第一篇：《浅谈农村信用社当前会计操作风险的防范》
《浅谈农村信用社当前会计操作风险的防范》
摘要：操作风险是源于内部程序不完善、人为失误、系统故障或是外部事件所引发的直接或间接损失的风险。会计业务流程上的每一个操作人员都是一个微小的风险点。从制度与组织管理的细节上，采取有效的防范措施，杜绝每一个可能出现的漏洞，在当前农村信用社的会计工作中显得十分迫切。
关键词：农村信用社；会计；操作风险
一、农村信用社会计操作风险管理面临挑战
（一）操作风险的概念及成因
2005年年初以来，中国银行业先后爆出多起金融大案，其涉案金额之巨、爆发频率之高令银行业界内外为之震惊。随后中国银行业监督管理委员会下发《关于加强防范操作风险工作力度的通知》，中国的金融界开始关注操作风险问题。
操作风险，顾名思义，是指因操作失败引起的风险。通常是由财务制度上的疏漏、越权交易、支票欺诈等原因引起的风险。如今业内普遍认为，操作风险是源于内部程序不完善、人为失误、系统故障或是外部事件所引发的直接或间接损失的风险。这个古老的风险，并没有在金融业中得到与信用风险、市场风险等平等的重视，在巴林银行、日本大和银行因严重的操作风险管理失败带来巨大损失后，国际金融业才将视角逐渐投向这个古老而又陌生的范畴。最终将操作风险地位提升，纳入风险管理范畴，应归 功于新巴塞尔协议。新协议中一项重要的修改，就是将操作风险纳入风险资本的计算和监管框架。
（二）农村信用社的会计操作风险管理亟待加强
操作风险包含的范围非常广泛，几乎涉及农村信用社（农信社）的各个业务领域。每个业务流程上的操作人员,特别是会计人员,都是一个微小的风险点，倘若管理出现偏差，案件隐患将无处不在。由于内控薄弱、制度执行力不强，一些情节恶劣的大要案频频暴发，且绝大多数都牵涉到会计、出纳人员。作案手段也很简单，都是违反了最基本的规章制度，有章不循，或是内外勾结。在没有任何市场风险、信用风险的情况下，巨额的资金不知不觉中没了踪影。从制度与组织管理的细节上，采取有效的防范措施，杜绝每一个可能出现的漏洞，在当前农信社的会计工作中显得十分迫切。
二、农村信用社当前会计操作中存在的风险隐患
（一）重要空白凭证管理不严
农信社从印刷厂购入或营业网点从上级机构领用的重要空白凭证出现缺号时处理不当。在未取得印刷厂相关证明材料的情况下，擅自将缺失的重要空白凭证销号，既无情况说明，也无相关证明，该重要空白凭证到底存不存在？在哪里？不得而知。重要空白凭证的管理也不严格，在有的网点，一部分重要空白凭证入库上锁保管并入账核算，另一部分却随意堆放在档案室地上，既不入库也不入账，或虽入库但未入账核算。使用时，未严格坚 持从小到大的原则顺序使用，存在跳号使用的情况。
（二）账户管理混乱
当前农信社对银行结算账户的管理有待完善。由于农信社的结算服务对象大多为中小民营企业、个体工商户及当地村民委员会，申请开立银行结算账户的资料完整性差。在历史遗留问题和存款竞争激烈的现实情况下，账户管理混乱的状态难以在短时间内有所改观。对账制度未有效落实，记账与对账人员为同一人、银行企业对账单发出去收不回、收回的对账单未换人核对、对账的真实性缺乏有效监督等现象普遍存在。
（三）会计基础工作极不规范
农信社的会计操作风险隐患大多来源于会计基础工作的不规范，给居心不良者留下可乘之机而形成。
突出表现在：传票要素不全、硬性涂改日期或金额、无经办人名章等；有的传票适用错误，如某社在贷款季度结息时，用收贷凭证的第一联（客户回单联）作单位存款的借方传票，直接从客户账上转出资金归还相关贷款利息；有关登记薄形同虚设，相关事项从未进行记录或记录不全，如有些网点的会计、出纳人员交接登记薄上，账薄和重要空白凭证的名称和数量记录不全，印章交接手续不严密；短时间离岗时不退出操作系统，出纳人员的现金、印章等不上锁。
（四）储蓄业务操作管理松懈
储蓄存款是农信社重要的负债业务，是农信社营运资金的重 要来源。为了生存，各金融机构想尽一切办法拉存款，尽可能地取悦客户，对柜面操作上的管理却未得到应有的重视。
随着储蓄存款免填单业务在农信社广泛开展以来，储蓄存款的存、取款人与户名不符，且无代理手续的现象在某些网点，特别是在代发农民粮食直补款项的网点中频繁出现。储蓄存单、存折和密码的挂失业务操作存在漏洞——挂失时有的储户未在挂失申请书上签字，挂失期满后补发了存单、存折，却无领取人签收等。
三、有效防范会计操作风险应采取的措施
（一）健全规制，实现流程化管理
农信社内部规章制度的主要功能之一，就是风险控制功能。然而，由于种种原因，农信社长期以来以经验型管理为主，内部规制建设非常薄弱，已成为制约发展、加强管理、防范风险的一根“软肋”。
随着电子化和新业务的发展，对原有业务，要根据有效管控需要对流程进行优化、提升，对新业务，必须设计业务操作流程并建立相应的管控流程，使其风险在有效控制之下。
规制建设流程化管理的意义在于规范各个环节的业务行为和管理行为，明确各自责任并能最有效地界定。同时，通过流程图表示，便于学习、理解和掌握。
当每一笔会计业务的各个环节都有据可依，人人都按规定程序操作时，必能最大限度地避免会计操作过程中可能出现的随意 性和相伴而生的安全隐患。
（二）落实责任、强化培训，增强基层执行力
规制建立后，关键在落实。再多、再好、再新的制度规范，没有执行落实或执行落实不到位，都形同虚设。
落实责任，是杜绝规制执行乏力，有令不行、有禁不止、违规不究等现象发生的有力保证。
强化培训，是提升员工自觉执行规制意识的重要手段。
基层每个普通员工都是农信社最基本的组成细胞，是规制的执行主体和责任主体。但由于他们又都处于规制执行的最末端，对上级制定的一些规制的重要性、必要性，往往认识不清，理解不透，直接导致执行意识不强，执行意志不坚。
因此，要积极加强规制的教育培训，建立定期强制培训制度，员工每年都要接受一定时间的规制培训教育，使每个基层员工全面掌握规制的内容和要点，深刻理解规制的意义、作用和落实的重要性、紧迫性以及不执行可能产生的严重后果，切实增强基层员工对规制的执行意识和理性认识，从而在工作中自觉提高执行力。
（三）加强人力资源管理，提高员工素质
在某信用社，注册验资的存款人以现金方式存入资金，在验资期满后，申请撤销临时存款账户并要求提取现金，该社这样操作：会计人员填制一式两联特种转账传票，由社主任在传票上签字同意，将该临时存款账户上的全部资金转入在该社开立基本存 款账户的他人账户上，借其现金支票支取现金。
上例说明，当前农信社有少数会计人员业务技能较差，缺乏起码的业务知识和风险意识，极易被别有用心者所利用，从而产生会计操作风险。
近年来，农信社的业务得到了快速发展，新知识、新业务不断充实到农信社的理论和业务实践，提升农信社员工整体素质，加强道德规范和职业操守教育，从思想上和技能上增强会计人员的风险意识和防范意识已是刻不容缓。
（四）建立严格缜密的问责机制
事前严加防范，有助于减少操作风险。建立问责制，加大对违规违纪案件的责任追究力度，其威慑作用亦不可低估。
针对农信社会计操作风险形成的特点，有必要将问责机制落实到每个岗位，对执行者、管理者、前任、检查者和用人者等“五种人”严格问责。
问执行者之责，是强调拒绝违规操作，是每位员工义不容辞的义务和责任，对上级下达的违规指示应坚决抵制；强调凡是违法违规操作行为都必须问责，不以是否造成损失为问责条件，不能以没有损失为由就不问责。问管理者之责，对内部控制存在严重问题但长期未能解决、发生大案要案的单位，必须追究上级相关负责人的领导责任。
问前任之责，无论责任人调到何处，都应按追溯原则追究责任。问检查者之责，管理部门检查人员检查不力，不能发现已经 存在的重要问题，也要问责。
问用人者之责，违反规定用人的必须承担责任。
（五）构建风险防范长效机制
对操作风险的预警预报，是农信社的一个薄弱环节，很多应该发现的风险没有及时发现，一而再、再而三地拖延了处置风险、减少损失的时机。
农信社在当前的改革中，要把构建防范会计操作风险的长效机制作为重点，建立会计操作风险预警机制，包括会计操作风险识别和认定系统、会计操作风险监测系统、会计操作风险处置系统等，科学有效地加强会计操作风险管理。如定期的业务分析、风险评估；定期实物盘点，各种账证、账簿、账表的核对；业务活动的事后监督；内部控制系统的评审和反馈，以及带有苗头性、倾向性问题的预测预报等。
同时，要建立风险补偿机制，通过保险、中介组织等形式，增强农信社抵御风险的能力。
第二篇：浅谈农村信用社如何防范操作风险
农村信用社正在进行的改革，是一次深刻的变革，面对新的形势和任务，如何与时俱进，开拓创新，把握好防范操作风险，信用社就能健康良性发展；把握好防范操作风险，信用社就能在竞争日益激烈的金融市场占有一席之地；把握好防范操作风险，就能使农村合作金融立于不败之地。
把握好防范操作风险，本人认为构筑好以下四点建议：
一是强化操作风险教育，增强员工的防范意识。采取以会代训、专门短训等形式，加强对员工的操作风险教育，增强员工的防范意识。要积极开展案例警示教育，充分利用案例材料，认真组织员工学习和培训，剖析典型案例，以案释法。
二是加强操作风险管理，让制度真正落实到位。进一步创新内部管理制度，提高员工执行规章制度的意识，变“要我做为我要做”，让制度管人、约束人，用制度规避操作风险，使其不能为、不敢为，只有这样，才能有效地杜绝操作风险。要定期对要害岗位工作人员进行强制休假，坚决执行定期轮岗和岗位交流制度，做到问题早发现，风险早预防。实践证明，这是基层营业网点必须长期坚持的基本制度，也是防范操作风险最有效、最重要的举措。
三是开展业务大检查，大力排查各类案件隐患。要在全辖范围内对近年来储蓄、会计、信贷等业务有关情况组织一次全面的自查，及时发现、解决风险隐患问题。并对整改情况进行跟踪督办，重点是信贷专项清理检查工作。
四是扎实开展案件专项治理工作，有效推进农村信用社改革和发展。(靳飞)
第三篇：农村信用社如何防范操作风险
农村信用社如何防范
操作风险
在新的历史时期，农村信用社在服务“三农”，支持社会主义新农村建设中肩负着重要的使命。但在农村信用社经营发展过程中，操作风险如影相随，是农村信用社所面临的主要风险之一。针对农村信用社操作中存在的问题，防范操作风险应重点抓好以下几个方面的工作。
一、强化对从业人员的管理
1、加强思想道德教育。目前，农村信用社要结合学习实践科学发展观教育活动，树立正确的世界观、人生观、价值观，自觉抵制各种腐朽思想的侵蚀，构筑起防范操作风险的道德防线。
2、加强岗位培训。岗位培训是规范操作行为的有效途径，要把管理水平、操作技能、规章制度、法律知识等方面的培训结合起来，提高操作人员的综合素质，有效避免因操作水平低而造成的风险行为。
3、加强岗位交流、轮换。通过对重要岗位的交流、轮换，形成人员优化流动机制，达到自我控制的目的。
二、完善内控制度建设
制度建设在防范操作风险中起着至关重要的作用。
在核心业务方面，建立信贷、财务会计、资金营运、中间业务、计算机管理等制度；在监督保障方面，建立稽核监察、安全保卫等制度，建立基层主管轮岗轮调、重要岗位强制休假等制度，力求将各种引发操作风险的隐患消灭在萌芽状态，使操作风险降到最低限度。同时，要增强制度执行力，确保制度执行的严肃性、权威性，有效防范操作风险。
三、加大监督检查和责任追究力度
农村信用社要建立一支独立、高效的稽查队伍，强化稽核功能。
1、是要加强对案件高发单位和易发部位及可疑人员经
办的业务进行专项、重点稽核检查，达到控制操作风险的发生。
2、是利用科技手段加大非现场稽核检查力度，并结合现场稽核情况综合分析评价，有效防范操作风险。
3、是严格监察员工个人行为。对重点人员、重要岗位
和敏感环节的人员八小时内外行为都要实行严格监控。在强化监督检查的同时，要加大责任追究力度。
第四篇：农村信用社操作风险防范
对于农村信用社操作风险防范的几点建议
信用社 XXX
农村信用社由于点多面广、管理难度大，加上管理体制未能真正完善、产权不明晰、内部管理相对薄弱、员工素质普遍较低的等多面的因素，几乎具备操作风险发生的一切条件，长期以来不断发生的操作风险给农村信用社带来了十分严重的后果，加强操作风险的防范管理显得尤为重要，防范工作刻不容缓。
风险管理能力是构成银行竞争力的根本。在农村信用社这样一个管理基础薄弱、抗风险能力低、各项改革尚处起步阶段的金融机构，要有效防范操作风险，必须深化改革，完善管理体制，健全法人治理机制，营造良好的法制环境和信用环境，同时提升经营管理理念，创新防范操作风险思路。我们必须加快管理体制改革的步伐，建立防范操作风险的长效机制，努力构建一个多层次、有机协调、有效控制操作风险的多层次的管理体系，并推出建立长效机制的有效措施。
1、切实增强操作风险意识。农村信用社作为经营货币的特殊企业，操作风险自始至终与业务活动相伴而生，每一个业务点都是操作风险点，因此防范操作风险必须从每一名员工做起，将每位员工作为防范风险的第一责任人，加强对员工风险意识的培训，促使其提高对操作风险危害性的认识，树立和强化“违规就是风险”的观念，养成高度的敬业精神和专业态度以及扎实的工作作风，从小处着手，力求把风险隐患消灭在萌芽状态和第一道
关口。
2、不断完善内控制度体系。制度建设是防范操作风险的基础性工作，在制定制度时要贯彻“把防范农村信用社系统性风险作为加强管理的关键环节”科学理念，秉承“审慎经营，内控优先”的经营方针，通过建立有效的风险管理架构使各项风险管控措施落到实处。一是及时更新、完善、补充各项规章制度。内部规章制度要随着业务的发展和监管要求的变化，随时进行调整和补充。对一些在实际执行中出现操作性不强、或已经过时或不适应业务需要的制度，要及时废止；对存在缺陷或不完善的要及时修正和完善。二是建立风险预警和处置机制。对风险的预警和处置是防范风险的主要措施，可以有效地制止风险，并将风险损失降低到最低限度。风险管理部门要针对各地风险监测情况及时进行风险提示，同时监控下级报告的重大事项和突发事件，掌握辖区农信社风险状况。同时为防患未然，必须制订突发事件应急处置预案和风险的快速反应机制，各类突发事件一旦发生即按预案要求进行快速处置。
3、强化岗位监督约束。操作风险主要发生在一线岗位，科学调配岗位，使岗位与岗位之间相互制衡，人与岗位实行互动是防范操作风险的有力保证。一是科学设置内部岗位，使之建立相互制衡的运行机制，并按制度和内控要求合理配置人员。二是有力推行领导干部交流制度、员工岗位轮换制度和强制性休假制度，使违规行为及时得到暴露，有效控制各种违规违法行为的发
生。三是重点加强对信贷、储蓄、财会、联行等涉及钱、账等重要岗位及其操作人员的管理。四是建立对违规违纪事项举报奖励制度，实现违规违纪行为的群防群治。五是实施分级监控，形成连环责任监督，使一线员工、信用社、联社三个层次通过相互监督和检查，进一步强化岗位监督约束，形成一个相互监督、相互制约的内控防范运作机制。
4、发挥稽核检查工作事后纠错和警示作用。稽核检查工作要做到制度化、经常化，提高稽核检查手段，强化工作力度。一是要建立稽核监察队伍系统。建立系统的稽核队伍体系，完善稽核工作制度和程序，通过培训提高稽核队伍履职水平，通过查处违规违纪行为树立稽核检查权威。二是要突出稽核检查的重点。注重日常的常规稽核检查，实行防范风险关口前移，变过去事后被动式的核查为事前主动式的预防性检查。对案件高发机构、高风险业务、易发案件部位，要增强稽核的深度、广度和频率，彻查所有相关问题及其根源。三是改进稽核方式。要实行内外结合、现场检查与非现场稽核相结合的办法，定期或不定期对有关业务进行排查，对难以通过一般对账查出的问题，要采取公告的方式与存款人、借款人进行核对。
5、增强基层执行能力。基层信用社是整个风险防范的基础，基层员工又是风险防范的真正主体。增强基层的执行能力是建立防范风险长效机制的关键。要从提高执行力出发，切实加强基层农村信用社的建设，一是要选好一个靠得住、能干事的信用社主
任；二是要打造一个优秀的、有战斗力的团队；三是建立一套行之有效的发展业务、防范风险的机制；四是要形成一套适合农村信用社特点和农村金融特点，并有利于农村信用社发展业务、减少风险的工作方法；五是要创造一个能够促进农村信用社良性发展的良好的外部环境。把各个基层农村信用社都打造成具有完美执行力和强大凝聚力、战斗力的团队，使之成为有效防范风险的牢固堡垒。
6、加强内控文化建设。良好的内控文化能够提高全体员工遵章守纪意识、降低内控执行成本，有效防止内部团伙作案，是内控体系建设中非常重要的一个环节。要将良好的内控文化作为企业文化的重要组成部分，作为企业文化与农信社经营管理的最佳结合点之一，让“内控优先、审慎经营”的内控文化理念，扎根于员工的思想深处，落实到日常行为上，让员工在业务操作中明白该做什么，不该做什么，什么风险要防范，什么事情要监督。从而营造一个良好的风险防范的文化氛围。
第五篇：农村信用社防范操作风险之我见
农村信用社防范操作风险之我见
近年来农村信用社操作风险频发，不仅给农村信用社造成巨大损失，公众舆论对农村信用社的内控能力产生质疑。因此，对处于改革的进一步深化，逐步向股份制迈进的我国农村信用社来所说，防范操作风险是一个十分重要而亟待研究课题。
一、借鉴新巴塞尔资本协议，搞好操作风险管理
巴塞尔委员会提出与建以操作风险控制的10条原则。这10条原则，进步细分为战略、流程、基础设施和环境四个部分。战略设定了操作风管理的总基调和基本方法，包括业务目标、风险容忍度、营运模式以及与操作风险相关的改革；流程是在既定战略框架下风险管理的日常活动和过程；基础设施是指风险管理中的系统和工具；环境包括文化和相关因素。
1、职业操守方面。培养员工共同的价值观，增强操作风险意识和防范的自觉性，通过知识和技能的培训，使管理层和业务执行层环节的每个员工，都清晰明白该业务可能产生的风险点、农村信用社内部的风险控制措施、对风险的容忍度及违规可能造成的付出的成本，增加操作风险控制行为的针对性。
2、流程管理方面。操作风险首先管理的目的，在于加强操作环境的有害识别与控制，这就需要一个非常详尽的管理框架设计流程，包括风险识别、评估、分析、控制、监督和报告等环节。在每个环节，有必要判定具体的实施程序和步骤，以增强流程的可操作性。譬如，关于风险的监督，要建立一套操作风险的监控程序，尤其要为操作风险建立衡量标准，以确保重大风险事件的相关信息被传递至适当的管理层。
3、团队精神方面。操作风险的管理分散于各业务岗位，这种分散型的特点决定了具体业务部门在操作风险管理方面必须承担第一责任。同时，有效的操作风险管理取决于业务部门、内部审计部门、风险管理部门的协作关系。一是操作风险管理部门从营运运环境中提取必要的风险信息，二是农村信用社各业务部门各司其职，负责执行政策，管理风险；三是内部审计部门定期审核，以建立有效的横向制约机制，确保操作风险管理过程的统一性，并且确保按适当的控制程序加以进行。
二、农村信用社操作风险管理中存在的问题
1、对操作风险认识上有偏差。新资本协议对农村信用社操作操作风险定义为，由于不完善或有问题的内部程序、人员及系统外部所造成的损失的风险。从覆盖的范围看，操作风险包括执行风险、信息风险、关系风险、法律风险、人员风险、系统事件风险等，实际上覆盖了儿乎农村信用社经营管理所有方面的不同风险。但从实际工作来看，相当不同层面的管理者和员工将操作风险视同金融犯罪；有的将操作风险等同于操作中的风险，缩小了操作风险的范围；还有的认为各种操作风险事件之间是孤立的，毫无联系的，缺乏对操作风险的整体认识和把握。这些认识误区，往往使得建立在这基础上的风险管现体系不能覆盖所有的操作风险，内控机制建设仅仅停留在操作性风险和稽核监督层面上。
2、制度更新迟缓。制度必须与业务发展和管理要求同步发展，才能保持其科学性和管理有效性。而当前农村信用社内部的有些制度不够精细化，对某些关键点的控制在在纰漏，部分制度更新迟缓等。如考核制度，巴塞尔委员会认为，管理人员在介入操作系统的运行时，在在着机会主义，因此必须使激励机制和考
核 制度得以完善，这在操作风险的管理中十分重要。而就农村信用社而言，部分社还是沿用以过去的以存款为重要考核内容的考核方式，没有增加对营业机构违规操作程度、问题整改率等管理行为和结果的考核，这种考核导致了基层营业 机构经营行为和操作行为的扭曲，在存款任务的压力之下，一些基层负责人为完成任务，不惜结交社会上的高利贷，最终踏上内外勾结、骗取银行贷款的犯罪道路。
3、制度执行力不强。制度是员工行为准则和业务操作的规范，制度是刚性的，是用血的教训写出的，必须一丝不苟执行。但是仍有不少员工缺乏制度的刚性观念和风险防范意识，往往有章不循，麻痹大意，继而使犯罪分子有机可乘，加大了操作性风险。
4、对农村信用社的某些活动缺乏足够的风险评估。评估过程对农村信用社来说是一个有明确目标的过程，即农村信用社如何检测和控制风险，潜在的缺陷是什么，应在什么地方改进，每项活动的负责人是谁，以及如何实现这一目标。评估是对一个风险定性的过程，而农村信用社业在这方面做的很欠缺。
三、农村信用社防范操作风险的对策
1、强化思想道德教育和业务培训从源头上防范操作风险。第一，从农村信用社发生的操作风险事件诱因来看，道德风险占了很大的比重。因此防范道德风险十分重要。道德风险的防范重点是教育干部员工认真学习和践行社会主义的荣辱观，用正确的世界观、人生观、价值观统领员工的思想，冲刷他们的思想，让他们从心灵深处感到违法乱纪可耻、见利忘义可耻、损人利己可耻，用“八荣八耻”的社会主义荣辱观，树立正气，让那些有道德风险的人无处藏身，从而纯洁我们的队伍，防范道德风险。第二，重视文化知识教育以及业务技能培训。农村信用社的风险管理理念、技术和经验，如果仅仅掌握在少数专家手里，其风险控制肯定是不成功的，这些内容和技术必须让整个团队的每位成员都去认识、去接受、去执行，才能真正控制风险。因此，农村信用社的各级管理人员和全体一线员工，都要学文化、学制度、学法律，千方百计提高防范风险能力。第三，切实关心基层员工疾苦，营造温馨和谐的工作氛围，增强团队的凝聚力和亲和力。各级领导要在现有的条件下提高员工待遇，关心员工生活，开展丰富多彩、形式多样的文体活动，培养员工的家园感和归属感，积极营造热爱岗位、合规经营、安全运营的良好氛围。
2、扎实推进合规文化建设，营造控制操作风险的氛围。合规文化是农村信用社企业文化的重要组成部分。它所包含的内涵不仅包括诚实、守信、正直、守法等道德价值标准，而日包含“合规人人有责”、“合规创造价值”、“合规与监管互动”、“主动合规”等理念、意识和行为准则。合规守法是农村信用社最基本、最核心、最经久的行规之一，只有合规文化深入人心，操作风险的管理才能积极主动。一是在系统内部大力营造和宣传“指示服从制度，信任不忘制度，习惯让位制度”的合规意识，在全区信用社上下推广诚信和正直的道德观念，强化制度的刚性和不可侵犯性，真正使各个岗位的员工欣然接受全面的合规教育，主动寻求外部监管部门或内部审计部门的合规建议，真正使各业务部门的管理人员能够积极、主动识别、评估和监视潜在的风险，能够把风险控制在萌芽状态。二是树立合规人人有责的观念。合规并不是某个部门某个人的职责，它是所有从业人员的责任。只有合规文化融入每位员工骨髓时，成为全体员工的自觉追求的目标时，操作风防才能彻底控制住。三是强化合规经营理念，走出盲目发展的误
区。要正确处理业务发展与严格管理的关系，牢固树立内控优先的理念，打破现有的考核机制，基层柜员的工资，只能与制度执行、单位工作纪律、优质服务挂钩，委派会计和主任的工资只能与监管质量和工作纪律挂钩，从根本上摈弃牺牲制度来盲目追求业务发展的根源。
3、建立健全操作风险管理的长效机制。
一是要保证制度的科学性。第一，要在制定制度的层面上，针对制度的立项、起草、论证、评审、发布，以至修订、废止、解释、汇编等各个环节，建立全过程管理，形成通俗易懂、规范操作的流程和权限，不能在流程上留下管理漏洞，从制度设计上不给犯罪分子留下可乘之机。第二，在制度效果的反馈层面上，要有有下至上的渠道，使制度执行中发现和提出的建议及时传导到制度决策者；要有由上而下的主动机制，在制度发布实施后，制度的制定者要主动调查了解制度的实施情况，针对使用效果进行综合评价，为制度的制定收集信息。第三，在制度的完善层面上，要进行周期评审修订、梳理和清理，以适应不断变化的业务管理要求和风险防范要求。
二是提高重点环节、重要工具和重要物品的控制和管理的有效性。第一加大内外部帐务的核对力度，防止挪用内部往来帐户资金和客户资金。要不断拓展对帐手段，尽量缩短对帐周期，加大突击对帐频率等方式来提高对帐的质量和效果。第二，严格客户预留印鉴管理。客户预留印鉴管理应采取专人保管，安全存放，交接严密的管理方式，无关人员严禁接触，以减少内外勾结、盗窃印鉴作案的机率。第三，加强操作系统密码、安全认证卡的管理。密码要经常更换，输入严格保密，安全认证卡妥善保管是当前预防内部人员作案的有效措施。
三是以超强的执行力维护制度的严肃性。首先，必须推行管理问责制，打破监管中的情面关，对违规违纪的员工，不论职务高低，一律予以相应的惩处，提高违规边际成本，使每位员工的责任、权力、利益相对称。其次，要建立违规违纪事项举报制，加强民主监督，强化激励机制，对严格执行制度的员工，要制定办法进行表扬和激励，做到约束和激励并举。第三，领导干部要率先垂范、尽职尽责，带头执行政策，深入了解制度执行情况和制度的适应性，分析研究操作风险产生的原因，制定针对性的防范措施，从根本上解决问题，把操作风险的防范工作落到实处，不留死角。
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