厦门地税国税涉税鉴证报告统一格式范本(试行)(厦地税发[2012]24号)

第一篇：厦门地税国税涉税鉴证报告统一格式范本(试行)(厦地税发[2012]24号)

厦门市地方税务局 厦门市国家税务局

关于印发涉税鉴证报告统一格式范本（试行）的通知

厦地税发[2012]24号

各税务师事务所：

为了进一步规范我市涉税鉴证业务，提高注册税务师的执业质量，保障国家税收利益，维护纳税人合法权益，根据国家税务总局相关业务准则的参考文本及有关规定，市国税局、地税局共同制定了4种常用类型鉴证报告的统一格式范本，现印发给你们，并结合我市实际情况提出以下要求，请一并遵照执行。

一、凡承揽涉税鉴证业务的税务师事务所要按照本通知规定的相应类型的统一格式文本编制鉴证报告(包括封面、报告、审核事项说明及附表)，报告统一采用Α4纸，对于不符合要求的鉴证报告，税务机关可要求纳税人退回税务师事务所予以更正。

二、凡出具保留意见、无法表明意见以及持否定意见鉴证报告的税务师事务所，要主动与主管税务机关取得联系，将有关情况及原因报告主管税务机关，以利于税务机关加强税收征管。

三、税务师事务所出具报送给税务机关的鉴证报告时，须登陆地税网站“涉税鉴证业务报备”系统，按要求进行鉴证业务报备，具体操作办法另文通知。同时，按照《厦门市国家税务局、厦门市地方税务局关于印发〈税务师事务所执业质量检查规程〉的通知》(国税函[2011]203号)要求，于每年6月30日前向客户(纳税人)所在地税务机关提供《××事务所20××年为××局企业出具企业涉税鉴证报告清单》，向事务所机构所在地税务机关提供《××事务所20××年为厦门市企业出具企业涉鉴证报告汇总表》，以备税务机关进行检查。

四、执行过程中如有遇到问题，请及时上报市国税局注册税务师管理中心或市地税局征收管理处。

本通知自印发之日起施行。附件：1.鉴证报告封面样式 2.企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告、审核事项说明及附表 3.企业资产损失所得税税前扣除鉴证报告、审核事项说明及附表 4.企业研究开发费用所得税税前扣除鉴证报告、审核事项说明及附表 5.土地增值税清算税款鉴证报告、审核事项说明及附表

厦门市地方税务局 厦门市国家税务局

二○一二年三月七日

厦门市地方税务局 厦门市国家税务局

关于使用涉税鉴证报告规范格式模板有关事项的情况说明

各税务师事务所：

3月14日下午厦门市注税管理中心召集各税务师事务所，对涉税鉴证报告统一格式范本文件及三种与企业所得税有关的鉴证报告模板进行了解读，并对事务所提出的问题和意见进行收集整理。会后，相关部门对会上提出的问题和意见进行了反复研究、讨论。现将有关问题处理情况说明如下：

一、关于规范文件下发前已出的鉴证报告处理问题

对各事务所于3月7日前已出具的鉴证报告，各事务所要按规范格式重改，但在时间要求上有所放宽。具体操作程序为：纳税人(委托人)可先将已出具的鉴证报告提供给主管税务机关并按法定时限要求进行纳税申报，但各事务所可延期至6月30日前将鉴证报告上传到地税网站报备系统，并在线打印新的报告给委托人，委托人将新的鉴证报告提供给主管税务机关并换回旧的鉴证报告。

二、关于新增部分采集项目增加工作量的问题

考虑到今年时间紧以及已出具报告返工的问题，新增加的“帐龄三年以上的应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款等科目说明”及“社会保险费明细表”在模板中暂设成“非必录”字段，事务所可依照具体情况选择是否录入，今年税务机关对此没有硬性要求。

三、关于增加网上查询方便采集资料的问题

有关补充完善纳税人网上开票情况、社保费缴纳情况等统计查询已列入开发计划，届时可通过纳税人(委托人)登入地税网站实现查询。

四、关于报备系统账号管理的问题

报备系统上线后，税务机关将会给每家事务所提供一个主账号登入系统，事务所可根据需求自行增加、删减子账户，实现对子账户的管理(子账户数量不限制)。

五、关于模板修订及提供填报说明的问题

事务所对具体业务细节提出的合理意见，鉴证报告模板已作了修改，并提供相关的填报说明(模板附后)。事务所可先下载模板使用，待报备系统上线后再上传模板内容并在线打印鉴证报告。

六、关于披露事项填报的问题

鉴证报告若有需要披露的事项，事务所填写“鉴证报告意见”时不能选择“无保留意见”代码，录入鉴证报告也不能选择“无保留意见”文档，否则将无法披露相关事项。

厦门市地方税务局 厦门市国家税务局

二○一二年三月二十日

附件一：

xxxxxxxxx(委托单位全称)

XX（年度或项目）XXXXXX鉴证报告

【校

验

码】：

【报

备

号

码】：

【报

告

编

号】：

【委 托 人 名 称】： 【税 务 登 记 号】：

【事 务 所 名 称】：

【事 务 所 编 号】：

【签名注册税务师】： 【报

备

日

期】：

事务所电话：

通信地址： 电子邮件： 事务所网址：

传真：

第二篇：地税、国税涉税证明需要文件

企业涉税证明（地税）所需文件： 1.税务登记证副本原件 2.委托书 3.法人身份证原件 4.经办人身份证原件

国税涉税证明需要携带的材料: 1.《纳税人、扣缴义务人涉税保密信息查询申请表》（北京市国家税务局-连接到-海淀国税-本局下载）加盖单位公章、法人签名、或加盖法人人名章

2.《授权委托书》（北京市国家税务局-连接到-海淀国税-本局下载）加盖单位公章、法人签名、或加盖法人人名章 3.经办人身份证原件 填写说明：

1.《纳税人、扣缴义务人涉税保密信息查询申请表》中的“申请查询事项”和“查询内容”填写：20**年*月1日至20**年*月30（31）日纳税情况。（注：纳税人根据需要填写时间）2.《授权委托书》填写的时间段要与“申请查询事项”和“查询内容”填写的查询时间一致 3.申请资料不可涂改

第三篇：地税-清算鉴证报告需要资料

地 税

公司清算鉴证报告需准备资料清单

第一部分：基础资料

1.2.3.4.5.6.7.8.营业执照； 地税税务登记证； 税局认定：税种核定通知书； 地税纳税申报：账户、密码； 房产证、土地使用证； 以前审计报告； 验资报告； 其他有关资料；

第二部分：纳税申报资料

1.2.3.4.历年地税申报表：综合申报表； 历年地税申报表：个人所得税申报表； 历年地税申报表：印花税申报表； 历年地税申报表：房产税等；

第三部分：会计资料

1.各年、月度会计报表；

2.各总账、明细账等账册；

3.各年、月会计凭证；

第四部分：合同资料

1.购销合同；（涉及购销）

2.租赁合同；（成立至今）

3.其他涉及地税清税合同；

第五部分：税收优惠文件

1.地税税收优惠文件；（原件）

第六部分：委托方联系方式

1.委托方主管或财务联系人;

2.委托方电话；

注：另外，审核过程中可能发现有审核前未预料到的事项，我们将及时联系贵单位要求相关的资料和配合；各项税收优惠、投资、境外所得等的审核也会单独要求贵单位资料和配合。

第四篇：涉税鉴证报告质量检查的若干思考

当前，注册税务师行业涉税执业质量良莠不一，涉税执业质量问题，特别是涉税鉴证报告质量问题比较突出。加之监督虚设，管理缺失，检查不严，处理乏力。此外，现有的涉税服务和涉税鉴证的市场不完备，技术不成熟，执业不规范，竞争无秩序，法规不完善等原因。导致了涉税鉴证报告的质量问题凸现，少数税务师事务所和注册税务师出具的涉税鉴证报告质量低下，一些问题已经涉及到客户的信任度和税务机关的采信度，直接影响到注册税务师行业的信用和声誉。因此，加强和改善注册税务师行业执业质量的监督与管理，探索和创新涉税鉴证报告检查方法，是当前和今后的一项重要工作，事关我国注税行业的兴衰和成败，需要不断的探索和完善以注册税务师行业涉税鉴证报告为重点的执业质量的指导、管理、监督与检查的新路子，实现规范执业行为、保障业务质量、降低执业风险、提高鉴证报告可信度的目的。

一、探索创新鉴证报告检查方法

深圳市注税管理机构注重探讨鉴证报告检查方法，逐步规范特区注税执业秩序。以规范涉税鉴证报告为重心，不断研究和专题探讨提高执业质量的措施和办法，强化对注册税务师行业的监管，初步探索出一套涉税鉴证报告制度化、规范化、标准化的监督检查模式。包括：界定涉税鉴证报告的检查内容，明确鉴证报告检查的组织架构，规范鉴证报告检查的工作流程，强调检查人员的工作纪律，实行自查和重点检查相结合的检查方式，制定行业重点检查的规范标准，注重执业质量检查人员的业务素质，完善重点检查工作的保障措施。规范了税务师事务所和注册税务师涉税鉴证执业行为，提高了涉税鉴证报告质量，优化了深圳特区注税注册税务师行业的执业环境。

二、严查重处问题涉税鉴证报告www.xiexiebang.com www.xiexiebang.com

注册税务师行业涉税执业质量良莠不一一直是不争的事实。涉税执业质量问题，特别是涉税鉴证报告质量问题比较突出，长期得不到解决，导致了涉税鉴证报告的质量问题凸现，少数税务师事务所和注册税务师出具的涉税鉴证报告质量低下，未按照业务准则或业务规范的规定出具涉税鉴证报告，甚至出具虚假涉税鉴证报告，一些问题已经涉及到客户的信任度和税务机关的采信度，直接影响到注册税务师行业的信用和声誉。建议总结推行深圳市注税管理机构严查重处问题涉税鉴证报告的成功经验。2010年，深圳市对查出的涉税鉴证执业中存在的种种问题，分门别类的进行严查重处：12家税务师事务所停止鉴证报告备案资格

32家税务师事务所责令限期整改，9名注册税务师停止涉税鉴证报告签字权，全面清理挂靠注册税务师，取消其职业资格。不仅创新了鉴证报告检查方法，优化了特区注税执业环境。也从根本上遏制了涉税鉴证报告质量良莠不一的现象。

三、深化细化涉税鉴证报告检查标准

缺少统一的业务标准体系，包括基本标准、程序标准、专业标准、报告标准，导致各地税务机关的要求不同，税务师事务所的操作程序各异，使这项业务存在很大的风险。因此，注册税务师协会亟待细化一些具体的要求，应尽快制定、出台系统的执业标准，包括：《注册税务师涉税鉴证基本准则》，《注册税务师涉税鉴证具体准则》，如质量控制、审核工作底稿、涉税鉴证业务委托合同等。

程序性方面，比如注销税务登记鉴证报告及工作底稿的模版、表式、内容等，亟需更新和完善。

实质性方面，如业务约定书上所载收费金额与发票金额一致性，涉税鉴证收费是否达到行业最低收费标准，是否获取充分、适当的证据支持鉴证结论，是否存在不执行鉴证而发表鉴证意见等，均需进一步细化的细化和完善。

规范性方面，涉税鉴证业务基本准则里，除企业所得税鉴证、土地增值税鉴证、财产损失鉴证以外，其他涉税鉴证项目均无分类鉴证报告业务准则。

四、明确界定涉税鉴证报告重大问题

除未获取充分、适当的证据支持鉴证结论，存在隐瞒发现问题或与委托方串通作弊，出具虚假鉴证报告的情形，形城共识作为重大问题反映外，对其他重大问题的界定认识上还不够统一，如对具体执业业准则、底稿标准等不明确、不完善的行业共性问题，应当由中税协专业技术委员会提出改进和完善的意见和办法。

五、颁布实施具体《涉税鉴证报告管理办法》

颁布实施税鉴证报告管理办法，具体包括：总则、一般规定、备案与监督、检查罚则、附则。促使注册税务师行业涉税鉴证报告监督管理有规可循、有章可遵。

六、不断规范鉴证报告检查工作流程

1、制定标准

由专业技术委员会负责制定各项涉税鉴证报告工作底稿的检查标准，并对检查人员进行业务底稿标准的培训。

3、实施检查

检查组实行组长负责制。检查底稿开列原则：无问题的直接在《税务师事务所涉税鉴证报告质量情况检查表》中记录已审阅；有问题的每一事项填列一张《自律检查取证表》并复印相关证据作为检查底稿。检查组在指定场所集中对被检查事务所的涉税鉴证报告、工作底稿等资料，进行检查、记录、取证、编制和汇总，并形成检查工作底稿。

4、复核检查

复核人员负责对检查小组检查结论的复核工作，复核组实行组长负责制。复核人员对检查底稿进行形式上的程序及要素的复核，实质上抽查部分底稿进行详尽的定性复核，重点关注检查形成的结论是否清楚，检查证据是否确凿，事实的认定是否有充分、适当的检查证据作支持，适用的法律、法规、执业准则和行业规范是否恰当等。

5、复议审核

由自律调查委员会和专业技术委员会负责对被检查对象检查、复核过程中有争议问题的处理工作，复核中发现的重大问题，以及检查结论与事务所存在争议的问题，由复议组予以复议审核，统一作出审核界定和复议结论。

七、适度把握鉴证报告检查重点：www.xiexiebang.com www.xiexiebang.com www.xiexiebang.com www.xiexiebang.com www.xiexiebang.com

由检查组现场随机调取涉税鉴证报告和工作底稿，进行集中检查。重点检查以下内容：

1、税务部门内部稽查信息和鉴证报告对碰有疑点的涉税鉴证报告；

2、有关部门反馈有疑点的税务师事务所出具的涉税鉴证报告；

3、违反《行业自律公约》，低于行业收费标准的涉税鉴证报告；

4、涉税鉴证报告数量异常、纳税人投诉较多的税务师事务所出具的涉税鉴证报告；

5、未按规定提供自查报告的税务师事务所出具的涉税鉴证报告。

八、健全完善重点检查规范标准

涉税鉴证报告检查包括通用标准、分类标准，共7类37项指标。质量检查重点为：

1、鉴证业务约定书签订情况；

2、编制业务工作底稿的完整性、真实性、逻辑性；

3、是否严格执行三级复核制度；

4、鉴证报告内容是否完整、规范；

5、是否未获取充分、适当的证据支持鉴证结论；

6、是否存在隐瞒发现问题或与委托方串通作弊，出具虚假鉴证报告；

7、业务档案管理是否完整、规范。

重点关注三项内容：一是鉴证报告的规范。对税务师事务所出具的涉税鉴证报告，要严格对照总局制定下发的业务准则，对鉴证报告的格式、内容进行认真审核，把好关，确保鉴证报告和附件内容完整、行文规范。鉴证报告要严格实行三级审核签发制度，提高税务师事务所的执业质量。二是业务约定书的规范。鉴证业务实行业务约定书制度。业务约定书要统一使用规定的范本。签订协议书、业务约定书内容要完整，要素要齐全。三是工作底稿的规范。税务师事务所的工作底稿，要严格实行逐级复核制度，按规定时间保存。

九、充实健全备案管理操作流程

虽然按要求对出具的涉税鉴证报告报管理中心备案，但仍然存在一些管理漏洞和隐患，需要弥补和排除。税务师事务所在承办涉税鉴证业务时，在现有的业务报备基础上，增加以下报备项目：

如涉税鉴证报告报管理中心备案时，需要在涉税鉴证报告封面及涉税鉴证报告首页右上角加盖“深圳市注册税务师管理中心业务备案章”。备案操作的流程上建议在此基础上增盖涉税鉴证报告骑缝章，以便备查时确认是否擅自篡改鉴证报告的数字和内容。

又如备案时，建议提交鉴证业务约定书，以便核实是否低价收费。

再如涉税鉴证报告备案表内容上，建议新增“收费金额、发票号码、应缴或应补税金”项目，以便方便了解鉴证报告的成效，及时报送纳税人的涉税信息。

另如引进涉税鉴证报告备案管理的信息化手段，实现纳税人、税务机关、涉税中介资源共享，较好的解决对假中介假报告辨识难的问题。

十、规范完善工作底稿的调档流程东莞清洁公司

一是明确规定检查人员到现场调取档案时，必须不少于3人；二是统一由管理中心或协会工作人员带队；三是指定检查组长携带密封的调档通知书，在调档地点现场拆封；四是按调档通知要求提取档案样本，并开具调档清单；五是工作底稿交接完毕后，及时送达到指定的地点，交给管理中心或协会专人保管。

十一、优化简化涉税鉴证业务工作底稿

现阶段使用的涉税鉴证工作底稿内容过于繁琐，可操作性差。如《企业所得税汇算清缴工作底稿》，包括：报告阶段工作底稿、计划阶段工作底稿、资产类、负债类、所有者权益类、损益类、特殊项目类、外汇收支类、企业所得税纳税审核工作底稿、其他纳税情况审核表，共10大类。注册税务师的主要时间往往用在编制工作底稿上，在明细表、审定表、纳税调整表反复转抄数据，难以真正用于分析性复核、测试。因此，亟盼国家税务总局注册税务师管理中心和中国注册税务师协会，尽快修改、简化涉税鉴证业务工作底稿，以提高注册税务师执业效率和工作质量。

十二、着力提高注册税务师执业水平

提高注册税务师行业的执业水平，提升注册税务师行业整体业务素质，如业技能、业务水平、执业诚信、政策水平、逻辑思维能力、口头交流能力、文字表达能力等方面，完善执业人员的业务素质、执业质量、实战技能，促进注册税务师行业又好又快地发展，

第五篇：(琼地税发〔2014〕155号)海南省地方税务局关于规范企业所得税涉税鉴证业务的通知 中税网

海南省地方税务局关于规范企业所得税涉税鉴证业务的通知

-琼地税发〔2014〕155号 发布时间： 2014-08-29 08:17:24 来源： 海南省地方税务局

各市、县、区地方税务局，各直属稽查局：

为了减轻纳税人负担，提升纳税人满意度，根据《国家税务总局关于印发“便民办税春风行动”实施方案的通知》（税总发〔2014〕29号）和《海南省地方税务局关于印发便民办税春风行动实施方案的通知》（琼地税发〔2014〕39号）的文件精神，认真贯彻落实《国务院关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》（国发〔2014〕27号）文件精神，进一步规范企业所得税涉税鉴证业务，现将有关事项通知如下：

一、《海南省地方税务局关于发布企业清算所得税管理办法（试行）的公告》（2012年第1号）第十条第（一）项第4款：“注册税务师事务所等具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告和税收清算报告”和第十条第（二）项第5款中报送有关“评估机构出具的资产评估报告”的规定，暂停执行。

二、《海南省地方税务局关于做好2013企业所得税汇算清缴工作的指导意见》（琼地税发〔2014〕30号）第四条：“进行2013纳税申报时，需附送汇算清缴鉴证报告和资产损失鉴证报告的企业包括：

（一）当年亏损额超过10万元（含）的企业，附送亏损额的鉴证报告；

（二）当年弥补亏损的企业，附送所弥补亏损额的鉴证报告，以前已就亏损额附送过鉴证报告的不再重复附送；

（三）当年享受新技术、新产品、新工艺研究开发费用加计扣除的企业，附送研究开发费用加计扣除额的鉴证报告；

（四）房地产开发企业开发产品完工后，附送该开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的鉴证报告”的规定，暂停执行。

琼地税发〔2014〕30号属一次性有效文件，每年一发，且2013企业所得税汇算清缴工作已经结束。为慎重起见，本文一并取消，请认真贯彻执行。

海南省地方税务局 2014年8月27日