浅议如何加强审计项目计划管理

第一篇：浅议如何加强审计项目计划管理

浅议如何加强审计项目计划管理

浅议如何加强审计项目计划管理

审计项目计划管理是审计管理的一个重要环节，是审计工作的起点和龙头。如何加强审计项目的管理，使其在审计业务管理中起到画龙点睛的作用，是需要面对及思考的问题。近两年来，武汉市审计局综合处作为审计项目的管理部门，尝试着在以下几个方面加强对审计项目计划的管理，取得了一些成效。

一、采取“两上两下”方式，确保计划编制的科学性

每年11月初，该局向人大代表和政协委员、特约审计员、相关部门、社会公众广泛征求意见，围绕党委政府中心工作，提出下一年审计项目计划编制工作指导意见，明确审计项目计划的编制原则以及计划编制要求。各业务处室参照指导意见，在调查研究的基础上，初步编制各处室审计项目计划提交综合处后，局主要领导和分管领导听取各业务处室审计项目的编制情况，提出对审计项目的具体意见，并要求各业务处室进一步修改完善，是谓“一上一下”。各业务处室进一步修改完善审计项目计划，提交局长办公会讨论确定，是谓“两上两下”。

近两年来，该局在审计项目计划编制过程中采取“两上两下”方式，本着把握全局，统筹布局，合理安排的总体思路，审计项目计划呈现出以下几个特点：既突出财政专项资金使用绩效、政府性基金预算、国有企业及国有资本运行管理情况的审计，又着力社会保障、安居工程、三农、扶贫、救灾等重点民生资金的审计；既围绕审计“全覆盖”的要求，又密切关注社会热点、难点、重点问题；既有审计数量上的保证，又有审计质量上的要求，做到量力而行，尽力而为；计划强调各业务处室既有分工各自突破的重点，又有相互协作的全局一盘棋运行机制。

二、填制三张表格，实施审计项目动态管理

在审计项目实施过程中，用三张表格对审计项目实行动态管理。第一张是“审计项目立项申请书”，由各业务处室在审计项目立项时填报，主要内容有审计单位的基本情况、计划实施时间、现场审计天数、审计人员数量、立项背景、审计目标、内容重点等，分管局长审批签字。第二张是“审计项目延迟完成申请书”，是业务处室申请延期完成审计项目时填报，主要内容有拟完成时间、延迟原因说明等，须经分管局长及局主要领导审批签字，杜绝了业务处室擅自延迟审计项目完成时间的行为，在控制现场审计时间、提高审计工作效率等方面起到了积极作用。第三张表格是“审计项目计划调整书”是各业务处室在调整审计项目时填报，主要内容有调整事项和调整理由，同样必须由分管局长和局主要领导审批签字方才有效，这张表格规范了调整审计项目的程序，保证了项目计划的完整性。

三、OA线上审计立项，强化审计项目起点控制

审计项目计划确定后，由综合处在OA办公系统按照审计项目的行业建立分类计划。各业务处室开始实施审计项目时先申请立项，同时将有关资料上传OA办公系统，在对应的计划下添加审计项目并提交审核。各业务处室提交的审计项目经由综合处审核通过后正式立项上线，审计项目的实施才能进入到下一个程序，各业务处室相关人员方可下载项目信息、人员信息，下发审计通知书等。这个环节是审计项目实施的起点，标志着项目实施程序性的开始。

四、规定审计现场工作量，实行审计项目进度管理

为进一步提高工作效率，控制审计成本，该局出台了《审计项目进度管理办法》，对审计项目实行精细化管理。《办法》按照财政、金融、国有企业、政府投资、行政事业、专项资金、外资运用、经济责任、绩效等不同类型项目审计，确定不同的现场工作量定额，对同一类型项目审计又按资金和资产规模进行定额细分。同时明确审计工作人员数量和现场审计时间的对应关系。要求在总审计时限不变的情况下，审计组如增加审计人员，则必须减少现场工作时间；如减少审计人员，则审计组可适当延长现场审计时间，促进项目承担处室科学组织力量，合理调配审计资源，提高审计工作效率。

五、及时跟踪项目执行情况，着力促进审计成果转化

审计项目实施过程中，该局综合处通过了解OA系统审计资料上传，以及审计通知书、查询通知书、移送处理书、征求意见书、审计报告等审计文书出具情况，与各处室保持沟通，及时跟踪项目进度，定时通报项目完成情况。对审计发现的问题、工作思路、方法、技术手段、成果、经验、模式等进行总结提炼，以要情专报、简报、信息等方式向上级审计机关和本级党委政府报告，及时反映审计情况，分析问题，从体制机制制度层面提出审计意见，服务政府宏观决策。同时做好计划统计工作，准确报送统计数据，全面及时地反映审计工作情况和成果，为宏观决策提供参考依据。

近两年，该局严格落实管理措施，使项目计划管理贯穿审计项目始终，实行对审计项目重要环节的全方位控制，在科学编制审计项目计划、保障审计质量、提高审计效率、控制审计成本、合理配置审计资源等方面起到了较好作用。但在审计项目管理过程中，仍存在一些亟待改进和完善的问题。

一是审计项目计划编制时间启动稍晚，影响审计项目实施。该局于每年的11月初启动审计项目编制工作，由于此项工作涉及到市人大、政协等相关部门以及特约审计员，社会公众，市局各个业务处室等众多的征集对象，与相关部门及人员沟通协调，收集相关资讯及材料需要投入大量的时间和精力，尤其是经济责任审计项目须经组织部门确定，局长办公会最后确定审计项目计划的时间基本在2月份左右，再报经市长批准后正式下达。但一般在元旦过各业务处室就开始组织实施审计项目了，而此时审计项目计划还未正式下达，故而审计项目计划的下达与审计项目的实施存在一个月左右的时间差，在程序上还应进一步体现时效性。

二是审计项目时间节点控制不够精确，造成审计审理扎堆。在编制审计项目计划时仅规定了审计项目实施的起始时间，审计项目的完成时间多集中在上半年的7月份和下半年的12月份，由于对审计项目实施的控制没有细化到审计现场时间、审计报告征求意见时间以及审计项目审理时间节点，同时由于各业务处室由于审计工作量大，同时开展多个审计项目，因此出具审计报告的时间多集中在7月份和12月份，这样就导致项目审理集中扎堆，没有给审理工作预留足够的时间。笔者认为审计项目计划在时间的要求上，应该对审计现场完成，审计报告完成，项目审理等几个时点进行明确，细化到审计过程的每个环节，这样才能避免项目审理扎堆，集中完成审计项目的现象。

三是审计项目考核不够精细，削弱计划执行的约束性。对审计项目计划完成情况考核局限于数量，对审计项目的调整、延期完成等均未纳入考核指标，对审计项目计划的考核不够精细，一定程度上导致调整和办理延期的审计项目较多，如在今年调增调减审计项目达10多个，对审计项目计划的完整性和结构性造成了一定的影响。同期办理延期的审计项目也有10多个，影响审计项目完成的及时性。笔者建议应当将审计项目的调整及办理项目延期等指标一并纳入年终考核，倒逼年初审计项目计划编制的科学性和规范性，强化各业务处室执行审计项目计划的约束性，确保年度审计项目计划的完成。

第二篇：审计审计项目计划

日前，审计署编制完成并正式印发了*统一组织审计项目计划。该计划明确了全年审计工作的指导思想和总体思路，对审计署统一组织实施的审计项目做出了具体安排。

一、*年审计工作的指导思想和总体思路

认真贯彻党的*大和中央经济工作会议精神，全面落实科学发展观，把推进法治、维护民生、推动改革、促进发展作为审计工作的出发点和落脚点，紧紧围绕经济和社会发展大局、紧紧围绕党和政府的中心工作、紧紧围绕关系人民群众切身利益的重大事项，继续查处重大违法违规问题和经济犯罪案件，加大效益审计和专项审计调查的分量，更加注重从体制、机制、制度层面发现和分析问题，讲改进和完善的建议，使审计工作在规范财政经济秩序，推动深化改革和宏观调控，促进国民经济又好又快发展，保障社会公平正义，制约和监督权力运行，促进廉政建设等方面发挥更大作用。

二、*年审计项目计划安排的特点

一是大力推进效益审计。审计署统一组织实施的审计项目共25项，其中效益审计项目有18项。从工作量安排看，效益审计的工作量占全部审计工作量的比重将在80%以上。在这些项目实施过程中，审计机关将继续揭示和查处由于决策失误、管理不善造成的损失浪费问题，同时重点关注质量效益、节能降耗、环境保护等问题，积极探索对一些项目和资金开展绩效评估。

二是注重发挥审计的建设性作用。围绕完善公共财政体系、深化金融体制改革、改善民生、加强能源资源节约和生态环境保护，着眼于完善体制、机制和制度，安排了多项专项审计调查，从宏观层面和全局的角度揭示问题，深入分析问题产生的原因和症结所在，有针对性地讲审计意见和建议，从更高层次上发挥审计的作用。

三是加强对国家宏观政策措施贯彻落实情况的审计监督，推动科学发展。围绕党中央、国务院做出的重大战略部署和出台的各项重要政策措施，对有关地区、部门和单位贯彻落实这些部署和政策的情况开展专项调查，保障政令畅通、令行禁止，促进科学发展观得到有效贯彻。安排的项目主要涉及预算制度改革、加强和规范投资管理、支农惠农、节能减排、实行从紧的货币政策等方面。

四是把维护民生摆在重要位置，促进社会和谐。安排对关系人民群众切身利益的教育、社会保障、水污染防治等方面的重点资金和项目进行审计监督，确保资金的合理、有效使用，促进各项惠民政策落实到位，促进各项社会事业加快发展。

三、*年审计的重点领域和具体任务

（一）中央预算执行和其他财政收支审计。

----审计财政部具体组织中央预算执行情况、发展改革委管理分配中央政府性投资情况和55个左右中央部门预算执行情况，促进有关部门和单位依法行政、依法理财，加强预算管理，深化预算制度改革，提高财政资金使用效益。

----强化对地方财政收支的审计监督，安排对部分省（区、市）财政收支情况进行专项审计调查，促进规范地方预算管理，完善省以下财政体制，增强基层政府提供公共服务能力。

----对部分省（区、市）和计划单列市国税部门组织预算收入情况进行专项审计调查，促进税务部门加快职能转变，规范税收征管，推动税制改革，加强预算管理。

（二）专项资金审计。

----对部分省（区、市）社会保障资金管理使用情况进行专项审计调查，规范社会保障资金管理，维护资金的安全完整，促进有关政府主管部门依法行政、有效履行职责。

----对部分城市基础教育经费管理使用情况进行专项审计调查，推动强化政府对基础教育的保障责任，建立规范、有效、公开的收费管理制度，促进教育公正、协调发展。

----对部分省（区、市）各类财政支农资金进行全面的专项审计调查，推动落实社会主义新农村建设的各项支农惠农政策，促进完善财政支农政策和资金管理体制、机制、制度。

----对“三河三湖”（淮河、海河、辽河、滇池、巢湖、太湖）水污染防治效益和环渤海13个市水污染防治资金进行专项审计调查，促进落实重点流域水污染防治计划，完善防治政策和管理措施，提高环境治理成效，推动生态文明建设。

（三）固定资产投资审计。

----审计部分重点电力建设项目，促进电力工业科学发展，加强投资宏观调控和环境保护，提高电力建设项目能源资源利用和运营管理水平。对在建的金沙江溪洛渡、向家坝水电站建设项目进行审计，探索开展国家重点建设项目跟踪审计的路子。

----继续对北京奥运会组委会财务收支和奥运建设项目进行审计，促进规范和保障奥运资金的有效使用，服务“廉洁办奥运、节俭办奥运”。

----对部分省（区、市）电力建设情况进行专项审计调查，推动深化政府投资体制改革，完善投资管理政策，提高投资效益、促进能源资源节约和有效使用。

----对部分省（区、市）和新疆生产建设兵团病险水库除险加固工程实施情况进行专项审计调查，促进加强建设管理，落实病险水库除险加固工作部署，保障人民群众生命财产安全，完善综合防洪减灾体系。

（四）金融审计。

----审计中国工商银行、中国建设银行和中信集团公司资产负债损益情况，对中国银行、交通银行和招商银行股份制改革成效进行专项审计调查，重点关注国家宏观调控政策落实情况，维护国家金融稳定和安全，促进金融机构加强内部控制、防范金融风险、提高竞争力和经营效益。

（五）企业审计。

----审计中国华能集团公司、中国大唐集团公司和中国国电集团公司财务收支，对中国电力投资集团公司、中国储备粮管理总公司、中国通用技术（集团）控股有限责任公司、中国航天科工集团公司和中国航天科技集团公司原领导人员任期经济责任进行审计，促进企业深化改革、加强经营管理、提高整体效益和竞争能力，实现国有资本保值增值。

----对部分中央企业节能减排情况进行专项审计调查，促进强化企业社会责任，推动重点行业、重点领域的节能减排工作，保障“十一五”期间中央企业节能减排工作目标顺利完成。

此外，审计署还将依照审计法的规定，结合企业审计开展对部分社会审计机构出具审计报告质量的核查，以规范社会审计机构执业行为，促进公正执业、提高服务质量，推动社会审计事业健康发展。

第三篇：IT项目管理审计初探

IT项目管理审计初探

来源：CIO时代网

一.IT项目的现状

IT项目是指应用计算机软、硬件以及通信网络技术在管理上帮助组织节约成本、提高效率、增强竞争力以适应当今经济环境为目的的项目，它具有高风险高回报的特点。20世纪90年代以来随着网络经济的发展电子商务的普及，组织面临的商业环境日益复杂，新技术特别是信息技术在许多组织已经成为一个获得竞争优势、培养核心能力，甚至继续生存的极为重要的因素。因此，各种对IT项目的重要性日渐重视，对IT项目的投资日益增长。虽然很多组织已经意识到IT技术的重要性，但IT项目投资巨大，且IT项目长期以来成功率一直很低。于是，企业信息化的投资似乎成了无底黑洞。

在IT业的迅速发展中，其项目的出现往往以单一形式出现。对其进行管理的方法和内容非常具有项目管理的特征。项目管理的内部契约式管理形式在整合内外部人力资源，实施全过程监控，为用户提供信任等方面，特别适合IT行业高动态、高风险的特点。在IT业中，有效的项目管理是非常重要的，它和项目开发本身具有同等重要的地位。为了提高IT项目的成功率，项目管理被广泛应用于IT项目的开发中。随着学习型组织的逐渐兴起，企业越来越重视开发过程中知识的积累。因此，IT项目审计在IT项目管理中的地位将会越来越受到重视。

二.IT项目审计的作用

对于IT企业而言，项目审计是完成已有项目并执行好下一个项目的重要环节。项目审计可以分为项目中审计和项目后审计。项目后审计是项目完成并验收后，根据该项目带来的综合收益，对项目的立项、管理、验收等全部环节进行系统的评价过程。项目中审计的内容与项目后审计基本相同，但项目中审计关注项目的进程与绩效，并检查项目的变化情况。一般项目进行项目后审计，但由于IT 项目具有高风险性的特点，因此，此类项目宜尽早进行项目中审计。

项目审计提供了一个独立评估项目所处的状况以及项目管理的有效性和效率的机会。审计过程与形成的审计报告是保证持续发展和组织自我学习的工具。IT项目审计报告的主要目标是为了推进组织未来的项目管理方式，提高IT项目管理的水平，以确保项目的持续成功。以审计报告的建议和经验建立起来的项目管理知识库，对组织今后进行新的项目是极为有用的。项目审计和总结的经验教训，大大缩短了当项目团队开始一个新项目时所要经历的长长的学习曲线。更重要的是，研究表明，由于各项目团队之间缺少沟通，使系统的分界面成为系统开发中难度最大的部分，审计报告经过一段时间的积累与分析，会促使组织在原本缺少沟通的各团队间设立接收团队，使得问题在传到下一组之前就能被及时发现并得到纠正。IT项目审计报告作为知识积累应用于开发其他IT项目中，经过两三年，它将产生巨大的作用，不但对新的IT项目提供了宝贵的经验，而且对组织的有效运行和每个人的专业发展都有着强大的正面影响。

三.IT项目审计的过程及成果

项目审计是对于项目管理有效性的正式的独立的评估。一个典型的审计，要评估所使用的项目管理系统的适当性，项目计划和实施的有效性，以及项目指导方针、政策与程序的适当性。它的目的，是对项目管理的方法和通过使用项目资源可能达到的结果做出客观和公正的评估。要使一项审计有效，必须拥有有效的项目审计过程，并在审计的结果上准备和提交一个最终的审计报告和项目干系人的详情报告。

由于审计在保证IT 项目成功及经验积累上的作用越来越明显，IT 项目经理应该主动安排对项目进行审计，并对审计的结果保持客观接受的态度，配合以下审计过程的完成。

1.审计小组的建立

审计小组的规模主要由组织与项目的规模和项目的重要性决定。在确定要进行项目审计后，就必须花一段时间认真地挑选审计小组成员。项目审计小组的领导者必须是有软件开发经验的，并且参与过项目管理审计的管理者。而审计组的成员也是曾经有过类似的IT项目开发经历的人员。

2.制定审计时间表

审计组组建后，审计组成员开始共同制定项目的审计时间进度表。目的是保证使项目审计成为一个正常的规范的过程，有利于项目组对审计活动的配合。

首先，项目经理要向审计组提交项目资料，包括项目经理与项目的核心成员共同界定的项目范围和项目计划，项目的进度情况及项目组关注的问题等资料。项目经理与审计组领导合作，根据项目的范围及项目计划，共同明确审计的范围和目标，并对项目成功的标准达成一致意见。

其次，根据项目组提供的资料，审计组对项目组关注的问题进行重要程度排序，确定项目优先关注的问题。

最后，根据以上的材料，制定出审计的时间进度表。进度表中明确当审计进行时，审计组与项目组成员的工作。

审计进度表在表面上与CMM评估进度表或是ISO9001审计相似，主要的区别在于，它关注的是特定IT项目本身的管理及其风险因素，而不是关注项目进行的过程。

3.信息与数据的收集与分析

项目审计是一个信息与数据收集与分析的过程。这一过程有赖于审计双方的共同配合实现。

从项目组的角度，应当确保将充分的文件提供给审计组，确保给予审计组以适当的介绍以使审计组可以协作制定补救计划，以及对审计组建议的全面利用。

同时，从审计组的角度，对信息的收集与分析的主要内容包括：严格审查项目有关文件；与项目团队和其他项目干系人会谈以获得他们对项目事务的看法；并参与足够多的项目活动，以判断项目中正在进行的工作内容并发现项目的问题和机遇。

在审计过程中，重点要围绕项目成功的标准进行信息与数据的收集和分析，对项目成功程度进行衡量。经过研究所制定的项目实施大纲（PIP），列出度量项目成功的10个关键因素是：项目任务；高层管理者的支持；项目进度/计划；顾客咨询；人事；技术任务；顾客接受度；监督和反馈；沟通；困难解决。围绕这10个关键因素进行项目审计，可以在项目的执行过程中，定期地评估项目的当前状况，以及与项目有关的重要因素的当前状况。同时能帮助项目团队勾勒出项目当前状况的完整图像。

4.形成审计报告

虽然审计报告是根据具体的项目和组织环境做出的，其情况各异。但是，对于IT项目企业而言，如果为所有的审计设定一类格式，有利于建立审计数据库，为准备报告和阅读报告，并且按报告行事的管理人员提供了一份共同的提纲。

在实际工作中，审计报告通常分为五个部分，即项目分类、对采集到的信息进行分析、提出的建议、经验教训以及附录。有的还包括一本摘要小册子。

四.结束语

在我国，随着信息技术的普及，企业信息化的需求越来越高。作为IT项目的开发组织，为提高其IT项目开发的成功率，项目审计在项目管理中的作用越来越明显，它将成为项目管理的有机组成部分。组织也逐步将建立完善的项目审计体系，对项目进行有计划地过程审计，确保满意的项目进度和必要的改正措施。今后的IT项目管理，将非常依赖以审计获得的信息与建议进行项目管理流程的改进。由不同项目的审计报告为基础形成的知识库，将成为帮助IT企业向学习型组织转变，并不断实现自我提高的重要财富。

第四篇：审计局审计项目计划

审计局审计项目计划

xxxx年审计工作要以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，认真落实______关于审计工作重要指示批示精神和李克强总理的部署要求，按照中央和省委、市委部署，准确把握进入新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局对审计工作提出的新任务新要求，依法全面履行审计监督职责，做好常态化“经济体检”工作，推动进一步做好“六稳”工作和落实“六保”任务，为谱写全面建设社会主义现代化国家x篇章贡献审计力量。

一、审计计划安排的主要原则

（一）围绕主责主业，服从服务大局

紧扣党的十九届五中全会精神，以及中央、省委、市委经济工作会议确定的重点任务，紧紧围绕事关经济社会全局、事关长远发展、事关人民群众根本利益的重大问题，科学安排审计项目，严格依法履行审计监督职责，精准把握审计的职责定位，聚焦主责主业，充分发挥审计专业优势，为推动党中央决策部署有效落实发挥重要监督作用。

（二）围绕中心工作，突出审计重点

围绕省、市党委政府重大经济战略决策部署和重大政策措施，对照“十四五”经济社会发展主要目标，突出对重大政策措施、重大风险隐患、重点民生资金和项目的关注和审计。结合我市当前经济社会发展形势，xxxx年重点围绕重大政策措施落实、地方政府专项债券管理使用、部分金融机构和国有企业资产负债损益、乡村振兴政策落实和新农村建设资金等情况开展审计工作，科学合理安排、精心组织实施，促进各项政策贯彻落实，为“十四五”开好局、起好步做出积极贡献。

（三）围绕提质增效，优化审计管理

进一步强化审计资源调配，优化审计管理和组织方式，高质量推进审计全覆盖。xxxx年审计工作以重大政策措施跟踪审计、经济责任审计和财政审计为平台，优化审计资源配置，统筹安排重点专项审计（调查）、部门预算执行审计、领导干部经济责任审计、自然资源资产离任（任中）审计、金融国企审计、学校审计等项目，加强省市县三级审计成果和信息共享，注重形式与内容的统一，发挥审计工作的整体合力，坚持科技强审，积极开展大数据审计，进一步创新审计方式方法，提高审计监督效率。

二、审计署统一部署的审计项目计划

（一）重大政策措施落实情况跟踪审计；

（二）网络安全和信息化建设审计；

（三）困难群众救助补助资金审计；

（四）保障性安居工程资金投入和使用绩效审计；

（五）领导干部自然资源资产离任（任中）审计。

三、省审计厅安排的审计项目计划

（一）重点专项审计

1新农村建设资金审计调查；

2地方政府专项债券管理使用情况审计。

（二）金融审计

x银行和x银行xxxx资产负债损益审计。

四、市审计局安排的审计项目计划

（一）市级财政管理和市级部门预算执行及决算草案审计

1市级财政管理情况审计；

2x个市级部门预算执行及决算草案审计；

3x个市级部门和临川教育集团及合办学校行政事业性国有资产管理情况审计。

（二）重点专项审计

1乡村振兴政策措施跟踪审计；

2社会救助财政资金管理使用和殡葬管理社会服务项目审计；

3人防易地建设费征收管理使用情况专项审计调查。

（三）企业审计

x家市属国有企业xxxx年至xxxx资产负债损益情况进行审计。

（四）固定资产投资决算审计

（五）学校财务收支审计

（六）经济责任审计（xx个单位xx人）

（七）信息系统建设及使用情况专项审计调查

第五篇：销售业务项目审计计划

审计部2014销售业务项目审计计划

根据公司审计部2014审计计划和《内部审计具体准则第1号——审计计划》规定，编制本项目计划。

（一）审计目标和范围

1.审计目标：通过检查、评价销售业务过程中的合同报价、签订、发货、收款等各环节执行情况的审计，规范产品销售过程，促进产品销售的良性循环，在对客户提供良好服务的同时，防范产品销售管理过程中的各种潜在风险，并减少潜在的坏账损失风险。

2.审计范围：公司销售管理，涉及销售政策及各类工作规范、产品价格的制定、客户信用管理、退货管理等。

（二）审计内容及重点

1.销售价格的审计，销售价格的询价、报价工作是否严格按照相关制度规范执行。

2.客户信用管理是否科学合理，销售与发货控制流程是否规范严密。

3.销售合同的审计，销售合同的评审、签署是否按照销售合同的授权审批权限及盖章手续执行，合同的变更是否执行规范的审批手续等。

4.销货退换货业务处理的审计，是否按照相关规定执行，销售退回应得到有效的单据证明和实物回收，并进行合规的处理。

5.货款回收、开具销售发票环节的审计，是否按照合同签订时的条款收款，是否按照相关的规定进行货款清收、开具销售发票。

6.与销售相关费用的审计。

（三）内部审计师及审计时间的分配

1.项目负责人：

2.内部审计人员：

3.审计时间分配：预计自20年 月 日起至 月 日结束.编制人：审批人：

编制日期：20 年 月 日审批日期：