2013年统一组织审计项目计划

第一篇：2013年统一组织审计项目计划

一、计划编制的主要依据和原则

（一）主要依据：市委、市政府的重大决策部署和对审计工作的有关要求；省审计厅2013年度统一组织审计项目的要求；事关我市经济社会发展全局的重大事项；社会关注的热点难点问题；审计法定工作职责；审计资源实际情况等。

（二）主要原则：

一是坚持围绕中心，突出重点。围绕市委关于全国生态文明示范城市建设的部署和要求，着眼于推进改革、促进发展、防范风险、强化问责，更加突出对市委、市政府各项重大政策措施贯彻落实、重大民生项目和基础设施建设投入、投融资平台公司债券融资使用情况、地方金融运行风险等方面的审计监督，加大对重点部门、重点环节和重点资金的审计监督力度，在审计中关注政府部门权利行使和职责履行情况，督促审计查出问题的整改落实，加强对会议、活动等经费的监督检查，促进厉行勤俭节约，防止奢侈浪费。

二是坚持统筹安排，整合资源。整体谋划，系统安排审计项目，按照清晰统一的审计目标，对审计内容、审计重点、审计资源、组织实施和成果利用进行统筹协调、强化整合。进一步整合政府审计、内部审计和社会审计资源，积极探索多专业融合、多视角分析、多方式结合的组织方式，加强与监察、发改、财政等部门的工作联系和协调配合，形成监督合力。

三是坚持量力而行，留有余地。在审计任务上要合理安排，既要防止出现监督缺位，也要量力而行，防范审计风险，避免囫囵吞枣、虎头蛇尾，同时也留出一定力量完成市委、市政府临时交办的审计任务。

二、审计项目

（一）市级财政管理审计

1.本级预算执行情况和其他财政收支审计。

审计目标和重点：组织对市财政局组织实施的市本级预算执行情况、市地税局税收完成情况、国家金库中心支库预算资金的收纳、划分、留解情况进行审计，以推进财政改革，规范财政分配秩序，保障财政资金安全，提高财政资金使用效益。

组织方式：由市审计局财政审计处组织实施。

审计时间：2013年4月30日前完成。

2.市农业委员会、市妇女联合会、市集体工业联社、中国共产主义青年团市委员会、市公积金管理中心、市人民政府国有资产监督管理委员会、市发展和改革委员会、市第三人民医院、市儿童福利院、职业技术学院等10个部门预算执行及其他财政收支审计。

审计目标和重点：以规范部门预算管理，深化部门预算改革管理，提高财政资金使用绩效，推进厉行勤俭节约，防止奢侈浪费为目标，把部门预算执行的真实性、合法性审计与绩效审计相结合，重点关注部门预算编制的合理性和执行总体情况，政府采购执行情况，“三公”经费开支情况等。

组织方式：由财政审计处统一编制审计工作方案，市审计局有关业务处室对上述10个部门、单位的预算执行情况和其他财政收支进行审计。

审计时间：在2013年4月15日前完成。

3.、等2个区财政决算审计。

审计目标和重点：以规范政府财政管理，促进深化财政改革，提高财政资金使用绩效为目标，重点检查在决算编制和汇总中是否存在不真实、不准确、不完整等问题，促进地方政府依法规范财政行为。

组织方式：由财政审计处对、等2个区的2012年度财政决算进行审计。

审计时间：2013年10月31日前完成。

（二）重点投资项目审计

1.估算、概算、预算等前置审计。

审计目标和重点：以充分发挥审计保障社会经济健康发展的“免疫系统”功能、从源头上节约财政建设资金、强化项目投资控制为目标，充分整合各种审计资源，统筹审计力量，按照市委、市政府的要求全面开展对政府投资建设项目的审计评审，把好投资估算、项目概算和招标预算审核关，为从源头上节约财政建设资金、促进项目规范管理奠定基础。

组织方式：市审计评审中心按照市委、市政府的要求和发改、财政等部门的委托，在规定时限内及时完成。

审计时间：按规定时限完成。

2.竣工决算审计。

东二环、南二环、北二环、甲秀北路、北京东路道路工程和花溪国家湿地公园建设等已完工并具备审计条件的重点建设项目竣工决算审计。

审计目标和重点：围绕加强和改善政府投资建设项目管理，防止损失浪费，促进财政性建设资金安全有效使用和党风廉政建设为目标，进一步加大工程决算审计力度，严控工程造价，严防高估冒算，重点关注征地拆迁、工程招投标、设备材料采购、资金管理使用等方面的工作，重点检查和揭露项目建设过程中存在的管理混乱以及重大损失浪费、弄虚作假、高估冒算等违法违规问题，保障建设资金安全，促进提高资金使用效益。

组织方式：市审计局固定资产投资审计处牵头，委托或聘请社会中介机构参与，对已完工并具备审计条件的建设项目竣工决算进行审计。具体项目安排由市审计局确定。

审计时间：2013年12月31日前。

3.重点建设项目跟踪审计。

市一医龙洞堡分院、行政中心三期、党湖路等重点项目跟踪审计。

审计目标和重点：按照市委、市政府的要求做好对市属重点建设项目的前期工作和跟踪审计，把对建设项目事后审计为主调整为事前、事中、事后审计并重，对重点项目建设单位实行“帮促式”服务，分阶段对项目建设中的重要环节及时跟进，按照一个项目一个审计组，明确专人跟踪负责，及时掌握情况。通过参加有关会议，参与对项目投融资协议、征地拆迁补偿方案、招标文件、施工合同等重要合同、资料审核，现场实地勘查等方式，及时发现问题，及时规范整改，及时协调解决，在履行审计监督职责的同时，充分发挥审计服务职能，促进建设项目早日开工、顺利建设，尽快建成，早日发挥效益。

审计时间：按市委、市政府和各项目指挥部要求时限完成。

（三）专项资金审计

1.城镇保障性安居工程跟踪审计。

审计目标和重点：根据审计署统一安排，以促进中央城镇保障性安居工程部署要求全面落实，推动完善住房保障制度为目标，重点关注各类城镇保障性安居工程的投资、建设、分配、运营，以及资金的筹集、管理和使用等情况。

包括两个项目：

（1）2012年10月开始实施的对2012年各类城镇保障性安居工程的投资、建设、分配、运营，以及资金的筹集、管理和使用等情况的审计，按原方案及省审计厅的要求及时完成，按时上报审计报告及相关材料。

（2）对全市2013年度各类城镇保障性安居工程的投资、建设、分配、运营，以及资金的筹集、管理和使用等情况，继续进行跟踪审计。

组织方式：由市审计局固定资产投资审计处牵头，并负责完成对市本级的审计，其余区（市、县）的审计由市审计局有关处室和、南明、清镇、开阳、修文、息烽等区（市、县）审计局实施。

审计时间：按省审计厅规定时间完成。

2.直播卫星“户户通”工程跟踪审计。

审计目标和重点：根据省审计厅统一安排，以摸清我市直播卫星“户户通”工程的总体情况、工程实施情况、工程资金到位情况及取得的主要成效为目标，重点关注直播卫星“户户通”工程建设资金筹集、到位、管理和使用情况、建设情况和设备招标采购情况等。

组织方式：由市审计局行政事业审计处牵头，组织各区（市、县）审计局对全市各区（市、县）2012年至2013年6月30日止的直播卫星“户户通”工程跟踪审计。

审计时间：2013年9月20日前完成。

3.全市扶贫生态移民工程资金跟踪审计。

审计目标和重点：根据省审计厅统一安排，以推动顺利实施扶贫生态移民工程，保障和改善民生，加强生态环境建设为目标，开展对全市扶贫生态移民工程资金的跟踪审计，重点检查建设资金的筹集、管理和使用情况，目标任务完成情况，工程建设管理情况，住房分配使用情况，配套设施建设使用情况以及搬迁户后续就业及其他政策落实情况。

组织方式：由市局农业资源和环境保护审计处牵头，组织清镇、修文、开阳、息烽等县（市）审计局根据省厅统一方案实施跟踪审计。

审计时间：2013年10月31日前。

4.农业综合开发资金、农村饮水安全项目资金、市企业技术改造资金等3项专项资金管理、使用情况审计调查。

审计目标和重点：以检查资金管理、使用的真实性、合法性、效益性为目标，重点关注政策措施落实和资金分配管理使用情况，检查是否存在重大违法违规问题；关注资金使用效益情况，揭露资金收、管、用等流程控制环节中存在的问题，严肃查处各类违法违规、损失浪费、资金使用效益低下问题和屡查屡犯行为。

组织方式：农业综合开发资金、农村饮水安全项目资金等2个项目由市审计局农业资源环保审计处牵头，各区（市、县）审计局要将其列为本级预算执行情况和其他财政收支情况审计项目并实施审计；市企业技术改造资金由市审计局经贸审计处实施审计。

审计时间：2013年4月20日前完成。

5.受灾困难群众冬春生活救助资金、元旦春节“筑城温暖”活动资金、福利彩票公益金管理使用情况审计调查。

审计目标和重点：以保障资金安全和公平、合理、有效使用为目标，重点检查资金到位、使用和分配、管理存在的主要问题，分析资金使用效果，促进资金规范管理，充分发挥资金使用效益。

组织方式：受灾困难群众冬春生活救助资金由社会保障审计处组织实施审计，2013年元旦春节“筑城温暖”活动资金和福利彩票公益金由市审计局农业资源和环境保护审计处和法制处组织实施审计。

审计时间：2013年10月30日前完成。

6.2012年扶持微型企业发展财政补贴资金、节能减排重大示范项目资金审计调查。

审计目标和重点：以保障资金安全，促进提高资金使用效益为目标，重点检查资金筹集、到位、使用和分配、管理存在的主要问题，选择部分项目进行绩效审计。

组织方式：由市审计局经贸审计处、投资处组织实施

审计时间：2013年10月30日前完成。

7.会议、活动经费审计调查。

审计目标和重点：以促进党政机关改变工作作风、厉行勤俭节约、防止奢侈浪费为目标，重点检查会议、活动经费是否存在违反规定超预算、超范围、超标准使用，以及是否存在用公款游山玩水、大吃大喝等奢侈浪费行为。

组织方式：由市审计局行政事业审计处负责组织对重要会议、重大活动的经费情况进行审计调查。

审计时间：2013年11月30日前完场。

（四）地方金融审计

市农村商业银行和其他农村信用社县级联社2010至2012年度资产、负债、损益情况审计。

审计目标和重点：按照省审计厅统一安排，以督促监管部门和地方政府加大监管力度，防范金融风险，维护金融秩序，促使被审计单位执行国家金融政策为目标，重点关注其资产、负债、损益的真实、合法情况等。

组织方式：按照省审计厅统一方案进行，由市审计局金融审计处牵头并负责完成对市农村商业银行的审计，其余各县级联社由有关区（市、县）审计局负责完成审计。

审计时间：2013年11月15日前完成。

（五）经济责任审计

区政府黄昌祥、市发展和改革委员会王廷志、市民政局谢红生、市人民政府国有资产监督管理委员会王建忠、市公积金管理中心何雄伟、市集体工业联社陈卓夫、市三江劳教所曹晓明、市第三人民医院刘康、市第六人民医院汪晓云等9个单位现任或原任主要领导干部经济责任审计。

审计目标和重点：以引导领导干部树立科学发展观和正确政绩观，推动本地区、本部门、本单位科学发展，促进领导干部守法守纪守规尽责为目标，发挥经济责任审计对权力的制约和监督作用，重点关注领导干部贯彻执行法律法规和市委、市政府重大决策部署、制定和执行重大经济决策、重要经济事项管理制度的建立和执行、个人廉洁自律等方面的情况，以及本地区、本部门、本单位预算执行和其他财政财务收支的真实、合法、效益情况，对下属单位财政财务收支以及有关经济活动的管理和监督情况等。

组织方式：由市审计局经济责任审计处、财政审计处、行政事业审计处等负责实施。

审计时间：2013年10月31日前。

（六）财政、财务收支审计

市第一中学2012年度财政、财务收支审计。

审计目标和重点：以规范财务管理管理，提高财政资金使用绩效，推进厉行勤俭节约，防止奢侈浪费为目标，重点关注其各项财政、财务收支的真实性、合法性、效益型和“三公”经费开支情况等。

组织方式：由市审计局行政事业审计处负责组织实施。

审计时间：在2013年9月30日前完成。

（七）企业审计

2010-2012年市投融资平台公司发行债券筹集资金使用情况审计调查、华能焦化股份有限公司财务收支审计

审计目标和重点：以促进企业加强管理，防范风险为目标，重点摸清企业债券发行种类和规模、抵押担保情况、筹资费用、实际到位资金、资金投向和使用、还款来源等情况，以促进企业规范管理为目标，重点检查企业财务收支的真实性、合法性和效益性。

组织方式：由市审计局经贸审计处组织实施。

审计时间：在2013年11月30日前完成。

（八）政府外债和国外贷援款项目审计

审计目标和重点：以促进加强管理，合理有效利用外资，提高资金使用效益和外债偿还能力、适时关注政府负债情况为目标，重点关注资金到位使用和项目设备采购、使用、提款报账等情况。

审计组织：由市审计局外资处按照省厅统一安排的任务完成。

审计时间：按照省审计厅规定时间完成。

（九）其他待定、自定项目

除以上项目外，其他待定项目、自定项目分别由市审计局和各区（市、县）审计局根据上级审计机关和当地党委、政府工作重点和临时交办任务另行确定。

第二篇：2017年晋城统一组织审计项目计划

2017年晋城市统一组织审计项目计划

一、总体思路

为全面贯彻党的十八大、十八届三中、四中、五中、六中全会精神，牢固树立和践行新发展理念，围绕统筹推进“五位一体”总体布局和协调推进“四个全面”战略布局，认真落实中共中央办公厅、国务院办公厅及省委办公厅、省政府办公厅《关于实行审计全覆盖的实施意见》和全省审计工作会议精神，紧扣“发展、改革、安全、绩效”主题，按照“围绕中心、突出重点、加强覆盖、提高效能”的工作思路，依法履行审计监督职责，坚持应审尽审、凡审必严，大力推进有重点、有步骤、有深度、有成效的审计全覆盖，进一步加大重点领域、重点项目、重点资金审计力度，严肃查处重大违法违规问题，及时反映重大风险隐患，注重揭示体制机制性问题，为促进全市经济社会持续健康发展发挥积极作用。

二、基本原则

（一）围绕中心，服务大局。

认真贯彻省委“一个指引、两手硬”重大思路和要求，认真贯彻落实市委、市政府“一争三快两率先”发展战略和“大开放、大转型、大创新”发展思路、实施“十大战略工程”，紧紧围绕市委市政府中心工作，谋划和安排审计工作。牢固树立“从严审计实现监督，从严监督实现服务”理念，把市委、市政府各项部署推进事项纳入审计范围，加强跟踪问效，为宏观决策、政策推进服务。注重从微观经济现象中捕捉、归纳、―1― 提炼影响经济社会稳定健康发展的全局性、宏观性趋势和规律，为分析形势、制定政策、完善治理提供依据，更好地发挥审计维护财经秩序、加强宏观调控、推进反腐倡廉建设的作用。

（二）突出重点，强化监督。

2017年安排的所有审计项目都要把重大政策措施落实情况作为重要审计内容，着力查处重大履职不到位、不作为、慢作为、乱作为，维护政令畅通。加强重点领域、重点部门、重点资金审计，着力揭示重大违法违规、重大风险隐患、重大损失浪费等问题，推进依法治理。加强党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计，强化权力监督制约，促进依法履职、尽责。要紧盯关键领域、关键环节、关键少数，精准发力，查深查透，提高审计的针对性和威慑力。

（三）加强覆盖，提升效能。

科学规划，统筹安排，有计划、有步骤、有效率地消除审计死角和盲点，确保5年一个审计周期内实现有重点、有步骤、有深度、有成效的审计全覆盖。整合全市审计资源，采取统一组织、分级实施的方式，对权力集中、资源富集、资产聚集的被审计对象，实行直接审、上审下、交叉审、授权审，加大审计力度，提升审计监督效能，扩大审计成果。

三、审计项目计划安排

根据《2017年山西省统一组织审计项目计划》（晋政办发〔2017〕11号）安排，结合我市实际情况，拟对我市 ―2― 2017年统一组织审计项目共8大类68项实施审计，具体安排如下：

（一）重大政策措施落实情况跟踪审计。

1.重大政策措施落实情况跟踪审计。

（1）审计目标和重点。以推动中央、省委、省政府及市委、市政府重大决策部署贯彻落实、促进经济持续健康发展为目标，重点关注“三去一降一补”、农业供给侧结构性改革任务、积极财政政策和稳健货币政策、精准扶贫精准脱贫、重大项目建设、简政放权和“放管服效”改革、“营改增”等减税降费、科技创新、大众创业、万众创新等重大决策部署贯彻落实情况。严肃查处弄虚作假、隐瞒实情，上有政策、下有对策，有令不行、有禁不止以及重大履职不到位等问题，促进政令畅通、维护中央权威，推动政策落地、有效实施发挥作用。

（2）组织实施。由市审计局统一组织，县（市、区）审计局共同参与、同步实施，采取上审下、同级审的方式，对6个县（市、区）政府及政府相关部门、企业、建设项目等进行审计，每季度向本级政府和上级审计机关报告跟踪审计情况和整改情况，重大事项随时报告。

（3）整改落实。由县（市、区）政府牵头，在规定时间内完成整改工作，市审计局督促汇总，按季度将整改情况报市政府，同时上报省审计厅。

2.朔州市及所辖县（区）经济社会发展情况审计和审计

―3― 调查。

（1）审计目标和重点。以摸清家底、揭示问题、分析原因、提出建议、服务政府宏观决策为目标，对朔州市经济社会发展主要指标完成的真实、合法、效益进行审计，揭示经济运行、经济管理、经济决策、经济政策执行中存在的主要问题，注重从体制、机制、制度层面提出建议，为政府深化改革、强化管理、宏观决策提供参考依据。

（2）组织实施。由省审计厅统一组织，晋城市及所辖县（市、区）审计机关，对朔州市及所辖县（区）进行审计，审计结果报山西省审计厅。

(二）财政预决算审计。

加大对财政预决算、财税体制运行、财税政策执行、政府预算体系建设、财政国库管理、专项资金管理使用、预算绩效管理、政府性债务管理、依法征管的监督检查力度，贯彻落实中央“八项规定”和国务院“约法三章”要求，加强对“三公”经费、会议费和楼堂馆所建设的审计，保障公共资金安全有效使用，促进建立健全现代财税制度，增强财政政策的有效性。

1.预算执行审计。

（1）审计目标和重点。以推动财政改革、促进财政政策落实提高财政资金使用绩效、保障公共资金安全为目标，重点关注财政收支真实合法效益、积极财政政策落实、政府预算体系完善、预算安排适应推进供给侧结构性改革、存量 ―4― 资金盘活、专项资金统筹合理和管理分配、决算草案编制等情况以及中央“八项规定”和国务院“约法三章”要求，加强对“三公”经费、会议费和楼堂馆所建设的审计。

（2）组织实施。由市审计局统一组织，对市财政局等11个部门单位的2016预算执行情况进行审计。

（3）整改落实。各被审计单位在规定时间内完成整改工作，市财政局汇总整改情况向市政府报告。

2.县级财政决算审计。

（1）审计目标和重点。以推动政策落实、优化县（市、区）财政支出结构、规范财政管理、提高资金使用绩效、维护财政经济安全为目标，重点关注财政政策落实、财政收支管理、政府性债务、存量资金等情况。

（2）组织实施。由市审计局组织实施高平、阳城、陵川3县（市）2015年和2016财政决算审计。

（3）整改落实。由高平市、阳城县、陵川县政府牵头督促，在规定时间内完成整改工作。

（三)民生专项资金审计。

1.审计目标和重点。以保障和改善民生、促进惠民政策贯彻落实、规范管理、提高绩效为目标，加强对重点民生项目、民生资金的审计监督，着力揭示民生资金管理不规范、民生项目推进缓慢、民生政策不落实等问题。

2.组织实施。由山西省审计厅统一组织实施，晋城市审计局及所辖县（市、区）审计局对朔州市及所辖县（区）保

―5― 障性安居工程进行跟踪审计；由市审计局统一组织对陵川县、沁水县扶贫任务推进及扶贫资金使用情况进行审计；由市审计局统一组织对6县（市、区）新型农村合作医疗机构整体移交审计；由市审计局统一组织对全市2015年和2016年住房公积金征缴、分配、使用管理情况审计，市、县两级审计机关实施；由市审计局统一组织对全市全面改善贫困地区义务教育薄弱学校基本办学条件专项资金审计，市审计局直接审计高平市，其他各县区采取同级审。

3.整改落实。上述各被审计单位在规定时间内完成整改工作。

(四)经济责任审计。

1.领导干部自然资源资产离任试点审计。

（1）审计目标和重点。以推动领导干部履行自然资源资产管理和生态环境保护责任为目标，重点关注贯彻落实中央、省委省政府以及市委市政府重大决策部署、履行自然资源资产管理和环境保护责任等情况，严肃查处重大资源毁损、重大生态破坏、重大环境污染、重大职责履行不到位等问题，促进领导干部更好地践行五大发展理念、推动绿色低碳发展、促进生态文明建设。

（2）组织实施。根据省审计厅安排，由市审计局对陵川县原县长胡晓刚自然资源资产离任审计。

（3）整改落实。由陵川县政府在规定时间内完成整改工作。

―6―

2.党政领导干部和国有企业领导人员履行经济责任审计。

（1）审计目标和重点。以强化对权力的监督制约、促进领导干部守法守规守纪尽责为目标，对地方党政领导干部审计，重点关注贯彻中央、省、市重大决策部署、“三去一降一补”任务、精准扶贫精准脱贫、地方性债务管理、履行自然资源资产和环境保护责任、推动经济发展、防范风险、改善民生、落实中央“八项规定”精神及遵守有关廉洁从政规定等情况；对行政事业单位党政领导干部审计，重点关注贯彻中央及省、市重大决策部署、重大改革推进、履行重大决策、预算执行和财务管理、对所属单位监管、贯彻落实中央“八项规定”精神和国务院“约法三章”、“三公经费”开支及领导干部遵守有关廉洁从政规定等情况；对国有企业领导人员审计，重点关注贯彻中央及省、市重大决策部署、国企国资改革、化解过剩产能、产业优化升级、研发投入和自主创新、重大经济决策、资产负债损益、风险管控、境外投资、境外并购、“营改增”等减税降费、降低企业杠杆、贯彻落实中央“八项规定”精神及领导人员遵守有关廉洁从业规定等情况。

（2）组织实施。由市审计局统一组织对26名党政主要领导干部和国有企业领导人员进行经济责任审计。

（3）整改落实。由各被审计单位在规定时间内完成整改工作，市审计局汇总整改情况报市委、市政府及市经济责任审计领导小组。

―7―(五)政府投资项目审计。

1.审计目标和重点。以强化政府项目管理、提高政府投资效益为目标，加强对重大政府投资项目的审计监督，着力揭示项目审批管理、征地拆迁、环境保护、投资控制、工程招投标、物资采购、资金管理、建设质量等方面存在的重大违法违规、重大损失浪费和重大安全隐患等突出问题。

2.组织实施。由市审计局统一组织实施晋城市中等专业学校建设项目一期工程等第一批11个项目的审计；对后续项目审计由市审计局下达补充计划。

3.整改落实。由各被审计单位在规定时间内完成整改工作。

（六）企业审计。

1.审计调查目标和重点。以推动国有企业改革、强化国有企业管理、促进国有企业提质增效、维护国有资产安全、保障国有企业员工利益为目标，开展对国有企业审计调查，严肃查处权力寻租、以权谋私、奢侈浪费以及决策失误造成国有资产流失等问题。

2.组织实施。由市审计局组织实施晋城钢铁有限责任公司破产方案的实施、资金拨付及使用情况审计调查；后续审计项目，由市审计局下达补充计划。

3.整改落实。晋城钢铁有限责任公司破产清算组，针对审计发现问题，在规定时间内完成整改工作。

（七）金融审计。

―8― 1.审计目标和重点。以“揭示风险、维护安全、推动创新、促进企业科学发展”为目标，重点反映地方金融机构在执行国家宏观经济政策过程中采取的措施、取得的成效以及存在的问题；以资金的投向和安全性为重点，着力揭示当前影响市场经济建设中存在的体制、机制性问题，促进地方金融机构加强管理、提高效益和增强服务经济建设的能力。密切关注金融机构运营管理、风险管理、不良贷款、表外业务等情况，揭露和严肃查处违规经营等问题。

2.组织实施。由市审计局统一组织全市农村信用联社（农村商业银行）2015 至2016资产负债损益审计，授权各县（市、区）审计局实施。

3.整改落实。由市金融办牵头督促，各被审计单位在规定时间内完成整改工作。

四、工作要求

（一)依法审计，推动改革。

在审计工作中要坚持把维护人民群众根本利益贯穿始终，把推动依法治国贯穿始终，把促进深化改革贯穿始终，把维护国家安全贯穿始终，把推进反腐倡廉贯穿始终。要一手抓揭示重大违纪违规、重大损失浪费、重大不作为、重大风险隐患、重大资源损毁重大侵害人民利益等问题，一手抓推动完善规章制度、推动问题有效整改。坚持依法审计、客观公正、鼓励创新、推动改革，准确把握改革发展中的新情况新问题，审慎区分无意过失和明知故犯、工作失误与失职

―9― 渎职、探索实践与以权谋私，实事求是地揭示、分析和反映问题，客观审慎地作出审计处理和提出审计建议，促进各部门、各单位积极作为、主动作为、有效作为。

（二）注重质量，提高效能。

在审计工作中要认真执行《中华人民共和国审计法》及其实施条例和国家审计准则的规定，遵循“法无授权不可为，法定职责必须为”的要求，抓好组织实施，加强过程控制，严把审计方案、审计实施、审计取证、审计定性、审计处理、审计报告等关键环节，提高审计质量，充分发挥审计业务工作以上级审计机关领导为主的体制优势，科学统筹审计资源，切实做到职责明确、管理严密、组织得力，努力提高工作效能。

（三）加强管理，强化约束。

全市各级审计机关和各项目实施单位要严格执行审计项目计划，依法组织实施审计，全面履行监督职责；各被审计单位要提高认识，积极支持配合，依法、及时、全面提供审计所需的财务会计业务和管理等资料以及完整准确真实的电子数据，确保审计项目计划顺利完成。

附件：2017年晋城市统一组织审计项目计划表

―10―

第三篇：销售业务项目审计计划

审计部2014销售业务项目审计计划

根据公司审计部2014审计计划和《内部审计具体准则第1号——审计计划》规定，编制本项目计划。

（一）审计目标和范围

1.审计目标：通过检查、评价销售业务过程中的合同报价、签订、发货、收款等各环节执行情况的审计，规范产品销售过程，促进产品销售的良性循环，在对客户提供良好服务的同时，防范产品销售管理过程中的各种潜在风险，并减少潜在的坏账损失风险。

2.审计范围：公司销售管理，涉及销售政策及各类工作规范、产品价格的制定、客户信用管理、退货管理等。

（二）审计内容及重点

1.销售价格的审计，销售价格的询价、报价工作是否严格按照相关制度规范执行。

2.客户信用管理是否科学合理，销售与发货控制流程是否规范严密。

3.销售合同的审计，销售合同的评审、签署是否按照销售合同的授权审批权限及盖章手续执行，合同的变更是否执行规范的审批手续等。

4.销货退换货业务处理的审计，是否按照相关规定执行，销售退回应得到有效的单据证明和实物回收，并进行合规的处理。

5.货款回收、开具销售发票环节的审计，是否按照合同签订时的条款收款，是否按照相关的规定进行货款清收、开具销售发票。

6.与销售相关费用的审计。

（三）内部审计师及审计时间的分配

1.项目负责人：

2.内部审计人员：

3.审计时间分配：预计自20年 月 日起至 月 日结束.编制人：审批人：

编制日期：20 年 月 日审批日期：

第四篇：审计审计项目计划

日前，审计署编制完成并正式印发了*统一组织审计项目计划。该计划明确了全年审计工作的指导思想和总体思路，对审计署统一组织实施的审计项目做出了具体安排。

一、*年审计工作的指导思想和总体思路

认真贯彻党的*大和中央经济工作会议精神，全面落实科学发展观，把推进法治、维护民生、推动改革、促进发展作为审计工作的出发点和落脚点，紧紧围绕经济和社会发展大局、紧紧围绕党和政府的中心工作、紧紧围绕关系人民群众切身利益的重大事项，继续查处重大违法违规问题和经济犯罪案件，加大效益审计和专项审计调查的分量，更加注重从体制、机制、制度层面发现和分析问题，讲改进和完善的建议，使审计工作在规范财政经济秩序，推动深化改革和宏观调控，促进国民经济又好又快发展，保障社会公平正义，制约和监督权力运行，促进廉政建设等方面发挥更大作用。

二、*年审计项目计划安排的特点

一是大力推进效益审计。审计署统一组织实施的审计项目共25项，其中效益审计项目有18项。从工作量安排看，效益审计的工作量占全部审计工作量的比重将在80%以上。在这些项目实施过程中，审计机关将继续揭示和查处由于决策失误、管理不善造成的损失浪费问题，同时重点关注质量效益、节能降耗、环境保护等问题，积极探索对一些项目和资金开展绩效评估。

二是注重发挥审计的建设性作用。围绕完善公共财政体系、深化金融体制改革、改善民生、加强能源资源节约和生态环境保护，着眼于完善体制、机制和制度，安排了多项专项审计调查，从宏观层面和全局的角度揭示问题，深入分析问题产生的原因和症结所在，有针对性地讲审计意见和建议，从更高层次上发挥审计的作用。

三是加强对国家宏观政策措施贯彻落实情况的审计监督，推动科学发展。围绕党中央、国务院做出的重大战略部署和出台的各项重要政策措施，对有关地区、部门和单位贯彻落实这些部署和政策的情况开展专项调查，保障政令畅通、令行禁止，促进科学发展观得到有效贯彻。安排的项目主要涉及预算制度改革、加强和规范投资管理、支农惠农、节能减排、实行从紧的货币政策等方面。

四是把维护民生摆在重要位置，促进社会和谐。安排对关系人民群众切身利益的教育、社会保障、水污染防治等方面的重点资金和项目进行审计监督，确保资金的合理、有效使用，促进各项惠民政策落实到位，促进各项社会事业加快发展。

三、*年审计的重点领域和具体任务

（一）中央预算执行和其他财政收支审计。

----审计财政部具体组织中央预算执行情况、发展改革委管理分配中央政府性投资情况和55个左右中央部门预算执行情况，促进有关部门和单位依法行政、依法理财，加强预算管理，深化预算制度改革，提高财政资金使用效益。

----强化对地方财政收支的审计监督，安排对部分省（区、市）财政收支情况进行专项审计调查，促进规范地方预算管理，完善省以下财政体制，增强基层政府提供公共服务能力。

----对部分省（区、市）和计划单列市国税部门组织预算收入情况进行专项审计调查，促进税务部门加快职能转变，规范税收征管，推动税制改革，加强预算管理。

（二）专项资金审计。

----对部分省（区、市）社会保障资金管理使用情况进行专项审计调查，规范社会保障资金管理，维护资金的安全完整，促进有关政府主管部门依法行政、有效履行职责。

----对部分城市基础教育经费管理使用情况进行专项审计调查，推动强化政府对基础教育的保障责任，建立规范、有效、公开的收费管理制度，促进教育公正、协调发展。

----对部分省（区、市）各类财政支农资金进行全面的专项审计调查，推动落实社会主义新农村建设的各项支农惠农政策，促进完善财政支农政策和资金管理体制、机制、制度。

----对“三河三湖”（淮河、海河、辽河、滇池、巢湖、太湖）水污染防治效益和环渤海13个市水污染防治资金进行专项审计调查，促进落实重点流域水污染防治计划，完善防治政策和管理措施，提高环境治理成效，推动生态文明建设。

（三）固定资产投资审计。

----审计部分重点电力建设项目，促进电力工业科学发展，加强投资宏观调控和环境保护，提高电力建设项目能源资源利用和运营管理水平。对在建的金沙江溪洛渡、向家坝水电站建设项目进行审计，探索开展国家重点建设项目跟踪审计的路子。

----继续对北京奥运会组委会财务收支和奥运建设项目进行审计，促进规范和保障奥运资金的有效使用，服务“廉洁办奥运、节俭办奥运”。

----对部分省（区、市）电力建设情况进行专项审计调查，推动深化政府投资体制改革，完善投资管理政策，提高投资效益、促进能源资源节约和有效使用。

----对部分省（区、市）和新疆生产建设兵团病险水库除险加固工程实施情况进行专项审计调查，促进加强建设管理，落实病险水库除险加固工作部署，保障人民群众生命财产安全，完善综合防洪减灾体系。

（四）金融审计。

----审计中国工商银行、中国建设银行和中信集团公司资产负债损益情况，对中国银行、交通银行和招商银行股份制改革成效进行专项审计调查，重点关注国家宏观调控政策落实情况，维护国家金融稳定和安全，促进金融机构加强内部控制、防范金融风险、提高竞争力和经营效益。

（五）企业审计。

----审计中国华能集团公司、中国大唐集团公司和中国国电集团公司财务收支，对中国电力投资集团公司、中国储备粮管理总公司、中国通用技术（集团）控股有限责任公司、中国航天科工集团公司和中国航天科技集团公司原领导人员任期经济责任进行审计，促进企业深化改革、加强经营管理、提高整体效益和竞争能力，实现国有资本保值增值。

----对部分中央企业节能减排情况进行专项审计调查，促进强化企业社会责任，推动重点行业、重点领域的节能减排工作，保障“十一五”期间中央企业节能减排工作目标顺利完成。

此外，审计署还将依照审计法的规定，结合企业审计开展对部分社会审计机构出具审计报告质量的核查，以规范社会审计机构执业行为，促进公正执业、提高服务质量，推动社会审计事业健康发展。

第五篇：批转市审计局关于2010汕头市统一组织审计项目计划的通知(汕府

【发布单位】汕头市

【发布文号】汕府〔2010〕22号 【发布日期】2010-03-08 【生效日期】2010-03-08 【失效日期】 【所属类别】政策参考 【文件来源】汕头市

批转市审计局关于2010汕头市统一组织审计项目计划的通知

(汕府〔2010〕22号)

各区县人民政府，市政府各部门、各直属机构：

市政府同意市审计局《2010汕头市统一组织审计项目计划》，现批转给你们，请遵照执行。

汕头市人民政府

二○一○年三月八日

2010汕头市统一组织审计项目计划

市审计局

2010年我市审计工作要以科学发展观为统领，认真贯彻落实全国审计工作会议精神，围绕我市建设和谐社会的奋斗目标，继续坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的工作方针，牢牢把握转变经济发展方式这一核心，突出“三促进一保持”这一重点，认真履行审计职责，为促进我市经济社会又好又快发展服务，为我市争当实践科学发展观的排头兵提供保障。

今年审计项目计划的具体安排遵循以下原则：一是继续对中央和省扩大内需保持经济平稳较快增长政策措施贯彻落实审计，促进相关政策落到实处，取得实效；加大绩效审计力度，促进经济发展方式转变；深化对经济运行中存在风险的反映，维护我市经济安全；加强对民生工程、项目、资金的审计，推进和谐社会建设；加强对体制机制问题的反映，促进改革；二是着力构建财政审计大格局，以“两个报告”的内容和需求为出发点，有效整合财政审计资源，改进审计项目组织模式，探索建立科学的市级财政预算执行审计工作体系，增强市级预算执行审计的整体性、宏观性、建设性和实效性；三是大力推动审计资源整合创新，围绕审计目标和工作重点，加强对全市审计统一组织项目的指导及统筹力度；加强审计项目管理，严格控制项目进度，提高工作效率，提升审计工作质量和水平。根据审计署和省厅的统一组织安排和我市实际情况，确定2010年全市统一组织审计项目如下：

一、审计署统一组织审计项目

（一）汶川地震灾后恢复重建跟踪审计。以保障灾后恢复重建资金安全、合规、有效使用，促进灾后恢复重建目标顺利实现为目标，继续由市审计局组织对汶川县草坡乡地震灾后恢复重建资金和物资的筹集、分配、拨付、使用和效果的全过程进行跟踪审计，具体项目有草坡小学、草坡卫生院、乡公共服务设施用房重建等。重点关注灾后恢复重建项目资金和援建资金的管理使用情况，主要检查灾后恢复重建规划实施、资金分配管理使用、工程质量管理、土地管理、环境保护、国家有关财税政策落实等方面情况。本项目在以前审计的基础上继续审计。本项目属署定专项审计项目，审计时间为2010年1月至12月，于5月上旬和11月上旬分别向省厅提交上半年和下半年审计报告。

（二）地方政府债务情况专项审计调查。以摸清地方政府债务总体情况，揭示存在的主要问题与运行风险，促进地方政府规范债务管理，防范政府债务风险，建立健全债务风险责任制度为目标，由市审计局根据审计署的统一部署，组织协调全市审计机关对地方政府债务情况开展专项审计调查。重点关注地方政府通过融资平台过度举债，偿债能力差的情况；政府统筹监管不力，为融资平台违规担保，加大财政风险的情况；提出加强地方政府融资平台管理，保障财政安全和金融安全，促进地方政府建立健全债务风险责任制度等方面的建议，为保持经济平稳较快发展提供保障。本项目为署定专项审计调查项目，2010年 6月中旬前向省厅提交专项审计调查报告。

二、省审计厅统一组织审计项目

（一）税收审计。以推动地税部门严格执法，不断提高税收征管质量和水平为目标，由市审计局按照省审计厅的统一部署，组织全市审计机关对全市地税系统2009税收征管情况进行审计。重点审计市地税系统组织税收收入情况和税收征管质量，揭露查处不按规定将税款征收入库、提前征税、税收空转和税收收入入错库等税收虚假行为，以及漏征、少征税款等问题。本项目属省定财政财务收支审计，2010年4月底前完成。

（二）扩大内需促进经济增长新增投资项目专项审计调查。以保障中央和省扩大内需、促进经济平稳较快发展政策的贯彻落实，完善相关政策措施，确保相关政策措施取得实效为目标，由市审计局继续组织相关科室和区县审计机关对扩大内需促进经济平稳较快发展政策实施情况和效果进行专项审计调查，并负责汇总相关情况上报省厅。本项目要重点关注有关地区和部门贯彻落实中央和省政策情况及取得的主要成效，摸清扩大内需投资总体情况和进展，反映部分行业或项目在执行环境监管、用地管理、金融政策和项目投资管理等方面存在的问题，注重揭露在项目建设各环节存在的重大违法违规问题，从政策、体制、机制等宏观层面深入分析原因，为中央和省经济决策提供有价值的意见和建议。本项目属省定专项审计调查，2010年10月中旬向省厅提交审计调查报告。

（三）中小学校舍安全工程审计。以把握中小学校舍安全工程进度，全面掌握工程项目实施、资金分配使用、目标落实完成、工程实施后的达标情况为目标，由市审计局继续组织各区（县）审计局开展对地震重点监视防御区、七度以上地震高烈度区、洪涝灾害易发地区、山体滑坡和泥石流等地质灾害易发地区的各级各类城乡学校进行审计。重点审计中小学校舍安全工程事实规划和方案制订情况；总体进度情况；资金分配、拨付、管理和使用情况和项目管理情况等。本项目属省定专项审计，2010年6月上旬和12月上旬分别向省厅提交上半年和下半年审计情况报告。

（四）解决我省中小学教师“代转公”和“两相当”问题专项审计。以保障省委、省政府关于解决中小学教师“代转公”和“两相当”问题相关政策措施的贯彻落实，促进建立健全专项经费筹集、管理和使用的长效机制，确保相关政策措施取得实效为目标，由市审计局继续组织各区（县）审计局开展我市各地解决中小学教师“代转公”和“两相当”问题专项审计。重点审计各地是否按照省委、省政府的部署要求解决中小学教师“代转公”和“两相当”问题，制定了哪些行之有效的制度办法来保障这两项政策措施长期有效地贯彻落实；各地保障这两项政策措施贯彻落实的专项资金是否及时到位、配套到位和管理到位；各地在解决两个问题中存在哪些违纪违规问题以及出现的新情况、新问题。本项目属省定跨年跟踪审计，从2009年9月开始，至2011年1月结束。2010年4月底前和2011年1月底前分别向省厅提交截至2010年3月底止、截至2010年12月底止贯彻落实省委、省政府关于解决中小学教师“代转公”和“两相当”问题以及财政经费使用效果等情况，并跟踪之前审计发现问题的落实整改情况。

（五）社会保险基金审计。以保证基金安全完整，有效促进资金保值增值，维护群众根本利益，构建社会主义和谐社会为目标，由市审计局继续组织各区（县）审计局对全市2009社保基金情况进行审计。在重点审计社保基金的安全性、完整性和效益性的基础上，审计检查基金的财务收支情况、基金运行效益情况、内部管理控制以及监管情况等，从机制、体制和政策执行等角度出发，分析问题产生的原因，提出有价值的意见和建议，促进各级政府和有关管理部门依法行政，有效履行职责，保障广大人民群众的切身利益。本项目属省定审计项目，2010年10月底前向省厅提交审计综合报告。

（六）农业综合开发资金审计。以提高农业综合生产能力，加大农业综合开发投入力度，完善投入机制，提高财政资金使用效益，促进加强资金和项目管理，保证资金安全有效使用和项目顺利实施为目标，由市审计局和有关区县审计机关对2007-2009国家农业综合开发资金的分配、管理和使用情况进行审计。重点审计2007-2009农业综合开发资金总体情况，地方政府贯彻落实农业综合开发政策采取的措施及成效，农业综合开发资金筹集、分配、投向情况，资金与项目管理、效益情况。本项目属省定跨专项审计，2010年4月底前向省厅提交审计综合报告。

三、市审计局统一组织审计项目

（一）预算执行审计。由市审计局组织全市各级审计机关对本级政府2009财政预算执行和其他财政收支情况进行审计，向本级政府和上一级审计机关提交审计结果报告，并受政府委托向本级人大常委会作审计工作报告。要以摸清财政收支总体情况，促进财政体制改革、规范预算管理、提高财政资金使用效益为目标，加强对预算收入真实完整性、预算分配和资金拨付使用的合规性和时效性、非税收入征管情况和财政转移支付制度执行情况的审计，加大对涉及社会主义新农村建设、构建和谐社会专项资金和投资项目的审计力度，重点揭露和反映预算管理、专项资金管理和投资项目管理中存在的预算分配不规范、预算约束弱化、非税收入管理不规范、财政资金投向不合理、挤占挪用财政专项资金以及由于管理不善、决策失误造成财政资金使用效益不高和重大损失浪费等问题，注重从体制、机制、制度的高度分析原因，提出可操作性建议。本项目属法定财政财务收支审计，2010年4月底前完成。

（二）配合预算执行审计项目。为进一步深化部门预算执行和专项资金审计，今年仍采取预算执行情况审计与专项资金审计相结合，并以效益审计为重点的审计方式，由市审计局组织对市城市管理局等30个市直单位的部门预算执行和各专项资金审计，城乡水利防灾减灾、农村合作医疗资金审计调查及市东部城市经济带建设开发管理中心财务收支审计。部门预算执行审计，要重点核实预算单位是否按照预算、财政制度所规定的支出用途使用预算资金，是否按有关程序办理；各项收入是否纳入单位预算，实行统一核算、统一管理；有预算收入上缴任务的部门、单位是否依照法律、行政法规，及时足额地将应上缴的预算收入按规定的预算级次、科目、缴款方式和期限缴入国库，有无截留、挪用或者拖欠的问题；各项行政事业性收费、预算外资金和其他财政资金的收入使用情况以及执行“收支两条线”管理的情况，是否存在隐瞒截留、应收未收、乱收费、乱开支等违规问题。专项资金审计和审计调查，主要检查专项资金是否及时足额拨付，有无滞留、挤占、挪用，是否存在虚报冒领套取财政资金的情况；有无多头立项、重复预算、不按照预算规定用途使用等问题；分析专项资金结余的完整性、真实性、合理性，分析评价专项资金使用的效益。上述项目属市定效益审计，2010年4月底前完成。

（三）工程结算审计项目。由市审计局对市公安局指挥中心大楼结算、市职业技术学院学生宿舍楼结算、市文化艺术学校新校区建设工程项目结算、市建设局金砂东路东延（金泰立交～金津桥）和天山路（金新北路～汕汾路）市政道路及配套工程结算审计等5个项目进行审计。通过审核工程造价的真实性和合法性，如实评价项目投资的经济效益和社会效益，客观反映项目在工程管理的经验和存在问题。上述项目属市定效益审计，2010年12月底前完成。

（四）经济责任审计项目。经济责任审计是国家赋予审计机关一项重要职能，是加强对党政领导干部的管理和监督，完善权力的制约与监督机制，促进领导干部全面履行职责，勤政廉政，从源头上预防和治理腐败的一个有效途径。今年市审计局的经济责任审计工作要根据市经济责任审计领导小组和市委组织部的委托进行，各区县审计机关也要根据各级组织人事部门的委托，承接部分经济责任审计项目。对党委、政府领导干部的审计，要重点关注资源、环境保护和民生问题，以及领导干部的决策能力和行政效果。通过审计，检查国家土地政策和环境保护政策、节能减排措施的落实情况，城镇居民人均可支配收入、农村居民人均纯收入以及教育、卫生等社会公益事业发展投入是否与当地经济增长同步。对管理、使用财政资金的部门、事业单位领导干部的审计，重点检查财政资金特别是大额专项资金的管理使用及效益情况。对国有及国有控股企业领导人员的经济责任审计，重点检查企业资产负债损益的真实性，重要经营决策、重大投资项目情况，以及职工平均收入情况等。本项目属市定审计项目，2010年12月底前完成。

（五）财政决算审计。由市审计局对潮阳、潮南区财政决算进行审计。重点关注地方政府及其有关部门贯彻执行国家统一的财政方针政策过程中出台的规章制度、措施等是否合规，检查有无乱开政策口子、越权批准减免；审计财政收支的真实性和合法性，重点揭露和反映财政收入质量不高、财政收入虚假等问题；审计非税财政收入征收、管理使用情况，检查有无违反“收支两条线”管理规定、擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准、截留坐支非税收入等问题；审计有关部门、单位管理使用上级补助资金情况，检查资金是否按规定纳入预算管理，有无挤占挪用上级专项补助资金以及造成专项资金严重损失浪费等问题，注意从完善体制、健全制度、规范管理的角度提出改进意见和建议。本项目属市定审计项目，2010年12月底前完成。

（六）国有企业审计。以保障国家经济安全，促进可持续发展为目标，把握重点，拓宽国有企业审计路子，将企业领导人经济责任审计、企业绩效审计与企业资产负债损益审计结合起来，在摸清企业家底的同时，依法处理和纠正审计发现的问题，维护国家经济权益。由市审计局对市建安集团公司财务收支情况进行审计，对汕头公路桥梁工程总公司财务收支审计结合该司领导人经济责任审计一并进行。上述项目属市定审计项目，2010年12月底前完成。

各地审计机关要认真落实上级统一组织的审计项目计划，并结合当地实际安排好自定审计（调查）项目。

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