县级审计机关审计项目计划的思考

第一篇：县级审计机关审计项目计划的思考

【摘要】随着审计工作的不断深化，审计项目计划要最大限度的利用各种资源，优化工作程序，提高项目资源利用效率。编制审计项目计划是关乎审计质量提高和防范审计风险的一项重要工作。然而审计项目计划的制定及管理，目前就县级审计机关而言，还有很多方面还需要改进和完善。笔者作为县审计局一名审计一线人员，就县级审计项目计划管理工作中存在的问题及如何

改进谈谈自己的想法。

【关键词】县级审计机关 项目计划

《审计机关审计项目计划管理办法》规定审计项目计划一般包含上级审计机关统一组织项目、授权项目、领导交办项目和自行安排项目等。审计项目计划管理实行统一领导，分级负责制。县级以上地方各级审计机关分别负责本地区审计项目计划管理工作。

随着审计工作的不断深化，审计项目计划要最大限度的利用各种资源，优化工作程序，提高项目资源利用效率。编制审计项目计划是关乎审计质量提高和防范审计风险的一项重要工作。然而审计项目计划的制定及管理，目前就县级审计机关而言，还有很多方面还需要改进和完善。笔者作为县审计局一名审计一线人员，就县级审计项目计划管理工作中存在的问题及如何改进谈谈自己的想法：

一、县级审计机关计划管理现状

（一）审计项目计划由本级政府统一制定，但项目计划基本上以上级审计机关任务为优先，县级审计项目基本以本级预算执行审计、经济责任审计项目和固定资产投资审计项目为主。近两年来审计项目计划119个，完成审计项目129个，其中：省市审计任务项目11个；经济责任审计项目42个；固定资产投资审计项目16个。

（二）审计任务日益繁重，审计力量严重不足。随着改革开放的不断深化，审计的任务也越来越艰巨，特别是近年来，国家转移支付资金额度越来越大，项目投资规模前所未有的扩张，大大增加了审计工作量；经济体制转型时期的种种复杂因素增加了审计工作难度。审计工作量在不断增加，而人员力量没有与任务同步，适应不了当前工作任务的要求，导致很多政府性资金没有及时得到审计监督，审计的深度和广度难以达到。我局2008年审计项目计划52个(其中经济责任审计22个)。当年实际完成的项目59个，占年初计划的113%。而我局当年实际一线业务人员只有15人左右。本级预算执行审计、普九债务债权人审计、省直事业单位清产核资审计、社保五金审计及通乡通村公路资金审计等审计项目，需要集中大量人力物力，每个项目至少要一个月以上的时间。审计力量严重不足是县级审计机关不得不面对的一个现实问题。

（三）审计项目的确定，群众参与不够。审计项目计划的确定，也应该征询群众意见。群众关注的热点问题，关系到群众切身利益的事项，审计过程才能得到广泛的支持与理解，审计的监督作用才能最大限度的发挥。但是，目前这样的机制尚未形成。

以上存在的问题，导致县级审计机关只能被动接受审计任务，疲于应付，审计效果不明显，审计质量难以提高。

二、审计项目计划管理存在问题的原因

（一）项目计划管理体系尚不完备。目前的审计项目计划仅指各级审计机关编制的《年度审计项目计划》。鉴于审计工作的特殊性、审计管理和审计业务的复杂性，审计计划不应只是单一的，而应该是若干层次计划组成的一个体系。其中，审计机关按年编制的《年度审计项目计划》是第一层次。审计机关业务股室按月编制的《审计项目计划完成进度》是第二层次。审计组编制的具体审计项目的《审计实施方案》是第三层次。这三个层次的计划，层次高的统辖层次低的，并依次是其低层次计划的直接依据，低层次计划服从并服务干高层次计划，它们相互关联，相互协调，共同构成审计计划的体系框架。现阶段这种项目计划管理体系尚不完备。

（二）审计项目计划管理工作标准的统一规范存在缺失。目前尚未形成一套科学的、合理、操作性强的计划管理模式以及上下级政府和部门之间的信息沟通渠道。由此造成不同地区、不同单位和不同人员做法上的较大差异，其学识水平、工作经验及单位环境对计划质量都有很大影响。同时地方审计机关实行双重领导，行政隶属于地方政府而业务隶属于上一级审计机关。由于地方政府与上级审计机关之间信息沟通不畅，工作中心也不尽相同，因而任务安排各有侧重。省、市、县定任务一起上，审计人员疲于应付，时间上有所冲突，有的项目虽然完成了任务，但质量不高。

（三）审计人员知识结构、专业结构不适应新时期审计工作的新要求制约审计的发展。经过长期以来的工作实践，审计人员积累了一定的审计工作经验，掌握了一定的审计专业知识。但是审计干部的知识结构、专业结构老化的现象十分明显。县级审计机关人员在年龄结构方面，由于编制限制，很少新增年轻审计人员，造成年龄结构偏大；审计人员知识结构不尽合理，专业类别受限，具备财务会计、法律、工程和计算机辅助审计等方面知识的复合型人员少，综合分

析能力欠缺，导致审计质量难以再上新台阶。

（四）传统的审计手段不适应现代化的审计要求。虽经各级审计部门干部群众共同努力，审计装备有了长足发展，但由于精通计算机人才缺乏，我们仍然没能摆脱手工查账、手工审计的传统工作方式，计算机辅助审计运用水平还较低，审计现代化、信息化建设还有很大差距，审计手段落后，审计效率不高。

三、优化审计项目计划管理的途径

（一）坚持并完善审计项目计划政府审批等制度体系建设。编制审计项目计划，要依据国家社会经济发展的方针政策和审计工作发展纲要，严格执行审计法及其实施条例、有关法律法规和审计准则，确保履行法定职责。县级审计机关要积极为地方经济发展服务，要结合本地实际编制审计项目计划并报本级政府批准执行。要建立和完善项目计划管理规范，科学规划中长期审计项目计划，认真组织实施年度审计项目计划。

（二）贯彻落实科学发展观，围绕构建和谐社会，完善公共财政体系，突出重点，科学立项。审计项目计划管理、编制项目计划的确定坚持做到四个注重。一是要根据当地党委政府中心工作，群众关心的热点问题确定审计项目。一方面要积极采取跟踪审计、审计调查等多种审计方式，把党委政府列入当年的项目尽可能在当年实施审计；另一方面对暂时不具备审计条件的项目，要密切关注项目的进展情况，为下一年度审计做好准备。二是审计项目的安排要有计划性、目的性、针对性。县级审计机关在安排审计项目时要有选择的安排，按照项目的轻重缓急，每年相对集中安排一两个行业，集中力量打歼灭战。三是根据本单位审计力量情况确定全年审计项目任务，不能把审计任务定的太多，要量力而行，留有余地，统筹协调，合理均衡地安排任务，避免重复，减少交叉。四是合理选择审计重点，注重提高审计成果的质量和水平，抓重点项目，重点行业，重点资金。预算执行、政府投资、民生工程、涉农资金等就是当前的审计重点，必须优先保证。

（三）整合审计资源，优化资源配置，借助社会审计力量，妥善解决县级审计机关审计人员少和审计任务重的现实矛盾。在项目组织形式上，由各自为战向分工协作、全局统一转变，逐步打破股室界限和项目分工，实行资源整合，全员上阵，项目统筹安排，适时利用社会审计力量缓解审计任务重与时间紧的矛盾。

（四）分解任务，明确职责，审计项目计划管理张弛有度。审计项目计划确定之后，要及时对审计项目计划任务进行分解，落实到具体项目实施的具体股室。各股室可按照类推的方法把审计项目计划任务落实到人，使得每个审计人员都能明确目标、要求、责任，做到心中有数。同时，县级审计机关要充分考虑上级安排审计项目计划与本级审计项目计划时间进度安排，做到全年审计工作均衡实施，审计项目计划管理张弛有度，以提高审计质量，保护审计人员的身心健康。

（五）建立健全审计项目计划管理考评考核制度，切实实行审计项目计划执行报告制度。按照《审计机关审计项目计划管理办法》规定，审计项目计划一经下达，原则上必须确保完成，不得擅自变更。如确有必要调整，应当按照程序报批。建立并完善审计项目计划管理考评考核制度，以促进实现审计效益最大化。实行审计项目计划执行报告制度，及时上报半年及全年计划执行情况的综合报告。报告的主要内容包括：计划执行进度、审计的主要成果、计划执行中存在的主要问题及改进措施与建议等，促进提高审计质量，有效防范审计风险。

（六）审计项目计划的确定，还应鼓励群众积极参与。可以尝试通过有关新闻媒体和审计机关网站，征求社会各界的意见，收集的意见经过认真筛选，报政府批准，作为正式审计项目计划执行。

第二篇：407-审计机关审计项目计划管理办法

审计署关于印发《审计机关审计项目计划管理办法》的通知

审办发[2002]104号2002年11月21日

第一条为了规范审计项目计划管理，保障审计工作科学、有序和高效运行，根据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国审计法实施条例》有关规定，制定本办法。

第二条本办法所称审计项目计划，是指审计机关按对审计项目和专项审计调查项目预先作出的统一安排。

审计项目计划一般包含上级审计机关统一组织项目、授权项目、领导交办项目和自行安排项目等。

第三条审计项目计划管理实行统一领导，分级负责制。审计署负责管理审计署统一组织的审计项目计划和署本级审计项目计划，指导全国审计项目计划管理工作。县级以上地方各级审计机关分别负责本地区审计项目计划管理工作。

第四条编制审计项目计划，要依据国家社会经济发展的方针政策和审计工作发展纲要，严格执行审计法及其实施条例、有关法律法规和审计准则，确保履行法定职责。

第五条编制审计项目计划，要紧紧围绕政府工作中心，明确具体审计目标，合理选择审计重点，注重提高审计成果的质量和水平。

第六条编制审计项目计划，要根据审计资源状况，量力而行，留有余地，统筹协调，合理均衡地安排任务，避免重复，减少交叉。

第七条审计机关编制审计项目计划，除上级审计机关统一组织的审计项目外，应当在规定的审计管辖范围内安排。

第八条上级审计机关直接审计下级审计机关审计管辖范围内的重大审计事项，要列入本级审计项目计划，并及时通知有关地方审计机关。

第九条审计署统一组织的审计项目计划，由署各专业审计司于每年11月提出安排意见，并填制统一印发的审计项目工作量测算报表，办公厅汇总提出计划草案，经审计长会议审定后下达。

署各专业审计司提出的审计项目计划安排意见，应在充分调查研究，认真听取地方审计机关和署各派出机构意见的基础上，对拟安排审计项目的审计目标、重点内容、主要方法、实施时间、地域分布、所需审计人员数量和工作量等，进行详细说明和测算，科学、合理、均衡地安排全年工作任务。

省级审计机关根据审计署统一组织的审计项目、授权审计项目和当地实际情况，编制本地区审计项目计划，于4月底前报审计署备案。

第十条审计项目计划下达后，审计机关应当及时编制审计工作方案。审计实施前，有关审计组应当依据审计工作方案，结合实际情况编制审计实施方案。

审计署统一组织项目的审计工作方案，由署有关专业审计司编制，经审计长会议审定后下达。

地方审计机关组织的审计项目的审计工作方案，经厅(局)长会议研究确定。

第十一条授权审计项目计划，由下级审计机关提出申请，报上级审计机关统一协调后依法审批。授权审计项目的确定，要从有效利用审计资源和有利于加强对上级所属基层单位的审计监督出发，注意上下结合，重点解决一些带有普遍性、倾向性的问题，不断提升审计成果的质量和水平，更好地发挥审计监督作用。

第十二条审计署对中央审计项目的授权，实行统一管理，一年一定的原则，一般在每年年初集中审批一次。省级审计机关应于每年1月底前向审计署提出授权审计的请示，同时抄送审计署有审计管辖权的派出机构。授权申请应说明审计或审计调查的目的、理由、范围和

内容等。署办公厅负责汇总审核，统一征求有关部门意见，报审计长审定后，批复地方审计机关执行。

第十三条中央审计项目只授权给省级审计机关，由省级审计机关统一组织实施。省级审计机关应切实加强领导，建立审计质量责任制，严格按照审计法、审计准则以及授权审计通知的有关规定和要求执行，确保审计质量。

第十四条审计署授权项目审计结束后，省级审计机关要及时向审计署报送审计情况综合报告。审计署每年对上一授权审计工作情况进行通报。

第十五条审计署每年有重点地对中央授权项目的审计质量进行抽查。对未按规定认真履行职责，或审计质量未能达到要求的地方，予以通报批评，并暂停对其授权。凡因审计机关和审计人员工作失职、渎职等造成重大审计质量问题的，要依法追究有关领导和直接责任人员的责任。

第十六条地方审计机关授权审计项目计划的具体管理办法，由省级审计机关制定。第十七条审计署派出机构在确保完成署统一组织审计项目计划的基础上，如确有余力，可在各自审计管辖范围内，向署申报自行安排审计项目计划。自行安排的审计项目必须有明确的审计目标，符合审计署确定的审计工作重点，并且从严加以控制。

第十八条审计项目计划一经下达，原则上必须确保完成，不得擅自变更。如确有必要调整，应当按照下列程序报批：

(一)审计署统一组织审计项目计划的调整，由署有关专业审计司提出意见，送署办公厅协调办理，报署领导审批后，通知有关单位执行。

(二)授权地方审计机关审计项目计划的调整，由省级审计机关提出意见，报审计署审批。

(三)地方审计项目计划的调整，由下达计划的审计机关审批。

(四)领导交办项目及时报批、调整。

第十九条审计机关实行审计项目计划执行报告制度。

审计署统一组织审计项目计划的执行情况，由审计署有关专业审计司和省级审计机关分别于每年7月和次年2月向审计署提出上半年及全年计划执行情况的综合报告。报告的主要内容包括：计划执行进度、审计的主要成果、计划执行中存在的主要问题及改进措施与建议等。

第二十条各级审计机关应当对审计项目计划执行及管理情况进行检查和考核。检查和考核的主要内容包括：计划编报及计划执行情况报告的及时性、完整性，计划安排的科学性、合理性，计划完成的质量和效果等。

第二十一条各级审计机关应当积极推进审计项目计划管理的信息化建设，提高计划管理工作效率和水平。

第二十二条本办法由审计署负责解释。

第二十三条本办法自2002年12月1日起施行。此前发布的有关审计项目计划管理的规定，凡与本办法有抵触的，均以本办法为准。

第三篇：审计审计项目计划

日前，审计署编制完成并正式印发了*统一组织审计项目计划。该计划明确了全年审计工作的指导思想和总体思路，对审计署统一组织实施的审计项目做出了具体安排。

一、*年审计工作的指导思想和总体思路

认真贯彻党的*大和中央经济工作会议精神，全面落实科学发展观，把推进法治、维护民生、推动改革、促进发展作为审计工作的出发点和落脚点，紧紧围绕经济和社会发展大局、紧紧围绕党和政府的中心工作、紧紧围绕关系人民群众切身利益的重大事项，继续查处重大违法违规问题和经济犯罪案件，加大效益审计和专项审计调查的分量，更加注重从体制、机制、制度层面发现和分析问题，讲改进和完善的建议，使审计工作在规范财政经济秩序，推动深化改革和宏观调控，促进国民经济又好又快发展，保障社会公平正义，制约和监督权力运行，促进廉政建设等方面发挥更大作用。

二、*年审计项目计划安排的特点

一是大力推进效益审计。审计署统一组织实施的审计项目共25项，其中效益审计项目有18项。从工作量安排看，效益审计的工作量占全部审计工作量的比重将在80%以上。在这些项目实施过程中，审计机关将继续揭示和查处由于决策失误、管理不善造成的损失浪费问题，同时重点关注质量效益、节能降耗、环境保护等问题，积极探索对一些项目和资金开展绩效评估。

二是注重发挥审计的建设性作用。围绕完善公共财政体系、深化金融体制改革、改善民生、加强能源资源节约和生态环境保护，着眼于完善体制、机制和制度，安排了多项专项审计调查，从宏观层面和全局的角度揭示问题，深入分析问题产生的原因和症结所在，有针对性地讲审计意见和建议，从更高层次上发挥审计的作用。

三是加强对国家宏观政策措施贯彻落实情况的审计监督，推动科学发展。围绕党中央、国务院做出的重大战略部署和出台的各项重要政策措施，对有关地区、部门和单位贯彻落实这些部署和政策的情况开展专项调查，保障政令畅通、令行禁止，促进科学发展观得到有效贯彻。安排的项目主要涉及预算制度改革、加强和规范投资管理、支农惠农、节能减排、实行从紧的货币政策等方面。

四是把维护民生摆在重要位置，促进社会和谐。安排对关系人民群众切身利益的教育、社会保障、水污染防治等方面的重点资金和项目进行审计监督，确保资金的合理、有效使用，促进各项惠民政策落实到位，促进各项社会事业加快发展。

三、*年审计的重点领域和具体任务

（一）中央预算执行和其他财政收支审计。

----审计财政部具体组织中央预算执行情况、发展改革委管理分配中央政府性投资情况和55个左右中央部门预算执行情况，促进有关部门和单位依法行政、依法理财，加强预算管理，深化预算制度改革，提高财政资金使用效益。

----强化对地方财政收支的审计监督，安排对部分省（区、市）财政收支情况进行专项审计调查，促进规范地方预算管理，完善省以下财政体制，增强基层政府提供公共服务能力。

----对部分省（区、市）和计划单列市国税部门组织预算收入情况进行专项审计调查，促进税务部门加快职能转变，规范税收征管，推动税制改革，加强预算管理。

（二）专项资金审计。

----对部分省（区、市）社会保障资金管理使用情况进行专项审计调查，规范社会保障资金管理，维护资金的安全完整，促进有关政府主管部门依法行政、有效履行职责。

----对部分城市基础教育经费管理使用情况进行专项审计调查，推动强化政府对基础教育的保障责任，建立规范、有效、公开的收费管理制度，促进教育公正、协调发展。

----对部分省（区、市）各类财政支农资金进行全面的专项审计调查，推动落实社会主义新农村建设的各项支农惠农政策，促进完善财政支农政策和资金管理体制、机制、制度。

----对“三河三湖”（淮河、海河、辽河、滇池、巢湖、太湖）水污染防治效益和环渤海13个市水污染防治资金进行专项审计调查，促进落实重点流域水污染防治计划，完善防治政策和管理措施，提高环境治理成效，推动生态文明建设。

（三）固定资产投资审计。

----审计部分重点电力建设项目，促进电力工业科学发展，加强投资宏观调控和环境保护，提高电力建设项目能源资源利用和运营管理水平。对在建的金沙江溪洛渡、向家坝水电站建设项目进行审计，探索开展国家重点建设项目跟踪审计的路子。

----继续对北京奥运会组委会财务收支和奥运建设项目进行审计，促进规范和保障奥运资金的有效使用，服务“廉洁办奥运、节俭办奥运”。

----对部分省（区、市）电力建设情况进行专项审计调查，推动深化政府投资体制改革，完善投资管理政策，提高投资效益、促进能源资源节约和有效使用。

----对部分省（区、市）和新疆生产建设兵团病险水库除险加固工程实施情况进行专项审计调查，促进加强建设管理，落实病险水库除险加固工作部署，保障人民群众生命财产安全，完善综合防洪减灾体系。

（四）金融审计。

----审计中国工商银行、中国建设银行和中信集团公司资产负债损益情况，对中国银行、交通银行和招商银行股份制改革成效进行专项审计调查，重点关注国家宏观调控政策落实情况，维护国家金融稳定和安全，促进金融机构加强内部控制、防范金融风险、提高竞争力和经营效益。

（五）企业审计。

----审计中国华能集团公司、中国大唐集团公司和中国国电集团公司财务收支，对中国电力投资集团公司、中国储备粮管理总公司、中国通用技术（集团）控股有限责任公司、中国航天科工集团公司和中国航天科技集团公司原领导人员任期经济责任进行审计，促进企业深化改革、加强经营管理、提高整体效益和竞争能力，实现国有资本保值增值。

----对部分中央企业节能减排情况进行专项审计调查，促进强化企业社会责任，推动重点行业、重点领域的节能减排工作，保障“十一五”期间中央企业节能减排工作目标顺利完成。

此外，审计署还将依照审计法的规定，结合企业审计开展对部分社会审计机构出具审计报告质量的核查，以规范社会审计机构执业行为，促进公正执业、提高服务质量，推动社会审计事业健康发展。

第四篇：审计局审计项目计划

审计局审计项目计划

xxxx年审计工作要以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，认真落实______关于审计工作重要指示批示精神和李克强总理的部署要求，按照中央和省委、市委部署，准确把握进入新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局对审计工作提出的新任务新要求，依法全面履行审计监督职责，做好常态化“经济体检”工作，推动进一步做好“六稳”工作和落实“六保”任务，为谱写全面建设社会主义现代化国家x篇章贡献审计力量。

一、审计计划安排的主要原则

（一）围绕主责主业，服从服务大局

紧扣党的十九届五中全会精神，以及中央、省委、市委经济工作会议确定的重点任务，紧紧围绕事关经济社会全局、事关长远发展、事关人民群众根本利益的重大问题，科学安排审计项目，严格依法履行审计监督职责，精准把握审计的职责定位，聚焦主责主业，充分发挥审计专业优势，为推动党中央决策部署有效落实发挥重要监督作用。

（二）围绕中心工作，突出审计重点

围绕省、市党委政府重大经济战略决策部署和重大政策措施，对照“十四五”经济社会发展主要目标，突出对重大政策措施、重大风险隐患、重点民生资金和项目的关注和审计。结合我市当前经济社会发展形势，xxxx年重点围绕重大政策措施落实、地方政府专项债券管理使用、部分金融机构和国有企业资产负债损益、乡村振兴政策落实和新农村建设资金等情况开展审计工作，科学合理安排、精心组织实施，促进各项政策贯彻落实，为“十四五”开好局、起好步做出积极贡献。

（三）围绕提质增效，优化审计管理

进一步强化审计资源调配，优化审计管理和组织方式，高质量推进审计全覆盖。xxxx年审计工作以重大政策措施跟踪审计、经济责任审计和财政审计为平台，优化审计资源配置，统筹安排重点专项审计（调查）、部门预算执行审计、领导干部经济责任审计、自然资源资产离任（任中）审计、金融国企审计、学校审计等项目，加强省市县三级审计成果和信息共享，注重形式与内容的统一，发挥审计工作的整体合力，坚持科技强审，积极开展大数据审计，进一步创新审计方式方法，提高审计监督效率。

二、审计署统一部署的审计项目计划

（一）重大政策措施落实情况跟踪审计；

（二）网络安全和信息化建设审计；

（三）困难群众救助补助资金审计；

（四）保障性安居工程资金投入和使用绩效审计；

（五）领导干部自然资源资产离任（任中）审计。

三、省审计厅安排的审计项目计划

（一）重点专项审计

1新农村建设资金审计调查；

2地方政府专项债券管理使用情况审计。

（二）金融审计

x银行和x银行xxxx资产负债损益审计。

四、市审计局安排的审计项目计划

（一）市级财政管理和市级部门预算执行及决算草案审计

1市级财政管理情况审计；

2x个市级部门预算执行及决算草案审计；

3x个市级部门和临川教育集团及合办学校行政事业性国有资产管理情况审计。

（二）重点专项审计

1乡村振兴政策措施跟踪审计；

2社会救助财政资金管理使用和殡葬管理社会服务项目审计；

3人防易地建设费征收管理使用情况专项审计调查。

（三）企业审计

x家市属国有企业xxxx年至xxxx资产负债损益情况进行审计。

（四）固定资产投资决算审计

（五）学校财务收支审计

（六）经济责任审计（xx个单位xx人）

（七）信息系统建设及使用情况专项审计调查

第五篇：浅议如何加强审计项目计划管理

浅议如何加强审计项目计划管理

浅议如何加强审计项目计划管理

审计项目计划管理是审计管理的一个重要环节，是审计工作的起点和龙头。如何加强审计项目的管理，使其在审计业务管理中起到画龙点睛的作用，是需要面对及思考的问题。近两年来，武汉市审计局综合处作为审计项目的管理部门，尝试着在以下几个方面加强对审计项目计划的管理，取得了一些成效。

一、采取“两上两下”方式，确保计划编制的科学性

每年11月初，该局向人大代表和政协委员、特约审计员、相关部门、社会公众广泛征求意见，围绕党委政府中心工作，提出下一年审计项目计划编制工作指导意见，明确审计项目计划的编制原则以及计划编制要求。各业务处室参照指导意见，在调查研究的基础上，初步编制各处室审计项目计划提交综合处后，局主要领导和分管领导听取各业务处室审计项目的编制情况，提出对审计项目的具体意见，并要求各业务处室进一步修改完善，是谓“一上一下”。各业务处室进一步修改完善审计项目计划，提交局长办公会讨论确定，是谓“两上两下”。

近两年来，该局在审计项目计划编制过程中采取“两上两下”方式，本着把握全局，统筹布局，合理安排的总体思路，审计项目计划呈现出以下几个特点：既突出财政专项资金使用绩效、政府性基金预算、国有企业及国有资本运行管理情况的审计，又着力社会保障、安居工程、三农、扶贫、救灾等重点民生资金的审计；既围绕审计“全覆盖”的要求，又密切关注社会热点、难点、重点问题；既有审计数量上的保证，又有审计质量上的要求，做到量力而行，尽力而为；计划强调各业务处室既有分工各自突破的重点，又有相互协作的全局一盘棋运行机制。

二、填制三张表格，实施审计项目动态管理

在审计项目实施过程中，用三张表格对审计项目实行动态管理。第一张是“审计项目立项申请书”，由各业务处室在审计项目立项时填报，主要内容有审计单位的基本情况、计划实施时间、现场审计天数、审计人员数量、立项背景、审计目标、内容重点等，分管局长审批签字。第二张是“审计项目延迟完成申请书”，是业务处室申请延期完成审计项目时填报，主要内容有拟完成时间、延迟原因说明等，须经分管局长及局主要领导审批签字，杜绝了业务处室擅自延迟审计项目完成时间的行为，在控制现场审计时间、提高审计工作效率等方面起到了积极作用。第三张表格是“审计项目计划调整书”是各业务处室在调整审计项目时填报，主要内容有调整事项和调整理由，同样必须由分管局长和局主要领导审批签字方才有效，这张表格规范了调整审计项目的程序，保证了项目计划的完整性。

三、OA线上审计立项，强化审计项目起点控制

审计项目计划确定后，由综合处在OA办公系统按照审计项目的行业建立分类计划。各业务处室开始实施审计项目时先申请立项，同时将有关资料上传OA办公系统，在对应的计划下添加审计项目并提交审核。各业务处室提交的审计项目经由综合处审核通过后正式立项上线，审计项目的实施才能进入到下一个程序，各业务处室相关人员方可下载项目信息、人员信息，下发审计通知书等。这个环节是审计项目实施的起点，标志着项目实施程序性的开始。

四、规定审计现场工作量，实行审计项目进度管理

为进一步提高工作效率，控制审计成本，该局出台了《审计项目进度管理办法》，对审计项目实行精细化管理。《办法》按照财政、金融、国有企业、政府投资、行政事业、专项资金、外资运用、经济责任、绩效等不同类型项目审计，确定不同的现场工作量定额，对同一类型项目审计又按资金和资产规模进行定额细分。同时明确审计工作人员数量和现场审计时间的对应关系。要求在总审计时限不变的情况下，审计组如增加审计人员，则必须减少现场工作时间；如减少审计人员，则审计组可适当延长现场审计时间，促进项目承担处室科学组织力量，合理调配审计资源，提高审计工作效率。

五、及时跟踪项目执行情况，着力促进审计成果转化

审计项目实施过程中，该局综合处通过了解OA系统审计资料上传，以及审计通知书、查询通知书、移送处理书、征求意见书、审计报告等审计文书出具情况，与各处室保持沟通，及时跟踪项目进度，定时通报项目完成情况。对审计发现的问题、工作思路、方法、技术手段、成果、经验、模式等进行总结提炼，以要情专报、简报、信息等方式向上级审计机关和本级党委政府报告，及时反映审计情况，分析问题，从体制机制制度层面提出审计意见，服务政府宏观决策。同时做好计划统计工作，准确报送统计数据，全面及时地反映审计工作情况和成果，为宏观决策提供参考依据。

近两年，该局严格落实管理措施，使项目计划管理贯穿审计项目始终，实行对审计项目重要环节的全方位控制，在科学编制审计项目计划、保障审计质量、提高审计效率、控制审计成本、合理配置审计资源等方面起到了较好作用。但在审计项目管理过程中，仍存在一些亟待改进和完善的问题。

一是审计项目计划编制时间启动稍晚，影响审计项目实施。该局于每年的11月初启动审计项目编制工作，由于此项工作涉及到市人大、政协等相关部门以及特约审计员，社会公众，市局各个业务处室等众多的征集对象，与相关部门及人员沟通协调，收集相关资讯及材料需要投入大量的时间和精力，尤其是经济责任审计项目须经组织部门确定，局长办公会最后确定审计项目计划的时间基本在2月份左右，再报经市长批准后正式下达。但一般在元旦过各业务处室就开始组织实施审计项目了，而此时审计项目计划还未正式下达，故而审计项目计划的下达与审计项目的实施存在一个月左右的时间差，在程序上还应进一步体现时效性。

二是审计项目时间节点控制不够精确，造成审计审理扎堆。在编制审计项目计划时仅规定了审计项目实施的起始时间，审计项目的完成时间多集中在上半年的7月份和下半年的12月份，由于对审计项目实施的控制没有细化到审计现场时间、审计报告征求意见时间以及审计项目审理时间节点，同时由于各业务处室由于审计工作量大，同时开展多个审计项目，因此出具审计报告的时间多集中在7月份和12月份，这样就导致项目审理集中扎堆，没有给审理工作预留足够的时间。笔者认为审计项目计划在时间的要求上，应该对审计现场完成，审计报告完成，项目审理等几个时点进行明确，细化到审计过程的每个环节，这样才能避免项目审理扎堆，集中完成审计项目的现象。

三是审计项目考核不够精细，削弱计划执行的约束性。对审计项目计划完成情况考核局限于数量，对审计项目的调整、延期完成等均未纳入考核指标，对审计项目计划的考核不够精细，一定程度上导致调整和办理延期的审计项目较多，如在今年调增调减审计项目达10多个，对审计项目计划的完整性和结构性造成了一定的影响。同期办理延期的审计项目也有10多个，影响审计项目完成的及时性。笔者建议应当将审计项目的调整及办理项目延期等指标一并纳入年终考核，倒逼年初审计项目计划编制的科学性和规范性，强化各业务处室执行审计项目计划的约束性，确保审计项目计划的完成。