经责报告—政府

第一篇：经责报告—政府

湖北省审计厅

审计报告

鄂审经责报〔20**〕**号

被审计单位：***县（市、区）人民政府被审计领导人员：***县（市、区）长***同志

审计项目：***县（市、区）长***同志经济责任审计

根据《中华人民共和国审计法》第二十五条、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》（中办发„2010‟32号），按照我厅年度审计工作计划和省委组织部《关于***同志任***市人民政府长市长期间经济责任审计委托书》（鄂组监函„20**‟ **号）的委托，省审计厅派出审计组于20**年**月**日至**月**日，对***同志任***市长期间履行经济责任及***市20**年至20**年财政财务收支情况进行了就地审计。***市及***同志提供了与审计相关的财政财务会计资料、履行经济责任情况的述职报告和其他有关资料，并承诺对其真实性、完整性负责。***市政府的责任是在财政财务收支以及有关经济活动中，履行法定职责、遵守相关法律法规、建立并实施内部控制、按照有关会计准则和会计制度编报财务会计报告、保持财务会计资料的真实性和完整性。省审计厅的责任是依据法律法规和国家审计准则的规定，对***市财政财务收支以及有关经济活动独立实施审计并作出审计结论。具体审计情况如下：

一、基本情况

***市国土面积**平方公里，辖*个*级经济技术开发区、**个乡镇、**个街道办、**个行政村（居委会）。20**年末总人口***万人，其中农业人口**万人。

***同志自20**年**月任***市政府代市长，20**年**月当选为市长，主持市政府全面工作，分管****工作，主管****工作。

根据***同志任期职责和目标，重点对20**年至20**年***市区域经济和社会发展情况、贯彻执行国家经济政策法规情况、重大经济事项决策情况、财政财务收支及政府负债情况、政府重大投资项目管理和建设情况、监管市直部门单位情况以及***同志个人遵守财经纪律和廉政规定情况等内容进行了审计。审计范围主要包括市政府办、市委办、财政局、地税局、国土局、环保局、城投公司、开发区管委会等**个单位和**个乡镇，并对重要事项进行了必要的延伸和追溯。

二、审计评价

审计结果表明，***同志任职期间，认真（较好、基本）履行了经济责任，为***市经济社会事业发展做了大量（一定）工作，取得了明显（较好、一定）成效。

（一）全面完成经济工作目标，经济社会事业呈现出良好发展态势。

一是人大确定的主要经济目标任务全面完成。据***市统计局提供的资料反映，2010年，国内生产总值为******万元,分别较2008年、2009年增长了**%和**%；规模以上工业增加值为*****万元，分别较2008年、2009年增长了**%和**%；社会固定资产投资***亿元，分别较2008年、2009年增长了**%和**%；社会消费品零售总额***亿元，分别较2008年、2009年增长了**%和**%；外贸出口总值***亿元，分别较2008年、2009年增长了**%和**%；地方一般预算收入***亿元，分别较2008年、2009年增长了**%和**%；城镇居民人均收入*****元，分别较2008年、2009年增长了**%和**%；农民人均纯收入*****元，分别较2008年、2009年增长了**%和**%。人大确定的主要经济目标任务全面完成，其中国内生产总值、****、****、****、****等指标年均增幅分别高于全省**个百分点、**个百分点、**个百分点、**个百分点和**个百分点。在全省县域经济综合绩效考核中，排名从**位上升到**位。

二是区域经济协调发展。***市委、市政府主动承接东部和沿海地区产业转移，大力招商引资，加快新型工业化进程和农业特色经济发展，经济发展方式进一步转变，区域经济协调发展。据**资料反映，2008至2010年，***市吸引5000万元以上外资项目**个、**个、**个，同比增长**%、**%和**%；实际到位资金**亿元、**亿元、**亿元，同比增长**%、**%和**%。****、****等**个低碳经济、循环经济项目落户**、**工业园区；****、****等**个投资超过**亿元的新型工业企业和产业集群建成投产。投资*****万元开发****等旅游项目，带动了****一系列旅游产品的发展。突出水产、食品为特色的农业发展思路，大力发展农业特色经济。2010年，全市水产养殖面积***万亩，比2007年增加***万亩，增长**%；食品加工***万吨，比2007年增加***万吨，增长**%；水产、食品行业上缴税金****万元，比2007年增长**%。***市水产量在全省排名中由**位上升到**位，获得“湖北省**农产品**称号”，“**品牌”进入全省十大著名品牌行列。区域经济协调发展，优化了产业结构。据***市统计局提供的资料反映，一、二、三产业比重由2007年的**：**：**调整为2010年的**：**：**，第二、第三产业比重分别提高**%和**%。

三是民生进一步得到改善。2010年***市教育、社会保障、医疗卫生、科技经费和农业等五项政策性支出分别为****万元、****万元、****万元、****万元和****万元，比2007年增长**%、**%、**%、**%和**%，民生方面的财政支出力度逐年加大。特别是教育经费、医疗卫生和社会保障支出大幅度提高，分别高于同期财政收入增长幅度**%、**%和**%。社会保障水平也进一步改善和提高。2010年，基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险参保人数分别为*****人、*****人、*****人、*****人和*****人，比2007年增长**%、**%、**%、**%和**%。社保资金收入*****万元，支出*****万元，比2007年增长**%、**%。全市**万农民参加新型农村合作医疗，参合率达**%。2010年基本养老保险由2007年****元／人年提高到****元／人年，城市最低生活费补助由2007年***元／人年提高到***元／人年，农村分散供养的“五保”对象补助标准由2007年****元／人年提高到****元／人年，新型农民合作医疗人均补助标准每月提高到***元。同时，进一步扩大就业再就业，三年来向非农产业转移农村劳动力**万人（次），2010年城镇登记失业率为**%，实现省控目标的**%。

（二）较好地贯彻执行了国家宏观经济政策法规。一是能够贯彻落实国家关于土地管理、调控等政策，逐步健全土地市场管理制度，强化国有土地使用权供应和出让金征收使用管理，改进征地补偿安置工作，促进了国有土地使用权交易和出让金收支管理的逐步规范。2008至2010年，该市出让国有土地使用权分别为**宗、**公顷，**宗、**公顷，**宗、**公顷，其中：招拍挂出让商业用地**宗、**公顷，**宗、**公顷，**宗、**公顷;出让工业用地**宗、**公顷，**宗、**公顷，**宗、**公顷。招拍挂出让程序合规。2008至2010年，国有土地出让金合同总金额*****万元，其中，2008年*****万元，2009年*****万元，2010年*****万元；已上缴财政土地出让收入*****万元，其中，2008年*****万元，2009年*****万元，2010年*****万元；欠缴****万元，其中，**单位欠缴***万元，滞留市国土管资源局*****万元。

二是基本完成了节能减排和环境保护目标。2008至2010年，***市政府与上级**部门签订了节能减排及环境保护目标责任书，将单位GDP能耗、二氧化硫排放量、化学需氧量和环境保护投入占GDP比例指标纳入政府年度考核范围。按照签订的目标任务，***市政府制定了《***市节能减排和污染防治**规划》，取缔关闭沿**湖和**流域的**家造纸厂、**家高污染的企业；投资**亿元，兴建环境保护和污染控制重点项目****，****，项目建成后，分别减少二氧化硫排放量**吨、**吨，下降**%和**%；化学需氧量（COD）排放量**吨、**吨，下降**%和**%，经查阅上级**部门考核结果，2008至2010年，***市万元GDP能耗为**吨、**吨和**吨标准煤，同比下降**%、**%和**%，分别完成目标任务的**%、**%和**%;二氧化硫排放总量**吨、**吨和**吨, 同比下降**%、**%和**%，完成目标任务的**%、**%和**%;化学需氧量排放总量**吨、**吨和**吨, 同比下降**%、**%和**%，完成目标任务的**%、**%和**%;环境保护投入占GDP比例**%、**%和**%，同比上升**%、**%和**%，完成目标任务的**%、**%和**%。从考核结果看，***市万元GDP能耗、环境保护投入占GDP比例全面完成了目标任务；二氧化硫排放总量、化学需氧量排放总量未完成目标任务，主要原因****。

（三）重大经济决策管理制度较健全执行较有效。***市政府制订了《***市人民政府工作规则》和《***市人民政府常务会议事决策规则》，规定了集体决策的基本规则和主要事项，包括政府工作报告、国民经济和社会发展计划及中长期规划、财政预算及预算调整、重大政策调整、重要资源配置、政府重大投资建设项目等。据此，按照分工负责、民主集中的原则，将属于***同志责任范围内的重大经济事项的决策过程，与上述制度比较，并查阅市政府常务会议和市长办公会议记录、纪要及与相关人员座谈，结果表明，2008至2010年，***同志就***市“十一五”经济社会战略发展规划，***、***政府重大投资建设项目，年度财政预算、***、***项目土地出让，***招商引资项目，***工业园区建设等重大经济事项决策主持召开市政府常务会议或市长办公会议**次。这些会议的召集，会议研究的问题，决策的程序均符合《***市人民政府工作规则》和《***市人民政府常务会议事决策规则》。我们还重点对***招商引资项目决策执行及效果情况进行了审计调查。***招商引资项目计划投资**万元，资金来源为***投资****万元，***投资****万元；年生产能力****，实现利税****万元，计划2008年6月建成投产。该项目实际投资****万元，其中****投资****万元，****投资****万元，比计划少投资****万元；2007年11月建成投产，比计划提前了7个月；2008年6月建成投产以来已实现产值****万元，利税****万元，比计划有所增长。从审计调查情况看，****招商引资项目决策执行是到位的，也达到了决策预期效果。同时，根据《***市人民政府常务会议事决策规则》，财政预算调整应由***同志主持召开市政府常务会议讨论研究，但审计过程中，未查阅到相关会议决策资料。

（四）加大了政府重大投资项目建设，城乡基础设施逐步完备。

中央实行积极财政政策以来，在中央及省增加基础设施建设投入，扩大内需的总体要求下，***市不断加大对基础设施建设等政府投资的财政投入。2008至2010年，共争取国家和省预算内投资项目***个，投资总额**万元，争取中央扩大内需投资项目***个，投资总额**万元。同时加大财政投入，使用地方性财政资金建设项目投资*****万元，三年市政府重大建设项目总投资分别为**亿元、**亿元和**亿元，同比增长**%、**%和**%，该市基础设施整体推进，城乡面貌明显改观。

（五）财政改革稳步推进，财政收支稳定增长。***市部门预算、国库集中支付、收支两条线、政府采购等财政四项改革全面实施，财政收入质量不断提高。***市将所有财政性资金纳入国库单一账户体系管理，严格执行收支两条线，收入直达国库、人员工资直达个人账户、政府采购直达供应商、专项经费直达开支项目；建立市、乡、村三级财务预决算制度，取消预算单位基本账户，市直预算单位和乡镇处纳入集中收付，各类资金在统一平台上集中运行、集中管理、集中支付。2008至2010年，***市分别完成地方财政总收入**亿元、**亿元和**亿元，分别比上年增长**％、**％和**％；完成一般预算收入*****万元、*****万元和*****万元，比上年增长**%、**%和**%。其中：地方税收*****万元、*****万元和*****万元，比上年增长**%、**%和**%。地方税收占一般预算收入的**%、**%和**%，***市财政收入质量明显提高。财政总支出分别为*****万元、*****万元和*****万元，分别比上年增长**％、**％和**％。

但审计也发现，***市在贯彻执行国家有关政策法规、重大政府投资项目管理及财政预算管理和财政财务收支等方面还存在不规范、不到位的情况。

（六）***同志个人执行财经纪律和廉政规定方面。在审计过程中，审计组听取了组织部门、纪检监察部门的意见，并采取召开座谈会、个别谈话等方式对有关情况进行了调查了解，重点关注***同志个人遵守廉政规定的情况。经审计，***同志领取的工资收入、出国出访、住房及用车等均符合政策规定和审批程序。20**年*月任职以来，退还钱物、上交礼金**万元。在本次审计的范围内，未发现***同志存在个人经济问题。（或收到省纪委转来举报信**封，审计进行了重点核实，核实结果报告附件单独反映）。

三、审计发现的主要问题及处理处罚意见

（一）执行国家土地政策还不完全到位。

1．化整为零越权审批用地****公顷。经审计，20**年**省发改委批复同意***市在**开发区内设立***工业园，该工业园总体规划用地面积**平方公里，其中正在实施的一期工程规划面积为**平方公里，征占**镇**个村集体土地。至20**年**月，该工业园经省国土资源厅批准用地****公顷，并转为建设用地，但实际用地****公顷，超出用地****公顷未按规定报省国土资源厅批准，而经***同志签字，由市国土资源局经**次化整为零越权审批。2．市**发展有限公司用地不符合土地利用总体规划。2008年4月，市**发展有限公司未经有部门批准，在土地利用总体规划之外，以租赁方式非法占用市**镇集体土地进行**建设，实际租赁集体土地面积****公顷，其中农用地****公顷，（包括基本农田****公顷），未利用地****公顷。已实施建设非法占地面积****公顷，（基本农田****公顷），建设内容包括土方起伏造型（占地****公顷，其中基本农田****公顷）和开挖人工湖（****公顷，均为基本农田）。

3．将**企业工业用地无偿改变为商业用地，出让时未招拍挂。20**年**月，为招商引资，市政府与**有限公司签订协议，承诺无偿为该公司所属**公司老厂区地块合计**公顷由工业用地变为商业用地。20**年*月，市国土资源局根据市政府与**有限公司签订的协议，在未按规定进行招拍挂的情况下，为该宗土地无偿改变了用地性质。按所在地段发布的参考地价，经测算，两者地价相差**亿元。

4．土地出让金管理不严。2008至2010年，***市出让国有土地使用权**宗，土地出让合同总金额****万元，实际上缴财政土地出让金**万元，应收未收或被挤占挪用资金****万元，占合同总金额的**%。其中，2008年**月，湖北**公司应交土地出让金****万元至今未交；2008至2010年，市政府和财政挪用土地出让金****万元，用于建设新办公大楼和拨给****等单位作公用经费开支。同时，市政府违反规定制定土地出让金先征后返有关文件，2008至2010年先征后返给****、****公司等企业土地出让金****万元。上述行为违反了《****》（文号）第***条“******”的规定。根据《****》（文号）第**条“******”的有关规定，***市应******。

以上化整为零越权审批用地；**工业用地改变为商业用地，出让时未招拍挂；违规先征后返土地出让金的问题，***同志负有直接责任。其他问题，***同志负有领导责任。

（二）部分节能减排目标任务未完成，环保监督管理还不够严格

2008至2010年，***市与上级**部门签订四项节能减排及环境保护目标任务，经审计，二氧化硫排放总量、化学需氧量排放总量未完成目标任务，具体情况为：***、***。同时，审计调查新上**家工业企业项目中, 发现属于高能耗、高污染项目的有**家，按规定进行环境影响评价和建有环保设施的只有**家;还有**家既未按规定进行环境影响评价，也未建设环保设施。其中**、**等**家企业已建成投产。已建有环保设施的企业污染物也不能做到稳定达标排放，2008年以来先后有**家企业、**次因不正常使用环保设施、偷排或超标排放废水等受到处罚。

上述行为违反了《****》（文号）第***条“******”的规定。根据《****》（文号）第**条“******”的有关规定，***市应******。

以上问题，***同志负有直接责任。

（三）建设项目在管理程序及资金管理上还不够规范。1.部分政府投资项目未按规定进行招投标，由***市政府专题会议确定建设项目施工方 2008至2010年，***市使用地方财政资金投资建设项目****万元，其中：开发区基础设施项目****万元，城区建设项目****万元，民生项目****万元。经抽查**个建设项目发现，有**个项目未进行公开招投标，合同金额****万元。一是20**年*月*日市政府专题会议确定开发区**个项目施工方，合同金额****万元，其中：由****公司施工**个项目，合同金额****万元；由****公司施工**个项目，合同金额****万元。二是20**年*月*日市政府专题会议确定**个民生项目施工方，合同金额****万元，其中：由****公司施工**个项目，合同金额****万元；由****公司施工**个项目，合同金额****万元。

2.部分城市建设项目违规转包、分包。经审计，20**年12月，***广场中标单位湖北***公司将工程转包给***公司施工，涉及金额****万元，湖北***公司收取管理费***万元。***污水截留、垃圾处理场中标单位为***公司，20**年5月中标后，将***工程转包给***公司施工，涉及金额***万元。20**年**局负责**路工程项目，在进行公开招投标后，又将部分工程项目分给无施工资质的**公司施工，涉及金额****万元。

上述行为违反了《****》（文号）第***条“******”的规定。根据《****》（文号）第**条“******”的有关规定，***市应******。

以上未按规定进行招投标的问题，***同志负有直接责任；违规转包、分包问题，***同志负有领导责任。

（四）政府预算执行及财政管理存在一些问题。1．部门预算编制不够规范、科学。一是部分收入未编入预算。经审计，20**年，市财政上年结存资金****万元未纳入年初部门预算编制；20**年，市***、***等**个单位的以前年度财政拨款结余等资金****万元未编入当年部门预算。二是部门预算没有细化到具体项目和单位。从审计***、***等**个部门****年年初预算编制情况看，有****万元未细化到具体项目和单位，****。三是部门预算编制不合理。经审计，20**年，部门预算编制还是采用过去沿用的基数加增长的方式，未严格按各部门职责、工作任务及工作量编制预算。据对**个市直部门20**年决算抽查，基本支出人均水平高低相差2至3倍，形成苦乐不均。

2．财政收支反映不够真实。一是部分财政收入未纳入预算管理。20**年至20**年，***市财政部门收取的****价款****万元、***建设费****万元、****基金**万元等预算内资金和政府性基金，未纳入预算管理。20**年**转让资金****万元未作预算收入，直接拨给***公司。***国有资产经营有限公司向投资方收取的土地价款****万元，未上缴财政。二是虚增财政收入。20**年至20**年，市财政采取空转行政性收费的方式，虚增财政收入****万元，空入库行政性收费****万元，实际行政性收费只有***万元。三是虚列支出、收支不实。20**年至20**年，市财政***，虚列财政支出****万元，****。

3．批复支出预算不足额，追加支出预算****万元未经市政府常务会议讨论和人大批复。年初政府财政支出预算经本级人大审议通过后具有法律效力，必须严格执行。调整预算支出，应提交市政府常务会议讨论，并报经本级人大常委会批复。但审计查明，这项规定未严格执行。2008至2010年，市人大通过的支出预算共计****万元，剔除***费****万元后，应下达支出预算****万元，而市财政实际下达到部门和单位的支出预算****万元，预留待分配支出预算指标****万元。同时，市财政未通过人大批复追加预算支出****万元，其中：2008年****万元、2009年****万元、2010年****万元。这些追加预算支出只是有相关市领导签批，其中市长***审批支出****万元、常务副市长***审批支出****万元、财政局长***审批支出****万元。审批支出的资金中，用于科教文卫等社会事业支出****万元、用于弥补各单位公用经费支出****万元。

4.政府偿债压力较大，地方政府债务存在一定风险。截止2010年底，***市政府债务总额**亿元，占财政收入的**%。其中：财政局财政周转金户举债*****万元、土地收储中心举债*****万元、经济开发区举债*****万元、市城投公司举债*****万元、粮食亏损挂帐*****万元和供销社亏损挂帐*****万元等。负债资金来源主要是国家开发银行贷款****万元、农发行贷款****万元、商业银行贷款****万元。债务总额较***同志任职时的20**年增长**亿元，年均增长**%。新增政府债务中，通过政府融资平台，为市城投公司贷款****万元用于城市道路和污水处理场建设，为**发展总公司等扩大内需项目作为地方配套资金贷款****万元，由政府担保**经济开发区建设贷款****万元。

通过对***市政府财力和负债情况的测算，政府偿债压力较大。以2010年为例，***市本级财政预算总收入为**亿元，其中：地方一般预算收入**亿元，上级税收返还和转移支付补助**亿元。***市2010年度本级预算中支出**亿元，其中：体制上解及结算上交**亿元，县域经济、农业、综合治理、四川地震灾区援建等刚性支出**亿元，按照有关规定要求列支的民生性支出**亿元，扣除上述支出后仅余**亿元可用于安排人员支出，本级财政供养人员**万人计算，人均仅**万元。据此地方财力无力负担政府债务的贷款本息，而新增债务投资本身无经营性收入，只能靠借新还旧、滚动贷款来还本付息，存在较大的债务风险。同时，债务规模和可用于还本付息的支出呈现逐年增加的趋势，而用于项目建设或投资的支出却逐年减少，给今后可持续发展带来沉重压力。

上述行为违反了《****》（文号）第***条“******”的规定。根据《****》（文号）第**条“******”的有关规定，***市政府应******。

以上批复支出预算不足额，追加支出预算未经市政府常务会议讨论和人大批复的问题，***同志负有直接责任。其他问题，***同志负有领导责任。

（五）对部分市直部门单位监管还存在薄弱环节。1．部分专项资金管理不严。经审计，***工程按工程进度应拨款****万元，实际拨付****万元，超付****万元。同时，挤占挪用****万元，其中，用于******万元、用于******万元。同时，部分城市建设项目管理费用支出过大。****、****。

2．市政府机关财务公款私存、设置账外账和超越规定范围收费****万元。经审计，2008至2010年，市政府机关财务将***收入****万元存放账外。截止2010年底，开支各种费用***万元。其中，开支招待费**万元、发放职工奖金**万元，结余资金**万元；2008年，**局将***收入***万元，以职工个人名义公款私存，截止2009年7月，转入财务***万元，结余资金***万元。同时，超越规定范围收费***万元。其中向**局收取**款等***万元；向***办收取**费**万元；***、***等。这些资金大部分都被用于本单位公用经费开支。

上述行为违反了《****》（文号）第***条“******”的规定。根据《****》（文号）第**条“******”的有关规定，***市政府应******。

以上问题，***同志负有领导责任。

四、审计建议

对审计发现的违反国家规定的财政财务收支问题，省审计厅将依法下达审计决定，为了促进***市经济社会发展和严肃财经法纪，提出以下建议：

一是建立和完善建设用地批后监管机制，加强土地出让管理，规范国有土地的出让程序；及时足额收取出让金并全额缴库纳入预算管理；自觉纠正擅自改变用途、自行出台财税优惠政策、违规返还土地出让金等问题。

二是进一步深化财政体制改革，细化预算编制，强化预算约束，逐步推行财政预算向社会公开。建立地方债务管理办法，设立预警机制，切实加强地方债务管理，防范政府债务风险。

三是加大对城市基础设施和工业园区项目建设的管理力度，切实提高项目管理水平。尤其要规范招投标和项目的财务资金管理，确保工程质量和提高投资效益；加强项目资金使用管理，建立健全内控制度，规范会计核算和财务管理；强化建设项目的审计监督，对政府投资项目全面实行工程预决算和造价审计。

***市政府应组织有关部门，切实抓好对审计发现问题的整改，并在收到审计报告之日起90日内将整改结果函告我厅。

***同志对我厅出具的经济责任审计报告有异议的，可以自收到审计报告之日起30日内向省审计厅申诉，省审计厅依法作出复查决定；***同志对复查决定仍有异议的，可以自收到复查决定之日起30日内向上一级审计机关申请复核。

二○一*年**月**日

第二篇：经责报告—企业

湖北省审计厅

审计报告

鄂审经责报〔20**〕**号

被审计单位：湖北省****公司

被审计领导人员：湖北省****公司法人代表***同志审计项目：湖北省****公司法人代表***同志经济

责任审计

根据《中华人民共和国审计法》第二十五条、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》（中办发„2010‟32号），按照我厅审计工作计划和省委组织部《关于***同志任省****公司总经理期间经济责任审计委托书》（鄂组监函„20**‟**号）的委托，我省审计厅派出审计组于20**年**月**日至**月**日，对省****公司总经理***同志任职期间履职情况及该公司20**至20**年资产负债损益情况进行了就地审计。****公司及***同志提供了与审计相关的财政财务会计资料、履行经济责任情况的述职报告和其他有关资料，并承诺对其真实性、完整性负责。***公司的责任是在财政财务收支以及有关经济活动中，履行法定职责、遵守相关法律法规、建立并实施内部控制、按照有关会计准则和会计制度编报财务会计报告、保持财务会计资料的真实性和完整性。省审计厅的责任是依据法律法规和国家审计准则的规定，对***市财政财务收支以及有关经济活动独立实施审计并作出审计结论。具体审计情况如下：

一、基本情况

省**公司于19**年**月成立，是由省政府批准成立的国有独资公司，注册资金**亿元。主要职能是**，**，**等。公司内设办公室、**部、**部、**部、**部等*个部室，下属独立核算的二级单位**家，其中全资公司*家，控股公司*家。现有员工****人，其中：正式人员****人、聘用人员***人。

***同志自20**年**月起任省**公司党组书记、总经理，主持全面工作；同时兼任**公司、**公司、**公司董事长。根据***同志任期职责和目标，对***同志任职期间，公司经营发展、执行经济法规政策、重大经济事项决策、资产负债损益、对全资子公司和控股公司的监管以及***同志个人遵守财经纪律和廉政规定情况等内容进行了审计。重点延伸审计了**公司、**公司等*家全资子公司，*家控股公司，并对重要事项进行了必要的延伸和追溯。

二、审计评价

审计结果表明，***同志任职期间，认真（较好、基本）履行了经济责任，为公司经营发展做了大量（一定）工作，取得了明显（较好、一定）成效。

（一）提升核心竞争力，促进企业稳步发展。***同志任职期间，省**公司围绕省国资委确定的企业经营范围和目标，结合企业核心竞争能力和市场状况，建立了“***、***”的企业发展方向和思路，确保了企业持续、快速、健康发展。

一是全面完成了省国资委确定的经营目标和任务。2008至2010年，省国资委将企业总资产报酬率、净资产收益率、总资产周转率、流动资产周转率、利润总额以及国有资产保值增值率等六个指标纳入省**公司考核目标任务。根据省国资委考核结果，2008至2010年，省**公司总资产报酬率分别为**%、**%和**%，完成目标任务的**%、**%和**%，年均增长**%；净资产收益率**%、**%和**%，完成目标任务的**%、**%和**%，年均增长**%；总资产周转率**%、**%和**%，完成目标任务的**%、**%和**%，年均增长**%；流动资产周转率**%、**%和**%，完成目标任务的**%、**%和**%，年均增长**%；利润总额**亿元、**亿元和**亿元，完成目标任务的**%、**%和**%，年均增长**%；国有资产保值增值率**%、**%和**%，完成目标任务的**%、**%和**%，年均增长**%。从考核情况看，***同志任职期间，除2008年经财政厅批准，核销以前存货和固定资产****万元，利润总额减少**%，其余指标均超额完成任务。其中，净资产收益率、总资产周转率和流动资产周转率等指标，在同行业中分别排名第**、第**和第**，比任职之初的2007年，排名上升*位、*位和*位。省国资委对公司经营业绩三年考核结果分别为*级、*级和*级。

二是产品创新力度不断加大。经审计，***同志任职以来，省**公司不断加大自主研发和技术创新投入，2008至2010年，企业分别投入研发资金（R&D）****万元、****万元和****万元，分别占企业销售收入的**%、**%和**%，年均增长**%。2010年企业R&D资金投入比任职之初的2007年增长**%。企业在现有产品的基础上，开发出升级换代新产品**项，获得国家专利**项。其中，2008年**产品和**产品分别被国家**部授予**金奖和**金奖，**产品被**媒体评选为“**最值得信赖的**品牌”。2010年，**和**新产品投产后，当年分别生产和销售**万吨和**万件，销售收入占企业总收入的**%，产品净利润*****万元，成为企业新的利润增长点。从审计情况看，***同志任职期间，**公司核心竞争力进一步增强，科技实力已在同行业中排**位，上升了**位，**产品市场份额增长**%，产品创新成为企业发展的源动力。

三是企业产业链不断延伸。以主业为依托，通过资产兼并重组、参股、直接投资等方式，企业集团向上下游产业和外延扩张。经审计，***同志任职期间，省**公司共对外投资****万元，项目和单位**个。其中：2008年**月，投资****万元参股企业的上游产业**公司，占**%股权，资产溢价***万元。参股后，企业作为第*大股东，优先从该公司获得生产所需的煤炭燃料的供应。2009年该公司为企业提供煤炭燃料***万吨，占企业总消耗量的**%以上，保障了企业主要能源的稳定供应，解决了企业后顾之忧；2008年**月，投资****万元兴建**有限公司，占**%股权,主要生产主业所需的***等产品。2010年**月投产，省**公司从该公司共采购产品**万件，均价**元，低于对外采购价**元/件，降低企业生产成本***万元。从审计情况看，**公司较好地控制了对外投资风险，产业链不断延伸，投资得到较好的回报。但审计也发现，部分投资存在可行性研究不够，出现损失的问题。

（二）较好地贯彻执行了国家宏观经济政策法规。根据省**公司具体情况，审计选择企业贯彻执行国家关于节能减排、职工劳动保障和税收等政策情况进行了重点抽查。

1．节能减排目标任务基本完成。根据省国资委《关于要求企业落实节能减排工作措施》的要求，省**公司确定了2008年和2009年节能减排工作目标和任务，二氧化碳和二氧化硫主要污染物排放量分别减少***万吨和***万吨，万元生产总值炭和石油能耗下降**%和**%。经审计，为完成节能减排工作目标，省**公司成立了负责节能减排工作的专门机构，制定了工作规划，建立健全了管理制度。2008至2009年，公司投入**万元用于改造节能减排设备，其中企业自筹***万元，财政及国债投入***万元；淘汰和关停高污染、高能耗的落后工艺装备***台，年节约标准煤***万吨。同时，引进脱硫设施**套，**车间脱硫机组容量由任职之初2007年的**万千瓦上升到2009年的**万千瓦，增长了**%。根据企业和当地环保部门资料，2008年和2009年，二氧化碳和二氧化硫主要污染物排放量分别为***万吨和***万吨，完成目标任务的**%和**%，年均减少**万吨和**万吨；万元生产总值炭和石油能耗下降**%和**%，完成目标任务的**%和**%，年均降低**%和**%。但审计也发现，企业**节能减排设施运行效率不高，“三废”处臵和排放政策执行不够到位。

2．职工劳动保障政策落实到位。截止2010年底，省**公司在职职工****人，其中：正式职工****人，临时人员***人。经审计，为规范用工制度，自20**年以来，根据《劳动法》和劳动部门的相关规定，企业均与正式职工和临时人员签订了《**公司**劳动合同》，实行同工同酬。《**公司**劳动合同》要素齐全，包括企业和劳务人员的权利、义务、用工形式、劳动合同期限以及合同的解除和终止等，符合《劳动法》的相关规定。根据劳动合同，**公司为**名职工购买了“五险一金”，即养老、失业、医疗、工伤、生育等保险以及住房公积金，社保覆盖率达100%。2008至2010年，公司共上缴社保资金****万元，其中，代扣代缴资金****万元，企业上缴资金****万元。审计没有发现滞留或欠缴职工社保资金的情况。

3．依法照章纳税。省**公司及下属公司独立纳税企业为**家，其中，下属**公司2008年经相关部门批准，享受高科技企业所得税“两免三减半”优惠，其余公司均按照一般纳税人标准缴纳各类税金。经审计，2008至2010年，省**公司及下属公司财务反映上缴各类税金**万元。其中：营业税及附加****万元、房产税****万元、企业所得税****万元、个人所得税***万元。但审计也发现，2008年该公司下属**公司以隐瞒收入形式，少缴企业所得税金***万元的问题。

（三）重大经济决策管理制度较健全、执行较有效。根据省国资委制定的《湖北省国有企业“三重一大”工作制度暂行办法》规定，2008至2010年，省**公司涉及重大事项决策、重要项目安排、大额度资金的使用等情况主要为：一是2008年省**公司对外投资兴建**有限公司、参股企业的上游产业**公司、购买武汉**有限公司股权，投资额分别为****万元、****万元和****万元，占股权的**%、**%和**%；二是2008年投入****万元用于改造节能减排设备，其中企业自筹****万元，财政及国债投入***万元；三是2009年修建**办公楼及职工宿舍楼，建筑面积****平方米，完成投资****万元；四是2008至2010年委托理财资金****万元。经查阅公司董事会和总经理办公会会议记录和纪要及与相关人员座谈，企业对外投资、节能减排设备改造、**办公楼及职工宿舍建设等重大经济事项，根据《省**公司工作规则》、《省**公司董事会议事工作规则》的规定，由相关部门及人员组成论证专家小组，形成了具体的论证和可行性研究报告，并经董事会会议集体研究表决。重点对公司对外投资的效益和效果情况进行审计和审计调查，投资兴建的**有限公司2009年**月投产，一方面销售省**公司产品**万件，金额****万元，降低省**公司生产成本****万元，另一方面对外销售产品**万件，销售收入****万元，占销售收入总额的**%。2009，该公司实现净利润***万元，占投资总额的**%，预计**年可以收回全部投资；2008年**月，投资****万元参股企业的上游产业**公司，占**%股权，资产溢价****万元。2009年底，投资收益为***万元，占股本的**%。但审计发现，根据《湖北省国有企业“三重一大”工作制度暂行办法》，省**公司委托理财资金****万元应召开公司董事会议讨论研究，但未查阅到相关会议决策资料。

（四）加强资产负债管理，确保国有资产保值增值。1．集团资产负债损益情况。根据省**公司合并财务报表反映：2010，资产总额***亿元，负债总额***亿元，净资产***亿元；2008至2010年共实现销售收入***亿元，利润总额***亿元。经审计核实，与任职之初的2007年比，2008年公司资产总额从**亿元上升到**亿元，增长了**%；净资产从**亿元上升到**亿元，增长了**%；销售收入从**亿元上升到**亿元，增长了**%；利润总额从**亿元上升到**亿元，增长了**%。但审计也发现，存在少计资产****万元、负债****万元、净资产****万元问题，分别为其下属**公司、**项目资产****万元、负债****万元、净资产****万元未纳入合并报表，形成账外资产。

2．公司本部资产负债损益情况。截止2010年底，公司本部资产****万元、负债****万元、净资产****万元；主营收入****万元、投资收益****万元、利润总额****万元。经审计，主营收入和投资收益分别比2007年增长**%和**%，净资产增长了**%。但审计也发现，***等问题。

（五）强化对全资子公司和控股公司的监管。根据省**公司实际情况，重点对公司本部招待费、会议费、办公费等三项费用支出，下属公司资金管理和年报审计情况进行了审计。

1．控制三项费用支出，降低经营成本。从审计情况看，***同志任职以来，加强内部财务管理，**公司本部招待费、会议费、办公费等三项费用逐年减少。2008年三项费用开支分别为***万元、***万元和***万元，分别比2005年降低***万元、***万元和***万元，年均降低**%、**%和**%。其中，下降幅度最大的是招待费开支，公司招待费由2007年的**万元下降到2010年的**万元，降低了**%。但审计也发现，存在以不合规发票报账**万元的问题。

2．严格下属公司资金审批管理。根据《省**公司资金管理**的规定》，省**公司下属子公司和控股公司超过**万元的资金支出必须经公司总部财务审批。经审计，2008至2010年，共发生超过**万元以上的对外采购、对外投资、税后利润分配等经济事项**次，总金额**万元。其中：对外采购***万元、对外投资****万元、税后利润分配***万元。从审计情况看，总公司财务根据下属单位上报的文件、预算、合同副本等相关资料，审批同意支付资金***万元。因为***原因，未同意支付***万元资金给***单位。

3．外部审计监督促整改。2008至2010年，根据省国资委指定，省**公司分别聘请湖北**会计师事务所、**事务所和**事务所对下属**家子公司、**家控股公司进行了年报审计，支付审计费用**万元。审计后，提出了整改意见**条，出具了无保留意见的审计结论。各子公司根据年报审计意见，整改到位**条，因**方面原因，***方面没有进行整改。但审计也发现，部分下属公司仍然存在私设“小金库”、兴建***基建项目不规范等问题。

（六）***同志个人执行财经纪律和廉政规定方面。在审计过程中，审计组听取了组织部门、纪检监察部门的意见，并采取召开座谈会、个别谈话等方式对有关情况进行了调查了解，重点关注***同志个人遵守廉政规定的情况。经审计，***同志领取的年薪、出国出访、住房及用车等均符合政策规定和审批程序。在本次审计的范围内，未发现***同志存在个人经济问题。（或收到省纪委转来举报信**封，审计进行了重点核实，核实结果报告附件单独反映）。

三、审计发现的主要问题及处理处罚意见

（一）委托理财决策程序不规范，损失****万元。20**至20**年，***同志违反公司决策程序及证监会关于不得利用银行信贷资金进行证券投资的规定，未经董事会集体讨论研究，利用银行贷款****万元和自有资金****万元进行委托理财，造成投资损失***万元。具体情况是：

1．委托南方证券公司理财*****万元，损失****万元。20**年*月，下属**公司先后两次共将****万元自有资金汇入南方证券公司进行委托理财，双方约定保底收益率为**%，期限**个月。当年协议到期后，**公司收回本金****万元、收益***万元，另***万元未收回。20**年**月，**集团与南方证券公司签订资产委托管理变更协议，将**科技未收回的***万元资金变更转移到**集团名下，并于200*年*月收回资金**万元。目前，南方证券已经破产，剩余****万元资金至今未收回。

2．委托德恒证券公司理财***万元，损失**万元。20**年*月，**公司及其下属**公司分别以银行贷款资金***万元和自有资金**万元委托德恒证券公司理财。保底收益率**%，期限5至10个月。至20**年*月，两公司共收回本金***万元、收益***万元，剩余资金***万元至今未收回。

3．委托海通证券公司理财**亿元，损失**万元。20**年*月，**公司将银行贷款****万元、自有资金***万元资金先后汇入海通证券进行委托理财。根据协议，保底收益率*%，期限3至12个月。至20**年底，共收回本金****万元、收益***万元，剩余资金***万元无法收回。20**年5月，经法院调解，**公司追回资金***万元，损失**万元。

上述行为违反了《****》（文号）第***条“******”的规定。根据《****》（文号）第**条“******”的有关规定，**公司应******。

以上问题，***同志个人决策造成资金损失，应负直接责任。

（二）投资**企业连年亏损，****万元长期投资国有权益存在隐患。

20**年**月，经集体研究决策和省国资委批准，**公司投资***万元取得武汉**有限公司***万元的股权，溢价率为**%，占武汉**有限公司注册资本的**%。经审计，存在以下问题：一是武汉**有限公司资产评估值与实际结果相差较大，国有股权益受损。**公司溢价购入***有限公司股权，是根据**中介机构的评估结果及该公司的商业预测，但武汉**有限公司实际经营结果与评估结果及商业预测相差甚远，2007至2008年，分别亏损***万元和***万元；二是未到位投资收益存在潜在损失。**公司与武汉**有限公司签订了年固定回报，投资收益合同约定为分期到位。截止2008年底，应收投资收益***万元，实际收到***万元，鉴于目前该公司经营状况不佳，余下**万元存在损失风险。

上述行为违反了《****》（文号）第***条“******”的规定。根据《****》（文号）第**条“******”的有关规定，**公司应******。以上问题，可行性研究论证不够充分，造成决策失误，资金损失风险较大，***同志负直接责任。

（三）**节能减排设施运行效率不高，“三废”处臵和排放政策执行不够到位。

经审计，**公司及所属子公司在节能减排项目建成后，未及时关停和淘汰高耗能设备，而且建成的**节能减排设施运行不稳定。如**公司2007年建成的**机组**设施因存在质量问题和企业为降低运行成本，运用率仅为**%。同时，**公司及所属**有限公司、**公司等未及时关停**台高能耗的**设备，并继续使用国家明令淘汰的**高耗能设备；企业部分固体废物处臵不当，给周边环境造成污染和污染隐患。如**公司将**万吨**废物交给无经营许可证的企业处臵；所属**公司将**万吨**废物采取简易填埋或直接堆放的方式处理，因安全防护措施不当，造成部分**泄露污染周边土地；所属**公司采用**或直接排入等方式处臵未综合利用的**原料，造成环境污染隐患。

上述行为违反了《****》（文号）第***条“******”的规定。根据《****》（文号）第**条“******”的有关规定，**公司应******。

以上问题，**企业为降低生产成本，乱排乱放污染物，造成环境污染，***同志负主管责任。

（四）资产、负债、损益反映不真实。

1．多计利润***万元，其中：少计成本***万元、多计收入***万元。分别是：2008年**公司应摊未摊材料成本差异***万元；**公司企业改制费用经济补偿金挂帐***万元；截止2008年底，**公司对**工程固定资产清理损失挂帐***万元；2007年**公司将投资收益**万元重复计账，导致多计收入**万元。

2．少计资产***万元。一是**公司所属**实业公司总资产****万元，净资产****万元，**公司一直未将其进行报表合并，财务也未反映长期投资情况，形成账外资产***万元；二是**公司附属企业物业管理中心和职工医院，总资产分别为***万元和***万元，净资产分别为***万元和***万元，**公司未将其并入集团公司财务报表，形成账外资产**万元。

3．不良资产和潜亏***万元。分别是：三年以上应收款项***万元、闲臵资产***万；20**年**公司经营***项目，由于经营亏损，20**年项目已经停产，投资和借款***万元预计无法收回。

上述行为违反了《****》（文号）第***条“******”的规定。根据《****》（文号）第**条“******”的有关规定，**公司应******。

以上问题，***同志负领导责任。

（五）所属公司管理上存在的主要问题。

1．私设“小金库”*个，金额***万元。20**至20**年，所属****公司虚列**成本和其他来源资金****转到**个私人存折，用于职工工资福利、招待费和办公费等开支，结余资金**万元；20**至20**年，所属***公司将**款和其他收入***元转到帐外，用于福利和其他开支。2．兴建***基建项目不规范。20**至20**年，所属**公司投资***万元兴建了**宾馆。项目建设之初就没经过相关主管部门的备案管理和项目论证，也没有编制基建项目的概算和预算，而是仅以设计草图与施工方签订施工合同，项目建设方案随意性很大，从仅预算投资***万元建立经济型酒店到最后投资***万元。建设过程中，部分项目没有进行招投标和以其他形式规避招投标。同时，经审计组聘请中介机构对基建项目的部分工程重新进行的造价审计，发现存在向施工方让利**万元、部分结算材料单价高于市场行情等问题。

3．利用公款账外经营，资金**万元至今未还。20**至20**年，经所属湖北**有限公司董事长**批准，***从公司借款***万元账外经营**等生意，至20**年**月，还款***万元，余款***万元以生意亏损为由至今未还。

上述行为违反了《****》（文号）第***条“******”的规定。根据《****》（文号）第**条“******”的有关规定，**公司应******。

以上问题，***同志负领导责任。

四、审计建议

对审计发现的违反国家规定的财政财务收支问题，省审计厅将依法下达审计决定，为了促进企业的健康稳定发展，提出如下建议：

一是要进一步建立健全企业经营决策机制，对企业的重大投资决策要加强可行性研究和论证。鉴于证券公司的违规经营，国有企业委托理财已经成为高风险投资，**公司应加大对此类业务的清理力度，自觉规范投资行为，增强公司自我约束和防范风险能力，避免国有资产和资金损失。

二是要加强对节能减排工作的管理，根据省政府关于节能减排的***规划，进一步细化排放指标，把节能减排工作落实到实处。

三是要加强财务管理，规范会计核算，在建立完善内控制度的前提下严格遵循制度规定，真实反映企业的财务状况。加强对内部经营机构的经营活动及财务核算的监控力度，增收节支，增强风险防范意识。加强对子公司和控股公司的管理，对存在的问题，应进一步核实情况，确定责任，制定整改措施。对已造成损失的有关责任人，建议公司进行追究。加快债权债务清收和盘活存量资产，严格按照国家有关规定处臵资产，避免资金和财产的损失，努力提高经营效益。

二○一*年**月**日

第三篇：经责结果报告—部门

湖北省审计厅关于***同志任

**厅厅长期间经济责任审计结果报告提纲

省经济责任审计工作领导小组: 根据《中华人民共和国审计法》第二十五条、《湖北省党政领导干部经济责任审计暂行规定》（鄂发[2001]2号）的规定，按照省委组织部《关于***同志任**厅厅长期间经济责任审计委托书》（鄂组监函„20**‟**号）的要求，我厅派出审计组自20**年**月**日至**月**日，对***同志任**厅厅长期间履行经济责任情况及所在部门20**至20**财政财务收支情况进行了审计。现将审计结果报告如下：

一、基本情况

概述***厅经济性质、管理体制、财政财务隶属关系、组织结构、人员编制、工作职能、财务状况情况。

***同志任职时间、主要职责、工作范围、分管单位、兼职情况。

此次审计的范围，审计单位范围，延伸审计的单位和事项，审计的内容和重点，审计采取的主要方式、方法，召开进点会情况，***同志及其单位提供资料、承诺及配合，开展问卷调查情况等情况。

二、履行经济责任的情况

从审计涉及的各方面情况看，***同志任职期间，认真（较好、基本）履行了经济职责，为**厅事业发展做了大量（一定）工作，取得了显著（较好、一定）成效。

（一）职能工作目标任务完成方面

客观表述审计和调查了解***同志任职时间内，***厅研究制定部门事业发展规划，业务工作思路，主要工作职责及履行情况，与任期职责任务相关的经济工作指标或职能业务指标完成情况……，产生效果情况。评价部门事业发展状况和发展水平，评价***同志为部门和行业发展所做的主要工作以及取得的主要业绩。（引用资料应当注明来源）

（二）贯彻执行宏观经济政策法规方面

客观表述审计和调查了解***同志任职时间内，***厅贯彻执行一项或多项国家、省宏观调控政策措施及相关经济法规政策情况（如：扩大内需、社会主义新农村建设、节能减排环境保护等政策）。评价部门贯彻执行宏观调控政策措施以及与本部门职责和事业发展相关的经济政策法规是否准确到位，评价***同志主持制定相关的部门制度规定是否合法合规，执行的效果是否有利于部门事业发展。

（三）重大经济事项决策方面

客观表述审计和调查了解***同志任职时间内，***厅部门事业发展战略规划、行政许可审批、专项资金分配、基本项目建设、大额资金使用、大宗物资采购、国有资产处臵等重大经济事项决策的管理、制定、执行情况。（决策管理包括决策制定、执行和监督等管理制度的建立健全情况；决策制定包括重大经济事项决策的制定情况；决策执行包括执行、监督和实际效果）评价***同志对部门重要经济事项的决策是否民主、科学、符合决策程序，决策执行措施是否得力，监督是否准确到位，决策效果是否达到预期目标。

（四）预算执行及财政财务收支方面

客观表述审计和调查了解***同志任职时间内，***厅预算编制和执行情况，行政事业性收费等非税收入管理使用情况，专项资金（基金）管理、分配、拨付情况，关联单位经济往来……等情况。评价部门预算执行特别是管理、分配、使用专项资金（基金）的合规性、效益性，评价部门财政财务收支和关联经济往来的真实性、合法性。

（五）内控制度建立执行和所属部门单位监督管理方面客观表述审计和调查了解***同志任职时间内，***厅建立财务（资产）管理制度、业务管理制度、下属部门单位企业管理办法、廉政建设制度情况，以及这些制度的执行情况，包括下属单位执行收支两条线、固定资产办公用品政府采购情况，下属企业资产负债损益真实性及经营的合规性等。评价部门建立完善内部预算管理、财务管理、资产管理、业务管理和廉政建设等制度及制度执行情况，评价***同志任期内部管理状况和管理水平。

（六）个人遵守财经纪律和廉政规定方面

客观表述审计和调查了解***同志有无违反规定取得收入情况；公务活动包括个人出国（境）出访的审批手续和经费情况；住房、用车和其他使用（占用）国有资产情况；退还钱物、上交礼金情况……；***同志直系亲属***、***在其管理范围内经商活动情况。审计发现的其他情况（包括廉洁自律情况或不廉洁的问题）。评价部门建立完善廉政建设制度机制，落实廉政建设责任制情况，评价***同志遵守廉政纪律规定情况。

三、审计发现的主要问题及责任界定

（一）职能工作目标完成中存在的问题

重点反映***厅部门事业发展规划、业务工作思路的研究制定违背国家和省有关宏观经济政策和法律法规；职能工作目标不切合现实情况和部门实际，制定标准过高（过低），难以完成（很容易完成）；与职责相关的经济工作指标和或业务指标没有很好的完成，与同类部门单位相比指标水平较低、增长较慢，与***同志上任之初相比，没有明显的进步和提高等问题。并对问题产生的原因进行分析，总结其中普遍性、规律性。