开题报告-会计内部控制与社会监督

第一篇：开题报告-会计内部控制与社会监督

2016届本科生毕业论文开题报告

题

目：

论内部会计控制与社会监督

指导老师：

学生姓名：

专业名称：

时间：

一、题目的国内外研究现状及概况 由于我国国情所限，我国内部控制理论发展缓慢，迄今为止还未形成系统完 整的内部控制理论。我国对于内部控制的研究起源于上个世纪 80 年代，与西方内部控制理论的快速发展相比，我国的研究较晚，且呈现内部控制主要由政府主导推进的特点。上个世纪八、九十年代，内部控制大都由政府在民营公司强制推进，财政部、人民银行、中国证监会等先后发布过部门或系统的有关内部控制行政规定。我国学术界对于把内部会计控制与社会监督结合起来的研究也是日益广泛入深的。

首先，内部会计控制与社会监督两者相辅相成，共同保证了经济的发展，因此必须综合应用会计内部控制和社会监督，社会监督和政府监督共同构成了对内部会计控制进行再控制、再监督系统；其次，内部会计控制要以社会监督为基础开展；最后内部会计控制是社会审计中的重要部分。1

在国外，1905 年，Dicksee L R最先提出内部牵制概念，包括职责分工、会计记录和人员轮换，可以看 作是内部控制的萌芽阶段2,之后人们对内部控制的认识先后经历了“两要素论”、“三要素论”、“五要素论”等几个阶段。人们对内部控制的认识逐渐走向成熟。纵观控制实践与理论的演变历史，我们可以看出内部控制概念演变与内容的深化是根源于企业内部加强管理的内在需要和外在审计监督的压力而产生和不断发展的。

二、所选题目的理论意义和现实意义

内部会计控制是企业内部控制中的一部分，它们之间形成互相影响的作用，而且企业或部门内的任何一项经济活动都会在会计部门中体现，因此对企业的运营发展起着关键性的作用。社会监督对内部控制起着监督的效果，保证会计信息的真实可靠。科学的制定内部的会计控制制度，有利于企业内部监督的形成，而且保证了会计工作的顺利进行，企业内部的会计监督工作不能只依靠企业内部的会计工作人员、以及政府部门的监督管理，还需要社会的监督，在社会公众的参与监督下提高企业会计信息的真实度，从而促进企业的飞速发展。所以本文从内部会计控制与社会监督的关系方面入手，去研究怎样可以更好的完成企业的运营、管理以及监督。本文的作者正是带着这样的问题开始研究内部会计控制与社会监督板块,也希望通过自己的研究,为企业的管理方面提供一点参考。

王李娜.论会计内部控制与社会监督[J].现代经济信息.2014,9:186-187.Dickess L R.Auditing:a practical manual for auditors.[M].London:Gee and Co,1976.三、本课题拟采用的研究方法

拟采用文献综述法，比较分析法等。

四、论文的基本结构

引言

概述选题背景、研究目的和意义、文献综述。

一、内部会计控制与社会监督的关系

（一）内部会计控制概述

会计内部控制的定义与内涵、涵义及地位、原则、方法

（二）内部会计控制与社会监督的关系

二、内部会计控制与社会监督失效表现

（一）会计信息失真

（二）费用支出失控，潜在亏损增加

（三）违法违纪现象时常发生

（四）社会监督反映不实

三、内部会计控制与社会监督失效成因分析

（一）企业内部会计控制体制不顺

（二）企业内部会计控制制度不完善，执行不得力

（三）考核企业干部政绩、业绩机制不完善

（四）会计人员素质较低

（五）外部监督乏力

四、加强内部会计控制与社会监督的措施

（一）内部会计控制制度的构建

（二）会计社会监督的完善路径

五、结论

六、参考文献

五、参考文献

[1]郭晋娟.上市公司内部会计控制研究［D］.山西财经大学,2013.[2]史红梅.内部会计控制若干问题研究［D］.河北大学,2004.[3]杨红梅.基于会计信息监督的内部会计控制体系构建探讨［J］.财会通讯，2013，25：8-30.[4]冯兴琨.探讨民营企业构建完善的内部控制制度的对策[J].企业导报,2012,13:18-20.[5]张颖,郑洪涛.我国企业内部控制有效性及其影响因素的调查与分析[J].审计研究,2012,1:75-81.[6]刘子军.企业内部会计控制的问题与措施的相关探讨[J].现代经济信息,2012,15:23-26.[7]左文书.关于企业建立内部会计制度的探讨[J].今日财富,2012,7:34-35.[8]王健华，会计信息化环境下的内部控制及其实现，中国管理信息化，2010,（16）：58-59 [9]王璐华，关于加强国有企业内部会计控制的思考[J]，黎明职业大学学报，2010,（4）30-31 [10]山东新华制药股份有限公司，2011 年年度报告，中财网，2014 年 3 月 [11]山东新华制药股份有限公司，2013 年年度报告，中财网，2014 年 3 月 [12]郑伯阳等，河南省国有上市公司监事会治理现状与公司绩效，山西财经大学学报，2011，（51）:105-107 [13]侯胜广，李凤伟，论国有企业内部会计控制失效的原因与对策[J]，经济管理，2011,（5）：255-256 [14]李艳芳，中小型国有企业内部会计制度研究,财会通讯，2012, 99-102 [15]马英娟，郭莲，网络环境下完善企业内部会计控制的思考，改革与战略，2012，（04）：172-174 [16] 王李娜.论会计内部控制与社会监督[J].现代经济信息.2014,9:186-187.[17]Herman son，Heather M.An analysis of the demand for reporting on [J].Accounting，2006 [18]Dorothy A.McMullen,Ragahunandan.K.Internal control reports and financial reporting problems[J].Accounting Herizons，2006，1012）:67-75.[19]Dickess L R.Auditing:a practical manual for auditors.[M].London:Gee and Co,1976.[1]郭晋娟.上市公司内部会计控制研究［D］.山西财经大学,2013.[2]史红梅.内部会计控制若干问题研究［D］.河北大学,2004.[3]杨红梅.基于会计信息监督的内部会计控制体系构建探讨［J］.财会通讯，2013，25：8-30.[4]冯兴琨.探讨民营企业构建完善的内部控制制度的对策[J].企业导报,2012,13:18-20.[5]张颖,郑洪涛.我国企业内部控制有效性及其影响因素的调查与分析[J].审计研究,2012,1:75-81.[6]刘子军.企业内部会计控制的问题与措施的相关探讨[J].现代经济信息,2012,15:23-26.[7]左文书.关于企业建立内部会计制度的探讨[J].今日财富,2012,7:34-35.[8]王健华，会计信息化环境下的内部控制及其实现，中国管理信息化，2010,（16）：58-59 [9]王璐华，关于加强国有企业内部会计控制的思考[J]，黎明职业大学学报，2010,（4）30-31 [10]山东新华制药股份有限公司，2011 年年度报告，中财网，2014 年 3 月 [11]山东新华制药股份有限公司，2013 年年度报告，中财网，2014 年 3 月 [12]郑伯阳等，河南省国有上市公司监事会治理现状与公司绩效，山西财经大学学报，2011，（51）:105-107 [13]侯胜广，李凤伟，论国有企业内部会计控制失效的原因与对策[J]，经济管理，2011,（5）：255-256 [14]李艳芳，中小型国有企业内部会计制度研究,财会通讯，2012, 99-102 [15]马英娟，郭莲，网络环境下完善企业内部会计控制的思考，改革与战略，2012，（04）：172-174 [16] 王李娜.论会计内部控制与社会监督[J].现代经济信息.2014,9:186-187.[17]Herman son，Heather M.An analysis of the demand for reporting on [J].Accounting，2006 [18]Dorothy A.McMullen,Ragahunandan.K.Internal control reports and financial reporting problems[J].Accounting Herizons，2006，1012）:67-75.[19]Dickess L R.Auditing:a practical manual for auditors.[M].London:Gee and Co,1976.[20]王本哲、王尔康．《会计制度设计》：中国财政经济出版社，2008年：P15

第二篇：内部控制开题报告

内部控制开题报告 一、文献综述（一）国内研究现状 我国对内部会计控制现状的研究，理论界的观点比较鲜明，主要包括以下五个方面：

1.内部会计控制意识淡薄 杨晓莲、张沛渠在《浅析企业内部会计控制存在的问题及对策》(2005.6)中指出企业管理当局对内部会计控制的意识淡薄，缺乏建立和完善本企业内部会计控制的内在动力。主要表现在以下方面：

（1)思想上的重视程度不够。吴明在《谈中小企业内部会计控制的问题及对策》(2011.2)中认为部分中小企业领导者缺乏现代企业管理经验，对企业实行粗放式管理，没有指定成文的内部会计控制制度，使内部会计控制制度形同虚设。

（2)对内控的理解偏颇，认识不足或不全面，缺乏主动性。张劲松在《浅论我国企业内部会计控制的存在的问题及对策》(2006.11)中认为企业内部会计控制意识淡薄主要体现在企业的负责人和员工对内控根本不了解。张锦在《企业内部控制的症结与对策》(2006.10)中则作了进一步的补充，在实际工作中，人们常犯以内部会计控制代替全面内部控制，以控制活动代替控制五要素的错误。

2.内部会计控制制度不合理 马艳秋在《企业内部会计控制存在的问题、原因及对策分析》(2007.3)中提出有些中小企业虽建立了相关的内部会计控制制度，但总体来看仍缺乏科学性与连贯性，致使会计控制难以发挥其应有的功效。违规违纪行为发生后才设法解决，导致内控成本较高，收效甚微，使会计控制失去效力。重视钱财等有形资产的控制，而忽视人员素质、信息等无形资产的控制，给企业带来巨大损失，使会计控制不能全方位发挥控制作用。职责为划分不明确，导致不能及时准确地追究责任以进行有效处理，从而影响会计控制的执行效果。

3.内部会计控制制度执行不力 张劲松(2006.11)认为企业内部会计控制制度重在执行，可是有的企业内部会计控制制度是为了应付财政、审计等部门的检查，使内部控制制度流于形式，失去了应有的刚性和严肃性，是企业内部管理失控。同时吴明(2011.2)指出内部会计控制制度的执行包括财务信息的处理、各控制环节的落实及对内部会计控制的监督三方面。然而，部分中小企业会计机构与会计人员的设置不符合会计规范；

建账不规范，会计核算常有违规操作；

会计人员素质低下，不懂核算。

4.内部会计控制缺乏有效的监督机制 曾玲在《我国中小企业内部会计控制的相关问题分析》(2009.9)中指出由于中小企业的特殊性，我国虽已形成包括政府监督和社会监督在内的企业外部监督体系，但其效果却不尽如人意；

而中小企业因考虑成本费用等因素，极少设立内部审计部门，导致内部监管不力。郭晓艳在《论我国中小企业的内部会计控制》(2011.12)中提出中小企业的内部会计控制，最关键还在于监管工作的开展，这主要由内部审计部门进行监督并协助企业营造利于进行“软控制”的环境。

5.会计人员整体素质偏低 胡敏在《当前企业内部会计控制的必要性及存在的问题分析》(2006.8)中指出当前管理人员和财务人员业务水平不高。企业管理人员和财务人员计算机水平不高，文化素质偏低。同时刘艳《中小企业内部会计控制问题与对策》(2012.1)中阐述了中小企业财会人员的思想教育、业务培训跟不上，一些根本不具备从业资格的人员混进财会队伍，思想素质差，业务一知半解，更谈不上内部控制制度的运用。

目录 摘要..............................................................3 一、企业内部控制概述.............................（一）企业内部控制的基本内涵..................（二）企业实施内部控制的主要内容..............（三）企业实施内部控制的重要意义................................2 二、当前企业内部控制存在的问题...................（一）内部会计控制意识淡薄....................................3（二）内部会计控制制度不合理..................................3（三）内部会计控制制度执行不力................................3（四）内部会计控制缺乏有效的监督机制..........................3（五）会计人员整体素质偏低...................................3 三、企业内部控制的有效对策.......................（一）加强内部控制意识........................（二）合理设置控制内控制度并加以优化..........（三）加强内部控制执行力度......................................4（四）设立企业内部监督机制并确保实施...........................4（五）加强企业会计人员的素质提升和业务知识的培训..............4 参考文献...........................................................5 致谢..............................................................6 参考文献：

[1]铁亮，田中禾.美国内部控制理论发展研究[J].财会通讯，2010，(10).[2]COSO.Internal Control-Integrated Framework[S].1992.[3]Auditor Standards Committee of AICPA,SAS No.29,Consideration of the internal Control Structure in a Financial Statement Audit,New York,1958.[4]财政部会计司.内部会计控制规范[M].北京：经济科学出版社，2010.[5]杨晓莲，张沛渠.浅析企业内部会计控制存在的问题及对策[J].齐鲁珠坛，2005,(6):47—48.[6]吴明.谈中小企业内部会计控制的问题及对策[J].现代营销（学苑版），2011，(2): 45.[7]张劲松.浅论我国企业内部会计控制的存在的问题及对策[J].集团经济研究,2006,(32):302.[8]张锦.企业内部控制的症结与对策[J].现代企业，2006，(10).[9]马艳秋.企业内部会计控制存在的问题、原因及对策分析[J].商业经济，2007，(3).[10]曾玲.我国中小企业内部会计控制的相关问题分析[J].会计之友，2009，(7).

第三篇：内部控制论文开题报告

内部控制论文开题报告3篇

随着社会不断地进步，大家逐渐认识到报告的重要性，报告成为了一种新兴产业。我们应当如何写报告呢？以下是小编为大家收集的内部控制论文开题报告，欢迎大家分享。

一、课题的来源，选题目的、意义及国内外概况和预测。

（1）选题的来源本课题为自选课题。

我目前所在的单位是合伙制的会计师事务所，主要从事的工作有报表审计、财务顾问、管理咨询，面对的客户有企业、也有行政事业单位。随着社会经济的发展，企业在提高经营管理效率、保证企业资产完整和风险意识也逐步在提高，对于会计师事务所所提供的财务顾问和管理咨询服务需求也在明显增加，传统的报表审计业务在所有业务中的份额在逐渐降低。

我们事务所面对的客户主要是中小型企业，中小型企业的迅速发展到一定规模时，企业的原有的经营管理方式已经不能满足企业发展的需要，主要表现在财务核算不规范、财务控制力度不够或无效，整个企业根本就没有合理的内部控制，或者有了内部控制也没有有效地执行，也没有在执行过程中对控制程序的设计是否合理、控制效果是否有效进行评价。因此，企业由于内部控制失效而出现的内部员工舞弊事件层出不穷，同时也导致企业管理效率低下，制约了企业进一步发展，如巨人集团衰败、郑州亚细亚关门等等，促使了股东及高层管理者越来越重视自身内部控制的建设。本文拟就我们事务所的一家长期客户为例，对其发展过程中的问题进行剖析，然后以内部控制的理论为基础，就客户实际状况，提出我们的解决方案。

（2）选题的意义

本文以国内外内部控制理论为基础，针对JM置业公司内部控制现状，分析其问题产生的本质原因，阐述出我对问题的认识和观点，提出切合JM置业公司实际情况的内控解决方案。

（3）国内外研究现状分析

内部控制理论的发展一般认为是同社会经济发展水平相适应的，根据内部控制理论的演进时期，国外的内部控制理论分为以下四个阶段：

1）内部牵制阶段（萌芽期，20世纪40年代以前），内部牵制这个概念最早是由L、R、Dicksee于1905年提出的。在内部牵制阶段，基本上是以查错防弊为目标的。

2）内部控制制度阶段（发展期，20世纪40年代----70年代），内部控制概念最早是在1949年由美国会计师协会（AICPA）提出的，“内部控制是由企业所制定的旨在保护资产、保证会计资料可靠性与完整性、提高经营效率、推动管理部门所制定的各项政策得以贯彻执行的组织2计划和相互配套的各种方法及措施”，同时，将内部控制分为“内部会计控制”和“内部管理控制”两部分。

3）内部控制结构阶段（过渡期，20世纪80年代），美国注册会计师协会于1988年发布了《审计准则公告第55号》(SAS55)，从1990年1月起取代1972年发布的《审计准则公告第1号》。该公告首次以“内部控制结构”代替原有的“内部控制”，并指出“企业的内部控制结构包括为提供取得企业特定目标的合理保证而建立的各种政策和程序”。同时明确了内部控制结构包括三个要素：控制环境、会计制度、控制程序。

4）内部控制整体框架阶段（成熟期，20世纪90年代之后），1992年，美国发起组织委员会(COSO)发布报告“内部控制――整体框架”，即“COSO报告”，被广泛认可。

我国内部控制的实践和理论研究均起步较晚。我国内部控制发展历程如下：

1）1986年财政部颁布的《会计基础工作规范》，首次提出内部控制，并对内部控制制度作了明确规定。

2）1997年1月中国注册会计师协会颁布实施了《独立审计具体准则第九号――内部控制与审计风险》，指引会计师事务所评估审计风险，提高审计效率，保证执业质量。

3）1999年颁布的《会计法》是我国第一部体现内部会计控制的法律，对内部控制明确提出要求：各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。

4）20xx年6月我国财政部发布《内部会计控制基本规范》（征求意见稿），明确了内部会计控制的基本目标和基本原则，系统的阐述了内部会计控制的内容、方法及检查。

5）20xx年6月28日，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定并印发《企业内部控制基本规范》。

二、课题研究的预计达到的目标、主要内容、预计的技术路线与关键问题。

（1）研究目标针对JM置业公司内部控制现状，分析其问题产生的本质原因，阐述出我对问题的认识和观点，提出切合JM置业公司实际情况的内控解决方案。

（2）研究内容本论文以MJ置业公司为研究对象，采用理论与实际相结合的研究方法，旨在研究迅速发展中的中小企业内部控制方面存在的问题，寻求完善内部控制的原则及方法，我将从以下几个方面进行研究：

1、阐述内部控制相关的基本理论；

2、分析MJ置业公司内部控制现状；

3、分析内部控制中存在问题的本质；

4、提出完善内部控制的具体方案；

（3）关键问题分析MJ置业公司内部控制中存在的问题，提出完善内部控制的具体方案。

（4）研究方法与技术路线研究方法：

本论文在研究过程中，我主要采用的一些方法：

1）调查法为了获得公司内部控制现实状况，我分别进入JM置业公司相关部门，同部门管理人员和员工进行深入的沟通和交流，并观察各部门内部控制的执行情况。对于关键部门，设计专门的调查问卷，从而获取了公司内部控制运行情况的第一手详实的文字资料、图表和经营数据。

2）实证研究法选取企业实际业务流程中存在的问题进行分析，说明其问题可能产生结果，并指出问题产生的根源，依据已有的理论作为基础，制定切合企业实际的解决方案。

3）文献研究法在本文撰写过程中，我查阅了国内和国外许多的文献资料，使我对内部控制理论的形成、发展过程有了较为深入的了解，吸收这些文献资料精华的同时，根据实际情况，提出了我自己创新性的观点，使之更加切合企业的实际情况。

4）定量分析法针对研究过程中的所遇到一些问题，进行定量分析，从而更好的把握问题的本质，为制定解决方案奠定基础。

5）定性分析法针对研究过程中的所遇到一些问题，进行定性分析，从而更好的把握问题的本质，为制定解决方案奠定基础。

6）比较法在论文中，通过对MJ置业公司所在的房地产行业与其他行业的差异进行比较分析，针对MJ置业公司的内部控制提出切实可行的方案建议。

技术路线：

1）系统收集相关文献资料，进一步了解国内外研究现状、可供借鉴的发展思路。

2）通过实际调查的获得一线真实的数据和情况，找出目前MJ置业公司内部控制存在的问题。

3）结合内部控制的理论，分析目前公司在营销、管理、资金运营、人力资源管理等方面存在问题的本质。

4）制定完善内部控制的具体方案。

三、课题研究计划进度本项目计划在6个月内完成。

XX年XX月-XX年XX月进一步收集资料，广泛查阅国内外相关文献，进一步了解国内外研究现状。

XX年XX月-XX年XX月调查JM置业公司内部控制现状，分析其存在问题，制定完善内部控制的方案。

XX年XX月-XX年XX月对研究成果进行归纳整理，撰写毕业论文草稿，并提交课题开题报告。

XX年XX月-XX年XX月论文修改、定稿，毕业论文答辩。

四、现有研究基础与条件

本人在MBA学习阶段学习了相关的企业经营管理的理论，并通过案例讨论等形式积累了许多理论联系实际的解决企业管理问题的方法。我本人一直从事会计及审计咨询工作，有负责多个咨询项目的工作经验，对中小企业管理现状有一定的认识。

我的指导老师王韬教授具有广博的知识，在财政金融管理、公司治理与经营战略、管理信息系统、现代管理等方面有很深的造诣，对我研究的论文可提供专业性的指导。

丰富的互联网信息以及众多的同行能够给我的研究提供丰富而准确的案例和材料。

五、论文主要结构和纲要

（1）论文主要结构

本论文采用先阐述本论文所依据的相关内部控制的基本理论，然后提出问题，再分析问题，最后总结问题解决问题。

（2）论文大纲

1．本文研究的背景、意义及研究方法。

2．国内外内部控制研究的状况。

3、有关内部控制的`基本概念及理论。

4、MJ置业公司内部控制的现状及分析。

5、MJ置业公司内部控制完善的方案。

6、本文总结。

参考文献：

1、李凤鸣着：《内部控制设计》，经济管理出版社，1997年版。

2、朱荣恩、徐建新编着：《现代企业内部控制制度》，中国审计出版社，1997年版。

3、史忠良等编：《中小企业发展研究》经济管理出版社，20xx年版。

4、周得孚编：《管理控制》，上海财经大学出版社，1998年版。

5、李凤鸣着：《内部控制与风险防范》，经济科学出版社，1999年版。

6、虞文钧着：《企业内部控制制度》》，上海财经大学出版社，20xx年版。

7、赵保卿主编：《内部控制制度设计》，复旦大学出版社，20xx年版。

8、财政部，《内部控制基本规范》。

9、中国注册会计师协会，《内部控制审核指导意见》。

10、吴水澎、韩晓梅着：《内部控制的历史演进与未来展望》，载《审计与经济研究》20xx年第7期

11、杨有红主编：《内部控制框架---构建与运行》，浙江人民出版社，20xx年版。

12、孙春阳，《国内内部控制研究文献综述》，合作经济与科技，20xx年10月。

13、朱荣恩：《建立和完善企业内部控制的思考》，载《会计研究》20xx年1月

一、课题研究目的《论内部控制理论创新研究》的研究目的是：就新环境下，信息技术对企业内部控制要素的影响，分析企业内部控制的特点，探讨内部控制理念的创新，以期达到充分利用信息技术来提高内部控制质量。

二、课题研究意义

内部控制是现代企业管理的重要组成部分，也是企业经营活动得以顺利进行的基础。现代企业理论和管理实践表明，企业一切管理工作，都是从建立和健全内部控制开始的。随着我国经济的迅速发展，科学与技术突飞猛进，经济全球化、虚拟化、信息化进程的加快，市场竞争日趋激烈，企业要提高起核心竞争力，提高经济效益，势必要强化其内部控制。现如今，信息技术在日常生活中日益广泛和深入，在企业中也是如此，利用信息技术来管理企业已变成主流，因此，对内部控制的理念创新研究就有着非常重要的意义。

三、研究背景

XX年7月，财政部相关部门成立了企业内部控制标准委员会，着手建设中国企业内部控制标准体系。同时，证监会、国资委、上交所、深交所、银监会、保监会等单位也纷纷着手内部控制标准的制定及研究工作。我国企业内部控制建设被置于一个空前的高度。但是，我国对内部控制理论的研究和实践与国外相比，无论在广度还是深度上都有较大差距。

近年来我国信息产业发展迅速，手工管理方式在企业管理等需要大量事务处理的应用中已显得不相适应，采用信息技术提高管理质量和管理水平势在必行。这就给我们提出了一个新的课题，传统的内部控制理念中的控制活动由对人控制转变为对人、机共同控制。这就要求我们在控制理念中有所创新。

四、课题研究内容

（一）研究的主要内容

1。内部控制理念发展的历史沿革及发展趋势展望；

2。我国企业内部控制的现状分析；

3。内部控制理念在企业经营中的重要性；

4。内部控制理念创新：

企业内部的观念创新：包括内部控制在企业中的重要性、注重企业人员的素质培养、注重企业文化的灌注、创造开发思维的学习环境等等。

企业内部的制度创新：如因环境的改变对原有不和谐的制度加以删除、改革，在原有的制度上加以创新等。

企业内部的管理创新：如管理层次、管理体制、管理方法等等。

科学技术的创新：系统开发的控制、系统安全的控制、系统维护的控制、防治病毒的控制等等。

5。内部控制观念创新之后对企业的影响。

五、论文提纲

前言

内部控制作为公司治理的关键环节和经营管理的重要举措，在企业发展壮大中具有举足轻重的作用。内部控制制度的建立、健全及实施情况的好坏，是企业生产经营成败的关键。随着市场经济的发展、信息化进程的加快，企业面临的机遇与风险剧增，单纯依赖原有的内部控制理念已难以应对激烈多变的市场经济，会计信息化环境下的内部控制的理念需要得到创新。

一、内部控制的内涵与构成要素

（一）内部控制的内涵

（二）内部控制的构成要素

1。控制环境

2。风险评估

3。控制活动

4。信息与沟通

5。监控

二、内部控制的发展简史

三、我国内部控制的现状

四、信息技术对企业内部控制要素的影响

（一）控制环境得到改善

（二）控制风险加大

（三）控制活动发生变化

（四）信息与沟通方便快捷

（五）监控任务增加

五、内部控制理念的创新

（一）企业内部的观念创新

（二）企业内部的制度创新

（三）企业内部的管理创新

（四）科学技术的创新

六、创新点

1。建立信息技术运用到内部控制的理论体系与方法。

2。针对信息技术，建立新的内部控制制度。

七、参考文献

1。王利彦、张继东《企业内部控制》机械工业出版社XX年年8月出版；

2。示嫣红《企业内部控制》浙江大学出版社20xx年1月出版；

3。颜梦玉《浅谈企业内部控制》《企业家天地》XX年年第11期；

4。李连华《企业治理结构与内部控制的链接与互动》《会计研究》XX年第2期；

5。张岳麓《企业内部控制的创新》《企业改革与管理》XX年10月；

6。邹歆贤《浅谈企业内部控制》《大众科学》XX年年第16期。

一、课题研究目的《论内部控制理论创新研究》的研究目的是：就新环境下，信息技术对企业内部控制要素的影响，分析企业内部控制的特点，探讨内部控制理念的创新，以期达到充分利用信息技术来提高内部控制质量。

二、课题研究意义

内部控制是现代企业管理的重要组成部分，也是企业经营活动得以顺利进行的基础。现代企业理论和管理实践表明，企业一切管理工作，都是从建立和健全内部控制开始的。随着我国经济的迅速发展，科学与技术突飞猛进，经济全球化、虚拟化、信息化进程的加快，市场竞争日趋激烈，企业要提高起核心竞争力，提高经济效益，势必要强化其内部控制。现如今，信息技术在日常生活中日益广泛和深入，在企业中也是如此，利用信息技术来管理企业已变成主流，因此，对内部控制的理念创新研究就有着非常重要的意义。

三、研究背景

xx年7月，财政部相关部门成立了企业内部控制标准委员会,着手建设中国企业内部控制标准体系。同时，证监会、国资委、上交所、深交所、银监会、保监会等单位也纷纷着手内部控制标准的制定及研究工作。我国企业内部控制建设被置于一个空前的高度。但是，我国对内部控制理论的研究和实践与国外相比，无论在广度还是深度上都有较大差距。

近年来我国信息产业发展迅速，手工管理方式在企业管理等需要大量事务处理的应用中已显得不相适应，采用信息技术提高管理质量和管理水平势在必行。这就给我们提出了一个新的课题，传统的内部控制理念中的控制活动由对人控制转变为对人、机共同控制。这就要求我们在控制理念中有所创新。

四、课题研究内容

（一）研究的主要内容

1.内部控制理念发展的历史沿革及发展趋势展望；

2.我国企业内部控制的现状分析；

3.内部控制理念在企业经营中的重要性；

4.内部控制理念创新：

（1）企业内部的观念创新：包括内部控制在企业中的重要性、注重企业人员的素质培养、注重企业文化的灌注、创造开发思维的学习环境等等。

（2）企业内部的制度创新：如因环境的改变对原有不和谐的制度加以删除、改革，在原有的制度上加以创新等。

（3）企业内部的管理创新：如管理层次、管理体制、管理方法等等。

（4）科学技术的创新：系统开发的控制、系统安全的控制、系统维护的控制、防治病毒的控制等等。

5.内部控制观念创新之后对企业的影响。

五、论文提纲

前言

内部控制作为公司治理的关键环节和经营管理的重要举措，在企业发展壮大中具有举足轻重的作用。内部控制制度的建立、健全及实施情况的好坏，是企业生产经营成败的关键。随着市场经济的发展、信息化进程的加快，企业面临的机遇与风险剧增，单纯依赖原有的内部控制理念已难以应对激烈多变的市场经济，会计信息化环境下的内部控制的理念需要得到创新。

一、内部控制的内涵与构成要素

（一）内部控制的内涵

（二）内部控制的构成要素

1.控制环境

2.风险评估

3.控制活动

4.信息与沟通

5.监控

二、内部控制的发展简史

三、我国内部控制的现状

四、信息技术对企业内部控制要素的影响

（一）控制环境得到改善

（二）控制风险加大

（三）控制活动发生变化

（四）信息与沟通方便快捷

（五）监控任务增加

五、内部控制理念的创新

（一）企业内部的观念创新

（二）企业内部的制度创新

（三）企业内部的管理创新

（四）科学技术的创新

六、创新点

1.建立信息技术运用到内部控制的理论体系与方法。

2.针对信息技术，建立新的内部控制制度。

七、参考文献

1.王利彦、张继东《企业内部控制》机械工业出版社xx年年8月出版；

2.示嫣红《企业内部控制》浙江大学出版社20xx年1月出版；

3.颜梦玉《浅谈企业内部控制》《企业家天地》xx年年第11期；

4.李连华《企业治理结构与内部控制的链接与互动》《会计研究》xx年第2期；

5.张岳麓《企业内部控制的创新》《企业改革与管理》xx年10月；

6.邹歆贤《浅谈企业内部控制》《大众科学》xx年年第16期。

第四篇：内部控制论文开题报告

浙江大学远程教育学院本科毕业论文（设计）

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一、文献综述

（一）国内研究现状

我国对内部会计控制现状的研究，理论界的观点比较鲜明，主要包括以下五个方面：

1.内部会计控制意识淡薄

杨晓莲、张沛渠在《浅析企业内部会计控制存在的问题及对策》(2005.6)中指出企业管理当局对内部会计控制的意识淡薄，缺乏建立和完善本企业内部会计控制的内在动力。主要表现在以下方面：

（1)思想上的重视程度不够。吴明在《谈中小企业内部会计控制的问题及对策》(2011.2)中认为部分中小企业领导者缺乏现代企业管理经验，对企业实行粗放式管理，没有指定成文的内部会计控制制度，使内部会计控制制度形同虚设。（2)对内控的理解偏颇，认识不足或不全面，缺乏主动性。张劲松在《浅论我国企业内部会计控制的存在的问题及对策》(2006.11)中认为企业内部会计控制意识淡薄主要体现在企业的负责人和员工对内控根本不了解。张锦在《企业内部控制的症结与对策》(2006.10)中则作了进一步的补充，在实际工作中，人们常犯以内部会计控制代替全面内部控制，以控制活动代替控制五要素的错误。2.内部会计控制制度不合理

马艳秋在《企业内部会计控制存在的问题、原因及对策分析》(2007.3)中提出有些中小企业虽建立了相关的内部会计控制制度，但总体来看仍缺乏科学性与连贯性，致使会计控制难以发挥其应有的功效。违规违纪行为发生后才设法解决，导致内控成本较高，收效甚微，使会计控制失去效力。重视钱财等有形资产的控制，而忽视人员素质、信息等无形资产的控制，给企业带来巨大损失，使会计控制不能全方位发挥控制作用。职责为划分不明确，导致不能及时准确地追究责任以进行有效处理，从而影响会计控制的执行效果。3.内部会计控制制度执行不力

张劲松(2006.11)认为企业内部会计控制制度重在执行，可是有的企业内部会计控制制度是为了应付财政、审计等部门的检查，使内部控制制度流于形式，失去了应有的刚性和严肃性，是企业内部管理失控。同时吴明(2011.2)指出内部会计控制制度的执行包括财务信息的处理、各控制环节的落实及对内部会计控制的监督三方面。然而，部分中小企业会计机构与会计人员的设置不符合会计规范；建账不规范，会计核算常有违规操作；会计人员素质低下，不懂核算。4.内部会计控制缺乏有效的监督机制

曾玲在《我国中小企业内部会计控制的相关问题分析》(2009.9)中指出由浙江大学远程教育学院本科毕业论文（设计）

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于中小企业的特殊性，我国虽已形成包括政府监督和社会监督在内的企业外部监督体系，但其效果却不尽如人意；而中小企业因考虑成本费用等因素，极少设立内部审计部门，导致内部监管不力。郭晓艳在《论我国中小企业的内部会计控制》(2011.12)中提出中小企业的内部会计控制，最关键还在于监管工作的开展，这主要由内部审计部门进行监督并协助企业营造利于进行“软控制”的环境。

5.会计人员整体素质偏低

胡敏在《当前企业内部会计控制的必要性及存在的问题分析》(2006.8)中指出当前管理人员和财务人员业务水平不高。企业管理人员和财务人员计算机水平不高，文化素质偏低。同时刘艳《中小企业内部会计控制问题与对策》(2012.1)中阐述了中小企业财会人员的思想教育、业务培训跟不上，一些根本不具备从业资格的人员混进财会队伍，思想素质差，业务一知半解，更谈不上内部控制制度的运用。

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目录

摘要..............................................................3

一、企业内部控制概述.............................错误！未定义书签。

（一）企业内部控制的基本内涵..................错误！未定义书签。

（二）企业实施内部控制的主要内容..............错误！未定义书签。

（三）企业实施内部控制的重要意义................................2

二、当前企业内部控制存在的问题...................错误！未定义书签。

（一）内部会计控制意识淡薄....................................3

（二）内部会计控制制度不合理..................................3（三）内部会计控制制度执行不力................................3

（四）内部会计控制缺乏有效的监督机制..........................3

（五）会计人员整体素质偏低...................................3

三、企业内部控制的有效对策.......................错误！未定义书签。

（一）加强内部控制意识........................错误！未定义书签。

（二）合理设置控制内控制度并加以优化..........错误！未定义书签。

（三）加强内部控制执行力度......................................4

（四）设立企业内部监督机制并确保实施...........................4

（五）加强企业会计人员的素质提升和业务知识的培训..............4 参考文献...........................................................5 致谢..............................................................6

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致谢

参考文献：

[1]铁亮，田中禾.美国内部控制理论发展研究[J].财会通讯，2010，(10).[2]COSO.Internal Control-Integrated Framework[S].1992.[3]Auditor Standards Committee of AICPA,SAS No.29,Consideration of the internal Control Structure in a Financial Statement Audit,New York,1958.[4]财政部会计司.内部会计控制规范[M].北京：经济科学出版社，2010.[5]杨晓莲，张沛渠.浅析企业内部会计控制存在的问题及对策[J].齐鲁珠坛，2005,(6):47—48.[6]吴明.谈中小企业内部会计控制的问题及对策[J].现代营销（学苑版），2011，(2): 45.[7]张劲松.浅论我国企业内部会计控制的存在的问题及对策[J].集团经济研究,2006,(32):302.[8]张锦.企业内部控制的症结与对策[J].现代企业，2006，(10).[9]马艳秋.企业内部会计控制存在的问题、原因及对策分析[J].商业经济，2007，(3).[10]曾玲.我国中小企业内部会计控制的相关问题分析[J].会计之友，2009，(7).[11]

第五篇：浅谈货币资金的内部控制——开题报告

中央广播电视大学人才培养模式改革和开放教育试点

毕业论文开题报告

浅谈货币资金的内部控制

作 者：陈 燕

学 校：汉沽电大 专 业：会计学

年 级：2004级

学 号：041090068 指导教师：李学东

2006年8月

一、专业课程综述

《会计制度设计》

会计制度是企业管理制度的重要组成部分，会计制度设计也是企业内部管理制度设计的重要内容。会计的管理职能是通过执行会计原则、会计程序和会计处理方法，把内部控制制度和会计核算有机地结合来实现的。会计制度设计只有适应国家对会计的管理体制，体现企业的管理控制要求，才能实现会计制度设计的目标。随着我国社会主义市场经济的发展和加入世界关贸总协定，在我国，以《中华人民共和国会计法》、基本会计准则和具体会计准则等法律法规体系为指导，由企业自行设计会计制度的管理体制已经势在必行。目前我国虽然仍是会计法、会计准则和企业会计制度并存，但是会计法和会计准则对企业的会计核算仍是宏观的和指导性的规范，其可操作性较为笼统。企业会计制度虽然对企业会计事项的确认、计量、报告以及会计科目设置、会计帐簿设置、会计报告等会计核算方法等作了规定，但是，企业会计制度中可供企业选择的会计政策和会计方法仍有多种，企业设计一套符合统一会计制度规定、适应自身经营特点和能够满足内部管理控制需要的会计制度，仍然是非常重要的。

《高级财务管理》

随着改革的不断深入，中国的企业集团也由最初的试点阶段逐步向管理规范化过渡。然而，由于在行为理念上未能从根本上突破传统计划经济的模式，以致在企业集团的发展过程中，各种问题、矛盾与困惑凸显出来。本书主要特点在“高级”的把握上，立足多级法人治理结构的企业集团，主要研究母公司站在一体化财务战略、财务政策与基本财务制度层面，对集团整体及各层级成员企业的财务活动所实施的决策与督导、激励与约束、风险监测与危机预警等，一般不直接涉及日常的、技术操作层面的财务管理事宜。遵循企业集团多级法人治理结构的基本特征，本着效率、效益与竞争优势宗旨，通过决策与督导机制、激励与约束机制、整体与个体利益依存互动机制等的构建，充分调动母公司与子公司等各成员企业及其经营者的积极性、创造性与责任感。企业集团治理结构与财务管理体制、财务战略规划与实施策略、财务预算与投资政策、固定资产决策制度与内部折旧政策创新、无形资产营造战略与误区甄别、并购投资规划与陷阱防范、公司分立与分拆上市、管理层收购计划等等，是母公司对集团整体财务决策管理的战略重点。

《金融学》

随着我国向社会主义市场经济体制转轨，货币、信用、银行等金融因素已经渗透到经济生活的方方面面，金融的地位和作用大大提高，影响力日益增强。货币在现代经济生活中扮演着重要的角色。货币的作用可能是正面也可能是负面，如果发生通货膨胀或通货紧缩，社会稳定就会受到损害。货币制度是国家以法律形式确定的货币流通的结构和组织形式，其目的是保证货币和货币流通的稳定，使之能正常的发挥各种职能。国家货币制度是一国政府以法令形式对本国货币的有关要素、货币流通的组织与调节等加以规定所形成的体系。

《管理学基础》

管理是管理者为有效地达到组织目标，对组织资源和组织活动有意识、有组织、不断地进行的协调活动。管理作为协调各成员以有效的实现组织目标的社会行为，随人类社会的产生而产生，同时随人类社会活动的发展而发展，它具有同生产关系、社会制度相联系的社会属性。组织是一切管理活动赖以存在的物质载体。组织结构设计主要内容就是纵向上管理层次的划分、管理幅度的确定以及横向上部门划分的方法等。管理层次是一个组织设立的行政等级的数目。管理幅度是一个主管能够直接有效地指挥下属成员的数目。管理层次、管理幅度与组织规模之间是相互制约的关系。

二、课题研究主要内容

本文主要通过分析货币资金内部控制特点及其体系，指出建立健全货币资金内部控制的必要性。对目前企业的货币资金内部控制进行分析，指出其存在的缺陷与不足，以及需要改正和完善的地方。

三、课题研究意义

众所周知，货币资金是企业所有资产中流动性最强的资产，是保护国有资产安全的重要目标。货币资金内部控制的主要目的是实现企业货币资金开支的合理、合法和货币资金回收的安全可靠，防止贪污舞弊行为，保证资产的安全，保证会计资料的正确，满足生产和经营的需要。现企业货币资金内部控制中存在问题集中表现在现金收支业务管理和银行存款收支业务的管理上，针对企业货币资金内部控制中存在问题分析得出原因，是由于当前大多数企业货币资金内部控制体系建立不完善、忽视其关键点导致了漏洞、缺陷的发生，这些缺陷的存在，损害了货币资金的完整性、安全性、合法性、效益性。

货币资金业务是现金、银行存款和其他货币资金的收支业务。货币作为流通手段，可以与任何财产物资、商品交换，尤其是现金，既便于携带又便于储存，因此就成了营私舞弊和贪污盗窃的猎取目标。哪里有货币资金收付业务，哪里就有可能发生舞弊行业，而货币资金业务数量大、范围广，单位在资金筹集、材料采购、费用支付等各项经济活动中都会发生货币资金收付业务，有经济活动的地方，就有发生货币资金收付业务的可能。其范围之广是其他任何种类的业务不可比拟的。可见，货币资金的管理是整个资金管理的重点，货币资金收付业务的内部控制是建立整个内部控制制度的关键。而在现实工作中，尤其作为基层单位，我认为财务制度不规范的地方很多，货币资金的内部控制体系还很不健全，比如在收取货币资金的过程中，因实际工作的复杂性，没有正确使用分权、授权和稽核控制而上级主管单位没有对基层财务作定期的审核、检查、指导，并对出现的问题没有提出合理的解决方法。1999年全国人大修订的《会计法》强化了从国务院财务部门到各单位“任何”个人的法律责任，尤其是严格的规范了单位负责人、会计机构和会计人员的会计行为，会计资料的合法、真实、完整性成为《会计法》的主线。货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。控制环境的好坏直接决定着企业内部控制能否实施或实施的效果，影响着特定控制的有效性。货币资金的控制要点是现金收支业务和银行存款收支业务的管理。从现金和银行存款内部控制现状来看，大多数企业没有注重岗位分工、授权批准制度的建立，导致了现金和银行存款漏洞的发生。根据货币资金业务的特点，结合单位自身的经营管理实际，设计一套切实可行的货币资金控制制度和核算方法，对于落实国家关于货币资金的各项宏观管理制度，加强货币资金的控制与核算，从而保证货币资金在对外财务会计报告中的恰当披露，保证货币资金的安全和正常有效运转，促进企业生产经营活动的有序运行，进而实现企业的经营目标和发展战略具有重要意义。

因此，要从控制环境入手，健全有效的内控框架，建立一套符合企业实际发展的内部控制制度。

四、课题研究进度安排

交论文提纲: 2006年8月 5日 交论文一稿: 2006年 8月31日 交论文二稿: 2006年9 月25日 交论文三稿: 2006年 10月20日

五、参考文献

《最新财会管理制度范本大全》

主编：刘桂轩《企业财务管理实务》

主编：陈企盛《小企业财务管理》

主编：祝立宏《小企业出纳实务》

主编：刘国宁

六、论文提纲

一、货币资金内部控制内容及特点

1、货币资金内部控制内容

2、货币资金内部控制特点

二、货币资金控制目标与环境

1、货币资金控制目标

2、货币资金控制环境

三、建立完善的货币资金内部控制体系

1、健全货币资金完整性控制

2、健全货币资金安全性控制

3、健全货币资金合法性控制

4、健全货币资金效益性控制

四、加强货币资金内部控制，重视关键点

1、重视现金收支业务控制的关键点

2、重视银行存款收支业务控制的关键点

王锦蕾

蓝天出版社

中国纺织出版社浙江人民出版社中国致公出版社