应收帐款催收工作细则（定稿）

第一篇：应收帐款催收工作细则（定稿）

应收帐款催收工作细则

为规范我公司应收账款管理工作，控制债权、降低公司经营风险，保持生产经营活动现金流量平衡，提高应收账款的周转率，提高资金的使用效果，特制定本细则。

一、应收账款的催收准备

1.1对项目的资料进行收集、汇总：①合同、②银行回款凭据、③交验货凭 证、④欠款明细、⑤询证函或欠款确认书、⑥其他资料。

1.2目标计划：催收前，先弄清造成拖欠的原因。是对产品有异议，是资金 紧张原因等等，应针对不同的情况采取不同的催收策略。预计达到的效果、费用的支出以及具体实施的方案做出预判，并落实执行。

二、应收账款的催收

2.1根据组织的催收资料与项目单位进行往来账目核对，取得核对记录。2.2根据合同执行情况与产品交货情况催收尚欠款项。2.3将催收情况向公司收款工作办公室做出汇报。

三、对应收账款的催收小结

3.1由催收人员编写书面报告书对单个项目的收款进度与工作情况做出小 结。

3.2根据目标计划与实施计划的情况找出差异提交催收工作报告。3.3做好每周、每月的催收汇报工作。

四、针对前期应收账款清收工作的要求 4.1依据项目合同签约代表落实责任人，对该项目的合同执行进度，工程进 度、前款为何未回、所遇困难提交书面详细说明报收款办公室。

4.2签约代表须配合收款办公室查明待解决原因，积极配合收款办公室的催 收工作。

五、新增合同应收账款的控制点

5.1严格执行新增项目合同的付款方式。

5.2采用控制点来控制收款进度：合同签订收取定金或预付款、产品产成收取产成款、产品到货收取到货款或交验款、产品验收收取安装款项等等的手段来控制新增欠款的产生。

六、质量保证金清收

6.1针对质量保证金，必须要确定质保的期间。按照质量保证金的到期时间 来做好催收工作。

6.2质量保证金到期前的一定期限内应通知客户做好付款准备。

6.3质保期到期，如客户未按期付款，应马上与客户取得联系，并开展正常 的收款行为、做好催款记录。

6.4质量保证金的收取需要工程、售后人员的大力配合：分析用户拖欠的原 因。根据不同的分析结果快速及时地向上级汇报，正确处理。

七、应收账款的激励机制

按照公司对应收帐款的激励政策对回款个人进行适时奖励。

第二篇：应收帐款管理制度

贵州黄果树企业有限公司应收款项管理制度

第一章

总则

第一条

为加强公司应收款项管理，减少坏帐损失，确保公司权益，特制定本制度。

第二条

本办法所指应收款项包括应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款。

第二章

借支款项管理

第三条

业务用备用金管理。根据工作需要，部门备用金由部门纳入月度资金预算计划，经财务部门审核，总经理批准，方可请领。备用金采取定额管理，使用报销后补足，财务审计部按借款人挂帐，年底清算后归还，次年初各部门根据工作需要重新核定备用金额度，经财务审计部审核后办理申领手续。

第四条

业务用周转金管理。因工作需要借支款项，纳入部门月度资金预算计划，按程序报总经理审批，财务审计部按经办人挂帐；严格控制空白支票使用，确需使用空白支票的部门，须经部门领导和财务负责人签字后办理支票借支，经办人应于3日内及时冲账，不能及时冲账应说明原因，凡超过7天无原因未冲帐，按超期日每日1‰向经办人收取资金占用费。

第五条 严格控制资金借出。原则上公司不向外借出资金，确因特殊情况需借出资金，严格通过董事会决议完善相关手续。

第六条 公司严禁委托理财和对外担保。根据股东要求，对全资或控股企业特殊情况需公司担保或委托贷款的，需经董事会同意，同时应办理质押或抵押手续后方可办理。

第三章 经营类应收款项管理 第七条 物业房租管理。办理物业出租业务时，承租人应先交

纳租金后使用，原则上租金按不低于一个季度收取，客户应交纳不少于相当于一个月房租金额的保证金。客户超过一个月期限未付房租，业务部门应及时通知财务部门用保证金转抵房租。物业管理部门应设置保证金台账，租户变换应及时变换保证金户名，杜绝租户私自转让保证金。第八条 物业水电费管理。物业水电费如采取公司先行垫付

后向承租人收取的形式，物业管理部门每月应按水电费分解表及时收取，特殊原因当月无法收取的，应及时通知财务进行挂账处理，确定已无法收取的，由物业管理部门通知财务部门用保证金转抵，当月不能及时冲账的，按银行同期贷款利率考核部门。

第九条 公司经营的项目，原则上采取先款后货的销售方式，特殊情况需先发货，业务部门应作好信用评估，按程序通过合同评审批准后方能发货。发货后最迟应于出货日起60日内收款，超期后，经办人应采取各种催款手段进行催收，超期半年以上，应依法提请诉讼，并对经办人予以经济处罚。

第十条 预付账款的管理。公司购买商品或服务，确需预付部分款项，应与卖方签订合同，经公司合同评审组评审后方可办理，经办人应及时督办和结账，因故无法完成交易，经办人应督促对方在30日内退回预付款，超期未退，财务应将预付款转入应收账款管理，并按公司经济责任考核办法对经办人予以经济处罚。

第四章 应收账款的后续管理

第十一条 作好应收款项的日常分析控制。每年末，财务部门牵头，业务部门配合，对应收款项进行清查，做出分析，编制账龄分析表，并按账面应收款项的余额分别进行函证和对帐，业务部门要同时制定催款计划。

第十二条 应收款项的催收管理。根据款项金额大小，客户的信用度等不同，催款手段可采取发信函、打电话、面谈以及诉诸法律等方式，催收时应留下文字依据，进行痕迹管理。

第十三条 每年末，上述债权确定无法收回时，业务部门应将相关依据提供给财务部门，财务部门根据公司《资产损失管理办法》要求，按程序报董事会核准后，方可冲销应收账款。应收账款核销后，应做好帐销案存工作，保留债权的追索权。

第十四条 依法申诉而无法收回债权的部分，应取得法院债权凭证，妥善保管，当债务人有偿债能力时，申请法院执行。

第五章 坏账准备的提取

第十五条 坏帐准备的提取。根据谨慎性原则，公司按照会计制度的要求计提坏帐准备。

第十六条 坏账准备计提范围：应收账款、其他应收款、转入其他应收款的预付帐款；

第十七条

坏账准备的核算方法为备抵法；估计坏账损失方法为 应收款项余额百分比法；计提比例为5‰。对单项应收款项，如有确凿证据表明该应收款项不能够收回，可全额提取准备。

第十八条 坏账损失的确认：当某一应收款项全部或部分确认为 坏账时，应根据董事会或办公会批准金额冲减坏账准备，同时转销应收账款。

第六章 附则 第十九条 本制度由贵州黄果树企业有限公司财务审计部负责解释。

第二十条 本制度自批准之日起执行。

第三篇：应收帐款管理制度

应收帐款管理制度目的为促进资金的良性循环，加速资金周转，提高资金利用率，防止坏帐的发生，提高企业整体经济效益，结合企业自身管理的实际情况和管理需要，制定本制度。2 适用范围

2.1 本制度适用于集团及下属各子公司。

2.2本制度所称应收帐款，包括发出产品赊销所产生的应收帐款及公司经营中发生的各类债权。具体包括应收销货款、预付帐款、其他应收款等。应收账款责任人

3.1应收账款责任人为各经营公司第一负责人应收帐款管理控制

4.1事前控制:信用控制，建立客户档案，重视客户资信调查，进行有效的信用评估和跟踪记录;

4.1．1业务人以及经办业务的各级管理人员都应全面了解客户的资信情况，选择信用良好的客户进行交易。对客户的评定等级 ：

A 类客户，回款2个月内

B 类客户，回款6个月内

C 类客户，回款8个月内

D 类客户，回款时间相当长，不可靠

4.1.2 建立健全合同审批制度。相关部门合同审批人员综合各部门意见，对销售价格、信用政策、发货及收款方式等严格把关。

合同是企业据以确认收入、发出货物、催收账款的重要依据。签约时要对销售合同的各项条款和内容进行逐一审查核对，防止日后产生信用问题。

4.1.3 谨慎选择结算方式。公司采用的结算方式有支票、银行本票、银行汇款、银行承兑汇票等，禁止商业承兑汇票。对于盈利能力较强、资信度较好的客户，公司可适当放宽政策，采取委托收款、托收承付等或适当的银行保理结算方式；而对于盈利能力较弱、资信度较差的客户，企业则应该选择支票或银行承兑汇票。决不能只为了单纯地提高销售额，去迁就客户提出的不合理要求。针对不同客户采取不同的结算方式，才能有效地降低应收帐款带来的风险。

4.1.4收帐政策的制定：

对过期较短的顾客，加强督促，不过多地打扰，以免将来失去这一市场；对过期较长的顾客，落实具体人员频繁地催款并催询；

对过期很长的顾客，必要时提请有关部门仲裁或提请诉讼等等。

4.2事中控制:（发货到收款）

4.2.1 发货查询，货款跟踪。每次发货销售内勤必须与销售合同保持核对并保留发货签收单；公司在销售货物后，就启动监控程序，由销售人员进行全程跟踪。根据不同的信用等级实施不同的收账策略，在货款形成的早期进行适度催收，同时注意维持跟客户良好的合作关系。

4.2.2 回款记录，帐龄分析。销售人员配合财务部门形成定期的对帐制度，每隔一个月或一季度必须同顾客核对一次帐目，形成定期的对帐制度，不能使管理脱节，以免造成帐目混乱互相推诿、责任不清；并且详细记录每笔货款的回收情况，经常进行帐龄分析。避免而造成呆、死帐现象，同时对帐之后要形成书面确认函。

4、3 事后控制：（欠款到追收）

4.3.1欠款到追收。对拖欠帐款的追收，责任落实到位。原则上采取大区经理负责制，再由大区经理落实到具体的业务员身上。如果是单一的大区经销商或代理商，则由销售部定期对其进行沟通、催付。

4.3.2对已发生的应收帐款，可按其帐龄和收取难易程度，逐一分类排序，找出拖欠原因，明确落实催讨责任。对于确实由于资金周转困难的企业，应采取订立还款计划，限期清欠，采取债务重整策略。应收帐款的最后期限，不能超过回款期限的1/3（如期限是60天，最后收款期限不能超过80天）；如超过，即马上采取行动追讨。

4.3.3 防止呆坏帐的发生，减少催收成本。收帐费用和坏帐损失之间做出权衡。，制定并选择最优的收帐方式。

4.3.4发生坏帐的报批处理。确认坏帐后，业务部门申请，经报财务审核，报企业负责人确认，报集团审批。已转销的坏帐需在备查登记簿上登记，使其仍处于财务控制之下，以防已转销的坏帐可能回收。

凡发生坏帐的，应查明原因，如属业务人员责任原因造成的，列入销售员业务成绩考核，坏帐部分和业务费用、绩效挂钩，严重者交商务部部门追究法律责任。

4.3.5财务部半年、定期通过函证等方式核对应收帐款、应收票据等往来款项销售业务人员协助办理。对应收帐款如有不符现象，应查明原因，及时处理。5 应收帐款回款监督与考核

5.1.应收帐款的分析

5.1.1财务部每月对应收帐款进行帐龄分析，每月定期编制帐龄分析表进行，把握控制收帐工作的重点。对帐龄较长的应收项目建议责任部门进行因素分析，并提出改进意见。对资信下降的客户及时采取减少发货、加强催收和实行担保等预防和减少风险的措施，对资信差的客户要停止发货。凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。

5.1．2每月初，销售部、财务部定期召开应收帐款分析会，考核当月应收帐款回笼情况，编报次月应收帐款回款计划。随时掌握销售回款动态、客户欠款情况和信用问题的发现和预防。

5.2.应收帐款的催收管理

5.2．1销售部负责人为第一责任人，具体根据业务区域分布等层层分解落实到具体销售人员。责任人负责督促收款工作并承担催收责任。

5.2．2正常的应收帐款根据月度计划进行回款。

5.2．3超期的应收帐款，销售部每月底接到财务部超期应收帐款通知后，一周之内给出时限和措施，限期开展收款工作。

5.2．4 超期的“问题”应收帐款，财务部编制“问题帐款报告书”报总经理签署意见，转法务部处理。

5.2．5 帐款催收禁止事项：如发现有下列情况之一者，除限令一周之内予以纠正外，按公司规定给予相应的处理。

第一、收款不报或积压收款；

第二、退货不报或积压退货；

第三、不依合同转售或转售图利；

第四、截留，挪用，坐支货款不及时上缴的；个人预借货款。

5.3．逾期应收帐款催收制度

销售部门负责应收帐款的催收，财务部督促。对催收无效的应收帐款转交公司商务部通过法律程序解决。

5.4．应收帐款的考核

5.4．1每月根据回款计划执行情况对销售人员进行响应考核，奖惩当月兑现，具体见经营责任书销售回款相关考核规定。

6．应收账款交接制度

6．1业务人员岗位调换、离职，必须对经办的相应客户的应收帐款进行交接。业务人员办交接时由业务主管监督，凡业务人员调岗，必须先办理包括应收帐款（以客户函征为准）、样机等等的工作交接。应收帐款等交接未完的，不得离岗；交接完成的，相应责任转移给接替者。

凡离职者，应在30日向公司提出申请，批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放，若交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的责任。附则

7.1本制度自批准之日起执行。

第四篇：应收帐款的管理

应收帐款的管理对于一个企业来说是至关重要的，它关系到企业的资金是不是能顺畅流通。本文主要探讨了目前应收帐款管理中存在的一些问题，并就如何加强应收帐款提出了自己的建议。

资金是一个企业的血液，如果企业缺少血液，轻则“营养不良”，重则“奄奄一息”，随时都有死亡的可能。现实中很多企业正是因为资金周转不良而破产，倒闭。所以如何加强应收帐款的管理就成了企业生存和发展的关键。

一、应收帐款管理中存在的问题：

在我们对部分企业进行审计的时候，发现应收帐款的管理十分混乱，内部控制相当薄弱，主要表现在以下几个方面：

1、企业并没有树立正确的应收帐款管理目标，片面追求利润最大化，而忽视了企业的现金流量，这其中一个很重要的原因就是对企业领导人的考核时过于强调利润指标，而并没有设置“应收帐款回收率”这样的指标。

2、没有应收账款管理的责任部门。不少企业有大量的应收账款对不上，收不回，一个主要原因是没有明确由哪个部门来管理应收账款，没有建立起相应的管理办法，缺少必要的内部控制，导致对损失的应收帐款无法追究责任。

3、对应收帐款的会计监督相当薄弱。

没有建立应收账款台账管理制度，没有对应收账款进行辅助管理或者仅按账龄进行辅助管理。许多企业仅仅是在其资产负债表的补充资料中按账龄对应收账款的数额进行简单的分类，平时则没有对应收账款进行辅助管理。在企业回款好的情况下，基本能满足需要，但在企业回款不畅的情况下就不能满足管理的需要。

没有建立应收账款定期清查制度，长期不对账。由于交易过程中货物与资金流动在时间和空间上的差异以及票据传递、记录等都有发生误差的可能，所以债权债务的双方就经济往来中的未了事项进行定期对账，可以明晰双方的权利和义务。而现实中有的企业长期不对账，有的即便是对了账，但并没有形成合法有效的对账依据，只是口头上的承诺，起不到应有的作用。

未建立坏账核销管理制度。有些企业对没有收回的应收帐款长期挂帐，帐龄甚至多达10余年，而这部分资产其实早已经收不回了。

4、企业未对应收账款按风险程度进行信用管理。目前大多数企业都不对应收账款进行风险评价，没有建立一套完善的赊销制度，对形成的逾期应收账款能否收回、收回多少没有底数。针对以上存在的种种问题，笔者提出了自己的对策：加强和改善应收帐款管理，首先要解决目标问题。利润最大化不是应收帐款管理的目标，如果以利润最大化作为目标，可能会导致对风险的忽视和企业长远利益的牺牲。应收帐款管理的总目标应该树立企业价值最大化的理念，不能忽视资金的良好周转。

第一 要事先制定合理的应收帐款余额，实行应收帐款的计划管理。

在每一年的计划中应该明确应收帐款的年末余额，并设定一个相对积极的平均收款期，允许每年的平均收帐期在该指标上下浮动，作为考核业绩的依据，设定应收帐款占流动资产总额的比例，实施弹性控制，在产品走俏时，赊销规模从紧；产品疲软时，从宽；资金紧张时，从严。当赊削规模接近警界线时，应断然采取措施，暂停赊帐业务。

第二 应实行应收帐款的责任管理，作到每一笔应收帐款都有人负责。

建立赊销审批制度。从源头上采取避免遭受损失的措施，实行“谁审批，谁负责”，对每一笔应收帐款业务的发生都有明确的责任人，以便于应收帐款的及时回收以及减少坏帐损失。当然企业可根据自身特点和管理方便，赋予不同级别的人员不同金额的审批权限，各经办人员只能在各自的权限内办理审批，超过限额的，必须请示上一级领导同意后方可批准，金额特别巨大的，需报请企业最高领导批准。同时，责任制必须落到实处，各经办人员经办的业务应自己负责，并与其经济利益挂钩，并要求其对自己经办的每笔业务进行事后监督，直至收回资金为止。

建立销售责任制，引入激励机制，实施奖惩措施。企业可以将贷款回笼作为考核销售部门及销售人员业绩的主要依据，并建立指标考核体系，包括销售收入总额，贷款回收率，应收帐款周转率等，根据实际回收情况与清欠人员的工资挂钩。

第三 实行科学的合同管理，用法律保护自己的合法权益！

除现金收入以外的供货业务都应该签定合同，主要的供货业务应使用统一的合同文本，合同要素要齐全具体，特别是收款期，延付的具体违约责任等应清楚，准确，只有这样才能用法律武器尽可能的保证自己的利益不受侵害。

第四 对客户的信用进行评估，确定赊销规模。

对拟赊销的客户的资产状况、财务状况、经营能力、以往业务记录、企业信誉等进行深入地实地调查，根据调查的结果来评定其信用等级，并建立赊销客户信用等级档案。优为企业规模大，以往业务往来中信誉较好的企业；合格为资产状况和财务状况一般，财务制度比较规范，有一定的资产作抵押，在以往业务往来中经催交后能结清货款的客户；差为资产状况和财务状况不佳，财务制度混乱，没有资产抵押，以往没有业务往来或有业务往来但信誉不佳的客户。赊销客户的信用等级评定工作应每年一次，特别情况可随时调整。

按赊销客户的还款能力和信用等级，确定销售政策。对于资信差的客户采用现款交易，对资信一般或者较好的客户在现款不被接受的情况下采用承兑汇票的方式，对于资信好的客户则采取分期收款的方式，但在期限和累计金额上要有明确的规定。

第五 发挥会计的基督职能，辅助应收帐款的回收

企业的财务部门应按赊销客户区域建立核算应收帐款明细帐，对赊销业务及时进行会计核算，并定期统计应收帐款各客户的金额、帐龄及增减变动情况，及时反馈给企业主管领导和销售部门，为评估、调整赊销客户的信用等级提供可靠依据，同时也能了解赊销总情况。

企业财会部门应定期向赊销客户寄送对帐单和催交欠款通知书。对未超过期限的赊销客户，主要是获得经双方供销、财会经办人确认无误并签章的对帐单，作为双方对帐的原始依据；对超过期限的赊销客户，在发出对帐单的同时，需分发催交欠款通知书，及时催收欠款。企业供销部门及有关经办人员应积极配合财会部门做好此项工作。

第六 进行积极的收款政策和风险转移机制。

对逾期未结清欠款的赊销客户，企业应组织力量督促经销人员加紧催收，特别是对一些信誉较差，欠款时间较长，金额较大的赊销客户，需有专人负责，兑现落实经办赊销人员的奖惩。企业供销部门应组织人员，积极与对方进行联系，及时收回欠款。对近期暂不能还款的赊销客户，应要求对方制订还款计划并提供担保，使其能逐步还表欠款。对那些既然不制订还款计划又不提供担保的，或发现其缺乏清偿能力的，应及时通过法律途径给予解决。

对部分不能收回的帐款进行实行风险转移：首先可以采取资产流动性上的转移，即将应收帐款转化为流动性更强的资产。由于票据是字面字据，比应收帐款具有更强的索取权，票据可在未到期时向银行贴现，也可以背书转让，流动性更强。企业不能及时回收帐款时，可以考虑将其转化为应收票据，在一定程度上防止坏帐损失的发生。再次是对象上的转移，以其应收帐款的部分或全部为担保品，在规定期限内向金融机构借款，也可以将应收帐款全部出售给金融机构，这样企业就将应收帐款回收中存在的风险部分或全部转嫁给了金融机构。目前，这种作法已在一些西方国家实行。最后还可以实行方向上的转移。当发现应收帐款很难收回时，企业可以灵活处理，从客户手中购回自己需要的资产，以抵补这部分应收帐款，即企业可以将这部分应收帐款看作是事先预付给客户购买资产的款项，从而实现了应收帐款方向上的转移。

http://www.eliu.info/EM53.asp

第五篇：医药企业应收帐款管理制度

医药企业应收帐款管理制度

一、应收账款控制的两个重要指标为：信用额度、信用期。其中信用额度依据客户综合情况滚动制订（参见信用额度滚动制订实行办法），信用期统一规定：商业最高为三个月，直销医院最高为四个月。应收帐款采用权责发生制核算。

二、分项管理制度：

1、客户开户管理：

1、对于新增客户，由销售代表填写“开户、授信申请表”并附上经过年检的营业执照（医院为医疗机构许可证）、药品经营许可证、税务登记证，经各级业务经理审核后交会计部，会计部就所提供的证照予以复审，合格后予以开户，相关信息录入档案。

2、新增客户原则上不授予信用额度，但业务部门认为该客户资信条件良好，可以赊销的，应在申请表上填写信用额度，经合格的法人或自然人担保，销售经理、销售副总裁、财务总监核决后方可授予信用额度。

2、客户档案管理：

1、所有客户均应提供客户档案，包括：客户全称、简称、公司地址、发货地址、电话、传真、开户行、税号、帐号、法人。

2、客户更名时，须提供新旧公司同时盖公章的更名通知、新名称营业执照、药品经营许可证、税务登记证、股东构成，并出具由新公司承担原公司债务的申明。2-

3、客户更改其它档案时，必须提供书面通知。2-

4、客户的营业执照（或医疗机构许可证）、药品经营许可证、纳税登记证每年更新存档一次，时间要求与客户的年协议同步。

5、有关客户的所有档案信息、客户函证、对帐调节表、其他档案，全部由应收账款会计及时录入微机，档案文本整理完毕统一装订保管。

3、应收帐款信用额度管理：

1、公司信用额度依据客户发货、回款、外欠、地域情况等采用一定的计算公式，按季度滚动核定，则对所有客户予以全面修订。

2、对追加信用额度的申请，由销售代表填写“开户、授信申请表”，并经各级经理、销售副总核准后交会计部，会计部将结合该客户的历史资料和核定额度予以对照，对超出核定信用额度的客户报财务总监核准。

3-3临时超信用额度或信用期限的发货，销售代表写签呈，经商业经理提呈，销售副总核准，财务总监签字后方可发货。

4、销售合同管理：

1、销售合同由销售代表整本领用，一次最多2本，交旧领新，领用者对合同的使用负全责，缴销合同必须整本交回，作废合同需联次齐全，遗失合同需上级商业经理签字确认。交回的合同必须为原件（红章）。4-

2、所有发货合同必须有供销双方盖章签字，合同内容必须填写齐全、清晰，不得涂改，销售人员不得替代客户签字、盖章，否则，合同一律退回。

3、销售代表发生变动时，其已领用合同要办理移交手续或退回，否则，给公司造成的经济损失由其直接主管经理负全责，并对责任人予以处罚。

5、对发货、开票或有其他特殊要求的，由业务人员在合同空白处醒目加注，否则视同一般原则处理。

6、合同存根交至会计部后，与计算机中已发货合同核对，对合同存根件与传真件不符并给公司造成损失的由销售代表负责。检查后分办事处或分省装订存档备查。

5、销售发票管理：

1、依据合同开具发票，发货后其发票联、抵扣联直接交给相关业务单位；有特殊要求寄往其他地址的需销售代表提出书面申请并保证发票安全。

2、销售代表将发票交与客户时要签收。

6、应收帐款帐务管理：

1、涉及应收帐款的发票、到款、冲帐费用要求当日入帐。发货、到款日报表、应收账款帐龄表等统计报表，每月二十号以前，每三天向相关人员发送一次（每月二十日后每天发送一次）。

2、每月三号之前，会计部将应收帐款帐龄分析表、预警分析表送交业务经理以供参考。并要求销售代表每月对自己经管的应收帐款签字确认，对异常情况和已发现的入帐错误应及时反馈给应收帐款会计。

3、凡帐龄超过半年以上的欠款，由归管销售代表负担其相应利息（按贷款利率）的百分之八十，另外百分之二十上级经理、销售经理平均负担

7、收货回执管理：

1、从异地库发货的合同必须要有调拨单、客户回执。

2、从客户处直接调货给其他客户的必须有调入客户的收条。

3、从公司直接发货并由公司汽运送货的由储运部门负责收全回执，会计部签收整理保管。7-

4、所有客户回执必须反映品种、数量并加盖对方公章或业务章或仓储章，收货人签字并注明日期。

5、其他方式发货给客户的，以运输邮寄部门的运单为回执，由储运部门保管存档。

8、应收帐款函证管理：

1、为了明确公司债权，会计部以每年6月末、12月末应收账款余额为基准，分两次向客户函证。函证要求在发函基准日60天内回函，函证要求客户盖财务专用章，如往来帐在业务部门核算的可由业务部门盖章，但必须注明欠款构成。函证在规定时间不能传回会计部或印章不合格的将停止发货（货款在此期间已结清的除外）。

2、医院的应收帐款，一季度发函证一次，予以债权确认，若不能在次季度30日内盖财务专用章或院公章确认的停止供货。

3、会计部在函证截至10日内依据回函情况整理汇总，上报财务总监，并以此确定需对帐的客户。

9、退货管理：

1、客户提出退货时，销售代表必须提出书面退货申请，经销售经理批准后方可退货。退货帐务处理流程见附表。

2、客户退货一律由仓储总库办理验收入库，并按退货管理流程转移原始凭整。9-

3、公司发至客户，客户未入库便直接退回的产品，应由储运部门接收，联系销售代表后进行相应处理。

4、退货入库后，会计部依据退货申请、内部退货转帐凭证等处理帐务，需要换货的由营销综合办负责按规定办理，业务员在事先未经任何领导书面同意，私自以任何方式换货，处于额度的罚款，造成损失的全额赔偿。

5、客户退货，经管销售人员要索取当地税务局出具的退税证明，并按税后退货总额的20%处罚。若在退货30天内不能取得退税证明，税款全部由经管人员负担，半年内取回退税证明，销售人员签呈，销售经理核准后，财务部门将所扣税额返还。

6、凡属非质量原因退货的，按无税退货额的百分二十处罚，其中责任人负担罚款的百分之八十，主管经理、销售经理平均负担罚款的百分之二十。

10、调货管理：

因故需从客户处调出公司产品的，必须事先写签呈报主管经理审批，在调出货物的同时，向客户索取原票或返销发票或经财务盖章确认的无税扣款证明，不能取得上述资料时，调出货物的税款由经管人员负担。调出货物直接销售给另一客户时，经管业务员必须提供该客户收货回执和合同及时开票。未经主管经理审批而私自做主调货，调货人员负全责，11、应收帐款对帐管理：

1、销售人员对各自经管客户的应收帐款负全责。负责与客户日常对账是经管销售人员的责任，对帐的流程和方法可参照“对帐流程及简要方法”。出现差错及时反馈会计部。

2、会计部将依据半年一次的函证结合对方余额、盖章情况、回款迹象、历史情况、销售代表的反馈等综合情况确定需对帐的客户。

3、销售人员发生变动时，必须在主管经理的监交下，逐户确认应收帐款，办理接交手续。如果不履行接交手续，随意接受应收帐款，所发生的一切损失（包括协助对帐差旅费）由接管人员和主管经理负责（各负担50%）。

4、上级经理对所管辖的销售人员的帐目有质疑，需会计部派人抽查对帐的，可书面申请，会计部视情况安排对帐。

5、会计部前往客户处对帐的，销售人员必须陪同，对帐结果需填写“对帐调节表”，对帐双方加盖财务专用章，如对方帐务全部在业务核算，可盖业务章或公章，但必须加以备注原因，陪同的销售人员、对帐会计签字，事后要上级经理、销售经理签字确认。11-

6、经对帐需要经管销售人员提供调整凭证的，必须在30天内交会计部，否则，先扣责任人款项进行平帐，再根据所提供资料调整。已对过帐的会计期间的帐务不再重复对帐。

12、销售折扣管理：

1、依据与客户的销售协议，会计部将及时计算出销售折扣，并在销售发票中扣除或季度后返还（可汇票、电汇、现金等须有客户收条）。

2、每季度给客户反馈应享受销售折扣、已票面扣减折扣、未在票面扣减的折扣等相关信息。

3、折扣的其他处理方法必须报销售副总、财务总监批准。

13、到款及其他费用：

1、销售人员自客户处取得汇票后，应在十日之内邮回公司会计部，否则由销售人员负担超期部分的利息（按银行同期逾期贷款利率）。

2、销售人员应及时掌握客户破损及帐务处理情况，并向对方索要破损证明，破损证明应为对方仓储的退出单或红字入库单或拒付单，载明品种、数量、金额，并加盖财务专用章。破损核销以一批发货为单位，不允许累计计算。

3、一次性破损金额（售价）达一千元以上的需退回公司处理。破损货物退回公司的可以退货单代替破损证明作破损冲帐处理。

14、清欠与诉讼

1、销售代表对自己管辖之内的客户欠款，认为以自己的能力已很难清回货款的，可书面申请（附件10）并经销售经理、销售副总同意交给专职的清欠人员清欠。

2、专职清欠仍无结果的情况下，应由清欠专员会同原销售人员和上级经理共同提出诉讼解决的请求（附件10），由销售副总视具体情况决定是否诉讼解决。14-

3、经清欠无结果，造成呆坏帐损失，由责任人负担呆坏帐金额的百分之二十。

15、权限

以上业务处理的其他核决权限均参照每年公司的核决权限表。

16、本制度由公司会计部、销售部负责解释。