浙江大学预算管理办法

第一篇：浙江大学预算管理办法

浙江大学预算管理办法

第一章 总则

第一条 为进一步规范和强化学校预算的管理和监督职能,维护预算和预算执行的严肃性，保障学校改革和发展，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》和《教育部直属高校部门预算工作规程(试行)》及《浙江大学关于进一步加强财务工作的若干意见》（浙大发计[2007]1号）等文件精神,结合学校的实际,制定本办法。

第二条

学校预算是根据学校各项事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划，是学校事业和各项工作目标的反映。学校实行综合财务预算，包括学校日常维持经费、重点建设专项经费、基本建设经费预算等。

第三条

学校预算坚持“量入为出、收支平衡”的总原则，收入预算坚持积极稳妥，支出预算坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。

第四条

学校预算一经批准，未经规定程序，不得随意改变。第五条

预算年度自公历1月1日起,至12月31日止，预算收入和预算支出以人民币元为计量单位。

第二章

预算管理职权

第六条

校党委常委会是学校预算管理的决策机构。学校综合财务预算经校长办公会议审议后，校党委常委会研究决定。预算调整，视调整金额大小，按学校“三重一大”制度有关规定，分别由校财经工作领导小组、校长办公会议、校党委常委会研究决定。

第七条

学校财经工作领导小组是学校预算管理的具体领导机构,负责审议学校年度综合财务预算草案，审议学校年度综合财务预算的调整。审议通过后,报请校长办公会议及校党委常委会讨论批准。

第八条

学校领导负责所分管职能部门的预算管理，落实收入实现目标，统筹安排预算经费。

第九条

计划财务处是学校预算管理的职能部门,其主要职责是:编制学校的年度综合财务预算草案和预算调整方案;统筹安排学校日常维持经费、重点建设专项经费和基本建设经费的预算建议方案；负责向上级主管部门报送学校预算方案；及时提供学校年度综合财务预算执行情况;组织、指导各学院、各职能部门和直属单位的预算编制。

第十条

各职能部门、直属单位负责编制本部门（单位）年度预算以及管理职能范围内全校性校级项目预算;组织和监督本部门（单位）预算和校级项目预算的执行。

第十一条

各学院院务会议为院级预算管理的决策机构,负责批准学院预算和预算调整。

第三章

预算内容

第十二条

学校预算由校级预算和所属二级预算单位预算组成（以下统称院处级预算）。所属二级预算单位是指经学校批准设立的二级单位,包括学院、部门、直属单位等机构。

第十三条

校级预算由校级收入预算和校级支出预算组成；院处级预算由院处级收入预算和院处级支出预算组成。校级预算和院处级预算经分析、汇总编制成学校综合财务预算。

第十四条

校级收入预算包括国家财政拨款、上级补助收入、学费住宿费收入、学校经营性资产的投资收益回报、科研经费及教育服务收入分配、费用回收、未指明用途的捐赠收入及学校其他可支配的收入。

第十五条

校级支出预算由校级基本支出预算和校级项目支出预算组成。校级基本支出预算包括全校性在职人员经费、离退休费用、奖助学金、各项公务费、业务费及其它需要校级安排的经费等。校级项目支出预算是指学校为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标,在基本支出预算之外安排的年度项目支出经费。包括大型基础设施和修缮项目预算、基本建设项目预算、“985工程”和“211工程”项目预算等。

第十六条

院处级收入预算包括:学校分配下达的预算经费指标、院处级捐赠收入、院处级科研及教育服务收入分配及院处级其他可支配的收入。

第十七条

院处级支出预算由院处级基本支出预算和院处级项目支出预算组成。院处级基本支出预算包括应由院处安排和承担的人员经费、教学支出及办公费等。院处级项目支出预算是指各院处为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标,在基本支出预算之外安排的年度项目支出经费。

第四章

预算编制程序

第十八条

学校预算编制应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。

（一）计划财务处根据国家的法令法规和上级主管部门的要求，结合学校事业发展计划,确定预算编制政策,发布下一年度的预算编制方案。

（二）各预算单位按照学校下达的预算政策及通知,结合自身实际,提出本单位预算的具体方案,由院处级预算决策机构审定后,报计划财务处。

（三）计划财务处对各预算单位报送的预算方案进行汇总、审核,提出综合平衡的建议，并编制年度综合财务预算草案,提交学校财经工作领导小组审议。学校综合财务预算方案由校长办公会议和校党委常委会讨论批准。

第十九条 基本建设处根据学校基本建设规划，编制下一年学校基本建设投资计划，经学校校园规划与基本建设委员会批准后报送计划财务处，由计划财务处汇总后提交学校财经工作领导小组审议。

第二十条 发展规划处根据学校重点建设项目规划及财政拨款计划，编制下一年学校重点建设项目预算，经有关专项经费领导决策机构批准后报送计划财务处，由计划财务处汇总后提交学校财经工作领导小组审议。

第二十一条 学校综合财务预算方案，应在当年3月底之前完成审批，由计划财务处负责逐级下达到各预算单位。

第五章

预算执行与调整

第二十二条

各预算单位应认真组织实施学校预算,及时、足额收取应收的预算收入,不得擅自减收、免收或缓收应收的预算收入,不得截留、占用或挪用预算收入。

第二十三条

承担上缴任务的单位,应按照学校规定和正式下达的预算收入计划,及时、足额上缴预算收入,不得截留、占用、挪用或拖欠。

第二十四条

学校预算未批准前，计划财务处可以按上一年度同期支出数额安排新的预算年度经常性支出。学校预算批准后，由计划财务处根据预算方案下达。其中经常性支出预算指标按季度下达，项目支出预算指标按用款进度下达。

第二十五条

任何单位或个人,不得违反预算审批程序,不得随意增加预算支出或减少预算收入；未列入预算或超预算的支出,一律不准预支、预借或报销。各预算单位因不可预见因素需增加支出的，应从校领导分管经费中安排解决；因特别重大事项确需调整预算的，预算单位应向分管校领导和主管财务工作的校领导提出申请，经批准后，按照预算编制审批程序追加预算。

第二十六条

预算资金的支付，要符合国库管理制度的有关规定。属于政府采购范围的，按政府采购的有关规定执行；项目经费的支付，必须符合项目管理的有关要求。

第二十七条

对预算执行过程中的特殊情况或重大事项,计划财务处应及时向学校财经工作领导小组汇报。

第二十八条

遇到国家政策调整、学校工作任务发生重大变化，以及其他重大突发事件等不可预见因素，对预算的执行产生重大影响时，计划财务处应根据实际情况提出调整预算的建议方案，提交学校财经工作领导小组审议，并报校长办公会议和校党委常委会批准。

第二十九条

各预算单位应按照预算通过的项目和用途使用预算资金, 不能调剂使用不同项目之间的预算资金。

第三十条 各预算单位的经常性支出预算实行“总额包干、合理使用、结余留用、超支不补”的管理原则，项目支出预算实行“单项核定，结余收回，超支自负”的管理原则。

第六章

预算监督

第三十一条

计划财务处每年向教职工代表大会和工会会员代表大会报告学校年度综合财务预算执行情况，并接受监督。

第三十二条

计划财务处定期对各单位的预算执行情况进行分析、检查, 督促相关单位采取措施解决预算执行中存在的问题

第三十三条

各预算单位负责人应对预算资金使用进行监督，并对预算资金使用的合理性和使用效益负责。

第三十四条

审计处负责对学校及所属各单位的预算执行情况和财务决算实行审计监督。

第三十五条

学校对项目经费建立绩效评价制度，提高预算资金的使用效益和效率。

第七章

附则

第三十六条

各预算单位应根据本办法制订本单位的预算管理办法，并报计划财务处备案。

第三十七条

本办法自发文之日起执行，由计划财务处负责解释。1999年版的《浙江大学预算管理办法》（浙大发计[1999]30号）同时废止。

第二篇：浙江大学水电管理办法

浙江大学水电管理办法

http://www.xiexiebang.com 发布日期： 2004-08-03 稿件来源： 浙江大学后勤集团

为了加强对水电资源的科学管理，使有限的水电资源更好地为学校教学、科研、生产、生活及其他用户服务，根据有关用水用电管理规定，并结合我校实际情况，制定以下管理办法。

一、水电资源管理的职能部门及其职责范围

浙江大学水电中心为学校水电资源管理的职能部门。保证学校水电的正常供应；负责供水管线、泵房，输电线路、高低配的日常维护、巡查及值班；受理各单位及个人用水用电申请；参与学校供电、供水、排水的规划和改造工作；完成学校水电全面计量收费工作；负责与地方各行业部门的业务联系。

二、水电资源的申请及受理

1、凡需要开户用水用电的单位或个人，须向水电中心提出局面申请报告，水电中心派技术人员进行现场勘察，经审查批准并按学校有关文件规定缴纳用电增容费和用水开户费后，方可接水接电。各单位可委托水电中心负责施工，施工涉及的有关工程费用由申请单位解决。

2、申请接水接电的单位须在提出申请的同时向水电中心提供施工安装图纸等有关资料。

3、水电中心与用户签订“水电供用合同”，按合同规定确定双方的权利、义务与经济责任。在签订合同的同时按实际使用数收取一定的水电费押金，待双方解除供用关系，用户交讫最后一期水电费后，水电中心退还用户水电费押金。

4、用户如需变更用水用电性质，变更户名，暂停或停止用水用电，移动表位或迁址用水用电，均应事先向水电中心办理申请手续。

三、水电工程管理

1、任何单位（包括施工企业）未经水电中心同意，不得在校水电中心管辖的外管（线）接水、接电。

2、用户如需更换、移位、拆除、停用和新装、改装电气线路及设备，必须按水电申请程序提出申请，经水电中心审核，报上级有关部门批准后方可进行。施工完毕后，经水电中心派出工程技术人员进行验收，申报手续不完整和工程质量达不到要求的，不予供电。

3、凡新建、改建、扩建的项目工程竣工，应由房产部门、水电中心进行验收并收有水、电竣工图各一份，以备维护修理，否则水电中心有权不予接水接电，接收后，水电中心应做好日常维护、保修工作。

4、学校的供水工程及输变电工程一般由水电中心组织施工。如需外单位施工的，各行业管理部门或具有相关资质的施工单位可通过招投标程序实施，以确保工程的安全和质量。

5、凡人为造成的倒杆、断线、挖断电缆、损坏变压器。掘断水管等供水供电设施使用户造成经济损失，甚至造成人身伤亡的，除对肇事者处以经济赔偿外，并视情节轻重追究肇事者的法律责任。

四、水电计量及收费管理

（一）表计管理

1、凡是属于浙江大学管辖的水电用户均应在不同的供水点和受电点安装计量表，每个水、电表作为一个计费单位。难以分装水电表计量的，经双方协商可用其它方法解决。

2、计量表计及其附件的购置、安装、移动、更换、校验、拆除、加封、启封存等均由校水电中心负责。

3、临时用水用电（指用水用电时间不超过15天）的用户，一般应安装计量表计。对未安装计量表计者，应按水表流量或用电设备容量、水电使用时间、用水用电类别计收水电费。

4、用户对水电表计应负责保管，如有遗失应负责赔偿；如因用户责任造成表计损坏，应由用户赔偿或负担修理费；由于用户原因需要移动表位的，工料费由用户负担。

5、对于指标化管理单位的水电表安装到系、部、处一级，水电表安装经费由学校支出。各系、部、处为了内部结算水电费需安装水电表计的，可委托水电中心安装，安装经费由各单位承担。非指标化管理单位的水电表新装或换装所产生的工程费用由各单位承担。

6、经水电中心测试若计量表计误差超出允许范围或记录不准，水电中心应按实际误差及起讫时间，退还或补收水电费，起讫时间不清的，按装表之日起的二分之一时间计算，但最多按六个月退补。

7、由于计量装置接线错误，倍率不符等原因，造成计量错误，需要退补电费的，可按照用电记录及其它有关资料，双方协商解决。在确定前，用户按正常用电月份交付水电费。

（二）水电定价、收据管理

1、水电的价格由校收费管理小组根据物价部门的有关文件并结合学校的实际情况研究制定，经学校发文在全校统一执行。

2、水电费收据采用浙江大学校内结算凭证，对校外单位的水电费结算要用浙江省行政事业单位往来款收据。校水电中心根据需要向校计财处领取。

3、水电定价的解释权在校收费管理小组。

（三）指标管理

1、指标管理是学校实行全面计量收费管理改革的一项管理手段，通过指标管理，可对教学科研、生活后勤、行政办公等各水电使用单位加强水电使用的内部管理，达到节支增效的管理目标。

2、水电指标制定的解释权在学校计财处。

3、水电指标的测算办法及适用范围，指标管理的具体操作程序，指标节约和超支的奖惩办法另文规定。

（四）水电费收取

1、水电中心应建立水电抄表、审核、收费工作的考核制度，搞好业务培训，不断提高水电管理工作人员的思想水平和业务工作能力，改善服务态度。

2、水电中心应固定抄表日，按期抄表收费；用户应按水电中心规定交付水电费，逾期不交者加收滞纳金，滞纳金从水电中心发放缴款通知单之日起7天后每日按水电费总额的千分之二计收。

3、水电中心应及时清理欠款，对连续二个月不交水电费的用户可作停水停电处理。

4、对租用浙大房产的单位和个人的水电费，由房产出租单位收取，水电中心直接向房产出租单位收取水电费。

5、对使用公共盥洗室的浙大教职工，水费统一每人每月按4吨收取。

（五）违章与处置

1、凡具有制冷制热功能，用于调节空气温度、湿度的机组，均视为空调设备。

2、新增空调器或电热设备必须到校水电中心办理新增手续，包括申报空调机型号、容量、制冷量、装置地点，按学校有关文件规定缴纳增容费后，领取空调使用证。空调电力线路应由校水电中心技术人员现场勘察，符合装机条件的方可安装，并由其派专业人员放空调进户线。

3、对已批准使用的空调及电热设备，由各系、部处的专职人员进行管理。校水电中心对学校现有空调进行核对和清查，各空调管理人员必须配合做好核对和清查工作。

4、为便于管理，空调若有移位，应到水电中心办理迁移手续；若空调超过使用年限，也应办理报废手续。

5、空调及电热设备使用电费划归各使用单位的水电经费开支。

六、节能管理

1、各单位应加强节能管理，加强宣传教育，并采取有效的节水节电措施，开展用电设备的节电性能改造，推广节能产品。

2、严格控制使用电热设备。确系教学、科研、生产及后勤生活需要的电力空调器、电梯、冷热风机、电炉、大型加热设备等。必须事先向校水电路心提出局面申请并备案。

3、各单位的设备冷却水，一律应循环使用，由校水电中心进行调查并限期安装。

4、禁止用自来水降温和随意开启消防龙头冲洗搞卫生；校园绿化用水尽量不使用自来水，需要用水浇灌时，应向水电中心申报用水量并计入校园管理中心水电总用量。

5、各单位应管理好属于本单位的水电设施，发现跑、冒、滴、漏应及时报修；发现私拉乱接电线甚至窃电等行为应及时举报。

七、水电日常运行管理及设施维护

1、水电中心应保障学校的水电正常供应，进行校内泵房、配电间的日常巡查；加强校内泵房、蓄水池及附属设施的管理，做好机组的日常保养；加强高、低压配电室的日常维护工作。

2、按有关行业规定做好水泵工、值班电工的上岗培训；组织学习省、市待业部门制定的安全规程、运行管理规程。并按学校实际情况制定出切实可行的各项规章制度并付诸实施。

八、本办法自1999年9月1日起实行。以前有关文件同时废除。

九、本办法实施解释权属水电中心。

(1999/08/30)

第三篇：预算管理办法

xxx经济管理干部学院 预算管理暂行办法

第一章

第一条

总则

为了强化预算的分配和监督职能，健全学院对预算的管理，加强宏观调控，保障资金合理、有效使用，特制定本预算管理办法。

第二条 学院实施统一预算管理，学院所属各院、系、部门各类行政支出、固定资产采购、人员支出、项目支出均纳入学院统一预算管理。

第三条 第四条 第五条 经院长办公会批准的预算，非经规定程序，不得改变。本管理办法中预算收入和支出以人民币为计算单位。

本管理办法共分 章 节，包括：总则、预算类别、预算管理组织机构、预算编制和审核、预算执行和管理、预算调整、预算监督和附则。

第二章

预算类别

第六条 薪酬福利预算和月度安排：由人力资源部根据学院各院、系和部门的编制情况统一制定。包括： 1.人员薪酬总量和月度安排。

2.人员个人税金缴纳总量和月度安排。3.人员各种福利预算总量和月度安排。

第七条 以项目目标利润为核心的财务指标预算：指培训学院、党校分院、国际部等单位所开设的各类项目和各类教育的经营预算。包括： 1.销售收入实现预算。

2.前期费用预算及资金需求安排。3.管理费用摊销预算与资金需求安排。4.项目可实现利润预算。5.人员成本预算与资金需求安排。第八条 固定资产购置预算及说明：指各单位内需要增置的固定资产类物资，包括名称、用途、技术参数、需求时间、价格等。

第九条 部门管理费用预算及月度安排：指各单位内用于管理的费用支出和各月度的资金使用安排情况。

第十条 学院各类专项预算：指各类专款专用项目使用预算，由各专项主管部门负责编制。

第十一条 学院资金预算说明：由财务部根据各部门上报并经审批通过的各类预算，编制的学院总体预算和各月度的资金安排情况。包括： 1.资金需求预算及说明。2.月度资金需求预算及说明。3.月度资金安排预算及说明。

第三章

预算管理组织机构

第十二条 预算编制领导小组是学院预算草案的制定机构。负责各单位上报预算的审查和学院预算的编制工作。组成人员包括：分管各项工作的院级领导、财务部负责人及相关职能部门负责人。

第十三条 院长办公会审查预算草案及预算执行情况的报告；批准预算和预算执行情况的报告；改变或撤消各单位关于预算、决算的不适当的建议；审查和批准预算的调整方案。

第十四条 各院级领导按照分工监督所分管工作预算的执行情况。

第四章

第十五条 预算编制时间：

1.预算编制时间：每年12月1日-12月31日为下一预算编制时间。2.月度预算编制时间：每月最后一周为下一月度预算编制时间。3.编制过程具体时间安排由预算编制领导小组统一制定。

第十六条 预算编制原则：

预算编制和审核 1.一致性原则：预算编制是实施以工作目标和项目目标利润为导向的预算管理的重要环节，各单位要从学院总体利益出发，根据学院的计划目标进行编制。

2.分级预算原则：各单位分别编制本单位预算，后由预算编制领导小组集体审核确定。

3.全面完整原则：各项预算必须全面、完整，力求涵盖各类工作发生过程中涉及的所有经济行为。

4.实事求是原则：预算编制要根据学院和各单位实际情况，要从实际出发，充分估计在实现过程中可能发生的变动因素，保证预算能切实可行，充分发挥其指导和控制作用。

第十七条 预算编制程序：

1.预算编制领导小组研究确定各单位预算编制时间，并下发通知。2.各单位按照预算编制领导小组要求，到财务部领取预算编制相关表格。3.各单位在规定时间内，按照要求填写预算编制表格规定的内容，并在规定时间内将预算编制表交到财务部。

4.预算编制领导小组对各单位上报预算进行研究审核，在审核过程中应及时与各单位保持必要的沟通，了解情况。

5.预算编制领导小组将修改和审核后的预算编制提交院长办公会审批。

第五章

预算执行和管理

第十八条 财务部负责全院预算执行的具体工作，各院、系和部门负责本单位所管辖经费预算的具体执行工作。主要任务是： 1.财务部负责制定各类支出的管理制度和办法。

2.财务部负责督促各预算收入部门、各上缴款项部门完成预算收入任务； 3.财务部负责根据支出预算和各月用款计划，合理调度、安排经费支出，监督检查各部门、各单位管好用好预算资金，节约开支，提高效率； 4.财务部负责指导和监督各部门、各单位建立健全财务制度，按规定使用预算资金； 5.财务部要编报、汇总分期的预算收支执行数字，分析预算收支执行情况，定期向院领导汇报预算执行情况，并提出增收节支的建议。

第十九条 一切有预算收入上缴任务的单位，必须按规定的期限上缴学院财务部，不得截留、占用、挪用或者拖欠。

第二十条 财务部应严格按照预算进行支出管理，不得办理无预算、无用款计划、超预算、超计划的支出。

第二十一条 各用款单位应加强对预算支出的管理，严格执行预算和财务制度，严格按照预算规定的支出用途使用资金。不得擅自扩大支出范围、提高开支标准，不得擅自改变支出用途。

第二十二条 各单位依据规定权限做出的决定和规定的各种措施，凡涉及资金减收增支的，应在预算批准前提出并在预算中做出相应安排。在预算执行中一般不制定新的减收增支措施。

第二十三条 财务部负责对各单位的预算执行进行监督检查，对各单位预算收支的情况和效果进行考核，并将结果及时通报院领导。

第二十四条 财务部每月向院长办公会报告预算执行情况。汇报内容涉及：

1.预算收支月报，于每月终了后10日内汇报。

2.每月预算收支执行情况文字说明材料，于每月终了后10日内汇报。3.预算收支季报，于每季终了后15日内汇报。

4.每季预算收支执行情况的全面分析材料于季度终了后15日内汇报。5.决算的编报，按国家规定执行。

第六章

预算调整

第二十五条 学院原则上半年做一次预算调整，以丰补歉、以多补少。

第二十六条 如预算经费使用不够，又确因工作需要增加预算，由各单位向预算编制领导小组报预算调整方案。其中应当列明调整原因、项目、数额、措施及有关说明。由预算编制领导小组讨论是否增拨经费，报院长办公会审批。

第二十七条 各单位的预算支出，必须按照院长办公会批复的预算科目和数额执行，不得挪用；确需做出调整的，必须经院长办公会批准。

第七章

预算监督 第二十八条 学院预算监督部门为财务部和综合管理部审计室。

第二十九条 每年12月31日前，各单位将本年各类经费使用情况报财务部，财务部做好审核和存档工作。

第三十条 各类经费的使用情况由财务部会同各相关职能部门审评，预算编制领导小组将根据审评意见制定下一年预算草案数。

第三十一条 由于各种原因导致工作任务未完成，专项经费有节余的，年末将收回划拨经费。

第三十二条 各单位应当接受财务部门和审计部门有关预算的监督检查，按照财务部门和审计部门的要求，如实提供有关预算资料，执行财务部门和审计部门提出的检查意见。

第八章

附则

第三十三条 本预算管理办法由财务部负责解释。第三十四条 本预算管理办法自发布之日起实行。

xxx经济管理干部学院

第四篇：预算管理办法

Xx事业单位预算管理制度

第一章 总 则

第一条 为了建立健全单位预算管理体制，强化预算的分配和监督职能，维护预算的严肃性，保证资金的合理使用和正常运行，促进我单位各项事业的稳定发展，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位会计准则》、《事业单位财务规则》、《事业单位会计制度》等有关规定，结合我单位实际情况，特制定本制度。

第二条 单位预算是根据单位事业发展计划和任务编制的综合财务收支计划，收入主要是财政拨款，支出为基本支出和项目支出。

第三条 预算每年编制一次。预算自每年1月1日起，至12月31日止，预算的收支以人民币为计算单位。

第二章 预算管理职权

第四条 我单位实行“统一领导、集中管理、权责结合”的预算管理体制。

第五条 单位财务是预算管理的职能部门，负责预算的组织和实施。具有下列职权：

（一）具体负责做好当年预算的编制工作；

（二）组织实施已经由主管部门审议、批准的预算；

（三）对预算执行过程实行全方位的控制、监督和会计核算；

（四）根据职能部门提出的预算调整申请，形成预算调整报告，提请单位负责人同意后，报主管部门审批；

（五）定期向单位负责人、单位办公会汇报预算的执行情况。

第六条 各职能部门根据单位下达的经费指标，制定本 部门开支计划，并组织实施。

第七条 专项经费由各归口职能管理部门配合财务组织实施和管理。

第三章 预算编制

第八条 预算编制的依据

（一）《中华人民共和国预算法》、《事业单位财务规则》、《事业单位会计准则》、《事业单位财务规则》、《事业单位会计制度》。

（二）主管部门的具体要求和单位事业发展规划和任务。

第九条 预算编制的原则

（一）单位预算编制应遵循“量入为出、收支平衡、积极稳妥、统筹兼顾、保证重点、效益优先”的原则；预算编制按照“收支两条线”的原则进行统筹规划，全面反映单位财务收支总貌；

（二）收入预算的编制要坚持积极稳妥的原则，逐项核实各项收入，尽可能排除收入中的不确定因素；

（三）支出预算的编制要坚持统筹兼顾、保证重点的原则。首先保证经常性支出，然后根据单位财力安排建设性支出。在经常性支出中，必须先保证基本的人员经费开支和单位日常运转经费，确保投入的日常经费满足事业发展的需要；

（四）日常预算支出以各职能部门为预算单位，专项经费预算支出以项目为预算单位。

第十条 预算的编制方法

（一）预算编制前的准备工作

1、认真分析基期预算执行情况的分析工作，充分考虑计划期的各种可变因素；

2、结合单位发展整体规划、事业发展计划，充分考虑计划的资金供给状况，做好计划经费收支的预计和分析。

（二）收入预算编制

1、事业收入，主要是财政拨款，由财务科测算；

2、国有资产有偿出租收入，根据往年实际出租面积执行。

3、其它收入，单位获得的除上述各项收入以外的收入，包括利息收入及其它零星杂项收入；根据往年实际执行情况及预算业务活动测算；

（三）支出预算编制

事业支出是指单位开展各项体育事业发生支出，包括人员支出、对个人和家庭补助支出、日常公用支出、专项支出；

1、人员支出包括基本工资、绩效工资、社会保障费按照单位人员编制计划和工资标准测算；

2、对个人和家庭补助支出包括离退休人员支出、医疗费、住房补贴等；按照核定的人数及支出标准确定；

3、日常公用支出包括日常办公费、水电费、维修费、公务接待费、工会经费、公务车运行维护费等；

第十一条 每年年底财务根据国家有关预算法规、政策及主管部门的部署和要求，在认真分析当年预算执行情况的基础上，充分考虑预算的变化因素，结合本单位的发展规划提出下预算编制的原则和要求，提请单位负责人同意后，报主管部门审批。

第四章 预算的执行、控制与调整

第十二条 预算开始后，单位正式预算在未批复前，为保证单位工作的正常运行，财务可以先按上年同期的 预算支出数额安排支出，正式预算批复后，按正式预算执行。

第十三条 预算一经批准，即具有法律效力，不得随意变更，单位及各科室都应自觉维护预算的严肃性和权威性。各责任科室负责人对本科室预算经费的使用和管理负全面责任，要积极采取措施严格控制各项支出。

第十四条 为强化预算控制，财务处对无计划、无预算或超计划、超预算的开支可不予受理。

第十五条 确需调整、追加的，由科室提出追加预算申请报财务，经财务审核、论证后，提出追加预算方案，提请主要负责人同意后，报主管部门审批。

第五章 决算

第十六条 每结束，应严格按照《会计法》和主管部门的要求办理转账业务和年终决算，所有收支均纳入决算。

第十七条 为了如实反映预算执行情况，保证年终决算数字的准确、完整，财务要认真做好年终清理工作。

（一）核对预算收支数字；

（二）清理本预算应收应付款项；

（三）清查财产物资；

（四）进行决算数字的对帐工作。第十八条

财务科根据上级主管部门的要求，准确、及时地编制年终决算，并综合分析全年预算执行情况，撰写财务分析报告，提请单位负责人同意后，报主管部门审批。

第六章 附则

第十九条 本制度由财务科负责解释。

第二十条 本办法自2016年12月1日起执行。

第五篇：预算管理办法

预算管理办法

第一条 为了加强本单位全面预算管理工作，资金混乱管理风险，使经济活动有序化，提高管理工作的效率和效益，全面提高单位整体经济效益，结合本单位实际，制定本制度。

第二条 本制度适用于本单位经济活动全过程。

第三条 预算管理是按照财政部门下达预算资金数开展经济活动，以预算、控制、协调、考核为内容，对经济活动全过程进行控制和管理，并对实现的业绩进行考核与评价的内部控制管理过程。

第四条 预算管理如下：

（一）根据预算年初资金数，确定本内经济活动并组织实施;

（二）明确本单位预算管理的职责和权限，发挥预算责任单位的职能作用;

（三）对单位经济活动进行管理、控制、分析和监督;

（四）为考核评价单位经济活动财务情况提供有效依据。

第五条 预算是按照预算管理要求，对单位整体经济活动有效分配和运用的综合表现形式。主要针对财务预算、采购预算。

（一）财务预算。主要反映单位现金收支、经济活动成果、财务状况有关的各项经济指标，主要收支预算。

（二）采购预算反映采购业务活动过程预算支出。主要是资

本性支出预算。

第六条 财务人员负责对本单位预算的管理，主要职责如下：

（一）负责制定有关预算管理制度、政策和程序，制定预算管理的职责;

（二）对财政部门已批准的预算分解下达执行，编制本预算指标;

（三）协调、解决预算编制和执行中出现的问题。

（四）与各部门共同监督、检查各项预算的执行情况，定期汇总预算执行情况的信息资料，提出预算的考核意见;

（五）收集、整理预算编制的各种资料，建立健全预算管理的各项基础工作。

第七条 预算的编制程序如下：

（一）单位预算根据批复预算数编制指标。

（二）财务人员提供往年实际收支资料供参考。

（三）班子领导讨论、审查、平衡预算，确定预算。

（四）批准后的预算下达财务部门严格执行。

第八条 采购预算编制程序如下：

（一）由财务人员根据相关人员采购申请，填写政府集中采购申请；

（二）经主要领导研究审批后上报政府采购部门审批，（三）财务人员根据政府采购部门要求实施采购和结算。

第九条 财务人员按月上报预算完成情况。

第十条 预算执行分析，建立预算公开制度。

第十一条 为保证预算的严肃性，不得对已批复的预算随意调整。在预算执行过程中，如因特殊情况，须对现行预算进行调整时，必须向财政部门提出书面预算修改申请，就预算调整内容和原因做出详细说明。

第十二条 财务人员在结束上报全年预算情况，形成预算综合报告。结束后，按财政部门要求将单位本决算报告上报财政部门。

第十三条 本制度未尽事宜，依照国家相关规定执行。