预算管理办法（推荐5篇）

第一篇：预算管理办法

塔 里 木 油 田 分 司

塔西南勘探开发公司文件

塔油西南发[2004] 9号

关于印发《塔西南勘探开发公司

预算管理办法》的通知

公司所属各单位：

现将《塔西南勘探开发公司预算管理办法》印发给你们，请认真遵照执行。

二OO四年一月八日

主题词：预算 管理 办法 通知

抄送：公司有关领导，机关各处室，存档。

塔西南勘探开发公司办公室 2004年1月9日印发

录入：姚亮

校对：姚亮

共印:12份

１ 塔西南勘探开发公司预算管理办法

第一章

总则

第一条 为确保塔西南勘探开发公司（以下简称塔西南公司）实现跨越式发展，强化内部约束机制，形成层次清晰、管理科学的经营环境。根据中国石油天然气股份有限公司预算管理暂行办法和塔里木油田分公司（以下简称油田公司）预算管理内部控制程序，结合塔西南公司实际情况，特制定本办法。

第二条 预算是为实现塔西南公司“四个翻番”奋斗目标和油田公司下达的各项业绩指标，用价值和实物等多种形态，对塔西南公司生产经营目标及财务成果做出的预期安排。

预算管理是利用预算对企业内部各单位（部门）的各种财务及非财务资源进行的分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，并以此提高企业管理水平和管理效益。

第三条 预算管理要坚持的原则：

1、全面预算管理的原则；

2、积极稳健、总量平衡的原则；

3、量入为出、量力而行、效益优先的原则；

4、权责对等，“公开、公平、公正”的原则。

２ 第四条 本办法适用于塔西南公司及所属各单位。

第二章 预算管理的组织机构

第五条 为加强对预算工作的组织领导，塔西南公司成立预算计划委员会，所属各单位成立预算计划执行委员会。预算计划委员会由公司领导及有关职能部门负责人组成。预算计划委员会主任由公司经理担任，副主任由公司总会计师担任。

预算计划委员会办公室设在计划财务部，办公室主任由计划财务部主任兼任。预算计划委员会办公室负责预算的日常管理工作。

第六条 预算计划委员会的职责

1、组织和领导年度预算的编制工作；

2、审查年度预算方案；

3、审查年度、中期预算执行报告；

4、负责向公司职代会报告年度预算方案和执行情况；

5、审批公司及所属单位年度预算指标的调整方案；

6、审批50万元以上的预算外经济事项；

7、监督预算的实施，对存在的问题及时予以解决，确保实现塔西南公司战略发展目标和油田公司下达的经营业绩考核指标；

8、定期审议批准项目立项；

9、其他预算重大事项。

３ 第七条 预算计划委员会办公室的职责

1、编制塔西南公司年度业务发展计划；

2、负责组织编制塔西南公司年度预算方案；

3、负责向预算计划委员会报告年度预算编制方案，以及中期预算执行报告，找出差距及产生的原因，提出处理意见，报预算计划委员会审议；

4、负责对各责任主体上报的预算进行平衡，提出意见，报预算计划委员会批准后监督执行；

5、组织公司及有关单位进行季度经济活动分析汇报工作，接受公司管理层、各单位（部门）及职工代表的质询；

6、监督预算的实施过程，分析执行情况，对各项原因和问题进行调查核实，并督促有关措施方案的落实和结果的反馈；

7、推广预算管理先进经验，根据需要组织预算执行情况调研，帮助指导各单位完成预算指标；

8、对公司内部单位、部门申请使用预算外资金的报告提出处理意见，审批50万元以下的预算外经济事项，超过50万元的，报预算计划委员会批准后执行；

9、确定需要上报公司预算计划委员会审定的事项。

第三章 预算的内容

４ 第八条 预算内容包括：业务预算、资本性支出预算、收入预算、成本预算、期间费用预算、专项费用预算。

1、业务预算。反映预算年度内生产运行、产品产量及结构、能耗物耗标准、价格水平、物资采购、存货状况等方面的安排。

2、资本性支出预算。反映根据塔西南公司业务发展计划确定的预算年度内投资总量安排。投资总量包括：油气开发、炼油、化工、公用工程、设备购置等。

3、收入预算。主要包括预算年度内的主营业务收入预算、其他业务收入预算、营业外收入预算、内部产品劳务收入预算等。

4、成本预算。主要包括预算年度内的主营业务成本预算、其他业务支出预算、营业外支出预算等。

⑴ 主营业务成本预算：反映预算年度内为生产原油、天然气、成品油、化肥等产品发生的直接、间接成本安排。

⑵ 其他业务支出预算：反映预算年度内材料销售、资产租赁、加油站、外供水、电、暖、通讯等业务的配比成本安排。

⑶ 营业外支出预算：反映预算年度内学校经费、处理固定资产净损失、捐赠等支出安排。

⑷ 单位成本预算：反映采油采气、炼油加工、化肥、编织袋等产品生产中，根据物料、动力的定额单耗，预算产品产量等数据确定的成本安排。

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5、期间费用预算：反映预算年度内管理费用、销售费用、财务费用的安排。

6、专项费用预算。主要包括预算年度内的科研项目经费预算、福利费预算、教育经费预算、工会经费预算、业务招待费预算、维护大修费用预算、工程项目预算、HSE专项资金预算以及精神文明建设支出预算等。

第四章 预算的编制和责任

第九条 预算编制的依据：

1、油田公司下发的预算编制要求；

2、油田公司对塔西南公司的经营业绩考核指标以及相关的经营政策；

3、油田公司下发的原油、天然气、成品油价格，以及塔西南公司根据市场情况制定的化肥、液化气价格；

4、塔西南公司业务发展计划；

5、塔西南公司制定的内部产品劳务等价格以及公司内部有关经营政策。

第十条 预算编制按照“上下结合、分级编制、逐级汇总、分工负责”的原则进行。

第十一条 预算的编制方法和要求：

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1、预算根据不同的项目，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、增（减）量预算、零基预算等方法进行编制；

2、各单位（部门）应按照塔西南公司预算计划委员会的要求，结合本单位实际情况，在坚持突出经济效益和确保持续有效发展的前提下，坚持低成本发展战略，避免过去部分不合理的费用开支继续存在并滚动下去，实事求是的编报预算，真实有效地反映出管理者的水平；

3、各单位（部门）要分析生产经营的现状和重大变化情况，以及影响预算完成的主要风险、发生的可能性、影响程度，并制定措施计划。第十二条 预算编制的程序：

1、所属各单位根据本单位生产经营安排编制下年度预算，经本级预算计划执行委员会审定签章后，于每年8月30日前上报塔西南公司预算计划委员会办公室；

2、塔西南公司预算计划委员会办公室审查、汇总各单位上报的预算后，根据公司下年的业务发展计划以及各单位（部门）上报的预算，编制下年度塔西南公司预算草案；

3、预算草案经塔西南公司预算计划委员会审定后，于每年9月30日前上报油田公司。

第十三条 塔西南公司预算管理职责分决策、管理、执行三个层次，公司预算计划委员会进行决策，机关部室作为支持系统负责管理和监督，各相关单位（部门）作为责任主体负责执行。单位主要负责人对本级预

７ 算的编制、上报及执行结果负责。

第十四条 在预算编制过程中，塔西南公司预算计划委员会办公室成员各负其责。

计划财务部主要负责编制资本性支出预算、维护大修费用预算（不含设备大修）、物资采购资金预算、价格预算、主营业务收入预算、福利费预算、本部制造费用、期间费用、营业外收支预算等；负责组织编制公司整体预算。承担预算总量控制责任及预算项目评价责任，并按季向相关部室或专业委员会提供专项费用预算执行情况资料；

工程技术部负责编制设备购置预算、设备大修预算和主要装置设备能耗、物耗指标预算。承担预算总量控制责任及预算项目评价责任；

生产运行部负责编制生产运行计划、产品产销量建议预算。承担生产管理、组织协调责任；

人事（组织）部负责编制年度用工总量（含临时用工）、工资总额计划和教育经费预算。承担专项预算总量控制责任；

审计监察部负责参与编制业务招待费预算。承担专项预算总量控制责任；

塔西南公司科委办公室负责编制科研项目经费预算。承担专项预算总量控制责任；

塔西南公司HSE办公室负责编制HSE专项资金预算。承担专项预算总量控制责任；

８ 党群工作部负责编制精神文明建设支出预算。承担专项预算总量控制责任；

塔西南公司工会办公室负责编制工会经费预算。承担专项预算总量控制责任；

各工程项目经理部负责编制年度内工程项目预算。承担工程项目预算总量控制责任；

企管法规部对内部模拟市场运行协议的签订、履行负责； 勘探公司作为塔西南公司在塔里木油田市场作业队伍的代管部门，对相关合同的签订和款项的及时结算、划转负责；

各单位作为责任主体主要负责编制相关的收入预算、成本预算、期间费用预算。预算经批准后负责具体落实分析工作，承担预算执行责任；

各单位应根据年度预算于每月25日前编制下一月度执行预算，上报公司计划财务部。

第五章 预算的下达和控制

第十五条 根据油田公司下达的年度预算，塔西南公司预算计划委员会办公室确定公司预算收支总量，提出综合平衡建议，在与各预算责任主体充分协调的基础上，对各项指标进行切块分解，经预算计划委员会批准后，通过投资计划、业绩合同、专项资金批复等形式下达给各单位（部门）或专业委员会。

９ 第十六条 塔西南公司预算计划委员会办公室审批各责任主体上报的月度执行预算，每月1日前下达到各单位（部门）及内部结算中心执行。

第十七条 资本性支出预算由计划财务部按审定的投资资金进行总量控制。

第十八条 对各单位上报的立项成本项目，实行限额管理。限额定为：主营业务单位15万元，昆仑实业公司、新海公司30万元，其他单位8万元。限额及以上成本项目预算，由计划财务部组织相关部门开展前期工作，项目计划批准后各单位方可按程序组织实施。

第十九条 限额以下成本项目预算，包含在下达给各单位的成本费用预算中，由其自行按规定程序立项。下列范围的对外结算支出，必须签订经济合同（合同签订程序按公司有关规定执行）：

1、基建工程项目；

2、劳务费、运费、加工费、广告费、试验检验费、装车费等；

3、外购燃料、动力等。

第二十条 项目中涉及安全整改内容的，计划下达或立项后，各单位必须尽快组织实施。由质量安全环保部对该类项目的实施情况进行检查，年终将检查结果反馈到计划财务部作为考核依据。

第二十一条 设备大修项目预算在各单位切块费用指标中一并下达，各单位必须按批准的大修计划内容实施，工程技术部进行监督控制，１０ 检查、年终将检查结果反馈到计划财务部作为考核依据。

第二十二条 勘探公司所有维修等项目均由其制定内部管理制度，自行组织实施并承担费用。

第二十三条 科研经费预算必须专款专用，按规定的范围开支，不允许购置设备。

第二十四条 业务招待费预算由审计监察部按公司外事、接待等管理的规定、标准、限额进行监督控制。

第二十五条 教育经费预算由人事部（1%）和各单位（0.5%）的比例进行控制使用。

第二十六条 精神文明建设费用预算、工会经费预算严格按规定的资金渠道及列支范围使用，量入为出，总量控制。

第二十七条 各单位应将各项预算指标层层分解，从纵向和横向落实到各部门、各车间、各生产环节和各岗位，并签订绩效合同。形成全方位的预算执行责任体系。在时间上，将年度预算指标分为月度和季度预算，以分期预算控制确保年度预算目标的实现。

第二十八条 经批准下达的预算具有严格的约束力，各单位必须认真组织执行，将预算指标作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据。

第六章 预算的分析和报告

１１ 第二十九条 建立预算执行情况分析制度。塔西南公司及所属各单位每季度召开一次预算执行情况分析会（经济活动分析会），由各级预算计划委员会办公室分析汇报。

经济活动分析会要在收集有关生产、技术、市场、财务、政策等方面信息资料的基础上，根据不同情况分别采用比率分析、比较分析、因素分析等分析方法，从定量、定性等多层面反映预算执行的现状、发展趋势及其存在的潜力。

针对预算执行的偏差，要充分客观地分析产生的原因，提出相应的解决措施和建议，提交预算计划委员会审定。

第三十条 建立指标完成情况预测制度。在预算执行中期，各单位根据生产经营形势和实际完成情况，对年度终了前的生产指标、市场价格、工程施工进度、费用发生及结算等情况进行预测，做出分析报告，提交塔西南公司预算计划委员会办公室。

第三十一条 建立预算报告制度。各单位应在每月、季、年度终了，依据财务决算执行情况，提交预算执行情况报告，对与预算偏差超过10％的重大项目，着重分析产生的原因，提出相应的改进措施，向本级预算计划委员会汇报后，上报塔西南公司预算计划委员会办公室。公司预算计划委员会办公室每季、年度负责提交塔西南公司预算执行报告，向预算计划委员会汇报。

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第七章 预算的调整

第三十二条 下达的年度预算原则上不予调整。但预算责任主体在执行过程中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使预算编制的基础不成立或者将导致预算执行结果产生重大偏差的，可以在下半年调整预算。

1、各单位应努力克服外部经营环境变化造成的不利影响，及时采取有效的经营管理对策。确实需要调整预算的，由责任主体逐级向预算计划委员会办公室提出预算调整书面报告，阐述客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度，提出预算的调整额度；

2、对与各单位内部生产经营活动无关的获利因素，由责任主体或塔西南公司预算计划委员会办公室提出调整预算指标的报告；

3、塔西南公司预算计划委员会办公室应对调整报告进行审查、核实、分析，并提出意见，汇总编制预算调整方案，提交预算计划委员会批准后下达执行。

第八章 预算的检查和考核

第三十三条 塔西南公司预算计划委员会办公室每月对各单位、专业委员会的预算完成情况进行考核。每季抽查各单位开展预算执行情况分析活动的深度、广度。不定期对各单位预算执行过程的真实性、合规性、合法性进行检查。

１３ 第三十四条 建立预算审计制度。对预算执行情况的审计一般为每年一次，由塔西南公司审计监察部负责组织进行。特殊情况，可临时组织专项审计。审计结果直接提交塔西南公司预算计划委员会，作为预算调整、考核和改进内部经营管理的重要参考。对审计中查出的问题，必须严格按照国家财经法规和股份公司有关规定予以纠正和处理。

第三十五条 对已批复的项目预算，如未实施或未按规定实施，年终考核时核减该单位此项费用指标。

第三十六条 每年从各单位总预算指标中选择单项项目进行单独追加考核，年终根据考核结果另行奖罚。

第九章 罚则

第三十七条 有下列行为之一的，扣发该单位（部门）年终业绩兑现奖金2万－10万元，同时对该单位（部门）负责人处以1000元以上3000元以下的罚款，并向预算计划委员会提出调整其当年或以后年度相关预算指标的建议：

1、未按规定制定、实施本单位预算管理方面的制度，责令整改仍达不到要求的；

2、虚假做账或变相隐瞒；对限额管理的项目化整为零或不按程序办理的；

3、未严格执行下达的预算指标，年末实际与预算指标产生差异超过

１４ 30％的，或对公司整体安排造成不利影响的；

4、资本性支出列入收益性支出的；未经批准发生预算外支出的；

5、未将预算指标分解落实到车间（队）、班组，或未进行核算、考核的。

第三十八条 有下列行为之一的，对该单位（部门）负责人每次处100元以上500元以下的罚款：

1、未按时上报预算、测算、分析报告资料的；

2、上报的资料不符合文件通知要求，责令整改仍达不到要求的；

3、未按时召开预算执行情况分析会，或发现重大事项未及时上报的；

4、编制上报或分解的预算指标无依据、标准，存在随意性的。

第三十九条 塔西南公司预算计划委员会办公室成员在预算的编制、审查、考核过程中，数据不真实、依据不充分，违反公开、公平、公正原则的；或在执行过程中监督不力、反馈不及时的，由塔西南公司预算计划委员会做出对该部门进行通报批评和扣发当事人当月奖金的处罚。

以上罚款由塔西南公司预算计划委员会办公室开具罚款通知单，塔西南公司业绩考核委员会办公室在发放季度兑现奖金时扣除。

第十章 附则

第四十条 各单位应根据本办法并结合单位实际制定预算管理实施

１５ 办法，报塔西南公司预算计划委员会办公室备案。

第四十一条 本办法由塔西南公司预算计划委员会办公室负责解释。

第四十二条 本办法自2004年1月1日起执行。

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第二篇：预算管理办法

xxx经济管理干部学院 预算管理暂行办法

第一章

第一条

总则

为了强化预算的分配和监督职能，健全学院对预算的管理，加强宏观调控，保障资金合理、有效使用，特制定本预算管理办法。

第二条 学院实施统一预算管理，学院所属各院、系、部门各类行政支出、固定资产采购、人员支出、项目支出均纳入学院统一预算管理。

第三条 第四条 第五条 经院长办公会批准的预算，非经规定程序，不得改变。本管理办法中预算收入和支出以人民币为计算单位。

本管理办法共分 章 节，包括：总则、预算类别、预算管理组织机构、预算编制和审核、预算执行和管理、预算调整、预算监督和附则。

第二章

预算类别

第六条 薪酬福利预算和月度安排：由人力资源部根据学院各院、系和部门的编制情况统一制定。包括： 1.人员薪酬总量和月度安排。

2.人员个人税金缴纳总量和月度安排。3.人员各种福利预算总量和月度安排。

第七条 以项目目标利润为核心的财务指标预算：指培训学院、党校分院、国际部等单位所开设的各类项目和各类教育的经营预算。包括： 1.销售收入实现预算。

2.前期费用预算及资金需求安排。3.管理费用摊销预算与资金需求安排。4.项目可实现利润预算。5.人员成本预算与资金需求安排。第八条 固定资产购置预算及说明：指各单位内需要增置的固定资产类物资，包括名称、用途、技术参数、需求时间、价格等。

第九条 部门管理费用预算及月度安排：指各单位内用于管理的费用支出和各月度的资金使用安排情况。

第十条 学院各类专项预算：指各类专款专用项目使用预算，由各专项主管部门负责编制。

第十一条 学院资金预算说明：由财务部根据各部门上报并经审批通过的各类预算，编制的学院总体预算和各月度的资金安排情况。包括： 1.资金需求预算及说明。2.月度资金需求预算及说明。3.月度资金安排预算及说明。

第三章

预算管理组织机构

第十二条 预算编制领导小组是学院预算草案的制定机构。负责各单位上报预算的审查和学院预算的编制工作。组成人员包括：分管各项工作的院级领导、财务部负责人及相关职能部门负责人。

第十三条 院长办公会审查预算草案及预算执行情况的报告；批准预算和预算执行情况的报告；改变或撤消各单位关于预算、决算的不适当的建议；审查和批准预算的调整方案。

第十四条 各院级领导按照分工监督所分管工作预算的执行情况。

第四章

第十五条 预算编制时间：

1.预算编制时间：每年12月1日-12月31日为下一预算编制时间。2.月度预算编制时间：每月最后一周为下一月度预算编制时间。3.编制过程具体时间安排由预算编制领导小组统一制定。

第十六条 预算编制原则：

预算编制和审核 1.一致性原则：预算编制是实施以工作目标和项目目标利润为导向的预算管理的重要环节，各单位要从学院总体利益出发，根据学院的计划目标进行编制。

2.分级预算原则：各单位分别编制本单位预算，后由预算编制领导小组集体审核确定。

3.全面完整原则：各项预算必须全面、完整，力求涵盖各类工作发生过程中涉及的所有经济行为。

4.实事求是原则：预算编制要根据学院和各单位实际情况，要从实际出发，充分估计在实现过程中可能发生的变动因素，保证预算能切实可行，充分发挥其指导和控制作用。

第十七条 预算编制程序：

1.预算编制领导小组研究确定各单位预算编制时间，并下发通知。2.各单位按照预算编制领导小组要求，到财务部领取预算编制相关表格。3.各单位在规定时间内，按照要求填写预算编制表格规定的内容，并在规定时间内将预算编制表交到财务部。

4.预算编制领导小组对各单位上报预算进行研究审核，在审核过程中应及时与各单位保持必要的沟通，了解情况。

5.预算编制领导小组将修改和审核后的预算编制提交院长办公会审批。

第五章

预算执行和管理

第十八条 财务部负责全院预算执行的具体工作，各院、系和部门负责本单位所管辖经费预算的具体执行工作。主要任务是： 1.财务部负责制定各类支出的管理制度和办法。

2.财务部负责督促各预算收入部门、各上缴款项部门完成预算收入任务； 3.财务部负责根据支出预算和各月用款计划，合理调度、安排经费支出，监督检查各部门、各单位管好用好预算资金，节约开支，提高效率； 4.财务部负责指导和监督各部门、各单位建立健全财务制度，按规定使用预算资金； 5.财务部要编报、汇总分期的预算收支执行数字，分析预算收支执行情况，定期向院领导汇报预算执行情况，并提出增收节支的建议。

第十九条 一切有预算收入上缴任务的单位，必须按规定的期限上缴学院财务部，不得截留、占用、挪用或者拖欠。

第二十条 财务部应严格按照预算进行支出管理，不得办理无预算、无用款计划、超预算、超计划的支出。

第二十一条 各用款单位应加强对预算支出的管理，严格执行预算和财务制度，严格按照预算规定的支出用途使用资金。不得擅自扩大支出范围、提高开支标准，不得擅自改变支出用途。

第二十二条 各单位依据规定权限做出的决定和规定的各种措施，凡涉及资金减收增支的，应在预算批准前提出并在预算中做出相应安排。在预算执行中一般不制定新的减收增支措施。

第二十三条 财务部负责对各单位的预算执行进行监督检查，对各单位预算收支的情况和效果进行考核，并将结果及时通报院领导。

第二十四条 财务部每月向院长办公会报告预算执行情况。汇报内容涉及：

1.预算收支月报，于每月终了后10日内汇报。

2.每月预算收支执行情况文字说明材料，于每月终了后10日内汇报。3.预算收支季报，于每季终了后15日内汇报。

4.每季预算收支执行情况的全面分析材料于季度终了后15日内汇报。5.决算的编报，按国家规定执行。

第六章

预算调整

第二十五条 学院原则上半年做一次预算调整，以丰补歉、以多补少。

第二十六条 如预算经费使用不够，又确因工作需要增加预算，由各单位向预算编制领导小组报预算调整方案。其中应当列明调整原因、项目、数额、措施及有关说明。由预算编制领导小组讨论是否增拨经费，报院长办公会审批。

第二十七条 各单位的预算支出，必须按照院长办公会批复的预算科目和数额执行，不得挪用；确需做出调整的，必须经院长办公会批准。

第七章

预算监督 第二十八条 学院预算监督部门为财务部和综合管理部审计室。

第二十九条 每年12月31日前，各单位将本年各类经费使用情况报财务部，财务部做好审核和存档工作。

第三十条 各类经费的使用情况由财务部会同各相关职能部门审评，预算编制领导小组将根据审评意见制定下一年预算草案数。

第三十一条 由于各种原因导致工作任务未完成，专项经费有节余的，年末将收回划拨经费。

第三十二条 各单位应当接受财务部门和审计部门有关预算的监督检查，按照财务部门和审计部门的要求，如实提供有关预算资料，执行财务部门和审计部门提出的检查意见。

第八章

附则

第三十三条 本预算管理办法由财务部负责解释。第三十四条 本预算管理办法自发布之日起实行。

xxx经济管理干部学院

第三篇：预算管理办法

Xx事业单位预算管理制度

第一章 总 则

第一条 为了建立健全单位预算管理体制，强化预算的分配和监督职能，维护预算的严肃性，保证资金的合理使用和正常运行，促进我单位各项事业的稳定发展，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位会计准则》、《事业单位财务规则》、《事业单位会计制度》等有关规定，结合我单位实际情况，特制定本制度。

第二条 单位预算是根据单位事业发展计划和任务编制的综合财务收支计划，收入主要是财政拨款，支出为基本支出和项目支出。

第三条 预算每年编制一次。预算自每年1月1日起，至12月31日止，预算的收支以人民币为计算单位。

第二章 预算管理职权

第四条 我单位实行“统一领导、集中管理、权责结合”的预算管理体制。

第五条 单位财务是预算管理的职能部门，负责预算的组织和实施。具有下列职权：

（一）具体负责做好当年预算的编制工作；

（二）组织实施已经由主管部门审议、批准的预算；

（三）对预算执行过程实行全方位的控制、监督和会计核算；

（四）根据职能部门提出的预算调整申请，形成预算调整报告，提请单位负责人同意后，报主管部门审批；

（五）定期向单位负责人、单位办公会汇报预算的执行情况。

第六条 各职能部门根据单位下达的经费指标，制定本 部门开支计划，并组织实施。

第七条 专项经费由各归口职能管理部门配合财务组织实施和管理。

第三章 预算编制

第八条 预算编制的依据

（一）《中华人民共和国预算法》、《事业单位财务规则》、《事业单位会计准则》、《事业单位财务规则》、《事业单位会计制度》。

（二）主管部门的具体要求和单位事业发展规划和任务。

第九条 预算编制的原则

（一）单位预算编制应遵循“量入为出、收支平衡、积极稳妥、统筹兼顾、保证重点、效益优先”的原则；预算编制按照“收支两条线”的原则进行统筹规划，全面反映单位财务收支总貌；

（二）收入预算的编制要坚持积极稳妥的原则，逐项核实各项收入，尽可能排除收入中的不确定因素；

（三）支出预算的编制要坚持统筹兼顾、保证重点的原则。首先保证经常性支出，然后根据单位财力安排建设性支出。在经常性支出中，必须先保证基本的人员经费开支和单位日常运转经费，确保投入的日常经费满足事业发展的需要；

（四）日常预算支出以各职能部门为预算单位，专项经费预算支出以项目为预算单位。

第十条 预算的编制方法

（一）预算编制前的准备工作

1、认真分析基期预算执行情况的分析工作，充分考虑计划期的各种可变因素；

2、结合单位发展整体规划、事业发展计划，充分考虑计划的资金供给状况，做好计划经费收支的预计和分析。

（二）收入预算编制

1、事业收入，主要是财政拨款，由财务科测算；

2、国有资产有偿出租收入，根据往年实际出租面积执行。

3、其它收入，单位获得的除上述各项收入以外的收入，包括利息收入及其它零星杂项收入；根据往年实际执行情况及预算业务活动测算；

（三）支出预算编制

事业支出是指单位开展各项体育事业发生支出，包括人员支出、对个人和家庭补助支出、日常公用支出、专项支出；

1、人员支出包括基本工资、绩效工资、社会保障费按照单位人员编制计划和工资标准测算；

2、对个人和家庭补助支出包括离退休人员支出、医疗费、住房补贴等；按照核定的人数及支出标准确定；

3、日常公用支出包括日常办公费、水电费、维修费、公务接待费、工会经费、公务车运行维护费等；

第十一条 每年年底财务根据国家有关预算法规、政策及主管部门的部署和要求，在认真分析当年预算执行情况的基础上，充分考虑预算的变化因素，结合本单位的发展规划提出下预算编制的原则和要求，提请单位负责人同意后，报主管部门审批。

第四章 预算的执行、控制与调整

第十二条 预算开始后，单位正式预算在未批复前，为保证单位工作的正常运行，财务可以先按上年同期的 预算支出数额安排支出，正式预算批复后，按正式预算执行。

第十三条 预算一经批准，即具有法律效力，不得随意变更，单位及各科室都应自觉维护预算的严肃性和权威性。各责任科室负责人对本科室预算经费的使用和管理负全面责任，要积极采取措施严格控制各项支出。

第十四条 为强化预算控制，财务处对无计划、无预算或超计划、超预算的开支可不予受理。

第十五条 确需调整、追加的，由科室提出追加预算申请报财务，经财务审核、论证后，提出追加预算方案，提请主要负责人同意后，报主管部门审批。

第五章 决算

第十六条 每结束，应严格按照《会计法》和主管部门的要求办理转账业务和年终决算，所有收支均纳入决算。

第十七条 为了如实反映预算执行情况，保证年终决算数字的准确、完整，财务要认真做好年终清理工作。

（一）核对预算收支数字；

（二）清理本预算应收应付款项；

（三）清查财产物资；

（四）进行决算数字的对帐工作。第十八条

财务科根据上级主管部门的要求，准确、及时地编制年终决算，并综合分析全年预算执行情况，撰写财务分析报告，提请单位负责人同意后，报主管部门审批。

第六章 附则

第十九条 本制度由财务科负责解释。

第二十条 本办法自2016年12月1日起执行。

第四篇：预算管理办法

预算管理办法

第一条 为了加强本单位全面预算管理工作，资金混乱管理风险，使经济活动有序化，提高管理工作的效率和效益，全面提高单位整体经济效益，结合本单位实际，制定本制度。

第二条 本制度适用于本单位经济活动全过程。

第三条 预算管理是按照财政部门下达预算资金数开展经济活动，以预算、控制、协调、考核为内容，对经济活动全过程进行控制和管理，并对实现的业绩进行考核与评价的内部控制管理过程。

第四条 预算管理如下：

（一）根据预算年初资金数，确定本内经济活动并组织实施;

（二）明确本单位预算管理的职责和权限，发挥预算责任单位的职能作用;

（三）对单位经济活动进行管理、控制、分析和监督;

（四）为考核评价单位经济活动财务情况提供有效依据。

第五条 预算是按照预算管理要求，对单位整体经济活动有效分配和运用的综合表现形式。主要针对财务预算、采购预算。

（一）财务预算。主要反映单位现金收支、经济活动成果、财务状况有关的各项经济指标，主要收支预算。

（二）采购预算反映采购业务活动过程预算支出。主要是资

本性支出预算。

第六条 财务人员负责对本单位预算的管理，主要职责如下：

（一）负责制定有关预算管理制度、政策和程序，制定预算管理的职责;

（二）对财政部门已批准的预算分解下达执行，编制本预算指标;

（三）协调、解决预算编制和执行中出现的问题。

（四）与各部门共同监督、检查各项预算的执行情况，定期汇总预算执行情况的信息资料，提出预算的考核意见;

（五）收集、整理预算编制的各种资料，建立健全预算管理的各项基础工作。

第七条 预算的编制程序如下：

（一）单位预算根据批复预算数编制指标。

（二）财务人员提供往年实际收支资料供参考。

（三）班子领导讨论、审查、平衡预算，确定预算。

（四）批准后的预算下达财务部门严格执行。

第八条 采购预算编制程序如下：

（一）由财务人员根据相关人员采购申请，填写政府集中采购申请；

（二）经主要领导研究审批后上报政府采购部门审批，（三）财务人员根据政府采购部门要求实施采购和结算。

第九条 财务人员按月上报预算完成情况。

第十条 预算执行分析，建立预算公开制度。

第十一条 为保证预算的严肃性，不得对已批复的预算随意调整。在预算执行过程中，如因特殊情况，须对现行预算进行调整时，必须向财政部门提出书面预算修改申请，就预算调整内容和原因做出详细说明。

第十二条 财务人员在结束上报全年预算情况，形成预算综合报告。结束后，按财政部门要求将单位本决算报告上报财政部门。

第十三条 本制度未尽事宜，依照国家相关规定执行。

第五篇：预算管理办法

预算管理办法

生效日期：2008年3月28日 修订日期：2011年8月6日

为了加强我院预算控制，规范预算编制及调整，严格预算执行与考核，提高预算管理水平，根据我院的财务工作实际情况，特制定我院预算控制管理办，对预算的编制、审批、执行、调整、分析、考核等环节提出具体工作方案。

预算编制管理

一、预算管理机构

（一）根据山大二院院字〔2007〕32号文件的要求设立由单位负责人担任领导，分管院领导及相关职能科室负责人为成员的预算编制委员会，对我院的预算控制管理情况进行集体领导决策。

（二）预算编制工作由计财部统一组织, 预算执行部门共同参与, 分工协作, 密切配合。编制（或调整）、审批、执行、考核不得由同一部门或同一人办理预算业务的全过程。

（三）为了确保预算控制工作落到实处, 单位负责人对本单位预算内部控制制度的建立健全和有效实施负责。

二、预算编制的原则

（一）完整性原则。各项收支必须全部纳入统一预算管理。

（二）量入为出的原则。编制预算应依据上的预算执行情况, 结合当年事业发展规划, 合理预测本的收支, 坚持以收定支, 略有结余, 不得编制赤字预算。

（三）保证重点的原则。支出中必须优先保证医疗业务正常运转的支出。

（四）归口管理的原则。内部各个职能管理部门为预算执行部门, 其直接费用由计财部在预算批准范围内实施控制。

（五）统一性原则。按照计财部统一设置的预算表格、程序及规定编制预算。

三、预算编制的基本要求

（一）全面分析上预算执行情况。通过分析、研究上及以前的预算执行情况, 掌握医院财务收支和业务规律的变化情况, 总结经验, 汲取教训, 预测预算的收支增减趋势, 为编制预算奠定基础。

（二）准确掌握相关基础数据。通过核实医院人员、资产、业务量等基础数据, 如在职和离退休职工人数、门急诊人次、床位编制和实有病床数, 计划政策性增支因素的标准或定额等, 提高预算编制质量。

（三）正确测算各种因素对收支的影响。一是分析测算预算内国家有关政策对医疗机构收支的影响, 如医疗保险制度改革、实施区域卫生规划、发展社区卫生、增设收费项目、提高收费标准对收入的影响, 增加工资补贴。二是分析单位事业发展计划对医疗机构收支的要求, 如新增病床、新进大型医疗设备和计划进行的大型修缮等对资金的需求和对收入的影响等。CW—001：预算管理办法

生效日期：2008年3月28日 修订日期：2011年8月6日

（四）准确掌握财政部门和主管部门对我院收支预算的编制要求。熟悉相关预算科目及其内涵,熟悉预算表格的内在联系和申报流程及时间要求。做好充分准备, 确保预算编制切合实际, 具有可操作性。

四、预算编制的内容

（一）收入预算的编制。根据财政、物价、税务等有关部门规定, 属于有明确收费标准的项目, 结合业务量编制。没有明确收费标准的项目, 则要根据以前收入水平, 结合本年的相关影响因素编列。

（二）支出预算的编制。根据国家有关政策规定, 医院事业发展计划、工作任务、人员编制,有关开支范围和开支定额(或标准), 物资供应及价格变化等因素编制。没有支出定额的, 要根据实际情况测算编列。

（三）专用基金收支预算的编制。医疗机构专用基金包括修购基金、职工福利基金、住房基金等, 根据有关规定按提取比例编制预算。

（四）事业发展项目预算编制。单位的购置设备、改造医疗环境、修缮房屋、自筹基本建设资金等项目, 根据业务发展需要,进行可行性论证, 本着保证重点、兼顾一般、先急后缓、先重后轻的原则编制预算。

五、预算编制的程序

我院预算编制工作根据需要实行“二上二下”或“三上三下”程序。由计财部对各预算执行部门上报的预算进行收集、分类、汇总，根据审批权限范围报相关领导、机构进行审批。计财部根据审核调整意见下达需调整部门进行调整，再次上报审批，直至预算方案确定。计财部在整个预算编制过程中做好协调、沟通工作。具体工作流程如下：

（一）预算编制委员会于每年九月初，根据医院的发展战略和事业重点的要求，提出下总体预算目标，确定预算编制政策。

（二）计财部结合财政部门和上级卫生行政主管部门的编制规定，提出预算编制要求，以书面的形式下达各预算执行部门。

（三）各预算执行部门根据上预算完成情况和本工作安排，编制本部门下预算，经分管院领导签署意见后报计财部。所有非正常性支出项目需进行可行性分析论证后方可申报预算。

（四）计财部对各预算执行部门申报的预算进行收集、分类、汇总，初步审核后，报分管财务工作的院领导审查后形成预算草案。

（五）计财部向预算编制委员会提交预算草案，预算编制委员会对所申报预算逐项审核、讨论，综合平衡，全盘考虑，提出修改意见，确定预算草案。

（六）计财部将确定的预算草案报党政联席会讨论后通过单位预算方案，预算方案需经职工 CW—001：预算管理办法

生效日期：2008年3月28日 修订日期：2011年8月6日

代表大会通过后，报上级主管部门审批。

（七）计财部将审批通过后的预算以书面形式下发各相关预算执行部门。

预算审批管理

一、医院预算必须经过集体讨论通过后，才能向上级部门报送审批。

二、预算编制(或调整)与预算审批、预算审批与预算执行、预算执行与预算考核等预算业务不相容岗位相互分离。

三、对事业发展项目和重大项目必须经过单位组织的可行性分析论证程序，领导集体决策或职工代表大会通过。

四、职工代表大会应在每年年初审议财务部门关于上预算执行情况的报告；审议单位本预算方案、事业发展规划等；监督检查预算的执行情况。

五、由财务部门按照预算申报规定程序逐级上报上级预算管理部门进行审批。

六、若需要对审批后的预算进行调整，应将预算调整方案按规定权限逐级上报审批。

七、财务部门应严格执行已批准的预算。

八、审计监察部门有权对预算的真实性、合法性和可靠性进行监督。

预算执行管理

一、预算执行的原则

（一）预算指标下达以后，预算执行部门应严格遵守预算，不准突破预算指标，特殊情况需调整的，需遵照相应的预算调整程序后方可调整预算；调整预算未经批准，不得执行。

（二）预算执行部门负责人对本部门的预算执行负责，根据实际工作需要，本着节约原则安排和使用预算资金，严格执行财务支出审批制度和程序，积极配合预算执行的监督和检查。

二、预算执行的程序

计财部应认真执行已审批的预算，严格控制无预算支出。

（一）建立预算执行责任制，分管院领导对所分管部门预算的执行进行监督，预算执行部门负责人为本部门预算执行的第一责任人。

（二）年初计财部根据经批准的预算方案分别向各科室下达部门预算，同时为各部门设立预算经费执行账簿，逐项、逐笔登记各部门预算项目、额度以及执行变动情况。

（三）在计财部为预算执行部门建立预算分户，对报销项目逐项逐笔审核，序时记录。各预算执行部门在办理收支业务时，应持预算经费执行薄办理相关审批手续，并经计财部预算审核后方可办理报销结算等业务。CW—001：预算管理办法

生效日期：2008年3月28日 修订日期：2011年8月6日

预算调整管理

预算调整是指预算执行过程中由于政策的变动、临时事项的发生和预算差异分析等原因，需要对后期的预算数据、支出范围及内容进行调整或增减，以提高预算的可操作性，合理配置资源。

一、预算调整的原则。预算指标下达以后，应严格遵守预算,不准突破预算指标 , 需要调整的预算须按规定程序报批。

二、预算调整的程序。预算调整需要经过申请、审议和批准三个主要程序。

（一）首先应由预算执行部门提出书面预算调整申请，填写预算调整申请单，说明理由及调整方案。

（二）财务部门根据预算执行情况提供调整前后的预算指标对比，对提出的预算调整申请进行审核 , 并提出审核意见。

（三）预算的调整由相关院领导在审批权限内逐级审批：5万元以下的调整，由分管院长、财务分管院长审核批准；5万元（含5万元）以上的，需集体讨论审批。批准人应提出同意或不同意调整的书面意见 , 然后下发给申请部门遵照执行。

四、财政性支出须报财政部门审批才能调整。

预算分析管理

一、建立预算分户账。对各部门的预算执行情况进行考核分析，做好预算调控工作。

二、预算分析的内容

（一）按预算执行部门分户账进行统计，分析各部门预算完成情况。

（二）充分考虑影响支出的各种因素，对预算执行数与预算目标数之间的差额进行比较，并分析原因。

（三）将当期预算执行数与上年同期预算执行数相比较，并与年初预算、预算批复进行对比分析，找出产生差额的原因。

三、定期检查分析财务预算执行情况并形成书面报告。

预算考核管理

通过预算绩效考核, 全面总结评价各部门预算的编制是否准确, 执行是否合理、准确、科学, 调整是否合规等内容, 以提高资金使用效益。

一、预算绩效考核的内容

（一）制度建设、管理措施评价。主要包括各预算执行部门预算编制、执行、调整过程中的规范化、程序化建设等方面。CW—001：预算管理办法

生效日期：2008年3月28日 修订日期：2011年8月6日

（二）资金使用情况评价。主要包括资金的申请、批复、使用范围、使用金额等方面。

（三）资金使用效益评价。尤其是大型项目的资金使用 , 主要包括预期目标完成情况、完成的质量、及时性和项目完成后产生的社会效益和经济效益等方面。

二、预算绩效考核的方法、程序

（一）由预算编制委员会进行预算绩效考核。

（二）年底由财务部门按部门分项目统计出各部门预算执行情况，并上报预算编制委员会。

（三）由各预算执行部门向预算编制委员会汇报该部门预算管理措施及制度建设情况、预算资金使用情况和资金使用效益情况。

（四）预算编制委员会根据预算实际执行情况与预算目标相对照，对预算部门进行综合打分

（五）根据考评结果，对绩效优良的部门通报表扬；对绩效差劣的部门采取通报批评等方式予以警示。

（六）预算编制委员会将预算绩效考核项目结果在一定范围内公布，接受监督。

附件：预算定额归口管理规定CW—001：预算管理办法

生效日期：2008年3月28日 修订日期：2011年8月6日

附件：预算定额归口管理规定

一、招待费

招待费用于包括各职能部门招待用餐、馈赠礼品等开支，按照部门分别由党委办公室、院长办公室统一管理。各部门需要招待费开支的，须先根据党委办公室、院长办公室对招待费审查管理办法，报送党委办公室、院长办公室审查签字，由党委办公室、院长办公室统一办理费用报销手续。

在院内职工食堂的用餐招待费，分别由党委办公室、院长办公室统一管理。

二、差旅费

差旅费是指上级主管部门要求及医院安排必须参加的工作会议。我院对差旅费根据各部门正式在编人员数量，实行定额管理，临床医技科室根据职称，行政后勤科室根据职务，分别确定预算额度，科室内部根据工作需要，在科室差旅费预算额度内统一调配使用。

（一）临床医技科室：正高级职称人员，每人每年1800元，副高级职称人员，每人每年1500元，中级及以下职称人员每人每年500元。

（二）行政、后勤科室：科室正主任每人每年1800元，科室副主任每人每年1500元，普通人员每人每年500元。

三、取消各科室交通费。不再实行科定交通费定额，因公务需使用院内车辆的，由总务部车队统一安排调度使用；需搭乘其他交通工具的，根据总务部车队出台的交通费管理办法，由其统一审批并办理费用结算手续。

四、办公费、业务费

办公费、业务费由设备部、总务部负责控制管理。由总务部和设备部制定办公用品、业务用品等物品领取使用管理办法和各科室的具体控制额度。各科室所需办公用品、业务用品等物品，统一从设备部、总务部领取，计财部根据预算对设备部、总务部经费按季度实行总额控制。

五、印刷费用

除党委办公室印制院报及医院宣传手册外，由总务部统一印制并控制管理全院的印刷用品的印刷费用。

六、办公家具及办公设施的购置、维修等费用支出，由总务部负责管理控制；设备购置及维修等费用支出由设备部负责管理控制。

七、工资福利支出及对个人和家庭的支出

我院职工的工资福利支出及医院对个人和家庭的支出，统一作为人事部预算支出范围。

八、网络信息费用

我院用于医院信息系统、网络软件信息的建立、维护以及相关费用由网络信息中心管理控制。

九、差旅费预算额度可以跨累计使用，但不可跨用途使用。其他各类费用不可跨累计使CW—001：预算管理办法

生效日期：2008年3月28日 修订日期：2011年8月6日

用，亦不可跨用途使用。

十、将所有临床、医技科室护理人员差旅费预算核算到人员所在科室,办理借款或报销手续时，须经科室负责人、护理部负责人审批签字后，经计财部负责人审签，在预算额度内办理。其他人员差旅费借款或报销手续仍执行山大二院财字〔2006〕10号文件规定。

十一、各预算执行部门须妥善保存本科室经费执行薄，不得丢失损坏，年底交计财部存档，以旧换新。

十二、各归口管理的职能部门根据医院审批的部门预算，做出本科室预算执行控制管理办法，以确保预算执行。

十三、为保证工作需要各预算执行部门应合理调配使用部门预算经费，坚持核定定额，超额不补原则。如确需调整增加预算额度，需根据医院的有关规定办理调整审批手续。

十四、其他规定与本规定不一致的，以本规定为准。本规定由计财部负责解释。