预算管理办法

第一篇：预算管理办法

预算管理办法

第一章 总 则

第一条 为强化内部控制，防范经营风险，提高管理水平和经济效益，确保经营活动“科学、规范、有序、受控”，制定本办法。

第二条 本公司实行全面预算管理，全面预算管理是采用价值形式对公司经营活动进行预测、决策、目标控制和业绩评价的管理方式，是对战略目标和发展规划进行总体安排的一项重要管理活动。第三条 预算管理基本任务

（一）明确内部各部门预算管理的职责和权限；

（二）确定经营目标和实施方案；

（三）对经营活动进行控制、监督和分析；

（四）考核、评价各责任主体工作业绩。第四条 预算管理基本原则

（一）目标引导，过程控制；

（二）全面覆盖，确保重点；

（三）量入为出，综合平衡；

（四）权责明确，分级实施；

（五）规范运作，反馈及时。第二章 预算管理组织机构

第五条 预算管理组织机构分为两级：预算管理委员会，各预算管理责任部门（总部各部门、项目部）。第六条 预算管理委员会由公司负责人、三总师及有关部门的主要负责人组成，是预算管理的最高决策机构。委员会负责确定年度经营目标，审批年度预算方案及其调整方案，组织预算考核，审批奖罚方案。其主要职责是：

（一）审定预算管理办法和实施细则；

（二）审议、批准本单位预算方案；

（三）审议、批准本单位预算调整方案；

（四）协调部门间的矛盾或分歧事项；

（五）督促和检查本单位预算方案的实施；

（六）接受并分析预算执行报告，评价预算责任主体业绩并审批奖罚方案。

第七条 预算管理工作由公司总会计师负责组织，财务产权部牵头具体负责预算的编制、初审、平衡、调整和考核等工作，并根据监督预算执行情况，分析预算与实际执行的差异，提出改正措施和建议。其主要职责是：

（一）制定本单位预算管理制度；

（二）提供各部门编制预算所需要的报表格式；

（三）收集并提供各部门所需要的以供编制预算的参考资料；

（四）汇总各部门的初步预算，提出建议事项，向预算管理委员会提交预算报告草案；

（五）督促预算编制的进度；

（六）比较与分析实际执行结果与预算的差异情况；

（七）劝导各部门切实执行预算有关事宜；

（八）其他有关预算执行的策划与联络事项。第八条 预算责任部门工作职责

（一）战略管控部门审核项目部提供的项目和年度施工组织设计，包括设计方案、工程进度和主要实物工程量；根据审批的预算优化施工组织设计和重大技术方案；按审批的施工组织设计组织施工，并及时将施工中与施工组织设计不相符的部分反馈给相关预算部门，以便纠正偏差或调整预算；根据相关预算部门编制的施工组织方案和相应工程量，编制项目施工预算和年度施工预算；根据施工合同编制结算资金收入预算和分包结算资金支出预算；根据审批的总预算或者根据调整后的施工组织设计编制调整预算。

（二）市场营销部提供年度市场开发目标和市场开发经费预算，编制调整预算并按照经审批的预算开展市场开发工作；参与制定企业中长期市场营销经营战略计划和方案，制定公司年度国内市场营销经营目标计划和公关策划。

（三）资产管理部门提供公司年度设备采购计划和支付计划；提供年度材料采购计划和支付计划；提供年度设备大修理计划；组织实施经审批的相关预算方案；分析预算执行情况，反馈预算执行信息，提出预算调整方案。

（四）人力资源部门提供年度劳动力计划；制定年度工资标准；人力资源部根据各部门上报的部门人员需求计划，参考通货膨胀系数制定的工资增长体系、员工加薪计划、职工人数、公司薪资结构、绩效考核体系和相关国家及地方政策等资料，结合各部门岗位、职责变动情况编制公司年度工资预算及各项社会保险费预算；根据预算调整劳动力计划，动态管理劳动力。

（五）财务产权部门负责牵头、督促各部门按时提供其编制的各项部门预算；编制非其他部门负责的各项子预算；统筹安排，综合平衡，量入为出，编制好各项总预算，包括资产负债预算、利润预算、资本性收支预算和现金流量预算；负责牵头监控各项预算执行、调整各项预算、考核预算执行情况。

（六）其他业务管理部门根据本部门职责编制业务计划和经费使用计划，具体是：技术部提供年度科技开发项目和科技开发经费预算，编制调整预算并按照经审批的预算开展科技开发工作；资金管理部提供年度财务费用的预算，负责公司年度资金预算；安全监察部门拟订质量安全方案，申报质量安全措施，处理可能发生的重大质量安全事故年度经费预算，按审批的经费预算落实质量安全措施，防范和处理重大质量安全事故；总经理工作部制定办公费用开支计划，编制年度办公用品采购计划，年度办公费用预算，严格按照审批计划采购、保管和领用。第三章 预算管理范围与内容

第九条 经营管理活动都应纳入预算管理范围，做到目标明确，项目清晰。第十条 预算管理应当全员参与，确保预算管理各项工作落到实处。

预算编制分两个部分，一是项目中标后由各项目部组织人员编制整个项目部预算，完成时间为签订合同三个月内；二是根据各年度生产经营编制年度预算，完成时间按公司统一规定执行。

第十一条 预算主要内容包括损益预算、资本性收支预算、现金流量预算、资产负债预算及其他相关预算。第十二条 损益预算反映预算期利润目标及其构成要素，包括业务收入预算、成本费用预算、投资收益预算、营业外收支预算和税金预算。

业务收入预算反映预算期业务收入项目的相关数据。战略管控部是本预算管理的责任部门。战略管控部负责审核由项目部拟定和优化施工方案，提供预算期需完成的工程量、进度和设备配置方案等资料；按照合同和经审批的施工组织设计组织施工，确认已完工程量（含合同内工程量，变更工程量）和理赔立项。并根据合同总体目标和阶段目标的安排，充分考虑合同完成量、合同存量、合同增量和理赔事项，按照“资源最优配置，工程均衡生产，网络工期满足业主要求”的原则编制收入预算，包括主营业务预算和其他业务预算。

成本费用预算反映预算期需支出的各项费用和承担主体。成本费用预算管理应贯彻全员参与、分级归口管理、松紧适度原则。各业务管理部门是本预算管理的责任部门。市场营销部对控制直接经营项目成本负责，战略管控部对控制分包成本负责，资产管理部对物资采购成本和设备维修费用负责，总经理工作部对控制总部经费及其他综合性费用负责，其他业务部门对本部门经费及履行职责费用负责。成本费用预算管理应划分“成本费用中心”，按成本习性划分变动成本和固定成本，将可控成本层层分解，落实到具体的责任人。成本费用预算应根据历史成本费用水平和本期实际情况，按照“合理、必需、节约、先进”原则予以确认，总体水平和综合平衡由财务产权部负责。本预算包括主营业务成本预算、其他业务成本预算、管理费用预算、营业费用预算和财务费用预算。

投资收益预算反映对外投资在预算期所形成的各项收入和相关费用。本预算由财务产权部负责，其他部门配合。对纳入公司资产经营考核范围内的子公司应上缴的投资收益，按双方签订的资产经营责任书核定的投资收益指标编制，并负责组织收取；对未纳入资产经营考核范围的子公司，按以前年度收取投资收益情况预计编制，并负责落实。

营业外收支预算、税金预算由财务产权部负责，其他相关部门配合。

第十三条 资本性收支预算反映预算期内资本性来源及资本性支出，主要包括资本性收入预算和资本性支出预算。财务产权部门是本项预算的责任部门，其他部门配合。编制资本性收支预算应遵循“量入为出，量力而行”原则，要防范因资本性支出过大而造成流动资金周转不灵，难以偿还债务和增大融资成本等财务风险。

资本性收入预算反映预算期内可用于资本性投资活动的资金来源，主要包括内部资金来源和融资。内部资金来源主要包括税后利润和折旧，融资主要包括在预算期内需要新借入的短期借款、长期借款等。资本性支出预算反映预算期资本性投资活动预计需要的资金流出，包括固定资产投资预算、权益性投资预算及其他资本性收支预算。

（一）固定资产投资预算包括施工设备购置预算、基本建设项目预算、技术改造项目预算及其他固定资产购建预算。固定资产投资预算一般根据经营计划对资源的需求由资产管理部门等业务部门提出配置方案，其中新增部分的资金需求纳入本预算。

（二）权益性投资预算包括股权投资预算、债权投资预算。股权投资预算反映对全资、控股、参股子公司资本金投入。债权投资预算反映购买国库券、企业债券、金融债券及其他债权的资金流出。

（三）其他资本性支出主要包括处理重大事故、自然灾害所需的恢复性投入，解决历史遗留问题给予的补助性资本投入等。其他资本支出预算按各预算项目的性质和投资对象由相应的预算责任部门负责。第十四条 现金流量预算反映预算期内现金流入、现金流出及其利用状况，包括经营活动产生的现金流量预算、投资活动产生的现金流量预算和筹资活动产生的现金流量预算。现金流量预算由财务部门牵头根据损益预算、资本性收支预算及其他相关资料，经综合平衡后编制，资金管理部配合。现金流量预算经审批后，由资金管理部按照审批的预算对单位现金流量实施统一调度；各预算责任部门配合资金管理部加强对现金流量的控制。各单位应当强化现金流量的预算管理，严格按照现金流量预算组织和监控资金的收付，按时组织预算资金收入，严格控制预算资金支出。

第十五条 资产负债预算反映预算期内资产、负债、所有者权益总量及变化情况。资产负债预算由财务产权部根据损益预算、资本性收支预算、现金流量预算等编制。在具体编制资产负债预算时应按照期初余额、本期增加数、本期减少数、期末余额四栏进行编制。第四章 预算编制与审批

第十六条 预算编制应以业务预算为起点，成本预算为重点，目标利润为导向，现金预算为纽带，全面安排各项价值活动。

第十七条 预算编制应在基础工作全面有效、部门职责明确、约束激励机制健全、指标平均先进基础上进行。第十八条 预算编制目前应主要采用固定预算、零基预算编制方法，其他预算编制方法如概率预算、滚动预算可适当运用。

第十九条 预算编制年度应与会计年度保持一致，年内分季，以季保年。

第二十条 预算编制由公司财务产权部牵头主办，相关责任部门分工协作，其中工程管理部负责提供项目和年度施工组织设计，包括设计方案、工程进度和主要实物工程量；市场营销部编制项目施工预算、年度施工预算、年度结算和支付预算；资产管理部负责提供年度设备材料采购预算、设备大修理预算和支付预算；人力资源部负责提供年度劳动力计划、制定年度工资标准；总经理工作部负责制定办公费用开支标准，编制年度办公用品采购计划，年度办公费用预算；财务产权部负责牵头、督促各部门按时提供其编制的各项部门预算，统筹安排、综合平衡、量入为出，编制好各项总预算，向预算管理委员会提交预算报告草案。第二十一条 预算编制主要依据

（一）国家有关政策法规及其相关规定；

（二）上级单位关于预算编制的总体原则和要求；

（三）本公司确定的预算编制原则和要求；

（四）本公司经营发展战略、目标，年度经营计划和投资、筹资计划；

（五）工程投标文件、承包合同以及施工组织设计；

（六）工资水平，物价水平，工料消耗水平和物资储备水平；

（七）以前年度预算执行情况。第二十二条 预算编制程序

预算编制一般应遵循 “上下结合、分级编制、上级审定、逐级下达”的程序进行，具体是：

（一）党政联席会或总经理办公会确定本单位预算年度的经营目标；

（二）财务产权部根据已经确定的预算年度经营目标和上级单位关于预算编制的总体原则和要求，制定印发预算编制纲要，确定预算编制的原则和要求；

（三）各预算责任部门按照统一格式，编制本部门归口管理业务的预算建议，送财务产权部；

（四）财务产权部对各预算责任部门提交的预算建议方案进行初审、汇总和平衡，并就平衡过程中发现的问题进行充分协调，提出初步调整的建议，在此基础上提出年度预算草案，报本单位总会计师审查，预算管理委员会审定后，经本单位总经理（法人代表）批准后执行。

（五）将经公司预算管理委员会通过的年度预算上报集团公司审批，并根据审批结果逐级下达各单位。第二十三条 预算报告是预算管理的主要形式和手段，也是预算编制的成果。预算报告包括三个部分：

（一）预算编制说明。主要说明预算的指导思想、组织机构、基本原则、主要依据、主要目标、主要指标、影响预算的重大事项、实施预算的主要步骤、预算管理的重点、难点和亮点以及其他需要说明的情况；

（二）预算报表。主要有预计资产负债表，预计利润表，预计现金流量表及其相关附表；

（三）附件。主要有工程施工进度及产值完成计划表，主要施工设备配置及使用计划表，主要材料供应及消耗计划表，劳动力配置及使用计划表，分包商完成工程计划表，作业队完成工程计划表及其他相关文件和资料。

第二十四条 预算审批程序

（一）预算管理委员会召开预算管理委员会会议，审查年度预算草案。对未能通过预算管理委员会审查的预算草案，有关预算责任单位或部门应进行调整；

（二）经预算管理委员会审查通过的预算草案，由财务产权部下达各预算责任单位或部门执行； 第五章 预算执行

第二十五条 预算指标应分解到所属单位和各个部门、各个环节、各个岗位，形成“全员参与，全面覆盖，全过程实时控制”的预算责任执行体系。

第二十六条 预算一经批准下达，即具有指令性，各预算责任单位必须认真组织实施。

第二十七条 预算作为组织内部生产经营活动、筹融资活动的基本依据，各预算责任部门应会同财务管理部将年度预算分解为季度计划或月度计划，原则上在每季度初10日内或月度初5日内下达，做到“以月保季、以季保年”，以确保年度预算目标的实现。

第二十八条 对于未纳入年度预算但确需发生的支出应由相关部门提出申请，财务产权部审查后提交总会计师和预算管理委员会审批。

第二十九条 资金管理部建立预算资金拨付台账制度，各预算责任部门建立预算执行台账，每季度末与财务部核对。

第三十条 年度终了，各预算责任部门应清理当年预算执行情况，并提出需结转下年度安排的本年未执行完的项目及金额，送财务产权部初审、汇总后，由财务产权部编制当年的单位预算执行报告，报预算管理委员会审批。预算执行报告一经审批，对未提出在下一年度继续安排的未执行完预算项目予以注销。第六章 预算分析

第三十二条 各单位应建立健全预算执行情况分析报告制度，定期召开预算分析会，对预算执行中存在的问题查明原因，提出改进意见和措施，实时控制预算执行过程，确保预算目标的实现。

第三十三条 预算分析应按职责分工由相关部门共同完成，在分析过程中应对各项超预算指标重点进行分析和说明，财务产权部负责对预算执行总体情况进行分析，提出对策和建议，并撰写预算执行情况分析报告，提交单位预算管理委员会。

第三十四条 各单位应采取定量分析和定性分析相结合的方法进行预算分析。预算分析主要内容包括：

（一）单位预算执行情况及存在的问题；

（二）预算期内各项经济管理政策、内控制度对损益性预算的影响；

（三）企业投融资方案、基建及生产性固定资产规模等对资本性收支预算的影响；

（四）外部客观环境变化对本单位预算执行情况的影响；

（五）本单位财务风险、偿债能力、获利能力、资金流动性等财务状况分析；

（六）其他影响预算完成的因素分析；

（七）解决预算执行偏差的意见和措施；

（八）预测全年预算完成情况。

第三十五条 各单位应逐级实行预算执行分析报告制度，并在规定时间内报送上级主管部门。第七章 预算调整

第三十六条 正式批准执行的预算，在预算期内一般不予调整。在预算执行中由于市场环境、经营条件、政策原因等客观因素发生重大变化，致使预算编制基础不成立，或者将导致执行结果产生重大偏差的，可以调整预算。

第三十七条 预算调整的基本原则

（一）目标一致原则，即预算调整事项不能偏离单位发展战略和年度经营目标的要求；

（二）讲求效益原则，即预算调整方案在经济上应当能够实现最优化；

（三）责任落实原则，即对常规事项产生的预算执行差异，应当责成预算执行单位或部门采取措施加以解决；

（四）例外管理原则，即将预算调整的重点放在预算执行中出现的重要的，不正常的，不符合常规的关键差异方面。

第三十八条 预算调整的程序

（一）预算执行过程中，各预算责任部门不得在总预算控制的前提下，在项目之间进行调整；

（二）预算调整实行逐项审查、逐级审批制度；

（三）预算调整的申请部门向财务产权部提出预算调整建议；

（四）财务产权部对申请调整项目进行初审、协调和平衡，提出预算调整方案，上报预算管理委员会审批；

（五）预算调整方案经批准后，由财务产权部下达给各预算责任部门执行。第八章 预算考核与监督

第三十九条 建立预算考核制度，公司将各单位主要预算指标纳入资产质量、经营业绩考核范围。预算考核的具体政策由公司预算管理委员会制定。

第四十条 预算考核采取年度考核方式，由财务产权部会同有关部门进行。第四十一条 建立预算责任制度，各预算责任人为各单位预算责任部门的负责人。

第四十二条 建立年度预算执行评价制度，根据年初预算与年终预算执行结果的差异水平对各责任人或部门的执行情况进行评价，评价结果作为各责任人年度工作业绩考核的重要依据。

第四十三条 预算的编制、审批、执行、调整和分析，必须认真实施财务监督和审计监督。第四十四条 预算监督检查的主要内容：

（一）预算是否符合国家财经法规和单位各项预算管理规定；

（二）各项财务收支是否全部纳入预算管理；

（三）预算资金是否按照规定程序拨付和存放；

（四）预算资金是否切实按照预算规定使用；

（五）各预算责任部门的内部控制机制是否健全等。

第四十五条 建立预算内部稽核制度，财务产权部负责对各预算责任部门的预算执行情况进行跟踪检查。稽核报告上报预算管理委员会，并与以后年度预算资金安排挂钩。第九章 附 则

第四十六条 本办法适用于公司总部、各项目管理部、各项目部。第四十七条 本办法由公司财务产权部负责解释。

第四十八条 本办法自印发之日起执行。原相关办法同时废止。

本办法由公司财务产权工作部负责解释，从2009年1月1日起开始试行。

第二篇：预算管理办法

xxx经济管理干部学院 预算管理暂行办法

第一章

第一条

总则

为了强化预算的分配和监督职能，健全学院对预算的管理，加强宏观调控，保障资金合理、有效使用，特制定本预算管理办法。

第二条 学院实施统一预算管理，学院所属各院、系、部门各类行政支出、固定资产采购、人员支出、项目支出均纳入学院统一预算管理。

第三条 第四条 第五条 经院长办公会批准的预算，非经规定程序，不得改变。本管理办法中预算收入和支出以人民币为计算单位。

本管理办法共分 章 节，包括：总则、预算类别、预算管理组织机构、预算编制和审核、预算执行和管理、预算调整、预算监督和附则。

第二章

预算类别

第六条 薪酬福利预算和月度安排：由人力资源部根据学院各院、系和部门的编制情况统一制定。包括： 1.人员薪酬总量和月度安排。

2.人员个人税金缴纳总量和月度安排。3.人员各种福利预算总量和月度安排。

第七条 以项目目标利润为核心的财务指标预算：指培训学院、党校分院、国际部等单位所开设的各类项目和各类教育的经营预算。包括： 1.销售收入实现预算。

2.前期费用预算及资金需求安排。3.管理费用摊销预算与资金需求安排。4.项目可实现利润预算。5.人员成本预算与资金需求安排。第八条 固定资产购置预算及说明：指各单位内需要增置的固定资产类物资，包括名称、用途、技术参数、需求时间、价格等。

第九条 部门管理费用预算及月度安排：指各单位内用于管理的费用支出和各月度的资金使用安排情况。

第十条 学院各类专项预算：指各类专款专用项目使用预算，由各专项主管部门负责编制。

第十一条 学院资金预算说明：由财务部根据各部门上报并经审批通过的各类预算，编制的学院总体预算和各月度的资金安排情况。包括： 1.资金需求预算及说明。2.月度资金需求预算及说明。3.月度资金安排预算及说明。

第三章

预算管理组织机构

第十二条 预算编制领导小组是学院预算草案的制定机构。负责各单位上报预算的审查和学院预算的编制工作。组成人员包括：分管各项工作的院级领导、财务部负责人及相关职能部门负责人。

第十三条 院长办公会审查预算草案及预算执行情况的报告；批准预算和预算执行情况的报告；改变或撤消各单位关于预算、决算的不适当的建议；审查和批准预算的调整方案。

第十四条 各院级领导按照分工监督所分管工作预算的执行情况。

第四章

第十五条 预算编制时间：

1.预算编制时间：每年12月1日-12月31日为下一预算编制时间。2.月度预算编制时间：每月最后一周为下一月度预算编制时间。3.编制过程具体时间安排由预算编制领导小组统一制定。

第十六条 预算编制原则：

预算编制和审核 1.一致性原则：预算编制是实施以工作目标和项目目标利润为导向的预算管理的重要环节，各单位要从学院总体利益出发，根据学院的计划目标进行编制。

2.分级预算原则：各单位分别编制本单位预算，后由预算编制领导小组集体审核确定。

3.全面完整原则：各项预算必须全面、完整，力求涵盖各类工作发生过程中涉及的所有经济行为。

4.实事求是原则：预算编制要根据学院和各单位实际情况，要从实际出发，充分估计在实现过程中可能发生的变动因素，保证预算能切实可行，充分发挥其指导和控制作用。

第十七条 预算编制程序：

1.预算编制领导小组研究确定各单位预算编制时间，并下发通知。2.各单位按照预算编制领导小组要求，到财务部领取预算编制相关表格。3.各单位在规定时间内，按照要求填写预算编制表格规定的内容，并在规定时间内将预算编制表交到财务部。

4.预算编制领导小组对各单位上报预算进行研究审核，在审核过程中应及时与各单位保持必要的沟通，了解情况。

5.预算编制领导小组将修改和审核后的预算编制提交院长办公会审批。

第五章

预算执行和管理

第十八条 财务部负责全院预算执行的具体工作，各院、系和部门负责本单位所管辖经费预算的具体执行工作。主要任务是： 1.财务部负责制定各类支出的管理制度和办法。

2.财务部负责督促各预算收入部门、各上缴款项部门完成预算收入任务； 3.财务部负责根据支出预算和各月用款计划，合理调度、安排经费支出，监督检查各部门、各单位管好用好预算资金，节约开支，提高效率； 4.财务部负责指导和监督各部门、各单位建立健全财务制度，按规定使用预算资金； 5.财务部要编报、汇总分期的预算收支执行数字，分析预算收支执行情况，定期向院领导汇报预算执行情况，并提出增收节支的建议。

第十九条 一切有预算收入上缴任务的单位，必须按规定的期限上缴学院财务部，不得截留、占用、挪用或者拖欠。

第二十条 财务部应严格按照预算进行支出管理，不得办理无预算、无用款计划、超预算、超计划的支出。

第二十一条 各用款单位应加强对预算支出的管理，严格执行预算和财务制度，严格按照预算规定的支出用途使用资金。不得擅自扩大支出范围、提高开支标准，不得擅自改变支出用途。

第二十二条 各单位依据规定权限做出的决定和规定的各种措施，凡涉及资金减收增支的，应在预算批准前提出并在预算中做出相应安排。在预算执行中一般不制定新的减收增支措施。

第二十三条 财务部负责对各单位的预算执行进行监督检查，对各单位预算收支的情况和效果进行考核，并将结果及时通报院领导。

第二十四条 财务部每月向院长办公会报告预算执行情况。汇报内容涉及：

1.预算收支月报，于每月终了后10日内汇报。

2.每月预算收支执行情况文字说明材料，于每月终了后10日内汇报。3.预算收支季报，于每季终了后15日内汇报。

4.每季预算收支执行情况的全面分析材料于季度终了后15日内汇报。5.决算的编报，按国家规定执行。

第六章

预算调整

第二十五条 学院原则上半年做一次预算调整，以丰补歉、以多补少。

第二十六条 如预算经费使用不够，又确因工作需要增加预算，由各单位向预算编制领导小组报预算调整方案。其中应当列明调整原因、项目、数额、措施及有关说明。由预算编制领导小组讨论是否增拨经费，报院长办公会审批。

第二十七条 各单位的预算支出，必须按照院长办公会批复的预算科目和数额执行，不得挪用；确需做出调整的，必须经院长办公会批准。

第七章

预算监督 第二十八条 学院预算监督部门为财务部和综合管理部审计室。

第二十九条 每年12月31日前，各单位将本年各类经费使用情况报财务部，财务部做好审核和存档工作。

第三十条 各类经费的使用情况由财务部会同各相关职能部门审评，预算编制领导小组将根据审评意见制定下一年预算草案数。

第三十一条 由于各种原因导致工作任务未完成，专项经费有节余的，年末将收回划拨经费。

第三十二条 各单位应当接受财务部门和审计部门有关预算的监督检查，按照财务部门和审计部门的要求，如实提供有关预算资料，执行财务部门和审计部门提出的检查意见。

第八章

附则

第三十三条 本预算管理办法由财务部负责解释。第三十四条 本预算管理办法自发布之日起实行。

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第三篇：预算管理办法

Xx事业单位预算管理制度

第一章 总 则

第一条 为了建立健全单位预算管理体制，强化预算的分配和监督职能，维护预算的严肃性，保证资金的合理使用和正常运行，促进我单位各项事业的稳定发展，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位会计准则》、《事业单位财务规则》、《事业单位会计制度》等有关规定，结合我单位实际情况，特制定本制度。

第二条 单位预算是根据单位事业发展计划和任务编制的综合财务收支计划，收入主要是财政拨款，支出为基本支出和项目支出。

第三条 预算每年编制一次。预算自每年1月1日起，至12月31日止，预算的收支以人民币为计算单位。

第二章 预算管理职权

第四条 我单位实行“统一领导、集中管理、权责结合”的预算管理体制。

第五条 单位财务是预算管理的职能部门，负责预算的组织和实施。具有下列职权：

（一）具体负责做好当年预算的编制工作；

（二）组织实施已经由主管部门审议、批准的预算；

（三）对预算执行过程实行全方位的控制、监督和会计核算；

（四）根据职能部门提出的预算调整申请，形成预算调整报告，提请单位负责人同意后，报主管部门审批；

（五）定期向单位负责人、单位办公会汇报预算的执行情况。

第六条 各职能部门根据单位下达的经费指标，制定本 部门开支计划，并组织实施。

第七条 专项经费由各归口职能管理部门配合财务组织实施和管理。

第三章 预算编制

第八条 预算编制的依据

（一）《中华人民共和国预算法》、《事业单位财务规则》、《事业单位会计准则》、《事业单位财务规则》、《事业单位会计制度》。

（二）主管部门的具体要求和单位事业发展规划和任务。

第九条 预算编制的原则

（一）单位预算编制应遵循“量入为出、收支平衡、积极稳妥、统筹兼顾、保证重点、效益优先”的原则；预算编制按照“收支两条线”的原则进行统筹规划，全面反映单位财务收支总貌；

（二）收入预算的编制要坚持积极稳妥的原则，逐项核实各项收入，尽可能排除收入中的不确定因素；

（三）支出预算的编制要坚持统筹兼顾、保证重点的原则。首先保证经常性支出，然后根据单位财力安排建设性支出。在经常性支出中，必须先保证基本的人员经费开支和单位日常运转经费，确保投入的日常经费满足事业发展的需要；

（四）日常预算支出以各职能部门为预算单位，专项经费预算支出以项目为预算单位。

第十条 预算的编制方法

（一）预算编制前的准备工作

1、认真分析基期预算执行情况的分析工作，充分考虑计划期的各种可变因素；

2、结合单位发展整体规划、事业发展计划，充分考虑计划的资金供给状况，做好计划经费收支的预计和分析。

（二）收入预算编制

1、事业收入，主要是财政拨款，由财务科测算；

2、国有资产有偿出租收入，根据往年实际出租面积执行。

3、其它收入，单位获得的除上述各项收入以外的收入，包括利息收入及其它零星杂项收入；根据往年实际执行情况及预算业务活动测算；

（三）支出预算编制

事业支出是指单位开展各项体育事业发生支出，包括人员支出、对个人和家庭补助支出、日常公用支出、专项支出；

1、人员支出包括基本工资、绩效工资、社会保障费按照单位人员编制计划和工资标准测算；

2、对个人和家庭补助支出包括离退休人员支出、医疗费、住房补贴等；按照核定的人数及支出标准确定；

3、日常公用支出包括日常办公费、水电费、维修费、公务接待费、工会经费、公务车运行维护费等；

第十一条 每年年底财务根据国家有关预算法规、政策及主管部门的部署和要求，在认真分析当年预算执行情况的基础上，充分考虑预算的变化因素，结合本单位的发展规划提出下预算编制的原则和要求，提请单位负责人同意后，报主管部门审批。

第四章 预算的执行、控制与调整

第十二条 预算开始后，单位正式预算在未批复前，为保证单位工作的正常运行，财务可以先按上年同期的 预算支出数额安排支出，正式预算批复后，按正式预算执行。

第十三条 预算一经批准，即具有法律效力，不得随意变更，单位及各科室都应自觉维护预算的严肃性和权威性。各责任科室负责人对本科室预算经费的使用和管理负全面责任，要积极采取措施严格控制各项支出。

第十四条 为强化预算控制，财务处对无计划、无预算或超计划、超预算的开支可不予受理。

第十五条 确需调整、追加的，由科室提出追加预算申请报财务，经财务审核、论证后，提出追加预算方案，提请主要负责人同意后，报主管部门审批。

第五章 决算

第十六条 每结束，应严格按照《会计法》和主管部门的要求办理转账业务和年终决算，所有收支均纳入决算。

第十七条 为了如实反映预算执行情况，保证年终决算数字的准确、完整，财务要认真做好年终清理工作。

（一）核对预算收支数字；

（二）清理本预算应收应付款项；

（三）清查财产物资；

（四）进行决算数字的对帐工作。第十八条

财务科根据上级主管部门的要求，准确、及时地编制年终决算，并综合分析全年预算执行情况，撰写财务分析报告，提请单位负责人同意后，报主管部门审批。

第六章 附则

第十九条 本制度由财务科负责解释。

第二十条 本办法自2016年12月1日起执行。

第四篇：预算管理办法

预算管理办法

第一条 为了加强本单位全面预算管理工作，资金混乱管理风险，使经济活动有序化，提高管理工作的效率和效益，全面提高单位整体经济效益，结合本单位实际，制定本制度。

第二条 本制度适用于本单位经济活动全过程。

第三条 预算管理是按照财政部门下达预算资金数开展经济活动，以预算、控制、协调、考核为内容，对经济活动全过程进行控制和管理，并对实现的业绩进行考核与评价的内部控制管理过程。

第四条 预算管理如下：

（一）根据预算年初资金数，确定本内经济活动并组织实施;

（二）明确本单位预算管理的职责和权限，发挥预算责任单位的职能作用;

（三）对单位经济活动进行管理、控制、分析和监督;

（四）为考核评价单位经济活动财务情况提供有效依据。

第五条 预算是按照预算管理要求，对单位整体经济活动有效分配和运用的综合表现形式。主要针对财务预算、采购预算。

（一）财务预算。主要反映单位现金收支、经济活动成果、财务状况有关的各项经济指标，主要收支预算。

（二）采购预算反映采购业务活动过程预算支出。主要是资

本性支出预算。

第六条 财务人员负责对本单位预算的管理，主要职责如下：

（一）负责制定有关预算管理制度、政策和程序，制定预算管理的职责;

（二）对财政部门已批准的预算分解下达执行，编制本预算指标;

（三）协调、解决预算编制和执行中出现的问题。

（四）与各部门共同监督、检查各项预算的执行情况，定期汇总预算执行情况的信息资料，提出预算的考核意见;

（五）收集、整理预算编制的各种资料，建立健全预算管理的各项基础工作。

第七条 预算的编制程序如下：

（一）单位预算根据批复预算数编制指标。

（二）财务人员提供往年实际收支资料供参考。

（三）班子领导讨论、审查、平衡预算，确定预算。

（四）批准后的预算下达财务部门严格执行。

第八条 采购预算编制程序如下：

（一）由财务人员根据相关人员采购申请，填写政府集中采购申请；

（二）经主要领导研究审批后上报政府采购部门审批，（三）财务人员根据政府采购部门要求实施采购和结算。

第九条 财务人员按月上报预算完成情况。

第十条 预算执行分析，建立预算公开制度。

第十一条 为保证预算的严肃性，不得对已批复的预算随意调整。在预算执行过程中，如因特殊情况，须对现行预算进行调整时，必须向财政部门提出书面预算修改申请，就预算调整内容和原因做出详细说明。

第十二条 财务人员在结束上报全年预算情况，形成预算综合报告。结束后，按财政部门要求将单位本决算报告上报财政部门。

第十三条 本制度未尽事宜，依照国家相关规定执行。

第五篇：预算管理办法

预算管理办法

生效日期：2008年3月28日 修订日期：2011年8月6日

为了加强我院预算控制，规范预算编制及调整，严格预算执行与考核，提高预算管理水平，根据我院的财务工作实际情况，特制定我院预算控制管理办，对预算的编制、审批、执行、调整、分析、考核等环节提出具体工作方案。

预算编制管理

一、预算管理机构

（一）根据山大二院院字〔2007〕32号文件的要求设立由单位负责人担任领导，分管院领导及相关职能科室负责人为成员的预算编制委员会，对我院的预算控制管理情况进行集体领导决策。

（二）预算编制工作由计财部统一组织, 预算执行部门共同参与, 分工协作, 密切配合。编制（或调整）、审批、执行、考核不得由同一部门或同一人办理预算业务的全过程。

（三）为了确保预算控制工作落到实处, 单位负责人对本单位预算内部控制制度的建立健全和有效实施负责。

二、预算编制的原则

（一）完整性原则。各项收支必须全部纳入统一预算管理。

（二）量入为出的原则。编制预算应依据上的预算执行情况, 结合当年事业发展规划, 合理预测本的收支, 坚持以收定支, 略有结余, 不得编制赤字预算。

（三）保证重点的原则。支出中必须优先保证医疗业务正常运转的支出。

（四）归口管理的原则。内部各个职能管理部门为预算执行部门, 其直接费用由计财部在预算批准范围内实施控制。

（五）统一性原则。按照计财部统一设置的预算表格、程序及规定编制预算。

三、预算编制的基本要求

（一）全面分析上预算执行情况。通过分析、研究上及以前的预算执行情况, 掌握医院财务收支和业务规律的变化情况, 总结经验, 汲取教训, 预测预算的收支增减趋势, 为编制预算奠定基础。

（二）准确掌握相关基础数据。通过核实医院人员、资产、业务量等基础数据, 如在职和离退休职工人数、门急诊人次、床位编制和实有病床数, 计划政策性增支因素的标准或定额等, 提高预算编制质量。

（三）正确测算各种因素对收支的影响。一是分析测算预算内国家有关政策对医疗机构收支的影响, 如医疗保险制度改革、实施区域卫生规划、发展社区卫生、增设收费项目、提高收费标准对收入的影响, 增加工资补贴。二是分析单位事业发展计划对医疗机构收支的要求, 如新增病床、新进大型医疗设备和计划进行的大型修缮等对资金的需求和对收入的影响等。CW—001：预算管理办法

生效日期：2008年3月28日 修订日期：2011年8月6日

（四）准确掌握财政部门和主管部门对我院收支预算的编制要求。熟悉相关预算科目及其内涵,熟悉预算表格的内在联系和申报流程及时间要求。做好充分准备, 确保预算编制切合实际, 具有可操作性。

四、预算编制的内容

（一）收入预算的编制。根据财政、物价、税务等有关部门规定, 属于有明确收费标准的项目, 结合业务量编制。没有明确收费标准的项目, 则要根据以前收入水平, 结合本年的相关影响因素编列。

（二）支出预算的编制。根据国家有关政策规定, 医院事业发展计划、工作任务、人员编制,有关开支范围和开支定额(或标准), 物资供应及价格变化等因素编制。没有支出定额的, 要根据实际情况测算编列。

（三）专用基金收支预算的编制。医疗机构专用基金包括修购基金、职工福利基金、住房基金等, 根据有关规定按提取比例编制预算。

（四）事业发展项目预算编制。单位的购置设备、改造医疗环境、修缮房屋、自筹基本建设资金等项目, 根据业务发展需要,进行可行性论证, 本着保证重点、兼顾一般、先急后缓、先重后轻的原则编制预算。

五、预算编制的程序

我院预算编制工作根据需要实行“二上二下”或“三上三下”程序。由计财部对各预算执行部门上报的预算进行收集、分类、汇总，根据审批权限范围报相关领导、机构进行审批。计财部根据审核调整意见下达需调整部门进行调整，再次上报审批，直至预算方案确定。计财部在整个预算编制过程中做好协调、沟通工作。具体工作流程如下：

（一）预算编制委员会于每年九月初，根据医院的发展战略和事业重点的要求，提出下总体预算目标，确定预算编制政策。

（二）计财部结合财政部门和上级卫生行政主管部门的编制规定，提出预算编制要求，以书面的形式下达各预算执行部门。

（三）各预算执行部门根据上预算完成情况和本工作安排，编制本部门下预算，经分管院领导签署意见后报计财部。所有非正常性支出项目需进行可行性分析论证后方可申报预算。

（四）计财部对各预算执行部门申报的预算进行收集、分类、汇总，初步审核后，报分管财务工作的院领导审查后形成预算草案。

（五）计财部向预算编制委员会提交预算草案，预算编制委员会对所申报预算逐项审核、讨论，综合平衡，全盘考虑，提出修改意见，确定预算草案。

（六）计财部将确定的预算草案报党政联席会讨论后通过单位预算方案，预算方案需经职工 CW—001：预算管理办法

生效日期：2008年3月28日 修订日期：2011年8月6日

代表大会通过后，报上级主管部门审批。

（七）计财部将审批通过后的预算以书面形式下发各相关预算执行部门。

预算审批管理

一、医院预算必须经过集体讨论通过后，才能向上级部门报送审批。

二、预算编制(或调整)与预算审批、预算审批与预算执行、预算执行与预算考核等预算业务不相容岗位相互分离。

三、对事业发展项目和重大项目必须经过单位组织的可行性分析论证程序，领导集体决策或职工代表大会通过。

四、职工代表大会应在每年年初审议财务部门关于上预算执行情况的报告；审议单位本预算方案、事业发展规划等；监督检查预算的执行情况。

五、由财务部门按照预算申报规定程序逐级上报上级预算管理部门进行审批。

六、若需要对审批后的预算进行调整，应将预算调整方案按规定权限逐级上报审批。

七、财务部门应严格执行已批准的预算。

八、审计监察部门有权对预算的真实性、合法性和可靠性进行监督。

预算执行管理

一、预算执行的原则

（一）预算指标下达以后，预算执行部门应严格遵守预算，不准突破预算指标，特殊情况需调整的，需遵照相应的预算调整程序后方可调整预算；调整预算未经批准，不得执行。

（二）预算执行部门负责人对本部门的预算执行负责，根据实际工作需要，本着节约原则安排和使用预算资金，严格执行财务支出审批制度和程序，积极配合预算执行的监督和检查。

二、预算执行的程序

计财部应认真执行已审批的预算，严格控制无预算支出。

（一）建立预算执行责任制，分管院领导对所分管部门预算的执行进行监督，预算执行部门负责人为本部门预算执行的第一责任人。

（二）年初计财部根据经批准的预算方案分别向各科室下达部门预算，同时为各部门设立预算经费执行账簿，逐项、逐笔登记各部门预算项目、额度以及执行变动情况。

（三）在计财部为预算执行部门建立预算分户，对报销项目逐项逐笔审核，序时记录。各预算执行部门在办理收支业务时，应持预算经费执行薄办理相关审批手续，并经计财部预算审核后方可办理报销结算等业务。CW—001：预算管理办法

生效日期：2008年3月28日 修订日期：2011年8月6日

预算调整管理

预算调整是指预算执行过程中由于政策的变动、临时事项的发生和预算差异分析等原因，需要对后期的预算数据、支出范围及内容进行调整或增减，以提高预算的可操作性，合理配置资源。

一、预算调整的原则。预算指标下达以后，应严格遵守预算,不准突破预算指标 , 需要调整的预算须按规定程序报批。

二、预算调整的程序。预算调整需要经过申请、审议和批准三个主要程序。

（一）首先应由预算执行部门提出书面预算调整申请，填写预算调整申请单，说明理由及调整方案。

（二）财务部门根据预算执行情况提供调整前后的预算指标对比，对提出的预算调整申请进行审核 , 并提出审核意见。

（三）预算的调整由相关院领导在审批权限内逐级审批：5万元以下的调整，由分管院长、财务分管院长审核批准；5万元（含5万元）以上的，需集体讨论审批。批准人应提出同意或不同意调整的书面意见 , 然后下发给申请部门遵照执行。

四、财政性支出须报财政部门审批才能调整。

预算分析管理

一、建立预算分户账。对各部门的预算执行情况进行考核分析，做好预算调控工作。

二、预算分析的内容

（一）按预算执行部门分户账进行统计，分析各部门预算完成情况。

（二）充分考虑影响支出的各种因素，对预算执行数与预算目标数之间的差额进行比较，并分析原因。

（三）将当期预算执行数与上年同期预算执行数相比较，并与年初预算、预算批复进行对比分析，找出产生差额的原因。

三、定期检查分析财务预算执行情况并形成书面报告。

预算考核管理

通过预算绩效考核, 全面总结评价各部门预算的编制是否准确, 执行是否合理、准确、科学, 调整是否合规等内容, 以提高资金使用效益。

一、预算绩效考核的内容

（一）制度建设、管理措施评价。主要包括各预算执行部门预算编制、执行、调整过程中的规范化、程序化建设等方面。CW—001：预算管理办法

生效日期：2008年3月28日 修订日期：2011年8月6日

（二）资金使用情况评价。主要包括资金的申请、批复、使用范围、使用金额等方面。

（三）资金使用效益评价。尤其是大型项目的资金使用 , 主要包括预期目标完成情况、完成的质量、及时性和项目完成后产生的社会效益和经济效益等方面。

二、预算绩效考核的方法、程序

（一）由预算编制委员会进行预算绩效考核。

（二）年底由财务部门按部门分项目统计出各部门预算执行情况，并上报预算编制委员会。

（三）由各预算执行部门向预算编制委员会汇报该部门预算管理措施及制度建设情况、预算资金使用情况和资金使用效益情况。

（四）预算编制委员会根据预算实际执行情况与预算目标相对照，对预算部门进行综合打分

（五）根据考评结果，对绩效优良的部门通报表扬；对绩效差劣的部门采取通报批评等方式予以警示。

（六）预算编制委员会将预算绩效考核项目结果在一定范围内公布，接受监督。

附件：预算定额归口管理规定CW—001：预算管理办法

生效日期：2008年3月28日 修订日期：2011年8月6日

附件：预算定额归口管理规定

一、招待费

招待费用于包括各职能部门招待用餐、馈赠礼品等开支，按照部门分别由党委办公室、院长办公室统一管理。各部门需要招待费开支的，须先根据党委办公室、院长办公室对招待费审查管理办法，报送党委办公室、院长办公室审查签字，由党委办公室、院长办公室统一办理费用报销手续。

在院内职工食堂的用餐招待费，分别由党委办公室、院长办公室统一管理。

二、差旅费

差旅费是指上级主管部门要求及医院安排必须参加的工作会议。我院对差旅费根据各部门正式在编人员数量，实行定额管理，临床医技科室根据职称，行政后勤科室根据职务，分别确定预算额度，科室内部根据工作需要，在科室差旅费预算额度内统一调配使用。

（一）临床医技科室：正高级职称人员，每人每年1800元，副高级职称人员，每人每年1500元，中级及以下职称人员每人每年500元。

（二）行政、后勤科室：科室正主任每人每年1800元，科室副主任每人每年1500元，普通人员每人每年500元。

三、取消各科室交通费。不再实行科定交通费定额，因公务需使用院内车辆的，由总务部车队统一安排调度使用；需搭乘其他交通工具的，根据总务部车队出台的交通费管理办法，由其统一审批并办理费用结算手续。

四、办公费、业务费

办公费、业务费由设备部、总务部负责控制管理。由总务部和设备部制定办公用品、业务用品等物品领取使用管理办法和各科室的具体控制额度。各科室所需办公用品、业务用品等物品，统一从设备部、总务部领取，计财部根据预算对设备部、总务部经费按季度实行总额控制。

五、印刷费用

除党委办公室印制院报及医院宣传手册外，由总务部统一印制并控制管理全院的印刷用品的印刷费用。

六、办公家具及办公设施的购置、维修等费用支出，由总务部负责管理控制；设备购置及维修等费用支出由设备部负责管理控制。

七、工资福利支出及对个人和家庭的支出

我院职工的工资福利支出及医院对个人和家庭的支出，统一作为人事部预算支出范围。

八、网络信息费用

我院用于医院信息系统、网络软件信息的建立、维护以及相关费用由网络信息中心管理控制。

九、差旅费预算额度可以跨累计使用，但不可跨用途使用。其他各类费用不可跨累计使CW—001：预算管理办法

生效日期：2008年3月28日 修订日期：2011年8月6日

用，亦不可跨用途使用。

十、将所有临床、医技科室护理人员差旅费预算核算到人员所在科室,办理借款或报销手续时，须经科室负责人、护理部负责人审批签字后，经计财部负责人审签，在预算额度内办理。其他人员差旅费借款或报销手续仍执行山大二院财字〔2006〕10号文件规定。

十一、各预算执行部门须妥善保存本科室经费执行薄，不得丢失损坏，年底交计财部存档，以旧换新。

十二、各归口管理的职能部门根据医院审批的部门预算，做出本科室预算执行控制管理办法，以确保预算执行。

十三、为保证工作需要各预算执行部门应合理调配使用部门预算经费，坚持核定定额，超额不补原则。如确需调整增加预算额度，需根据医院的有关规定办理调整审批手续。

十四、其他规定与本规定不一致的，以本规定为准。本规定由计财部负责解释。