中小学校预算管理办法

第一篇：中小学校预算管理办法

宁明县中小学校预算管理办法

为了有效地发挥学校的预算分配和监督职能，强化全校预算管理，科学配置办学资源，保障和促进学校教学、后勤等各项事业的发展，根据《中华人民共和国预算法》、《中小学财务制度》，结合学校实际，制定本办法。

第一条学校预算是指学校根据教育教学计划和任务编制的年度财务收支计划（公历年），由收入预算和支出预算构成，反映学校教育教学工作规模和方向，是学校财务工作的基本依据。

第二条学校预算管理实行“一所学校一本预算”的管理办法。预算编制以学校为基本预算单位，所辖教学点纳入本校预算统一编制。

第三条校长办公会是学校预算管理的决策机构。主要职责是贯彻执行国家有关预算的法律、法规，审定学校预算和决算报告。

第四条学校预算编制小组是学校预算管理的议事机构，由教务、总务、财务和教师代表组成，在校长的领导下参与学校预算编制活动。

第五条学校财务室是预算管理的职能部门，负责拟订学校预算草案，按有关制度对学校各项经费支出进行全过程监督与预算控制，定期向上级主管部门和学校领导报告预算执行情况。

第六条学校各部门是预算管理执行机构，按职能提出预算需求，并根据批准的预算指标，具体负责预算的管理与执行。

第七条学校预算以国家有关方针、政策和规章制度为依据，围绕学校年度的教育教学计划和发展规划，本着量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡的原则编制。

第八条做好预算编制前期准备工作。开展资源调查、摸清家底，同时分析上年度预算执行情况，通过实际情况与预算的对比，摸索收支规律，为本年度的预算编制打下基础；分析预算形势，充分了解和掌握预算年度事业发展计划及其资金供需情况，以便安排支出预算时做到保证重点，兼顾一般。

第九条预算编制的方法。学校预算分为收入预算和支出预算。

收入预算包括财政补助收入、事业收入、勤工俭学收入和其他收入。预算收入编制以上年度预算执行情况为基础，根据预算年度维持学校正常运转和发展的基本需求，考虑预算年度的收入增减因素，实事求是地测算预算年度收入数额。预算编制要遵循稳健 1

性原则。对没有把握的收入不能列入预算，对预计发生的收入不能高估，防止收入不能实现时造成预算无法执行。

支出预算分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出根据国家规定的支出标准和实际人数核定，其中公用经费以维持学校日常教学工作的正常运转为基础，合理安排。项目支出预算以改善办学条件和促进教育事业发展为目标，根据剩余财力，按“轻重缓急”原则安排。

根据政府采购法的要求，凡纳入政府采购目录的支出项目，都要编制政府采购预算。

第十条学校预算草案经校长办公会审定后，按上级主管部门的规定程序上报审批。

第十一条学校预算一经批复下达，学校各部门必须严格按照批准的支出预算项目和科目执行，不得随意变更或调整。

第十二条预算执行过程中，出现国家政策发生变化或自然灾害等不可预见因素，直接影响到学校预算执行，确实需要调整的，须经校长办公会议审定后，由学校按规定程序向主管部门提出预算调整申请，经批准后才能执行。

第十三条学校决算是反映学校一定时期预算执行结果、财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。预算年度终了，财务部门应清理核实全年预算收入、支出数字和往来款项，做好决算数字的对账工作，按上级主管部门的统一要求，编制学校年度决算。决算数字要真实可靠、内容全面准确，并编制年度财务决算报告，对全年预算执行情况进行全面总结与分析。

第十四条本办法自发布之日起执行，由教育局负责解释。

宁 明 县 教 育 局

二○○九年八月二十日

第二篇：中小学校财务管理办法

中小学校财务管理办法

为进一步加强我县中小学校的财务管理，建立健全科学化、规范化、制度化的财务管理体系，提高资金使用效益，保证正常教育教学活动的开展，促进学校的改革和发展，按照《会计法》和国家有关法律、法规和财务制度等有关规定，结合我县教育系统的实际，特制定本办法。

一、总 则

(一)中小学财务管理的基本原则：贯彻国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭节约的方针；正确处理学校发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系。

(二)中小学财务管理的主要任务：依法多渠道筹集资金；合理编制学校预算；加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。

(三)中小学财务管理体制：学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理办法。在校长的领导下，统一管理学校的各项财务工作。

二、资金管理

(一)预算管理

学校年初根据要求编制预算。预算编制要考虑到教育学年制的特殊性，坚持“量入为出，收支平衡”的原则，坚持积极稳妥、统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则。学校应当自求平衡，不得编制赤字预算。

(二)收入管理

1.学校必须严格按国家有关政策规定依法组织收入。收入全部纳入学校预算，统一管理，统一核算。事业收入严格遵守“收支两条线”的规定，及时上缴财政专户，学校不准隐瞒、转移收入，不准将单位收入转移其他账户。学校要设置收入台帐。

2.学校收费坚持收费许可和公示制度，接受社会和家长的监督。校长是学校收费管理的第一责任人，必须切实做好收费管理工作.凡违反规定收费，校长和有关人员将负有责任。

3.学校要加强票据的领、销、存管理。票据由会计人员登记管理，负责发出、回收、检查及定期办理核销手续。

4.学费、住宿费、代管费等收费必须开具浙江省财政部门监制统一的非税收入票据。

(三)支出管理

资金支出应当严格执行上级主管部门和财政部门有关财务制度规定的开支范围及开支标准；上级主管部门和财政部门没有统一规定的，由学校结合本地情况制定支出标准，报主管部门和财政部门备案。

1.严格资金使用审批手续，票据报销要有经办人、审核人和审批人,大宗物品采购还要有验收人,实行“一支笔”审批制度。

2.学校对大宗设备的采购，要按照“合理、节约、有效、实用”的原则，组织有关人员进行论证，严格履行报批手续。

3.学校应该规范公用经费支出范围，严格按照《苍南县中小学公用经费管理办法》（苍财预〔2007〕83号）、《非义务教育学校教师绩效工资和生均公用经费标准》（苍财教〔2011〕11号）和《苍南县预算会计核算中心备用金管理办法（试行）》,以及苍南县差旅费开支规定等有关标准执行。

4.学校专项资金一定要专款专用,不得挤占或挪作他用。

5.学校要严格控制工资、奖金、福利等支出管理，不准巧立名目乱发奖金、补贴或实物。

三、资产管理

(一)现金和银行存款管理参照《苍南县预算会计核算中心备用金管理办法（试行）》有关规定执行。

(二)加强对应收款项的管理，及时清理结算，不得长期挂账，对确实无法收回的应收及暂付款项，要查明原因，分清责任，经规定程序批准后核销。

(三)学校要做好物资保管工作，建立健全物资验收、进出库、保管及领用制度，明确责任，严格管理。每年至少清点一次，保证账实相符。

(四)固定资产管理

1.固定资产是指一般设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上、使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。

2.单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，如图书、仪器、课桌凳、办公桌椅等也应作为固定资产管理。

3.中小学校的固定资产一般分为六类：房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产。

4.中小学校的固定资产（校办产业、民办学校除外）一律不提折旧。5.学校要建立固定资产管理责任制，根据《事业单位财务规则》和《中小学校财务制度》规定的资产类别和标准，制定各类固定资产管理制度，建立固定资产台账和卡片（有条件的学校可用计算机管理），做到账、卡、物相符。

6.每年进行一次资产清查，对固定资产的盘盈、盘亏应当按规定程序处理，调拨、变卖、报损报废的资产处理要报教育局审核后报同级财政部门审批。

四、会计档案和会计交接

(一)会计档案 学校应按照《会计法》和《会计档案管理办法》的规定，对会计档案定期归集，整理立卷，统一编目，装订成册，确定专人妥善保管，严防毁损、散失和泄密。

(二)会计交接

财会人员、财产保管员调离岗位，应办理会计交接手续，未办理交接手续不得调动或离职。交接手续，应有监交人员负责监交并填写移交清册。学区管辖的义务学校由学区负责监交，直属单位和学校由教育局计财科负责监交。交接双方要在清册上签名或盖章。

五、财务监督和财务人员管理

(一)财务监督

财务监督是贯彻国家财政法规，维护财经纪律和执行学校财务规章制度的保证。

1.强化教育内部的经济责任审计，继续开展财务收支常规审计检查和清产核资工作，净化财务管理环境。

2.充分发挥民主理财的作用，学校要定期向教职工公布财务收支状况。3.对于违反财务管理制度的违规违纪行为，按照相关规定将对学校法人、分管领导和直接责任人予以行政处分。情节严重，依法追究刑事责任。

(二)财务人员的管理

1.按有关回避的规定，学校主要领导的亲属不能担任本校的会计、出纳。2.财会人员必须持有《会计从业资格证》。学校财务人员要保持相对稳定，不能随便更换。若要更换，必须征求教育局计财科意见，以保证教育系统财会人员有良好的素质。

3.财务人员职责: 出纳负责学校现金保管,对原始凭证、自制凭证、外来凭证按有关规定进行验证、报销；负责远程报账录入工作，网络审核，国库统一支付系统用款计划申请，直接（授权）支付录入等工作。

会计负责预决算、财务报表，奖金及补贴发放造册；负责远程报账票据送审，凭证制单、记账,国库统一支付系统用款计划审核、支付复核,票据送审等工作。

总务主任具体负责学校财务后勤保障工作，做好报销凭证审核、财产管理等工作。

4.学校负责人和会计人员要认真学习有关财务管理的法律、法规和制度，严格执行《会计法》等相关法规的规定，规范会计核算，认真履行职责。

5.县教育局将定期举办学校分管财务领导和财会人员的培训班，提高财务后勤管理水平。

六、其他

(一)有开办食堂的学校，应开设食堂专用账户，按规定实行独立核算，严禁公款私存。学校食堂旨在为师生服务，应做到保本经营。

(二)学校基本建设投资的财务管理，按照相关规定执行。

(三)工会经费主要用于开展教职工教育与活动方面，不得用于发放补贴,不得用于个人资金拆借等。

七、检查与评比

(一)学区财会人员负责对辖区内学校财务工作指导和监管，经常对学校财务工作进行检查，及时掌握学校财务工作动态，提出意见和建议。学校要真实反映财务工作情况，主动接受学区财务人员的检查，对存在的问题要及时整改，规范财务工作行为。

(二)年终县教育局将开展学校财务后勤工作评先评优活动，表彰学校后勤工作中涌现出来的先进系统和个人，不断提高教育系统后勤保障能力。

八、附则

(一)学校可根据本办法，结合本校实际制定具体的实施细则，报主管部门备案。

(二)本办法由县教育局负责解释和修订。(三)本办法自公布之日起执行。、学校财务管理的总体要求

1、要合理安排，正确制定预算内外资金收支计划。

2、每学年初，财会人员应及时向校长报告各项经费的收入情况，并配合校长做好预算内支出计划，做到统收统支，专款专用。

3、必须做到民主理财，不得单立账目，严禁公款私存，学校只能在指定的银行开立账号，不得私自找银行或储蓄所建账存款。

4、各学校财务要做到日清月结，做到民主理财。

5、做好年终决算，做好各项财产物资的清理、各种款项的清理。

三、各种报销管理

1、严格财经审批手续，所有报销发票应有经手人、验收人或证明人签字，并注明事理，依次由会计、校长签批后方可报销。

2、学校或个人向财务办理借款手续时，借款人应填写借条，并说明借款使用原因，校长审批后，财务人员才能给予借款。

3、票据都必须具有税务监制章的合法发票，必须具备发票的名称、填制发票的日期、经济业务内容、数量、单价和金额，必须盖有填制单位的公章（或专用章），大小写必须相符。其发票正面左下方须有经办人的签名、用途和日期，属于固定资产的，必须登记记入固定资产账（白条不能入帐）。

4、大型财产物资的申购、调配、报废等均由二合小学总务处办理。各学校负责保管、验收，履行领用手续。

5、差旅费报销，当事人应如实填明出差事由、地点、日期、出发和到达时间、票价。相关发票应贴在报销单背面，报单人签名，学校领导审批，会计审核后才能办理报销手续（一、出差补助：到仁怀市和其他乡镇每天15元，省45元、地30元、省外80元。

二、住宿费：到仁怀市和其他乡镇每人每天80元，省内和其他县市区每人每天180元，省外200元，原则上2人一个标间。报了食宿费的不在报补助费。

三、二合小学人员报销各种费时间限于当月28日前，二合小学派出学习的学校教师，该由二合小学报销的，回学校后1周内到二合小学办理完成报销手续，超期自负）。

6、学校支出必须有计划、有安排，学校财务人员要编制每月支出计划，做到心中有数。

四、学校票据及收费管理制度

1、学校每学期的收费标准由上级有关部门规定，学校严格执行上级的统一收费政策和收费标准。

2、认真使用省财政统一监制的事业性收费的专用打印票据。

3、各校收取的作业本费应及时按规定缴存。

4、各学校和个人不得擅自提高收费标准或搭车收费。

5、学校的收据和发票，是会计核算的原始凭证和法定依据，学生票据和事业性发票均由总务购买，学校财务人员向总务领用，用多少领多少，用完要及时上缴财政。如果开错，此发票三联填上“报废”字样，作为报费处理。

5、学校各种代办费实行专款专用，多还少补原则，不挤用、占用、挪用、截留，并纳入学校财务统一管理。

五、采购管理制度

1、该政府采购的坚持政府统一采购原则（5000元以上必须先办控购手续然后在按控购手续办理的项目进行采购）。

2、凡属于政府采购的，重大采购项目由校领导班子成员集中讨论研究决定采购方式，并严格按照校务公开的要求规范采购手续（需3人以上办理）。

3、小项目的采购，由部门提出申请，向学校申报，校长审批后方能采购（1000元以下）。

4、购回的设备或物品必须履行完善验收、领用等手续。

5、学校购物发票报销时需附有验收所购设备和物品的清单和签字证明（购物人和验收人不能相同）。

六、义务教育经费保障制度

（一）人员经费管理

1、严格按照年初预算的和国家规定应补发增加的按时足额发放在职、退休教师工资和各种津贴、遗属补助生活费。

2、决不拖欠、挤占教师工资和其他补助。

（二）公用经费管理

1、学校学生生均公用经费由二合小学总预算到各学校，并由学校按照2013年二上学校公用经费预算按月合理编制计划到二合小学报支（第一月不报帐，二合小学不支第二月的，要借第二月公用经费时还需在借据下面附用款计划，此计划一式二份）。

2、公用经费不得用于大型的维修和学校建设，不能用于教师伙食补助、补课补助和变相发放代课金，只能用于学校的办公费、业务费和添置学生公用的用品和器材。

3、各校收到的现金必须由报账员统一管理，其他领导和个人不得公款私进。

4、坚决不允许用公用经费大吃大喝，学校要严格控制（公用经费总额5%以内）。

5、学校要合理计划用公用经费安排学生的饮水、防暑取暖设备、预防传染病等费用。

七、账务、财产管理制度

1、二合小学所辖学校的账务由二合小学统一管理。

2、各学校实行报账制，每月24至28日到二合小学报账（报账时需带现金日记账、票据、报表、与学校的结账单）；其中，规模较小的学校可以每两个月报一次账。

3、各校财产物资要明确专人管理，造册登记商品物资的购进签收和领用记录。

4、学校固定资产明确专人管理，每一要进行一次全面的清理，中途要定期或不定期检查清理，以免造成学校固定资产流失。

八、加强各项制度的监督落实

1、在采购中，操作人员认真抓四个环节：①合理选择供货单位；②确定采购方式；③确定采购价格；④签订采购合同并加强合同的管理。

2、在资金结算管理制度中，操作人员须按照制度程序办事，由经办人签字，会计审核、领导签批后方可办理转帐结算手续。

3、通过财务制度的实施，做到职责分明，手续严密，有凭有据，有章可循，财务人员相互监督与管理，确保管理制度规范与完善，使管理不流于形式。

4、自觉接受上级审计部门的审计，发现问题及时纠正。

九、加强学校财务人员的法规学习财会人员必须严格执法，自觉执行财经纪律，做好财务核算，做到账物相符，帐帐相符。

学校财务管理具有政策性强的特点，财务管理工作必须认真执行财务法规制度，坚持依法办事。因此，学校坚持加强对财务人员进行思想和法制教育，经常组织财务管理人员参加各级培训学习，增强法制观念，使财务人员遵守财务制度，履行职责，接受监督，严于律己，防患于未然。

第三篇：预算管理办法

预算管理办法

第一条 为了加强本单位全面预算管理工作，资金混乱管理风险，使经济活动有序化，提高管理工作的效率和效益，全面提高单位整体经济效益，结合本单位实际，制定本制度。

第二条 本制度适用于本单位经济活动全过程。

第三条 预算管理是按照财政部门下达预算资金数开展经济活动，以预算、控制、协调、考核为内容，对经济活动全过程进行控制和管理，并对实现的业绩进行考核与评价的内部控制管理过程。

第四条 预算管理如下：

（一）根据预算年初资金数，确定本内经济活动并组织实施;

（二）明确本单位预算管理的职责和权限，发挥预算责任单位的职能作用;

（三）对单位经济活动进行管理、控制、分析和监督;

（四）为考核评价单位经济活动财务情况提供有效依据。

第五条 预算是按照预算管理要求，对单位整体经济活动有效分配和运用的综合表现形式。主要针对财务预算、采购预算。

（一）财务预算。主要反映单位现金收支、经济活动成果、财务状况有关的各项经济指标，主要收支预算。

（二）采购预算反映采购业务活动过程预算支出。主要是资

本性支出预算。

第六条 财务人员负责对本单位预算的管理，主要职责如下：

（一）负责制定有关预算管理制度、政策和程序，制定预算管理的职责;

（二）对财政部门已批准的预算分解下达执行，编制本预算指标;

（三）协调、解决预算编制和执行中出现的问题。

（四）与各部门共同监督、检查各项预算的执行情况，定期汇总预算执行情况的信息资料，提出预算的考核意见;

（五）收集、整理预算编制的各种资料，建立健全预算管理的各项基础工作。

第七条 预算的编制程序如下：

（一）单位预算根据批复预算数编制指标。

（二）财务人员提供往年实际收支资料供参考。

（三）班子领导讨论、审查、平衡预算，确定预算。

（四）批准后的预算下达财务部门严格执行。

第八条 采购预算编制程序如下：

（一）由财务人员根据相关人员采购申请，填写政府集中采购申请；

（二）经主要领导研究审批后上报政府采购部门审批，（三）财务人员根据政府采购部门要求实施采购和结算。

第九条 财务人员按月上报预算完成情况。

第十条 预算执行分析，建立预算公开制度。

第十一条 为保证预算的严肃性，不得对已批复的预算随意调整。在预算执行过程中，如因特殊情况，须对现行预算进行调整时，必须向财政部门提出书面预算修改申请，就预算调整内容和原因做出详细说明。

第十二条 财务人员在结束上报全年预算情况，形成预算综合报告。结束后，按财政部门要求将单位本决算报告上报财政部门。

第十三条 本制度未尽事宜，依照国家相关规定执行。

第四篇：预算管理办法

预算管理办法

生效日期：2008年3月28日 修订日期：2011年8月6日

为了加强我院预算控制，规范预算编制及调整，严格预算执行与考核，提高预算管理水平，根据我院的财务工作实际情况，特制定我院预算控制管理办，对预算的编制、审批、执行、调整、分析、考核等环节提出具体工作方案。

预算编制管理

一、预算管理机构

（一）根据山大二院院字〔2007〕32号文件的要求设立由单位负责人担任领导，分管院领导及相关职能科室负责人为成员的预算编制委员会，对我院的预算控制管理情况进行集体领导决策。

（二）预算编制工作由计财部统一组织, 预算执行部门共同参与, 分工协作, 密切配合。编制（或调整）、审批、执行、考核不得由同一部门或同一人办理预算业务的全过程。

（三）为了确保预算控制工作落到实处, 单位负责人对本单位预算内部控制制度的建立健全和有效实施负责。

二、预算编制的原则

（一）完整性原则。各项收支必须全部纳入统一预算管理。

（二）量入为出的原则。编制预算应依据上的预算执行情况, 结合当年事业发展规划, 合理预测本的收支, 坚持以收定支, 略有结余, 不得编制赤字预算。

（三）保证重点的原则。支出中必须优先保证医疗业务正常运转的支出。

（四）归口管理的原则。内部各个职能管理部门为预算执行部门, 其直接费用由计财部在预算批准范围内实施控制。

（五）统一性原则。按照计财部统一设置的预算表格、程序及规定编制预算。

三、预算编制的基本要求

（一）全面分析上预算执行情况。通过分析、研究上及以前的预算执行情况, 掌握医院财务收支和业务规律的变化情况, 总结经验, 汲取教训, 预测预算的收支增减趋势, 为编制预算奠定基础。

（二）准确掌握相关基础数据。通过核实医院人员、资产、业务量等基础数据, 如在职和离退休职工人数、门急诊人次、床位编制和实有病床数, 计划政策性增支因素的标准或定额等, 提高预算编制质量。

（三）正确测算各种因素对收支的影响。一是分析测算预算内国家有关政策对医疗机构收支的影响, 如医疗保险制度改革、实施区域卫生规划、发展社区卫生、增设收费项目、提高收费标准对收入的影响, 增加工资补贴。二是分析单位事业发展计划对医疗机构收支的要求, 如新增病床、新进大型医疗设备和计划进行的大型修缮等对资金的需求和对收入的影响等。CW—001：预算管理办法

生效日期：2008年3月28日 修订日期：2011年8月6日

（四）准确掌握财政部门和主管部门对我院收支预算的编制要求。熟悉相关预算科目及其内涵,熟悉预算表格的内在联系和申报流程及时间要求。做好充分准备, 确保预算编制切合实际, 具有可操作性。

四、预算编制的内容

（一）收入预算的编制。根据财政、物价、税务等有关部门规定, 属于有明确收费标准的项目, 结合业务量编制。没有明确收费标准的项目, 则要根据以前收入水平, 结合本年的相关影响因素编列。

（二）支出预算的编制。根据国家有关政策规定, 医院事业发展计划、工作任务、人员编制,有关开支范围和开支定额(或标准), 物资供应及价格变化等因素编制。没有支出定额的, 要根据实际情况测算编列。

（三）专用基金收支预算的编制。医疗机构专用基金包括修购基金、职工福利基金、住房基金等, 根据有关规定按提取比例编制预算。

（四）事业发展项目预算编制。单位的购置设备、改造医疗环境、修缮房屋、自筹基本建设资金等项目, 根据业务发展需要,进行可行性论证, 本着保证重点、兼顾一般、先急后缓、先重后轻的原则编制预算。

五、预算编制的程序

我院预算编制工作根据需要实行“二上二下”或“三上三下”程序。由计财部对各预算执行部门上报的预算进行收集、分类、汇总，根据审批权限范围报相关领导、机构进行审批。计财部根据审核调整意见下达需调整部门进行调整，再次上报审批，直至预算方案确定。计财部在整个预算编制过程中做好协调、沟通工作。具体工作流程如下：

（一）预算编制委员会于每年九月初，根据医院的发展战略和事业重点的要求，提出下总体预算目标，确定预算编制政策。

（二）计财部结合财政部门和上级卫生行政主管部门的编制规定，提出预算编制要求，以书面的形式下达各预算执行部门。

（三）各预算执行部门根据上预算完成情况和本工作安排，编制本部门下预算，经分管院领导签署意见后报计财部。所有非正常性支出项目需进行可行性分析论证后方可申报预算。

（四）计财部对各预算执行部门申报的预算进行收集、分类、汇总，初步审核后，报分管财务工作的院领导审查后形成预算草案。

（五）计财部向预算编制委员会提交预算草案，预算编制委员会对所申报预算逐项审核、讨论，综合平衡，全盘考虑，提出修改意见，确定预算草案。

（六）计财部将确定的预算草案报党政联席会讨论后通过单位预算方案，预算方案需经职工 CW—001：预算管理办法

生效日期：2008年3月28日 修订日期：2011年8月6日

代表大会通过后，报上级主管部门审批。

（七）计财部将审批通过后的预算以书面形式下发各相关预算执行部门。

预算审批管理

一、医院预算必须经过集体讨论通过后，才能向上级部门报送审批。

二、预算编制(或调整)与预算审批、预算审批与预算执行、预算执行与预算考核等预算业务不相容岗位相互分离。

三、对事业发展项目和重大项目必须经过单位组织的可行性分析论证程序，领导集体决策或职工代表大会通过。

四、职工代表大会应在每年年初审议财务部门关于上预算执行情况的报告；审议单位本预算方案、事业发展规划等；监督检查预算的执行情况。

五、由财务部门按照预算申报规定程序逐级上报上级预算管理部门进行审批。

六、若需要对审批后的预算进行调整，应将预算调整方案按规定权限逐级上报审批。

七、财务部门应严格执行已批准的预算。

八、审计监察部门有权对预算的真实性、合法性和可靠性进行监督。

预算执行管理

一、预算执行的原则

（一）预算指标下达以后，预算执行部门应严格遵守预算，不准突破预算指标，特殊情况需调整的，需遵照相应的预算调整程序后方可调整预算；调整预算未经批准，不得执行。

（二）预算执行部门负责人对本部门的预算执行负责，根据实际工作需要，本着节约原则安排和使用预算资金，严格执行财务支出审批制度和程序，积极配合预算执行的监督和检查。

二、预算执行的程序

计财部应认真执行已审批的预算，严格控制无预算支出。

（一）建立预算执行责任制，分管院领导对所分管部门预算的执行进行监督，预算执行部门负责人为本部门预算执行的第一责任人。

（二）年初计财部根据经批准的预算方案分别向各科室下达部门预算，同时为各部门设立预算经费执行账簿，逐项、逐笔登记各部门预算项目、额度以及执行变动情况。

（三）在计财部为预算执行部门建立预算分户，对报销项目逐项逐笔审核，序时记录。各预算执行部门在办理收支业务时，应持预算经费执行薄办理相关审批手续，并经计财部预算审核后方可办理报销结算等业务。CW—001：预算管理办法

生效日期：2008年3月28日 修订日期：2011年8月6日

预算调整管理

预算调整是指预算执行过程中由于政策的变动、临时事项的发生和预算差异分析等原因，需要对后期的预算数据、支出范围及内容进行调整或增减，以提高预算的可操作性，合理配置资源。

一、预算调整的原则。预算指标下达以后，应严格遵守预算,不准突破预算指标 , 需要调整的预算须按规定程序报批。

二、预算调整的程序。预算调整需要经过申请、审议和批准三个主要程序。

（一）首先应由预算执行部门提出书面预算调整申请，填写预算调整申请单，说明理由及调整方案。

（二）财务部门根据预算执行情况提供调整前后的预算指标对比，对提出的预算调整申请进行审核 , 并提出审核意见。

（三）预算的调整由相关院领导在审批权限内逐级审批：5万元以下的调整，由分管院长、财务分管院长审核批准；5万元（含5万元）以上的，需集体讨论审批。批准人应提出同意或不同意调整的书面意见 , 然后下发给申请部门遵照执行。

四、财政性支出须报财政部门审批才能调整。

预算分析管理

一、建立预算分户账。对各部门的预算执行情况进行考核分析，做好预算调控工作。

二、预算分析的内容

（一）按预算执行部门分户账进行统计，分析各部门预算完成情况。

（二）充分考虑影响支出的各种因素，对预算执行数与预算目标数之间的差额进行比较，并分析原因。

（三）将当期预算执行数与上年同期预算执行数相比较，并与年初预算、预算批复进行对比分析，找出产生差额的原因。

三、定期检查分析财务预算执行情况并形成书面报告。

预算考核管理

通过预算绩效考核, 全面总结评价各部门预算的编制是否准确, 执行是否合理、准确、科学, 调整是否合规等内容, 以提高资金使用效益。

一、预算绩效考核的内容

（一）制度建设、管理措施评价。主要包括各预算执行部门预算编制、执行、调整过程中的规范化、程序化建设等方面。CW—001：预算管理办法

生效日期：2008年3月28日 修订日期：2011年8月6日

（二）资金使用情况评价。主要包括资金的申请、批复、使用范围、使用金额等方面。

（三）资金使用效益评价。尤其是大型项目的资金使用 , 主要包括预期目标完成情况、完成的质量、及时性和项目完成后产生的社会效益和经济效益等方面。

二、预算绩效考核的方法、程序

（一）由预算编制委员会进行预算绩效考核。

（二）年底由财务部门按部门分项目统计出各部门预算执行情况，并上报预算编制委员会。

（三）由各预算执行部门向预算编制委员会汇报该部门预算管理措施及制度建设情况、预算资金使用情况和资金使用效益情况。

（四）预算编制委员会根据预算实际执行情况与预算目标相对照，对预算部门进行综合打分

（五）根据考评结果，对绩效优良的部门通报表扬；对绩效差劣的部门采取通报批评等方式予以警示。

（六）预算编制委员会将预算绩效考核项目结果在一定范围内公布，接受监督。

附件：预算定额归口管理规定CW—001：预算管理办法

生效日期：2008年3月28日 修订日期：2011年8月6日

附件：预算定额归口管理规定

一、招待费

招待费用于包括各职能部门招待用餐、馈赠礼品等开支，按照部门分别由党委办公室、院长办公室统一管理。各部门需要招待费开支的，须先根据党委办公室、院长办公室对招待费审查管理办法，报送党委办公室、院长办公室审查签字，由党委办公室、院长办公室统一办理费用报销手续。

在院内职工食堂的用餐招待费，分别由党委办公室、院长办公室统一管理。

二、差旅费

差旅费是指上级主管部门要求及医院安排必须参加的工作会议。我院对差旅费根据各部门正式在编人员数量，实行定额管理，临床医技科室根据职称，行政后勤科室根据职务，分别确定预算额度，科室内部根据工作需要，在科室差旅费预算额度内统一调配使用。

（一）临床医技科室：正高级职称人员，每人每年1800元，副高级职称人员，每人每年1500元，中级及以下职称人员每人每年500元。

（二）行政、后勤科室：科室正主任每人每年1800元，科室副主任每人每年1500元，普通人员每人每年500元。

三、取消各科室交通费。不再实行科定交通费定额，因公务需使用院内车辆的，由总务部车队统一安排调度使用；需搭乘其他交通工具的，根据总务部车队出台的交通费管理办法，由其统一审批并办理费用结算手续。

四、办公费、业务费

办公费、业务费由设备部、总务部负责控制管理。由总务部和设备部制定办公用品、业务用品等物品领取使用管理办法和各科室的具体控制额度。各科室所需办公用品、业务用品等物品，统一从设备部、总务部领取，计财部根据预算对设备部、总务部经费按季度实行总额控制。

五、印刷费用

除党委办公室印制院报及医院宣传手册外，由总务部统一印制并控制管理全院的印刷用品的印刷费用。

六、办公家具及办公设施的购置、维修等费用支出，由总务部负责管理控制；设备购置及维修等费用支出由设备部负责管理控制。

七、工资福利支出及对个人和家庭的支出

我院职工的工资福利支出及医院对个人和家庭的支出，统一作为人事部预算支出范围。

八、网络信息费用

我院用于医院信息系统、网络软件信息的建立、维护以及相关费用由网络信息中心管理控制。

九、差旅费预算额度可以跨累计使用，但不可跨用途使用。其他各类费用不可跨累计使CW—001：预算管理办法

生效日期：2008年3月28日 修订日期：2011年8月6日

用，亦不可跨用途使用。

十、将所有临床、医技科室护理人员差旅费预算核算到人员所在科室,办理借款或报销手续时，须经科室负责人、护理部负责人审批签字后，经计财部负责人审签，在预算额度内办理。其他人员差旅费借款或报销手续仍执行山大二院财字〔2006〕10号文件规定。

十一、各预算执行部门须妥善保存本科室经费执行薄，不得丢失损坏，年底交计财部存档，以旧换新。

十二、各归口管理的职能部门根据医院审批的部门预算，做出本科室预算执行控制管理办法，以确保预算执行。

十三、为保证工作需要各预算执行部门应合理调配使用部门预算经费，坚持核定定额，超额不补原则。如确需调整增加预算额度，需根据医院的有关规定办理调整审批手续。

十四、其他规定与本规定不一致的，以本规定为准。本规定由计财部负责解释。

第五篇：预算管理办法

xxx经济管理干部学院 预算管理暂行办法

第一章

第一条

总则

为了强化预算的分配和监督职能，健全学院对预算的管理，加强宏观调控，保障资金合理、有效使用，特制定本预算管理办法。

第二条 学院实施统一预算管理，学院所属各院、系、部门各类行政支出、固定资产采购、人员支出、项目支出均纳入学院统一预算管理。

第三条 第四条 第五条 经院长办公会批准的预算，非经规定程序，不得改变。本管理办法中预算收入和支出以人民币为计算单位。

本管理办法共分 章 节，包括：总则、预算类别、预算管理组织机构、预算编制和审核、预算执行和管理、预算调整、预算监督和附则。

第二章

预算类别

第六条 薪酬福利预算和月度安排：由人力资源部根据学院各院、系和部门的编制情况统一制定。包括： 1.人员薪酬总量和月度安排。

2.人员个人税金缴纳总量和月度安排。3.人员各种福利预算总量和月度安排。

第七条 以项目目标利润为核心的财务指标预算：指培训学院、党校分院、国际部等单位所开设的各类项目和各类教育的经营预算。包括： 1.销售收入实现预算。

2.前期费用预算及资金需求安排。3.管理费用摊销预算与资金需求安排。4.项目可实现利润预算。5.人员成本预算与资金需求安排。第八条 固定资产购置预算及说明：指各单位内需要增置的固定资产类物资，包括名称、用途、技术参数、需求时间、价格等。

第九条 部门管理费用预算及月度安排：指各单位内用于管理的费用支出和各月度的资金使用安排情况。

第十条 学院各类专项预算：指各类专款专用项目使用预算，由各专项主管部门负责编制。

第十一条 学院资金预算说明：由财务部根据各部门上报并经审批通过的各类预算，编制的学院总体预算和各月度的资金安排情况。包括： 1.资金需求预算及说明。2.月度资金需求预算及说明。3.月度资金安排预算及说明。

第三章

预算管理组织机构

第十二条 预算编制领导小组是学院预算草案的制定机构。负责各单位上报预算的审查和学院预算的编制工作。组成人员包括：分管各项工作的院级领导、财务部负责人及相关职能部门负责人。

第十三条 院长办公会审查预算草案及预算执行情况的报告；批准预算和预算执行情况的报告；改变或撤消各单位关于预算、决算的不适当的建议；审查和批准预算的调整方案。

第十四条 各院级领导按照分工监督所分管工作预算的执行情况。

第四章

第十五条 预算编制时间：

1.预算编制时间：每年12月1日-12月31日为下一预算编制时间。2.月度预算编制时间：每月最后一周为下一月度预算编制时间。3.编制过程具体时间安排由预算编制领导小组统一制定。

第十六条 预算编制原则：

预算编制和审核 1.一致性原则：预算编制是实施以工作目标和项目目标利润为导向的预算管理的重要环节，各单位要从学院总体利益出发，根据学院的计划目标进行编制。

2.分级预算原则：各单位分别编制本单位预算，后由预算编制领导小组集体审核确定。

3.全面完整原则：各项预算必须全面、完整，力求涵盖各类工作发生过程中涉及的所有经济行为。

4.实事求是原则：预算编制要根据学院和各单位实际情况，要从实际出发，充分估计在实现过程中可能发生的变动因素，保证预算能切实可行，充分发挥其指导和控制作用。

第十七条 预算编制程序：

1.预算编制领导小组研究确定各单位预算编制时间，并下发通知。2.各单位按照预算编制领导小组要求，到财务部领取预算编制相关表格。3.各单位在规定时间内，按照要求填写预算编制表格规定的内容，并在规定时间内将预算编制表交到财务部。

4.预算编制领导小组对各单位上报预算进行研究审核，在审核过程中应及时与各单位保持必要的沟通，了解情况。

5.预算编制领导小组将修改和审核后的预算编制提交院长办公会审批。

第五章

预算执行和管理

第十八条 财务部负责全院预算执行的具体工作，各院、系和部门负责本单位所管辖经费预算的具体执行工作。主要任务是： 1.财务部负责制定各类支出的管理制度和办法。

2.财务部负责督促各预算收入部门、各上缴款项部门完成预算收入任务； 3.财务部负责根据支出预算和各月用款计划，合理调度、安排经费支出，监督检查各部门、各单位管好用好预算资金，节约开支，提高效率； 4.财务部负责指导和监督各部门、各单位建立健全财务制度，按规定使用预算资金； 5.财务部要编报、汇总分期的预算收支执行数字，分析预算收支执行情况，定期向院领导汇报预算执行情况，并提出增收节支的建议。

第十九条 一切有预算收入上缴任务的单位，必须按规定的期限上缴学院财务部，不得截留、占用、挪用或者拖欠。

第二十条 财务部应严格按照预算进行支出管理，不得办理无预算、无用款计划、超预算、超计划的支出。

第二十一条 各用款单位应加强对预算支出的管理，严格执行预算和财务制度，严格按照预算规定的支出用途使用资金。不得擅自扩大支出范围、提高开支标准，不得擅自改变支出用途。

第二十二条 各单位依据规定权限做出的决定和规定的各种措施，凡涉及资金减收增支的，应在预算批准前提出并在预算中做出相应安排。在预算执行中一般不制定新的减收增支措施。

第二十三条 财务部负责对各单位的预算执行进行监督检查，对各单位预算收支的情况和效果进行考核，并将结果及时通报院领导。

第二十四条 财务部每月向院长办公会报告预算执行情况。汇报内容涉及：

1.预算收支月报，于每月终了后10日内汇报。

2.每月预算收支执行情况文字说明材料，于每月终了后10日内汇报。3.预算收支季报，于每季终了后15日内汇报。

4.每季预算收支执行情况的全面分析材料于季度终了后15日内汇报。5.决算的编报，按国家规定执行。

第六章

预算调整

第二十五条 学院原则上半年做一次预算调整，以丰补歉、以多补少。

第二十六条 如预算经费使用不够，又确因工作需要增加预算，由各单位向预算编制领导小组报预算调整方案。其中应当列明调整原因、项目、数额、措施及有关说明。由预算编制领导小组讨论是否增拨经费，报院长办公会审批。

第二十七条 各单位的预算支出，必须按照院长办公会批复的预算科目和数额执行，不得挪用；确需做出调整的，必须经院长办公会批准。

第七章

预算监督 第二十八条 学院预算监督部门为财务部和综合管理部审计室。

第二十九条 每年12月31日前，各单位将本年各类经费使用情况报财务部，财务部做好审核和存档工作。

第三十条 各类经费的使用情况由财务部会同各相关职能部门审评，预算编制领导小组将根据审评意见制定下一年预算草案数。

第三十一条 由于各种原因导致工作任务未完成，专项经费有节余的，年末将收回划拨经费。

第三十二条 各单位应当接受财务部门和审计部门有关预算的监督检查，按照财务部门和审计部门的要求，如实提供有关预算资料，执行财务部门和审计部门提出的检查意见。

第八章

附则

第三十三条 本预算管理办法由财务部负责解释。第三十四条 本预算管理办法自发布之日起实行。

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