财政(国库)集中支付中心岗位职责(试行)（共5篇）

第一篇：财政(国库)集中支付中心岗位职责(试行)

财政（国库）集中支付中心岗位职责（试行）

一、主任

⒈主持中心全面工作。

⒉根据上级要求，结合本中心实际，制定中心年度工作计划。⒊根据上级有关财政国库管理制度改革的政策、法规和制度，结合吴江实际提出贯彻意见并组织实施。

⒋及时掌握本中心各项工作动态，有重点地调查工作中出现的新情况，提出切实可行的解决对策。

⒌在市财政局的领导下，协调与市政府有关职能部门及代理银行的相关工作。

⒍指导各镇财政所、开发区财政局做好财政国库管理改革的各项工作。指导管理教育局、机关事务管理局分中心的财政集中支付工作。

⒎抓好本中心的行政管理、党风廉政建设和思想政治工作。8.审批受理组核定的预算单位临时借款。9.负责召集主任办公会议。

二、副主任

⒈协助主任开展工作。

⒉根据年度工作计划，负责年度各项工作的组织实施。⒊研究掌握本中心各项工作动态，开展调查研究，提出建设性意见。

⒋检查本中心各项规章制度的落实情况，抓好本中心的行政管理 工作，协调支付中心内部各组间的工作。

⒌指导两个分中心开展财政集中支付工作。

三、受理组 ㈠工作职责

⒈负责接收并录入由财政局预算科、综合科或其他业务科室提供的预算单位直接支付、授权支付的预算指标数据。

⒉负责录入由财政局业务科室审核后的预算单位分月用款计划，并与预算指标核对。

3、负责预算单位收入进账的录入、审核及单位资金到账通知书的打印。

4、负责对预算单位的支付申请进行初审，审核无误后录入并登记、签章，转给资金组。

5、负责管理预算单位的预留印鉴表。

6、提出单位备用金额度及临时借款核定意见，受理预算单位的备用金支取业务，审核并录入备用金的支取信息。

7、负责与预算单位对账，包括核对零余额账户用款额度、备用金等。

8、负责相关信息资料的保管及归档工作。

9、负责领导交办的其他事项。㈡岗位责任 ⒈指标计划管理：

⑴接收并录入预算单位年度预算指标、分月用款计划。⑵每月初第二个工作日内将截止上月末的预算单位指标计划结余情况打印并放入单位回单箱供单位核对。

⒉录入预算内、外资金，单位其他资金等收入信息，打印入账通知书。

3、接单审核录入：

⑴接收、审核预算单位支付申请单及所附原始单据，审核内容包括：支付申请单所盖印鉴与单位预留印鉴是否一致；预算单位财务报账人员所提供的原始单据是否符合相关的财务规定及有关的管理规定；原始单据是否有预算单位财务审批权人签字；原始单据收款人全称、账号、开户银行、金额与支付申请单填写内容是否一致；备用金核报是否符合开支范围和规定；支付申请单所列预算科目、资金性质是否在计划控制范围内；报账事项是否符合其他相关的法律、法规和规定的要求。

⑵将审核无误的支付申请单信息录入、签章，转资金组，做到转账业务当天办理，现金报账即刻办理。

⑶审核预算单位临时借款的合理性，提出核定意见报支付中心主任审批，并做好临时借款的催收工作。

⑷根据管理需要，登记相应台账。

4、相关服务：

⑴于次月初第二个工作日内打印单位对账单，负责将支付令（第五联）和预算单位支付申请单、资金到账通知书、对账单等单据核对无误后放入回单箱。⑵做好对预算单位的延伸服务及相关数据的查询工作。

四、资金组

㈠工作职责

⒈负责管理支付中心在代理银行开设的银行账户。

⒉负责管理支付中心的印鉴，做到印鉴分设、在开户银行预留的印鉴卡及相关专用凭证。

⒊接收并复核受理组初审后凭单，打印支付凭证，委托代理银行支付款项。

⒋负责补足单位备用金。

⒌登记代理银行回单，并于每日营业终了后进行日终处理。⒍负责银行退票的处理。⒎每周编报业务量统计表。⒏负责领导交办的其他事项。㈡岗位责任 ⒈支付业务复核：

⑴接收并复核受理组转来的支付信息，复核内容包括：支付申请单填写是否规范；单位印鉴是否齐全；支付信息中支出内容、预算科目、资金性质、收款单位全称、账号、开户银行、金额是否与支付申请单列示内容一致。

⑵负责空白支付令和支票的保管。⒉回单管理：

整理银行回单，及时办理回单确认。⒊资金业务管理：

⑴掌握支付中心在代理银行的资金情况，及时调度资金。⑵保管支付中心的印鉴、预留银行印鉴卡及相关专用凭证。⑶打印支付凭证，审核后加盖印鉴，委托代理银行支付款项。⑷每日营业终了后进行日终处理。

⑸处理银行退票，有需要的及时与预算单位联系。

五、会计组

㈠工作职责

1、根据有关单据编制记账凭证，登录支付中心明细账、总账。⑴根据流水凭证生成记账凭证并记账。

⑵根据各代理银行转来的相关原始凭证编制记账凭证并记账。⑶根据预算单位要求及日常业务中发生的差错，进行账务调整。

2、负责对纳入集中支付管理的所有资金进行明细核算，及时向财政局相关业务科室及有关部门报送相关会计信息资料。

3、负责与预算单位、代理银行的对账工作，并提供相关会计信息的日常查询。

4、负责及时、准确地编制并提供分明细的会计月报、年报。

5、负责编制与两个分中心的汇总报表，及时、准确提供全市集中支付相关资料。

6、负责管理回单箱，及时将预算单位未取走的回单放入回单箱。

7、负责相关会计凭证、资料的装订及其归档保管工作。

8、负责领导交办的其他事项。㈡岗位责任 ⒈记账：

⑴将流水凭证在一个工作日内编制记账凭证。⑵填写调账通知书，进行账务调整。⑶当月完成上月会计凭证、资料的装订工作。⒉收入管理：

登记预算内、外、单位其他资金等收入信息。

⒊复核：

⑴复核凭证并记账。⑵复核调账通知书。

⑶审核收入并生成相应指标、计划。⒋对账：

⑴与预算单位、代理银行、财政局预算科、综合科对账，与代理银行的对账工作在收到对账单的两个工作日内完成；与预算科、综合科对账实行月对制度，每月对清上月账目。

⑵定期催收预算单位小额现金账户对账单并审核。

⑶定期编制报表，月报于次月初第五个工作日内报出，年报于年度终了后的十五个工作日内报出。

⑷及时提供相关会计信息的日常查询。⑸负责会计凭证、资料的归档保管工作。

六、工资统发组

㈠工作职责 ⒈负责市级预算单位的工资统一发放工作。负责乡镇教师工资的统一发放工作。

⒉负责与编委、人事、代理银行等工资统一发放相关部门的业务联系和协调工作。

⒊负责提供相关的工资统一发放信息。⒋负责对预算单位的工资统发业务培训工作。⒌负责工资统发相关信息资料的保管及归档工作。

6、负责汇总两个分中心的工资统一发放信息表。

7、负责领导交办的其他事项。㈡岗位责任 ⒈主管：

⑴做好与预算单位、财政所、人事局和财政局业务科室的沟通与联系工作，根据具体情况协商确定工资统发实施进度。

⑵会同人事局做好预算单位工资统发的业务培训，着重做好工资统发软件使用的培训和指导工作。

⑶每月8日前（遇节假日提前）完成工资统发数据分析报表，不定期出具书面汇报材料。每月4日前（遇节假日提前）完成教师工资统发数据分析报表。

⒉审核：

⑴负责预算单位、财政所工资数据材料的催报。

⑵做好工资数据的最后审核汇总工作，每月6日前（遇节假日提前）制作分银行工资汇总表，连同财政局业务科室提供的工资审核表 一并送交受理组。乡镇教师工资每月3日前直接送资金组，支付后转会计组记帐。

⑶经支付中心主任审签后资金组开具财政工资统发支付令，于每月6日前（遇节假日提前）将统发工资数据盘和工资数据汇总书记面材料送交各工资代发银行。并要求代发银行于每月8日前（遇节假日提前）将实发工资额及时、准确划入个人工资账户，同时由支付中心将个人工资中的代扣款项及时分解并转到扣款单位。乡镇教师工资于每月3日前（遇节假日提前）将统发工资数据盘和工资数据汇总书记面材料送交各工资代发银行。并要求代发银行于每月4日前（遇节假日提前）将实发工资额及时、准确划入个人工资账户。

3、及时汇总两个分中心的工资统一发放信息表，15日前完成工资统发数据的其他分析工作。

七、综合组

㈠工作职责

⒈负责支付中心内部行政事务管理工作，包括：内部财务、公务接待、制定和修订内部各项规章制度、安全保卫及卫生管理、文件收发、档案管理、以及宣传报道、信息调研等文秘工作，配合财政局办公室、行政审批中心做好支付中心的人事教育工作，协助检查内部事务的落实和执行情况。

⒉协助领导做好支付中心内部各组间以及支付中心与财政局及有关单位的协调工作。

⒊负责办公用品、物资的购置、保管、领用工作，健全财产物资 的领用、保管制度。

⒋负责支付中心相关单据、凭证、报表、文件等资料的对外传递和接收工作。

⒌配合有关部门对通过中心支付的预算单位财政性资金的使用情况进行监督、检查。

⒍负责支付中心内部和财政局下达的各项培训、学习及有关会议的组织、协助工作。

⒎配合领导做好支付中心内部党风廉政建设工作。⒏负责领导交办的其他事项。㈡岗位责任 ⒈行政：

⑴负责支付中心内部财务核算、管理。

⑵负责支付中心公务接待、物资管理、安全保卫、卫生管理、资料传递等行政事务管理工作。

⑶配合财政局办公室、行政审批中心做好支付中心人员的考勤、学习、培训等人事教育工作。

⑷协助领导做好支付中心内、外部联系、协调工作。⑸配合有关单位做好业务监督、检查工作。⒉文秘：

⑴负责内部规章制度制定、修订的组织工作。

⑵承担支付中心对外宣传、信息调研等材料的准备工作。⑶负责支付中心文件收发、档案管理、保密、信访。⑷配合领导做好支付中心内部党风廉政建设工作。⑸配合做好相关事务的督办工作。计算机系统管理员： 工作职责：

1、负责中心计算机系统软、硬件和数据的日常管理工作。

2、负责落实和做好硬、软件防病毒工作等安全检测措施。

3、负责督促和做好中心各项软件数据、资料的备份工作。

4、负责督促和做好中心各种系统信息的保密工作。

5、指导电脑操作人员正确操作和进行设施保养。

6、对系统的升级、完善提出实施建议。

7、完成领导交办的其他工作。

岗位责任：

1、负责中心内部计算机管理制度的拟定。

2、检查计算机管理制度的执行情况。

3、每星期做一次杀毒软件反病毒库的升级。

4、每星期检查一次机房设备运行是否正常。

5、当系统出现问题时，及时与硬、软件供应商联系解决。

分工名单： 主任：李美珍

副主任：罗玉坤、沈天峰

受理组：吴斌、李华、汝军委、朱家波、丁建梁、顾春波 资金组：罗红、倪国强、潘惠芬 工资统发组：蔡鹏颖、赵春雷 会计组：陈恒新、卢健学 综合组：罗玉坤兼、沈天峰兼 计算机系统管理员：沈天峰

第二篇：财政国库集中支付制度改革

财政国库集中支付制度改革，改了什么？

传统的财政国库管理制度的基本特征是预算单位在商业银行多头设置账户，财政资金由预算单位分散支付到商品供应商或劳务提供者，脱离了财政监督，这种运作方式已经不适应社会主义市场经济体制下公共财政发展需要。因此，要对传统的财政国库管理制度进行改革，建立以国库单一账户体系为基础的现代财政国库集中支付制度，改革前后对比，主要有以下几方面的变化：

一、改变了账户设置——将多头开户改为国库单一账户体系

账户管理是整个财政支出管理的重中之重，只有管好账户，才能管好资金，管好支出。改革前，各预算单位在商业银行重复和分散设置账户，有的单位在银行开设几个、甚至十几个账户，财政部门无法掌握预算单位资金的全貌，财政资金体外循环的问题还在一定程度上存在，“小金库”等违规现象始终是屡查屡禁不止。改革后，财政部门建立了国库单一账户体系，包括财政部门在人民银行开设的国库单一账户、在商业银行开设的预算外资金财政专户、在商业银行开设的财政零余额账户和财政部门为预算单位在商业银行开

1设的预算单位零余额账户、以及经财政部门批准开设的具有特定用途的特设账户等五类银行账户的集合体，各单位自行开设的账户要统统取消。国库单一账户体系将所有的财政资金全部纳入国库集中支付，实行封闭运行。这样，加强了对预算执行和资金使用的监控，从源头上控制了腐败现象的发生。

二、改变了财政资金拨款方式——由财政拨款改为财政直接支付和财政授权支付

改革前，各部门拨款申请只要符合预算安排，财政国库即将资金拨付给各主管部门，由各主管部门层层下拨到基层预算单位，再由基层预算单位支付给供应商，使得财政资金在预算单位支付行为发生前就流出国库。这种模式的弊端是财政资金一旦离开国库，到了各部门和各单位的“口袋”里，即由各部门和各单位控制，如何分配使用，什么时间使用，是否符合预算管理规定，有没有专款专用，财政部门难以实施有效的监控。

改革后，财政资金拨款方式改为财政直接支付和财政授权支付。所谓财政直接支付是由预算单位向财政提出支付申请，财政部门开具支付凭证（即支票），通过银行将资金直接支付给供应商。所谓财政授权支付是由预算单位根据财政

部门授权，在规定限额内开具支付凭证，通过银行将资金拨付到收款人账户，无论是财政直接支付还是财政授权支付都是由财政国库单一账户将资金直接支付到商品和劳务供应者或用款单位。这样，实现了财政资金“直通车”，取消了中间环节。

改革后，财政部门掌握了财政资金支付的最终环节即各部门各单位的出纳环节，对不符合预算管理规定的支出申请可以拒绝支付，减少单位支出的随意性。同时，有利于强化预算约束，有利于财政部门及时、全面地了解整个财政资金的流向和流量情况，以便为预算执行分析提供准确的数据。

三、改变了资金存放方式——将财政资金分散存放在各预算单位的银行账户改为集中存放在财政国库单一账户。

改革前，大量的财政资金分散沉淀在各预算单位账户上，并在银行低息存储，而政府为了经济建设和社会事业发展缺少资金，却反过来还要向银行高息借贷，这样加大了政府的运行成本。改革后，只有在预算单位发生实际支付行为时，才引起国库资金的变化，在实际支付行为发生前，预算单位应支未支的财政资金（即计划数）都集中存在国库单一账户和财政资金专户。这样有利于政府加强财政资金的统一调度和管理，充分发挥财政资金的最大效益，集中资金办大

事。

四、改变了资金结算方式——先存款后支付改为先垫付后清算

改革前，预算单位必须先在银行开户并存有一定数量的资金，商业银行依据预算单位账户实有资金额度控制单位支出。改革后，财政性资金都存放在国库单一账户和预算外资金专户，而“财政零余额”账户和“预算单位零余额”账户每日余额为零，当预算单位发生实际支付行为时，财政部门开具支付凭证（即支票），但暂不动用国库资金，由银行先行垫付，并依据财政部门下达的授权支付额度控制单位支出，每日终了，商业银行再与国库单一账户和预算外资金专户进行资金清算。使资金及时、准确、安全支付到用款单位。

五、改变了监督方式——将事后监督改为全过程实时监督

改革前，预算单位重复和分散设置账户，财政资金流经环节过多，对财政资金支出缺乏全过程有效监督。单位自行管理银行账户，并拥有资金实际支配的决定权，导致支出行为随意性较大，资金使用中被截留、挤占和挪用等问题时有发生，特别是一些专项资金，往往落实到具体项目上“缺斤少两”。财政部门只能在事后进行检查监督，发现问题时已

经“生米煮成熟饭”了。

改革后，各单位所有资金统统进入财政国库单一账户体系，实行国库集中支付，财政部门依托现代化的网络技术手段，通过银行每天反馈的支付信息，实现对每笔财政资金流向和流量的全过程监控，将传统的事后监督，转变为预算单位支付全过程实时监督，使财政资金充满“阳光”。

第三篇：国库集中支付管理岗位职责

A岗

1、在处长和分管副处长的领导下开展工作；

2、负责贯彻执行国库集中支付管理工作相关法律、法规、规章和制度；

3、负责拟定工作目标、工作计划；

4、负责按照预算，审核、上报全系统用款计划；

5、负责按照预算、用款计划及国库支付有关规定，及时办理经费申请和拨付手续；

6、负责全系统银行账户监管工作，发现异常情况，及时报告；

7、完成处领导交办的其他工作。

B岗

会计或其他岗位人员不在岗时，负责其各项工作。

第四篇：瑞安市财政国库集中支付管理办法

瑞安市财政国库集中支付管理办法

瑞 安 市 财 政 局 中国人民银行瑞安市支行 瑞财库字〔2009〕117号

瑞安市财政局 中国人民银行瑞安市支行关于印发《瑞安市财政国库集中支付管理办法》的通知 市直各有关单位，市内各有关商业银行：

为了加强财政资金管理和监督，提高资金运行效率和使用效益，根据《瑞安市财政国库管理制度改革方案》及有关法律法规规定，结合我市实际，特制定《瑞安市财政国库集中支付管理办法》，现印发给你们，请认真遵照执行。执行中如遇问题，请及时向瑞安市财政局、中国人民银行瑞安支行反馈。

瑞安市财政局 中国人民银行瑞安市支行 二○○九年十二月二十九日

主题词：国库 集中支付 办法 通知

瑞安市财政局办公室 2009年12月29日印发 打字：邵如如 校对：杨子江 瑞安市财政国库集中支付管理办法

（六）对预算执行、资金支付、财政决算中的重大事项组织调查；

（七）选择代理银行，会同中国人民银行瑞安市支行协调预算单位、代理银行和其他有关部门的相关业务工作；

（八）负责市财政国库集中支付系统应用开发和维护管理工作；

（九）为预算单位提供信息查询服务，受理预算单位、用款单位对问题的投诉。

（八）出现其他需要拒付的情形。

２、直接支付单位审核：

第五篇：财政国库集中支付管理实施细则

财政国库集中支付管理实施细则

第一章 总则

第一条 为了加强财政性资金的管理与监督，提高资金运行效率和使用效益，根据《财政国库管理制度改革资金支付管理暂行办法》及有关法律、法规和规章的规定，制定本实施细则。

第二条

本实施细则适用于县级下列财政性资金管理。主要包括：

(一)财政预算内资金；

(二)纳入财政预算管理的政府性基金；(三)纳入财政专户管理的预算外资金；(四)其他财政性资金。

第三条 财政性资金通过国库单一账户体系存储、支付和清算。

第四条 国库单一账户体系由下列银行账户构成：(一)县财政局在县人行开设的国库单一账户；

(二)县财政局在代理银行开设的财政零余额账户，本账户用于财政直接支付并与国库单一账户进行资金清算；

(三)县财政局为预算单位在代理银行开设的零余额账户，本账户用于财政授权支付并与国库单一账户进行资金清算；

(四)县财政局在代理银行开设的预算外资金财政专户；(五)经县人民政府批准或县人民政府授权县财政局批准开设的特设专户。特设专户包括由县财政局在代理银行开设的财政特设专户、县财政局为预算单位在代理银行开设的特设专户。国库单一账户体系中的国库单一账户、特设专户和预算外资金财政专户按专用存款账户管理。

第五条 建立国库单一账户体系后，相应取消各类过渡性账户，预算单位的财政性资金全部纳入国库单一账户体系管理。为保证财政国库管理制度改革过渡期预算单位往来资金的核算，县财政局暂为预算单位保留一个基本存款账户。

第六条 县财政局是负责和管理县级国库单一账户体系的职能部门，任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户。县人行要按照有关规定，加强对国库单一账户体系中的账户和代理银行的监督管理。

第七条 预算内财政性资金的支付通过代理银行与国库单一账户进行资金清算，具体清算办法按照县国库集中支付的有关规定执行。预算外资金的清算通过代理银行与预算外资金财政专户进行清算，清算办法参照预算内资金银行清算办法执行。

第八条 财政性资金的支付实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。

财政直接支付是指由县财政局向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令将资金直接支付到收款人账户或用款单位账户。财政授权支付是指预算单位按照县财政局批准的授权支付额度，向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人。

第九条 财政性资金的拨付坚持以下原则：

(一)按照预算拨款。按照批准的预算和用款计划拨款，不得办理无预算、无项目、无用款计划、超预算、超计划的拨款，不得擅自改变支出用途。

(二)规范操作的原则。在不改变预算单位资金使用权限和财务管理权限的情况下，使所有财政性资金的拨付都按规范的程序在国库单一账户体系内运作。

(三)方便用款的原则。减少财政性资金申请、拨付环节，使单位和个人用款更加及时和便利。

(四)专户管理的原则。纳入财政特设专户管理的财政性资金实行国库单一账户体系下的专户管理，分账核算，封闭运行。

(五)监督管理的原则。财政性资金要按计划，按进度拨付，使财政性资金拨付全过程处于有效监督管理之下。

第十条 财政性资金的支付应当根据批准的部门预算、分月用款计划、项目进度计划和国库单一账户(或财政专户)存款情况办理。

第十一条 县级当年预算草案在县人民代表大会批准前，县财政局按部门预算控制数拨付基本支出。对特别紧急的专项支出，预算单位可提出申请，送县财政局审核批准后拨付。专项资金中 涉及政府采购的项目，要实行政府采购。预算经县人民代表大会批准后，县财政局按照批准的预算数拨付。对批准的预算项目，各预算单位不得任意调整。

第十二条 部门预算批准后，预算单位依法拥有相应的资金使用权，履行财务管理、会计核算职责，并接受财政和审计的监督。

第十三条 预算单位应当按照规定编制分月用款计划，并根据批复的分月用款计划使用财政性资金。

第十四条 按照《财政总预算会计制度》规定，财政预算调整以及预算指标的下达，一般截止12月1O日。各项财政性资金用款计划的申请，一般截止12月l5日，县财政局12月25日停止拨款，逾期不予办理各项财政性资金的拨付。

第二章 财政性资金银行账户的设立、使用和管理

第十五条 预算单位应按规定开设单位零余额账户、保留临时基本存款账户。预算单位开设的银行账户必须按规定程序报批并在县财政局备案，如有变更，应履行报批手续并重新备案。

第十六条 预算单位提出设立预算单位零余额账户的申请，报县财政局。县财政局审核同意后通知代理银行。

第十七条 代理银行根据县财政局批准预算单位开设零余额账户的通知和相关规定，具体办理开设预算单位零余额账户业务，并接受县财政局和县人行的监督管理。第十八条 预算单位零余额账户开设后，代理银行将所开账户的开户银行名称、账号等详细情况书面报告县财政局，由县财政局通知县人行和预算单位。预算单位到开户银行具体办理预留印鉴等手续，办理完毕后，报县财政局备案。

第十九条 预算单位增加、变更、合并、撤消零余额账户，应当按照规定和本办法第十五条至第十八条规定的程序办理。

第二十条 一个预算单位只开设一个零余额账户。第二十一条 县财政局在国库单一账户体系下可开设县本级财政专项资金特设专户。

第二十二条 需要开设特设专户的预算单位，需向县财政局提出书面申请，经审核批准后，由县财政局在代理银行为预算单位开设，同时通知县人行。

第二十三条 国库单一账户用于记录、核算、反映财政预算资金和纳入预算管理的政府性基金的收入和支出。

第二十四条 资金的支付与清算必须遵循准确、及时、安全的原则，代理银行通过人行和本行的资金汇划系统、根据支付方式和支付地点的不同，采取同城转账、异地汇兑等方式实现财政资金的支付与清算。

第三章 零余额账户的使用和管理

第二十五条 财政零余额账户用于财政直接支付，该账户每日发生的支付，于当日营业终了前由代理银行、县财政局在国库 单一账户内进行资金清算。

第二十六条 预算单位零余额账户用于财政授权支付，该账户每日发生的支付，于当日营业终了前由代理银行、县财政局在批准的用款额度内通过国库单一账户进行资金清算。

第二十七条 预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务；可以向本单位按账户管理规定保留的基本存款账户划拨工会经费、职工福利费等，以及经县财政局批准的特殊款项。不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。

第二十八条 各预算单位要切实加强对现金支出的管理，不得违反《现金管理暂行条例》。对提取的现金未使用的，应及时将现金归还预算单位零余额账户，恢复授权支付额度；代理银行按照县财政局批准的用款额度和《现金管理暂行条例》等管理预算单位的现金结算业务。

第四章 预算外资金专户的使用和管理

第二十九条 预算外资金专户用于记录、核算、反映预算外资金的收入和支出活动。支出按预算单位或资金性质进行明细核算。

第三十条 县财政局负责管理预算外资金财政专户。代理银行根据县财政局的要求和支付指令，办理预算外资金财政专户的收入和支付业务。

第五章 特设专户的使用和管理

第三十一条 特设专户用于记录、核算、反映国家、省、市、县政府批准或授权县财政局批准的特殊专项支出的情况和经济活动。

第三十二条 纳入财政特设专户管理的专项资金包括：社会保障资金、农业综合开发资金、财政扶贫资金、国债专项资金、其他基建专款、水库移民基金、水利建设基金等。

第三十三条 预算单位不得将特设专户资金与预算单位经批准保留的基本存款账户资金相互划转。

第三十四条 县人行、代理银行按照县财政局要求和账户管理等规定，具体办理特设专户支付业务。

第六章 用款计划的编制

第三十五条 分月用款计划是办理财政性资金支付的依据。预算单位根据批准的部门预算和本实施细则的规定编制分月用款计划。

第三十六条 预算单位用款计划按月编制，包括财政直接支付用款计划和财政授权支付用款计划两部分。直接支付用款计划按照县财政局有关本级财政资金直接支付的规定要求编制。

第三十七条 用款计划按照预算收支科目编列到“项”级科目；基本建设、科技三项费用和各类专项支出(含政府集中采购部 分)，应列明具体项目。

第三十八条 预算单位应依据批复的部门预算和项目进度，科学编制用款计划。基本支出用款计划按照均衡性原则编制，项目支出用款计划按照项目实施进度编制。

第三十九条 部门预算下达前，原则上根据县财政局下达的部门预算控制数编制分月用款计划，部门预算下达后，根据县财政局下达的部门预算编制分月用款计划。

第四十条 预算单位于每月2O日前将下月基本支出用款计划(纳入工资统发预算单位的人员工资除外)报送到县财政局，每年12月20日(节假日顺延，下同)前将次年1月的基本支出用款计划报送县财政局。项目支出用款计划依据部门预算、项目实施进度向财政局报送，用款计划中的政府采购项目要报送县财政局按政府采购的有关规定执行。

第四十一条 县财政局审核预算单位的用款计划。项目支出和基本支出都应当在2个工作日内审核完用款计划，并确定资金支付方式。

第四十二条 财政预算执行中发生预算指标追加、追减的调整变化时，预算单位在收到县财政局预算指标调整文件后，2个工作日内调整相关预算指标及用款计划，并按规定程序报县财政局审核。

第四十三条 分月用款计划一般不作调整，因特殊情况确需调整的，预算单位应提前提出申请，报县财政局审批。第四十四条 预算单位依据县财政局批复的用款计划办理财政直接支付和财政授权支付用款申请。

第四十五条 预算内非税收入安排的预算支出，分月用款计划由县财政局核实收入入库情况后按有关规定执行。

第四十六条 超过年初预算安排的支出，由预算单位提出申请，经县政府批准，县财政局下达追加预算指标后，预算单位按照有关规定重新向县财政局报送分月用款计划。

第四十七条 由预算外收入安排的支出，预算单位要根据预算外收支计划、预算外资金财政专户情况，编制预算外资金用款计划。

第七章 财政直接支付

第四十八条 预算单位提出直接支付申请时，填写“财政直接支付申请书”，报县财政局。

第四十九条 县财政局审核确认预算单位报送的“财政直接支付申请书”准确无误后，送领导签批，开具“财政直接支付凭证”，分别送县人行和代理银行。

第五十条 代理银行根据“财政直接支付凭证”及时将资金直接支付给收款人或用款单位，并在资金支付的当日将支付信息反馈县财政局。

第五十一条 代理银行依据县财政局的支付指令，将当日支付的资金，按预算单位分预算科目(款级)汇总，附支付凭证清单 与人行通过国库单一账户进行资金清算。

第五十二条 县财政局根据收到的支付凭证做好相应会计核算工作。

第五十三条 工资支出实行财政直接支付方式，工资如有变动，各预算单位应于当月15日前报县财政局。

第五十四条 县财政局根据编委、人事部门核定的工资额，以及批准的经费预算和分月用款计划，复核工资清单，确认无误后向代理银行签发支付指令，由代理银行办理支付业务。

第五十五条 代理银行按县财政局开具的“财政直接支付凭证”，通过财政零余额账户将工资分解到个人工资账户，并根据其所列代扣款项分别将个人所得税、医疗保险、养老保险和住房公积金等划入县财政局认定的相关账户；同时为各预算单位出具工资明细表，为个人提供工资信息。

第五十六条 政府采购支出按照列入“政府采购品目分类表”的商品、服务采购支出；或虽未列入“政府采购品目分类表”但单次货物购买或单项服务金额较大的支出。采购人、集中采购机构向县财政局提出支付申请，并提供购货票证、政府采购中标供货合同等文件以及相关票证的复印件。

第五十七条 县财政局审核政府采购的相关资料后，及时向代理银行开具“财政直接支付凭证”，由代理银行通过财政零余额账户将资金直接支付到收款人或供应商。

第五十八条 属于政府采购范围的货物、服务采购支出，要 按照《政府采购法》及其相关规定履行有关程序后实行直接支付。

第八章 授权支付

第五十九条 财政授权支付程序适用于未纳入财政直接支付范围的其他各项支出。

第六十条 县财政局根据批准的预算单位用款计划中的月度授权支付额度，分别向代理银行签发“财政授权支付额度通知单”。

第六十一条 代理银行根据县财政局下达的“财政授权支付额度通知单”控制预算单位的资金支付额度。

第六十二条 预算单位在财政授权支付额度内支付资金时，应将“财政授权支付凭证”与支付结算凭证一并送交代理银行，“财政授权支付凭证”内容应完整、清楚，印章齐全，不得涂改。对预算单位超出财政授权支付额度签发的支付指令，代理银行不予受理。

第六十三条 代理银行根据支付结算凭证及所附“财政授权支付凭证”，通过预算单位零余额账户及时办理资金支付。

第六十四条 预算单位在财政授权支付额度内支付资金，可通过转账或现金等方式结算。代理银行根据预算单位“财政授权支付凭证”确定的结算方式，通过支票、汇票等形式办理资金支付。

第六十五条 代理银行每日按实际发生的资金支付金额填制“申请划款凭证”，按预算单位分预算科目，附“财政授权支付凭 证”经县财政局审核后，与县人行通过国库单一账户进行资金清算。

第六十六条 代理银行按规定编制“财政支出日、旬、月报表”，按预算单位分预算科目类、款、项(基本建设支出、科技三项费支出和专项支出列到项目)编制。代理银行按规定向县财政局报送财政支出日、旬、月报表，同时抄报县人行。日报表于次日，旬报表于每旬后1日，月报表于每月后2日(节假日顺延，下同)报送。县财政局按照代理银行提供的日、旬、月报表，列报财政支出。

第六十七条 代理银行在月初3个工作日内，按上月实际发生的明细业务，向县财政局提供对账单，按月对账。

第九章 财政特设专户支付

第六十八条 有特殊规定的专项资金的拨付，根据财政专项资金管理的有关规定，实行报账制和国库集中支付制度。对有特殊规定的专项资金的拨付，县财政局在3个工作日内对预算单位和项目单位报送的材料进行审核，审核无误后，通过财政特设专户将资金直接支付到收款人。

第六十九条 预算内安排的社会保障资金，县财政局在3个工作日内将社会保障财政补助资金由国库单一账户直接拨入财政社会保障资金特设专户；并根据预算安排，审核有关支付凭证，办理资金拨付。第七十条 政府采购项目资金属于预算外资金、自筹资金的，采购单位要根据政府采购预算将预算外资金、自筹资金先归集到财政预算外资金专户，采购活动结束后，采购单位按政府采购资金支付的有关规定，向县财政局报送有关付款手续。县财政局在2个工作日内对有关材料进行审核，审核无误后在3个工作日内将政府采购资金通过财政预算外资金专户直接支付给商品供应商或劳务提供者。

第十章 预算外资金的支付

第七十一条 由预算外收入安排的支出，预算单位根据预算外收支计划、预算外收入缴财政专户情况编制月份用款计划。预算单位申请预算外拨款时，经县财政局审核后，于3个工作日内办理资金拨付。由代理银行根据县财政局的支付指令或授权，办理预算外资金直接支付或授权支付。

第十一章 管理与监督

第七十二条 县财政局的职责：

(一)会同有关部门制定有关政策和规章制度，组织财政国库集中支付制度改革实施工作；

(二)审核办理预算单位有关账户的开设和备案等相关手续；(三)审批预算单位报送的分月用款计划。根据支出预算和分月用款计划，合理调度资金，办理财政直接支付业务，下达 财政授权支付额度；

(四)对预算执行、资金支付、财政决算中的重大事项组织调查；

(五)选择代理银行，会同人行协调预算单位、代理银行和其他有关部门的相关业务工作。

第七十三条 县人行的职责：

(一)会同县财政局制定财政性资金支付银行清算业务的制度规定，配合财政局管理和监督财政国库集中支付制度的实施；

(二)为财政局开设国库单一账户，办理国库单一账户与代理银行的支付清算业务；

(三)监督代理银行代理财政性资金支付的有关业务；(四)定期向财政局报送国库单一账户的支出情况。与财政局核对国库单一账户的库存余额，确保数字一致；

(五)配合财政局制定财政国库集中支付的有关政策制度。第七十四条 代理银行的职责：

(一)按照与县财政局签订的委托代理协议及有关财政性资金支付管理规定，及时、准确、便捷、高效、安全地办理零余额账户、预算外资金财政专户及特设专户的财政性资金支付、清算业务，严格按照县财政局的支付指令和财政授权额度支付资金。妥善保管县财政局及预算单位提供的各种单据、资料，并负有保密义务；

(二)与人行签订银行资金清算协议，并定期向县财政局、人 行和预算单位报送报表。及时向预算单位反馈入账通知书、用款额度等支付情况、按月提供对账单并对账；

(三)接受财政局和县人行的管理监督；

(四)为预算单位开设单位零余额账户和特设专户，并及时向县财政局反馈预算单位账户开设情况。

第七十五条 预算单位的职责：

(一)负责按部门预算管理使用财政性资金，并做好相应的财务管理和会计核算工作；

(二)负责本部门的财政性资金支付管理的相关工作；(三)负责本部门编制报送分月用款计划，确定直接支付和授权支付方式；

(四)配合财政局对本部门的预算执行和账户管理等情况进行监督管理。

第七十六条 除县政府批准或授权财政部门批准的特殊事项外，发生下列情形之一的，县财政局有权拒绝受理支付申请：

(一)无预算、超预算、擅自调整预算申请使用资金；(二)自行扩大预算支出范围申请使用资金；(三)未按县财政局批复的部门预算使用资金；

(四)申请手续及提供的文件不完备，有关审核单位没有签署意见或加盖印章；

(五)未按规定程序申请使用资金；

(六)预算执行中发现重大违规违纪问题的；(七)工程建设出现重大问题的；(八)出现其他需要拒付情形的。

第七十七条 发生下列情形之一的，代理银行有权拒绝支付：(一)支付凭证要素填写有误的；(二)擅自转移财政性资金的；(三)出现其他需要拒付情形的。

第七十八条 发生下列情形之一的，县人行有权拒绝清算(一)代理银行超出预算额度清算资金；(二)出现其他需要拒绝清算情形的。

第七十九条 县财政局、县人行、代理银行、预算单位应当加强账务管理，按规定及时对账。具体对账程序按照财政国库管理制度改革的有关对账规定办理。

第十二章 处罚

第八十条 违反本实施细则规定，有下列行为之一的，依法追究其责任：

(一)伪造、变造或提供虚假合同的；(二)伪造、变造或提供虚假支付申请的；

(三)伪造、变造或提供虚假收款人及其账户，骗取财政性资金的；

(四)预算单位有关人员与收款人合谋以非法手段骗取财政性资金的；(五)预算单位提供虚假信息，造成财政性资金流失的。有前款所列行为之一的有关人员，构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。尚未构成犯罪的，由县财政局按照《财政违法行为处罚处分条例》的规定予以处罚处理。

第八十一条 有关部门的工作人员在实施财政性资金支付、管理、监督工作中，滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊，造成重大损失，构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任；尚未构成犯罪的，由所在单位依法给予行政处分。

第八十二条 代理银行的有关工作人员违反县财政局或预算单位支付指令，将财政性资金支付给支付指令以外的单位、个人，追回财政性资金。构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任，由县财政局取消该银行的代理资格；尚未构成犯罪的，由县财政局对该代理银行予以通报批评，上级主管单位对直接负责的主管人员和其他责任人员依法给予经济处罚，属于国家工作人员的，由其所在单位依法给予行政处分。

第八十三条 对预算单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员的财政违法行为，依照《财政违法行为处罚处分条例》给予行政处理、行政处罚和行政处分。行政处理和行政处罚由县财政局实施，行政处分由其所在单位或者纪检监察部门实施。

第十三章 附则

第八十四条 本实施细则所称特别紧急支出，是指经预算单 位认定并经县政府批准或授权财政部门批准的特别紧急事项的支出。特别紧急支出可通过国库单一账户、财政特设专户、预算单位特设专户、财政零余额账户和预算单位零余额账户办理。预算单位零余额账户财政授权支付额度不足时，预算单位应当提出申请，报县财政局批准，予以调增并及时通知县人行和代理银行。

第八十五条 本实施细则实施前的有关规定与本实施细则不一致的，以本实施细则为准。

第八十六条 本实施细则由县财政局会同县人行负责解释。第八十七条 本实施细则自 年 月 日起施行。