金融机构接受业绩补偿承诺股票质押之法律风险及防控

第一篇：金融机构接受业绩补偿承诺股票质押之法律风险及防控

金融机构接受业绩补偿承诺股票质押之法律风险及防控

小编按：上市公司股票质押回购已然成为银行、券商、信托等诸多金融机构争抢的“香饽饽”。在日常业务开展中，不乏有业绩承诺补偿义务的上市公司股东将持有的股票向银行等金融机构进行质押融资。那么我们不禁要问，银行等金融机构接受带有业绩补偿承诺义务的股票作为质押标的，有无法律风险？有风险的话，如何防控？请看下文！

在上市公司重大资产重组中（尤其是借壳上市），证监会往往会要求该次交易的交易对手（所收购标的资产的所有人，重组后的股东）对所收购标的的未来业绩作出承诺，并以该次重组中交易对手（以下称承诺股东）所取得的上市公司股票作为业绩补偿的标的股份。

在此前已完成的诸多重大资产重组中，除了按照相关法律法规及相关规定对承诺股东所取得的股票进行限售之外，未对其设定质押权进行机制上的控制。从而导致部分承诺股东在取得股票后，又将该部分股票通过股票质押式回购业务等方式设定质押权，质押给实际权益人为银行的资金方。一旦所收购标的资产难以实现承诺业绩，并且承诺股东无其他有效资产用于业绩补偿，就可能会发生该部分股票是优先用于业绩承诺补偿、还是用于实现银行债权的疑问。

一、业绩补偿义务的产生

在重大资产重组中，业绩补偿义务的产生，主要是基于上市公司与承诺股东所签署的业绩补偿协议。采用股票方式进行业绩补偿的，依据该协议，承诺股东对其向上市公司注入的目标资产在未来一定期限内的盈利或业绩做出承诺，如不能实现该等承诺的，将以该次重组事宜中所获取的上市公司股票对上市公司的其他股东进行补偿。补偿主要采取如下方式：一是依据公司法关于公司收购公司股份的规定（公司法第143条），经公司董事会、股东会审议同意后，由公司以近似于零的价格收购公司股份。二是如果收购股份事宜未能得到公司董事会、股东会审议同意的，则由承诺股东赠送股份给上市公司。比如，四川双马（000935）发行股份购买拉法基中国海外持有的都江堰拉法基水泥有限公司50%股权事宜，即采取上述方法。

需要注意的是，虽然有业绩补偿协议的约束，但是在业绩补偿条件达成后，是否履约，取决于承诺股东自身的意愿。而上市公司基于该业绩补偿要求承诺股东履行的权利，是一种请求权，在民事权利分类里面，属于债权。

二、承诺股份的法律性质

根据上市公司重大资产重组管理办法的规定，如下三类特定对象取得的承诺股份在36个月内不得转让（即成为限售期为36个月的限售股）：

（一）特定对象为上市公司控股股东、实际控制人或者其控制的关联人；

（二）特定对象通过认购本次发行的股份取得上市公司的实际控制权；

（三）特定对象取得本次发行的股份时，对其用于认购股份的资产持续拥有权益的时间不足12个月。

关于限售股是否能够质押的问题，有人依据股票限售及担保法第78条关于“依法可以转让的股票出质的”的规定，主张限售股不得质押。但是，在实践中，证券登记结算机构并不拒绝对限售股质押进行登记。因此，承诺股东将其所取得的性质为限售股的股票用于提交质押，不存在法律障碍。

正是由于限售股能够用于质押。所以，有比较多的承诺股东都将其所取得的全部或部分承诺股份通过股票质押式回购业务等方式，质押给实际权益人为银行等金融机构的质权人（实际出资人为银行的股票质押式回购业务，质权登记在证券公司名下，但实际权益人为银行）。

三、股份补偿债权和质权的碰撞

如果业绩补偿条件达成，并且承诺股东无其他有效资产履行其对银行等质权人的债务，承诺股份用于实现质权人的质权，还是用于业绩补偿，就会发生疑问，股份补偿债权和质权就会发生碰撞。

这一问题的答案，一般来说，是不存在疑问的。因为，按照物权法、担保法等相关法律的规定，属于担保物权。根据物权法、担保法等相关法律的规定，担保物权应优先于包括业绩补偿在内的债权优先受偿。

但是，站在另一个角度，可能会提出对银行等质权人所享有质权的如下抗辩主张：基于承诺股东以股票进行业绩补偿的义务已通过上市公司公告予以披露，银行有义务予以知悉、审查为由，根据我国侵权责任法第2条所规定的受侵害权益类型比较宽泛这一现实，主张银行在该等股票上设定质权属于侵权行为，进而主张否定、撤销质权。但是，这一抗辩面临如下问题：

首先，按照主流观点，债权属于相对权，主张对债权的侵权责任，要证明相应行为人明知有相对权存在，并恶意侵害债权。因此，对方需要证明银行方存在恶意，但这一点难度较大。

其次，银行也应搜集相关证据资料，证明质押权设定时，该等业绩补偿义务并未发生或扣除已质押的股票之外，发生的业绩补偿义务所对应的未质押的股票是足额的。以此主张银行方并无侵害对方权益的恶意，进而否定对方的抗辩，确保质权的有效性、优先性。比如说，在银行信贷业务中，银行贷款合同会约定未经银行同意，借款人不得将其资产抵押、质押给其他债权人。如果借款人未经银行同意将资产抵押、质押给其他债权人，虽然银行可以追究借款人的违约责任，但其却不能以设定抵质押权侵害了其债权为由，主张抵质押权无效。

四、问题的解决思路

承诺股份质押，涉及到的利益相关方比较多，利益关系复杂：如果保障质权的优先权，则上市公司中小股东利益将受损；如果股票用于业绩补偿，不但有悖于物权优先的法律规定，有损法律的权威性，而且由于银行资金多为理财资金，也有损众多的理财客户（多为门槛为5万元人民币的中小投资者）。因此，不管是监管部门还是法院，在面临这一问题时，可能都会极为谨慎。因此，解决之道，应该是跳出要么保护质权、要么保护业绩承诺债权的思路，寻求两全其美的解决之道。

应当看到，作为重大资产重组财务顾问的证券公司，工作是有疏漏的。因为，券商是专业化的证券中介机构，应当能够考虑到承诺股东可能将股票用于质押，但却未就此在机制上进行控制：比如可以通过设立定向资产管理计划，要求承诺股东将承诺股份委托给券商管理，在资管合同中明确约定股票不能用于质押，且一旦触发业绩承诺条件后，就由作为资管计划管理人的券商将股份用于补偿而无需承诺股东配合。这样，既解决了承诺股东配合问题，也解决了其将股票提交质押、引发本文所分析事宜的问题。

因此，作为财务顾问的证券公司，应当在后续事宜中，采取多种措施（比如引入新的重组方）盘活承诺股东所持股票，既保护银行债权，又保证业绩承诺补偿的实现。

五、银行等金融机构质权人的应对策略

（一）银行要高度关注上市公司、承诺股东的资产、资信变化情况，发生上市公司被ST等可以行使质权的事宜时，要及时通过实现担保物权特别程序、强制执行公证等司法程序，查封、冻结质押股票，以确保在后续事宜中取得主动。

（二）收集、梳理相关业务档案，确保银行在相关业务开展中不存在疏漏、过错。

（三）主动与银行监督部门沟通，汇报相关工作情况及解决措施，寻求监管部门的支持。

（四）根据重大资产重组后续事宜的推进情况，与相关券商保持密切沟通，共同推进风险事件的化解。

第二篇：法律风险防控发言稿

学习法律法规 防控法律风险

持续提升井站管理水平

——泸州作业区阳42井

阳42井是蜀南气矿泸州采气作业区众多井站其中之一，是向泸州市华润天然气公司供气的重要窗口；也担负着向武骏玻璃、CNG加气站和鱼塘民用的供气任务；同时还担负着调控管网压力和间歇井的生产任务等工作。由于近年来的城市规划和建设，井站所处的特殊地理位置，让我们进一步认识到法律风险防控的重要性。从2014年年底开始，我站以法律风险防控为重点，以法律风险辨识为指引，加强各项法律法规的学习和培训，不断强化管理水平，持续提高班组员工业务素质和技能水平。

一、学习法律法规，提高法律风险意识

在新的《安全法》和《环保法》颁布实施后，我们感觉到安全环保形势的严峻。同时也让我这个井站长感觉到肩上责任重大。井站涉及法律风险多，管理的事务杂。在我们的岗位上方方面面都涉及到法律风险。其中目视化管理的内容25项，生产现场操作和管理的41项。如何让井站员工和自己掌握采气和配气过程中法律风险，一直是我不断思考的问题。首先是通过培训学习相关的法律法规，提高员工的法律风险防控意识。井站每月开展两次法律法规的培训和两次法律风险防控知识的自学。每次集中培训后进行培训效果测试，并将测试结果纳入业绩考核内进行绩效考核。通过培训和自学，逐渐让大家掌握了我站在生产运行、经营管理和安全环保等66项法律风险源，逐条掌握了对应的防控措施；二是组织员工共同参与法律风险辨识。根据我站的实际工作情况，同时运用我们学到的法律法规知识，对我们管道、井口、日常的设备维护保养以及用户的供气、计量等多方面工作进行了法律风险辨识。通过风险辨识，认真分析风险特点，进一步细化应对措施。三是依靠全班员工控制风险。我觉得法律风险防控是整个井站全体员工共同的工作。通过学习、运用、预防和控制，增强了我们防范风险的信心，让我站可以从容面对各类生产和经营风险。

二、规范岗位操作，规避法律风险

起初，我站员工素质和技能水平参差不齐。对岗位法律风险不了解或认识不足。在部分岗位实际操作中存在不规范或违反操作规程操作的现象。通过学习了法律法规后，大家逐渐认识到不规范操作可能涉及的法律风险。

在去年的某一天，一位新来员工在进行分离器排污操作时，由于排污阀开度控制不当。瞬间造成站内积油池污水飞溅外溢，幸好发现及时，站上员工立即采取有效措施，用消防沙快速地修筑了围栏，避免了污水流至站外造成环境污染。井站周边是附近农户的菜地和果树，污水一旦外溢后果将不堪设想。事后，我们立即开展了针对此次事件的分析。导致事件的原因：一是对新来员工岗位操作培训不到位；二是操作员工对排污操作的风险意识不强，对操作不当会造成的后果认识不到位；从那次事件以后，类似的操作再也没有出现过同样的问题。

随着管理进一步规范，站上员工主动规避法律风险的意识增强。我们在污水转运，更换脱硫剂以及废旧脱硫剂的处理等工作上下足了功夫。

1、井站生产污水的处理，采用指定有资质的污水转运单位拉运至指定站进行回注。在进站前核对转运车辆和人员的资质，装水前核对罐装水的方数，检查确认连接管道完好情况、并对车身正面和侧面进行拍照留档、站上建立污水拉运登记台帐。每一车水拉运的离站时间、到达回注站的时间和以及井站气田水运输签运单都进行了相应的登记。确保每一方气田水都完全回注或处理，避免气田水对环境造成污染和影响。严格把好各个环节的管理，有效地规避了气田水在转运过程中存在的法律风险。前几年，某个单位出现过由于气田水处理和转运管理不规范。为了省事和节约成本，司机将车上气田水在途中直接排至路边，造成严重的环境污染。后来经当地老百姓举报后，相关部门进行了调查取证后，转运单位和司机受到了严厉的处罚。新的《环境保护法》颁布实施后，类似的事故再发生，处罚会更严重。

2、脱硫装置是用于含硫天然气的净化和处理，为了保证气质达标，站上每月10号、25号分别进行一次硫化氢含量测定。在H2S含量接近标准值时，立即汇报进行脱硫剂更换。在更换的过程中严格按照作业许可的要求，认真履行属地监督职责和义务，对更换过程全程监督。确保作业人员的规范操作，操作环境的安全。更重要的是如何避免硫化铁粉遇空气自燃而导致事故的发生和废脱硫剂的妥善处置。严格按照操作卡步步确认，及时制止和纠正施工单位的不规范操作。对废脱硫剂立即采取用水喷淋的方式，避免自燃发生。对废弃脱硫剂的运输和处置，站上建立了《干法脱硫富剂处理台帐》。台帐上明确了运输单位车辆号牌、转运时间、转运物品的数量、转运目的地及包装完整情况等。以上每项内容,运输司机和当班员工确认后在台帐上签字。

正是有了事故的教训和法律法规学习，让我们更清楚如何规避与岗位相关的法律风险。同时也使我站在管理水平上有了进一步的提高。

三、关注易发风险，严把风险防控关

1、我站处在复杂的城乡结合地段，由于城市规划和建设的突飞猛进。我站的井口和关联管线安全面临巨大的挑战。施工方在施工前，没有及时和当地政府、气矿及作业区进行良好的沟通。施工过程中对我们的管线造成很大安全隐患。作业区为了加强管道的管理，成立了专门的巡管班，共有专职巡管工 28 人，对整个作业区近1000公里管线进行日常巡护。同时对专职巡管人员进行双重管理。一是巡管班的直接管理，二是中心站的监督管理。巡管工将每次巡护的结果到中心站进行汇报，让站上清楚管线的存在的静、动态隐患及隐患处置的具体情况。为控制管线风险和应急处置管线突发事件提供了依据。确保管线可靠、安全运行，从根本上保证气井的正常生产和用户的平稳供气。

2、每年春节和乡里乡亲家里红白喜事，周边居民都有燃放烟花爆竹的习惯。有几家离我站距离较近。针对这种情况，我们主动走进农户家中，向他们宣传安全知识和法律法规。说明我们井站是易燃易爆生产作业场所，附近不能燃放烟花爆竹的原因，并告知如果燃放烟花爆竹可能导致严重后果和危害。通过站上员工专门的讲解和日常与他们的交流，最终得到了他们的理解和支持。遇节假日燃放烟花爆竹时，也选择离我站较远的地方。从而消除了这项安全隐患。针对我们的井口和管道，我们利用巡检的机会对管线周边居民、工厂等进行管道保护法的宣传。让他们了解管道存在的风险和危害，以及危及和破换管道的违法行为应当承担的法律责任和后果。

四、加强治安联防、营造和谐治安环境

1、结合目前国际国内形势复杂和井站的实际情况，我站与地方政府进行协调，建立了警企联防机制。鱼塘镇派出所将我站列为他们的巡逻点。定期进行治安巡逻，确保我站治安环境的稳定。

2、我站与周边住户保持友好交往，多次组织与周边居民各种应急联动演练。通过法律法规宣传和应急联动演练，不断发现和纠正他们的不安全行为，提高他们的安全意识，以及突发情况下如何选择正确的逃生路线,如何应对和处理治安突发事件......我们既是关系友好的邻居，同时也是治安联防的好搭档。

五、严格落实绩效考核

为了切实加强法律风险防控的学习和执行。我站制定了班组法律风险防控考核标准。我将员工的培训学习后的测试结果和执行情况纳入绩效考核范围，在作业区考核中占5%的权重，与员工的业绩薪酬直接挂钩。同时按照岗位需要和个人特点，划分了责任区域并落实到人头。区域责任人检查本区域的操作是否规范规范、风险点的防控是否执行到位等员工表现情况，每次记录，每周通报，每月考核。目的是让员工了解法律风险防控知识学习的必要性，法律风险防控工作的重要性。

法律风险存在和贯穿于生产运行的各个管理环节。每个岗位都或多或少存在潜在的法律风险，法律风险一旦发生，如果没有预先的防范意识，往往会给单位和个人带来严重危害。法律风险发生导致的后果就是承担法律责任。所以只有全员共同参与才能筑起一道全方位的法律风险防火墙。经过多年的工作和学习的积累，我体会到大多数的管理，不过是将以往的经验教训不断总结后并加以改进，变成我们所用的一些管理办法。法律风险防控也一样，它分散存在于各种文件、规章制度中和我们的各项工作中，只要我们坚持以事前预防、事中控制为主的原则，并严格按照规章制度做好自己的本职工作，法律风险自然而然也就降低了。

法律风险防控效果好坏，源于我们对法律法规的学习、了解和掌握；源于我们对岗位法律风险的认知和辨识；源于我们心中的法律底线不可触碰；源于我们每个人的工作责任心......

第三篇：法律风险防控工作总结材料

多措并举控风险，全力筑牢“防火墙”

尊敬的各位领导、各位同仁：

大家上午好！

很荣幸能有今天这个机会和大家共同交流探讨法律风险防控工作。我今天发言的题目是《多措并举控风险，全力筑牢“防火墙”》。

销售企业是中国石油的窗口，销售环节是集团公司整体价值链的重要环节，与消费者的接触最多，法律风险也最大。XX销售地处900万人口的省会城市，近年来，公司规模不断扩大，管理幅度进一步拓宽，而随着竞争的加剧，面临的社会关系也越来越复杂，法律风险源不断增多。为及时消除隐患，化解风险，XX销售借助法律风险防控工作，紧密结合示范站建设、精细化管理和队伍素质提升，重点从七个方面入手，扎实推进风险防控，初步建立起一套比较完整的法律风险防控体系，为生产经营的平稳运行发挥了重要作用。下面，我将XX销售在法律风险防控中所做的一些工作与大家交流探讨，不妥之处敬请批评指正。

一、重点突出，重心前移，全面强化员工培训 增强员工的法律意识是做好法律风险防控的前提和基础，为营造全员学法、守法、用法的氛围，XX销售首先从源头抓起，加强了员工的法律知识培训。一是完善培训方案。在法律风险防控工作开展之初，XX销售制定了涵盖机关、区域、加油站、岗位的四级法律风险防控培训方案，并分层施教，逐级推进，认真开展法律风险防控指引宣贯和法律知识培训。二是加大培训力度。今年以来，共借助中油班、人才库出入库等各类培训的契机，组织了5期法律知识培训，大大增强了基层员工的法律意识。三是创新培训形式。结合元旦、国庆等节假日，制作员工工作、生活中可能遇到的法律案例，突出法律培训的趣味性、实用性，以员工更乐于接受的方式学到实用的法律知识，增强了培训效果，有效促进了员工法律意识的总体提升。截止9月底，XX销售未发生一起行政处罚、交易赔偿和侵犯他人权益的案件。

二、以点带面，有序推进，全力打造示范油站 作为销售企业，加油站是我们管理的重点，也是法律风险防控工作的主阵地。为推动法律防控工作的进程，我们借助示范站建设，以点带面地开展了法律风险防控示范站工作，选择不同区域、不同类型的31座加油站作为示范站，以“分步实施、逐步推广、统一标准、严格执行”的原则，结合法律风险岗位防控责任书的相关内容，从油品销售、财务管理、安全管理、劳动用工等6个方面制定了20项检查标准，并与示范站同步建设，同步验收。在建设过程中，我们共发现涉及法律风险的问题62个，全部及时进行了整改，截止9月底，XX销售共建设法律风险防控示范站44座。下一步，XX销售将持续推进法律风险防控示范站建设，将其余站点全部纳入示范站范围，逐步推进。同时，按照新站就是示范站的原则，在新站开业之初各项管理就按示范站的标准进行规范，在高标准要求的同时避免重复建设。另外，我们还将对前期已达标的示范站开展“回头看”，实行“红黄牌”制度，定期检查与回访，保持法律风险示范站建设的持续性，力争用两年的时间，使所有加油站都成为示范站，全部符合法律防控的要求。

三、关口前移，规范制度，深入夯实法律基础 国家需要法律法规，企业需要规章制度，尤其是现代企业，科学严谨的规章制度是企业正规化的基础和保障。规章制度要想科学严谨，必须先要符合法律的要求，否则，有法律漏洞的规章制度就成了随时可能引爆的“定时炸弹”。为了消除因制度疏漏造成的法律风险，XX销售从控制风险、简化流程的角度出发，对费用管理、生活及办公、生产设施维修费用管理办法等38项制度进行了集中修订与更新，使这些规章制度更加完善。如今，XX销售将法律风险防控的关口进一步前移，在规章制度起草时，逐条审查，从源头控制，防范制度上的法律漏洞。今后，XX销售还将维持目前的审核体系，对目前适用的所有规章制度逐一梳理，在结合公司实际对内容进行重新修订和完善的同时，重点审查是否存在法律漏洞，确保公司的每一条规章制度在符合公司实际的同 时，合乎法律规定。

四、精细管理，双管齐下，尽力消除证照风险 由于历史遗留问题等各种原因，XX销售在证照办理方面存在诸多困难，给加油站的正常经营也带来了极大的风险。为了消除这一风险，XX销售借助战略协议推进的机会。一是加强前期遗留问题的解决。对前期因政府拆迁等各种原因造成的证照不全问题，分别交由相应的专业线牵头负责，及时协调政府职能部门分批补办。通过与XX市政府、发改委、商业局等反复沟通汇报，多渠道努力，目前，湖北省政府和市发改委已明确要尽快研究，妥善解决XX销售36座历史遗留问题加油站，为所属加油站的正常运营提供了政策保证，避免了行政处罚的风险。

二是加强证照变更年检指导。随着公司业务的不断拓展和丰富，各种行政审批手续逐渐增加。而且XX市各区政策不统一，行政许可证照办理手续多、难度大。一些站经理，特别是新任站经理，对年检、变更证照的相关政策、程序不了解，无从下手，有很强的畏难情绪甚至抵触情绪。针对这一情况，我们对常用的行政许可办理程序及审批规定进行梳理，给加油站编发了《证照办理、年检须知》，明确了证照办理的时间、程序、要求等，简单而实用，帮助加油站提高了证照办理的效率，保证了各类证照在规定的时间内按时办理完毕。三是实行证照临期预警。为增强加油站自我管理的责任心，落实证照管理的精细化，防范因人为原因造成行政处罚等情况，XX销售建立了证照临期预警制度，以扫描件电子存档加油站所有证照，分门别类进行登记。由综合办公室每月对证照管理情况进行一次清理，对临期证照提前预警，督促加油站或证照对口管理部门，及时送检或换证，确保各类证照年检变更及时。今年以来，XX销售未发生一起人为原因造成证照过期的情况。

五、“坐堂问诊”，严格把关，源头防控合同风险 严密是合同得到有效贯彻执行的基础，为了保证合同的严谨，从源头上堵塞合同管理的漏洞，我们充分发挥法律事务管理的作用。一是强化审查，把好合同签约关口。每周二和周五分别请法律顾问到公司，“坐堂问诊”两天，在解答相关法律问题的同时，重点审查公司各类合同，尤其是经营合同。严格执行省公司合同管理办法规定，所有合同经法律顾问审核把关后才能签订，这使合同在签订之前就从法律的角度上堵塞了漏洞。1-9月份，XX销售共签订各类合同490份，在审查阶段发现问题合同165份，均在签订之前予以了更正。

对于合同签订和履行过程中的一些典型问题，XX销售还以案例的形式，对所有机关人员进行了一次专门培训，增强了机关员工对合同规范化管理的意识，也较大程度提高了合 同经办人员的合同管理水平。现在，我们在合同审查时发现的问题越来越少，签约人与法定代表人不一致等一些普遍性的问题得到纠正，公司合同管理的整体水平明显提高。二是动态跟踪，把好合同履行关口。合同履行过程是法律风险控制的关键环节，为了确保合同有效履行，XX销售每季度对合同履行情况进行检查跟踪，上半年，对合同履行检查中发现的问题，专门召开了领导班子会议，听取法律意见，研究制定整改措施，避免了因合同履行偏差造成的法律纠纷。

六、狠抓关键，软硬结合，大力提高资金防控能力 XX销售现有加油站131座，点多面广，加油站管理幅度大，日常资金流量大，是加油站法律风险防控的重要环节之一。一是加强技防。XX销售严格控制资金风险，在技术防范上加大投入，不断优化硬件设备，上半年集中对加油站资金管理设备进行更换，为71座发卡点增配银行POS设备，为18座未上线加油站配备了无线POS机，43座A类站配备第二台EFT设备，为加油站的资金安全提供了基础保障。同时引导加油站员工推广刷卡消费，非现金交易率由去年的20%上升到25%，员工收到假币、交接班短款的风险逐步降低。

二是加强人防。针对近年来信用卡犯罪案件增多的现象，我们还邀请银行人员专门进行了银行卡风险防范培训，进一步规范持卡人身份识别、交易单据签字，资金垫付等基础工作，有效规避了银行卡大额交易资金风险。三是加强协 调持续推进上门收款工作，克服银行因人手、运力及押运成本的影响迟迟不肯提供上门收款服务的困难，冲破重重阻力，解决了三桥、马湖新村等16座新站的上门收款工作，同时将中山路、东西湖等加油站的收款频次由2次提升到3次，大大减少了加油站资金转移造成的风险。目前,XX销售上门收款率达到94%，对于8座未上门收款的站点，采取了“着便装、两人同行、不固定时间、不固定路线”的方法进行送存，尽最大努力铲除资金管理死角，确保资金管理风险可控。

七、“内外兼修”，创新方法，杜绝新闻炒作事件 今年以来，同行业竞争者因油品数质量管理等问题频繁被媒体曝光，饱受社会批评。为了防止类似问题出现，我们在严格落实油品数质量管理的同时，有针对性地开展应急演练，在“3.15消费者权益日”等特殊时期进行专题演练，提前自查，安排专人与重点媒体联系，加强舆情监控，确保了问题及时发现、妥善处臵，杜绝因顾客纠纷而导致的新闻炒作。

为完善与政府、公安、宣传等部门的联防机制，争取第一时间在现场将矛盾化解，减少顾客纠纷，避免管理风险。今年7月份，我们还建立了与新闻媒体的联防机制，聘请了8名XX各大媒体的新闻工作人员作为社会监督员，在对加油站管理服务进行监督的同时，指导和协助公司处理新闻危 机，将新闻危机管理从被动防范转换为危机前臵管理。

各位领导、各位同仁，提高法律风险认识，加强法律风险防控，建立健全法律风险防范机制，是适应市场经济需要、规范经营行为、减少公司损失的必然和有效途径。XX销售在前期的风险防控中进行了一些探索，积累了一些经验，但也发现了一些问题。下一步，我们将在前期经验的基础上，继续深入摸索和研究风险防控的新手段、新方法，把防控工作做得更细更实，为公司经营平稳运行筑造一道牢固的“防火墙”。

第四篇：法律风险防控工作总结

关于法律风险管控工作的总结及2013年

法务管理工作目标

刘晓宇

2012法律事务部严格按照工作计划和安排有序推进部门日常工作。结合本部门的工作要求的特殊性，本着“风险预防、关口前移、重心下移”的思路，在做好日常工作的同时，对部分常规性工作进行了梳理和完善。今年集团公司提出了“创新管理年”的工作精神，法务部结合施工企业实际情况，积极拓展思路，努力打造出适合本企业经营情况的法务管理模式，提高法务工作的管控能力和法律风险防范。现对2012本部门的工作总结如下：

一、法律风险管控工作

针对公司及项目部生产经营过程中的可能发生的经营风险，我部门通过了以下几项工作对经营风险加以管控，力求将风险降到最低。

1、加强各业务部门的风险防范意识

（1）在签订《建设工程施工合同》时，我部门积极听取各部门（含项目部）发表的意见，找出风险点，提出修改意见。对风险较大的合同，及时召开“专题会议”进行研讨，从而降低和避免履行过程中各类风险和问题。

（2）我部门对各类施工合同进行排查、把关，对法律风险大、存在问题多的合同予以揭示和警告，并采取定期或不定期对各类施工合同进行排查，在源头上把关，降低、减少法律风险。

（3）督促项目部对合同交底和揭示风险进行细致排查和落实，并对合同中存在的法律风险和严重问题，责成相关部门和指定具体人员进行有针对性的预防，从而降低风险的发生。

（4）在项目部推广填报“债务风险排查表和履约信息监控表”制度，便于项目部对合同的总体掌控和与机关法务部能的信息互通，做到早准备、早预防、早联系、早解决避免发生被诉案件。

2、加强对一级、二级合同管理

（1）编制了本部门的《施工合同审查要点》，明确了本部门对一级合同审查的范围及审查重点，并且通过法律意见书的形式提出本部门对该合同的意见，揭示法律风险，从源头控制风险点，使公司及项目部领导能够在合同订立前了解在合同中存在的法律风险，权衡利弊，做到总体把握。

（2）严格执行对各类二级合同审查，从法律角度对合同文本中进行审查，对存在隐患的合同提出对相应的修改建议，对于风险较大的合同实行拒签制度，使签订的合同能够最大限度的维护我方利益，且能够在履约过程中起到对双方的约束作用。

3、监督项目部完善原始资料管理

法律事务部将项目部日常工作中的原始资料的留存及有效性也作为对项目部考核的一项重要工作，做到在发生纠纷后能够体工队我方有利的有效证据，具体措施有。

（1）监督项目部在施工合同的履约过程中及时与甲方办理洽商、变更、索赔、价差、量差等事宜，要得到甲方的认可，日常工作产生的中会议纪要、函件等类文件要建立收发制度。

（2）要求项目部在履约完毕后及时办理竣工结算工作，对于洽商、价差、量差等及时得到开发商确认，掌握和整理好相关资料，做到心中有数，手中有原始资料。

（3）结合项目部季度考核检查工作，对合同的履约、风险排查、施工过程中各种资料是否齐全等项内容进行检查和落实，并且对项目部的法务管理工作进行指导。

二、取得的成绩

1、法律事务部加强了对《建设施工合同》的风险排查力度，针对合同中不可避免的不利约定，进行了重点排查和监控，配合项目部做好风险的防范与落实工作。同时，法律事务部积极对项目部在合同履约过程中发生的合同纠纷进行咨询和指导，问题较复杂的发挥外聘律师的优势，组织外聘律师参与问题的分析与讨论并提供专业意见。全年外聘律师共计参与解决法律疑难问题20余次，提供了大量法律意见及建议，对我公司维护合法权益和社会声誉起到了重要作用。

2、法律事务部加强了对二级合同的法律风险排查工作，发现问题及时与项目部取得联系，及时做好防范与落实，从而降低了合同履约的风险。通过一系列风险排查工作的实施，有效控制了诉讼案件的发案率，今年全年新发案件7件，低于去年新发案件数，且本新发案件均为2010年以前工程产生的纠纷所导致，说明近两年的风险防控工作取得了成效，很好的控制了法律纠纷的发生。

三、2013年法务管理目标及措施

1、实现新开、在施工程诉讼案件发案率为“0”，新发案件结案率达到80%以上。

2、力争将目前在XX法院的被申请执行案件在2013分批次进行支付，实现在XX法院被申请执行案件全部销案。

3、针对XXX检查的内容及公司2013年施工生产的特点，进一步完善对京内外工程的合同管理、法律监督和风险防范等项工作，进行调查研究制定相应的办法。

4、完善和巩固合同管理工作，进一步规避法律风险。对负责合同管理的人员组织定期学习，邀请集团法务部人员或外聘律师进行有针对性的讲解。对合同签订前后需要注意事项和要点进行分析，由此来减少企业法律纠纷案件发生的数量。

5、坚持债权债务法律风险排查工作，严格按照公司编制的排查表进行排查，每月定期上报排查情况，做到真实、及时、准确的原则，并持之以恒。

XX公司法律事务部 2012年11月26日

第五篇：中小金融机构案件风险防控实务

中小金融机构案件风险防控实务 2011-07-26 22:19 练习题（答案）

（第五章、第十一章指导老师：）

一、单选题

1.柜员临时离柜应及时签退系统，做到（A），凭证、现金入柜保管。A.人离章收 B.交接清楚 C.四双制度 D.钱账分管

2.银行（信用社）经办人员对客户所持身份证件，须通过“公民身份信息系统”进行身份核对，识别证件信息真伪。（B）

A.经营查询系统 B.公民身份信息系统 C.集中报送系统 D.现代化支付系统

3.假币收缴后，要向客户出具(D)A.收款收据 B.多栏式收入传票 C.行政事业性收费凭证 D.假币收缴凭证

4.个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入(A)管理。

A.单位银行结算账户 B.个人银行结算账户 C.储蓄账户 D.定期存款 5.同一单位在同一网点开立一般银行账户最多不超过（B）个。A.0 B.1 C.2 D.3 6.银行（信用社）工作人员办理单位银行结算账户开户时，要与开户单位确定至少（C）名热线验证人员，并在热线验讦函上注明联系人员姓名、性别、联系方式等。

A.0 B.1 C.2 D.3 7.存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起（D）个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。

A.0 B.1 C.2 D.3 8.（C）是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户

A.专用存款账户 B.一般存款账户 C.基本存款账户 D.临时存款账户 9.（B）是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

A.专用存款账户 B.一般存款账户 C.基本存款账户 D.临时存款账户 10.银行为存款人开立一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户的，应自开户之日起（D）个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。A.0 B.1 C.2 D.3 11.临时存款账户的有效期最长不得超过（C）年 A.0 B.1 C.2 D.3 12.银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后（C）年。A.3 B.5 C.10 D.15 13.注册验资的临时存款账户在验资期间（B），注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。

A.不收不付 B.只收不付 C.收付均可 D.以下均不对 14.存款上门对账必须坚持（A）。

A.双人对账，换人复核 B.单人对账 C.双人对账 D.以上均不对 15.(A)必须本人办理，不允许代办

A.密码挂失 B.活期存款 C.到期存单 D.口头挂失 16.扣划时必须将资金转入有权机关(C)A.临时账户 B.专用账户 C.指定账户 D.个人银行结算账户 17.(B)主要用于对外签订合同、发文、公函及其他行政事务。A.现金收讫章 B.行政印章 C.业务专用章 D.现金付讫章 18.（C）主要是办理会计业务、会计核算和会计管理过程中用于签发票据、凭证、报表、函件和证实书等所使用的印章。

A.现金收讫章 B.行政印章 C.业务专用章 D.现金付讫章 19.（A）是指办理信贷业务、签订贷款合同时所使用的印章。A.贷款合同专用章 B.行政印章 C.业务专用章 D.现金付讫章 20.严格执行(A)分管制度，严禁联行人员同时持有联行类印章和联行类重要空白凭证。

A.印、押、证 B.印、押 C.押、证 D.以上均不对

21.(D)是指经银行或单位(个人)填写金额并签章后即具有支付效力的未签发空白凭证

A.现金收入传票 B.现金付出传票 C.特种转账传票 D.重要空白凭证 22.(A)是指在银行综合业务处理系统分配给各个机构、各个柜员的，用于记载现金、重要空白凭证及有价单证等实物数量的电子虚拟箱

A.逻辑尾箱 B.虚拟尾箱 C.物理尾箱 D.电子尾箱

23.(C)是指银行各个机构、柜员用于存放营业用现金、有价单证、重要空白凭证和重要会计业务印章的实物箱。

A.逻辑尾箱 B.虚拟尾箱 C.物理尾箱 D.电子尾箱

24.柜员根据协助冻结存款通知书，经主管授权后做冻结处理，冻结存款期限最长不超过（B）。

A、三月 B、六月 C、一年 D、二年

25.下列（C）单位无权同时对存款人银行结算账户进行查询、冻结、扣划。A、人民法院 B、税务机关 C、人民检察院 D、海关 26.储户遗失存单、存折可以用口头或者函电形式申请挂失，但必须在（C）天内补办书面申请挂失手续, 否则，口头挂失自动失效。A、2 B、3 C、5 D、7 27.内，如果发生记账串户，应填制（A）记账凭证交主管柜员审批签字后进行账务调整。

A、同方向红、蓝字 B、反方向红、蓝字 C、同方向双方红 D、反方向双方蓝字 28.信用社日常出纳业务使用的印章有(ACD)。

A、个人名章 B、公章

C、现金收讫章 D、现金付讫章 29.人民法院有权对单位、个人存款进行（ABC）。

A、查询 B、冻结 C、扣划 D、支取 30．客户存款止付分为（AB）

A．全额止付 B．部分止付 C．借方止付 D．贷方止付

31．自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户称为（D）。

A．临时存款账户 B．一般存款账户 C．专用存款账 D．个人银行结算账户 32．下列哪一种款项不允许转入个人结算账户（D）。A．工资收入 B．奖金收入 C．个人贷款 D．单位资金 33．单位定期存款的起存金额为（D）。

A．50元 B．1000元 C．5000元 D．10000元

34．单位向信用社存入定期存款时，信用社应填制（C）元。

A．储蓄存单 B．单位定期存单 C．单位定期存款证实书 D．定期一本通存折

35．下列说法中，关于存款冻结、解冻错误的是（C）。A．司法机关冻结单位存款时，需要向信用社发送县级以上司法部门签发的“协助冻结存款通知书” B．冻结期限最长不得超过6个月

C．冻结之前已被有权部门冻结的，可以再办理冻结手续 D．特殊原因需要延长的，应重新办理冻结手续 36．库房钥匙管理，坚持（B）原则。

A．一人统管 B．库匙分管，平行交接 C．妥善保管 D．以上都不是 37．现金清点过程中要将残损币挑剔干净，并符合（D）标准。A．二成新 B．三成新 C．五成新 D．七成新

38．信用社在收缴假币过程中，一次性发现假人民币（C）以上，应当立即报告当地公安机关，提供有关线索。

A．5张 B．10张 C．20张 D．100张

39．次日及在本年内发现差错，应该使用什么处理？（A）A．冲正 B．抹帐 C．挂账 D．临时存欠 40．当日发现错账应该使用什么处理？（B）A．冲正 B．抹帐 C．挂账 D．临时存欠

41．对抹账涉及的重要空白凭证作废的，应该：（C）

A．撕毁 B．交给客户 C．作重要空白凭证销号表附件 D．作正式传票 42．柜员在输入密码时应（C）遮挡。

A．不用 B．可以 C．加以物理 D．根据柜员心情而定 43．因机器故障确需手工填写的凭证必须由（A）审核签章确认。A．营业机构主管或负责人 B．出纳 C．会计 D．客户经理 44．柜员顶岗代班时，只能使用（C）的柜员号。

A．信贷员 B．会计 C．柜员自己 D．其他任何人 45．强制扣划必须在冻结（A）扣划。

A．限额内 B．账户外 C．限额外 D．不一定 46．SC6000综合业务系统中，柜员号管理实行（B）。A．更换制 B．终身制 C．单一制 D．以上均不对

47．重要空白凭证一律纳入（B）科目核算。A．其他 B．表外 C．表内 D．以上均不对

48．因柜员密码泄露造成的一切后果由（C）承担。A．信用社 B．客户 C．柜员 D．以上均不对

49．储户挂失超过（B）天未办理解挂手续的，挂失手续失效。A．100 B．30 C．60 D．20

二、多选题 1.存款业务一般分为（AB）。

A.个人储蓄 B.对公存款 C.基本存款 D.一般存款 2.个人储蓄存款主要包括以下几类：(ABCD)A．活期储蓄 B.定期储蓄 C.定活两便储蓄 D.个人通知存款

3.信用社经办人员不得手工填制机打凭证，如需手工填制凭证。须经(A）签字。A.单位负责人或会计主管 B.单位负责人或出纳

C．会计主管或出纳 D单位负责人或储蓄会计 4.严格执行 “四项制度”是指：（ABCD）

A.干部交流 B.岗位轮换 C.强制休假 D.亲属回避 E.存款自愿 5．由于管理不善，导致档案丢失，给犯罪分子可乘之机，或利用未销毁的凭证进行作案。可采取以下几种防控措施：(ABC)A.严格会计档案管理，保管期满需要销毁的会计档案，档案保管部门要认真核查，编制档案销毁清册。

B.监督部门应当按照会计档案销毁清册所列内容,清点核对所要销毁的会计档案。

C.会计档案销毁时，相关部门应共同派人现场监督销毁全过程，并注意保密和安全，防止档案散失。

D.会计档案可以随意销毁。

6.通过套取利息侵占资金的方式有：(ABCD)A.手工计息地区，柜员通过少计、少付利息，套取客户存款利息；或通过多计少付利息，套取银行（信用社）资金。B.银行（信用社）工作人员采取空库方式频繁办理大额当日存入、次日支取业务，套取银行（信用社）利息。

C.银行（信用社）经办人员通过系统先销户后抹账，套取系统计息凭证，或自制利息单，直接从应付利息或利息支出科目付出现金，侵占银行（信用社）资金。D.银行（信用社）经办人员对客户提前支取的存单，支付客户本息后，不进行账务处理或账务处理完毕后抹账，待存单到期后再实际办理支付，套取银行（信用社）利息。

7.无证件开户的风险表现有：(ABCD)A.客户利用与银行（信用社）工作人员熟悉等条件，在无证件情况下申请开立账户，形成风险隐患。

B.银行（信用社）经办人员在无证件情况下私自开立非实名制账户，为侵占、挪用客户或银行资金作准备。

C.管理人员授意员工在无证件情况下虚假开户，为经营账外资金、“小金库”、虚增存款、侵占、挪用客户或银行资金作准备。D.企事业单位批量开户，不提供开户人有效身份信息或故意提供虚假信息，银行（信用社）经办人员没有进行逐人查验，开立虚假账户。8.证件不符或代理开户手续不全的风险表现有：(ABC)A.客户冒用他人证件资料开立账户，持有他人账户，从事洗钱、诈骗等犯罪活动。B.银行（信用社）工作人员以他人资料或利用工作之便盗用他人身份证复印件擅自开户，并持有他人账户，为挪用、侵占客户或银行资金作准备。C.代理开户时代理人提供手续不全，未提供本人或开户人有效身份证件，银行（信用社）经办人员违规为其开立账户。

D.严格按规定办理开户业务。账户开立时,严格执行授权制度。9.对公存款按用途分为(ABCD)A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户 10.妥善保管开户单位预留的印鉴卡片，严格执行管用分离及（D）制度。A.审核 B.对比 C.授权 D.交接 11.不允许抹账的业务(AB)A.客户签字确认办理完毕的正常业务 B.客户要求取消已办理完毕、尚未签字确认的正常存入业务 C.业务人员操作失误记账串户的业务。D．以上均对。

12.对账实行“三双” ,是指(ABC)A.双人对账 B.双人签字 C.双人承担责任 D.双人值班 13．挂失业务包括(A.B.C)。

A.凭证挂失 B.密码挂失 C.印鉴挂失 D.以上均对 14.尾箱按存在形式可以划分为（AB）。

A.逻辑尾箱 B.物理尾箱 C.款箱 D.两者均不对 15．下列说法正确的有（ABD）。

A、现金收人，先收款后记账 B、现金付出，先记账后付款 C、转账业务，先记贷后记借D、代收他行票据，收妥抵用

16．下列哪几项是管库“五同”规定内容（ABDE）。

A．同开库 B．同进库 C．同盘库 D．同出库 E．同锁库 17．查阅会计档案的人员，可以将会计档案进行（ABC）。A．抄录 B．照相 C．复印或复制 D．借出

18．因印鉴磨损等原因需要更换公章、财务专用章或个人名章的，客户应向开户社（行）提交（ACD）。

A．《人民币单位银行结算账户预留印鉴变更申请书》 B．营业执照 C．开户许可证 D．印鉴卡客户留存联 19．可以挂失止付的票据有（ACD）。

A．填明“现金”字样的银行汇票、支票 B．转账支票

C．已承兑的商业汇票 D．出票人记载“不得转让”的汇票、本票 20．需经人民银行核准的账户除基本存款账户外，还有（ABD）。

A．临时存款账户 B．预算单位专用存款账户 C．注册验资和增资验资开立账户

D．合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算账户

21．关于开立临时存款账户下列说法正确的是（ABCD）。

A．存款为临时机构的，只能在其驻地开立一个临时存款账户，不得开立其他银行结算账户

B．存款人在异地从事临时活动，只能在其临时活动地开立一个临时存款账户 C．建筑施工及安装单位企业在异地同时承建多个项目的，可根据建筑施工及安装合同开立不超过项目个数的临时存款账户

D．单位存款人因验资增资需开立银行结算账户的，应持其基本存款账户开户许可证．股东会董事会决议等证明文件，在银行开立一个临时存款账户 22．下列（ACD）可以支取现金。

A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．专用存款账户 D．临时存款账户 23．存款人申请开立财政预算外资金专用存款账户，应向银行出具（ABD）。A．开立基本存款账户规定的证明文件 B．基本存款账户开户许可证 C．主管部门批文 D．财政部门证明

23.下列关于单位更换印鉴时，正确的做法有（ABCD）。

A、必须填写“更换印鉴申请书”。B、在左边加盖旧印鉴。C、在右边加盖新印鉴。D、交回原旧印鉴卡。24.有权扣划单位（人）存款的有权机关仅限于（ACD）。

A、人民法院 B、公安机关 C、税务机关 D、海关 25．下列哪些款项可以转入个人银行结算账户（ACD）。

A．工资、奖金收入 B．党、团、工会设在单位的组织机构经费 C．个人贷款转存 D．农、副产品销售收入

26．下列关于单位银行结算账户使用的说法，正确的是（AD）。A．存款人只能在金融机构开立一个基本存款账户

B．一般存款账户只能发生转账业务，不允许发生现金业务 C．单位银行卡可以发生现金存取业务

D．注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付

27．根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，可以开立基本存款账户的有（ABC）。

A．企业法人 B．机关和实行预算管理的事业单位 C．社会团体 D．居民个人 28．根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，个人申请开立个人银行结算账户，应向信用社出具下列证明文件（ABC）。A．中国居民，应出具居民身份证或临时身份证 B．中国人民解放军军人，应出具军人身份证件 C．中国人民武装警察，应出具武警身份证件 D．个体工商户，应出具个体工商户营业执照正本

29．根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，发生下列情形之一的，存款人应向开户社提出撤销银行结算账户的申请（ABCD）。

A．被撤并、解散、宣告破产或关闭的 B．注销、被吊销营业执照的

C．因迁址需要变更开户银行的 D．其它原因需要撤销银行结算账户的 30．下列哪些基本制度属于信用社现金出纳工作必须遵循的（ABCD）。A．钱账分管制度量 B．“四双”制度 C．交接制度 D．查库制度 31．系统中的尾箱按尾箱属性分为:（ABCD）

A．联社库 B．机构库 C．主尾箱 D．普通尾箱 32．尾箱进行管理，具体包括（ABCD）

A．查询 B．增加 C．删除 D．属性修改等操作

33．柜员办理抹账、错账冲正业务必须经（AB）签字审批。对当日不能核销的过渡账务，应按相关规定报批后，方可授权做挂账处理，并在有关登记簿上详细记载。

A．营业机构主任 B．会计主管 C．其他柜员 D．经办柜员 34．柜员办理业务必须（ABCD）

A．认真审核原始凭证的真实性、合法性。

B．以原始凭证为依据，在授权范围内办理业务。

C．超过自身权限，由主管根据业务权限和规定授权后办理。D．实行柜员制的营业机构，柜员不得办理涉及自身的业务。35．柜员密码管理方面应做到（ABC）A．柜员密码和柜员身份认证介质（IC卡）仅限本人使用 B．定期不定期更换密码，每月更换不得少于两次

C．柜员签到或主管授权输入密码时,必须隐蔽,并要求他人回避 D．为了便于记忆，柜员密码可以设为六个零

36．关于本发现上错账的处理，以下正确的有（ACD）A．填制蓝字反方向记账凭证办理错账冲正交易。B．采用红、蓝字冲正方法进行冲正

C．损益类错账视同当年错账处理，如因冲正而发生反方向余额时，账户余额红字反映，科目余额轧差反映。D．如涉及到上损益增减变化的，通过“以前损益调整”科目进行调整，不得更改上决算报表。

37．存款人申领重要空白凭证时，应向信用社提交“重要空白凭证领用单”，柜员应（AB）

A．核实经办人的身份 B．核对预留印鉴是否相符

C．核实是否为财务负责人 D．核实经办人是否为该单位负责人 38．日常业务中，重要空白凭证作废的处理，以下正确的有（ABC）A．柜员签发重要空白凭证作废时，在作废凭证上加盖柜员名章和“作废”戳记，选择“凭证作废”交易进行处理。B．处理时还须经主管授权

C．作废凭证作“重要空白凭证销号表”附件 D．作废凭证专夹保管 39．以下情况，印章管理人员不得用印的有（ABCD）

A．涉及个人财产、经济、法律纠纷等方面的文件、材料。B．未经单位或部门领导签发批准的文件、材料。C．与本单位工作、业务无关的文件、材料。D．空白介绍信、空白证件、空白证明等。

三、判断题

1.代理开户时代理人未提供本人或开户人有效身份证件，银行（信用社）经办人员可以为其开立账户。Ⅹ 2.企事业单位申请批量开户，信用社经办人员应要求开户单位办理人出具单位授权书，批量开户的人员明细表及有效身份证明，并对全部身份证件进行联网核查。√

3.收缴假币应在客户视线内双人办理，换人复核，可不当面收缴，可不加盖“假币”戳记。Ⅹ

4.假币纸币及各种假硬币应当面以统一格式的专用袋加封，封口处加盖“假币”字样，并及时登记。√

5.假币收缴后，要向客户出具假币收缴凭证。收缴的假币不得再交给客户。√ 6.若发现规定数额以上假币，需及时报告公安机关并向上级报告，详细记录相关情况。√

7.银行（信用社）工作人员不得代客户保管存折（单、卡）、证件、名章及其他重要资料。√

8.销毁的档案资料应编制会计档案销毁清册，档案保管人与销毁人交接时应逐项清点。√ 9.收缴的假币可以再交给客户。Ⅹ

10.银行（信用社）经办人员不得手工填制机打凭证，如需手工填制凭证。须经单位负责人或会计主管审核并签字。√

11.验资账户预留印鉴原则上应预留所有出资人的印鉴。只预留部分出资人印鉴的，应由未预留印鉴出瓷人出县书面授权或证明。√

12.企业要求银行为其重新开具进账单或缴款单的。必须在单据上详细注明重新开立的原因，并标明“补发”字样。√

13.网点在办理开户申请时应注意审核其资料的真实性、有效期、名称等内容，并要求开户单位提供所列证件的正本原件，待审核无误后在复印件上加盖“与原件核对相符”、网点业务公章、两个经办人员签章。√

14.一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。√

15.存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续。存款人未按规定交回各种重要空白票据及结算凭证的，应出具有关证明，造成损失的，由其自行承担。√

16.一般存款账户可以支取现金。Ⅹ 17.密码挂失可以代办。Ⅹ

18.单位定期存款、通知存款、一般账户等销户时，可以以现金方式进行销户Ⅹ 19.基本账户销户时，应通过人民银行账户管理系统销户；非核准类账户销户应向人民银行备案。√

20.办理继承人挂失业务时，须凭当地公证部门开具的财产继承权证明或人民法院的判决书、裁定书或调解书办理。√

21.严禁在重要空白凭证、有价单证上预先加盖业务印章、个人名章。√ 22.存款人开立的帐户办理存款人本身的业务，可以出租和转让帐户。Ⅹ

23企业事业单位可以根据需要，可以选择几家商业银行的营业场所开立多个基本账户。Ⅹ

24冻结单位存款的期限不超过六个月，逾期不办理继续冻结手续的，视为自动撤销冻结。√

25.至下午下班时间后，柜员现金碰库未平，可不作网点签退。Ⅹ 26．村民委员会可以在信用社申请开立基本存款账户。√ 27．单位定期存款存入时可以用现金的方式存入，但支取时只能以转账方式转入存款人活期存款账户。√

28．办理转账交易时，必须按照“先记借后记贷”的顺序办理。√

30.手工管理的重要空白凭证，应核对《重要空白凭证使用销号登记簿》与当日使用的重要空白凭证是否相符。√

40．柜员号管理实行终身制，一个柜员只能有唯一柜员号，柜员顶岗代班时，只能使用自己的柜员号。√

41．柜员轮班、短期离职和调离须经营业机构负责人或上级部门批准，按规定做好有关交接及监交工作，任何柜员在没有办妥交接手续前不得离岗。√

四、简答题

1.农村信用社会计核算必须坚持那些基本规定? 答：会计核算必须坚持双人临柜,钱帐分管;凭证合法,传递及时;科目帐户,使用正确;当时记帐帐折见面;现金收入,先收款后记帐;现金付出,先记帐后付款;转帐业务先借后贷;他行(社)票据,收妥抵用;有帐有据,帐据相符;帐表凭证,换人复核;当日结帐,总分核对;内外帐务,定期核对;印、押、证,分管分用;重要单证严格管理;会计档案,完整无损;人员变动,交接清楚等十六项基本规定。2.什么叫重要空白凭证?重要空白凭证的领用保管有哪些规定? 答：重要空白凭证是指由信用社或单位填写金额并经签章后即具有支取款项效力的空白凭证，如支票、汇票、存单、存折、贷款收回凭证、报单等，是信用社凭以办理收付款项的重要书面依据。

重要空白凭领用时应填写领用单，将领发的数量、起讫号码等逐项登记重要空白凭证领用登记簿。柜面使用时应当时逐份销号。重要空白凭证作废时应加盖“作废”戳记,作当日有关科目传票的附件。作废凭证的号码应在有关登记簿上注明备查。

重要空白凭证保管时要设立凭证专用库房，实行双人管理，帐实分清管并采取必须的防火、防盗、灭虫、灭鼠等措施，保证凭证的安全和设施的可靠。严禁将空白凭证移作他用;属于信用社签发的重要空白凭证,严禁由客户签发;不准在重要空白凭证上预先盖好印章备用。

3、开户单位使用现金的项目主要有哪些? 答：⑴职工工资、津贴； ⑵个人劳务报酬；

⑶根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； ⑷各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； ⑸向个人收购农副产品和其他物资的价款； ⑹出差人员必须随身携带的差旅费； ⑺结算起点以下的零星支出；

⑻中国人民银行确定需要支付现金的其他支出