柘溪镇白鹤村财务审计情况综合报告范文

第一篇：柘溪镇白鹤村财务审计情况综合报告范文

柘溪镇白鹤村财务审计情况综合

报

告

根据上级对村级财务清理整顿工作的有关精神和该村、支两委要求，结合该村实际情况，经管站组织联合审计小组，会同该村支部、村委邓旺兴、邓建平同志，以及该村思想素质好、业务非常熟悉的村民代表邓电汉、邓官保同志于2006年6月27日至29日，历时3天，对该村上届村支两委所发生的财务收支情况自2002年至2006年6月30日止邓建平会计经办的159张记帐凭证及所有帐目进行了一次全面的审核清理，审核资金发生额达162万元，通过审计，澄清了家底，为该村领导决策提供了有效依据，现应有关情况综合报告如下：

一、概况与收获

该村财务从总体上来看搞的比较好：一是村、支两委班子成员团结一致，能紧跟形势变化；二是工作扎实，从上级有关部门争取到了一些资金，完成了农网整改，人畜饮水工程、程控电话建设、公路硬化、村级办公楼基础设施建设、退耕还林、公路绿化等公益事业建设，改善了村民生产、生活条件，提高了村民生活水平；三是财务管理较规范，制度健全，财务人员配备齐全，会计、出纳分工明确；四是会计业务熟悉，综合素质高，帐务处理及时，并按年转帐，甚至做到换一个出纳，结转一次帐；五是开支手续健全，该审批的已审批，无乱开支，审计时止，在帐面没发现贪污挪拥和严重违反财经纪律的现象 存在。

总之，该村财务也有一些不到之处：一是会计科目账簿设臵不规范，没按上级要求设臵会计科目，帐簿没按年度装订；二是白纸发票普遍存在，参差不齐；三是记帐凭证装订不整齐，出现了掉页的现象；四是审批手续太简单，没有实行一事一审批、一票一审批；五是有些内部往来冲帐转帐手续不全。这些都有待于进一步加强改进。

二、财务清理、审核情况

1、收支情况：该村自2002年到目前止近三年来总计各项收入为940508.36元，总支出为586500.60元，分年度收支核算如下：

① 2002年全年总收入为37496元，其中：镇政府下拨公路维修款500元，辰州钨矿2001年水费、协调费28800元，邓求良变压器增容费及旧有线、电话变卖款1392元，村调解费30元，农电及劳务管理费6774元。

2002年总支出36362.14元，其中管理费用14880.64元(明细：电话费512.60元、办公及刊物费1884.04元、业务费2008元、车船费126元、工资及补助10200元、征地款150元)，其他支出21481.50元(明细：群众2001年香棚款及接收开户费等19400元、保安器配件开支230元、公路维修及配电房打地面工资等904元、配电房维修开支947.5元)。

② 2003年度总收入为264995.11元，其中：发包及上交收入66487元(明细：邓方星铁厂管理费34975元、陈阳中上交玻纤厂管理费20000元、胡子安铁厂上交400元、张满堂铁厂上 交4500元、基建组上交6000元、邓求良木粉厂用电管理费212元、学校租金400元)，其他收入78508.11元(明细：辰州钨矿2002年水费、协调费38800元、钢稳调解费30元、2002年自来水费830元、村存款利息48.11元、辰州钨矿2003年水费、协调费38800元)，上级补助收入120000元(明细：县工赈办15000元、镇财政所引水费5000元、省财政厅扶贫款100000元)。

2003年总支出为231847.30元。其中：其他支出65676.38元(明细：固定资产转入43380.38元、2002年香棚补偿11520元、建勋铁厂管理费1119元、变压器房征地款1110元、打力索开支347元、谌勇义火灾救济款200元、有线电视改造费3000元、资助派出所严打经费5000元)，管理费16070.12元(明细：办公及刊物1946.62元、工资及补助10302元、业务招待费3162.50元、车船费295元、电话费364元)，在建工程支出150100.80元(明细：高压整改支出21041.70元，其中：高压整改业务招待费3339.7元、高压整改材料费17702元；公路硬化支出129059.10元，其中：联系资金业务费用10378元、材料费87383.70元、斗车及振动机等2286元、征地款4103.40元、工资支出24613元、运渣车费295元)。

③ 2004年总收入为45162.50元。其中：其他收入8412.50元(明细：辰州钨矿赞助公路硬化水泥款8000元、变卖旧有线20元、出售水泥107.50元，2003年晚稻补贴285元)，发包及上交收入36750元(明细：胡子安办厂上交12000元、张满堂办厂上效9000元、陈阳中办厂上交10000元、基建组上交5750元)。2004年总支出94348.37元。其中：管理费17062元(明细：车船费203元、招待费3236元、办公及刊物836元、工资及资金12787元)，其他支出23940元（明细：自来水有关开支816元、旅游资源评审费等2315元、大溶有线电视电费585元、2003年香棚款14000元、谌雪宜救济款100元、政府办公楼庆典开支3732元、农电开支630元、联系公路资金开支326元、固定资产报损费1436元)，在建工程支出9360.30元(明细：业务费2651.3元、工资3500元、材料费3209.00元)。

④ 2005年总收入339354.75元，其中：其他收入201574.75元(明细：辰州钨矿2004年农赔款、水费、协调费96800元、粮种补贴及造林款等1902.25、村上被评先进奖金400元、邓放友上交学校租金200元、农税退回及水泥出售款3621.50元、企业办补高压材料费及钨矿公路赞助款98651元)，发包及上交收入137780元(明细：张满堂办厂上交24500元，陈阳中办厂上交22980元、莫克华办厂上交24000元、胡子安办厂上交6300元、邓近兴上交60000元)。

2005年总支出为102277.34元，其中：其他支出50892.70元(明细：自来水开支4132元、变电房维修6817元，法律服务费3100元、香棚、稻田、竹山赔偿等16170.50元，联校赞助、儿童节等1587.50元，高压线5970元、北京招商引资差旅费7066.70元，梅山研究所2000元、其他开支等4049元)，管理费用51384.64元(明细：工资及补助28098元、业务招待费20100.52元、报刊费及租车费等3186.12元)。

⑤ 2006年元月1日至6月29日的1#至20#凭证的总收入 为253500元，其中：发包及上交收入70000元，即邓近兴基建组2005年上交管理费70000元，其他收入173500元(明细：钨矿引水费、农赔款167800元、企业办赞助款4000元、大溶百白鹤运输联队管理费1500元、贺元华上交租金200元)，上级补助收入10000元，即镇政府下拨公路建设资金10000元。

2006年1#至20#凭证总支出为315752.32元，其中：在建工程支出为235318元(明细：白高公路投资221802元，公路绿化、修旅游人行路开支13516元)，其他支出27923元(明细：林权证换证费1876元、村会议室架电视开支150元、近区七个村搞电开支等2807元、2005年香棚款及钨矿农赔款13850元、农电及计生协会开支等2946元、村部打地面开支5191元、支部庆“七一”活动开支1103元)，管理费用52511.32元(明细：车船费1707元、业务招待费20256.80元、办公及刊物费2527.52元、工资及奖金28020元)。

2、合鹤村2006年6月29日20#凭证止的资金来源及资金占用情况：

① 资产类科目借方余额总计为649580.23元。其中：现金194756.94元，应收款5942.93元，库存物资1867.37元、固定资产131260.67元，在建工程235318元，其他支出27923元，管理费用52511.32元。

② 负债所有者权益类科目贷方余额为649580.23元，其中：应付款217.25元，内部往来10000元，长期借款15870.67元，资本10000元，公积公益金369992.31元，发包及上交收入70000元，其他收入173500元。

3、村干部工资补贴情况：

① 2002年度邓旺兴误工99天，误工补贴为1188元、辛劳补贴400元，电话费补贴120元，共计1708元；邓求良误工61天，误工补贴732元，辛劳补贴400元，电话费补贴120元，共计1252元；邓建平误工75天，误工补贴900元，辛劳补贴200元，电话费补贴60元，共计1160元；刘美群误工49天，误工补贴586元，辛劳补贴150元、电话费补贴60元，共计796元。2002年村四头工资及电话费补贴辛劳补贴总计4916元。其他村组干部党员为3800元。

② 2003年度村四头工资及电话费补贴为5666元，其中邓旺兴误工118天，误工补贴为1416元，辛劳补贴480元，电话费补贴220元，小计为2116元；邓求良误工75天，误工补贴900元，辛劳补贴480元，电话费补贴120元，小计1500元；邓建平误工71天，误工补贴852元，辛劳补贴240元，电话费补贴60元，小计1152元；刘美群误工54天，误工工资648元，辛劳补贴190元，电话费补贴60元，小计898元。其他党员组长工资5910元。

③ 2004年村四头工资6755元，其中：邓旺兴误工168天，误工补贴为2520元，辛劳补贴580元，电话费补贴120元，小计3220元；邓求良误工10天，误工补贴150元，辛劳补贴100元，电话费补贴20元，小计270元；邓建平误工128天，误工补贴1920元，辛劳补贴290元，电话费补贴60元，小计2270元；刘美群误工47天，误工补贴705元，辛劳补贴230元，电话费补贴60元，小计995元。其他党员村组干部工资10143.00 元。

④ 2005年村三头工资支付总额为12260元，其中：邓旺兴误工211天，误工补贴4220元，辛劳补贴800元，电话费补助1440元，小计6460元；邓建平误工127天，误工补贴为2540元，辛劳补贴480元，电话费补助600元，小计3620元；刘美群误工66天，误工补贴1320元，辛劳补贴380元，电话费补助480元，小计2180元。其他组长、党员工资12700元。

该村2002年至2005年村四头工资补贴支付总额为29597元，其他党员组长工资总额为32553元。

4、现金查库情况：

该村截止2006年6月29日为止，帐面现金余额为194756.94元，借条抵库7张，计85000元，则应有现金余额109756.94元，实际现金余额为113290.84元，其中：邮政储蓄存折1本，计金额110471.84元，库存现金2819元。出纳长款3433.90元。

5、债权债务情况说明：

① 债务：该村拥有债务16087.92元，其中：应付款217.25元(明细：邓为汉2.06元、林云彩2.00元、贷款余额64.53元、把关坳茶亭17.93元，邓建军68.85元，中砥农机站60.00元，邓明高0.11元、邓物兴0.77元、邓志花0.79元、邓光华0.21元)，长期借款及应付款15870.67元(无明细，实际为其他老科目转来)。

② 债权：拥有债权5942.93元(明细：老一队1251.46元，老二队220.55元，老三队308.52元，老四队1130.34元，合一队1003.05元，合二队163.71元,合三队502.25元，合四队 190.69元，乡企业办469.75元，邓方星52.28元，邓吉长40元，李生堂48.12元，邓善文7.00元，群益学校130元，谌正远182.49元，邓小和21.04元，谌贵午29.18元，64年各队借粮192.50元。)

6、报刊杂志订阅情况审核：

2003年订阅杂志679.64元，2004年订阅报刊杂志567.72元，2005年订阅报刊杂志536.12元，2006年订阅报刊杂志505.22元，四年共订阅2288.60元，年均订阅572.15元，比省税改规定村级报刊订阅每年不得超过500元的极限高14.43%。今后尽量控制在规定限额之内。

7、存在的问题：

① 财务制度欠健全，白纸发票普遍存在，许多开支应有正规发票入帐却以白纸发票予以报帐列支，如村建设支出的材料支出，用材料销售单列支；招待业务费以点菜单代替发票入帐；车票粘贴不规范，贴在饮食发票或其他发票上，审批没有实行一事一签、没张张签经手人、审批人；经手人签字手续不规范，即经手人签名与说明不在同一张发票上。记帐凭证装订欠整齐，出现掉页现象。

② 错帐现象、帐据不符依然存在。2005年7月16日第5号凭证上的发包及上交收入2000元，而附件中没有收据，2005年5月11号22#凭证，将内部往来借方余额转为其他支出2000元，有记帐凭证没有附件，没有冲帐说明事由。

③ 出纳公私不太分明，出现库存现金长款3433.90元。④ 粮差款没有实行帐内核算。

三、结论及建议

1、进一步加大制度建设。建立健全财务管理制度，村、支两委要一如既往搞好村级财务，多争取上级部门资金，搞活本村经济。

2、进一步加大民主管理力度，这也是新农村建设的要求，即管理民主，应充分发挥民主理财小组的作用，切实抓好财务公开。

3、进一步加强财经纪律建设，财务人员要严格按财经纪律履行自己的职责，把好开支关，即开源节流，以增强、壮大集体经济势力，同时出纳应公私分明，不应出现长款或短款的现象。会计对关系到群众切身利益的粮差款应帐内核算，对各项开支应尽可能的以正式发票入帐，以逐步规范村级财务。

4、进一步加大村级集体经济的发展力度，确保村级经济正常运转。

5、进一步控制非生产性开支，减少业务招待费用，严格执行柘溪镇人民政府2005年22号文件精神，落实村级财务民主管理实施方案的意见，杜绝乱开支现象发生。

柘溪镇经管站

2006年7月2日

第二篇：村集体财务审计监督制度

小密枝村村级集体财务审计监督制度

为了加强对本村集体经济的审计监督，保障村集体资产的安全、完整，正确、客观的评价村干部，促进党风廉政建设和农村基层组织建设，根据上级有关规定，结合本村实际，制定本制度。

（一）审计范围、对象：按上级“三年一轮审”的要求和审计计划，对村级财务实施审计；对村干部任期届满或离任时实行经济责任审计；经济责任审计的对象是党支部(总支)委员会、村民委员会班子成员中分管财务审批工作的领导，以及参与村经济活动决策的其他人员；对群众反映强烈的有关村重大工程建设项目或需要审计的重大事项可实行专项审计;

（二）审计的实施：本村集体财务的审计工作原则上委托街道办事处组织实施，也可委托其他有审计资格的审计部门审计。在审计过程中，涉及到的相关人员必须全力配合审计部门的审计，不得以任何借口拒绝或回避：

（三）审计的要求：

1、必须向审计单位如实提供所需账册、有关资料等，不得隐瞒：

2、审计人员依法实施审计，受法律保护，任何组织和个人不得拒绝、阻碍和干扰审计人员执行公务。

3、审计结果及时上报街道党工委、办事处，并在村两委会、党员大会和村民代表会议上宣布，同时在村务公开栏等适当场所公布审计结果。

第三篇：村2010年财务审计情况汇报

清水镇经管站

关于村财务审计的情况汇报

镇村级财务审计领导小组：

为了切实维护集体经济组织和广大群众的利益，根据镇政府村级财务审计工作安排，结合两委换届任期审计，对村的财务进行了登记审计，现将审计情况报告如下：

一、审计的范围：

2008年8月——2010年10月的财务收支情况。

二、审计的重点：

1.村集体经济财务收支情况，收入是否入账，支出是否合理；2.债权债务是否清楚；3.财务人员是否有挪用公款、短款等问题；4.有无违反财经纪律的其他问题。

三、审计的情况：

1.审计收入金额共计元，支出金额共计元（其中：2009年8月——2010年10月总收入元，总支出元，收支结算元。收支明细附后。）

2.债权债务：

（1）债权元（明细附后），其中:应收款元；内部往来元。

（2）债务元，其中：短期借款元，长期借款元，应付款元。（明细附后）

3.资产情况：总资产元，其中：固定资产元，债务元；净资产元。

4.现金和存款清查：库存现金元，其中：白条顶库条据张，金额元（明细附后）；银行存款元，与银行存款相符，经清查出纳长款元，短款元，无短款问题。

5.2008——2009年制种经营收入共计元，其中：2009年制种经营收入元，经营接待费元。

6.征地款收支情况：收入共计元，其中：集

体收入元，农户收入元;支出共计元，其中：支付农户元，集体支出元。

7.遗留事项：

8.存在的问题：

9.意见及建议：

2010年11月日

第四篇：村集体财务审计监督制度

村集体财务审计监督制度

1、经济责任审计对象：村两委班子主要成员，即村党支部书记、村委主任以及其他村主要干部，在任期内因换届、辞退、免职等原因离岗的，离岗前后必须进行经济责任审计，对群众反应强烈的有关村级重大建设建设或需要审计的重大事项可实行专项审计。

2、审计的实施：审计工作具体可邀请审计局进行。

3、审计要求：

（1）相关人员必须如实提供审计所需账册资料，不

得隐瞒。

（2）审计人员依法审计，受法律保护，任何组织或个

人不得拒绝、阻碍和干扰审计人员依法执行公务。

（3）村两委应将审计结果及时上报乡党委（交乡党委

组织办公室），并在村两委、党员、村民代表会议等适当场合公布审计结果，及时在村务公开栏中予以公开，发现违纪问题，应及时向乡纪委报告。

第五篇：财务(审计)实习报告

税务师事务所实习报告

我的三个月实习是在天津一税务师事务所进行的，从XX年12月25日到XX年年4月8日。公司规模不大，总共十几个人，全职的有4个注册会计师，4个注册税务师，底下有10来个科员，科员一般都在做代理记账和代理报税。所长原来是在财政局上班的，后出来自己创业，创办了这家公司。公司主要业务有税务筹划，代理记账，代理报税等。部门有审计部，财务部(代理记账)，税务部（代理报税）。我去分配到审计部，跟着一个注册会计师做审计。

刚去所里，所长给我们进行培训，讲税收政策，以及审计底稿如何做，代理记账如何做等。

一个月的实习期间我获取了不少新知识也巩固了许多老知识，并通过亲身实践体验，进一步提高了我的业务水平，尤其是观察、分析和解决问题的实际工作能力。这个月主要的工作是出去审计，所以对审计程序比较清楚，也对其了解的比较透彻，故现对所有审计程序总结如下：

一、审计准备阶段

凡事预则立，不预则废，为了进一步规范财务审计程序,加强审计管理，提高审计质量，须按照审计程序，在审计前制定详实的审计计划。

1、安排审计任务、选派审计人员、组成项目审计小组、确定项目负责人；

每有客户要求审计，所长级领导人物就会根据注册会计师们的时间安排情况，选中一个注册会计师来负责，同时给安排几个审计助理，在所里一般为两个实习生，组成审计小组。

2，审计前，提前和被审计单位沟通交流，提出审计时须准备的资料；

我们出去审计通常被称为“下户”，每次下户前一天，会打电话和单位联系，先寻问一下单位的会计记账情况，让他们准备好第二天需要的资料，准备好我们审计的场所，一般是会议室。

3、由被审计单位事先提供有关资料；

审计资料一般包括营业执照、税务证、验资报告、上审计报告、企业所得税申报表草稿，企业总账，明账，资产负债表，原始凭证上，记账凭证等，4、制定审计工作方案；

负责审计的注册会计师具体安排各个小组成员的审计任务，所里一般是两个实习生负责资产负债表，主任会计师负责利润表的审计。

二、审计实施阶段

1、召开审计准备会议，明确审计意图;

审计当天，在审计之前负责某公司的审计小组成员会开个会，使各成员都明白审计目的，和审计中需要注意的问题。

2、检查评价讨论公司内部控制制度；

通过在公司审计，发现公司中存在的问题，小组成员讨论公司的内部控制问题，进而在容易出现问题的地方给予更多的关注。

3、查阅有关文件及会计资料，审查会计凭证、帐簿、报表及其所反映的经济活动情况，被审计单位应当配合审计机关的工作，并提供必要的工作条件。

对应资产负债表和利润表上发生的各科目，逐项进行审计。对有问题的科目，可查阅公司明细账，原始凭证，并要求公司提供有关证明文件等。

4、按规定做好审计记录，编写审计工作底稿，对需进一步核查的问题应及时调查、取证。

审计底稿要按照所得税审计底稿要求的格式和内容来编写，保证审计底稿的完整，清晰。证据必须充分。

三、审计报告阶段

1、分析、整理、复核审计工作底稿；

所里的客户一般都是账比较简单的，所以一天都能够审完。回到所里再分析、整理工作底稿。

2、撰写审计报告初稿，并提交讨论审核后定稿；

通过审计底稿，写审计报告初稿。并且经过三级复核。

3、审计报告初稿送被审计单位征求意见，被审计单位有异议的即时告诉审计单位;

所里初稿定了时，要就初稿内容征求被审单位意见，如果被审单位有意见时，双方即时协调。

4、审计小组对被审计单位返回的意见应进一步复核查清，经讨论后并修改审计报告；

审计小组综合被审单位意见，对审计底稿进行再一次审查。

5.按照客观公正、实事求是的原则出具审计报告，同时报所领导审批，并送达被审计单位。

在按照客观公正、实事求是的原则下，双方就审计初稿达成一致意见时，则可以报所领导审批，并送达被审单位。

6、对审计结果的落实情况进行回访、后续审计。

7、在审计项目终结后，归纳整理好有关项目的档案资料，移交档案室统一归档管理。

审计结束，则所有资料归档案室统一管理。

一个月的实习时间过去了，几乎天天出去审计，面对如此种种形形色色的大中小企业，看到不同行业不同的账，不同公司不同的问题，不同问题不同的解决方法，天天接受新鲜事物，给我一个刚出校门的学生增了很多压力。涉猎知识的广泛性和复杂性，诸多的会计政策和税种优惠政策，对我的工作也提出了严峻的考验。同时人与人之间如何沟通，如何表达自己的思想并传递出准确而有效的信息，都是我以后应当多加学习的。