第一篇：征管业务题库(二)
征管业务题库
（二）一、填空题：
1、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额以及数量交纳不超过（1万元）的保证金，并限期缴销发票。
2、中华人民共和国发票管理办法实施细则自（2011年2月1日）起施行。
3、我区新版发票按照填开方式简并为（通用机打发票、通用手工发票和通用定额发票）三大类。
4、现行《征管法实施细则》自（2002）年（10）月实施。现行《税务稽查工作规程》自（2010）年（1）月实施。现行《纳税评估管理办法》自（2005）年（3）月实施。
5、新《税收征管法》的立法目的与宗旨是为了加强税收征收管理，规范税收(A)和(B)行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进(C)和(D)发展。
答案：征收,缴纳,经济,社会
6、凡依法由(A)征收的各种税收的征收管理，均适用《税收征管法》。答案：税务机关
7、税收的开征、(A)以及减税、(B)、(C)、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
答案：停征,免税,退税
8、任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同(A)、(B)相抵触的决定。
答案：税收法律,行政法规
9、法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为(A)。答案：纳税人
10、法律、行政法规规定负有(A)、(B)税款义务的单位和个人为扣缴义务人。答案：代扣代缴,代收代缴
11、纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定(A)税款、(B)、代收代缴税款。
答案：缴纳,代扣代缴
12、国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理(A)分别进行征收管理。
答案：范围
13、地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法(A)，依照法定税率计算税额，依法(B)。
答案：执行职务,征收税款
14、各有关部门和单位应当(A)、(B)税务机依法执行职务；税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得(C)。
答案：支持,协助,阻挠
15、纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和(A)、(B)税款有关的信息。
答案：代扣代缴,代收代缴
16、税务机关应当广泛宣传(A)、行政法规，普及(B)，无偿地为纳税人提供(C)服务。
答案：税收法律,纳税知识,纳税咨询
17、纳税人、扣缴义务人有权向(A)了解国家税收法律、行政法规的规定以及与(B)有关的情况。
答案：税务机关,纳税程序
18、纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况(A)。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况(B)。
答案：保密,保密
19、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有(A)、(B)；依法享有申请(C)、提起(D)、请求国家赔偿等权利。
答案：陈述权,申辩权,行政复议,行政诉讼
20、从事生产、经营的纳税人的(A)或者财务、会计处理办法和(B)，应当报送税务机关备案。
答案：财务、会计制度,会计核算软件
二、单选题：
1、（C）任务可以清理。A、正在办理的待办任务
B、虽已超时，但仍需办理的待办任务 C、已超时，确定不再办理的待办任务 D、正在流转的任务
2、根据征管法规定，纳税人应将其全部银行帐号向税务机关报告，对未按规定向税务机关报告的，税务机关()。
A 可以采取强制执行措施
B 责令限期改正，可以处2000元以下罚款 C 责令限期改正，并处2000元以下罚款
D 责令限期改正，处2000元以上10000元以下罚款 答案：B
3、税款征收是（C）查询 A、减免税的一户式查询 B、定期定额的一户式查询 C、欠税的一户式查询 D、入库信息的一户式查询
4、纳税人有()的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
A 未在规定期限内申请办理税务登记 B 未按规定使用税务登记证
C 不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正 D 伪造税务登记证件 答案：C
5、自《外出经营活动税收管理证明》签发之日起（C）日内未办理报验登记的，所持
A、10 B、15 C、30 D、180
6、征管系统中，社保费登记信息在（A）模块实现一户式查询流程。A、社保费登记 B、社保费电子申报 C、社保费征收 D、一户式查询
7、纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关()。A 责令限期改正，处2000元以上5000元以下罚款 B 责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以下罚款 C 责令限期改正，处2000元以上罚款 D 责令限期改正，可以处2000元以下罚款 答案：D
8、下列违法行为中，应处以2000元以上5000元以下罚款的是()。A 纳税人未按规定期限申报办理税务登记 B 纳税人未按规定设置、保管帐簿 C 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报
D 扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴税款帐簿，且情节严重的 答案：D
9、下列违法行为中，属于偷税的是()A 未按规定办理税务登记，造成未纳税的事实 B 未按规定期限申报纳税的
C 未按规定申报纳税，经通知申报而拒不申报，少缴税款的 D 因计算错误，造成税款少缴的 答案：C
10、下列论述中正确的是()。
A 对未按规定办理税务登记的纳税人，税务机关应责令改正，不能处以罚款 B 对未按规定保管代扣代缴税款帐簿且情节严重的扣缴义务人，税务机关应处2000至10000元的罚款
C 未按规定办理税务登记，经税务机关责令改正，逾期仍不改正，经税务机关提请，由工商行政机关吊销其营业执照
D 对不按规定使用税务登记证的纳税人，处以2000元以下罚款 答案：C
11、文书处理过程提交时出现“异常码：9999，异常描述：未知异常,Null”提示，主要原因是（B）
A、业务流程选择错误 B、当前岗岗责设置问题 C、下一岗岗责设置问题 D、当前岗代办任务有未清理项
12、下列对税务所行政处罚权限的论述中，正确的是()。A 对征管法规定应给予处罚的违法行为，可以处2000元以下罚款 B 只能对未取得营业执照的纳税人处以2000元以下罚款 C 只能对个人及个体工商户处2000元以下罚款
D 对未领取营业执照的单位或个体工商户可以处2000元以下罚款 答案：A
13、打印税务登记证时，看不到“打印税务登记证”功能树的主要原因是（B）A、无“文书管理”岗位 B、无“税务登记办理岗（县区级）”岗位 C、无“税务登记岗（所级）”岗位 D、无“税务登记管理岗（县区级）”岗位
14、《税收征管法》规定对违反税收法律、行政法规的行为，在()内未被发现的，将不再给予行政处罚。
A 1年,B 2年,C 3年,D 5年 答案：D
15、限定税收管理员进行个体定税参数修改权限的可不赋予（C）岗位 A、税管员岗 B、核定应纳税款管理岗 C、征管主办岗D、重要纳税信息采录岗
三、多选题
1、查询可分为（AB）查询。
A、一户式 B、一局式 C、全局式 D、综合式
2、纳税人偷税的，税务机关应()。A追缴其不缴或者少缴的税款, B处不缴或者少缴的税款5倍以下的罚款, C加收滞纳金, D处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款 答案：ACD
3、可通过（BC）系统进行查询
A、综合查询 B、税收分析决策辅助系统 C、综合征管软件D定制查询
4、下列哪些税务违法行为，税务机关除追缴税款、滞纳金外，处50%以上5倍以下的罚款。()A采取多列支出或少列收入方式偷税的, B不进行纳税申报而不缴税款的, C欠缴税款，并采取转移财产手段，妨碍税务机关追缴欠税款的, D假报出口，骗取出口退税款的 答案：ABC
5、欠税查询可通过（ABCD）模块实现。A、税款征收 B、欠税管理
C、一户式查询——欠税查询
D、定制查询——纳税申报——开票入库统计明细
6、在征管系统中办理延期缴纳税款业务时，前置要件是（BCD）
A、企业可不进行纳税申报申报 B、企业必须要在征收期内进行纳税申报 C、税款所属期必须为当期税款 D、企业申报信息必须纳税入应征核算
7、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在()上有争议，必须先向上一级税务机关申请复议，对复议决定不服的，可依法向人民法院起诉。
A扣押、查封其价值相当于应纳税款的商品, B追缴因虚假申报而少缴的税款, C加收滞纳金, D因违反新《税收征管法》规定而被处以罚款 答案：BC
8、下列税务行政诉讼案件中，法院不应受理的有()。
A纳税人对税务机关作出的补缴税款决定有异议，在接到税务处理决定书后10日内向人民法院起诉, B在接到上一级税务机关维持原具体行政行为的复议决定后第20日向人民法院起诉, C在税务机关作出税收保全措施后10日内向人民法院提起诉讼, D对税务机关作出的加收滞纳金有异议，在收到税务机关填发的缴款凭证后10日内向人民法院提起诉讼 答案：ABD
9、管户情况可通过定制查询进行(ABD)。
A、分管理机关查询 B、分登记类型查询 C、分征收机关查询 D、分纳税人明细查询
10、税收违章法制处理数据无法写入应征的的主要原因是（CD）A、业务流程选择错误 B、当前岗岗责设置问题
C、送达回证没有销号 D、被处理纳税人事项“待办任务”依然存在
11、税务机关违反法律、行政法规的规定，有()行为的，由其上级机关或者行政监察机关责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。
A提前征收税款,B延缓征收税款,C摊派税款,D截留税款 答案：ABC
12、某单位未经税务机关依法委托征收税款，致使他人合法权益受到损失的，应当()。A责令该单位退还收取的财物, B依法承担赔偿责任, C依法给予行政处分或者行政处罚, D移送司法机关依法追究刑事责任 答案：ABC
13、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，应()。
A责令退还B依法给予行政处罚C依法给予行政处分D移送司法机关依法追究刑事责任 答案：AC
14、税务机关违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税等行为，除依照新《税收征管法》规定撤销其擅自作出的决定外，还应承担()法律责任。
A补征应征未征的税款, B退还不应征收而征收的税款, C由上级机关追究直接负责的主管人员和其他直接责任人员的行政责任, D移送司法机关依法追究刑事责任 答案：ABC
15、新《税收征管法》赋予了纳税人()权利。A享有补偿多缴税款利息的权利, B享有检举、控告征税人的违法行为的权利, C享有少缴滞纳金的权利, D享有要求税务机关为其情况保密的权利 答案：ABD
16、税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使代位权应同时具备以下哪些条件？()A纳税人的债权必须是到期债权, B纳税人怠于行使到期债权, C对国家税收造成了损害, D必须由税务机关向人民法院提出 答案：ABCD
17、税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使撤销权应同时具备以下哪些条件？()A无偿转让, B对国家税收造成了损害, C必须由税务机关向人民法院提出请求, D行使撤销权的必要费用由税务机关负担 答案：ABC
18、纳税人超过应纳税额缴纳税款的退还，不包括()。
A预缴税款,B出口退税,C政策性税收优惠的先征后退,D代扣代缴的税款 答案：ABC
19、对财政、审计机关查出的税收违法行为，下列说法正确的是： A由财政、审计机关征收入库。B由税务机关征收入库。
C由税务机关按照财政、审计机关的决定、意见书征收入库。D由税务机关依照税收法律、法规的规定征收入库。E税务机关将结果及时回复财政、审计机关。F财政、审计机关将处理结果告知税务机关。答案：BDE 20、税务机关采取税收保全和强制执行措施时，下列哪些说法是正确的？ A依照法定权限, B依照法定程序, C不包括纳税人维持生活的住房和用品, D可以包括纳税人的生活住房和用品, E给纳税人合法权益造成损失的，应承担赔偿责任 答案：ABE
21、下列决定、协议、合同无效的是：()A政府职能部门作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定。B企业作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定。
C省级人民代表大会根据税收立法权作出的有关地方税收的立法。D纳税人签定的与税收法律、行政法规相抵触的合同、协议。答案：ABD
22、关于税务系统信息化建设，下列说法正确的是：()A国家税务总局负责制定全国税务系统信息化建设的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法；
B各级税务机关应当按照国家税务总局的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法做好本地区信息化建设的具体工作。
C各级地方人民政府应当积极支持税务信息化建设，并组织有关部门实现相关信息的共享。
D国家有计划地用现代信息技术装备各级税务机关，加强税收征收管理信息系统的现代化建设，促进政府有关部门的信息共享。
23、关于报验登记，下列说法正确的是：
A从事生产、经营的纳税人到外县(市)临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记。
B从事生产、经营的纳税人到外县(市)临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和营业地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向所在地税务机关报验登记。
C从事生产、经营的纳税人外出经营，外出经营累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。
D从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。答案：AD
24、关于帐簿凭证管理，下列说法正确的是：()A从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置帐簿。B纳税人使用计算机记帐的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送税务机关备案。
C扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿。
D纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机上的数据记录可视同会计帐簿。答案：ABC
25、生产经营规模小又确无建帐能力的纳税人，经批准可以()A聘请经批准从事会计代理记帐业务的专业机构, B经税务机关认可的财会人员代为建帐和办理帐务；
C按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿 D使用税控装置。答案：ABCD
26、关于纳税申报下列说法正确的是：()A税务机关应当建立健全纳税人自行申报纳税制度。
B纳税人、扣缴义务人可以自行决定采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。
C纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮寄部门收据作为申报凭据。
D邮寄申报以收信地的邮戳日期为实际申报日期。
E纳税人采用电子申报方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关。
F纳税人在纳税期内无论是否有无应纳税款的、是否享受减免税待遇，都应当按照规定办理纳税申报。答案：ACEF
27、纳税人有下列情形之一的，属于税收征管法第31条所称特殊困难：()A因不可抗力事件发生，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；
B当期货币资金在扣除应付职工工资、劳动保险费用后，不足以缴纳税款的。C因企业的法定代表人、财会人员外出，不能按期缴纳税款。
D企业内部进行财务审计。,E企业资金紧张，偿还到期的购货款后，剩余资金不足以缴纳当期税款。答案：AB
28、关于扣押、查封、拍卖商品、货物或者其他财产，下列说法正确的是：()A税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，应当由两名以上税务人员执行，并通知被执行人。
B扣押、查封商品、货物或者其他财产时，参照同类商品的市场价、出厂价或者评估价对其价值进行估算。
C税务机关确定应扣押、查封的商品、货物或者其他财产的价值时，还应当包括税款、滞纳金和扣押、查封、保管、拍卖、变卖所发生的费用。
D对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的财产的情况下，可以整体扣押、查封、拍卖。
E对扣押的商品、货物或者其他财产，税务机关可以指令被执行人负责保管，保管责任由被执行人承担。
F如果继续使用被查封的财产不会减少其价值的，可以允许被执行人继续使用。G对扣押、查封的有产权证的动产或者不动产，有关机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续。答案：ABCDFG
29、关于拍卖、变卖，下列说法正确的是：()A税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，应当交由依法成立的拍卖机构拍卖。
B无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以交由当地商业企业代为销售。,C无法委托拍卖或者不适于拍卖的，也可以责令纳税人限期处理。
D国家禁止自由买卖的商品，应当交有关单位按照国家规定的价格收购。E税务机关可以自行拍卖、变卖扣押、查封的商品、货物或者其他财产。
F拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分，应当在3日内退还被执行人。答案：ABCDF 30、关于税款追征，下列说法正确的是：()A因税务机关使用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法，造成纳税人少缴未缴税款的，税务机关可以在3年内追征并加收滞纳金。
B因税务机关使用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法，造成纳税人少缴未缴税款的，税务机关可以在3年内追征，但是不得加收滞纳金。
C因纳税人或者扣缴义务人非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成的未缴少缴税款，税务机关可以在3年内追征。
D因纳税人或者扣缴义务人非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成的未缴少缴税款，只有单笔数额达到10万元以上的，税务机关可以在5年内追征。答案：BC
四、判断题
1、征管系统查询功能是按职能、岗位、角色分配权限的。答案：正确
2、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后，应当抵缴纳税人下期的应纳税款。
答案：错
3、纳税人无正当理由连续3个月未进行纳税申报的，税务机关就应将其列入非正常户管理。
答案：错误
4、个体工商业户的税种核定在电子定税过程中自动生成。答案：正确
5、征管系统查询分为一户式查询和一局式查询两种方式。答案：正确
6、纳税人的纳税申报期限由主管税务机关确定 答案：错误
7、纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务。答案：正确
8、经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明，税务机关可以查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款。
答案：错误
9、对没有欠税且没有未缴销发票的纳税人，认定为非正常户超过两年的，税务机关可以注销其税务登记证件。
答案：正确
10、文书查询中可以查询到减免税文书申请表，一户式查询中减免税款可查询已减免税款。
答案：正确
11、对经责令限期缴纳，逾期仍不缴纳税款的纳税人，税务机关在采取强制执行措施追缴税款的同时，可以处不缴或者少缴税款1倍以上5倍以下的罚款。
答案：错误
12、凡以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，都应移送司法机关依法追究刑事责任。答案：错误
13、抗税情节轻微，未构成犯罪的，税务机关追缴税款、滞纳金时，应并处拒缴税款一倍以上5倍以下的罚款。
答案：正确
14、纳税人对税务机关作出的征税决定不服，在提供相应担保后，可依法申请行政复议。答案：正确
15、税务检查人员未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。答案：正确
16、税务机关的涉税罚没收入，应当按照税款入库预算级次上缴国库；司法机关的涉税罚没收入，应当上缴同级财政。
答案：错误
17、某纳税人委托代理人办税，因代理人计算错误，少缴税款30000元，税务机关可以向代理人追缴税款。
答案：错误
18、经税务机关依法委托征收税款的行政单位，可以以税务机关的名义，对纳税人采取税收保全和强制执行措施。
答案：错误
19、某纳税人，欠税10万元，2012年5月，因违法被人民法院处以10万元罚金，纳税人可以在未缴纳欠税的情况下，先交纳罚金。
答案：正确
20、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者其他机关予以撤消登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤消登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
答案：正确
五、简答题
（一）《税收征管法》对偷税行为是如何规定的？
答：１、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，不缴或者少缴应纳税款的。２、纳税人在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，不缴或者少缴应纳税款的。３、纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的。纳税人只要具有上述行为之一，即可认定其为偷税。
（二）为便利纳税人，《税收征管法》规定了纳税申报方式实行多元化，其具体种类有哪些？
答：为便利纳税人办理纳税申报，新《税收征管法》第２６条规定，纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。
（三）新《税收征管法》中规定税务机关对纳税人实施税务检查时有哪些检查权？ 答：税务机关实施税务检查有以下职权：
１）检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料；
２）到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税商品、货物或者其它财产；
３）责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料； ４）询问纳税人与纳税有关的问题和情况；
５）到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查
纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其它财产的有关单据、凭证和有关资料； ６）经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人在银行或者其他金融机构的存款帐户。税务机关在调查税收违法案时，经设区的市、自治州税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。税收机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。
（四）关于鼓励纳税人诚信纳税，《实施细则》有哪些规定？ 答：《实施细则》的规定有：
1）税务机关负责对纳税人纳税信誉等级评定工作，使诚信纳税的管理制度化。2）第3条规定纳税人订立的合同、协议不能与税收法律、行政法规向抵触，要求纳税人要诚信纳税，不能以牺牲国家利益为代价获取自身利益。
3）第48条规定，享受税收优惠的纳税人，当条件发生变化时应在15日内及时、主动、据实报告税务机关。
4）对欠税纳税人以欠税公告的方式，促进纳税人诚信纳税。
5）实行举报税收违法行为的奖励制度，提高促进纳税人诚信纳税的社会监督力度。6)对关联企业之间的业务往来，规定了其定价原则和计算方法，先向税务机关报告。体现了要诚信纳税
（五）纳税人在办理哪些税务事项时，应当使用税务登记证件？
答：一般来说，纳税人在办理以下税务事项时，应当使用税务登记证件（按照规定不发给税务登记证件的除外）：１、申请减税、免税、退税；２、申请定印、领购发票；３、申请办理外出经营活动税收管理证明；４、开立基本存款帐户和其他存款帐户；５、增值税一般纳税人的资格认定；６、申请办理的其他有关税务事项。
（六）按照新《税收征管法》的规定，纳税人进行虚假的纳税申报造成偷税以及纳税人编造虚假计税依据的行为，分别应予以什么处罚措施？
答：１、纳税人进行虚假的纳税申报构成偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。２、纳税人用偷税手段编造虚假的计税依据，未造成偷税后果的，由税务机关责令限期改正，并处５万元以下的罚款。
（七）对纳税人违反税务登记管理规定，税务机关可采取哪些措施？
答：１、对未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的处2000元以上10,000元以下的罚款。２、对未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记的，处2000元以上10,000元以下的罚款；情节严重的，处10,000元以上50,000元以下罚款。３、对不办理税务登记、经税务机关责令限期改正逾期仍不改正的，税务机关可提请工商行政管理机关吊销其营业执照。
（八）纳税人有合并、分立情形时，欠缴税款由谁承担纳税义务？
答：纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；纳税人分立时未缴清的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。
（九）试述税务机关行使代位权的前提条件？
答：因债务人怠于行使到期债权，对债权人造成损害的，债权人可以请求人民法院以自已的名义代位行使债务人的债权。税收机关依照这一条规定行使代位权的条件有：１、欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权或者放弃到期债权，也就是说纳税人的债权必须是到期债权，如果不是到期债权，税务机关就不能行使代位权；２、纳税人的上述行为必须对国家税收造成了损害的后果，如果没有损害，同样谈不上行使代位权。同时代位权的行使，以纳税人欠缴的税款和滞纳金为限。
（十）《税收征管法》对税务机关及其工作人员违法行为的处罚是如何规定的？ 答：税务机关及其工作人员违法行政的法律责任主要有：１、混库的责任（第７６条）。各级国税局和地税局应按国家规定的税收征收管理范围和税款入库预算级次，将征收的税款缴入国库。税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予降级或者撤职的行政处分。２、犯罪行为不移交责任（第７７条）。对纳税人、扣缴义务人有违反税法涉嫌犯罪行为的，税务机关应依法移送司法机关追究刑事责任。税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究刑事责任。因此，税务稽查部门对税务违法案件涉嫌犯罪的，要及时移送司法机关处理，不能以罚代刑，否则要追究法律责任。３、扩大查封、扣押范围的责任（第７９条）。税务机关、税务人员不得查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，违反的，应责令退还，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。因此，在实施税收保全措施和强制执行措施时应当非常慎重。４、勾结、唆使或协助纳税人、扣缴义务人偷税、妨碍追缴欠税和骗取出口退税责任（第８０条）。税务人员勾结、唆使或者协助纳税人、扣缴义务人偷税、妨碍追缴欠税和骗取出口退税的，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。５、受贿和索贿责任（第８１条）。构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。６、徇私舞弊或玩忽职守责任（第８２条）。构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。７、滥用职权、故意刁难责任（第８２条）。对滥用职权，故意刁难纳税人的，调离税收工作岗位，依法给予行政处分。８、打击报复责任（第８２条）。税务人员对控告、检举税收违法违纪行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。９、违法征收农业税的责任（第８２条）。税务人员违反法律、行政法规的规定，故意高估或者低估农业税计税产量，致使多征或者少征税款，侵犯农民合法权益或损害国家利益，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。１０、提前征收、延缓征收或摊派税款责任（第８３条）。对违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的，由其上级机关或者行政监察机关责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。因此，今后，我们在税款征收时处理要谨慎，不能随便越权同意缓缴税款、也不得提前征收税款。这样规定，是为确保贯彻依法治税，做到应收尽收，不收过头税。１１、擅自作出开征、停征或减、免、退、补税的责任（第８４条）。撤销其擅自作出的决定，补征应征未征税款，退还不应征收而征收的税款，并由上级机关追究直接负责的主管人员和其他直接责任人员的行政责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。１２、未实施回避责任（第８５条）。税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。未按规定进行回避的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予行政处分。１３、未保密责任（第８７条）。未按照本法规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，由所在单位或者有关单位依法给予行政处分。这充分体现了对纳税人合法权益的有效保护。
六、案例分析
（一）2013年６月２３日某地方税务局接到群众电话举报：某私营企业，已中途终止与某公司的《承包协议》，银行帐号也已注销，准备于近日转移他县。该局立即派员对该企业进行了调查，核准了上述事实，于是检查人员对该企业当月已实现的应纳税额5263.13元，作出责令其提前到６月２５日前缴纳的决定。问：该地方税务局提前征收税款的行为是否合法？为什么？
答：该地方税务局提前征收税款的行为合法。根据《税收征管法》第38条规定：“税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款。”，本案中，该私营企业已终止了承包协议，注销了银行帐号，并准备于近日转移他县，却未依法向税务机关办理相关手续，可以认定为逃避纳税义务行为。该局采取提前征收税款的行为，是有法可依的。企业应按该地方税务局作出的决定提前缴纳应纳税款。
（二）2012年第二季度，某税务所在调查摸底的基础上，决定对某行业的定额从７月起至１２月适当调高，并于６月底下发了调整定额通知。某纳税户的定额由原来的４万元调整为５万元。该纳税户不服，说等到７月底将搬离此地，7月份的税款不准备缴了。7月17日税务所得知这一情况后，书面责令该纳税户必须于７月２５日前缴纳该月份税款。７月２０日，税务所发现该纳税户已开始转移货物，于是责令该纳税户提供纳税担保，该纳税户没有提供纳税担保，于是税务机关书面通知该纳税户的开户银行从其存款中扣缴了７月份的税款。
问：（１）你认为税务机关的行政行为是否合法？（２）请你提出处理意见。
答：税务所的行政行为不合法。因为：根据《税收征管法》第38条规定，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。而税务所采取了强制执行措施，显然是不合法的。
７月２０日，该税务所应经县税务局局长批准，可以书面通知该纳税户开户银行冻结该纳税户相当于７月份应缴税款的存款，而不应直接采取强制执行措施。在７月２５日后纳税人仍未缴纳税款的，方可对该纳税户采取税收强制执行措施，即该税务所经县税务局局长批准，可以书面通知该纳税户开户银行从其冻结的存款中扣缴７月份的税款。
（三）Ａ县地税局于2012年６月对某旅行社2011年度纳税情况依法实施了税务检查。经查，该旅行社2011年通过采取收入不入帐、伪造记帐凭证等方式少缴营业税等共计１５万元，占其全年应纳税额的２５％。
问：该旅行社的行为属何种违法行为？对此种行为税务机关应如何处理？--答：１、该旅行社的行为属偷税行为。《税收征管法》第63条：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。２、对偷税行为，税务机关首先应追缴旅行社所偷税款、按规定加收滞纳金，并依照原《税收征管法》的处罚规定处以所偷税款5倍以下的罚款。
３、由于该旅行社的偷税行为已构成犯罪，税务机关应将该案移送司法机关依法追究其刑事责任。----
（四）2013年６月２０日，Ａ县地税局查实某建筑企业５月份采取虚假的纳税申报偷税２０万元，依法定程序分别下达了税务处理决定书和税务行政处罚决定书，决定补缴税款２０万，按规定加收滞纳金，并处所偷税款一倍的罚款。该企业不服，在缴纳１０万元税款后于６月２５日向市税务局申请行政复议，市地税局于收到复议申请书后的第８天以“未缴纳罚款为由”决定不予受理。该纳税人在规定时间内未向人民法院上诉，又不履行。县地税局在屡催无效的情况下，申请人民法院扣押、依法拍卖了该企业相当于应纳税款、滞纳金和罚款的财产，以拍卖所得抵缴了税款、滞纳金和罚款。问：
1、该建筑企业的行政复议申请是否符合规定？为什么？
2、Ａ县地税局、市地税局在案件处理过程中有哪些做法是不符合规定的？--答：
1、该建筑企业提出的行政复议申请不符合规定。根据《税收征管法》第88条的规定，纳税人对税务机关作出的补税、加收滞纳金决定有异议的，应先解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可依法申请行政复议；对税务机关的罚款决定不服可直接依法申请行政复议。故该建筑企业应在缴清税款及滞纳金或提供担保后才可依法申请行政复议，或者单独就行政处罚一事依法申请行政复议。
2、市地税局作出的不予受理决定的理由不能成立。根据《税收征管法》第88条的规定，为不予受理复议申请的理由属于适用法律错误。
3、市地税局超出法定期限作出不受理复议申请的决定。根据《税务行政复议规则》规定，复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，对不符合规定的行政复议申请，决定不予受理，并书面告知申请人。因此，市地税局于收到复议申请书后的第８天才对复议申请作出不予受理的决定是不合规定的。
4、县地税局申请强制执行有误。《税收征管法》第88第3款规定，对行政处罚税务机关可强制执行，也可申请人民法院强制执行。但税款及滞纳金应按征管法的相关规定自行采取强制执行措施，而不应申请人民法院强制执行。
（五）县地税稽查局接群众举报称某大酒店有采取少列收入进行偷税的情况，县稽查局于2012年５月２５日派两名稽查员对该酒店实施了检查，稽查员在出示税务检查证后，对帐簿及记帐凭证进行核查；同时经县地税局局长批准，对案件涉嫌人员的储蓄存款进行了查询。查实了该酒店１—４月份利用收入不入帐方式偷税９５００元的事实。在取得证据后，地税稽查局于５月３０日作出了补税、加收滞纳金的税务处理决定和处以1倍即９５００元罚款的行政处罚决定。该酒店在依法提供纳税担保后，于６月３日向该县地税局提起行政复议。县地税局在接到复议申请书后的第十天以未缴纳税款、滞纳金及罚款为由作出不予受理的决定。
问：１、地税部门在该案处理中有哪些违法行为，并说明理由。
２、如该酒店对不予受理的裁决不服，可通过什么途径寻求帮助。答：１、地税部门存在以下违法行为：
（１）未出示税务检查通知书。《税收征管法》第59条规定：税务机关派人实施税务检查时，应出示税务检查证和税务检查通知书。该案中，稽查局既未下达稽查通知书，又未出示税务检查通知书。
（２）查询储蓄存款没有合法手续。《税收征管法》第54条第6款规定：查询案件涉嫌人员的储蓄存款，必须经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明进行查询。县地税局局长无权批准查询案件涉嫌人员的储蓄存款。（３）处罚程序违法。《行政处罚法》第31条规定：在作出行政处罚决定之前，应告知当事人作出行政处罚的事实、依据及理由，并告知当事人依法享有的陈述申辩权。本案中，稽查局未履行这一法定程序。
（４）行政处罚越权。稽查局无权对该酒店作出９５００元罚款的处罚决定。
（５）县地税局超越法定期限作出复议申请是否受理的裁决。税务行政复议规则规定，税务机关应自收到复议申请之日起5日内作出受理或不予受理的决定，5日内不作出不予受理的决定，可推定为已受理。县地税局在接到复议申请书后的第十天才作出不予受理的决定属无效决定。
（６）县地税局不予受理复议申请的理由不成立。一是按《税收征管法》第88条第1款规定，纳税人在提供相应担保后，可依法申请行政复议；二是按《税收征管法》第88条第2款规定，对税务机关作出的行政处罚决定不服的，可依法申请行政复议，缴纳罚款不是前置条件。
２、如该酒店对不予受理复议申请的决定不服，于接到不予受理决定书之日起１５日内向县人民法院提起行政诉讼。
第二篇：征管业务题库(三)
征管业务题库
（三）一、填空题：
1、扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料，情节严重的，可以处(A)元以上(B)元以下的罚款。
答案：2000,10，000
2、纳税人伪造、(A)、(B)、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列(C)或者不列、少列(D)，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。
答案：变造,隐匿,支出,收入
3、对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、(A)，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；(B)的，依法追究刑事责任。
答案：滞纳金,构成犯罪
4、新《税收征管法》规定的行政处罚，罚款额在(A)元以下的，可以由税务所决定。答案：2000
5、税务机关和司法机关的(A)罚没收入，应当按照税款入库预算级次上缴国库。答案：涉税
6、税务机关和司法机关的涉税罚没收入，应当按照(A)上缴国库。答案：税款入库预算级次
7、税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予(A)或者(B)的行政处分。
答案：降级,撤职
8、税务人员(A)，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究(B)责任。
答案：徇私舞弊,刑事
9、税务人员在核定(A)、调整(B)、进行(C)、(D)实施和办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有征管法实施细则第８条规定关系之一的，应当按照规定实行回避。
答案：应纳税额,税收定额,税务检查,税务行政处罚
10、税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的：(A)关系、(B)血亲关系、三代以内(C)血亲关系、(D)关系、其他可能影响公正执法的(E)关系，应当按照规定实行回避。
答案：夫妻,直系,旁系,近姻亲,利害
11、《税收征管法》第14条所称按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构，是指(A)税务局的稽查局。稽查局专司(B)、(C)、(D)、(E)案件的查处。
答案：省以下,偷税,逃避追缴欠税,骗税,抗税
12、国家税务局、地方税务局同一纳税人的税务登记应当采用(A)(B)。答案：同一代码,信息共享
13、纳税人遗失税务登记证件的，应当在(A)内书面报告主管税务机关，并登报(B)答案：15日,声明作废
14、从事生产、经营的纳税人到外县(市)临时从事生产、经营活动的，应当持(A)和所在地税务机关填开的(B)，向营业地税务机关(C)，在(D)累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。
答案：税务登记证副本,外出经营活动税收管理证明,报验登记,同一地
15、从事生产经营的纳税人应当自领取(A)或发生(B)之日起15日内设置帐簿，总帐、日记帐必须采用(C)。
答案：营业执照,纳税义务,订本式
16、纳税人可以向主管税务机关提出与其关联企业之间业务往来的(A)和(B)，经主管税务机关审核、批准后，监督纳税人执行。
答案：定价原则,计算方法
17、纳税人与关联企业不按(A)之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税起(B)内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税起(C)内进行调整。
答案：独立企业,3年,10年
二、单选题：
1、根据征管法规定，纳税人应将其全部银行帐号向税务机关报告，对未按规定向税务机关报告的，税务机关()。
A 可以采取强制执行措施
B 责令限期改正，可以处2000元以下罚款 C 责令限期改正，并处2000元以下罚款
D 责令限期改正，处2000元以上10000元以下罚款 答案：B
2、某从事生产经营的纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查，税务机关应()。
A 对其处2000元以下罚款
B 责令限期改正，逾期不改正的，可以处2000元以下罚款 C 责令限期改正，并处2000元以下罚款 D 责令限期改正，可以处2000元以下罚款 答案：D
3、纳税人有()的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
A 未在规定期限内申请办理税务登记 B 未按规定使用税务登记证
C 不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正 D 伪造税务登记证件 答案：C
4、Ａ公司将税务登记证转借给Ｂ公司使用，导致Ｂ公司偷逃了大量的国家税款，给国家造成重大损失。对Ａ公司这一行为，税务机关应()。
A 责令限期改正，可以处2000元以下罚款, B 处以2000元以下罚款
C 处2000元以上10000元以下罚款 D 处10000元以上50000元以下罚款 答案：D
5、对未按规定设置、保管帐簿的纳税人，税务机关()。A 应责令限期改正，可以处2000元以下罚款 B 应责令限期改正，并处2000元以下罚款 C 应责令限期改正，处2000元以上罚款
D 应责令限期改正，处2000元以上10000元以下的罚款 答案：A
6、纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关()。A 责令限期改正，处2000元以上5000元以下罚款 B 责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以下罚款 C 责令限期改正，处2000元以上罚款 D 责令限期改正，可以处2000元以下罚款 答案：D
7、下列违法行为中，应处以2000元以上5000元以下罚款的是()。A 纳税人未按规定期限申报办理税务登记 B 纳税人未按规定设置、保管帐簿 C 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报
D 扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴税款帐簿，且情节严重的 答案：D
8、下列违法行为中，属于偷税的是()A 未按规定办理税务登记，造成未纳税的事实 B 未按规定期限申报纳税的
C 未按规定申报纳税，经通知申报而拒不申报，少缴税款的 D 因计算错误，造成税款少缴的 答案：C
9、下列论述中正确的是()。
A 对未按规定办理税务登记的纳税人，税务机关应责令改正，不能处以罚款 B 对未按规定保管代扣代缴税款帐簿且情节严重的扣缴义务人，税务机关应处2000至10000元的罚款
C 未按规定办理税务登记，经税务机关责令改正，逾期仍不改正，经税务机关提请，由工商行政机关吊销其营业执照
D 对不按规定使用税务登记证的纳税人，处以2000元以下罚款 答案：C
10、某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关()。
A 应责令限期改正，不得实施行政处罚 B 责令限期改正，并处2000元以下罚款 C 责令限期改正，并处10000元以下罚款 D 责令限期改正，并处50000元以下罚款 答案：D
11、下列对税务所行政处罚权限的论述中，正确的是()。A 对征管法规定应给予处罚的违法行为，可以处2000元以下罚款 B 只能对未取得营业执照的纳税人处以2000元以下罚款 C 只能对个人及个体工商户处2000元以下罚款
D 对未领取营业执照的单位或个体工商户可以处2000元以下罚款 答案：A
12、违反法律、行政法规的规定，擅自决定税收停征的，除撤销擅自作出的决定、补征应征未征税款外，还应()。
A 由司法机关追究直接责任人员的刑事责任 B 由司法机关追究单位法定代表人的刑事责任 C 由上级机关追究直接责任人员的行政责任 D 由上级机关追究单位法定代表人的行政责任 答案：C
13、《税收征管法》规定对违反税收法律、行政法规的行为，在()内未被发现的，将不再给予行政处罚。
A 1年,B 2年,C 3年,D 5年 答案：D
14、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先按税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证或办妥担保手续之日起()内向上一级税务机关申请复议。
A 10日,B 15日,C 30日,D 60日
15、税控装置是指由国家定点生产、安装、维护和监控的带有计算税款、()功能的电子结算装置。
A 纳税申报,B 税收监控,C 税款解缴,D 税务检查 答案：B
16、纳税期限是依法确定的纳税人()的期限。
A 办理纳税申报,B 缴纳税款,C 据以计算应纳税额,D 解缴税款 答案：C
17、除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于()。A 无担保债权,B 抵押权,C 质权,D 留置权 答案：A
18、当欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使()。
A 抵押权,B 留置权,C 代位权,D 撤销权 答案：C
19、关于《税收征管法》，下列说法正确的是： A 农业税的征收适用《税收征管法》
B 我国同外国签定的有关税收的条约、协定的法律效力高于《税收征管法》。C 实行新征管法后，原征管法废止。D 国务院根据宪法，制定《税收征管法》。答案：B 20、对欠税的纳税人，抵押权人、质权人可以请求税务机关提供的纳税人情况包括： A 欠税情况,B 资金情况,C 财务报表,D 销售情况 答案：A
21、采取税收保全和强制执行措施，下列说法正确的是： A 应该由法定的税务机关行使 B 可以由法定的税务机关行使 C 只能由法定的税务机关行使 D 需要由法定的税务机关行使 答案：C
22、税务机关查封商品、货物或者其他财产时，下列说法正确的是：
A 必须开付收据和清单,B 必须开付清单,C 必须开付收据,D 必须开付证明 答案：B
23、对欠税纳税人，税务机关可以行使代位权、撤消权，下列说法正确的是： A 以明显不合理的低价转让财产 B 放弃到期债权
C 无偿转让财产，受让人知道纳税人欠税，并且给税收造成了损害 D 接受其他单位的无偿赠与 答案：C
24、关于行使代位权和撤消权，下列说法正确的是： A 须向人民法院申请
B 由税务机关直接行使代位权和撤消权
C 行使代位权、撤消权时，不得同时向纳税人追缴税款
D 行使代位权、撤消权时，不能对纳税人的其他财产采取税收保全和强制执行措施 答案：A
25、关于退还多缴税款，下列说法正确的是：
A 税务机关在退还多缴税款时，应同时加算并退还银行利息 B 税务机关发现纳税人多缴税款的，应立即退还税款和利息 C 纳税人发现自己多缴税款的，可以要求税务机关退还 D 涉及从国库中退库的，依照法律法规有关国库管理的规定退还 答案：D
26、因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的，税务机关可以在()年内要求补缴。
A 1,B 2,C 3,D 5
27、关于税务登记下列说法正确的是：()A 对同一纳税人，国家税务局、地方税务局应分别办理税务登记，分别设置税务登记代码
B 对同一纳税人，国家税务局、地方税务局的税务登记应当采用同一代码，信息共享 C 从事生产经营的纳税人，应当自纳税义务发生之日起，30日内向税务机关申报办理税务登记
D 个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由国家税务总局制定 答案：B
28、根据《实施细则》的规定，关于税务机关与工商机关传递信息的说法，正确的是：()A 工商行政管理机关应当向同级国家税务局或地方税务局定期通报登记信息 B 工商行政管理机关和税务机关应当定期互相通报有关各自办理登记的信息 C 工商机关定期向税务机关通报的信息内容包括：办理开业、变更、注销登记以及吊销营业执照的情况
D 由国家税务总局制定工商机关与税务机关互相通报有关信息的具体办法 答案：C
29、关于扣缴税款登记，下列说法正确的是：()A 扣缴义务人自办理营业执照之日起，30日内办理扣缴税款登记
B 扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，申报办理扣缴税款登记 C 已办理税务登记的扣缴义务人，可以不办理扣缴税款登记 D 按规定不需要办理税务登记的纳税人，也不需要办理扣缴税款登记 答案：B 30、关于关联企业的纳税调整，下列说法正确的是：()A 纳税人与关联企业之间的购销业务、提供劳务业务，未按照独立企业之间的业务往来作价的，税务机关可以调整其应纳税额
B 税务机关进行纳税调整的方法是，按照公平成交价或营业常规进行调整 C 税务机关可以进行纳税调整的期限是自关联企业发生往来业务之日起5年内 D 税务机关对关联企业进行纳税调整前，可以先核定关联企业的应纳税额
答案：A
31、关于税收保全和强制执行，下列说法正确的是：()A 对扣押的鲜活、易腐烂变质或者易失效的商品、货物，可以由税务机关在扣押期限内先行变卖
B 税务机关依照《税收征管法》第37条的规定，扣押纳税人商品、货物的，纳税人应当自扣押之日起30日内缴纳税款
C 机动车辆、有价证券、金银饰品、古玩字画、豪华住宅不属于《税收征管法》所称纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品
D 税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全和强制执行措施。答案：D
32、关于纳税担保，下列说法不正确的是：()A 纳税担保，包括符合担保条件的纳税保证人为纳税人提供的纳税保证，以及以符合担保条件的财产提供的担保。
B 纳税保证人，是指在中国境内具有纳税能力的自然人、法人或者其他经济组织。C 法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个人不得作为纳税担保人。D 国家机关不得作为纳税担保人。答案：B
33、下列说法正确的是：()A 纳税担保人同意为纳税人提供纳税担保的，应当填写纳税担保清单。B 纳税人或者第三人以其财产提供纳税担保的，应当填写纳税担保书。
C 纳税担保清单应写明担保对象、担保范围、担保期限和担保责任以及其他有关事项。D 纳税担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章并经税务机关同意后方为有效。
答案：D
34、下列说法正确的是：()A 税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，应当由两名以上税务人员执行。
B 税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，不必通知被执行人。C 被执行人是自然人的，应当通知被执行人本人到场；
D 被执行人是法人或者其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场；拒不到场的，采取税收强制执行。
答案：A
35、关于调帐检查，下列说法正确的是：()A 必要时，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人以前会计的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查。
B 调帐检查时税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付收据，并在3个月内完整退还。C 有特殊情况的，县以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查
D 调取当年帐簿进行检查的，税务机关必须在30日内退还所调取的帐簿资料。答案：D
36、关于检查存款帐户，下列说法正确的是：()A 检查存款帐户检查人员必须持税务检查证、税务检查通知书、检查存款帐户许可证明。B 在税务机关检查存款帐户时，可以指定一名专人负责，并只由一人进行检查。,C 税务机关检查存款帐户时，银行和金融机构有责任为被检查人保守秘密。
D 税务机关检查存款帐户是指检查纳税人存款帐户余额。答案：A
37、关于税务检查证和税务检查通知书，下列说法正确的是：()A 税务检查证和税务检查通知书，是税务人员对纳税人和扣缴义务人进行税务检查时的专用检查证明。
B 税务人员进行检查时无税务检查证和税务检查通知书的，纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝检查。
C 税务机关对集贸市场及集中经营业户进行检查时，可以不使用税务检查通知书。D 税务检查证和税务检查通知书的式样、使用和管理的具体办法，由省以上税务机关制定。答案：B
38、纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，()A 由税务机关责令限期改正，不改正的可以处2000元以下罚款。B 情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款。C 情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。D 由税务机关注销税务登记。答案：C
39、非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，()A 由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下罚款； B 情节严重的，处1万元以上2万元以下罚款； C 情节严重的，处1万元以上5万元以下罚款； D 情节严重的，按治安管理处罚条例处罚。答案：C 40、按照科技加管理的思想，新《税收征管法》规定要加强税收征收管理()的现代化建设。
A 档案资料,B 干部队伍,C 硬件设施,D 信息系统 答案：D
三、多选题
1、某单位未经税务机关依法委托征收税款，致使他人合法权益受到损失的，应当()。A责令该单位退还收取的财物, B依法承担赔偿责任, C依法给予行政处分或者行政处罚, D移送司法机关依法追究刑事责任 答案：ABC
2、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，应()。
A责令退还B依法给予行政处罚C依法给予行政处分D移送司法机关依法追究刑事责任 答案：AC
3、税务机关违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税等行为，除依照新《税收征管法》规定撤销其擅自作出的决定外，还应承担()法律责任。
A补征应征未征的税款, B退还不应征收而征收的税款, C由上级机关追究直接负责的主管人员和其他直接责任人员的行政责任, D移送司法机关依法追究刑事责任 答案：ABC
4、新《税收征管法》赋予了纳税人()权利。A享有补偿多缴税款利息的权利, B享有检举、控告征税人的违法行为的权利, C享有少缴滞纳金的权利, D享有要求税务机关为其情况保密的权利 答案：ABD
5、税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使代位权应同时具备以下哪些条件？()A纳税人的债权必须是到期债权, B纳税人怠于行使到期债权, C对国家税收造成了损害, D必须由税务机关向人民法院提出 答案：ABCD
6、税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使撤销权应同时具备以下哪些条件？()A无偿转让, B对国家税收造成了损害, C必须由税务机关向人民法院提出请求, D行使撤销权的必要费用由税务机关负担 答案：ABC
7、纳税人超过应纳税额缴纳税款的退还，不包括()。
A预缴税款,B出口退税,C政策性税收优惠的先征后退,D代扣代缴的税款 答案：ABC
8、对财政、审计机关查出的税收违法行为，下列说法正确的是： A由财政、审计机关征收入库。B由税务机关征收入库。
C由税务机关按照财政、审计机关的决定、意见书征收入库。D由税务机关依照税收法律、法规的规定征收入库。E税务机关将结果及时回复财政、审计机关。F财政、审计机关将处理结果告知税务机关。答案：BDE
9、税务机关采取税收保全和强制执行措施时，下列哪些说法是正确的？ A依照法定权限, B依照法定程序, C不包括纳税人维持生活的住房和用品, D可以包括纳税人的生活住房和用品, E给纳税人合法权益造成损失的，应承担赔偿责任 答案：ABE
10、下列决定、协议、合同无效的是：()A政府职能部门作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定。B企业作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定。
C省级人民代表大会根据税收立法权作出的有关地方税收的立法。D纳税人签定的与税收法律、行政法规相抵触的合同、协议。答案：ABD
11、关于税务系统信息化建设，下列说法正确的是：()A国家税务总局负责制定全国税务系统信息化建设的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法；
B各级税务机关应当按照国家税务总局的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法做好本地区信息化建设的具体工作。
C各级地方人民政府应当积极支持税务信息化建设，并组织有关部门实现相关信息的共享。
D国家有计划地用现代信息技术装备各级税务机关，加强税收征收管理信息系统的现代化建设，促进政府有关部门的信息共享。
12、关于报验登记，下列说法正确的是：
A从事生产、经营的纳税人到外县(市)临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记。
B从事生产、经营的纳税人到外县(市)临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和营业地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向所在地税务机关报验登记。
C从事生产、经营的纳税人外出经营，外出经营累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。
D从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。答案：AD
13、关于帐簿凭证管理，下列说法正确的是：()A从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置帐簿。B纳税人使用计算机记帐的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送税务机关备案。
C扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿。
D纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机上的数据记录可视同会计帐簿。答案：ABC
14、生产经营规模小又确无建帐能力的纳税人，经批准可以()A聘请经批准从事会计代理记帐业务的专业机构, B经税务机关认可的财会人员代为建帐和办理帐务；
C按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿 D使用税控装置。答案：ABCD
15、关于纳税申报下列说法正确的是：()A税务机关应当建立健全纳税人自行申报纳税制度。
B纳税人、扣缴义务人可以自行决定采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。
C纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮寄部门收据作为申报凭据。
D邮寄申报以收信地的邮戳日期为实际申报日期。
E纳税人采用电子申报方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关。
F纳税人在纳税期内无论是否有无应纳税款的、是否享受减免税待遇，都应当按照规定办理纳税申报。答案：ACEF
16、纳税人有下列情形之一的，属于税收征管法第31条所称特殊困难：()A因不可抗力事件发生，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；
B当期货币资金在扣除应付职工工资、劳动保险费用后，不足以缴纳税款的。C因企业的法定代表人、财会人员外出，不能按期缴纳税款。
D企业内部进行财务审计。,E企业资金紧张，偿还到期的购货款后，剩余资金不足以缴纳当期税款。答案：AB
17、关于扣押、查封、拍卖商品、货物或者其他财产，下列说法正确的是：()A税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，应当由两名以上税务人员执行，并通知被执行人。
B扣押、查封商品、货物或者其他财产时，参照同类商品的市场价、出厂价或者评估价对其价值进行估算。
C税务机关确定应扣押、查封的商品、货物或者其他财产的价值时，还应当包括税款、滞纳金和扣押、查封、保管、拍卖、变卖所发生的费用。
D对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的财产的情况下，可以整体扣押、查封、拍卖。
E对扣押的商品、货物或者其他财产，税务机关可以指令被执行人负责保管，保管责任由被执行人承担。
F如果继续使用被查封的财产不会减少其价值的，可以允许被执行人继续使用。G对扣押、查封的有产权证的动产或者不动产，有关机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续。答案：ABCDFG
18、关于拍卖、变卖，下列说法正确的是：()A税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，应当交由依法成立的拍卖机构拍卖。
B无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以交由当地商业企业代为销售。,C无法委托拍卖或者不适于拍卖的，也可以责令纳税人限期处理。
D国家禁止自由买卖的商品，应当交有关单位按照国家规定的价格收购。E税务机关可以自行拍卖、变卖扣押、查封的商品、货物或者其他财产。
F拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分，应当在3日内退还被执行人。答案：ABCDF 19关于税款追征，下列说法正确的是：()A因税务机关使用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法，造成纳税人少缴未缴税款的，税务机关可以在3年内追征并加收滞纳金。
B因税务机关使用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法，造成纳税人少缴未缴税款的，税务机关可以在3年内追征，但是不得加收滞纳金。
C因纳税人或者扣缴义务人非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成的未缴少缴税款，税务机关可以在3年内追征。
D因纳税人或者扣缴义务人非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成的未缴少缴税款，只有单笔数额达到10万元以上的，税务机关可以在5年内追征。答案：BC 20、有欠缴税款数额较大的某集体企业，在()之前，应当向税务机关报告。A处分其不动产,B处分其大额资产,C变更法定代表人,D变更财务主管人员 答案：AB 71、新《税收征管法》规定了税务机关有税收宣传义务。具体包括()。A每年开展税收宣传月活动, B广泛宣传税收法律、行政法规, C普及纳税知识, D无偿地为纳税人提供纳税咨询服务 答案:BCD
四、判断题
1、凡以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，都应移送司法机关依法追究刑事责任。答案：错误
2、抗税情节轻微，未构成犯罪的，税务机关追缴税款、滞纳金时，应并处拒缴税款一倍以上5倍以下的罚款。
答案：正确
3、纳税人对税务机关作出的征税决定不服，在提供相应担保后，可依法申请行政复议。答案：正确
4、税务检查人员未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。答案：正确
5、税务机关的涉税罚没收入，应当按照税款入库预算级次上缴国库；司法机关的涉税罚没收入，应当上缴同级财政。
答案：错误
6、某纳税人委托代理人办税，因代理人计算错误，少缴税款30000元，税务机关可以向代理人追缴税款。
答案：错误
7、经税务机关依法委托征收税款的行政单位，可以以税务机关的名义，对纳税人采取税收保全和强制执行措施。答案：错误
8、某纳税人，欠税10万元，2012年5月，因违法被人民法院处以10万元罚金，纳税人可以在未缴纳欠税的情况下，先交纳罚金。
答案：正确
9、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者其他机关予以撤消登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤消登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
答案：正确
10、帐簿、记帐凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存5年。
答案：错误
11、税务机关应当建立健全纳税人自行申报纳税制度。经税务机关批准，纳税人、扣缴义务人可以采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。
答案：正确
12、承包人或承租人有独立的生产经营权、在财务上独立核算,并定期向发包人或出租人上缴承包费或租金的, 除法律、行政法规另有规定的，承包人或者承租人应当就其生产、经营收入和所得纳税，并接受税务管理。
答案：正确
13、发包人或出租人应当自发包或出租之日起15日内将有关情况向主管税务机关报告。答案：错误
14、纳税人有解散、撤消、破产情形的，在清算前应当向其主管税务机关报告，并由其主管税务机关参加清算。
答案：错误
15、法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个人不得作为纳税担保人。答案：正确
16、纳税担保书，包括担保对象、担保范围、担保期限和担保责任以及其他有关事项。担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章后方为有效。
答案：错误
17、税务检查通知书只能一户一书，并且必须注明被检查对象的名称或姓名。答案：错误
18、税务机关对集贸市场及集中经营业户进行检查时，可以不使用税务检查通知书。答案：错误
19、直接送达税务文书有困难的，可以委托其他有关机关或者其他单位代为送达，或者邮寄送达。
答案：正确
20、《税收征管法》及其《实施细则》所规定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有超过3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。
答案：正确
五、简答题
（一）为便利纳税人，《税收征管法》规定了纳税申报方式实行多元化，其具体种类有哪些？
答：为便利纳税人办理纳税申报，新《税收征管法》第２６条规定，纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。
（二）新《税收征管法》中规定税务机关对纳税人实施税务检查时有哪些检查权？ 答：税务机关实施税务检查有以下职权：
１）检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料；
２）到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税商品、货物或者其它财产；
３）责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料； ４）询问纳税人与纳税有关的问题和情况；
５）到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查
纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其它财产的有关单据、凭证和有关资料； ６）经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人在银行或者其他金融机构的存款帐户。税务机关在调查税收违法案时，经设区的市、自治州税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。税收机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。
六、案例分析
（一）某个体工商户杨某，2012年３月１日领取营业执照并办理了税务登记。但杨某一直未向税务机关申报纳税。同年６月１日，主管税务所对杨某的生产经营情况进行调查核实，认定杨某取得应税收入未申报纳税，共计应缴纳税款6000元。该所当即下达税务处理决定书和税务行政处罚决定书：补缴税款6000元，加收滞纳金500元，按《税收征管法》第64条第2款规定对未申报纳税行为处以未缴税款50%即3000元的罚款。
问：请指出该税务所执法中的违法问题，并说明原因。
答：（1）程序违法。该所在作出3000元处罚决定前未下达税务行政处罚事项告知书，告知纳税人的违法事实及享有的陈述、申辩权和听证权利。《税务行政处罚听证程序实施办法》规定，对个人罚款超过2000元的应履行告知听证程序。
（2）该税务所对杨某作出罚款3000元的行政处罚决定属越权行为。《税收征管法》第74条规定：本法规定的行政处罚，罚款额在2000元以下的，可由税务所决定。超过2000元的，税务所不能作出决定。
第三篇：征管科征管业务试题(二)
征管科试题
（二）一．单项选择题（本题型20题，每小题 分，共 分。每题只有一个正确答案，请将正确答案的符号填在括号内。）
1、税务机关对无照户纳税人核发临时税务登记证及副本，并（B）供应发票。A、不得 B、限量 C、批量 D、以上都正确
2、对没有欠税且没有未缴销发票的纳税人，认定为非正常户超过（B）年的，税务机关可以注销其税务登记证件。A、一 B、二 C、三 D、四
3、纳税人应当自《外出经营活动税收管理证明》签发之日起（C）日内向外出经营地税务机关办理报验登记，逾期所持证明作废，纳税人需要向税务机关重新申请开具。
A、5 B、10 C、30 D、90
4、典型调查是个体双定管理的关键环节，对典型调查户户数比例，《个体工商户税收定期定额征收管理办法》规定为该行业、区域的（B）以上。
A、1% B、5% C、10% D、20%
5、从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起(D)日内,按照国家有关规定设置账簿.A、60 B、45 C、30 D、15
6、税务机关在（D）年内发现纳税人多缴税款的，应立即退还。A、3 B、5 C、10 D、无时间限制 1第日内责令其限期改正，并依照《税收征管法》规定处罚。
A、3 B、5 C、7 D、15
8、下列事项中，期限不符合征管法规定的是（C）
A、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内，按照国家规定设置帐簿。B、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关报告其全部账号。
C、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
D、纳税人遗失税务登记证件的，在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
9、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（A）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金（A）加收。
A、3年，不得 B、3年，可以 C、5年，不得 D、5年，可以
10、经（B）以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收税收保全措施。A、自治区 B、县 C、地区 D、省
11、复议机关应当自受理申请之日起（B）内作出行政复议决定。A、90日 B、60日 C、45日 D、30日
12、《税收征管法》规定对违反税收法律、行政法规的行为，在（D）内未被发现的，将不再给予行政处罚。Ａ、１ 年Ｂ、２ 年Ｃ、３ 年Ｄ、５ 年
13、《行政处罚法》规定，可以当场作出行政处罚决定的罚款限额为(B)A.对公民处以100元以下，对法人或者其他组织处以2000元以下 B.对公民处以50元以下，对法人或者其他组织处以1000元以下
C.对公民处以100元以下，对法人或者其他组织处以100元以下 D.对公民处以50元以下，对法人或者其他组织处以2000元以下
14、省局征管绩效考核指标未申报催报率＝考核期末未申报已责令限改户（次）÷考核期末未申报户（次）×100％。达到（A）的得满分，低于该比率的，每低1%，扣0.5分，扣完为止。
A、100% B、98% C、95% D、90%
15、自（A）年1月1日起执行，取消税务发票工本费。A、2013 B、2014 C、2015 D、2016
16、列入省局财务报表数据质量监控的重点企业认定标准是（CD）： A、年纳税总额超过500万元 B、年纳税总额超过100万元；
C、年纳税总额超过50万元； D、年纳税总额在30万元至50万元之间，且注册资本或者投资总额大于5000万元
17、目前、带有兑奖联的机打发票即开即奖奖项分别为（BCD）A、5元 B、10元 C、20元 D、50元
18、下列属于税收程序法的是（B）。
A.个人所得税法 B.税收征管法 C.营业税暂行条例 D.企业所得税法
19、对未达起征点户当月发票开具金额达到起征点的，税务机关应（D）。A、按行业最低定额征税 B、对超过起征点部分征税 C、不征税 D、按其发票开具金额进行征税
20、单位纳税人识别号为15位码：行政区域码+组织机构代码。其中的行政区域码为纳税人（C）的行政区域码。A、注册地 B、登记地 C、生产、经营地 D、机构所在地
二、多项选择题（本题型15题，每小题
分，共
分。备选答案中有两个或两个以上是正确的，请将正确答案的符号填在括号内，多选．少选．错选均不得分。）
1、税收业务专用章适用于办税服务厅接收纳税人涉税资料或接受纳税人各种涉税申请时产生的确认资料或相关文书，具体包括（ABCDE）
A、税务登记表 B纳税申报表 C、代开发票资料D、简易处罚文书 E、省内业务开具外管证
2、代开发票的种类包括（ABC）
A、《山东省地方税务局通用机打发票（税务机关代开专用）》 B、《销售不动产统一发票（代开）》
C、《建筑业统一发票（代开）》 D、定额发票
3、省内业务开具外管证可以加盖（A B）
A、税收业务专用章 B、单位行政公章 C、征税专用章 D、发票专用章
4、下列对象适用税收保全措施和强制执行措施的是（ACD）。
A、个体工商户 B、营业税扣缴义务人 C、企业 D、企业的分支机构
5、下列属于省局确定的征管绩效考核指标是（ABCDEFG）
A、登记完整率B、登记差错率C、财务报表采集率D、未申报催报率E、未缴款催缴率F、新欠发生率G、陈欠清
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7、纳税人未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，税务机关应当自发现之日起（A）
理率
6、下列哪些情形，税务机关有权核定其应纳税额。（ABCD）Ａ、擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的
Ｂ、虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的 Ｃ、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的 Ｄ、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
7、我省地税简并票种，统一式样后新版发票数码防伪发票采取了以下（BD）防伪措施。A、新版发票使用了绿色温变防伪技术，票面上印有古铜钱形绿变黄温变油墨标识 B、发票监制章在红外激光防伪鉴别笔下激发出黄绿色亮点 C、新版定额发票多处印有“SDDS”和“山东地税”隐形纹格
D、发票联背面划痕呈紫红色（公路内河货物运输业统一发票、销售不动产统一发票、建筑业统一发票除外）
8、关于欠税公告，以下说法正确的是（ABD）。A、企业或单位欠税的，每季公告一次
B、已经连续停止生产经营一年以上的企业欠税可不公告 C、实行公告的欠税包括税款、滞纳金，不包括罚款
D、个体工商户欠缴税款10万元以下的由县级税务局在办税服务厅公告
9、根据新发票管理办法，有下列（BD）情形之一的，由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。
A、跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票
B、转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的； C、擅自损毁发票的
D、知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的。
E、非法代开发票的
10、根据《个体工商户建账管理暂行办法》（国家税务总局令17号）规定，以下说法正确的是（BC）。A、注册资金在10万元以上的应设置复式账
B、营业税纳税人月营业额在40000元以上的应设置复式账
C、达到建账标准的个体工商户，应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿 D、按照建账户流转税征收权的归属划分建账管辖权
12、关于营业税纳税义务发生时间的说法，正确的有(ABCE)。
A.纳税人采用预收款方式提供租赁业劳务的，纳税义务发生时间为取得预收款的当天 B.融资租赁业务的纳税义务发生时间为取得租金收人或索取租金收入凭据的当天 C.纳税人采用预收款方式提供建筑劳务的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天 D.纳税人自建建筑物销售，建筑劳务的纳税义务发生时间为建筑劳务完成的当天
E.纳税人将自建的不动产无偿赠送给其他单位，纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天
13、下列关于税款优先原则，表述正确的有(CD)。A.留置权发生在欠税之前的，税收优先于留置权 B.抵押权发生在欠税之前的，税收优先于抵押权
C.纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚
款
D.纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款
18、纳税人发生下列情形（AC），需要向原税务登记机关办理注销税务登记。A.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的 B.纳税人因住所、经营地点发生变动的
C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的 D.纳税人因经营范围、税种登记变动，涉及改变税务登记内容的
三、判断题（本题型20题，每题 分，共 分。请判断正误，在题后括号内划“√”或“×”）
1、餐饮业、娱乐业可以申请地税机关代开发票。（√）
2、建筑工程分包业务代开发票，总包方除提供代开申请资料外，如能同时提供与分包方签订的合同或协议、向分包方支付款项的发票及复印件，且分包方为单位纳税人的，可全额开票、差额征税。（√）
3、对经税务机关派员实地核查，查无下落的纳税人，税务机关可以直接认定为非正常户。（Х）
4税务机关发现纳税人的法定代表人或经营者在异地为非正常户的法定代表人或经营者的，应通知其回原税务机关办理相关涉税事宜。（√）
5、直接送达文书有困难的，可以委托其他有关机关或者其他单位送达，或邮寄送达。（√）
6、纳税人办理注销税务登记，应当在提交注销税务登记申请的同时，向税务机关结清税款、滞纳金和罚款，缴销发票、发票领购簿和税务登记证件，经税务机关核准，办理注销税务登记手续。（Х）
7、《税收征管法》及其《实施细则》所规定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有超过 3 日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。（√）（Х）
9、纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，税务机关应当提供相关证据，纳税人不同意的，适当调整应纳税额。（Х）
10、纳税人所申请的延期缴纳税款必须是当期实现的税款。不属当期实现税款的，主管地税机关不予受理。（√）款
D.纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款
14、下列关于账簿设置的表述，错误的是（BC）。
A.扣缴义务人应当自税法、行政法规规定的扣缴义务发生之日
起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
B.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起30日内将其账务、会计制度或者账务、会计处理办法和会计核算软件报送主管税务机关备案。
C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计录可视同会计账簿，不必打印成书面资料
D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置
15、下列关于税款优先原则，表述正确的有()。A.留置权发生在欠税之前的，税收优先于留置权 B.抵押权发生在欠税之前的，税收优先于抵押权
C.纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚
8、郓城XX有限公司每月收取房屋租赁费5000元，可以适用营业税起征点的规定。
11、未达到起征点的定期定额户月实际经营额达到起征点，应当在纳税期限内办理纳税申报手续，并缴纳税款。（√）
12、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人各自对未履行的纳税义务平均承担责任。（Х）
15、依法当场作出税务行政处罚决定的，罚款应当当场收缴。（（Х）
四、案例分析题（根据案例回答问题，本题型2题，第1题 分，第2题 分，共 分。）
1、某企业财务人员2005年7月采取虚假的纳税申报手段少缴营业税5万元。2011年6月，税务人员在检查中发现了这一问题，要求追征这笔税款。该企业财务人员认为时间已过3年，超过了税务机关的追征期，不应再缴纳这笔税款。
问：税务机关是否可以追征这笔税款？为什么？
答案：税务机关可以追征这笔税款。《税收征管法》第52条规定，对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。从案情可以看出，该企业少缴税款并非是计算失误，而是违反税法，采取虚假纳税申报，其行为在性质上已构成偷税。因此，税务机关可以无限期追征。
2、某政府机关按照税法规定为个人所得税扣缴义务人。该机关认为自己是国家机关，因此，虽经税务机关多次通知，还是未按照税务机关确定的申报期限报送《代扣代缴税款报告表》，被税务机关责令限期改正并处以罚款1000元。对此，该机关负责人非常不理解，认为自己不是个人所得税的纳税义务人，而是替税务机关代扣税款，只要税款没有少扣，晚几天申报不应受到处罚。
问：税务机关的处罚决定是否正确？为什么？
答案：税务机关的处罚决定是正确的。《税收征管法》第25条规定：“扣缴义务人必须依照法律、行政法规或税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。”因此，该机关作为扣缴义务人与纳税人一样，也应按照规定期限进行申报。根据《税收征管法》第62条：“„„扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，可处以2000元以上10，000元以下的罚款。”因此税务机关作出的处罚决定是正确的。
第四篇：征管模拟题二
征管模拟试题二
一、单项选择题
1、推进税源专业化管理试点工作应坚持的原则是（）。A、依法治税、从严带队、科学管理、共建和谐
B、依法征税、应收尽收、坚决不收过头税、坚决防止和制止越权减免税、坚决落实各项税收优惠政策
C、素质过硬、管理规范、文明和谐、充满活力 D、依法实施、求实创新、积极稳妥、注重结合
2、（）第一次将纳税服务确定为税务机关法定职责。A、2001年《中华人民共和国税收征收管理法》
B、2003年《国家税务总局关于加强纳税服务工作的通知》 C、2004年《国家税务总局关于加强征管工作若干意见的通知》 D、2005年《国家税务总局关于印发〈纳税服务工作规范（试行）〉的通知》 3、2011年我省地税系统税收收入增长目标为：（）。Ａ、8% Ｂ、25% Ｃ、15% Ｄ、18% 4、2010年3月31日经山东省第十一届人民代表大会常务委员会第十六次会议通过，自2010年5月1日起施行的是（）。
A、个人所得税法修正案 B、实施车船税条例办法 C、实施企业所得税法条例 D、山东省地方税收保障条例
5、下列项目中，属于所有者权益的是（）。A、预提费用 B、无形资产 C、实收资本 D、投资收益
6、根据《纳税担保试行办法》的规定，以下（）可以作为纳税保证人。
A、国家机关
B、企业法人的职能部门
C、取得授权的企业法人的分支机构 D、纳税信誉等级被评为D级的企业
7、下列对象不适用税收保全措施是（）。A、企业 B、个体工商户 C、个人所得税扣缴义务人 D、企业的分支机构
8、企业转销无法支付的应付账款时，应将该应付账款账面余额转入（）。
A、营业外收入 B、其他业务收入 C、资本公积 D、其他应付款
9、某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司上报的工程合同中注明工程劳务款为389万元，建设单位提供建筑材料250万元，部分设备56万元；工程结束后建筑公司获得提前 竣工奖42万元，优质工程奖18万元。则该建筑安装公司应纳营业税的计税依据为（）万元。
A、389 B、639 C、699 D、755
10、不属于我省地税机关提供纳税服务的三个主要平台的是（）。
A、纳税服务场所 B、12366热线 C、外部网站 D、新闻媒体
11、下列各项中，不影响企业营业利润的是（）。A、计提工会经费 B、收到退回的所得税款 C、发生业务招待费 D、计提生产用固定资产折旧
12、某企业年初所有者权益为160万元，本实现净利润300万元，以资本公积转增资本金50万元，提取盈余公积30万元，向投资者分配现金股利20万元。假设不考虑其他因素，该企业年末所有者权益为（）万元。
A、360 B、410 C、440 D、460
13、根据省局规定，自2011年6月1日起，全省地税系统全面停止收取（）。
财政厅、省物价局规定，2009年2月1日起停止征收（）。Ａ、税务发票工本费
Ｂ、税务登记证工本费
Ｃ、车船税完税、免税标志工本费 Ｄ、代开发票工本费
14、省局新一轮基层建设要求，阅览室图书要涵盖法律法规、政治理论、经济理论、税收征管实务、信息技术、健康保健、文学艺术等各主要方面，数量上不少于人均30册，并要逐年至少保持的更新（递增）率为（）。
A.10% B.20% C.30% D.40%
15、纳税服务场所负责受理和办理的主要工作事项不包括（）。A、税务登记 B、涉税审批 C、办税辅导 D、纳税信用等级评定
16、某企业2010年9月1日将原值300万元的厂房对外投资联营，当年收取固定利润12万元。当地政府规定房产计税余值扣除比例为30％。该企业2010该厂房应缴纳房产税()万元。
A、2.52 B、1.44 C、3.33 D、3.96
17、某工厂经过对2010的企业所得税进行自行汇缴，向主管税务机关申报的亏损额是50万元，实际应纳所得税为零。2011年6月，税务部门在检查中发现，该企业2010年的实际亏损是20万元。对此，税务部门正确的处理原则是（）。
A、对企业所得税并未产生影响，所以不应实施税务行政处罚 B、企业隐瞒应纳税所得额，属于虚假申报，应当按偷税实施处罚 C、企业编造虚假计税依据，应该实施处罚 D、企业骗税，应当实施处罚
18、下列关于时限的表述，不符合征管法及细则规定的是（）。A、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号
B、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按规定设置账簿
C、税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起30内办理退还手续；纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起10日内查实并办理退还手续
D、税务机关采取税收保全措施的期限一般不超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准
19、A企业只生产和销售甲产品，2010年6月1日在产品成本10万元。6月份发生如下业务：车间领用材料8万元，生产工人工资3万元，制造费用1.5万元，行政管理部门物料消耗2万元，专设销售机构固定资产折旧1万元。月末在产品成本6万元。该企业6月份完工甲产品的生产成本为（）万元。
A、19.5 B、18.5 C、17.5 D、16.5 20、根据《税收征管法》及实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）。
A、3万元以上 B、5万元以上 C、10万元以上 D、20万元以上
21、省局新一轮基层建设要求，今后三年将大规模开展基层一线全员培训，全面提高基层干部税收专业素养和业务技能，3年内熟练掌握岗位所需的专业基础知识和技能的基层一线人员比例达到（）以上。
A、75% B、85% C、95% D、97%
22、我省“征纳共盈”纳税服务品牌创建活动多长时间评选一次。（）
A、半年 B、一年 C、两年 D、三年
23、对税务机关作出的以下行为，不符合行政复议前置的是（）。A、纳税环节确认 B、税种核定 C、不予退还税款 D、税收保全
24、某纳税人企业所得税按季申报，征收方式为查账征收。2010年4月15日申报2010年1季度税款10000元，2010年5月10日通过纳税自查报告入库2009年4季度税款2000元，2010年6月15日通过预缴开票缴纳2010年2季度税款3000元。该企业进行2010年2季度企业所得税预缴申报时，山东地税管理信息系统《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》中“实际已缴所得税额”栏可以填写的最大数值为（）。
A、15000 B、13000 C、10000 D、5000
25、某金融机构2010年与某商场签订一年期流动资金周转性贷款合同，合同规定一个内的最高贷款限额为每次100万元，当年 实际发生贷款业务5次，累计贷款额400万元，但每次贷款额均在限额以内。该金融机构2008年应缴纳印花税为()元。
A、50 B、200 C、250 D、450
26、下列各项中，应计入成本的是（）。A、用银行存款支付广告费 B、用现金支付销售人员工资 C、用现金支付行政管理部门办公费 D、厂房的磨损
27、某公司本期实际缴纳增值税400000元（应缴纳600000元）、营业税200000元、消费税100000元、土地增值税50000元。该企业城市维护建设税适用税率为7%，则该企业本期应缴纳的城市维护建设税为（）元。
A、66500 B、63000 C、52500 D、49000
28、关于税务行政诉讼，以下表述不正确的是（）。A、被诉税务机关只能以国家行政机关的名义应诉，其法定代表人是被告
B、被告承担举证责任
C、申请人不服税务行政复议决定，可以自收到复议决定书之日起15日内向人民法院提起诉讼
D、税务行政诉讼期间，不停止具体行政行为的执行，但被告认为需要停止执行的，可以停止执行
29、下列会计科目的期末余额，不应当列入资产负债表“存货”项目的有（）。
A、生产成本 B、物资采购 C、工程物资 D、委托代销商品
30、某纳税人实行核定应税所得率征收方式缴纳企业所得税，2010年1季度实现收入总额126，290元，应纳所得税额230.88元，已于4月5日入库。2010年2季度实现收入总额15，866元，应纳所得税额396.65元。7月8日申报企业所得税时，申报表填报正确的是()。
A、收入总额142，156元，应纳所得税额627.53元，已预缴所得税额230.88元，应补所得税额396.65元
B、收入总额15，866元，应纳所得税额396.65元，已预缴所得税额230.88元，应补所得税额165.77元
C、收入总额15，866元，应纳所得税额396.65元，已预缴所得税额0元，应补所得税额396.65元
D、收入总额142，156元，应纳所得税额627.53元，已预缴所得税额0元，应补所得税额627.53元
二、多项选择题(下列各小题备选答案中,有两个或两个以上正确答案，请将选定的答案填入答题卷的相应位置)
1、省局关于新一轮基层建设工作的总体目标分三步实施，其中2011年的目标为（）。
A、全面部署、重点突破 B、求实创新、注重结合 C、拓展深化、全面提高 D、典型带动、整体推进
2、山东地税系统2010-2012年纳税服务工作规划基本原则是（）。
A、树立平等理念，坚持依法服务
B、满足合理需求，提供规范服务
C、基于纳税满意
终于纳税遵从 D、坚持整体推进，实现务实高效
3、山东地税管理信息系统申报表状态有()。A、未开票未记应征 B、已开票未缴款 C、应征已记账 D、已开票已缴款
4、下列哪些属于税务机关行政许可事项的是（）。A、申请使用经营地发票许可 B、印花税票代售许可
C、印有本单位名称或本单位自行设计的发票审批 D、指定企业发票审批
5、下列关于企业劳务确认收入的表述中正确的有（）。A、特许权使用费一律在交付资产或转移资产所有权时确认收入 B、宣传媒介的收费，应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入。广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入
C、为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入
D、包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入
E、招待宴会和其他特殊活动的收费，在相关活动发生时确认收入。收费涉及几项活动的，预收的款项应合理分配给每项活动，分别确认收入。
6、省局新一轮基层建设的基本原则是（）。A、全面建设，突出重点
B、以人为本，和谐发展 C、上下联动，密切协作
D、因地制宜，务求实效
7、山东地税管理信息系统的开票模块有（）。A、综合开票 B、滞纳金开票 C、一般开票 D、没收非法所得开票
8、下列账户内部关系中，正确的有（）。
A、资产类账户期末余额=期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额
B、资产类账户期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额
C、所有者权益类账户期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额
D、所有者权益类账户期末余额=期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额
9、“一站式”纳税服务流程的基本内容是（）。A、前台受理 B、内部流转 C、限时办结 D、统一出件
10、根据《税收征收管理法》规定，对于非法印制发票的纳税人，税务机关可以（）。
A、由税务机关销毁非法印制的发票 B、由税务机关并处罚款 C、由税务机关吊销税务登记证 D、由税务机关没收违法所得
11、根据《纳税担保试行办法》的规定，纳税担保范围包括()。
A、税款 B、滞纳金 C、罚款 D、抵押、质押登记费用，质押保管费用，以及保管、拍卖、变卖担保财产等相关费用支出
12、根据山东省地方税收保障条例规定，地方税务机关依法实行委托代征的税收包括（）。
A、福利彩票、体育彩票业税收 B、商业性的文艺演出、体育比赛税收 C、车船税和个体客货运输业税收
D、零散建筑施工、房产交易、房屋租赁、装饰装修业税收 E、城市居民社区和农村零散税收
13、企业缴纳的下列税金，应当通过“应交税费”科目核算的有（）。
A、印花税 B、耕地占用税 C、房产税 D、土地增值税
14、下列各项中，影响固定资产折旧的因素有（）。A、固定资产原价 B、预计净残值 C、已计提的减值准备 D、使用寿命
15、山东地税管理信息系统中，关于税务登记信息，下列数据正确的是（）。
A、核算方式登记的是“非独立核算”，总分机构标志登记的是“非总分机构”
B、国标行业是批发业，行业小类是其他日用品批发
C、核准登记日期是2010年8月25日，工商发证日期是2010年8月26日
D、核算方式登记的是“独立核算自负盈亏”，总分机构标志登记的是“非总分机构”
16、当前和今后一段时期，我省地税工作的基本要求是（）。A、从严带队 B、依法治税 C、共建和谐 D、统筹兼顾 E、科学管理
17、下列项目中，应确认为应付职工薪酬的有（）。
A、无偿提供给职工使用的住房计提的折旧费 B、无偿提供给职工使用的租赁住房的租金 C、以现金结算的股份支付 D、按照国家规定缴纳的养老保险费 E、企业支付给职工的劳动保护费
18、企业发生的原材料盘亏或毁损损失中，不应作为管理费用列支的有（）。
A、自然灾害造成的毁损净损失 B、保管中发生的定额内自然损耗 C、收发计量造成的盘亏损失 D、管理不善造成的盘亏损失
E、由于管理员的责任应当由管理员赔偿的损失
19、企业结转固定资产清理损溢时，可能涉及到的会计科目有()。
A、管理费用 B、营业外收入 C、营业外支出 D、长期待摊费用
20、《山东省地税系统纳税服务工作规范（试行）》中指出的各级地方机关开展纳税服务工作应坚持的原则是（）。
A、依法 B、公平C、公正 D、无偿 E、文明
三、判断题（请将判断结果填入答题卷的相应位置。正确用√表示，错误用×表示）
1、当前和今后一个时期，全省税源管理工作要按照“突出一个重点、强化三个关键、抓好三个保障”的总体要求开展工作。其中，“强化三个关键”是指强化信息数据采集利用、纳税评估和税务稽查三个关键。（）
2、某法人企业总机构在北京，沈阳、大连分设两个二级分支机构，2009年沈阳分支机构收入、工资、资产三项分别是80万、30万、40万；大连分支机构收入、工资、资产三项分别是60万、40万、60万；2011年一季度总机构汇总计算应纳税额160万元。则沈阳分支机构一季度预缴税款为37.6万元。（）
3、税收强制执行措施是税收保全措施的必然结果，但税收保全措施不一定是税收强制执行措施的必然前提。（）
4、企业出售原材料取得的款项扣除其成本及相关费用后的净额，应当计入营业外收入或营业外支出。（）5、12366纳税服务热线目前具备的功能有政策咨询、税法公告、受理涉税举报、税务投诉和发票真伪查询等。（）
6、如果境内公司提供的技术服务发生在境外，则属于来源于中国境外的所得，不属于营业税的征税范畴。（）
7、根据省局规定，物业管理企业收取代业主支付的水、电、暖等费用时，开具省地税局监制的《山东省××市服务业、娱乐业、文化体育业通用发票》，开具时应当分项列明代收款项的名称及金额。()
8、纳税服务是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施法律救济的过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。（）
9、根据现行企业会计准则规定，营业利润包括投资收益、公允价值变动收益。（）
10、在纳税信用等级评定工作中，两年内（指税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年）新发生欠缴税款情形的纳税人不得被评为A级。（）
11、“一站式”纳税服务就是将纳税人的各类涉税事项集中到纳税服务场所受理，根据职责范围内部流转，在纳税服务场所统一反馈纳税人。（）
12、企业为购买原材料所发生的银行承兑汇票手续费，应当计入原材料成本。（）
13、在建工程项目达到预定可使用状态前，试生产产品对外出售取得的收入应计入其他业务收入。（）
14、企业采用先进先出法，在物价上涨期间，会使当期资产总额增加，利润增加。（）
15、税务行政复议因当事人申请而产生。当事人不提出申请，就不可能通过行政复议这种形式得到救济。（）
四、案例分析题
（一）某基层税务所２００8年７月１５日接到群众举报，辖区内一个体饭店，开业两个月没有纳税。２００8年７月１６日，税务所对该饭店依法进行了税务检查。经查，该饭店２００8年５月８日办理了营业执照，５月１０日正式营业，没有办理税务登记，经营收入共计115，000元，没有申报纳税。根据检查情况，税务所于７月１８日拟作出如下处理：
１、责令该饭店７月２５日前办理税务登记，并处以５００元罚款；
２、按规定补缴税款、加收滞纳金，并对未缴税款处以4000元罚款。
２００8年７月１９日送达《税务处罚事项告知书》，７月２１日税务所按上述处理意见作出了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，同时下发《限期缴纳税款通知书》，限该饭店于２００8年７月２８日前缴纳税款和罚款，并于当天将执法文书送达该饭店。该饭店未按规定时间缴纳税款。７月２９日经税务所研究决定，对饭店采取强制执行措施。８月２日，税务所扣押了饭店物品一宗，该饭店仍不缴纳税款，8月18日税务所变卖了扣押物品，以变卖收入抵缴部分税款和罚款。饭店在多次找税务所交涉没有结果的情况下，８月26日书面向税务所的上级机关某县税务局提出行政复议申请：要求撤销税务所对其作出的处理决定及处罚决定。
问：１、对纳税人的复议申请，县税务局是否应予受理？请简要说明理由。
２、税务所在执法方面存在哪些问题？请简要说明理由。
（二）2009年2月，某县地税局税源管理科接到举报，该市某企业有偷税行为，遂派管理人员李某到企业检查。李某出示检查证后，该企业会计以非正当理由拒绝提供纳税资料。后经核定，该企业应纳税额20万元，李某依法责令其于2月20日之前缴纳。2月14日李某发现该企业将大量商品装箱运出厂外，并将公司资产进行低价转 让。李某担心税款流失，到其开户银行出示税务检查证后要求银行提供资金情况。在银行不予配合的情况下，报经局长批准，依法扣押了该企业价值20万余元的商品。并于2月16日委托李某较熟悉的某商业机构拍卖，拍卖价款35万元，抵缴税款、滞纳金和相关费用后，于2月23日将余款退回。2月25日，该企业对税务机关的扣押措施不服，向人民法院提起诉讼。
问：
1、某县地税局和李某的执法行为存在哪些不当之处，简要说明理由。
2、银行是否应提供该企业的账户资金情况？为什么？
3、法院是否应受理此案，为什么？
4、对该企业拒绝提供纳税资料的行为如何处理？
（三）某大型餐饮企业以资金紧张为由，欠缴2009年4月份实现的营业税120万元（假定该企业以前无欠税，企业未申请办理延期缴纳税款手续，税务机关核定营业税按月缴纳）。对该企业欠缴税款行为，税务机关作出以下处理： 1、5月17日，向该企业下达《责令限期缴纳税款通知书》，责令于6月1日前缴纳欠缴税款。
2、企业到期未缴纳税款。6月3日，税务机关发现该企业有逃避纳税义务行为，于是责成企业提供纳税担保，该企业拒绝提供。经县局局长批准，税务机关查封了企业价值50万元的商品、货物。3、6月20日，主管税务机关停止向其发售发票，4、8月10日，由设区的市级税务局通知出入境管理机关阻止企业法人出境。5、8月20日，税务机关以自己的名义清偿该企业能够清偿而不清偿的到期债权50万元。6、9月10日，由设区的市级税务局通过新闻媒体对该企业欠税情况进行公告。7、9月15日，对该企业未按规定缴纳税款的行为（经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳），县级税务机关处以该企业60万元罚款。
问：税务机关以上处理是否正确，并简要说明理由。
五、实务计算题（要求简要列出计算步骤，计算结果四舍五入保留到小数点后两位）
（一）王某（中国公民）为某公司高级工程师，2008年从国内取得如下收入：
（1）每月工资收入6，000元；
（2）4月份指控公司非法使用其发明的专利技术，法院裁定王某胜诉，取得该公司一次性经济赔偿30，000元；
（3）6月份，为其他公司设计软件，取得收入60，000元；（4）8月购物中奖，取得奖金20，000元，王某通过民政局捐给灾区10000元。
工资薪金个人所得税税率表
应纳税所得额
不超过500元的
税率% 5
速算扣除数 0 超过500元至2000元的部分 10 超过2000元至5000元的部分 15 超过5000元至20000元的部分
超过20000元至40000元的部25 分
超过40000元至60000元的部30 分
超过60000元至80000元的部35 分
超过80000元至100000元的部分
超过100000元的部分
40 20 125 375
1375
3375
6375
10375
15375 根据上述资料，计算王某2008全年各类所得应纳个人所得税是多少？
（二）2008年，A市某房地产开发公司建造写字楼，发生的相关业务如下：
1、为取得土地使用权支付的土地价款和相关费用为2000万元；
2、写字楼开发成本1500万元，其中包括装修费300万元；
3、写字楼开发费用中的利息支出为200万元（不能提供金融机构的证明）；
4、写字楼竣工后，将总建筑面积的一半销售，签订销售合同，取得销售收入4000万元，按规定缴纳了相关税费。
该公司所在省规定，房地产开发费用的计算扣除比例为10%，该市城市维护建设税税率为7%，不考虑地方教育费附加。
土地增值税税率
增值率
增值额未超过扣除项目金额50%的部分
增值额超过扣除项目金额50%、未超过100%的部分
增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的部分
增值额超过扣除项目金额200%的部分
请根据上述资料，按下列序号计算回答以下问题，每问需计算出合计数。（答案中的金额单位用万元表示）
1、缴纳土地增值税应扣除的取得土地使用权所支付的金额；
2、缴纳土地增值税应扣除的开发成本金额；
3、缴纳土地增值税应扣除的开发费用金额；
4、缴纳土地增值税应扣除的相关税金金额；
5、企业应缴纳的土地增值税。
税率 30%
速算扣除系数
40% 5%
50% 15%
60% 35%
（三）甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品、原材料售价中均不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2008年4月，甲公司发生如下交易或事项：
（1）销售商品一批，按商品标价计算的金额为200万元，由于是成批销售，甲公司给予客户10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收回。该批商品实际成本为150万元。
（2）向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利，该批产品的实际成本为8万元，市场售价为10万元。
（3）向乙公司转让一项软件的使用权，一次性收取使用费20万元并存入银行，且不再提供后续服务。
（4）销售一批原材料，增值税专用发票注明售价80万元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为59万元。
（5）将以前会计期间确认的与资产相关的政府补助在本月分配计入当月收益300万元。
（6）确认本月设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为100万元，预计合同总成本为70万元，合同价款在前期签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截至到本月末，该劳务的累计完工进度为60%，前期已累计确认劳务收入50万元、劳务成本35万元。
（7）以银行存款支付业务招待费15万元，支付中介机构咨询费5万元，短期借款利息10万元，向灾区损款5万元。要求：
（1）逐笔编制甲公司上述交易或事项的会计分录（“应交税费”科目要写出明细科目及专栏名称）。
（2）计算甲公司4月的营业收入、营业成本、营业利润、利润总额。
（答案中的金额单位用万元表示）
（四）某国营工业企业(增值税一般纳税人)20081－12月份经营情况为：主营业务收入9000万元，主营业务成本6200万元，销售税金及附加600万元，销售费用800万元，管理费用870万元，财务费用400万元，其它业务收入260万元，其他业务成本150万元，营业外收入120万元，营业外支出110万元，国债利息收入70万元。
企业核算2008的会计利润和已缴纳的企业所得税如下：会计利润总额＝9000－6200－600－800－870－400＋260－150＋120－110＋70＝320万元。已缴纳的企业所得税＝320×25%＝80万元。
企业2008全年平均职工人数为350人，全年计入各项成本、费用中的实发工资总额966万元(其中含支付给残疾员工工资50万元，满足残疾员工所得税优惠政策的条件)，全年实际发生职工福利费150万元，缴纳工会经费25万元，发生职工教育费用18万元，为职工缴纳补充医疗保险费50.3万元。
管理费用中列支业务招待费92万元；财务费用中记载向非金融机构流动资金借款发生的利息费用42万元，借款金额500万元，期限为2008年1月1日至12月31日（当年金融机构贷款年利率6%）； 企业取得增值税退税收入30万元（非出口退税），没有规定专门用途，会计处理为：
借：银行存款 300，000 贷：资本公积
300，000 企业取得金融债券利息收入40万元，会计处理为： 借：银行存款 400,000 贷：其它应付款 400,000 2008年10月，公司新增加一条生产线，需要使用公司生产的机床一台。该机床成本价80万元(同期同类产品不含税销售价格100万元)，会计处理如下：
借：在建工程 970000 贷：库存商品 800000 应交税金—应交增值税(销项税额)170000 营业外出中含支付环保罚款10万元，向新办企业捐助5万元，通过公益性社会团体向灾区损款50万元。
要求：你作为一名税管员，于2009年4月份应企业请求进行企业所得税汇缴辅导，请你判断该企业上述税收或会计处理的问题，需做会计调账的，作相关调账分录，并计算2008年应补退企业所得税。
（答案中的金额单位用万元表示）
第五篇：交通行政执法人员业务考试题库二
交通行政执法人员业务考试题库二
一、填空题：（每题2分，共20分，填错、不填不得分）
1、在填写交通行政（当场）处罚决定书时，当事人为个人的，应填写姓名、（国籍）、证件号码；当事人为法人或者其他组织的，应填写单位名称全称和（法定代表人姓名）。
2、询问笔录中，“与案件关系”一栏里，应填写（当事人）或（证人）。
3、当事人要求听证的，应当在收到交通违法行为通知书之日起（3）日内提出书面申请。
4、交通行政执法人员进行行政执法时，必须着装整齐，主动向当事人出示（执法证件），告知当事人陈述权、申辩权、申请复议权和提起拆讼权。
5、限期拆除通知书中，应载明当事人的姓名或（单位名称），应拆除物所在位置、（名称）、大小等内容。
6、违法事实确凿并有法定依据，对公民处以（50）元以下、对法人或者其他组织处以（1000）元以下罚款，或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。
7、公路路产损失赔偿通知书应载明以下内容：A、当事人
姓名（名称）；B、造成路产损失的（时间）、地点（桩号）、原因；C、赔偿决定的依据和内容，交纳赔偿费的（地点）；D、赔偿清单。
8、听证：就是国家机关作出处罚决定之前给（相对人）提供发表意见的机会，对特定事项进行质证、（）的程序。
9、在做勘验检查笔录时，当事人必须到场并签字；当事人拒不到场的，（邀其他人员）到场并签字。当事人是单位的，应通知（单位代表）到场签字。
10、询问笔录中，调查人员不得少于两人，一人担任（询问人），另一人为（记录人）。
二、选择题：把你认为正确的一个或多个答案填在括号内，不选、错选不得分。（每题1分，共30分）
1、交通行政执法公示制要求（ABCDE）。
A公开执法主体和主要职责；B公开执法依据和标准；
C公开执法程序和期限；
D公开交通行政执法职业道德规范；
E公开监督岗和监督电话。
2、给当事人造成损害，以下哪种情况应当追究错案和执法
过错（ABCD）。
A认定的内容与事实不符，或者主要事实不清、证据不足的；
B没有法定依据，或者适用依据错误的C违反法定程序的；
D具体行政行为明显不当的；
3、《湖北省高等级公路管理条例》第十七条规定，高速公路红线控制从高等级公路两侧（）起，向外延伸的（）范围内，是高速公路红线控制范围。
A边沟外沿30米B边坡外沿50米
C边沟外沿50米D边坡外沿30米
4、路政事故现场处理程序应按照（）进行。
A交通管制、救援、现场勘察程序。
B救援、交通管制、现场勘察程序。
C交通管制、现场勘察、救援程序。
D救援、现场勘察、交通管制程序进行。
5、在下列高速公路场所中，哪些场所禁止堆放施工材料？（）A行车道B中央分隔带C桥涵构造物D超车道
6、对从事高速公路养护、施工的作业车辆有何规定？（）A专用作业车辆应当喷涂规定颜色的反光油漆或反光模
B作业车辆必须配置作业标志灯——黄色闪光警示灯
C作业车辆严禁在中央分隔带随意调头或逆行
D作业车辆应停放在硬路肩上
7、对于车货总重在100000千克（不含 100000千克）以上的超限运输，承运人应在起运前（D）提出书面申请。
A 15天B 1个月C两个月D3个月
8、超限运输车辆通过桥梁时，时速不得超过（C）公里，且应匀速（）行驶，严禁在桥上制动或变速。
A 5靠右B 10靠左C 5居中D 10居中
9、违反《公路法》有关规定，并可处三万元以下罚款的违法行为有（B）。
A 造成公路损坏、未报告的；
B车辆超限在公路上擅自超限行驶的；
C 在公路用地范围内设置公路标志以外的其他标志的；
D 在公路建筑控制区内修建建筑物、地面构筑物或者擅自埋设管线、电缆设施的。
10、以下哪些行为，违反了《公路法》有关规定，属于违法行为（ABCD）。
A 在大中型桥梁周围二百米范围内挖砂、取土。
B 在公路用地范围内种植作物。C 损坏、擅自移动、涂改公路附属设施。D 在公路两侧建筑控制区内修建建筑物。
11、《条例》规定：在高等级公路及其用地范围内从事下列活动的，必须报管理机构同意，办理有关批准手续。（）
A 设置广告、路牌B 修建建筑物
C 种植作物D跨（穿）越电线
12、《条例》第（）条规定：车辆违章上、下乘客、装卸货物的，可处以（）罚款。
A 31 50元B 32 100元C 33 50至200元D 30 50至100元
13、以下属于行政处罚的种类有（ABCD）。
A 警告B 罚款C 没收违法所得D行政拘留
14、以下情况属于超限运输的有（AC）。
A车货总高度从地面算起4.5米；
B车货总长17米；C车货总宽度3米；
D集装箱半挂列车车货总质量4500O千克。
15、以下不属于高速公路路政管理职权范围的是（）。
A处理案件时，有权向有关单位和人员调查、询问、取证、查阅有关文件、档案、资料和原始凭证；
B办理并参与有关路政复议案件，参与有关路政案件的诉讼活动；
C对高速公路沿线的群众实施高速公路管理宣传教育；
D调解交通运政纠纷。
16、《公路法》于B年开始正式实施的。
A 1997年B 1998年C 1999年D 2000年
17、负责路政管理的具体工作的是（B）
A县级以上地方人民政府交通主管部门。B县级以上地方人民政府交通主管部门设置的公路管理机构。C路政管理部门。
18、世界贸易组织（WTO）成立于什么时间？A
A、1995；B、1998；C、2000；D、2001。
19、我国于什么时候加入WTO的？A
A、2001；B、2002；C、1999； D、1998；E、1996。
20、世界经济体制的“三大支柱”是什么？A
A、WTO，世界银行，国际货币基金组织；B、世界银行，国际教科文组织，联合国；C、世界银行，国际教科文组织，国际货币基金组织；D、没有答案。
21、WTO的基本原则有哪些？A
A、非歧视原则，透明度原则，自由贸易原则，公平竞争原则；B、非歧视原则，透明度原则；C、透明度原则，自由贸易原则；D、非歧视原则，透明度原则，自由贸易原则，公平竞争原则，相互尊重原则。
22、邓小平同志提出的我国的社会主义法制建设的基本方针是什么？C
A、有法可依，有法必究；B、执法必严，违法必究；C、有法可依，有法必究，执法必严，违法必究；D、依法治国。
23、我国公民基本道德规范是什么？D
A、团结友善，勤俭自强；B、团结友善，勤俭自强，敬业奉献；C、爱国守法，明礼诚信，团结友善；D、爱国守法，明礼诚信，团结友善，勤俭自强，敬业奉献。
24、构成行政违法应具备哪几个条件？ABC
A、行为人必须是行政机关及其工作人员，或者法律法规授权的或委托的行使行政职权的组织和个人；B、行政机关及其工作人员具有相关的法定义务；C、行政机关及其工作人员有不履行法定义务的行为。
25、错案追究制度应遵循的原则包括几项？（1）实事求是，有错必纠；（2）重证据、重调查研究；（3）错案追究与加强行政执法结合；（4）惩处与教育相结合；
A、（1）；（2）；B、（1）；C、（2）；（3）（4）。
答案应该是1、2、4，所以此题答案无选项
26、执法主体是否合法；执行人员是否风纪严整，文明执法；执法程序是否合法；执法文书是否规范；执法中认定的事实是否准确；执法活动的依据是否正确、合法；法定职责是否履行。是A的内容。
A、通行政执法督察；B、交通行政处罚；C、交通行政诉讼。
27、行政处罚的基本原则主要包括：ABCD
A、处罚法定原则；B、公开、公正原则；C、处罚与教育相结合的原则；D、保障当事人合法权利原则。
28、证据包括：AB
A、书证、物证、视听资料、证人证言；B、当事人陈述、鉴定结论、勘验笔录和现场笔录；
C、书证、物证、当事人陈述、办案人员意见。
29、当事人对行政处罚决定不服的，可以在接到处罚决定之日起（60）日内，向上一级管理部门申请复议，对复议决定不服的，可以在收到复议决定之日起（15）日内向人民法院起诉。
A、15、15B、60、60C、60、30D、30、30。
此题答案无选项
30、路政管理法律关系的主体有：A
A、路政管理机构；B、路政管理相对人；C、物和行为。
三、简答题（每题6分，共30分）
1、交通部2003年2号令《路政管理规定》中规定路政管理职责为？
1、宣传贯彻执行公路管理的法律法规和规章
2、保护路产
3、实施路政巡查
4、管理公路两侧公路建筑控制区
5、维持公路养护作业现场秩序
6、参与公路工程交工竣工验收
7、依法查处各种违法路政管理法律法规规章的案件
8、法律法规规定的其他职责
2、公路赔偿和补偿案件处理程序为？
（一）立案；
（二）调查取证；
（三）听取当事人陈述和申辩或听证；
（四）制作并送达《公路赔(补)偿通知书》；
（五）收取公路赔（补）偿费；
（六）出具收费凭证；
（七）结案
3、依法实施路政强制措施，应遵循哪些程序？
依法实施路政强行措施，应当遵守下列程序：
（一）制作并送达路政强制措施告诫书，告知当事人作出拆除非法标志或者设施决定的事实、理由及依据，拆除非法标志或者设施的期限，不拆除非法标志或者设施的法律后果，并告知当事人依法享有的权利；
（二）听取当事人陈述和申辩；
（三）复核当事人提出的事实、理由和依据；
（四）经督促告诫，当事人逾期不拆除非法标志或者设施的，制作并送达路政强制措施决定书；
（五）实施路政强制措施；
（六）制作路政强制措施笔录。
实施强行拆除涉及路政处罚的，可以一并进行调查取证，分别进行处理。
4、超限运输的概念？
限运输车辆是指在公路上行驶的、有下列情形之一的运输车辆：
（一）车货总高度从地面算起4 米以上；
（二）车货总长18米以上；
（三）车货总宽度2．5米以上；
（四）单车、半挂列车、全挂列车车货总质量40000千克以上；集装箱半挂列车车货总质量4600O千克以上；
（五）车辆轴载质量在下列规定值以上： 单轴（每侧单轮胎）载质量600O千克； 单轴（每侧双轮胎）载质量1000O千克；双联轴（每侧单轮胎）载质量1000O千克； 双联轴（每侧各一单轮胎、双轮胎）载质量1400O 千克；双联轴（每侧双轮胎）载质量1800O千克；三联轴（每侧单轮胎）载质量1200O千克；三联轴（每侧双轮胎）载质量2200O千克；
5、路政许可的范围？
四、综合分析题（共20分）
案例：
1997年12月19日下午1点钟（小雨），黄冈刘某驾驶鄂J-50XXX依维柯小客车在武黄高速公路K3+450处因没有注意施工标牌指示，至施工路段因避让该处行车道上施工坑槽发生事故，损坏钢板5块，Z型立柱4根，造成路面污染10平米，车上旅客有5人受伤，其中2人伤势严重，驾驶员当场死亡。事后，该车车主主动到管段路政大队接受了处理。
1、以案例为素材，写一篇简短消息。
2、请制作以上案例情况的现场示意图。
（可在试卷反面答题）
3、如果你是一名路政大队长，现场应如何处置。
4、如果你是一名办案人员，该案需要填写哪些文书，本案路产损失金额多大。
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