第八章__土地增值税法习题[范文大全]

第一篇：第八章__土地增值税法习题

练习题

一、单项选择题

1.某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元(其中印花税金2.5万元)。该企业应缴纳的土地增值税（）。

A.96.75万元B.97.50万元C.306.75万元D.307.50万元

【答案】C 【解析】土地增值额=5000-3700-277.5=1022.5(万元)土地增值额占扣除项目金额的比例

=1022.5÷3977.5=25.7%＜50%，税率为30% 应缴纳的土地增值税=1022.5×30% =306.75(万元)2.下列各项中，应征收土地增值税的是（）。

A.赠予社会公益事业的房地产B.个人之间互换自有居住用房地产

C.抵押期满权属转让给债权人的房地产D.兼并企业从被兼并企业得到的房地产 【答案】C 【解析】对房地产的抵押，在抵押期满后，转移产权的，征收土地增值税。3.某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；该项目转让的有关税金为200万元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用金额为（）。

A.1000万元B.2000万元C.2500万元D.3000万元

【答案】A 【解析】10000×10%=1000（万元）

4.房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金是（）。A.营业税、印花税B.房产税、城市维护建设税

C.营业税、城市维护建设税D.印花税、城市维护建设税

【答案】C 【解析】与转让房地产有关的税金是指在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税。因转让房地产缴纳的教育费附加，也可视同税金扣除。但是房地产开发企业按照《施工、房地产开发企业财务制度》有关规定，其在转让时缴纳的印花税应列入管理费用中，而不允许单独再扣除。

5.2009年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金770万元。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税为（）。

A.2256.5万元B.2445.5万元C.3070.5万元D.3080.5万元 【答案】B 【解析】房地产开发公司销售新建商品房时，扣除金额＝4800＋4800×10％＋770＋4800×20％＝7010（万元），增值额＝14000－7010＝6990（万元），增值额与扣除金额的比：6990÷7010＝99.71％，适用税率为40％，应缴土地增值税额：6990×40％－7010×5％＝2796－350.5＝2445.5（万元）。纳税人销售新房的扣除项目有为取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本（本题合计4800万元）；房地产开发费用，由于该公司没有按房地产项目计算分摊银行利息，所以应该按照取得土地使用权所支付金额和房地产开发成本之和的10％计算扣除开发费用；与转让房地产有关的税金，但印花税不再单独扣除；并且对于房地产开发企业，还可以按照土地使用权所支付金额和房地产开发成本之和的20％实行加计扣除。

6.对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除 B.房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除

C.房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除

D.房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10% 【答案】A 【解析】房地产开发企业提供的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证不符合清算要求的，地方税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料，结合房屋结构、用途等进行核定扣除；房地产开发企业销售已装修房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本。

7.某国有企业2006年5月在市区购置一栋办公楼，支付8000万元价款。2008年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新度折扣率70%.该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）。

A.400万元B.1485万元C.1490万元D.200万元

【答案】B 【解析】评估价格＝12000×70%＝8400（万元），税金＝（10000－8000）×5%×（1+7%+3%）+10000×0.05%＝115（万元），增值额＝10000－8400－115＝1485（万元）8.某个人2008年6月因工作调动转让原居住的自有住房(非普通住宅)，该住房于2003年8月以20万元的价格购入，购入时缴纳契税l万元，转让获得收入46万元，支付各种税金共2.475万元(不包括个人所得税和土地增值税)。现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。该个人转让自有住房应缴纳土地增值税为（）万元。(保留小数点后两位数)A.1.28 B.3.23 C.2.56 D.4.55 【答案】A 【解析】本题考核转让原自有住房缴纳土地增值税的有关规定和计税方法。主要考点有：(1)转让旧房的扣除项目金额的构成。扣除项目金额＝土地使用权所支付的金额＋旧房及建筑物的评估价格＋与转让房地产有关的税金＝50×0.7＋2.475＝37.475(万元)，需要注意的是，对于个人购入房地产再转让的，其在购入环节缴纳的契税，由于已经包含在旧房及建筑物的评估价格之中，因此，计征土地增值税时，不另计入税金予以扣除。(2)土地增值额和应纳税额的计算。土地增值额＝46-37.475＝8.525(万元)，增值率约为22.75％，适用税率30％，速算扣除率为0，应纳土地增值税＝8.525×30％＝2.5575(万元)(3)土地增值税的减免规定。该个人2008年6月转让2003年8月购入的自有住房，使用时间在3年以上5年以下，应减半征收土地增值税。减征后的应纳土地增值税＝2.5575÷2≈1.28(万元)9.纳税人能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其他房地产开发费用按地价款加开发成本之和的（A）计算扣除。

A.5％以内 B.10％ C.10％以内 D.20％以内 【答案】A 【解析】本题考核土地增值税的扣除项目金额。税法规定，房地产项目开发费用中，财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额，其他房地产开发费用，按支付的土地使用权费用和开发成本金额之和的5％以内计算扣除。

10.下列项目中，属于土地增值税征税范围的有（A）。

A.抵押期满以国有土地使用权清偿到期债务B.农村居民转让宅基地使用权 C.房产所有人通过当地教育局向希望小学捐赠的房屋D.房地产评估增值

【解析】本题考核土地增值税的征税范围。选项B，不属于土地增值税的征税范围；选项C，属于免税的赠与不征税；选项D，资产的权属未发生转移，所以不征税。

11.房地产开发企业转让房地产的，其已缴纳的税金不得单独扣除的是（）。A.营业税 B.城市维护建设税C.印花税 D.教育费附加 【答案】C 【解析】考核土地增值税的扣除项目。税法规定，转让房地产时，缴纳的营业税、印花税、城市维护建设税、教育费附加可以在税前扣除，但对于房地产企业，由于印花税已经列入了管理费用，所以印花税不再单独扣除。

12.土地增值税的税率形式是（D）。

A.比例税率 B.超额累进税率 C.全额累进税率 D.超率累进税率

13.甲房地产开发公司出售新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；已知，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例，该项目的有关税金为200万元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为（）万元。

A.1500 B.2500 C.3000 D.3200 【答案】C 【解析】本题考核土地增值税的扣除项目。应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目"的金额＝10000×10％＋10000×20％＝3000(万元)。公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，间费用扣10％，房地产开发企业可以加计扣除费用20％。

14.土地增值额计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是（A）。A.房地产开发费用 B.地价款 C.房地产开发成本 D.营业税金 【答案】A 【解析】本题考核土地增值税的扣除项目。税法规定，选项A、B、D均可按实际发生扣除，房地产开发费用不能按实际扣除，而应计算扣除。具体办法是：纳税人能够按转让房地产项目计算分摊财务费用中的利息支出，并能够提供金融机构证明的，允许扣除的房地产开发费用＝利息＋(取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本)×5％以内；纳税人不能按转让地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，允许扣除的房地产开发费用＝(取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本)×10％以内。

15.个人因工作调动转让原自有居住（A）年的住房，需按规定计征土地增值税。A.未满3年 B.满3年未满5年 C.满5年未满10年 D.10年以上 【答案】A 【解析】本题考核土地增值税的税收优惠。税法规定，个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满5年或5年以上的，免予征收土地增值税；居住满3年未满5年的，减半征收土地增值税，居住未满3年的，按规定计征土地增值税。

16.下列各种情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是（）。【答案】D A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的 B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的 C.直接转让土地使用权的

D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

【解析】本题考核土地增值税清算的相关规定。税法规定，符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：房地产开发项目全部竣工、完成销售的；整体转让未竣工决算房地产开发项目的；直接转让土地使用权的。符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85％以上，或该比例虽未超过85％，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的；纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；省税务机关规定的其他情况。因此本题的正确选项为C。

17.对房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，下列税务处理符合现行土地增值税规定的是（）。

A.建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本、费用 B.其建造成本费用一律不得作为扣除项目

C.建成后无偿移交给公用事业单位的，无论出于何种目的，其成本、费用均可以扣除 D.建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用不得扣除 【答案】A 【解析】本题考核土地增值税的清算问题。税法规定，对于房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施对房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，建成后，有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本、费用；建成后无偿移交公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除；建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除。因此本题的正确选项为A。

18.某工业企业2008年转让一幢新建办公楼取得收入6500万元，该办公楼建造成本和相关费用4800万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元(其中印花税金2.5万元)。该企业应缴纳土地增值税（C）万元。

A.96.75 B.97.50 C.426.75 D.427.50 【答案】C 【解析】本题考核土地增值税的计算。扣除项目金额＝4800＋277.5＝5077.5(万元)，增值额＝6500-5077.5＝1422.5(万元)，增值率＝l422.5÷5077.5＝28％，适用税率30％，因此该企业应缴纳的土地增值税＝1422.5×30％＝426.75(万元)。需要注意的是，本题是工业企业，其印花税予以扣除，如果是房地产企业，扣除项目中税金不应包含印花税。

19.2009年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.6亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为6000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10％；销售商品房缴纳的有关税金880万元。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税为（C）万元。

A.2196 B.2358 C.2494 D.2564 【答案】C 【解析】根据土地增值税的计算方法与步骤，计算过程如下：计算扣除金额＝6000＋6000×10％＋880＋6000×20％＝8680(万元)；计算土地增值额＝16000-8680=7320(万元)；计算增值额占扣除项目金额的比例＝7320÷8680×100％＝84.33％，适用税率为第二档，税率40％、扣除系数5％；应纳土地增值税＝7320×40％-8680×5％＝2494(万元)20.某外资工业企业2009年转让一幢新建办公楼取得收入6000万元，签订了产权转移书据，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金经全部付清，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10％。该单位的转让行为应缴纳土地增值税额（C）万元。

A.380.1 B.381 C.389.1 D.470.1 【答案】C 【解析】本题考核增值税的计算。本题中，扣除项目金额＝1000＋3000＋(1000＋3000)×10％＋6000×5％＋6000×0.05％＝4703(万元)，增值额＝6000-4703＝1297(万元)，增值率＝1297÷4703×100％＝27.58％，适用税率30％，应纳税额＝1297×30％＝389.1(万元)。需要注意的几个问题是，在考虑扣除项目金额中，应考虑营业税和印花税，外资企业不缴纳城建税和教育费附加。

21.2009年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地；取得转让收入1800万元，该土地原购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税(C)万元。

A.73.5 B.150 C.157.5 D.300 【答案】C 【解析】增值额=1800-1200-40-35=525；增值率=525÷1275=41.11%；应纳税额=525×30%=157.5

二、多项选择题

1.在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指（）。

A.以协议方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金 B.以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款 C.以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金

D.以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金

【答案】A、B、C、D 【解析】见教材第八章第四节。

2.下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（）。A.以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的 B.以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的

C.被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的

D.以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的

【答案】A、B、C 【解析】以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的，转让的部分应该征收土地增值税。

3.下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有（）。

A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税 B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税 C.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税

D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应对其全部增值额按规定征收土地增值税

【答案】B、D 【解析】纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；如果超过20%的，应就其全部增值额按规定计税。

4.计算增值额时，下列费用准予从收入总额中扣除的有（）。A.出售商品房时办理的登记手续费 B.开发小区内排污、环卫、绿化支出 C.出售旧房的重置成本价 D.建房贷款超期支付的利息 【答案】A、B 【解析】本题考核点是：计算增值额时允许扣除的部分有哪些规定。A、B两项均属税法规定准予扣除的费用。出售旧房应扣除评估价格，评估价格不同于重置成本价，它是用重置成本价乘以房屋的成新度折扣率后的价格。建房贷款利息支出的扣除条件是：不能高于同类同期银行贷款利率，超过贷款期限的利息部分和加罚的利息均不允许扣除。

5.下列各项中，符合土地增值税法规定的有（）。

A.个人转让居住未满3年的自用住房，按规定计征土地增值税 B.个人转让居住未满1年的自用住房，加征50％的土地增值税 C.个人转让居住满3年未满5年的自用住房，减半征收土地增值税 D.个人转让居住满5年或5年以上的自用住房，免予征收土地增值税 【答案】A、C、D 【解析】本题考核土地增值税法“税收优惠”相关内容。土地增值税法规定，个人因工作调动或改善居住条件而转让原自住用房，经向主管税务机关申报核准，凡居住满5年或5年以上的，免予征收土地增值税；居住满3年未满5年的，减半征收土地增值税；居住未满3年的，按规定征收土地增值税。所以只有选项B错误。

在确定土地增值税的征、不征或免征时，要视不同的情况确定。如房地产的继承、满足条件的房地产的赠与以及房地产的出租和未改变房地产权属的抵押都不属于土地增值税的征收范围；房地产的交换为应税行为，但个人之间互换自有居住用房地产的，经税务机关核实，可以免征土地增值税；以房地产进行投资、联营的，暂免征土地增值税。

6.下列各项中，属于土地增值税免税范围的有（）。A.房产所有人将房产赠与直系亲属 B.个人之间互换自有居住用房地产

C.个人因工作调动而转让购买满5年的经营性房产 D.因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让房地产 【答案】A、B、D 【解析】房地产的赠与是土地增值税应税行为之一，但是若房产所有人将房产赠与直系亲属或者承担直接赡养义务人的，或是通过中国境内非营利机构赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的，免征土地增值税；个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，免征土地增值税；因国家建设需要而搬迁，纳税人自行转让房地产的，比照国家征用收回的房地产，免征土地增值税。个人因工作调动或改善居住条件而转让自用满5年的住房的，可免征土地增值税，但是转让购买满5年经营性房产不在免税范围之列。7.下列各项中，房地产开发公司应进行土地增值税清算的有（）。A.直接转让土地使用权的

B.房地产开发项目全部竣工完成销售的 C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

D.取得销售（预售）许可证满2年仍未销售完毕的

【答案】A、B、C 【解析】取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。

8.下列房地产转移行为中，应当征收土地增值税的有（）。A.内资企业和外资企业交换房屋产权 B.企业兼并引起的房屋产权转移 C.企业用房产抵债

D.个人用房产投资办饭店 答案：A、C、解析：本题考核土地增值税征税范围。选项B，税法规定，在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业的，暂免征收土地增值税；选项D，税法规定，对于以房地产进行投资、联营的，如果投资、联营的一方以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营条件的，免征收土地增值税，但从事房地产开发，或者再转让的，属于征收土地增值税的范围。

9.下列各项中，符合土地增值税有关规定的有（）。

A.个人转让居住未满3年的自用住房，按规定计征土地增值税 B.个人转让居住未满1年的自用住房，加征50％的土地增值税 C.个人转让居住满3年未满5年的自用住房，减半征收土地增值税 D.个人转让居住满5年或5年以上的自用住房，免予征收土地增值税 答案：A、C、D 解析：本题考核土地增值税的优惠政策。税法规定，个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，居住满5年或5年以上的，免征土地增值税；居住满3年未满5年的，减半征收土地增值税；居住未满3年的，按规定计征土地增值税，因此，正确选项为A、C、D。

以下习题自己独立完成

10.居民个人的下列转让房地产行为不需缴纳土地增值税的有（ABD）。A.继承方式无偿转让房地产 B.将房屋赠与直系亲属 C.将投资的房产再转让 D.个人互换自有住房

11.下列行为应属于土地增值税征税范围的有（AD）。A.联营一方以土地作价人股投资房地产企业 B.合作建房出地的一方分房自用 C.将房屋产权赠与直系亲属 D.销售旧房

12.在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指（ABD）。

A.以协议方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金 B.以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款

C.取得土地使用权所支付的金额指取得土地使用权支付的地价款

D.以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的，为补缴的土地出让金 13.对房地产开发企业来说，计算土地增值税时可以作为“与转让房地产有关的税金”扣除的有（ABD）。

A.营业税 B.城市维护建设税 C.印花税 D.教育费附加

14.下列项目中，属于土地增值税扣除项目并且可据实扣除的有（ABD）。A.房地产项目可行性研究费用 B.支付的土地出让金 C.销售房产的广告费用 D.土地征用及拆迁补偿费 15.根据现行税收政策规定，“普通标准住宅”应同时具备以下标准（ACD）。A.住宅小区建筑容积率在1.0以上 B.住宅小区建筑容积率在1.2以上

C.单套建筑面积在120平方米以下、向上浮动的比例不得超过20％

D.实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下、向上浮动 的比例也不得超过20％

16.下列各项可以不征土地增值税的有（BCD）。A.转让抵押贷款的房屋 B.房地产的代建房行为

C.房地产重新评估而使其升值

D.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产

17.土地增值税规定，允许从事房地产开发的纳税人加计20％扣除的项目是（AC）。A.房地产开发成本 B.房地产开发费用

C.取得土地使用权所支付的金额 D.转让房地产的税金

E.房价之外收取的代收费用

18.下列项目中，计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的包括（BCD）。

A.出售新房屋及建筑物的 B.出售旧房屋及建筑物的 C.虚报房地产成交价格的 D.提供扣除项目金额不实的

19.按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构应履行的义务有（BD）。

A.向税务机关提供房产买卖合同

B.向税务机关无偿提供与房地产评估有关的评估资料 C.按当地政府的要求按期报送房地产的价格评估结果 D.严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估

20.下列关于房地产开发项目土地增值税清算的说法，正确的有（CD）。

A.符合清算条件应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起30日内到主管税务机关办理清算手续

B.符合清算条件应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起60日内到主管税务机关办理清算手续

C.符合清算条件应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续

D.对于确定需要进行清算的项目，由主管税务机关下达清算通知，纳税人应当在收到清算通知之日起90日内办理清算手续

21.下列各项情形中，主管税务机关可要求进行土地增值税清算的有（BDE）。A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在30％以上的

B.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85％以上的

C.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例低于30％，剩余的可售建筑面积已经全部出租

D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

22.下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法，正确的是（ABC）。

A.开发建造的与清算项目配套的公共设施，建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除

B.开发建造的与清算项目配套的公共设施，建成后无偿移交给政府用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除

C.开发建造的与清算项目配套的公共设施，建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本、费用

D.房地产开发企业的预提费用可以扣除

23.下列情形中，土地增值税可实行核定征收的有（A、B、C、D）。A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的 B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 C.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

D.各类凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的

三、计算题

1.某房地产开发公司建一住宅出售，取得销售收入1600万元(城建税率7%，教育费附加征收率3%)。建此住宅支付的地价款100万元(其中含有关手续费0.8万元)，开发成本300万元贷款利息支出无法准确分摊。该省政府规定的费用计提比例为10%。计算上述业务应缴纳的土地增值税。

(1)实现收入总额：1600万元(2)扣除项目金额：

①支付地价款：100万元 ②支付开发成本：300万元 ③计提的三项费用：

(100+300)×10%=40(万元)④扣除的税金：1600×5%×(1+7%+3%)=88(万元)⑤加计扣除费用：(100+300)×20%=80(万元)⑥扣除费用的总额：100+300+40+88+80 =608(万元)(3)确定增值额：1600-608=992(万元)(4)确定增值比率：992÷608≈163% 所以适用第三档税率：50%，扣除系数：15%(5)计算应纳税额：992×50%-608×15% =404.8(万元)2.某企业(非房地产单位)转让厂房取得收入5000万元，补交土地出让金1000万元，经评估机构评估厂房价2000万元，评估费用30万，交易手续费50万元。该单位按以下办法缴纳了土地增值税：

(1)收入：5000万元(2)扣除项目总额：

1000+2000+［5000×5%×(1+7%+3%)］+5000×5+30+50+(1000+2000)×10% =3000+275+2.5+80+300 =3657.5(万元)(3)增值额：5000-3657.5=1342.5(万元)(4)增值额占扣除项目金额的比率： 1342.5÷3657.5≈37%，适用30%税率(5)实际缴纳土地增值税： 1342.5×30%=402.75(万元)【要求】根据以上资料分析纳税是否正确，应如何调整。

纳税人纳税有错误。因出售的是旧房，评估价格中已包含了费用，所以不应再扣除10%的费用，多扣除了(1000+2000)×10%=300(万元)应按以下办法调整纳税：

(1)扣除项目中调减300万元： 3657.5-300=3357.5(万元)(2)增值额调增300万元： 1342.5+300=1642.5(万元)(3)增值额占扣除项目金额的比率 1642.5÷3357.5≈49%适用税率30%(4)应纳税额：1642.5×30%=492.75(万元)(5)应补交税款：492.75-402.75=90(万元)3.某中外合资房地产开发公司，2009年发生以下业务：

（1）1月通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金6000万元，缴纳相关税费240万元；

（2）以上述土地开发建设普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；（3）住宅楼开发成本3000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括超过贷款期限的利息40万元；

（4）写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；（5）与住宅楼配套的会所开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，会所产权属于住宅楼全体业主所有；

（6）9月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入15000万元；将写字楼作价9000万元与他人联营开设一商场，收取固定收入，不承担经营风险，当年收到250万元。

（其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用）

【要求】根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：（1）计算公司应缴纳的房产税；（2）计算公司应缴纳的营业税；

（3）计算公司缴纳土地增值税时应扣除的土地使用权的金额；（4）计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发成本的金额；（5）计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用和其他扣除项目；（6）计算公司缴纳土地增值税时应扣除的税金；（1）该公司是外资企业，不缴纳房产税，房产税＝0（2）公司应缴纳的营业税=15000×5%+250×5% =762.5万元

（3）公司缴纳土地增值税时应扣除的土地使用权的金额=(6000+240)×2/3=4160万元（4）公司缴纳土地增值税时应扣除开发成本金额=3000+480=3480万元（5）公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用和加计扣除项目

=(2080+3000)×5%+(300-40)+(2080+480)×10%+（4160+3480）×20% =514+256+1528=2298万元

（6）公司计算土地增值税时应扣除的税金 =15000×5%=750万元

（7）公司应缴纳的土地增值税

15000-4160-3480-2298-750=4312万元 4312÷（15000-4312）=40.34% 4312×30%=1293.6万元

4.位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2009年发生的相关业务如下：（1）按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关费160万元；（2）写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元；

（3）写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；

（4）写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。

（其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。）

【要求】根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额；（2）企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额；（3）企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额；（4）企业计算土地增值税时应扣除的有关税金；（5）企业应缴纳的土地增值税；

（6）企业缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加；（7）企业应缴纳的房产税。

（1）取得土地使用权所支付的金额 ＝（4000+160）×50% ＝2080（万元）

（2）应扣除的开发成本的金额 ＝3000×50% ＝1500（万元）

（3）应扣除的开发费用的金额 ＝（2080+1500）×10% ＝358（万元）

（4）应扣除的有关税金

＝6500×5%×（1+7%+3%）+6500×0.05% ＝360.75（万元）（5）扣除项目合计＝2080+1500+358+360.75 ＝4298.75（万元）

增值税率

＝（6500－4298.75）÷4298.75×100% ＝51.20% 应缴纳的土地增值税

＝（6500－4298.75）×40%－4298.75×5% ＝665.56（万元）

（6）营业税、城市维护建设税和教育费附加 ＝（6500+15）×5%×（1+7%+3%）＝358.33（万元）

（7）应缴纳的房产税＝15×12%＝1.8（万元）5.某房地产开发公司建造一幢普通标准住宅并出售，取得销售收入800万元，并按税法规定缴纳了有关税费(营业税税率5%，城建税税率7%，印花税税率5，教育费附加征收率为3%)。该公司为建此标准住宅支付地价款120万元，投入的建楼成本为350万元，建楼所借银行贷款利息支出无法按项目分摊，房地产开发费用计提比例适用10%。

【要求】计算该房地产开发公司应缴纳的土地增值税。(1)实现收入总额：800万元(2)扣除项目金额：

①支付地价款：120万元 ②支付开发成本：350万元 ③计提的三项费用：

(120+350)×10%=47(万元)④扣除的税金：

800×5%×(1+7%+3%)=44(万元)印花税不再扣除。⑤加计扣除费用：

(120+350)×20%=94(万元)⑥扣除费用的总额：

120+350+47+44+94=655(万元)(3)确定增值额：800-655=145(万元)(4)确定增值比率：145÷655≈22% 所以适用第一档税率：30%(5)计算应纳税额：145×30%=43.5(万元)6.某工厂将其闲置的旧厂房连同周围的占地（有使用权）一并转让给一家生产企业，共取得转让收入1200万元。该厂在建设上述厂房征地时，支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用合计为110万元，转让上述房地产时缴纳的营业税、城建税、教育费附加以及印花税等金额共计56万元。经当地房地产评估中心评估，并经税务机关认可的厂房重置价为800万元，成新度折扣率为70％。

【要求】试计算该厂转让上述旧厂房及土地使用权应纳的土地增值税。（1）扣除项目金额＝110＋56＋800×70％ ＝726（万元）

（2）增值额＝1200－726＝474（万元）（3）增值率＝474÷726＝65.3％（4）应纳土地增值税＝474×40％－726×5％ ＝153.3（万元）

7.2008年3月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅，取得转让收入5000万元，转让环节税款合计275万元已经全部缴清。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为2000万元，投入的房地产开发成本为1200万元，利息支出240万元（能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有20万元属于超过贷款期限的利息）。另知该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。

【要求】计算该单位应缴纳的土地增值税。扣除项目金额

＝2000+1200+（240-20）+（2000+1200）×5%+275+（2000+1200）×20% =4495（万元）

增值额=5000-4495=505（万元）

增值率=505/4495=11.23%<20%，所以免税。

第二篇：税法习题

增值税练习题（辅修专业）

一、单选题

1、下列各项中，不属增值税纳税人的是（）。

A、交通运输业B、建筑业C、商业D、邮电通信业

2、下列货物销售中，免征增值税的是（）。

A、烟叶B、古旧图书C、图书D、中药饮片

3、纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，可按（）计算增值税和消费税。A、当前市场价格B、旧首饰折价C、旧差价直接计算

D、实际收取新首饰的不含增值税的全部价款

4、《增值税暂行条例》及其实施细则中规定：对视同销售行为征收增值税而无销售额者，税务机关可以进行核定，在纳税人无当月和近期同类货物的平均销售价格时，应按组成计税价格计算，其成本利润率为（）。

A、8%B、10%C、17%D、货物不同，成本利润率也不同

5、一般纳税人销售货物适用13％税率的是（）。

A、销售切面B、销售钢材C、销售肠衣D、来料加工面粉

6、《增值税暂行条例》及其实施细则：对建筑用石料等货物一经选定采用简易办法按6%征收率征收增值税，则至少在（）内不得变更计税方法。A、三年B、二年C、五年D、一年

7、现行政策规定，纳税人在收取酒类产品包装物押金时，允许不并入销售额征收增值税的有（）。

A、啤酒B、白酒C、果木酒D、汽水

8、《增值税暂行条例》及其实施细则：下列行为不属于视同销售货物的是（）。

A、将自产的货物无偿赠送他人

B、将委托加工的货物无偿赠送他人

C、以自产的货物换取他人的货物

D、将购买的货物无偿赠送他人

9、进口货物增值税的组成计税价格是（）。

A、关税完税价格＋关税

B、货物到岸价格＋关税＋消费税

C、成本×(1＋成本利润率)

D、关税完税价格＋关税＋消费税

10、某增值税一般纳税人某月销售三批货物，每批各1000件，销售价格分别为每件120元、100元和40元。如果40元/件的销售价格被税务机关认定为不合理，则纳税人该月计算销项税额的销售额应为（）元。

A、260,000B、300,000C、360,000D、330,00011、纳税人为销售货物而出租包装物的押金，增值税正确的计税方法是（）。

A、单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期包装物押金，均并入销售额征税

B、酒类包装物押金，一律并入销售额征税

C、对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且退还期限未超过一年者，不计算缴纳增值税。

D、无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税

二、多选题

1、一般纳税人销售货物适用13％税率的是（）。

A、销售图书B、销售钢材C、销售天然气D、销售电视

2、下列销售行为，应征增值税的有（）。

A、销售电力B、销售服装C、销售房屋D、销售计算机软件

3、增值税条例中规定视同销售货物行为有（），将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人等。1

A、将货物交付他人代销

B、销售代销货物

C、将自产或委托加工的货物用于非应税项目

D、将自产或委托加工的货物用于应税项目

4、增值税条例中所称非正常损失，是指生产、经营过程中正常损耗外的损失，包括（）。

A、自然灾害损失

B、因管理不善造成货物被盗窃、发生霉烂变质等损失

C、定额损耗

D、其他非正常损失

5、甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述不正确的是（）。

A、甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理

B、乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额

C、甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额

D、甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额

6、将自产应征消费税的货物用于非应税项目，计征增值税时，在价格无法确定的情况下，可按下列（）组成计税价格确定。

A、成本×（1+成本利润率）+消费税

B、成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）

C、成本×（1+成本利润率）（1+消费税税率）

D、（成本+利润+消费税）÷（1+消费税税率）

四、计算题

1、某一般纳税人，2013年10月发生下列主要业务：

（1）购进钢材一批，货款金额160万元，增值税专用发票注明税款27.2万元，已通过认证。

（2）购进机床一台，货款金额46万元；增值税专用发票注明税款7.82万元，已通过认证。

（3）销售机器5台，每台销售额为34万元。

计算增值税

2、某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理和装潢业务，2013年9月取得修理收入21万元，销售汽车装潢用品取得收入15万元，请计算该企业本月应纳增值税

3、某企业2013年1月进口童装一批，关税完税价格为150万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用2万元（有货运发票）。本月售出80%，取得含税销售额270万元。该企业本月缴纳的增值税。

消费税、营业税

一、单选题

1、受托加工应税消费品受托方代收代缴消费税的时间为（）。

A、委托方交付原材料时B、委托方支付加工费时

C、受托方加工完毕交货时D、委托方加工收回的应税消费品入库时

2、消费税主要采取在（）环节计征。A、流通B、消费C、生产或进口D、出口

3、消费税是选择部分消费品列举征收的，目前，我国的消费税共列举（）个税目的征税范围。A、11B、9C、14D、81.4、、比例税率与累进税率B、单位定额税率与边际税率

C、边际税率与比例税率D、单位定额税率与比例税率

5、消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，（）。

A、视同销售纳税B、于移送使用时纳税C、按组成计税价格D、不纳税

6、进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是（）。A、组成计税价格=关税完税价格+关税

B、组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税

C、组成计税价格=关税完税价格+关税/1-消费税税率

D、组成计税价格=关税完税价格+关税/1+消费税税率

7、纳税人兼营两种以上税率的应税消费品，未分别核算销售额或销售数量的，按（）征收消费税。

A、最高税率B、最低税率C、加权平均税率D、任选一个税率

8、在音乐茶座销售的饮料按()。

A.按销售货物缴纳增值税B.按服务业中饮食业缴纳营业税

C.按娱乐业缴纳营业税D.按文化体育业缴纳营业税

9、纳税人兼有不同税目应交营业税行为的，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的()。A.从高适用税率B.从低适用税率

C.适用平均税率D.适用增值税税率

10、纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝()。

A.营业成本或工程成本×(1＋成本利润率)/(1－营业税税率)

B.营业成本或工程成本×(1＋成本利润率)/(1＋营业税税率)

C.营业成本或工程成本/(1－营业税税率)

D.营业成本或工程成本/(1＋营业税税率)

二、多选题

1、实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有（）。

A、卷烟B、啤酒C、粮食白酒D、薯类白酒

2、下列货物征收消费税的有（）。A、金银首饰B、汽车轮胎C、保健食品D、啤酒

3、实行从量定额计算应纳税额的应税消费品有()。

A、啤酒B、白酒C、汽油D、黄酒E、柴油F、摩托车

4、列关于消费税说法正确的是（）。

A、价内税B、价外税C、从价定率征收D、从量定额征收

5、消费税税率有（）两种形式。

A、比例税率B、定额税率C、最高税率D、最低税率

三、判断题

1、应税金银首饰的消费税的纳税环节在生产批发环节。（）

2、纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据。（）

四、简答：

1、消费税的征税范围（具体征税对象）

2、营业税的征税范围（具体税目）

第三篇：浙江省税务师《税法二》：土地增值考试题

浙江省税务师《税法二》：土地增值考试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、下列关于税收概念的说法中，不正确的是__。A．征税的主体是国家

B．国家征税的依据是其政治权力 C．征税的目的是满足国家的财政需要

D．税收分配的客体是社会总产品，其价值表现为社会总产值即C+V+M

2、行政许可由具有行政许可权的行政机关在其__范围内实施。A．法定职责 B．法定职权 C．日常管理 D．监督检查

3、甲公司对A产品实行1个月内“包退、包换、包修”的销售政策。2005年1月份销售A产品100件，2月份销售A产品80件，A产品的销售单价均为5000元。根据 2004年的经验，A产品包退的占4%、包换的占2%、包修的占6%。假设2005年2月份未出现退、换产品的情况，则甲公司该月份应确认A产品的销售收入为__元。A．352000 B．400000 C．404000 D．406000

4、一般纳税人购进某国营农场自产水稻，收购凭证注明价款为65830元，从一大型超市(一般纳税人)购进玉米，增值税专用发票上注明销售额300000元。则采购成本为__元。A．347272.10 B．357272.10 C．367272.10 D．377272.10

5、法定最高刑是5年的有期徒刑，追诉时效是__。A．5年 B．10年 C．15年 D．20年

6、正当防卫明显超过必要限度造成重大损害的，应当负刑事责任，但是__。A．可以从轻或者减轻处罚 B．应当从轻或者减轻处罚 C．可以减轻或者免除处罚 D．应当减轻或者免除处罚

7、下列外商投资企业，经营期在10年以上，从开始获利的起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税的是__。A．从事农业、林业、牧业的外商投资企业 B．专门从事房地产开发经营的外商投资企业

C．在国务院批准的地区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构 D．在经济特区内设立的从事服务性行业的外商投资企业

8、代理人知道被委托代理的事项违法，仍进行代理活动，将__。A．由委托人和代理人负连带责任

B．只由委托人负责任，代理人不负责任 C．由代理人负责任，委托人不负责任

D．由税务机关认定代理人和委托人的责任

9、甲公司以融资租赁方式租入固定资产一台，该固定资产的公允价值为365万元，应付融资租赁款的现值为360万元，另发生运杂费用16万元，安装调试费用20万元，租赁业务人员的差旅费4万元。该固定资产的租赁期为10年，同类固定资产折旧年限为 10年，预计净残值为零。若甲公司对该固定资产采用年限平均法计提折旧，则该固定资产应计提的年折旧额为__万元。A．39.6 B．40 C．44 D．50

10、外商投资企业取得的下列所得，可不计入应纳税所得额的有__。

A．以实物向其他企业投资，其投资资产经投资合同认定的价值大于原账面净值取得的净收益

B．兼营投资业务，从被投资的企业取得的利润(股息)C．将持有的人民币特种股票转让取得的净收益

D．总机构设在中国境内的外商投资企业取得来源于境外的所得

11、某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费为100000元，含保险费500元，出境时付给境外承运公司40000元。该运输公司应纳营业税为__元。A．1200 B．1785 C．1800 D．3000

12、某航空运输公司2009年8月客运收入60万元、保价收入2万元；货运收入100万元、提供航空摄影取得收入83万元，为某公司提供航空降雨收取费用200万元；经税务机关审核购进税控收款机，取得普通发票，注明价款2340元。该公司2009年8月应纳营业税__万元。A．4.8 B．4.95 C．13.32 D．18.98

13、有限责任公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补足其差额；公司设立时的其他股东承担__。A．按份责任 B．违约责任 C．公平责任 D．连带责任

14、下列各项中，可以在申请行政复议时附带提出审查申请的抽象行政行为是__。A．国务院制定的行政法规 B．省人民政府的规定

C．地方各级人民政府的规章 D．国务院各部委的规章

15、甲公司为增值税一般纳税人。适用增值税税率17%。20× 8年5月1日，甲公司与乙公司签订协议，约定于当日向乙公司销售一批商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元，增值税为18.7万元。协议规定，甲公司应在20×8年9月 30日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税20.4万元，假如不考虑其他相关税费。甲公司已于5月1日发出商品。则20×8年6月30日，甲公司因该项业务确认的“其他应付款”账户的账面余额为__万元。A．114.0 B．120.0 C．128.7 D．140.4

16、税法规定，个人所得税以取得应税所得的个人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。下列有关扣缴义务人的法定义务的表述中，不正确的是__。

A．扣缴义务人在向个人支付应纳税所得时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款 B．如果纳税人拒绝履行纳税义务，扣缴义务人在支付纳税人应纳税所得的同时，应当及时报告税务机关处理。

C．扣缴义务人在扣缴税款时，必须向纳税人开具税务机关统一印制的代扣代收税款凭证。

D．扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月7日内缴入国库

17、长期借款筹资与长期债券筹资相比，其特点是__。A．利息能节税 B．筹资弹性大 C．筹资费用大 D．债务利息高

18、张某将其一项商标权转让给王某，双方约定分两次支付款项，第一次3600元，第二次8400元。张某就此两项所得应缴纳个人所得税__元。A．1890 B．1920 C．1810 D．1904

19、下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是__。A．外购已税白酒生产的药酒 B．外购已税化妆品生产的化妆品 C．外购已税果酒生产的巧克力

D．外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰 20、下列项目中，影响纯利率的是__。A．通货膨胀 B．违约风险

C．货币的供求关系 D．流动性风险

21、甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组。符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应__。

A．由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任 B．由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任 C．由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任 D．由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任

22、某外籍个人在中国境内无住所，2006年7月1日受国外雇主委派来中国境内某单位工作，2006年9月21日离境，9月份境内某单位支付其薪金10000元，境外雇主支付薪金为10000元，该外籍个人9月份应纳个人所得税__。A．910.54元 B．988.75元 C．932.75元 D．1977.5元

23、某企业年初应收账款的余额为120000元，内发生坏账损失2000元，年末应收账款的余额为 250000元，该企业坏账准备的计提比例为50%。资产负债表上应收账款科目的年末数为__元。A．250000 B．248750 C．247350 D．248150

24、对从事商业经营的新办企业和小规模企业，一般是先认定为“增值税临时一般纳税人”，经过__时间的考核后，再转为正式的一般纳税人。A．1年

B．3个月或6个月 C．60天 D．半年以上

25、房地产开发企业不能扣除的与转让房地产有关的税金是__。A．营业税 B．城建税 C．印花税

D．教育费附加

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、注册税务师对收购应税产品的审核要点有__。

A．独立矿山、联合企业收购的未税矿产品，是否按本单位适用的资源税单位税额，依据收购数量在收购地代扣代缴资源税

B．独立矿山、联合企业收购的未税矿产品，是否按本单位适用的资源税单位税额，依据收购数量在机构所在地代扣代缴资源税

C．其他收购未税矿产品的单位，是否按税法规定的单位税额，依据收购数量在核算地代扣代缴资源税

D．其他收购未税矿产品的单位，是否按税法规定的单位税额，依据收购数量在收购地代扣代缴资源税

E．其他收购未税矿产品的单位，是否按税法规定的单位税额，依据收购数量在经营地代扣代缴资源税

2、下列属于国务院税务主管部门制定的税收部门规章的有__，A．《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》 B．《增值税暂行条例实施细则》 C．《税务代理试行办法》

D．《税收征收管理法实施细则》

3、当欠缴税款的纳税人有下列__行为对国家税收造成伤害时，税务机关可以按照《合同法》的规定行使代位权、撤销权。A．放弃到期债权

B．债权到期后，不去追讨 C．无偿转让固定资产 D．债务到期不按时偿还

4、下列各项中，不可以作为城市维护建设税计税依据的是__。A．纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金 B．纳税人事受减免税后实际缴纳的营业税 C．纳税人偷逃增值税被处的罚款 D．纳税人偷逃消费税被查补的税款

5、该公民全年共计应缴纳的个人所得税为__元。A．8100 B．6450 C．5460 D．6017.5

6、避免国际重复征税的一般方式包括__。A．单边方式 B．双边方式 C．多边方式 D．相互协商

7、下列各项中，属于企业筹集资金的要求的有__。A．及时足额筹集资本金 B．正确运用负债经营

C．保障所有者对企业的控制权 D．认真选择投资方向

E．保证企业的综合资金成本降至最低

8、该厂当月可抵扣的增值税进项税额为__元。A．10450 B．9490 C．8410 D．7450712

9、某企业。(一般纳税人，适用增值税税率17%)存货核算采用实际成本法计价，当年12月20日盘点存货时发现甲材料有20000元的毁损(无残值)，属于非正常损失。当年12月31日批准后的处理意见是：由保管员赔偿2340元，其余部分由企业负担。企业为该项存货毁损业务在12月份应编制的会计分录包括__。A．借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

23400 贷：原材料

20000 应交税费——应交增值税(进项税额转出)

3400 B．借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

20000 贷：原材料

20000 C．借：其他应收款

2340 营业外支出

17660 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

20000 D．借：其他应收款

2340 管理费用

21060 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

23400 E．借：其他应收款

2340 营业外支出

21060 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

23400

10、对于出租的房屋，以租金收入为计税依据的是__。

A．以劳务或其他形式作为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房产的租金水平，准定一个标准租金额，依率计征

B．如果纳税人对个人出租的房屋的租金收入申报不实或申报数与同一地面同类房屋的租金收入相比明显不合理的，税务部门可以按照《税收征收管理法》的有关规定，采取科学合理的方法核定其应纳税款。具体办法由省、自治区、直辖市地方税务机关结合当地实际情况制定 C．对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待。对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，只担风险的，按房产的余值作为计税依据计征房产税 D．对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产税金，应根据暂行条例的有关规定由出租方按租金收入计算缴纳房产税 E．对融资租赁房屋的情况，由于租赁费包括购进房屋的价款、手续费，借款利息等，与一般房屋出租的“租金”内涵不同，且租赁期满后，当承租方偿还最后一笔租赁费时，房屋产权一般都转移到承租方，实际上是一种变相的分期付款购买固定资产的形式，所以在计征房产税时应以房产余值计算征收。至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定

11、某企业在2005年以接受抵债方式取得一幢办公用楼，作价1000万元，2006年8月又将这幢楼售出，取得收入1300万元，该企业应纳营业税__。A．39万元 B．9万元 C．65万元 D．15万元

12、下列__属于实行先预退税后核销的管理办法的A类出口企业，应具备的条件。

A．生产船舶、大型成套机电设备等生产周期通常在1年以上产品的具有进出口经营权的生产企业

B．连续2年创汇额在3000万美元以上 C．近3年来未发生过骗税或涉嫌骗税问题 D．企业财务制度健全

13、消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其__在特定环节征收的一种税。A．销售额 B．所得额 C．生产额 D．销售数量

14、根据企业所得税的有关规定，满足固定资产大修理支出的条件是__。A．发生的修理支出达到固定资产原值15%以上 B．经过修理后固定资产的使用年限延长2年以上 C．经过修理后的固定资产被用于新的用途 D．被修理的固定资产必须属于房屋、建筑物

E．修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上

15、根据《税务行政复议规则(暂行)》，纳税人有权申请税务行政复议的法定事项不包括__。

A．收缴和停售发票 B．税务行政处罚告知

C．确定计税依据、应纳税额

D．税务机关不依法确认纳税担保有效 E．税务机关欠税公告

16、纳税人在计算资源税时，对适用税额的确定方法不正确的有__。A．独立矿山收购未税矿产品，应按未税矿产品生产开采地适用税额计税

B．纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目的应税产品的课税数量，按各应税产品适用的税率计税

C．纳税人以白产的液体盐加工固体盐，应按液体盐适用税率计税

D．纳税人开采或生产不同税日应税产品的，未分别核算或者是不能准确提供不同税目的应税产品的课税数量，从高适用税率计税

17、根据外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，在下列情形中，符合外国公司、企业合并申报纳税条件的有__。

A．在中国境内设有两个或两个以上的营业机构 B．按税法或税收协定规定构成营业机构或常设机构

C．选定其中一个营业机构合并申报，所选定的机构对其他机构负有监督管理责任并且设有完整账册

D．所选定的机构能够正确反映各营业机构盈亏情况 E．能够按期申报纳税

18、下述选项中，关税的纳税义务人包括__。A．进口货物的收货人 B．出口货物的发货人 C．出口货物的收货人 D．进口货物的发货人 E．进出境物品的所有人

19、在民事诉讼中，由人民法院负责调查收集的证据包括__。A．人民法院认为需要鉴定、勘验的

B．当事人提供的证据互相有矛盾、无法认定的 C．对方当事人否认的有关证据材料 D．所有与案件有关的材料

E．当事人及其代理人确因客观原因不能自行收集的20、全年租金收入及保险赔款应缴纳个人所得税__元。A．3840 B．240 C．2880 D．4640

21、下列2011年新增的企业所得税纳税人中，应该向国税局缴纳企业所得税的有__。

A．保险公司

B．外国企业常驻代表机构 C．餐饮企业

D．交通银行总行 E．典当公司

22、对税收征管行为的下列定性，错误的是__。A．它是依职权的行政行为 B．它是单方行政行为 C．它是自由裁量行政行为 D．它是具体行政行为

23、下列各项中属于无效民事行为的是__。A．恶意串通，损害第三人利益的民事行为 B．行为人对行为内容有重大误解的民事行为

C．一方以欺诈、胁迫手段使对方在违背真实意思的情况下所为的民事行为 D．以合法形式掩盖非法目的的行为 E．双方意思表示一致的行为

24、下列说法中对税务机关职权表述正确的有__。A．税务管理权 B．税收检查权

C．税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务 D．税收行政立法权 E．代位权和撤销权

25、税务机关采取税收保全措施的前提是__。A．经县以上主管县长批准

B．经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的 C．纳税人有逃避纳税义务的行为 D．纳税人超过规定的纳税期限未缴纳税款，并且有转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产迹象

第四篇：黑龙江税务师《税法二》：土地增值考试试题

黑龙江税务师《税法二》：土地增值考试试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、下列选项中，不属于不动产所有权取得方式中的依法律行为以外的事实而取得的是__。A．继承

B．房屋的建造 C．法院判决 D．受遗赠

2、依据企业所得税相关规定，不符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的是__。

A．各分支机构不进行企业所得税汇算清缴

B．分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整

C．分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案

D．总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴人中央国库

3、在行政法理论上，__不具有行政主体资格。A．国务院直属机构 B．国务院各部委 C．国务院办事机构

D．国务院部委管理的国家局

4、在我国，普通诉讼时效期间为__。A．一年 B．两年 C．三年 D．四年

5、本月应纳的增值税为__元。A．21291 B．31491 C．20900 D．15800

6、《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。这体现了__。A．税收法律主义 B．税收合作信赖主义 C．税收公平主义 D．依法稽征原则

7、某化妆品公司2009年8月销售给经销商甲化妆品1000箱，不含税销售价为1010元/箱，销售给经销商乙同类化妆品580箱，不含税销售价为1100元/箱；当月，还将20箱同类化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。8月份该化妆品公司应该缴纳消费税额为__元。A．500720 B．500460 C．500730 D．501000

8、对省、自治区、直辖市地方税务局作出的具体行政行为不服的，__申请复议。A．可以向国家税务总局或者省、自治区、直辖市人民政府 B．只能向国家税务总局

C．只能向省、自治区、直辖市人民政府 D．只能向省国税局

9、下列现行税法中属于实体法的是__。A．增值税暂行条例 B．税务行政复议规则 C．税务行政处罚实施办法 D．税收征收管理法

10、税收代位权和撤销权制度由__首次确立。A．合同法

B．1992年税收征收管理法

C．2001年修订的税收征收管理法 D．民事诉讼法有关司法解释

11、某个人独资企业，2009年全年销售收入为10000000元，销售成本及期间费用7600000元，其中业务招待费100000元、广告费150000元、业务宣传费80000元，增值税以外的各种税费 1500000元，没有其他涉税调整事项。该个人独资企业应缴纳的个人所得税为__元。A．318300 B．318250 C．316250 D．317350

12、下列各项中，应当征收房产税的是__。A．行政机关所属的招待所使用的房产

B．自收自支事业单位按政府规定价格向职工出租的单位自有房屋 C．施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房

D．邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产

13、与丙公司签订的借款合同应缴纳的印花税为__元。A．10000 B．1000 C．6000 D．5000

14、某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2009年8月向消费者个人销售自产的铂金戒指取得含税收入58950元，销售钻石取得不含税收入235794元，销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元；向某经营金银首饰的商业企业销售自产镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元；取得铂金项链修理、清洗收入780元。该企业上述业务应纳消费税为__元。A．12048.29 B．15983.16 C．16081.62 D．17075.79

15、下列各项中，与我国现行出口应税消费品的退(免)消费税政策不符的是__。A．免税但不退税 B．不免税也不退税 C．不免税但退税 D．免税并退税

16、甲公司为上市公司，20×5年1月1日向其200名管理人员每人授予了100股股票期权，并可自20×7年12月31日起按每股20元行权。甲公司股票的面值为1元，每股市价在20×5年1月1日和20×7年12月31日分别为15元和30元。假设20×7年12月31日，公司在职的130名管理人员同时行权，则公司增加的“资本公积——股本溢价”为（）元。A．165000 B．375000 C．495000 D．510000

17、个人转让自用房屋，应同时提供表明其居住时间的证明，不需向主管税务机关备案的证明资料是__。A．房屋评估报告 B．房屋产权证 C．户口簿 D．住房证

18、按照增值税电力产品征税办法的规定，下列各项中表述正确的是__。

A．独立核算的发电企业生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。

B．独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，向其所在地的税务机关申报纳税。

C．非独立核算的发电企业(具有一般纳税人资格)生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。

D．非独立核算的发电企业(不具有一般纳税人资格)生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。

19、根据我国民事诉讼法的规定，高级人民法院管辖在本辖区内有重大影响的第一审民事案件，该种管辖应届于__。A．指定管辖 B．特别管辖 C．级别管辖 D．专属管辖

20、列入中部地区扩大增值税抵扣范围的纳税人，销售自己使用过的固定资产，下列处理不正确的是__。

A．销售使用过的2007年7月1日前购进的固定资产，符合免税规定的，仍免征增值税

B．销售的应税固定资产按照4%的征收率征收增值税 C．销售使用过的2007年7月1日后购进的固定资产，按适用税率征税 D．应抵扣使用过固定资产进项税额可直接计入当期增值税进项税

21、某酒厂2月份发生如下经济业务：(1)销售粮食白酒三笔，款项存入银行： 品种数量(吨)单价(含税)金额(元)粮食白酒(瓶装)1024570245700 粮食白酒(瓶装)522230111150 粮食白酒(瓶装)2021060421200(2)销售散装粮食白酒一批，数量3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元，全部款项存入银行。(3)用自产瓶装粮食白酒8吨，换取酿酒所用原材料。(4)该厂委托某酒厂为其加工酒精6吨，粮食由委托方提供，发出材料成本51000元，支付加工费6000元，增值税1020元，用银行存款支付。根据以上资料，回答下列问题： 受托方应代收代缴的消费税为（）元。A．3000 B．3053.68 C．2850 D．2684.21

22、依据营业税的有关规定，下列说法中不正确的是__。A．公路管理和养护业务应按“建筑业”税目征收营业税

B．自开票的物流劳务单位开展物流业务应按其收入性质分别核算，提供运输劳务取得的运输收入按“交通运输业”税目征收营业税，并开具货物运输业发票 C．代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业额减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额

D．自开货物运输发票纳税人的联运业务，以其向货主收取的运费及其他价外收费减去付给其他联运合作方运费后的余额为营业额计算缴纳营业税

23、执业文书的时效性特点是指__。A．执业文书在一定时效内出具执业文书

B．执业文书要与具体业务处理的时间相关联，尽量做到在最后的时间点报送 C．执业文书要尽快报送，体现及时的原则

D．执业文书要按照税收征管的程序，在法定的时间内报送主管税务机关

24、某企业进行清算时，清算的全部资产为 500万元，清算费用为20万元，清算时的负债为300万元，企业到上年末未分配利润为30万元，企业的资本公积为40万元，企业的注册资本金100万元。该企业清算时的清算所得为__万元。A．180 B．150 C．110 D．10

25、某海洋运输企业2009年5月20日购置一艘船舶，净吨位是26.5吨，并在6月1日办理了车船登记，但从未缴纳税款，2010年3月被发现需要补缴税款，当地规定船舶的单位税额是3元/吨。则应补缴的2009年的税款是__元。A．43.75 B．50 C．45.5 D．52

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，__，可申请延期纳税。A．当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的 B．当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的 C．当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后，不足以缴纳税款的

D．当期货币资金在扣除应付职工工资、应计提的公益金、公积金以后，不足以缴纳税款的

2、永安厂当月应纳增值税为__。A．6.40万元 B．6.72万元 C．6.35万元 D．6.25万元

3、下列属于在零售环节征收消费税的金银首饰有__。A．金基合金首饰 B．包金首饰

C．镀金的镶嵌首饰 D．银基合金首饰

4、下列税种中属于国家税务局系统征收范围的有__。A．资源税 B．土地增值税

C．非银行金融企业所得税

D．集贸市场和个体户的增值税

E．2002年1月1日新注册企业所得税

5、对房地产开发企业来说，在计算土地增值税时，允许单独扣除的税金不包括__。

A．营业税

B．城市维护建设税 C．教育费附加 D．印花税

6、关于城镇土地使用税，下列说法正确的是__。

A．企业关闭、撤销后，其占地未作他用的，一律免征土地使用税 B．企业搬迁后原场地不使用的，免征城镇土地使用税

C．购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税

D．对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应缴纳城镇土地使用税 E．城镇土地使用税的纳税人不包括个体工商户及其他个人

7、在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有__。

A．支付给总机构的特许权使用费

B．资助给非关联科研机构的研究开发经费 C．按规定为职工个人提取的医疗保险基金 D．为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费

E．直接向受灾地区的单位和个人的公益、救济性捐赠支出

8、计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠有__。A．用于科研机构研究经费的捐赠

B．通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠

C．通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠 D．通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠 E．通过非营利性的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠

9、未在我国境内设立机构、场所的外国企业取得的下列各项所得属于预提所得税的征税对象的有__。

A．从我国境内某外商投资企业取得的股息 B．从我国境内取得的利息所得

C．提供在我国境内使用的各种专利权、专利技术所取得的使用费金额，包括与其有关的图纸资料费、技术服务费和人员培训费等

D．外国企业常驻代表机构在中国境内从事居间介绍等业务所取得的收入

10、根据物权法理论，下列关于占有的说法中，正确的有__。

A．若占有人不能举证证明自己的占有属于善意，法律即推定其占有为恶意占有 B．如果占有人对占有物有占有的事实，则其在占有物上所行使的权利，法律即推定其合法而有此权利

C．占有人在占有被侵害时，可以请求侵害人回复原占有时的圆满状态 D．以合法手段而为的占有是和平占有

E．占有人以所有的意思而为的占有是他主占有

11、下列会计业务中，应计算缴纳消费税的有__。

A．委托加工应税消费品收回后用于连续生产应税消费品 B．以应税消费品抵偿应付股利

C．以自产应税消费品用于本企业在建工程

D．外购应税消费品(用于生产非应税消费品)发生非正常损失 E．以外购应税消费品(用于生产非应税消费品)对外投资

12、甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份发票用完，已开发票销售额合计25万元；由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税__万元。A．0.6 B．1 C．1.5 D．2.55

13、关于特定企业或特准货物出口退(免)税的有关规定，说法正确的是__。A．小规模纳税人自营或委托出口的货物，一律免征增值税、消费税，其进项税额不予抵扣或退税

B．对一般物资援助项下出口的货物不予办理退税 C．代理出口货物一律在受托方退(免)税

D．对利用外国政府贷款和国际金融组织贷款采取国际招标由外国企业中标的进口机电产品予以免征进口环节税收，由国内企业中标销售的机电产品不予退税 E．国内原材料、物料等进入加工区视同出口，海关按照对出口货物的有关规定办理报关手续，并签发出口退税报关单

14、以下关于兼营和混合销售的规定正确的是__。A．增值税应税项目与非应税项目的兼营，能划清收入的，按各收入对应的税种、税率计算纳税

B．增值税应税项目与非应税项目的兼营，不能划清收入的，一并缴纳增值税 C．一般情况下，交纳增值税为主的企业的混合销售交增值税 D．销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为一并缴纳增值税 E．销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为一并缴纳营业税

15、下列费用，如能与该货物实付或者应付价格区分，不得计入完税价格的有__。A．厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用

B．货物运抵境内输入地点之后的运输费用、保险费和其他相关费用 C．进口关税及其他国内税收

D．由买方负担的包装材料和包装劳务费用

16、长期投资初始成：本的确定，以下表述正确的是__。

A．取得股权投资后。因增加投资，使核算方法由成本法改为权益法。则按原投资账面价值加上追加投资成本作为初始投贤成本

B．已宣告但尚未领取的现金股利。包括在初始投资成本中

C．取得股权投资时发生的税余，手续费等相关费用，无论数额大小，一律计入初始投资成本

D．长期股权投资采用权益法核算时。投资企业的初始投资成本与应享有的被投资单位所有者权益份额之间的差额，作股权投资差额处理，按一定期限摊销，计入损益

17、根据《税收征管法》的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有__。

A．书面通知纳税人开户银行或者金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款 B．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产 D．扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款

18、企业在持有期间收到长期债券投资的利息叫，可能贷记的利目有__。A．财务费用 B．投资收益

C．长期债权投资 D．其他业务收入 E．应收利息

19、下面几种发票类型中，属于专业发票类型的是__。A．废旧物资收购发票 B．增值税专用发票

C．国有电信企业的电报收据 D．产权交易专用发票

20、纳税人的下列行为应视同销售征收增值税的有__。A．将自产的钢材用于生产机床

B．将委托加工收回的货物用于个人消费 C．将购买的货物无偿赠送他人 D．将购买的货物用于集体福利

21、该合资企业2004年应纳税所得额为__万元。A．116 B．220.4 C．204.4 D．209.9

22、甲企业外方应缴回的再投资退税额为__万元。A．14.11 B．18 C．21.18 D．35.29

23、下列有关收入确认的表述中，正确的有__。

A．广告制作佣金收入，应在资产负债表日根据完工程度确认收入

B．为特定客户开发软件的收费，在资产负债表日根据完工进度确认收入

C．属于提供初始及后续服务的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入

D．包含在商品售价内的可区分的服务费，在提供劳务的期间分期确认收入 E．长期为客户提供重复性劳务的，一次性收取若干期的，应在收到款项时确认收入

24、下列各项所得中，按照规定可以免征或暂免个人所得税的有__。A．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得 B．国家发行的金融债券利息所得 C．按国家统一规定领取的退休工资

D．外籍个人以现金形式取得的住房补贴 E．保险赔款

25、以下选项中是我国居民纳税人的有__。

A．在我国有住所，因学习在法国居住半年的张某 B．在我国工作3年的外籍专家

C．在我国居住满5年，第6年回国探亲两个月的安妮 D．2007年1月20日来华学习，1年后回国的罗伯特

E．2007年1月1日来华工作，次年12月31日回国的外籍人员

第五篇：2017年新疆税务师《税法二》：土地增值考试题

2017年新疆税务师《税法二》：土地增值考试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、关于转让定价税制，下列表述正确的是__。A．转让定价税制是某一税种的专门税制

B．转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易 C．转让定价税制实质上属于单一程序性规则 D．转让定价的调整方法主要采用综合抵免法

2、根据《行政诉讼法》司法解释的规定，（）不能作为定案的依据。A．应当出庭作证而无正当理由不出庭作证的证人证言 B．未成年人所作的证言

C．严重违反法定程序收集的证据材料

D．与一方当事人有亲属关系的证人所作的对该当事人有利的证言

3、关于居间合同的正确表述为__。

A．居间人促成合同成立的，居间活动的费用，由居间人负担 B．居间人促成合同成立的，居间活动的费用，由委托人负担 C．即使当事人有约定，居间活动的费用也应由委托人负担 D．即使当事人有约定，居间活动的费用也应由居间人负担

4、下列关于所得税收入的确认，说法不正确的是__。

A．企业自产的产品转移至外省分支机构，不属于视同销售，不确认收入

B．特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

C．企业自产的产品转为自用，应当视同销售货物，按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入

D．企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除

5、第一次债权人会议由__负责召集。A．人民法院 B．管理人

C．债权人会议主席

D．有表决权的债权人代表

6、非居民纳税人境外缴纳税款的扣除规定是__。A．可作为税额扣除

B．可作为税额扣除，但必须不超过抵扣限额

C．可作为税额扣除，超过抵扣限额的部分留待下年继续抵扣 D．可作为费用扣除

7、下列各项关于我国民法基本原则内容表述中，错误的是__。

A．自愿原则是指民事主体在不违反国家强制性规定的情况下，有权依自己的意愿从事民事活动

B．公平原则实际上是社会主义道德规范的法律化 C．以善意的方式履行义务，体现的是公序良俗原则 D．在法律上，滥用权利的行为是被禁止的，因为这一行为有损于社会利益和他人利益 8、2009年8月，某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤作为礼品赠送，成本为17万元，没有同类售价；当期生产销售A型白酒3000公斤，每公斤不含税售价35元；已知粮食白酒的成本利润率10%，消费税税率为20%，则上述业务应纳消费税额为__万元。A．7.2 B．6.8 C．7.91 D．7.18

9、根据《民事诉讼法》的规定，下列关于有独立请求权的第三人的表述正确的是__。

A．只能申请参加诉讼，或者依人民法院的通知参加诉讼 B．对已经开始诉讼的标的享有与本诉的原告同样的请求权

C．在诉讼中，本诉的原告和被告相当于有独立请求权的第三人的原告和被告 D．在参加诉讼的时候，向法院提出诉讼请求和事实、理由

10、纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，未申报纳税的，应由__补征税款。A．发生地主管税务机关

B．发生地或其机构所在地主管税务机关 C．居住地或发生地主管税务机关

D．其机构所在地或居住地主管税务机关

11、公司债券的上市必须符合公司债券的发行条件，债券的发行总额应当在__万元以上。A．500 B．1000 C．5000 D．10000

12、某房地产开发公司一新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计8000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例10%计算；该项目已经全部对外销售，与转让有关的税金为营业税750万元、城建税为52.5万元、教育费附加22.5万元、产权转移书据双方共缴纳的印花税15万元，购买方还按当地政府的规定缴纳了契税600万元。确认该商品房项目缴纳土地增值税时，土地增值税中扣除项目合计是__万元。A．11840 B．11832.5 C．9625 D．11225

13、某教授2001年3月因其编著的教材出版获得稿酬8500元，该年12月份因教材加印又得稿酬700元，该教授应纳个人所得税税额为__元。A．952 B．1288 C．1472 D．1030.4

14、关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法不正确的有__。

A．留学人员购买的国产车辆、来华专家进口的自用车辆车购办应在生产企业或纳税人填写的免税申请审批表签署意见，并报经同级主管税务机关审批即可 B．已列入免税车辆图册的设有固定装置的非运输车辆，车购办依据免税车辆图册在纳税人办理纳税申报时直接办理免税事宜

C．车购办应分别不同情况依据国家税务总局的免税批准文件、国家税务总局或省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局审核批准的免税申请审批表、免税车辆图册，办理免税事宜

D．纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60天内申报纳税

15、某企业对Y公司进行投资，截止到20×4年底，其“长期股权投资”科目的余额为500000元，占Y公司股东权益总额的25%，符合权益法的条件。此后，Y公司连年发生亏损，20×7年底，累计亏损达到了2200000元。此时，该公司对Y公司的“长期股权投资”科目的余额应为__元。A．500000 B．-200000 C．-50000 D．0

16、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是__。A．某商店为服装厂代销儿童服装

B．某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利 C．某企业将外购的水泥用于基建工程 D．某商场将外购的床单用于内部招待所

17、某投资者欲投资购买某普通股股票，已知该种股票刚刚支付的每股股利为1.2元，以后的股利每年以2%的速度增长，投资者持有3年后以每股15元的价格出售，投资者要求的必要收益率为6%，则该股票的每股市价不超过__元时，投资者才会购买。

已知：(PV6%,1=0.9434，PV6%,2=0.8900，PV6%,3=0.8396，PV6%,4=0.7921)A．15.93 B．15.86 C．30.6 D．20.8

18、到期一次还本付息的债券，面值总额为12000万元，票面年利率为5%，溢价发行收入为12300万元，该公司采用直线摊销法，则此项债券转换时应确认的资本公积为__万元。A．5120 B．4820 C．4500 D．320

19、增值税一般纳税人销售的下列各项货物中，应适用13%税率征收增值税的是__。

A．速冻食品 B．蔬菜罐头 C．酸奶 D．干鱼干虾

20、位于经济特区的某生产性外商投资企业，2005年成立且当年获利。适用企业所得税税率15%，享受两免三减半的优惠政策，假定2008年、2009应纳税所得额各为200万元。该外商投资企业两年应缴纳企业所得税合计__万元。A．30 B．36 C．38 D．50

21、根据合伙企业法律制度的规定，下列合伙企业事务中，除合伙协议另有约定外，不必经合体合伙人一致同意方可执行的有__。A．处分合伙企业不动产 B．改变合伙企业名称 C．处分合伙企业知识产权 D．合伙人以劳务出资

22、按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起__天内，办理注销税务登记。A．7 B．15 C．21 D．30

23、由国家财政部门拨付事业经费的单位，其经费来源实行自收自支后，从事业单位经费实行自收自支的起，免征房产税__。A．1年 B．2年 C．3年 D．无限期

24、下列所得中，免交个人所得税的是__。A．年终加薪

B．拍卖本人文字作品原稿的收入 C．个人保险所获赔款

D．从投资管理公司取得的派息分红

25、该公民2005年由单位代扣代缴的工资薪金所得个人所得税__元。A．9575 B．12785 C．10535 D．15180

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、影响企业盈亏临界点销售量的因素包括__。A．固定成本 B．目标利润 C．销售价格

D．单位变动成本 E．销售数量

2、纳税人享受技术开发费加计扣除的政策，必须账证健全，并能从不同会计科目中准确归集技术开发费用实际发生额。除此之外，在纳税申报时还应报送的材料有__。

A．技术项目开发的立项证明书 B．技术项目开发费用的预算报告

C．技术研发专门机构的编制和专业人员名单 D．前两年及当年技术开发费发生额的有效凭据

3、按我国会计准则规定，下列业务中，可以确认为收入的有__。A．销售出去的电梯(电梯尚未安装)B．收取手续费方式下，委托方收到代销清单的商品销售

C．售后租回形成经营租赁，且销售商品交易是按公允价值达成的 D．采用以旧换新方式销售的商品 E．退货期未满的试销商品的销售

4、注册税务师对企业的流动资产审查时，应当包括__。A．应收股利 B．应收利息

C．一年内到期的非流动资产 D．长期股权投资 E．存货

5、下列购进项目可以计算进项税额抵扣的有__。A．某酒厂购进的一辆客货两用车

B．被确定为应征增值税的混合销售行为所涉及的非应税劳务所用的购进货物 C．从小规模纳税人购进的农业产品

D．非正常损失的产成品所耗用的购进项目

6、行政法规可以设定除__以外的行政处罚。A．限制人身自由 B．吊销营业执照 C．责令停产停业 D．罚款

7、下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有__。

A．印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给5%的手续费，支付来源从实征印花税款中提取

B．凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣

C．纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上并注销，才算完成了纳税义务

D．印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续 E．签订的合同应当在合同生效的日期贴花

8、按照《税务行政复议规则》规定，不得作为定案依据的证据材料有__。A．当场获得的相关现场笔录

B．不能正确表达意志的证人提供的证言 C．违反法定程序收集的证据材料 D．无法辨明真伪的证据材料

E．当事人有正当理由超出举证期限提供的证据材料

9、关于税款征收的原则叙述正确的是__。

A．税务机关征收税款必须坚持按法定权限和法定程序的原则 B．在任何情况下，税收都应该优先于无担保债权 C．税收优先于抵押权、质权、留置权 D．税收优先于罚款、没收违法所得

10、根据公司法规定，股份有限公司的财务会计报告应当__，供股东查阅；公开发行股票的股份有限公司必须公告其财务会计报告。A．在召开股东大会时置备于本公司

B．在召开股东大会年会的20日前置备于本公司 C．在召开董事会的20日前置备于本公司 D．在召开董事会时置备于本公司

11、某商业企业为增值税一般纳税人，1998年3月外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，当月销售货物40万元；4月外购货物20万元，增值税专用发票注明税款为3.4万元，当月销售货物70万元，销售货物均适用17%的增值税率，则该商业企业1998年 4月应纳增值税为__。A．10.2万元 B．6.8万元 C．8.5万元 D．1.7万元

12、按照现行车辆购置税的有关规定，对下列车辆按照应税车辆最低计税价格征收车辆购置税的有__。

A．企业从国外进口自用的卡车

B．减税、免税条件消失的宝马小汽车

C．受赠、获奖方式下取得已确认购置价格的家庭小汽车 D．非贸易渠道进口车辆 E．进口旧车

13、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有__。A．以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的 B．以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的

C．被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的

D．以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的

14、某公司进口一批货物，海关于2009年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月29日才缴纳400万元的关税。海关应征收关税滞纳金__。A．2.6万元 B．2.8万元 C．5.2万元 D．5.6万元

15、下列说法中，符合土地增值税法规规定的有__。

A．界定土地增值税征税范围的标准只有一个，就是房地产权属是否转移

B．土地增值税仅对转让房地产企事业单位和个人征收，国家机关和社会团体转让房地产，不属于土地增值税的征税范围

C．纳税人转让旧房，应按规定计算缴纳土地增值税

D．纳税人转让房地产取得应税收入，是指转让房地产所取得的全部价款及有关的经济利益，包括货币收入、实物收入和其他收入

16、该企业2000年12月末发生的甲材料盘亏应记入“待处理财产损溢”账户借方的盘亏金额为__元。A．16000.00 B．16480.00 C．18720.00 D．19281.60

17、税收法律关系变更的原因，主要有__。A．履行纳税义务

B．纳税人自身的组织状况发生变化 C．由于税法的修订或调整 D．因不可抗力造成的破坏 E．税务机关管理方式的变化

18、下列各项情形中，__不是委托代理关系终止的法定原因。A．代理人死亡 B．被代理人死亡

C．代理人丧失民事行为能力 D．被代理人取消委托

19、下列按10%计算企业所得税额的企业有__。

A．当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业

B．在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业

C．在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业 D．高新技术的生产企业

E．符合条件的小型微利企业

20、在对外资金融机构进行税务检查时，依照外资企业所得税的现行规定，下列对有关坏账准备和坏账损失的处理正确的是__。A．亏损企业也可计提坏账准备金

B．外资金融机构以财产作抵押的贷款，也可计提坏账准备金 C．除信贷、租赁企业外，其他企业不得提取坏账准备金

D．企业实际发生的坏账损失超过上一计提的坏账准备部分，不得列为当期的损失

21、根据《合同法》规定，有下列__情形之一的，合同无效。A．一方以欺诈，胁迫手段订立合同 B．以合法形式掩盖非法目的 C．违反法律的强制性规定 D．因重大误解订立的

22、下列关于缴纳资源税的纳税地点的说法中不正确的有__。A．开采单位注册所在地

B．应税产品的开采或者生产所在地 C．应税产品的销售所在地 D．应税产品的使用所在地

23、下列各项所得应计算缴纳个人所得税的有__。

A．职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产 B．职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息 C．职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入

D．职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的红利

24、甲公司外购一批200000元的货物委托乙企业(一般纳税人)加工，支付不含税加工费20000元。货物加工完毕收回后，甲公司将其直接销售，取得不含税销售收入 250000元。根据这项业务，以下各种说法正确的有__。A．甲应该缴纳增值税5100元 B．乙应该缴纳增值税3400元 C．甲应该缴纳增值税8500元 D．乙不需缴纳增值税

25、按照现行关税的政策，下述陈述正确的有__。A．出口关税不计入出口货物完税价格

B．符合税法规定可予减免税的进出口货物，纳税义务人需向海关申请方可免征货物进出口环节的税金

C．进口货物自运输工具进境之日起15日内，应由进口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报

D．纳税义务人因不可抗力情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可延期纳税，但最长不得超过3个月

E．自2010年9月1日起，个人邮寄物品，应征进口税额在人民币50元(含50元)以下的，海关予以免征