02章增值税法习题

第一篇：02章增值税法习题

第二章

增值税法习题

【例1】从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指()。

A.v+m

B.v

C.m

D.c+v+m

【例2】按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。我国从2009年月1日起实行的增值税属于（）。

A.消费型增值税

B.收入型增值税 C.生产型增值税

D.实耗型增值税

【例3】实行消费型增值税，将产生的积极效应包括（）。A、有利于消除重复征税 B、有利于鼓励投资

C、有利于促进产业结构调整和技术升级 D、有利于财政收入增加

【例4】按照现行增值税制度的规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是（）。A.商店服务部为其本店职工修理手表 B.企业受托为另一企业加工服装 C.企业为另一企业修理锅炉 D.汽车修配厂为本厂修理汽车 【解析】ABC 【例5】按照现行增值税法有关规定，纳税人提供下列劳务，应当征收增值税的是（）。A.汽车的修配 B.商标权的转让 C.房屋的装修

D.机器设备的修理

【例6】某汽车修配厂为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理业务，兼营汽车装饰品销售和车辆装潢业务。2009年1月汽车修理业务取得收入15万元;另提供汽车装潢业务取得收入12万元;销售汽车装饰用品取得收入9万元;购进的修理用配件被盗，账面成本0.6万元。对上述业务税务处理正确的是()。

A.应纳增值税2.04万元，不缴纳营业税

B.应纳增值税0.70万元，应纳营业税0.36万元

C.应纳增值税1.36万元，应纳营业税0.6万元

D.应纳增值税1.36万元，应纳营业税0.36万元

【例7】下列项目中，应征收增值税的是()。

A.饮食业的啤酒屋销售生产的啤酒

B.邮政部门的报刊发行费

C.企业销售商标权的收入

D.典当业销售死当物品

【例题10】某商业企业（一般纳税人）为甲公司代销货物，按零售价以5%收取手续费5000元，尚未收到甲公司开来的增值税专用发票，该商业企业代销业务应纳增值税为：

【例11】下列行为不属于增值税视同销售行为的是()。

A.将外购货物分配给投资者

B.将外购货物赠送给其他单位

C.将外购货物用于个人消费

D.将外购货物用于对外投资

【例12】下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是()。

A.某生产企业将自产货物委托商业企业代销

B.某企业将外购的月饼用于赠送给代理商

C.某企业将外购的水泥用于基建工程

D.某生产企业将自产货物投资于个体工商户

【例题13】下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（）。

A.将自产的货物用于非应税项目

B.将购买的货物委托外单位加工

C.将购买的货物无偿赠送他人

D.将购买的货物用于集体福利

【例题14】某企业将上月购进的一批经营性建筑材料（专用发票上价款30万元），赠送关联企业20%，另有10%用于本企业办公楼装修改造。该种材料本企业无同类产品价格。

赠送关联企业视同销售，销项税要计算组价。

用于本企业办公楼装修改造是用于非应税项目，不能抵扣，进项税额要转出，要按成本价转出。

【例15】按照现行增值税制度的规定，下列行为中，应确认增值税销项税额的有（）。A.将委托加工的货物用于对外投资 B.将购买的货物用于职工福利

C.销售代销货物向委托方收取的手续费 D.将自产的货物用于本企业的在建工程 E.将购买的货物无偿赠送他人

F.统一核算的两个机构在同一县内移送用于销售

【例16】某百货商场（增值税一般纳税人）2008年5月份为A公司代销服装一批，从零售总额中按10％提取的代销手续费为5.85万元。假设从A公司取得防伪税控专用发票一张，当月认证通过，价税合计数为58.5万元。则：

（1）该商场应缴纳的增值税（）万元；（2）该商场应缴纳的营业税（）万元。

【例题17】下列各项中，征收增值税的是()。

A.将购买的货物投入生产

B.动力设备的安装

C.将自产的货物用于非应税项目

D.邮政局出售集邮商品

【例题18】单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的有()。

A.商场将购买的商品发给职工

B.饭店将购进啤酒用于餐饮服务

C.个体商店代销鲜奶

D.食品厂将购买食品原料赠送他人

【例题19】某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，12月份将自产家电移送职工活动中心(福利部门)一批，成本价20万元，市场销售价格23万元(不含税)。企业核算时按成本价格直接冲减了库存商品。计算该业务增值税销项税额。

【例20】按照现行增值税制度规定，下列表述中正确的有（）。A.以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉，实行增值税免税政策 B.以退役军用发射药为原料生产的涂料硝化棉粉，免征增值税 C.废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税 D.利用风力生产的电力，实行增值税即征即退50%的政策

【例21】下列关于软件产品的税务处理中，正确的有（）。A.纳税人转让计算机软件著作权取得的收入应征收增值税 B.纳税人随同软件产品销售一并收取的维护费应征收增值税

C.软件产品交付使用后，纳税人按期收取的维护费收入应征收营业税

D.纳税人受托开发软件产品且著作权属于受托方的，其收入应征收增值税

【例22】纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税。放弃免税后，在一定的期限内不得再申请免税，该期限为()。

A.3个月

B.6个月

C.12个月

D.36个月。

【例23】下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权 B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批

C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税

D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人

【例题24】按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是()。

A.年应税销售额60万元的汽车修理厂

B.年不含税销售额90万元以上的从事货物批发的纳税人

C.年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人

D.年不含税销售额为50万元以下的成品油加油站

【例题25】下列各项中，可选择按小规模纳税人纳税的有()。

A.年应税销售额70万元的个体加工厂

B.不经常发生应税行为的企业

C.年应税销售额20万元的其他个人

D.非企业性单位

【例题26】按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。A.年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的化工制造企业 B.年不含税销售额100万元以上的从事货物批发的个体工商户 C.年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的超市

D.年不含税销售额为50万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的空调制造厂

【例题27】下列关于一般纳税人的认定办法的陈述，正确的有（）。

A、一般纳税人总分支机构不在同一县（市）的，应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续

B、企业申报办理一般纳税人认定手续，应提出申请报告，并提供营业执照等相关证件和资料

C、符合一般纳税人条件的，在其《税务登记证》副本首页上方加盖“增值税一般纳税人”确认专章，作为领购增值税专用发票的证件

D、纳税人总分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模企业标准，但分支机构是商业企业，年应税销售未超过小规模企业标准的，其分支机构可申请办理一般纳税人认定手续

【例题28】对新办小型商贸企业的增值税管理，下列表述正确的有（）。

A、办理税务登记时，销售额预计达到一般纳税人标准的，可以认定为增值税一般纳税人 B、辅导期的小型商贸企业，其增值税防伪税控开票系统最高开票限额原则上不得超过一万元 C、对辅导期的小型商贸企业一律按已领购并开具的专用发票销售额的17%征收增值税 D、在辅导期内，企业取得的专用发票可以抵扣税额

【例题29】下列属于免征增值税的有()。

A.农业生产者销售的自产农产品

B.残疾人企业直接进口供残疾人专用的物品

C.其他个人销售自己使用过的物品

D.外国企业无偿援助的进口物资和设备

【例题30】下列关于免税的说法不正确的有()。

A.自2008年6月1日，纳税人生产销售有机肥产品免征增值税，批发、零售不享受免税政策

B.对新华书店销售出版物全部实行增值税免税或先征后退政策

C.对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，免征增值税

D.办理即征即退政策退税时必须按照规定先进行评估，评估结论正常的方可退税

【例题31】以下关于增值税征收率使用的表述错误的是()。

A.一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税

B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税

C.一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税

D.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，售价不超过原值的免税

【例题32】根据现行政策，下列项目适用13%税率的有()。

A.印刷厂自行购买纸张印刷图书

B.苗圃销售自种花卉

C.矿产品

D.果品公司批发水果

『正确答案』AD 【例题33】某公司(非转型试点范围)是增值税一般纳税人，销售自己2008年1月购入并作为固定资产使用的农机整机，原购买发票注明价款80000元，增值税10400元。2010年4月出售开具普通发票，票面金额56000元，则该企业转让设备行为应()。

A.计算增值税销项税8136.75元

B.计算增值税销项税6442.48元

C.计算缴纳增值税1076.92元 D.计算缴纳增值税1098.04元

【例题34】某公司是增值税一般纳税人，销售自己2009年1月购入并作为固定资产使用的农机整机，原购买发票注明价款80000元，增值税10400元，2010年4月出售，价税合计金额56000元，则该企业转让设备行为应()。

A.计算增值税销项税8136.75元

B.计算增值税销项税6442.48元

C.计算缴纳增值税1076.92元

D.计算缴纳增值税1098.04元

【例题35】某企业(小规模纳税人)2009年2月将已使用三年的小轿车以18万元价格售出。请计算其应纳增值税。

【例题36】某企业于2009年1月将一辆自己使用过3年的设备(未抵扣增值税),以10万元的价格售出,其正确的税务处理方法是()。

A.按2%简易办法计算应纳增值税

B.按4%简易办法计算应纳增值税

C.按4%简易办法减半计算应纳增值税

D.应纳增值税为1923元

【例题37】(2009年)增值税一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税的有()。

A.用购买的石料生产的石灰

B.用动物毒素制成的生物制品

C.以水泥为原料生产的水泥混凝土

D.县级以下小型水力发电站生产的电力

【例题38】某家具厂，为增值税一般纳税人，销售货物30000元(不含税)同时送货上门，单独收取运费1000元，则该家具厂的增值税销项税额为()。

A.5100元 B.5270元 C.5245.30元 D.5621.36元

【例题39】某电脑股份有限公司(一般纳税人)销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300元/台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，另收取商场运费1500元(开具普通发票)，电脑公司提供线路网关设计，另收商场5000元，开具普通发票。当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该电脑股份公司当月应纳增值税是()。

A.74205元

B.75917.95元

C.70644.44元

D.76127.95元

【例题40】某单位销售货物取得不含税价款300万元，购货方及时付款，给予5%的折扣，实收285万元。

【例41】某电视机厂在“五一”期间销售彩电实行不同方式的让利优惠，销售21CM彩电不含税价为200万元，按八折收取了价款并在专用发票上注明。销售34CM彩电不含税价100万元，由于购货方提前付款，实际收取85万元。则该厂当期应缴纳的增值税为（44.2）万元。

【例42】甲企业（一般纳税人）销售给乙公司10000件玩具，每件不含税价格为20元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售（销售业务开具了一张发票），并提供1/10，n/20的销售折扣。乙公司于10日内付款，则甲企业此项业务的销项税额为（）。A.20800元

B.27200元 C.33660元

D.34000元

【例题43】(2008年)某首饰商城为增值税一般纳税人，2008年5月发生以下业务：

(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元;

【例题44】某电器设备厂（一般纳税人）用“以旧换新”方式销售给用户电机4台，开出普通发票，金额为2.52万元（已扣除收购旧货的成本0.28万元），收到转账支票一张，金额2.52万元。则： 当期销项税额＝（2.52＋0.28）÷（1＋17％）×17％＝0.41（万元）

【例45】某金店（经中国人民银行批准；一般纳税人）采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链一条，新项链对外销售价格5000元，旧项链作价3000元，从消费者手中收取差价现金2000元。则：（1）计税销售额＝

（2）当期应缴纳的增值税＝

（3）应缴纳的消费税＝

【例46】某商店（小规模纳税人）2009年2月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该商店当月应纳的增值税为（）元。应纳增值税＝

【例题47】卷烟厂销售雪茄烟300箱给各专卖店，取得不含税销售收入600万元;以雪茄烟40箱换回小轿车2辆、大货车1辆;

【例题48】某酒厂半年前销售啤酒收取的包装物押金逾期2万元、白酒的逾期包装物

押金3万元，本月逾期均不再返还。

【例题49】某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，并开具普通发票上注明金额93600元;同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期)，计算此业务酒厂应确认的销项税额。

【例题50】对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税计税方法正确的是()。

A.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税。

B.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。

C.无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税。

D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税

【例题51】某生产企业为增值税一般纳税人，2009年6月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用4年的机器设备，取得收入9200元(原值为9000元);销售2009年1月购入的设备一台,专用发票上注明价款100000元,税款17000元,销售是开具普通发票价款为90000元。计算销售应纳增值税(假设当期无进项税)。

【例题52】某生产企业为增值税一般纳税人，2009年12月将2月份购入并投入使用的设备一台对外投资,购入时取得专用发票上注明价款200000元、税款34000元,10年使用期，投资时无法确定销售额(假设当期无进项税)。

【例题53】某生产企业属增值税小规模纳税人，2009年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元;销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入72100元(原值为140000元)。该企业上述业务应缴纳增值税()。

【例题54】某增值税一般纳税人某月销售三批同样货物，每批各1000件，销售价分别为每件70元、50元和30元。如果30元/件的销售价格被主管税务机关认定为不合理，则该纳税人本月计算销项税额的销售额应为()元。

A.130000

B.150000

C.180000 D.210000 【例55】甲企业（一般纳税人）8月份将自产的化妆品赠与乙企业（一般纳税人），该批化妆品成本为100万元，无同类货物销售价格。乙企业当月从甲企业取得防伪税控的增值税专用发票，并于9月份认证通过，从丙运输公司取得运输发票，标明运费的金额为2万元、装卸保险费等杂费0.1万元，并于8月份认证通过。该产品适用的增值税税率为17％，利润率为5％，消费税税率30％。则：（1）甲企业应缴纳的增值税（）万元；（2）甲企业应缴纳的消费税（）万元。

【例56】增值税一般纳税人的下列凭据中，（）可据以计算进项税额，从销项税额中准予抵扣。A.购进免税农产品取得的普通发票

B.购进固定资产支付运费取得的普通发票 C.进口生产设备取得的关税完税凭证

D.购进原材料取得的增值税专用发票（该原材料用于生产免税药品）E.一般纳税人取得的国际货物运输发票

【例57】A卷烟厂向农民收购烟叶，支付的价款为10000元，然后将其委托B企业加工烟丝（消费税税率30%），支付加工费2000元（不含增值税），取得增值税专用发票并认证通过，受托方没有同类产品的销售价格。请回答下列问题：

1、A卷烟厂缴纳的烟叶税；

2、A卷烟厂收购烟叶准予抵扣的增值税进项税额；

3、A卷烟厂支付加工费准予抵扣的增值税进项税额；

4、A卷烟厂应缴纳的消费税（即B企业代收代缴的消费税）。

【例题58】（2007年）某卷烟厂2006年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（）。A.6.5万元

B.7.15万元 C.8.58万元

D.8.86万元

【例题59】将购买的货物用于()时，其进项税额不得抵扣。

A.劳动保护

B.免税项目

C.无偿赠送

D.个人消费

【例题60】下列项目中，不得抵扣进项税的有（）。A、企业为在建工程购买的材料

B、企业为翻修职工浴室购进的建筑材料 C、生产用的水、电 D、非正常损失的货物

【例题61】 某生产企业（一般纳税人）月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元）。该批货物进项税额转出数额为（）。A.8013.7元

B.8035.5元 C.8059.5元

D.8500元

正确答案：C 【解析】进项税额转出数额＝（50000-4650）×17％+4650÷（1-7%）×7%＝8059.5（元）。

【例题62】某食品厂将一批以前购入的大麦毁损，账面成本9600元(含运费465元)，其不能抵扣的进项税为()。

A.1864.05元 B.1425.45元

C.1400元 D.2040元【答案】C

【例题63】某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有()。

A.商场应按120万元计算确定销项税额

B.商场应按124.8万元计算销项税额

C.商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元

D.商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元

【例2-1】

【例题64】A电子设备生产企业（本题下称A企业）与B商贸公司（本题下称B公司）均为增值税一般纳税人，2010年12月份有关经营业务如下：

（1）A企业从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具的增值税专用发票，注明货款180万元、增值税30.6万元，货物已验收入库，货款和税款未付。

（2）B公司从A企业购电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得A企业开具的增值税专用发票，注明货款270万元、增值税45.9万元。B公司以销货款抵顶应付A企业的货款和税款后，实付购货款90万元、增值税15.3万元。

（3）A企业为B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。制作过程中委托C公司进行专业加工，支付加工费2万元、增值税0.34万元，取得C公司增值税专用发票。

（4）B公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得普通发票。入库后，将收购的农产品40%作为职工福利消费，60%零售给消费者并取得含税收入35.03万元。

（5）B公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票。

要求：

（1）计算A企业2010年12月份应缴纳的增值税。

（2）计算B企业2010年12月份应缴纳的增值税。

【答案】

【例题65】某市轿车生产企业为增值税一般纳税人，2010年度账面记载注册资本10000万元、职工1200人，当年相关经营情况如下：

（1）外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专业发票，注明金额5000万元、增值税进项税额850万元，另支付购货运输费用200万元、装卸费用20万元、保险费用30万元；

（2）对外销售A型小轿车1000辆，每辆含税金额17.55万元，共计取得含税金额17550万元；支付销售小轿车的运输费用300万元，保险费用和装卸费用160万元；

（3）销售A型小轿车40辆给本公司职工，以成本价核算取得销售金额400万元；该公司新设计生产B型小轿车5辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，将其转为自用。市场上无B型小轿车销售价格；

（4）从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件，取得废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票，注明金额500万元；另支付运输费用30万元。

注：适用消费税税率10%；B型小轿车成本利润率8%。

要求：计算该企业2010年应缴纳的增值税。

【例题66】某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2009年3月发生下列业务：

(1)外购材料一批用于生产，取得增值税发票，注明价款10000元，增值税1700元;外购一台生产设备，取得增值税发票，注明价款30000元，增值税5100元;

(2)委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15000元，关税税率6%，支付了相关税费将材料运回企业。

(3)销售50件自产A型小电器，价税合并取得收入12360元;

(4)将2件A型小电器赠送客户试用;

(5)将使用过的一批旧包装物出售，价税合计取得收入2472元;

(6)将使用过的一台旧设备出售，原价40000元，售价15450元;

要求计算：

(1)该企业进口塑料材料应纳的增值税

(2)该企业出售旧包装物应纳的增值税

(3)该企业出售旧设备应纳的增值税

(4)该企业当月应纳的增值税合计数(不含进口环节税金)

【例题67】某印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊、写字本等印刷业务。2009年7月有关资料如下：

(1)接受出版社和杂志社委托，自行购买纸张.印刷有统一刊号(CN)的图书和杂志。购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额340000元，向各出版社和杂志社开具的增值税专用发票上注明金额2900000元。

(2)接受报社委托，印刷有统一刊号(CN)的报纸，纸张由报社提供，成本5 00000元，收取加工费和代垫辅料款，向报社开具的增值税专用发票上注明金额200000元。

(3)接受学校委托，印刷信纸、信封、会议记录本和练习本，自行购买纸张，取得增值税专用发票注明税额68000元，向学校开具的普通发票注明金额520000元。

(4)销售印刷过程中产生的纸张边角废料，取得含税收入3000元。

(5)当月购买其他印刷用材料，取得的增值税专用发票上注明税额51000元。送货和送货发生运费2000元、装卸费5000元，取得货物运输业自开票纳税人开具货物运输发票。

(6)月末盘点时发现部分库存纸张因保管不善潮湿霉烂，成本为5700元。

(7)印刷厂购置一台小型设备，取得的增值税专用发票上注明不含税价款8000元、税额1360元。

本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣。

根据上述资料计算：

(1)该印刷厂当月计税销售额。

(2)该印刷厂当月销项税额。

(3)该印刷厂当月准予抵扣进项税额。

(4)该印刷厂当月应纳增值税。

【例题68】 某增值税一般纳税人生产销售自行车，出厂不含税单价为280元/辆。2010年3月留抵税额3000元，4月该厂购销情况如下：

(1)向当地百货大楼销售800辆,百货大楼当月付清货款后,厂家给予了8%的销售折扣,开具红字发票入账;

(2)向外地特约经销点销售500辆,并支付运输单位8000元,收到的运费发票上注明运费7000元,装卸费1000元;

(3)销售本厂自用1年的小轿车一辆,售价120000元，发生运费1000元;

(4)当期发出包装物收取押金50000元，逾期仍未收回的包装物押金60000元;

(5)购进自行车零部件、原材料、取得的专用发票上注明销售金额140000元,注明税款23800元;

(6)从小规模纳税人处购进自行车零件支付90000元,取得税务机关代开的专用发票;

(7)本厂直接组织收购废旧自行车,支出收购金额60000元。

假定应该认证的发票均经过了认证，要求计算：

(1)该自行车厂当期可抵扣的进项税;

(2)该自行车厂销售自行车的销项税

(3)该自行车厂包装物押金的销项税

(4)该自行车厂销售使用过小轿车的应纳税

(5)当期该厂应纳增值税的合计数

【例题69】某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2009年9月购进货物(商品)取得普通发票，共计支付金额120000元;本月销售货物取得零售收入共计158080元。本月还销售自己使用过的旧车一辆，取得收入45000元。该企业9月份应缴纳的增值税为()。

A.4604.27元

B.5469.65元

C.5478.06元

D.5914.95元

【例2-2】

【例题69】下列关于增值税的税务处理说法不正确的是()。

A.纳税人兼营不同税率应税项目对收入划分不清的，一律从高从重计税

B.纳税人兼营增值税应税项目与非应税项目对收入划分不清的，一律征收增值税

C.一项销售行为既涉及增值税应税货物，又涉及非增值税应税劳务是混合销售

D.一般情况下，缴纳增值税为主的企业的混合销售交增值税，缴纳营业税为主的企业的混合销售交营业税

【例题70】下列各项中，属于增值税混合销售行为的是()。

A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务

B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务

C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务

D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机 『正确答案』C

【例题71】下列各项中，应当征收增值税的有()。

A.医院提供治疗并销售药品

B.邮局提供邮政服务并销售集邮商品

C.商店销售空调并负责安装

D.汽车修理厂修车并销售汽车零配件

【例72】混合销售行为的基本特征为（）。A.既涉及货物的销售又涉及非应税劳务 B.发生在同一项销售行为中 C.从一个购买方取得货款 D.从不同购买方取得货款

【例73】下列行为中，属于混合销售征收营业税的是（）。A.饭店提供餐饮服务并销售酒水

B.电信部门自己销售移动电话并为客户有偿电信服务 C.装璜公司为客户包工包料装修房屋 D.零售商店销售家俱并实行有偿送货上门

E.电视机厂销售液晶电视机并向买方收取安装费

【例题74】企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有()

A.商业企业向供货方收取的返还收入

B.生产企业销售货物时收取的包装物租金

C.供电企业收取的逾期未退的电费保证金

D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

【例题75】下列企业发生的相关劳务收入应征增值税的有()。

A.油(气)田企业在油(气)田建设中为保持电信联络而修建通讯工程

B.建筑安装企业的钻井施工工程

C.电力公司向发电企业收取的过网费

D.油气田企业内部相互提供的运输劳务

【例题76】某进出口公司2009年4月进口办公设备500台，每台进口完税价格1万元，委托运输公司将进口办公用品从海关运回本单位，支付运输公司运输费用9万元，取得了运输公司开具的货运发票。当月以每台1.8万元的含税价格售出400台，向甲公司捐赠2台，对外投资20台，留下4台自用。另支付销货运输费1.3万元(有运输发票)。

要求：计算该企业当月应纳增值税。(假设进口关税税率为15%。)

【例2-3】

【例题77】下列各项中，除另有规定外，可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的有()。

A.来料加工复出品的货物

B.小规模纳税人委托外贸企业出口的自产货物

C.企业在国内采购并运往境外作为国外投资的货物

D.对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物

【例题78】某有出口经营权的生产企业(一般纳税人)，2009年4月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库;本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000欧元，下列表述正确的是()。(题中的价格均为不含税价格，增值税税率为17%，出口退税率13%，汇率为1：8.3)

A.应退增值税45318元，免抵增值税额0元

B.应退增值税37466元，免抵增值税额6136元

C.应退增值税24050元，免抵增值税额19552元

D.应退增值税23967元，免抵增值税额19635元

【例79】某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2005年6月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款400万元，外购货物准予抵扣的进项税额68万元通过认证。上期末留抵税款5万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行。本月出口货物的销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。

【例80】某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2005年8月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元。收款117万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。

【例题81】某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率17%，退税率15%。2009年1月的生产经营情况如下：

(1)外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款850万元、增值税额144.5万元，材料、燃料已验收入库;

(2)外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款150万元、增值税额25.5万元，其中20%用于企业基建工程;

(3)以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税额5.1万元，支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公司开具的普通发票。

(4)内销货物取得不含税销售额300万元，支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的普通发票;

(5)出口销售货物取得销售额500万元。

要求：

采用“免、抵、退”法计算企业2009年1月份应纳(或应退)的增值税。

【例题82】(2009年)下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法的是()。

A.收购货物出口的外贸企业

B.受托代理出口货物的外贸企业

C.自营出口自产货物的生产企业

D.委托出口自产货物的生产企业

第二篇：第二章 增值税法

第二章 增值税法作业题

一、单项选择题

1．生产型增值税的特点是：（B）。Ａ．将当期购入固定资产价款一次性全部扣除 Ｂ．不允许扣除任何外购固定资产的价款 Ｃ．只允许扣除当期应计入产品价值的折旧部分 Ｄ．只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费 2．我国现行的增值税采用（B）。

Ａ．价内税 Ｂ．价外税 Ｃ．定额税 Ｄ．累进税 3．下列货物适用17％税率的是：（A）。

Ａ．生产销售啤酒 Ｂ．生产销售煤炭 Ｃ．生产销售石油液化气 Ｄ．生产销售暖气 4．我国对购进农产品的增值税扣除率为（C）。Ａ．7％ Ｂ．10％ Ｃ．13％ Ｄ．17％ 5．下列外购货物（C），应视同销售计征增值税。Ａ．用于基建 Ｂ．用于抵债 Ｃ．作为奖金发放给职工 Ｄ．用于个人消费 6．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（B）。A．某商店为服装厂代销儿童服装

B．某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利 C．某企业将外购的水泥用于不动产在建工程 D．某企业将外购的洗衣粉用于个人消费

7．某零售企业为一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为（A）元。

Ａ．25000 Ｂ．25884 Ｃ．27594 Ｄ．35240 8．某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，利润率为10％，按当月同类产品的平均售价计算为18万元，计征增值税的销售额为（D）。

Ａ．10万元 Ｂ．9万元 Ｃ．11万元 Ｄ．18万元

9．某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额的确定是：（D）。Ａ．扣除折扣额的销售额 Ｂ．不扣除折扣额的销售额 Ｃ．折扣额 Ｄ．加上折扣额的销售额

10．某商场实行还本销售家具，家具现售价16500元，５年后还本，该商场增值税的计税销售额是（A）元。

Ａ．16500 Ｂ．3300 Ｃ．1650 Ｄ．不征税

11．某单位外购如下货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额，从销项税额中抵扣的是：（C）。

Ａ．外购的低值易耗品 Ｂ．外购领导使用的小汽车 Ｃ．外购的货物用于基建工程 Ｄ．外购的货物分给职工

12．某商场为增值税一般纳税人，因管理不善发生火灾，库存外购冰箱10台损坏，每台零售价1440元，每台进价1000元（不含税），不得抵扣的进项税额为（c）元。

Ａ．1700 Ｂ．14400 Ｃ．12307.69 Ｄ．8547 13．某企业本月份将自产的一批生产成本为20万元（耗用上月外购材料15万元）的食品发给职工，下列说法正确的是（b）。

A．应反映销项税额3.74万元 B．应反映销项税额3.4万元 C．应反映应纳税额3.4万元 D．应转出进项税额2.55万元 14．以１个月为一期的增值税纳税人，于期满后（d）日内申报纳税。Ａ．1 Ｂ．5 Ｃ．10 Ｄ．15 15．进口货物的增值税由（b）征收。Ａ．进口地税务机关 Ｂ．海关

Ｃ．交货地税务机关 Ｄ．进口方所在地税务机关

二、多项选择题

1．我国增值税的征收范围包括（ABC）。

A．在中国境内销售货物

B．在中国境内提供应税劳务 C．进口货物

D．过境货物 2．划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有：（ac）。Ａ．销售额达到规定标准 Ｂ．经营效益好 Ｃ．会计核算健全 Ｄ．有上级主管部门

3．依据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有：（ad）。Ａ．个体经营者以外的其他个人 Ｂ．从事货物零售业务的小规模企业 Ｃ．从事货物生产业务的小规模企业 Ｄ．不经常发生应税行为的企业

4．对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有（ac）。A．实行简易征收办法

B．不得自行开具或申请代开增值税专用发票 C．不得抵扣进项税额

D．一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人

5．下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有：（acd）。

Ａ．委托他人代销货物

Ｂ．销售代销货物

Ｃ．将自产的货物分给职工做福利 Ｄ．将外购的货物用于非应税项目

6．在哪几种情况下，只开具发票而不开具专用发票：（）。Ａ．向消费者销售货物或者提供应税劳务的 Ｂ．销售免税货物的

Ｃ．小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的 Ｄ．向小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的 7．某单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有：（）。Ａ．外购的生产性固定资产 Ｂ．外购货物用于免税项目 Ｃ．外购货物用于集体福利 Ｄ．外购货物用于无偿赠送他人

8．增值税一般纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价款和价外费用都应并入销售额纳税，但税法规定价外费用不包括（）。

Ａ．包装物押金收入 Ｂ．向购买方收取的销项税额

Ｃ．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

Ｄ．承运部门将运费发票开给购买方并由销售方将该发票转交给购买方的代垫运费 9．增值税法规定，对销售除（）以外的其他酒类产品而收取的包装押金，无论是否返还、会计上如何核算，均应并入当期销售额计征增值税。

Ａ．啤酒 Ｂ．黄酒 Ｃ．白酒 Ｄ．药酒

10．甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述不正确的有（）。

A．甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理

B．乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额

C．甲、乙双方发出货物都应作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额

D．甲、乙双方都应作购销处理，以各自发出和收到的货物，分别核算销售额和购进额，并按有关规定计算销项税额和进项税额

11．甲厂用自产锅炉换取乙厂的钢材作为生产材料，双方互开了增值税发票，则下列说法正确的有（）。

A．甲厂应计算销项税

B．甲厂应抵扣进项税 C．乙厂应计算销项税

D．乙厂应抵扣进项税

12．下列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理的叙述，正确的有（）。A．纳税人用以物易物方式销售货物，双方都必须作购销处理

B．纳税人用以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），按新货物的同期销售价格确定销售额

C．纳税人以折扣方式销售货物，若将折扣额另开增值税专用发票，可从销售额中减除折扣额

D．纳税人以还本方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出 13．下列税额中，准予从销项税额中抵扣的进项税额有（）。A．从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额 B．运输费用普通发票上注明的运输费用金额计算的进项税额 C．从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额 D．销售发票上注明的农产品买价计算的进项税额

14．下列有关小规模纳税人征税和管理的说法中，正确的有（）。A．销售货物不得使用增值税专用发票 B．购进货物可以使用扣税凭证抵扣税款 C．不享有税款抵扣权

D．应纳税额采用简易征收办法计算

15．下列纳税义务发生时间正确的是（）。Ａ．采取赊销方式销售货物的，为货物发生的当天 Ｂ．采取预收货款方式销售货物的，为货物发生的当天

Ｃ．采取托收承付方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天

Ｄ．采取直接收款方式销售货物的，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；

三、业务题

1．某商贸企业（增值税一般纳税人）进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税为40万元，支付国内运输企业的运输费用取得货物运输业增值税专用发票，注明运费2000元，税款220元；本月将机器售出，取得不含税销售额350万元。

要求：计算本月应纳增值税额。

2．某化妆品生产厂为增值税一般纳税人，本月销售化妆品取得不含税销售额600000元。另将自产的化妆品一批赠送给某协作企业，生产成本总计为100000元，无市场售价可供参考，该化妆品适用消费税税率为30%，成本利润率5%。

要求：请计算本月的计税销售额。

3．甲企业（一般纳税人）销售给乙公司5000套服装，每套不含税价格为80元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售（与销售业务开具了一张发票），并提供1/10，n/20的销售折扣。乙公司于10日内付款。

要求：计算甲企业此项业务的计税销售额。

4．某家电生产企业为增值税一般纳税人，本月向市职工活动中心赠送自产液晶电视10台，每台电视的成本价3000元，市场销售价格5000元（不含税）；赠送新研制的新型节能空调5台，每台成本价8000元，市场上尚无同类产品销售。家电产品的成本利润率为10%。

要求：请计算该家电企业本月的计税销售额。

5．某电子设备生产厂（一般纳税人），本月向某商场批发货物一批，约定由该电子厂负责运输，开具增值税专用发票注明价款为200万元，并收取运杂费2万元；向消费者零售货物，开具的普通发票注明的价款为50万元。

要求：请计算该电子设备生产厂本月的计税销售额。

6．某经贸公司系增值税一般纳税人，本月销售白酒一批给小规模纳税人，开具普通发票注明的价款为50000元，同时收取包装物押金3000元，约定6个月后返还包装物；销售啤酒一批给某商场，开具增值税专用发票注明的价款为20000元，同时收取包装物押金1000元，约定3个月后返还包装物。

要求：请计算该经贸公司本月的计税销售额。

7．某企业是增值税一般纳税人，适用一般税率17%，2009年6月有关生产经营业务如下：

（1）月初外购货物一批，支付增值税进项税额24万元，下旬因管理不善，造成该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1/4损失；

（2）外购的动力燃料支付的增值税进项税额20万元，一部分用于应税项目，另一部分用于免税项目，无法分开核算；

（3）销售应税货物取得不含增值税销售额700万元，销售免税货物取得销售额300万元。

要求：计算该企业当月可以抵扣的进项税额。

第三篇：2013习题增值

全国一级建造师执业资格考试辅导(2013年版)《市政公用工程复习题集》2013年网上增值服务（1）

综合测试题

（一）一、单项选择题。（共20题，每题1分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1、在正式进行路基压实前，有条件时应做试验段，以便取得路基或基层施工相关的技术参数。下列施工参数中不属于此类参数的是（）。

A、路基预沉量值

B、压实遍数

C、适宜土类

D、压实方式

2、关于基层材料性质，下列说法正确的是：（）。A、灰土、水泥土均有良好的板体性，可作高等级路面的基层 B、灰土与水泥土相比：水稳性、抗冻性较差，抗裂性较强

C、二灰稳定土的强度、板体性、水稳性及抗冻性较灰土强，可作高等级路面的基层 D、二灰稳定碎石强度高、收缩小、板体性强，可作高等级路面的基层

3、当路基施工现场地下水位较高、处于过湿状态时，需要对路基采取疏干措施，在以下方法中属于该方法的是：（）。

A、深层水泥搅拌桩

B、土工织物 C、塑料板排水

D、超载预压法

4、采用机械方法调直钢筋，必须严格控制冷拉率，以保证钢筋性能,其中，HPB235，HRB400钢筋冷拉率分别为（）。

A、1%，2%

B、2%，1%

C、1%，3%

D、2%，3%

5、预应力张拉是桥梁施工中的关键工序，下列说法正确的是：（）。A、采用应力控制方法，控张应力必须符合设计和规范要求

B、实测伸长值与超过理论伸长值6%时，必须停止张拉，防止预应力超张 C、当实际伸长值不足理论伸长值，则必须补张 D、预应力的张拉顺序由施工单位根据现场条件确定

6、关于挂篮设计和组装，说法正确的是：（）。A、挂篮重量不得超过设计许可荷载 B、挂篮自锚固系统的安全系数不得小于2 C、挂篮载重试验的荷载由施工单位确定 D、挂篮载重试验最大变形量不得大于20mm

7、下列关于软弱破碎及松散、不稳定的地层中浅埋暗挖隧道施工说法不正确的是（）。A、需要对地层进行预加固和预支护

B、需要及时施作初期支护

C、需要进行二衬支护，以保证隧道稳定

D、需要增加支护的强度和刚度

8、在明挖基坑开挖过程中，经监测发现支撑立柱发生缓慢隆起，按基坑变形分析，其可能原因是：（）。A、基底扰动

B、地下承压水水头变化

C、土方开挖过快，造成坑底强烈卸荷D、围护结构入土深度不足，造成基底隆起

9、在明挖基坑施工中，下列措施中不属于地下水控制的是：（）。A、土钉墙支护；

B、轻型井点降水；

C、深层搅拌桩帷幕止水；

D、高压旋喷桩帷幕止水。

10、在承压水软土地区进行盾构施工，洞口适宜的加固处理方法是：（）。A、压密注浆法；

B、劈裂注浆法；

C、高压喷射搅拌法；

D、冻结法。

11、关于预应力混凝土水池电热张拉施工，下列说法中错误的是：（）。A、张拉前，应进行电工、热工参数计算伸长值，并进行试张验证。B、预应力筋的弹性模量按设计计算。

C、电热张拉以伸长值控制为准，允许偏差不超过±6%，电加热达到规定伸长值后，立即锁定。D、重复进行张拉，同一根钢筋重复次数不得超过3次。

12、在热力管道安装施工中，对受监察的承压元件，其质量证明文件和制造资质还应符合（）的有关规定。A、建设主管部门；

B、设计部门；

C、特种设备安全监察机构

D、元件制造主管部门。

13、下列方法中不属于城市给排水管道全断面修复的方法是：（）。A、内衬法；

B、胀管法；

C、缠绕法；

D、喷涂法。

14、燃气管道设计压力大于5kPa，严密性试验压力为设计压力的（）倍，且不得小于0.1MPa，稳压时间为（）h，修正压降不超过（）Pa，即为合格。A、1.15，24，133；

B、1.25，24，133；

C、1.15，2，125；

D、1.25，2，125。

15、下列文件不属于项目成本控制依据的是：（）。A、工程承包合同；

B、施工设计图纸；

C、工程进度报告；

D、施工方案变更。

16、施工中调整工程项目进度计划的依据是：（）。A、进度计划变更单；

B、业主的指令；

C、监理的指令；

D、进度计划检查审核结果。

17、工程质量管理实行岗位责任制：项目经理是项目授权的负责人，对工程（）负责，是质量第一责任人。

A、质量控制；

B、质量组织；

C、质量管理；

D、质量监督。

18、下列主控项目中，能够直接反映项目和企业技术质量管理水平的是：（）。A、压实度；

B、面层厚度；

C、弯沉值；

D、平整度。

19、经返修或加固处理的分项分部工程，虽然改变外形尺寸但仍能满足结构安全和（）要求，可按技术处理方案和协商文件进行验收。A、使用功能；

B、节能；

C、环境保护；

D、其他标准。

20、建设单位必须在竣工验收（）个工作日前将验收的时间、地点及验收组名单书面通知工程质量监督机构。

A、15；

B、10；

C、7；

D、5。

二、多项选择题。（共10题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。）

1、下列关于改性沥青混合料面层说法正确的是：（）。A、混合料按其碎石级配、密度结构标准属于骨架—密实结构。B、摊铺温度不低于160℃，压实系数1.05或经试验确定。

C、采用轮胎压路机碾压会造成面层构造深度降低、结构泛油等问题。D、振动压路机碾压时，应遵循“紧跟、快压、高频、低幅”的原则。E、碾压应增加压实遍数，以期获得较高的压实度。

2、下列关于桥梁混凝土施工说法正确的是：（）。

A、坍落度在搅拌地和现场分别检测，以现场实测作为评定依据；粘聚性和保水性仅观察即可。

B、浇筑前应对模板支架等进行验收，主要包括钢筋绑扎、预埋件位置等是否符合要求，模板支架支撑是否符合施工方案。

C、大体积、大方量混凝土浇筑前应制定浇筑方案。

D、混凝土初凝时间应根据实际要求设定，应超过混凝土运输、浇筑及间歇的全部时间，以保证连续浇筑。E大体积混凝土养护的关键是保持适宜的温度，控制内外温差，防止早期温度裂缝的产生。

3、预应力混凝土连续梁采用挂蓝悬臂浇筑工法施工，确定节块前端标高应考虑的因素有：（）。A、挂篮前端的变形值；

B、预拱度；

C、已浇筑段的标高； D、温度影响；

E、墩柱沉降。

4、下列描述中，属于基坑边坡稳定措施的是：（）。

A、根据土质条件确定开挖边坡的坡度，深度较大时层间留置台阶。B、对地下水采取降排水措施，保持基底干燥。C、对地面进行硬化，防止地表水下渗。

D、严格控制边坡附近地面堆载，控制施工机械、堆土。E、对坡面采用土钉、网喷或抹水泥砂浆进行处理。

5、盾构法修建隧道施工中，开挖面稳定的控制是盾构施工的重点和关键，在下列措施中，属于土压盾构开挖控制技术措施的是：（）。

A、根据场地条件和地层变形要求，选取合理的土压值。

B、施工中严格控制盾构千斤顶推力、刀盘油压、扭矩参数，减少土压波动幅度。

C、根据开挖面土层条件，采取加泥、加泡沫以及添加其他改性材料对土壤进行改良，提高土体塑性和止水性。D、严格控制排土量，保持土压仓内压力。

E、控制盾构推进速度，减少对土体扰动，维持开挖稳定。

6、下列预处理方法中，属于污水氧化预处理的是：（）。A、紫外光氧化；

B、TOC生物降解；

C、粉末活性炭吸附； D、生物膜法；

E、粉土吸附。

7、下列材料中，可用作人工塑山的建筑材料有：（）。A、混凝土；

B、片石；

C、玻璃钢；

D、玻璃纤维强化塑胶；E、玻璃纤维强化水泥。

8、关于工程量清单计价有关规定，下列说法正确的是：（）。

A、采取工程量清单计价的工程造价主要内容有：分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费、税金。B、清单项目综合单价包括：项目直接费、间接费、利润和风险费用。

C、清单项目综合单价中的风险费用包括施工中可能发生的所有风险费用。D、竣工结算的工程量按发、承包双方在合同中约定的予以计量，且按实际完成的工程量确定。

E、措施项目应以“项”为单位计价，包括企业管理费、利润以及风险费用。

9、施工成本管理是项目管理的核心，成本控制的主要依据有：（）。A、工程承包合同；

B、施工成本计划；

C、进度报告； D、工程变更；

E、设计施工图纸和施工方案。

10对劳务队实行实名制、推行IC卡管理，对提高项目管理水平有着积极的作用。其中IC卡可实现的管理功能有：（）。

A、人员信息管理；

B、工资管理；

C、考勤管理； D、门禁管理；

E、现场治安管理。

答案：

单选1.CDABA

5.BCDAD

11.BCBAB

16.DABAC 多选：1.BC

2.ACD

3.ABCD

4.ABDE

5.AC

6.ABD

7.ACDE

8.AD

9.ABCD

10.ABCD

三、案例分析题。（共5题，（一）、（二）、（三）题各20分，（四）、（五）题各30分）。

（一）某公司中标某南方城市主干道路综合市政工程，道路红线宽度44m，主路宽22m，SBS改性沥青面层，40mm中粒式沥青混凝土中面层，60mm粗粒式沥青混凝土底面层，300mm石灰粉煤灰砂砾基层和150mm9%灰土层。随路施工中的其他管线有雨水、污水、上水、电力、电信等管线，其中上水、电信、电力等专业管道由业主委托专业公司承建。

地质条件：以河流沉积的黏性土、粉质黏土、黏质粉土为主，局部夹有细砂层，地下水位埋深2.0m，地下水对施工影响较大。

原合同工期为6个月，因业主拆迁不到位延误2个月，但业主要求竣工日期不能变，必须按期完成。为加快进度，施工单位拟采取以下措施：

①9%灰土层采用块灰现场拌制，利用土层含水消解灰块。②取消基层、面层摊铺试验段，施工参数按工程经验取值。③具备条件地段，沥青分段进行摊铺。

问题：①分析施工单位加快进度的做法存在的问题，指出正确做法。

②分析9%灰土层施工存在的问题，并指出正确做法。③分析基层、面层施工存在的问题，并指出正确做法。

（二）某城市桥梁改造工程，设计桥面宽38m，桥跨净高12m，主桥为为单箱双室钢筋混凝土连续梁，高度1.5m，跨度组合（40m+35m+40m）,下部结构：中墩为为Φ1500墩柱结构，边墩为混凝土桥台；桩基基础，桩径Φ1500，长度25m，穿越土层由上至下为回填土层（厚2～3m）、黏性土层(厚20m)及底部砂卵石层（厚1～2m），地下潜水埋深20m。

工程计划开工3月15日，计划竣工10月15日。受拆迁影响工程于5月正式开工。

开工后项目部组织人员进行图纸会审，参加设计交底，并根据实际情况编制了本工程总体施工组织设计，经项目经理审批后组织实施。

为节约成本项目部施工员按照以往工程施工经验在原状土上搭设脚手架，进行箱梁模板支护，支搭完成后，自检合格后即进行混凝土浇筑。

对于桥台等大体积混凝土项目部采取测温、保温的方法，延长养护时间到28d，保证混凝土表面不出现裂缝。

问题：①对项目部做法存在的问题进行分析，并说出正确做法。

②由于拆迁导致的延期开工，从成本管理上考虑，施工单位应如何应对？并说明能否索赔的理由。

（三）某公司承建地铁A线2标区间隧道工程，隧道采用两种方法施工，过路段采用暗挖法施工，其余地段采用明挖法施工。双线暗挖隧道净距2.0m，隧道宽6.0m，高10.0m，设计采用中隔壁法（CD工法）施工；明挖基坑深16m，钻孔灌注桩+桩间喷射混凝土维护结构，Ф609×12钢管支撑。明挖基坑场地地下管线较多，开工前由专业公司对管线进行改移、拆迁，完成后进行开挖。基坑深度范围内无地下水，基坑北侧有现况高层居民楼、商铺等建筑，距离基坑边缘6～8m。

(1)总包单位将暗挖隧道总体分包给专业公司施工，隧道施工具体由专业公司负责。专业公司为加快进度，按以往工程经验，对开挖方法按图进行调整。施工过程中发现地面变形明显，经实测，沉降最大达到50mm。监督站向总包单位开具罚单，要求整改。

(2)由于场地狭窄，施工中仅对桩身变形、轴力、地表沉降进行监测。基坑开挖中，发现基坑周边上层滞水较为丰富，对施工影响较大，实测变形较为明显，但未超过警戒值。施工单位认为基坑尚安全，继续施工。

问题：

(1)分析隧道路面沉降较大的原因，并说明过路段正确施工方法。(2)分析基坑开挖施工存在的问题，指出应采取的近接施工措施。

（四）某燃气管道工程全长1.5km,管径DN315，级别中压(A)级，过路口段采用钢管敷设，其余段采用PE100塑料管敷设,管径DN315。钢管与塑料管采用钢塑装换接头连接；阀门采用进口阀门。穿越现状路段和河流段采用顶管方法施工套管，最后在套管内敷设钢管。设计要求对钢管按标准采用射线方法进行无损探伤。

问题：

(1)燃气管道焊缝质量检验应如何进行？

(2)燃气管道是否需进行焊接工艺评定？如何进行焊接工艺评定?(3)本案例中哪些焊口应100%做无损探伤检测？对于返修的焊缝无损探伤检验有何要求？

（五）某垃圾填埋场采用GCL垫+HDPE膜+土工布的防渗系统。其上为渗沥液收集导排系统，采用厚度约为500mm碎石层，内铺HDPE管。施工前，按照合同约定，防渗层施工由业主指定的专业单位进场施工，受业主指定的影响，施工总承包单位仅对其企业资质进行了检查。施工中，各种材料由专业分包单位采购控制。总包对其外观质量、进度进行控制。在进行导排层碎石填筑时，为加快工程进度，赶在雨季来临前完成施工，碎石层采用铲车端料运输。投入运营垃圾填埋1年后，公司对该工程进行回访，厂区反映地下水导排系统管道中发现大量污水,填埋区开始渗漏。

问题：

(1)总包单位对防渗系统质量管理是否符合要求，指出正确作法。(2)分析填埋区渗漏可能的原因。指出正确的质量控制措施及补救措施。(3)试述GCL垫层的作用及施工质量控制措施。

第四篇：税法习题

增值税练习题（辅修专业）

一、单选题

1、下列各项中，不属增值税纳税人的是（）。

A、交通运输业B、建筑业C、商业D、邮电通信业

2、下列货物销售中，免征增值税的是（）。

A、烟叶B、古旧图书C、图书D、中药饮片

3、纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，可按（）计算增值税和消费税。A、当前市场价格B、旧首饰折价C、旧差价直接计算

D、实际收取新首饰的不含增值税的全部价款

4、《增值税暂行条例》及其实施细则中规定：对视同销售行为征收增值税而无销售额者，税务机关可以进行核定，在纳税人无当月和近期同类货物的平均销售价格时，应按组成计税价格计算，其成本利润率为（）。

A、8%B、10%C、17%D、货物不同，成本利润率也不同

5、一般纳税人销售货物适用13％税率的是（）。

A、销售切面B、销售钢材C、销售肠衣D、来料加工面粉

6、《增值税暂行条例》及其实施细则：对建筑用石料等货物一经选定采用简易办法按6%征收率征收增值税，则至少在（）内不得变更计税方法。A、三年B、二年C、五年D、一年

7、现行政策规定，纳税人在收取酒类产品包装物押金时，允许不并入销售额征收增值税的有（）。

A、啤酒B、白酒C、果木酒D、汽水

8、《增值税暂行条例》及其实施细则：下列行为不属于视同销售货物的是（）。

A、将自产的货物无偿赠送他人

B、将委托加工的货物无偿赠送他人

C、以自产的货物换取他人的货物

D、将购买的货物无偿赠送他人

9、进口货物增值税的组成计税价格是（）。

A、关税完税价格＋关税

B、货物到岸价格＋关税＋消费税

C、成本×(1＋成本利润率)

D、关税完税价格＋关税＋消费税

10、某增值税一般纳税人某月销售三批货物，每批各1000件，销售价格分别为每件120元、100元和40元。如果40元/件的销售价格被税务机关认定为不合理，则纳税人该月计算销项税额的销售额应为（）元。

A、260,000B、300,000C、360,000D、330,00011、纳税人为销售货物而出租包装物的押金，增值税正确的计税方法是（）。

A、单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期包装物押金，均并入销售额征税

B、酒类包装物押金，一律并入销售额征税

C、对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且退还期限未超过一年者，不计算缴纳增值税。

D、无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税

二、多选题

1、一般纳税人销售货物适用13％税率的是（）。

A、销售图书B、销售钢材C、销售天然气D、销售电视

2、下列销售行为，应征增值税的有（）。

A、销售电力B、销售服装C、销售房屋D、销售计算机软件

3、增值税条例中规定视同销售货物行为有（），将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人等。1

A、将货物交付他人代销

B、销售代销货物

C、将自产或委托加工的货物用于非应税项目

D、将自产或委托加工的货物用于应税项目

4、增值税条例中所称非正常损失，是指生产、经营过程中正常损耗外的损失，包括（）。

A、自然灾害损失

B、因管理不善造成货物被盗窃、发生霉烂变质等损失

C、定额损耗

D、其他非正常损失

5、甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述不正确的是（）。

A、甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理

B、乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额

C、甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额

D、甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额

6、将自产应征消费税的货物用于非应税项目，计征增值税时，在价格无法确定的情况下，可按下列（）组成计税价格确定。

A、成本×（1+成本利润率）+消费税

B、成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）

C、成本×（1+成本利润率）（1+消费税税率）

D、（成本+利润+消费税）÷（1+消费税税率）

四、计算题

1、某一般纳税人，2013年10月发生下列主要业务：

（1）购进钢材一批，货款金额160万元，增值税专用发票注明税款27.2万元，已通过认证。

（2）购进机床一台，货款金额46万元；增值税专用发票注明税款7.82万元，已通过认证。

（3）销售机器5台，每台销售额为34万元。

计算增值税

2、某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理和装潢业务，2013年9月取得修理收入21万元，销售汽车装潢用品取得收入15万元，请计算该企业本月应纳增值税

3、某企业2013年1月进口童装一批，关税完税价格为150万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用2万元（有货运发票）。本月售出80%，取得含税销售额270万元。该企业本月缴纳的增值税。

消费税、营业税

一、单选题

1、受托加工应税消费品受托方代收代缴消费税的时间为（）。

A、委托方交付原材料时B、委托方支付加工费时

C、受托方加工完毕交货时D、委托方加工收回的应税消费品入库时

2、消费税主要采取在（）环节计征。A、流通B、消费C、生产或进口D、出口

3、消费税是选择部分消费品列举征收的，目前，我国的消费税共列举（）个税目的征税范围。A、11B、9C、14D、81.4、、比例税率与累进税率B、单位定额税率与边际税率

C、边际税率与比例税率D、单位定额税率与比例税率

5、消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，（）。

A、视同销售纳税B、于移送使用时纳税C、按组成计税价格D、不纳税

6、进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是（）。A、组成计税价格=关税完税价格+关税

B、组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税

C、组成计税价格=关税完税价格+关税/1-消费税税率

D、组成计税价格=关税完税价格+关税/1+消费税税率

7、纳税人兼营两种以上税率的应税消费品，未分别核算销售额或销售数量的，按（）征收消费税。

A、最高税率B、最低税率C、加权平均税率D、任选一个税率

8、在音乐茶座销售的饮料按()。

A.按销售货物缴纳增值税B.按服务业中饮食业缴纳营业税

C.按娱乐业缴纳营业税D.按文化体育业缴纳营业税

9、纳税人兼有不同税目应交营业税行为的，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的()。A.从高适用税率B.从低适用税率

C.适用平均税率D.适用增值税税率

10、纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝()。

A.营业成本或工程成本×(1＋成本利润率)/(1－营业税税率)

B.营业成本或工程成本×(1＋成本利润率)/(1＋营业税税率)

C.营业成本或工程成本/(1－营业税税率)

D.营业成本或工程成本/(1＋营业税税率)

二、多选题

1、实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有（）。

A、卷烟B、啤酒C、粮食白酒D、薯类白酒

2、下列货物征收消费税的有（）。A、金银首饰B、汽车轮胎C、保健食品D、啤酒

3、实行从量定额计算应纳税额的应税消费品有()。

A、啤酒B、白酒C、汽油D、黄酒E、柴油F、摩托车

4、列关于消费税说法正确的是（）。

A、价内税B、价外税C、从价定率征收D、从量定额征收

5、消费税税率有（）两种形式。

A、比例税率B、定额税率C、最高税率D、最低税率

三、判断题

1、应税金银首饰的消费税的纳税环节在生产批发环节。（）

2、纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据。（）

四、简答：

1、消费税的征税范围（具体征税对象）

2、营业税的征税范围（具体税目）

第五篇：增值税法讲义及练习

专题一 增值税法

一、计算问答题

1.某国际运输企业为增值税一般纳税人，该企业实行“免抵退”税管理办法。该企业2014年3月份发生下列业务：

（1）当月提供国际运输服务，共取得收入50万美元；（2）提供国内航空运输服务取得含税收入30万元人民币；

（3）当月外购飞机零部件取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税17万元。已知出口退税率为11%，1美元=6元人民币。要求:计算该企业当月应退税额。

免抵退税额：50*0.11=5.5

销项税额=30/1.11*0.11=2.97 应纳税额=2.97-17=-14

应退税额：14万元

2.某市食品加工生产企业为增值税一般纳税人，兼营食品生产设备的销售和运输劳务，2014年2月发生的相关经营业务如下：

（1）从境内甲企业（增值税一般纳税人）购进一台设备用于生产,共支付含税金额10.18万元，取得甲企业开具的增值税专用发票。

（2）从农民手中收购一批粮食，开具的农产品收购发票上注明价款45万元。

（3）从小规模纳税人手中购入一批包装物，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款6万元。

（4）该食品生产加工企业拥有自己的车队，用于对外提供运输劳务，当月承包乙企业的运输劳务取得价税合计金额22万元。当月该车队到加油站加油取得增值税专用发票上注明价款2万元。

（5）采用以旧换新方式销售食品生产设备2000台，每台新设备含税售价0.35万元，每台旧设备作价0.1万元，每台设备实际收取价款0.25万元。

（6）销售自己使用过的一台机器设备，取得含税收入80万元，该设备是2010年2月购入的，购入原价96万元。

（7）月末进行盘点时发现，因管理不善导致上个月购入的一批免税农产品丢失，该批农产品账面成本为11万元。因暴雨导致上月购入的免税农产品霉烂变质，该批农产品账面成本为6万元。

已知，企业取得的上述相关发票均已通过认证并在当月抵扣。要求: 根据上述资料，计算回答下列问题。

（1）计算该企业2014年2月进项税额转出数额。

进项税转出：11+6=17万 17/0.87*0.13=2.54万元

（2）计算该企业2014年2月准予抵扣的进项税额。1、10.18/1.17*0.17=1.48万元 2、45*0.13=5.85万元 3、6*0.03=0.18万元 4、2万元

In addition:（3）计算该企业2014年2月的增值税销项税额。（4）计算该企业2014年2月应缴纳的增值税。

二、综合题

1.甲企业（增值税一般纳税人）为某市一家酒厂，生产各种酒类产品。2014年2月，甲企业发生下列经营业务：

（1）向乙企业销售白酒80吨，取得不含税销售收入400万元，另单独收取包装费37万元。向个人零售白酒5吨，取得销售额11.7万元。

（2）销售A牌红酒15吨，取得不含税销售额150万元（不含礼品），同时赠送一批B牌红酒作为礼品，礼品的成本为20万元，已知红酒消费税税率为10%，成本利润率为5%，B牌红酒无同类货物市场价格。

（3）采用分期收款方式向某企业销售白酒20吨，合同约定不含税销售额共计100万元，本月收取60%的货款，其余货款于下月10日收取，由于该企业资金紧张，经协商，甲企业本月实际收取不含税货款50万元。

（4）用自产的白酒换取丙企业含税价相等的玉米用于酿造白酒，已知换出白酒的市场含税价324000元，双方互开了增值税专用发票。同时用市场不含税价为8万元的自产白酒，换取了一家水泥厂的水泥，双方互开了增值税专用发票，当月将全部水泥投入本厂办公楼的维修。

（5）销售粮食白酒和啤酒给丁商场，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款400000元，另外收取包装物押金20000元；销售啤酒开具普通发票，收取价税合计款117000元，另外收取包装物押金10000元。合同约定，丁商场于2014年6月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂时，可取回全部押金。

（6）外购酒精，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额400万元、增值税68万元，本月生产领用其中的70%用于勾兑生产白酒。

（7）向农民收购一批小麦，收购凭证上注明买价50万元，支付不含税运输费用1.91万元，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票；购进后当月将其中的70%用于企业职工食堂。向农民收购玉米，收购凭证上注明买价50万元，运输途中发生损失5%，经查属于非正常损失。月末，由于连续降雨引发洪灾，致使当月收购小麦的30%发生毁损。当月由于库管员疏于管理，企业上月从农民手中收购的农产品全部被盗，其账面成本为25万元。

（8）将C牌红酒交给某商场代销，商场平价与甲企业结算，同时按零售价5%收取返还收入5000元，甲企业委托代销货物已经开具增值税专用发票。

（9）甲企业将本企业使用过7年的一台设备销售，取得价税合计金额为35万元，该设备购进时不得抵扣且未抵扣进项税额。要求: 根据上述资料计算回答下列问题。（1）计算业务（1）涉及的增值税销项税额；

（2）计算甲企业销售红酒应计算的增值税销项税额；

（3）计算甲企业采用分期收款方式销售白酒应计算的销项税额；（4）计算甲企业业务（7）应转出的进项税额；（5）计算甲企业业务（5）涉及的销项税额；

（6）计算甲企业销售自己使用过的设备应纳的增值税；（7）计算甲企业2014年2月全部的增值税销项税额；（8）计算甲企业2014年2月可以抵扣的进项税额；（9）计算甲企业2014年2月应纳的增值税。

2.某电脑生产企业为增值税一般纳税人，同时提供软件产品技术开发服务；2014年2月发生如下经营业务：

（1）外购一批原材料，取得的普通发票上注明价税合计金额56万元，另支付运输企业（增值税一般纳税人）运输费用5.55万元（含税金额），取得增值税专用发票。该批原材料在运输途中因管理不善毁损20%。

（2）外购5辆小汽车自用，取得的增值税专用发票上注明价款200万元、增值税34万元。另从增值税小规模纳税人处购进一批办公用品，取得增值税专用发票上注明价款9万元。（3）为装饰办公楼购入装饰材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税税额3.4万元。

（4）委托甲设计企业（增值税一般纳税人）为自己的新型电脑设计造型，支付甲企业不含税价款10万元，并取得增值税专用发票。

（5）受托加工电脑配件一批，委托方提供的原材料不含税金额为86万元，加工完成后向委托方收取含税加工费46.8万元。

（6）采用预收款方式销售电脑5000台，合同中约定，每台电脑不含税售价为0.4万元，本月20日收取全部货款，电脑于6月5日发货。

（7）以八折的优惠价格向长期合作的进货单位销售电脑5000台，原不含税售价为每台0.4万元，折扣后不含税价格为每台0.32万元，企业向进货单位开具了增值税专用发票，金额栏中注明价款2000万元，备注栏中注明折扣额400万元，实际收取不含税金额1600万元。（8）将自产的200台电脑作为福利发放给本企业的员工，该批电脑成本价为65万元，市场不含税售价为80万元。

（9）将自己上个月购进的一台大型机器设备对外出租，取得含税租金收入15.6万元，另将自己的仓库对外出租取得租金8万元。

（10）对外提供软件产品的技术开发服务取得收入12万元，同时提供技术咨询服务取得收入2万元。

（11）因管理不善导致300台库存电脑被盗，每台电脑的成本为0.22万元，不含税售价为0.35万元；已知每台电脑的成本中外购材料成本占70%。

已知，企业取得的上述相关发票均已通过认证并在当月抵扣。要求: 根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。

（1）计算该电脑生产企业业务（1）准予抵扣的增值税进项税额；

（2）计算该电脑生产企业业务（2）和（3）准予抵扣的增值税进项税额；（3）计算该电脑生产企业当期应转出的增值税进项税额；（4）计算该电脑生产企业当期准予抵扣的增值税进项税额；（5）计算该电脑生产企业业务（6）和（7）的增值税销项税额；（6）计算该电脑生产企业业务（8）和（9）的增值税销项税额；（7）计算该电脑生产企业2014年2月份应缴纳的增值税。