税法增值税习题答案

第一篇：税法增值税习题答案

增值税

[练习2-1]某物资系统金属公司（增值税一般纳税人），主要从事工业金属材料的采购和供应业务。2009年5月各类金属材料的销售收入额为987500元（不含税）。本月外购货物情况如下（假定外购货物货款已支付，相关票据均在本月认证并抵扣）：

（1）外购螺纹钢120吨，单价每吨4300元，价款516000元，增值税专用发票注明税额87720元。

（2）外购镀锌板100吨，单价每吨4900元，价款490000元，增值税专用发票注明税额83300元。

（3）外购铲车一部，价款42000元，增值税专用发票注明税额7140元，交付仓库使用。

（4）将本月购进的螺纹钢20吨，转为本单位基本建设使用，价款86000元。

（5）由于公司仓库管理不善，本月购进的镀锌板被盗丢失l0吨，价款49000元。

根据上述资料，计算该公司本月应纳增值税税额。答案：

该公司本月的经营业务，除货物的正常购销外，还有三个特点：第一，购进一部铲车自用，按照规定应作为固定资产处理，其进项税额是可以抵扣的；第二，将购进的螺纹钢用于本单位基本建设，按照规定，其进项税额不得抵扣；第三，购进的镀锌板被窃丢失，按照规定属非正常损失，其进项税额也不得抵扣。因此，本月不得抵扣的购进货物的进项税额为：

（1）进项税额=87720元（2）进项税额=83300元

（3）购进固定资产，进项税额7140元。（4）购进货物（螺纹钢20吨）用于本单位基本建设：进项税额转出=86000×17%=14620（元）（5）购进货物（镀锌板10吨）被窃丢失：进项税额转出=49000×17%=8330（元）

本月应抵扣的进项税额=（87720-14620）+（83300-8330）+7140=155210（元）

本月销项税额=987500×17%=167875（元）

本月应纳增值税税额=167875-155210=12665（元）

[练习2-2]某企业为增值税一般纳税人，2012年6月发生以下业务：

（1）从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款l20000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒，酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额5100元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得普通发票。计算业务（1）中应缴纳的增值税：

计算业务（1）中应缴纳的增值税：

销项税额=260000×17%=44200（元）

应抵扣的进项税额=120000×13%+5100+12000×7%=21540（元）

应纳增值税税额=44200-21540=22660（元）

（2）购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购货运输费用22500元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用于本企业集体福利。计算业务（2）中应缴纳的增值税： 销项税额=585000／（1+17%）×17%=85000（元）

应抵扣的进项税额=（76500+22500×7%）×80%=62460（元）

应纳增值税税额=85000-62460=22540（元）

（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。计算业务（3）中应缴纳的增值税：

销项税额=450×380×（1+10%）×17%=31977（元）

进项税额转出=（50000-4650）×17%+4650/(1-7%)×7%= 8060（元）

应抵扣的进项税额=27200-8060=19140（元）

应纳增值税税额=31977-19140=12837（元）

（4）当月发生逾期押金收入l2870元。计算业务（5）中应缴纳的增值税： 押金收入应纳增值税税额=12870／（1+17%）×17%=1870（元）

（5）该企业1月份应纳增值税税额。22660+22540+12837+1870=59907（元）

教材：课后案例分析 2.（1）销项税额=300000*17%+117000/(1+17%)*17%=51000+17000=68000（2）进项未认证，不得抵扣。销项=120000*17%=20400（3）视同销售，销项=80000*（1+10%）*17%=14960（4）进项未认证，不得抵扣。（5）进项=15600+500*7%=15635（6）进项=25000*13%+（1800+500）*7%=3250+161=3411（7）进项=160000*（1+30%）*17%=35360（8）进项转出==(10985-465-420)×13%+465÷(1-7%)×7%=1313+35=1348(元)（9）进项转出=3480÷(1-13%)×13%=520(元)当期应纳增值税额

=当期销项税额-（当期进项税额-进项税额转出）

=（68000++20400+14960）-（15635+3411+35360—1348-520）=103360-52538=50822(元)

第二篇：增值税考试习题及答案

一、增值税习题

一、单选题

1、某增值税一般纳税人，某月销售应税货物取得不含增值税的销售收入额500 000元，当月购进货物400 000元，增值税专用发票上注明的进项税额为34 000元，增值税税率为17%。其当月应纳税额为（A）元。

A.51000 B.85000 C.34000 D.17000

2、某增值税一般纳税人企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、保险费100元、装卸费100元。可抵扣的进项税额为（A）元。

A.56 B.70 C.77 D.88

3、小规模纳税人生产企业，某月销售应税货物取得含增值税的销售额30 900元，增值税征收率3%。其当月应纳税额为（A）元。

A.900 B.30 000 C.9 000 D.927

4、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税小规模纳税人的是（D）。A.年不含税应税销售额在150万元以上的从事货物生产的企业 B.年不含税应税销售额在280万元以下的商业企业 C.年不含税应税销售额为1 000万元的商业企业 D.年不含税应税销售额为60万元的商业企业

5、采用赊销、分期收款结算方式的，增值税专用发票开具时限为（C）。

A.收到货款的当天 B.货物移送的当天C.合同约定的收款日期的当天 D.取得索取销售款凭据的当天

6、下列关于增值税的纳税义务发生的时间表述不正确的是（B）。

A.视同销售货物的行为为货物移送的当天 B.采用预收货款方式的为预收货款的当天

C.进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天D.赊销方式销售货物为合同约定的收款日期当天 【判断题】

1、非企业性单位如果经常发生增值税应税行为，并且符合一般纳税人条件的，可以由税务机关认定为增值税一般纳税人。（错）

2、小规模纳税人购进货物取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额，取得普通发票不允许扣除进项税额。（错）

【多选题】下列关于增值税纳税地点的表述中正确的有（AC）。

A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机构申报纳税

B.固定业户到外县（市）销售货物或应税劳务应当向劳务发生地的主管税务机关申报纳税

C.非固定业户销售货物应当向销售地的主管税务机关申报纳税

D.进口货物应当向机构所在地海关申报纳税

【案例分析题—不定项选择题】某市罐头厂为增值税一般纳税人，2011年5月份的购销情况如下：

（1）填开增值税专用发票销售应税货物，不含税销售额达到850 000元；

（2）填开普通发票销售应税货物，销售收入42 120元；

（3）购进生产用原料的免税农业产品，农产品收购发票注明买价580 000元；

（4）购进辅助材料128 000元，增值税专用发票注明税额21 760元，支付运输货物的运费1 000元，并取得运输企业开具的运输发票；

（5）该罐头厂用价值20 000元（不含增值税）的罐头换进某糖精厂一批糖精，换进糖精的价值是18 000元（不含增值税），双方均开具了增值税专用发票。

上述专用发票都通过了相关认证。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

（1）该罐头厂2011年5月增值税的销项税额是（C）元。

A.144 500 B.6 120 C.154 020 D.150 620

（2）该罐头厂2011年5月增值税的进项税额是（B）元。

A.75 400 B.100 290 C.3 060 D.21 760

（3）该罐头厂2011年5月应纳增值税额是（A）元。

A.53 730 B.3 060 C.155 550 D.91 550（4）按照外购固定资产处理方式的不同，可将增值税划分为（ABD）。

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.服务型增值税

D.消费型增值税

（5）增值税的纳税期限为（ABC）。

A.1日

B.1个月

C.1个季度

D.1年

二、消费税习题

【多选题】甲委托乙加工化妆品，则下列说法正确的是（BC）。

A.甲是增值税的纳税义务人 B.甲是消费税的纳税义务人

C.乙是增值税的纳税义务人

D.乙是消费税的纳税义务人

【判断题】对从事生产、委托加工、进口和出口应税消费品的单位和个人，都应当征收消费税。（错）【单选题】根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于消费税征收范围的是（C）。

A.汽车轮胎

B.游艇

C.高档手机

D.高尔夫球及球具 【多选题】下列各项中，属于消费税征收范围的是（BD）。

A.汽车销售公司销售小轿车

B.木材公司销售自产的实木地板

C.百货公司销售的化妆品

D.烟草公司销售自产的烟丝

【判断题】消费税法规定的应税消费品均属于货物，缴纳增值税时还都要缴纳消费税。（错）【例题·单选题】某轮胎厂家对外销售汽车轮胎，该批轮胎的成本为60万，卖出的含增值税的价格是77.22万，增值税税率是17%，消费税税率是3%，应纳消费税（A）万元。

A.1.98 B.1.54 C.1.8 D.2.32 【单选题】某酒厂为增值税一般纳税人。2010年4月销售粮食白酒4 000斤，取得销售收入12 000（不含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（D）元。

A.4 051 B.2 000 C.2 400 D.4 400 【单选题】我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（A）。

A.粮食白酒

B.酒精

C.成品油

D.摩托车

【判断题】在现行消费税的征税范围中，除卷烟、粮食白酒、薯类白酒之外，其他一律不得采用从价定率和从量定额相结合的复合计税方法。（对）

【单选题】某工厂4月份委托加工收回烟丝10万元，其中的80%进一步加工成卷烟出售，其余直接出售，烟丝的消费税为30%，请问4月允许扣除的外购烟丝已缴纳的消费税额（C）。

A.30 000 B.0 C.24 000 D.6 000 【单选题】根据消费税法律制度规定，下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（B）。

A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天

B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天

C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天 D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天 【判断题】委托个人加工的应税消费品，由受托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。（错）

【判断题】A市甲企业委托B市乙企业加工一批应税消费品，该批消费品应缴纳的消费税税款应由乙企业向B市税务机关解缴。（对）

三、营业税

【多选题】营业税按行业实行有差别的比例税率，其中适用5%营业税税率的有（CD）。

A.文化体育业

B.交通运输业

C.销售不动产

D.金融保险业 【单选题】营业税按（B）设计税目税率。

A.货物 B.行业

C.地区

D.企业 【多选题】根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的有（ABC）。

A.广告业 B.旅游业

C.租赁业

D.修理修配业

【单选题】根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是（C）。

A.销售货物

B.进口货物

C.转让无形资产

D.提供修理修配劳务

【多选题】下列各项中，属于营业税征收范围的是（ABD）。

A.提供通信服务

B.提供金融服务

C.提供加工劳务

D.提供旅游服务

【单选题】2011年6月，某舞厅台位费、点歌费、酒水收入100万元，服务员工资10万元，酒水进货成本5万元、场地租赁费8万元。已知当地娱乐业适用营业税税率为20%。该舞厅6月份应缴纳的营业税税额为（C）万元。

A.17.4 B.15.4 C.20

D.19

【单选题】甲建筑工程公司总承包一项工程项目，工程总价为2000万元。其中，甲公司将金额为400万元的工程装饰业务分包给乙装饰公司。甲公司应纳营业税为（A）。

A.48万元 B.60万元

C.80万元

D.12万元

【单选题】2006年3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为3000万元，当月乙公司预付了1600万元，余款在以后两个月内结清。甲公司3月销售不动产应缴纳的营业税税额为（B）万元。

A.150

B.80 C.70 D.0 【判断题】纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报缴纳营业税。（错）

【单选题】某个体工商户所在地区营业税起征点是月营业额20000元，该个体户本月营业额为30000元，属于服务业，请问应交营业税额（A）。

A.1500 B.500 C.1000 D.900 【案例分析题】远成公司主要从事建筑工程，2010年开展了以下业务：

（1）承包本市某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其中200万元的建筑工程项目分包给甲建筑工程公司。年底工程项目全部完工，远成公司取得工程款3000万元，并支付甲建筑工程公司200万元工程款（同时代扣代缴营业税）。

（2）甲建筑工程公司向乙建筑工程公司转让闲置办公用房一幢（购置原价700万元），取得转让收入1300万元。

（3）远成公司所属招待所（独立核算）取得客房收入30万元，取得歌厅舞厅收入共55万元，招待所客房收入与歌厅舞厅收入均分别核算。

已知：远成公司招待所在地娱乐业营业税税率为10%。

要求：根据以上述材料，回答下列问题。

1、远成公司开展的上述业务中适用5%营业税税率的有（BC）。

A.招待所歌厅舞厅收入

B.招待所客房收入

C.转让闲置办公用房

D.承包建筑工程项目

2、远成公司转让办公用房应缴纳的营业税税额为（A）。

A.30万元 B.65万元

C.18万元 D.39万元

3、下列关于远成公司开展承包建筑工程应缴纳和代扣代缴的营业税税额说法正确的是（AC）。

A.应缴纳营业税税额84万元

B.应缴纳营业税税额90万元

C.应代扣代缴营业税税额6万元

D.应代扣代缴营业税税额10万元

4、远成公司所属招待所取得客房和歌厅舞厅收入应缴纳的营业税税额为（A）。

A.7万元

B.1.5万元

C.4.25万元

D.5.5万元

5、下列关于远成公司营业税纳税地点的说法中，正确的有（AD）。

A.远成公司转让办公用房，应当向办公用房所在地主管税务机关申报纳税

B.远成公司承包建筑工程项目，应当向单位所在地主管税务机关申报纳税

C.远成公司转让办公用房，应当向单位所在地主管税务机关申报纳税

D.远成公司承包建筑工程项目，应当向建筑工程项目所在地主管税务机关申报纳税

四、企业所得税

【例题·不定项选择题】某汽车轮胎生产企业，2008年实现净利润为-500万元，2009年实现净利润100万元，2010年实现净利润280万元，2011年实现净利润-50万元，2012年实现净利润100万元。2013该企业有关经营情况如下：

全年实现产品销售收入5000万元，固定资产盘盈收入20万元，其他业务收入30万元，国债利息收入20万元；应结转产品销售成本3000万元；应缴纳增值税90万元，消费税110万元，城市维护建设税14万元，教育费附加6万元；发生产品销售费用250万元；发生财务费用12万元（其中因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元）；发生管理费用802万元（其中新产品研究开发费用90万元）；发生营业外支出70万元（其中因排污不当被环保部门罚款15万元）。（提示：研究开发费除按照规定可在税前据实列支外，还可按照研究开发费用的50%加计扣除；固定资产盘盈作为前期差错处理，调整以前利润）

要求：根据以上材料，回答下列问题。

1.该企业2010年取得的各项收入在计算企业所得税时属于免税收入的是（C）。

A.固定资产盘盈收入

B.产品销售收入

C.国债利息收入

D.其他业务收入

2.该企业2010年发生的各项支出准予在计算应纳税所得额时扣除的有（BD）。

A.环保部门罚款15万元

B.销售费用250万元

C.增值税90万元

D.消费税110万元

3.根据《企业所得税法》的有关规定，该企业2005年发生的亏损可以用下一的所得弥补，下一的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过（C）。

A.10年

B.6年

C.5年

D.3年

4.该企业2010年准予在计算应纳税所得额时扣除的项目金额合计为（A）。

A.4294万元

B.4249万元

C.4309万元

D.4364万元

5.该企业2010年应缴纳的企业所得税为（D）。

A.189万元

B.200.25万元

C.194万元

D.171.5万元

第三篇：土地增值税习题及答案

土地增值税 练习题

1、某外商投资企业，专门从事房地产开发业务，2008年有关经营情况如下：（1）2月1日与当地建设银行签订借款合同一份，合同记载借款金额2000万元，借款期限10个月，还款到期日11月30日。（2）2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元，购得非耕地40000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房，合同记载土地使用权为60年，2月末办完相关权属证件。（3）第一期工程（“三通一平”和第一栋写字楼开发）于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用400万元和写字楼建造费用7200万元。写字楼占地面积12000平方米，建筑面积60000平方米。（4）到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米，全部签了售房合同，每平方米售价0.32万元，共计收入16000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理。（说明：计算增值税开发费的扣除比例为10%）根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：（1）征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额；（2）征收土地增值税时应扣除的开发成本金额；（3）征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额；（4）2008年应缴纳的土地增值税。

2.位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2008年发生的相关业务如下：（1）按照国家有关规定补交土地出让金4100万元，缴纳相关费用100万元；（2）写字楼开发成本3200万元，其中装修费用400万元；（3）写字楼开发费用中的利息支出为320万元（不能提供金融机构证明）；（4）写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6800万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入20万元。（其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。）根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额；（2）企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额；（3）企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额；（4）企业计算土地增值税时应扣除的有关税金；（5）企业应缴纳的土地增值税；（6）企业缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加；（7）企业应缴纳的房产税。

1.答案： 解析：（1）征收土地增值税时应扣除的土地使用权的支付金额＝

［（2000＋800）×12000÷40000］×（50000÷60000）＝700（万元）

（2）征收土地增值税时应扣除的开发成本金额

＝（7200×50000÷60000）＋（400×1200÷40000）×（50000÷60000）＝6100（万元）

（3）征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额＝（700＋6100）×（10%＋20%）＝2040（万元）

（4）2008年应缴纳的土地增值税增值额＝16000－（700＋6100＋2040＋16000×5%）＝16000－9640＝6360（元）

增值率＝6360÷9640×100%＝65.98%应缴纳土地增值税＝6360×40%－9640×5%＝2544－482＝2062（万元）

2、答案： 解析：（1）取得土地使用权所支付的金额＝（4100＋100）×50%＝2100（万元）

（2）应扣除的开发成本金额＝3200×50%＝1600（万元）

（3）应扣除的开发费用金额＝（2100＋1600）×10%＝370（万元）

（4）应扣除的有关税金＝6800×5%×（1＋7%＋3%）＋6800×0.05%＝377.4（万元）

（5）扣除项目合计＝2100＋1600＋370＋377.4＝4447.4（万元）

增值率＝（6800－4447.4）÷4447.4×100%＝52.9%

应缴纳的土地增值税＝（6800－4447.4）×40%－4447.4×5%＝718.67（万元）

（6）营业税、城市维护建设税和教育费附加＝（6800＋20）×5%×（1＋7%＋3%）＝375.1（万元）

（7）应缴纳的房产税＝20×12%＝2.4（万元）

第四篇：税法习题

增值税练习题（辅修专业）

一、单选题

1、下列各项中，不属增值税纳税人的是（）。

A、交通运输业B、建筑业C、商业D、邮电通信业

2、下列货物销售中，免征增值税的是（）。

A、烟叶B、古旧图书C、图书D、中药饮片

3、纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，可按（）计算增值税和消费税。A、当前市场价格B、旧首饰折价C、旧差价直接计算

D、实际收取新首饰的不含增值税的全部价款

4、《增值税暂行条例》及其实施细则中规定：对视同销售行为征收增值税而无销售额者，税务机关可以进行核定，在纳税人无当月和近期同类货物的平均销售价格时，应按组成计税价格计算，其成本利润率为（）。

A、8%B、10%C、17%D、货物不同，成本利润率也不同

5、一般纳税人销售货物适用13％税率的是（）。

A、销售切面B、销售钢材C、销售肠衣D、来料加工面粉

6、《增值税暂行条例》及其实施细则：对建筑用石料等货物一经选定采用简易办法按6%征收率征收增值税，则至少在（）内不得变更计税方法。A、三年B、二年C、五年D、一年

7、现行政策规定，纳税人在收取酒类产品包装物押金时，允许不并入销售额征收增值税的有（）。

A、啤酒B、白酒C、果木酒D、汽水

8、《增值税暂行条例》及其实施细则：下列行为不属于视同销售货物的是（）。

A、将自产的货物无偿赠送他人

B、将委托加工的货物无偿赠送他人

C、以自产的货物换取他人的货物

D、将购买的货物无偿赠送他人

9、进口货物增值税的组成计税价格是（）。

A、关税完税价格＋关税

B、货物到岸价格＋关税＋消费税

C、成本×(1＋成本利润率)

D、关税完税价格＋关税＋消费税

10、某增值税一般纳税人某月销售三批货物，每批各1000件，销售价格分别为每件120元、100元和40元。如果40元/件的销售价格被税务机关认定为不合理，则纳税人该月计算销项税额的销售额应为（）元。

A、260,000B、300,000C、360,000D、330,00011、纳税人为销售货物而出租包装物的押金，增值税正确的计税方法是（）。

A、单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期包装物押金，均并入销售额征税

B、酒类包装物押金，一律并入销售额征税

C、对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且退还期限未超过一年者，不计算缴纳增值税。

D、无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税

二、多选题

1、一般纳税人销售货物适用13％税率的是（）。

A、销售图书B、销售钢材C、销售天然气D、销售电视

2、下列销售行为，应征增值税的有（）。

A、销售电力B、销售服装C、销售房屋D、销售计算机软件

3、增值税条例中规定视同销售货物行为有（），将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人等。1

A、将货物交付他人代销

B、销售代销货物

C、将自产或委托加工的货物用于非应税项目

D、将自产或委托加工的货物用于应税项目

4、增值税条例中所称非正常损失，是指生产、经营过程中正常损耗外的损失，包括（）。

A、自然灾害损失

B、因管理不善造成货物被盗窃、发生霉烂变质等损失

C、定额损耗

D、其他非正常损失

5、甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述不正确的是（）。

A、甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理

B、乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额

C、甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额

D、甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额

6、将自产应征消费税的货物用于非应税项目，计征增值税时，在价格无法确定的情况下，可按下列（）组成计税价格确定。

A、成本×（1+成本利润率）+消费税

B、成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）

C、成本×（1+成本利润率）（1+消费税税率）

D、（成本+利润+消费税）÷（1+消费税税率）

四、计算题

1、某一般纳税人，2013年10月发生下列主要业务：

（1）购进钢材一批，货款金额160万元，增值税专用发票注明税款27.2万元，已通过认证。

（2）购进机床一台，货款金额46万元；增值税专用发票注明税款7.82万元，已通过认证。

（3）销售机器5台，每台销售额为34万元。

计算增值税

2、某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理和装潢业务，2013年9月取得修理收入21万元，销售汽车装潢用品取得收入15万元，请计算该企业本月应纳增值税

3、某企业2013年1月进口童装一批，关税完税价格为150万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用2万元（有货运发票）。本月售出80%，取得含税销售额270万元。该企业本月缴纳的增值税。

消费税、营业税

一、单选题

1、受托加工应税消费品受托方代收代缴消费税的时间为（）。

A、委托方交付原材料时B、委托方支付加工费时

C、受托方加工完毕交货时D、委托方加工收回的应税消费品入库时

2、消费税主要采取在（）环节计征。A、流通B、消费C、生产或进口D、出口

3、消费税是选择部分消费品列举征收的，目前，我国的消费税共列举（）个税目的征税范围。A、11B、9C、14D、81.4、、比例税率与累进税率B、单位定额税率与边际税率

C、边际税率与比例税率D、单位定额税率与比例税率

5、消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，（）。

A、视同销售纳税B、于移送使用时纳税C、按组成计税价格D、不纳税

6、进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是（）。A、组成计税价格=关税完税价格+关税

B、组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税

C、组成计税价格=关税完税价格+关税/1-消费税税率

D、组成计税价格=关税完税价格+关税/1+消费税税率

7、纳税人兼营两种以上税率的应税消费品，未分别核算销售额或销售数量的，按（）征收消费税。

A、最高税率B、最低税率C、加权平均税率D、任选一个税率

8、在音乐茶座销售的饮料按()。

A.按销售货物缴纳增值税B.按服务业中饮食业缴纳营业税

C.按娱乐业缴纳营业税D.按文化体育业缴纳营业税

9、纳税人兼有不同税目应交营业税行为的，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的()。A.从高适用税率B.从低适用税率

C.适用平均税率D.适用增值税税率

10、纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝()。

A.营业成本或工程成本×(1＋成本利润率)/(1－营业税税率)

B.营业成本或工程成本×(1＋成本利润率)/(1＋营业税税率)

C.营业成本或工程成本/(1－营业税税率)

D.营业成本或工程成本/(1＋营业税税率)

二、多选题

1、实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有（）。

A、卷烟B、啤酒C、粮食白酒D、薯类白酒

2、下列货物征收消费税的有（）。A、金银首饰B、汽车轮胎C、保健食品D、啤酒

3、实行从量定额计算应纳税额的应税消费品有()。

A、啤酒B、白酒C、汽油D、黄酒E、柴油F、摩托车

4、列关于消费税说法正确的是（）。

A、价内税B、价外税C、从价定率征收D、从量定额征收

5、消费税税率有（）两种形式。

A、比例税率B、定额税率C、最高税率D、最低税率

三、判断题

1、应税金银首饰的消费税的纳税环节在生产批发环节。（）

2、纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据。（）

四、简答：

1、消费税的征税范围（具体征税对象）

2、营业税的征税范围（具体税目）

第五篇：税法练习题.增值税

税法练习题——增值税

一、单选题

1、增值税一般纳税人下列项目所包含的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（）A、外购的用于装修办公楼的装饰板材 B、外购的用于管理部门使用的小轿车 C、外购的用作职工奖品的毛巾被 D、外购的用作生产原料的化妆品

2、某工厂（增值税一般纳税人）2009年6月购进免税农产品一批，已验入库，支付收购凭证上注明的价款为50000元，为该货物支付的运费500元（有票），该项业务准许抵扣的进项税额为（）

A、5835元 B、7185元 C、6035元 D、6500元

3、我国增值税的类型属于

A、生产型 B、收入型 C、消费型 D、收入型与消费型混合型

4、纳税人销售的货物，使用13%增值税税率的是

A、自产农产品 B、农膜 C、汽油 D、电视机

5、以下各项中，不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额是 A、将自产的货物用于职工福利

B、将购买的货物作为投资，提供给其他单位 C、购买的货物发生非正常损失 D、将购买的货物无偿赠送他人

6、下列属于我国增值税应税劳务的是（）

A、农机修理厂提供的修理劳务 B、长途客运公司提供的客运劳务 C、安装公司提供的安装劳务 D、杂技团提供的表演劳务

7、增值税一般纳税人下列项目所支付的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）A、外购的用于赠送客户的小轿车 B、外购的机器设备

C、外购的用作职工奖品的毛巾被 D、外购的用作生产原料的化妆品

8、按增值税的有关规定，下列劳务应当征收增值税的是（）A、机械修理 B、长途客运 C、技术咨询 D、装饰作业

9、纳税人销售的下列货物，使用13%增值税税率的是（）A、水泥 B、化肥 C、钢材 D、煤炭

10、以下各项中，视同销售货物而应当征收增值税的是（）A、将购进的货物用于固定资产在建工程 B、将购进的货物用于集体福利 C、将自产的货物用于集体福利 D、购进的货物因变质而报废

二、多选题

1、下列经营者中，属于增值税纳税人的有（）

A、从事电器维修的个体户 B、受托进行加工汽车的加工厂 C、销售货物并负责运输所售货物的商店 D、销售建筑物的单位

2、增值税纳税人取得的下列经营收入在并入销售额计算销项税额时，需换算为不含税销售额的有

A、逾期包装物押金

B、向购买方收取的各种价外费用 C、混合销售涉及的非应税劳务收入 D、一并征收增值税的非应税劳务收入

3.下列不属于增值税一般纳税人的是（）。A．非企业性单位

B．不经常发生增值税应税行为的企业 C．个体经营者

D．年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业

4.以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分，规定正确的有（）。

A．从2002年1月1日起，对从事成品油销售的加油站，无论其年应税销售额是否超过规定标准，一律按增值税一般纳税人征税

B．年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税 C．超过小规模纳税人标准的非企业性单位按小规模纳税人纳税 D．小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定 5.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税计税方法不正确的是（）。A．一律并入销售额计算缴纳增值税

B．酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税

C．单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税

D．对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税

6.税法规定的增值税纳税义务发生时间有（）。A．以预收款方式销售货物的，为收到货款当天

B．销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

C．采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 D．委托他人代销货物的，为货物发出当天 7.下列行为中属于视同销售行为的有（）。A．企业将外购的服装用于分红

B．企业将外购的服装移送于在同一县城的统一核算的其他机构销售 C．企业将外购的服装用于投资 D．企业将外购的服装用于职工作福利 8.依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（）。A．代理人 B．银行 C．购买者 D．境外单位

9.增值税应税销售额包括（）。

A．销售货物或应税劳务取自于购买方的全部价款

B．向购买方收取的手续费、集资费、违约金、包装物租金、代垫款项及其他各种性质的价外收费

C．向购买方收取的销项税额

D．受托加工应征消费税的货物，而由受托方向委托方代收代缴的消费税

10.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。

A．空调厂家销售空调产品的同时又为所售空调提供安装服务 B．电信局为客户提供邮政快递，同时又销售邮寄货物的包装物 C．照相馆提供照相的服务并向顾客销售相框

D．计算机公司向某单位销售计算机并负责安装调试

三、名词解释题

1、销项税额

2、进项税额

3、小规模纳税人

四、判断题

1、企业代垫运费属于资金往来，不属于价外费用，收回时不必并入销售额计算增值税销项税额。（）

2、某空调生产企业销售空调并将空调运往客户指定的地点，同时收取价款和运费，应该将收取的两款项合并征收营业税。（）

3、某制药厂为增值税一般纳税人，本期向灾区捐赠一批自产药品，该批药品所耗用的原材料的进项税额不得抵扣。（）

4、某企业将外购的货物（有增值税专用发票）赠送儿童福利院，其进项税额允许抵扣。（）

5、纳税人兼营增值税非应税劳务，应就其非应税劳务收入一律征收增值税。（）

五、计算题

1、某出版社5月份发生下列业务：（1）销售图书取得不含税收入80万元

（2）向某公益活动捐赠1000册，每册不含税价20元

（3）委托印刷厂印刷图书，印刷厂开具的增值税专用发票上注明的销售额（即加工费）30万元

（4）发行图书支付运费5万元（有发票）（5）兼营广告业务，取得收入50万元

要求：计算该出版社当月应纳增值税税额。

2、某木制一次性筷子生产企业（增值税一般纳税人）3月份发生下列经济业务：

3（1）以1500元/包的不含税价销售一次性筷子100包；

（2）将自产同种同规格木制一次性筷子20包作为赠品赠给客户；

（3）当月购进原材料一批，已入库。取得的增值税专用发票上注明的税额1．06万元。

要求：计算该企业3月份应纳的增值税。

3、某灯具厂为增值税一般纳税人，2009年5月份发生以下业务：(1)购入玻璃制品，取得的专用发票上注明的价款为25万元；

(2)收回委托加工的灯座50件，取得的增值税专用发票上注明的加工费为3万元；(3)当月实现不含税销售额为90万元，另有51.48万元含税的销售额；(4)销售货物支付运输企业运费6万元；

（5）当月该厂将一批灯具捐赠给当地福利院，价税合计的价款为3.51万元。假定购入货物均能取得合理合法的扣税凭证。要求：计算该灯具厂在5月份应缴纳的增值税额。