习题班 第01章 税法概论(答案解析)

第一篇：习题班 第01章 税法概论(答案解析)

第 一 章 税法概论（答案解析）

一、单项选择题。

1.税收权利主体是指（）。

A.征税方

B.纳税方

C.征纳双方

D.中央政府

2.税法的灵魂是（）。

A.税收法律关系的内容

B.税收法律关系的产生、变更与消灭

C.权利主体

D.权利客体

3.以下不属于纳税人的义务的是（）。

A.进行纳税申报

B.申请复议

C.接受税务检查

D.办理税务登记

4.目前采用超额累进税率的是（）。

A.个人所得税

B.土地增值税

C.资源税

D.车船使用税

5.按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（A．税收基本法与税收普通法

B．税收实体法与税收程序法

C．国际税法与国内税法

D．中央税法与地方税法

6.下列各项中不属于我国税收立法原则的是（）。

A.公平原则

B.效率原则

C.民主决策原则

D.从实际出发原则

7.有权制定税收部门规章的税务主管机关是（）。

A．省级财政部门

B．省级税务部门

C．地方各级人民政府。）

D．财政部、国家税务总局和海关部署

8.《增值税暂行条例实施细则》是由（）颁发的。

A．全国人民代表大会

B．人大授权国务院

C．国务院

D．财政部

9.下列税收由地方税务局负责征收和管理的是（）。

A．关税

B．个人取得的银行储蓄利息所得个人所得税

C．城市维护建设税

D．中央企业缴纳的所得税

10.下列说法不正确的是（）。

A.1994税制改革,是我国改革开放以后的第二次,建国以后第五次大规模的税制改革

B.车船使用牌照税属于地方政府固定收入

C.甲企业（由地税局管理）与乙企业（由国税局管理）在2005年底解散，实行新设合并成立丙企业，丙企业由地方税务局管理

D.产权转移书据印花税收入归地方政府

二、多项选择题。

1.下列各项目中，属于我国税收法律关系权利主体的是（）。

A.财政机关

B.从境内取得收入的外国企业

C.海关

D.各级税务机关

2.我国现行的税率主要有（）。

A．全额累进税率

B．定额税率

C．超额累进税率

D．比例税率

3.下列对于税收法律级次的叙述中正确的有（）。

A．税收行政法规隶属于税收法律和税收部门规章

B．国务院经全国人大及常务委员会授权制定的规定或条例，具有国家法律的地位

C．无论税收法律、法规、规章，都是依据宪法原则制定的D．在没有税收法律、法规明确授权的前提下，地方政府一般无权自定地方税收规章

4.下列属于省级人民政府制定的税收规章的有（）。

A．城市维护建设税实施细则

B．资源税暂行条例实施细则

C．房产税实施细则

D．车船使用税实施细则

5.在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断上，一般按（）等原则掌握。

A．实体法从旧，程序法从新

B．国际法优于国内法

C．同一层次的法律中，特别法优于普通法

D．层次高的法律优于层次低的法律

6.经全国人大及常委会授权，在税收立法上，国务院享有下列权利（）。

A．地区性地方税收的立法权

B．全国性税种的立法权

C．税法的解释权

D．制定税法实施细则，增减税目和调整税率

7.税收管理权限包括（）。

A.税种的开征或停征权

B.税收立法权

C.税收的减免权

D.税种的分类

8.有关我国税收立法权的划分，下列说法正确的有（）。

A．全国性税种的立法权属于全国人大及其常委会

B．中央税和全国范围内征收的地方税税法的制定、公布和税种的开征、停征权，属于全国人民代表大会及其常务员会

C．地区性地方税收的立法权经省级立法机关授权，可以下放给下级政府

D．经全国人大及其常委会授权，国家税务主管部门有制定税收条例实施细则的权利

9.涉外税收必须执行国家的统一税法，涉外税收政策的调整权集中在（）。

A．全国人民代表大会

B．全国人民代表大会常务委员会

C．国务院

D．省级人民代表大会

10.在现行税法体系中，属于人大制定的税收实体法是（）。

A．税收征收管理法

B．个人所得税法

C．外商投资企业和外国企业所得税法

D．增值税暂行条例

三、判断题。

1.在税收法律关系中权利主体双方在法律地位上是不对等的。（）

2.全国人大及其常务委员会的授权，国家税务主管部门有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力。（）

3.任何地区、任何机构都不得擅自停征全国性的地方税种。（）

4.税收实体法是税法体系的主体和核心，其基本内容一般包括：税收制度的性质、纳税人的基本权利与义务、税务管理机构、税收立法与管理权限。（）

5.我国目前税制上基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。（）

6.我国税收立法权一律集中在中央，地方不享有立法权。（）

7.由国务院发布实施的地方性税种暂行条例，可由省、自治区、直辖市人民政府根据条例制定实施细则。（）

8.除储蓄存款利息所得的个人所得税外，其余部分的按照中央与地方分别60％与40％的比例分享。（）

答案部分

一、单项选择题。

1.【正确答案】 C

【答案解析】 税法的权利主体包括纳税主体和征税主体双方。

2.【正确答案】 A

【答案解析】 税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。3.【正确答案】 B

【答案解析】 申请复议为纳税人的权利。

4.【正确答案】 A

【答案解析】 土地增值税采用超率累进税率；资源税、车船使用税采用定额税率。5.【正确答案】 A

【答案解析】 按照税法的职能作用的不同划分的是B，按照主权国家行使税收管辖权的不同划分的是C，按照税收收入归属和征收管辖权限的不同划分的是D。

6.【正确答案】 B

【答案解析】 我国税收立法原则除ACD外，还包括原则性与灵活性相结合原则，法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合原则，而没有效率原则。

7.【正确答案】 D

【答案解析】 国务院各部、各委员会根据法律和国务院和行政法规、决定、命令，在本部

门的权限内，发布命令、指示和规章。我国税务主管机关包括财政部、国家税务总局和海关总署。

8.【正确答案】 D

【答案解析】 财政部颁发的《增值税暂行条例实施细则》属于税收部门规章。

9.【正确答案】 C

【答案解析】 中央企业缴纳的所得税是国家税务局负责征收和管理；个人取得的银行储蓄利息所得个人所得税由国家税务局系统负责征收和管理，其他个人所得税由地方税务局系统负责征收和管理；关税由海关负责征收和管理。

10.【正确答案】 C

【答案解析】 自2002年1月1日起，两个以上企业合并设立一个新的企业，合并各方解散，但合并各方原均为地方税务局征收管理的，继续由地方税务局管理；如果有一方不是由地方税务局管理的，由国家税务局管理。

二、多项选择题。

1.【正确答案】 ABCD

【答案解析】 我国税收法律关系的权利主体是双主体：一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关（包括海关、财政机关、各级税务机关）；另一方是履行纳税义务的人。2.【正确答案】 BCD

【答案解析】 我国没有使用全额累进税率。

3.【正确答案】 BCD

【答案解析】 从法律层次分析，税收行政法规的法律效力低于税收法律，但高于税收部门规章。

4.【正确答案】 ACD

【答案解析】 资源税暂行条例实施细则是由财政部制定并颁发的。

5.【正确答案】 ABCD

【答案解析】 参看教材P11页。

6.【正确答案】 CD

【答案解析】 全国性税种的立法权属于全国人大及其常委会，经全国人大及其常委会授权，国务院可以先以“条例”或“暂行条例”的形式发布实行；地区性地方税收的立法权属于省级立法机关或其授权的同级政府。

7.【正确答案】 ABC

【答案解析】 税收管理权限，包括税收立法权、税收法律法规的解释权、税种的开证或停征权、税目和税率的调整权、税收的加征和减免权等。

8.【正确答案】 ABD

【答案解析】 地区性地方税收的立法权只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府，不能层层下放。

9.【正确答案】 BC

【答案解析】 涉外税收必须执行国家的统一税法，涉外税收政策的调整权集中在全国人大常委会和国务院，各地不得自行制定涉外税收的优惠措施。

10.【正确答案】 BC

【答案解析】 增值税暂行条例是由全国人大授权立法的；税收征管法是是由人大制定但不是税收实体法，而是税收程序法。

三、判断题。

1.【正确答案】 错

【答案解析】 权利主体在法律地位上是平等的，但在权利与义务上是不对等的。2.【正确答案】 错

【答案解析】 经全国人大及其常务委员会的授权，国务院有税法的解释权；经国务院的授权，国家税务主管部门有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力。

3.【正确答案】 错

【答案解析】 除少数民族自治地区和经济特区外，各地均不得擅自停征全国性的地方税种。4.【正确答案】 错

【答案解析】 税收实体法主要是指确定税种立法，具体规定各税种的征收对象、征收范围、税目、税率、纳税地点等。

5.【正确答案】 对

6.【正确答案】 错

【答案解析】 地方依法享有适当的地方税收立法权。

7.【正确答案】 对

8.【正确答案】 对

【答案解析】 储蓄存款利息所得的个人所得税由国家税务局系统征收和管理；其余部分的比例与企业所得税是相同，即按照60％、40％的比例在中央和地方间划分。

第二篇：税法增值税习题答案

增值税

[练习2-1]某物资系统金属公司（增值税一般纳税人），主要从事工业金属材料的采购和供应业务。2009年5月各类金属材料的销售收入额为987500元（不含税）。本月外购货物情况如下（假定外购货物货款已支付，相关票据均在本月认证并抵扣）：

（1）外购螺纹钢120吨，单价每吨4300元，价款516000元，增值税专用发票注明税额87720元。

（2）外购镀锌板100吨，单价每吨4900元，价款490000元，增值税专用发票注明税额83300元。

（3）外购铲车一部，价款42000元，增值税专用发票注明税额7140元，交付仓库使用。

（4）将本月购进的螺纹钢20吨，转为本单位基本建设使用，价款86000元。

（5）由于公司仓库管理不善，本月购进的镀锌板被盗丢失l0吨，价款49000元。

根据上述资料，计算该公司本月应纳增值税税额。答案：

该公司本月的经营业务，除货物的正常购销外，还有三个特点：第一，购进一部铲车自用，按照规定应作为固定资产处理，其进项税额是可以抵扣的；第二，将购进的螺纹钢用于本单位基本建设，按照规定，其进项税额不得抵扣；第三，购进的镀锌板被窃丢失，按照规定属非正常损失，其进项税额也不得抵扣。因此，本月不得抵扣的购进货物的进项税额为：

（1）进项税额=87720元（2）进项税额=83300元

（3）购进固定资产，进项税额7140元。（4）购进货物（螺纹钢20吨）用于本单位基本建设：进项税额转出=86000×17%=14620（元）（5）购进货物（镀锌板10吨）被窃丢失：进项税额转出=49000×17%=8330（元）

本月应抵扣的进项税额=（87720-14620）+（83300-8330）+7140=155210（元）

本月销项税额=987500×17%=167875（元）

本月应纳增值税税额=167875-155210=12665（元）

[练习2-2]某企业为增值税一般纳税人，2012年6月发生以下业务：

（1）从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款l20000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒，酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额5100元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得普通发票。计算业务（1）中应缴纳的增值税：

计算业务（1）中应缴纳的增值税：

销项税额=260000×17%=44200（元）

应抵扣的进项税额=120000×13%+5100+12000×7%=21540（元）

应纳增值税税额=44200-21540=22660（元）

（2）购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购货运输费用22500元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用于本企业集体福利。计算业务（2）中应缴纳的增值税： 销项税额=585000／（1+17%）×17%=85000（元）

应抵扣的进项税额=（76500+22500×7%）×80%=62460（元）

应纳增值税税额=85000-62460=22540（元）

（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。计算业务（3）中应缴纳的增值税：

销项税额=450×380×（1+10%）×17%=31977（元）

进项税额转出=（50000-4650）×17%+4650/(1-7%)×7%= 8060（元）

应抵扣的进项税额=27200-8060=19140（元）

应纳增值税税额=31977-19140=12837（元）

（4）当月发生逾期押金收入l2870元。计算业务（5）中应缴纳的增值税： 押金收入应纳增值税税额=12870／（1+17%）×17%=1870（元）

（5）该企业1月份应纳增值税税额。22660+22540+12837+1870=59907（元）

教材：课后案例分析 2.（1）销项税额=300000*17%+117000/(1+17%)*17%=51000+17000=68000（2）进项未认证，不得抵扣。销项=120000*17%=20400（3）视同销售，销项=80000*（1+10%）*17%=14960（4）进项未认证，不得抵扣。（5）进项=15600+500*7%=15635（6）进项=25000*13%+（1800+500）*7%=3250+161=3411（7）进项=160000*（1+30%）*17%=35360（8）进项转出==(10985-465-420)×13%+465÷(1-7%)×7%=1313+35=1348(元)（9）进项转出=3480÷(1-13%)×13%=520(元)当期应纳增值税额

=当期销项税额-（当期进项税额-进项税额转出）

=（68000++20400+14960）-（15635+3411+35360—1348-520）=103360-52538=50822(元)

第三篇：税法习题

增值税练习题（辅修专业）

一、单选题

1、下列各项中，不属增值税纳税人的是（）。

A、交通运输业B、建筑业C、商业D、邮电通信业

2、下列货物销售中，免征增值税的是（）。

A、烟叶B、古旧图书C、图书D、中药饮片

3、纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，可按（）计算增值税和消费税。A、当前市场价格B、旧首饰折价C、旧差价直接计算

D、实际收取新首饰的不含增值税的全部价款

4、《增值税暂行条例》及其实施细则中规定：对视同销售行为征收增值税而无销售额者，税务机关可以进行核定，在纳税人无当月和近期同类货物的平均销售价格时，应按组成计税价格计算，其成本利润率为（）。

A、8%B、10%C、17%D、货物不同，成本利润率也不同

5、一般纳税人销售货物适用13％税率的是（）。

A、销售切面B、销售钢材C、销售肠衣D、来料加工面粉

6、《增值税暂行条例》及其实施细则：对建筑用石料等货物一经选定采用简易办法按6%征收率征收增值税，则至少在（）内不得变更计税方法。A、三年B、二年C、五年D、一年

7、现行政策规定，纳税人在收取酒类产品包装物押金时，允许不并入销售额征收增值税的有（）。

A、啤酒B、白酒C、果木酒D、汽水

8、《增值税暂行条例》及其实施细则：下列行为不属于视同销售货物的是（）。

A、将自产的货物无偿赠送他人

B、将委托加工的货物无偿赠送他人

C、以自产的货物换取他人的货物

D、将购买的货物无偿赠送他人

9、进口货物增值税的组成计税价格是（）。

A、关税完税价格＋关税

B、货物到岸价格＋关税＋消费税

C、成本×(1＋成本利润率)

D、关税完税价格＋关税＋消费税

10、某增值税一般纳税人某月销售三批货物，每批各1000件，销售价格分别为每件120元、100元和40元。如果40元/件的销售价格被税务机关认定为不合理，则纳税人该月计算销项税额的销售额应为（）元。

A、260,000B、300,000C、360,000D、330,00011、纳税人为销售货物而出租包装物的押金，增值税正确的计税方法是（）。

A、单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期包装物押金，均并入销售额征税

B、酒类包装物押金，一律并入销售额征税

C、对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且退还期限未超过一年者，不计算缴纳增值税。

D、无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税

二、多选题

1、一般纳税人销售货物适用13％税率的是（）。

A、销售图书B、销售钢材C、销售天然气D、销售电视

2、下列销售行为，应征增值税的有（）。

A、销售电力B、销售服装C、销售房屋D、销售计算机软件

3、增值税条例中规定视同销售货物行为有（），将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人等。1

A、将货物交付他人代销

B、销售代销货物

C、将自产或委托加工的货物用于非应税项目

D、将自产或委托加工的货物用于应税项目

4、增值税条例中所称非正常损失，是指生产、经营过程中正常损耗外的损失，包括（）。

A、自然灾害损失

B、因管理不善造成货物被盗窃、发生霉烂变质等损失

C、定额损耗

D、其他非正常损失

5、甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述不正确的是（）。

A、甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理

B、乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额

C、甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额

D、甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额

6、将自产应征消费税的货物用于非应税项目，计征增值税时，在价格无法确定的情况下，可按下列（）组成计税价格确定。

A、成本×（1+成本利润率）+消费税

B、成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）

C、成本×（1+成本利润率）（1+消费税税率）

D、（成本+利润+消费税）÷（1+消费税税率）

四、计算题

1、某一般纳税人，2013年10月发生下列主要业务：

（1）购进钢材一批，货款金额160万元，增值税专用发票注明税款27.2万元，已通过认证。

（2）购进机床一台，货款金额46万元；增值税专用发票注明税款7.82万元，已通过认证。

（3）销售机器5台，每台销售额为34万元。

计算增值税

2、某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理和装潢业务，2013年9月取得修理收入21万元，销售汽车装潢用品取得收入15万元，请计算该企业本月应纳增值税

3、某企业2013年1月进口童装一批，关税完税价格为150万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用2万元（有货运发票）。本月售出80%，取得含税销售额270万元。该企业本月缴纳的增值税。

消费税、营业税

一、单选题

1、受托加工应税消费品受托方代收代缴消费税的时间为（）。

A、委托方交付原材料时B、委托方支付加工费时

C、受托方加工完毕交货时D、委托方加工收回的应税消费品入库时

2、消费税主要采取在（）环节计征。A、流通B、消费C、生产或进口D、出口

3、消费税是选择部分消费品列举征收的，目前，我国的消费税共列举（）个税目的征税范围。A、11B、9C、14D、81.4、、比例税率与累进税率B、单位定额税率与边际税率

C、边际税率与比例税率D、单位定额税率与比例税率

5、消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，（）。

A、视同销售纳税B、于移送使用时纳税C、按组成计税价格D、不纳税

6、进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是（）。A、组成计税价格=关税完税价格+关税

B、组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税

C、组成计税价格=关税完税价格+关税/1-消费税税率

D、组成计税价格=关税完税价格+关税/1+消费税税率

7、纳税人兼营两种以上税率的应税消费品，未分别核算销售额或销售数量的，按（）征收消费税。

A、最高税率B、最低税率C、加权平均税率D、任选一个税率

8、在音乐茶座销售的饮料按()。

A.按销售货物缴纳增值税B.按服务业中饮食业缴纳营业税

C.按娱乐业缴纳营业税D.按文化体育业缴纳营业税

9、纳税人兼有不同税目应交营业税行为的，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的()。A.从高适用税率B.从低适用税率

C.适用平均税率D.适用增值税税率

10、纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝()。

A.营业成本或工程成本×(1＋成本利润率)/(1－营业税税率)

B.营业成本或工程成本×(1＋成本利润率)/(1＋营业税税率)

C.营业成本或工程成本/(1－营业税税率)

D.营业成本或工程成本/(1＋营业税税率)

二、多选题

1、实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有（）。

A、卷烟B、啤酒C、粮食白酒D、薯类白酒

2、下列货物征收消费税的有（）。A、金银首饰B、汽车轮胎C、保健食品D、啤酒

3、实行从量定额计算应纳税额的应税消费品有()。

A、啤酒B、白酒C、汽油D、黄酒E、柴油F、摩托车

4、列关于消费税说法正确的是（）。

A、价内税B、价外税C、从价定率征收D、从量定额征收

5、消费税税率有（）两种形式。

A、比例税率B、定额税率C、最高税率D、最低税率

三、判断题

1、应税金银首饰的消费税的纳税环节在生产批发环节。（）

2、纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据。（）

四、简答：

1、消费税的征税范围（具体征税对象）

2、营业税的征税范围（具体税目）

第四篇：土木工程概论习题汇总(答案)

土木工程概论复习题汇总

一；填空题。

1.砖按生产工艺分

烧结砖 和非烧结砖。2.砂一般分为天然砂和 人工砂。3.配置混凝土时应优先选用

中砂。4.所谓灰是指 石灰 和石膏。

5.土木工程中使用的钢材是指

线材 和型材。

6.水泥按其用途及性能分为通用水泥、专用水泥、特性水泥。

7.普通混凝土是由水泥、粗骨料、细骨料、和

水 拌合，经硬化而成的一种人造石材。

8.绝热材料按其成分分为无机材料和

有机材料。

9.将上部结构的荷载传给土地基，连接上部结构与地基土的下部结构称为 基础。

10.常用工程地质测绘方法有相片成图法和 实地测绘法。

11.通常把位于天然地基上，埋置深度小于5m的一般基础以及埋深度虽超过5m，但小于基础宽度的大尺寸基础，统称为天然地基上的 浅基础。12.刚性基础通常由砖、毛石、素混凝土、和灰土等材料做成。

13.建筑物的基础分为刚性基础和柔性基础，钢筋混凝土基础属于 柔性 基础。

14.浅基础一般分为单独基础，条形基础、伐板基础和箱形基础、壳体基础。15.埋置深度大于 5米 或大于基础宽度的基础，称为深基础。16.桩按荷载传递方式分为端承桩和

摩擦桩。17.建筑物的基本构建可分为梁、板、柱、拱。18.梁和板都是工程结构中的 受弯 构件。

19.梁按支撑方式可分为 简支梁、悬臂梁和连续梁。20.柱是工程结构中的受压 构件。

21.框架结构承受 竖向 荷载能力强，但承受水平荷载能力差。

22.当前我国的公路等级按照其使用任务、功能和适应的交通量分为 5 个等级。

23.城市道路分为快速路、主干道、次干道、支路等四大类。

24.公路线路的类型及特点主要分为 沿河线、越岭线、山坡线、山脊线等四大种类。

25.公路路面按其力学性质一般分为刚性路面和 柔性路面 等。26.公路交通标志有三大类；指示标志、警告标志、禁令标志等。27.道路交叉一般分为平面交叉 和立面交叉。

28.路基 是行车部分的基础，它是由土、石按一定尺寸、结构要求建筑成的带状结构物。

29.水泥混凝土路面属于 刚性 路面。

30.路基设计一般需要考虑 横断面 和路基稳定性的问题。

31.桥梁的结构形式一般有六种；梁式桥、拱式桥、刚架桥、斜拉桥、悬索桥和综合体系桥等。

32.桥梁的支撑结构为桥墩和 桥台。33.港口按成因分为天然港和 人工港。

34.码头常见的布置形式有顺岸式、突堤式 和挖入式。35.防波堤 的主要功能是为港口提供掩护条件。

36.护岸方法分为两大类；直接护岸和 间接护岸法。37.农田水利工程一边包括 灌溉工程 和排涝工程。

38.取水工程一般分为无坝取水、有坝取水、抽水取水和水库取水四大类。39.水电站的开发方式一般分为；坝式水电站、引水式水电站、抽水蓄能电站和潮汐电站。

40.给水工程包括城市给水和 建筑给水 两部分。

41.建筑物的供水服务目的可分为三类 ；生活、生产和 消防。42.基础土方的开挖方法分为两类；人工开挖和 机械开挖。

43.城市给水系统一般由 取水工程、输水工程、水处理工程和配水管网工程四部分组成。

44.建筑排水体制分为分流制和 合流制。

45.由箭线、节点和线路组成的，用来表示工作流程的有序、有向的网络叫做 46.网络计划图。

47.在基础或管沟土方施工中，防止塌方的主要技术措施是放坡和 护壁。48.石方爆破的工序有：打孔放药、爆破、排渣。

49.建筑结构工程主要包括砌筑工程、钢筋混凝土工程、预应力混凝土工程、结构安装工程等。

50.钢筋的验收主要包括 外观检查 和按批次取样进行机械性能检验，合格后方可使用。

51.钢筋连接的方法有三种：绑扎搭接连接、焊接连接 和机械连接。52.混凝土工程包括制备、运输、浇筑、养护等四个施工过程。

53.建筑工程施工进度网络计划的排列方法有三种；按流水段排列、按工种排列、按楼层排列。

54.工程建设作为基本任务的项目管理的核心内容可概括为：“三控制、二管理、一协调”，即进度控制、质量控制、费用控制，合同管理、信息管理 和组织协调。

55.最常发生的工程灾害有；

地震、风灾、火灾 和地质灾害等。56.码头 是供船舶系靠、装卸货物或上下旅客的建筑物的总称。

57.在地面以下土层或岩体中修建各种类型的地下建筑物或结构的工程，可称为

地下工程。

58.农田排水排水系统可分为 明沟 排水系统和暗沟排水系统。

59.水泥浆体在常温下会逐渐变稠直到开始失去塑性，这一现象称为水泥的初凝。

60.水泥浆体由初凝到终凝的过程称为水泥的 凝结。

61.水泥浆体终凝后，其强度会随着时间的延长不断增长，并形成坚硬的水泥石，这一过程称为水泥的 硬化。

62.预应力混凝土按施加预应力的顺序可分为先张法和 后张法。

63.将不易传热的材料，即对热流有显著阻抗性的材料或材料复合体称为 绝热材料。

64.常用的吸声材料有：无机材料、有机材料、多孔材料、纤维材料。65.地基处理的对象是软弱地基和 特殊土地基。

66.无机胶凝材料可按照其硬化条件分为气硬性与

水硬性 两种。67.地铁隧道施工分为明挖法和 暗挖法 两种。

68.沥青 材料是由一些极其复杂的高分子碳氢化合物和这些碳氢化合物的非金属衍生物所组成的混合物。

69.吸声 材料是指能在较大程度上吸收由空气传递的声波能量的材料。70.对建筑物主要起装饰作用的材料称为 装饰材料。

71.施工缝 是指从建筑物的屋顶到基础全部分开，将建筑物分割成若干个长高比较小、整体刚度较好、体型简单和自成沉降体系的单元。

72.钢筋混凝土结构加固的方法有很多种，主要是 置换法、绕丝法和粘钢法等。73.桩基础按施工方法分为 预制桩、灌注桩两大类。74.板 是指平面尺寸较大而厚度较小的受弯构件。

75.凡能在物理、化学作用下，从浆体变成坚固的石状体，并能胶结其他物料而具有一定机械强度的物质，统称为胶凝 材料。

76.公路路基的横断面形式有

路堤、路堑和半填半挖三种。77.水底隧道的断面形式圆形断面； 拱形断面 ；矩形断面。

78.桥梁总体规划时必须满足四个要求即；使用上的要求、经济上的要求、结构上的要求和美观上的要求。

79.梁式 桥是一种在竖向荷载作用下无水平反力的结构。

80.桥梁由（桥梁上部结构）、（下部结构）以及（桥梁防护建筑物）组成。81.铁路桥涵设计规范》（TBJ2-85）按桥长L将桥梁分成小桥、中桥、大桥和特大桥等四类，其中小桥L≤（20）m，特大桥L＞（100）m，中桥与大桥的界限L是（40）m。

82.拱桥有三种承载方式：（上承式拱桥）、（下承式拱桥）和（中承式拱桥）。83.刚架桥是桥梁 和桥墩整体结合的桥梁结构，其受力状态介于（梁桥）和（拱桥）之间。

84.隧道的主体支护结构是（洞身衬砌）和（洞门）。85.隧道衬砌的目的是（开挖后为了保持围岩的稳定性）。

86.根据围岩的好坏和施工机具的配备情况，钻眼爆破可以采用不同的开挖方式，具体有如下几种：（全断面法）、（台阶法）和（分步开挖法）。

87.公路隧道一般按长度L分成四类，其中短隧道L≤（250）m，特长隧道L＞（3000）m，中隧道与长隧道的界限L是（1000）m。88.铁路由（线路）、（路基）和（线路上部建筑）三部分组成。

89.依据铁路在路网中的作用和性质及其所承担的远期年客运货运量的大小，可将铁路划分为（3）个技术等级，其中Ⅰ级等级最（高）。

90..不同等级铁路对旅客列车最高行车速度、线路限制坡度和圆曲线的最小半径有不同规

定，其中Ⅰ级铁路最高行车速度最（大），线路限制坡度最（小），最小曲线半径最（大）。

91.铁路线路限制坡度定的越小，则所能牵引的列车重量越（大），线路的运输能力越（大）。

92.铁路路基可分（路堤）、（路堑）和（半路堤半路堑）三种基本型式。93.铁路路基顶面的宽度，根据（铁路等级）、（轨道类型）、（道床标准）、（路肩宽度）和（线路间距）等因素确定。

94.我国生产的钢轨标准长度有（25）m和（12.5）m两种。

95.按材料划分，轨枕主要有（木枕）和（预应力混凝土轨枕）两种。96.两条钢轨间的标准轨距为（1435）mm。

97.每千米铁道线路上铺设轨枕的数量，应根据（运量）及（行车速度）等运营条件确定。轨枕数量越多，表明轨道的强度越（高）。

98.我国大量使用（不分开）式有挡肩的扣件，其形式主要有（弹性）扣件和（扣板）式扣

99.高速铁路指客运列车以超过（200）km/h的高速运行的铁路，按其功能分（客运专用）及（客、货共用）两类。100.路设计）。

二；判断题（对；√ 错；×）。

1、2、世界上第一条铁路是1982年英国修建的。(×)仓库与货场是港口的储存系统，其主要作用是加速车船周转，提高港口吞吐能力。(√)

3、由自然条件作用(主要是岩石风化)而形成的，粒径在5mm以下的岩石颗粒，称为天然砂。(√)

4、水泥浆体在常温下会逐渐变稠直到开始失去塑性，这一现象称为水泥的凝结。(×)

5、6、铁道工程设计中，最为关键的是（线材料一般分为金属材料和非金属材料两大类。(√)陶瓷是以有机高分子化合物为基本材料，加入各种改性添加剂后，在一

定的温度和压力下塑制而成的材料。(×)7、8、9、凡采自天然岩石，经过加工或未经加工的石材，统称为天然砂。(√)表观密度为ρ<1950kg／m3时的混凝土称为重混凝土。(√)工程地质勘察的目的主要是查明工程地质条件，分析存在的地质问题，对建筑地区作出工程地质评价。(√)

10、位于地基深处承载力较高的土层上，埋置深度小于5 m或大于基础宽度的基础，称为深基础。(×)

11、当扩展基础不能满足力学要求时，可以作成钢筋混凝土基础，称为刚性基础。(×)

12、工程地质勘察的目的主要是查明工程地质条件，分析存在的地质问题，对建筑地区作出工程地质评价。(√)

13、桥梁是房屋建筑工程中的重要组成部分，由正桥、引桥和导流等工程组成。(×)

14、单向板指板上的荷载沿两个方向传递到支承构件上的板。(×)

15、单层厂房一般采用砖混结构，即墙体采用砖墙，屋面板采用钢筋混凝土板。(×)

16、梁的截面高度与跨度之比一般为1／8~1／16。(√)

17、钢筋混凝土烟囱多用于高度低于50m的烟囱，一般采用滑模施工。(×)

18、水池是储水和配水的高耸结构，是给水工程中常用的构筑物。(×)

19、当梁的高度沿轴线变化时，称为变截面梁。(√)20、柱是工程结构中主要承受压力，有时也同时承受弯矩的竖向构件。(√)

21、路面一般按其力学性质分为柔性路面和刚性路面两大类。(√)

22、单向板指板上的荷载沿一个方向传递到支承构件上的板。(√)

23、铁路运输是现代化运输体系之一，也是国家的运输命脉之一。(√)

24、城市轻轨与地下铁道已是各国发展城市公共交通的重要手段之一。(√)

25、为了保证行车安全与平顺，一般在圆曲线的起点和终点处设置缓和曲线。(√)

26、隧道平面线形，一般采用曲线，避免直线，如必须设置曲线时，应尽

量采用大半径曲线，并确保视距。(×)

27、明挖法有时也称为矿山法，尤其是指在坚硬的岩石层中采用的矿山巷道掘砌技术的开凿方式。(×)

28、桥梁的基础承担着桥墩、桥跨结构(桥身)的全部重量，不包括桥上的可变荷载。(×)

29、斜拉桥由斜拉索、塔柱和主梁所组成，是一种高次超静定的组合结构体系。(√)30、刚架桥的主要承重结构是梁或板和立柱或竖墙构筑成整体的刚架结构。(√)

31、按照桥梁主要承重结构所用材料分为：圬工桥、钢筋混凝土桥、预应力混凝土桥、钢桥和斜拉桥等。(×)

32、桥墩的作用是支承从它左右两跨的上部结构通过支座传来的竖向力和水平力。(√)

33、海港和河口港具有河流水文特征，受河道径流的影响，装卸作业比较困难。(×)

34、工业港是指为临近江、河、湖、海的大型工矿企业直接运输原材料和输出制成品而设置的港口。(√)

35、常规码头的布置形式有顺岸式、突堤式、挖入式三种。(√)

36、合理开发和利用地下空间是解决城市有限土地资和改善城市生态环境的有效途径。(√)

37、灌溉与取水，是农田水利的两项主要措施。(×)

38、城市给水系统根据供水可分为地面水给水系统和地下水给水系统。(√)

39、室外雨水系统用以排除屋面的雨水和冰、雪融化水。(×)40、在一般工程的基础施工中，多采用明沟集水井抽水、井点降水或二者相结合的办法排除地下水。(√)

41、基础土方的开挖方法分两类：一次挖方和机械挖方。(×)

42、对钢筋的验收包括外观检查和按批次取样进行机械性能检验，合格后方可使用。(√)

43、建筑工程建设法规是指工程建设监理单位受建设单位委托，对建筑工程

所进行的监督和管理的活动。(×)

44、外资、中外合资、国外贷款、赠款、捐款建设的工程项目无须进行监理。(×)

45、如果土木工程结构具有较好的抗灾能力，则可以避免人员伤亡和经济损失。(×)

46、随着计算机科学的发展，特别是人工智能技术与理论的广泛应用，为收集利用专家的经验和知识提供了一条有效的途径。(√)

47、在我国，旧房改造、受灾房屋加固等工程项目已越来越少，同时加固产生的社会效益和经济效益也越来越小。(×)

48、在发达国家或地区，人们常常对重要建筑物进行抗震加固。(√)

49、荷载增大或改变用途或改变结构体系无须对工程结构进行加固。(×)50、建设法规的构成分为三个部分：建设行政法律、建设民事法律和建设技术法规。(√)

51、铁路工程涉及到选线设计和路基工程两大部分。(√)

52、港口的护岸是用来保护除了码头岸线以外的其他陆域边界。(√)

53、取水工程的作用是将河水引入渠道，以满足农田灌溉、水力发电、工业及生活供水等需要。(√)

54、起重设备可分为起重机械和索具设备两类。(√)

55、渠道的断面形式取决于水流、地形、地质以及施工等条件，最常采用的是梯形断面。(√)

三；基本概念

1、土木工程：土木工程是建造各类工程设施的科学技术的总称，它既指工程建设的对象，即建在地上、地下、水中的各种工程设施，也指所应用的材料、设备和所进行的勘测设计、施工、保养、维修等技术。

2、基本建设：国家将工厂、矿井、铁道、公路、桥梁、农田水利、商店、住宅、医院、学校、给水排水、煤气输送等工程建设称为基本建设。

3、信息化施工：在施工过程中所涉及的各部分各阶段广泛应用计算机信息技术，对工期、人力、材料、机械、资金、进度等信息进行收集、存储、处理和交流，并加以科学地综合利用，为施工管理及时、准确地提供决策依据。

4、可持续发展：是指“既满足当代人的需要，又不对后代人满足其需要的发展构成危害”。

5、土木工程材料：任何土木工程建(构)筑物(包括道路、桥梁、港口、码头、矿井、隧道等)都是用相应材料按一定的要求建造成的，土木工程中所使用的各种材料统称为土木工程材料。

6、天然砂：由自然条件作用(主要是岩石风化)而形成的，粒径在5mm以下的岩石颗粒，称为天然砂。

7、硅酸盐水泥：根据国家标准(GB175—92)规定，凡由硅酸盐水泥熟料，0~5％石灰石或粒化高炉矿渣、适量石膏磨细制成的水硬性胶凝材料，称为硅酸盐水泥。

8、绿色建材：其含义是指：采用清洁的生产技术，少用天然资源、大量使用工业或城市固体废弃物和农植物秸秆，生产无毒，无污染、无放射性，有利于环保与人体健康的建材。

四、单项选择题

1、A 是建造各类工程设施的科学技术的总称。

A、土木工程； B、基本建设； C、信息化施工； D、可持续发展。

2、B 是关于事物的基本原理和事实的有组织、有系统的知识。A、教学； B、科学； C、技术； D、工程。

3、C 则是指将科学研究所发现或传统经验所证明的规律转化成为各种生产工艺，作业方法，设备装置等，它解决一个如何实现的问题。A、理论； B、科学； C、技术； D、工程。

4、D 是指自然科学或各种专门技术应用到生产部门去而形成的各种学科的总称，A、规范； B、科学； C、技术； D、工程。

5、D 是指“既满足当代人的需要，又不对后代人满足其需要的发展构成危害”。A、土木工程； B、基本建设； C、信息化施工； D、可持续发展。

6、A 向轻质、高强、多功能化发展。A、工程材料；B、土木工程；C、技术；D、设计。

7、D 其目的在于利用和改造自然来为人类服务。A、设计； B、科学； C、技术； D、工程。

8、用土木工程分析的仿真系统的技术指导设计可大大提高工程结构的 A。

A、可靠性；B、真实性；C、观赏性；D、实用性。

9、D 应具有信息收集，快速处理，优化决策，大型可视化系统等功能。A、智能化建筑； B、信息化施工；C、仿真系统；D、智能化交通。

五、多项选择题

1、在土木工程学科的系统学习中，实践经验中得出以下几点值得重视： ABCD。

A、自主学习能力； B、综合解决问题的能力； C、争强、创新能力； D、协调、管理能力。

2、现代土木工程的特点有 ABCD。

A、功能要求多样化； B、城市建设立体化； C、交通工程快速化； D、工程设施大型化。

3、土木工程的发展经历 ABC 的阶段。A、古代； B、近代； C、现代； D、未来。

4、在建设与使用土木工程过程中与 ABCD 有密切关系，对贯彻“可持续发展”原则影响很大。A、能源消耗； B、资源利用； C、环境保护； D、生态平衡。

5、信息包括 ABC 等。

A、计算机； B、通讯； C、网络； D、科技。

第五篇：第4章 营业税法习题及答案

第四章 营业税法习题

一、单项选择题

1．下列经营者中，属于营业税纳税人的是()。

A.从事汽车修配业的个人 B.发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位 C.从事缝纫业务的个体户 D.将不动产无偿赠送他人的单位 2．下列各项中，应按服务业征收营业税的是（）。A.以货币资金投资收取固定利润的行为 B.港务局提供的引航、系解缆、停泊、移泊劳务 C.远洋运输企业提供的程租业务

D.单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为 3．运输企业从事（）业务的不属于交通运输业。A.程租 B.期租 C.干租 D.湿租

4、下列各项中，不属于建筑业应税劳务需要按照“建筑业”税目征收营业税的有（）。A.代办电信工程 B.投资入股的自建建筑物 C.搭脚手架 D.钻井 5．下列金融业务营业税计税营业额表述中，错误的是（）。

A.保险公司办理初保业务，以被保险人收取的全部保险费减去相应的费用后为营业额 B.金融机构从事外汇买卖的业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额 C.金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息收入为营业额 D.金融经纪业务以手续费（佣金）类的全部收入为营业额 6．下列各项中，应征收营业税的是（）。

A.保险公司取得的追偿款 B.转让企业产权取得的收入 C.金融机构的出纳长款收入 D.转让高速公路收费权取得的收入

7．单位和个人提供营业税应税劳务，转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该退款已征收过营业税的，可以（）。

A.向税务机关申请减免营业税 B.向税务机关申请降低营业税税率 C.从纳税人以后的营业额中减除，但不允许退还已征税款 D.允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除 8．下列有关营业税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。

A.纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

B.单位或个人自己新建建筑物后销售，为自建和销售不动产两项行为，其自建行为的纳税义务发生时间，为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额的凭据的当天

C.单位将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天 D.金融商品转让业务，纳税义务发生时间为收讫营业额或者取得索取营业额的凭据的当天

9．下列各项中，关于营业税纳税地点表述正确的是（）。A.纳税人销售不动产应向其机构所在地主管税务机关申报纳税 B.航空公司所属分公司应向其总公司所在地主管税务机关申报纳税 C.公路运输单位提供运输劳务应向其机构所在地主管税务机关申报纳税

D.航空公司所属分公司，若不单独计算盈亏，应向总公司所在地主管税务机关缴纳营业税

二、多项选择题

1．纳税人提供建筑业，税务机关可以建设单位和个人作为营业税的扣缴义务人的有（）。A.纳税人从事跨地区建筑业工程劳务

B.纳税人从事本地区建筑业工程总承包、分包方式劳务 C.纳税人实行建筑业工程总承包方式劳务

D.纳税人在劳务发生地没有办理税务登记或临时税务登记

2．下列各项中，应按“交通运输业”税目及适用税率计算缴纳营业税的有（）。A.陆路运输收入 B.航空运输收入 C.搬家业务收入 D.在旅游景点经营索道取得的收入 3．下列应按3％征收营业税的有（）。A.交通运输业 B.邮电通信业 C.金融保险业 D.公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入 4．有关营业税计税依据的确定，表述正确的有（）。

A.广告代理业的营业额为代理者收到的全部价款和价外费用减去支付的发布费及制作费后的余额

B.金融机构销售账单凭证、支票，以取得的收入为营业额 C.单位销售自建的不动产，其营业额为售价减去成本 D.运输企业的营业额为收到的运费，包含装卸费、建设基金

5．生产铝合金门窗的甲企业既是增值税一般纳税人，又有建筑安装施工资质。其承包某小区铝合金门窗工程，合同注明不含增值税货款300万以及安装工程款200万，其将全部安装工程转包给乙施工队，则（）。

A.甲按300万销售额计算增值税销项税，200万安装工程款缴纳营业税 B.甲按300万销售额计算增值税销项税 C.乙按200万安装工程款自行缴纳营业税 D.甲按200万安装工程款扣缴乙的营业税

6．下列各项中，属于营业税兼营行为的有（）。A.某运输企业销售货物并运输所售货物 B.建材商店销售建材，另外还提供装饰装修服务 C.塑钢门窗生产企业为客户生产门窗，并提供安装服务 D.某娱乐城提供娱乐服务，同时还附设商店零售小商品 7．下列项目中，不征或者免征营业税的有()。

A.金融机构往来利息收入 B.人民银行对金融机构的贷款业务 C.人民银行对企业贷款业务 D.金融机构出纳长款收入 8．按营业税法的规定，可以享受减免税优惠的有（）。A.残疾人员设立的私营企业提供的劳务 B.个人转让著作权 C.个人转让专利技术所得 D.保险企业取得的追偿款 9．下列各项中，符合营业税法有关征收管理规定的有（）。A.保险业的营业税纳税期限为一个月 B.信托投资公司的营业税纳税期限为一个月

C.非金融企业从事金融业务的营业税纳税期限为一个月 D.营业税纳税人不能按照固定期限纳税的可以按次纳税

三、计算题

1．位于市区的某房地产开发公司，有自己的施工队（非独立核算），2010年10月份经营业务如下：

（1）销售自建商品住宅楼一栋，取得销售收入1800万元，工程成本650万元，成本利润率10％；

（2）施工队为房地产开发公司建成自用办公楼一栋，施工队与房产开发公司结算工程价款为2000万元；

（3）房地产公司以一幢房屋向某银行抵押贷款，到期本息合计2800万元，房地产公司到期无法支付，银行将抵押的房屋收归己有，经房产评估机构评定该房产价值3400万元，银行再向房地产开发公司支付了600万元；

（4）房地产开发公司所属施工队承包某安装、装饰工程，工程结算价款为1200万元，另取得提前完工奖励费100万元、施工队自带的辅助性装饰材料50万元。

要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：（1）计算销售自建商品住宅应缴纳营业税；（2）计算向银行转让抵押房产业务应缴纳营业税；（3）计算施工队业务（4）应缴纳营业税。

2．某电信公司2010，相关业务如下：

（1）当年为新入网客户提供通信服务，取得收入500万元，同时销售电话座机收入20万元，收取电话机安装费收入2万元；

（2）当年销售长途IP电话卡业务，面值收入700万元，当年财务会计上体现折扣比例为10％，当年为客户提供宽带接入服务收取流量费3000万元；

（3）对外出租电信设备取得收入500万元；

（4）3月1日起，将承租后的某办公楼对外转租，约定年收取租金为12万元,租金每月结算，支付承租的租金10万元；

（5）将购入三年的一处办公楼对外转让，取得转让收入1000万元，当年购置成本为300万元，转让中发生相关税费6万元；

（6）下设的非独立核算的电信工程公司当年为甲公司完成通信线路的安装工程，工程的总承包额780万元，其中包括甲公司提供通信设备500万元，施工中外购水泥及沙石30万元。

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（1）计算通信服务、销售电话机和提供安装费收入应缴纳的营业税；（2）计算销售电话卡和提供宽带服务应缴纳的营业税；（3）计算对外出租电信设备应缴纳的营业税；（4）计算当年出租办公楼应缴纳的营业税；（5）计算转让办公楼应缴纳的营业税；（6）计算提供安装劳务应缴纳的营业税。

第四章 营业税法习题答案及解析

一、单项选择题

1.【答案】D 【答案解析】A、B、C均属于增值税的征税范围；D属于营业税的征税范围。2.【答案】D 【答案解析】选项A，按照金融保险业征收；选项B，按照交通运输业征收；选项C，按照交通运输业征收。

3.【答案】C 【答案解析】对远洋运输企业从事程租、期租业务和航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按“交通运输业”税目征收营业税。干租业务属于“服务业”税目。

4.【答案】B 【答案解析】投资入股的自建建筑物不交建筑业营业税，其他三项均属于建筑业中的其他工程作业范围。

5.【答案】A 【答案解析】保险公司办理初保业务，应该是以收取的全部保费为营业额。6.【答案】D 【答案解析】该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核 7.【答案】D 【答案解析】单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除。

8.【答案】D 【答案解析】金融商品转让业务，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移之日。9.【答案】C 【答案解析】纳税人销售不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税；航空公司所属分公司，无论是否单独计算盈亏，均应作为纳税人向分公司所在地主管税务机关缴纳营业税。

二、多项选择题

1.【答案】AD 【答案解析】纳税人提供建筑业应税劳务，符合以下情形之一的，无论工程是否实行分包，税务机关可以建设单位和个人作为营业税的扣缴义务人：（1）纳税人从事跨地区（包括省、市、县，下同）工程提供建筑业应税劳务的；（2）纳税人在劳务发生地没有办理税务登记或临时税务登记的。2.【答案】ABC 【答案解析】在旅游景点经营索道取得的收入按照服务业征税，而不是交通运输业。3.【答案】ABD 【答案解析】金融保险业税率按5％。4.【答案】BD 【答案解析】广告代理业的营业额为代理者收到的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额；单位销售自建不动产不可以减去成本，直接以销售价格为营业税的计税依据。

5.【答案】BCD 【答案解析】自产货物并提供建筑业劳务混合销售行为，应分开计算增值税及营业税，又总包人的营业额为全部承包额减去付给转包人的价款后的余额，所以，选项A不正确。

6.【答案】BD 【答案解析】选项A为营业税混合销售行为，不属于兼营行为；选项C为增值税的混合销售行为。

7.【答案】ABD 【答案解析】人民银行对企业贷款，是以贷款利息收入计征营业税。8.【答案】BCD 【答案解析】残疾人员个人为社会提供的劳务免税。9.【答案】ACD 【答案解析】信托投资公司的营业税纳税期限为1个季度。

三、计算题

1.【答案】

（1）销售自建商品住宅应缴纳建筑业营业税

＝650×（1+10％）÷（1－3％）×3％＝22.11（万元）

销售自建商品住宅应缴纳销售不动产营业税＝1800×5％＝90（万元）该公司销售自建商品住宅应纳营业税＝22.11+90＝112.11（万元）（2）该公司向银行转让抵押房产应纳营业税＝3400×5％＝170（万元）

（3）该公司施工队业务（4）应纳营业税＝（1200+100+50）×3％＝40.5（万元）

2.【答案】

（1）应缴纳营业税＝（500＋20＋2）×3％＝15.66（万元）

（2）应缴纳营业税＝700×（1－10％）×3％＋3000×3％＝108.9（万元）（3）应缴纳营业税＝500×3％＝15（万元）（4）应缴纳营业税＝12×5％×10÷12＝0.5（万元）（5）应缴纳营业税＝（1000－300）×5％＝35（万元）（6）应缴纳营业税＝（780－500）×3％＝8.4（万元）