2013年初级会计职称考试大纲《经济法基础》(第七章)

第一篇：2013年初级会计职称考试大纲《经济法基础》(第七章)

第七章税收征收管理法律制度

[基本要求](一)掌握税务登记管理(二)掌握税款征收

三)掌握税务行政复议范围和管辖

(四)掌握征纳双方违反税收法律制度的法律责任(五)熟悉征纳双方的权利和义务(六)熟悉账簿、凭证管理和发票管理(七)了解纳税申报和税务检查

(八)了解税务行政复议的申请、受理、审查和决定 [考试内容] 第一节 税收征收管理法的适用范围和税收法律关系

一、税收征收管理法的适用范围

增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、车辆购置税、房产税、印花税、城市维护建设税等税种的征收管理适用征管法。

二、税收法律关系(一)税收法律关系

1．税收法律关系主体。(1)征税主体。(2)纳税主体。

2．税收法律关系的内容。3．税收法律关系的客体。(二)征纳双方的权利和义务 1．税务机关的权利和义务。(1)税务机关的权利。

①法规起草拟订权；②税务管理权；③税款征收权；④税务检查权；⑤行政处

罚权；⑥其他权力及权利。(2)税务机关的义务。①宣传税法，辅导纳税人依法纳税的义务；②保密义务；③为纳税人办理税务登

记、开具完税凭证的义务；④受理税务行政复议的义务；⑤进行回避的义务；⑥其他义务。2．纳税人、扣缴义务人的权利和义务。(1)纳税人、扣缴义务人的权利包括：①知情权；②要求保密权；③享受税法规定的减税、免税和出口退税优待；④多缴税款申请退还权；⑤陈述权、申辩权；⑥要求税务机关承担赔偿责任权；⑦其他权利。(2)纳税人、扣缴义务人的义务包括：

①按期办理税务登记，并按规定使用税务登记证件的义务；②按规定设置账簿，并正确使用、保管有关凭证的义务；③按期办理纳税申报的义务；④按期缴纳或解缴税款的义务；⑤接受税务检查的义务；⑥纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先履行依照税务机关的纳税决定缴纳，或者解缴税款及滞纳金，或者提供相应的担保的义务，然后才可以申请行政复议和起诉；⑦其他义务。

第二节 税务管理

一、税务登记管理(一)税务登记范围 1．税务登记。

2．税务登记范围、税务登记证件及使用。

(1)税务登记范围。企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。

(2)税务登记证件及使用。3．税务登记主管机关。(二)税务登记的内容

税务登记制度包括设立(开业)税务登记、变更税务登记、注销税务登记、外出经营报验登记以及停业、复业登记等。

(三)税务登记的管理 1．证照管理。2．非正常户处理。

二、账簿和凭证管理(一)账簿的设置管理

从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。

(二)对纳税人财务会计制度及其处理办法的管理

从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。(三)账簿、凭证等涉税资料的保存和管理

账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年；但是法律、行政法规另有规定的除外。

三、发票管理(一)发票的式样

(二)发票的种类、联次和内容(三)发票的印制(四)发票的领购

(五)发票的开具和保管(六)发票的检查

四、纳税申报(一)纳税申报

(二)纳税申报的内容(三)纳税申报的方式 1．自行申报； 2．邮寄申报； 3．数据电文方式； 4．其他方式。

(四)纳税申报的其他要求

1．纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。

2．纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

第三节 税款征收与税务检查

一、税款征收(一)税款征收

(二)税款征收的方式

1．查账征收。2．查定征收。3．查验征收。4．定期定额征收。(三)税款征收措施

1．由税务机关核定、调整应纳税额。(1)核定应纳税额的情形。(2)核定应纳税额的方法。(3)关联企业纳税调整。

2．责令缴纳，加收滞纳金。加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规 的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。

3．责令提供纳税担保。(1)适用纳税担保的情形。(2)纳税担保的范围。4．采取税收保全措施。

(1)适用税收保全的情形及措施。(2)不适用税收保全的财产。

个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。税务机关对单价5 000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。

5．采取强制执行措施。

(1)适用强制执行的情形及措施；(2)抵税财物的拍卖与变卖。6．阻止出境。

(四)税款征收的其他法律规定 1．税收优先权。

2．税收代位权与撤销权。

3．纳税人涉税事项的公告与报告。4．税款的追缴与退还。

纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。

因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

二、税务检查(一)税务检查

(二)税务检查的职责 1．查账权；2．场地检查权；3．责成提供资料权；4．询问权；5．交通邮政检查权；6．存款账户检查权。

(三)被检查人的义务

第四节 税务行政复议

一、税务行政复议范围

1．税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。2．行政许可、行政审批行为。

3．发票管理行为，包括发售、收缴、代开发票等。4．税收保全措施、强制执行措施。

5．税务机关作出的行政处罚行为：(1)罚款；(2)没收财物和违法所得；(3)停止出口退税权。

6．税务机不依法履行下列职责的行为：(1)颁发税务登记证；(2)开具、出具完税凭证、外出经营活动税收管理证明；(3)行政赔偿；(4)行政奖励；(5)其他不依法履行职责的行为。7．资格认定行为。

8．不依法确认纳税担保行为。

9．政府公开信息工作中的具体行政行为。10．纳税信用等级评定行为。

11．税务机关通知出入境管理机关阻止出境行为。12．税务机关作出的其他具体行政行为。

二、税务行政复议管辖(一)复议管辖的一般规定(二)复议管辖的特殊规定、三、税务行政复议申请与受理(一)税务行政复议申请

申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。申请人对复议范围中第1项规定的行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。

申请人对复议范围中第1项规定以外的其他具体行政行为不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。(二)税务行政复议受理

复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，决定是否受理。

四、税务行政复议审查和决定(一)税务行政复议审查

行政复议机构应当自受理行政复议申请之日起7日内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。被申请人应当自收到申请书副本或者申请笔录复印件之日起10日内提出书面答复，并提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料。(二)税务行政复议决定

1．具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当的，决定维持。

2．被申请人不履行法定职责的，决定其在一定期限内履行。

3．具体行政行为有下列情形之一的，决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法：(1)主要事实不清、证据不足的；(2)适用依据错误的；(3)违反法定程序的；(4)超越或者滥用职权的；(5)具体行政行为明显不当的。

第五节 税收法律责任

税收法律责任是税收法律关系主体违反税收法律制度的行为所引起的不利法律后果。按责任种类分为行政责任和刑事责任两种。按责任主体分为纳税人、扣缴义务人及其他行政相对人违反税收法律制度的法律责任和税务机关、税务人员违反税收法律制度的法律责任。

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第二篇：2013年初级会计职称考试《经济法基础》考试大纲

第一章 总 论

基本要求

(一)掌握法和法律、法的本质与特征

(二)掌握法律关系及其要素

(三)掌握仲裁与民事诉讼

(四)掌握行政复议与行政诉讼

(五)熟悉法律事实、法律责任

(六)了解法的形式与分类、法律部门与法律体系

第二章 劳动合同与社会保险法律制度

基本要求

（一）掌握劳动合同的订立

（二）掌握劳动合同的解除和终止

（三）掌握劳动合同解除和终止时的经济补偿

（四）熟悉劳动合同的内容

（五）熟悉劳动合同的履行和变更

（六）熟悉劳动争议的解决

（七）熟悉基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险和生育保险的主要内容

（八）了解劳动合同的特征和劳动合同法的适用范围

（九）了解违反劳动合同法的法律责任

（十）了解社会保险基金管理运营和违反社会保险法的法律责任

第三章 支付结算法律制度

基本要求

（一）掌握银行卡账户和交易、银行卡计息和收费

（二）掌握汇兑、托收承付、委托收款结算方式

（三）掌握票据权利与责任、票据行为

（四）掌握银行汇票、商业汇票、银行本票和支票

（五）熟悉银行结算账户的管理

（六）熟悉银行卡的分类和票据追索

（七）熟悉预付卡相关规定

（八）熟悉结算纪律与法律责任

（九）了解办理支付结算的原则和基本要求

（十）了解国内信用证

（十一）了解票据防伪知识

第四章 增值税、消费税、营业税法律制度

基本要求

（一）掌握增值税、消费税和营业税的征税范围

（二）掌握增值税、消费税和营业税的应纳税额的计算

（三）熟悉增值税、消费税和营业税的纳税人

（四）熟悉增值税、消费税和营业税的纳税义务发生时间和纳税地点

（五）熟悉增值税和营业税的减免税规定

（六）了解增值税、消费税和营业税的纳税期限

（七）了解增值税专用发票的使用规定

（八）了解交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税的征收制度

第五章 企业所得税、个人所得税法律制度

基本要求

（一）掌握企业所得税、个人所得税的纳税人

（二）掌握企业所得税、个人所得税的征税对象和税率

（三）掌握个人所得税的税目

（四）掌握企业所得税应纳税所得额的计算

（五）掌握企业所得税资产的税务处理和应纳税额的计算

（六）掌握个人所得税的计税依据和应纳税额的计算

（七）熟悉企业所得税、个人所得税的税收优惠

（八）熟悉企业所得税源泉扣缴和特别纳税调整

（九）了解企业所得税、个人所得税的征收管理

第六章 其他税收法律制度

基本要求

（一）掌握本章相关税种的纳税人

（二）掌握本章相关税种的征税对象（征收范围）和税率（税目）

（三）掌握本章相关税种的计税依据

（四）掌握本章相关税种应纳税额的计算

（五）熟悉本章相关税种的税收优惠

（六）了解本章相关税种的征收管理

第七章 税收征收管理法律制度

基本要求

（一）掌握税务登记管理

（二）掌握税款征收

（三）掌握税务行政复议范围和管辖

（四）掌握征纳双方违反税收法律制度的法律责任

（五）熟悉征纳双方的权利和义务

（六）熟悉账簿、凭证管理和发票管理

（七）了解纳税申报和税务检查

（八）了解税务行政复议的申请、受理、审查和决定

第三篇：会计职称《初级经济法基础》模拟题

2016年会计职称《初级经济法基础》模拟题（3）

多选题

1、根据社会保险法律制度的规定，下列关于失业保险的表述中，正确的有()。A.失业保险金领取期限自办理失业登记之日起计算

B.失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月

C.累计缴费满5年不足10年的，领取失业保险金的期限最长为24个月

D.失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇，失业人员应当缴纳的基本医疗保险费从失业保险基金中支付，个人不缴纳基本医疗保险费

2、根据社会保险法律制度的规定，失业人员在领取失业保险金期间，下列情形中，应当停止领取失业保险金，并同时停止享受其他失业保险待遇的有()。

A.应征服兵役的 B.移居境外的

C.享受基本养老保险待遇的 D.重薪就业的

3、根据社会保险法律制度的规定，下列关于生育保险的表述中，正确的有()。A.职工应当参加生育保险，由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工不缴纳生育保险费

B.女职工生育出院后，因生育引起的疾病的医疗费，由生育保险基金支付;其它疾病的医疗费，按照医疗保险待遇的规定办理 C.用人单位已经缴纳生育保险费的，职工未就业配偶享受生育医疗费用待遇和生育津贴，所需资金从生育保险基金中支付

D.因医疗事故而发生的医疗费用，生育保险基金不予支付

4、根据社会保险法律制度的规定，下列各项中，生育保险基金不予支付的有()。

A.婴儿所发生的各项费用 B.因医疗事故而发生的医疗费用

C.实施人类辅助生殖术所发生的医疗费用 D.计划生育的医疗费用

5、根据社会保险法律制度的规定，下列费用中，由工伤保险基金支付的有()。A.治疗工伤的医疗费用和康复费用 B.安装配置伤残辅助器具所需费用 C.住院伙食补助费

D.治疗工伤期间的工资福利 判断题

6、用人单位设立的分支机构，依法取得营业执照或者登记证书的，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同。()

7、用人单位设立的分支机构，未依法取得营业执照或者登记证书的，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同。()

8、用人单位自劳动合同订立之日起即与劳动者建立劳动关系。()

9、用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自劳动合同订立之日起建立。()

10、无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力。()11、2014年4月1日，甲公司与张某签订了一份劳动合同，合同中只约定了3个月的试用期，并未约定合同期限，该劳动合同无效。()

12、用人单位与劳动者约定了服务期，但用人单位未及时足额支付劳动报酬的，劳动者可以提出解除劳动合同，不属于违反服务期的约定，用人单位不得要求劳动者支付违约金。()

13、用人单位裁减人员后，在12个月内重新招用人员的，应当通知被裁减的人员，并在同等条件下优先招用被裁减的人员。()

14、用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存1年备查。()

15、双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁的。由用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会管辖。()

16、医疗期内的病假工资或疾病救济费不得低于当地最低工资标准。()

17、医疗期内遇劳动合同期满，则劳动合同必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待遇。()

18、职工应当参加生育保险，由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工不缴纳生育保险费。()

19、参加职工基本养老保险的个人死亡后，其个人账户中的余额可以全部依法继承。()20、个人跨统筹地区就业的，其基本养老保险关系、基本医疗保险关系和失业保险关系随本人转移，缴费年限累计计算。()

第四篇：2018年初级会计职称《经济法基础》

2018年初级会计职称考试精选试题《经济法基础》

一、单项选择题

1、下列各项中，能够成为法律关系主体的是()。

A、合伙企业 B、商品

C、人身

D、行为

2、下列关于民事诉讼判决的说法中，不正确的是()。

A、法院审理民事案件，一律应当公开进行

B、民事诉讼一律公开宣告判决

C、法院审理民事案件可以根据当事人的意愿进行调解

D、当事人不服法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级法院提起上诉

3、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动合同效力的说法，不正确的是()。

A、对劳动合同的无效或者部分无效有争议的，只能由人民法院确认其效力

B、无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力

C、劳动合同部分无效，不影响其他部分的效力

D、劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬

4、根据劳动合同法律制度的规定，劳动争议申请仲裁的时效期间是()。

A、6个月 B、1年 C、2年

D、4年

5、根据社会保险法律制度的规定，用人单位应当自用工之日起一定期限内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。该期限是()。

A、7天 B、10天

C、15天 D、30天

6、根据社会保险法律制度的规定，下列关于生育保险的表述中，说法不正确的是()。

A、生育津贴按照职工所在用人单位上职工月平均工资计发

B、生育保险目前适用于城镇企业及其职工

C、生育保险待遇包括生育医疗费用和生育津贴

D、用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工也需缴纳生育保险费

7、根据银行结算法律制度的规定，存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户，该账户是()。

A、临时存款账户

B、个人银行结算账户

C、预算单位零余额账户

D、基本存款账户

8、根据预付卡的的规定，下列说法不正确的是()。

A、记名预付卡可挂失，可赎回

B、单位一次性购买预付卡5000元以上，应通过银行转账方式购买，不得使用现金

C、可以使用信用卡为预付卡充值

D、预付卡发卡机构必须经中国人民银行核准

9、甲公司委托银行向乙公司收款，乙公司于8月1日收到银行的委托收款通知，如乙公司在一定期限未作答复，则视同乙公司同意付款，该期限是()。

A、乙公司接到通知的次日起2日内

B、乙公司接到通知的次日起3日内

C、乙公司接到通知的次日起4日内

D、乙公司接到通知的次日起5日内

10、根据票据法律制度的规定，下列关于商业汇票说法中，正确的是()。

A、商业汇票的绝对付款人为承兑人

B、商业汇票的付款日期是必须记载事项

C、商业汇票提示付款期限为自汇票到期日起1个月内

D、商业汇票的付款期限，最长不得超过3个月

11、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是()。

A、旅游服务

B、加工服务

C、餐饮服务

D、金融服务

12、某公司专门从事物流辅助服务，营改增后，被认定为增值税小规模纳税人。2015年2月15日，向某一般纳税人企业提供仓储服务，取得含增值税销售额5万元，2月25日，向小规模纳税人提供装卸搬运服务，取得含增值税收入3万元。则该公司当月应纳增值税税额的下列计算中，正确的是()。

A、(5+3)×3%=0.24万元

B、5÷(1+3%)×3%=0.15万元

C、(5+3)÷(1+3%)×3%=0.23万元

D、(5+3)÷(1-3%)×3%=0.25万元

13、根据消费税法律制度的相关规定，下列表述错误的是()。

A、纳税人生产的应税消费品，于销售时纳税

B、纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税

C、纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品外的其他方面的，于移送使用时纳税

D、进口的应税消费品，于进口后销售时纳税

14、根据营业税法律制度的规定，下列属于营业税纳税人的是()。

A、修理小汽车的车行 B、销售集邮商品的个人

C、从事建筑业务的单位 D、从事通信业务的通信公司

15、根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是()。

A、提供劳务所得，按照企业所在地确定

B、销售货物所得，按照交易活动发生地确定

C、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

D、转让不动产所得，按照不动产所在地确定

16、根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入的是()。

A、财政拨款

B、特许权使用费收入

C、产品销售收入

D、国债利息收入

17、根据个人所得税法律制度的规定，下列项目计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的是()。

A、个体工商户经营所得50000元

B、工资、薪金所得12000元

C、稿酬所得3500元

D、财产租赁收入6000元

18、根据关税法律制度的规定，下列关于关税计税依据的表述中，不正确的是()。

A、一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格

B、运往境外加工的货物出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，以加工后货物进境时的到岸价格作为完税价格

C、运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的，以经海关审定的修理费和料件费作为完税价格

D、租借、租赁方式进境的货物，以海关审查确定的货物租金作为完税价格

19、某企业2014自有生产用房原值5000万元，账面已提折旧1000万元。已知房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2014应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是()。

A、5000×1.2%=60万元

B、(5000-1000)×1.2%=48万元

C、5000×(1-30%)×1.2%=42万元

D、(5000-1000)×(1-30%)×1.2%=33.6万元

20、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收土地增值税的是()。

A、公司与公司之间互换房产

B、房地产开发公司为客户代建房产

C、兼并企业从被兼并企业取得房产

D、双方合作建房按比例分配房产后自用

21、某稀土矿开采企业2014年6月计划开采稀土6000吨，实际开采6200吨，计划销售5500吨，实际销售5800吨，则该企业当月资源税的计税依据是()。

A、5500吨

B、5800吨

C、6000吨

D、6200吨

22、某公司应于15日缴纳税款，但逾期未缴，税务机关责令其于21日前缴纳，该公司拖延至25号才缴纳，以下滞纳金的起算时间正确的是()。

A、15日

B、16日

C、21日

D、25日

23、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件的情形是()。

A、办理停业、歇业

B、申请办理延期申报、延期缴纳税款

C、领购发票

D、申请减税、免税、退税

24、根据税收征收管理法律制度的规定，对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的纳税人，适用的税款征收方式是()。

A、查账征收

B、查定征收

C、查验征收

D、定期定额征收

二、多项选择题

1、根据民事诉讼法的规定，下列各项中，属于民事诉讼范围的有()。

A、劳动合同纠纷案件

B、对行政机关作出的行政罚款决定不服提起的诉讼

C、按照督促程序解决的债务案件

D、侵害名誉权纠纷的案件

2、下列法律责任形式中，属于民事责任形式的有()。

A、没收财产

B、返还财产

C、吊销执照

D、赔礼道歉

3、根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，可导致劳动合同终止的情形有()。

A、劳动者死亡

B、用人单位被责令关闭

C、用人单位决定提前解散 D、劳动合同期满

4、根据劳动合同法律制度的规定，关于工资的支付，下列表述正确的有()。

A、工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付

B、工资必须在用人单位与劳动者约定的日期支付。如遇节假日或休息日，则应提前在最近的工作日支付

C、工资至少每月支付一次，实行周、日、小时工资制的可按周、日、小时支付工资

D、对完成一次性临时劳动或某项具体工作的劳动者，用人单位应按有关协议或合同规定在其完成劳动任务后即支付工资

5、根据票据法律制度的规定，下列各项票据中，可以挂失止付的有()。

A、已承兑的商业汇票 B、支票

C、填明“现金”字样的银行本票

D、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票

6、下列关于商业汇票提示承兑期限的表述中，符合法律规定的有()。

A、商业汇票应在汇票到期日起10日内提示承兑

B、定日付款的商业汇票，持票人应当在汇票到期日前提示承兑

C、出票后定期付款的商业汇票，提示承兑期限为自出票日起1个月内

D、见票后定期付款的商业汇票，持票人应当自出票日起1个月内提示承兑

7、根据票据法律制度的规定，下列关于票据防伪中票据主题图案说法正确的有()。

A、汇票主题图案为兰花

B、现金支票的主题图案为梅花

C、转账支票、清分机支票主题图案为牡丹

D、本票主题图案为菊花

8、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有()。

A、将购进的货物分配给股东

B、将购进的货物用于修缮厂房

C、将购进的货物无偿赠送给客户

D、将购进的货物用于集体福利

9、根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税征收范围的表述中，正确的有()。

A、纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税

B、纳税人将自产自用的应税消费品用于馈赠、赞助的，缴纳消费税

C、委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，再缴纳一道消费税

D、卷烟在生产和批发两个环节均征收消费税

10、根据个人所得税法律制度的规定，下列关于“每次”收入的规定中，说法正确的有()。

A、一项特许权使用费所得，分期支付的，每一期为一次

B、财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次

C、同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税

D、利息所得，以支付利息时取得的收入为一次

11、根据企业所得税法律制度的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，正确的有()。

A、从事远洋捕捞、海水养殖的所得减半征收企业所得税

B、符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益，属于免税收入

C、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额

D、加速折旧优惠中可采用缩短年限、采取双倍余额递减法或者年数总和法

12、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间正确的有()。

A、纳税义务人新征用的非耕地，自批准征用的次月起缴纳土地使用税

B、房地产企业出租本企业建造的商品房，自交付之次月起，缴纳土地使用税

C、纳税人购置存量房，自办理房产权属转移变更手续，签发权属证书之日起，缴纳土地使用税

D、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳土地使用税

13、根据车船税法律制度的规定，下列属于车船税征收范围的有()。

A、专用作业车 B、挂车

C、拖船

D、三轮汽车

14、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关采取的税收强制执行措施的有()。

A、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C、拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款

D、扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产

15、根据税务行政复议的规定，下列各项中，纳税人应当先申请行政复议，不服行政复议的，再向人民法院提起诉讼的有()。

A、对税务机关确认征税对象的行为不服的 B、对税务机关加收滞纳金的行为不服的

C、对税务机关不予颁发税务登记证的行为不服的 D、对税务机关的罚款行为不服的

三、判断题

1、人民法院审理行政案件，可以对当事人双方进行调解，促其达成调解协议。()

2、对劳动仲裁裁决不服的，不可以向人民法院提起诉讼或者申请撤销仲裁裁决。()

3、票据是“缴回证券”，即票据权利实现之后，应将票据缴回付款人，付款人因付款而免责，以消灭票据权利义务关系或者付款人再行使追索权。()

4、单位人民币卡销户时，其账户资金可以转入其基本存款账户，也可以提取现金。()

5、单位和个人在旅游景区经营索道、旅游游船、观光电梯、观光电车、景区环保客运车取得的收入按“文化体育业”税目征收营业税。()

6、居民纳税义务人应就来源于中国境内和境外的全部所得征税;非居民纳税义务人则只就来源于中国境内所得部分征税，境外所得部分不属于我国征税范围。()

7、根据规定，已贴用的印花税票不得重用;已贴花的凭证，修改后所载金额有增加的，其增加部分一般不再补贴印花。()

8、对由于减免增值税、消费税和营业税而发生退税的，可同时退还已征收的城市维护建设税。()

9、烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内收购烟叶的单位。()

10、从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照，但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。()

四、不定项选择题

1、某地甲企业2014年1～6月份，发生下列有关事项：

(1)2014年1月，甲企业的出纳为单位办理一张单位银行卡。

(2)2014年2月，甲企业收到一张出票日为2014年2月1日的出票后3个月付款的银行承兑汇票，当月甲企业持票提示承兑。

(3)2014年3月，甲企业为支付货款，将银行承兑汇票转让给乙企业，并记载“不得转让”。

(4)2014年4月，甲企业将10万元的销货收入存入其单位卡账户，并从单位卡中支取现金2万元。

(5)2014年5月，甲企业使用现金从某支付机构一次性购买6000元的记名预付卡。

(6)2014年6月，甲企业拟使用信用卡为预付卡充值5000元。

要求：根据上述资料，回答下列小题。

<1>、下列关于背书的表述中，正确的是()。

A、背书由被背书人签章

B、背书未记载日期的，视为出票日背书

C、背书时附条件的，所附条件不具有票据上的效力

D、票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘单，粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章

<2>、下列关于银行承兑汇票的表述中，不正确的是()。

A、银行承兑汇票属于商业汇票

B、若乙企业将汇票背书给其他企业，则乙的后手享有对甲企业的追索权

C、甲企业在2月份提示承兑不符合法律规定

D、该汇票的提示付款期限是5月1日至5月10日

<3>、下列表述中，正确的是()。

A、单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入

B、不得将销货收入存入单位卡账户

C、单位银行卡可以出租和转借

D、单位卡账户不得存取现金

<4>、下列各项说法中，不正确的是()。

A、甲企业拟使用信用卡为预付卡充值的做法符合法律规定

B、甲企业使用现金从某支付机构一次性购买6000元的记名预付卡符合法律规定

C、若甲企业遗失了记名预付卡，可以挂失

D、预付卡一次性充值2000以上的，不得使用现金

2、某食品有限公司(增值税一般纳税人)2014年10月发生下列经营业务：

(1)从某农业生产者处收购其自产的大豆，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库;支付某运输企业不含税运费1000元，取得增值税专用发票。

(2)销售副食品给某小规模纳税人，开具增值税普通发票上注明价款76050元，并以本公司自备车辆送货上门，收取运费共585元(未单独核算)。

(3)销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款400000元。

(4)购进装修材料一批，用于办公楼的装修，取得的增值税专用发票上注明价款30000元，税款5100元。

(5)购进自用小汽车一辆，支付不含税价180000元，取得机动车销售统一发票。

已知：副食品的增值税税率17%。

要求： 根据上述资料，回答下列小题：

<1>、下列关于本题的表述中，正确的是()。

A、从农业生产者手中购进免税农产品，不可以抵扣进项税

B、销售货物并负责运输，收取的运费也要计算缴纳增值税

C、购进用于办公楼装修的材料，可以抵扣进项税额

D、购进小汽车自用，不可以抵扣进项税

<2>、该公司当月准予抵扣进项税额的下列计算中，正确的是()。

A、50000×13%+1000×11%=6610元

B、50000×13%+180000×17%=37100元

C、50000×13%+1000×11% +180000×17%=37210元

D、50000×13%+1000×11% +5100+180000×17%=42310元

<3>、该公司当月销项税额的下列计算中，正确的是()。

A、(76050+585)÷(1+11%)×17%+400000×17%=79736.89元

B、76050÷(1+17%)×17%+585÷(1+11%)×11%+400000×17%=79107.97元

C、76050÷(1+17%)×17%+400000×17%=79050元

D、(76050+585)÷(1+17%)×17%+400000×17%=79135元

<4>、该公司本月需要缴纳的增值税为()元。

A、72525 B、41925 C、41840 D、42035

3、中国公民田某系某公司工程师，2014年12月取得下列收入：

(1)工资收入为5700元;领取了年终奖金8400元。

(2)一次取得建筑工程设计费40000元，同时从中拿出10000元通过民政局向灾区进行捐赠。

(3)取得利息收入5000元，其中含国家发行的金融债券利息收入2000元。

(4)取得省人民政府颁发科技奖20000元。

(5)提供一项非专有技术的使用权，取得收入30000元;该非专有技术的研发成本是20000元。

要求：根据上述资料，回答下列小题：

<1>、根据个人所得税法的规定，下列表述中正确的为()。

A、纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算征税

B、国家发行的金融债券利息收入属于免税收入

C、省级人民政府颁发的科技奖属于免税收入

D、特许权使用费所得以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次计算征税

<2>、田某工资和奖金收入应缴纳的个人所得税为()。

A、12月份工资应缴纳的个人所得税为115元

B、12月份工资应缴纳的个人所得税为220元

C、年终奖金应缴纳的个人所得税为252元

D、年终奖金应缴纳的个人所得税为186元

<3>、下列关于田某工程设计费和利息收入的税务处理中，正确的为()。

A、工程设计费应缴纳的个人所得税为4720元

B、工程设计费应缴纳的个人所得税为5200元

C、利息收入应缴纳的个人所得税为600元

D、利息收入应缴纳的个人所得税为1000元

<4>、田某提供非专有技术使用权的收入应缴纳的个人所得税为()元。

A、1600 B、2000 C、4800 D、5840

第五篇：初级会计职称考试《经济法基础》第四章习题

第四章 个人所得税法律制度

考情分析

本章是初级经济法基础中的重点章节；考题中涉及本章的题型有单项选择题、多项选择题、判断题、不定项选择题。2012年的分值占11分。

【例题·单选题】钱某在一次演出中取得收入10000元。已知劳务报酬所得每次收入不得超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，适用税率为20%。钱某应缴纳的个人所得税税额为（）元。（2012年）

A.1840B.1600

C.2000D.4800

『正确答案』B

『答案解析』本题考核劳务报酬所得的计算。应缴纳个人所得税＝10000×（1－20%）×20%＝1600（元）

【例题·单选题】郑某2011年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金12 000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元（均由郑某承担）。在颁奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3 000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为（）元。（2011年）

A.0B.1600

C.1800D.2400

『正确答案』D

『答案解析』偶然所得按收入全额计征个人所得税，不扣除任何费用，应纳税额=12000×20%=2400（元）。

【例题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有（）。（2012年）

A.保险赔款B.劳动分红

C.退休工资D.军人转业费

『正确答案』ACD

『答案解析』本题考核个人所得税的免征范围。保险赔款、退休工资和军人转业费、复员费属于个人所得税免征的范围。公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

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