互联网的中小企业财务外包创新制度

第一篇：互联网的中小企业财务外包创新制度

互联网的中小企业财务外包创新制度

如今在线会计服务逐步发展，那么在互联网时代背景下的中小企业财务外包创新制度有哪些呢？

第一，互联网改变会计服务的模式。

第二，在线会计服务模式。

第三，在线科技服务平台的未来。

首先，互联网在改变着会计服务的方式，我们都很清楚中国的信息化建设是从会计电算化开始的。所以我们也展望一下从会计的电算化到会计服务的外包经历了20多年的时间。互联网时代的到来造就了新的商业流程与企业财务外包管理模式，针对中小企业财务外包管理信息化的服务，也由于环境急速的变化而不断产生新的形式和内容。环境的剧变使得时间和空间并非是难以逾越和障碍，新的产业链条正在被催生。互联网在深刻改变着人们的思想方式、生活方式和工作方式，这个改变在很多方面都深有体会。

1、IT和互联网正在变成人们工作和生活当中的设施和工具。

2、世界变的趋于平坦。

之前就有专家非常清晰的描绘了全球一体化和网络化的情况下，未来会计服务的一种模式。现在有很多跨国企业就是这样，企业财务不一定在本国做，例如美国的帐务很多是在印度做的，也有很多在中国做的。

3、会计人才的职业选择趋向于两极化。

一个是集中化，一个是个人化。集中化体现在越来越多的会计从业人员进入到各种形态的会计服务机构里面去，也是由于互联网的到来使得会计服务这项工作，它最能够体现职业特点就是个人化的服务，可以在家从事这方面的业务。当然有了在线的平台使得这种服务变的非常的容易。

当然互联网的发展使得上述这种转变变得更加容易了。根据IDC的报告近年来，会计外包市场达到476亿美金，这还不包括中国市场。会计在线公司做的工作主要是这么几个方面，他们主要定位在基于互联网科技外包的业务，包括国内企业财务外包的服务和国际企业财务外包的服务。

对国内企业财务外包的服务又包括对中小企业财务外包的服务，可以借助网络的在线平台为更多的企业财务外包提供会计在线的记帐服务。另外，对于大型企业财务外包集团的服务，对于大的企业财务外包集团王鸿铭将先进的培训理念和方法结合，他们也是基于竞争和成本的考虑，会把当中一部分会计服务的业务转移到外部来做。同时，他们也在承接国际会计外包业务。包括跨国公司在华、在京，因为北京的特点是跨国公司特别多，它管理着亚太区的业务。所以在京、在华的跨国公司的业务外包，包括在线和现场的服务。以及离岸的外包，大家都很清楚国际服务贸易的转移越来越多的服务内容转到低成本的发展中国家去做。印度走在中国的前面，中国政府现在也正在抓住这个机会，搞了十个外包基地。其中业务流程外包可能是中国下一阶段比较重要的机会。这里面有两种方式，包括国际的发包商业务的转移，另外，还包括国外的会计师事务所他们一部分业务的转包，这都是基于成本的考虑。

在线会计服务的模式，有了发达的网络，发展特别快。在互联网模式下会计服务模式有新的创新，互联网技术为现代企业财务外包管理提供了前所未有的便捷化和标准化的服务和前提。区别于传统的服务创新的思维和创新的模式，不变的是大家共同为企业财务外包提升价值，中国的企业财务外包信息化以及管理信息化的发展经历的几个过程，这也是互联网见证的过程。

一方面是信息化的服务厂家，他们随着这个软件技术的发展，硬件技术的发展，从办公自动化、DOS系统，包括CRM、ERP等等，这么一个发展过程经历了几个阶段。在这几个阶段当中，都不断的推出新的产品为业内提供很好的服务。另一个方面是专业服务机构，咨询机构它们充当的是另外一种角色。大家在这些软件厂商的开发当中提供了很多研发的思想，包括提供了一些系统的解决方案和手段，以及帮助软件厂商实施信息化的服务。

随着互联网的发展，大家希望找到一个能够有客户、开发商、服务商、专业咨询机构协同做这个工作的平台。因为大家知道在服务上面，中小企业财务外包的服务大家始终没有找到一个非常好的、非常有效的途径也是基于成本的问题。所以互联网发展到今天这一步，使得整个实施的成本，中小企业财务外包的投入降的非常低。当第一波互联网高潮到来的时候，当时很多都推出了在线的服务方式。基于当时的情况、网络的条件、带宽的限制以及数据处理的能力，随着第一波互联网泡沫的破灭基本上有所中断。互联网技术发展到今天，已经变成了人们日常生活当中所必需的日常事务。所以在这个平台上能达到一个客户、开发商、服务商三家协同服务的平台呢？

今天，建设一个安全、适合各种应用的服务平台，根据自己服务能力为自己的客户或者是在这个平台上找到客户可以服务的客户做增值服务业务十分关键。由于中国市场的广阔经济发展起步晚，增加快管理水平不平衡。所以软件厂商和专业服务机构的合作，过去是帮助实施了以后交钥匙，企业财务外包后继的服务成本非常大。这样的话给客户带来很多的障碍，在网络平台上如果交付成本非常低的话，对于客户来讲使用起来会非常的方便。

互联网的中小企业财务外包创新制度有很多优点。在线会计发展为企业发展提供机会，产品在在线的服务内容上创造了一个全面化，产品覆盖的类型。而且，产品服务的深度更全面，也有不同档次。它还不断的将好的信息化产品变成网络化的产品，而且产品操作简单易用维护。为未来会计服务的业态和运营模式产生深远的影响。中国的企业财务外包信息化是从会计信息化开始的，也是会计信息化推动了企业财务外包信息化得成功。尤其是为中小企业财务外包服务的过程中，在线会计服务平台成为了一个新的里程碑，对中国的会计服务业、信息业又是一个新的贡献。

第二篇：中小企业财务

中小企业财务报告是企业会计信息的重要载体,是企业与相关利益者之间最重要的沟通方式之一,中小企业的财务报告不仅是为资本市场现有和潜在的投资者、债权人及其他使用者服务,也是影响中小企业健康发展的重要因素。中小企业由于自身及外界大环境等各种原因,其财务报告行为存在很多问题,许多中小企业自身还没意识到财务报告的重要性,对会计信息披露存在许多误解,很多企业会计工作处于低水平状态,严重阻碍了中小企业的健康发展。会计准则对财务报告质量具有重要的影响,高质量的会计准则是高质量会计信息的前提基础和必要条件。目前规范我国中小企业财务报告的制度因为内容的不完善或相对滞后已经无法满足企业财务报告的要求。因此,通过建立中小企业财务报告准则体系,规范中小企业财务报告行为,对于中小企业及会计工作的发展和完善都具有重要意义。本文运用会计信息供求关系等理论,采用规范与调查分析相结合、比较分析等方法,对我国中小企业财务报告及其规范体系的现状、存在问题及原因进行了研究分析,并提出解决构想、对策和建议。

第三篇：中小企业财务基本制度

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财务管理制度

第一章 总则

第一条 为了规范财务工作，建立良好的会计工作秩序，提高会计工作效率，防范会计工作失误。根据《会计法》、《会计基础工作规范》等有关规定及国家有关财税法规，结合实际情况，制定本财务制度。

第二条 公司依据有关法律、法规和本规程的规定，加强会计基础工作，严格执行会计法规、制度，保证会计工作依法有序地进行。

第三条 财务部在持续经营的前提下遵循会计基本原则并保证会计资料的真实与完整。做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

第二章

会计机构、财务人员岗位职责

第一节 会计机构和会计岗位

第四条 公司设臵财务部作为独立的会计机构，外派机构不单独设臵会计机构。

第五条 公司财务部内部实行岗位责任制，明确规定不同岗位的职责范围、工作内容和工作标准，做到定岗位、定人员、明确分工、各司其职。

第六条 财务部根据会计业务需要，本着精干高效的原则设臵岗位。包括财务经理一名、会计一名、出纳一名。

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第二节 财务人员岗位职责

第七条 财务经理全盘负责本公司的财务日常工作。具体如下：

一、编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；

二、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

三、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。

四、组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标；

五、负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度；

六、承办公司领导交办的其他工作。 第八条 会计的主要工作职责是：

一、主要负责公司会计凭证的审核，账簿登记，纳税申报，会计档案的保管。

二、按照会计制度，审核记账凭证，做到凭证合法、内容真实、数据准确、手续完备，账目健全。保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。

三、妥善保管会计凭证、会计帐簿、财务报表和其他会计资料，负责会计档案的整理和移交。

四、及时清理往来款项，协助资产管理部门定期做好财产清查和核

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对工作，做到账实相符。

五、会计人员调离本岗位时，要将会计凭证、会计账簿、财务报表、票据等有关会计资料，向接办人移交清楚，并编制移交清册，办妥交接手续。

六、完成总经理或财务经理交付的其他工作。第九条 出纳的主要工作职责是：

一、出纳员负责现金、支票、发票的保管工作，要做到收有记录，支有签字。

二、现金业务要严格按照现金管理制度所要求的办理。对现金收、支的原始凭证认真稽核，不符合规定的有权拒付。

三、现金要日清月结，按日逐笔记录现金日记帐，并按日核对库存现金，做到记录及时、准确、无误。

四、支票的签发要严格执行银行支票管理制度，不得签逾期支票、空头支票。对签发的支票必须填写用途、限额，除特殊情况需填写收款人。应定期监督支票的收回情况。

五、办理其它银行业务要核对发票金额是否正确、准确，并经领导批准后签发，不得随意办理汇款。

六、收付现金双方必须当面点清，防止发生差错。

七、对库存现金要严格按限额留用，不得肆意超出限额。妥善保管现金、支票、发票，不得丢失。

八、杜绝白条抵库，发现问题及时汇报财务经理或总经理。

九、按期与银行对帐，按月编制银行存款余额调节表，随时处理未

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达帐项。

十、完成总经理或财务经理交付的其他工作。

第三节 会计人员职业道德

第十条 会计人员在会计工作中必须遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。会计人员的职业道德主要包括：

一、敬业爱岗：会计人员必须热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求；

二、熟悉法规：会计人员必须熟悉财经法律、法规、规章、国家统一会计制度等；

三、依法办事：会计人员必须按照会计法律、法规、规章、国家统一会计制度和公司各项管理制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整；

四、客观公正：会计人员办理会计事务必须实事求是、客观公正；

五、做好服务：会计人员必须行业的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善单位内部管理、提高经济效益服务；

六、保守秘密：会计人员必须保守公司的商业秘密，除法律规定和公司同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的会计信息。

第十一条 公司定期检查会计人员遵守职业道德的情况，并作为会计人员晋升、晋级、聘任专业职务、表彰奖励的重要考核依据。会计人员违反职业道德的，公司按规定给予处罚；触犯法律的，依法追究其法律

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责任。

第四节 会计工作交接

第十二条 会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。财务经理必须督促经办人员及时办理移交手续。

第十三条 接替人员必须认真接管移交工作，并继续办理移交的会计事项。

第十四条 会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：

一、办理完毕未了的会计事项，包括：已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，须填制完毕；整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。

二、编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、现金、支票簿、发票、文件及其他会计资料和物品等。

第十五条 会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。会计人员（含会计、出纳）交接，由财务经理负责监交；财务经理交接，由公司总经理负责监交。

第十六条 移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收。具体如下：

一、现金要根据会计账簿有关记录进行点交。库存现金必须与会计账簿记录保持一致；不一致时，移交人员必须限期查清，最终不符合时，根据会计制度作出相应处理。

二、银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致，必须编制

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银行存款余额调节表调节相符。

三、各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符；并与实物核对相符，或者与往来单位、个人核对清楚。

四、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺；如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。

五、移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚。第十七条 交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名或者盖章，并应在移交清册上注明：交接日期、移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。移交清册一般填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。

第十八条 会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的，财务经理必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续,事前须上报公司同意。临时离职或者因病不能工作的会计人员恢复工作时，必须与接替或者代理人员办理交接手续。

移交人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交的，经公司批准，可由移交人员委托他人代办移交，但委托人必须出具书面委托材料，并承担本规程第二十六条所规定的责任。

第十九条 移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。

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第三章 会计核算

第一节 会计核算的基本要求

第二十条 按照《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》的要求，提供及时、准确、完整的会计信息。

第二十一条 会计采用公历制，自公历一月一日起至十二月三十一日止。

第二十二条 会计核算以人民币元为记账本位币。第二十三条 公司采用权责发生制的核算原则。

第二十四条 公司按照国家统一会计制度和公司的规定，在不影响会计核算要求、会计报表指标汇总的前提下，根据实际情况设臵会计科目并正确使用会计科目。

第二十五条 会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，不得伪造、变造会计凭证和会计帐薄，不得设臵账外账，不得报送虚假会计报表。

第二十六条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，必须建立档案，妥善保管。

第二十七条 会计记录的文字使用中文。

第二节 会计核算程序

第二十八条 公司按照下列程序组织会计核算：

一、根据原始凭证编制记账凭证。

二、根据审核无误的记账凭证记账。

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三、现金日记账、银行存款日记账及各种明细账与总账核对相符。

四、现金日记账与实存现金款项核对相符。

五、银行存款日记账与银行对账单核对相符或编制银行存款余额调节表调整相符。

六、有关明细账卡与实物保管部门账卡核对相符，并与实物核对相符。

七、有关债权债务明细账与外部单位或内部单位有关账目核对相符。

八、各种明细账与有关单证核对相符。

九、总账、各明细账发生额与余额试算平衡。

十、根据核对相符的明细账、总账编制会计报表。

第三节 填制会计凭证

第二十九条 会计凭证是记录经济业务发生和完成情况的书面证明，是记账的重要依据。会计凭证包括原始凭证和记账凭证。

第三十条 办理各项经济业务，必须取得或者填制原始凭证，并及时送交会计机构。原始凭证是证明经济业务已经发生，明确经济责任，并用作记账原始依据的一种凭证，是会计核算的重要资料。

第三十一条 原始凭证的基本要求是：

一、原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容、数量、单价和金额。

二、从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章或者发票专用章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章；自

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制原始凭证必须有部门经理或者其指定的人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖公司财务专用章。在收付款证明（如收据等）上须加盖财务专用章、结算专用章等用于财务结算的公章。严禁以白条充当原始凭证。

三、购买实物的原始凭证，必须有经办人签字，实物送到项目现场或公司库房，必须有收货人、负责人签字，以保证账实相符。实物验收工作由经管实物的人员负责办理，会计人员通过有关的原始凭证进行监督检查。需要入库的实物，必须填写入库验收单，由实物保管人员验收后在入库单上如实填写实收数额，并签名或者盖章。不需要入库的实物，除经办人员在原始凭证上签章外，必须交给实物保管人员或者使用人员进行验收，由实物保管人员或者使用人员在原始凭证上签名或者盖章；未经购买人以外的第三者查证核实的，会计人员不能据以入账。

四、支付款项的原始凭证，除公司系统内部资金缴拨外，必须有内部领导的审批文件，不能仅以支付款项的有关凭证如银行汇款凭证或银行回单等代替。

五、发生购买后退回的，退回方必须有符合公司规定的退定、退购正当理由并提出书面申请，取得所退验收证明，并经公司总经理、销售部门等相关部门核实后，方可填制退回单据。退款时，必须收回对方的收款收据。

六、员工因公出差借款凭据，必须附在记账凭证之后。收回借款时，另开收据。借款和还回借款，是互有联系的两项经济业务，在借款和还回借款发生时，必须在会计账簿上分别反映，不得冲抵。

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七、经政府有关部门批准的经济业务，必须将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，必须在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。

八、原始凭证应有大写和小写金额，并且大写与小写金额必须相符。九、一式几联的原始凭证，必须注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写（或使用专用票据打印机套打），并连续编号。作废时必须加盖“作废”戳记，各联与存根一起保存，不得撕毁。发票和收据须按照编号顺序，单独建立备查账簿。

第三十二条 原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，必须由开出单位重开或者更正，更正处必须加盖开出单位的公章。

第三十三条 会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。第三十四条 记账凭证是用来确定经济业务性质、填写会计分录的凭证。

第三十五条 记账凭证的基本要求是：

一、记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期；凭证编号；经济业务摘要；会计科目；金额；所附原始凭证张数；填制凭证人员、记账人员、财务经理签名或者盖章。

二、填制记账凭证时，必须按照记账凭证分类进行连续编号。每月从第一号编起，顺序编至月末。

三、记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总填制，也可以根据原始凭证汇总表填制，但记账凭证反映

陕西新世界果业集团财务基本制度 的内容清晰、简明。不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。经济业务摘要按每一笔业务填写，摘要的文字描述应当简洁、完整；不得将不同经济业务的摘要混合编写。

四、除结转损益和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。

记账凭证附有原始凭证，应注明所附原始凭证的张数。张数的计算，一般应以原始凭证的自然张数为准。凡是与记账凭证中的经济业务记录有关的每一张证据，都应作为原始凭证的附件。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者原始凭证复印件。

一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，保存原始凭证的一方将其他单位负担的部分，给对方开具原始凭证分割单，进行结算。

原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容：凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等。

五、已经登记入账的记账凭证，在当年内发现填写错误时，可以用红字注销法进行更正，即用红字填写一张与原内容相同的记账凭证，在摘要栏注明“冲销某月某日某号凭证”字样，同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证，注明“更正某月某日某号凭证”字样。如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可以将正确数字与错误数字之间的差额，陕西新世界果业集团财务基本制度

另编一张调整的记账凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字。发现以前记账凭证有错误的，按照规范方法进行更正。用蓝字填制一张更正的记账凭证。

六、记账凭证填制完经济业务事项后，如有空行，必须自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。

七、记账凭证的内容涉及与其他单位之间的债权债务往来业务，没有直接收付款项，但需要通知对方单位入账的，应当向对方单位出具转账通知，并附原始凭证，说明该往来结算业务的内容，并加盖公司公章；也可以直接以记账凭证的副联代作转账通知，但应当在递送的记账凭证上加盖公司公章，注明“副联”或“代作转账通知”字样并附原始凭证。前款所说的记账凭证的副联，是指采用双面复写纸套写的记账凭证的复写联；公司实行会计电算化后，按照公司打印存档记账凭证的相同格式和内容，打印出的书面记账凭证。

第三十六条 会计凭证的传递程序必须科学、合理，转入转出凭证要制定相应的登记制度，具体办法由财务部根据公司要求和会计业务需要自行规定。

第三十七条 会计机构、会计人员要妥善保管会计凭证。

一、会计凭证必须及时传递，不得积压。

二、记账凭证连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明公司名称、、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线封签处签名或者盖章。对于数量过多的原始凭证，可以单独装订保管作为备查账簿，陕西新世界果业集团财务基本制度

在封面上注明记账凭证日期、编号、种类，同时在记账凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称及编号。各种经济合同、存出保证金收据以及涉外文件等重要原始凭证，必须另编目录，单独登记保管，并在有关的记账凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。

三、原始凭证不得外借。其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经公司财务经理批准，可以复制，重大事项需经公司总经理批准。向外单位提供的原始凭证复制件，在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名或者盖章。

四、从外单位取得的原始凭证如有遗失，必须取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等。由财务经理和公司总经理批准后，才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由财务经理、公司总经理批准后，代作原始凭证。

第四节 登记会计账簿

第三十八条 公司按照国家统一会计制度和会计业务的需要设臵会计账簿。会计账簿是全面记录和反映一个单位经济业务，把大量分散的会计数据或资料进行归类整理，逐步加工成有用会计信息的簿籍，它是编制会计报表的重要依据。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。

第三十九条 启用会计账簿时，在账簿封面上写明单位名称和账簿名称。在账簿扉页上附启用表，内容包括：启用日期、账簿页数、记账人

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员和财务经理姓名，并加盖单位公章。记账人员或者财务经理调动工作时，注明交接日期、接办人员或者监交人员姓名，并由交接双方人员签名或者盖章。

第四十条 会计人员根据审核无误的会计凭证登记会计账簿。第四十一条 公司定期对会计账簿记录的有关数字与存货、货币资金、往来单位或者个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。

第四十二条 公司按照规定定期结账。会计期末必须进行结账。第四十三条 公司必须在新的会计及时建账，将年末余额过入新账。

第五节 编制财务报表

第四十四条 公司必须按照国家统一会计制度和公司的规定，定期编制财务报表。财务报表是一个单位对外提供的反映单位某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。财务报表包括报表及其注释，分月度、编制。

第四十五条 财务报表根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。

第四十六条 任何人不得篡改或者授意、指使、强令他人篡改财务报表数字。

第四十七条 财务部按照国家统一会计制度和公司规定的期限报送财务报表。向公司总经理报送和对外报送的财务报表，须加盖公章并在每张报表的上方填写单位名称、所属会计期间；表格下方依次具备公司

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总经理、财务经理、填表人的签名。

第四十八条 如果发现报出的财务报表有错误，必须及时办理更正手续。除更正本公司留存的财务报表外，并应同时通知接受财务报表的单位更正。

第四章 支票的使用及管理

第四十九条 支票的使用要求：

一、支票金额起点为5000元。

二、支票有效期5天；背书转让地区的转账支票付款期为15天（自签发的次日算起，到期日遇假日顺延）。

三、签发支票应使用碳素墨水填写，没有按规定填写，被涂改冒领的，由签发人负责。

四、不得更改支票大小写金额和收款人姓名，其他内容如有更改，必须签发人加盖预留银行印鉴。

第五十条 企业人员领用支票时，应事先将支票登记好，填写收款单位、支票用途、支票号码、预计用款金额等，由经手人在挂支单上签字或盖章。其他人员因工作需要购买物品或支付有关费用需借用支票时，要逐项登记日期、支票号码、款项用途、用款限额，并由借用人签字。财会人员在签发支票时，必须填写好日期、抬头、用途，金领大、小写。

第五十一条 空白支票和支票印鉴，须设支票领购簿，由专人负责保管。支票必须随签发、随盖章，不得事先盖章备用，严防支票遗失和被盗。

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第五十二条 财务部要建立严格的支票管理制度，须指定专人负责支票的购买及使用，并建立支票登记本，按照支票号码逐一进行登记。对已签发出的支票，要及时催报注销，并定期核对，发现丢失短少，必须及时查找，同时向领导汇报。

第五十三条 支票管理人员或使用人员一旦发现支票丢失被盗，应立即查找，及时向领导汇报，并向财务部反映，迅速到银行办理挂失手续，向公安部门报案。

第五十四条 签发支票时，支票用途项内容要填写真实、齐全，字迹要清晰，不得更改大小写金额，为避免签发空头支票，财会人员应准确地控制银行存款余额，及时正确地记载账务，定期与银行对账单进行核对，发现问题及时解决。

第五十五条 过期、作废支票要按号订在原始凭证序号中，妥善保管，不准将支票乱扔乱放。

第五章 现金管理

第五十六条 日常零星开支所需的库存现金限额为8000元，超出部分应当日存入银行。企业的现金结算上限原则上为3000元，特殊情况急需大额现金的，须提前一天向财务部申请。

第五十七条 现金的使用范围：

一、员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用；

二、出差人员差旅费；

三、个人劳务报酬；

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四、企业结算起点以下的零星支出；

五、总经理审批的其他支出。

第五十八条 支付现金须根据规定的合法凭证办理，没有经过审批签章或超越规定审批权限的，出纳不予付款。不准白条顶款，不准垫支挪用，不准坐支。

第五十九条 购买物品或支付货款，尽量使用银行转账的方式进行付款，减少现金支付量。

第六十条 出纳不得擅自将单位现金借给个人或其他单位，不准谎报用途套取现金、不准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不准将单位收入的现金以个人名义存入银行，不准保留账外公款。

第六十一条 出纳须及时填写现金、银行存款明细账，逐日逐笔记载现金、银行款项支付。账目应当日清月结，账款相符。

第六十二条 库存现金必须每日核对清楚，保持账款相符，如发生长短款问题要及时向领导汇报，查明原因按“财产损溢处理办法”进行处理，不得擅自将长短款项相互补抵。

第六十三条 公司由总经理、财务经理、会计组成清查小组，定期或不定期地对库存现金情况进行清查盘点，重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪违法行为。

第六章 资产清查

第六十四条 为了正确掌握资产的实际情况，保证会计信息资料的准

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确可靠，保护资产的安全和完整，挖掘资产的潜力，盘活存量资产，公司必须建立健全资产清查制度，通过账簿记录正确反映资产增减变动和结存情况。

第六十五条 日常工作中应根据经营管理和会计核算工作的需要确定清查对象，定期进行重点抽查。

第六十六条 结账前必须进行一次全面资产清查，即对公司全部财产物资、货币资金、往来款项进行全面彻底的盘点和核对。

第六十七条 资产清查工作由财务经理负责组织领导，财务部门牵头，组织有关部门共同进行。对资产清查中发现的盘盈、盘亏、毁损、报废等事项必须按规定及时妥善处理，不得长期挂账。

第七章 会计监督

第六十八条 公司的财务部、会计人员对公司的经济活动进行会计监督。公司应当积极支持、保障财务部、会计人员行使会计监督职权。

第六十九条 财务部、会计人员进行会计监督的依据是：

一、财经法律、法规、规章；

二、会计法律、法规和国家统一会计制度；

三、各级政府部门根据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度制定的具体实施办法或者补充规定；

四、公司财务管理制度。

第七十条 会计监督的内容主要包括：对原始凭证的审核和监督；对会计账簿的监督；对实物、款项的监督；对财务收支的监督；对其他经

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济活动的监督。

第七十一条 财务部、会计人员对原始凭证进行审核和监督。这是对会计信息质量实行源头控制的重要环节。包括：

一、对原始凭证真实性、合法性的监督：即对不真实、不合法的原始凭证，不予受理。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，予以扣留，并及时向公司总经理报告，请求查明原因，追究当事人的责任；

二、对原始凭证准确性、完整性的监督：即对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。

第七十二条 财务部、会计人员对伪造、变造会计资料的行为，应当制止和纠正。

第七十三条 财务部、会计人员对实物、款项进行监督，督促建立并严格执行财产清查制度。发现账簿记录与实物、款项不符时，立即向公司总经理报告，请求查明原因，做出处理。

第七十四条 财务部、会计人员对编造、篡改财务会计报告行为，必须向公司总经理报告，请求处理。

第七十五条 财务部、会计人员对财务收支进行监督。

一、对审批手续不全的财务收支，必须退回，要求补充、更正。

二、对违反规定财务收支，予以制止和纠正。

三、对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，予以制止和纠正；制止和纠正无效的，立即向公司总经理报告并请求处理。

四、对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不

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予制止和纠正，又不向公司总经理报告的，自行承担相应责任。

第七十六条 财务部、会计人员对违反公司内部会计管理制度的经济活动，必须制止和纠正，制止和纠正无效的，向公司总经理报告，请求处理。

第七十七条 财务部、会计人员对单位制定的预算、财务计划、经济计划、业务计划的执行情况进行监督。

第八章 附则

第七十八条 本规程由公司财务部负责解释。第七十九条 本规程自发布之日起实施。

二零一五年十二月五日

第四篇：中小企业财务报销制度及报销流程范本

中小企业财务报销制度及报销流程范本

信息来源:内蒙古工商联信息中心 2010年04月28日 浏览次数:225 中小企业的财务报销制度和报销流程，对规范企业财务管理具有重要的作用，世界工厂网的小编就收集、整理、汇总了，企业财务报销制度和流程范本，希望能够对大家有所帮助。

一、财务管理制度

第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

第三条 本制度适用公司全体员工。第四条 借款管理规定

(一)出差借款:出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

(二)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

(三)各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

(四)借款销账规定:(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐;(2)借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。

(五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。第一条 借款流程

(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)、支票或现金。

(二)审批流程:主管部门经理审核签字?财务经理复核?总经理审批。(三)财务付款:借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

第二条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

第三条 费用报销的一般规定

(一)报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度),且发票背面有经办人签名。

(二)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据;严格按单据要求项目认真写，注明附件张数;金额大小写须完全一致(不得涂改);简述费用内容或事由。

(三)按规定的审批程序报批。

(三)报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

第四条 费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单? 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单?部门经理审核签字?财务部门复核?总经理审批?到出纳处报销。

第五条 差旅费报销制度及流程。(一)费用标准: 职 务 交通工具 住宿标准 伙食标准 外埠市内交通费用 一般员工 火车硬卧 120元/天 30元/天 30元/天 部门负责人 火车硬卧 150元/天 40元/天 40元/天 总经理助理 飞机 200元/天 50元/天 50元/天 总经理及以上 飞机 实报实销 实报实销 实报实销(二)费用标准的补充说明: 1.住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿;超出住宿标准部分由员工自行承担。

2.实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12:00以后出发(或12:00以前到达)以半天计，12:00以前出发(或12:00以后到达)以一天计。

3.伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。

4.宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣减出差人当天的伙食补贴。

5.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

二、报销流程

1.出差申请:拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。

2.借支差旅费:出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。

3.购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票(原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案)。

4.返回报销:出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批;原则上前款未清者不予办理新的借支。第六条 电话费报销制度及流程(一)费用标准

1.移动通讯费:为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。

2.固定电话费:公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。

(二)报销流程

1、公司人力资源部每月初(10日前)将本月员工手机费执行标准(含特批执行标准)交财务部。

2、财务部通知员工于每月中旬(20日前)按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。

3、财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。

4、员工到财务部出纳处签字领款(每月25日前)。

5、固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。

第十一条 交通费报销制度及流程

(一)费用标准:(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。

(二)报销流程

1.员工整理交通车票(含因公公交车票)，在车票背面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。2.审批:按日常费用审批程序审批。

3.员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。第十二条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程

(一)管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。

(二)报销流程

1.购置申请: 公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。

2.报销程序:报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据(包括结账小票)交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

3.费用归集:财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。

第十三条 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程(一)费用标准

1.招待费:为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。2.培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。

3.资料费:在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。

4.其他费用:根据实际需要据实支付。(二)报销流程: 1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。2.培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。

4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。第四部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程

第十四条 工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。

第十五条 工薪福利支付流程

(一)工资支付流程:(1)每月20日由人力资源部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准(含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息)转交财务部;(2)总经理提供职工月度奖金分配表;(3)财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表;(4)按工薪审批程序审批;(5)每月25日由财务部通过银行代发形式支付工资;(6)每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。

(二)临时工资支付流程同工资支付流程。

(三)社会保险及住房公积金支付流程:(1)由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理;(2)住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请转帐支票支付;社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。

(四)其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单?经部门经理签字确认?财务经理进行财务复核?报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。

第五部分 专项支出财务报销制度及流程 第十六条 专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。

第十七条 软件及固定资产购置报销财务制度及流程。

(一)填写购置申请:按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。

(二)报销标准:相关的合同协议及批准生效的购置申请。

(三)结账报销:(1)资产验收(软件应安装调试)无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单(经办人在发票背面签字并附出入库单);(2)按资金支出规定审批程序审批;(3)财务部根据审批后的报销单以支票形式付款;(4)若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第十八条 其他专项支出报销制度及流程

(一)费用范围:其他专项支出包括其他所有专门立项的费用(含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用)支出。

(二)费用标准:此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告(含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等)，经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。

(三)财务报销流程

1.审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。

2.签订合同:由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，(合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等)。

3.付款流程:(1)由经办人整理发票等资料并填写费用报销单(填写规范参照日常费用报销一般规定);(2)按审批程序审批:主管部门经理审核签字? 财务复核 ?总经理审批;(3)财务部根据审批后的报销单金额付款;(4)若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。第六部分 报销时间的具体规定

第十九条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下: 1.财务报销:公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。

2.借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。第七部分 附则

第二十条 本制度解释权归公司财务部。

第二十一条 本制度经总经理办公会议讨论通过并由董事长或其授权人签字后生效。

小编觉得，以上对中小企业报销制度和报销流程的介绍，具体、详细、明确，值得广大朋友借鉴学习。

第五篇：中小企业财务管理制度

财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置,资本的融通和经营中现金流量,以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。

中小企业财务管理制度专辑主要包括了财务管理制度、财务培训制度、会计管理制度等相关内容，为中小型企业进行财务管理提供参考。第一部份

行政管理制度

第一章

总则

第一条

为完善公司行政管理机制，实行规范化的行政管理，使公司各项行政工作有章可循，特制定本制度。

第二条

本制度包括：

1、日常办公制度

2、办公秩序管理制度

3、保密规定

4、文件收发、传阅，档案管理制度

5、印鉴、介绍信管理制度

6、文印、办公设备管理制度

7、办公用品领用制度

8、通信设备使用制度

9、财产管理制度

10、车辆使用与维护管理办法

11、文件销毁制度 第二章

日常办公制度

第三条

公司上下都要严格遵守劳动管理制度和费用管理制度，高效率地为公司服务。

第四条

实行例会制度。重大问题、人事安排由总经理办公会决定；各项担保项目由公司审保委员会集体讨论决定。总经理办公会、中心经理会每月不定期召开。

第五条

各中心及业务部门要认真履行职责，广泛听取员工的意见和建议。各中心及业务部门之间应按公司操作程序交流工作情况和信息。

第六条

员工之间互相尊重，团结友爱。重大问题坚持原则，一般分歧互相体谅、互相理解。

第七条

严格档案管理，严守保密纪律。公司利益第一，个人利益服从公司利益。

第三章

办公秩序管理制度

第八条

员工的仪容仪表：

员工个人形象代表着公司的形象，所以员工个人仪表的优劣对公司至关重要，为此，公司对员工上班时间的仪容仪表作如下要求： 要求项目

男士

女士

服装 要求 西服套装或整洁服装 职业套装

禁止 背心、短裤、无领上装 低胸、无领、超短裙、短裤

鞋 要求 穿皮鞋且保持光亮、干净

禁止 穿拖鞋，鞋面肮脏，有污垢、灰尘

发饰 要求 整齐、自然 整齐

禁止 乱蓬蓬、过长 零乱

面容修饰 要求 保持精神、每日剃须 清淡的化妆

禁止 蓄须，无精打采 浓妆艳抹或不化妆

其它

手指甲不能太长，禁止涂鲜艳的指甲油

第九条

员工在办公时间和办公地点不得大声喧哗、打闹，不得在办公室吃东西，不准干私活，不得长时间看非专业性报纸（如成都商报、成都晚报、华西都市报、商务早报、蜀报、四川青年报）。

第十条

员工在办公场所和办公时间，原则上不准打私人电话和会私客，不准带小孩到公司玩耍。必须接的私人电话要尽量低声，不得影响他人工作，最长不得超过三分钟。必须接待的私客应到接待室或走廊接待。

第十一条

向领导请示、汇报工作，应简明扼要，节省时间。原则上不允许越级请示、汇报，情况紧急、事关重大者除外。

第十二条

除谈工作外，不准串岗闲聊、擅自离岗，进入各办公室应先请示，允许后方可进入。

第十三条

员工负责本办公室清洁卫生，公共办公区域内禁止吸烟、乱丢弃物，爱护办公环境。

第十四条

员工要保持自己办公桌桌面的整洁，禁止放置与办公无关的杂物，下班时应整洁办公桌面，私人物品均放入员工贮物柜，将办公桌锁好，防止文件资料的丢失。

第十五条

员工要礼貌待客，礼貌用语，礼貌接转电话，耐心解答相关的业务事项及电话询问，自觉树立维护公司的良好形象。

第十六条

爱护公司财产，最后离开办公室的员工必须检查门窗是否关闭，空调、电脑、电灯、饮水机是否关闭，防止火灾和失窃事件的发生。

第四章

保密规定

第十七条

密级确定：

公司文件分“秘密”、“机密”、“绝密”三个等级，凡涉及三个等级内文件均属保密范围。

1、“秘密”：内部规章制度属秘密级，只限全体员工周知，不可外传。

2、“机密”：公司“总经理办公会议纪要和中心经理办公会议纪要”、“项目进度计划”、“项目建议书”、“项目可行性研究报告”、“ 有关财务制度”、“财务报表”“各类经济合同、协议”等属机密级，此类文件发至中心经理及相关人员。

3、“绝密”：公司“董事会会议纪要”、“总经理工作报告”、“财务决算报告书”、“财务收支和利润分配方案”等属公司绝密级，此类文件发至公司领导。第十八条

保密规定：

1、由各中心及业务部门建立的专业性“机密”级以下文件（含“机密”级）由各中心及业务部门向办公室提交文件软盘及文件原稿备案，各中心及业务部门留存一份，其中软盘及文件原稿由各中心经理或业务部门主管负责保管，保存在计算机软、硬盘上的文件必须作加密处理，密码由各中心经理或业务部门主管掌握。

2、各类“绝密”级文件统一由办公室负责保管，保存在计算机软、硬盘上的文件必须作加密处理，密码由办公室主管掌握。

3、各中心及业务部门的专业性“机密”级以下文件（含“机密”级）的打印草稿各中心经理或业务部门主管负责收集，以备下次打印之用，凡不能继续使用的草稿纸，各中心及业务部门必须及时销毁，不得随意放置。

4、办公室定期对保存的各类文件软盘进行拷贝更新，避免因软盘损坏导致文件丢失。

第十九条

借阅规定：

1、凡借阅本中心或本部门“机密”级以下文件（含“机密”级），需经部门主管允许，办理借阅手续，并于借阅当日归还，若需带出公司，需经中心经理签字批准；

2、凡借阅其他中心或部门“机密”级以下文件（含“机密”级），需经中心经理允许，到办公室登记办理借阅手续，并于借阅当日归还，若需带出公司，需经总经理签字批准；

3、凡借阅“绝密”级文件，经总经理签字批准，到办公室登记、办理借阅手续，并于借阅当日归还，不得带出公司。

第二十条

对泄密行为的处理

凡私自传播、散发、复印公司保密范围内的文件，均属泄密行为。

泄露公司“秘密”者，给予警告处分一次。

泄露公司“机密”者，给予记过处分一次。

泄露公司“绝密”者，给予除名。

第二十一条

任何人不得随意涂改或自行处理公司文件，必须妥善保管，公司不定期收回保密范围内文件统一销毁。