关于进一步加快预算执行管理的具体措施

第一篇：关于进一步加快预算执行管理的具体措施

关于进一步加快预算执行管理的具体意见（征求意见稿）

部直属各单位：

水利预算执行是贯彻落实中央水利工作会议精神和中央一号文件的基础和前提，是落实中央政策的有关具体文件能否制订和出台的基础，事关中央水利工作会议精神和中央一号文件的贯彻落实，事关水利发展改革大业。为进一步优化程序，压缩各环节时间，加快节奏，提高效率，切实加快预算执行管理，结合我部工作实际，提出具体意见如下：

一、切实加强基本建设投资计划下达管理

1、加快基建项目前期工作。列入下一年度的基建项目要完善前期工作，为计划下达和预算执行创造条件。各单位对列入下一年度的部属小基建项目，可行性研究报告的编报工作要在当年6月底完成，8月底完成可行性研究报告审查，年底前完成初步设计审批；列入下一年度的水利前期项目，要在当年年底前完成任务书审批。

2、提前明确建设任务。对已与国家发展改革委基本达成一致意见的下一年度部属小基建项目和水利前期项目，财务部门要争取列入“二上”预算，部规划计划司要在上年度的12月31日前正式行文将初步安排意见通知相关单位，并对各单位做好相关 建设准备工作提出具体要求。

3、压缩投资计划下达周期。部规划计划司收到国家发展改革委投资计划文件7个工作日内，将计划转下达至部属二级预算单位，同时通过内网将计划文件第一时间传至部属二级预算单位。

部属二级预算单位在收到部计划文件7个工作日内，将计划转下达到预算单位，同时通过内网将计划下达文件第一时间反馈到部规划计划司。

部属二级预算单位应将投资计划落实到可行性研究报告或任务书批复时明确的项目法人，不得再随意分解项目，增加预算层级。

二、进一步加强预算编报及批复管理

1、压缩预算下达时间。部财务司收到财政部批复预算文件7个工作日内，将预算下达至部属二级预算单位，同时通过内网将预算文件第一时间传至部属二级预算单位。

部属二级预算单位收到部预算文件7个工作日内，将预算下达到各级预算单位，同时通过内网将预算下达文件第一时间反馈到部财务司。

2、加强行政事业类项目追加预算的细化编制工作。凡是年中申请追加的预算，除特大防汛、抗旱、水污染应急处臵等经费外，部属二级预算单位必须按照预算管理要求，将追加预算申请细化到基层预算单位，并在申请追加预算文件中将项目申报文 本，预算实施方案及细化的政府采购预算一并报部。部财务司审核汇总后，在7个工作日内报财政部。预算批复金额如有调整的，部属二级预算单位应在10日内报送调整后的预算实施方案。

3、加强基本建设项目的预算细化工作。对于年中下达的基本建设投资计划，部属二级预算单位应依据部规划计划司下达的投资计划文件，按照预算管理的有关要求，在单位收到投资计划文件7个工作日内，将细化预算申请报部。部财务司审核汇总后，在7个工作日内，将细化预算报财政部。各单位申请的细化预算单位不得超出部规划计划文件批准的预算单位（项目法人单位），不得在细化到下属预算单位。细化预算7个工作日内未上报的，部财务司将不再受理。

三、进一步细化支付方式划分、用款计划报送和直接支付审核管理

（一）支付方式划分管理

1、“一下”预算控制数和部门预算下达后的支付方式划分管理。二级预算单位根据部下达的“一下”预算指标控制数，在10个工作日内，按照财政部深化国库集中支付有关文件中财政直接支付、财政授权支付的范围划分原则，在部财政资金国库集中支付信息管理系统中进行支付范围划分，同时，以正式文件向部预算执行中心报送《财政国库管理制度改革范围划分建议表（按部门控制数核定）》（以下简称《建议表》）及有关说明。预算中心审核汇总后3个工作日内报送财务司，由部财务司1个工 作日内报财政部备案。

在部门预算正式批复后7个工作日内，二级预算单位按照正式预算数，对按部门控制数划分的《建议表》进行调整及说明，以正式文件报送部预算执行中心。部预算执行中心审核汇总后3个工作日内报送部财务司，由部财务司1个工作日内报财政部审批。

2、追加预算和的支付方式划分管理.部属二级预算单位上报追加预算申请和基建项目细化预算时，应将项目支付方式一并报部财务司。不能按财政部支付方式划分要求执行的，需同时提供详细的说明材料。财政部细化预算批复当天，部预算执行中心将各单位报送的支付方式划分建议报财政部。因理由不充分等原因，财政部不同意预算单位划分建议的，按照财政部规定执行。

财政部同意支付方式划分建议后，部预算执行中心于1个工作日内通知部属二级预算单位。

（二）用款计划报送管理

1、“一下”预算控制数和部门预算下达后的用款计划管理。基本支出用款计划按照均衡性原则每年报送两次。部属二级预算单位于每年11月20日前将下一年度1～5月份基本支出分月用款计划报部预算执行中心；每年4月20日前将当年6～12月份基本支出分月用款计划报部预算执行中心。部预算执行中心审核汇总后3日内报财政部国库司。

项目支出用款计划依据项目进度，本着及时、均衡、适度超 前的原则按季分月报送。部属二级预算单位于每年11月20日前将下年度第一季度的分月用款计划报部预算执行中心；每年的2月20日、5月20日、8月20日前将第二、三、四季度的分月用款计划报部预算执行中心。部预算执行中心审核汇总后3日内报财政部国库司。

如遇特殊需要或紧急情况，部属二级预算单位需要补报当月用款计划的，可于当月20日前将补报当月用款计划报部预算执行中心。部预算执行中心审核后1日内报财政部。

2、追加预算用款计划报送管理。追加预算的支付方式确定后，部属二级预算单位应在1个工作日内完成用款计划的报送，部预算执行中心于1个工作日内报送财政部。

（三）直接支付审核管理

1、部属各预算单位审核。各级预算单位报送的财政直接支付申请，部属二级以下预算单位要在2个工作日内审核完毕，部属二级预算单位要在2个工作日内审核完毕，部预算执行中心在2个工作日内审核完毕。

2、关注财政专员办的审核。财政部对财政专员办要求的审核时间为3个工作日，各单位要紧盯项目审核各环节，并记录各环节签署意见时间。财政部受理我部报送的直接支付申请截止日期为每年12月23日。

四、强化政府采购管理和项目实施的前期准备工作

1、政府采购计划的编报。部直属预算单位编制政府采购计 划要以采购预算为依据，合理选择采购方式和组织形式，确保采购品目符合要求，按季度编制“中央单位政府采购计划表”，部属二级预算单位分别于3月10日、6月10日、9月10日和12月10日前通过“水利部政府采购管理信息系统”报送下季度政府采购实施计划至部预算执行中心。部预算执行中心对相关数据进行审核后报送财政部。

2、政府采购项目的前期工作。对于政府采购项目，项目单位应于部门 “二上”预算、追加预算报送以后，立即着手开展政府采购招标代理机构选择、采购方式和采购组织形式选择、采购文件编制等各项前期准备工作，确保“二下”批复后可立即开展政府采购活动。

3、进口产品或变更采购方式申报审批。项目单位应于“二下”预算批复前完成进口设备选型以及专家论证等各项前期工作。部属二级预算单位应在部门预算正式批复后10个工作日内将变更采购方式和进口产品申请报部财务司。部财务司和预算执行中心在收到申请后3个工作日内完成初审，报送财政部审批。财政部批复后1个工作日内批复有关单位。

对于年中追加预算，各单位应在上报细化预算后10个工作日内，提出变更采购方式申请。部财务司和预算执行中心于3个工作日内完成初审，待正式预算批复后1个工作日内报送财政部审批。财政部批复后1个工作日内批复有关单位。

4、其他有关项目实施的前期准备工作。各单位要明确专人 负责项目实施的前期准备工作，部规计司下达投资预计划或各单位“二上”预算上报后2个月内完备项目实施的各项准备工作。需要办理征地、拆迁补偿等手续的，要协调有关部门及时办理；需要招投标的，要抓紧做好委托招标代理机构、标书编制等工作。需要外委的工作内容，要完成协议草签及工作大纲等的审查工作。

部正式投资计划下达或部批复预算后，需要招投标的，各单位应于5日内发布招标公告；需要外委的，要在5个工作日内签订正式合同，并支付首批预付款项。

对于年中下达的投资计划或年中追加预算部分，应于投资计划下达或增加预算层级细化预算上报后1个月内，完成项目实施的各项准备工作。

五、预算执行进度的监督管理

1、建立预算执行进度与预算挂钩制度。截至当年度9月底，凡是项目执行进度未达到序时进度的，将按照实际进度与序时进度的差额比例，核减项目预算，零支付的延续项目，2012年预算将不予安排；对于打捆项目中存在零支付的，在打捆项目零增长的基础上，再扣减100万元，不足100万的，扣完为止。

对于单独申报的项目，如行业科研、科研修购项目，将按照财政部要求申报时间点的执行进度，核定项目预算申报规模，凡达不到序时进度的，对已通过审查的项目总规模按照10%比例予以核减。对基建类项目执行情况较差的单位，减少下一年度的基建项目年度投资规模，严格控制新开工项目，直至停止审批新建项目。

2、进一步发挥齐抓共管机制的作用。要进一步完善财务部门总牵头、有关部门齐抓共管的工作机制。部机关各司局、部属单位各部门要密切配合协作，加强业务指导和监督检查，及时督促项目实施，协调解决实施中的难点和问题，对执行慢的单位和项目进行约谈，对落后序时进度较多的单位发送督办函，共同推进项目实施，督促加快支付进度。

3、建立督导员制度。部将组织专职的预算执行督导组，选派业务熟练的专家及工作人员，对预算执行进度慢的单位，进行现场督导和约谈。指导单位加快预算执行管理，沟通协调预算执行中的有关问题，及时反映情况，提出督导意见和建议，督促各单位进一步加快预算执行进度。

4、切实加强预算执行进度考核。严格落实《关于将预算执行进度纳入考核的实施意见》（办人事[2010]492号）的相关规定，对预算执行进度明显滞后、达不到要求，经考核确属执行不力的，对单位领导班子和领导干部的年度考核实行一票否决。

第二篇：预算执行管理

预算执行管理是财政管理的重要组成部分，是预算实施的关键环节。预算执行管理水平的高低，直接关系党和国家各项重大政策的贯彻落实，直接关系政府公共服务水平和财政管理水平。

近年来，按照建立中国特色公共财政体系的要求，通过体制、机制和制度创新，我国的预算执行管理发生了根本性的变化，逐步构建起中国特色现代财政国库管理体系，涵盖了国库集中收付、国库现金管理、政府采购管理、预算执行情况报告、政府会计核算管理以及财政国库动态监控等诸多方面，并形成相互促进的有机整体，为加强和完善财政管理、贯彻落实财税政策、实施宏观调控提供了有效手段和坚强保障。

（1）国库集中收付制度。2001年3月，我国正式开始实施财政国库管理制度改革。改革的基本目标是改革传统的财政资金银行账户管理体系和资金缴拨方式，建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。改革从根本上改变传统的财政资金运行机制。财政资金运行过程通过电子化监控系统实时监控，有效提高了预算执行透明度，强化了预算监督。

截至2008年底，在国库集中支付改革方面，所有中央部门及所属12000多个基层预算单位实施了国库集中支付改革；地方36个省、自治区、直辖市和计划单列市本级，300多个地市，1900多个县（区），超过28万个基层预算单位实施了国库集中支付改革；改革的资金范围已由一般预算资金扩大到专项转移支付资金、政府性基金、预算外资金等。在收入收缴改革方面，有非税收入的中央部门均纳入改革范围，近60个中央部门已正式实施改革。

地方绝大多数省份的省本级、近200个地市、1000多个县（区）、超过18万个执收单位实施了非税收入收缴改革，改革的资金范围已扩大到行政事业性收费、政府性基金收入、专项收入、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本经营收入、彩票公益金收入以及其他收入等八大类。

（2）公务卡制度。公务卡是指预算单位工作人员持有的，主要用于日常公务支出和财务报销业务的信用卡。2007年7月，我国正式实行公务卡制度改革。推行公务卡改革，对公务消费由公务卡取代现金支付结算，利用“刷卡支付、消费有痕”的特点，使公务消费置于阳光之下，财政部门能够掌握所有通过公务卡支付报销的明细信息，并可通过监控系统实时监控，加强了财政财务管理。截至2008年底，绝大多数中央预算部门和地方省级部门推行了公务卡改革试点。

（3）财政国库动态监控。是指在国库集中支付制度改革基础上，通过动态监控系统，对国库集中支付资金相关信息进行判断、核实、处理，及时纠正预算执行偏差，保障财政资金安全、规范、有效，以达到纠偏、警示、威慑目的的预算执行监管工作。截至2008年底，财政国库动态监控已覆盖所有中央部门及所属12000多个基层预算单位。同时，还将农村义务教育等中央补助地方专项转移支付资金纳入动态监控范围。

（4）财税库银税收收入电子缴税横向联网。是指财政部门、税务机关、国库、商业银行利用信息网络技术，通过电子网络系统办理税收收入征缴入库等业务，税款直接缴入国库，实现税款征缴信息共享的缴库模式。2007年，我国财税库银税收收入电子缴库横向联网工作正式启动，截至2008年底，20多个省份已开展试点。从试点情况来看，联网运行良好，纳税人可以足不

出户享受7×24小时全天候的纳税服务，不需再到纳税大厅排队缴税，税款缴纳可以在数秒内完成，并直接从纳税人账户划入国库，征缴过程透明，征缴信息实现共享。

（5）政府采购制度。政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。

1996年，我国开始进行政府采购制度改革试点。2003年《中华人民共和国政府采购法》正式实施，标志着政府采购制度改革进入了新的历史发展时期。

目前，我国政府采购制度改革已取得重大进展。一是政府采购范围和规模不断扩大，经济效益和社会效益大幅提高。政府采购规模由2002年的1009.6亿元增加到2007年的4660.9亿元，2002-2007年我国政府采购资金年节约率在11%左右，累计节约财政资金约1900多亿元。二是政府采购法律制度框架基本形成，初步建立了以政府采购法为统领的政府采购法律制度体系。三是政府采购管采分离成效明显，初步建立了采购管理机构统一监督管理下的集中采购机构和采购单位具体操作执行的采购管理体制。四是政府采购政策功能取得重大突破，在促进节能环保、自主创新，以及相关产业发展等方面发挥了积极作用。五是集中采购工作逐步加强，形成了以集中采购为主要形式的采购格局。六是依法采购水平全面提升，公开透明的采购运行机制逐步形成。七是监管工作进一步加强，在促进廉政建设方面取得了新突破。八是通过开展全国政府采购执行情况专项检查，在强化监管、规范操作、提高工作质量和效率等方面取得新进展。九是全国政府采购信息化建设工作步伐加快，全国电子化政府采购管理交易系统建设开始启动。

（6）国库现金管理。是指财政部门代表政府在确保国库支付需要和国库现金安全的前提下，有效管理国库现金以降低筹资成本和获取投资收益的一系列财政管理活动。经国务院批准，2006年我国正式开展国库现金管理工作。

目前，我国国库现金管理工作主要针对中央国库现金，采取两种相对安全的操作方式即商业银行定期存款和买回国债，提高了国库资金使用效益，并在与国债管理有效结合以及促进宏观经济政策的贯彻落实方面发挥了积极作用。

（7）预算会计。是指以预算管理为中心的宏观管理信息系统和管理手段，是核算、反映和监督中央与地方各级政府预算，以及行政事业单位收支预算执行情况的会计，具体包括财政总预算会计、行政单位会计和事业单位会计等。

（8）账户管理。规范预算单位银行账户和财政资金专户管理，是推进预算管理和国库管理制度改革的基础性工作，是强化资金监管和确保资金安全运行的根本性措施，也是维护社会主义市场经济秩序和从源头上预防腐败的重要手段。

预算单位银行账户管理。2001年，中央和地方分别建立了预算单位银行账户管理制度。近年来，通过健全账户管理规章制度，规范账户审批管理，建立账户年检管理制度，完善账户管理信息系统，强化账户日常监管等措施，基本实现了预算单位银行账户的规范化和长效化管理。

财政资金专户管理。财政资金专户是指各级财政部门为核算具有专项用途的财政资金，在商业银行及其他金融机构开设的资金账户。为加强对财政资金专户的管理和监督，财政部门建立了财政资金专户管理档案制度和报告制度，对各类财政资金专户实施动态管理。目前，财政资金专户已基本实现规范化管理。

（9）预算执行情况报告。是指根据各级金库报表和各级财政总预算会计报表编制并逐级汇总而成，包括预算收支执行情况报表和文字分析两部分，主要反映各财政收支项目本旬（月）及累计发生数、完成预算进度及增减变化情况等，同时，对执行情况进行分析说明并提出有关建议。预算执行情况报告是有关部门和领导进行财政经济管理决策的重要参考依据。

（10）财政总决算。是指对按照法定程序编制的全面反映各级政府预算收支执行结果的综合报告。现行的财政总决算由中央财政决算和地方财政总决算构成，分别按收入分类和支出功能分类，全面反映政府收支活动。

（11）部门决算。是指全面反映各部门（单位）预算执行情况的综合财务报告。近年来，我国部门决算编审工作不断改进和完善，已将预算单位的全部收支及资产负债情况全部纳入部门决算编报范围，并形成一套比较完善的部门决算报表体系和编审工作流程。部门决算数据是分析预测社会事业发展和编制部门预算的重要依据。通过对决算数据进行深入分析，能够揭示单位预算执行情况及财务管理和会计核算方面的问题，从而加强和改进财政财务管理，形成“预算→决算→预算规范”的预算管理链，建立部门决算与部门预算相互反映、互为依据、相互促进的有效机制。

（12）财政统计。是指对财政预算执行信息按一定的标准进行归类整理的方法，是社会经济统计体系中的一种专业统计，是财政政策制定、财政经济形势分析和宏观调控的重要依据。一是对公开发布过的财政统计数据口径差异和变化情况进行集中整理并逐步统一和规范。二是定期通过《中国统计年鉴》、《中国财政年鉴》等公布财政决算收支数据。三是整理汇编财政历史数据并研究利用，及时提供财政统计数据资料和统计分析报告。四是定期向国际货币基金组织等提供财政统计数据。

（13）预算执行管理下一步工作思路。一是完善国库集中收付管理体系，健全预算执行管理机制。二是深化政府采购制度改革，健全政府采购管理体系。三是建立国库现金管理制度，提高科学理财水平。四是推进政府会计改革，建立政府会计管理体系。

第三篇：预算执行管理[范文模版]

预算执行管理

预算执行管理是财政管理的重要组成部分，是预算实施的关键环节。预算执行管理水平的高低，直接关系党和国家重大方针政策的贯彻落实，关系到各项财政政策实施的效果，关系到财政资金使用效益的提高。

近年来，按照建立中国特色公共财政体系的要求，通过体制、机制和制度创新，我国的预算执行管理发生了根本性的变化，逐步构建起中国特色现代财政国库管理体系，涵盖了国库集中收付、国库现金管理、政府采购管理、预算执行情况报告、政府会计核算管理以及财政国库动态监控等诸多方面，并形成相互促进的有机整体，预算支出的及时性和均衡性明显提高，在上年预算执行进度加快的基础上，2011年前11个月全国公共财政支出完成预算的88.8%，比2010年同期加快了4.1个百分点，为加强和完善财政管理、贯彻落实财税政策、实施宏观调控提供了有效手段和坚强保障。

（1）国库集中收付制度。2001年3月，我国正式开始实施财政国库管理制度改革，基本目标是改革传统的财政资金银行账户管理体系和资金缴拨方式，建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。改革从根本上改变了传统的财政资金运行机制，实现了由层层“中转”变“直达”。财政资金运行过程通过电子化监控系统实时监控，有效提高了预算执行透明度，强化了预算监督。

截至2011年底，在国库集中支付制度改革方面，所有中央部门及所属13600多个基层预算单位实施了国库集中支付制度改革；地方36个省、自治区、直辖市和计划单列市本级，320个地市，2600多个县（区），超过38万个基层预算单位实施了国库集中支付制度改革；改革的资金范围已由一般预算资金扩大到政府性基金、国有资本经营预算资金等。在收入收缴改革方面，有97个中央部门、35个专员办执收的非税收入，以及西藏财政厅执收的中央彩票公益金实行国库集中收缴。地方所有省份的省本级、310多个地市、2400多个县（区）、超过31万个执收单位实施了非税收入收缴改革，改革的资金范围扩大到行政事业性收费、政府性基金收入、专项收入、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本经营收入、彩票公益金收入以及其他收入八大类。

（2）公务卡制度。公务卡是指预算单位工作人员持有的、主要用于日常公务支出和财务报销业务的信用卡。2007年7月，我国正式实行公务卡制度改革，对公务消费由公务卡取代现金支付结算，利用“刷卡支付、消费有痕”的特点，使公务消费置于阳光之下，财政部门能够掌握所有通过公务卡支付报销的明细信息，并可通过监控系统实时监控公务卡公务支出活动，加强了财政财务管理。截至2011年底，绝大多数中央预算部门和地方35个省、自治区、直辖市及计划单列市本级，280多个地市级，1000多个县级，13万多个预算单位推行了公务卡改革。

（3）预算执行动态监控。是指在国库集中支付制度改革基础上，通过动态监控系统，对国库集中支付资金相关信息进行监测、判断、核实、处理，及时纠正预算执行偏差，保障财政资金安全、规范、有效，以达到纠偏、警示、威慑目的的预算执行监管工作。截至2011年底，中央预算执行动态监控覆盖到所有中央部门及所属13600多个基层预算单位。同时，还将农村义务教育等部分中央补助地方专项转移支付资金纳入动态监控范围，保障专项资金安全运行。地方财政部门按照中央指导意见，结合本地特点，研究开发预算执行动态监控系统，建立动态监控机制，取得良好成效。

（4）财税库银税收收入电子缴库横向联网。是指财政部门、税务机关、人民银行、国库、商业银行利用信息网络技术，通过电子网络系统办理税收收入征缴入库等业务，税款直接缴入国库，实现税款征缴信息共享的缴库模式。2007年，我国财税库银税收收入电子缴库横向联网工作正式启动，截至2011年底，全国所有省份都推行了财税库银横向联网。2011年通过横向联网系统共办理业务1.6亿多笔，金额35000多亿元。

（5）政府采购制度。政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。由于政府采购按照公平、公正、公开的原则运作，便于社会各界监督，因而也被称为“阳光下”的采购。

1996年，我国开始进行政府采购制度改革试点。2003年，《中华人民共和国政府采购法》正式实施，标志着政府采购制度改革进入了新的历史发展时期。目前，我国政府采购制度改革已取得重大进展。政府采购规模不断扩大，取得良好的经济效益和社会效益。政府采购规模由2002年的1009.6亿元增加到2011年的11332.5亿元，2002-2011年我国政府采购累计节约财政资金6600多亿元。政府采购政策的功能作用逐步显现，在推动节能环保、维护国家信息安全等方面发挥了积极作用，有力促进了我国战略性新兴产业的发展，推动了经济发展方式转变。政府采购法制化建设不断加强，政府采购管理体制机制进一步完善。初步建立了以《中华人民共和国政府采购法》为统领、以部门规章为依托的政府采购法律制度体系，“采管分离、机构分设、政事分开、相互制约”的工作机制基本形成，以集中采购为主导、公开招标为主要采购方式的政府采购格局逐步强化，依法采购水平全面提升。加入WTO《政府采购协议》谈

判进入实质性阶段，国内谈判应对工作全面开展。

（6）国库现金管理。是指财政部门代表政府在确保国库支付需要和国库现金安全的前提下，有效管理国库现金以降低筹资成本和获取投资收益的一系列财政管理活动。经国务院批准，2006年我国正式开展中央国库现金管理工作。目前，中央国库现金管理主要采取两种操作方式，即商业银行定期存款和买回国债。

（7）预算会计。是指以预算管理为中心的宏观管理信息系统和管理手段，是核算、反映和监督中央与地方各级政府预算，以及行政事业单位收支预算执行情况的会计，具体包括财政总预算会计、行政单位会计和事业单位会计等。

（8）账户管理。包括预算单位银行账户和财政专户管理。账户管理是推进预算管理和国库管理制度改革的基础性工作，是强化资金监管和确保资金安全运行的根本性措施，也是维护社会主义市场经济秩序和从源头上预防腐败的重要手段。

预算单位银行账户管理。近年来，通过健全账户管理规章制度，规范账户审批管理，建立账户年检管理制度，完善账户管理信息系统，强化账户日常监管等措施，基本实现了预算单位银行账户的规范化和长效化管理。

财政专户管理。财政专户是指财政部门为履行公共财政管理职责，按照规定的审批程序，在银行业金融机构开设用于管理核算特定专用资金的银行结算账户。近年来，财政部门按照“规范、统一、精简、高效”的原则，不断健全财政专户管理制度，对财政专户开设范围、开户审批管理权限、开户程序、归口管理、资金管理、开户银行管理、建立档案制度和检查制度等作出了明确规定，并按照制度化、规范化的要求，加大清理整顿力度，推动实施财政专户动态管理，财政专户管理不断加强和规范。

（9）预算执行情况报告。根据各级金库报表和各级财政总预算会计报表编制并逐级汇总而成，包括预算收支执行情况报表和文字分析两部分，主要反映各财政收支项目本旬（月）及累计发生数、完成预算进度及增减变化情况等，同时对执行情况进行分析说明，对后期财政收入走势进行预计并提出有关建议。预算执行情况报告是有关部门和领导进行财政经济决策的重要参考依据。

（10）财政总决算。是指各级政府依照法律法规和法定程序编制，经同级人民代表大会常务委员会批准的全面反映各级政府预算收支执行结果的综合报告。现行的财政总决算由中央财政决算和地方财政总决算构成，与预算体系相适应分别按收入分类和支出功能分类，全面反映政府收支活动，体现了一年来政府活动的范围和方向，是政府收支预算执行的最终结果。财政总决算在改进预算编制、规范预算执行、促进提高预算管理水平等方面发挥了重要作用。

（11）部门决算。是指全面反映各部门（单位）预算执行情况的综合财务报告。部门决算数据是分析预测社会事业发展和编制部门预算的重要依据。通过对决算数据进行深入分析，能够揭示单位预算执行情况及财务管理和会计核算方面的问题，从而加强和改进财政财务管理。近年来，我国部门决算编审工作不断改进和完善，已将预算单位的所有收支及资产负债情况纳入部门决算编报范围，并形成了一套比较完善的部门决算报表体系和编审工作流程。部门决算工作的目标是建立部门决算与部门预算相互反映、相互促进的有效机制，形成“预算→决算→预算”规范的预算管理链条。

（12）财政统计。是指对财政预算执行信息按一定的标准进行归类整理的方法，是社会经济统计体系中的一种专业统计，是财政政策制定、财政经济形势分析和宏观调控的重要依据。一是对公开发布过的财政统计数据口径差异和变化情况进行集中整理并逐步统一和规范。二是定期通过财政部网站、《中国统计年鉴》、《中国财政年鉴》等公布财政收支数据。三是整理汇编财政历史数据并研究利用，及时提供财政统计数据资料和统计分析报告。四是向国际货币基金组织等提供财政统计数据。

第四篇：财政部关于进一步加强财政支出预算执行管理的通知

财政部关于进一步加强财政支出预算执行管理的通知

财预〔2014〕85号

党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，总后勤部、武警总部，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，有关人民团体，各中央管理企业，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局：

今年以来，我国经济开局平稳，经济运行继续保持在合理区间。各地区、各部门认真贯彻政府工作报告和预算报告确定的政策措施，加强预算执行管理，取得了较好效果。但同时也应看到，当前国内外经济形势仍然错综复杂，经济增长下行压力依然存在，一些困难不容低估。预算执行中还存在部分支出进度较慢、预算资金大量结转、国库存款沉淀较多等问题。为了更好地促进经济结构调整，保障和改善民生，发挥财政对经济增长的拉动作用，现就进一步加强财政支出预算执行管理的有关事项通知如下：

一、加强支出预算管理

（一）加快下达年初预算。各级财政部门要按照规定时间及时下达转移支付预算。对上级财政提前下达的转移支付，本级财政要列入年初预算，并分解到本级有关部门和下级财政。除公共财政预算外，政府性基金预算、国有资本经营预算也要加快下达，社会保险基金预算要按有关规定执行。对于以收定支的支出项目，可采取提前下达、次年清算的方式，并及早开展项目准备，确保预算尽快执行。

（二）细化落实未分配到部门和下级财政的预算。对于年初没有落实到具体单位的本级代编预算、执行中上级下达的转移支付等财政资金，各级财政部门要会同有关部门结合经济和社会事业发展情况，抓紧落实到具体单位。本级代编预算要尽量在6月30日前分配下达；超过9月30日仍未落实到部门和单位且无正当理由的，除据实结算项目外，全部收回总预算。上级转移支付要在收到后30日内分解下达到本级有关部门和下级财政。对于执行中情况发生变化而无法执行的项目，以及无需再支出的据实结算项目，要及时收回总预算，重新安排用 1 于经济社会发展亟需资金支持的领域。各地区、各部门要在依法合规、确保工程质量安全的前提下，加快基建工程及其支出进度，尽早形成实物工作量。

（三）用好以前结转资金。各地区、各部门在加快当年预算执行的同时，要加快以前结转资金执行进度。结转项目确需继续保留的，要及时下达至本级有关部门和下级财政。各级财政部门要定期对结转资金进行全面清理，将不再使用的结转资金及时收回总预算。建立健全预算编制与结转资金管理相衔接的约束机制，对结转资金常年居高不下、使用不力的部门，相应减少安排其预算。

二、加快资金支付进度

（一）做好支付前期准备。各部门和单位应根据工作和事业发展计划，做好预算执行的前期准备，特别是重大项目的准备工作。要根据预算安排和项目实施进度等情况，认真编制分月用款计划，及时提出支付申请。地方各级财政部门要会同有关部门做好转移支付资金拨付的前期准备，力争做到资金一旦下达，及时分配使用。

（二）加快资金审核支付。各级财政部门要加快资金审核和支付，内设相关机构要各司其职，各负其责。要认真审核各部门和单位的用款申请，对重点和大额支出项目，审核后要跟踪后续进展；要及时下达用款额度并办理资金支付，对基本支出按照均衡性原则支付，对项目支出按照项目实施进度和合同约定支付，对据实结算项目根据实际需要引入预拨和清算制度。

（三）规范财政专户管理。对于按有关规定从国库拨付到专项支出财政专户的资金，要采取措施加快形成实际支出，防止资金滞留专户。严禁违规将国库资金转入财政专户等“以拨代支”行为，确保国库资金安全。从2014年6月1日起，一律不再新设专项支出财政专户；目前已设立的专项支出财政专户要逐步取消，确需保留的经财政部审核后报国务院批准。

（四）加强暂付款和权责发生制核算管理。规范会计核算，全面清理已发生的财政借垫款。对符合制度规定的临时性借垫款，应及时收回核销；对符合制度规定应当在支出预算中安排的款项，按规定列入预算支出；对不符合制度规定的财政借垫款要限期收回。严格权责发生制核算范围，地方各级财政应按规定使用权责发生制，不得超范围列支。

三、做好支出预算执行分析评价

（一）加强预算执行分析。各部门要建立本部门预算执行分析制度，研究分析预算执行中存在的问题，对财政拨款规模较大的重点单位、重点项目要重点分析，加强对垂直管理下级单位的指导。各级财政部门要及时掌握预算执行动态，深入分析预算执行中反映出的各类问题，特别是要加强对预算收支执行、国库存款、结转结余、暂付暂存款和财政专户资金的分析，研究采取切实可行的操作管理办法，并要结合各地区、各部门预算执行和排名情况，提出具体工作目标和改进措施。

（二）健全考核机制。各部门要建立健全预算支出责任制度，明确考核指标。同一部门通过不同预算分别安排的支出，都要纳入执行进度考核范围。对于所属单位当年预算执行进度低于平均进度且无正当理由的，核减下一年该单位项目经费；对某一预算安排的项目支出连续两年未使用、或者连续三年仍未使用完形成的剩余资金，视同结余资金管理。各级财政部门要建立预算执行与预算编制挂钩制度，对本级部门和下一级地区的预算执行进度进行考核，建立以减少存量资金、提高资金使用效率为核心的预算执行考核评价体系，对于支出进度较低、存量资金数额较大的部门或地区，在安排下年预算和分配转移支付资金时，也要予以适当核减。

（三）加大问责力度。各级财政部门对于预算执行不力的本级部门和下一级地区，应采取通报、调研或约谈等方式，提出加快预算执行的建议，推动有关部门或地区查找原因并改进工作。上级财政部门要继续完善地方支出进度月度通报机制，对排名靠后的下一级财政部门，将支出进度情况通报同级政府分管财政工作的领导，下一级财政部门要撰写情况说明报送上级财政部门。

各地区、各部门要充分认识加强预算执行管理的重大意义，加强组织领导，坚持依法理财，提高财政资金使用效益，把预算执行工作抓紧抓实抓好。各级财政部门要协调把握财政支出及时性与均衡性的关系，避免月度间支出水平大起大落，有效发挥财政资金在稳增长、调结构、惠民生等方面的重要作用，确保完成全年经济社会发展预期目标。

财 政 部

2014年5月21日

第五篇：财政部关于进一步加强预算执行管理的通知

财政部关于进一步加强预算执行管理的通知

财库[2008]1号

国务院各部委、各直属机构，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：

近年来，随着部门预算、国库集中收付制度等公共财政改革的深入推进，财政资金运行管理新机制基本建立，预算执行管理不断加强，财政资金使用效益不断提高。但是，财政预算管理工作中的重分配、轻管理等问题仍未得到根本解决。特别是在财政支出管理方面，年初预算到位率低、预算执行进度慢、项目支出管理不够严等问题仍然存在，有些方面表现得还比较突出，不仅造成财政资金闲置、浪费、效益低下等问题，甚至影响到党和国家重大政策的有效贯彻落实。为深化预算管理制度改革，加强预算执行管理，实现预算管理的科学化、精细化，更好地为改革发展稳定大局服务，现将进一步加强财政支出预算执行管理的有关事项通知如下：

一、统一思想，高度重视预算执行管理工作

（一）充分认识加强预算执行管理的重要性。预算执行管理是预算实施的关键环节。加强预算执行管理，关系党和国家各项重大政策的贯彻落实，关系政府公共服务水平和财政管理水平的提升，具有重要的政治、经济和社会意义。各级财政部门和预算单位要以科学发展观为统领，充分认识加强预算执行管理的重要意义，牢固树立“分配与管理并重、投入与绩效并重”的理念，加强领导，充实必要人员，提高管理水平，加强制度和规范建设，把预算执行管理放在更加突出的位置抓实抓好。

（二）加强协调配合，建立部门责任制度。财政部门内部预算管理、国库管理、政府采购管理等职能机构，应当加强协调，明晰职责，强化责任，保证预算执行在财政部门内部运行顺畅。主管部门作为预算执行主体，要切实履行管理职责，监督指导所属单位规范执行预算，加强预算执行分析，及时、准确、全面地向财政部门反馈执行情况和有关问题，与财政部门共同做好预算执行工作。

（三）增强法治意识，强化预算执行的严肃性。各级财政部门和预算单位要牢固树立依法行政、依法理财的观念，严肃财经纪律，严格执行预算管理法律法规制度，规范业务操作，杜绝预算管理中的随意性，强化预算执行的严肃性，加快推进预算执行管理的规范化和法制化进程。

二、切实加强预算编制管理，夯实预算执行基础

（四）增强预算编制的真实性、准确性。进一步加强部门预算编报规程管理，严格执行《预算法》、《预算法实施条例》以及国务院关于预算编制的有关要求，强化预算编报的时间和程序要求，严格预算批复时限规定。进一步推进基本支出预算编制实行定员定额管理，项目支出预算实行项目库管理，推进项目支出预算滚动管理。细化基本支出和项目支出预算编制。

（五）提高部门预算到位率。各级财政部门要努力提高本级财政年初批复预算的到位率和预算执行中代编预算的下达进度。有预算分配权的部门，应严格执行有关年初预算预留比例的规定，切实提高年初预算到位率，实现按预算编制时间和要求同步编制投资计划或项目实施计划。有预算分配权的部门执行中下达投资计划或提出项目资金分配方案的时间，最迟不得晚于当年10月底。

（六）严格预算调整。努力减少预算执行中的调整事项。改进超收收入使用办法，逐步将超收收入转由下年预算安排使用；对确需当年使用的超收收入，要根据收入进度情况，提前做好超收收入安排预案，及早下达预算；各级政府部门要严格按照规定时间办理调整预算工作，预算调整申请时间一般为每年7月1日至10月底。除据实结算类项目等特殊指标外，各级财政支出预算调整指标批复的截止时间，原则上为当年11月底。属于动支预备费和财政超收收入追加支出指标的特殊项目，发文截止时间可以适当延长，但原则上不得超过当年12月20日。

（七）强化基本建设投资项目预算执行。重点是提高政府投资项目预算下达的时效性。要加快预算内固定资产投资项目计划和支出预算下达进度，促进和规范投资项目预算执行管理。预算内固定资产投资项目年初预留的投资计划应当在执行中及时下达，最晚于当年10月底之前全部下达，相应的支出预算于当年11月底下达完毕。项目预算需要调整的，应当按照规定要求上报审批。

（八）建立结余资金与预算安排衔接制度。要加强结余资金管理，要根据结余资金的不同情况进行分类，将结余资金管理与预算编制相结合，完善预算拨款结余资金管理方式。促进预算单位规范结余资金管理，加快预算执行进度。

三、深化国库集中支付改革，健全预算执行管理运行机制

（九）完善国库单一账户体系。银行账户是资金运行和活动的载体。加强财政资金银行账户管理有利于完善国库集中支付运行机制，提高财政资金活动透明度。要进一步加强预算单位实有资金账户管理，规范账户审批、年检、合并、撤销等基础性管理工作，要按照规范操作、分步推进、动态监控的原则，逐步将预算单位所有实有资金账户纳入国库单一账户体系管理，对预算单位包括实有资金在内的所有财政性资金实施动态监控。

（十）加强用款计划管理。用款计划是财政资金流量控制和支付管理的重要依据，基本支出用款计划要按照均衡性原则编制，要逐步延长基本支出用款计划的编报周期，方便单位预算执行；项目支出用款计划要根据部门预算、工作计划、项目实施进度等编报。财政部门要建立国库集中支付用款计划考核机制，推动预算单位准确编制用款计划，及时实施预算执行，科学控制财政资金现金流量。各级预算单位应当加强预算支出的研究分析，提高项目支出用款计划与项目进度管理的协调性，提升用款计划精细化管理水平。

（十一）巩固完善预算执行管理新机制。预算单位应当按照规定的支付方式、程序和时限要求，及时、规范办理财政直接支付和财政授权支付业务，严格按照批复的预算、用款计划的要求以及项目的进度支付资金；加强本单位和系统内部资金支付管理、优化内部资金支付申报管理程序，加强账务核算和资金支付管理的各项基础工作。各级财政部门要进一步健全制度、完善操作、提高审核支付效率，促进财政直接支付顺利实现由中转变为直达，保障财政授权支付方便顺畅、监控有力。加快推行公务卡试点，运用现代支付结算工具，减少现金结算，提高公务支出透明度。

（十二）建立事前事中事后一体化的预算执行动态监控机制。动态监控是运用先进管理系统对财政资金运行及具体活动进行实时监控的重要手段，在预算执行管理中日益发挥出强大的威慑作用。各级财政部门要建立健全动态监控管理，进一步加大监控力度，扩大监控范围，严格防止违规操作和突击花钱行为，增强预算执行监管的威慑力。对监控发现的问题要认真核查，重大问题要跟踪核查，一旦核实要严肃处理。要研究建立核查情况通报制度，要与预算单位建立动态监控互动机制，要建立健全事前威慑、事中监控、事后查处的一体化预算执行监控机制，全面提升财政财务监督管理水平。

（十三）规范专项转移支付资金的预算执行管理。政府间转移支付资金是财政预算的重要组成部分，各级财政部门要确定合理的年初和各季度专项转移支付预算的到位率，保证转移支付资金的顺利执行。年初全国人大批准财政预算后，财力性转移支付预算指标除与预算执行挂钩的项目等特殊情况外，应当在当年第2季度内予以下达；专项转移支付预算指标除有特殊管理需要外，当年第3季度末应下达60％以上。超收收入安排的转移支付资金也要尽可能早下达，保证预算及时执行。地方财政部门应当比照财政部的下达比例和进度，结合本地实际和管理需要，确定地方财政安排的专项转移支付资金年初和各季度的预算到位率，并逐年提高到位比例，确保基层财政部门和基层预算单位能够及时执行预算。

（十四）积极稳妥推进专项转移支付资金国库集中支付。要总结农村义务教育经费保障机制改革中央专项资金国库集中支付试点经验，积极扩大专项转移支付资金国库集中支付改革范围。财政部要逐步将具备条件的专项转移支付资金纳入国库单一账户体系运行管理，实行财政直接支付和财政授权支付，取消中间拨付环节，实现资金直达，同时要对资金流向实行动态监控管理，实时掌握并及时反馈资金支付信息，发现问题要及时核查、纠正和处理，不断提高资金的到位率、支付效率、使用效益和透明度，建立健全政府间专项转移支付资金预算执行管理的新机制。地方财政部门对下级政府的专项转移支付资金，也要逐步实行国库集中支付，建立规范的专项转移支付资金预算执行管理机制。

四、推进政府采购制度改革，严格政府采购预算执行管理

（十五）强化政府采购预算编制管理。预算单位所有使用财政性资金及其他配套资金采购货物、工程和服务的支出都必须编制政府采购预算，并按政府采购预算编制政府采购实施计划。预算单位开展政府采购活动，要严格按批准的政府采购预算和政府采购计划规范执行。

（十六）严格政府采购预算执行。各预算单位要认真落实政府采购预算和政府采购实施计划。采购代理机构要严格执行政府采购各项规定，不断提高采购效率，确保采购工作质量。各预算单位要严格按照规定的时间与中标（成交）供应商签订书面合同，无正当理由不签合同的，财政部门将按有关规定处理；完成履约验收工作后，要严格按照合同规定，及时支付资金，不得故意拖延资金支付。列入政府采购预算的项目支出，应当实行财政直接支付的，一律采用财政直接支付方式支付，未按规定要求实行政府采购和财政直接支付的，财政部门有权按规定采取必要措施予以纠正和处理。

五、加强预算执行分析，强化决算管理

（十七）加强和规范预算执行情况分析报告制度。要进一步加大对预算执行情况的分析力度，准确把握财政支出走势，分析反映重点支出情况，充分发挥其促进预算执行工作顺利完成、保证财政资金安全运行、提高运行效率和使用效益等方面的重要作用，及时、有效地为决策管理提供服务。

（十八）建立预算执行追踪问效制度。各级财政部门要及时掌握各部门预算执行动态，定期进行总结分析，并监督各部门加强预算执行管理，结合各部门预算执行进度和项目绩效情况，定期对部门进行考评通报。对预算执行好的部门，予以表彰；对存在问题较多的部门，应要求其做出书面说明、及时提出改进措施，并予以警示或通报，督促其及时采取有效整改措施。

（十九）推进绩效考评试点。财政部门要进一步完善绩效考评制度体系，加快推进绩效考评试点工作，加强绩效考评结果的运用。各部门应积极创造条件实施绩效考评试点工作，不断增强预算执行的有效性。

（二十）强化决算管理。要进一步加强决算编制管理，加大决算审核力度，不断提高决算的完整性、真实性和有效性。要着力提高决算分析水平，注重预、决算的对比分析，通过决算全面反映预算执行情况。要强化决算结果的应用，将决算结果作为编制下部门预算的重要依据和参考。要通过加强决算管理全面反映预算执行情况，反映预算收支执行结果，对预算编制和预算执行情况进行检验和反馈，不断促进预算编制和预算执行管理。

六、加强财政信息化建设，提高预算执行效率（二十一）加快推进财政信息化建设。推进财政信息化建设，是推进财政管理科学化、精细化的客观要求，对于提升理财能力和管理水平至关重要。要充分利用现代技术手段，推进预算执行管理电子化，以现代化系统解放人力、提高效率、深化管理。要加快实现财政部门内部电子化管理，逐步实现与预算单位业务网络化管理，推进预算执行业务电子化操作，进一步方便预算单位用款，全面提高预算执行效率。

（二十二）改进完善预算执行监控分析系统。要在完善国库集中支付和非税收入收缴等相关系统的基础上，建立和完善预算执行动态监控系统，优化系统设计，拓展系统功能，通过系统实时监控财政资金运行状况，为建立事前事中事后一体化的预算执行动态监控机制提供技术平台。要加快研发和升级预算执行分析系统，充分发挥系统作用，提高财政信息资源综合利用水平，为做好财政经济运行分析提供技术支撑。

二〇〇八年一月十八日