2009年农村饮水工程财政支出绩效评价方案

第一篇：2009年农村饮水工程财政支出绩效评价方案

2009年农村饮水工程财政支出绩效评价方案

根据省财政厅、省审计厅、省监察厅和省人事厅印发的《广东省财政支出绩效评价试行方案》规定的原则，制定2009年农村饮水工程项目绩效评价方案。

一、绩效评价工作原则

财政绩效评价工作遵循经济性、效率性、有效性原则，定量分析和定性分析相结合的原则，真实性、科学性、规范性原则。

二、绩效评价工作方法

农村饮水工程项目绩效评价工作采用目标预定与实施效果比较法进行评价等。

三、绩效评价工作程序

农村饮水工程项目绩效评价工作程序主要包括：

（一）评价对象：评价对象为2007年、2008年度中央下达的农村饮水安全工程计划（含省配套资金）。

（二）开展绩效评价：县级水利（水务）局要进行必要的现场查勘，认真收集评价对象的基础数据和资料，核实、分析，做到真实、合理，杜绝虚报、漏报、瞒报等弄虚作假现象。

计算评价结果，以县为单位对项目支出的绩效进行自我评价，并报同级财政部门备案。农村饮水工程项目评价主要内容包括项目的必要性、饮水安全现状分析、可行性分析、存在问题分析等，主要建设内容分析、资金来源分析、当地资金自筹能力分析，农村饮水项目建设后要达到的目标、有利和不利条件分析、项目管理执行条件分析、项目资金到位情况（中央、省级资金、市级、县级资金、其余自筹资金分别说明）、资金使用情况、项目进展实施情况分析、绩效结果（与预期的目标比较），要求有经济、社会、政治、生态等评价（可参考省的实施方案）。

（三）抽查复核：市级水利（水务）局要对县级水利（水务）局（项目资金使用单位）报送的绩效自评报告进行抽样复核、审查，必要时进行现场勘验，核实数据的全面性和可靠性，并按照要求进行本市的项目绩效评价。

（四）基本要求：各有关市要认真收集并核实评价体系所需要的相关资料，评价分析报告要按照规定格式和要求，内容完整，分析透彻，逻辑清晰，用语准确。

四、绩效评价指标体系

（一）定量指标

1、基本指标。包括资金到位率、资金使用率、支出效果率三项指标构成。

（1）资金到位率＝实际到位金额/本年度计划投入金额×100％（2）资金使用率＝实际使用金额/实际到位金额×100％（3）支出效果率＝实际达到的效果/目标效益×100％ 目标效益：指项目实施前预计要达到的效益。实际达到的效果：指项目完成后，实际达到的效益。当效益是可以量化的数额时，则采用相应的数额。目标效益为100。

2、绩效指标

农村饮水工程项目资金支出绩效指标分为：

1）项目配套资金到位率=实际到位配套资金/计划到位的配套 资金×100% 2）农户对项目实施结果满意率=非常满意和满意人数/调查的总人数×100% 3）农户人均纯收入增长率=项目实施后农户人均纯收入净差额/项目实施前农户人均纯收入×100%

3、修正指标

修正指标。主要是根据所处的环境、行业的特点，对环境、社会发展、长期体现的效益的影响来对评价结果作出修正。该类指标包括五项指标：通货膨胀率影响因素、地区经济发展水平影响因素、所处行业的特殊性因素、对环境的影响因素、对社会发展影响因素、长期效益影响因素。

农村饮水工程项目的目的是解决全省1645.5万人的饮水不安全问题，重点选择所处行业的特殊性因素、对环境的影响因素、对社会发展影响因素、长期效益影响因素作为修正指标，论述项目效益。

（二）定性指标

1、定性指标的构成

定性指标主要由财政支出项目预定目标规划、执行情况、项目单位公务员（在岗职工）素质、支出项目的管理水平、项目的发展创新能力与战略、服务硬环境与服务满意度、综合社会贡献等6项非定量指标构成。农村饮水工程项目绩效评价的定性指标主要有以下3个。

1）支出项目预定目标规划、执行情况

指财政支出项目单位申请支出项目时，对预定目标的设定、规 划和执行基本情况是否合理、能否体现支出绩效的经济性、效率性和有效性，以及单位的组织能力和科学决策水平等因素。

2）支出项目的基础管理水平

指财政支出项目部门和单位按照国家政策法规规定和本单位实际情况，在事业建设和发展过程中形成和运用的维系单位正常运作及生存与发展的组织结构、管理模式、各项基础管理制度、激励与约束机制、信息支持系统、依法行政、精神文明建设等方面的建设及贯彻执行状况。

3）综合社会贡献

指部门和单位对经济增长、社会发展、环境保护等方面的综合影响。主要包括对国民经济及区域经济增长的贡献、提供就业和再就业机会、履行社会责任与义务以及信用操守情况、对财政税收的贡献和对环境的保护影响等等。

2、对定性指标的评定方法。

农村饮水工程项目定性指标量化可从以下方面取得判断基础或依据：一是专家经验判断。专家凭借自己的经验，综合当时的政治经济发展形势，以及以往年份同类项目、单位或部门使用同类资金所产生的经济效益和社会效益，并结合一定的经验，对该项财政资金的支出绩效做出经验判断。二是横向比较。综合比较同类财政支出绩效所达到的结果作出判断。三是“一票否决”法。通常运用在项目或单位使用的财政资金上行为违法违规时，评价采取“一票否决”法作出评判，确认该资金的使用绩效为最差。

3、定性指标的权重

财政支出绩效评价依据层次分析法设定不同层次指标的权 重，然后采用综合指数法根据各项指标的权数进行加权汇总得出量化的评价结果。

（三）绩效指标量化

就整体而言，定量指标占整个指标体系的80%，定性指标（W）占20%。定量指标中的权重又可以细分为：基本指标（A）占20%，绩效指标（B）占50%，修正指标（C）占30%。每类指标总分都为100分，根据其明细指标的得分（Pi）和设定的权重（Ii）计算出得分（也可以采用平均分），再将每类指标的得分与权重的乘积加总，得出评价分数（S）。其通用公式为：

S=（A×20%+B×50%+C×30%）×80%+W×20% n A=∑(Pi×Ii)i=1 Pi：每项指标算出的结果转化成相应的分值。

Ii：根据评定对象的性质，对所选指标设定相应的权重。B、C、W的计算方法同上。

（四）评价结论

评价结果分优、良、中、低、差五等，根据计算结果的分值，确定评价对象最后达到的档次。分值≥90为优，80≤分值<90分为良，70≤分值<80分为中，60≤分值<70分为低，分值<60分为差。

联系人及电话：鲁俊蓉，（020）38356084 传 真：（020）38356167 电子信箱：gdncysb@163.com 二〇〇九年七月三十日

第二篇：农村饮水绩效评价报告

惠州市惠阳区2009年农村饮水安全工程

财政支出项目绩效评价报告

根据惠州市惠阳区财政局文件《关于开展2009区级项目资金支出绩效自评工作的通知》(惠阳财国资„2010‟3号)文件精神，我局对2009年农村饮水安全工程惠阳区专项资金200万元管理情况进行了自我评价，根据财政支出的有关规定，形成本自评报告。

一、项目概况

（一）项目单位基本情况

惠阳区2008年实施4宗农村饮水安全工程是惠州市实施的“八项民心”工程之一，属09年中央拉动内需投资项目。解决惠阳区良井镇矮光村、太白村及秋长街道办茶园村、岭湖村、铁门扇村共9595人的饮水不安全问题。工程总投资为328.53万元。工程于2008年11月开工，目前已基本完成工程任务，计划2010年完成竣工验收。

（二）项目立项情况 1．项目的实施依据

⑴惠州市惠阳区发展和改革委员会《关于惠州市惠阳区良井镇矮光村、太白村农村饮水安全工程可行性研究报告的批复》(惠阳发改字［2008］086号)；

⑵惠州市惠阳区发展和改革委员会《关于惠州市惠阳区秋长镇铁门扇村农村饮水安全工程可行性研究报告的批复》(惠阳发改字［2008］083号)⑶惠州市惠阳区发展和改革委员会《关于惠州市惠阳区秋长镇岭 湖村农村饮水安全工程可行性研究报告的批复》(惠阳发改字［2008］084号)⑷惠州市惠阳区发展和改革委员会《关于惠州市惠阳区秋长镇茶园村农村饮水安全工程可行性研究报告的批复》(惠阳发改字［2008］085号)2．项目基本性质、用途和主要内容、涉及范围

惠阳区2008年4宗农村饮水安全工程是市重点项目民心工程，工程的性质是解决太白村和矮光村的饮水不安全问题。良井镇矮光村、太白村程规划设计供水人口4828人(已包括学校人数)，设计供水规模700m/d；秋长街道办铁门扇村工程规划设计供水人口1184人(已包括学校人数)，设计供水规模170m/d；秋长街道办岭湖村工程规划设计供水人口1856人(已包括学校人数)，设计供水规模260m/d；秋长街道办茶园村工程规划设计供水人口1727人(已包括学校人数)，设计供水规模240m/d。依据《村镇供水工程技术规范》（SL310-2004），本农村饮水安全工程类型为Ⅳ型，主要建筑物的防洪标准为20年一遇洪水设计，50年一遇洪水校核。4宗工程均为镇供水扩网工程，工程主要任务为铺设PVC-U管道。

3．项目申报的可行性、必要性及其论证过程

根据2005年的《惠州市惠阳区农村饮水现状调查评估报告》，良井镇矮光村、太白村，秋长街道办铁门扇村、岭湖村、茶园村9595人属于饮用水水质不达标，因此工程建设是必要的。

4．项目绩效总目标及阶段性目标情况

项目绩效总目标：完成管道铺设，保证水量、水质及用水方便程

3333度达标，解决村民饮水不安全问题。提高村民生活水平；2009年阶段性目标：完成管道铺设，保证水量、水质及用水方便程度达标，解决村民饮水不安全问题。

5．项目预期投入情况

工程预期总投资328.53万元，惠阳区级专项资金200万元到位。6．预期主要的经济、政治和社会效益

工程管道铺设以沿路铺设及最近原则，尽量节约工程投资。通过财政资金的投入，解决村民饮水不安全问题，提高村民生活质量及生产水平，实现经济效益；通过解决饮水不安全问题、提高农民生活水平、让政府放心、农民满意。对提升农民综合素质、创建社会主义新农村、构建和谐社会起积极的推动作用，能有效提高政治和社会效益。

二、项目评价工作过程

（一）选用评价指标和评价方法的原则和依据

根据省财政厅、审计厅、监察厅、人事厅联合印发的《广东省财政支出绩效评价试行方案》及《广东省水利基建工程省级补助资金绩效评价指标体系》，选用评价指标和评价方法。

评价原则：遵循经济性、效率性、有效性的原则，定量分析与定性分析相结合的原则，真实性、科学性、规范性原则。

选用的评价指标：定量指标和定性指标。

其中：定量指标包括：基本指标(含资金到位率、资金使用率、支出效果率)、绩效指标(含自筹资金到位率、增经济效益率)、修正指标，表现为百分比率。定性指标包括：项目规划执行情况、项目建设管理情况、综合效益，表现为任务完成率。选用的评价方法：预定目标与实施效果比较法。绩效实行量化评价：定量指标占整个指标体系的80%(基本指标占16%)绩效指标占48%，修正指标占16%)，定性指标占整个指标体系的20%(由项目规划执行情况(6分)、项目建设管理情况(4分)、综合效益(4分)和对社会持续影响(6分)构成)。

（二）现场勘验、检查、核实的情况

项目实施过程中，项目单位组织监理、质监、财政等相关单位到项目现场实地勘验、检查和核实绩效指标预定和实际达到的效率情况。主要核实了资金到位率、资金使用率、支出效果率，以及项目规划执行情况、项目建设管理情况、项目支出实现的综合效益。经检查，绩效情况良好，预期目标基本实现。

三、项目执行基本情况

（一）项目的进展及执行过程中目标、计划调整情况及采取的相关措施

项目进展顺利，除矮光村、太白村工程在施工阶段按照程序完善设计变更外，工程已按计划完成，计划总目标不变。

（二）绩效总目标和阶段性目标的完成情况

农村饮水安全工程总目标、2009阶段的预期绩效目标按计划基本完成，计划资金全部到位并按进度计划投入工程建设。管道铺设主体工程完成建设，铁门扇、岭湖、秋长村完成自来水通水到各自然村取水点，水质、水量及方便程度达标。

（三）项目总投入情况，区级专项资金落实情况

4宗工程总投资328.53万元，区级2009专项资金200万元 到位。

（四）项目的实际支出情况

4宗工程实际支付新增中央投资资金69.53万元，实际支付省市配套投资资金83万元，区级专项资金200万元并未支付，将用于2010年22宗工程。

（五）项目财务管理状况

项目财务由区财政局和区水利局实行统一管理，中央资金采用双印鉴制管理，开设专门帐户，配备专业财会人员，实行专人专户管理，严格执行基建财经制度，建立完善的资金拔付审批制度。施工单位报进度→监理复核→项目法人审核→主管单位审核→财政局审核后拔付，工程建设资金做到专款专用，区财政局全程监督资金运作。

（六）项目管理制度及执行情况

该项目属农村饮水安全工程的基建项目，工程建设管理严格执行项目法人制、招标投标制、建设监理制、合同管理制“四制”要求。具体内容是建立项目法人，负责合同管理、资金管理、进度控制等日常工作。在监理方面，委托惠州市东江水利工程建设监理有限公司负责监理工作，对工程建设的进度、质量、资金使用合理性进行控制。在质量监理方面，由惠阳区水利水电工程质量监督站进行质量监督，落实“三检”制度和工程质量量化评定管理制度。

四、项目绩效目标实现的自我评价

项目绩效目标评价选用定量指标和定性指标相结合的方法。满分为100分，其中定量指标分为80分，定性指标分为20分。

(一)评价基本指标分析 ⒈ 基本指标：根据区级专项资金200万元情况，由资金到位率(6分)、资金使用率(5分)、支出效果率(5分)构成。各指标分析如下：

资金到位率=实际到位资金额100%200100%100%

计划投入资金额200资金使用率=实际使用资金100%实际到位资金0100%0 200支出效果率=实际达到的效果100%100100%100%

目标效益100从以上分析：基本指标实际权重分值6+5=11分。

(二)评价绩效指标分析：配套资金到位率(8分)、增量经济效益率(8分)、工程完工效益率(9分)、工程通水效益率(9分)、挽回损失率(9分)、工程本建成投产率(5分)。各指标分析如下：

资金到位率=实际到位配套资金200100100%100%

应按计划配套的资金200增量经济效益率=

EBCR1的宗数4100%100%100%

列入计划的宗数4完工宗数4100%100%100%工程完工效益率=列入下达计划的宗数 4工程通水效益率=

通水宗数3100%100%75%

列入下达计划的宗数4挽回损失率解决水质不达标宗数4100%100%100%

列入下达计划的宗数4 6 工程本建成投产率本已完成使用的宗数3100%100%75%

列入计划的宗数4从以上分析，绩效指标实际权重分值=8+8+9+6.75+9+3.75=44.5分。

另外修正指标分析：农村饮水安全工程列入2008计划的项目已基本完工，工程质量达到合格以上，工程实现安全、正常运行。因此，总的修正指标按50%比例计分为8分。

综上定量分析：定量指标得分达63.5分。

(三)绩效定性指标分析：由项目规划执行情况(6分)、项目建设管理情况(4分)、综合效益(4分)和 对社会持续影响(6分)构成：

⒈项目计划执行情况：农村饮水安全工程于2008年完成编制项目可行性研究报告，于同年上报区发展和改革委员会。2008年完成项目初步设计报告，于同年上报区水利局。工程有完整的施工技术图纸，项目实施进度较好，绩效指标完成较好。自评得分为5.8分。

⒉项目建设管理情况：项目在实施过程中没有发生任何质量事故、安全生产事故和发生违法违纪案件，隐蔽工程建设质量全部合格。自评得分为3.8分。

⒊综合效益：工程实施后，解决了工程地点水质不达标问题，保障人民饮水健康，有力地促进人民健康发展。产生了较好经济、政治和社会效益。自评得分为3.7分。

4.项目支出对环境影响和对社会的持续影响：4宗农村饮水安全工程建设投入使用后，村民能用上安全卫生的自来水，对村民身体健康有较好的影响。在未来较长一段时期内，对社会产生良好的影响，主要表现在村民饮水安全问题，促进农村经济稳定增长，从而促进我区经济社会全面、协调、稳步发展，可为我区构建和谐社会创造良好的条件。自评得分为5.7分。

从以上分析，绩效定性指标实际权重分值=5.8+3.8+3.7+5.7=19分。

绩效自评结论：根据以上定量指标和定性指标分析，定量指标为63.5分，定性指标为19分，自评绩效总分为81.5分，大于80分。因此自评绩效达到“良”级。

(四)项目实施的经验、做法、存在的问题和改进措施 ⒈经验和做法

加强组织领导是做好工作的保障、健全建设管理机构是做好工作的基本条件、落实监理和质监制度是抓好工程质量的保证、积极筹措配套资金及加强资金使用管理是做好工作的关键环节。以上工程能否顺利实施，关键在于资金能否落实到位，尤其是区配套资金能否及时足额落实到位。为保证我区配套资金足额落实，区级配套资金列入每年区财政预算，从而确保区级资金足额及时到位。在资金使用管理上，由项目法人实行统一管理、开设专门帐户、配备专业财会人员、实行专人专帐管理，严格执行财经制度，建立严格的审批拔付制度：承建单位报进度→监理单位复核→项目法人审核→主管单位审核→财政局审核后拔付。区财政局全程监督资金运作，从而确保了建设资金安全有效使用。

⒉存在问题

工程实施过程中乡镇协调工作不够，解决管道路线问题措施力度 不够，困扰了工程施工进度计划。

⒊改进措施

要提高乡镇党政领导干部的意识，加强协调和充分发挥工程建设领导小组的行政力度，督促乡镇政府加大力度解决涉及群众切身利益问题，为工程建设扫清障碍，创造良好的施工条件。

(五)项目的后续工作安排和有关建议

工程已基本完成，后续工作主要是2010年初做好已完工的分部工程验收资料整编和组织验收工作。

(六)为做好今后的工作，提出如下建议：

1.建议设计单位积极做好现场服务体系，在施工过程中要随时掌握施工现场情况，优化设计，解决有关设计问题。

2.提高乡镇党政领导干部的意识，加强协调和充分发挥工程建设领导小组的行政力度，督促乡镇政府加大力度解决涉及群众切身利益问题，为工程建设扫清障碍，创造良好的施工条件。

二○一○年五月三十日

第三篇：公共财政支出绩效评价探讨

公共财政支出绩效评价探讨

摘要:国际社会逐步重视起了绩效评价，在公共财政支出领域，我国财政部门也进行了相应的实践和探索，但还没有有效地建立财政支出绩效评价制度体系，不能有效评价财政支出。为充分发挥财政资金使用效益，实行财政支出绩效评价具有十分深远的意义。

关键词:公共财政 支出 绩效评价 评价指标

一、开展公共财政支出绩效评价的意义

在财政支出活动中所取得的实际效果，也就是财政支出绩效，它对政府配置资源的合理性及资源使用的有效性进行了重点研究，也是对政府为满足社会公共需要而进行的资源配置活动与所取得的社会实际效果之间比较关系的反映。

(一)财政支出绩效评价是从财政支出经济性、效率性和有效性的总体要求出发，科学、客观公正地衡量比较财政支出的行为过程、支出成本及其产生的最终效果，并对其进行综合评估，绩效评价方法要求科学和规范，评价标准统一制定

在事前、事中和事后都能多方面控制财政资金。在财政支出安排和实施的全过程中都存在财政支出绩效评价，它综合评价了财政支出效益、管理水平和投入风险等方面，使财政调控功能充分发挥，财政资金安排的科学性也大大提高，也促进了实现财政支持社会的经济目标。

(二)财政支出绩效评价工作的开展，促进了财政支出的规范和依法理财

(1)既能使公共支出透明增加，又能使公众对政府的信任度提高；(2)对重点项目建设非常有利，能够及时提供有价值的信息给运行中的项目，促进了项目管理，对项目的责任感，项目管理者的意识明显增强；(3)财政执法和监督约束效用提高，财政资金监督与管理得到了正确的引导和规范，财政资金使用效益大大提高；(4)资源得到了合理的配置，有效的信息可通过财政支出绩效评价获取，投资风险和短期行为被政府决策者有效地规避，财政资金得到节约，供求矛盾也能缓解，促进了资源的有效配置。

二、公共财政支出绩效评价的现状

在我国绩效评价开始的时间还比较短，对于公共部门来说更是如此。近年来，国际社会都普遍重视绩效评价，在公共财政教育支出领域，我国财政部门也进行了一定程度的实践探索并初步取得成效，但不足的地方也逐渐暴露了出来，主要表现在以下几个方面：

(一)评价指标设计过于注重支出分配而忽视了支出后绩效

由于我国财政支出管理长期形成了一种传统，财政部门的支出分配情况在实际绩效评价工作中是集中的重点，现行的评价并没有达到真正意义上的绩效评价。

目前我国财政支出预算目标的完成情况与执行过程的合规性是现行评价关注的重点，但还没有开始实施或刚刚开始探索支出后的经济性、效率性和效能性评价。如果预算拨款或者对现行规章制度的遵守情况是公共财政支出绩效观念局限的内容，那么真正使用公共财政资源的目的肯定会被误导，只重手段而忽视目的的“文化”、忽视公众和神化了的官僚思维会出现，社会的真正效率必将遭到损害。

(二)缺乏科学性和系统性设计的评价指标

我国现行的公共财政支出绩效评价，指标是由财政部门根据通用的财务规则对自己而设立，对自己支出的合理性和有效性进行反映。

以公共财政教育支出绩效评价为例，公共财政教育支出总量及其占GDP的比重、公共财政教育支出结构、教师总量、学生总量和结构、教育行政事业性收费总量和结构等量化指标等，这些都是主要采用的指标，总的来说这些指标过于简单，只追求了定量化，即使再具体和具有很强的操作性，也不能对现实绩效进行全面客观地反映。几乎没有反映出公共财政教育支出的根本使命和职责实现绩效，而且还容易以偏概全，对整个公共财政教育支出绩效评价及其支出本身的发展易产生误导的影响。

(三)很难实现绩效预算

绩效预算管理从建立到全面实行需要一个过程，在项目预算中，前期项目论证不科学，在中期又局限于先确

定资金再对项目进行论证的现象，而且记录也很少，财政管理上对绩效的关注非常少，过多地存在了合规合法性监督，部门和单位在一定程度上还存在不讲绩效、只管要钱的现象，这些问题对财政资金的使用绩效有着严重的影响，极易造成违规操作，绩效评价工作的进一步开展也受到了制约。

(四)缺乏约束有力的支出评价结果

目前还没有健全的财政支出绩效评价工作体系，没有法律规范，财政支出绩效评价结果不能直接约束到财政资金支出项目中的成绩、问题与相关责任，也没有约束到项目执行过程中的各环节的责任人，而只作为了各有关部门项目建设档案保存，或是成为了有关部门加强新上项目管理的借鉴和参考，对财政支出绩效评价工作的权威性有着明显的影响，财政支出绩效评价工作也只是流于形式。

三、对公共财政支出绩效评价提高的几点建议

(一)重视分析和研究财政支出绩效评价

由于支出决策过程、支出使用效果、成本和收益比等问题的分析在财政经济理论研究中不受重视，长期这种现象，使得财政支出效益不高，支出浪费也很严重。在逐步确立社会主义市场经济体制后，民主化和科学的财政支出决策以及财政支出效率的提高受到了高度关注，视财政支出绩效评价的研究与分析也受到了重视。

消费者的偏好是财政支出理论注重研究的内容，公共品理论分析中要有消费者理论的应用，重视消费者对公共品需求的研究，重视根据消费者偏好国家如何行投资决策的探讨，可以使支出决策的制定借助了控制支出的科学方法，决策者也避免主观的随意性，资源可以得到有效配置。

(二)财政支出的分类按照财政支出绩效评价的要求

要建立财政支出绩效评价指标、标准体系并能有效组织实施，其提和基础是对财政支出进行分类时要对我国财政支出管理工作的特点和实际综合考虑，要科学和合理。财政支出按不同的分类标准可以有多种分类方法，这是由财政支出内容繁杂和涉及范围广等特点所决定。考虑到具体情况，我国的财政支出分类刚刚起步，建议划分为经济建设、文化事业、科学事业、行政管理、农林水、教育事业、国防、补会保障和政府采购等九个大类，这是按财政支出的功能与单位和项目支出绩效评价来划分的。为了便于开展评价工作，这些大类可以再细分，但要根据评价工作的具体情况。这样既可以做到与财政日常管理的习惯相适应，又便于了基础数据的收集。

(三)财政支出绩效评价指标体系的建立要科学与合理

一套完整的财政支出绩效评价的指标库的形成，这是设置财政支出绩效评价指标体系的目标。在理论上进行探索和研究，这是指标库的形成所需要的，它的逐步完善和健全则要依赖于实践。要分别建立财政支出项目绩效评价、部门财政支出绩效评价、单位财政支出绩效评价和财政支出综合绩效评价指标库，它们的建立以财政支出绩效评价的层次为根据，以财政支出的分类为基础。各类指标都可以分为四种类型：即通用指标、补充指标、专用指标和评议指标。这是从指标的适用性角度进行考虑和划分，同时可将各类财政支出绩效评价指标根据性质的不同，又可划分为定量指标和定性指标。

(四)财政支出绩效评价标准的建立

财政支出绩效水平的评价与衡量，要有一定量的有效样本，并对样本的数据进行测算。按照可计量性来划分，财政支出绩效评价标准分为定量标准和定性标准；根据不同的标准取值基础，定量标准和定性标准又可分为四种类型：行业标准、计划标准、经验标准和历史标准；按照时效性可分为两种：当期标准和历史标准；而测算标准和经验标准是按标准形成的方法来分的；国际标准和国内标准是按区域来划分的，此外还有政府标准、社会公众标准和民间机构标准之分。

一般情况下，收益/成本的比例表示了评价财政支出的经济效益指标。但根据不同的效益指标，收益和成本的具体内容又不相同。由于不同的经济和社会领域在支出项目中经常涉及，评价财政支出社会效益指标的标准届也有区别，其关键的环节是财政支出社会效益指标的量化标准。在政府活动中，不同性质的财政支出所起的作用和达到的目的不同，要以对应的评价指标来衡量和判断这些支出绩效，要根据评价的具体目标、组织实施机构和评价对象来确定财政支出绩效评价的标准。

公共财政支出绩效评价在我国社会主义经济体制中有重要的作用，要重视财政支出绩效评价的分析与研究，科学分类财政支出，建立财政支出绩效评价指标体系和评价标准，从而更好地加强公共财政支出绩效评价，促进

资源的合理分配与利用，提高最大的经济效用。

参考文献：

[1]李有智.中外公共支出绩效评价之比较［J］.财贸研究，2005

[2]窦玉明.财政支出效益评价综论［J］.财政研究，2004

[3]张新.关于政府公共支出绩效考评制度的研究［J］.财政研究，2003

[4]陆庆平.公共财政支出的绩效管理［J］.财政研究，2003

第四篇：高校财政支出绩效评价

财政支出绩效评价暂行办法

第一章 总则

第一条（概念与目的）

财政支出绩效评价（以下简称绩效评价）是财政部门和预算部门（单位）根据设定的绩效目标，运用科学、合理的评价方法、指标体系和评价标准，对财政支出产出和效果进行客观、公正的评价。目的是加强财政支出管理，强化支出责任，建立科学、合理的财政支出体系，提高财政资金使用效益。第二条（绩效评价的主体）

学校所属各学院和学校财务处归口职能部处的财政部门和预算部门。第三条（绩效评价应当遵循的基本原则）

（一）科学规范原则。绩效评价应当注重财政支出的经济性、效率性和有效性，严格执行规定的程序，采用定量与定性分析相结合的方法。

（二）公正公开原则。绩效评价应当客观、公正，标准统一、资料可靠，依法公开并接受监督。

（三）分级分类原则。绩效评价由各级财政部门、部门（单位）根据评价对象的特点分类组织实施。

（四）绩效相关原则。绩效评价应当针对具体支出及其产出绩效进行，评价结果应清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。第四条（绩效评价的主要依据）

（一）国家相关法律、法规和规章制度；

（二）部门（学院）职能职责、中长期发展规划及工作计划；

（三）部门（学院）预算申报的相关材料、批复的部门（单位）预算；

（四）部门（学院）决算报告；

（五）审计部门对预算执行情况的审计报告；

（六）其他相关资料。第二章 绩效评价的对象和内容

第一条（评价对象）

学院：学校下拨经费包括办公经费、学费分成等收入的财政支出情况，重点评价一定金额以上的项目支出；

职能部处：重点评价一定金额以上、与本部门职能密切相关、具有明显影响的项目。第二条（绩效评价的基本内容）

（一）财政资金使用情况、财务管理状况和资产配置、使用、处置及其收益管理情况；

（二）为加强管理所制定的相关制度、采取的措施等；

（三）绩效目标的实现程度，包括是否达到预定产出和效果等； 第三条（评价周期）

绩效评价一般以预算为周期，对跨的重大（重点）项目可根据项目或支出完成情况实施阶段性评价。

第三章 绩效评价实施办法和工作方案

第一条 受评单位部门首先撰写绩效报告进行自评，绩效报告应当依据充分、内容完整、数据准确、分析透彻、逻辑清晰，绩效报告应当包括以下主要内容：

（一）基本概况，包括部门（单位）职能、发展规划、预决算情况、项目立项依据等；

（二）预算编制的理念与指导思想、预算编制的决策过程、部门预决算在校内公开深度与质量；

（三）部门预算编制结构，包括预算内经费中基本支出、经常性项目、一次性项目所占比例；预算外经费中补充人员经费、补充公用经费和专项经费所占比例情况；学院在教学、科研、管理三方面财政支出比例；

（四）预算编制与绩效目标及其设立依据和调整情况；

（五）对预算内目标完成情况进行总结；

（六）对照绩效目标，对所取得的业绩进行评价；

（七）分析说明未完成项目目标及其原因；

（八）下一步改进工作的意见及建议。

第二条 学校成立以分管财务工作校领导为首、以校财务处为班底评价工作组，对学院和归口职能部门的自评报告进行审核。

（一）资料审核。评价工作组对被评价单位提交的相关资料的格式和内容进行审核。

（二）实施绩效评价。评价工作组对评价对象绩效目标的完成情况进行评价。根据评价对象的特点可采取现场评价、非现场评价以及现场评价和非现场评价相结合的方式进行评价。

（三）完成绩效评价。在现场和非现场评价的基础上，评价工作组运用相关评价方法对绩效情况进行综合评价，形成评价结论。第三条（评价报告）

撰写和提交绩效评价报告阶段：

（一）撰写报告。评价工作组按照规定的文本格式和要求，撰写绩效评价报告。

（二）提交报告。评价工作组在规定的时间内，向组织实施绩效评价的财政部门或部门（单位）提交绩效评价报告。部门（单位）自行组织实施绩效评价的，应当在评价工作完成后一个月内，将绩效评价结果和报告报财政部门备案。第四条（评价总结与结果反馈）

评价工作组应当及时整理、归纳、分析绩效评价结果，将评价结果及时反馈被评价部门（单位），作为改进预算管理和安排以后预算的重要依据。评价结果较好的，可以采取适当方式在一定范围内予以表扬并给予奖励；评价结果未达到规定标准的，可以在一定范围内予以通报并责令其限期整改，也可以相应核减其以后预算。

部门（单位）应当根据绩效评价结果，改进管理措施，完善管理办法，调整和优化本部门预算支出结构，合理配置资源，对绩效评价中发现的问题应及时制定整改措施，并报财政部门备案。

第五篇：财政支出绩效评价报告

2016年常德市本级终身教育专项资金

绩效评价报告

为加强财政支出绩效管理，提高财政资金使用效益，根据《湖南省人民政府关于全面推进预算绩效管理的意见》（湘政发〔2012〕33号）、《常德市财政局关于印发2017年市本级财政资金绩效管理目标任务的通知》（常财办发〔2017〕19号）等文件，恒信弘正会计师事务所接受常德市财政局委托，对2016年常德市本级终身教育专项资金（以下简称终身教育专项资金）项目进行了绩效评价，现将评价情况报告如下：

一、项目基本情况

（一）项目概况

终身教育专项资金包括终身教育经费和农民大学生培养经费两个部分。其中：终身教育经费是为全面推进教育强市战略，促进公民素质全面提升而设立的专项资金；农民大学生培养经费是贯彻落实省《关于实施“农民大学生培养计划”的通知》（湘组发〔2014〕12号）文件精神，用于农民大学生培养工作而设立的专项资金。

立项依据：《关于推进终身教育和学习型社会建设的实施意见》（常发〔2011〕10号），《关于实施“农民大学生培养计划”的通知》（常组发〔2015〕6号）。

2016年预算安排终身教育专项资金300万元，其中：终身教育经费180万元、农民大学生培养经费120万元。项目单位为

－1－ 常德广播电视大学（以下简称市电大）。

（二）项目绩效目标 1.项目绩效总目标

终身教育经费：完善终身教育体系，全面推进社区教育，各类教育协调发展，促进学习型社会基本形成，市民素质和文明程度明显提高。

农民大学生培养经费：2015-2020年连续6年共招收6000人以上（每年1000人以上），为我市农村经济社会发展和基层服务型党组织建设培养一批留得住、用得上、懂技术、会经营的农村基层党员干部和新型农村实用人才。

2.2016年项目具体绩效目标

（1）建成终身教育学习网，开设八大类课程，学习资源7000门以上；倡导全民阅读，启动现有阅览室提质改造、安装彩色电子显示屏（2017年完工）；完成《中老年电脑扫盲教材》和《讲好常德故事系列读本》的编订与印刷。

（2）围绕“海绵城市”建设要求，启动实验“生态阳台”项目，2017年建成完工；组织开展“百堂好课进社区”活动5次以上，开设中老年电脑扫盲培训班，培训10000人次；组织开展全民终身学习周活动。

（3）组织各区县（市）社区教育评选活动，推动建成社区大学、社区学院、社区学校、社区学习中心的四级社区教育体系；指导鼎城区创建省级社区教育实验区、武陵区创建国家级社区教育实验区。

－2－（4）完成农民大学生招生1000名；开展农民大学生专题讲座20次；建立市级教学实践基地8个，督导组织市级实践基地活动10次；学员稳定率90%以上，成绩合格率80%以上。

二、项目单位绩效报告情况

市电大对2016年终身教育专项资金绩效进行了自我评价，对项目基本情况、绩效目标、资金管理使用、组织实施、绩效情况、存在问题及建议等进行了分析说明，自评得分95分，评价等级为“优”。

三、绩效评价工作情况

恒信弘正所接到市财政局委托后，成立了评价小组，制定了绩效评价方案。根据项目特点，本次评价主要采用比较法和公众评判法。评价过程中对市电大、社区学院（校、中心）等实施项目（资金额占85%）进行了现场察看，对社区居民、农民大学生进行了抽样问卷调查，通过听取情况、收集资料、综合分析、与项目单位沟通交流等程序后，形成绩效评价报告。

四、绩效评价指标完成情况

（一）项目资金情况 1.资金到位情况

2016年终身教育专项资金按进度拨付到位194.35万元，其中：终身教育经费74.35万元，农民大学生培养经费120万元。资金进度拨付到位率100%。

2.资金使用情况

2016年终身教育专项资金累计使用193.73万元，其中：终

－3－ 身教育经费使用73.73万元，支出内容：设施建设48.16万元、资源建设4.72万元、平台建设0.5万元、项目建设15.35万元、活动评比5万元；农民大学生培养经费使用120万元，支出内容：上缴学费98.7万元、教学费11.59万元、培训费4万元、竞赛奖励1.97万元、会议费及其他3.74万元。

和预算相比，资金结余105.65万元，实际资金使用率64.58%。结余原因为阅览室提质改造、生态阳台、彩色电子显示屏等项目尚未完工结算，款项未支付，社区教育市级评选等活动未组织实施。

详见附件1：2016年常德市本级终身教育专项资金收支汇总表

3.资金管理情况

为加强专项经费管理，提高资金使用效益，规范财务行为，市电大制定了《终身教育专项经费管理制度》。项目资金经市财政局、市教育局审核后下拨资金指标，支出审批手续齐全，执行了国库集中支付制和公务卡消费报账制。在财务核算方面，建立了专项资金台账，账务处理基本准确，完整地反映了资金收支及结余情况。

（二）项目组织实施情况

2011年12月市电大组织成立了常德社区大学（与市电大属两块牌子，一套人马），为全市终身教育服务与指导中心。市电大着力于终身教育的软硬件和网络学习的平台的建设、社区教育品牌的培育与推广、教学活动的组织等。在项目管理上，市电大制－4－ 定了《终身教育项目管理制度》，项目实施前，向市财政局、市教育局提交专题报告审批；实施过程中，严格履行了招投标、财政评审程序。

市电大制定了《农民大学生培养计划管理制度》，对教学模式、教学管理、学生活动与管理、考核评价等做出了明确规定。农民大学生培养计划依托市电大开放式教学系统，采用网络教学为主，实践培训、专题面授相结合的教学模式。分专科、本科两个层次培养，学制两年半。开设了农村行政管理、农业经济管理、法学等专业。培训对象为市辖区内村支两委干部及后备干部、中共党员及入党积极分子。在招生工作中，各学员由户籍所在地党组织推荐、组织部审核、培养院校录取，取得学籍后，纳入农民大学生培养计划。农民大学生2015年招生1025人，其中专科779人、本科226人。

（三）项目目标完成情况

1.常德终身教育学习网于2016年11月建成运行，开设了生活百科、文化艺术、养生保健、和谐家庭、技能培训、科普知识、法律道德、休闲娱乐等8大类课程，学习资源8269门；阅览室提质改造和彩色电子显示屏工程于2016年启动建设；印刷《中老年电脑扫盲教材》2360本。

2.市电大与成都电大签订“生态阳台”项目合作协议，已启动施工；开展“百堂好课进社区活动”，对新坡社区等5个社区送课10次，开设中老年电脑扫盲班12个，培训288课次、10580人次；全民终身学习周于2016年10月成功举行，在全市范围内开

－5－ 展了“百姓学习之星”和“终身学习活动品牌”评选。

3.鼎城区省级社区教育实验区验收合格，武陵区国家级社区教育实验区申报成功。

4.招收农民大学生1025名；开展专题讲座61次；建成市级教学实践基地8个，组织市级实践基地活动16次；学员稳定率93.07%，成绩合格率为85.95%。

5.《讲好常德故事系列读本》、社区教育市级评选工作未组织实施，原因为《讲好常德故事系列读本》项目已用微课资源替代、2016年全省撤乡并村机构大调整导致评选工作无法正常开展。以资金额度为权重计算，终身教育经费目标整体完成率93%，农民大学生培养目标完成率100%。

（四）项目绩效情况

本项目绩效主要为社会效益，表现为以下方面：

1.构建终身教育体系，为市民“处处可学”奠定了基础。截止2016年末，全市已建成1个社区大学、9个社区学院、49个社区学校、80个社区学习中心，基本形成了以社区大学为龙头，以武陵区、鼎城区两个国家级和省级社区教育实验区为引领，以市级示范性社区学校和优秀社区学习中心为骨干，以其他基础性社区学习中心为支撑的四级社区教育组织体系。社区大学积极督导各区县培育社区教育品牌,涌现出了“善导特训室”（武陵区富强社区）、“鼎城诗韵”（鼎城区草坪镇）、“育婴天使”（石门县观山社区）3个市级优秀活动品牌，其中“鼎城诗韵”被评为2016年全省全民终身学习优秀活动品牌。

－6－ 2.搭建了“人人可学、时时能学、样样有学”的网上网下学习的平台，满足了群众多样化的学习需求。一方面，常德终身教育学习网建成运行，打破了传统教育时间和空间的障碍，为市民提供了一个覆盖面广、内容丰富、使用便利的学习网站，8269门学习资源基本涵盖了市民工作、生活的所有领域；另一方面，构建网下零距离培训平台，社区大学以社区学习中心为依托，以“百堂好课进社区”项目为抓手，逐步建立起以青壮年技能培训为基础、以中小学校外教育为重点、以老年教育为特色的社区教育培训体系。

3.营造阅读氛围，激发阅读兴趣。市电大学校阅览室提质改造完成后，预计藏书5万册，可容纳40人同时阅读，将成为周边市民休闲学习的最佳场所，提升市民阅读积极性，实现从“阅读”到“悦读”的有效提升。

4.以体验式教学为手段，建立现代新的休闲生活模式。在建中的“生态阳台”项目将依托“绿宠课堂学习基地”和 “屋顶菜园体验基地”两大阵地，开展以‘绿色健康’为主题的农产品种植示范、教学、交流、体验活动。该项目以营造和谐社区、和谐家庭为立足点，以服务于我市“海绵城市创建”、满足市民对绿色生态和健康环保的生活需求为目标，让身居闹市的城市居民鲜活的体验田园生活的乐趣，让家里闲置的空地成为全家人的氧吧、老年人劳动强身的乐土、白领下班后的减压胜地、少年儿童的科普知识乐园。

5.创新培养模式，助力新农村建设。农民大学生培养项目通

－7－ 过教学、实践、自主学习、支持服务于一体的新型农民大学生培养模式，让农民大学生“学以致用”，提升他们的科技文化素养、生产职业技能、创新创业能力，从根本上满足新农村建设对“有文化、懂技术、能创业、会经营、善管理”的新型农民大学生的需要，推进和谐富裕的学习型新农村建设。例如：津市学员周思，将“互联网＋”思维运用在产品的销售中，在网上建起了香菇网络销售平台；澧县学员杜修安，积累了水面养殖和海虾淡养的理论知识和实践技能，在他的带动下，全村有15个农户养起了对虾，面积1000亩，每亩年产值近8000元，带动了一批人致富，增加了贫困村民的收入。

6.服务基层党建，提升了乡村治理水平。“农民大学生培养”项目通过开设政策法规等课程，聘请本市知名专家来校授课等形式，极大地提升了农民大学生学员的政策理论水平和法律意识。让很多身为乡村干部或后备干部的农民大学生从事或参与乡村治理过程中，面对复杂问题和各类矛盾，能够用所学政策和法律知识妥善解决，提升了乡村治理水平，促进了社会和谐稳定，为全市“美丽乡村、完美社区”建设提供了智力支撑和人才保障。

五、综合评价情况及评价结论

经综合评价，该项目得分90分，评价结果为“优”。得分明细：

（一）项目投入总分17分，实得17分。

（二）项目过程总分31分，实得29分，扣2分，扣分明细： 1.跨使用经费，扣1分；

－8－ 2.2例记账凭证附件不合规，扣1分。

（三）项目产出总分22分，实得19分，扣3分，扣分明细： 1.终身教育经费目标完成率93%，扣1分；

2.终身教育学习网课程内容、功能建设欠完善，扣2分。

（四）项目效果总分30分，实得25分，扣5分，扣分明细： 1.市民对终身教育学习网参与度不高、社区学校和学习中心建成率不达标，扣3分；

2.根据现场调查，项目综合满意度为85.13%，扣1分； 3.根据现场调查，项目综合知晓率为75%，扣1分。详见附件2：财政支出绩效评价指标评分表。

六、存在的问题

（一）财务管理方面

1.专项资金跨年使用，经费归属不当

2016年专项经费中累计列支2017年社区大学授课费等39240元，该类费用应归属于2017终身教育专项经费。

2.记账凭证附件欠规范

2016年7月5号记账凭证支付农民大学生专题讲座和实践指导专家劳务费54000元，未提供发票；2016年6月27号记账凭证支付实践基地创建费4999元，合同方为湖南腾琼野茶王茶业有限公司，发票由黄维标个人开具。

（二）项目产出方面 1.部分项目未实施完成

编制印刷《讲好常德故事系列读本》、社区教育市级评选两

－9－ 项工作未按计划完成。

2.网络平台课程内容及功能建设待完善

终身教育学习网部分课程无教学内容，如：法律道德-司法解读和法律知识、技能培训－营销技巧等课程无教学内容。“学分银行”等网站功能尚未建设，无界面内容。

（三）项目绩效方面

1.终身教育项目群众知晓度偏低，学习参与度不高 经现场调查，市民对终身教育经费项目知晓度为57.5%。终身教育学习网于2016年11月建成运行，截至现场评价日（试运行），累计注册人数4042人，参与学习人数210人，学习参与率5.20%。

2.四级社区教育体系欠完善，社区学校和学习中心建成率低 武陵区应建社区学习中心120个，已建32个，完成比例26.67%。

七、建议

（一）加强财务管理，严把财务审核关

专项资金应严格按照预算执行，分清经费归属期间，避免经费跨使用；严把财务审核关，关注原始凭证的合法性、完整性，对不合规的经济业务不予受理，并要求及时更正。

（二）认真组织项目实施，保证产出数量和质量 1.把握项目实施进度，确保项目完成率

加强项目进度管理，根据年初工作任务，合理制定项目实施计划时间表，明确项目实施的时间节点，保证项目及时完成。

－10－ 2.强化教学管理，完善网站功能建设

及时补充和更新终身教育学习网的课程设置，课程内容应全面、完整，实用性强、有吸引力，杜绝内容空白的虚列形式。建设完善网站功能，借鉴其他地区终身教育网站先进经验，网站内容与微信公众号相关联，将学习资源拓展到移动客户端，进一步提升网络学习的平台的便利和价值。

（三）加大实施力度，全面提升项目实施效果 1.加大宣传工作力度，提高群众参与度

市电大可通过电视、报纸、网络、微信公众号、社区宣传等多渠道加大社区教育和终身教育学习网的宣传力度，提高市民知晓度，让更多的市民能够了解并参与其中，提升项目效果。

2.加强社区教育建设督导，提高基层社区教育机构覆盖率 一方面市电大加大对各区县社区教育建设的督导力度，积极开展社区教育市级评选工作，引导、激励各区县社区教育建设；一方面增加政府重视程度，将基层社区教育机构普及率纳入各级政府考核指标，多途径合力提高基层社区教育机构覆盖率，完善终身教育体系，增强四级社区学校体系力量。

3.落实区县配套经费，增加实践教育活动

被调查的社区学习中心和学员反映区县配套经费不够，需加大社区教育机构设备设施投入，希望各级政府给予经费支持；被调查的农民大学生希望多开展实践教育活动，多安排专题面授。

（四）绩效评价结果应用建议

本项目评价结果为“优”，建议在完善网络学习的平台建设，加

－11－ 大宣传力度的情况下，根据实际工作计划合理安排下预算。

附件： 1。2016年常德市本级终身教育专项资金收支汇总表

2.财政支出绩效评价指标评分表

3.2016年常德市本级终身教育专项资金绩效评价调查问卷汇总表1（终身教育经费）

4.2016年常德市本级终身教育专项资金绩效评价调查问卷汇总表2（农民大学生培养经费）

恒信弘正会计师事务所有限责任公司

2017年7月

－12－