财务业务指南

第一篇：财务业务指南

财务业务指南

（2010年8月1日）

一、原始凭证

（一）取得外单位的原始凭证必须是经国家财政、税务部门监制的票证；

（二）取得外单位的原始凭证必须盖有填制单位的财务专用章或发票专用章；

（三）原始凭证填制内容完整：日期、单位、填制人、经济业务内容、金额（金额大小写必须相符）等；

（四）原始凭证的各项内容不得涂改、挖补；

（五）北京市地税局监制发票均为机打发票，北京市国税局监制发票分为增值税发票（机打发票）和普通零售发票（手写发票）；

（六）当年发票务必在次年三月底前报销完毕（每年四月进行企业所得税汇算审计）。

（七）原始凭证丢失，损失自负。

二、报销规范

（一）粘贴

原始凭证必须按时间顺序分类粘贴在粘贴纸上，要求票据完整、金额清晰、左上角对齐、粘贴薄厚均匀。

（二）填制

填制各类报销凭证一律使用黑色或蓝色签字笔填写，字迹工整清 晰（正楷书写名字）。填写内容包括：日期、经济业务内容、经办人（领款人）、费用所属部门、金额（大小写金额必须相符且不得有任何涂改）、附件张数。按时间顺序分类填写凭证。由他人代办的业务需代办人签字确认。重名重姓的员工在报销时注明员工编号及部门。

（三）要求

1、借款

填写一式三联的《借款单》，注明日期、借款人、部门、用途、项目名称、立项编码（九位）及借款金额。注意：①确认项目是否已在市场部成功立项，取得九位编码的立项号；②借款金额在1万元以上的需提前一天向财务部约款；③借款人需为项目经理及以上职级人员，且个人借款累计金额没有超过5万元，如业务需要项目经理职级以下员工办理借款的，需要分管总经理特别批示，超限额借款的需另写申请，经分管总经理和分管财务总经理批准后方可办理；④《借款单》一式三联需复写，顺序为红、蓝、黑，借款时员工保存第二联（蓝色）；⑤出差借款和机（车）票借款分别填写《借款单》，机（车）票《借款单》交与订票人员换取机（车）票；⑥《借款单》需由借款人亲笔正楷签名，代办借款的，代办人需在《借款单》上签“XX代办”；如借款人无法签名的，需附给借款人汇款的银行汇款单；不允许代他人签名；⑦领款时需携带个人工作胸卡和银行卡（建行或交行）；⑧出差借款由分管总经理签批；⑨借款还旧借新，专款专用，项目结束现场工作后应及时报销，考核年度结束时务必将考核期间内的个人借款清还；⑩清还借款时需以《借款单》第二联（蓝）向财务人员换回 《借款单》第三联（黑色），如以现金形式归还借款的，务必向财务人员索要《收据》。

2、市内交通费 ⑴外勤

在京执业发生的费用需按项目或一个外勤时间段填写《市内交通费报销单》和《差旅费报销单》，经分管总经理签字后报销。注意：①确认项目是否已在管理系统上录入工时；②经办人按项目集中(或按一个外勤时间段)汇总后填写《差旅费报销单》并附已签发的《工时核定单》，注明立项号；③《市内交通费报销单》按人和时间顺序填写，分别计算出个人小计金额并签名确认，“拼车”出行的可一起填写并加以注明；④票据的发生时间在外勤期间；⑤项目平均每天费用不得超过30元，计程车票每日票据早晚各一张，若当日票据两张以上应在往返区间内详细注明途经地点，票据不得连号，使用公交充值卡发票的每天16元标准（采用公交和计程车混行的按实际发生金额30元标准内据实报销），使用汽油和停车发票的每天20元标准，单程减半计算；⑥本市外勤不报销中午餐费，餐补已随工资发放；⑦外勤补助每人每天30元。⑵其他

外出办事发生的计程车票据需填写《市内交通费报销单》和《支出凭单》报销。《市内交通费报销单》按时间顺序填写，注明起止具体地点、经办事由，按月汇总后填写《支出凭单》，经分管总经理签字后审核报销。

3、外埠差旅费

外埠执业、开会、培训等需按项目或一次往返填写《差旅费报销单》报销，经分管总经理签字后报销。注意：①确认项目是否已在管理系统上录入工时；②外埠发生的各项费用分类汇总填制《差旅费报销单》，并附已签发的填写完整的《工时核定单》，注明立项号；③往返火车票、机票按时间顺序填写明细，软卧车票应由分管总经理特批，春节、十一期间直接回家和节假日后从家直接去项目地的车票需经分管总经理签批同意，标准参照回京或离京人员费用；④住宿费务必附宾馆打印的消费明细单；⑤外埠交通、餐费客户不负担的平均每人每天不超过80元（凭当地有效期内发票据实报销），购买食品发票超餐费标准的或大额的须有明细，由分管总经理特批；⑥往返火车站、机场的交通费不超过130元，凭有效车票据实报销，车票应与往返火车票及机票日期相符，自驾车的可在标准内据实报销车站、机场的停车费和过桥费及20元的汽油补助；⑦外勤补助每人每天50元（各会计学院的培训及培训部安排的培训无补助）；⑧其他外埠费用需随项目一同报销，遗漏不补，含：异地银行取款手续费（原则上不得超过项目借款金额，票据应加盖银行印章，只报销出差时段的费用）、订票手续费（票据应为正规发票）、底稿邮寄费（附邮寄清单）、上网费，不含：洗衣费、国内电话费等自费项目；⑨冲销预借款的，需在单据上注明所冲借款的借款人姓名及金额，并附《借款单》第二联（蓝色）；⑩领款金额超过1万元的提前与财务部约款。

4、外聘人员费用 外聘人员含外聘专家和实习生，按月结算劳务费用，各部秘书按外聘专家和实习生分别填写《外聘人员劳务汇总表》和《实习人员补助汇总表》，经分管总经理、董事长或总裁签字后报财务部，《实习人员补助汇总表》需人力资源部审核签字。注意：①确认管理系统中是否录入外聘人员信息；②外聘专家按劳务计算个人所得税，实习生按工薪计算个人所得税；③外聘人员信息填写完整，身份证号码和建设银行卡号（必须本人卡）提供准确（专业公司的外聘人员通过交通银行卡发放）；④职能部门的外聘人员不在管理系统中录入，按月报销补助和费用；⑤每月10日前秘书将签批完整的纸质汇总表报财务部，将《实习补助、劳务费发放明细表》的电子版发至财务部指定邮箱，15日财务部通过银行发放到个人账户；⑥外聘人员的外勤费用随项目一同报销，费用标准同本所员工；⑦分管总经理对外聘人员的真实性负责，各部秘书保存外聘人员的身份证复印件备查。

5、加班费用

加班费用采取按月或按项目集中报销方式，按月报销适用于零星业务或行政人员加班，按项目报销适用于大型项目的公司内集体加班。填制《支出凭单》报销，并附《市内交通费报销表》及餐费明细表，需经分管总经理签批。注意：①加班的确认：工作日晚上加班超过2小时，节假日加班超过4小时的加班费用方可报销；②票据发生日期应在加班日；③交通费，加班日晚21：00以后的计程车票据实报销，节假日30元以内据实报销，公交充值卡单程8元，自驾车单程10元，标准不累加；④餐费，每人每次20元，自制明细表，注明 日期、参与人员及金额；⑤按项目报销的需注明立项号；⑥外勤日在客户处加班的随项目费用一同报销，标准不累加，如：晚21：00后据实报销了计程车交通费，则当日的公交按单程8元计算；⑦公司内加班的费用可以与项目外勤费用一同报销，需按加班费用的要求填制报销单据。

6、代垫差旅费

代垫差旅费指应由客户支付的而暂由本所垫支的费用，即未来无需开具发票的收款，应事先告知财务，并填写《差旅费报销单》，注明应收取客户的款项金额、项目立项号，由分管总经理签批。注意：①财务部可协助代管票据，但代管的票据仅限于已审核并将入帐的；②需在《代垫费用登记表》上进行登记，经办人签字确认；③取走代管的票据时也需经办人签字确认。

7、项目合作费

项目合作费在确认合作项目的款项收到后方可支付，填写《合作项目支付审批表》和《支出凭单》，附合作单位的正式发票、银行信息和《合作协议》，注明立项号，经分管总经理、董事长或总裁签字后转账支付。

8、培训费用

本市培训填制《支出凭单》，并附《市内交通费报销单》，外埠培训填制《差旅费报销单》。报销时应注明培训内容，培训无外勤补助。费用经培训部经理确认后，由分管总经理和分管财务总经理签批。

9、部门活动费 部门活动费每年7月1日—次年6月30日为一年度，每年每人标准300元，以活动日在册人数为准，跨考核年度使用部门活动费的以6月30日在册人数计算费用标准。填制《支出凭单》，附部门人员明细表，由分管总经理和分管财务总经理签批。注意：①部门人员指正式在册员工，不含外聘人员；②活动费不得以补助形式发放员工；③仅限集体活动使用；④超支部分由部门自行解决。

10、电话费

电话费每半年报销一次，每年七月和十二月下旬开始足额报销半年的电话费，填制《支出凭单》，由分管总经理签批。注意：①按职级标准足额报销半年电话费，不足部分视同放弃；②有效票据为办公用品类发票、话费充值卡发票，付款单位必须是单位名称（付款单位为“个人”或员工姓名的一律不得使用）；③电话费报销额度当年有效，过期作废（即当年电话费在次年3月底前报销完毕）；④离职员工在办理离职手续时一并结算电话费；⑤15日（含）前入所按一个月计算，15日后入所按半个月计算；15日（含）前离所按半个月计算，15日后离所按一个月计算；⑥《支出凭证》填写要求：审计X部办公费，员工本人签名。

11、办公费用

办公费用报销应填写《支出凭单》，经办公室主任（副主任）确认，由分管总经理和分管财务总经理签批。注意：①购臵固定资产的需附购臵申请，大批采购的还需附采购合同；②报销办公用品的需附明细单；③报销邮费需注明所属月份，部门金额；④报销印章的需附 印章明细；⑤为各专业公司支付的办公费开具对应公司的发票。

12、计算机维修费用

填写《支出凭单》，经信息部经理确认费用所属，由分管总经理和分管财务总经理签批，在各专业公司的员工开具相应公司的发票。

13、会议费用

凡报销会议费的，须将会议相关费用的各类票据集中，填写《支出凭单》，由分管财务总经理签批，附相关会议证明材料，包括会议时间、地点、出席人员、议题、日程和费用标准等内容。

14、其他费用

凡报销存档费、图书及办公用品等，填写《支出凭单》，由分管总经理和分管财务总经理签批，购臵大额资产的需附购买合同。

三、特别说明

1、各项借款、费用应在业务结束后1个月内及时办理报销手续，无故拖延造成的损失自负。上一会计年度的费用应在次年3月底前报销完毕，考核期的费用应在每年6月底前报销完毕。

2、外币业务按外币兑换结算单汇率计算，无兑换结算单的按报销当月1日的中间牌价计算。

3、北京市城区以外的外勤费用视具体情况而定，不住宿的参照本市标准，计程车可据实报，集体自驾车的标准内报销汽油，另报销过桥费；住宿的（客户负担住宿费的需提供住宿费单据的复印件）参照外埠标准报销。特殊情况的由分管总经理批示“据实报销”后报销。

4、报销凭证上的签字不得使用手签章。

5、为避免员工多次往返财务，在填写报销单据时，对项目费用超标事项提前写说明，分管总经理签批“据实报销”；对超过报销范围的费用，需要另写支付申请，经分管总经理和分管财务总经理签批后方可报销。

6、关于原始发票丢失问题的处理：①取得收款单位发票记账联的复印件并加盖财务专用章，写丢失情况说明，经分管总经理和分管财务总经理批准方可报销；②机票、火车票丢失的写情况说明，注明时间、车次、往返地点、事由、丢失原因，当事人、证明人签字，经分管总经理和分管财务总经理批准后方可报销；③凡属个人保管票据不当造成的丢失，一律自行承担经济损失，不得用其他票据抵顶。对无法取得正规发票的需要提供相关的付款证明（如收据等，无法提供付款证明的不予确认），经批准才能用票据抵顶。

四、其他事项

1、为避免项目招投标出现“撞标”现象，凡涉及项目招投标的且需要财务部提供相关信息的，请务必先与市场部联系备案后，再由市场部联系财务部取得相关数据。需要开具“资信证明”的应提交投标书复印件以及分管总经理签字的申请单（需有市场部备案号）办理。

2、员工向财务交存银行票据（转账支票、银行汇票等）务必在《收取银行票据登记本》上完整登记相关信息，并将银行票据交予财务人员确认。对于实际付款单位和发票付款单位不一致的需要另写说明，由分管总经理签字确认。

3、各部秘书负责到财务部开具发票，并将开票情况和发票去向 自行登记，避免重复开票和丢失发票现象（对丢失发票的将予以通告）。

4、各项目的收款、开票、预收款情况请员工在事务所的“业务管理系统”中的“财务及统计”下查询，未开通查询权限的请与各部门秘书联系查询。对于项目的预收款项请及时确认，并到财务部办理相关手续。

5、按照外汇管理的有关规定，境外汇款美元1万元（含）以上的需向银行提交《业务约定书》复印件确认款项来源，如汇款单位与协议单位不一致的需另行出具协议单位委托付款的说明。

壹贰叁肆伍陆柒捌玖 拾佰仟万元角分整

第二篇：南京师范大学财务报销(业务)指南

南京师范大学财务报销（业务）指南

一、财务报销的票据要求

报销的票据必须是印有税务或财政监制章的合法票据。票据内容填写须真实、准确、完整，并加盖出票单位财务（或发票）专用章，印章清晰可辨认。当年票据，当年报销有效。

以下票据属于不合规、报销不受理的范围：

1、无税务或财政监制章，或未盖有出票单位财务（或发票）专用章的票据；

2、内容不完整的票据（如没有经济业务内容、开票时间等）；

3、大写金额和小写金额不符的票据；

4、内容涂改或字迹不清晰的票据；

5、经税务系统验证的假票据；

6、与所列支项目无关联性的票据；

7、按规定认定为不可报销的票据。

二、财务报销的基本手续

1、报销人先行整理好票据并按照内容填制相应的报销单，若票据较多则需按照不同类别分类整理、粘贴、填制“原始凭证封面单”，其中（1）购买商品如试剂、材料、图书、办公用品等或打印费、复印费、印刷费需明确货物（劳务）名称、数量、单价或另附商家开具并加盖印章的明细清单；（2）大型商场、超市等购物以电脑打印的卷式票据（有税务监制章、财务专用章）为准，不得换开手工或打印的发票。（3）购买设备发票需是增值税专用发票。（4）单张发票（包括同一商家连号发票累计）金额在2万元及以上需附协议或合同。

2、经办人根据实际情况填制“原始凭证封面单”，包括报销日期、单位、报销金额、项目代码等相关内容后，在封面单上签字，并需验收人或证明人、单位（项目）负责人签字并加盖单位公章。

3、整理、粘贴要求：按照票据的内容（出租车票、图书、材料、邮费等）逐一分类，并将分类后的同类票据按照金额大小排序，相同用途相同大小的按同一方向另附纸粘贴，粘贴后票据勿超过封面单外沿。

三、差旅费报销有关规定

差旅费的报销应按照规定如实填写“差旅费报销单”，并按照报销单的格式填写相关内容，包括事由、出差地点、日期、起讫时间等，并将票据粘贴在粘贴单上附在报销单后（如参加会议还需附会议通知），经报销人签名、单位（项目）负责人审批签字、加盖单位公章后到财务处办理，差旅费开支规定按照《南京师范大学差旅费管理办法》（宁师财[2014]5号）执行。差旅费报销需注意以下几点：

1、出差人员一般不得租赁校外车辆出差。省内出差如遇任务特别紧急且交通不便的，经所在单位分管（联系）校领导批准，可以租赁校外车辆，仅来往租赁费用（不含住勤期间）可凭据报销。

2、退票费和重复订票费一般不予报销，若有无法预料的特殊原因，经学院、部门领导证实，凭据报销。

3、出差人员无住宿费发票的，不得报销住宿费、城市间交通费、伙食补助费和市内交通费。无城市间交通费票据的，凭住宿费发票计算报销伙食补助费和市内交通费。南京的住宿费发票报销时需提供邀请专家来宁的邀请函、宾馆提供的住宿明细。

4、工作人员出差期间，因非工作需要的参观所开支的费用，均由个人承担。

5、为了准确反映学校资金使用情况，加速资金周转，出差人员必须在出差结束后一个月内办理报销手续。

6、会议、培训费用报销需提供加盖承办单位公章的书面会议通知，并与差旅费同时报销。

7、学校各部门、各学院主办、承办的会议，报销时需提供：会议通知、会议行程安排、参会人员名单、会议纪要、宾馆提供的按实际发生的项目出具的票据（注明住宿、场租、餐费、交通费等）。

8、调研旅费报销时需提供：调研提纲、调研人员名单、调研地点、调研报告。

四、国内外飞机票报销有关规定

1、因公国内出差路途较远或任务紧急需乘飞机前往的，按照《南京师范大学差旅费管理办法》执行。

2、机票报销需提供加盖中国民航发票专用章的“航空运输电子客票行程单”，并提供相应的登机牌。

3、境外购买机票须提供“航空运输电子客票行程单”或电子行程单，并提供相应的登机牌。

五、出国费用报销有关规定

1、根据江苏省财政厅、江苏省人民政府外事办公室《关于转发财政部、外交部（因公临时出国经费管理办法）的通知》（苏财行[2014]5号）文件规定，不得用公款报销违反规定持因私证件出国（境）的费用。

2、出境参加会议、合作科研、交流、进修等费用报销，需提供经省人民政府批准的出国任务批件、学校批文，并附财政因公用汇管理部门审核过的“出国用汇核销表”、中国银行换汇、退汇单、境外开支原始票据、“航空运输电子客票行程单”及登机牌等。

3、境外原始发票为外文的，应用中文注明开支内容、金额、日期等。一般英语类国家会印有recipt或invoice的字样）

4、出国签证费、公证费、体检费、保险费、代办手续费等出国（境）相关费用须与出国旅费同时报销。

5、通过刷卡或网上支付的境外发票，须附上个人网银或银行卡交易纪录的打印件。

六、暂付款预领和结算有关规定

1、各单位应指定专人负责暂付款本的领用、保管、结算工作，学生和非本校教职工不得办理暂付款，办理暂付款时需如实填写用途、开支渠道、结算日期等，并按规定办理审批手续。

2、暂付款必须专款专用，用于教学、科研等有关的公用性支出。

3、暂付款应按时结算，不得随意改变用途，前帐不清、后帐不借。

4、暂付款用于出差的，须在出差回来两周内办理报销手续。

5、工程、设备、修缮等第一次办理暂付款时需提供相应的合同原件。

6、教职工调离、退职、退休等须到财务处结清借款，无法结清的，要办理移交手续，由接受人重新办理借款手续。

7、教职工住院支票预付款的领用：教职工依据医院的住院通知单到校医院办理住院支票预付款，依据学校规定退休、在职教职工领支票金额1万元以下交10％（离休人员5％）押金，1万元及以上交20％（离休人员10％）押金。一次预领住院支票最高限额为2万元，连续预领累计金额达到4万元需办理结算，否则不再预借住院支票。

七、需要特殊审批的事项

1、购买单件金额500元以上的设备（家具200元以上，具体标准参照上级文件调整）需先到资产管理处办理固定资产申购、入库手续，总额在2万元以上的需提供采购合同，方可报销。

2、各类维修经费2万元以上报销需附维修合同和审计报告。

3、支付各类合同尾款（设备、维修等）需由供货（维修）单位提出申请，提供合同复印件，经使用方验收确认、单位（项目）负责人和相关职能部门（资产管理处、后勤管理处等）负责人签字后支付。

4、单张票据金额超过1000元，须到财务处领取支票或办理转帐业务，不得自行支付现金。单张发票金额在1000元—5000元刷卡支付的，报销时提供刷卡凭据可办理转卡。一次性付款10万元以上另需财务处处长签字，50万元以上需分管校领导签字。

八、专项经费使用有关规定

1、专项经费指上级主管部门下达和学校预算安排，有专门用途的资金，其中上级专项主要有211经费、优势学科、省重点学科、重点实验室经费、中央支持地方高校发展专项资金项目、协同创新中心、师资培训、基础实验室建设以及其他有专门用途的资金；学校专项主要包括教学改革、专业建设、设备购置、大中维修等项目资金。

2、各类专项资金的使用不得超过立项批准时的范围和额度，涉及到设备采购、维修等，应分别按规定纳入政府采购或学校招投标程序管理。

3、校内专项经费原则上不得支出餐费和劳务费，特殊情况须经批准后方可开支少量劳务费。

4、上级下达的专项，须在规定的期限内完成。当年下达的校内专项，原则上要求两年内完成，特殊情况经批准后延期，但不得超过三年，逾期一律收回。

九、科研经费使用有关规定

根据苏教规[2013]4号文件科研经费的管理应严格按国家有关法律法规、制度和相关规定执行，必须全部纳入学校财务统一管理，按照相关科研管理办法、科研合同、委托协议的要求合理使用。

1、纵向科研项目预算一经批复，必须严格按预算规定的开支范围和项目进度执行。横向科研项目按照合同规定或当事人约定进行。

2、新设项目需提供任务书或合同（附经费预算表），使用时应严格按照经费预算的开支范围进行。

3、协作费用的转拨须按科研合同并经学校科研管理部门审批。

4、劳务费、专家咨询费、国际合作交流费、招待费报销需科研管理部门审批。其中劳务费是指支付给课题组成员中没有工资性收入相关人员和聘用人员的劳务性支出。劳务费、专家咨询费发放时需注明事由、标准、工作单位、身份证号码、本人签收等信息。

5、差旅费应是课题组成员发生的差旅费，其他见差旅费报销相关规定。

十、收费票据的管理和使用有关规定

1、常规性、经常性收费项目严格按照以旧换新原则领用票据。对于校内单位临时性召开会议、开办培训等需要领用相关票据的，需由单位提出申请，书面申请内容应包括收费项目、收费标准、票据种类和数量、票据领用责任人、并由单位负责人签字加盖单位公章，经财务处处长批准签字后到计划管理科领取。新增的培训收费项目需由收费管理科统一上报物价部门批准或备案后方可按上述程序领用票据。

2、票据使用时应按规定的内容填写完整，书写规范，一式三联套开，不得使用红笔。书写大、小写相符，不得涂改。各类票据之间不能串用，严禁私自转让、转借、代开、销毁。

3、收费活动结束后按规定在收费票据扉页上填写完整相关信息，包括领用人、领用时间、收入小计、作废发票号码等，及时到财务处缴清收取的费用，在使用过的每份票据存根联上注明入账凭证号，并将票据存根交回计划管理科核销。票据严禁跨使用，当年领用的票据必须当年核销。

5、需预开票据：先提出承诺经费到账期限、责任等的申请报告由财务处领导签字同意，并附有合同或协议方可办理。

6、需开税务发票：需提供以学校名义签订的经科研管理部门审核过的合同原件1份、复印件2份（财务处2份、税务局1份）到随园校区综合核算科办理。

十一、高级财务查询系统操作简介

为方便教职工、单位（项目）负责人及时了解相关的财务信息，加强财务管理，我校已开通财务网上查询系统，教职工、单位（项目）负责人可使用本人工号进行查询，目前可查询内容为个人工资、津贴、项目收支余情况等。

开通网上查询系统手续如下：

1、登陆财务查询系统。教职工先从学校主页进入财务查询平台，根据提示使用本人工号、密码及附加码登陆，初始密码为本人工号。进入系统界面后，左侧菜单栏最下方可以进行个人密码修改。

2、申请项目查询。进入系统后，点击“项目经费本管理--单个项目查询”，在弹出界面内输入所需查询的项目代码后（项目代码中字母需大写），点击“申请项目查询权限”，即完成申请。项目负责人可以申请项目查询管理权限。非项目负责人因工作需要，申请时请说明理由，且仅限于申请项目查询权限。

3、财务处审核、验证批复。查询申请提交后，财务处审核验证并批复，批复情况可查询（点击“查询财务处批复情况”，即可看到批复情况及已批准、未批准原因等）。

4、查询使用。财务处批准后，该项目将出现在项目列表中，即可进行相关的查询。具体操作可参照网页左侧菜单最下方“使用指南”。

网上预约报账系统使用说明、公积金查询及提取手续详见财务处综合信息门户主页面中的“财务新闻”滚动栏。

另外，财务处部门网站会不定期发布有关财务通知以及相关信息（如：到款认领，工资中批量补发、扣款说明等），请随时关注。

第三篇：财务业务工作总结

篇一：财务行政业务个人工作总结 财务行政业务个人工作总结 财务行政业务个人>工作总结

时光流逝，2012年的日子已悄然翻过，加入天津**国际货运代理有限公司至今已将一年多的时间。回首自己这年来经历的点点滴滴，作为公司的一名财务人员，我始终以公司的>八荣八耻要求来鞭策自己，凭着较强的责任心和敬业精神，较好的完成自己本职工作，实现了自我价值。自觉服从组织和领导的安排，努力做好各项工作，较好地完成各项工作任务。作为公司出纳，在过去的一年里在不断改善工作方式方法的同时，认真学习掌握财务知识，全年的工作总结如下：

1、财务工作总结：

1、严格执行支票、电汇凭条、美金凭条等管理和结算制度，认真核对支票、电汇凭条、美金凭条等与支票领用单申请金额是否相符的付款情况，如发现申请金额与付款不符时，做到及时查询及时处理。每日认真登记并核对支票等付款记录，如发现支票号与付款记录不相符时，及时做到询问和处理。

2、认真做好公司的开票工作，每次在开票之前，仔细核对业务单上的收入、费用和利用，如与业务人员发送的报表开票金额不相符时，及时询问，并更正业务记录表，保证准确开具公司的发票。

3、及时确认每日公司的到账信息，发送公司进账明细的邮件，确保不耽误公司发送提单的时间等。

4、每日认真核对公司的付款记录、代垫税金记录、发票明细记录。对于欠发票的情况及时询问原因并追回发票。对于欠款时间长的企业，及时做到催款等工作。

5、坚持财务手续，严格审查，支票申请单上必须有申请人员的签名。领取支票时，必须在支票根和支票申请单上签字，方可领取，对不符合手续的不予付款。

6、在每月月初，认真做好**公司的抄报税工作，上传**和**发票上传的工作。认真核对**及**银行日记账，确保**和**的未达账项。

7、在每月的报税期之前，保证**分公司及时并准确的报税。在2012年5月和11月，缴纳了**分公司的房产税等。

8、在去年8月份外汇管理局实行了取消核销单事项，我做到了及时了解情况，并办理了**和**两家公司的网上申报事项，保证了公司境外收入网上申报的顺利进行。

9、在得知海关实行通关无纸化工作时，我做到了及时办理**和**公司的东方支付工作，保证企业的代垫税金及时支付，确保通关的速度。

10、在2012年12月份国家>税务总局要求实行营改增工作，在**的帮助下，成功办理了公司的营改增手续及报税系统等工作。

二、行政工作总结：

1、在每月月初，认真核对公司成员的出勤情况，询问成员出勤明细，确保实事求是登记公司成员的出勤情况，保证在每月15日之前提交公司成员的出勤情况。

2、在每月月前，及时缴纳**成员的社会>保险金；在每月月底之前，核对并缴纳公司的电话费及手机费；

3、在2012年10月份，我在**新区行政许可中心成功办理**公司出口通业务。

4、在2012年年底，通过经理的介绍，>第一次通过网络购买了公司的台历事项，节省了公司的成本。

5、认真做好公司的招聘工作，安排入职人员的体检工作等手续。

6、通过对报关员入职资料的学习，成功办理了一名报关员、两名实习报关员的备案工作；通过资料的学习，成功办理了**报关证的注册资金的变更。

7、成功办理了**、**分公司的年检工作。

8、在经理的帮助下，了解了海关实行无纸化通关的工作，在网络上及时与海关办理了**和**无纸化协议。

9、办理了公司门面玻璃的贴膜工作。

三、业务工作的总结

对于学财务的我，销售方面是我的一大挑战，在大家的帮助下，我保证每月至少一次给**送擦机布，并与**的仓库人员保持良好的关系。在得知原供货方提供的价格较高时，及时帮助业务人员寻找下家供货方，通过联系成功找到现任的供货方。在每次送完货之后，及时向经理反映送货等相关情况。

四、2013年的>工作计划

1、加强对财务制度的深入学习，通过学习取得进步，完善日常财务基础工作，提高工作效率及完成的质量。

2、要不断的提高财务的检查水平，提高自我专业知识水平，不仅仅是检查财务工作中出现的问题，更重要的是解决检查中发现的问题，为工作提供更好的指导。

3、加强自我管理，拓展视野，提高自身素质，只有自身素质的提 高，才能全面提升自我水平。

4、自我解压，调整心态，创新求变。心态决定工作的好坏，所以在工作中要不断自我调适，把控积极乐观情绪的方向，时刻以饱满的热情迎接每天的工作和挑战。

5、在提高自己专业知识的前提下，还要不断增加报关知识和人力资源知识，为今后的工作奠定良好的基础，保证工作的质量。

五、结语

我将坚定不移的以工作目标为导向，踏实的将各项工作计划落到实处，我将以饱满的工作热情、勤恳踏实的工作作风投入到紧张的工作中，继续团结协作，总结经验和不足，在工作岗位上，做好本职工作，为公司更加美好的明天做出自己应有的贡献。《>财务行政业务个人工作总结》篇二：财务会计年终工作总结(2014年)财务会计年终工作总结

时光荏苒，2014年很快就过去了。回首望，虽没有轰轰烈烈的战果，但也算经历了一段不平凡的考验和磨砺。

今年，是本人到教体局工作的第四年。在一年的时间里，在领导及同事们的帮助指导下，通过自身的努力，无论是在敬业精神、思想境界，还是在业务素质、工作能力上都得到进一步提高，并取得了一定的工作成绩。本人能够遵纪守法、认真学习、努力钻研、扎实工作，以勤勤恳恳、兢兢业业的态度对待本职工作，在财务岗位上发挥了应有的作用。为了总结经验，发扬成绩，克服不足，现将2014年的工作做如下简要回顾和总结。今年的财务会计工作总结可以分以下五个方面：

一、加强财务会计工作学习，注重提升个人修养。

一是通过杂志报刊、电脑网络和电视新闻等媒体，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为行动指南，积极参加政治学习，遵守劳动纪律，团结同志，热爱集体，服从分配，对工作认真负责，在工作中努力求真、求实、求新，以积极热情的心态去完成股室安排的各项工作。二是认真学习财经、廉政方面的各项规定，自觉按照国家的财经政策和程序办事。三是努力钻研业务知识，积极参加相关部门组织的各种业务技能的培训，严格按照胡锦涛同志提出的“勤于学习、善于创造、乐于奉献”的要求，坚持“讲学习、讲政治、讲正气”，始终把耐得平淡、舍得付出、默默无闻作为自己的准则；始终把增强服务意识作为一切工作的基础；始终把工作放在严谨、细致、扎实、求实上，脚踏实地工作；四是不断改进学习方法，讲求学习效果，“在工作中学习，在学习中工作”，坚持学以致用，注重融会贯通，理论联系实际，用新的知识、新的思维和新的启示，巩固和丰富综合知识、让知识伴随年龄增长，使自身综合能力不断得到提高。

二、爱岗敬业、扎实财务会计工作、不怕困难、勇挑重担，热情服务，在本职岗位上发挥出应有的作用。

1、任劳任怨、乐于吃苦、甘于奉献。本人今年继续担任局机关会计工作。因机关资金多，任务重，加之对机关财务的不熟悉，就直接导致了我工作的难度有所增加。但在领导和同事们的关心和帮助下，我渐渐克服了困难，工作也慢慢走上了正轨。除了完成几所学校的会计工作，本人还同时兼顾了中心的票据管理以及文体中心建设、特教学校建设、中小学营养餐等方面的资金核算及帐务处理及其他业务工作。为了能按质按量完成各项任务，本人不计较个人得失，不讲报酬，牺牲个人利益，经常加班加点进行工作。在工作中发扬乐于吃苦、甘于奉献的精神，对待各项工作始终能够做到任劳任怨、尽职尽责。圆满的完成了本财务工作和其他各项工作任务。

2、顾全大局、服从安排、团结协作。今年，根据单位的工作安排，本人增加了对局机关的财务核算工作。在岗位变动的过程中，本人能顾全大局、服从安排，虚心向有经验的同志学习，认真探索，总结方法，增强业务知识，掌握业务技能，并能团结同志，加强协作，很快适应了新的工作岗位，熟悉了机关业务，与全员同志一起做好财务审核和监督工作。

3、坚持原则、客观公正、依法办事。一年以来，本人主要负责财务核算及账务处理工作。在实际工作中，本着客观、严谨、细致的原则，在办理会计事务时做到实事求是、细心审核、加强监督，严格执行财务纪律，按照财务报账制度和会计基础工作规范化的要求进行财务报账审核工作。在审核原始凭证时，对不真实、不合规、不合法的原始凭证敢于指出，坚决不予报销；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。通过认真的审核和监督，保证了会计凭证手续齐备、规范合法，确保了单位会计信息的真实、合法、准确、完整，切实发挥了财务核算和监督的作用。

4、爱岗敬业、提高效率、热情服务。在财务战线上，本人始终以敬业、热情、耐心的态度投入到本职工作中。在工作过程中，不刁难同志、不拖延报账时间：对真实、合法的凭证，及时给予报销；对不合规的凭证，指明原因，要求改正。努力提高工作效率和服务质量，以高效、优质的服务，获得了前来报帐同志的好评。

三、遵纪守法、廉洁自律，树立起财务会计工作者的良好形象。本人作为教育系统的一名财务工作者，具有双重身份。因此，在平时的工作中，既以一名人民教师的标准来要求自己，学习和掌握与教育有关的教育教学知识，做到教学相长，为人师表。又以一名财会人员的标准要求自己，加强会计人员职业道德教育和建设，熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，树立财务工作者的良好形象。

四、努力学习，增强业务知识，提高财务会计工作能力。为了能够适应建设现代化会计电算化的目标，本人能够根据业务学习安排并充分利用业余时间，加强对财务业务知识的学习和培训。通过学习会计电算化知识和财务软件的运用，掌握了电算化技能，提高了实际动手操作能力；通过会计人员继续教育培训，学习了会计基础工作规范化要求，使自身的会计业务知识和水平得到了更新和提高，适应了现在的工作要求，并为将来的工作做好准备。

五、在财务会计工作总结之中也存在很多不足，主要表现在：

1、服务上还达不到要求，有时态度生硬，语气不够友好。

2、在本职工作上，由于经验和专业水平不足，有很多地方做的不到位，不够熟练。

总之，在财务会计工作总结中我享受到收获的喜悦，也在工作中发现一些存在的问题。在今后的财务会计工作总结中我将继续不断地学习新知识，努力提高思想及业务素质，以适应社会和财务工作的需要，为梓潼教育贡献出自己的一份力量。

2014年11月17日篇三：2013财务工作总结及2014计划 2013财务工作总结及2014计划

2013，财务部在公司领导的正确指导和各部门的大力支持下，财务工作取得了一定的进展。现将2013财务工作总结如下：

一、会计核算工作

众所周知，会计核算是财务部最基础也是最重要的工作，是各项财务工作的基石和根源。随着公司业务的不断扩张，如何加强会计核算工作的标准化、科学性和合理性，成为我们财务工作的新课题。为努力实现这一目标，财务部主要开展了以下工作：

1、建立会计核算标准规范，实现会计核算的标准化管理。财务部根据路桥工程项目核算的需要、根据纳税申报的需要、根据资金预算的需要，设立会计科目，制定了详细的二级和多级明细，并且对各个科目的核算范围进行了明确规定。具体有以下几点：（1）、规范记账、算账、报账等日常会计处理工作，做到手续完备、数字准确、账目清晰，按月编制会计报表、会计分析报告。（2）、定期与项目部会计核对现金、银行存款以及原辅材料、低值易耗品、备品配件的入库、领用、报废。（3）、准确及时登记各种账簿，并做到账账相符。及时准确提供各方所需数据，严格按照财务管理制度工作流程进行工作。

2、引入用友网络版财务软件，全面实施会计电算化。经过前期加班加点数据初始化，终于将财务数据系统建立起来。财务部各个岗位基本掌握了财务软件的应用与操作，财务核算顺利过渡到用电算化处理业务。大大地提高了数据的查询功能，为财务分析打下了良好的基础，使财务工作上了一个新的台阶。

3、重新对原有的会计核算流程进行了梳理和制定，现在的财务部内部会计核算流程更加突出了内部控制，明确了各个流程所占用的时间，对什么时候报账、出什么表、提供哪些单据，凭证如何传输都做出了明确清晰的规定。保证了财务信息能有序地、按时、按质地提供出来。采用新的工作流程后，工作效率提高了，各岗位的矛盾和扯皮现象减少了，财务报告的及时性得到了有效地保障。

4、加强各业务单位及往来单位帐目的清理核对工作，定时与各单位打电话或亲自上门清理核对帐目，使得我公司与上下游往来账目清晰准确。同时加强应收工程款的追讨，如省路桥公司、环安公司和新疆、宿州的款项。

财务部每天都离不开资金的收付与财务报帐、记帐工作。一年来，我们及时为各项内外经济活动提供了应有的服务，基本上满足了各部门对财务的要求。公司资金流量一直很大,尤其是在年底春节前，在回收工程款和结算支付材料、工程款、工资等工作中，现金流量巨大，财务部本着“认真、仔细、严谨”的工作作风，各项资金收付安全、准确、及时。在财务核算工作中每一位财务人员尽职尽责，认真处理每一笔业务，为公司节省各项开支费用尽自己最大的努力。

二、内控管理

1、建立了出纳通核算系统，各项目部会计在经济业务发生当日 及时登账，真正做到日清日结，便于公司统一控制，为公司统一筹划资金和控制费用提供了最快捷有效的第一手资料。

2、建立了材料核算系统，各项目部在当天材料出入库时，及时将出库材料和入库材料登入系统，便于总部动态掌握各项目部的材料使用情况及库存数，做到周转快，库存少，尽量少占用资金。

3、财务部全体人员通过学习公司财务流程及支付管理办法，大大地增长了业务知识，有效地改善了前期支付劳务、租赁、工程款手续有时不齐全也付款的情况，以便条代票，以单代账，财务只是被动付款等等不规范行为。同时实现了收支同步、债权债务关系及时反映 并能分项目及时正确核算成本费用，同步做出报表上报公司领导。

4、开展有多部门参与的资产清查工作，与资产管理部门密切配合，将财务账面资产与现有资产核对开展实地清查。使公司资产利用率得到提高，有效地盘活了资产，并合理地做出折旧方案，合理地计算经营成本。在内控方面，财务部相继提出了关于财产管理、合同签订、费用控制等方面的合理建议。为完善公司各项内部管理制度，建设财务管理内外环境尽了我们应尽的职责。

三、税务筹划与融资

1、财务部除了负责处理公司内部财务关系外，为达成公司的目标任务，还要妥善处理外部各方面的财务关系。2013我们相继和多家担保公司合作，建立了良好的合作伙伴关系。与徽行、中行、招行、杭州银行等实力雄厚的单位也都建立了优良的银企关系。

2、与税务部门建立了良好的税企关系，并圆满完成了对税务、银行、统计局、街道、建委等相关部门所需资料的申报。

3、在日常资金管理上，财务部重点加强了以下工作：与各家银行开通了网上银行业务，帮助公司实时了解公司的银行存款状况；建立了资金日报体系，每日向公司领导上报头天的公司资金状况，为公司领导进行资金调度提供了依据；每月定期编制各家银行的银行余额调节表，保证了公司资金的准确性和安全性；不定期地对库存现金进行盘点；在付款流程上增加了对出纳填制的付款单据的复核程序；通过这一系列的工作，使得公司资金的收取和使用上的准确性及安全性大大提高，使财务部在资金管理的规范化方面上了一个新的台阶。

四、财务部存在的问题及解决方法

1、有关制度和规定执行力度不够，比如我们在资金支付和费用报销方面要真正发挥财务的监督职能，对于不符合规定的坚决不予支付。

2、固定资产账务系统未建立起来，要充分利用现有固定资产模块建立明细账，便于公司对固定资产的日常核算管理。

3、财务人员来自各行各业，需加强财务人员内训，通过学习、培训、交流来逐步提高自我，促进内部沟通，更好地做到上传下达。2014工作计划

2014年在一如既往地做好日常财务核算工作的同时，要更进一步加强财务的监督和管理职能，做到财务工作长计划，短安排。使财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用。

1、资金调度和信贷工作：今年随着公司业务量的加大，资金需求日益增加，我们将在公司高层的领导下，合理安排使用资金，搞好信贷工作的开展，期间要收集、整理大量的资料，编制各类贷款报告，与银行、担保公司人员充分沟通，把贷款工作落到实处。

2、与税务的对接：结合新会计准则的实施，新税法的动态，密切关注营改增及相关政策是否与本企业有关，并认真学习税法，及时与相关税务人员沟通，确保在税改变动的情况下及时衔接。

第四篇：财务公司业务

财务公司业务介绍

财务公司是指以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构。财务公司的业务范围及主要业务操作办法如下：

一、财务公司业务范围：

（一）吸收成员单位存款；

（二）同业拆借；

（三）发行财务公司债券；

（四）结算类业务：办理集团成员单位之间的内部转账结算及相应的结算、清算方案设计，协助成员单位实现交易款项的收付；

（五）内部融资类：对成员单位办理贷款及融资租赁，对成员单位办理票据承兑与贴现；

（五）销售融资类：办理集团成员单位产品的消费信贷、买方信贷及融资租赁；

（六）投资类：对金融机构进行股权投资，进行有价证券投资、但不得办理实业投资、贸易等非金融业务；

（七）委托、代理咨询等其它中间类：办理成员单位的委托贷款及委托投资，对成员单位提供担保，对成员单位办理财务和融资顾问、信用鉴证及其他咨询、代理业务，保险代理业务，承销成员单位的企业债券；

（八）经中国人民银行批准的其他业务。

二、主要业务操作办法。

（一）结算类业务

集团及其成员单位可在财务公司开设人民币及外汇账户，开户时提交开户申请书、法人代码、预留印鉴及营业执照复印件，外汇账户还需提供国家外汇管理局核发的《开立外汇账户批准书》。原则上每个成员单位只开设一个结算户；成员单位在财务公司办理结算，使用财务公司的支付凭证办理结算往来。

（二）贷款

财务公司贷款对象为集团及其成员单位，财务公司将坚持“择优扶持”原则及安全性、效益性、流动性的原则来进行信贷业务。财务公司贷款业务主要有流动资金贷款、中长期技术改造、新产品开发贷款、成员单位产品消费信贷和买方信贷，以及办理成员单位银行承兑汇票的贴现。财务公司贷款审批实行“信审会”审批制度，贷款利率按照人民银行公布的同档次利率执行。贷款具体操作程序如下：

1、贷款企业申请建立信贷关系（企业申请建立信贷关系与申请贷款可同期进行）。

2、进行贷前调查并由信贷员拟写企业调查报告。

3、由信贷员填写《信贷审查委员会贷款审批书》按财务公司《贷款办法》中的审批程序逐级呈批。

4、贷款发放。

贷款的发放实行四级审批制度。信贷员对每笔贷款经调查后填写《信贷审查委员会贷款审批表》 在《审批表》中提出贷款意见（含贷款金额、期限、利率）送信贷部经理进行初审，再送主管领导审批，最后由信贷审查委员会最终审核。

贷款经逐级审批通过后，需办理如下手续：（1）借款双方签订借款合同；

（2）借款企业按财务公司要求提供担保；

（3）抵押贷款还需办理合同公证，保险过户和抵押物登记；（4）填写借款借据，办理用款手续。

5、贷时监督使用

（1）财务公司发放贷款后要监督借款企业严格按照借款合同规定的用途用款；

（2）必要时要对贷款的使用进行跟踪。

（三）买方（消费）信贷

买方（消费）信贷是指：财务公司为企业产品购买者提供的贷款。借款人应具备的条件：具有完全民事行为能力的公民；有当地常住户口或有效居住身份，有固定住所；有正当职业和稳定的收入来源，具备按期偿还贷款本息能力。具体操作程序如下：

1、借款单位（人）应提出书面借款申请，并按财务公司要求提供相关资料。

2、财务公司收到借款人的借款申请以及符合要求的全部资料后，应对借款人、保证人的资信情况、偿债能力、还款方式发及全部资料的真实性进行审查。

3、审查合格后，借款者应支付所购货款30%以上的首付款（特殊约定例外），存入财务公司账户。

4、借款者应提供自有财产（包括房产、车辆、有价证券、银行承兑汇票等）抵押、质押，或由具有代偿能力的第三方提供连带责任担保。

5、信贷员根据审查结果填写《信贷审查委员会贷款审批表》在《审批表》中提出贷款意见送信贷经理进行初审，再送主管领导审批，最后由信贷审查委员会最终审核，实行四级审批制度。

6、通过审批后，借款者与财务公司签定货款70%以下金额的贷款合同。

7、借款者采用分期付款方式，按月（或按约定）偿还借款本息，本金采用等额偿还法，利息按实际天数计算。

8、借款者未能按借款合同约定，按时偿还本息，财务公司应按人民银行规定加收逾期利息并计复利。

9、借款者欲提前偿还借款应提前通知贷款人。

（四）融资租赁

融资租赁，系指财务公司作为出租人用自筹或借入资金，购进或租入承租人所需的设备，供承租人在约定的期限内使用，承租人分期向出租人支付一定租赁费的业务经营活动。融资租赁主要包括直接租赁、转租赁、回租租赁，杠杆租赁和综合租赁等形式，融资租赁的操作程序如下：

1、选择租赁设备。承租人根据市场的要求和自己的需要选事实上所需的设备。

2、向财务公司提出融资租赁申请。承租人根据自己选定的租赁设备向财务公司提交租赁申请书，财务公司接到承租人的申请后派技术人员对客户进行审查，包括客户的经济效益、财务状况、偿债能力等，出具评估报告，并报公司审批。

3、租赁谈判，签订租赁合同。由财务公司、承租人、设备制造商共同参与，对有关设备的规程、型号、性能、价格、质量、技术指标、供货日期、交货方式、付款方式、索赔与仲裁等问题进行协商。最后，根据协商的结果签订有关合同。

4、购进设备。按照有关合同的规定，财务公司向设备制造商购进承租人所需的设备，并会同承租人对设备进行验收。

5、承租人按期交纳租金。

6、租赁到期后，设备的处理。租赁期满后，根据合同的规定对租赁设备进行处理。目前一般有三种处理方式：一是承租人将设备退回财务公司；二是续租；三是由双方协商，将设备出售给承租人。

（五）担保业务

担保业务是财务公司以保证人的身份为集团内企业提供信用担保服务的业务品种。它是财务公司根据委托人的请求，为其向收益人担保某种义务，并承诺在委托人未履行合同时承担赔偿责任的书面证明。担保业务一般包括投标担保、履约担保、质量担保、预付款担保等。

办理担保业务的程序为：

1、债务人向财务公司提交委托担保申请书及有关文件资料。包括债务人的公司章程、营业执照（副本）复印件、法定代表人的身份证明，近三年的资产负债表、损益表、利润分配表、财务状况变动表，与债权人签订的合同副本及有关落实反担保措施的文件。

2、财务公司收到委托担保申请书及有关文件后，组织有关人员进行评估审查，并出具评估报告。

3、经财务公司审查同意后，与债务人签定委托担保合同，必要时与债务人、反担保人鉴定反担保合同。

4、担保责任的发生及处理。

5、合同到期终止。

（六）委托贷款

委托贷款，是信托业务的一种，是财务公司（受托人）接受委托人的委托，按照委托人指定的对象、用途、期限、利率和金额发放贷款，并代理委托人到期收回本息的金融行为。财务公司在受理委托贷款业务后，应按照委托人的要求对贷款对象进行审查，办理贷款的发放手续，监督贷款的使用，并督促贷款人到期归还贷款。根据人民银行总行的规定，财务公司只办理对成员单位的委托贷款业务。

办理委托贷款业务的程序如下：

1、委托人与财务公司签订《委托贷款协议书》。

2、开立委托存款账户，存入相应的委托存款。

3、委托贷款的审查和发放。

4、委托贷款的检查。

5、委托贷款的展期、转期或利率调整、逾期罚息。

6、委托贷款的收回。

（七）委托投资

委托投资是指财务公司作为委托投资管理人，依据投资委托人的投资意愿和相关法律法规，与委托人签订委托投资管理合同，把委托人委托的资产从事股权、证券等投资业务，以实现委托资产收益最优化的行为。

委托投资业务主体包括受托人和委托人。受托人是指财务公司。委托人是指提供委托资产的集团成员单位。委托投资对象包括股权投资和证券投资。股权投资是指在国家法律、法规和政策规定范围内开展的权益性股本投资业务。证券投资是指对股票、证券、基金及其它金融衍生工具的投资。委托投资具体操作程序如下：

1、接受投资委托时，应当与委托人签订委托投资合同。

2、委托投资业务实行审批制度，采取逐级申报、审核、批准的方法，包括合同的审批和投资方案的审批。

3、委托投资业务应当在委托人的专门账户上运作。

4、委托投资资产与公司自有资产应当分别建帐、单独核算。对不同委托人的委托投资业务也应当分别建帐、单独核算。

5、公司应当遵循诚实守信的原则，按照合同的约定，以专业技能管理投资。

6、根据委托人的性质、受托投资的规模、委托期限、收益预期、风险承受能力及其他特殊因素，公司应当提供不同的委托投资组合。

7、业务部门应当定期将委托投资资产的管理运用、处分及收支情况，向投资管理委员会和委托人作书面报告，并及时处理委托人的查询。

8、必须保存处理委托事务的完整记录，并对处理委托事务的情况和资料依法保密。

9、在合同终止时应当及时清算并将委托投资资产返还给委托人。

（八）资信调查。

资信调查，又称信用调查。是财务公司接受客户的委托，对客户指定的有关业务关系的企业的资信状况进行调查，或对客户自身进行调查，以向业务对象证明其自身资信的业务经营活动。财务公司在办理资信调查业务时，要求客户提交资信调查申请书。财务公司经过审查同意后，与客户签订资信调查委托协议，明确资信调查的内容和要求及有关经济责任。如客户要求财务公司出具资信证明，财务公司还必须对客户经营状况、信誉、还款能力等进行调查，经调查核实后，财务公司方为客户签发资信证明。

（九）承销成员单位企业债券。

财务公司作为企业集团内部的非银行金融机构，可以从事集团成员单位企业债券的承销工作。企业债券必须由符合《企业集团财务公司管理办法》规定的集团成员单位发行。财务公司承销的企业债券，必须经营国务院证券监督管理机构或者国务院授权的部门批准，符合法定发行程序。财务公司只以证券代销方式销售债券，即承销期结束时，将未售出的证券全部退还给发行人。财务公司承销证券，应当对发行人公开发行募集文件的真实性、准确性、完整性进行检查；发现含有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，不得进行销售活动。具体操作程序如下：

1、与发债企业签订代销协议，载明下列事项：

（1）当事人的名称、住及法定代表人姓名。

（2）代销证券的种类、数量、金额及发行价格。（3）代销的期限及起止日期。（4）代销的付款方式及日期。（5）代销的费用和结算办法。

（6）违约责任。

（7）国务院证券监督管理机构规定的其他事项。

2、发行债券企业必须在财务公司开设债券销售费用账户。财务公司通过专用账户对债券销售收入及有关资金结算进行帐务处理。

3、债券承销期最长不得超过90日，代销期满15日内，财务公司应与发行人共同将债券代销情况报国务院证券监督管理机构备案。

4、代理销售债券手续费根据承销债券合同由发债企业支付给财务公司。

（十）信用鉴证。

信用鉴证业务，实际上是担保业务的延伸和补充。它是在商品交易过程中，购销双方要求财务公司对双方的经济合同给予鉴证，提供信用担保或结算付款鉴证的金融业务品种。它适用于企事业单位在订购设备、参与投标和商品交易等经济业务中的资金信用和结算监督。

财务公司收到客户提出的信用鉴证申请后，可根据客户的要求和信用状况，提供不同的信用鉴证担保。主要有以下几种形式：

（1）监督付款。（2）保证付款。（3）交纳保证金。（4）投标鉴证。(十一)保险代理业务。

代理保险业务是财务公司为了更好地方便企业办理各类财产保险业务与保险公司签订代理保险业务协议，财务公司在保险公司授予的代理权限内，以保险公司的名义实施保险行为。代理业务对象为集团及其成员单位。业务范围有：

1、代理推销保险产品。

2、代理签发投保单。

3、代理收取保险费。

代理险种有：企业财产保险、家庭财产保险、车辆保险、船舶保险、货物运输保险、建筑安装工作保险、机器损坏保险、产品责任保险、公众责任保险、雇主责任保险、旅游人身意外保险、团体人身保险、团体人身意外保险、各类涉外保险、人寿保险。

（十二）财务顾问业务。

财务顾问业务是由财务公司向集团企业成员客观并且独立地提供以合同为基础的财务顾问服务，帮助客户组织在改制、资产重组、并购、投资融资时，确定和分析有关财务的问题，推荐处理这些问题的解决方案，并且在必要时候为这些解决方案的实施提供帮助的一项新型业务。主要业务内容包括：

1、企业并购和重组业务。

2、制定企业发展战略。

3、提供企业金融及相关政策咨询。

4、帮助企业报批项目。

5、项目融资。

6、设计兼并及收购模式。

7、其他。

（十三）资金拆借

1、同业拆借业务操作程序

（1）综合计划部资金处应根据资金需求状况定期提出同业拆借业务计划，经部门总经理批准后实施。（2）资金交易员在询价交易前，应与资金管理员就拆借期限、金额、利率等进行沟通。（3）同业拆借业务采用网上询价交易：

①发送意向。交易员按照批准的金额、期限、利率范围，进行意向发送。

②交谈。交易员与对方就金额、期限、利率进一步商洽，从维护本行利益出发，最大限度地提高资金使用效率和降低筹资成本。

③成交与终止。如果在批准的意向范围内，双方达成一致，即确认成交，结束本笔交易。若不能达成一致，即终止交谈，重新寻找市场机会。

（4）交易员在确认成交之前可对报价内容进行修改或撤销。交易一经确认，不得擅自修改和撤销。

（5）本行和交易对手以银行间同业拆借市场成交单为确认拆借交易生效的合同文件。成交通知单的内

容包括：成交日期、成交编号、交易对方名称、金额、利率、清算账号、开户行、户名、汇出行、汇入行、划款日、还款日及本行账号和开户行等。

（6）若交易任何一方对成交通知单内容产生疑问或歧义，以交易系统的成交记录为准。

（7）交易成交后，交易员应将成交单打印成一式三份。一联留存登记台账；二联交资金管理员，附查询页面资金交易单作附件留存；三联由资金交易员和处长核对后签字作为资金调拨单及时交财会部

杨：***（河北设计院）

（8）交易员根据成交单进行台账处理。

2、资金清算

（1）拆借交易的资金清算采用“T+0”或“T+1”的方式。“T+0”清算，即在成交当日进行资金清算；对于7天以上的拆借资金，“T+1”的清算，即在交易成交当日，交易员将付款凭证送交财会部，财会部据此于次日（节假日顺延）进行资金清算。

（2）拆借资金的收回和付出。拆出资金到期前，由交易员与拆入单位联系本金和利息的收回。财会部收到本金和利息后，及时通知资金管理员进行复核，发现少收或多收本金和利息时，通知交易员，由其通知拆入单位补计或退回，并通知财会部。拆入资金到期前，由交易员填制资金调拨单并办理审批手续，交财会部据以支付资金。

（3）拆借资金提前归还，由交易员负责与对方单位联系。协商一致后，报综合计划部领导批准后执行。对展期业务视同重新做一笔拆借业务进行处理。

3、会计核算

（1）同业拆借资金，使用“拆放同业款项”、“同业拆入款项”会计科目进行核算，并按照拆借单位设立账户，进行明细核算。

（2）同业拆借资金的利息收支，使用“金融机构往来利息收入”和“金融机构往来利息支出”科目进行核算，并分别设立“同业拆放利息收入”和“同业拆入利息支出”账户进行明细核算。

第五篇：财务业务学习制度

财务业务学习制度

根据《会计法》和《会计从业资格管理办法》以及《会计人员继续教育规定》，为了加强我院财会队伍建设，提高会计人员业务水平、综合素质和履行职责的能力，更好的服务于医院财务管理工作，结合我院实际，特制定本制度。

一、学习原则

学习要有组织，有规划，有记录，做到认真钻研，吃透本职工作专业知识，努力提高业务素质，并结合业务工作形势需要，有针对性的安排学习方案，制定学习的重点内容。

二、学习时间

每季度至少安排一次业务学习时间，全科会计人员集中参加，要有记录和考勤，除出差在外等特殊情况外，任何人不得请假。根据实际工作需要，不定期安排对新业务的培训学习。

三、学习内容

医院财务制度、医院会计制度、会计基础工作规范、科室工作制度、岗位职责、财务软件的使用及医院有关规章制度等。

四、学习形式

结合我院工作实际，学习方式以讲授为主、讨论和模拟体验为辅，提高学习效果和质量。

五、学习效果检验

每半年根据学习内容，开展一次书面测试，考查全体会计人

员会计业务知识的接受情况。

六、本制度自制定之日起实施。