2009年税务人员执法资格统一考试——地 税 试 卷

第一篇：2009年税务人员执法资格统一考试——地 税 试 卷

2009年下半年全国税务人员执法资格统一考试

地 税 试 卷

一、单项选择题（共25题，每题1分）

1.从2008年11月1日起，对个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到（）。

A.0.5% B.1% C.1.5% D.2% 2.某企业生产经营地点在县城，2009年3月企业实际缴纳营业税10万元，则该月企业应纳城市维护建设税为（）元。

A.1000 B.3000 C.5000 D.7000 3.在现代社会，一般国家参与国民收入分配的主要形式是（）。A.上缴利润

B.国债收入

C.税收收入

D.规费收入

4.财政原则一般属于税收的首要原则。下列选项中属于财政原则的内容是（）A.量能课税

B.税收法定主义

C.税收额外负担最小

D.税收收入弹性

5.根据现行企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税义务人规定中所称“居民企业”的是（）。

A.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业 B.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业

C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业 D.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业

6.根据现行企业所得税法规定，可以在税前扣除工资薪金的标准是（）。A.每人每月800元

B.每人每月1600元

C.每人每月2000元 D.合理的工资薪金据实扣除 7.现行的企业所得税法规定的汇算清缴期限是（）。

A.自年度终了之日起15天内

B.自年度终了之日起1个月内 C.自年度终了之日起3个月内 D.自年度终了之日起5个月内

8.根据企业所得税的相关规定，国家需要扶持的高新技术企业使用的所得税优惠税率是（）。

A.10% B.15% C.20% D.25% 9.纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关除责令改正外，可以处（）的罚款。

A.2000元以下

B.2000元以上5000元以下 C.2000元以上10000元以下

D.10000元以上

10.某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关应当（）。

A.责令限期改正，不得实施行政处罚 B.责令限期改正，并处2000元以下罚款 C.责令限期改正，并处10000元以下罚款 D.责令限期改正，并处50000元以下罚款

11.某纳税人由于资金紧张，在缴税期限后15日才将当期应纳税款550000元缴纳入库，根据《税收征管法》规定，税务机关应加收滞纳金（）元。A.41250 B.16500 C.4125 D.1650 12.税务稽查的职能之一是通过检查纳税人纳税义务履行情况，可全面反映纳税人具体生产经营和税源管理情况，从而对税务机关改善纳税服务，完善税源管理，加强税款征收产生重要的、积极地影响。税务稽查的这一职能是（）。A.惩戒职能

B.监控职能

C.教育职能

D.收入职能

13.当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税款造成损害的，税务机关可以依法行使（）。

A.抵押权

B.质押权

C.代位权

D.撤销权

14.对发展中国家而言，由于资金贫乏，技术落后，职能从发达国家引进资金和技术。与此相适应，为了扩大对别国居民在本国领土的收益、所得和财产的征税，发展中国家更加侧重选择的税收管辖权是（）

A.公民管辖权

B.居民管辖权

C.地域管辖权

D.居民管辖权和地域管辖权双重管辖权

15.假如一个纳税人利用一个国家的纳税人居住时间规定，在各国间旅行以避免成为纳税人，达到躲避纳税义务的目的，我们可以把这种人称为“税收难民”。从理论上说，税收难民所采用避税的方法属于（）。

A.人的流动

B.人的非流动

C.资金的流动

D.货物的流动 16.税收的开征、停征，属于（）。

A.法律绝对保留事项

B.法律相对保留事项

C.不属于法律保留事项

D.可以由地方法规予以规定的事项

17.法的适用中有“特别法优于一般法”的规则，据此，下列税法正确的是（）。A.《税收征管法》优于《行政处罚法》 B.《行政处罚法》优于《税收征管法》

C.“特别法优于一般法”是就具体法律规范相比较而言，而不是法律文件向比较而言 D.征税事项以《税收征管法》为准，处罚事项以《行政处罚法》为准 18.下列单位中，可以作为独立的税务行政执法主体的单位是（）。A.县税务局征管科

B.县税务局稽查局

C.受县税务局委托代征税款的乡政府

D.县税务局办税服务大厅 19.下列有关受贿罪的表述中，错误的表述是（）。A.把行贿财务及时退回或上交单位处理不属于受贿 B.受贿人利用职务便利是受贿罪成立的要件之一

C.受贿人为行贿人谋取了不当利益是受贿罪成立的要件之一 D.受贿罪是一种故意犯罪

20.“法无明文规定不得处罚”，该表述体现的行政处罚法原则是（）。A.处罚公正、公开原则

B.过罚相当原则

C.处罚与教育相结合原则

D.处罚法定原则

21.在税务行政强制执行中，如果执行到位的款项不足以支付各种应缴或应付款项的，则首先应当支付的是（）。A.税款

B.滞纳金

C.罚款 D.执行中发生的必要费用如保管、拍卖费用

22.根据《税收征管法》第37条规定，税务机关对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人采取行政强制的财产范围是指（）。A.纳税人生产经营有关的商品、货物 B.纳税人的存款 C.纳税人其他财产

D.纳税人近亲属的财产

23.有关从纳税人处提取书证复印件作为证据，下列说法正确的是（）。A.该复印件必须由纳税人进行确认

B.应当以可靠方式证明复印件的来源及与原件一致 C.直接提取相应的原件作为证据

D.有税务干部在复印件上注明情况并签字即可作为证据

24.根据《国家赔偿法》规定，税务行政赔偿的义务主体是（）。A.国家 B.拨付赔偿金的财政机关

C.违法行使职权的税务机关工作人员 D.违法行使职权的税务机关

25.根据《行政诉讼法》规定，下列情形中，人民法院可以判决变更的情形是（）。A.主要证据不足

B.适用法律、法规错误 C.违反法定程序

D.行政处罚显示公正的

二、多项选择题（共20题，每题2分）

26.在我国现行税法体系中，下列税种属于“货物劳务税”的有（）。A.增值税 B.营业税

C.土地增值税

D.关税

27.根据企业所得税法规定，我国居民企业的判定标准有（）。A.登记注册地标准

B.总机构所在地标准 C.实际管理机构地标准

D.生产经营所在地标准

28.在中国境内设立机构、场所（该机构、场所不属于实际管理机构）的非居民企业，下列所得应当向我国缴纳企业所得税的有（）。

A.该企业的境外所得

B.该机构、场所在境内的生产经营所得 C.发生在境外但与其所设机构、场所有实际联系的境外所得 D.发生在境内但与其所设机构、场所没有实际联系的境内所得

29.根据企业所得税的相关规定，企业实际发生的下列支出不得在税前扣除的有：（）。A.销售成本

B.被没收财物的损失

C.未经核定的准备金支出 D.对外投资期间的投资成本

30.在计算应纳税所得额时，不得计算摊销无形资产费用在税前扣除的有（）。A.与生产经营无关的无形资产 B.自创商誉

C.外购的商标权

D.已计入管理费用的研究开发费用 31.下列各项中，以每次收入额为个人所得税计税依据的有（）。A.偶然所得

B.个体工商户生产经营所得

C.工资薪金所得

D.利息.股息.红利所得

32.根据房产税法的有关规定，产权所有人.承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，可以确定为纳税义务人的有（）。A.产权所有人

B.承典人

C.房产代管人

D.使用人 33.税收公平与效率的关系是（）。

A.公平是效率的前提

B.效率是公平的前提

C.公平是效率的必要条件

D.效率是公平的必要条件

34.下列单位和个人中，应当按规定办理纳税申报的单位和个人有（）。A.已办理税务登记负有纳税义务的企业和个人

B.负有纳税义务的行政事业单位

C.未办理税务登记负有纳税义务的企业和个人

D.税款负担人

35.税务稽查的对象一般包括（）。

A.纳税人

B.扣缴义务人

C.其他税务当事人

D.税收管理员 36.税务机关可以采取公告送达税务处理文书的情形有（）。A.当事人拒绝签收法律文书的 B.同一送达事项的受送达人众多 C.无法邮桊送达的 D.当事人下落不明的

37.如果对下列税务检查方法进行分类，其中属于按检查顺序分类的检查方法有（）。A.全查法

B.抽查法

C.顺查法 D.逆查法

38.税务机关实施的下列行为，属于具体行政行为的有（）。A.针对某个执法问题制定规范性文件 B.做出税务行政处罚决定书 C.做出税务行政处理决定书

D.向举报人兑现举报奖金

39.按照《税收执法过错责任追究办法》规定，对存在执法过错的税务机关工作人员实施行政处理的惩戒措施种类有（）。

A.通报批评

B.责令待岗

C.取消执法资格

D.撤职 40.以下属于税务行政处罚的种类有（）。

A.罚款

B.暂时停止办理出口退税

C.阻止纳税人或其法定代表人出境 D.欠税公告 41.下列权利中，税务行政处罚相对人的权利有（）。A.知情权

B.陈述权和申辩权

C.依法申请听证权

D.申请财产保全权利 42.下列权利中，税务行政处罚相对人的权利有（）。

A.纳税担保作为一项重要的税收保障措施，既要受税法的调整，同时也要受到担保法的调整

B.纳税担保并不是在任何情况下都能设立的

C.因税收违法行为正在被税务机关立案处理的单位和个人具备担保能力的，则可以作为纳税保证人

D.纳税保证人对所担保的税款和滞纳金承担的责任是一种连带责任 43.有关税收搪法中的询问笔录，正确的表述有（）。A.询问必须由2名以上（含2名）具有执法证件的税务干部实施 B.应当取得被询问人身份证复印件或其他能够证明其身份的文件 C.询问笔录应当交被询问人核对并确认 D.询问笔录不能使用电脑进行记录

44.根据2009年2月28日全国人大常委会公布实施的《刑法》修正案

（七）第三条的规定及相关司法解释，下列廉洁正确的有（）。A.罪名不变，仍叫偷税罪

B.罪名改为逃税罪

C.纳税人逃避缴纳税款达到犯罪标准，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，并接受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外 D.扣缴义务人也可以成为该罪的犯罪主体

45.下列争议案件中，不属于人民法院行政诉讼受案范围的有（）。A.纳税人不服税务行政处罚引起的争议案件

B.税务干部张某不服税务机关的行政处分引起的争议案件 C.因抽象行政行为引起的争议案件

D.纳税人因税务机关不予发售发票引起的争议案件 三.判断题（共15题，每题1分，共15分）

46.税收产生的社会条件是国家的产生和存在，税收产生的经济条件是私有制的存在。（）

47.税收和财政原则就是指税收收入应当充足、稳定、可靠，并最大限度满足政府的财政需要。（）

48.营业税纳税人兼营不同税率的营业税应税劳务，应分别核算不同税率应税劳务的营业额，不分别记载或不能准确提供营业收入的，由主管税务机关核定营业收入，计算缴纳营业税。（）

49.在货物与劳务税制度体系中，营业税是按不同行业设计不同的税目税率。（）50.企业所得税主要体现量能负担原则，所以企业所得税以企业利润总额而不是以企业营业收入总额为计税依据。（）

51.企业所得税管理的基本要求是“分类管理.优化服务.核实税基.完善汇缴.强化评估.防范避税”。其中，核心是核实税基.关键是汇算清缴。（）

52.某企业于2003年6月采取虚假纳税申报方式少缴企业所得税10万元。如果税务机关在2009年3月才发现该问题，则税务机关不应追缴该税款，因为已超过了追征期。（）

53.税务机关对纳税人欠缴税款的情况，应定期予以公告。（）

54.从事生产、经营的纳税人应当将其银行基本银行存款账户和其他存款账户的全部账号向税务机关报告。（）

55.《税收征管法》第4条规定：“法律.行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。”这里的“法律”是指全国人大及其常委会制定或认可的规范性文件。（）

56.税务行政相对人是指根据法律.行政法规规定承担纳税义务的单位和个人。（）57.自由裁量权并不是任意裁量权，自由裁量权受合理性原则的约束。（）58.行政机关不得因违法行为人的申辩而加重行政处罚。（）59.自纳税人应缴纳税款期限届满之日起60日内税务机关未通知纳税保证人缴纳税款及滞纳金以承担保证责任的，则纳税保证人的保证责任依法免除。（）

60.税收违法案件的举报人对税务机关不依法给予举报奖励的行为不能申请复议，而只能通过向税务机关反映问题的渠道解决。（）四.综合题（共3题，10问，每一问2分，共20分）

（一）我国公民贾某为研究所高级工程师，2008年5月份取得收入如下：（1）

工资收入5500元，奖金500元。（2）

出版论文集取得稿酬收入12000元。（3）

取得劳务报酬收入8000元。根据上述资料回答下列问题：

61.贾某工资薪金所得应纳个人所得税（）元。A.400

B.475 C.625 D.725 62.贾某取得的稿酬所得应纳个人所得税（）元。A.1344 B.1680 C.1920

D.2400 63.贾某取得的劳务报酬所得应纳个人所得税（）元。A.1152 B.1280 C.1440 D.1600 附：工资.薪金所得适用生产率表（简表）

级数

应纳税所得额

税率（%）

速算扣除数 1

不超过500元的部分

0 2

超过500元至2000元的部分

3

超过2000元至5000元的部分

4

超过5000元至20000元的部分

375 5

略

（二）2008年度某居民企业生产经营情况如下：

（1）销售商品取得不含税收入1000万元，从其投资的某居民企业取得投资收益50万元。（2）销售成本500万元，销售税金及附加85万元。（3）发生产品销售费用160万元，（其中广告费用110万元），上年所得税前尚未抵扣的广告费25万元。

（4）发生管理费用42万元（其中业务招待费15万元，坏账准备8万元）。

（5）发生财务费用60万元，其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元，支付其他单位价款利息6万元，借款金额100万元，利率6%，借款期限1年，银行同期贷款利率4%。根据上述资料计算下列问题：

64.2008年该企业所得税前准予扣除广告费（）万元。A.85 B.110 C.135 D.150 65.2008年该企业应纳税所得额（）万元。A.148 B.173 C.248 D.289 66.2008年该企业应缴纳企业所得税（）万元。A.37.75 B.37 C.62 D.72.2

（三）2008年9月，某市水务局稽查局接举报，称辖区内A企业2007年存在取得假发票多列支出，少缴企业所得税问题。稽查局向A企业下达了税务检查通知书。指派本局检查科干部张某和李某负责检查。企业主办会计热情接待了张某和李某，张某提出希望能看一看2007年的账薄和凭证。主办会计拿出了企业2007年的账薄和有关凭证，张某和李某初步浏览了一下，提出资料太多，能否先带回去看？企业主办会计同意，张某和李某遂将企业2007年的账薄和凭证带回稽查局检查。通过检查，查出A企业确实存在部分发票为假发票的问题。稽查局于2008年11月17日向企业送达告知书，认为企业的行为系偷税行为，拟对企业按偷税数额处0.5倍罚款。A企业于2008年11月20日向稽查局提出听证申请。稽查局决定不予举行听证。2008年11月25日稽查局送达了处理决定书和处罚决定书，A企业不服，拒绝缴纳哟关税款、滞纳金和罚款，于2008年12月25日向市局递交了一份行政复议申请书，对市稽查局的处理决定和处罚决定申请行政复议。根据以上案情，回答以下问题：

67.张某和李某将账薄和凭证带回稽查局检查，下列做法中正确的是（）。A.经企业主办会计同意的情况下可以带回，但应在7日内退还

B.经市稽查局局长批准并办理法定手续后可以带回，但应在3个月内退还 C.经市税务局局长批准并办理法定手续后可以带回，但应在30日内退还 D.经市税务局局长批准并办理法定手续后可以带回

68.稽查局对A企业处以偷税数额0.5倍的罚款，属于（）。A.从轻处罚

B.从重处罚

C.减轻处罚

D.加重处罚 69.本案是否应当举行听证会，正确的说法是（）。

A.不应举行，因为没有达到举行听证所要求的罚款数额标准 B.不应举行，因为A企业的申请已经过期

C.应当举行，因为办案达到了举行听证要求的罚款数额标准，且A企业的申请并未过期 D.应当举行，因为A企业的申请虽已过期，但A企业可能却又重要的证据需要听证 70.A企业申请行政复议，市局应当（）。A.受理不服税务行政处理决定的复议申请 B.受理不服税务行政处罚决定的复议申请 C.不予受理不服税务行政处罚决定的复议申请 D.不予受理不服税务行政处理决定的复议申请

一、单项选择：

1---5:BCCDB 2---10：DDBCD 11---15:CBDCA 16---20:BCBCD 21---25：DABDD

二、多项选择

26:ABD;27:AC 28:BCD 29:BCD 30:ABD 31:AD

32:CD 33:BC

34:ABC

35:ABC 36:BD

37:CD 38:BCD 39:ABC 40:AB 41:ABC 42:ABD 43:ABC

44:BCD 45:BC

三、判断

46---60:对错错对错，对错对对对，错对对对错

四、综合题： 61---63:BAB 64---66:CAB 67---70：D/A/C/BD

第二篇：2013年第二次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷

2013年第二次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷

一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。)

1．财政原则一般属于税收的首要原则。下列选项中属于财政原则的内容是()。

A．量能课税B．税收法定主义C．税收额外负担最小D．税收收入弹性

2．下列关于税法基本原则的表述中，不正确的是()。

A．税收法定主义贯穿税收立法和执法全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则

B．税收公平原则认为税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同

C．税收效率原则包含两方面，一是指经济效率，二是指行政效率

D．实质课税原则要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行

3．某增值税一般纳税人的大型商场周末实行促销“买一赠一”活动，购买一件西服赠送一件衬衫，共销售西服1200件，每件西服的含税销售价格为468元，同时赠送衬衫1200件，该衬衫的含税市场价格为117元／件。问商场的此次促销活动应该缴纳增值税()元。

A． 81,600B． 95,472C．102,000D．119,340

4．某单位外购的下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是()。

A．小汽车B．低值易耗品C．水泥（用于基建工程）D．食用油（分给职工）

5．下列描述中，不属于增值税混合销售行为的基本特征的是()。

A．既涉及货物销售又涉及非应税劳务B．发生在同一项销售行为中

C．同时从一个购买方取得货款D．从不同购买方收取货款

6．依据消费税有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价走率相结合征税的是

()。

A．啤酒B．粮食白酒C．酒糟D．葡萄酒

7．下列各项中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。

A．进口的应税消费品，为报关进口的当天

B．自产自用的应税消费品，为移送使用的当天

C．采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

D．委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天

8．某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的70％用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万元，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税额()万元(消费税税率9％)。

A．85.60B．99.08C．96.78D．118.21

9．华宜公司注册地在广州，又分别在上海和北京设立有两家营业机构(均属于独立核算的非法人机构)，那么，这两家营业机构的企业所得税纳税地点()。

A．在广州B．分别在上海和北京C．由纳税人选择一地D．由税务机关协商确定

10．中泰汽车有限公司是我国居民企业，2009境内应纳税所得额为200万元，来源于境外某国税前所得100万元。企业全年已预缴所得税款40万元，境外已纳所得税款2G万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()万元。

A． 5B．10C．15D．35

11．在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出准予扣除的是()。

A．税收滞纳金B．以融资租赁方式租出的固定资产折旧

C．租入固定资产的改建支出 D．被没收财物的损失

12．下列关于企业所得税中有关加计扣除政策的说法中，正确的是()。

A．对企业合作开发技术项目，不得适用加计扣除政策

B．对委托开发的项目，受托方应向委托方提供费用支出明细，否则，该委托开发项目的费

用不得加计扣除

C．残疾人工资加计扣除，包括未签订劳动合同的残疾人员

D．企业研发机构同时承担生产经营任务的，发生的费用均可以实行加计扣除

13．限定人身自由的行政处罚必须由()设定

A．法律B．行政法规C．地方法规D．部门规章

14．下列文件中，属于部门规章的文件是()。

A．《税收征管法》

B．《增值税暂行条例》

C．《税收管理员制度(试行)》(国税发(2005)40号)

D．《纳税担保试行办法》(国税令第11号)

15．《税务行政处理决定书》生效的时间是()。

A．决定书中写明的时间B．税务机关作出决定的时间

C．行政相对人实际收到决定书的时间D．决定书依法送达的时间

16．对受税务机关委托的单位实施的代征税款行为不服，纳税人申请行政复议的，复议机关

是()。

A．委托税务机关B．委托税务机关的上一级税务机关

C．代征单位D．代征单位的上级单位

17．纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关除责令改

正外，可以处()的罚款。

A．2,000元以下B．2,000元以上5,000元以下

C．2,000元以上10,000元以下D．10,000元以上

18．税收的开征、停征，属于()。

A．法律绝对保留事项B．法律相对保留事项

C．不属于法律保留事项D．可以由地方法规予以规定的事项

19．根据《行政诉讼法》规定，下列情形中，人民法院可以判决变更的情形是()。

A．主要证据不足B．适用法律、法规错误

C．违反法定程序D．行政处罚显失公正的20．下列犯罪中，不属于危害税收征管犯罪的是()。

A．抗税罪B．非法出售发票罪C．徇私舞弊发售发票罪D．逃避追缴欠税罪

21．行政机关在行政执法过程中，应当平等地适用法律规范，不得因人因时因地不同而异，对相同事实与情况应相同对待。这体现了()。

A．行政合法性原则B．行政合理性原则C．行政应急性原则D．信赖保护原则

22．下列料中，属于税务案件原始证据的是()。

A．伪造的发票B．稽查工作底稿C．复印的会计资料D．拷贝的电子资料

23．税务机关有根据认为某食品生产企业在规定的纳税期前有逃避纳税义务的行为。对此，该税务机关依法应当首先()。

A．采取税收强制措施B．责令该企业在规定的纳税期前限期缴纳应纳税款

C．采取税收保全措施D．要求纳税人提供纳税担保

24．税务机关对纳税人实施的下列行为中，属于行政强制执行的是()。

A．注销税务登记B．冻结银行存款C．罚款D．从银行存款中扣缴税款

25．在党的十八大报告中，确定的治国理政基本方式的是()。

A．法律B．法制C．法治D．人治

二、多项选择题(共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错

项。错选，本题不得分：少选，所选的每个选项得0，5分，请将正确选项的标号填在括号内。)

26．按照量能征税的原则，衡量不同纳税人税收负担能力的标准主要包括()。

A．消费B．行为C．所得D．财产

27．下列避免国际重复征税的方法中，无论是缔结税收协定还是一国单方面避免，使用得最

多的方法主要有两种，这两种方法主要包括()。

A．扣除法B．免税法C．抵免法D．抵税法

28．在我国现行税收体系中，增值税属于()。

A．从价税B．从量税C．直接税D．间接税

29．国际反避税的基本方法主要有()。

A．强化税务稽查B．加强国际税务合作C．控制外国投资D．制定国际反避税法律

30．增值税起征点的适用范围限于()。

A．单位B．自然人C．个体工商户D．法人

31．我国现行消费税实行的计税方法包括有()。

A．从量定额．B．从价定率C．从价定率和从量定额复合计税D．核定征收

32．下列项目，不得在企业所得税前扣除的有()。

A．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B．税收滞纳金

C．企业对外投资期间，投资资产的成本D．企业转让资产，该项资产的净值

33．企业的下列项目中可以在计算应纳税所得额时享受“加计扣除”优惠政策的有()。

A．开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

B．企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额

C．创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资的投资额

D．安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

34．某企业2009除正常生产经营收入外，还发生了以下一些业务，其中应并入企业应

纳所得税收入的有()。

A．转让股权收入B．债务重组收入

C．确实无法偿付的应付款项D．销售货物时收取的包装物押金

35．在我国境内设立有机构、场所的某非居民企业，本发生了下列所得，其中应当在我国缴纳企业所得税的有()。

A．来源于中国境内，但与其所设机构、场所没有实际联系的所得

B．发生在中国境外，但与其所设机构、场所有实际联系的所得

C．来源于中国境内，与其所设机构、场所有实际联系的所得

D．来源于中国境外，与其所设机构、场所没有实际联系的所得

36．下列行为属于税务行政复议范围的是()。

A．税务机关征收税款B．税务机关与纳税人因行政指导行为发生争议

C．扣缴义务人代扣代缴税款D．税务机关不予抵扣税款

37．欠税纳税人或其法定代表人在离开国境前，税务机关可对其采取的措施有()。

A．要求结清税款和滞纳金

B．在不能结清税款和滞纳金的情况下，要求其提供纳税担保

C．在不能结清税款、滞纳金或提供纳税担保的情况下，采取税收保全措施

D．在不能结清税款、滞纳金或提供纳税担保情况下，通知出境管理机关阻止其出境

38．对当事人违法行为实施下列行政处罚行为，当事人可以要求举行听证的是()。

A．警告B．责令停产停业C．行政拘留D．较大数额罚款

39．根据《国家赔偿法》规定，下列情形中税务机关不承担赔偿责任的有()。

A．税务机关工作人员行为是与行使职权无关个人行为 B．税务机关工作人员过失行为

C．因纳税人自己行为造成的损害D．税务机关工作人员与纳税人共同造成的损害

40．下列单位中，具有税务行政处罚权的主体有()。

A．税务所B．县国家税务局C．市局税源管理科D．市地税局稽查局

41．《税收征管法》第七条规定，“税务机关应当广泛宣传税收法律、法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。”该规定属于()。

A．命令性规范B．禁止性规范C．强制性规范D．任意性规范

42．税务机关依法检查取证过程中，不需要另行办理税务机关内部审批手续的有()。

A．将资料调回税务机关检查B．对资料进行记录

C．对资料进行照相、录像D．对资料进行复制

43．税务机关对某纳税人欠缴税款的情况在报纸上予以公告。税务机关实施的这一行政行为

属于()。

A．抽象行政行为B．具体行政行为C．依职权的行政行为D．依申请的行政行为

44．税收执法人员复印了纳税人开具给他人的收款收据，以证明纳税人取得了相应的销售收

入。该复印件属于()。

A．原始证据B．传来证据C．直接证据D．间接证据

45．在危害税收征管罪各项罪名中，可以构成单位犯罪的有()。

A．虚开增值税专用发票罪B．非法出售发票罪C．逃避追缴欠税罪D．抗税罪

三、判断题(共15题，每题1分，共15分。正确的打“√”，错误的打“×”，请

将正确答案填在括号内。)

46．税收的公平与效率是互相促进，互为条件的统一体，公平是效率的前提，效率是公平的必要条件。()

47．累进所得税是调整高收入者收入的有力工具，税式支出是增加低收入者收入的有力措施。

()

48．增值税纳税人的一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务，应视同兼营行为，征

收增值税。()

49．企业固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可一次性计提固定资产折旧。

()

50．企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时允许扣除。()

51．自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用车辆的计税价格，由税务机关参照同等车

型的价格核定征收车辆购置税。()

52．现行企业所得税规定，企业的研发费用可按60％加计扣除。()

53．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内

可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款、滞纳金，但是不得加收罚款。()

54．经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关在稽查过程中有权对纳税人的住宅进行检查，以调查、了解纳税人的财产状况。()

55．《税收征管法》中规定了对偷税处以偷税额0．5倍以上5倍以下罚款。按照“特别法优

于一般法”的适用规则，对偷税不再适用《行政处罚法》规定的减轻处罚和免予处罚。()

56．对已经被税务机关扣押的财物，其保管费用由作出扣押决定的税务机关承担。对已经被

税务机关扣押的财物，因税务机关保管不当致使其在扣押期间发生毁损灭失的，则税务机关

应对行政相对人承担赔偿责任。()

57．在行政复议中，具体行政行为违反法定程序的，复议机关一般应当作出撤销该具体行政

行为，责令重新作出具体行政行为的决定。()

58．税收执法人员在对纳税人实施检查时，在不违反法律禁止性规定并不

侵犯他人合法权益的前提下，未告知被检查对象而录拍与案件有关的声像资料，可以作为有

效证据使用。()

59．《税收规范性文件制定管理办法》生效后，税务机关制定的税收规范性文件，应以公告

形式公布。()

60．根据税收优先权的规定，税收的执行优先于其他行政机关作出的没收违法所得处罚决定的执行。()

四、综合题(共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括

号内。)

(一)某酒厂2013年9月份发生下列业务：

(1)从某包装材料厂购进包装物一批，增值税专用发票上注明税款1,560元；

(2)生产销售散装啤酒300吨，每吨不含税售价3,800元：

(3)销售散装粮食白酒3吨，含税单价每吨4,680元，收取包装物押金2,340元；

(4)开发生产一种新粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生

产成本每吨37,000元，成本利润率为10％。

已知啤酒消费税税额：每吨出厂价格(含包装物及包装物押金)在3,000元以上的(含3,000

元，不含增值税)250元，每吨在3,000元以下的220元)；已知粮食白酒消费税比例税率20％，定额税率0.5元／斤。

根据以上资料回答下列问题：

61．该厂当月(2)、(4)笔业务应计提的增值税销项税额()元。

A．1,636.252B．195,572.25C． 265,848.21D．264,211.96

62．该酒厂上述业务应纳增值税合计为()元。

A． 262,763.05B．6,500C． 5,800D．196,392.25

63．该酒厂上述业务应纳消费税合计为()元。

A．83,085B．102,126C．3,500D． 2,800

(二)某市一家汽车制造企业为国家重点扶持的高新技术企业，2012相关经营情况如下：

(1)销售汽车取得销售收入1800万元，购买国债取得利息收入10万元。

(2)将仓库对外出租取得收入200万元，对应的其他业务支出20万元。

(3)发生销售费用384万元，其中广告费用280万元、业务宣传费用96万元。

(4)发生管理费用276万元，其中业务招待费25万元、开发新技术的研究开发费用100万元。

(5)营业外支出中列支固定资产报废损失23.4万元，税收滞纳金支出10万元。

(6)准许所得税前扣除的其他成本费用为600万元。

(7)缴纳增值税176万元，销售税金及附加81.6万元。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

64．计算企业所得税前准许扣除的销售费用是()万元。

A． 374B． 308C． 278D． 384

65．企业管理费用及相关加计扣除项目在计算企业所得税应纳税所得额时准许扣除的金额是

()万元。

A．271B． 276C．31lD． 342

66．2012年应纳企业所得税为()万元。

A． 95.4B． 98.4C．69D． 161.5

(三)某县国家税务局接到某中学职工李某的举报，举报人介绍：自己于2011年1月6日在个体工商户张某店里采购了一点货物，支付了3,000元，取得了发票，在单位报了账。但

2013年3月学校内部审计发现这张发票有假，因此进行举报。经税务机关鉴别，李某取得的发票确实为假发票。税务机关对张某进行调查，张某陈述该发票系朋友给他的一份空白发

票，自己也不知道有假，就开给李某了。后来，税务局向张某送达《税务行政处罚事项告知

书》，拟对其处以罚款5,000元。张某当场表示接受处罚，并在《税务文书送达回证》上注

明：“接受处罚，没有陈述申辩意见，不申请回避，不申请听证。”税务局遂

于第二天将《税务行政处罚决定书》送达给张某。张某按时缴纳了罚款。

注：《中华人民共和国发票管理办法》(财政部令[1993]第6号)第三十六条规定，未按规定

开具发票的处以1万元以下罚款；《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令第587号)规

定，知道或者应当知道是非法取得的发票而开具的，金额在l万元以下的，处以1万元以上

5万元以下罚款。后一文件从2011年2月1日起实施。根据以上资料，请你回答下列问题：

67．《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令第587号)，属于()。

A．法律B．国务院决定C．行政法规D．政府规章

68．本案应当()。

A．适用《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令第587号)

B．适用《中华人民共和国发票管理办法》(财政部令[1993]第6号)

C．由税务机关行使行政裁量权，决定适用的法

D．由税务机关与张某协商，按协商结果确定适用的法

69．有关张某是否享有听证申请权及其理由，正确的说法是()。

A．张某享有听证申请权，因为达到了5000元的听证标准

B．张某享有听证申请权，因为达到了2000元的听证标准

C．张某不享有听证申请权，因为没有达到听证标准

D．张某不享有听证申请权，因为张某不具有申请听证的主体资格

70．对于税务机关作出《税务行政处罚决定书》的程序，你认为()。

A．张某已经履行，税务机关作出决定书的程序合法有效

B．张某不享有听证申请权，税务机关作出决定书的程序合法有效

C．张某已经签字不申请听证，税务机关作出决定书的程序并不违法

D．损害了张某的听证申请权，税务机关作出决定书的程序不合法

2013第二次全国税务人员执法资格考试试卷（国税）试卷标准答案

一、单项选择题

1．D2．D3．C4．B5．D6．B7．D8．D9．A10．C

11．C12．B13．A14．D15．D16．B17．C18．B19．D20．C

21．B22．A23．B24．D25．C

二、多项选择题

26．ACD27．BC 28．AD29．BD30．BC31．ABC32．ABC33．AD 34．ABC 35．ABC

36．ACD37．ABD 38．BD39．AC40．ABD41．AC42．BCD43．BC44．BC45．ABC

三、判断题

46．×47．√48．×49．×50．× 51．×52．×53．×54．× 55．×

56．×57．√58．√59．√60．√

四、综合题

61．B62．D63．A64．B65．C66．B67．C68．B69．B70．D

第三篇：全国税务人员执法资格考试统一考试

全国税务人员执法资格考试统一考试(行政复议与行政诉讼)

一、单项选择题

1．九届全国人大常委会九次会议通过《行政复议法》，于（）施行。A．1990年10月1日 B．1999年10月1日 C．1999年5月1日 D．2000年1月1日

2．七届全国人大二次会议通过《行政诉讼法》，于（）施行。A．1990年10月1日 B．1999年10月1日 C．1999年5月1日 D．2000年1月1日

3．行政复议是以一定范围的（）为处理内容。A．经济纠纷 B．财产争议 C．行政争议 D．民事争议

4．行政管理相对人对行政机关做出的（）可以提出复议申请。A．具体行政行为 B．抽象行政行为 C．行政处分 D．内部行政行为

5．我国行政复议制度实行（）级复议管辖体制。A．一 B．二 C．本 D．多

6．对省级以下税务机关做出的具体行政行为不服的行政复议申请，当事人应当向做出具体行政行为的（）提出。

A．本级政府 B．上一级税务机关 C．本级机关 D．法院

7．一般来说，申请人可以在知道行政机关做出具体行政行为之日起（提出行政复议申请。

A．15 B．30 C．10 D．60 8．（）可能成为行政复议机关。A．市检察院 B．政法大学 C．财政部 D．镇政府

9．纳税人对省地方税务局做出的罚款不服，（）向省政府申请复议。A．不能 B．应当 C．可以)日内，D．不得

10．纳税人对市国家税务机关的征税决定不服，可以（）。A．起诉

B．向税务总局申请复议 C．向市政府申请复议 D．向省国税局申请复议

11．复议机关应当在收到申请书后（）日内进行审查，对不符合规定条件的复议申请，决定不予受理，并书面告知申请人。A．7 B．15 C．60 D．5 12．行政复议机关负责法制工作的机构应当自复议申请受理之日起（）日内，将行政复议申请副本发送被申请人。

A．10 B．7 C．15 D．30 13．申请人在申请行政复议时，一并对具体行政行为所依据的规定提出审查申请的，复议机关对该规定有权处理的，应当在（）日内依法处理。

A．15 B．60 C．30 D．7 14．行政复议机关经对申请人复议申请审查，认为符合法定条件但不属于本机关管辖，应当在收到申请之日起（）日内转送有关行政复议机关，并告知申请人。

A．10 B．5 C．15 D．7 15．行政复议机关应当在收到申请人复议申请之日起（）日内做出行政复议决定。

A．30 B．60 C．90 D．15 16．行政复议机关对因案情复杂不能在法定期间内作出复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延长复议期间，但延长的最长期限为（）日。

A．90 B．15 C．60 D．30 17．申请人不服行政复议机关做出的复议决定，可以在收到行政复议决定书之日起（）日内向法院起诉。

A．15 B．30 C．90 D．10 18．行政诉讼的对象和范围是行政机关做出的（）。A．具体行政行为 B．外部行为 C．抽象行政行为 D．人事任免

19．行政诉讼中法院对具体行政行为的（）进行审查。A．合理性 B．合法性 C．内容 D．程序

20．申请人对复议决定不服起诉，复议决定改变原具体行政行为的，行政诉讼的被告是（）。

A．做出具体行政行为的行政机关 B．行政复议机关

C．复议机关和具体行政行为机关为共同被告 D．原告选择

21．行政诉讼中，（）有举证责任。A．原告 B．被告 C．第三人 D．知情公民

22．公民直接向法院提起行政诉讼的，应在知道行政机关做出具体行政行为的（）内提出。

A．1个月 B．3个月 C．1年 D．2年

23．法院收到起诉状后，经审查，应当在（）日内立案或裁定不予受理。A．5 B．10 C．7 D．15 24．法院受理行政诉讼案件的参照适用（）。A．法律 B．行政法规 C．地方性法规 D．规章

25．法院审理行政案件参照适用的地方规章与部门规章不一致的，应当请（作出解释或裁决。

A．最高法院' B．全国人大 C．国务院 D．国务院部委

26．法院应当自立案之日起（）内作出一审裁判。A．2个月 B．1个月 C．6个月 D．3个月

27．当事人不服一审判决的上诉期限为（）。A．15日)B．10日 C．30日 D．2个月

28．当事人认为已发生法律效力的裁判确有错误的，可在生效的（）内申请法院再审。

A．1年 B．10年 C．2年 D．6个月

29．当事人对已经发生法律效力的裁判提起申诉后，原裁判应（）。A．暂停执行

B．向上级法院请示后再决定是否执行 C．不停止执行 D．法院院长决定

30．在行政诉讼中，法院实施（）行为须征得原告的同意。A．通知第三人参加诉讼 B．追加或变更被告 C．决定合并审理

D．允许被告改变具体行政行为 单项选择题答案： B ；2 A； 3 C； 4 A； 5 A； 6 B； 7 D； 8 C； 9 C； 10 D； 11 D； 12 B； 13 C； 14 D； 15 B； 16 D ； 17 A； 18 A； 19 B； 20 B； 21 B； 22 B； 23 C； 24 D； 25 C； 26 D； 27 A； 28 C； 29 C； 30 B

二、多项选择题

1．纳税人对市国税局的处罚决定不服，可以在法定期限内（）。A．直接向法院起诉 B．向省国税局申请复议

C．先申请复议，对复议决定不服时再起诉 D．请求市政府撤销

2．纳税人对省地税局征税决定不服，可以在法定期间内（）。A．起诉

B．向税务总局申请复议 C．向省政府申请复议 D．边申请复议边起诉

3．下列关于行政复议的表述正确的有（）。

A．相对人只能对具体行政行为所依据的抽象行政行为审查，而不能单独对抽象行政行为申请复议

B．相对人对具体行政行为申请复议时，可以一并对其所依据的抽象行政行为申请复议 C．复议机关对申请审查的规范性文件有权处理的，应当在30日内依法处理，无权处理的应在10日内转送有权机关处理

D．复议机关中止对具体行政行为的审查，待有权机关对抽象行政行为审查完毕，再恢复对具体行政行为的复议审查

4．复议机关审理复议案件，应当以（）为依据。A．上级机关对案件的意见 B．法律法规 C．规章

D．上级机关的规范性文件

5．审理行政复议案件适用（）。A．不适用调解

B．不停止具体行政行为执行 C．合法性审查 D．合理性审查

6．一般情况下，复议案件以上一级行政机关管辖为原则，但对（）申请复议的案件，由原行政机关管辖。

A．对税务总局做出决定不服的 B．上级没有主管部门的 C．对省政府做出决定不服的

D．对以法律规定经上级机关批准的决定不服的

7．相对人对（）具体行政行为不服的，可以申请行政复议。A．没有履行法定职责 B．摊派费用 C．不予评选先进 D．记过

8．相对人可以用（）方式申请复议。A．写信 B．电报 C．口头 D．书面

9．申请人申请复议时，可以一并对具体行政行为所依据的（A．国务院部委的规定 B．县财政局的规定 C．乡政府的规定 D．地方规章)请求审查。

10．申请人逾期不起诉由不履行复议决定的，按（）处理。A．一律由复议机关依法强制执行或申请法院强制执行 B．一律由原具体行政行为机关强制执行

C．复议决定改变原具体行政行为的，由复议机关依法或申请法院强制执行

D．复议决定维持原具体行政行为的，由原具体行政行为机关依法或申请法院强制执行 11．行政诉讼参加人包括（）。A．审判人员 B．第三人 C．原告 D．被告

12．行政诉讼当事人包括（）。A．鉴定人 B．原告 C．被告 D．第三人

13．公民认为（）的具体行政行为侵犯其合法权益，可以向法院提起行政诉讼。A．企业

B．学校 C．行政机关 D．行政机关工作人员

14．法院不受理相对人对（）提起的行政诉讼。A．国防、外交行为 B．自治条例

C．行政机关对其工作人员的免职 D．国务院的最终裁决 15．公民对（）行为不服提起的行政诉讼，法院不予受 A．仲裁

B．不具强制力的行政指导 C．调解

D．公安机关依照刑事诉讼法规定实施的行为

16．法院对受理的（）行政诉讼案件，可以裁定驳回起诉。A．诉讼标的为生效判决的效力所拘束的 B．起诉超过法定期限且无正当理由的 C．起诉认错列被告且拒绝变更的

D．法律规定行政复议为诉讼必经前置程序而未申请复议的 17．对（）案件，法院应当裁定不予受理。A．原告撤诉后以同一事实和理由重新提起行政诉讼的

B．相对人已经申请行政复议，在法定复议期间内有向法院起诉的

C．法院判决撤销具体行政行为后，相对人对行政机关重新做出的具体行政行为提起诉讼的

D．具体行政行为自作出之日起超过5年才起诉的 18．对（）案件，法院应当受理。

A．复议机关不受理复议申请，当事人不服，向法院起诉的 B．复议机关在法定期间没有做出复议决定，相对人向法院起诉的

C．行政机关没有制作决定书，当事人能够证明具体行政行为存在，向法院起诉的 D．行政机关作出涉及不动产的具体行政行为超过5年，相对人向法院起诉的

19．在行政诉讼中，原则上不停止被诉具体行政行为的执行，但在（）的情况下，可以暂停执行。

A．原告申请停止执行 B．被告认为需要停止执行 C．法院认为需要停止执行 D．法规规定停止执行

20．行政诉讼中，当事人对（）裁定可以上诉。A．不予受理 B．管辖异议 C．中止诉讼 D．财产保全 多项选择题答案： ABC ；2 BC ；3 AB ； 4 BCD； 5 ABCD； 6 AC； 7 AB； 8 ABCD； 9 ABC； 10 CD； 11 BCD； 12 BC； 13 CD； 14 ABCD； 15 ABCD； 16 ABCD； 17 ABD； 18 ABC； 19 BD； 20 AB

三、判断题

1．行政复议行为是依申请的行政行为，相对人向复议机关提出复议申请是引起行政机关行政复议活动的前提和条件。（）2．相对人可以对规范性文件提出复议申请。（）3．行政复议机关审理复议案件的主要原则是书面审理，但经申请人要求，可以采取其他方式。（）4．行政复议机关对复议案件实行全面审查，既审查具体行政行为的合法性，又审查其合理性。（）5．在行政复议中，申请人与被申请人应当相互体谅、相互妥协，尽量通过协商的办法自行和解。（）6．申请人经行政复议机关批准撤回申请后，不得以同一事实和理由重新申请复议。（）7．行政复议机关受理行政复议申请后，发现复议申请不符合《行政复议法》的规定，可以决定终止行政复议。（）8．相对人对省税务局做出的具体行政行为不服的行政复议申请应当向国家税务总局提出。（）9．在行政复议过程中，被申请人可以向有关单位和个人调查取证，任何单位和个人均有协助的义务。（）10．被申请人收到行政复议机关发送的申请人复议申请后10日内；没有向复议机关提出书面答复并提交最初做出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料，复议机关应当视为被申请人的具体行政行为没有依据、证据，决定撤销该具体行政行为。（）11．行政复议机关责令被申请人重新做出具体行政行为的，被申请人可以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或基本相同的具体行政行为。（）12．行政复议决定送达后，在允许提起行政诉讼的法定期间内不具法律效力。（）13．行政诉讼中的被告只能是行政机关或法律法规授权的组织。（）14．行政诉讼中，法院一般只审查具体行政行为的合法性，不审查其合理性。（）15．行政诉讼中，法院可以对行政处罚行为进行合理性审查，并可对显失公正的处罚行为作变更处理。（）16．行政诉讼中，对行政赔偿的诉讼可以适用调解程序。（）17．行政诉讼应当遵循谁主张谁举证的举证责任原则。（）18．法院审理行政诉讼案件实行两审终审制。（）19．上级法院可以审理下级法院管辖的一审行政案件，也可以将自己管辖的一审案件交下级法院审理。（）20．证据只能经法庭审查属实，才能作为法院定案的根据，未经法庭质证的证据不能作为法院裁判的根据。（）21．复议机关在复议过程中收集和补充的证据，可以作为法院维持原具体行政行为的根据。（）22．被告行政机关在上诉审过程中向法庭提交在一审过程中没有提交的证据，上诉审法院可以自行决定能否作为撤销或变更一审裁判的根据。（）23．法院审理行政案件的依据是法律、行政法规、地方法规、自治条例和单行条例。（）24．法院审理行政案件过程中，发现参照的部门规章与地方规章冲突，可以自行决定参照适用其中之一。（）25．法院经审理后，认为行政机关具体行政行为证据确凿、适用法律正确、符合法定程序的，可以裁定维持具体行政行为。（）判断题答案： √ ；2 ×； 3 √ ；4 √ ；5 ×； 6 √； 7 √； 8 ×； 9 ×； 10 √； 11 ×； 12 ×； 13 √； 14 √； 15 √； 16 √； 17 ×； 18 √； 19 √； 20 √ ； 21 ×； 22 ×； 23 √ ； 24 ×； 25 ×

第四篇：2013年第2次全国税务人员执法资格统一考试_国税试卷+标准答案

2013年第二次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷

一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。)

1．财政原则一般属于税收的首要原则。下列选项中属于财政原则的内容是（）。

A．量能课税

B．税收法定主义

C．税收额外负担最小

D．税收收入弹性

2．下列关于税法基本原则的表述中，不正确的是（）。

A．税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则

B．税收公平原则认为税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同

C．税收效率原则包含两方面，一是指经济效率，二是指行政效率

D．实质课税原则要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行

3．某增值税一般纳税人的大型商场周末实行促销“买一赠一”活动，购买一件西服赠送一件衬衫，共销售西服1200件，每件西服的含税销售价格为468元，同时赠送衬衫1200件，该衬衫的含税市场价格为117元／件。问商场的此次促销活动应该缴纳增值税（）元。

A． 81,600

B． 95,472

C．102,000

D．119,340

4．某单位外购的下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（）。

A．外购的小汽车

B．外购的低值易耗品

C．外购的水泥用于基建工程

D．外购的食用油分给职工

5．下列描述中，不属于增值税混合销售行为的基本特征的是（）。

A．既涉及货物销售又涉及非应税劳务

B．发生在同一项销售行为中

C．同时从一个购买方取得货款

D．从不同购买方收取货款

6．依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价走率相结合征税办法的是

（）。

A．啤酒

B．粮食白酒

C．酒糟

D．葡萄酒

7．下列各项中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。

A．进口的应税消费品，为报关进口的当天

B．自产自用的应税消费品，为移送使用的当天

C．采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

D．委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天

8．某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的70％用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万元，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税额（）万元(消费税税率9％)。

A．85.60

B．99.08

C．96.78

D．118.21

9．华宜公司注册地在广州，又分别在上海和北京设立有两家营业机构(均属于独立核算的非法人机构)，那么，这两家营业机构的企业所得税纳税地点（）。

A．在广州

B．分别在上海和北京

C．由纳税人选择一地

D．由税务机关协商确定

10．中泰汽车有限公司是我国居民企业，2009境内应纳税所得额为200万元，来源于境外某国税前所得100万元。企业全年已预缴所得税款40万元，境外已纳所得税款2G万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为（）万元。

A． 5

B．10

C．15

D．35

11．在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出准予扣除的是（）。

A．税收滞纳金

B．以融资租赁方式租出的固定资产折旧

C．租入固定资产的改建支出 D．被没收财物的损失

12．下列关于企业所得税中有关加计扣除政策的说法中，正确的是（）。

A．对企业合作开发技术项目，不得适用加计扣除政策

B．对委托开发的项目，受托方应向委托方提供费用支出明细，否则，该委托开发项目的费用不得加计扣除

C．残疾人工资加计扣除，包括未签订劳动合同的残疾人员

D．企业研发机构同时承担生产经营任务的，发生的费用均可以实行加计扣除

13．限定人身自由的行政处罚必须由（）设定

A．法律

B．行政法规

C．地方法规

D．部门规章

14．下列文件中，属于部门规章的文件是（）。

A．《税收征管法》

B．《增值税暂行条例》

C．《税收管理员制度(试行)》(国税发(2005)40号)

D．《纳税担保试行办法》(国税令第11号)

15．《税务行政处理决定书》生效的时间是（）。

A．决定书中写明的时间

B．税务机关作出决定的时间

C．行政相对人实际收到决定书的时间

D．决定书依法送达的时间

16．对受税务机关委托的单位实施的代征税款行为不服，纳税人申请行政复议的，复议机关是（）。

A．委托税务机关

B．委托税务机关的上一级税务机关

C．代征单位

D．代征单位的上级单位

17．纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关除责令改正外，可以处（）的罚款。

A．2,000元以下

B．2,000元以上5,000元以下

C．2,000元以上10,000元以下

D．10,000元以上

18．税收的开征、停征，属于（）。

A．法律绝对保留事项

B．法律相对保留事项

C．不属于法律保留事项

D．可以由地方法规予以规定的事项

19．根据《行政诉讼法》规定，下列情形中，人民法院可以判决变更的情形是（）。

A．主要证据不足

B．适用法律、法规错误

C．违反法定程序

D．行政处罚显失公正的 20．下列犯罪中，不属于危害税收征管犯罪的是（）。

A．抗税罪

B．非法出售发票罪

C．徇私舞弊发售发票罪

D．逃避追缴欠税罪

21．行政机关在行政执法过程中，应当平等地适用法律规范，不得因人因时因地不同而异，对相同事实与情况应相同对待。这体现了（）。

A．行政合法性原则

B．行政合理性原则

C．行政应急性原则

D．信赖保护原则

22．下列料中，属于税务案件原始证据的是（）。

A．伪造的发票

B．稽查工作底稿

C．复印的会计资料

D．拷贝的电子资料

23．税务机关有根据认为某食品生产企业在规定的纳税期前有逃避纳税义务的行为。对此，该税务机关依法应当首先（）。

A．采取税收强制措施

B．责令该企业在规定的纳税期前限期缴纳应纳税款

C．采取税收保全措施

D．要求纳税人提供纳税担保

24．税务机关对纳税人实施的下列行为中，属于行政强制执行的是（）。

A．注销税务登记

B．冻结银行存款

C．罚款

D．从银行存款中扣缴税款

25．在党的十八大报告中，确定的治国理政基本方式的是（）。

A．法律

B．法制

C．法治

D．人治

二、多项选择题(共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分：少选，所选的每个选项得0，5分，请将正确选项的标号填在括号内。)

26．按照量能征税的原则，衡量不同纳税人税收负担能力的标准主要包括（）。

A．消费

B．行为

C．所得

D．财产

27．下列避免国际重复征税的方法中，无论是缔结税收协定还是一国单方面避免，使用得最多的方法主要有两种，这两种方法主要包括（）。

A．扣除法

B．免税法

C．抵免法

D．抵税法

28．在我国现行税收体系中，增值税属于（）。

A．从价税

B．从量税

C．直接税

D．间接税

29．国际反避税的基本方法主要有（）。

A．强化税务稽查

B．加强国际税务合作

C．控制外国投资

D．制定国际反避税法律

30．增值税起征点的适用范围限于（）。

A．单位

B．自然人

C．个体工商户

D．法人

31．我国现行消费税实行的计税方法包括有（）。

A．从量定额．

B．从价定率

C．从价定率和从量定额复合计税

D．核定征收

32．下列项目，不得在企业所得税前扣除的有（）。

A．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B．税收滞纳金

C．企业对外投资期间，投资资产的成本

D．企业转让资产，该项资产的净值

33．企业的下列项目中可以在计算应纳税所得额时享受“加计扣除”优惠政策的有（）。

A．开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

B．企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额

C．创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资的投资额

D．安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

34．某企业2009除正常生产经营收入外，还发生了以下一些业务，其中应并入企业应纳所得税收入的有（）。

A．转让股权收入

B．债务重组收入

C．确实无法偿付的应付款项

D．销售货物时收取的包装物押金

35．在我国境内设立有机构、场所的某非居民企业，本发生了下列所得，其中应当在我国缴纳企业所得税的有（）。

A．来源于中国境内，但与其所设机构、场所没有实际联系的所得

B．发生在中国境外，但与其所设机构、场所有实际联系的所得

C．来源于中国境内，与其所设机构、场所有实际联系的所得

D．来源于中国境外，与其所设机构、场所没有实际联系的所得

36．下列行为属于税务行政复议范围的是（）。

A．税务机关征收税款

B．税务机关与纳税人因行政指导行为发生争议

C．扣缴义务人代扣代缴税款

D．税务机关不予抵扣税款

37．欠缴税款的纳税人或其法定代表人在离开国境前，税务机关可以对其采取的措施有（）。

A．要求结清税款和滞纳金

B．在不能结清税款和滞纳金的情况下，要求其提供纳税担保

C．在不能结清税款、滞纳金或提供纳税担保的情况下，采取税收保全措施

D．在不能结清税款、滞纳金或提供纳税担保的情况下，通知出境管理机关阻止其出境

38．对当事人违法行为实施下列行政处罚行为，当事人可以要求举行听证的是（）。

A．警告

B．责令停产停业

C．行政拘留

D．较大数额罚款

39．根据《国家赔偿法》规定，下列情形中税务机关不承担赔偿责任的有（）。

A．税务机关工作人员的行为是与行使职权无关的个人行为

B．税务机关工作人员的过失行为

C．因纳税人自己行为造成的损害

D．税务机关工作人员与纳税人共同造成的损害

40．下列单位中，具有税务行政处罚权的主体有（）。

A．税务所

B．县国家税务局

C．市局税源管理科

D．市地税局稽查局

41．《税收征管法》第七条规定，“税务机关应当广泛宣传税收法律、法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。”该规定属于（）。

A．命令性规范

B．禁止性规范

C．强制性规范

D．任意性规范

42．税务机关依法检查取证过程中，不需要另行办理税务机关内部审批手续的有（）。

A．将资料调回税务机关检查

B．对资料进行记录

C．对资料进行照相、录像

D．对资料进行复制

43．税务机关对某纳税人欠缴税款的情况在报纸上予以公告。税务机关实施的这一行政行为属于（）。

A．抽象行政行为

B．具体行政行为

C．依职权的行政行为

D．依申请的行政行为

44．税收执法人员复印了纳税人开具给他人的收款收据，以证明纳税人取得了相应的销售收入。该复印件属于（）。

A．原始证据

B．传来证据

C．直接证据

D．间接证据

45．在危害税收征管罪各项罪名中，可以构成单位犯罪的有（）。

A．虚开增值税专用发票罪

B．非法出售发票罪

C．逃避追缴欠税罪

D．抗税罪

三、判断题(共15题，每题1分，共15分。正确的打“√”，错误的打“×”，请将正确答案填在括号内。)

46．税收的公平与效率是互相促进，互为条件的统一体，公平是效率的前提，效率是公平的必要条件。（）

47．累进所得税是调整高收入者收入的有力工具，税式支出是增加低收入者收入的有力措施。（）

48．增值税纳税人的一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务，应视同兼营行为，征收增值税。（）

49．企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以一次性计提固定资产折旧。（）

50．企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时允许扣除。（）

51．自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用车辆的计税价格，由税务机关参照同等车型的价格核定征收车辆购置税。（）

52．现行企业所得税规定，企业的研发费用可按60％加计扣除。（）

53．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款、滞纳金，但是不得加收罚款。（）

54．经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关在稽查过程中有权对纳税人的住宅进行检查，以调查、了解纳税人的财产状况。（）

55．《税收征管法》中规定了对偷税处以偷税额0．5倍以上5倍以下罚款。按照“特别法优于一般法”的适用规则，对偷税不再适用《行政处罚法》规定的减轻处罚和免予处罚。（）

56．对已经被税务机关扣押的财物，其保管费用由作出扣押决定的税务机关承担。对已经被税务机关扣押的财物，因税务机关保管不当致使其在扣押期间发生毁损灭失的，则税务机关应对行政相对人承担赔偿责任。（）

57．在行政复议中，具体行政行为违反法定程序的，复议机关一般应当作出撤销该具体行政行为，责令重新作出具体行政行为的决定。（）

58．税收执法人员在对纳税人实施检查时，在不违反法律禁止性规定并不侵犯他人合法权益的前提下，未告知被检查对象而录拍与案件有关的声像资料，可以作为有效证据使用。（）

59．《税收规范性文件制定管理办法》生效后，税务机关制定的税收规范性文件，应以公告形式公布。（）

60．根据税收优先权的规定，税收的执行优先于其他行政机关作出的没收违法所得处罚决定的执行。（）

四、综合题(共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内。)

(一)某酒厂2013年9月份发生下列业务：

(1)从某包装材料厂购进包装物一批，增值税专用发票上注明税款1,560元；

(2)生产销售散装啤酒300吨，每吨不含税售价3,800元：

(3)销售散装粮食白酒3吨，含税单价每吨4,680元，收取包装物押金2,340元；

(4)开发生产一种新粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨37,000元，成本利润率为10％。已知啤酒消费税税额：每吨出厂价格(含包装物及包装物押金)在3,000元以上的(含3,000元，不含增值税)250元，每吨在3,000元以下的220元)；已知粮食白酒消费税比例税率20％，定额税率0.5元／斤。

根据以上资料回答下列问题：

61．该厂当月(2)、(4)笔业务应计提的增值税销项税额（）元。

A．1,636.252

B．195,572.25

C．

265,848.21

D．264,211.96

62．该酒厂上述业务应纳增值税合计为（）元。

A．

262,763.05

B．6,500

C．

5,800

D．196,392.25

63．该酒厂上述业务应纳消费税合计为（）元。

A．83,085

B．

102,126

C．3,500

D．

2,800

(二)某市一家汽车制造企业为国家重点扶持的高新技术企业，2012相关经营情况如下：

(1)销售汽车取得销售收入1800万元，购买国债取得利息收入10万元。

(2)将仓库对外出租取得收入200万元，对应的其他业务支出20万元。

(3)发生销售费用384万元，其中广告费用280万元、业务宣传费用96万元。

(4)发生管理费用276万元，其中业务招待费25万元、开发新技术的研究开发费用100万元。

(5)营业外支出中列支固定资产报废损失23.4万元，税收滞纳金支出10万元。

(6)准许所得税前扣除的其他成本费用为600万元。

(7)缴纳增值税176万元，销售税金及附加81.6万元。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

64．计算企业所得税前准许扣除的销售费用是（）万元。

A．

374

B．

308

C．

278

D．

384

65．企业管理费用及相关加计扣除项目在计算企业所得税应纳税所得额时准许扣除的金额是（）万元。

A．

271

B．

276

C．

31l

D．

342

66．2012年应纳企业所得税为（）万元。

A．

95.4

B．

98.4

C．

D．

161.5

(三)某县国家税务局接到某中学职工李某的举报，举报人介绍：自己于2011年1月6日在个体工商户张某店里采购了一点货物，支付了3,000元，取得了发票，在单位报了账。但2013年3月学校内部审计发现这张发票有假，因此进行举报。经税务机关鉴别，李某取得的发票确实为假发票。税务机关对张某进行调查，张某陈述该发票系朋友给他的一份空白发票，自己也不知道有假，就开给李某了。后来，税务局向张某送达《税务行政处罚事项告知书》，拟对其处以罚款5,000元。张某当场表示接受处罚，并在《税务文书送达回证》上注明：“接受处罚，没有陈述申辩意见，不申请回避，不申请听证。”税务局遂于第二天将《税务行政处罚决定书》送达给张某。张某按时缴纳了罚款。注：《中华人民共和国发票管理办法》(财政部令[1993]第6号)第三十六条规定，未按规定开具发票的处以1万元以下罚款；《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令第587号)规定，知道或者应当知道是非法取得的发票而开具的，金额在l万元以下的，处以1万元以上5万元以下罚款。后一文件从2011年2月1日起实施。根据以上资料，请你回答下列问题：

67．《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令第587号)，属于（）。

A．法律

B．国务院决定

C．行政法规

D．政府规章

68．本案应当（）。

A．适用《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令第587号)

B．适用《中华人民共和国发票管理办法》(财政部令[1993]第6号)

C．由税务机关行使行政裁量权，决定适用的法

D．由税务机关与张某协商，按协商结果确定适用的法

69．有关张某是否享有听证申请权及其理由，正确的说法是（）。

A．张某享有听证申请权，因为达到了5000元的听证标准

B．张某享有听证申请权，因为达到了2000元的听证标准

C．张某不享有听证申请权，因为没有达到听证标准

D．张某不享有听证申请权，因为张某不具有申请听证的主体资格

70．对于税务机关作出《税务行政处罚决定书》的程序，你认为（）。

A．张某已经履行，税务机关作出决定书的程序合法有效

B．张某不享有听证申请权，税务机关作出决定书的程序合法有效

C．张某已经签字不申请听证，税务机关作出决定书的程序并不违法

D．损害了张某的听证申请权，税务机关作出决定书的程序不合法

2013第二次全国税务人员执法资格考试试卷（国税）试卷标准答案

一、单项选择题（本大题共25题，每小题1分，共25分。）1．D

2．D

3．C

4．B

9．A

14．D

19．D

5．D

10．C

15．D

20．C

25．C

6．B

11．C

16．B

21．B 分）26．ACD

27．BC

28．AD

29．BD

30．BC

34．ABC

35．ABC

31．ABC

32．ABC

33．AD 41．AC

42．BCD 46．×

47．√

51．× 56．× 61．B

52．×

57．√

62．D

43．BC

48．×

53．×

58．√ 7．D

17．C

22．A 8．D

13．A

18．B

23．B 12．B

24．D

二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.536．ACD

37．ABD

38．BD

39．AC

40．ABD

44．BC

45．ABC

50．×

55．×

60．√

三、判断题（共15题，每题1分，共15分。）

49．×

54．×

59．√

四、综合题（共3题，10问，每问2分，共20分。）

63．A

64．B

65．C

69．B

70．D

66．B

67．C

68．B

第五篇：2012年第2次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷

2012年第二次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷

一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的；请将正确选项的标号填在括号内。)

1．某企业系增值税一般纳税人，发生的下列款项应计入应征增值税销售额的是（）。

A．向购买方收取的销项税额

B．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

C．销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费

D．向购货方收取的延期付款利息

2．根据抵扣范围的不同，增值税划分为不同类型。允许固定资产的折旧部分所含的税款进行扣除的类型，属于（）。

A．消费型增值税

B．生产型增值税

C．收入型增值税

D．投资型增值税

3．某生产企业(小规模纳税人)2012年3月实现含税销售额120000元，则其当月应纳增值税额是（）元。

A．5769．23

B．4368．93

C．3600．00

D．3495．15

4．某单位外购的下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（）。

A．外购的低值易耗品

B．外购的小汽车

C．外购的水泥用于基建丁程

D．外购的食用油分给职工

5．某黄酒厂，2010年10月销售优质黄酒200吨，每吨不含税售价5000元，黄酒消费税率为240元／吨，当期允许抵扣的进项税额为12万元，该厂10月份应纳增值税和消费税为（）万元。

A．9．8

B．11

C．

D．17

6．依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是（）。

A．车辆购置税是对所有新购置车辆的使用行为征税

B．车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地

C．车辆购置税实行统一比例税率

D．车辆购置税的征税环节为车辆的山厂环节

7．下列货物不属于消费税征收范围的是（）。

A．咸品油

B．护肤护发品

C． 游艇

D．实木地板

8．增值税纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，应当自期满之日起（）日内申报纳税。

A．3 日

B．5日

C．10日

D．15日

9．根据企业所得税的政策规定，下列表述正确的是（）。

A．居民企业应当只就其来源于中国境内所得缴纳企业所得税

B．居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税

C．非居民企业在中国境内设立机构场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得利所有发生在中国境外的所得，缴纳企业所得税

D．非居民企业在中国境内未设立机构场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得和所有发生在中国境外的所得，缴纳企业所得税

10．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。该企业所得税实际适用的税率是（）。

A．25％

B．20％

C．15％

D．10％ 11．行政拘留属于（）。

A．司法强制

B．司法制裁

C．行政强制

D．行政处罚

12．下列情形中，税务机关不应当采取核定征收方式的情形是（）。

A．依法可不设置账簿的 B．依法应当设置而未设置账簿的 C．擅自销毁账簿

D．申报计税依据明显偏低，但有正当理由

13．下列关于法律适用的表述中错误的是（）。

A．上位法本身授权下位法对同一问题作出不同规定，相关事项适用·卜位法。

B．实体税法一般不具有溯及力，而程序税法在特定情况下具有一定的溯及力。

C．当新法中的一般规定与旧法中的特别规定矛盾时，应当适川新法中的一般规定。

D．法律一般不得溯及既往，但为了更好地保护相对人合法权益的特别规定除外。

14．税务机关实施的下列行为中，属于税务行政处罚的是（）。

A．对末按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书

B．对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻上卜其出境

C．对未按规定开具发票的纳税人，处以1万元以下的罚款

D．对某出口企业骗税行为，由司法机关定罪量刑

15．下列关于行政许可错误的说法是（）。

A．行政许可是要式行政行为

B．行政许可是具体行政行为

C．行政许可是依职权的行政行为

D．行政许可是依申请的行政行为

16．在税收执法责任制度体系中，着重解决“做什么”的问题体现的环节是（）。

A．分解岗位职责

B．明确工作规程

C．开展评议考核

D．严格过错追究

17．税务机关对纳税人实施的下列行为中，属于行政强制执行的是（）。

A．注销税务登记

B．冻结银行存款

C．罚款

D．从银行存款中扣缴税款

18．税务稽查案件审理的主要内容不包括（）。

A．涉税事实是否清楚

B．文书制作是否规范

C．税款入库是否及时

D．适用法律是否准确

19．根据税收征管法的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

A．国家税务总局

B．省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局

C．县以上税务局

D．设区的市、自治州以上税务局

20．《中华人民共利国增值税暂行条例》属于（）。

A．法律

B．行政法规

C．单行条例

D．部门规章

21．某运输企业，在没有发生相应运输业务的情况下，收取他人的开票费，为他人大量开具运输发票，其行为涉嫌（）。

A．虚开增值税专用发票罪

B．虚开用于抵扣税款发票罪

C．非法出售发票罪

D．非法出售用于抵扣税款发票罪

22．对受税务机关委托的单位实施的代征税款行为不服，纳税人申请行政复议的，复议机关是（）。

A．代征单位

B．代征单位的上级单位

C．委托税务机关

D．委托税务机关的上一级税务机关

23．下列检查中，超越税收征管法所赋予税务机关权限的是（）。

A．到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据

B．到码头检查纳税人托运应纳税商品的有关单据

C．到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证

D．上路检查纳税人运输的应纳税商品和货物

24．对逃避缴纳税款罪的最轻主刑刑罚是（）。

A．罚金

B．拘役

C．有期徒刑

D．缓刑

25．违反税收法律、行政法规的行为超过一定期限未被发现的，不再给予税务行政处罚，这个期限是（）年。

A．

B．

C．

D．

二、多项选择题(共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0．5分，请将正确选项的标号填在括号内。)

26．增值税起征点的适用范围限于（）。

A．单位

B．自然人

C．个体工商户

D．法人

27．增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用13％税率的是（）。

A．粮食

B．报纸

C．化肥

D．机器设备

28．依据增值税有关规定，下列行为中不属于增值税征税范围的是（）。

A．婚介公司提供婚介服务

B．房地产开发公司销售房屋

C．饭店提供餐饮服务

D．汽车维修公司提供的车辆维修劳务

29．根据我国现行消费税的规定，下列选项中不应当缴纳消费税的是（）。

A．进口金银首饰

B．酒厂非独立核算门市部销售白酒

C．个人销售使用过的电动自行车

D．商店零售化妆品

30．纳税人销售应税消费品，关于其纳税义务发生时间表述正确的有（）。

A．纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

B．纳税人采取赊销利分期收款方式销售货物，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

C．纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D．纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

31．消费税中，实行从价定率办法征税的产品有（）。

A．卷烟

B．汽车轮胎

C．白酒

D．化妆品

32．在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不准予扣除的是（）。

A．税收滞纳金

B．以融资租赁方式租山的固定资产折旧

C．租入固定资产的改建支出

D．被没收财物的损失

33．下列选项中属于企业所得税法规定的纳税人有（）。

A．居民企业

B．非居民企业

C．个人独资企业

D．合伙企业

34．按简易程序实施的行政处罚，下列属于法定要求的事项有（）。

A．向行政相对人表明身份，出示证件

B．向行政相对人送达行政处罚事项告知书

C．听取行政相对人的陈述或辩解

D．向行政相对人送达行政处罚决定书

35．下列情况中，税务机关不得加收滞纳金的情况有（）。

A．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的B．在批准延期缴纳税款期限内的

C．因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的D．因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的 36．下列关于扣缴义务人确定的说法错误的有（）。

A．扣缴义务人由税务机关依职权认定

B．扣缴义务人由税务机关与有关单位协商确定

C．扣缴义务人的认定由有关单位向税务机关申请

D．扣缴义务人由法律、行政法规予以规定

37．按照税收管理员制度规定，税收管理员的工作职责主要体现在（）。

A．开展纳税评估

B．作出行政处罚决定

C．提供税法咨询和办税辅导

D．解决涉税争议

38．根据《国家赔偿法》规定，下列情形中税务机关应承担赔偿责任的有（）。

A．税务机关工作人员与纳税人共同造成的损害

B．税务机关工作人员的过失行为

C．因纳税人自己行为造成的损害

D．税务机关上作人员的行为是与行使职权无关的个人行为

39．行政合理性原则要求（）。

A．行政行为的作出符合法律的目的

B．行政主体在选择行政行为的方式、处理的力度时，应注意国家利益和个人利益的平衡

C．行政行为应当公平、适度、合乎情理

D．行政主体由法设立，行政职权依法授予

40．按照《行政复议法》的有关规定，下列表述正确的有（）。

A．复议期间具体行政行为停止执行

B．除非法律另有规定，对引起争议的具体行政行为一般只经一级复议机关复议即可结案

C．行政复议机关对行政复议申请人提出的申请和被申请人提交的答辩，以及其他有关材料一般采取非公开书面审查

D．申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的税务部门规章不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可一并向复议机关提出对该规章的审查申请

41．下列活动形成的法律关系中，属于税务行政法律关系的有（）。

A．某税务局向某电子公司发售发票

B．某税务局责令某电子公司提供纳税担保

C．某税务局与某电子公司签订购买电脑合同

D．某税务局稽查局对某电子公司作山处罚决定

42．下列罪名涉及税收职务犯罪的有（）。

A．徇私舞弊不征、少征税款罪

B．抗税罪

C．玩忽职守罪

D．滥用职权罪

43．全国人大常委会的立法权限包括（）。

A．制定宪法

B．制定基本法律

C．制定非基本法律

D．对基本法律进行补充和修改

44．下列争议案件中，不属于人民法院行政诉讼受案范围的有（）。

A．税务机关对税务干部因赌博作出撤销其行政职务的决定，税务干部对此有争议

B．税务机关对未按规定期限进行申报纳税的企业处以罚款，企业对此有争议

C．因税务机关制发的税收规范性文件引起的争议

D．因国务院作出的税务复议裁决行为引起的争议

45．纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关提出的要求有（）。

A．请求行政赔偿

B．退还多缴的税款

C．加算银行同期贷款利息

D．加算银行同期存款利息

三、判断题(共15题，每题1分，共15分。正确的打“√”，错误的打“X”，请将正确答案填在括号内。)

46．卷烟在生产、批发、零售环节均要缴纳增值税和消费税。（）

47．在现行货物与劳务税的制度体系中，最能体现“鼓励专业化协作与生产”政策导向的税种是增值税。（）

48．销售货物或者应税劳务适用增值税免税规定的，纳税人可以放弃免税。放弃免税的纳税人在2年内不得再申请免税。（）

49．纳税人自产自用的应税消费品，按纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品价格的，由税务机关实行核定征收。（）

50．自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用车辆的计税价格，由税务机关参照同等车型的价格核定征收。（）

51．税收弹性系数小于1时，表明税收增长慢于经济增长，并且税收参与新增国民收入分配的比重有下降趋势。（）

52．企业因违反经济合同中的相关条款而向对方支付的违约金，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）

53．当纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额的10％以上，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金，并且已受行政处罚的，不予追究刑事责任。（）

54．某企业于2005年6月因计算错误等失误少缴企业所得税8万元，税务机关在2009年3月税务检查时发现该问题。税务机关不应追缴该笔税款，因为已过了追征期。（）

55．法律保留原则是指上位法优于下位法，下位法不得与上位法相低触、相冲突。（）

56．税收征管法与行政强制法规定不一致的，按照税收征管法的规定执行，因为特别法优于一般法。（）

57．在税务行政诉讼中，由作为被告的税务机关承担举证责任，提供作出具体行政的事实依据和法律依据。（）

58．有关行政机关对其他行政机关或者对其直接管理的事业单位的人事、财务、外事等事项的审批，适用行政许可法。（）

59．《税收规范性文件制定管理办法》(国家税务总局令第20号)规定，县以下税务机关可以以自己的名义制定税收规范性文件。（）

60．税收保全措施是税收强制执行的必要前提，税收强制执行是税收保全措施的必然结果。（）

四、综合题(共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内。)

(—)

某机械加工厂系增值税一般纳税人，2012年7月发生以下几笔经济业务，购销货物的增值税税率为17％：

(1)购进钢材一批，取得的增值税专用发票上注明的货物金额为500万元，增值税为85万元，取得的非“营改增”试点地区公路内河货物运输业统一发票上所列的运费金额为4万元，建设基金1000元，装卸费200元，运输途中保险费2000元。从某小规模纳税人企业购进螺母合计8500元。

(2)开具增值税专用发票向企业销售机械设备取得不含税价款800万元，开具普通发票向消费者个人销售机械设备收到现金58．5万元。

(3)将本月购进的部分钢材用于本单位在建工程，进价l万元(不含增值税)。

(4)将不含税销售额100万元的一套机械设备捐赠给云南地震灾区。

根据上述资料回答以下问题：

61．当月允许抵扣的进项税额为（）元。

A．849300

B，850000

C．851170

D．852870

62．当月的销项税额为（）元。

A．1445000

B．1530000

C．1615000

D．1616700

63．当月应纳增值税额为（）元。

A．767400

B．763830

C．680000

D．593830

(二)某市一家汽车制造企业为国家重点扶持的高新技术企业，2011相关经营情况如下：

(1)销售汽车取得销售收入1480万元，购买国债取得利息收入10万元。

(2)将仓库对外出租取得收入100万元，对应的其他业务支出10万元。

(3)发生销售费用384万元，其中广告费用170万元、业务宣传费用114万元。

(4)发生管理费用214万元，其中业务招待费14万元、开发新技术的研究开发费用90万元。

(5)营业外支出中列支固定资产报废损失23．4万元，合同违约金支出11．7万元。

(6)准许所得税前扣除的其他成本费用为600万元。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

64．计算企业所得税前准许扣除的销售费用是（）万元。

A．322

B．337

C．338．5

D．384

65．企业管理费用及相关加计扣除项目在计算企业所得税应纳税所得额时准许扣除的金额是（）万元。

A．207．9

B．214

C．252．9

D．297．9

66．2011年应纳企业所得税为（）万元。

A．50．54

B．51．75

C．57．02

D．86．25

(三)甲县某机械加工企业2011年1月办理税务登记，但一直未申报纳税。针对该纳税人未办理纳税申报的事实，2012年9月，甲县国税局稽查局按规定履行了税务稽查手续后对其进行了税务稽查，经过检查确认，该企业少交税款4万元，在履行了规定的告知手续后，按照有关规定分别下达了《税务处理决定书》和《行政处罚决定书》，责令其补缴税款和滞纳金，并对其作罚款一倍处理，在责令缴纳的期间内，发现纳税人有转移财产的嫌疑，于是税务机关采取了税收保全措施，由于限期内企业仍未缴纳税款，该县税务机关按规定采取了税收强制措施。

根据上述资料，回答下列问题：

67．针对纳税人的未进行纳税申报行为，税务机关可以采取的行政措施有（）。

A．责令纳税人限期改正，可以处20000元以下罚款

B．造成少缴税款的，并处少缴税款50％以上5倍以下罚款

C．经税务机关通知申报，纳税人仍不申报，一律按偷税处理

D．经税务机关通知申报，纳税人仍不申报，可以收缴其发票或停止向其发售发票

68．案中所说的“税务稽查手续”，是指税务检查人员应当遵守的有关规定，这些规定包括（）。

A．出示税务检查证

B．应当至少两人实施税务检查

C．应当出示《税务检查通知书》

D．由县以上税务机关开具介绍信

69．本案中所说的“税收保全”，是指税务机关可能采取下列措施中的（）。

A．责成纳税人提供纳税担保

B．如果纳税人未提供纳税担保，可书面通知纳税人开户银行冻结纳税人金额相当于应纳税款的存款

C．如果纳税人未提供纳税担保，可扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物和其他财产

D．税务机关委托企业所在地的乡(镇)人民政府扣押企业的商品、货物或其他财产

70．针对本案所说的“税收强制”，下列说法中正确的有（）。

A．应当由两名以上税务人员执行

B．税务机关对纳税担保人的担保财产不得强制执行

C．如果税收保全已经甲县国税局局长批准，甲县国税局稽查局可以直接对税收保全的财产进行依法拍卖或者变卖

D．税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行

2012第二次全国税务人员执法资格考试试卷（国税）试卷标准答案

一、单项选择题（本大题共25题，每小题1分，共25分。）1．D

2．C

3．D

13．C

23．D

4．A

9．B

19．B

5．A

10．D

15．C

25．A

6．C

11．D

16．A

21．B 7．B

12．D

17．D

22．D 8．D

18．C

14．C

24．B

20．B

二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）26．BC 27．ABC

28．ABC

31．BD

36．ABC 32．ABD

33．AB 37．AC

29．ACD

30．ACD

34．ACD

44．ACD

35．BC

40．BC

38．AB

39．ABC

41．ABD

42．ACD

43．CD

三、判断题（共15题，每题1分，共15分。）46．×

47．√ 51．√ 56．× 61．C

48．×

45．BD

49．×

50．×

55．×

60．× 52．× 57．√ 53．× 58．×

54．√ 59．×

四、综合题（共3题，10问，每问2分，共20分。）

62．C

63．B

64．B

65．C

70．ACD 66．B

67．BD

68．ABC

69．ABC