2010年国税系统税收执法资格统一考试试卷+参考答案（定稿）

第一篇：2010年国税系统税收执法资格统一考试试卷+参考答案（定稿）

2010年度第一次全国税务人员执法资格考试(国税)试卷

一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。)

1．2010年税收宣传月的主题是()。

A．税收·发展·民生 B．依法诚信纳税，共建和谐社会 C．诚信纳税、利国利民 D．依法治税与强国富民

2．近年来，我国不断提高个人所得税的免征额，实际上体现的税收原则是()。A．财政原则 B．公平原则 C．效率原则 D．法治原则

3．为避免美国“次贷危机”对中国经济发展可能产生的消极影响，我国政府进一步提高部分商品出口 退税率，这表明政府希望发挥税收职能中的()。A．财政收入职能 B．调节经济职能

C．稳定社会职能 D．共同富裕职能 ．

4．税收收入总量受多种因素的决定和影响，其中起决定性和基础性影响的因素是()。A．经济因素 B．政策因素 C．征管因素 D．税收遵从度

5．增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用13％税率的是()。A．钢材 B．图书 C．化妆品 D．机器设备

6．某单位外购的下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是()。

A．外购的小汽车 B．外购的低值易耗品 C．外购的水泥用于基建工程 D．外购的食用油分给职工

7．某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元，假设关税税率为60％，消费税税率为10％。则该企业应纳消费税为()万元。A，1,066．67 B．60 C． 106．67 D．96 8．华宜公司的注册地在广州，又分别在上海和北京设立有两个营业机构(均属于独立核算的非法人机构)，那么，这两个营业机构的企业所得税纳税地点()。A．在广州 B．分别在上海和北京 C．由纳税人选择一地 D．由税务机关协商确定

9．中泰汽车有限公司是我国居民企业，2009年度境内应纳税所得额为200万元，来源于境外某国税前所得100万元。企业全年已预缴所得税款40万元，境外已纳所得税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()万元。A． 5 B．10 C． 15 D．35 10．某企业2009年度会计利润为-300万元，收入总额为1 600万元(其中不征税收入200万元，免税收入150万元)，2009年度允许扣除的各项金额为1 450万元。那么，按照企业所得税的相关规定，该企业2009年度亏损额为()万元。

A．50 B．200 C．300 D．500 11．企业所得税管理的关键环节是()。

A．分类管理 B．汇算清缴 C．强化评估 D．防范避税 12．“别国先征、本国补征”是一个国家为避免国际重复征税而采用的方法，这种方法是()。

A．扣除法 B．免税法 C．抵免法 D．低税法

13．下列有关税务行政许可的说法中，正确的是()。A．税务机关对提出申请的行政相对人，应当授予行政许可 B．税务机关对符合条件的行政相对人，可依职权授予行政许可 C．税务机关可以根据税收工作的需要，决定是否授予行政许可

D．税务机关应当根据行政相对人的申请，对符合条件的行政相对人授予行政许可 14．下列有关行政处罚自由裁量权的说法中，正确的是()。A．自由裁量权与过罚相当原则相抵触

B．自由裁量权的行使受过罚相当原则的约束

C．自由裁量权是一种不受法定程序规范，由行政机关自由裁量处理行政事务的权力 D．自由裁量权是一种不受法律规定约束的权力

15．纳税人对税务行政处罚享有知情权，税务机关作出处罚决定前，应当向纳税人送达的文书是()。

A．税务行政处罚审批表 B．税务稽查报告 C．税务行政处罚事项告知书 D．税务处理决定书

16．企业向税务机关申报办理税务登记的期限是30日，该期限的起算日是企业()。A．召开成立大会之日 B．营业执照上注明之日 C．申请工商登记之日 D．领取营业执照之日

17．企业注销时，办理注销工商登记和办理注销税务登记的顺序是()。A．先办理注销工商登记 B．先办理注销税务登记

C．注销工商登记和注销税务登记同时办理 D．由企业自行选择办理顺序

18．周某是某县国税局的干部，他向检察院举报了县国税局领导叶某在干部调配中收受钱物的行为。周某的这一行为属于()。

A．法的适用 B．法的遵守 C．法的执行 D．法的解释

19．税务机关向某电脑公司采购电脑，税务机关与该电脑公司建立的是()。A．刑事法律关系 B．行政法律关系 C．民事法律关系 D．管理法律关系

20．在税务检查中，税务机关需要调回当年的账簿资料进行检查，正确的程序是()。A．经县以上税务局(分局)局长批准

B．经设区的市、自治州以上税务局局长批准

C．可经设区的市、自治州以上税务稽查局局长批准 D．必须在60日内退还

21．在税务行政复议过程中，可以向申请人和其他有关组织或个人收集证据的是()。A．复议机关 B．县以上税务局稽查局 C．被申请人 D．被申请人委托的代理人

22．受降级处分的公务员，不仅行政级别降低，且在一定期限内不得晋升职务和级别，不得晋升工资档次，这个期限是()个月。

A． 6 B．12 C．18 D．24 23．税务机关工作人员收受贿赂，追究受贿罪刑事责任的受贿数额标准一般是()元。A．5000 B．10000 C．50000 D．100000 24．在税收执法实际工作中，基层税务人员如果认为国家税务总局的文件与法律、行政法规的规定不相符，如何执行?()A．不应执行国家税务总局文件

B．经过集体讨论，可以不执行国家税务总局文件

C．经过本单位领导批准，按法律、行政法规处理，不执行国家税务总局文件 D．原则上要执行国家税务总局文件，确有必要时通过请示解决 25．下列犯罪中，不属于危害税收征管犯罪的是()。A．抗税罪 B．非法出售发票罪 C．徇私舞弊发售发票罪 D．逃避追缴欠税罪

二、多项选择题(共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号内。)

26．在我国现行税收体系中，增值税属于()。A．从价税 B．从量税 C．直接税 D．间接税

27．从理论讲，提高税收行政效率就是要()。

A．促成税收征管功能最优化 B．建立简繁适度的税制结构 C．加强内部管理，特别是成本管理 D．避免税收对经济的不利影响

28．税收财政原则指政府征税时应兼顾需要与可能，做到取之有度，它的内容主要包括()。

A．收入充裕 B．收入弹性 C．收入适度 D．收入合法

29．下列各项中属于视同销售行为并应当计算销项税额的有()。A．以物易物业务 B．将货物交付他人代销

C．将购买的货物无偿赠送他人 D．将购买的货物用于非增值税项目 30．下列经济业务中，既征收消费税又征收增值税的业务有()。A．白酒的批发 B．金银饰品的生产 C．金银饰品的零售 D．化妆品的生产

31．下面所列的企业所得税纳税人中，属于我国居民企业的有()。A．在北京市工商局登记注册的外商投资企业 B．在日本注册但实际管理机构在北京市的企业 C．在日本注册的企业设在北京市的办事处

D．在上海市注册但在阿联酋开展工程承包的企业

32．某企业2009年度除正常生产经营收入外，还发生了以下一些业务，其中应并入企业应纳所得税收入的有()。

A．转让股权收入 B．债务重组收入

C．确实无法偿付的应付款项 D．销售货物时收取的包装物押金

33．按照企业所得税的有关规定，纳税人在计算应纳税所得额时，下列支出中不得扣除的项目有()。

A．支付给投资者的股息、红利 B．缴纳的税收滞纳金

C．仓库发生火灾的损失 D．直接捐赠给某居民企业的款项

34．经核准延期申报的纳税人，应在纳税期内预缴税款，并在核准延期内办理税款结算。预缴税款的数额可以是()。

A．上期应当缴纳的税额 B．本期申报的税额 C．上期实际缴纳的税额 D．税务机关核定的税额 35．税务机关办理行政许可，下列说法中正确的有()。

A．许可事项需要税务机关几个部门签字的，申请人应分别找这几个部门签字

B．申请人通过书面和电子邮件两种方式递交了申请，申请时间以书面申请递交的时间为准

C．需要申请人补正资料，应当一次性告知补正要求

D．需要上级机关审核的事项，由受理机关报请上级机关审核，无需申请人另行申请 36．下列有关税务行政处罚中纳税人陈述权、申辩权的理解，正确的有()。A．纳税人的陈述权、申辩权应当在税务机关送达处罚事项告知书后行使 B．纳税人在行政处罚决定作出前，均享有陈述权、申辩权 C．对纳税人的陈述、申辩，税务机关应当进行复核

D．违法限制或剥夺纳税人的陈述权、申辩权的，税务行政处罚决定无效

37．按照《行政处罚法》一般程序的规定，下列程序事项中，必经的程序事项有()。A．调查 B．告知

C．听证 D．送达处罚决定书

38．税务机关追征税款的期限一般是3年，有特殊情况的，追征期可以延长到5年。在哪些情形下，不受上述期限的限制?()A．偷税 B．抗税 C．骗税 D．漏税

39．税务机关在税务检查过程中，经设区的市税务局局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，可以查询哪些单位或个人在金融机构的存款情况?()A．所有纳税人 B．从事生产、经营的纳税人 C．税收违法案件的涉嫌人员 D．从事行政管理的国家机关

40．纳税人对某县税务局稽查局的处罚决定不服，可以在法定期限内()。A．直接向法院起诉

B．向县税务局申请复议

C．先申请复议，对复议决定不服时才能起诉 D．向县人民政府申请复议

41．下列活动形成的法律关系中，属于税务行政法律关系的有()。A．某税务局责令甲公司提供纳税担保

B．某税务局与甲公司签订购买办公设施合同 C．某税务局向甲公司发售发票

D．某税务局稽查局强制执行甲公司财产

42．作为税务案件定案证据的材料，应当具备哪些特性?()A．证据的合法性 B．证据的关联性 C．证据的真实性 D．证据的保密性

43．税务人员在税收执法过程中询问证人，制作询问笔录时，应当遵循的要求有()。A．询问必须由2名以上(含2名)具有执法资格的税务人员实施

B．应当取得被询问人身份证复印件或其他能够证明其身份的证件复印件 C．询问笔录应当交被询问人确认

D．询问笔录必须有在场人员见证

44．下列各项中，属于逃税罪构成要件的有()。

A．纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报 B．逃避缴纳税款数额巨大

C．逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税款10％以上

D．五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的 45．《公务员法》规定的公务员的行政法律责任种类有()。A．警告 B．记过

C．降级 D．责令待岗

三、判断题(共15题，每题1分，共15分。正确的打“√”，错误的打“X”，请将正确答案填在括号内。)

46．公开办税制度就是要求税务机关公开所有涉税事务处理的过程和结果。()47．如果税收弹性系数大于1，则表明税收增长快于经济增长，并且税收参与新增国民收入分配的比重有上升趋势。()48．进口自用的应税车辆，其车辆购置税计税价格由关税完税价格和关税组成。()49．纳税人采用分期收款方式销售应税消费品的，一律在应税消费品发出的当天确认纳税义务发生，计算缴纳消费税。()50．根据增值税的有关规定，如果纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，则应分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额：未分别核算销售额的，从高适用税率计算缴纳增值税。()51．企业因违反经济合同中的相关条款而向对方支付的违约金，可以在计算应纳税所得额时扣除。()52．企业发生的租入固定资产的改建支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予在计算应纳税所得额时扣除。()53．企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。()54．国家税务总局有权制定规章，设定税务行政许可项目。()55．享有税务行政处罚权的主体，其处罚权限是相同的。()56．税务机关派出的人员进行税务检查，未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。()57．纳税人对县税务局强制执行措施不服，向市税务局申请行政复议时，必须按县税务局的决定缴纳了税款、滞纳金或提供相应担保后，才能申请复议。()58．税务机关违法行使职权造成纳税人损害的应当承担税务行政赔偿责任，而行政职权的行使明显不当或滥用裁量权造成损害的不予赔偿。()59．税收执法人员在对纳税人实施检查时，在不违反法律禁止性规定且不侵犯他人合法权益的前提下，未告知被检查对象而录拍与案件有关的声像资料，可以作为有效证据使用。()60．税收执法责任制是税务机关的一种内部监督机制。()

四、综合题(共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内。)

(一)某百货大楼2010年1月发生以下几笔经济业务，购销货物的增值税税率为17％：(1)购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元，增值税为68万元，同时支付货物运费4万元，建设基金1 000元，装卸费200元，运输途中保险费2000元，取得运费发票。

(2)向企业销售货物不含增值税价款为800万元，向消费者个人销售货物收到现金58．5万元。

(3)上年购进的货物用于职工福利，进价1万元，售价1．2万元(进价、售价均为不含增值税，下同)。

(4)上年购进的货物发生损失，进价为4000元，售价为5000元。

根据上述资料回答以下问题：

61．当月允许抵扣的进项税额为()元。A．684,100 B．684,230 C．680,490 D．687,344 62．当月的销项税额为()元。A．1,466250 B．1,454,180 C．1,445400 D．1,445,000 63．当月应纳增值税额为()元。A．767,700 B．769,860 C．764,510 D．784,530

(二)我国某私营企业2009年度经自行纳税调整后，应纳税所得额为330万元，实际已缴纳企业所得税80万元。2010年税务机关在纳税检查时发现该企业2009年度尚存在以下未调整事项：

(1)企业全年职工工资支出1 500万元，并按相应的比例计提了职工福利费210万元、职工教育经费37．5万元和工会经费30万元。但该企业实际支付职工福利费160万元、职工教育经费20万元，企业没有工会组织。

(2)2009年10月份逾期未返还的包装物押金80万元，到2010年检查时仍挂在账面上。(3)因意外事故得到保险公司赔偿款4万元，未调整营业外支出。

(4)企业全年发生业务招待费50万元已据实列支(2009年度实现销售收入为2500万元)。(5)国库券利息收入3万元计入了应纳税所得额。(6)提取的存货跌价准备2万元已在所得税前扣除。

假设不考虑对其他税费的影响，请根据所给资料回答下列问题：

64．该企业的职工福利费、职工教育经费和工会经费等三项应调增应税所得额()万元。A． 0 B．67．5 C．80 D．97．5 65．该企业应调整应纳税所得额共计为()万元。A．138 B．200．5 C．218 D．224 66．该企业应补缴2009年度企业所得税()万元。A．37 B．54．5 C．56 D．57

(三)2009年7月，某市稽查局(该市为设区的市)对某具有法人资格的企业(以下称为甲企业)2008年的纳税情况进行税务检查，在企业凭证中发现了5份由同一业务往来单位乙企业提供的货物销售普通发票，票面金额合计500000元。市稽查局提取了该5份发票作为证据。经向乙企业主管税务机关协查，该税务机关出具证明材料，证明该税务机关从来没有发售过这5张载有编号的发票，认定为假票。

为进一步了解有关事实，市稽查局检查人员依法通知甲企业的销售部经理刘某到市稽查局接受询问。在询问笔录中，刘某承认，当时财务部经理找他帮忙弄些发票来充账，他因此找到老客户乙企业，乙企业提供了这些发票，当时乙企业并没有说这些发票是假的，他以为是真票。

市稽查局对甲企业的应纳税所得额进行了调整，并于9月18日向甲企业送达税务行政处罚事项告知书，拟对甲企业按偷税处以165 000元的罚款。市稽查局执法人员在送达税务行政处罚事项告知书时，制作了陈述申辩笔录，在笔录中，甲企业法定代表人明确表示接受税务机关的处罚，不申请听证。市稽查局遂于9月21日(星期一)向甲企业送达了税务处理决定书和税务行政处罚决定书。处理决定书决定对甲企业补税165000元，加收滞纳金；处罚决定书认定甲企业的行为构成偷税，处以罚款165000元。

甲企业对市稽查局的处理决定书、处罚决定书均不服，在缴纳了165000元税款和相应滞纳金后，在规定的期限内向市税务局申请行政复议。

根据介绍的案情，回答以下问题：

67．对于案情介绍中提到的5份发票，你认为正确的表述是()。(多项选择题)A．该5份发票不能作为本案证据，因为其不具备证据的真实性

B．该5份发票可以作为本案证据，因为其具备证据的真实性、关联性、合法性 C．该5份发票具有书证的属性，也具有物证的属性 D．该5份发票可以提取原件作为证据

68．对于稽查局制作的询问笔录，你认为正确的说法是()。(单项选择题)A．该份询问笔录属于当事人陈述，可以作为证据 B．该份询问笔录属于证人证言，可以作为证据

C．刘某是企业自己的工作人员，有利害关系，询问笔录没有证明力，不能作为证据 D．刘某所述证明企业取得假发票没有主观故意，这一说法与其他证据相抵触，因而没有证明力

69．对于稽查局于9月21日送达决定书的做法，你认为是否合法?()(单项选择题)A．合法，因为甲企业法定代表人已明确表示放弃听证权

B．合法，因为甲企业在送达税务行政处罚事项告知书后3日内并未申请听证 C．不合法，因为损害了甲企业的听证申请权利

D．不合法，因为认定甲企业的行为构成偷税错误，应认定为逃避缴纳税款 70．对于甲企业的复议申请，市税务局应当()。(单项选择题)A．受理其不服处理决定的复议申请，不受理其不服处罚决定的复议申请 B．受理其不服处罚决定的复议申请，不受理其不服处理决定的复议申请 C．对两项申请都应予以受理 D．对两项申请都不应予以受理

2010年国税系统税收执法资格统一考试试卷标准答案

一、单项选择题（本大题共25题，每小题1分，共25分。）

1．A

2．B

3．B

4．A

5．B 6．B 7．C

8．A

9．C

10．B 11．B

12．C 13．D

14．B

15．C 16． D 17．B

18．B

19．C

20．B 21． A 22．D

23．A

24．D

25．C

二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）26．AD 27．ABC 28．ABC 29．BC 31．ABD 32．ABC 33．ABD 34．CD 3536．BCD 37．ABD 38．ABC 39．BC 41．ACD 42．ABC 43．ABC 44．AC

三、判断题（共15题，每题1分，共15分。）

46．× 47．√ 48．× 49．× 50．√ 51．√ 52．√ 53．√ 54．× 55．× 56． √ 57．×

58．× 59．√ 60．√

四、综合题（共3题，10问，每问2分，共20分。）

61．C 62．D 63．C 64．D 65．C 66．D 67．BCD 68．B 69．C 70．C

30．CD ．CD 40．AB 45．ABC

第二篇：2008税收执法资格考试国税试卷

1．根据增值税的现行规定，下列关于增值税征税范围表述正确的是（）A．缝纫业务，不征收增值税

B．企业将自产货物用于基建工程，不征收增值税 C．银行销售金银业务，应征收增值税 D．邮政部门发行报刊，应征收增值税

2．某超市为增值税小规模纳税人，2007年9月销售植物油取得销售收入2万元，销售其他商品取得销售收入528万元，本月购进货物支付货款4万元，发生购货运费0.3万元。该超市2007年9月应纳增值税（）万元。A.0.26B.028 C.0滩1D.043 3．按现行税法规定，下列消费品的经营环节，既征增值税又征消费税的是（）。A．卷烟的零售环节

B．金银饰品的生产环节 C．珍珠饰品的零售环节

D．化妆品的生产环节

4．某公司将本单位生产的化妆品，作为福利发给职工。该化妆品没有同类消费品销售价格，已知生产成本为50000元，成本利润率为5%，化妆品消费税率为30％。消费税的组成计税价格是（）元。A.52500

B.75000 C.22500

D.50000 5．根据消费税的现行规定，受托方加工委托的应税消费品，代收代缴消费税的纳税义务发生时间是（）A．委托方收回应税消费品销售的当天 B．受托方预收加工费的当天

C．受托方加工完成应税消费品的当天 D．委托方收回应税消费品的当天

6．从2006年4月1日起，下列消费品征收消费税的是（）。A．彩电B．高尔夫球 C．冰箱D．护肤护发品

7．根据车辆购置税的有关规定，下列表述正确的是（）。A．车辆购置税实行统一比例税率

B．车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地 C．车辆购置税是对应税车辆的使用行为征税 D．车辆购置税的征税环节在车辆生产的环节

8．纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更或者注销登记前或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关办理（）。

A．设立登记B．变更登记

C．注销登记D．外出经营报验登记

9．税务机关有根据认为某饮料生产企业在规定的纳税期前有逃避纳税义务的行为。对此，该税务机关依法应当首先采取的措施是：（）。A．给予行政处罚

B．要求纳税人提供纳税担保 C．采取税收保全措施

D．责令该企业在规定的纳税期前限期缴纳应纳税款

作出处理决定。

D．按照法律溯及既往的适用原则，依据《企业所得税法》作出处理决定。

19．下列关于法律适用的表述中错误的是（）A．经授权的下位法中的特别规定优于上位法中的一般规定。

B．实体税法一般不具有溯及力，而程序税法在特定情况下具有一定的溯及力。C．法律一般不得溯及既往，但为了更好地保护相对人合法权益的特别规定除外。D．当新法中的一般规定与旧法中的特别规定矛盾时，应当适用新法中的一般规定。20．根据《重大税务案件审理办法》的规定，负责对重大税务案件进行审理的应当是（）。A．检查机构的审理委员会

B．检查机构的上一级检查机构的审理委员会 C．检查机构所在税务局的审理委员会

D．检查机构所在税务局的上一级税务局的审理委员会

21．在下列涉税犯罪行为中，不能由单位构成犯罪主体的是（）o A．偷税罪B．逃避追缴欠税罪 C．骗取出口退税罪D．抗税罪

22．根据税收征管法的规定，税务机关违反规定擅自改变税款入库级次的，应当对直接责任人员给予（）处分。

A．警告或记过B．记过或降级 C．降级或撤职D．撤职或开除 23．为了重点扶持和鼓励发展特定的产业和项目，国家对于符合条件的小型微利企业和国家需要重点扶持的高新技术企业分别规定了（）两档企业所得税优惠税率。A.23％和18%B.20％和巧％ C.27％和18%D.18％和27% 24．依据《企业所得税法》，企业取得的下列收入中属于法定“免税收入”的项目是（）。A．财政拨款

B．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 C．国债利息收入 D．营业外收入

25．企业与其关联企业之间业务往来确定价格或费用的原则应按照 A．独立企业之间业务往来确定 B．关联企业双方有关协议确定

C．企业对其关联企业生产、销售或技术的控制和影响情况确定D．企业对其关联企业的投资情况确定

二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备迭项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所迭的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号内。）26．纳税人销售自己使用过的、属于征收消费税的机动车，其增值税的征税规定有（）。A．销售价格未超过原值的，免征增值税

B．销售价格超过原值的，按照4％的征收率计算征收增值税

C．销售价格超过原值的，按照4％的征收率计算税额后再减半征收增值税

B．税务机关与纳税人发生民事争议 C．扣缴义务人代扣代缴税款 D．税务机关不予抵扣税款

37．下列有关税务机关职权与职责的表述中正确的有（）。A．税务机关有权指定任何企业作为扣缴义务人

B．税务机关对于纳税人提交的不属于本机关审批权限或范围的减免税申请，有责任告知纳税人

C．在特殊情况下税务机关有权不按照法定程序对纳税人征税

D．税务机关实施强制执行措施，如因税务机关的原因致使纳税人合法权益遭受损失的，税务机关应当依法承担赔偿责任

38．下列选项中属于税务行政处罚的有（）o A．停止出口退税权B．加征滞纳金 C．没收非法所得D．责令停产停业

39．下列项目，不得在企业所得税前扣除的有（）。A．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B．税收滞纳金

C．企业对外投资期间，投资资产的成本 D．企业转让资产，该项资产的净值

40．按《企业所得税法》规定，下列可以提取折旧的固定资产是（）A．以经营租赁方式租出的固定资产B．以融资租赁方式租入的固定资产 C，以经营租赁方式租入的固定资产D．单独估价作为固定资产入账的土地

41．欠缴税款的纳税人或其法定代表人在离开国境前，税务机关可以对其采取的措施有：()A．要求结清税款和滞纳金

B．在不能结清税款和滞纳金的情况下，要求其提供纳税担保

C．在不能结清税款、滞纳金或提供纳税担保的情况下，采取税收保全措施

D．在不能结清税款、滞纳金或提供纳税担保的情况下，通知出境誉里机关阻止其出境 42．在我国现行税法体系中，采用法律形式规范的税种包括（）A．增值税B．营业税

C．企业所得税D．个人所得税

43．对当事人违法行为实施下列行政处罚行为，当事人可以要求举行听证的是（）。A．警告B．责令停产停业 C．行政拘留D．较大数额罚款

44．按照量能征税的原则，衡量不同纳税人税收负担能力的标准主要包括〔）A．消费B．行为 C．所得D．财产

45．企业的下列项目中可以在计算应纳税所得额时享受“加计扣除”优惠政策的有（）。A．开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

B．企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额 C．创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资的投资额 D．安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

三、判断题（共15题，每题l分，共15分。正确的打“了”,错误的打“X"，请将正确答案填在括号内。）

46．一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务，应视同兼营行为，征收

C.338

D.244 62．第三笔业务增值税销项税额是（）万元。A.41.65

B.4194 C.41.99

D.43乃0 63．第四笔业务增值税销项税额是（）万元。A.0B.0.077 C.0099D.0.34 64．第五笔业务增值税销项税额是（）万元。A.42.5

B.3.4 C.3.8

D.0.34 65．该企业2007年3月应纳增值税（）万元。A.33.07B.36.15 C.39.75D.39.80

（二）某酒厂2009年7月份发生下列业务：

1．生产销售散装啤酒400吨，每吨不含税售价3800元。已知啤酒消费税税额：每吨出厂价格（含包装物及包装物押金）在3000元以上的（含3000元，不含增值税）250元，每吨在3000元以下的220元）;销项税额=3800*400*17%= 2．该厂开发生产的一种新粮食白酒，广告样品使用0.2吨，己知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10％。已知粮食白酒消费税比例税率20%，定额税率0.5元／斤； 组成计税价格=35000*(1+10%)*0.2/(1-20%)= 销项税额=35000*(1+10%)*0.2/(1-20%)*17%= 3．从农业生产者手中收购玉米40吨，收购凭证上注明，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元； 允许抵扣的进项税金=120000*13%= 4．销售散装粮食白酒3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元。根据以上资料回答下列问题

销售税金={4680÷(1+17%)*3+2340÷(1+17%)}×17%= 66．该厂当月（l）笔业务应缴纳的消费税（）元。A.100200

B.25840

C.100000

D.88000

67．该厂当月（2）笔业务应缴纳的消费税（）元。

A.2125

B.9625

组成计税价格={35000*（1+10%）*0.2+0.5*0.2*2000}/（1-20%）=9875 应纳消费税税额=9875*20%+0.5*0.2*2000=2175 C.1925

D.200

E.2175 68．该厂当月（1）、（2）笔业务应计提的增值税销项税额（）元。A.26003625

B.163625 C.265848.21

D.264211.96 销项税额= 69．该酒厂上述业务应纳的增值税合计为（）元。A.262763.055

B.6500

第三篇：2013年第二次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷

2013年第二次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷

一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。)

1．财政原则一般属于税收的首要原则。下列选项中属于财政原则的内容是()。

A．量能课税B．税收法定主义C．税收额外负担最小D．税收收入弹性

2．下列关于税法基本原则的表述中，不正确的是()。

A．税收法定主义贯穿税收立法和执法全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则

B．税收公平原则认为税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同

C．税收效率原则包含两方面，一是指经济效率，二是指行政效率

D．实质课税原则要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行

3．某增值税一般纳税人的大型商场周末实行促销“买一赠一”活动，购买一件西服赠送一件衬衫，共销售西服1200件，每件西服的含税销售价格为468元，同时赠送衬衫1200件，该衬衫的含税市场价格为117元／件。问商场的此次促销活动应该缴纳增值税()元。

A． 81,600B． 95,472C．102,000D．119,340

4．某单位外购的下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是()。

A．小汽车B．低值易耗品C．水泥（用于基建工程）D．食用油（分给职工）

5．下列描述中，不属于增值税混合销售行为的基本特征的是()。

A．既涉及货物销售又涉及非应税劳务B．发生在同一项销售行为中

C．同时从一个购买方取得货款D．从不同购买方收取货款

6．依据消费税有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价走率相结合征税的是

()。

A．啤酒B．粮食白酒C．酒糟D．葡萄酒

7．下列各项中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。

A．进口的应税消费品，为报关进口的当天

B．自产自用的应税消费品，为移送使用的当天

C．采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

D．委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天

8．某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的70％用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万元，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税额()万元(消费税税率9％)。

A．85.60B．99.08C．96.78D．118.21

9．华宜公司注册地在广州，又分别在上海和北京设立有两家营业机构(均属于独立核算的非法人机构)，那么，这两家营业机构的企业所得税纳税地点()。

A．在广州B．分别在上海和北京C．由纳税人选择一地D．由税务机关协商确定

10．中泰汽车有限公司是我国居民企业，2009境内应纳税所得额为200万元，来源于境外某国税前所得100万元。企业全年已预缴所得税款40万元，境外已纳所得税款2G万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()万元。

A． 5B．10C．15D．35

11．在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出准予扣除的是()。

A．税收滞纳金B．以融资租赁方式租出的固定资产折旧

C．租入固定资产的改建支出 D．被没收财物的损失

12．下列关于企业所得税中有关加计扣除政策的说法中，正确的是()。

A．对企业合作开发技术项目，不得适用加计扣除政策

B．对委托开发的项目，受托方应向委托方提供费用支出明细，否则，该委托开发项目的费

用不得加计扣除

C．残疾人工资加计扣除，包括未签订劳动合同的残疾人员

D．企业研发机构同时承担生产经营任务的，发生的费用均可以实行加计扣除

13．限定人身自由的行政处罚必须由()设定

A．法律B．行政法规C．地方法规D．部门规章

14．下列文件中，属于部门规章的文件是()。

A．《税收征管法》

B．《增值税暂行条例》

C．《税收管理员制度(试行)》(国税发(2005)40号)

D．《纳税担保试行办法》(国税令第11号)

15．《税务行政处理决定书》生效的时间是()。

A．决定书中写明的时间B．税务机关作出决定的时间

C．行政相对人实际收到决定书的时间D．决定书依法送达的时间

16．对受税务机关委托的单位实施的代征税款行为不服，纳税人申请行政复议的，复议机关

是()。

A．委托税务机关B．委托税务机关的上一级税务机关

C．代征单位D．代征单位的上级单位

17．纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关除责令改

正外，可以处()的罚款。

A．2,000元以下B．2,000元以上5,000元以下

C．2,000元以上10,000元以下D．10,000元以上

18．税收的开征、停征，属于()。

A．法律绝对保留事项B．法律相对保留事项

C．不属于法律保留事项D．可以由地方法规予以规定的事项

19．根据《行政诉讼法》规定，下列情形中，人民法院可以判决变更的情形是()。

A．主要证据不足B．适用法律、法规错误

C．违反法定程序D．行政处罚显失公正的20．下列犯罪中，不属于危害税收征管犯罪的是()。

A．抗税罪B．非法出售发票罪C．徇私舞弊发售发票罪D．逃避追缴欠税罪

21．行政机关在行政执法过程中，应当平等地适用法律规范，不得因人因时因地不同而异，对相同事实与情况应相同对待。这体现了()。

A．行政合法性原则B．行政合理性原则C．行政应急性原则D．信赖保护原则

22．下列料中，属于税务案件原始证据的是()。

A．伪造的发票B．稽查工作底稿C．复印的会计资料D．拷贝的电子资料

23．税务机关有根据认为某食品生产企业在规定的纳税期前有逃避纳税义务的行为。对此，该税务机关依法应当首先()。

A．采取税收强制措施B．责令该企业在规定的纳税期前限期缴纳应纳税款

C．采取税收保全措施D．要求纳税人提供纳税担保

24．税务机关对纳税人实施的下列行为中，属于行政强制执行的是()。

A．注销税务登记B．冻结银行存款C．罚款D．从银行存款中扣缴税款

25．在党的十八大报告中，确定的治国理政基本方式的是()。

A．法律B．法制C．法治D．人治

二、多项选择题(共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错

项。错选，本题不得分：少选，所选的每个选项得0，5分，请将正确选项的标号填在括号内。)

26．按照量能征税的原则，衡量不同纳税人税收负担能力的标准主要包括()。

A．消费B．行为C．所得D．财产

27．下列避免国际重复征税的方法中，无论是缔结税收协定还是一国单方面避免，使用得最

多的方法主要有两种，这两种方法主要包括()。

A．扣除法B．免税法C．抵免法D．抵税法

28．在我国现行税收体系中，增值税属于()。

A．从价税B．从量税C．直接税D．间接税

29．国际反避税的基本方法主要有()。

A．强化税务稽查B．加强国际税务合作C．控制外国投资D．制定国际反避税法律

30．增值税起征点的适用范围限于()。

A．单位B．自然人C．个体工商户D．法人

31．我国现行消费税实行的计税方法包括有()。

A．从量定额．B．从价定率C．从价定率和从量定额复合计税D．核定征收

32．下列项目，不得在企业所得税前扣除的有()。

A．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B．税收滞纳金

C．企业对外投资期间，投资资产的成本D．企业转让资产，该项资产的净值

33．企业的下列项目中可以在计算应纳税所得额时享受“加计扣除”优惠政策的有()。

A．开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

B．企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额

C．创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资的投资额

D．安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

34．某企业2009除正常生产经营收入外，还发生了以下一些业务，其中应并入企业应

纳所得税收入的有()。

A．转让股权收入B．债务重组收入

C．确实无法偿付的应付款项D．销售货物时收取的包装物押金

35．在我国境内设立有机构、场所的某非居民企业，本发生了下列所得，其中应当在我国缴纳企业所得税的有()。

A．来源于中国境内，但与其所设机构、场所没有实际联系的所得

B．发生在中国境外，但与其所设机构、场所有实际联系的所得

C．来源于中国境内，与其所设机构、场所有实际联系的所得

D．来源于中国境外，与其所设机构、场所没有实际联系的所得

36．下列行为属于税务行政复议范围的是()。

A．税务机关征收税款B．税务机关与纳税人因行政指导行为发生争议

C．扣缴义务人代扣代缴税款D．税务机关不予抵扣税款

37．欠税纳税人或其法定代表人在离开国境前，税务机关可对其采取的措施有()。

A．要求结清税款和滞纳金

B．在不能结清税款和滞纳金的情况下，要求其提供纳税担保

C．在不能结清税款、滞纳金或提供纳税担保的情况下，采取税收保全措施

D．在不能结清税款、滞纳金或提供纳税担保情况下，通知出境管理机关阻止其出境

38．对当事人违法行为实施下列行政处罚行为，当事人可以要求举行听证的是()。

A．警告B．责令停产停业C．行政拘留D．较大数额罚款

39．根据《国家赔偿法》规定，下列情形中税务机关不承担赔偿责任的有()。

A．税务机关工作人员行为是与行使职权无关个人行为 B．税务机关工作人员过失行为

C．因纳税人自己行为造成的损害D．税务机关工作人员与纳税人共同造成的损害

40．下列单位中，具有税务行政处罚权的主体有()。

A．税务所B．县国家税务局C．市局税源管理科D．市地税局稽查局

41．《税收征管法》第七条规定，“税务机关应当广泛宣传税收法律、法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。”该规定属于()。

A．命令性规范B．禁止性规范C．强制性规范D．任意性规范

42．税务机关依法检查取证过程中，不需要另行办理税务机关内部审批手续的有()。

A．将资料调回税务机关检查B．对资料进行记录

C．对资料进行照相、录像D．对资料进行复制

43．税务机关对某纳税人欠缴税款的情况在报纸上予以公告。税务机关实施的这一行政行为

属于()。

A．抽象行政行为B．具体行政行为C．依职权的行政行为D．依申请的行政行为

44．税收执法人员复印了纳税人开具给他人的收款收据，以证明纳税人取得了相应的销售收

入。该复印件属于()。

A．原始证据B．传来证据C．直接证据D．间接证据

45．在危害税收征管罪各项罪名中，可以构成单位犯罪的有()。

A．虚开增值税专用发票罪B．非法出售发票罪C．逃避追缴欠税罪D．抗税罪

三、判断题(共15题，每题1分，共15分。正确的打“√”，错误的打“×”，请

将正确答案填在括号内。)

46．税收的公平与效率是互相促进，互为条件的统一体，公平是效率的前提，效率是公平的必要条件。()

47．累进所得税是调整高收入者收入的有力工具，税式支出是增加低收入者收入的有力措施。

()

48．增值税纳税人的一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务，应视同兼营行为，征

收增值税。()

49．企业固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可一次性计提固定资产折旧。

()

50．企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时允许扣除。()

51．自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用车辆的计税价格，由税务机关参照同等车

型的价格核定征收车辆购置税。()

52．现行企业所得税规定，企业的研发费用可按60％加计扣除。()

53．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内

可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款、滞纳金，但是不得加收罚款。()

54．经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关在稽查过程中有权对纳税人的住宅进行检查，以调查、了解纳税人的财产状况。()

55．《税收征管法》中规定了对偷税处以偷税额0．5倍以上5倍以下罚款。按照“特别法优

于一般法”的适用规则，对偷税不再适用《行政处罚法》规定的减轻处罚和免予处罚。()

56．对已经被税务机关扣押的财物，其保管费用由作出扣押决定的税务机关承担。对已经被

税务机关扣押的财物，因税务机关保管不当致使其在扣押期间发生毁损灭失的，则税务机关

应对行政相对人承担赔偿责任。()

57．在行政复议中，具体行政行为违反法定程序的，复议机关一般应当作出撤销该具体行政

行为，责令重新作出具体行政行为的决定。()

58．税收执法人员在对纳税人实施检查时，在不违反法律禁止性规定并不

侵犯他人合法权益的前提下，未告知被检查对象而录拍与案件有关的声像资料，可以作为有

效证据使用。()

59．《税收规范性文件制定管理办法》生效后，税务机关制定的税收规范性文件，应以公告

形式公布。()

60．根据税收优先权的规定，税收的执行优先于其他行政机关作出的没收违法所得处罚决定的执行。()

四、综合题(共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括

号内。)

(一)某酒厂2013年9月份发生下列业务：

(1)从某包装材料厂购进包装物一批，增值税专用发票上注明税款1,560元；

(2)生产销售散装啤酒300吨，每吨不含税售价3,800元：

(3)销售散装粮食白酒3吨，含税单价每吨4,680元，收取包装物押金2,340元；

(4)开发生产一种新粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生

产成本每吨37,000元，成本利润率为10％。

已知啤酒消费税税额：每吨出厂价格(含包装物及包装物押金)在3,000元以上的(含3,000

元，不含增值税)250元，每吨在3,000元以下的220元)；已知粮食白酒消费税比例税率20％，定额税率0.5元／斤。

根据以上资料回答下列问题：

61．该厂当月(2)、(4)笔业务应计提的增值税销项税额()元。

A．1,636.252B．195,572.25C． 265,848.21D．264,211.96

62．该酒厂上述业务应纳增值税合计为()元。

A． 262,763.05B．6,500C． 5,800D．196,392.25

63．该酒厂上述业务应纳消费税合计为()元。

A．83,085B．102,126C．3,500D． 2,800

(二)某市一家汽车制造企业为国家重点扶持的高新技术企业，2012相关经营情况如下：

(1)销售汽车取得销售收入1800万元，购买国债取得利息收入10万元。

(2)将仓库对外出租取得收入200万元，对应的其他业务支出20万元。

(3)发生销售费用384万元，其中广告费用280万元、业务宣传费用96万元。

(4)发生管理费用276万元，其中业务招待费25万元、开发新技术的研究开发费用100万元。

(5)营业外支出中列支固定资产报废损失23.4万元，税收滞纳金支出10万元。

(6)准许所得税前扣除的其他成本费用为600万元。

(7)缴纳增值税176万元，销售税金及附加81.6万元。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

64．计算企业所得税前准许扣除的销售费用是()万元。

A． 374B． 308C． 278D． 384

65．企业管理费用及相关加计扣除项目在计算企业所得税应纳税所得额时准许扣除的金额是

()万元。

A．271B． 276C．31lD． 342

66．2012年应纳企业所得税为()万元。

A． 95.4B． 98.4C．69D． 161.5

(三)某县国家税务局接到某中学职工李某的举报，举报人介绍：自己于2011年1月6日在个体工商户张某店里采购了一点货物，支付了3,000元，取得了发票，在单位报了账。但

2013年3月学校内部审计发现这张发票有假，因此进行举报。经税务机关鉴别，李某取得的发票确实为假发票。税务机关对张某进行调查，张某陈述该发票系朋友给他的一份空白发

票，自己也不知道有假，就开给李某了。后来，税务局向张某送达《税务行政处罚事项告知

书》，拟对其处以罚款5,000元。张某当场表示接受处罚，并在《税务文书送达回证》上注

明：“接受处罚，没有陈述申辩意见，不申请回避，不申请听证。”税务局遂

于第二天将《税务行政处罚决定书》送达给张某。张某按时缴纳了罚款。

注：《中华人民共和国发票管理办法》(财政部令[1993]第6号)第三十六条规定，未按规定

开具发票的处以1万元以下罚款；《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令第587号)规

定，知道或者应当知道是非法取得的发票而开具的，金额在l万元以下的，处以1万元以上

5万元以下罚款。后一文件从2011年2月1日起实施。根据以上资料，请你回答下列问题：

67．《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令第587号)，属于()。

A．法律B．国务院决定C．行政法规D．政府规章

68．本案应当()。

A．适用《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令第587号)

B．适用《中华人民共和国发票管理办法》(财政部令[1993]第6号)

C．由税务机关行使行政裁量权，决定适用的法

D．由税务机关与张某协商，按协商结果确定适用的法

69．有关张某是否享有听证申请权及其理由，正确的说法是()。

A．张某享有听证申请权，因为达到了5000元的听证标准

B．张某享有听证申请权，因为达到了2000元的听证标准

C．张某不享有听证申请权，因为没有达到听证标准

D．张某不享有听证申请权，因为张某不具有申请听证的主体资格

70．对于税务机关作出《税务行政处罚决定书》的程序，你认为()。

A．张某已经履行，税务机关作出决定书的程序合法有效

B．张某不享有听证申请权，税务机关作出决定书的程序合法有效

C．张某已经签字不申请听证，税务机关作出决定书的程序并不违法

D．损害了张某的听证申请权，税务机关作出决定书的程序不合法

2013第二次全国税务人员执法资格考试试卷（国税）试卷标准答案

一、单项选择题

1．D2．D3．C4．B5．D6．B7．D8．D9．A10．C

11．C12．B13．A14．D15．D16．B17．C18．B19．D20．C

21．B22．A23．B24．D25．C

二、多项选择题

26．ACD27．BC 28．AD29．BD30．BC31．ABC32．ABC33．AD 34．ABC 35．ABC

36．ACD37．ABD 38．BD39．AC40．ABD41．AC42．BCD43．BC44．BC45．ABC

三、判断题

46．×47．√48．×49．×50．× 51．×52．×53．×54．× 55．×

56．×57．√58．√59．√60．√

四、综合题

61．B62．D63．A64．B65．C66．B67．C68．B69．B70．D

第四篇：2007年全国税务系统税收执法资格统一考试试卷 参考答案

全国税务系统 2007年税收执法资格统一考试试卷(国税29)

一、判断题(共15题，每题1分，正确的打“√”，错误的打“×”，共15分，请将正确答案填在括号内。)

1．纳税人在申请延期缴纳税款时，要经过省级税务机关批准，且延期纳税的最长时间不得超过6个月。

（）

2．对甲企业委托个体经营者加工的应税消费品，一律于甲企业收回后在甲企业所在地缴纳消费税。

（）

3．按照新《企业所得税法》规定，符合条件的小型微利企业，减按18％的税率征收企业所得税。（）

4．按照新《企业所得税法》规定，企业发生的公益性捐赠支出，在其利润总额15％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

（）

5．根据现行增值税一般纳税人的认定办法，对从事成品油销售的加油站，年销售额低于180万的，不得认定为一般纳税人，按小规模纳税人征税。

（）

6．生产企业销售啤酒、黄酒以外的酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还或会计上如何处理，均应并入当期销售额征收消费税。

（）

7．税务机关在征收税款时，应给税人开具完税凭证，但对于纳税人不索取且不影响税款缴纳的，本着提高工作效率和节约征税成本原则，也可以不开具完税凭证。

（）

8．法具有概括性，它不针对具体的人和事，可以反复适用。

（）

9．行政许可申请书需要采用格式文本的，行政机关应当有偿提供。

（）

10．当事人对行政处罚决定不服申请行政复议或者提起行政诉讼的，行政处罚不停止执行，法律另有规定的除外。

（）11．申请人对税务机关的征税行为不服，可以直接向人民法院起诉。

（）12．税务行政制裁包括税务行政处罚和税务行政处分。

（）

13．《税务处理决定书》所援引的处理依据，必须是税收法律、法规或者规章，并应当注明文件名称、文号和有关条款。

（）

14．新的《企业所得税法》规定，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税。

（）15．税务机关行使的征税权不能自由放弃或转让。

（）

二、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。)

16．纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料、消费资料、投资入股等方面，应当缴纳消费税的计税依据是（）。

A．纳税人同类应税消费品的最低价格

B．纳税人同类应税消费品的平均价格

C．纳税人同类应税消费品的最高价格

D．税务机关核定计税价格

17．下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。

A．零售商店销售家具并实行有偿送货上门

B．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务

C．建筑安装企业采取包工包料方式提供建筑业务收取的材料款和施工费金额

D．饭店提供餐饮服务并销售酒水

18．增值税的免税、减税项目由（）规定。

A．国家税务总局

B．财政部

C．国务院

D．全国人民代表大会

19．某零售企业为一般纳税人，月销售收入为29,250元，该企业当月计税销售额为（）元。

A．25000

B．27594

C．28125

D．29250

20．根据消费税的有关规定，下列属于消费税征税范围的是（）。

A．烟叶

B．照相机

C．竹筷子

D．实木地板

21．关于车辆购置税的计税依据，下列说法正确的是（）。

A．纳税人购买自用应税车辆的计税价格为不含增值税的计税价格

B．纳税人进口自用应税车辆以关税完税价格为计税依据

C．纳税人自产自用的应税车辆参照同类型新车的价格核定

D．受赠使用的车辆按同类型最低计税价格的70％为计税依据

22．依据新《企业所得税法》，下列属于企业所得税纳税义务人规定中所称“居民企业”的是(、)。

A．依外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业

B．依外国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业

C．依外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业

D．在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业

23．根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆不得享受减免车辆购置税待遇的是（）。

A．在外留学人员回国服务，购买1辆自用进口小汽车

B．长期来华定居专家进口1辆自用小汽车

C．设有固定装置的非运输车辆

D．武警部队列入装备订货计划的车辆

24．税务机关应当在收到纳税人税务登记申报之日起（）日内审核并发给税务登记证件。

A．10

B．15

C．20

D．30

25．扣缴义务人因特殊困难不能按照税法规定的期限办理扣缴税款报告时，可以按规定向税务机关申请（）。

A．延期申报

B．纳税担保

C．延期缴纳税款

D．欠缴税款

26．税收管理员的主要职责是按片负责对纳税户的（）。

A．税源管理工作

C．税款征收工作

C．税务稽查工作

D．税务行政复议工作

27．对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在（）年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

A．1

B．2．

C．3．

D．5

28．在税务稽查时，按照会计核算的相反顺序进行检查的方法，称为（）。

A．全查法

B．抽查法

C．顺查法

D．逆查怯

29．按照《税收征管法》规定，采取税收强制执行措施前，必须报经（）批准。

A．县级以上人民政府

D．县级以下税务分局、税务所

C．县级以上人民法院院长

D．县以上税务局(分局)局长

30．税收执法监督包括有事前、事中、事后三种监督形式，下列属于事中监督的是（）。

A．规范性文件会签制度

B．重大税务案件审理制度

C．税收执法检查制度

D．复议应诉制度

31．最高人民法院、最高人民检察院（）提出法律案。

A．只能向全国人大

B．既可以向全国人大又可以向全国人大常委会

C．只能向全国人大常委会

D．既无权向全国人大又无权向全国人大常委会

32．行政机关工作人员履行职责，与行政相对人存在利害关系时，应当回避。这体现了行政法的（）原则。

A．高效便民

B．合理行政

C．诚实守信

D．程序正当

33．行政复议调解书送达前申请人反悔的，复议机关应当(：)。

A．中止复议，要求申请人与被申请人自行和解

B．强制执行行政复议调解书

C．及时作出行政复议决定

D．告知申请人向法院起诉

34．行政诉讼被告应当在收到起诉状副本之日起（）日内向法院提交作出具体行政行为的有关材料，并提出答辩状。

A．5

B．7

C．10

D．15

35．行政赔偿的构成要件不包括（）。

A．侵权行为主体

B．主观故意

C．损害事实

D．因果关系

36．下列关于税法适用原则的表述，错误的是（）。

A．特别法优于普通法原则

B．法律不溯及既往原则

C．旧法优于新法原则

D．法律优位原则

37．徇私舞弊不征、少征应征税款，致使国家税收损失累计达（）万元以上的，应予刑事立案。

A．1

B．5

C．10

D．20

38．企业所得税采取按期预缴，年终汇算清缴的办法，企业分月或分季预缴时，应在月份或者季度终了后（）内，向税收务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，并预缴税款。

A．10 日

B．15日

C．4个月

D．5个月

39．行政诉讼的被告只能是（）。

A．行政机构

B．行政机关或者法律法规授权的组织

C．行政机关及其负责人

D．行政机关委托的组织

40．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金的比例是（）。

A．5％

B．5‰

C．0.5‰

D．0.05‰

三、多项选择题(共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号内。)

41．凡在我国境内从事（）业务的单位和个人，都是增值税的纳税人。

A．销售货物

B．提供加工、修理、修配劳务

C．从事广告设计业务

D．进口货物

42．根据增值税有关规定，下列情形属于不得抵扣的进项税额有（）。

A．用于对外投资的外购货物

B．用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务

C．非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务

D．用于免税项目的购进货物或应税劳务

43．下列关于增值税纳税义务发生时间的确定，表述正确的有（）。

A．采取直接收款方式销售货物的，为销售合同签订的当天

B．委托商场销售货物，为商场售出货物的当天

C．将委托加工货物无偿增与他人的，为货物移送的当天

D．进口货物，为报关进口的当天

44．下列应税消费品中，实行从量定额和从价定率相结合的办法计算征收应纳消费税额的有（）。A．卷烟

B．游艇

C．粮食白酒

D．啤酒

45．下列选项不属于新《企业所得税法》所规定的纳税人为（）。A．居民企业

B．个人独资企业C．非居民企业

D．合伙企业 46．按新《企业所得税法》规定，下列应征税的收入项目有（）。A.销售货物收入与提供劳务收入 B．转让财产收入 C．财政拨款

D．国债转让收入

47．按照《税收征管法》的规定，下列措施属于税收保全措施的有（）。

A．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B．书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

C．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D．依法拍卖或者变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款

48．依照《税收征管法》的规定，税务机关针对纳税人（）情况，有权核定其应纳税额。

A．依照法律、行政法规的规定可以不设置财簿的 B．税务稽查发现有偷税行为的

C．申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 D．长期经营亏损的

49．税务机关采取（）方式送达文书，必须有《税务文书送达回证》。

A．直接送达

B．留置送达

C．邮寄送达

D．公告送达

50．税收执法责任制的内容，除包括岗位职责外，还包括有（）。

A．工作规程

B．评议考核

C．行政处分

D．过错追究

51．行政机关实施行政许可行为属于（）。

A．依职权的行政行为

B．要式行政行为

C．行政确认行为

D．具体行政行为

52．根据《立法法》规定，全国人大及其常委会不得授权国务院立法的事项主要包括（）。

A．有关司法制度的事项

B．有关犯罪和刑罚的事项

C．有关财政、税收的基本制度的事项

D．对公民政治权利的剥夺和限制人身自由的强制措施及处罚的事项

53．下列各项中，属于税法构成要素的有（）。

A．税务机关

B．纳税义务人

C．征税对象

D．税率

54．下列选项符合行政处罚听证程序要求的有（）。

A．行政机关应当在举行听证的七日前，通知当事人举行听证的时间、地点

B．当事人认为主持人与本案有直接利害关系的，有权申请回避

C．除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，听证应公开举行

D．听证由行政机关指定的本案调查人员主持

55．当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的行政机关可以采取（）措施。

A．到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的百分之三加处罚款

B．根据法律规定，将查封、扣押的财物拍卖或者将冻结的存款划拨抵缴罚款

C．申请人民法院强制执行

D．向人民法院提起行政诉讼

56．《刑法》规定的只能由税务人员构成的职务犯罪有（）。

A．滥用职权罪

B．徇私舞弊拒不移交刑事案件罪

C．徇私舞弊不征、少征税款罪

D．徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪

57．以下关于抗税罪的说法中，表述正确的有（）。

A．扣缴义务人可以单独构成抗税罪的主体

B．抗税罪的犯罪主体是特殊主体

C．单位不能构成抗税罪的主体

D．抗税罪是一种行为犯罪

58．在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目有（）。

A．罚金

B．银行罚息

C．赞助支出

D．个人所得税税款

59．从与民事法律行为对比的角度看，传统行政法理论认为，行政行为具有的特征包括（）。

A．强制性

B．单方意志性

C．执行性

D．不具有可诉性

60．复议申请人不服省部级行政机关作出的行政复议决定，可以选择（）。

A．向国务院申请行政复议

B．向国务院申请最终裁决

C．向人民法院起诉

D．向原复议机构申请复议

四、计算题(共2题，每题10分，每一问2分，共20分。请将正确答案的标号填在括号内。)

(—)

2006年10月，北京市某电视机厂(一般纳税人)生产出最新型号的彩色电视机，每台不含税销售单价5000元，当月发生如下经济业务：

(1)10月8日，向某商场销售电视机120台，因购货数量较大给与对方5％折扣，开具给商场增值税专用发票上不含税价款为570000元。

(2)10月10日，发货给外省分支机构100台用于销售，并支付运杂费共计2800元，其中，取行运输单位开具的货票上注明的运费2000元。

(3)10月13日，采取以旧换新方式，从消费者个人手中购旧型号电视机，销售新型号电视机100台，每台旧电视机折价为600元。

(4)10月15日，购进生产电视机用原材料一批，取得增值税专用发票上注明的销售额为200000元，增值税税额为34000元，已通过认证。

(5)10月21日，从国外购进两台电视机检测设备，取得海关开具的完税凭证上注明的增值税税额为18000元。

根据上述资料，计算回答下列问题：

61.该厂第(1)笔业务的销项税额为（）元。

A．96900

B．100000

C．150000

D．168000

62．该厂第(2)笔业务的准许抵扣的进项税额为（）元。

A．140

B．175

C．196

D．280

63．该厂第(3)笔业务的销项税额为（）元。

A．10200

B．56000

C．74800

D．85000

64．该厂10月份发生业务的销项税额为（）元。

A．119000

B．148000

C．266900

D．272000

65．该厂10月份应纳增值税为（）元。

A．2160C0

B．227860

C．232760

D．237860

(二)某汽车制造厂生产制造和销售小汽车(乘用车)及汽车轮胎。2007年7月制造轮胎20件，其中：有12件对外销售，每件的不含税价格为200元，其余8件用于本企业小汽车的装配；本月制造普通小汽车(气缸容量1．0升)230辆，其中10辆转作固定资产自用，20辆用于偿还所欠货款，其余全部销售；本月还特制5辆(气缸容量1．6升)小汽车用于奖励对企业做出突出贡献的技术人才。

已知：普通小汽车不含税销售价格为100000元／辆，特制小汽车生产成本为63000元／辆，小汽车的成本利润率为8％，小汽车(气缸容量1．5升以下)消费税税率为3％，小汽车(气缸容量1．5升至2．0升)消费税税率为5％，汽车轮胎消费税税率为3％，车辆购置税税率为10％。要求：根据所给资料，计算并回答下列问题(计算结果保留小数点后两位)：

66．汽车轮胎应纳消费税为（）元。

A．72

B．120

C．140．40

D．280．80

67．普通小汽车应纳消费税为（）元。

A．600000

B．660000

C．690000

D．807300

68．5辆特制小汽车应纳消费税组成的计税价格为（）元。

A．63000

B．70144．33

C．315000

D．358105．26

69．该企业当月应纳车辆购置税为（）元。

A．100000

B．130900

C．135072．16

D．300000

70．该企业当月应纳消费税总额为（）元。

A．807372

B．707977．26

C．707929．26

D．707857．26

2007全国税务人员税收执法资格统一考试试卷(国税卷)标准答案

一、判断题(共15题，每题1分，正确的打“√”，错误的打“×”，共15分)

1．×

2．√

3．×

4．×

5．×

6．√

7．×

8．√

9．×

10．√

11．×

12．√

13．√

14． √

15．√

二、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。)

16．C

17，A

18．C

19．A

20．D

21．A

22．B

23．A

24．D

25．A

26．A

27．C

23．D

29．D

30．B 31．

B

32．D

33．C

34．C

35．B 36．

C

37．C

38．B

39．B

40．C

三、多项选择题(共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分)

41． ABD

42．BCD

43．CD

44．AC

45． BD

46．ABD

47．AC

48．AC

49，AB

50．ABD

51．BD

52．ABD

53． BCD

54． ABC

55．ABC

56．CD

57． BCD

58． ACD

59．ABC

60．BC

四、计算题(共2题，每题10分，每一问2分，共20分)

61．A

62．A

63．D

64．C

65．C

66．A

67．C

68．D

69．

A

70．D

(一)答案：

61．120×5000÷(1—5％)×17％=102,000元×95％＝96,900元

62．2,000×7％＝140元

63．100×5,000×17％＝85,000元

64．120×5,000×(1—5％)×17％+l00×5,000×17％＋100×5,000×17％＝266,900元

65．266,900一(34,000+140)＝232,760元

(二)答案；

66．汽车轮胎应纳消费税＝12×200×3％＝72(元)

67．普通汽车应纳消费税＝230×100，000×3％＝690,000(元)

68．特制小汽车的组成计税价格＝63,000×(1+8％)+(1－5％)×5＝358,105.26(元)

69，该企业当月应纳车辆购置税＝100,000×10×10％＝100,000(元)

70．应纳消费税总额＝72＋690,000+358,105.26×5％＝707,977.26(元)

第五篇：2013年第2次全国税务人员执法资格统一考试_国税试卷+标准答案

2013年第二次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷

一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。)

1．财政原则一般属于税收的首要原则。下列选项中属于财政原则的内容是（）。

A．量能课税

B．税收法定主义

C．税收额外负担最小

D．税收收入弹性

2．下列关于税法基本原则的表述中，不正确的是（）。

A．税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则

B．税收公平原则认为税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同

C．税收效率原则包含两方面，一是指经济效率，二是指行政效率

D．实质课税原则要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行

3．某增值税一般纳税人的大型商场周末实行促销“买一赠一”活动，购买一件西服赠送一件衬衫，共销售西服1200件，每件西服的含税销售价格为468元，同时赠送衬衫1200件，该衬衫的含税市场价格为117元／件。问商场的此次促销活动应该缴纳增值税（）元。

A． 81,600

B． 95,472

C．102,000

D．119,340

4．某单位外购的下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（）。

A．外购的小汽车

B．外购的低值易耗品

C．外购的水泥用于基建工程

D．外购的食用油分给职工

5．下列描述中，不属于增值税混合销售行为的基本特征的是（）。

A．既涉及货物销售又涉及非应税劳务

B．发生在同一项销售行为中

C．同时从一个购买方取得货款

D．从不同购买方收取货款

6．依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价走率相结合征税办法的是

（）。

A．啤酒

B．粮食白酒

C．酒糟

D．葡萄酒

7．下列各项中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。

A．进口的应税消费品，为报关进口的当天

B．自产自用的应税消费品，为移送使用的当天

C．采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

D．委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天

8．某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的70％用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万元，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税额（）万元(消费税税率9％)。

A．85.60

B．99.08

C．96.78

D．118.21

9．华宜公司注册地在广州，又分别在上海和北京设立有两家营业机构(均属于独立核算的非法人机构)，那么，这两家营业机构的企业所得税纳税地点（）。

A．在广州

B．分别在上海和北京

C．由纳税人选择一地

D．由税务机关协商确定

10．中泰汽车有限公司是我国居民企业，2009境内应纳税所得额为200万元，来源于境外某国税前所得100万元。企业全年已预缴所得税款40万元，境外已纳所得税款2G万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为（）万元。

A． 5

B．10

C．15

D．35

11．在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出准予扣除的是（）。

A．税收滞纳金

B．以融资租赁方式租出的固定资产折旧

C．租入固定资产的改建支出 D．被没收财物的损失

12．下列关于企业所得税中有关加计扣除政策的说法中，正确的是（）。

A．对企业合作开发技术项目，不得适用加计扣除政策

B．对委托开发的项目，受托方应向委托方提供费用支出明细，否则，该委托开发项目的费用不得加计扣除

C．残疾人工资加计扣除，包括未签订劳动合同的残疾人员

D．企业研发机构同时承担生产经营任务的，发生的费用均可以实行加计扣除

13．限定人身自由的行政处罚必须由（）设定

A．法律

B．行政法规

C．地方法规

D．部门规章

14．下列文件中，属于部门规章的文件是（）。

A．《税收征管法》

B．《增值税暂行条例》

C．《税收管理员制度(试行)》(国税发(2005)40号)

D．《纳税担保试行办法》(国税令第11号)

15．《税务行政处理决定书》生效的时间是（）。

A．决定书中写明的时间

B．税务机关作出决定的时间

C．行政相对人实际收到决定书的时间

D．决定书依法送达的时间

16．对受税务机关委托的单位实施的代征税款行为不服，纳税人申请行政复议的，复议机关是（）。

A．委托税务机关

B．委托税务机关的上一级税务机关

C．代征单位

D．代征单位的上级单位

17．纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关除责令改正外，可以处（）的罚款。

A．2,000元以下

B．2,000元以上5,000元以下

C．2,000元以上10,000元以下

D．10,000元以上

18．税收的开征、停征，属于（）。

A．法律绝对保留事项

B．法律相对保留事项

C．不属于法律保留事项

D．可以由地方法规予以规定的事项

19．根据《行政诉讼法》规定，下列情形中，人民法院可以判决变更的情形是（）。

A．主要证据不足

B．适用法律、法规错误

C．违反法定程序

D．行政处罚显失公正的 20．下列犯罪中，不属于危害税收征管犯罪的是（）。

A．抗税罪

B．非法出售发票罪

C．徇私舞弊发售发票罪

D．逃避追缴欠税罪

21．行政机关在行政执法过程中，应当平等地适用法律规范，不得因人因时因地不同而异，对相同事实与情况应相同对待。这体现了（）。

A．行政合法性原则

B．行政合理性原则

C．行政应急性原则

D．信赖保护原则

22．下列料中，属于税务案件原始证据的是（）。

A．伪造的发票

B．稽查工作底稿

C．复印的会计资料

D．拷贝的电子资料

23．税务机关有根据认为某食品生产企业在规定的纳税期前有逃避纳税义务的行为。对此，该税务机关依法应当首先（）。

A．采取税收强制措施

B．责令该企业在规定的纳税期前限期缴纳应纳税款

C．采取税收保全措施

D．要求纳税人提供纳税担保

24．税务机关对纳税人实施的下列行为中，属于行政强制执行的是（）。

A．注销税务登记

B．冻结银行存款

C．罚款

D．从银行存款中扣缴税款

25．在党的十八大报告中，确定的治国理政基本方式的是（）。

A．法律

B．法制

C．法治

D．人治

二、多项选择题(共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分：少选，所选的每个选项得0，5分，请将正确选项的标号填在括号内。)

26．按照量能征税的原则，衡量不同纳税人税收负担能力的标准主要包括（）。

A．消费

B．行为

C．所得

D．财产

27．下列避免国际重复征税的方法中，无论是缔结税收协定还是一国单方面避免，使用得最多的方法主要有两种，这两种方法主要包括（）。

A．扣除法

B．免税法

C．抵免法

D．抵税法

28．在我国现行税收体系中，增值税属于（）。

A．从价税

B．从量税

C．直接税

D．间接税

29．国际反避税的基本方法主要有（）。

A．强化税务稽查

B．加强国际税务合作

C．控制外国投资

D．制定国际反避税法律

30．增值税起征点的适用范围限于（）。

A．单位

B．自然人

C．个体工商户

D．法人

31．我国现行消费税实行的计税方法包括有（）。

A．从量定额．

B．从价定率

C．从价定率和从量定额复合计税

D．核定征收

32．下列项目，不得在企业所得税前扣除的有（）。

A．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B．税收滞纳金

C．企业对外投资期间，投资资产的成本

D．企业转让资产，该项资产的净值

33．企业的下列项目中可以在计算应纳税所得额时享受“加计扣除”优惠政策的有（）。

A．开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

B．企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额

C．创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资的投资额

D．安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

34．某企业2009除正常生产经营收入外，还发生了以下一些业务，其中应并入企业应纳所得税收入的有（）。

A．转让股权收入

B．债务重组收入

C．确实无法偿付的应付款项

D．销售货物时收取的包装物押金

35．在我国境内设立有机构、场所的某非居民企业，本发生了下列所得，其中应当在我国缴纳企业所得税的有（）。

A．来源于中国境内，但与其所设机构、场所没有实际联系的所得

B．发生在中国境外，但与其所设机构、场所有实际联系的所得

C．来源于中国境内，与其所设机构、场所有实际联系的所得

D．来源于中国境外，与其所设机构、场所没有实际联系的所得

36．下列行为属于税务行政复议范围的是（）。

A．税务机关征收税款

B．税务机关与纳税人因行政指导行为发生争议

C．扣缴义务人代扣代缴税款

D．税务机关不予抵扣税款

37．欠缴税款的纳税人或其法定代表人在离开国境前，税务机关可以对其采取的措施有（）。

A．要求结清税款和滞纳金

B．在不能结清税款和滞纳金的情况下，要求其提供纳税担保

C．在不能结清税款、滞纳金或提供纳税担保的情况下，采取税收保全措施

D．在不能结清税款、滞纳金或提供纳税担保的情况下，通知出境管理机关阻止其出境

38．对当事人违法行为实施下列行政处罚行为，当事人可以要求举行听证的是（）。

A．警告

B．责令停产停业

C．行政拘留

D．较大数额罚款

39．根据《国家赔偿法》规定，下列情形中税务机关不承担赔偿责任的有（）。

A．税务机关工作人员的行为是与行使职权无关的个人行为

B．税务机关工作人员的过失行为

C．因纳税人自己行为造成的损害

D．税务机关工作人员与纳税人共同造成的损害

40．下列单位中，具有税务行政处罚权的主体有（）。

A．税务所

B．县国家税务局

C．市局税源管理科

D．市地税局稽查局

41．《税收征管法》第七条规定，“税务机关应当广泛宣传税收法律、法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。”该规定属于（）。

A．命令性规范

B．禁止性规范

C．强制性规范

D．任意性规范

42．税务机关依法检查取证过程中，不需要另行办理税务机关内部审批手续的有（）。

A．将资料调回税务机关检查

B．对资料进行记录

C．对资料进行照相、录像

D．对资料进行复制

43．税务机关对某纳税人欠缴税款的情况在报纸上予以公告。税务机关实施的这一行政行为属于（）。

A．抽象行政行为

B．具体行政行为

C．依职权的行政行为

D．依申请的行政行为

44．税收执法人员复印了纳税人开具给他人的收款收据，以证明纳税人取得了相应的销售收入。该复印件属于（）。

A．原始证据

B．传来证据

C．直接证据

D．间接证据

45．在危害税收征管罪各项罪名中，可以构成单位犯罪的有（）。

A．虚开增值税专用发票罪

B．非法出售发票罪

C．逃避追缴欠税罪

D．抗税罪

三、判断题(共15题，每题1分，共15分。正确的打“√”，错误的打“×”，请将正确答案填在括号内。)

46．税收的公平与效率是互相促进，互为条件的统一体，公平是效率的前提，效率是公平的必要条件。（）

47．累进所得税是调整高收入者收入的有力工具，税式支出是增加低收入者收入的有力措施。（）

48．增值税纳税人的一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务，应视同兼营行为，征收增值税。（）

49．企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以一次性计提固定资产折旧。（）

50．企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时允许扣除。（）

51．自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用车辆的计税价格，由税务机关参照同等车型的价格核定征收车辆购置税。（）

52．现行企业所得税规定，企业的研发费用可按60％加计扣除。（）

53．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款、滞纳金，但是不得加收罚款。（）

54．经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关在稽查过程中有权对纳税人的住宅进行检查，以调查、了解纳税人的财产状况。（）

55．《税收征管法》中规定了对偷税处以偷税额0．5倍以上5倍以下罚款。按照“特别法优于一般法”的适用规则，对偷税不再适用《行政处罚法》规定的减轻处罚和免予处罚。（）

56．对已经被税务机关扣押的财物，其保管费用由作出扣押决定的税务机关承担。对已经被税务机关扣押的财物，因税务机关保管不当致使其在扣押期间发生毁损灭失的，则税务机关应对行政相对人承担赔偿责任。（）

57．在行政复议中，具体行政行为违反法定程序的，复议机关一般应当作出撤销该具体行政行为，责令重新作出具体行政行为的决定。（）

58．税收执法人员在对纳税人实施检查时，在不违反法律禁止性规定并不侵犯他人合法权益的前提下，未告知被检查对象而录拍与案件有关的声像资料，可以作为有效证据使用。（）

59．《税收规范性文件制定管理办法》生效后，税务机关制定的税收规范性文件，应以公告形式公布。（）

60．根据税收优先权的规定，税收的执行优先于其他行政机关作出的没收违法所得处罚决定的执行。（）

四、综合题(共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内。)

(一)某酒厂2013年9月份发生下列业务：

(1)从某包装材料厂购进包装物一批，增值税专用发票上注明税款1,560元；

(2)生产销售散装啤酒300吨，每吨不含税售价3,800元：

(3)销售散装粮食白酒3吨，含税单价每吨4,680元，收取包装物押金2,340元；

(4)开发生产一种新粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨37,000元，成本利润率为10％。已知啤酒消费税税额：每吨出厂价格(含包装物及包装物押金)在3,000元以上的(含3,000元，不含增值税)250元，每吨在3,000元以下的220元)；已知粮食白酒消费税比例税率20％，定额税率0.5元／斤。

根据以上资料回答下列问题：

61．该厂当月(2)、(4)笔业务应计提的增值税销项税额（）元。

A．1,636.252

B．195,572.25

C．

265,848.21

D．264,211.96

62．该酒厂上述业务应纳增值税合计为（）元。

A．

262,763.05

B．6,500

C．

5,800

D．196,392.25

63．该酒厂上述业务应纳消费税合计为（）元。

A．83,085

B．

102,126

C．3,500

D．

2,800

(二)某市一家汽车制造企业为国家重点扶持的高新技术企业，2012相关经营情况如下：

(1)销售汽车取得销售收入1800万元，购买国债取得利息收入10万元。

(2)将仓库对外出租取得收入200万元，对应的其他业务支出20万元。

(3)发生销售费用384万元，其中广告费用280万元、业务宣传费用96万元。

(4)发生管理费用276万元，其中业务招待费25万元、开发新技术的研究开发费用100万元。

(5)营业外支出中列支固定资产报废损失23.4万元，税收滞纳金支出10万元。

(6)准许所得税前扣除的其他成本费用为600万元。

(7)缴纳增值税176万元，销售税金及附加81.6万元。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

64．计算企业所得税前准许扣除的销售费用是（）万元。

A．

374

B．

308

C．

278

D．

384

65．企业管理费用及相关加计扣除项目在计算企业所得税应纳税所得额时准许扣除的金额是（）万元。

A．

271

B．

276

C．

31l

D．

342

66．2012年应纳企业所得税为（）万元。

A．

95.4

B．

98.4

C．

D．

161.5

(三)某县国家税务局接到某中学职工李某的举报，举报人介绍：自己于2011年1月6日在个体工商户张某店里采购了一点货物，支付了3,000元，取得了发票，在单位报了账。但2013年3月学校内部审计发现这张发票有假，因此进行举报。经税务机关鉴别，李某取得的发票确实为假发票。税务机关对张某进行调查，张某陈述该发票系朋友给他的一份空白发票，自己也不知道有假，就开给李某了。后来，税务局向张某送达《税务行政处罚事项告知书》，拟对其处以罚款5,000元。张某当场表示接受处罚，并在《税务文书送达回证》上注明：“接受处罚，没有陈述申辩意见，不申请回避，不申请听证。”税务局遂于第二天将《税务行政处罚决定书》送达给张某。张某按时缴纳了罚款。注：《中华人民共和国发票管理办法》(财政部令[1993]第6号)第三十六条规定，未按规定开具发票的处以1万元以下罚款；《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令第587号)规定，知道或者应当知道是非法取得的发票而开具的，金额在l万元以下的，处以1万元以上5万元以下罚款。后一文件从2011年2月1日起实施。根据以上资料，请你回答下列问题：

67．《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令第587号)，属于（）。

A．法律

B．国务院决定

C．行政法规

D．政府规章

68．本案应当（）。

A．适用《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令第587号)

B．适用《中华人民共和国发票管理办法》(财政部令[1993]第6号)

C．由税务机关行使行政裁量权，决定适用的法

D．由税务机关与张某协商，按协商结果确定适用的法

69．有关张某是否享有听证申请权及其理由，正确的说法是（）。

A．张某享有听证申请权，因为达到了5000元的听证标准

B．张某享有听证申请权，因为达到了2000元的听证标准

C．张某不享有听证申请权，因为没有达到听证标准

D．张某不享有听证申请权，因为张某不具有申请听证的主体资格

70．对于税务机关作出《税务行政处罚决定书》的程序，你认为（）。

A．张某已经履行，税务机关作出决定书的程序合法有效

B．张某不享有听证申请权，税务机关作出决定书的程序合法有效

C．张某已经签字不申请听证，税务机关作出决定书的程序并不违法

D．损害了张某的听证申请权，税务机关作出决定书的程序不合法

2013第二次全国税务人员执法资格考试试卷（国税）试卷标准答案

一、单项选择题（本大题共25题，每小题1分，共25分。）1．D

2．D

3．C

4．B

9．A

14．D

19．D

5．D

10．C

15．D

20．C

25．C

6．B

11．C

16．B

21．B 分）26．ACD

27．BC

28．AD

29．BD

30．BC

34．ABC

35．ABC

31．ABC

32．ABC

33．AD 41．AC

42．BCD 46．×

47．√

51．× 56．× 61．B

52．×

57．√

62．D

43．BC

48．×

53．×

58．√ 7．D

17．C

22．A 8．D

13．A

18．B

23．B 12．B

24．D

二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.536．ACD

37．ABD

38．BD

39．AC

40．ABD

44．BC

45．ABC

50．×

55．×

60．√

三、判断题（共15题，每题1分，共15分。）

49．×

54．×

59．√

四、综合题（共3题，10问，每问2分，共20分。）

63．A

64．B

65．C

69．B

70．D

66．B

67．C

68．B