第一篇：2009年下半年全国税务人员税收执法考试国税试卷
2009年下半年全国税务人员税收执法考试国税试卷
一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是
最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。)
1．某企业为增值税一般纳税人，在发生下列行为时，应视同货物销售计算增值税销项
税额的行为是()。
A．将购买的货物用于非应税项目 B．将购买的货物用于个人消费C．将购买的货物无偿赠送他人 D．将购买的货物用于集体福利
2．下列混合销售行为中，应当征收增值税的是()。
A．零售商店销售家具并实行有偿送货上门B．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务
C．建筑安装企业采取包工包料方式提供建筑业务收取的材料款和施工费金额D．饭店提供餐饮服务并销售洒水
3．下列各项中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。
A．进口的应税消费晶，为报关进口的当天B．自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
C．采取预收贷款结算方式的，为发出应税消费品的当天D．委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
4．在现代社会，一般国家参与国民收入分配的主要形式是()。
A．上缴利润B．国债收入C．税收收入D．规费收入
5．一般而言，在税收原则体系中的首要原则是()。
A．效率原则B．公平原则C．法治原则D．财政原则
6．依据现行企业所得税法，下列属于企业所得税纳税义务人规定中所称“居民企业”的是()。
A．依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业
B．依照外国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业
C．依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业
D．在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业
7．现行企业所得税法规定的汇算清缴期限是()。
A．自年度终了之日起15天内B．自年度终了之日起1个月内
C.自年度终了之日起3个月内D．自年度终了之日起5个月内
8．根据现行企业所得税的相关规定，国家需要扶持的高新技术企业适用的所得税优惠税率是()。
A．10％B．15％C．20％D．25％
9．纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关除责令改正外，可以处()的罚款。
A．2000元以下B．2000元以上5000元以下 C．2000元以上10000元以下D．10000元以上
10．某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关应当()。
A．责令限期改正，不得实施行政处罚B．责令限期改正，并处2000元以下罚款
C．责令限期改正，并处10000元以下罚款 D．责令限期改正，并处50000元以下罚款
11．某纳税人由于资金紧张，在缴税期限后15日才将当期应纳税款550 000元缴纳入库，根据《税收征管法》规定，税务机关应加收其滞纳金()元。
A．16500B.41250C．4 125D.1 650
12．税务稽查的职能之一是通过检查纳税人纳税义务履行情况，可全面反映纳税人具体生产经营情况和税源管理情况，从而对税务机关改善纳税服务，完善税源管理，加强税款征收产生重要的、积极的影响。税务稽查的这一职能是()。
A．惩戒职能B．监控职能C．教育职能D．收入职能
13．当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使()。
A．抵押权B.质押权C．代位权D．撤销权
14．对发展中国家而言，由于资金贫乏，技术落后，只能从发达国家引进资金和技术。与此相适应，为了扩大对别国居民在本国领土内的收益、所得和财产的征税，发展中国家更加侧重选择的税收管辖权是()。
A．公民管辖权B．居民管辖权C．地域管辖权D．居民和地域双重管辖权
15．税收的开征、停征，属于()。
A．法律绝对保留事项B．法律相对保留事项C．不属于法律保留事项D．可以由地方法规予以规定的事项
16．法的适用中有“特别法优于一般法”的规则，据此，下列说法中正确的是()。
A．《税收征管法》优于《行政处罚法》B．《行政处罚法》优于《税收征管法》
C．“特别法优于一般法”是就具体法律规范相比较而言，而不是法律文件相比较而言
D．征税事项以《税收征管法》为准，处罚事项以{行政处罚法》为准
17．假如一个纳税人利用一个国家的纳税人居住时间规定，在各国间旅行以避免成为纳税人，以达到躲避纳税义务的目的；我们可以把这种人称为“税收难民”。从理论上说，税收难民所采用避税的方法属于()。
A．人的流动B．人的非流动C．资金的流动D.货物的流动
18．下列单位中，可以作为独立的税务行政执法主体的单位是()。
A．县税务局征管科B．县税务局稽查局C．受县税务局委托代征税款的乡政府D．县税务局办税服务大厅
19．下列有关受贿罪的表述中，错误的表述是()。
A．把行贿财物及时退回或上交单位处理不属于受贿B．受贿人利用了职务便利是受贿罪成立的要件之一
C．受贿人为行贿人谋取了不正当利益是受贿罪成立的要件之一D．受贿罪是一种故意犯罪
20．“法无明文规定不得处罚”，该表述体现的行政处罚法原则是()。
A．处罚公正、公开原则B．过罚相当原则 C．处罚与教育相结合原则D．处罚法定原则
13．当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使()。
A．抵押权B.质押权C．代位权D．撤销权
14．对发展中国家而言，由于资金贫乏，技术落后，只能从发达国家引进资金和技术。与此相适应，为了扩大对别国居民在本国领土内的收益、所得和财产的征税，发展中国家更加侧重选择的税收管辖权是()。
A．公民管辖权B．居民管辖权C．地域管辖权D．居民和地域双重管辖权
15．税收的开征、停征，属于()。
A．法律绝对保留事项B．法律相对保留事项 C．不属于法律保留事项D．可以由地方法规予以规定的事项
16．法的适用中有“特别法优于一般法”的规则，据此，下列说法中正确的是()。
A．《税收征管法》优于《行政处罚法》B．《行政处罚法》优于《税收征管法》
C．“特别法优于一般法”是就具体法律规范相比较而言，而不是法律文件相比较而言
D．征税事项以《税收征管法》为准，处罚事项以{行政处罚法》为准
17．假如一个纳税人利用一个国家的纳税人居住时间规定，在各国间旅行以避免成为纳税人，以达到躲避纳税义务的目的；我们可以把这种人称为“税收难民”。从理论上说，税收难民所采用避税的方法属于()。
A．人的流动B．人的非流动C．资金的流动D.货物的流动
18．下列单位中，可以作为独立的税务行政执法主体的单位是()。
A．县税务局征管科B．县税务局稽查局C．受县税务局委托代征税款的乡政府D．县税务局办税服务大厅
19．下列有关受贿罪的表述中，错误的表述是()。
A．把行贿财物及时退回或上交单位处理不属于受贿B．受贿人利用了职务便利是受贿罪成立的要件之一
C．受贿人为行贿人谋取了不正当利益是受贿罪成立的要件之一D．受贿罪是一种故意犯罪
20．“法无明文规定不得处罚”，该表述体现的行政处罚法原则是()。
A．处罚公正、公开原则B．过罚相当原则 C．处罚与教育相结合原则D．处罚法定原则
21．在税务行政强制执行中，如果执行到位的款项不足以支付各种应缴或应付款项的，则首先应当支付的是()。
A．税款B．滞纳金 C．罚款D．执行中发生的必要费用如保管、拍卖费用
22．根据《税收征管法》第37条规定，税务机关对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人采取行政强制措施的财产范围是指()。
A．纳税人生产经营有关的商品、货物B．纳税人的存款C．纳税人其他财产D．纳税人近亲属的财产
23．有关从纳税人处提取书证复印件作为证据，下列说法中正确的是()。
A．该复印件必须由纳税人进行确认B．应当以可靠方式证明复印件的来源及其与原件一致
C．直接提取相应的原件作为证据D．由税务干部在复印件上注明情况并签字即可作为证据
24．根据《国家赔偿法》规定，税务行政赔偿的义务主体是()。
A.国家B．拨付赔偿金的财政机关C．违法行使职权的税务机关工作人员D．违法行使职权的税务机关
25．根据《行政诉讼法》规定，下列情形中，人民法院可以判决变更的情形是()。
A．主要证据不足B．适用法律、法规错误 C．违反法定程序D．行政处罚显失公正的二、多项选择题(共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分：少选，所选的每个选项得0．5分，请将正确选项的标号填在括号内。)
26．我国现行税制体系中，下列税种属于“货物与劳务税”的有()。
A．增值税B．营业税C．土地增值税D．车辆购置税
27．按外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有()。
A．生产型增值税B．收入型增值税C．消费型增值税D．积累型增值税
28.下列环节既征消费税又征增值税的有()。
A．白酒的生产和批发环节B．金银首饰的零售环节 C．化妆品的生产环节D．护肤护发品的生产环节
29．依据企业所得税法规定，我国居民企业的判定标准有()。
A．登记注册地标准B．总机构所在地标准 C．实际管理机构地标准D．生产经营所在地标准
30．在中国境内设立机构、场所(该机构、场所不属于实际管理机构)的非居民企业，下列 所得应当向我国缴纳企业所得税的有()。
A． 该企业的境外所得B．该机构、场所在境内的生产经营所得
C．发生在境外但与其所设机构、场所有实际联系的境外所得D．发生在境内但与其所设机构、场所没有实际联系的境内所得
31．依据企业所得税的相关规定，企业实际发生的下列支出不得在税前扣除的有()。
A．销售成本B．被没收财物的损失 C.未经核定的准备金支出D.对外投资期间的投资成本
32．在计算应纳税所得额时，不得计算摊销无形资产费用在税前扣除的有()。
A．与生产经营无关的无形资产B．自创商誉C．外购的商标权D．已计入管理费用的研究开发费用
33．税收公平与效率的关系是()o
A．公平是效率的前提B．效率是公平的前提C．公平是效率的必要条件D．效率是公平的必要条件
34．下列单位和个人中，应当按规定办理纳税申报的单位和个人有()。
A．已办理税务登记负有纳税义务的企业和个人B．负有纳税义务的行政事业单位
C．未办理税务登记的负有纳税义务的单位和个人D．税款负担人
35．税务稽查的对象一般包括()。
A．纳税人B．扣缴义务人C．其他税务当事人D．税收管理员
36．税务机关可以采取公告送达税务处理文书的情形有()。
A．当事人拒绝签收法律文书的B．同一送达事项的受送达人众多C．无法邮寄送达的D．当事人下落不明的37．如果对下列税务检查方法进行分类，其中属于按检查顺序分类的检查方法有()。
A．全查法B．抽查法C．顺查法D．逆查法
38．税务机关实施的下列行为，属于具体行政行为的有()。
A．针对某个执法问题制定规范性文件B．做出税务行政处罚决定书C．做出税务行政处理决定书D．向举报人兑现举报奖金
39．按照《税收执法过错责任追究办法》规定，对存在执法过错的税务机关工作人员实施 行政处理的惩戒措施种类有()。
A．通报批评B．责令待岗C.取消执法资格D．撤职
40．以下属于税务行政处罚的种类有()。
A．罚款B．暂时停止办理出口退税C．阻止纳税人或其法定代表人出境D．欠税公告
41．下列权利中，税务行政处罚相对人的权利有()。
A．知情权B．陈述权和申辩权C.依法申请听证权D．申请财产保全权利
42．下列关于纳税担保的表述中正确的有()。
A．纳税担保作为一项重要的税收保障措施，既要受税法的调整，同时也要受到担保法的调整
B．纳税担保并不是在任何情况下都能设立的C．因税收违法行为正在被税务机关立案处理的单位和个人具备担保能力的，则可以作为 纳税保证人
D．纳税保证人对所担保的税款和滞纳金承担的责任是一种连带责任、43．有关税收执法中的询问笔录，正确的表述有()。
A．询问必须由2名以上(含2名)具有执法证件的税务干部实施B．应当取得被询问人身份证复印件或其他能够证明其身份的文件
C．询问笔录应当交被询问人核对并确认D．询问笔录不能使用电脑进行记录
44．根据2009年2月28日全国人大常委会公布实施的《刑法》修正案(七)第三条的规定及相关司法解释，下列说法正确的有()。
A．罪名不变，仍叫偷税罪 B．罪名改为逃税罪
C．纳税人逃避缴纳税款达到犯罪标准，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，并接受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内曾因逃避缴纳税 款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外
D．扣缴义务人也可以成为该罪的犯罪主体
45．下列争议案件中，不属于人民法院行政诉讼受案范围的有()。
A．纳税人不服税务行政处罚引起的争议案件B．税务干部张某不服税务机关的行政处分引起的争议案件
C．因抽象行政行为引起的争议案件D．纳税人因税务机关不予发售发票引起的争议案件
三、判断题(共15题，每题1分，共15分。正确的打“√”，错误的打“X”，请将正确答案填在括号内。)
46．税收产生的社会条件是国家的产生和存在，税收产生的经济条件是私有制的存在。()
47．税收的财政原则就是指税收收入应当充足、稳定、可靠，并最大限度满足政府的财政需要()
48．在现行货物与劳务税的制度体系中，最能体现“鼓励专业化协作与生产”政策导向的税种是消费税。()
49．从税制设计原理看，增值税是价外税，消费税是价内税。所以，如果某一应税行为同时缴纳增值税与消费税，则两者计税依据完全不同。()
50．企业所得税主要体现量能负担原则，所以企业所得税以企业利润总额而不是以企业营业收入总额为计税依据。()
51．企业所得税管理的基本要求是“分类管理、优化服务、核实税基、完善汇缴、强化评估、防范避税”。其中，核心是核实税基、关键是汇算清缴()
52．某企业于2003年6月采取虚假纳税申报方式少缴企业所得税10万元。如果税务机关在2009年3月才发现该问题，则税务机关不应追缴该税款，因为己超过了追征期。()
53．税务机关对纳税人欠缴税款的情况，应定期予以公告。()
54．从事生产、经营的纳税人应当将其银行基本存款账户和其他存款账户的全部账号向税务机关报告。()
55．《税收征管法》第4条规定，“法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。”这里的“法律”是指全国人大及其常委会制定或认可的规范性文件。()
56．税务行政相对人是指根据法律、行政法规规定承担纳税义务的单位和个人。()
57．自由裁量权并不是任意裁量权，自由裁量权受合理性原则的约束。()
58．行政机关不得因违法行为人的申辩而加重行政处罚。()
59．自纳税人应缴纳税款期限届满之日起60日内税务机关未通知纳税保证人缴纳税款及滞纳金以承担保证责任的，则纳税保证人的保证责任依法免除。()
60．税收违法案件的举报人对税务机关不依法给予举报奖励的行为不能申请复议，而只能通过向税务机关反映问题的渠道解决。()
四、综合题(共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内。)
(一)某印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊、写字本等印刷业务。2009年3月相关经营业务如下：
(1)接受出版社和杂志社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)的图书和杂志。购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额340000元，向各出版社和杂志社开具的增值税专用发票上注明金额2900000元。
(2)接受报社委托，印刷有统一刊号(CN)的报纸，纸张由报社提供，成本500000元，收取加工费和代垫辅料款，向报社开具的增值税专用发票上注明金额200000元。
(3)接受学校委托，印刷信纸、信封、会议记录本和练习本，自行购买纸张，取得增值税专用发票注明税额68000元，向学校开具的一般普通发票注明金额520000元。
(4)销售印刷过程中产生的纸张边角废料，取得含税收入3000元。
(5)当月购买其他印刷用材料，取得的增值税专用发票上注明税额51 000元。送货发生运费20000元、装卸费5000元，取得货物运输业自开票纳税人开具货物运输发票。
(6)月末盘点时发现部分库存纸张因保管不善潮湿霉烂，成本为5700元。
(7)印刷厂购置并更换用于防伪税控系统开具增值税专用发票的计算机一台，取得的增值税专用发票上注明税额1 360元。已知；本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣。
要求：根据上述资料，计算并回答下列问题：
61．该印刷厂当月销项税额为()元。
A．463258．91B．478991．46C．486991．46D．602991．46
62．该印刷厂当月准予抵扣进项税额()元。
A．459431B．460740C．460791D．461 760
63．该印刷厂当月应纳增值税()元。
A．26200．46B．25231．46C．141 850．46D．142200．46
(二)2008年度某居民企业生产经营情况如下：
(1)销售商品取得不含税收入1 000万元，从其投资的某居民企业取得投资收益50万元。
(2)销售成本500万元，销售税金及附加85万元。
(3)发生产品销售费用160万元(其中广告费用110万元)，上年所得税前尚未抵扣的广告费
25万元。
(4)发生管理费用42万元(其中业务招待费15万元，坏账准备8万元)。
(5)发生财务费用60万元，其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元，支付其他单位借款利
息6万元，借款金额100万元，利率6％，借款期限1年，银行同期贷款利率4％。
根据上述资料计算下列问题：
64．2008年该企业所得税前准予扣除广告费()万元。
A．85B．110C．135D．150
65．2008年该企业应纳税所得额()万元。
A．148B．173C．248D．289
66．2008年该企业应缴纳企业所得税()万元o
A．37．75B．37C．62D．72．2
(三)2008年9月，某市税务局稽查局接举报，称辖区内A企业2007年存在取得假发票多列支出，少缴企业所得税问题。稽查局向A企业下达了税务检查通知，指派本局检查科干部张某和李某负责检查。企业主办会计热情接待了张某和李某，张某提出希望能看一看2007年的账簿和凭证。主办会计拿出了企业2007年的账簿和有关凭证，张某和李某初步浏览了一下，提出资料太多，能否先带回去看?企业主办会计同意，张某和李某遂将企业2007年的账簿和凭证带回稽查局检查。通过检查，查出A企业确实存在部分发票为假发票的问题，经进一步调查证实企业没有真实的业务和相应支出，涉及少缴企业所得税51230元。稽查局于2008年11月17日向企业送达告知书，认为企业的行为系偷税行为，拟对企业按偷税数额处0．5倍罚款。A企业于2008年11月20日向稽查局提出听证申请。稽查局决定不予举行听证。2008年11月25日稽查局送达了处理决定书和处罚决定书，A企业不服，拒绝缴纳有关税款、滞纳金和罚款，于2008年12月25日向市局递交了一份行政复议申请书，对市稽查局的处理决定和处罚决定申请行政复议。
根据以上案情，回答以下问题：
67．张某和李某将账簿和凭证带回稽查局检查，下列做法中正确的是()。(单项选择)
A．经企业主办会计同意的情况下可以带回，但应在7日内退还
B．经市稽查局局长批准并办理法定手续后可以带回，但应在3个月内退还
C．经市税务局局长批准并办理法定手续后可以带回，但应在30日内退还
D．经市税务局局长批准并办理法定手续后可以带回
68．稽查局对A企业处以偷税数额0．5倍的罚款，属于()。(单项选择)
A．从轻处罚B．从重处罚C．减轻处罚D．加重处罚
69．本案是否应当举行听证，正确的说法是()。(单项选择)
A．不应举行，因为没有达到举行听证所要求的罚款数额标准
B．不应举行，因为A企业的申请已经过期
C．应当举行，因为本案达到了举行听证要求的罚款数额标准，且A企业的申请并未过期
D．应当举行，因为A企业的申请虽已过期，但A企业可能确有重要证据需要听证
70．A企业申请行政复议，市局应当()。(多项选择)
A．受理不服税务行政处理决定的复议申请
B．受理不服税务行政处罚决定的复议申请
C．不予受理不服税务行政处罚决定的复议申请
D．不予受理不服税务行政处理决定的复议申请
第二篇：2010第一次全国税务人员执法资格考试(国税)试卷+参考答案
2010 第一次全国税务人员执法资格考试(国税)试卷
一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。)
1．2010年税收宣传月的主题是()。
A．税收·发展·民生 B．依法诚信纳税，共建和谐社会 C．诚信纳税、利国利民 D．依法治税与强国富民
2．近年来，我国不断提高个人所得税的免征额，实际上体现的税收原则是()。
A．财政原则 B．公平原则 C．效率原则 D．法治原则
3．为避免美国“次贷危机”对中国经济发展可能产生的消极影响，我国政府进一步提高部分商品出口 退税率，这表明政府希望发挥税收职能中的()。
A．财政收入职能 B．调节经济职能
C．稳定社会职能 D．共同富裕职能 ．
4．税收收入总量受多种因素的决定和影响，其中起决定性和基础性影响的因素是()。
A．经济因素 B．政策因素 C．征管因素 D．税收遵从度
5．增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用13％税率的是()。A．钢材 B．图书
C．化妆品 D．机器设备
6．某单位外购的下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是()。
A．外购的小汽车 B．外购的低值易耗品
C．外购的水泥用于基建工程 D．外购的食用油分给职工
7．某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元，假设关税税率为60％，消费税税率为10％。则该企业应纳消费税为()万 元。
A，1,066．67 B．60 C． 106．67 D．96 8．华宜公司的注册地在广州，又分别在上海和北京设立有两个营业机构(均属于独立核算的非法人机构)，那么，这两个营业机构的企业所得税纳税地点()。
A．在广州 B．分别在上海和北京 C．由纳税人选择一地 D．由税务机关协商确定
9．中泰汽车有限公司是我国居民企业，2009境内应纳税所得额为200万元，来源于境外某国税前所得100万元。企业全年已预缴所得税款40万元，境外已纳所得税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()万元。A． 5 B．10 C． 15 D．35 10．某企业2009会计利润为-300万元，收入总额为1 600万元(其中不征税收入200万元，免税收入150万元)，2009允许扣除的各项金额为1 450万元。那么，按照企业所得税的相关规定，该企业2009亏损额为()万元。
A．50 B．200 C．300 D．500 11．企业所得税管理的关键环节是()。A．分类管理 B．汇算清缴 C．强化评估 D．防范避税 12．“别国先征、本国补征”是一个国家为避免国际重复征税而采用的方法，这种方法是()。
A．扣除法 B．免税法 C．抵免法 D．低税法
13．下列有关税务行政许可的说法中，正确的是()。A．税务机关对提出申请的行政相对人，应当授予行政许可
B．税务机关对符合条件的行政相对人，可依职权授予行政许可 C．税务机关可以根据税收工作的需要，决定是否授予行政许可
D．税务机关应当根据行政相对人的申请，对符合条件的行政相对人授予行政许可
14．下列有关行政处罚自由裁量权的说法中，正确的是()。A．自由裁量权与过罚相当原则相抵触
B．自由裁量权的行使受过罚相当原则的约束
C．自由裁量权是一种不受法定程序规范，由行政机关自由裁量处理行政事务的权力
D．自由裁量权是一种不受法律规定约束的权力
15．纳税人对税务行政处罚享有知情权，税务机关作出处罚决定前，应当向纳税人送达的文书是()。
A．税务行政处罚审批表 B．税务稽查报告 C．税务行政处罚事项告知书 D．税务处理决定书
16．企业向税务机关申报办理税务登记的期限是30日，该期限的起算日是企业()。
A．召开成立大会之日 B．营业执照上注明之日 C．申请工商登记之日 D．领取营业执照之日
17．企业注销时，办理注销工商登记和办理注销税务登记的顺序是()。A．先办理注销工商登记 B．先办理注销税务登记
C．注销工商登记和注销税务登记同时办理 D．由企业自行选择办理顺序
18．周某是某县国税局的干部，他向检察院举报了县国税局领导叶某在干部调配中收受钱物的行为。周某的这一行为属于()。
A．法的适用 B．法的遵守 C．法的执行 D．法的解释
19．税务机关向某电脑公司采购电脑，税务机关与该电脑公司建立的是()。
A．刑事法律关系 B．行政法律关系 C．民事法律关系 D．管理法律关系
20．在税务检查中，税务机关需要调回当年的账簿资料进行检查，正确的程序是()。
A．经县以上税务局(分局)局长批准
B．经设区的市、自治州以上税务局局长批准
C．可经设区的市、自治州以上税务稽查局局长批准 D．必须在60日内退还
21．在税务行政复议过程中，可以向申请人和其他有关组织或个人收集证据的是()。
A．复议机关 B．县以上税务局稽查局 C．被申请人 D．被申请人委托的代理人
22．受降级处分的公务员，不仅行政级别降低，且在一定期限内不得晋升职务和级别，不得晋升工资档次，这个期限是()个月。
A． 6 B．12 C．18 D．24 23．税务机关工作人员收受贿赂，追究受贿罪刑事责任的受贿数额标准一般是()元。
A．5000 B．10000 C．50000 D．100000 24．在税收执法实际工作中，基层税务人员如果认为国家税务总局的文件与法律、行政法规的规定不相符，如何执行?()A．不应执行国家税务总局文件
B．经过集体讨论，可以不执行国家税务总局文件
C．经过本单位领导批准，按法律、行政法规处理，不执行国家税务总局文件
D．原则上要执行国家税务总局文件，确有必要时通过请示解决 25．下列犯罪中，不属于危害税收征管犯罪的是()。A．抗税罪 B．非法出售发票罪 C．徇私舞弊发售发票罪 D．逃避追缴欠税罪
二、多项选择题(共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号内。)
26．在我国现行税收体系中，增值税属于()。A．从价税 B．从量税 C．直接税 D．间接税
27．从理论讲，提高税收行政效率就是要()。
A．促成税收征管功能最优化 B．建立简繁适度的税制结构 C．加强内部管理，特别是成本管理 D．避免税收对经济的不利影响 28．税收财政原则指政府征税时应兼顾需要与可能，做到取之有度，它的内容主要包括()。
A．收入充裕 B．收入弹性 C．收入适度 D．收入合法
29．下列各项中属于视同销售行为并应当计算销项税额的有()。A．以物易物业务 B．将货物交付他人代销
C．将购买的货物无偿赠送他人 D．将购买的货物用于非增值税项目 30．下列经济业务中，既征收消费税又征收增值税的业务有()。A．白酒的批发 B．金银饰品的生产 C．金银饰品的零售 D．化妆品的生产
31．下面所列的企业所得税纳税人中，属于我国居民企业的有()。A．在北京市工商局登记注册的外商投资企业 B．在日本注册但实际管理机构在北京市的企业 C．在日本注册的企业设在北京市的办事处
D．在上海市注册但在阿联酋开展工程承包的企业
32．某企业2009除正常生产经营收入外，还发生了以下一些业务，其中应并入企业应纳所得税收入的有()。
A．转让股权收入 B．债务重组收入
C．确实无法偿付的应付款项 D．销售货物时收取的包装物押金 33．按照企业所得税的有关规定，纳税人在计算应纳税所得额时，下列支出中不得扣除的项目有()。
A．支付给投资者的股息、红利 B．缴纳的税收滞纳金
C．仓库发生火灾的损失 D．直接捐赠给某居民企业的款项 34．经核准延期申报的纳税人，应在纳税期内预缴税款，并在核准延期内办理税款结算。预缴税款的数额可以是()。
A．上期应当缴纳的税额 B．本期申报的税额
C．上期实际缴纳的税额 D．税务机关核定的税额 35．税务机关办理行政许可，下列说法中正确的有()。
A．许可事项需要税务机关几个部门签字的，申请人应分别找这几个部门签字
B．申请人通过书面和电子邮件两种方式递交了申请，申请时间以书面申请递交的时间为准
C．需要申请人补正资料，应当一次性告知补正要求
D．需要上级机关审核的事项，由受理机关报请上级机关审核，无需申请人另行申请
36．下列有关税务行政处罚中纳税人陈述权、申辩权的理解，正确的有()。A．纳税人的陈述权、申辩权应当在税务机关送达处罚事项告知书后行使 B．纳税人在行政处罚决定作出前，均享有陈述权、申辩权 C．对纳税人的陈述、申辩，税务机关应当进行复核
D．违法限制或剥夺纳税人的陈述权、申辩权的，税务行政处罚决定无效 37．按照《行政处罚法》一般程序的规定，下列程序事项中，必经的程序事项有()。
A．调查 B．告知
C．听证 D．送达处罚决定书
38．税务机关追征税款的期限一般是3年，有特殊情况的，追征期可以延长到5年。在哪些情形下，不受上述期限的限制?()A．偷税 B．抗税 C．骗税 D．漏税
39．税务机关在税务检查过程中，经设区的市税务局局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，可以查询哪些单位或个人在金融机构的存款情况?()A．所有纳税人 B．从事生产、经营的纳税人 C．税收违法案件的涉嫌人员 D．从事行政管理的国家机关
40．纳税人对某县税务局稽查局的处罚决定不服，可以在法定期限内()。A．直接向法院起诉
B．向县税务局申请复议
C．先申请复议，对复议决定不服时才能起诉 D．向县人民政府申请复议
41．下列活动形成的法律关系中，属于税务行政法律关系的有()。A．某税务局责令甲公司提供纳税担保
B．某税务局与甲公司签订购买办公设施合同 C．某税务局向甲公司发售发票
D．某税务局稽查局强制执行甲公司财产
42．作为税务案件定案证据的材料，应当具备哪些特性?()A．证据的合法性 B．证据的关联性 C．证据的真实性 D．证据的保密性
43．税务人员在税收执法过程中询问证人，制作询问笔录时，应当遵循的要求有()。
A．询问必须由2名以上(含2名)具有执法资格的税务人员实施
B．应当取得被询问人身份证复印件或其他能够证明其身份的证件复印件 C．询问笔录应当交被询问人确认 D．询问笔录必须有在场人员见证
44．下列各项中，属于逃税罪构成要件的有()。
A．纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报 B．逃避缴纳税款数额巨大
C．逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税款10％以上
D．五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的
45．《公务员法》规定的公务员的行政法律责任种类有()。A．警告 B．记过
C．降级 D．责令待岗
三、判断题(共15题，每题1分，共15分。正确的打“√”，错误的打“X”，请将正确答案填在括号内。)
46．公开办税制度就是要求税务机关公开所有涉税事务处理的过程和结果。
()47．如果税收弹性系数大于1，则表明税收增长快于经济增长，并且税收参与新增国民收入分配的比重有上升趋势。()48．进口自用的应税车辆，其车辆购置税计税价格由关税完税价格和关税组成。()49．纳税人采用分期收款方式销售应税消费品的，一律在应税消费品发出的当天确认纳税义务发生，计算缴纳消费税。()50．根据增值税的有关规定，如果纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，则应分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额：未分别核算销售额的，从高适用税率计算缴纳增值税。()51．企业因违反经济合同中的相关条款而向对方支付的违约金，可以在计算应纳税所得额时扣除。()52．企业发生的租入固定资产的改建支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予在计算应纳税所得额时扣除。()53．企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。()54．国家税务总局有权制定规章，设定税务行政许可项目。()55．享有税务行政处罚权的主体，其处罚权限是相同的。()56．税务机关派出的人员进行税务检查，未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。()57．纳税人对县税务局强制执行措施不服，向市税务局申请行政复议时，必须按县税务局的决定缴纳了税款、滞纳金或提供相应担保后，才能申请复议。()58．税务机关违法行使职权造成纳税人损害的应当承担税务行政赔偿责任，而行政职权的行使明显不当或滥用裁量权造成损害的不予赔偿。()59．税收执法人员在对纳税人实施检查时，在不违反法律禁止性规定且不侵犯他人合法权益的前提下，未告知被检查对象而录拍与案件有关的声像资料，可以作为有效证据使用。()60．税收执法责任制是税务机关的一种内部监督机制。()
四、综合题(共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内。)
(一)某百货大楼2010年1月发生以下几笔经济业务，购销货物的增值税税率为17％：
(1)购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元，增值税为68万元，同时支付货物运费4万元，建设基金1 000元，装卸费200元，运输途中保险费2000元，取得运费发票。
(2)向企业销售货物不含增值税价款为800万元，向消费者个人销售货物收到现金58．5万元。
(3)上年购进的货物用于职工福利，进价1万元，售价1．2万元(进价、售价均为不含增值税，下同)。
(4)上年购进的货物发生损失，进价为4000元，售价为5000元。
根据上述资料回答以下问题：
61．当月允许抵扣的进项税额为()元。A．684,100 B．684,230 C．680,490 D．687,344 62．当月的销项税额为()元。A．1,466250 B．1,454,180 C．1,445400 D．1,445,000 63．当月应纳增值税额为()元。A．767,700 B．769,860 C．764,510 D．784,530
(二)我国某私营企业2009经自行纳税调整后，应纳税所得额为330万元，实际已缴纳企业所得税80万元。2010年税务机关在纳税检查时发现该企业2009 尚存在以下未调整事项：
(1)企业全年职工工资支出1 500万元，并按相应的比例计提了职工福利费210万元、职工教育经费37．5万元和工会经费30万元。但该企业实际支付职工福利费160万元、职工教育经费20万元，企业没有工会组织。
(2)2009年10月份逾期未返还的包装物押金80万元，到2010年检查时仍挂在账面上。
(3)因意外事故得到保险公司赔偿款4万元，未调整营业外支出。
(4)企业全年发生业务招待费50万元已据实列支(2009实现销售收入为2500万元)。
(5)国库券利息收入3万元计入了应纳税所得额。(6)提取的存货跌价准备2万元已在所得税前扣除。
假设不考虑对其他税费的影响，请根据所给资料回答下列问题：
64．该企业的职工福利费、职工教育经费和工会经费等三项应调增应税所得额()万元。
A． 0 B．67．5 C．80 D．97．5 65．该企业应调整应纳税所得额共计为()万元。A．138 B．200．5 C．218 D．224 66．该企业应补缴2009企业所得税()万元。A．37 B．54．5 C．56 D．57
(三)2009年7月，某市稽查局(该市为设区的市)对某具有法人资格的企业(以下称为甲企业)2008年的纳税情况进行税务检查，在企业凭证中发现了5份由同一业务往来单位乙企业提供的货物销售普通发票，票面金额合计500000元。市稽查局提取了该5份发票作为证据。经向乙企业主管税务机关协查，该税务机关出具证明材料，证明该税务机关从来没有发售过这5张载有编号的发票，认定为假票。
为进一步了解有关事实，市稽查局检查人员依法通知甲企业的销售部经理刘某到市稽查局接受询问。在询问笔录中，刘某承认，当时财务部经理找他帮忙弄些发票来充账，他因此找到老客户乙企业，乙企业提供了这些发票，当时乙企业并没有说这些发票是假的，他以为是真票。
市稽查局对甲企业的应纳税所得额进行了调整，并于9月18日向甲企业送达税务行政处罚事项告知书，拟对甲企业按偷税处以165 000元的罚款。市稽查局执法人员在送达税务行政处罚事项告知书时，制作了陈述申辩笔录，在笔录中，甲企业法定代表人明确表示接受税务机关的处罚，不申请听证。市稽查局遂于9月21日(星期一)向甲企业送达了税务处理决定书和税务行政处罚决定书。处理决定书决定对甲企业补税165000元，加收滞纳金；处罚决定书认定甲企业的行为构成偷税，处以罚款165000元。
甲企业对市稽查局的处理决定书、处罚决定书均不服，在缴纳了165000元税款和相应滞纳金后，在规定的期限内向市税务局申请行政复议。
根据介绍的案情，回答以下问题：
67．对于案情介绍中提到的5份发票，你认为正确的表述是()。(多项选择题)A．该5份发票不能作为本案证据，因为其不具备证据的真实性
B．该5份发票可以作为本案证据，因为其具备证据的真实性、关联性、合法性
C．该5份发票具有书证的属性，也具有物证的属性 D．该5份发票可以提取原件作为证据 68．对于稽查局制作的询问笔录，你认为正确的说法是()。(单项选择题)A．该份询问笔录属于当事人陈述，可以作为证据 B．该份询问笔录属于证人证言，可以作为证据
C．刘某是企业自己的工作人员，有利害关系，询问笔录没有证明力，不能作为证据
D．刘某所述证明企业取得假发票没有主观故意，这一说法与其他证据相抵触，因而没有证明力
69．对于稽查局于9月21日送达决定书的做法，你认为是否合法?()(单项选择题)A．合法，因为甲企业法定代表人已明确表示放弃听证权
B．合法，因为甲企业在送达税务行政处罚事项告知书后3日内并未申请听证
C．不合法，因为损害了甲企业的听证申请权利
D．不合法，因为认定甲企业的行为构成偷税错误，应认定为逃避缴纳税款 70．对于甲企业的复议申请，市税务局应当()。(单项选择题)A．受理其不服处理决定的复议申请，不受理其不服处罚决定的复议申请 B．受理其不服处罚决定的复议申请，不受理其不服处理决定的复议申请 C．对两项申请都应予以受理 D．对两项申请都不应予以受理
2010第一次全国税务人员执法资格考试试卷
（国税）试卷标准答案
一、单项选择题（本大题共25题，每小题1分，共25分。）
1．A
2．B
3．B 4．A
5．B 6．B 7．C
8．A
9．C
10．B 11．B
12．C
13．D
14．B
15．C 16． D 17．B
18．B
19．C
20．B 21． A 22．D
23．A
24．D
25．C
二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
26．AD 27．ABC 28．ABC 29．BC
30．CD 31．ABD 32．ABC 33．ABD 34．CD 35．CD 36．BCD 37．ABD 38．ABC 39．BC 40．AB 41．ACD 42．ABC 43．ABC 44．AC 45．ABC
三、判断题（共15题，每题1分，共15分。）
46．×
47．√
48．×
49．×
50．√ 51．√
52．√
53．√
54．×
55．× 56． √ 57．×
58．×
59．√
60．√
四、综合题（共3题，10问，每问2分，共20分。）
61．C 66．D
62．D
67．63．C BCD 68．64．D B 69．65．C C 70．C
第三篇：2008全国税务人员执法资格考试试卷(国税)试卷标准答案
2008全国税务人员执法资格考试试卷
(国税)试卷标准答案
一、单项选择题(本大题共25题，每小题1分，共25分。)
1．C2．B3．D4．B5．D
6．B7．A8．C9．D10．B
11．B12．D13．C14．D15．A
16．A17．B18．C19．D20．C
21．D22．C23．B24．C25．A
二、多项选择题(共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0．5分)
26．AC27．ABD28．BC29．ABD30．ACD
31．BCD32．ABC33．ACD34．CD35．BCD
36．ACD37．BD38．AC39．ABC40．AB
41．ABD42．CD43．BD44．ACD45．AD
三、判断题(共15题，每题1分，共15分。)
46．×47．√48．×49．×50．×
51．×52．×53．√54．×55．×
56．×57．√58．√59．×60．√
四、计算题(本大题共2题，每小题10分，共20分。)
61．C62．B63．D64．B65．C
66．C67．A68．A69．D70．B
(一)答案：
61．第一笔业务增值税进项税额=(20+4．4)×13％+3×7%=3.172+0．21=3.382
62．销项增值税=(245+2／(1+17％))×17％=(245+1.71)×17％=41.94万元
63．应纳增值税=2．34／1.17×0.17=0.34万元
64．销项增值税=4×250×200×17％=34000／10000=3.4
65．准予抵扣的进项税额=3.38+2.55=5.93万元
销项税额=41.94+0.34+3.4=45.68万元
应纳增值税=45.68-5．93=39.75万元
(二)答案：
66.应缴纳的消费税=400×250=100000
67.应缴纳的消费税=35000×0.2×(1+10％)／(1-20％)x20％+0.2×2000×0.5=9625×20%+200=1925+200=2125
68.应缴纳的增值税=400×3800×17%+35000×0.2×(1+10％)/(1-20%)×17％=1520000×17％+9625×17％=228400+1636.25=260036.25
69.应纳的增值税合计=260036.25+(3×4680+2340)/1.17×17％-120000×13%=260036．25+2380-15600=262416.25-15600=246816.25
70.应纳的消费税合计=100000+2125+(3×4680+2340)／1．17×20％+3×2000×0.5=102125+2800+3000=107925
第四篇：2013年第二次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷
2013年第二次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷
一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。)
1．财政原则一般属于税收的首要原则。下列选项中属于财政原则的内容是()。
A．量能课税B．税收法定主义C．税收额外负担最小D．税收收入弹性
2．下列关于税法基本原则的表述中，不正确的是()。
A．税收法定主义贯穿税收立法和执法全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则
B．税收公平原则认为税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同
C．税收效率原则包含两方面，一是指经济效率，二是指行政效率
D．实质课税原则要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行
3．某增值税一般纳税人的大型商场周末实行促销“买一赠一”活动，购买一件西服赠送一件衬衫，共销售西服1200件，每件西服的含税销售价格为468元，同时赠送衬衫1200件，该衬衫的含税市场价格为117元／件。问商场的此次促销活动应该缴纳增值税()元。
A． 81,600B． 95,472C．102,000D．119,340
4．某单位外购的下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是()。
A．小汽车B．低值易耗品C．水泥（用于基建工程）D．食用油（分给职工）
5．下列描述中，不属于增值税混合销售行为的基本特征的是()。
A．既涉及货物销售又涉及非应税劳务B．发生在同一项销售行为中
C．同时从一个购买方取得货款D．从不同购买方收取货款
6．依据消费税有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价走率相结合征税的是
()。
A．啤酒B．粮食白酒C．酒糟D．葡萄酒
7．下列各项中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。
A．进口的应税消费品，为报关进口的当天
B．自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
C．采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天
D．委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
8．某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的70％用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万元，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税额()万元(消费税税率9％)。
A．85.60B．99.08C．96.78D．118.21
9．华宜公司注册地在广州，又分别在上海和北京设立有两家营业机构(均属于独立核算的非法人机构)，那么，这两家营业机构的企业所得税纳税地点()。
A．在广州B．分别在上海和北京C．由纳税人选择一地D．由税务机关协商确定
10．中泰汽车有限公司是我国居民企业，2009境内应纳税所得额为200万元，来源于境外某国税前所得100万元。企业全年已预缴所得税款40万元，境外已纳所得税款2G万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()万元。
A． 5B．10C．15D．35
11．在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出准予扣除的是()。
A．税收滞纳金B．以融资租赁方式租出的固定资产折旧
C．租入固定资产的改建支出 D．被没收财物的损失
12．下列关于企业所得税中有关加计扣除政策的说法中，正确的是()。
A．对企业合作开发技术项目，不得适用加计扣除政策
B．对委托开发的项目，受托方应向委托方提供费用支出明细，否则，该委托开发项目的费
用不得加计扣除
C．残疾人工资加计扣除，包括未签订劳动合同的残疾人员
D．企业研发机构同时承担生产经营任务的，发生的费用均可以实行加计扣除
13．限定人身自由的行政处罚必须由()设定
A．法律B．行政法规C．地方法规D．部门规章
14．下列文件中，属于部门规章的文件是()。
A．《税收征管法》
B．《增值税暂行条例》
C．《税收管理员制度(试行)》(国税发(2005)40号)
D．《纳税担保试行办法》(国税令第11号)
15．《税务行政处理决定书》生效的时间是()。
A．决定书中写明的时间B．税务机关作出决定的时间
C．行政相对人实际收到决定书的时间D．决定书依法送达的时间
16．对受税务机关委托的单位实施的代征税款行为不服，纳税人申请行政复议的，复议机关
是()。
A．委托税务机关B．委托税务机关的上一级税务机关
C．代征单位D．代征单位的上级单位
17．纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关除责令改
正外，可以处()的罚款。
A．2,000元以下B．2,000元以上5,000元以下
C．2,000元以上10,000元以下D．10,000元以上
18．税收的开征、停征，属于()。
A．法律绝对保留事项B．法律相对保留事项
C．不属于法律保留事项D．可以由地方法规予以规定的事项
19．根据《行政诉讼法》规定，下列情形中，人民法院可以判决变更的情形是()。
A．主要证据不足B．适用法律、法规错误
C．违反法定程序D．行政处罚显失公正的20．下列犯罪中，不属于危害税收征管犯罪的是()。
A．抗税罪B．非法出售发票罪C．徇私舞弊发售发票罪D．逃避追缴欠税罪
21．行政机关在行政执法过程中，应当平等地适用法律规范，不得因人因时因地不同而异，对相同事实与情况应相同对待。这体现了()。
A．行政合法性原则B．行政合理性原则C．行政应急性原则D．信赖保护原则
22．下列料中，属于税务案件原始证据的是()。
A．伪造的发票B．稽查工作底稿C．复印的会计资料D．拷贝的电子资料
23．税务机关有根据认为某食品生产企业在规定的纳税期前有逃避纳税义务的行为。对此，该税务机关依法应当首先()。
A．采取税收强制措施B．责令该企业在规定的纳税期前限期缴纳应纳税款
C．采取税收保全措施D．要求纳税人提供纳税担保
24．税务机关对纳税人实施的下列行为中，属于行政强制执行的是()。
A．注销税务登记B．冻结银行存款C．罚款D．从银行存款中扣缴税款
25．在党的十八大报告中，确定的治国理政基本方式的是()。
A．法律B．法制C．法治D．人治
二、多项选择题(共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错
项。错选，本题不得分：少选，所选的每个选项得0，5分，请将正确选项的标号填在括号内。)
26．按照量能征税的原则，衡量不同纳税人税收负担能力的标准主要包括()。
A．消费B．行为C．所得D．财产
27．下列避免国际重复征税的方法中，无论是缔结税收协定还是一国单方面避免，使用得最
多的方法主要有两种，这两种方法主要包括()。
A．扣除法B．免税法C．抵免法D．抵税法
28．在我国现行税收体系中，增值税属于()。
A．从价税B．从量税C．直接税D．间接税
29．国际反避税的基本方法主要有()。
A．强化税务稽查B．加强国际税务合作C．控制外国投资D．制定国际反避税法律
30．增值税起征点的适用范围限于()。
A．单位B．自然人C．个体工商户D．法人
31．我国现行消费税实行的计税方法包括有()。
A．从量定额．B．从价定率C．从价定率和从量定额复合计税D．核定征收
32．下列项目，不得在企业所得税前扣除的有()。
A．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B．税收滞纳金
C．企业对外投资期间，投资资产的成本D．企业转让资产，该项资产的净值
33．企业的下列项目中可以在计算应纳税所得额时享受“加计扣除”优惠政策的有()。
A．开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
B．企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额
C．创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资的投资额
D．安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
34．某企业2009除正常生产经营收入外，还发生了以下一些业务，其中应并入企业应
纳所得税收入的有()。
A．转让股权收入B．债务重组收入
C．确实无法偿付的应付款项D．销售货物时收取的包装物押金
35．在我国境内设立有机构、场所的某非居民企业，本发生了下列所得，其中应当在我国缴纳企业所得税的有()。
A．来源于中国境内，但与其所设机构、场所没有实际联系的所得
B．发生在中国境外，但与其所设机构、场所有实际联系的所得
C．来源于中国境内，与其所设机构、场所有实际联系的所得
D．来源于中国境外，与其所设机构、场所没有实际联系的所得
36．下列行为属于税务行政复议范围的是()。
A．税务机关征收税款B．税务机关与纳税人因行政指导行为发生争议
C．扣缴义务人代扣代缴税款D．税务机关不予抵扣税款
37．欠税纳税人或其法定代表人在离开国境前，税务机关可对其采取的措施有()。
A．要求结清税款和滞纳金
B．在不能结清税款和滞纳金的情况下，要求其提供纳税担保
C．在不能结清税款、滞纳金或提供纳税担保的情况下，采取税收保全措施
D．在不能结清税款、滞纳金或提供纳税担保情况下，通知出境管理机关阻止其出境
38．对当事人违法行为实施下列行政处罚行为，当事人可以要求举行听证的是()。
A．警告B．责令停产停业C．行政拘留D．较大数额罚款
39．根据《国家赔偿法》规定，下列情形中税务机关不承担赔偿责任的有()。
A．税务机关工作人员行为是与行使职权无关个人行为 B．税务机关工作人员过失行为
C．因纳税人自己行为造成的损害D．税务机关工作人员与纳税人共同造成的损害
40．下列单位中，具有税务行政处罚权的主体有()。
A．税务所B．县国家税务局C．市局税源管理科D．市地税局稽查局
41．《税收征管法》第七条规定，“税务机关应当广泛宣传税收法律、法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。”该规定属于()。
A．命令性规范B．禁止性规范C．强制性规范D．任意性规范
42．税务机关依法检查取证过程中，不需要另行办理税务机关内部审批手续的有()。
A．将资料调回税务机关检查B．对资料进行记录
C．对资料进行照相、录像D．对资料进行复制
43．税务机关对某纳税人欠缴税款的情况在报纸上予以公告。税务机关实施的这一行政行为
属于()。
A．抽象行政行为B．具体行政行为C．依职权的行政行为D．依申请的行政行为
44．税收执法人员复印了纳税人开具给他人的收款收据，以证明纳税人取得了相应的销售收
入。该复印件属于()。
A．原始证据B．传来证据C．直接证据D．间接证据
45．在危害税收征管罪各项罪名中，可以构成单位犯罪的有()。
A．虚开增值税专用发票罪B．非法出售发票罪C．逃避追缴欠税罪D．抗税罪
三、判断题(共15题，每题1分，共15分。正确的打“√”，错误的打“×”，请
将正确答案填在括号内。)
46．税收的公平与效率是互相促进，互为条件的统一体，公平是效率的前提，效率是公平的必要条件。()
47．累进所得税是调整高收入者收入的有力工具，税式支出是增加低收入者收入的有力措施。
()
48．增值税纳税人的一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务，应视同兼营行为，征
收增值税。()
49．企业固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可一次性计提固定资产折旧。
()
50．企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时允许扣除。()
51．自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用车辆的计税价格，由税务机关参照同等车
型的价格核定征收车辆购置税。()
52．现行企业所得税规定，企业的研发费用可按60％加计扣除。()
53．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内
可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款、滞纳金，但是不得加收罚款。()
54．经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关在稽查过程中有权对纳税人的住宅进行检查，以调查、了解纳税人的财产状况。()
55．《税收征管法》中规定了对偷税处以偷税额0．5倍以上5倍以下罚款。按照“特别法优
于一般法”的适用规则，对偷税不再适用《行政处罚法》规定的减轻处罚和免予处罚。()
56．对已经被税务机关扣押的财物，其保管费用由作出扣押决定的税务机关承担。对已经被
税务机关扣押的财物，因税务机关保管不当致使其在扣押期间发生毁损灭失的，则税务机关
应对行政相对人承担赔偿责任。()
57．在行政复议中，具体行政行为违反法定程序的，复议机关一般应当作出撤销该具体行政
行为，责令重新作出具体行政行为的决定。()
58．税收执法人员在对纳税人实施检查时，在不违反法律禁止性规定并不
侵犯他人合法权益的前提下，未告知被检查对象而录拍与案件有关的声像资料，可以作为有
效证据使用。()
59．《税收规范性文件制定管理办法》生效后，税务机关制定的税收规范性文件，应以公告
形式公布。()
60．根据税收优先权的规定，税收的执行优先于其他行政机关作出的没收违法所得处罚决定的执行。()
四、综合题(共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括
号内。)
(一)某酒厂2013年9月份发生下列业务：
(1)从某包装材料厂购进包装物一批，增值税专用发票上注明税款1,560元；
(2)生产销售散装啤酒300吨，每吨不含税售价3,800元：
(3)销售散装粮食白酒3吨，含税单价每吨4,680元，收取包装物押金2,340元；
(4)开发生产一种新粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生
产成本每吨37,000元，成本利润率为10％。
已知啤酒消费税税额：每吨出厂价格(含包装物及包装物押金)在3,000元以上的(含3,000
元，不含增值税)250元，每吨在3,000元以下的220元)；已知粮食白酒消费税比例税率20％，定额税率0.5元／斤。
根据以上资料回答下列问题：
61．该厂当月(2)、(4)笔业务应计提的增值税销项税额()元。
A．1,636.252B．195,572.25C． 265,848.21D．264,211.96
62．该酒厂上述业务应纳增值税合计为()元。
A． 262,763.05B．6,500C． 5,800D．196,392.25
63．该酒厂上述业务应纳消费税合计为()元。
A．83,085B．102,126C．3,500D． 2,800
(二)某市一家汽车制造企业为国家重点扶持的高新技术企业，2012相关经营情况如下：
(1)销售汽车取得销售收入1800万元，购买国债取得利息收入10万元。
(2)将仓库对外出租取得收入200万元，对应的其他业务支出20万元。
(3)发生销售费用384万元，其中广告费用280万元、业务宣传费用96万元。
(4)发生管理费用276万元，其中业务招待费25万元、开发新技术的研究开发费用100万元。
(5)营业外支出中列支固定资产报废损失23.4万元，税收滞纳金支出10万元。
(6)准许所得税前扣除的其他成本费用为600万元。
(7)缴纳增值税176万元，销售税金及附加81.6万元。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
64．计算企业所得税前准许扣除的销售费用是()万元。
A． 374B． 308C． 278D． 384
65．企业管理费用及相关加计扣除项目在计算企业所得税应纳税所得额时准许扣除的金额是
()万元。
A．271B． 276C．31lD． 342
66．2012年应纳企业所得税为()万元。
A． 95.4B． 98.4C．69D． 161.5
(三)某县国家税务局接到某中学职工李某的举报，举报人介绍：自己于2011年1月6日在个体工商户张某店里采购了一点货物，支付了3,000元，取得了发票，在单位报了账。但
2013年3月学校内部审计发现这张发票有假，因此进行举报。经税务机关鉴别，李某取得的发票确实为假发票。税务机关对张某进行调查，张某陈述该发票系朋友给他的一份空白发
票，自己也不知道有假，就开给李某了。后来，税务局向张某送达《税务行政处罚事项告知
书》，拟对其处以罚款5,000元。张某当场表示接受处罚，并在《税务文书送达回证》上注
明：“接受处罚，没有陈述申辩意见，不申请回避，不申请听证。”税务局遂
于第二天将《税务行政处罚决定书》送达给张某。张某按时缴纳了罚款。
注：《中华人民共和国发票管理办法》(财政部令[1993]第6号)第三十六条规定，未按规定
开具发票的处以1万元以下罚款；《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令第587号)规
定，知道或者应当知道是非法取得的发票而开具的，金额在l万元以下的，处以1万元以上
5万元以下罚款。后一文件从2011年2月1日起实施。根据以上资料，请你回答下列问题：
67．《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令第587号)，属于()。
A．法律B．国务院决定C．行政法规D．政府规章
68．本案应当()。
A．适用《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令第587号)
B．适用《中华人民共和国发票管理办法》(财政部令[1993]第6号)
C．由税务机关行使行政裁量权，决定适用的法
D．由税务机关与张某协商，按协商结果确定适用的法
69．有关张某是否享有听证申请权及其理由，正确的说法是()。
A．张某享有听证申请权，因为达到了5000元的听证标准
B．张某享有听证申请权，因为达到了2000元的听证标准
C．张某不享有听证申请权，因为没有达到听证标准
D．张某不享有听证申请权，因为张某不具有申请听证的主体资格
70．对于税务机关作出《税务行政处罚决定书》的程序，你认为()。
A．张某已经履行，税务机关作出决定书的程序合法有效
B．张某不享有听证申请权，税务机关作出决定书的程序合法有效
C．张某已经签字不申请听证，税务机关作出决定书的程序并不违法
D．损害了张某的听证申请权，税务机关作出决定书的程序不合法
2013第二次全国税务人员执法资格考试试卷（国税）试卷标准答案
一、单项选择题
1．D2．D3．C4．B5．D6．B7．D8．D9．A10．C
11．C12．B13．A14．D15．D16．B17．C18．B19．D20．C
21．B22．A23．B24．D25．C
二、多项选择题
26．ACD27．BC 28．AD29．BD30．BC31．ABC32．ABC33．AD 34．ABC 35．ABC
36．ACD37．ABD 38．BD39．AC40．ABD41．AC42．BCD43．BC44．BC45．ABC
三、判断题
46．×47．√48．×49．×50．× 51．×52．×53．×54．× 55．×
56．×57．√58．√59．√60．√
四、综合题
61．B62．D63．A64．B65．C66．B67．C68．B69．B70．D
第五篇：2014第一次全国税务人员执法资格考试试卷(国税)试卷+标准答案
2014年第一次全国税务人员执法资格统一考试 国税试卷
一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。)
1．根据增值税的类型划分，我国现行增值税政策属于()。
A消费型增值税 B生产型增值税
C收入型增值税 D产出型增值税
2．下列销售行为中，应当计算缴纳增值税的是()。
A销售商品房
B销售自产的农产品
C销售自来水
D销售翻新轮胎
3．关于从量计征消费税的基本原则，下列说法正确的是()。
A委托加工以受托方核定的数量为计税依据
B自产自用以移送使用数量为计税依据
C生产销售以库存数量为计税依据
D进口销售以实际成交数量为计税依据
4．某汽车生产企业(增值税一般纳税人)销售一批汽车，取得不含税销售额1327万元，同时收取价外费用16．8万元，则汽车生产企业该笔业务需要计算增值税的销项税额()万元。
A 2.44 B 225.59
C 228.03 D 228.46
5．某超市为增值税小规模纳税人，2014年3月取得食品销售收入20600元，取得水果销售收入2987元，当月进货取得增值税发票注明税款600元，该超市应纳增值税()元。
A 87.00
B 687.00 C 707.61 D 21,218.00
6．企业下列扣除项目，符合企业所得税扣除项目政策的是()。
A企业预提的工资、薪金支出准予扣除
B职工福利费，不超过销售收入的14％的部分准予扣除
C工会经费不超过工资薪金总额2．5％的部分准予扣除
D广告费不超过当年销售收 15％的部分准予扣除
7．某人购买一辆轿车自用，支付含增值税的价款145000元，另支付购置工具件和零配件价款2340元，车辆装饰费2000元，支付销售公司代收保险费等3000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。甲公司应纳车辆购置税()元。
A 12764.10 B 12820.51
C 13020.51 D 15234.00
8．假如一个纳税人利用不同国家关于纳税人居住时间的规定，在各国间旅行以避免成为纳税人，达到躲避纳税义务的目的，我们可以把这种人称为“税收难民”。从理论上说，税收难民所采用避税的方法属于()。
A人的流动
B人的非流动
C资金的流动 D货物的流动
9．在现代社会，一般国家参与国民收入分配的主要形式是()。
A上缴利润
B国债收入
C税收收入
D规费收入
10．甲企业委托乙企业加工一批化妆晶，甲企业提供原料及主要材料，实际成本为44,000元(不含税)，支付给乙企业不含税加工费4,000元，并支付乙企业代垫的辅助材料1,000元(不含税)，乙企业无同类化妆品的不含税售价，则乙企业代收代缴的消费税额为()元(化装品消费税税率：30％)。
A 13,200.00 B 14,700.00
C 20,571.43 D 21,000.00
11．下列货物不属于消费税征收范围的是()。
A成品油
B护肤护发品
C游艇
D实木地板
12．按照企业所得税法的有关规定，下列说法正确的是()。
A为了重点扶持和鼓励发展特定的产业和项目，国家对于符合条件的小型微利企业和国家需要重点扶持的高新技术企业分别规定了20％和10％两档企业所得税优惠税率
B企业所得税法规定企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整
C 依据企业所得税法，企业取得的财政拨款属于法定“免税收入”
D 企业所得税法规定，除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业实际经营地为纳税地点
13．《中共中央关于全面深化改革若于重大问题的决定》中明确强调：“落实()。”
A量能课税原则
B实质课税原则
C税收法定原则
D税收平等原则
14．张某办理了个体工商户营业执照，开办了一家名为“幸福小吃店”的餐馆。这里的纳税主体是()。
A张某
B幸福小吃店
C张某和幸福小吃店
D张某或幸福小吃店
15．国家税务总局《关于查增应纳税所得额弥补以前亏损处理问题的公告》(国家税务总局公告2010年第20号)，该文件属于()。
A部门规章
B政府规章
C税收规范性文件
D税务行政决定
16．对于企业所得税定率征收的纳税人，在税务检查中原则上应当继续执行原定率。这体现了依法行政基本要求中的()。
A合法行政原则
B合理行政原则
C程序正当原则
D诚实信用原则
17．下列行为中，不属于具体行政行为的是()。
A税务机关对某纳税人作出《税务处理决定书》
B税务机关公告《2014年春节期间纳税申报延期通知》
C税务机关调取某纳税人账簿资料
D税务机关对某纳税人实施税收保全措施
18．纳税人申请办理税务登记的，税务机关发给税务登记证的期限为()。
A 10日
B 5日
C 3日
D当日
19．下列情形中，属于税务机关依法应当撤销行政许可的情形是()。
A对不符合法定条件的申请人准予行政许可的B违反法定程序作出准予行政许可决定的C被许可人以欺骗手段取得行政许可的
D行政机关工作人员滥用职权作出准予行政许可决定的
20．2012年，A有限公司财务人员在法定代表人李某的要求下，实施了在账簿上隐瞒收入的行为；2013年，李某将公司股份转让给了张某并离开了公司，公司法定代表人变更为张某；2014年，税务机关实施检查发现了上述隐瞒收入偷税行为，拟实施处罚。有关处罚对象的认定，正确的是()。
A对李某实施处罚
B对张某实施处罚
C对A有限公司实施处罚
D对A有限公司实施处罚，李某承担连带责任
21．税务机关实施行政处罚，如果存在需要纳税人改正事项的，应当责令其限期改正，不能一罚了之。这体现了行政处罚的()。
A处罚法定原则
B过罚相当原则
C高效便民原则
D处罚与教育相结合原则
22．税务机关在稽查过程中，查询案件涉嫌人员的储蓄存款必须经()批准。
A省(自治区、直辖市)税务局局长
B设区的市、自治州以上税务局(分局)局长
C县税务局(分局)局长
D稽查人员所在稽查局局长
23．2008年4月25日，某地税务机关发现某内资企业2007年11月一笔应税收入没有缴纳企业所得税。此时该税务机关应当()。
A按照新法优于旧法的适用原则，依据《企业所得税法》作出处理决定
B按照旧法优于新法的适用原则，依据《企业所得税暂行条例》作出处理决定
C按照法律不溯及既往的适用原则，依据《企业所得税暂行条例》作出处理决定
D按照法律溯及既往的适用原则，依据《企业所得税法》作出处理决定
24．《税务处理决定书》生效的时间是()。
A决定书中写明的时间
B税务机关作出决定的时间
C税务机关负责人签发之日 D决定书依法送达的时间
25．对受税务机关委托的单位实施的代征税款行为不服，纳税人申请行政复议的，复议机关是()。
A委托税务机关 B委托税务机关的上一级税务机关
C代征单位 D代征单位的上级单位
二、多项选择题(共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0．5分，请将正确选项的标号填在括号内。)
26．一般认为，税收横向公平的基本要求有()。
A排除特殊阶层的免税
B自然人与法人均需课税
C纳税能力不能作为纳税的依据 D法律要求课税内外一致 27．关于增值税纳税期限，下列说法正确的有()。
A纳税人可以按月纳税
B纳税人可以按次纳税
C纳税人可以按日纳税
D纳税人可以按数量纳税 28，关于增值税征税范围，下列说法正确的有()。
A银行销售金银业务 B典当业销售的死当物品
C证券公司买卖股票 D电信单位销售手机并为客户提供相关电信服务 29．下列现行税法中，属于税收法律的有()。
A 《中华人民共和国企业所得税法实施细则》 B 《中华人民共和国增值税暂行条例》
C 《中华人民共和国个人所得税法》 D 《中华人民共和国税收征收管理法》
30．关于消费税的纳税人，下列说法正确的有()。
A进口小汽车的贸易公司
B销售化妆品的商场
C从事卷烟批发业务的个人 D生产销售成品油的企业 31．关于企业所得税，下列说法正确的有()。
A企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则
B我国企业所得税管辖权选择居民管辖权
C企业分居民企业和非居民企业
D航空企业实际发生的空中保卫员训练费可在税前扣除
32．关于企业所得税特殊收入的确认，下列说法正确的有()。
A以分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认
B企业将资产用于市场推广，视同销售
C企业以买一赠一销售的，视同捐赠销售
D企业将自制商品用于职工奖励的，按照相同商品的销售价格确定 33．关于企业所得税税前扣除原则，下列说法正确的有()。
A收益性支出当期扣除 B资本性支出分期扣除
C支出税前扣除合理性 D支出税前扣除的非相关性 34。根据税法规定，下列说法正确的有()。
A凡是征收消费税的消费品都征收增值税
B凡是征收增值税的货物都征收消费税
C应税消费品征收增值税的，其税基不含有消费税
D应税车辆征收车辆购置税的，其税基不含有增值税 35．关于车辆购置税计税依据的说法，正确的有()。
A车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收
B纳税人进口自用应税车辆以关税完税价格为计税依据
C纳税人自产自用的应税车辆参照同类型新车的价格核定
D受赠使用的车辆确认不能取得购置价格的，由主管税务机关参照相同类型应税车辆的最低计税价格核定
36．根据税收法定原则，税收基本制度的立法机关是()。
A全国人民代表大会
B全国人民代表大会常务委员会
C国务院
D国家税务总局
37．下列关于法的效力的说法中，正确的有()
A国家税务总局规章的效力低于行政法规高于地方性法规
B国家税务总局规章的效力低于行政法规，与地方性法规之间不能划分效力层级
C税收行政法规的效力低于法律而高于地方性法规
D税收行政法规的效力低于法律，与地方性法规之间不能划分效力层级
38．下列情形中，作为行政相对人的纳税人享有陈述申辩权的情形有()。
A税务机关作出核定应纳税额决定
B税务机关作出行政处罚决定
C税务机关作出征收税款决定
D税务机关制定税收规范性文件
39．下列事项中，行政机关应当在办公场所公示的事项包括()。
A行政许可事项
B行政许可条件
C行政许可费用
D行政许可程序
40．下列各项中，属于税务行政处罚种类的有()。
A罚款
B停止出口退税权
C阻止纳税人或其法定代表人出境
D欠税公告
41．税务机关无论按照简易程序还是按照一般程序实施处罚，均应遵守的要求有()。
A办理立案审批手续
B告知违法事实
C送达《税务行政处罚决定书》
D保障行政相对人的陈述申辩权
42．下列情形中，税务机关不得加收滞纳金的情况有()。
A纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的B经批准延期缴纳税款的期限内
C因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的D因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的
43．税务机关的下列行为，属于具体行政行为的有()。
A制定规范性文件
B作出税务行政处罚决定
C作出税务行政处理决定 D给予举报人奖励
44．税务机关通过民事诉讼方式实现税款征收的税收保障措施有()A纳税担保 B代位权
C优先权 D撤销权 45．根据《行政复议法》，下列行为在复议期间可以停止执行的有()。
A被申请人认为需要停止执行的 B申请人认为需要停止执行的C复议机关认为需要停止执行的 D人民法院认为需要停止执行的
三、判断题(共15题，每题1分，共15分。正确的打“√”，错误的打“×”，请将正确答案填在括号内。)
46．税式支出是调整高收入者的有力工具。()
47．纳税人和负税人都是税收的实际负担者。()
48．纳税期限是衡量征纳双方是否按时行使征税权力和履行纳税义务的尺度。()
49．在国际税收中，消除双重征税通常采用免税法和抵免法。()
50．企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，若采取缩短折旧年限的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50％。()
51．企业发生的捐赠支出，在利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()
52．根据增值税的有关规定，如果纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，则应分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额：未分别核算销售额的，从高适用税率并计算缴纳增值税。()
53．《中华人民共和国税收征收管理法》中所创设的法律规范是程序规范而非实体规范。()
54．税务行政执法应当遵循合法性原则而不应当考虑合理性问题。()
55．税务机关办理非许可审批时，对于受理申请但不能即时审批的，应当向申请人、送达书面的受理通知。()
56．纳税人未缴少缴税款，均应当给予行政处罚。()
57．税务行政处罚中，2,000元以下的罚款统一由税务所实施。()
58．国家税务总局有权制定规章，设定税务行政强制。()
59．在不违反法律禁止性规定且不侵犯他人合法权益的前提下，未告知被检查对象而进行录音取得的资料，可以作为有效证据使用。()
60．纳税人未按照规定期限缴纳税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。()
四、综合题(共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内。)
(一)某企业为一般纳税人，2014年2月份发生下列业务：
(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款为160,000元、增值税27,200元。
(2)购进生产用设备一台，取得增值税专用发票上注明的销售额为345,000元。
(3)直接收款方式销售货物一批，开具增值税专用发票上注明销售额为556,000元。
(4)以分期收款方式销售货物一批，先开具增值税专用发票上注明销售额为96,0000元，本月实际收到货款200,000元，合同规定本月应收货款为320,000元。
本月购进货物取得的专用发票均已经认证，增值税适用税率均为17％。
根据上述资料，回答下列问题：
61．本月准予抵扣的进项税额()元。
A 27,200 B 58,650 C 63,274 D 85,850
62．本月销项税额()元。
A 10,540 B 94,520 C 163,200 D 257,720
63．本月该企业应纳增值税()元。
A-104,550 B 67,320 C 171,870 D 253,734
(二)某市日化厂为增值税一般纳税人，2013年生产经营的有关资料如下：
(1)销售产品取得不含税销售收入2200万元，在同一张发票列示的商业折扣20万元，实际取得不含税销售收入2180万元；购买国债取得利息收入50万元；接受捐赠取得银行存款40万元。
(2)产品销售成本为1100万元。本年购进货物取得增值税专业发票注明的增值税60万元；外购原材料支付运费，取得“营改增”试点地区运输企业开具的运费增值税专用发票上注明价税合计金额为50万元。
(3)销售税金及附加、期间费用总额320万元，其中符合税法规定列支范围的研究开发费用40万元。
(4)购进的原材料发生非正常损失，账面成本10万元(该原材料应转出的进项税额为1．7万元)，保险公司赔偿5万元。
根据上述资料，回答下列问题：
64．2013该企业所得税前准许扣除税金为()万元。
A 30.74 B 31.05
C 31.06 D 31.22
65．2013该企业所得税前准许扣除的损失为()万元。
A 5.0 B 6.7
C 10.0 D 11.7
66．2013该企业应缴纳企业所得税为()万元。
A 165.61 B 168.48
C 174.38 D 185.64
(三)2012年5月，甲税务机关接外地乙税务机关协查函，要求对甲税务机关所辖的丙有限公司2011年1月10日至25日开具给丁有限公司的5张普通发票的真实性予以核实，涉及金额1，105,000元。协查函中说明乙税务机关在对丁有限公司的检查中发现其取得的这5张发票涉嫌虚开发票。甲税务机关检查人员发现丙有限公司对该5笔业务在账簿上作了收入处理。经询问财务人员，其承认当时的实际金额为705,000元，由于丁有限公司业务员称另外有其他业务开不到发票，要求这里多开400,000元；这些业务的付款方式是通过对方的个人银行卡上转账过来的，共转了1,105,000元，返还360，000元给该业务员，40,000元作为代扣的税金。甲税务机关向丙有限公司送达《税务行政处罚事项告知书》，拟对其处以罚款10,000元。丙有限公司法定代表人当即表示接受处罚。第二天，甲税务机关将《税务行政处罚决定书》送达给丙有限公司；丙有限公司及时缴纳了罚款。
丁有限公司不服，于30日后向甲税务机关的上一级税务机关申请行政复议，要求撤销甲税务机关对丙有限公司所作的《税务行政处罚决定书》，理由主要有两个方面：一是该决定程序违法；二是发票不存在虚开现象，360,000元系丙有限公司给业务员个人的回扣，丁有限公司是受害者。
相关规定：(1)《中华人民共和国发票管理办法》(财政部令(1993)第6号)；(2)《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令第587号)，2010年12月20日公布，2011年2月1日起施行；(3)《刑法》非法出售发票罪，犯罪起点标准为非法出售普通发票100份以上或者票面额累计在40万元以上；(4)《刑法》修正案(七)，2009年2月28日公布，公布之日施行，其中修改规定的逃税罪犯罪起点标准为纳税人逃税5万元以上且占应纳税额10％以上；(5)《刑法》修正案(八)，该修正案2011年2月25日公布，2011年5月1日起施行，其中新规定的虚开发票罪，犯罪起点标准为非法出售普通发票100份以上或者票面额累计在40万元以上。
根据以上案情和相关规定，回答以下问题：
67．甲税务机关第二天直接送达处罚决定书的做法，是否存在程序违法?你的看法是()。(单项选择)
A不违法，因为没有达到听证的金额标准
B不违法，因为丙有限公司放弃了听证申请权
C违法，因为丙有限公司申请听证的法定期限未届满
D违法，因为未告知丁有限公司并听取其意见
68．如果本案丙有限公司发票违法事实成立，在行政处罚适用依据问题上，()。(单项选择)
A应当遵循“法不溯及既往”原则，适用财政部令(1993)第6号中的规定
B应当遵循“程序法从新”原则，适用国务院令第587号中的规定
C应当遵循“新法优于旧法”原则，适用国务院令第587号中的规定
D应当遵循“上位法优于下位法”原则，适用国务院令第587号中的规定
69．就丁有限公司的行政复议申请问题，你的看法是()。(单项选择)
A申请不合法，因为丁有限公司提出的复议申请超过法定申请期限
B申请不合法，因为丁有限公司与甲税务机关处罚行为没有直接利害关系
C申请合法，因为丁有限公司是甲税务机关处罚行为的行政相对人
D申请合法，因为丁有限公司与甲税务机关处罚行为有直接利害关系
70．如果丙有限公司确实是因为丁有限公司的其他业务而多开400,000元发票，从刑法角度看，丙有限公司()。(单项选择)
A 涉嫌非法出售发票罪
B 涉嫌持有伪造的发票罪
C 涉嫌虚开发票罪
D 不构成虚开发票罪
2014第一次全国税务人员执法资格考试试卷(国税)试卷标准答案
一、单项选择题(本大题共25题，每小题1分，共25分。)
1． A 2． C 3． B 4． C 5． B 6． D 7． C 8，A 9． C 10． D 11． B 12． B 13． C 14． A 15． C 16． D 17。B 18． D 19． C 20． C 21． D 22． B 23． C 24． D 25，B
二、多项选择题(共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0．5分)
26． ABD 27． ABC 28． AB 29． CD 30． ACD 31． ACD 32． ABD 33． ABC 34． AD 35． AD 36． AB 37． BC 38． ABC 39． ABD 40． AB 41． BCD 42． BC 43． BCD 44． BD 45． AC
三、判断题(共15题，每题1分，共15分。)
46． x 47． X 48． √ 49． √ 50． X 51． x 52． √ 53． X 54． X 55． √ 56． x 57． X 58． X 59． √ 60．
四、综合题(共3题，10问，每问2分，共20分。)
61． D 62． D 63． C 64． A 65． B 66． D 67． C 68． A 69． B 70． D
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