全国税务稽查业务考试国税答案

第一篇：全国税务稽查业务考试国税答案

全国税务稽查业务考试国税(A)参考答案及评分标准

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一、单项选择题（共40题，每题1分，共40分）

1．D 2．C 3．A 4．A 5．C

6．C 7．C 8．B 9．D 10．D

11．C 12．A 13．B 14．D 15．D

16．D 17．C 18．D 19．C 20．B

21．A 22．D 23．D 24．C 25．C

26．B 27．A 28．D 29．A 30．D

31．A 32．D 33．C 34．A 35．D

36．C 37．B 38．D 39．A 40．C

二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。有错选项，本题不得分；少选，正确的选项每个得0.5分）

41．AC 42．ABD 43．BD 44．ACD 45．ACD

46．ABC 47．ACD 48．ACD 49．BCD 50．ABD

51．ACD 52．ABD 53．BC 54．BC 55．ABC

56．ACD 57．ABD 58．ABC 59．AC 60．ABC

三、判断题（共10题，每题1分，共10分。全划“√”号或全划“×”号均不得分；“√”号或“×”号标识不清及使用其它符号的均不得分）

61．× 62．× 63．√ 64．× 65．×

66．√ 67．√ 68．√ 69．√ 70．×

四、改错题（共10题，每题1分，共10分。错误的地方没划线标识的不扣分）

71．改错：将“兼营非应税劳务”改为“混合销售行为”。

72．改错：将“检察机关”改为“公安机关”。

73．改错：将“可不必办理立案手续”改为“应当补充立案”

74．改错：将“两次以上的处罚”改为“两次以上罚款的行政处罚”

75．改错：将“排他性”改为“真实性”。

76．改错：将“利益”改为“合法权益”。

77．改错：将“税收违法检举案件管理系统”改为“金税工程”（或：“金税”、“CTAIS”、“ctais”之一的均为正确）。

78．改错：“民事责任追究”改为“一般过错追究”。

79．改错：将“后进先出法”删除

80．改错：将“10万元”改为“5万元”

五、案例分析题（共4题，总分50分）

81．（本题10分）。

（1）错误之处：选案科科长签发《税务稽查任务通知书》。（1分）

正确做法：《税务稽查任务通知书》应由稽查局负责人批准。（1分）

（2）错误之处：稽查局局长批准《调取账簿资料通知书》。（1分）

正确做法：应由县国税局局长批准《调取账簿资料通知书》。（1分）

（3）错误之处：审理科于4月4日制作《审理报告》。（1分）

正确做法：审理科应于受理《稽查报告》后10日内制作《审理报告》。

（1分）（或：审理科应按期作出审理）

（4）错误之处：4月5日，审理科按照稽查局的决定制作对A公司追缴税款、加收滞纳金和所偷税款0.5倍罚款的《税务处理决定书》。

正确做法：①稽查局作出行政处罚之前，应当向A公司送达《税务行政处罚事项告知书》并办理送达回证手续。（1分）（或：稽查局在作出行政处罚前，应依法告知A公司。）②对违反规定开具普通发票的行为，应单独予以罚款。（1分）

③对作出追缴税款、加收滞纳金的，应制作《税务处理决定书》；对作出罚款的应单独制作《税务行政处罚决定书》（1分）（或：对追缴税款、滞纳金和罚款应分别作出处理、处罚文书）

【评分参考】表达意思基本清楚可视为正确。

82．（本题10分）。

1．定性正确。（1分）

2．偷税是一种常见的税收行政违法行为。其构成要件包括：

（1）行为人有履行税法的义务；（1分）

（2）行为人有不履行税法义务的行为；（1分）

（3）行为人的行为造成了危害后果。（1分）

简述理由：

（1）根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征收管理法）第二十五条第一款的规定：“纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料”。

因此B公司有履行税法的义务，即如实办理纳税申报和报送纳税申报表、财务会计报表及其他纳税资料的义务。（2分）

（2）B公司用其取得的虚开增值税专用发票进行纳税申报，违反了税收征收管理法第二十五条第一款的规定，即违反了应如实办理纳税申报和报送纳税申报表、财务会计报表及其他纳税资料的义务，构成了虚假的纳税申报行为。（2分）

（3）B公司用其取得的虚开增值税专用发票进行纳税申报，造成了多抵扣税款13万元的后果，构成行为人的行为造成了危害后果。（1分）

（4）税收征收管理法对此作出规定，即税收征收管理法第六十三条第一款规定：“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税”。

因此稽查局对B公司取得虚开增值税专用发票用于纳税申报抵扣税款行为定性偷税是正确的。（1分）

83．（本题15分）。

检查预案的主要内容：

（1）分析生产经营情况、主要财务指标、结合税收征管资料信息，研判涉税问题易发点，确定工作重点及切入点。（3分）

【评分参考】答卷中如涉及具体的经营、财务、税收等指标分析，酌情给分。

（2）拟订调取企业财务和相关业务经营的资料和内部控制管理规定的内容、计划与具体实施方案。（3分）

【评分参考】答卷中如涉及具体的调取管理、采购、销售、财务等部门的相关资料，酌情给分。

（3）拟订检查企业财务账册、凭证，发票使用，资金状况以及盘存企业的存货仓储（含原材料、产品或商品）、车间实物的重点内容、主要方法和实施方案。（3分）

【评分参考】答卷中如计划方案涉及具体的财务账册、凭证，发票等名称和银行账户的可酌

（4）针对发现的问题预研证据体系及各项证明事项与证据收集的内容、主要要求和方法。（3分）

【评分参考】答卷中如有证据收集、部门职责、管理规定等具体内容的，酌情给分。

（5）预研检查可能出现的困难与阻力和应对、处置方法。（2分）

【评分参考】答卷中如有争取地方党委、政府的支持，寻求公安、检察、法院、地税等职能部门的支持，酌情给分。

（6）配置检查力量及明确各自分工，拟定检查工作纪律。（1分）

84．（本题15分）。

1．“原材料-小米”明细账存在的涉税问题（3分）

霉变小米属于非正常损失，应转出增值税进项税额

霉变小米成本=1200×1.2=1440元（1分）

应转出增值税进项税额=[1440÷（1-13%）]×13%=215.17元（1分）

已转出增值税进项税额：187.2元

少转出增值税进项税额=215.17-187.2=27.97元（1分）

【评分参考】列综合算式的，就其中正确的部分酌情给分。

2．“原材料-高梁”明细账存在的涉税问题（3分）

霉变高梁属于非正常损失，应转出增值税进项税额。

霉变高梁成本=9500×2=19000元

应转出增值税进项税额=19000×13%=2470元

已转出增值税进项税额：0元

少转出增值税进项税额：2470元

3．“库存商品-老窖”明细账存在的涉税问题（6分）

（1）以老窖换取小米应补缴税款的计算（3分）

当月老窖平均销售价格=（512000+476000+1240000）÷（8000+7000+20000）

=2228000÷35000=63.66元/公斤（1分）

当月老窖最高销售价格：68元/公斤

老窖换取小米应补缴增值税=200×63.66×17%=2164.44元（0.5分）

老窖换取小米应补缴消费税=200×68×20%+200×2×0.5=2920元（1.5分）

【评分参考】列综合算式的，就其中正确的部分酌情给分。

（2）以老窖发放福利应补缴税款的计算（3分）

应缴纳增值税=500×63.66×17%=5411.10元

已缴纳增值税：3825元

应补缴增值税=5411.10-3825=1586.10元（1.5分）

应补缴消费税=500×63.66×20%+500×2×0.5=6866元（1.5分）

【评分参考】列综合算式的，就其中正确的部分酌情给分。

4．“主营业务收入-老窖”明细账没有问题（1分）

【评分参考】该部分如空白，在1、2、3不全为空白的情况下可给1分。

5．企业当月应补缴的增值税和消费税：（2分）

应补缴增值税=27.97+2470+2164.44+1586.10=6248.51元（1分）

应补缴消费税=2920+6866=9786元（1分）

【评分参考】结果不正确不给分。

第二篇：税务稽查培训班业务考试试题(国税A)

国家税务总局扬州税务进修学院 税务稽查业务考试试题（国税A）

特别提示：考试时间为2小时，请在配发的《答题纸》上答题，否则视为零分）

一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确答案填在答题框内，答案标识辨别不清不给分，每题1分，共20分）

1．稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中（）。

A．日常检查 B．专项稽查 C．专案稽查 D．专项整治 2．下列哪些不属于税收实体法基本构成要素：（）

A.纳税义务人 B.征税主体 C.税目 D.税收优惠

3．按照现行法律法规规定，税务机关在对公民拟作出（）元（含本数）以上罚款、对法人或者其他组织作出1万元（含本数）以上罚款的行政处罚决定之前，应告知当事人有申请听证的权力，如果当事人申请，税务机关应当组织听证。

A.1000 B.2000 C.50 D.5000 4.根据《税务稽查规程》规定，各级国家税务局和地方税务局分别负责所辖税收的税务稽查工作符合税务稽查管辖原则的（）。

A.属地管理 B.分税制管理 C.统筹协调 D.指定管理

5．按税务稽查选案基本方法的一般分类，抽签法属于随机抽样方法中的（）。A.等距抽样 B.机械抽样 C.简单随机抽样 D.分层抽样

6．审理人员接到稽查人员提交的《税务稽查报告》及有关资料后，应在（）日内审理完毕。

A.15 B.7 C.10 D.30 7．稽查局拟对A个人独资企业罚款（）元以上，A企业有要求听证的权利。A.8000 B.10000 C.2000 D.5000 8．采取邮寄送达方式的，以（）为送达日期。

A.邮寄日期 B.回执上注明的签收日期 C.邮戳日期 D.邮政部门接受函件日期

9．纵向比较分析是税务稽查成果分析的常用方法。如果分析的目的是为了说明特定指标的发展方向和变化幅度，则应当运用纵向比较分析方法中的（）

A.趋势分析 B.波动分析 C.相关分析 D.弹性分析

10.对于税务稽查信息化内涵的理解，一般认为，除了有效利用信息资源这一内涵外，最为重要的是税务稽查信息化是（）。

A.加快数据传输 B.加大数据存储 C.强化管理过程 D.提高运算速度 11．进行账证核对时，一般采用（）。

A、审阅法 B、核对法 C、详查法 D、抽查法 12．根据实施税收违法行为的主体类型对其所作的分类是：（）A.征税主体的违法行为和纳税主体的违法行为 B.税收实体违法行为和税收程序违法行为 C.抽象税收违法行为和具体税收违法行为 D.税收行政违法行为和税收刑事违法行为

13.某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入128.7万元(含税)，当期发出包装物收取押金5.85万元，当期逾期未归还包装物押金2．34万元。该企业本期应申报的销项税额为（）

A.21.87万元 B.20.74万元 C.19.55万元 D.20.7978万元

14.某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开具普通发票20张，共收取货款25万元。企业扣除还本准备金后按23万元做销售处理，则增值税计税销售额为()。

A．25万元 B．23万元 C．21.37万元 D．19.66万元 15.某汽车轮胎厂下设一非独立核算的门市部，2008年5月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元，汽车轮胎的消费税税率为3%，该厂应缴消费税为（）万元。

A.1.98 B.2.32 C.1.8 D.5.13 16.某生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元(美元与人民币的比价为1：8)，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为()。

A、75.4万元 B、100.9万元 C、119.6万元 D、137.7万元 17.2009年5月23日，稽查局的张光胜与李美丽到宏大公司检查，检查中核实企业当年的产品销售收入1900万元，其他业务收入90万元，调增的视同销售收入10万元、财产转让收入1000万元，实际在会计利润中列支的广告宣传费用为600万元,则当年在税前可以扣除的广告宣传费用为（）

A．285万元 B．298.5万元 C．300万元 D．450万元

18.A企业在2008年将房屋出租，签订三年租赁合同，每年租金100万元，租金在开始年份一次支付，企业已经按会计规定进行了相应的处理，若2008年企业实现的会计利润是1000万元，则，2008年当年应纳税所得额为（）

A．1000万元 B．1100万元 C．1200万元 D．1300万元 19.甲白酒生产企业于2008年8月1日向乙商场销售白酒1000瓶（每瓶500毫升），收取销售额10万元，品牌使用费2万元，则该笔业务应纳消费税为（）元、应纳营业税为（）元。（）

A.20500；1000 B.20000;0 C.23918.80;0 D.20000;1000 20.以下不属于企业合并的是（）A．控股合并 B．吸收合并

C．新设合并 D．总公司下的两个分公司合并

二、多项选择（每题至少有2个正确答案，将正确答案填在答题框内，多选、少选、答案辨别不清均不给分，每题2分，共20分）

1．适用简易程序的税收违法行为必须具备以下条件：（）A.违法事实清楚，案情简单，无需进一步调查取证 B.有法律依据

C.对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下的罚款 D.对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以2 000元以下的罚款 2．下列属于税务行政复议特征的有：（）

A.审查对象是税收具体行政行为B.合法性审查和合理性审查相结合 C.税务行政复议前置 D.审查对象是税收抽象行政行为 3．检查人员与被查对象有下列关系之一的，应当回避()。A.直系血亲关系 B.三代以内旁系血亲关系 C.近姻亲关系 D.可能影响公正执法的其他利害关系 4.地市（州、盟）级税务稽查局的主要职责是（）。

A．业务指导类职责 B．系统管理类职责 C．稽查执法类职责 D．行政协调类职责

5.稽查审理部门对案件经过审理同意定案之后，对于需要处理的案件，针对纳税人应当制作的法律文书有（）。

A.《审理报告》 B.《税收强制执行决定书》 C.《税务处理决定书》 D.《税务行政处罚决定书》

6.必须是有下列情形之一的，税务机关可以采取公告送达税务处理文书。（）A.当事人拒绝签收法律文书的 B.同一送达事项的受送达人众多 C.无法邮寄送达的 D.当事人下落不明的

7．税务行政复议的范围包括：（）A．税务机关作出的征税行为 B．税务机关作出的税收保全措施

C．税务机关未及时解除保全措施，使纳税人及其他当事人合法权益遭受损失的行为

D．税务机关作出的强制执行措施

8.对符合一般纳税人条件但不申请办理一般纳税人认定手续的纳税人，应（）。A.可以继续使用增值税专用发票

B.按销售额依照增值税税率计算应纳税额 C.不得抵扣进项税额 D.不得使用增值税专用发票 9.来料加工业务税收政策包括()。

A.出口企业采取“来料加工”贸易方式进口的原材料、零部件、元器件、设备，海关予以免征进口环节的增值税

B.加工企业取得的工缴费收入免征增值税

C.出口免税货物所耗用的国内货物所支付的进项税额可以抵扣 D.出口企业国内配套的原材料的已征税款不予退税

10.企业所得税法所称企业取得收入的货币形式，包括（）A．现金、存款 B．应收账款 C．应收票据、准备持有至到期的债券投资 D．债务的豁免

三、判断题（判断正误，在正确的题后括号内打“√”，错误的题后括号内打“×”，正误标识辨别不清不给分，每题1分，共20分）

1.税收征管部门负责的日常检查和税务稽查机关的日常稽查，除了执法主体有一定差异外，其检查目的、检查内容、检查程序并无明显差异。

2．按照法律所调整的对象不同可分为实体法和程序法。（）3．按照法律适用范围的不同可分为一般法和特别法。（）

4．如正在查处的税务违法案件涉及属于外省市其他纳税人，税务稽查机关可持本人税务检查证到外地调查取证，但在查处结束后向立即当地税务机关备案。()5．税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，被执行人是自然人的，应当通知被执行人本人或其成年家属到场；被执行人是法人或其他组织的，应通知其法定代表人或主要负责人到场；拒不到场的，不影响执行。()6．《税务行政处罚事项告知书》由税务稽查实施部门作出。（）

7．《税务稽查报告》对案件计算的数据有差错时，审理人员应当把案件退回税务稽查实施部门。（）

8．税务机关工作人员李某和王某在对张某送达《税务处罚决定书》时，由于张某拒绝签收法律文书，于是决定留置送达。但由于寻找见证人麻烦，李某和王某决定对张某采取公告送达。（）

9．税收违法案件公告是指税务机关将检查中的税收违法案件，以公告文体或其他形式向社会进行公告，以便发挥群众路线原则，让社会各界提供更多线索，从而提高税务稽查执法质量。（）10．现阶段税务信息化的主要内容就是“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”。其中“四个系统”是指通过业务的重组、优化和规范，逐步形成一个以征管业务为主，包括行政管理、外部信息和决策支持在内的四大子系统的应用软件。()11．比较分析的差异，是一种抽象的、相对的检查结果，可以在检查结论中予以采纳。()12．通则法和单行法是按照具体法在法律体系中的法律地位不同进行的分类。（）13.淮海贸易公司的总部和分支机构实行统一核算，其年应税销售额已经超过小规模纳税人标准，如果其分公司华军贸易公司的年应税销售额未超过小规模纳税人标准，华军贸易公司也可申请办理一般纳税人认定手续。（）

14.企业对原材料移库所支付的运输费用，只要取得了货运发票，也可计提增值税进项税额。（）

15.烟厂销售卷烟，应当按照卷烟的实际销售价格计算缴纳增值税和消费税。16.办理出口退、免税的企业，应将出口的不同税率的应税消费品分开核算和申报，凡是因未分开核算而划分不清适用税率的，一律从高适用税率计算退、免税税额。

17.企业所得税按纳税计算。企业在一个纳税中间开业，或者终止经营活动，使该纳税的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期折算成一个纳税，计算缴纳企业所得税.()18.企业所得税法规定的税率优惠主要是指20%税率

--小型微利企业，15%税率--高新技术企业，10%税率--非居民企业的预提所得税和18%的税率-— 特区内的生产性的外商投资企业。()19.纳税人为了减少库存积压，以明显偏低的价格将货物销售给无关联关系的客户，应按实际销售价格征收流转税和企业所得税。（）

20.对不征税收入检查主要检查其不征税收入用于支出所形成资产的折旧、或财产的摊销额在税前扣除的问题。()

四、判断改错题（判断正误并说明理由，未说明理由的不给分，每题2分，共20分）1．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并加收滞纳金。

2．税收优惠包括减税、免税、税收抵免、延期缴纳税款等多种形式。

3．总局在2008年提出了“坚持强化管理促规范、提高稽查管理质量和效率”的要求，具体而言，就是要求不断突出重点稽查这个主题，进一步加大提高处罚力度，不断 提高稽查质效。

4．税务稽查个案分析主要是发现作案新手段和新动向，总结案件查处过程中的经验和值得借鉴的教训，其基本形式是税务检查报告。

5．《税务稽查报告》对案件处理不当时，审理人员应当把案件退回税务稽查实施部门。

6．审理部门制作《税务处理决定书》后，应依法送达给当事人。

7．行政处罚的种类有警告；罚款；没收违法所得、没收非法财物；责令停产停业；暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照；行政拘役。

8.纳税人用应税消费品抵偿债务的，应按同类应税消费品的最高售价计算增值税和消费税。

9.纳税人外购应税消费品用于连续生产应税消费品，只要取得了购货发票，外购应税消费品领用后，其已纳消费税额准予扣除。.由于租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。所以，承租人也应当按支付租金的时间作为税前扣除的确认时间。

五、实务题（凡选择部分均为不定项选择，每题按步骤按要点计分，第1题至第3题每题15分，第4题25分，共70分）

（一）2007年6月，某市国税稽查局接到群众举报,决定对陈凯在2005年8月至2006年12月的纳税情况进行检查，结果发现陈凯并没有办理工商登记和税务登记，为个人承接加工，在上述期间加工摩托车配件取得应税收入近1100万元，应缴纳税款56万余元，但陈凯只申报8.5万元，还应缴税近48万元。稽查局并于6月15日下达《责令限期改正通知书》。在送达该通知书时，由于无法找到陈凯本人，税务机关便委托工厂所在地乡政府送达，乡政府叫来陈凯的加工厂的一个部门负责人张某签收了该法律文书。但陈凯一直未申报。稽查局决定依法按偷税处理处罚，理由是通知申报而拒不申报以及进行虚假纳税申报。陈凯不服，依法申请听证，税务机关决定于2007年10月25日举行听证会，并于2007年10月19日送达《税务行政处罚听证通知书》。听证会举办之后，税务机关依法作出处罚决定。

问：

1、该稽查局存在哪些执法程序问题？说明理由（6分）

2、该稽查局对当事人定性是否准确？说明理由（9分）

（二）某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2008年10月企业发生经济业务如下：（1）自生产厂家购进散装化妆品一批，取得增值税专用发票（已认证），价款250000元，增值税额42500元。会计处理为：

借：材料采购 175000 借：应交税费-应交增值税（进项税额）42500 借：应交税费-应交消费税 75000 贷：银行存款 292500（2）本月将购进散装化妆品的80%生产领用，用于加工成套化妆品。会计处理为： 借：生产成本 140000 贷：原材料 140000（3）企业本月加工成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290000元。会计处理为：

借：应收账款 339300 贷：主营业务收入—化妆品 290000 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）49300（4）将专门特制的成本为3万元的（不含税价）化妆品发给本厂女工。企业的会计处理为：

借：应付福利费 35100 贷：生产成本 30000 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）5100（5）将价值90000元的化妆品和价值40000元的眉笔、镜子等组成套装盒出售，取得不含税收入130000元。企业的会计处理为：

借：银行存款 152100 贷：主营业务收入—化妆品 90000 贷：主营业务收入—眉笔、镜子 40000 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）22100（6）计提当月消费税，会计处理为： 借：营业税金及附加 39000 贷：应交税费—应交消费税 39000 应交消费税=（290000+90000）×30%-75000=39000元（7）企业当月的增值税申报为：

销项税额=（290000+90000+40000）×17%=71400元 进项税额=42500-5100=37400元 应纳税额=71400-37400=34000元

（8）化妆品消费税税率30%、成本利润率为5%。

要求：

（1）分析以上资料，说明企业的会计处理存在哪些涉税问题？（2）计算企业当月应补交的增值税和消费税。

（三）某非上市公司内资企业，2007年在建工程领用本企业的产品，该产品生产成本70万元，对外含税售价117万元，除增值税以外的税费略。

(1)若2007年，该企业除此项业务的其他业务经营利润是-10万元，则，2007年企业的应纳税所得额是()。

A.0万元 B.-10万元

C.20万元 D.100万元

(2)若2007年，该企业会计核算记录的销售营业收入是1900万元，实际发生的业务招待费用是10万元，企业发生上述自产自用产品之后，年末企业所得税汇算时，应当作纳税调整的业务招待费用数额是（）

A.0万元 B.1万元 C.4万元 D.6万元

(3)若上述自产自用业务发生在2008，企业当年实现的会计利润是100万元，没有其他纳税调整项目，则，2008年的应纳税所得额是（）

A.0万元 B.30万元

C.100万元 D.130万元

(4)若上述自产自用业务发生在2007，该项业务形成资产未来可以在税前扣除的计税基础是（）

A.70万元 B.87万元 C.100万元 D.117万元

(5)若上述自产自用业务发生在2008，该项业务形成资产未来可以在税前扣除的计税基础是（）A.70万元 B.87万元 C.100万元 D.117万元

（四）2009年5月12日，国税局稽查局的张丽与李琦对西西悦制药厂（一般纳税人），2007年和2008年纳税情况进行税务检查，发现如下情况：

资料一：2006年企业符合规定可以结转到下一年的亏损数额是-100万元。2007年企业实现会计利润-100万元，申报缴纳企业所得税的应纳税所得额也是-100万元。2007年企业实现销售收入6000万元，实际发生符合条件的广告费支出2000万元，在税前一次列支。2007年企业符合条件的对外公益性捐赠数额是15万元，捐赠扣除比例是10%，企业已经在营业外支出科目中核算了此项业务。2008年企业按照会计准则的要求核算，全年会计核算已经记录主营业务收入8000万元，发生符合规定的广告费支出900万元，实际发生业务招待费300万元；实现会计利润100万元，纳税申报表的应纳税所得额也是100万元。企业生产药品成本中外购材料等外购份额占总销售成本的60%。

资料二：2008年5月对汶川地震灾区捐赠药品，获得红十字会认定的捐赠金额是175.5万元，企业该产品当期销售的不含税公允价格是120万元，药品成本是90万元。企业进行了如下的会计处理：

借：营业外支出—汶川地震捐赠1 155 000 贷：库存商品 900 000 应交税金—应交增值税（销项税额）255 000 由于政府对汶川地震的捐赠有新的优惠政策，2008年12月企业针对上述业务又做出如下会计处理：

借：营业外支出—-汶川地震捐赠 153 000 贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出）153 000

资料三：企业通过证券交易所购买上市公司股票，2007年4月购买价格1000万元，2007年12月31日收盘价1200万元，在2008年2月以700万元卖出（相关税费略），企业已经做出如下的会计处理如下：

2007年4月购买交易性金融资产时： 借：交易性金融资产—成本 10 000 000 贷：银行存款 10 000 000 2007年12月31日确认公允价值变动时： 借：交易性金融资产—公允价值变动 2 000 000 贷：公允价值变动损益 2 000 000 同时：

借：公允价值变动损益 2 000 000 贷：本年利润 2 000 000 2008年2月转让交易性金融资产时： 借：银行存款 7 000 000 投资收益 5 000 000 贷：交易性金融资产

--成本 10 000 000--公允价值变动 2 000 000 同时：

借：本年利润 5 000 000 贷：投资收益 5 000 000 根据上述资料回答以下问题：

1.2007年企业在税前可以扣除的广告费支出为（）。A.300万元 B.500万元

C.1500万元 D.2000万元 2.2007年企业当年的纳税调整后的金额为（）。A.-100万元 B.200万元 C.400万元 D.500万元

3.2007年企业在税前可以扣除的捐赠数额是（）。A.0万元 B.10万元 C.15万元 D.20万元

4.按照税收规定，2008年企业由于对外捐赠实现的视同销售利润为（）。A.30万元 B.55.5万元 C.60万元 D.85.5万元

5.2008年5月对汶川地震灾区捐赠药品，企业在所得税前可以申请扣除的捐赠金额为（）。A.12万元 B.115.5万元 C.140.4万元 D.175.5万元

6.由于政府对汶川地震的捐赠有新的优惠政策，企业应当作增值税进项税额转出的正确金额为（）。

A.0万元 B.9.18万元 C.15.3万元 D.18.36万元

7.按照新的会计准则与税收政策规定，企业对汶川地震的捐赠，其增值税进项税额转出的正确会计科目为（）。

A.营业外支出 B.本年利润 C.主营业务成本 D.利润分配

8.企业通过证券交易所购买上市公司股票事宜，对2007年应纳税所得额的影响数额为（）。

A.调增应纳税所得额0万元 B.调增应纳税所得额200万元 C.调减应纳税所得额200万元 D.调增应纳税所得额1000万元

9.2008年企业通过证券交易所购买上市公司股票处置事宜，税收政策认定的所发生的处置损失金额为（）。

A.0万元 B.200万元

C.300万元 D.500万元

10.2008年企业通过证券交易所购买上市公司股票处置事宜，税收政策认定的所发生的处置损失，税前扣除时的税收政策规定为（）。

A.该股票投资损失，可以在税前扣除，但每一纳税扣除的损失，不得超过当年实现的股权投资收益和股权投资转让所得，超过部分可向以后纳税结转扣除。

B.该股票投资损失，可以在税前扣除，但每一纳税扣除的损失，不得超过当年实现的股权投资收益和股权投资转让所得，超过部分可向以后纳税结转扣除。企业股权投资转让损失连续向后结转5年仍不能从股权投资收益和股权投资转让所得中扣除的，准予在该股权投资转让后第6年一次性扣除。

C.该股票投资损失，不得在企业所得税前扣除。

D.该股票投资损失，可以在2008年处置损失发生当期在企业所得税前扣除。

第三篇：税务稽查业务考试(国税C定稿解析)

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国家税务总局扬州税务进修学院 税务稽查业务考试试题（国税C）

特别提示：考试时间为150分钟，请在《答题纸》上答题，否则视为零分

一、单项选择（每题只有一个正确答案，将答案填在答题纸内，每题1分，共20分）1．税务稽查所具有的惩戒职能主要来源于法律赋予税务稽查局各项权力中的（B）。A.税收征收权 B.行政处罚权 C.行政强制权 D.行政执行权

2．行政机关的行政权是国家政权的重要组成部分，行政权来源于（D）。A．上级行政机关 B．国务院 C．行政机关固有的 D．法律

3．税务机关进行的行政复议活动，是（D）。A．内部行政行为 B．抽象行政行为 C．自由裁量行为 D．依申请的行政行为

4．查处税务案件如涉及两个或者两个以上税务机关管辖的，由(B)的税务机关负责。A.级别最高 B.最先查处 C.级别最低 D.共同上一级 5.(D)是全面反映过程和结果的书面总结报告 A.税务稽查决定书 B.税务稽查结论 C.税务稽查工作底稿 D.税务稽查报告

6．不满（B）周岁的人有违法行为的，不予税务行政处罚。A.18 B.14 C.16 D.10 7．对当事人违法行为性质认定的依据，除法律事实之外，还包括（B）。A.违法行为的情节 B.有关税收法律法规 C.违法行为的后果 D.当事人对违法事实的认识态度

8．拍卖或变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖或变卖等费用后，剩余部分应当在（C）日内退还被执行人。

A.1 B.5 C.3 D.2 9．按报送时间分类，税务机关按季报送的《税务稽查统计报表》主要是（B）。税务考试群72185497

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A.《整顿和规范税收秩序情况汇总表》

B.《税务稽查机构查处税收违法案件情况统计表》

D.《税务稽查机构税收行政措施及移送司法机关案件情况统计表》 E.《税务稽查机构人员、装备情况统计表》

10．会计电算化的基本特点是处理工具电算化、信息载体磁性化、数据处理集中化和（D）

A.收入核算自动化 B.成本核算自动化 C.税金计算自动化 D.账务处理程序自动化

11.（A）适用于所有企业经济业务的检查，尤其适用于有数据逻辑关系和核对依据内容的检查。

A．审阅法 B、详查法 C、抽查法 D、顺查法；

12．违法行为在（D）年内未被发现的，不再给予行政处罚。A．3 B．5 C．10 D．2 13.某公司从事手机销售，增值税一般纳税人，税务检查人员在查阅上月记帐凭证时，发现56号凭证记载“借：其他应付款（某关联企业）10万，贷：其他应付款（三星公司）10万”，摘要写明返利，附件是收到销货方三星公司的票据转让给关联企业。检查人员应（D）。

A.作为收入补税1.7万元 B.作为收入补税1.45万元 C.作为进项税转出补税1.7万元 D.作为进项税转出补税1.45万元

14.某企业机修车间给本企业在建工程提供修理修配劳务，对其提供修理修配劳务的行为（B）。（考点:视同销售只能是货物）

A.应视同销售计算增值税销项税额

B.修理修配所耗外购货物进项税额应予转出 C.可以视同销售，也可以作增值税进项税额转出

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D.不视同销售，也不作增值税进项税额转出

15.某商业大厦将金银首饰与香水包装成礼盒销售，计征消费税的适用税率是（A）。A.5% B.10%（考点:其余消费品不在零售环节征税）C.17% D.30% 16.生产企业出口货物“免、抵、退” 税额应根据出口货物(B)和出口货物退税率计算。

A.出厂价 B.离岸价 C.到岸价 D.进货价格

17.税务检查中发现企业固定资产计提折旧年限使用问题，2008年1月企业新增的固定资产--A机器,原值120万元，税法规定折旧年限是10年，企业自行按8年计提折旧；同时，企业在2008年1月还另外购置固定资产——B机器，原值240万元，税法规定折旧年限是10年，企业自行按12年计提折旧；假定不考虑残值等其他因素，企业当年实现利润100万元，则，2008年企业的应纳税所得额应当为（C）

A.96.33万元 B.99万元 C.102.75万元 D.103万元

120/（8*12）*11-120/（10*12）*11+100＝102.75（考点:税法只是规定了最低年限,没有规定一定要按最抵年限,因此第二部分不用调整）

18.红光厂2008年毁损一批存货（增值税税率17%），账面成本20279元（含运费279元），该企业在企业所得税前可申请扣除的损失金额为（）。

A.20 000元 B.20 279元 C.23 700元 D.23 726.43元

（20000*1.17+279/1-0.7%=23700,注意运费转出和农副产品转出的计算）

19.汽车销售公司取得的（D），属于价外费用，应当缴纳增值税。A．代办保险向购买方收取的保险费

B.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费 C.代办保险，从保险公司取得的佣金 D．向购买方收取的延期付款利息

依据财税[2005]165号规定，汽车销售公司代收保险费、车辆购置税、车辆牌照费不作为价外费用。从保险公司取得的佣金应当缴纳营业税，不征增值税。

20.亚洲集团是得胜公司的控股股东，2008年得胜公司经营到期进行清算，亚洲集团分 税务考试群72185497

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回现金160万元，其中，包含得胜公司以前实现的未分配利润和累计盈余公积应分回的90万元，企业期初初始投资为100万元，此项业务亚洲集团应当确认的股权投资损益为（B）

A.0万元 B.-30万元 C.60万元 D.90万元

二、多项选择（每题至少有2个正确答案，将正确答案填在答题纸内，多选、少选、辨别不清均不得分，每题2分，共20分）

1．违反发票管理制度的法律责任：（ABCD）

A．非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任

B.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票

C.私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票，私自制作发票监制章、发票防伪专用品的，依法予以查封、扣押或者销毁，没收非法所得和作案工具，可以并处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任

D.违反发票管理规定，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款一倍以下的罚款

2．下列属于税务行政赔偿构成要件的有：（ABCD）

A.符合法定的侵权行为主体 B.具有违法行使职权的行为 C.存在实质性的损害事实 D.因果关系 3．税务稽查的对象主要包括（ABC）。A.纳税义务人 B.扣缴义务人 C.其他税务当事人 D.税收管理人员

4．检举税收违法案件的形式一般有(ABCD)。A.检举信 B.电子邮件 C.当面口述 D.电话检举

5.对稽查执法程序审理的内容有（BCD）。

A.稽查对象主体是否准确 B.程序是否合法

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C.手续是否完整 D.程序的时效是否合法

(考点：只有三条)

6.税收强制执行措施的实施方式包括（AB）。

A.扣缴税款 B.拍卖或变卖商品、货物、其他财产 C.冻结存款 D.查封、扣押商品、货物、其他财产 7．下列属于税务行政赔偿中侵犯人身权的赔偿范围的有：（ABC）

A．税务机关及其工作人员非法拘禁纳税人和其他税务当事人，或者以其他方式剥夺纳税人和其他税务当事人人身自由的

B．税务机关及其工作人员以殴打等暴力行为，或者唆使他人以殴打等暴力行为造成公民身体伤害或死亡的

C．造成公民身体伤害或死亡的税务机关及其工作人员的其他违法行为 D．违法通知出入境管理机关阻止出境，侵害赔偿请求人人身自由的

8.按规定以纳税人同类应税消费品最高销售价格作为计税依据计算消费税的有(ABCD)。A.用于换取生产资料的应税消费品 B.用于换取消费资料的应税消费品 C.用于抵偿债务的应税消费品 D.用于对外投资入股的应税消费品

9.一般退（免）税货物须同时具备(ABCD)条件的情况下，才能向税务部门申报办理退税。

A.必须是属于增值税、消费税征税范围的货物 B.必须已报关离境

C.必须是在财务上作销售处理 D.必须是出口收汇并已核销.对材料按计划成本计价的企业进行检查时，应当主要检查的内容有（ABC）。A．材料成本差异发生额的检查 B．材料成本差异率计算的检查 C.分配差异额的检查 D.销售成本账户的检查

三、判断题（判断正误，将答案填在答题纸内，正确的打“√”，错误的打“×”，正误 5 税务考试群72185497

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标识辨别不清不给分，每题1分，共20分）

1．《税收征收管理法实施细则》在法律上明确了选案、检查、审理、执行人员的职责四个环节均属于税务稽查的职责范围，因此，选案、实施、审理和执法四个环节是税务稽查内部执法程序，任何将上述四个环节从稽查局肢解出去的做法均是与《税收征管法实施细则》精神相悖的。（×执法改执行）? 2．当国际法与国内法的规定不一致时，按国际法优于国内法的原则，应当执行国际法，但涉及税收优惠的应当按最优惠的规定执行。（√）

3省以下税务局的稽查局享有完整的处罚权，且没有处罚额的限制。（√）4．计算机选案是指利用计算机综合选案系统，通过纵向综合分析与横向逻辑、钩稽关系审核，筛选出各类纳税申报指标异常的纳税人作为稽查对象的一种选案方法。(√)5．税务检查人员进行案件查处时，一般应当预先送达《税务检查通知书》。如税务稽查机关认为预先通知有碍于税务稽查实施工作开展的，可不必送达《税务检查通知书》。(X)6．税务稽查实施部门移交的案件中，审理人员发现对案件认定事实不清时，应当把案件退回税务稽查实施部门。（√）

7．在作出《税务行政处罚决定书》之前，必须告知当事人听证权。（X）

8．税收法律法规规定，对拍卖或者变卖收入不足抵缴税款、滞纳金的，税务机关应依法补征。（√）

9．在组织专项检查时，在不影响稽查各环节相互分离和制约原则的前提下，审理环节可根据案情需要提前介入，对一些重大疑难案件稽查实施进行指导，保证查处案件事实清楚，程序合法，适用法律法规准确。(√)10．按完成功能不同，一般会计软件可分为会计核算软件、会计管理软件和会计决策软件三类。税务稽查人员在对企业进行电算化稽查时，可采用模拟输入部分业务进行“穿透”测试等方法，对企业的会计管理软件进行逻辑审核。（X 会计核算软件）? 11.控制计算法可以适用于所有需要进行分析的事项或目标。(×)12．税务行政处罚的级别管辖是指各级税务机关之间在处罚税务行政违法行为上的分工和权限。（√）

13.委托代销商品，应当以收到代销清单的当天确认收入的实现。未收到代销清单的，6 税务考试群72185497

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不能确认增值税应税收入的实现。（×）? 14.增值税一般纳税人采用帐外经营手段进行偷税，偷税数额按照帐外经营部分实现的销项税额扣除帐外经营部分取得的进项税额后的余额确定偷税数额。(×)15.对消费者个人委托加工的金银首饰及珠宝玉石，暂按加工费征收消费税。（√）16.视同内销补征税的计算公式：销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×法定增值税税率(×)（考点:出口货物离岸价应视作含税收入）

17.企业2008年实行减半征税，进行了研究开发项目、购置并实际使用税法规定的环境保护等专用设备，上述优惠政策只能选择一个最优的政策执行(×)18.当地政府出台了一些政策，对当年纳税大户给予一定的购地优惠，一企业极力想享受此政策，需要多缴纳税款，但该企业以前亏损，但企业可以放弃当年弥补亏损的政策，先交税，明年再弥补亏损.（×）

19.委托代销货物按照收到货款之日、收到代销清单之日、发出代销货物满180天之日孰先原则确定纳税义务发生时间，其中优先收到货款的，按照实际收到的金额作为销售额，其余销售额在收到代销清单之日或发出代销货物满180天的当天确认。（√）

20.建造合同成本应当包括从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有关的直接费用和间接费用。但不包括应当计入当期损益的管理费用、销售费用和财务费用。（√）

四、判断改错（判断正误并说明理由，未说明理由的不给分，每题2分，共20分）1．税务行政处罚的地域管辖解决的是在税务机关内部哪些行政处罚由哪一级税务机关组织实施的问题。

税务行政处罚的地域管辖解决的是同级税务机关之间在各自辖区内实施行政处罚的权限和分工问题。

2．赔偿请求人请求国家赔偿的时效为2个月，自国家机关及其工作人员行使职权时的行为被依法确认为违法之日起计算。2年

3．在编制《税务稽查机构查处税收违法案件情况统计表》时，有关“查补总额”的汇总口径是：税务稽查机构检查认定纳税人应补缴的税款、滞纳金总额，但不包括没收非法所得和罚款。查补总额包括税款、滞纳金、没收非法所得和罚款。

4．税务稽查人员如违反法律法规规定，为了私情、私利擅自作出税收开征、停征或者减、免、退、补税等同税收法律法规相抵触的决定，造成国家税收严重流失，如果触犯了刑法，则可能构成徇私舞弊罪。应当将“徇私舞弊罪”修改为“徇私舞弊不征或少征税款罪”

5．对于达到立案标准但未立案的情形，审理部门应当决定撤销该案件。税务考试群72185497

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审理部门应决定退回稽查实施部门补办手续后再提请审理。

6．税收法律文书最基本的送达方式是邮寄送达。税收法律文书最基本的送达方式是直接送达。7．履行保证责任的期限为60日，即纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起60日内履行保证责任，缴纳税款及滞纳金。

履行保证责任的期限为15日，即纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起15日内履行保证责任，缴纳税款及滞纳金。

8.某电脑经销商每销售一台电脑，给客户赠送一个移动硬盘。经销商给客户赠送的移动硬盘，应当视同销售缴纳增值税。（考点:移动硬盘不是无偿的,属于有偿）

错误。视同销售是指纳税人将货物用于无偿赠送他人。买电脑送硬盘不是无偿赠送，不应当视同销售。

9.不论纳税人应税消费品各期销售价格高低如何，计算同类消费品的销售价格时，均应当按照销售数量加权平均计算。（考点:销售价格明显偏低或者无销售价格的,不能使用）

销售的应税消费品有下列情况之一的，不得列入加权平均计算：（1）销售价格明显偏低又无正当理由的；（2）无销售价格的。

10.企业处置各项资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。

错误。处置修改为持有

（考点:以历史成本为基础的,是正确,但特殊情况下,如企业合并分立等）

五、实务题（凡选择部分均为不定项选择，每题按步骤按要点计分，第1题至第3题每题15分，第4题25分，共70分）

（一）2008年9月28日，某市国税稽查局根据专项检查计划，对亨达房地产开发有限公司进行检查，因非举报案件，稽查局并未立案。在依法进场检查之后，发现该公司涉嫌税收问题，经稽查局局长批准将该公司2006年至2008年的账簿、凭证调回稽查局检查。通过检查发现该公司少申报税款1651万元。12月16日稽查局根据税收法律、法规的规定，并按照法定程序作出并送达了《税务处理决定书》，要求该公司补缴税款1651万元，依法加收滞纳金。并在同日归还了该公司的账簿、凭证。该公司不服该处理决定，认为并未少缴这么多税款并拒不缴纳税款。稽查局经该市税务局长批准，于2009年1月21日向该公司送达了《税收强制执行决定书》，在向银行送达《扣缴税收款项通知书》后，从该公司的银行存款账户扣划了相应的存款抵缴税款、滞纳金。（15分）

问：该市国税稽查局有哪些违法行为？ 税务考试群72185497

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（1）必须经地市级税务局局长批准才可以调取纳税人当年的账簿，而非经稽查局局长批准。

（2）调取纳税人往年账簿必须在3各月之内，当年的账簿必须在30天之内归还，该市国税稽查局逾期归还纳税人当年的账簿。

（3）该立案而没有立案。

（4）达到大案标准，应当移交市税务局审理委员会审理决定。

（5）在强制执行之前，应当首先责令当事人限期缴纳税款。

（二）某卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年3月有关经济业务如下：

（1）购进烟丝一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票（已认证），价款1000000元，增值税额170000元，款项以银行存款支付。会计处理为：

借：材料采购 700000 借：应交税费-应交增值税（进项税额）170000 借：应交税费-应交消费税 300000 贷：银行存款 1170000（2）开具农产品收购发票，从农民手中收购烟叶，支付收购价款200000元，缴纳烟叶税44000元。会计处理为：（考点:烟叶税17.16% 收购金额=收购价款*(1+10)）

借：材料采购 212280 借：应交税费-应交增值税（进项税额）31720 贷：银行存款 244000（计提进项税额时未考虑价格补贴,少提进项税）

（3）本月生产a品牌卷烟，领用外购烟丝的40%。会计处理为： 借：生产成本 280000 贷：原材料 280000（生产成本少计，少计入消费税抵扣300000*40%=12000）

（4）销售给专卖商店a品牌卷烟50标准箱，开具增值税专用发票，价款2500000元，增值税额425000元。会计处理为：

借：应收账款 2925000 贷：主营业务收入 2500000 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）425000（5）由于货款回笼及时，根据合同规定，给予专卖商店2%的现金折扣。会计处理为： 借：主营业务收入 50000 贷：应收账款 58500 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）8500（红字）税务考试群72185497

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现金折扣计入财务费用，不能冲减销售收入和增值税销项税额

（6）销售自己使用过的设备一台，开具普通发票一张，金额35000元。会计处理为： 固定资产转入清理： 借：固定资产清理 25000 借：累计折旧 5000 贷：固定资产 30000 收到价款：

借：银行存款 35000 贷：固定资产清理 35000（考点

1、固定资产旧货注意”应税”两字，即符合95年文件规定，2、该税额直接计入应交税金-应交增值税_未交税额内,而不是销项税额内,按征收率计算的是应纳税额,而不是销项项税,不受抵扣影响.而且申报时也是单独一栏申报)销售已使用过的设备，售价超过原值，应按4%的征收率减半征收增值税 应补交增值税35000/1.04*0.04*0.5=673.08

（7）用4标准箱a品牌卷烟换取一台厂部接待用商务用车。会计处理： 借：固定资产-商务用车 187200 贷：库存商品 160000 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）27200(以卷烟换取商务用车，应计未计消费税额。增值税未按同期同类商品销售价格计税。)（8）计提本月消费税：（考点：注意消费税月底一次计提，平时会计分录不用做。)借：营业税金及附加 810000 贷：应交税费-应交消费税 810000 应交消费税=（2500000-50000）×45%-300000+50×150=810000 外购烟丝抵扣消费税税额时，未按生产耗用数抵扣，而是按购进数全额抵扣

（9）申报增值税：

增值税销项税额=（2500000-500000+160000）×17%=443700 增值税进项税额=170000+31720=201720 增值税应纳税额=443700-201720=241980 要求：

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（1）指出该企业会计处理中存在的增值税、消费税问题。（2）计算该企业当月应补缴的增值税、消费税。

2、当月消费税的计算

卷烟的销售价格=2500000/50=50000元/箱 当月可抵扣消费税额=300000×40%=120000 以卷烟换取商务用的销售额=4×50000=200000 当月应纳消费税额=（2500000+200000）×45%-120000+（50+4）×150=1215000-120000+8100=1103100 当月应补消费税额=1103100-810000=293100

3、当月增值税的计算

收购烟叶应计提进项税额=[200000×（1+10%）+44000] ×13%=34320 增值税进项税额= 170000+34320=204320 增值税销项税额=（2500000+200000）×17%=459000 转让设备应纳增值税额=35000/（1+4%）×4%×50%=673 当月应纳增值税额=459000-204320+673=255353元 当月应补增值税=255353-241980=13373元

（三）世纪公司与中天公司吸收合并为集团企业，合并前世纪公司资产的公允价10 000万元，资产净值9 000万元，负债4 000万元，允许弥补的亏损900万元，企业所得税税率15%；中天公司资产的公允价值8 000万元，资产净值7 500万元，负债4 000万元，允许弥补的亏损300万元，企业所得税税率是15%。

（1）两公司合并后，若当年集团盈利1 000万元，则集团当年的应纳税所得额为（）

A.-200万元 B.0万元 C.100万元 D.1000万元

（考点国税发[2000]119号)世纪公司净资产公允价值＝10000-4000＝6000 利润可抵亏损600-900＝-300 中天公司净资产公允价值＝8000-4000＝4000 利润可抵亏损400-300＝100

（2）企业合并后，集团资产未来在税前可以扣除折旧或摊销数额是（）

A.10 000万元 B.16 500万元 C.16 800万元 D.18 000万元

按照净值计算＝9000（世纪）+7500（中天）＝16500万

（3）企业合并为集团前，世纪公司正在享受减半征收企业所得税期间，剩余年限为一年;而中天公司还有两年减半征收所得税优惠，也未享受期满。若2008年企业合并，且当年集团盈利1 500万元，合并后该集团当年的应纳税所得税额是（）。税务考试群72185497

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A.0万元 B.27万元 C.54万元 D.187.5万元

世纪公司净资产公允价值＝10000-4000＝6000 利润可抵亏损900-900＝0 中天公司净资产公允价值＝8000-4000＝4000 利润可抵亏损600-300＝300 中天执行18％的税率 减半则：300*0.09＝27万

（四）税务稽查局张悦与李雪2009年5月12日，到方圆公司开展税务检查，获取如下资料：

资料：2007年方圆公司销售一批商品给正大公司(股份有限公司，与方圆公司属非关联方)，价款936 000元(含增值税)。2008年正大公司发生财务困难，双方协议，正大公司以一批产品偿还债务的一部分，剩下的部分转为方圆公司对正大公司的投资。正大公司转让的该批产品的成本为300 000元，市价为340 000元（不含增值税）；用于抵债的普通股为100 000股，每股面值1元（交易税费略），股票市价为每股5元。正大公司没有对转让的产品计提减值准备，方圆公司也未对债权计提坏账准备。方圆公司和正大公司均为增值税一般纳税人，适用的税率为17％，抵债资产按规定开具了增值税发票，其他相关税费略。

1.针对资料，2008年正大公司用资产还债，获得的处置资产收益为（C）A.0元 B.38 200元 C.40 000元 D.538 200元 340 000-300000 2.针对资料，2008年正大公司用资产还债，获得的债务重组收益为（B）A.0元 B.38 200元 C.40 000元 D.538 200元

债务重组收益=936000-34000（1+17％）-100 000*5＝38200

3.针对资料，2008年方圆公司获得的还债资产，其计税基础为（A）A.340 000元 B.397 800元 C.800 000元 D.936 000元

4.针对资料，2008年方圆公司因债务重组应当确认的债务重组损失为（B）A.0元 B.38 200元 C.40 000元 D.538 200元

5.针对资料，2008年方圆公司因债务转增股份，其股权投资的计税基础为（D）A.100 000元 B.340 000元 C.400000元 D.500 000元

第四篇：税务稽查业务考试试题(国税D定稿解析)

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国家税务总局扬州税务进修学院 税务稽查业务考试试题（国税D）

特别提示：考试时间为150分钟，请在《答题纸》上答题，否则视为零分

一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在答题纸内，答案标识辨别不清不给分，每题1分，共20分）

1．税务稽查在引导纳税遵从方面具有不可替代的重要作用，一般认为，税务稽查是实现纳税人纳税行为转变的“催化剂”。这里所说的“转变”是指（B）。

A.从“自律”向“他律”转变 B.从“他律”向“自律”转变 C.从“他律”向“他律”转变 D.从“自律”向“自律”转变

2．行政赔偿义务机关应当自收到赔偿申请书之日起（B）内做出赔偿或不予赔偿的决定。

A．1个月 B．2个月 C．3个月 D．15天

3．纳税人对地市国家税务机关的征税决定不服，可以（D）。A．起诉 B．向税务总局申请复议 C．向市政府申请复议 D．向省国税局申请复议

4.税务稽查选案包括主动选案和被动选案。一般而言，下列案源中属于主动选案的案源是（A）。

A.日常稽查对象的确定 B.专项整治范围的确定； C.上级交办案件的确定 D.群众检举案件的确定。

5.税务稽查部门在某一案件的税务稽查实施过程中，如发现其他纳税人、扣缴义务人存在涉税违法嫌疑线索需要依法实施税务稽查的案件，从案源分类角度看，这类被称为“案中案”的案件属于（C）。

A.交办案件 B.转办案件 C.拓展案件 D.协查案件

6．只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为（C）。税务考试群72185497

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A.永久 B.15年 C.10年 D.5年 7．对一般性税务行政处罚的案件，其案卷保管期限定为（B）。A.永久 B.15年 C.10年 D.5年

8． A稽查局对张某作出了《税务行政处罚决定书》，要求当事人在2008年8月16日之前缴纳罚款，当事人不履行法定义务，A稽查局可以在（C）申请人民法院强制执行。

A.当事人逾期后立即

B.当事人签收《税务行政处罚决定书》60日之后 C.当事人签收《税务行政处罚决定书》3个月之后 D.当事人签收《税务行政处罚决定书》15日之后

9．在税务稽查中，稽查人员如发现税收征管存在薄弱环节和税收政策缺陷，容易导致纳税人未缴或少缴税款等问题的，税务稽查人员可应编制有关税务稽查建议，向主管领导提出工作汇报，为领导决策提供参考。这种向主管领导提交的工作建议属于（A）。

A.汇报型建议 B.管理型建议 C.政策型建议 D.立法型建议

10.电子查账软件系统是辅助稽查人员完成对不同税种稽查的信息化查账工具,一般情况下，一套完整电子查账软件系统应包括数据采集软件和（B）两个最基本部分。

A.统计分析软件 B.数据处理软件 C.证据采集软件 D.税款计算软件

11、在会计核算软件中最能反映企业资金运动轨迹的模块是（B）。A、往来核算模式 B、账务处理模块 C、销售核算模块 D、会计报表汇总模块 12．税务行政诉讼中，（B）有举证责任。

A．原告 B．被告 C．第三人 D．知情公民 13.单位或个体经营者的下列行为，应当做增值税进项税额转出的是（D）。A.某药厂将自产药品捐给灾区

B.酒厂将委托加工收回的白酒用于职工福利 C.钢材经销公司将购入钢材用于对外投资 D.百货公司将购入电饭锅用于职工福利

14.某家电商场为增值税一般纳税人，当期购进商品取得增值税专用发票,注明价款 2 税务考试群72185497

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10000元，同时支付运费200元，取得运费发票；当期销售商品价税合计14000元并负责运输，开据运费发票200元，期初留抵进项税100元，企业申报应纳税额194元,应查补增值税（）。

A.29 B.10 C.41 D.55 14200/1.17*0.17-10000*0.17-200*0.07-100-194=55.24

15.下列哪种情况不属于自制应税消费品（C）。A.由受托方代垫原材料生产的应税消费品

B.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

C.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

D.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品 16.下列关于来料加工业务的税收政策中错误的是（A）。?? A．出口企业采取“来料加工”贸易方式进口的原材料、零部件、元器件、设备，海关予以免征（保税）进口环节的增值税或消费税 B．加工企业取得的工缴费收入免征增值税、消费税

C．出口免税货物所耗用的国内货物所支付的进项税额可以抵扣 D．出口企业国内配套的原材料的已征税款不予退税

17.深圳立信集团是2008年批准的高新技术企业，当年实现的主营业务收入8000万元，债务重组收益700万元，收到政府指定用于购置资产补贴收入700万元，该补贴收入有税收政策规定为不征税补贴收入，当年广告费实际支出数额1400万元，若当年实现经营利润1800万元，不考虑其他纳税调整项目，则，应纳税所得税额为（B）。

A.270万元 B.1300万元 C.1800万元 D.2000万元

1800-700+(1400-8000*15%)=1300 18.2008年成立长顺运输公司并开业营运，资产总额900万元，拥有职工90人，应纳税所得额为25万元，应纳所得税额为（C）。

A.3.75万元 B.5万元 C.6.25万元 D.8.25万元

不符合小型微利企业,工业30;100;3000.其他30;80;1000 19.工业企业将自产产品用于职工福利涉及的增值税处理，下列说法正确的是（A）。

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A．视同销售处理，耗用物资发生的进项税可以抵扣 B.不作视同销售处理，但耗用物资发生的进项税可以抵扣 C.不作视同销售处理，但耗用物资发生的进项税不得抵扣。D．视同销售处理，耗用物资发生的进项税不得抵扣。

20.久久公司向非金融机构借款支付一年的利息60万元，年息10%（银行同期同类贷款利率6%），当年财务费用纳税调整额为（C）。

A.2.4万元 B.3.6万元 C.24万元 D.36万元

二、多项选择（每题有2个或2个以上正确答案，将正确的答案填在答题纸内，多选、少选、答案辨别不清均不给分，每题2分，共20分）

1．下列哪些属于补强证据规则内容的是：（ABCD）。A.未成年人所作的与其年龄和智力状况不相适应的证言

B．与一方当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人所作的对该当事人有利的证言，或者与一方当事人有不利关系的证人所作的对该当事人不利的证言 C．无法与原件、原物核对的复制件或者复制品

D．经一方或者他人改动，对方当事人不予认可的证据材料 2．下列哪些属于多列支出行为方面的证据：（ABCD）。

A．通过扩大产品材料成本多列支出的，应取得反映其材料假出库、变更原材料计价方法、向职工发放福利等计入材料采购成本等的相关账簿凭证资料

B．通过税前列支购置、建造固定资产，超标、超范围计提固定资产折旧等手段多列支出的，应取得反映其固定资产购置（建造）成本、折旧方法、折旧率、当期应计提固定资产折旧数额、不得提取的固定资产折旧数额等的相关账簿凭证资料

C．通过违规摊销、预提多列支出的，应取得反映纳税人缩短待摊费用摊销期限、违规摊销开办费、大修理费、租赁费以及违规预提费用的相关账簿凭证及合同等资料 D．将专用基金支出挤入成本多列支出的，应取得反映其将专用基金支出列入成本费用的相关账簿凭证资料

3．检查实施前应当向纳税人送达《税务检查通知书》，告知其检查时间、需要准备的资料、情况等，但有下列情况不必事先通知（ABD）。

A.公民举报有税收违法行为的

B.检查机关有根据认为纳税人有税收违法行为 税务考试群72185497

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C.纳税人连续两年税负率明显偏低 D.预先通知有碍检查的

4．在编制《税务稽查机构查处税收违法案件情况统计表》时，下列表栏之间逻辑关系的税法中，完全正确的说法是（ACD E）。

A.检查户数≥有问题户数 B.有问题户数≥结案户数 C.结案户数≥立案户数

D查补总额=查补的税款+滞纳金+没收非法所得+罚款。E.实际入库额=实际入库的税款+滞纳金+没收非法所得+罚款。F.查补总额≥实际入库额

5.审查适用法律法规主要内容包括（ABCD）。A.适用的法律法规是否完整引用 B.引用的法律法规是否正确 C.是否规范引用法律法规

D.法律法规的位阶引用是否符合要求

6.在（BD）情形下，税务行政强制措施方可终止。A.纳税人递交了纳税保证书 B.纳税人履行了纳税义务 C.担保人提供了担保

D.纳税担保人为纳税人补缴了税款、滞纳金 7．下列属于行政处分形式的有：（ABCD）。A.记大过 B.降级 C.降职 D.开除。

8.代购货物行为同时具备下列（ACD）条件的，不征收增值税。A.受托方不垫付资金 B.受托方垫付资金

C.销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方

D.受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另外收取手续费

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9.关于出口货物退（免）税，下列表述正确的是（BCD）。

A.实行免税不退税办法的出口货物，其耗用的原材料、零部件支付的进项税额可以从内销货物的销项税额中抵扣

B.来料加工复出口货物实行免税不退税的办法 C.出口货物退免税的税种仅限于增值税和消费税

D.企业出口货物后，须在自报关出口之日起90日内向税务机关申报退（免）税 10、适用的资产包括（ABCD）。A.房屋 B.大型机械设备 C.船舶 D.道路、桥梁

三、判断题（判断正误，将答案填在答题纸内，正确的打“√”，错误的打“×”，正误标识辨别不清不给分，每题1分，共20分）

1、按照税收征管法以及实施细则，国家税务总局稽查局、省级稽查局、地市级稽查局、县级稽查局均依法具有税务稽查执法主体资格。（×）

2．《行政处罚法》第五十一条规定的“可以按罚款数额的百分之三加处罚款”并不违反“一事不二罚”。（√）

3．复议机关收到行政复议申请后，应当在7日内进行审查，决定是否受理。（X,5日）4．依照税务稽查工作规程和有关政策规定，税务违法案件举报中心一般是不允许受理检举人匿名举报的。（X）

5．依照有关法律规定，如果税务稽查人员和被检查对象符合应当回避的条件，应当申请回避。一般而言，是否检查人员应当回避，由县以上税务局长批准。（X稽查局长）

6．稽查实施部门对A公司进行检查后，尚未发现其有税收违法行为，对于这样的案件，审理部门无需审理。（X）

7．对物证的审理，应审查物证的充分性。（X合法、真实、关联是审查内容）

8．执行部门接到审理部门移送税务处理文书后，无需对文书正确性等进行审核。（）不符退审理

9.在进行税务稽查报表分析时，如分析人员对纳税人特定财务、税收或税收经济关系指标一段时期走势和趋向进行比较和推断，则分析人采用的分析方法是相关性分析法。（）

10.税收违法检举案件管理系统是一个依托金税工程系统，对各类税收违法举报案件从 税务考试群72185497

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立案、查处到结案全过程在税务稽查系统内部实现信息化管理，并提供案件跟踪监管及全面、准确的统计和分析功能的计算机软件。（）

11、运用逆查法检查方法时，通过由会计报表的分析发现问题，再对会计账簿进行检查取证，即可对存在的问题进行确认和定性。（）

12．税务行政复议既是维护当事人合法权益的法律救济制度，也是税务机关内部发现执法过错和自我纠错的重要监督制度。（√）

13.纳税人销售货物的同时随同货物价款向购买方收取的一切费用，均应作为增值税价外费用征收增值税。（）

14.实行“免抵退”税的企业，如果出口货物的增值税征税税率高于退税税率，则其一定有增值税进项税额转出。（）

15.纳税人用于广告样品的应税消费品，应当征收消费税，但不征收增值税。（√）? 16.实行免、抵、退税办法的“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。（√）

17.某企业2008计提并发放的工资薪金总额400万元，企业在管理费用中列支的职工教育经费为7万元，税法允许税前扣除的职工教育经费为6万元，则，1万元结转以后进行扣除。（√）归纳一下可以以后扣除的费用

18.企业所得税法所称其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。（）

19.水泥厂设备大修，原值200万元，发生大修理支出127万元，全部将其列入管理费用。由于设备检修后的使用寿命延长期间没有判断标准，因此可视为日常修理支出，不作纳税调整。（）

20.佳佳公司2007年10月份暂估入账购进的存货已经实现销售，2008年二月份才取得增值税发票，2007年10月份暂估入账购进的存货成本，在2007所得税汇算清缴时不能扣除。（）

四、判断改错题（判断正误并说明理由，未说明理由的不给分，每题2分，共20分）1．申请复议的方式可以书面申请，也可以口头申请；口头申请的，纳税人事后要提交书面复议申请书。

错误。申请复议的方式可以书面申请，也可以口头申请；口头申请的，复议机关应当场记录申请人的基本情况、行政复议请求、申请行政复议的主要事实、理由和时间。

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2．纳税担保人可以是其他自然人、法人、经济组织，但不可能是纳税人自己。

错误。纳税担保人可能是纳税人自己或其他自然人、法人、经济组织。

3.税收专项检查，就是各级税务稽查局按统一部署，由税务稽查机关集中人力、物力和财力解决带有普遍性的税务违法问题，一般具有收效快、反响大的特点。

错误。税收专项检查的主体是各级税务局，而不是稽查局

4．税务稽查工作质量评价体系是税收征管质量评价体系的重要内容，包括税务稽查执法、税务稽查工作管理两个方面的内容，核心是对税务稽查执法的合法性、合理性和时效性进行考核。

错误。将“合理性和时效性”改为“公正性和公平性”

5．税务机关应当在收到当事人听证要求后30日内举行听证。15日内

6．具有移送涉嫌犯罪案件审批权的负责人，应当自接到移送涉嫌犯罪案件的书面报告之日起1日内作出批准移送或者不批准移送的决定。3日内

7．复议机关应当自受理申请之日起90日内作出维持、履行、变更或撤销的行政复议决定。60日内

8.因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开票当月内向主管税务机关申请《开具红字增值税专用发票通知单》。销售方只需作废发票即可。

9.某安装公司受托给某单位安装电表一批。每安装一块电表收取费用300元，其中电表价款260元，安装费40元。该安装公司安装电表取得的收入，应当征收增值税。

错误。安装公司安装电表的行为属于混合销售行为。混合销售行为取得的收入征收增值税还是营业税，要根据纳税人年销售额中的收入比例确定，不能根据单笔收入的比例确定。

10.根据建造合同的规定，完成合同后处置残余物资取得的收益，应冲减合同成本，与税法规定一致。税法要求申报收入，不冲减合同成本

五、实务题（凡选择部分均为不定项选择题，每题按步骤按要点计分，第1题至第3题每题15分，第4题25分，共70分）

1.A县国税局查出B个体户在2007年上半年隐瞒产品销售收入5笔，偷税数额8,000元，因此作出《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，决定追缴税款8,000元以及滞纳金若干元，并处以偷税数额2倍的罚款。B不服，在缴纳了8,000元税款以及滞纳金若干元后，向C市国税局(为A县国税局的上一级国税局)申请复议。在复议期间，A县国税局通知B的开户银行，扣缴了罚款16,000元，B不服，再次向C市国税局申请复议。税务考试群72185497

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C市国税局对于B不服强制执行措施的复议申请很快作出复议决定，因程序违法，C市国税局撤销了A县国税局的具体行政行为。B随即向A县国税局要求退还已扣缴的罚款，但A县国税局认为复议决定并没有要求退还罚款，且有关税务行政处罚的决定并未被撤销，表示暂不退款，待有关处罚决定的复议结果出来后再处理。C市国税局受理B不服税务处理决定和税务行政处罚决定而提起的复议申请后，复议期已满仍未作出复议决定，B决定通过行政诉讼来解决这方面的问题。法院审理本案期间，A县国税局进一步查明，原来所认定为偷税的5笔销售收入，实际上只有2笔有确凿的证据，另外3笔难以认定，且按2倍罚款也确实过重，因此决定撤销原处理决定和处罚决定，重新作出决定，改为补交税款3,000元，罚款1倍。B以税务机关已重新作出具体行政行为，愿意接受新的决定为由，向法院申请撤诉。

根据以上案情，请回答下列问题：

（1）C市国税局逾期不作出复议决定，B在多长时间内可对A县国税局提起行政诉讼？

在复议期满之日起15日内。

（2）B是否可以口头申请行政复议？

可以

（3）C市国税局逾期不作出复议决定，B是否可以对C市国税局的不作为提起行政诉讼？

可以

（4）C市国税局对强制执行措施所作出的复议决定是否正确？为什么？

错误。根据行政复议法第二十九条的规定，复议机关撤销强制措施等具体行政行为的，应当同时责令被申请人返还财产、解除强制措施或赔偿相应的价款。

（5）B向法院申请撤诉，法院是否可以裁定准许撤诉？

可以

2、某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产销售各类白酒，2008年10月经营情况如下：（1）从某酒厂购进酒精60吨，取得增值税专用发票，发票金额200000元,增值税额34000元，款项以银行存款支付。会计处理为：

借：材料采购 200000 借：应交税金-应交增值税（进项税额）34000 贷：银行存款23400（2）向农业生产者收购粮食600000斤，收购凭证注明支付收购价款300000元，款项以现金支付。会计处理为：

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借：材料采购 261900 借：应交税金-应交增值税（进项税额）39000 贷：现金 300000（3）领用外购酒精60吨，全部用于生产白酒。会计处理为： 借：生产成本 200000 贷：原材料 200000（4）销售瓶装粮食白酒20000斤，开具增值税专用发票，取得销售额310000元，收取包装物押金35100元，款项收到。会计处理为：

借：银行存款 397800 贷：主营业务收入 310000 贷：应交税金-应交增值税（销项税额）52700 贷：其他应付款—包装物押金 35100 销售瓶装粮食白酒收取的包装物押金，未计算缴纳增值税和消费税，少计销售额：35100/（1+17%）=30000元，（5）用5吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，供货方开具了增值税专用发票，价款200000元，税额34000元。（特制粮食白酒最高售价25元／斤，平均售价22元／斤，均为不含税价）。会计处理为：

借：原材料 223400 借：应交税金-应交增值税（进项税额）34000 贷：主营业务收入 220000 贷：应交税金-应交增值税（销项税额）37400 以特制粮食白酒换取原材料，未按照最高销售价格计算缴纳消费税，：5×2000×3=30000元

（6）将试制的新型号干红酒l0000斤发给职工作为福利，成本价15000元，该产品无同类产品市场价格(其他酒成本利润率5%,消费税税率10%)。会计处理为：

借：应付福利费 17550 贷：库存商品 15000 贷：应交税金-应交增值税（销项税额）2550 以自制的干红酒发放福利，按照成本价计算缴纳增值税。未计算缴纳消费税。

（7）向商品流通企业购进的粮食因为水灾发生霉烂，账面成本60900元。会计处理为：

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借：营业外支出 60900 贷：原材料 60900 收购的粮食因为水灾发生霉烂，应转未转增值税进项税额。

（8）企业当月的消费税申报情况为： 销售额=310000+220000=530000 应纳消费税=530000×20%+（2000+5×2000）×0.5=106000+6000=112000（9）企业当月增值税申报情况为：

销项税额=（310000+220000+15000）×17%=92650 进项税额=34000+39000=73000 应纳税额=92650-73000=19650 要求：

（1）指出企业会计处理存在的涉税问题。（2）计算企业应补缴的增值税和消费税。

白酒应缴纳的消费税额

=（310000+250000+30000）×20%+（2000+5×2000）×0.5=118000+6000=124000元 干红应缴纳的消费税额=17500×10%=1750元 应缴纳消费税合计=124000+1750=125750 应补缴的消费税=125750-112000=13750 应纳增值税额

=（310000+220000+30000）×17%-（34000+39000-7917）=30117 应补缴增值税额=30117-19650=10467元

3、资料：圣亚洁化工有限公司接受一项政府补贴180万元，要求用于治理自身产生的工业污染（有国务院批示）。该企业为此购置了专用设备，实际购买价值210万元的设备，税法允许缩短折旧年限，预计使用3年，不考虑残值，企业做出了相关会计处理：

①实际收到政府补助时： 借：银行存款 1 800 000 贷：递延收益 1 800 000 11 税务考试群72185497

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②购买并交付使用固定资产时： 借：固定资产 2 100 000 贷：银行存款 2 100 000 ③分期确认收益和计提折旧（按年）时： 借：制造费用 700 000 贷：累计折旧 700 000 借：递延收益 600 000 贷：营业外收入 600 000 问题：财税[2008]151号财政部 国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知

1.关于政府补贴收入，下列说法符合会计准则规定的有（B）。A.企业得到的所有的政府补贴都应计入企业的会计利润

B.政府补助，是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。

C.政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

D．税收政策规定对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

2.对企业不征税收入的检查方法有（ABC）。

A.检查“营业外收入”明细账和相关原始凭证，确定不征税收入的来源、金额。B.审查和收入有关的审批文件和手续，确定收入是否符合税法规定的条件； C.结合企业所得税其他项目的检查，查实企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，落实费用的摊销和财产的折旧是否税前扣除，未作纳税调整。D.检查投资收益账户，看企业是否将不征税收入计入“投资收益”科目。

3.针对亚洁化工有限公司接受一项政府补贴180万元事宜，当年应当计入应纳税所得额的金额为（A）。

A.0万元 B.30万元 C.60万元 D.180万元

对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。150的补贴收入不能提折旧，180-150自己掏的部分可以。税务考试群72185497

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4.针对亚洁化工有限公司接受一项政府补贴，购买价值210万元的设备事宜，当年应当在企业所得税前扣除的折旧金额为（B）。

A.0万元 B.10万元 C.60万元 D.70万元

企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。

4、税务稽查局王斐与谢琳到爱得生物研究所开展税务检查，对以下两笔经济交易提出异议，税企之间发生争议，具体业务如下：

资料一：企业2007年1月1日购买5年期国库券，准备持有到期。面值100 000元，票面利率8%，到期一次还本付息。但企业将在2008年1月将尚未到期的国债对外处置，取得转让收入109 500元。整个交易不考虑相关税费。

企业认为：2008年企业所得税纳税申报时，申报国债免税利息收入8000元。检查人员认为：企业没有免税的国债利息收入。

资料二：生物研究所为缓解生产能力不足，2008年1月决定对外转让生产红外线保健按摩仪的关键技术。该关键技术系2007年1月外购取得，买价为100万元，可使用年限为5年，截至2007年12月31日摊余价值为80万元。假定转让红外线保健按摩仪的关键技术的同时转让样品，样品制造成本60万元、样品对外不含税售价为 66万元，转让总收入190万元，转让中的除增值税以外的其他税费略。

企业认为：企业应当享受的技术转让免税所得为： 387 800=190-80-60-66*17%。

税务人员认为：企业转让的是外购的技术，不应当享受税收优惠待遇。根据相关资料，回答以下问题，答案可能有多选。

1.针对资料一，国债利息问题，现行的企业所得税税收政策是（AB）。

A.企业所得税法所称利息收入，是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入

B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C.利息收入，按照合同约定的债务人实际支付利息的日期确认收入的实现 D.税法所说的利息收入不包括国债利息收入

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2.根据资料一，国债利息免税的金额确定，是指（AB）。

A.企业持有到期的免税国债利息，是指国债发行人支付的债券持有人应当获得的到期利息

B.未到期而进行转让的国债，其持有时间按权责发生制确认的利息收入不享受免税利息收入的待遇

C.免税的国债利息收入，应当按照权责发生制确认收入的实现 D.国债利息收入金额指会计核算上计入投资收益科目的金额

3.根据税收政策规定，爱得生物研究所确认的免税国债利息金额应当为（A）。A.0元 B.1 500元 C.8 000元 D.9 500元 4.根据税收政策规定，爱得生物研究所确认的国债转让收益为（D）。

A.0元 B.1 500元 C.8 000元 D.9 500元 109 500-100 000=9500

5.根据现行的税收政策，技术转让的税收待遇是（A）。

A.企业所得税法称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

B.企业所得税法称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，全额征收企业所得税。

C.企业事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在30万元以下的暂免征收所得税；超过30万元的部分，依法缴纳所得税。

D.企业所得税法称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税内，居民企业技术转让所得不超过30万元的部分，免征企业所得税；超过30万元的部分，减半征收企业所得税。

6.根据现行的税收政策，企业可以享受减免税的技术转让是指（AB）。A.居民企业自主研究开发的技术成功后转让，获得的技术转让所得。B.居民企业外购的技术转让后，若有转让所得也可以享受减免税待遇。

C.企业事业进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得也可以享受减免税政策。税务考试群72185497

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D.技术转让中附有样品销售也可以享受技术转让税收政策。

7.根据现行的税收政策，爱得研究所可以享受减免税的技术转让所得额为（C）。A.0元 B.60 000元 C.327 800元 D.387 800元

100万元，可使用年限为5年，截至2007年12月31日摊余价值为80万元。假定转让红外线保健按摩仪的关键技术的同时转让样品，样品制造成本60万元、样品对外售价为 66万元，转让总收入190万元。

190-80-66-66*17%。（样品销售利润需征税？）

第五篇：2009年全国税务稽查考试测试题及答案

2009年全国税务稽查考试测试题及答案

一、单项选择

1、属地管理原则是指涉税案件的查处一般由（B）税务机关负责。A、发案地 B、被查对象所在地 C、上级指定的 D、协商确定的

2、在涉税案件管辖中规定，对重大偷税、骗税案件，重大增值税专用发票的违法案件，以及涉及被查对象主管税务机关人员的案件，应由涉案地区的上级税务机关查处，这是税务稽查管辖中（A）原则的具体体现。A、统筹协调 B、属地管理 C、分税制管理 D、相互制约

3、根据我国现行法律法规的规定，税务稽查管辖的种类主要有职能管辖、级别管辖、地域管辖、指定管辖和（D）五种。

A、协议管辖 B、商议管辖 C、选择管辖 D、移送管辖

4、级别管辖是指各级税务机关之间在实施稽查上的分工和（C）。A、职责 B、职能 C、权限 D、权利

5、“案件发生地”一般是指实施税收违法案件的一切必要行为的地点，包括预备地、实施地、结果地等。如果几个地方的税务机关依法都有管辖权，一般由（B）的税务机关管辖。A、上级指定 B、最先发现违法行为 C、协商确定 D、责任最大

6、移送管辖是指已受理案件的稽查局，在受理案件后，发现该案件不属于自己管辖时，应当及时将案件移送至(C)的稽查局管辖。

A、上一级 B、下一级 C、有管辖权 D、同一级

7、发票违法案件一般由（A）税务机关负责管辖

A、案件发生地 B、被查处对象所在地 C、办理税务登记地 D、涉案地区的上级

8、税务稽查选案的主要内容是确定税务稽查的（C）。A、时间 B、人员 C、对象 D、地点

9、税务稽查选案是指按照一定的（D），对纳税人各项信息数据进行采集、分析、筛选，最终为税务稽查的实施确定具体检查对象的过程。

A、计划 B、标准 C、技巧 D、方式、方法和要求

10、涉税案件主要来源于检举、上级交办、各级转办、征管移办、协查拓展、检查拓展、（C）综合信息。A、情报交换的 B、采集的 C、情报交换和采集的 D、编制的

11、税务稽查选案包括主动选案和（B）选案。A、自动 B、被动 C、内部 D、外部

12、按照《税收征管法实施细则》第八十五的规定，稽查局应建立科学的检查制度，统筹安排检查工作，严格控制对纳税人、扣缴义务人的检查次数，以下说法正确的是（C）A、在一个纳税内，群众检举的同一纳税人不能重复检查 B、在一个纳税内，协查的同一扣缴义务人不能重复检查 C、在一个纳税内，日常稽查的同一纳税人不能重复检查 D、在一个纳税内，部门转办的同一纳税人不能重复检查

13、对线索清晰的群众检举案件，上级督办或交办、部门转办、征管移交案件，金税协查案件，税收专项检查及需要实施检查的其他涉税案件，（A）税务稽查选案的范围。A、优先列入 B、分批纳入 C、分次纳入 D、视情况纳入

14、日常稽查的案源主要根据（B）的需要，从纳税人及各地区税收征管综合信息中筛选、产生。A、收入任务 B、税收宏观管理 C、上级指定 D、年初计划

15、计算机选案是指利用计算机综合选案系统，通过纵向的综合分析与横向的逻辑、勾稽关系审核，筛选出（C）的纳税人作为稽查对象的一种选案方法。

A、某一指标不正常 B、财务指标异常 C、各类纳税申报指标异常 D、生产经营异常

16、确定计算机选案指标，是指从纳税人的各种信息资料中筛选出与稽查目标相关联的数据项目，是决定选案内容的多少及选案深度、广度的关键，因此下列指标中不常用作流转税的选案指标的是（A）A、资产负债率B、销售税金负担率C、销售收入增长率分析D、申报和发票对比分析

17、某省国税稽查局经研究确定对省内年销售收入8000万元以上三年以上未进行税务稽查的纳税人进行全面检查，这时检查对象的确定适用（D）

A、简单随机抽样 B、等距抽样 C、分层抽样 D、非随机抽样

18、人工选案是指（C）根据不同时期的稽查中心工作和稽查计划项目，对所有候选对象进行整理和筛选。A、稽查实施人员 B、稽查局长 C、选案部门的人员 D、审理人员

19、对上级税务机关交办并要求上报查办结果的检举案件，除有特定时限要求外，举报中心应当在以下期限内上报查办结果（D）。

A、30日；B、40日；C、50日；D、60日。

20、人机结合选案是在广泛采集有关税务稽查对象的各种（B）信息基础上，确定计算机选案指标，设置合理、有效的选案参数，通过计算机选案分析系统运算生成各类纳税申报指标异常的税务稽查对象名单，结合日常了解掌握的情况对运算结果作出适当调整，筛选整理后确定税务稽查对象。A、经营B、与税收有关的C、财务D、人员

21、根据《稽查工作规程》规定，各级税务机关应设立税务违法案件举报中心（A）。税务违法案件举报中心为检举案件的管理机构。

A举报中心设在各级稽查局 B举报中心设在各级税务局 C举报中心不设在各级稽查局 D举报中心只设在地市级稽查局

22、根据国家税务总局《税务违法案件检举管理办法》规定，以下税收违法行为属于税务违法案件举报中心受理检举的范围（A）：

A偷税行为 B徇私舞弊不征少征税款的行为 C无规划部门审批开发房地产的行为 D挪用应征税款行为

23、税务违法案件举报中心的工作职责不包括（B）：

A开展对检举人的保护、奖励工作 B对被检举人的相关涉税事宜进行检查 C审核检举案件的查办情况 D统计、分析检举管理工作的数据情况

24、对受理的检举案件，要严格遵守保密制度，依法保护检举人的合法权益（A）： A不得泄露检举的内容和相关线索。B不得泄露办案人员。C不得泄露是否对其进行检查。D不得泄露办案领导。

25、按照《税务违法举报案件管理办法》的规定，举报中心受理检举案件后（A）： A及时登记《税收违法案件举报登记表》 B及时登记《税收违法案件登记表》 C及时登记《税收违法举报登记表》 D及时登记《税收案件举报登记表》

26、举报中心对检举材料初步审查认为检举的事项尚不具备调查价值的，经稽查局负责人阅批后可以（D）A退回举报人； B继续交检查部门； C上报上级举报中心； D暂存待查

27、对检举案件按职责分工及案件性质情况须与其他部门共同办理的，应由本级税务局统一组织协调，与有关部门联合办案。此种办案方式是（C）： A、自办； B、转办； C、联办； D、督办

28、涉及两个或两个以上税务机关的检举案件，由最先受理的税务机关负责查处，受理权限有争议的，由共同的上一级税务机关协调决定受理机关。这种管辖属于（B）： A级别管辖； B指定管辖； C协调管辖； D上级管辖

29、当检举案件不属于本单位受理范围时，举报中心应当（B），或者将举报材料移送有处理权的单位 A暂存待查； B告知检举人向有处理权的单位检举反映； C退回举报人； D向上级举报中心汇报

30、对实名检举的涉税案件，举报中心可在案件处理完毕后（B）A不应将案件的查处结果反馈给检举人；

B应检举人的请求将案件的查处结果反馈给检举人； C应检举人的请求将案件的检查进度告知检举人；

D应检举人的请求将案件经办人介绍给检举人、对检查结果进行沟通。

31、对两个或者两个以上检举人联名检举同一税收违法行为的，按（A）进行奖励： A一案； B分别； C各自举报内容； D查补税款比例

32、交办案件是指上级党政机关或上级税务机关按照管辖权限交付本级税务机关查处的偷、骗税等税收违法案件的一种方式（B）。

A对上级交办的案件，应另行纳入检举案件的管理范围进行查处。

B对上级交办的案件，应按规定一并纳入检举案件的管理范围进行查处。C对上级交办的案件，不应纳入检举案件的管理范围进行查处。D对上级交办的案件，应联合上级部门一起进行查处。

33、在协查案件调查过程中，如发现所管辖的纳税人有涉税违法嫌疑的（B）：

A协查实施部门应及时将协查中发现的问题、疑点或线索移送给选案部门，但不必将协查中收集的有关证据资料移送给选案部门；

B协查实施部门应及时将协查中发现的问题、疑点或线索，以及在协查中收集的有关证据资料移送给选案部门；

C协查实施部门应及时将协查中收集的有关证据资料移送给选案部门，但对协查中发现的问题、疑点或线索应当保密；

D立即对实施全面检查。

34、拓展案件是指税务稽查实施部门在某一案件的稽查实施过程中，发现其他纳税人、扣缴义务人存在涉税违法嫌疑的线索，需要依法实施税务稽查的案件（B）。

A亦称转办案； B亦称案中案； C亦称协查案； D亦称移交案。

35、税务稽查的选案部门在接受征管移办案件后，应及时登记案源清册，列入税务稽查对象，报送稽查局局长审批后，应当采取以下措施（B）。

A不下达税务稽查任务；B下达税务稽查任务；C直接进行税务稽查；D由征管部门下达税务稽查任务。

36、国家税务总局和各级国家税务局的检举奖励经费应按照有关规定从（B）中据实列支。A日常办公经费； B稽查办案经费； C查补的税款 D财政单独列支

37、检举奖励原则上限于实名检举人，同一税收违法行为被多个检举人分别检举的，应（B）：

A按比例奖励所有检举人；B主要奖励最先检举人；C全部奖励最先检举人；D主要奖励检举多次的检举人。

38、检举人要求解释的，（）C，就检举人提出的有关问题作出解释或说明。

A举报中心应当满足检举人的要求； B举报中心应遵守税务法律和法规的前提下； C举报中心应在不违反保密规定的前提下； D举报中心不需要进行保密。

39、检举的税收违法行为经税务机关立案查实处理并依法将税款收缴入库后，在《检举奖励办法》规定的不同项目限额内给予奖励，但每案计发的奖金最高不得超过（B）万元。A、5万元； B、10万元； C、12万元； D、15万元。

40、检举人应当在接到举报中心领奖通知之日起（C）日内，持本人身份证或者其他有效证件，到指定地点领取奖金；逾期不领取的，视为放弃权利。

A、30日； B、60日； C、90日； D、120日。

二、多项选择题：

1、税务稽查管辖是保证税务稽查有效实施的重要环节，主要体现是（ABCD）： A正确确定税务稽查管辖制度； B明确稽查局的职责；

C有序地实施税务稽查,防止稽查局越权稽查；

D维护国家利益和纳税人、扣缴义务人及其他当事人的合法权益。

2、税务稽查管辖的划分应遵循以下原则（ABC）：

A属地管理原则； B分税制管理原则； C统筹协调原则； D级别管辖原则

3、税务稽查选案包括主动选案和被动选案，其中主动选案包括（）AB： A、日常稽查检查对象的确定； B、税收专项检查对象的确定； C、各级转办案件检查对象的确定 D、征管移办案件检查对象的确定

4、《稽查工作规程》对（ABCD）案件等涉税案件以及群众检举案件的查处权限作出了明确的规定 A偷税； B逃避追缴欠税； C骗取出口退税； D虚开发票。

5、地域管辖是指不同地区的同级税务机关之间，实施税务稽查的职权划分。地域管辖可以适用如下情况（CD）：

A移送管辖； B指定管辖； C一般管辖； D特别管辖。

6、税务稽查选案亦称税务稽查对象的确定，是指按照一定的方式、方法和要求，对纳税人各项信息数据进行（ACD），最终为税务稽查的实施确定具体检查对象的过程。A采集； B调查； C分析； D筛选。

7、对单位和个人实名向税务机关检举税收违法行为并经查实的，税务机关根据其贡献的大小，依照《检举奖励办法》的规定给予不同的奖励。但有下列情形之一的，不予奖励（BC）； A检举人与实施税收违法行为的单位和个人有关联关系的 B检举人采用违法手段获取税收违法行为证据的

C检举人从国家机关或者国家机关工作人员处获取税收违法行为检举信息的

D国家机关工作人员以利用工作便利以外的方式获取信息用于检举税收违法行为的

8、为了提高选案的准确性性，应怪持（AB）的前提条件下，运用科学方法进行选案： A优先选择； B限制选择； C指定选择； D附加条件。

9、稽查局可按照不同的税务稽查类型确定选案对象，具体分为（QBC）：

A日常稽查选案对象； B专项检查选案对象；C专案稽查选案对象； D举报稽查选案对象。

10、日常稽查的选案程序依次为（）ABCD：

A税收宏观管理的需要，确定税收日常稽查的项目和要求； B通过计算机或人工选案，确定备选名单，提交审定； C选案领导小组对备选名单进行审核讨论，确定稽查对象； D稽查局长签发《税务稽查任务通知书》，下达检查任务。

11、广泛搜集的纳税人各类信息资料包括（ABCD）：

A基本信息资料； B行业协会信息； C经营状况信息； D新闻媒体广告信息。

12、计算机选案指标的分析主要有以下几种（ABCD）：

A单项选案指标分析； B分行业生产经营平均增长指标分析； C分行业财务比率分析指标分析； D企业常用财务指标分析。

13、纳税人有下列（ACD）情形，适用纳税担保。

A.在限期内税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象

B.纳税人未按规定期限纳税

C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的 D.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

14、随机抽样是指按照概率规律来抽取税务稽查对象，并根据检查对象的特征来推断总体特征的一种方法。其主要方式有（ABD）：

A简单随机抽样 B等距抽样 C比例抽样 D分层抽样

15、税务稽查案源的筛选，通常采用的方法有（ABC）：

A计算机选案； B人工选案； C人机结合选案； D举报选案。

16、选案部门建立税务稽查实施台账的目的是（ABCD）：

A书面记录税务稽查工作动态和进度； B跟踪、考核稽查计划的执行情况； C分析涉税案件查处过程中反映出的行业性问题； D积累相关的信息资料。

17、涉税案件催办、督办通知主要包括以下内容（）ABCD： A案件承办单位（或承办人）； B催办、督办的内容； C催督办的要求和时限； D催督办单位和发文时间。

18、检举税收违法案件一般采用的形式有（ABCDE）：

A当面口述B电话检举C检举信D电子邮件E直接提供税收违法行为的材料等

19、税务稽查案源分为（ABC）

A一般案源 B举报案源 C其他案源 D自查案源

20、举报中心受理检举案件后按以下方法进行处理（ABCD）： A暂存待查； B自办； C联办； D转办。

21、检举案件的管辖采取以下方式（ABCD）：

A级别管辖； B申请管辖； C指定管辖； D委托管辖。

22、等拒抽样适用于那种情况下的稽查对象的确定（BD）。

A、区域内总体纳税人较多 B、房地产业的专项检查

C、区域内纳税人个体工商户较多，重点税源较少 D、销项增值税专用发票的检查

23．以下案源中那些案源必须经税务稽查案源受理后，才能进入税务稽查案源筛选确定的（BCD）A一般案源B举报案源C转办案源D移交案源

24属于县（市）级税务局举报中心负责查处的检举案件有（ABC）： A国家税务总局举报中心、省、市级税务局举报中心转办的案件； B县级局领导交办以及县（市）有关单位转办的案件； C县（市）级税务局、稽查局直接受理的案件；

D市（地）级税务局稽查局认为需要直接查处的案件。

25、其他案源管理包括（ABCDE）：

A上级交办、B各级转办、C征管移办、D协查拓展、E检查拓展、26、分层抽样是分类与随机原则的结合。适用于（ABC）的情况，是随机抽样常用的方法 A、基层所管纳税人数目较多B、经济类型复杂C、纳税数额差距较大D行业性检查

27、各级举报中心应向社会公布（ABCD）：

A检举电话号码 B通讯地址 C邮政编码 D检举接待室

28、违法案件举报中心受理检举案件时，应（BCD）：

A对不愿意提供自己姓名，身份和不愿公开检举的检举不予受理 B认为检举内容不清的，应要求实名检举的检举人补充有关情况 C不得泄露检举人的个人信息

D检举件和检举记录件的原件由举报中心装订成册保管

29、催办、督办制度是对涉税案件的（AB）发出税务稽查案件催督办通知，督促抓紧查处或结案。A、尚未查处的承办单位B尚未结案的承办单位C选案单位D审理部门 30、计算机选案参数的形成主要有以下途径（ABCD）：

A计算机自动生成； B从有关法律法规库中提取； C根据税务稽查的内容和目的确定； D根据实际需要选择约束条件。

三、判断改错

71、税务稽查的管辖也按照税收管辖权的划分原则，分别由国家税务局和地方税务局承担。这是税务稽查管辖原则中统筹协调原则的具体应用。改错：

72、稽查对象确定以后，由选案部门制作《税务稽查任务通知书》，报经选案部门负责人签字后，下达税务稽查任务。《税务稽查任务通知书》下发时，还应包括相应的附件资料，如《待稽查纳税人清册》以及与案件相关的线索资料等。改错：

73、在国税、地税各自系统内，涉税案件涉及两个或两个以上税务机关管辖的，由其共同上级税务机关管辖。改错：

74、税务稽查管辖中指定管辖的基本原则是协商原则。改错：

75、职能管辖是指不同的税务机关依据各自不同的级别，对实施稽查所作的分工，是税务机关根据各自的 职能确定的对稽查事项的管辖权。改错：

76、税务稽查管辖是保证税务稽查有效实施的第一个环节。改错：

77、专项稽查选案对象的确定是通过一定方法筛选出有偷、逃、骗税嫌疑及其他税收违法嫌疑的纳税人。改错：

78、“案件发生地”一般是指实施税收违法案件的一切必要行为的地点，包括预备地、实施地、结果地等。改错：

79、指定管辖是指在涉税案件查处的管辖权不明确，或两个以上稽查局对管辖有争议时，上级税务机关可以协调裁定由其中一个稽查局管辖。上级税务机关指定管辖后，有关稽查局认为无法执行的，可以申请上级税务机关另行指定管辖机关。改错：

80、对移送的案件，受移送的稽查局必须当接受。改错：

81、税务稽查选案是税务稽查的第一道程序，是税务稽查的起点和基础，也是税务稽查案源管理的主要内容。改错：

82、税务稽查选案亦称税务稽查对象的确定，是指按照一定的方式、方法和程序，对纳税人各项信息数据进行采集、分析、筛选，最终为税务稽查的实施确定具体检查对象的过程。改错：

83、涉税案件主要来源于检举、上级交办、各级转办、征管移办、协查拓展、检查拓展、情报交换和采集的综合信息。改错：

84、按照《税收征管法实施细则》第八十五条的规定，稽查局应建立科学的检查制度，统筹安排检查工作，严格控制对纳税人、扣缴义务人的检查质量。改错：

85、专项检查选案对象是根据本级税务机关年初计划的范围筛选确定选案对象。改错：

86、税务稽查案源的筛选，主要是通过计算机、人工或者两者结合的手段，对各类税务信息进行收集、分类、分析、比对和数据处理，从而在所管辖的纳税人选取出最有嫌疑的被查对象。改错：

87、确定计算机选案指标，是指从纳税人的各种信息资料中筛选出与稽查目标相关联的数据项目。改错：

88、企业常用财务指标分析主要是对企业常用的各项财务指标，如销售利润率、应收账款率、应付账款率、资产负债率、流动比率、速动比率等作为选案指标，并将这些财务指标与标准参数进行对比分析，找出指标异常的纳税人。改错：

89、《稽查工作规程》规定，涉税案件原则上应由被查处对象所在地的税务机关负责。如果被查处对象的所在地与纳税人的住所地不一致，由纳税人的住所地税务机关管辖。改错：

90、随机抽样有两个显著特点：一是遵守机会均等原则，二是可以从数量上推断总体。改错：

91、非随机抽样选案是抽查者根据上级下达的指标而主观地选择稽查对象的一种方法。改错：

92、《税务稽查任务通知书》主要包括稽查实施部门的名称、稽查对象的名称、稽查的税种、稽查的时段、稽查的实施期间、下达稽查任务的税务机关、发文日期等。改错：

93、税务稽查实施台账的内容主要包括案源的基本情况、案件存续状态、查处中发现的主要问题等。改错：

94、税收违法检举亦称税收违法举报，是指公民、法人和其他组织通过口头、书面等形式向税务机关报告偷税、骗税、虚开发票等涉税违法线索的一种方式，是税务机关发现税收违法案源的一条重要途径。改错：

95、各级举报中心应向社会公布检举电话号码、通讯地址及邮政编码，设立检举箱和检举接待室，为检举人提供便利的检举条件。改错：

96、检举税收违法案件一般采用书面形式。改错：

97、当检举案件不属于本单位受理范围时，举报中心应当告知检举人向有处理权的单位检举反映，或者将检举材料移送到有处理权的单位处理。改错：

98、确认检举的先后顺序以负责查处的稽查局开始实施检查的时间为准。改错：

99、举报中心可应检举人的要求，简要告知其所检举的税收违法行为的查处情况，但不得告知其检举线索以外的税收违法行为查处情况，可以提供相关的税务处理（处罚）决定书及有关案情材料复印件。改错：

100、在协查案件调查过程中，如发现所管辖的纳税人有涉税违法嫌疑的，协查实施部门应及时将协查中发现的问题、疑点或线索，以及在协查中收集的有关证据资料移送给审理部门。改错：

1、B

2、A

3、D

4、C

5、B

6、C

7、A

8、C

9、D

10、C

11、B

12、C

13、A

14、B

15、C、16、A

17、D、18、C

19、D 20、B 71、错，改错：税务稽查的管辖也按照税收管辖权的划分原则，分别由国家税务局和地方税务局承担。这是税务稽查管辖原则中分税制管理原则的具体应用

72、错，改错：稽查对象确定以后，由选案部门制作《税务稽查任务通知书》，报经稽查局负责人签发后，下达税务稽查任务。《税务稽查任务通知书》下发时，还应包括相应的附件资料，如《待稽查纳税人清册》 以及与案件相关的线索资料等。

73、错，改错：在国税、地税各自系统内，涉税案件涉及两个或两个以上税务机关管辖的，由最先查处的税务机关管辖。

74、错，改错：税务稽查管辖中指定管辖的基本原则是优先查处原则

75、错，改错：职能管辖是指不同的税务机关依据各自不同的职权，对实施稽查所作的分工，是税务机关根据各自的职能确定的对稽查事项的管辖权。

76、错，改错：税务稽查管辖是保证税务稽查有效实施的重要环节。

77、错。改错：日常稽查选案对象的确定是通过一定方法筛选出有偷、逃、骗税嫌疑及其他税收违法嫌疑的纳税人。78、对。

79、错，改错：指定管辖是指在涉税案件查处的管辖权不明确，或两个以上稽查局对管辖有争议时，上级税务机关可以协调裁定由其中一个稽查局管辖。上级税务机关指定管辖后，有关稽查局必须执行。

80、错、改错：对移送的案件，受移送的稽查局应当接受，但若接受的稽查局认为自己也无管辖权时，应当报请共同的上级税务机关按指定管辖的规定来确定管辖。81、对。

82、错，改错：税务稽查选案亦称税务稽查对象的确定，是指按照一定的方式、方法和要求，对纳税人各项信息数据进行采集、分析、筛选，最终为税务稽查的实施确定具体检查对象的过程。83、对。

84、错，改错：按照《税收征管法实施细则》第八十五条的规定，稽查局应建立科学的检查制度，统筹安排检查工作，严格控制对纳税人、扣缴义务人的检查次数。

85、错，改错：专项检查选案对象是根据上级税务机关部署的总体要求筛选确定选案对象。

86、错，改错：税务稽查案源的筛选，主要是通过计算机、人工或者两者结合的手段，对各类税务信息进行收集、分类、分析、比对和数据处理，从而在所管辖的纳税人、扣缴义务人中，选取出最有嫌疑的被查对象。87、对。88、对。

89、错，《稽查工作规程》规定，涉税案件原则上应由被查处对象所在地的税务机关负责。如果被查处对象的所在地与办理税务登记的所在地不一致，由办理税务登记的所在地税务机关管辖。90、对。

91、错，改错：非随机抽样选案是抽查者根据自身对总体样本的认识或主客观条件而主观地选择稽查对象的一种方法。

92、错，改错：《税务稽查任务通知书》主要包括发文文号、稽查实施部门的名称、稽查对象的名称、稽查的时段、稽查的实施期间、下达稽查任务的税务机关、发文日期等。93、对。94、对。95、对。

96、错，改错：检举税收违法案件一般采用书面和口头两种形式。97、对。

98、错，改错：确认检举的先后顺序以负责查处的稽查局或举报中心受理检举的登记时间为准

99、错，改错：举报中心可应检举人的要求，简要告知其所检举的税收违法行为的查处情况，但不得告知其检举线索以外的税收违法行为查处情况，不得提供税务处理（处罚）决定书及有关案情材料。

100、错，改错：在协查案件调查过程中，如发现所管辖的纳税人有涉税违法嫌疑的，协查实施部门应及时将协查中发现的问题、疑点或线索，以及在协查中收集的有关证据资料移送给选案部门