解读全国税务人员税收执法资格考试

第一篇：解读全国税务人员税收执法资格考试

解读2010年全国税务人员税收执法资格考试（国税卷）考

试内容、学习复习重点及题型

根据国家税务总局政策法规司有关命题负责人就全国税务人员税收执法资格考试内容、复习重点、考试题型讲解内容以及近三年（2007年、2008年、2009年上半年、2009年下半年）四套全国税务人员税收执法资格考试（国税卷）真题，并且参考全国税务人员税收执法资格考试指定参考用书、辅导用书，反复酝酿、倾情演绎，对2010年全国税务人员税收执法资格考试（国税卷）考试内容、学习复习重点及题型解读如下，仅供参考，未经权威人士认可，不代表国家税务总局官方公开观点。

一、全国税务人员税收执法资格考试指定参考用书

1.《税收基础知识》，国家税务总局教材编写组编，中国财政经济出版社，2009年2月版。

2.《法律基础知识·税务版》，国家税务总局教材编写组编，中国财政经济出版社，2009年3月版。

二、全国税务人员税收执法资格考试内容及复习重点

（一）《税收基础知识》部分

第一章至第四章：通读，不为考试重点。

第五章：第一节了解；第二节、第三节重点考试内容；增值税为重中之重，着重掌握增值税、消费税纳税人、纳税范围及计算方法、增值税、消费税税率、增值税固定资产抵扣、消费税从量定额从价定率计税，注意增值税、消费税新条例变化；第四节营业税是地税业务，国税部门不考；第五节一般掌握车购税纳税人、纳税范围、税率及计算方法。

第六章：第一节作为了解，第二节为考试重点内容，重点掌握企业所得税应纳税额计算公式(注意顺序)、税前扣除项目中的损失及折旧扣除、企业所得税管理24字要求（需展开理解）；第三节个人所得税为地税业务，国税部门不作要求。

第七章：主要是地税业务，国税部门不考。

第八章：掌握税收管理基本制度与内容，了解税收法律责任。

第九章：掌握税务稽查的工作规程，特别是税务稽查权限、税务稽查执行及几种税务稽查方法(不需展开)。

第十章：掌握国际重复征税及其避免。第十一章：通读，不为考试重点。

（二）《法律基础知识·税务版》部分

第一章：考试重点内容，重点掌握法律关系、法的体系、法的创制、法的适用。第二章：考试内容，理解性掌握第一节，重点掌握第二节、第三节。第三章：大体了解税务行政许可概念。

第四章：考试重点内容，重中之重，掌握税务行政处罚概念和种类、税务行政处罚的实施(案例分析)、主要税收违法行为及其法律责任。

第五章：了解第一节、第三节，掌握第二节，特别是阻止出境、纳税担保和代位权。

第六章：掌握第三节，其它章节了解，不为考试重点。第七章：掌握“偷税罪”修改为“逃避缴纳税款罪”的相关内容。第八章：考试重点，需认真掌握。

第九章：掌握第二节，其它章节通读，不为考试重点。

三、全国税务人员税收执法资格考试（国税卷）题型

（一）命题指导思想及原则

全国税务人员税收执法资格统一考试旨在提高税务人员的执法水平，保证税收执法队伍的基本素质，促进税务机关依法行政，全面推进依法治税。税务人员执法资格统一考试是国家税务总局贯彻落实国务院《全面推进依法行政实施纲要》的重要举措，是对税收执法人员进行执法资格认证和管理的必要条件，是促使税务人员执法资格认证工作规范化、制度化的重要步骤。税务人员执法资格考试应坚持公开、第五问涉及企业所得税前扣除税金、业务招待费、广告费、研发费用、职工福利教育工会费用、损失、摊销等业务计算，第六问计算应纳企业所得税额）；第三个案例题是税务法律案例分析，同时结合税收征管法、刑法、税务行政处罚、强制、救济实体法等业务命题，该案例分析题有单选题、多选题，在选项后标明。

四、有关考试重点内容与通读内容、了解内容命题说明

公平、公正的原则。大部分为税务人员执法应知应会的知识，不考偏、难、怪、冷僻业务知识，试题难度介于入门级与水平级之间，简单题占60%左右，中等难度题占30%左右，较有难度题占10%左右。

（二）试卷考核业务知识构成总体来讲，两科目合并成一张试卷，不分开命题；全是客观题型，《税收基础知识》即各税种知识占60%左右（55－60分），《法律基础知识·税务版》即法律知识占40%左右（40－45分）。

（三）试卷题型

1.单选题（多选、不选、错选均不得分），共25题，每题1分，计25分。2.多选题(每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。有错选项本题不得分；少选，所选正确的选项每个得0.5分)，共20题，每题2分，计40分。

3.判断题（不是对就是错，二者必居其一，不需改正错误），共15题，每题1分，计15分。

4.综合（计算、案例）分析题，3个案例题，前两个案例题分别3问，最后一个案例题4问，每问2分，共10问，计20分。第一个案例题是增值税业务题目（一般是第一问计算销项税额、第二问计算进项税额（注意不计、转入、转出业务问题）、第三问计算应纳增值税额）；第二个案例题是企业所得税业务题目（一般是第四问、考试重点内容肯定要考，通读内容及了解内容并不是不考，这个请各位应考人员学习时注意，不要存在有侥幸心理。

五、有关考试命题与指定参考用书关系说明

考试命题绝大部分题目考核内容来源于指定参考用书，但是不拘泥于参考用书，要高于参考用书，一般不直接考参考用书中的原题；提请应考人员注意的是还有一些超出指定参考用书内容的题目（尤其是牵涉到各类税种计算题），一般占10%左右。

六、指定参考用书补充必看参考资料

1.《税收征收管理法》及《税收征收管理法实施细则》 2.《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例》 3.《增值税暂行条例》及《增值税暂行条例实施细则》 4.《消费税暂行条例》及《消费税暂行条例实施细则》 5.《车辆购置税暂行条例》

6.《全国税务人员税收执法资格考试之税收基础知识与法律基础知识·税务版辅导用书》，中国税务出版社2009年11月版，该套辅导书重点点拨了各章节的重点难点，并有大量的典型案例分析，附有全真模拟测试卷和答案，消息来源《中国税务报》2009年11月20日第3094期第4版。

第二篇：2009年全国税务人员税收执法资格考试模拟试题

2009年全国税务人员税收执法资格考试模拟试题(国税)

一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。)

1．纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料、消费资料、投资入股等方面，应当缴纳消费税的计税依据是()。

A．纳税人同类应税消费品的最低价格

B．纳税人同类应税消费品的平均价格

C．纳税人同类应税消费品的最高价格

D．税务机关核定计税价格

2．下列混合销售行为中，应当征收增值税的是()。

A．零售商店销售家具并实行有偿送货上门

B．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务

C．建筑安装企业采取包工包料方式提供建筑业务收取的材料款和施工费金额

D．饭店提供餐饮服务并销售酒水

3．增值税的免税、减税项目由()规定。

A．国家税务总局B．财政部C．国务院D．全国人民代表大会

4．某零售企业为一般纳税人，月销售收入为29,250元，该企业当月计税销售额为()元。

A．25000B．27594C．28125D．29250

5．根据消费税的有关规定，下列属于消费税征税范围的是()。

A．烟叶B．照相机C．竹筷子D．实木地板

6．关于车辆购置税的计税依据，下列说法正确的是()。

A．纳税人购买自用应税车辆的计税价格为不含增值税的计税价格

B．纳税人进口自用应税车辆以关税完税价格为计税依据

C．纳税人自产自用的应税车辆参照同类型新车的价格核定

D．受赠使用的车辆按同类型最低计税价格的70％为计税依据

7．依据新《企业所得税法》，下列属于企业所得税纳税义务人规定中所称“居民企业”的是(、)。

A．依外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业

B．依外国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业

C．依外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业

D．在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业

8．根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆不得享受减免车辆购置税待遇的是

()。

A．在外留学人员回国服务，购买1辆自用进口小汽车

B．长期来华定居专家进口1辆自用小汽车

C．设有固定装置的非运输车辆

D．武警部队列入装备订货计划的车辆

9．税务机关应当在收到纳税人税务登记申报之日起()日内审核并发给税务登记证件。

A．10B．15C．20D．30

10．扣缴义务人因特殊困难不能按照税法规定的期限办理扣缴税款报告时，可以按规定

向税务机关申请()。

A．延期申报B．纳税担保C．延期缴纳税款D．欠缴税款

11．税收管理员的主要职责是按片负责对纳税户的()。

A．税源管理工作C．税款征收工作

C．税务稽查工作D．税务行政复议工作

12．对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在()年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

A．1B．2．C．3．D．5

13．在税务稽查时，按照会计核算的相反顺序进行检查的方法，称为()。

A．全查法B．抽查法C．顺查法D．逆查怯

14．按照《税收征管法》规定，采取税收强制执行措施前，必须报经()批准。

A．县级以上人民政府D．县级以下税务分局、税务所

C．县级以上人民法院院长D．县以上税务局(分局)局长

15．税收执法监督包括有事前、事中、事后三种监督形式，下列属于事中监督的是()。

A．规范性文件会签制度B．重大税务案件审理制度

C．税收执法检查制度D．复议应诉制度

16．最高人民法院、最高人民检察院()提出法律案。

A．只能向全国人大

B．既可以向全国人大又可以向全国人大常委会

C．只能向全国人大常委会

D．既无权向全国人大又无权向全国人大常委会

17．行政机关工作人员履行职责，与行政相对人存在利害关系时，应当回避。这体现了行政法的()原则。

A．高效便民B．合理行政

C．诚实守信D．程序正当

18．行政复议调解书送达前申请人反悔的，复议机关应当(：)。

A．中止复议，要求申请人与被申请人自行和解

B．强制执行行政复议调解书

C．及时作出行政复议决定

D．告知申请人向法院起诉

19．行政诉讼被告应当在收到起诉状副本之日起()日内向法院提交作出具体行政行为的有关材料，并提出答辩状。

A．5B．7C．10D．15

20．行政赔偿的构成要件不包括()。

A．侵权行为主体B．主观故意

C．损害事实D．因果关系

21．下列关于税法适用原则的表述，错误的是()。

A．特别法优于普通法原则B．法律不溯及既往原则

C．旧法优于新法原则D．法律优位原则

22．徇私舞弊不征、少征应征税款，致使国家税收损失累计达()万元以上的，应予刑事立案。

A．1B．5C．10D．20

23．企业所得税采取按期预缴，年终汇算清缴的办法，企业分月或分季预缴时，应在月份或者季度终了后()内，向税收务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，并预缴税款。

A．10 日B．15日C．4个月D．5个月

24．行政诉讼的被告只能是()。

A．行政机构B．行政机关或者法律法规授权的组织

C．行政机关及其负责人D．行政机关委托的组织

25．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金的比例是()。

A．5％B．5‰C．0.5‰D．0.05‰

二、多项选择题(共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号内。)

26．凡在我国境内从事()业务的单位和个人，都是增值税的纳税人。

A．销售货物B．提供加工、修理、修配劳务

C．从事广告设计业务D．进口货物

27．根据增值税有关规定，下列情形属于不得抵扣的进项税额有()。

A．用于对外投资的外购货物

B．用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务

C．非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务

D．用于免税项目的购进货物或应税劳务

28．下列关于增值税纳税义务发生时间的确定，表述正确的有()。

A．采取直接收款方式销售货物的，为销售合同签订的当天

B．委托商场销售货物，为商场售出货物的当天

C．将委托加工货物无偿增与他人的，为货物移送的当天

D．进口货物，为报关进口的当天

29．下列应税消费品中，实行从量定额和从价定率相结合的办法计算征收应纳消费税额的有

()。

A．卷烟B．游艇C．粮食白酒D．啤酒

30．下列选项不属于新《企业所得税法》所规定的纳税人为()。

A．居民企业B．个人独资企业C．非居民企业D．合伙企业

31．按新《企业所得税法》规定，下列应征税的收入项目有()。

A.销售货物收入与提供劳务收入

B．转让财产收入

C．财政拨款

D．国债转让收入

32．按照《税收征管法》的规定，下列措施属于税收保全措施的有()。

A．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B．书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

C．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D．依法拍卖或者变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款

33．依照《税收征管法》的规定，税务机关针对纳税人()情况，有权核定其应纳税额。

A．依照法律、行政法规的规定可以不设置财簿的B．税务稽查发现有偷税行为的C．申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的D．长期经营亏损的34．税务机关采取()方式送达文书，必须有《税务文书送达回证》。

A．直接送达B．留置送达

C．邮寄送达D．公告送达

35．税收执法责任制的内容，除包括岗位职责外，还包括有()。

A．工作规程B．评议考核

C．行政处分D．过错追究

36．行政机关实施行政许可行为属于()。

A．依职权的行政行为B．要式行政行为

C．行政确认行为D．具体行政行为

37．根据《立法法》规定，全国人大及其常委会不得授权国务院立法的事项主要包括()。

A．有关司法制度的事项

B．有关犯罪和刑罚的事项

C．有关财政、税收的基本制度的事项

D．对公民政治权利的剥夺和限制人身自由的强制措施及处罚的事项

38．下列各项中，属于税法构成要素的有()。

A．税务机关B．纳税义务人

C．征税对象D．税率

39．下列选项符合行政处罚听证程序要求的有()。

A．行政机关应当在举行听证的七日前，通知当事人举行听证的时间、地点

B．当事人认为主持人与本案有直接利害关系的，有权申请回避

C．除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，听证应公开举行

D．听证由行政机关指定的本案调查人员主持

40．当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的行政机关可以采取()措施。

A．到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的百分之三加处罚款

B．根据法律规定，将查封、扣押的财物拍卖或者将冻结的存款划拨抵缴罚款

C．申请人民法院强制执行

D．向人民法院提起行政诉讼

41．《刑法》规定的只能由税务人员构成的职务犯罪有()。

A．滥用职权罪

B．徇私舞弊拒不移交刑事案件罪

C．徇私舞弊不征、少征税款罪

D．徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪

42．以下关于抗税罪的说法中，表述正确的有()。

A．扣缴义务人可以单独构成抗税罪的主体

B．抗税罪的犯罪主体是特殊主体

C．单位不能构成抗税罪的主体

D．抗税罪是一种行为犯罪

43．在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目有()。

A．罚金B．银行罚息

C．赞助支出D．个人所得税税款

44．从与民事法律行为对比的角度看，传统行政法理论认为，行政行为具有的特征包括

()。

A．强制性B．单方意志性

C．执行性D．不具有可诉性

45．复议申请人不服省部级行政机关作出的行政复议决定，可以选择()。

A．向国务院申请行政复议B．向国务院申请最终裁决

C．向人民法院起诉D．向原复议机构申请复议

三、判断题(共15题，每题1分，正确的打“√”，错误的打“×”，共15分，请将正确答案填在括号内。)

46．纳税人在申请延期缴纳税款时，要经过省级税务机关批准，且延期纳税的最长时间不得超过6个月。()

47．对甲企业委托个体经营者加工的应税消费品，一律于甲企业收回后在甲企业所在地缴纳消费税。()

48．按照新《企业所得税法》规定，符合条件的小型微利企业，减按18％的税率征收企业所得税。()

49．按照新《企业所得税法》规定，企业发生的公益性捐赠支出，在其利润总额15％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()

50．根据现行增值税一般纳税人的认定办法，对从事成品油销售的加油站，年销售额低于180万的，不得认定为一般纳税人，按小规模纳税人征税。()

51．生产企业销售啤酒、黄酒以外的酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还或会计上如何处理，均应并入当期销售额征收消费税。()

52．税务机关在征收税款时，应给税人开具完税凭证，但对于纳税人不索取且不影响税款缴纳的，本着提高工作效率和节约征税成本原则，也可以不开具完税凭证。()

53．法具有概括性，它不针对具体的人和事，可以反复适用。()

54．行政许可申请书需要采用格式文本的，行政机关应当有偿提供。()

55．当事人对行政处罚决定不服申请行政复议或者提起行政诉讼的，行政处罚不停止执行，法律另有规定的除外。()

56．申请人对税务机关的征税行为不服，可以直接向人民法院起诉。()

57．税务行政制裁包括税务行政处罚和税务行政处分。()

58．《税务处理决定书》所援引的处理依据，必须是税收法律、法规或者规章，并应当注明文件名称、文号和有关条款。()

59．新的《企业所得税法》规定，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税。()

60．税务机关行使的征税权不能自由放弃或转让。()

四、综合题(共2题，每题10分，每一问2分，共20分。请将正确答案的标号填在括号内。)

(—)

2006年10月，北京市某电视机厂(一般纳税人)生产出最新型号的彩色电视机，每台不含税销售单价5000元，当月发生如下经济业务：

(1)10月8日，向某商场销售电视机120台，因购货数量较大给与对方5％折扣，开具给商场增值税专用发票上不含税价款为570000元。

(2)10月10日，发货给外省分支机构100台用于销售，并支付运杂费共计2800元，其中，取行运输单位开具的货票上注明的运费2000元。

(3)10月13日，采取以旧换新方式，从消费者个人手中购旧型号电视机，销售新型号电

视机100台，每台旧电视机折价为600元。

(4)10月15日，购进生产电视机用原材料一批，取得增值税专用发票上注明的销售额为200000元，增值税税额为34000元，已通过认证。

(5)10月21日，从国外购进两台电视机检测设备，取得海关开具的完税凭证上注明的增值税税额为18000元。

根据上述资料，计算回答下列问题：

61.该厂第(1)笔业务的销项税额为()元。

A．96900B．100000C．150000D．168000

62．该厂第(2)笔业务的准许抵扣的进项税额为()元。

A．140B．175C．196D．280

63．该厂第(3)笔业务的销项税额为()元。

A．10200B．56000C．74800D．85000

64．该厂10月份发生业务的销项税额为()元。

A．119000B．148000C．266900D．272000

65．该厂10月份应纳增值税为()元。

A．2160C0B．227860C．232760D．237860

(二)某汽车制造厂生产制造和销售小汽车(乘用车)及汽车轮胎。2007年7月制造轮胎20件，其中：有12件对外销售，每件的不含税价格为200元，其余8件用于本企业小汽车的装配；本月制造普通小汽车(气缸容量1．0升)230辆，其中10辆转作固定资产自用，20辆用于偿还所欠货款，其余全部销售；本月还特制5辆(气缸容量1．6升)小汽车用于奖励对企业做出突出贡献的技术人才。

已知：普通小汽车不含税销售价格为100000元／辆，特制小汽车生产成本为63000元／辆，小汽车的成本利润率为8％，小汽车(气缸容量1．5升以下)消费税税率为3％，小汽车(气缸容量1．5升至2．0升)消费税税率为5％，汽车轮胎消费税税率为3％，车辆购置税税率为10％。要求：根据所给资料，计算并回答下列问题(计算结果保留小数点后两位)：

66．汽车轮胎应纳消费税为()元。

A．72B．120C．140．40D．280．80

67．普通小汽车应纳消费税为()元。

A．600000B．660000C．690000D．807300

68．5辆特制小汽车应纳消费税组成的计税价格为()元。

A．63000B．70144．33C．315000D．358105．26

69．该企业当月应纳车辆购置税为()元。

A．100000B．130900C．135072．16D．300000

70．该企业当月应纳消费税总额为()元。

A．807372B．707977．26C．707929．26D．707857．26

第三篇：全国税务人员执法资格考试统一考试

全国税务人员执法资格考试统一考试(行政复议与行政诉讼)

一、单项选择题

1．九届全国人大常委会九次会议通过《行政复议法》，于（）施行。A．1990年10月1日 B．1999年10月1日 C．1999年5月1日 D．2000年1月1日

2．七届全国人大二次会议通过《行政诉讼法》，于（）施行。A．1990年10月1日 B．1999年10月1日 C．1999年5月1日 D．2000年1月1日

3．行政复议是以一定范围的（）为处理内容。A．经济纠纷 B．财产争议 C．行政争议 D．民事争议

4．行政管理相对人对行政机关做出的（）可以提出复议申请。A．具体行政行为 B．抽象行政行为 C．行政处分 D．内部行政行为

5．我国行政复议制度实行（）级复议管辖体制。A．一 B．二 C．本 D．多

6．对省级以下税务机关做出的具体行政行为不服的行政复议申请，当事人应当向做出具体行政行为的（）提出。

A．本级政府 B．上一级税务机关 C．本级机关 D．法院

7．一般来说，申请人可以在知道行政机关做出具体行政行为之日起（提出行政复议申请。

A．15 B．30 C．10 D．60 8．（）可能成为行政复议机关。A．市检察院 B．政法大学 C．财政部 D．镇政府

9．纳税人对省地方税务局做出的罚款不服，（）向省政府申请复议。A．不能 B．应当 C．可以)日内，D．不得

10．纳税人对市国家税务机关的征税决定不服，可以（）。A．起诉

B．向税务总局申请复议 C．向市政府申请复议 D．向省国税局申请复议

11．复议机关应当在收到申请书后（）日内进行审查，对不符合规定条件的复议申请，决定不予受理，并书面告知申请人。A．7 B．15 C．60 D．5 12．行政复议机关负责法制工作的机构应当自复议申请受理之日起（）日内，将行政复议申请副本发送被申请人。

A．10 B．7 C．15 D．30 13．申请人在申请行政复议时，一并对具体行政行为所依据的规定提出审查申请的，复议机关对该规定有权处理的，应当在（）日内依法处理。

A．15 B．60 C．30 D．7 14．行政复议机关经对申请人复议申请审查，认为符合法定条件但不属于本机关管辖，应当在收到申请之日起（）日内转送有关行政复议机关，并告知申请人。

A．10 B．5 C．15 D．7 15．行政复议机关应当在收到申请人复议申请之日起（）日内做出行政复议决定。

A．30 B．60 C．90 D．15 16．行政复议机关对因案情复杂不能在法定期间内作出复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延长复议期间，但延长的最长期限为（）日。

A．90 B．15 C．60 D．30 17．申请人不服行政复议机关做出的复议决定，可以在收到行政复议决定书之日起（）日内向法院起诉。

A．15 B．30 C．90 D．10 18．行政诉讼的对象和范围是行政机关做出的（）。A．具体行政行为 B．外部行为 C．抽象行政行为 D．人事任免

19．行政诉讼中法院对具体行政行为的（）进行审查。A．合理性 B．合法性 C．内容 D．程序

20．申请人对复议决定不服起诉，复议决定改变原具体行政行为的，行政诉讼的被告是（）。

A．做出具体行政行为的行政机关 B．行政复议机关

C．复议机关和具体行政行为机关为共同被告 D．原告选择

21．行政诉讼中，（）有举证责任。A．原告 B．被告 C．第三人 D．知情公民

22．公民直接向法院提起行政诉讼的，应在知道行政机关做出具体行政行为的（）内提出。

A．1个月 B．3个月 C．1年 D．2年

23．法院收到起诉状后，经审查，应当在（）日内立案或裁定不予受理。A．5 B．10 C．7 D．15 24．法院受理行政诉讼案件的参照适用（）。A．法律 B．行政法规 C．地方性法规 D．规章

25．法院审理行政案件参照适用的地方规章与部门规章不一致的，应当请（作出解释或裁决。

A．最高法院' B．全国人大 C．国务院 D．国务院部委

26．法院应当自立案之日起（）内作出一审裁判。A．2个月 B．1个月 C．6个月 D．3个月

27．当事人不服一审判决的上诉期限为（）。A．15日)B．10日 C．30日 D．2个月

28．当事人认为已发生法律效力的裁判确有错误的，可在生效的（）内申请法院再审。

A．1年 B．10年 C．2年 D．6个月

29．当事人对已经发生法律效力的裁判提起申诉后，原裁判应（）。A．暂停执行

B．向上级法院请示后再决定是否执行 C．不停止执行 D．法院院长决定

30．在行政诉讼中，法院实施（）行为须征得原告的同意。A．通知第三人参加诉讼 B．追加或变更被告 C．决定合并审理

D．允许被告改变具体行政行为 单项选择题答案： B ；2 A； 3 C； 4 A； 5 A； 6 B； 7 D； 8 C； 9 C； 10 D； 11 D； 12 B； 13 C； 14 D； 15 B； 16 D ； 17 A； 18 A； 19 B； 20 B； 21 B； 22 B； 23 C； 24 D； 25 C； 26 D； 27 A； 28 C； 29 C； 30 B

二、多项选择题

1．纳税人对市国税局的处罚决定不服，可以在法定期限内（）。A．直接向法院起诉 B．向省国税局申请复议

C．先申请复议，对复议决定不服时再起诉 D．请求市政府撤销

2．纳税人对省地税局征税决定不服，可以在法定期间内（）。A．起诉

B．向税务总局申请复议 C．向省政府申请复议 D．边申请复议边起诉

3．下列关于行政复议的表述正确的有（）。

A．相对人只能对具体行政行为所依据的抽象行政行为审查，而不能单独对抽象行政行为申请复议

B．相对人对具体行政行为申请复议时，可以一并对其所依据的抽象行政行为申请复议 C．复议机关对申请审查的规范性文件有权处理的，应当在30日内依法处理，无权处理的应在10日内转送有权机关处理

D．复议机关中止对具体行政行为的审查，待有权机关对抽象行政行为审查完毕，再恢复对具体行政行为的复议审查

4．复议机关审理复议案件，应当以（）为依据。A．上级机关对案件的意见 B．法律法规 C．规章

D．上级机关的规范性文件

5．审理行政复议案件适用（）。A．不适用调解

B．不停止具体行政行为执行 C．合法性审查 D．合理性审查

6．一般情况下，复议案件以上一级行政机关管辖为原则，但对（）申请复议的案件，由原行政机关管辖。

A．对税务总局做出决定不服的 B．上级没有主管部门的 C．对省政府做出决定不服的

D．对以法律规定经上级机关批准的决定不服的

7．相对人对（）具体行政行为不服的，可以申请行政复议。A．没有履行法定职责 B．摊派费用 C．不予评选先进 D．记过

8．相对人可以用（）方式申请复议。A．写信 B．电报 C．口头 D．书面

9．申请人申请复议时，可以一并对具体行政行为所依据的（A．国务院部委的规定 B．县财政局的规定 C．乡政府的规定 D．地方规章)请求审查。

10．申请人逾期不起诉由不履行复议决定的，按（）处理。A．一律由复议机关依法强制执行或申请法院强制执行 B．一律由原具体行政行为机关强制执行

C．复议决定改变原具体行政行为的，由复议机关依法或申请法院强制执行

D．复议决定维持原具体行政行为的，由原具体行政行为机关依法或申请法院强制执行 11．行政诉讼参加人包括（）。A．审判人员 B．第三人 C．原告 D．被告

12．行政诉讼当事人包括（）。A．鉴定人 B．原告 C．被告 D．第三人

13．公民认为（）的具体行政行为侵犯其合法权益，可以向法院提起行政诉讼。A．企业

B．学校 C．行政机关 D．行政机关工作人员

14．法院不受理相对人对（）提起的行政诉讼。A．国防、外交行为 B．自治条例

C．行政机关对其工作人员的免职 D．国务院的最终裁决 15．公民对（）行为不服提起的行政诉讼，法院不予受 A．仲裁

B．不具强制力的行政指导 C．调解

D．公安机关依照刑事诉讼法规定实施的行为

16．法院对受理的（）行政诉讼案件，可以裁定驳回起诉。A．诉讼标的为生效判决的效力所拘束的 B．起诉超过法定期限且无正当理由的 C．起诉认错列被告且拒绝变更的

D．法律规定行政复议为诉讼必经前置程序而未申请复议的 17．对（）案件，法院应当裁定不予受理。A．原告撤诉后以同一事实和理由重新提起行政诉讼的

B．相对人已经申请行政复议，在法定复议期间内有向法院起诉的

C．法院判决撤销具体行政行为后，相对人对行政机关重新做出的具体行政行为提起诉讼的

D．具体行政行为自作出之日起超过5年才起诉的 18．对（）案件，法院应当受理。

A．复议机关不受理复议申请，当事人不服，向法院起诉的 B．复议机关在法定期间没有做出复议决定，相对人向法院起诉的

C．行政机关没有制作决定书，当事人能够证明具体行政行为存在，向法院起诉的 D．行政机关作出涉及不动产的具体行政行为超过5年，相对人向法院起诉的

19．在行政诉讼中，原则上不停止被诉具体行政行为的执行，但在（）的情况下，可以暂停执行。

A．原告申请停止执行 B．被告认为需要停止执行 C．法院认为需要停止执行 D．法规规定停止执行

20．行政诉讼中，当事人对（）裁定可以上诉。A．不予受理 B．管辖异议 C．中止诉讼 D．财产保全 多项选择题答案： ABC ；2 BC ；3 AB ； 4 BCD； 5 ABCD； 6 AC； 7 AB； 8 ABCD； 9 ABC； 10 CD； 11 BCD； 12 BC； 13 CD； 14 ABCD； 15 ABCD； 16 ABCD； 17 ABD； 18 ABC； 19 BD； 20 AB

三、判断题

1．行政复议行为是依申请的行政行为，相对人向复议机关提出复议申请是引起行政机关行政复议活动的前提和条件。（）2．相对人可以对规范性文件提出复议申请。（）3．行政复议机关审理复议案件的主要原则是书面审理，但经申请人要求，可以采取其他方式。（）4．行政复议机关对复议案件实行全面审查，既审查具体行政行为的合法性，又审查其合理性。（）5．在行政复议中，申请人与被申请人应当相互体谅、相互妥协，尽量通过协商的办法自行和解。（）6．申请人经行政复议机关批准撤回申请后，不得以同一事实和理由重新申请复议。（）7．行政复议机关受理行政复议申请后，发现复议申请不符合《行政复议法》的规定，可以决定终止行政复议。（）8．相对人对省税务局做出的具体行政行为不服的行政复议申请应当向国家税务总局提出。（）9．在行政复议过程中，被申请人可以向有关单位和个人调查取证，任何单位和个人均有协助的义务。（）10．被申请人收到行政复议机关发送的申请人复议申请后10日内；没有向复议机关提出书面答复并提交最初做出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料，复议机关应当视为被申请人的具体行政行为没有依据、证据，决定撤销该具体行政行为。（）11．行政复议机关责令被申请人重新做出具体行政行为的，被申请人可以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或基本相同的具体行政行为。（）12．行政复议决定送达后，在允许提起行政诉讼的法定期间内不具法律效力。（）13．行政诉讼中的被告只能是行政机关或法律法规授权的组织。（）14．行政诉讼中，法院一般只审查具体行政行为的合法性，不审查其合理性。（）15．行政诉讼中，法院可以对行政处罚行为进行合理性审查，并可对显失公正的处罚行为作变更处理。（）16．行政诉讼中，对行政赔偿的诉讼可以适用调解程序。（）17．行政诉讼应当遵循谁主张谁举证的举证责任原则。（）18．法院审理行政诉讼案件实行两审终审制。（）19．上级法院可以审理下级法院管辖的一审行政案件，也可以将自己管辖的一审案件交下级法院审理。（）20．证据只能经法庭审查属实，才能作为法院定案的根据，未经法庭质证的证据不能作为法院裁判的根据。（）21．复议机关在复议过程中收集和补充的证据，可以作为法院维持原具体行政行为的根据。（）22．被告行政机关在上诉审过程中向法庭提交在一审过程中没有提交的证据，上诉审法院可以自行决定能否作为撤销或变更一审裁判的根据。（）23．法院审理行政案件的依据是法律、行政法规、地方法规、自治条例和单行条例。（）24．法院审理行政案件过程中，发现参照的部门规章与地方规章冲突，可以自行决定参照适用其中之一。（）25．法院经审理后，认为行政机关具体行政行为证据确凿、适用法律正确、符合法定程序的，可以裁定维持具体行政行为。（）判断题答案： √ ；2 ×； 3 √ ；4 √ ；5 ×； 6 √； 7 √； 8 ×； 9 ×； 10 √； 11 ×； 12 ×； 13 √； 14 √； 15 √； 16 √； 17 ×； 18 √； 19 √； 20 √ ； 21 ×； 22 ×； 23 √ ； 24 ×； 25 ×

第四篇：解读2010年税收执法资格考试

解读2010年税收执法资格考试（国税卷）

按照《国家税务总局关于做好税务人员执法资格考试与税务系统新录用公务员初任培训结合工作有关问题的通知》（国税函〔2008〕822号）的文件精神，2010年全国税务人员税收执法资格考试时间原则上仍然分上、下半年两次组织，分别定在4月份和11月份的第四个星期五（即2010年4月23日，2010年11月26日）上午10：00-11：30。

笔者根据2009年国家税务总局政策法规司有关命题负责人就全国税务人员税收执法资格考试内容、复习重点、考试题型讲解内容以及近三年（2007年、2008年、2009年上半年、2009年下半年）四套全国税务人员税收执法资格考试（国税卷）真题，并且参考全国税务人员税收执法资格考试指定参考用书、辅导用书，仔细酝酿、反复比对、条理归纳，对2010年全国税务人员税收执法资格考试（国税卷）考试内容、学习复习重点及题型大胆解读如下，希望能对各位应考人员有所启迪，起到抛砖引玉的效果。

一、全国税务人员税收执法资格考试指定参考用书

1.《税收基础知识》，国家税务总局教材编写组编，中国财政经济出版社，2009年2月版。

2.《法律基础知识·税务版》，国家税务总局教材编写组编，中国财政经济出版社，2009年3月版。

二、全国税务人员税收执法资格考试内容及复习重点

（一）《税收基础知识》部分

第一章至第四章：通读，不为考试重点。

第五章：第一节了解，第二节、第三节重点考试内容；增值税为考试重中之重，着重掌握增值税、消费税纳税人、纳税范围及计算方法、增值税、消费税税率、增值税固定资产抵扣、消费税从量定额从价定率计税，注意增值税、消费税新条例变化内容；第四节营业税是地税业务，国税部门不考；第五节掌握车购税纳税人、纳税范围、税率及计算方法。第六章：第一节作为了解，第二节为考试重点内容，重点掌握企业所得税应纳税额计算公式(注意顺序)、税前扣除项目中的损失及折旧扣除、企业所得税管理24字要求（需展开理解）；第三节个人所得税为地税业务，国税部门不作要求。

第七章：主要是地税业务，国税部门不考。

第八章：掌握税收管理基本制度与内容，了解税收法律责任。

第九章：掌握税务稽查的工作规程，特别是税务稽查权限、税务稽查执行及几种税务稽查方法(不需展开)。

第十章：掌握国际重复征税及其避免。

第十一章：通读，不为考试重点。

（二）《法律基础知识·税务版》部分

第一章：考试重点内容，重点掌握法律关系、法的体系、法的创制、法的适用。

第二章：考试内容，理解性掌握第一节，重点掌握第二节、第三节。

第三章：大体了解税务行政许可概念。

第四章：考试重点内容，重中之重，掌握税务行政处罚概念和种类、税务行政处罚的实施(案例分析)、主要税收违法行为及其法律责任。

第五章：了解第一节、第三节，掌握第二节，特别是阻止出境、纳税担保和代位权。

第六章：掌握第三节，其它章节了解，不为考试重点。

第七章：掌握“偷税罪”修改为“逃避缴纳税款罪（逃税罪）”的相关内容。

第八章：考试重点，需认真掌握。

第九章：掌握第二节，其它章节通读，不为考试重点。

三、全国税务人员税收执法资格考试（国税卷）题型

（一）命题指导思想及原则

全国税务人员税收执法资格统一考试旨在提高税务人员的执法水平，保证税收执法队伍的基本素质，促进税务机关依法行政，全面推进依法治税。税务人员执法资格统一考试是国家税务总局贯彻落实国务院《全面推进依法行政实施纲要》的重要举措，是对税收执法人员进行执法资格认证和管理的必要条件，是促使税务人员执法资格认证工作规范化、制度化的重要步骤。税务人员执法资格考试应坚持公开、公平、公正的原则。大部分为税务人员执法应知应会的知识，不考偏、难、怪、冷僻业务知识，试题难度介于入门级与水平级之间，简单题占60%左右，中等难度题占30%左右，较有难度题占10%左右。

（二）试卷考核业务知识构成

总体来讲，两科目合并成一张试卷，不分开命题；全是客观题型，《税收基础知识》即各税种知识占60%左右（55－60分），《法律基础知识·税务版》即法律知识占40%左右（40－45分）。

（三）试卷题型

1.单选题（多选、不选、错选均不得分），共25题，每题1分，计25分。2.多选题(每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，共4个备选项，至少有1个错项。有错选项本题不得分；少选，所选正确的选项每个得0.5分)，共20题，每题2分，计40分。

3.判断题（不是对就是错，二者必居其一，不需改正错误），共15题，每题1分，计15分。

4.综合（计算、案例）分析题，3个案例题，前两个案例题分别3问，最后一个案例题4问，每问2分，共10问，计20分。第一个案例题是增值税业务题目（一般是第一问计算销项税额、第二问计算进项税额（注意不计、转入、转出业务问题）、第三问计算应纳增值税额）；第二个案例题是企业所得税业务题目（一般是第四问、第五问涉及企业所得税前扣除税金、业务招待费、广告费、研发费用、职工福利教育工会费用、损失、摊销等业务计算，第六问计算应纳企业所得税额）；第三个案例题是税务法律案例分析，同时结合税收征管法、刑法、税务行政处罚、强制、救济实体法等业务命题，该案例分析题有单选题、多选题，在选项后标明。

四、有关考试重点内容与通读内容、了解内容命题说明

考试重点内容肯定要考，通读内容及了解内容并不是不考，这个请各位应考人员学习时注意，不要存在有侥幸心理。

五、有关考试命题与指定参考用书关系说明

考试命题绝大部分题目考核内容来源于指定参考用书，但是不拘泥于参考用书，要高于参考用书，一般不直接考参考用书中的原题；提请应考人员注意的是还有一些超出指定参考用书内容的题目（尤其是牵涉到各类税种计算题），一般占10%左右。

六、有关历年真题与考试试题关系

考过的真题还是有一定几率在考试试题中呈现的，有时变换命题类型如把选择题改成判断题等，有时原题再现。

七、指定参考用书补充必看参考资料

1.《税收征收管理法》及《税收征收管理法实施细则》 2.《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例》 3.《增值税暂行条例》及《增值税暂行条例实施细则》 4.《消费税暂行条例》及《消费税暂行条例实施细则》 5.《车辆购置税暂行条例》

6.《全国税务人员税收执法资格考试之税收基础知识与法律基础知识·税务版辅导用书》，中国税务出版社2009年11月版，该套辅导书重点点拨了各章节的重点难点，并有大量的典型案例分析，附有全真模拟测试卷和答案。

第五篇：2009年全国税务人员税收执法资格考试模拟试题3资料

国税试卷三

一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。)

1．依据增值税有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（）。A．汽车维修公司提供的车辆维修劳务

B．房地产开发公司销售房屋

C．饭店提供餐饮服务

D．房屋中介公司提供中介服务

2．某企业系增值税一般纳税人，发生的下列款项应计入应征增值税销售额的是（）。

A．向购买方收取的销项税额

B．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 C．销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费 D．向购货方收取的延期付款利息

3．某服装厂(小规模纳税人)2009年3月实现含税销售额150 000元，则其当月应纳增值税额是（）元。

A．4 368．93

B．5 769．23

C．8490．57

D．21 794．87 4．增值税纳税人以一个月为一个纳税期的，报缴税款的时间为（）。A．自期满之日起5日内

B．

自期满之日起7日内 Ｃ．自期满之日起10日内

D．

自期满之日起15日内

5．依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（）。

A．啤酒

B．粮食白酒

C．酒糟

D．葡萄酒 6．甲企业委托乙企业加工一批化妆品，甲企业提供原料及主要材料，实际成本为44000元(不含税)，支付给乙企业不含税加工费5 000元(其中包括乙企业代垫的辅助材料1 000元)，乙企业无同类化妆品的不含税售价，则乙企业代收代缴的消费税额为（）元。

A．21 000

B．20571．43

C．14700

D．13 200 7．甲企业进口一批汽车轮胎，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20％，消费税税率为3％，则该批汽车轮胎进口环节应缴消费税为（）元。

A．1 200

B．1 440

C．1 484．54

D．1 398．06 8．依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是（）。A．车辆购置税实行统一比例税率 B．车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地 C．车辆购置税是对所有新购置车辆的使用行为征税 D．车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节

9．在各种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳的税率形式是（）。

A．比例税率

B．累进税率

C．定额税率

D．差别比例税率 10．量能课税思想体现的税收调控目标是（）。

A．横向公平

B．纵向公平

C．普遍征税

D．受益原则

11．2008年6月，某公司因财务人员调动进行账目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系2006~1月的，另一笔系2004年7月的，马上向税务机关提出退税。根据规定，下述处理意见中，符合法律规定的是（）。

A．2004年和2006年的多缴税款均可退还

B．2006年的多缴税款应当退还，2004年的不予退还 C．2004年的多缴税款应当退还，2006年的不予退还 D．2004年和2006年的多缴税款均不予退还 12．2009年3月10日，某纳税人经上级主管部门批准撤销，其办理注销税务登记的法定时限是（）。

A．3月25日前

B．3月31日前

C．4月10日前

D．6月10日前 13．现代西方发达国家的税制结构的基本特征是（）。A．以直接税为主的税制结构 B．以间接税为主的税制结构 C．以直接税或间接税为主的税制结构 D．直接税与间接税并重的“双主体”结构

14．稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中的（）。

A．日常检查

B．专项稽查

C．专案稽查

D．专项整治 15．“别国先征、本国补征”是一个国家为避免国际重复征税而采用的方法，这种方法是（）。

A．扣除法

B．免税法

C．抵免法

D．抵税法 16．下列文件中，属于部门规章的文件是（）。A．《税收征管法》 B．《增值税暂行条例》

C．《税收管理员制度(试行)》(国税发[2005)40号)D．《纳税担保试行办法》(国税令第11号)17．《税务行政处理决定书》生效的时间是（）。

A．决定书中写明的时间

B．税务机关作出决定的时间 C．行政相对人实际收到决定书的时间

D．决定书依法送达的时间 18．下列责任形式中，属于税收执法过错追究的责任形式是（）。A．罚款

B．警告

C．取消执法资格

D．降级

19．违反税收法律、行政法规的行为超过一定期限未被发现的，不再给予税务行政处罚，这个期限是（）。

A．5年

B．2年

C．3年

D．4年 20．下列情形中，税务机关可以当场收缴罚款的是（）。A．对纳税人20元以下的罚款

B．对纳税人50元以下的罚款

C．纳税人地处边远山区

D．纳税人主动要求将罚款交给税务干部的 21．根据税收征管法规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关（）。

A．向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以罚款 B．向扣缴义务人追缴税款，对纳税人处以罚款 Ｃ．向纳税人追缴税款，并对其处以罚款 D．向扣缴义务人追缴税款，并对其处以罚款

22．为保障行政相对人及其所抚养家属的基本生存需要，税务机关对行政相对人一定金额以下的其他生活用品不能实施税收保全和强制执行，该“一定金额”是指（）元。

A．1 000

B．2000

C．5 000

D．10000 23.税务机关向被检查单位提取发票原件时，应当向其出具（）。A．收条

B．《提取证据专用收据》 C．《发票换票证》

D．《扣押物品清单》

24．在下列涉税犯罪中，只能由自然人构成犯罪主体的是（）。A．虚开增值税专用发票罪

B．骗取出口退税罪

C．抗税罪

D．逃避追缴欠税罪 25．对受税务机关委托的单位实施的代征税款行为不服，纳税人申请行政复议的，复议机关是（）。

A．委托税务机关

B．委托税务机关的上一级税务机关 C．代征单位

D．代征单位的上级单位

二、多项选择题(共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0．5分，请将正确选项的标号填在括号内。)

26．将增值税纳税人划分为一般纳税人或小规模纳税人的依据包括（）。A．经营规模大小

B．纳税额大小 C．遵纪守法程度

D．会计核算健全程度

27．某增值税一般纳税人购进的下列货物中，按规定不能作为进项税额抵扣的有（）。

A．外购食用油用于职工集体福利 B．外购货物用于分配给股东 Ｃ．外购原材料用于在建工程

D．发生非正常损失的产品中所耗用的外购材料 28．根据税法规定，下列说法正确的有（）。A．凡是征收消费税的消费品都征收增值税 B．凡是征收增值税的货物都征收消费税

Ｃ．应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税 D．应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税

29．根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有（）。A．从国外进口数码相机 B．葡萄酒厂销售自产的葡萄酒 Ｃ．烟酒经销商店销售外购的已税烟酒 D．从国外进口小轿车

30．税收的产生取决于两个相互影响的前提条件包括（）。A．剩余产品出现

B．私有制的产生

C．国家的存在 D．奴隶制社会形态的形成 31．一般而言，税收的形式特征有（）。

A．无偿性

B．固定性

C．强制性

D．依法性

32．经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。一般而言，计算预缴税款数额的标准是（）。

A．上期应当缴纳的税额

B．本期申报的税额 C．上期实际缴纳的税额

D．税务机关核定的税额

33．根据《税收征管法》第35条规定，税务机关有权核定应纳税额的情形有（）。A．个体经营户

B．账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账征收的 C．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

D．关联企业不按照独立企业之间的业务往来收取支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的

34．某纳税人未按规定期限缴纳税款，经税务机关责令限缴后，逾期仍不缴纳税款，税务机关遂依法通知该纳税人的某开户银行扣缴相当于应纳税款的存款，该银行以纳税人在其他银行也有账号为由，拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定。税务机关给予的行政处罚是（）。A．对该银行处50％以上5倍以下的罚款 B．对该银行处10万元以上50万元以下罚款 C．对该银行负责人处1 000元以上1万元以下的罚款

D．对该银行直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1 000元以上1万元以下的罚款

35．下列情况中，税务机关不得加收滞纳金的情况有（）。A．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的 B．经批准延期缴纳税款的期限内

C．因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的 D．因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的

36．郑义是一名税务稽查人员，到某工业企业税务稽查，郑义应当回避的情形有（）。

A．该企业的法人代表是郑义的叔叔 B．该企业的车间主任是郑义的弟弟 C．该企业的财务科长是郑义一般关系的同学 D．该企业的控股股东是郑义的妻子

37．下列避免国际重复征税的方法中，无论是缔结税收协定还是一国单方面避免，使用得最多的方法主要有两种，这两种方法主要包括（）。

A．扣除法

B.免税法

C．抵免法

D．抵税法 38．法律关系的基本要素包括（）。

A．主体

B．客体

C．内容

D．法律事实

39．税收执法责任制主要包含以下部分的内容：岗位职责、工作规程、（）。A．经济审计

B．评议考核

C．过错责任追究

D．处理处罚

40．税务行政处罚的基本原则有（）。

A．处罚法定原则

B．处罚公正、公开原则 C．处罚与教育相结合原则

D．便民原则

41．对违反税务行政管理秩序的行为，尚未制定法律、法规的，国家税务总局规章可以设定下列行政处罚（）。

A．警告

B．一定数量罚款 Ｃ．没收违法所得

D．吊销营业执照 42．下列单位中，具有税务行政处罚权的主体有（）。A．税务所

B．县国家税务局 C．市局管理科

D．市地税局稽查局

43．税务机关采取行政强制执行措施，以拍卖或者变卖所得抵缴纳税人应缴或应付的款项包括（）。

A．税务机关工作人员因实施强制执行措施所发生的交通费、差旅费 B．执行中发生的保管、拍卖费用 C．税款和滞纳金 D．罚款

44．下列证据中不能作为定案依据的有（）。A．严重违反法定程序收集的证据资料 Ｂ．不能正确表达意志的证人提供的证言

C．其他与被调查的当事人有利害关系的人所作的证言 D．以偷拍等手段取得的侵害他人合法权益的证据资料 45．对下列具体行政行为，若纳税人不服应当先依法申请复议，对复议决定不服可以再依法向人民法院起诉的是（）。

A．税务机关作出罚款决定

B．税务机关作出征税决定 C．税务机关不予审批减免税行为 D．税务机关不予抵扣或退还税款的决定

三、判断题(共15题，每题1分，共15分。正确的打“√”，错误的打“x”，请将正确答案填在括号内。)

（）46．自2009年1月1日起，从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应征增值税销售额在100万元以下的，作为小规模纳税人计征增值税。

（）47．我国现行增值税实行价外计征，即以不含税价格作为计税依据。所谓“不含税”，就是指包含增值税而不含消费税。

（）48．化妆品在生产、批发、零售环节均要缴纳增值税和消费税。

（）49．税收弹性系数大于1时，表明税收增长快于经济增长，并且税收参与新增国民收入分配的比重有上升趋势。

（）50．我国税制改革的指导思想是筒税制、宽税基、低税率、严征管。其中“宽税基”则隐含着普遍征税的税收思想。

（）51．税收的公平与效率是互相促进，互为条件的统一体，公平是效率的前提，效率是公平的必要条件。

（）52．企业应自领取营业执照之日起15日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

（）53．税务机关和业务主管部门是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。

（）54．纳税人和扣缴义务人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。（）55．《税收征管法》中规定了对偷税处以偷税额0．5倍以上5倍以下罚款。按照“特别法优于一般法”的适用规则，对偷税不再适用《行政处罚法》规定的减轻处罚和免予处罚。

（）56．“一事不再罚原则”要求对同一违法行为不得给予两种以上的行政处罚。（）57．对已经被税务机关采取查封措施的财物，其保管责任由作出查封决定的税务机关承担。

（）58．公安机关在侦办某单位涉税犯罪案件的过程中，要求主管税务机关协助确定该单位不缴少缴税款数额，税务机关经分析计算后将有关结果以公函方式告知公安机关，该份公函属于证据形式中的鉴定结论。

（）59．当纳税人第一次采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额的10％以上，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款缴纳滞纳金，并且已受行政处罚的，不予追究刑事责任。

（）60．在行政复议中，具体行政行为违反法定程序的，复议机关一般应当作出撤销该具体行政行为，责令重新作出具体行政行为的决定。

四、综合题(共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内。)

(一)某家具厂(增值税一般纳税人)主要生产A型家具，每套不含税售价为20000元，同时承接加工定制业务。2009年3月相关经营业务如下：

(1)采用直接收款方式销售给家具商场(一般纳税人)A型家具50套，货已发出，货款已收。

(2)采用预收货款方式销售A型家具10套，当月收取价款100000元、增值税款17000元，本月发出4套。

(3)采用赊销方式销售A型家具5套，未签订赊销合同，货已发出。

(4)提供原料为某学校加工课桌椅20套，每套价税合计234元，货己发出，款项已收。同类产品每套不含税加工费40元。(5)从物资公司购进原木一批，取得的增值税专用发票上注明价款900000元。(6)从五金经营部(小规模纳税人)购进辅助材料一批，取得普通发票，价税合计30900元。

已知：上述涉及的合法票据均符合税法规定，且按规定可以作为进项税额抵扣的购进货物或应税劳务所取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票当月均已通过主管税务机关认证。

要求：根据上述资料，计算并回答下列问题(单项选择)： 61．家具厂本月销项税额为（）元。

A．170000

B．183 600

C．187000

D．201 280 62．家具厂本月进项税额为（）元。

A．117900

B．153000

C．117000

D．153 900 63．家具厂本期应纳增值税为（）元。

A．84280

B．83 380

C。48280

D．47 380(二)某市日化厂为增值税一般纳税人，2008年生产经营的有关资料如下：

(1)销售产品取得不含税销售收入2200万元，在同一张发票列示的商业折扣20万元，实际取得收入2180万元；购买国债取得利息收入50万元；接受捐赠取得银行存款40万元。

(2)产品销售成本为1100万元，本年购进货物取得增值税专用发票注明的增值税60万元，支付购货运费50万元，取得运输企业开具的运费发票。

(3)期间费用总额320万元，其中研究开发费用40万元。

(4)购进的原材料发生非正常损失，账面成本10万元(该原材料应转出的进项税额为1．7万元)，保险公司赔偿5万元。

根据上述条件回答下列问题(单项选择)：

64．2008该企业所得税前准予扣除税金（）万元。A．30．88

B．31．05

C．31．06

D．31．22 65．2008该企业所得税前准予的损失为（）万元。

A．5

B．6．7

C．10

D．11．7 66．2008该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A．189．23

B．185．61 C．190．61

D．195．61(三)A公司与B公司签订了一份商标使用许可协议，约定从2006年起A公司向B公司支付每年2Q万元的许可费、B公司允许丸公司在自己生产的部分产品上加贴B公司的商标；约定全部加贴的商标标识均应由B公司提供，A公司不能自己制作，商标标识按每个10元收取工本费；约定为保障A公司的产品质量，不影响B公司商标的信誉，B公司派出1人常驻A公司进行技术指导和监督A公司履行协议，该人的工资由B公司发放，A公司在年终时按B公司实际发放额的1．2倍结算付给B公司。

对于上述业务，B公司几年来一直没有入账，纳税申报中均未体现相关收入。2008年9月，县税务局稽查局指派税务干部张某和李某，对B公司2006、2007的纳税情况进行例行检查。经县税务局稽查局局长批准，张某和李某调取了B公司2006、2007的账簿进行检查，没有发现税收违法行为。在结案前，检查人员之一的张某在工作之余与一朋友聊天时(该朋友为A公司的员X1)，了解到了这一线索。张某认为A公司处于外省，AB两公司之间的这一情况没有其他人知道，就私下里约见了B公司的法定代表人王某，向其暗示已经知道了B公司与A公司的业务往来，可以到此为止不查，也可以深查。王某心领神会，第二天给张某送来5万元。张某没有把有关情况告诉李某，也没有报告单位，本案以县税务局稽查局做出“税务稽查结论”方式结案。

本案后经举报，县税务局稽查局重新对B公司的案件立案查处，查清了B公司隐瞒从A公司取得收入偷税的事实，经报请县税务局，由县税务局对B公司作出了税务行政处理决定和税务行政处罚决定。县税务局作出处理决定和处罚决定后，B公司不服，打算起诉稽查局。根据以上案情，回答以下问题：

67．AB两公司的业务中，从法律关系的客体看，存在以下类别的客体（）。(多项选择)A．无形财产权

B．技术服务

C．物

D．人身权

68．本案调取B公司2006、2007账簿进行检查的批准程序存在问题。本案调取账簿应由（）。(单项选择)A．县税务局局长批准

B．县税务局稽查局局长办公会议集体讨论决定并由稽查局局长批准 C．县税务局分管副局长批准

D．应由市税务局稽查局检查科报主管的局领导批准

69．张某的行为，涉嫌触犯刑法，涉嫌的罪名是（）。(多项选择)A．受贿罪

B．敲诈勒索罪 C．徇私舞弊不征、少征税款罪

D．玩忽职守罪 70．本案B公司依法可以直接起诉的是（）。(多项选择)A．税务行政处理决定

B．税务行政处罚决定 C．税务行政处理决定和处罚决定 D．县税务局稽查局的调取资料行为

2009年全国税务人员税收执法资格考试 国税试卷三参考答案

说明：本套试题，就是2009年4月份的国税卷考试真题。

一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分)

1.A

2．D

3.A

4.D

6．A

7．C

8．A

9．A

10．B

11．B

12.A

13．D

14．B

15．C

16．D

17.D

18．C

19．A

20．A 21．A

22.C

23．C

24．C

25．B

5．B

二、多项选择题(共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错

选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分)

26.AD 27.ACD 28.ACD 29．BD 30．BC

31.ABC 32.CD

33.BC 34.BD

35.BC 36.AD 37.BC

38．ABC 39.BC 40.ABC 41.AB 42.ABD 43.BCD 44．ABD 45．BCD

三、判断题(共15题，每题1分，共15分．)

46．X

47． X

48．x

49．√

50.√

51.x

52．X

53． X

54．X

55．x

56．X

57． X 58.x

59．√

60.√

四、综合题(共3题，10问，每问2分，共20分)

61.D

62.C

63.A

64．A

65．B

66.B

67．ABC 68．A

69.AC

70.BD