2010年度第一次全国税务人员执法资格考试(国税)试卷+参考答案

第一篇：2010年度第一次全国税务人员执法资格考试(国税)试卷+参考答案

2010 年度第一次全国税务人员执法资格考试(国税)试卷

一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。)

1．2010年税收宣传月的主题是()。

A．税收·发展·民生 B．依法诚信纳税，共建和谐社会 C．诚信纳税、利国利民 D．依法治税与强国富民

2．近年来，我国不断提高个人所得税的免征额，实际上体现的税收原则是()。

A．财政原则 B．公平原则 C．效率原则 D．法治原则

3．为避免美国“次贷危机”对中国经济发展可能产生的消极影响，我国政府进一步提高部分商品出口 退税率，这表明政府希望发挥税收职能中的()。

A．财政收入职能 B．调节经济职能

C．稳定社会职能 D．共同富裕职能 ．

4．税收收入总量受多种因素的决定和影响，其中起决定性和基础性影响的因素是()。

A．经济因素 B．政策因素 C．征管因素 D．税收遵从度

5．增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用13％税率的是()。A．钢材 B．图书

C．化妆品 D．机器设备

6．某单位外购的下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是()。

A．外购的小汽车 B．外购的低值易耗品

C．外购的水泥用于基建工程 D．外购的食用油分给职工

7．某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元，假设关税税率为60％，消费税税率为10％。则该企业应纳消费税为()万 元。

A，1,066．67 B．60 C． 106．67 D．96 8．华宜公司的注册地在广州，又分别在上海和北京设立有两个营业机构(均属于独立核算的非法人机构)，那么，这两个营业机构的企业所得税纳税地点()。

A．在广州 B．分别在上海和北京 C．由纳税人选择一地 D．由税务机关协商确定

9．中泰汽车有限公司是我国居民企业，2009年度境内应纳税所得额为200万元，来源于境外某国税前所得100万元。企业全年已预缴所得税款40万元，境外已纳所得税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()万元。A． 5 B．10 C． 15 D．35 10．某企业2009年度会计利润为-300万元，收入总额为1 600万元(其中不征税收入200万元，免税收入150万元)，2009年度允许扣除的各项金额为1 450万元。那么，按照企业所得税的相关规定，该企业2009年度亏损额为()万元。

A．50 B．200 C．300 D．500 11．企业所得税管理的关键环节是()。A．分类管理 B．汇算清缴 C．强化评估 D．防范避税 12．“别国先征、本国补征”是一个国家为避免国际重复征税而采用的方法，这种方法是()。

A．扣除法 B．免税法 C．抵免法 D．低税法

13．下列有关税务行政许可的说法中，正确的是()。A．税务机关对提出申请的行政相对人，应当授予行政许可

B．税务机关对符合条件的行政相对人，可依职权授予行政许可 C．税务机关可以根据税收工作的需要，决定是否授予行政许可

D．税务机关应当根据行政相对人的申请，对符合条件的行政相对人授予行政许可

14．下列有关行政处罚自由裁量权的说法中，正确的是()。A．自由裁量权与过罚相当原则相抵触

B．自由裁量权的行使受过罚相当原则的约束

C．自由裁量权是一种不受法定程序规范，由行政机关自由裁量处理行政事务的权力

D．自由裁量权是一种不受法律规定约束的权力

15．纳税人对税务行政处罚享有知情权，税务机关作出处罚决定前，应当向纳税人送达的文书是()。

A．税务行政处罚审批表 B．税务稽查报告 C．税务行政处罚事项告知书 D．税务处理决定书

16．企业向税务机关申报办理税务登记的期限是30日，该期限的起算日是企业()。

A．召开成立大会之日 B．营业执照上注明之日 C．申请工商登记之日 D．领取营业执照之日

17．企业注销时，办理注销工商登记和办理注销税务登记的顺序是()。A．先办理注销工商登记 B．先办理注销税务登记

C．注销工商登记和注销税务登记同时办理 D．由企业自行选择办理顺序

18．周某是某县国税局的干部，他向检察院举报了县国税局领导叶某在干部调配中收受钱物的行为。周某的这一行为属于()。

A．法的适用 B．法的遵守 C．法的执行 D．法的解释

19．税务机关向某电脑公司采购电脑，税务机关与该电脑公司建立的是()。

A．刑事法律关系 B．行政法律关系 C．民事法律关系 D．管理法律关系

20．在税务检查中，税务机关需要调回当年的账簿资料进行检查，正确的程序是()。

A．经县以上税务局(分局)局长批准

B．经设区的市、自治州以上税务局局长批准

C．可经设区的市、自治州以上税务稽查局局长批准 D．必须在60日内退还

21．在税务行政复议过程中，可以向申请人和其他有关组织或个人收集证据的是()。

A．复议机关 B．县以上税务局稽查局 C．被申请人 D．被申请人委托的代理人

22．受降级处分的公务员，不仅行政级别降低，且在一定期限内不得晋升职务和级别，不得晋升工资档次，这个期限是()个月。

A． 6 B．12 C．18 D．24 23．税务机关工作人员收受贿赂，追究受贿罪刑事责任的受贿数额标准一般是()元。

A．5000 B．10000 C．50000 D．100000 24．在税收执法实际工作中，基层税务人员如果认为国家税务总局的文件与法律、行政法规的规定不相符，如何执行?()A．不应执行国家税务总局文件

B．经过集体讨论，可以不执行国家税务总局文件

C．经过本单位领导批准，按法律、行政法规处理，不执行国家税务总局文件

D．原则上要执行国家税务总局文件，确有必要时通过请示解决 25．下列犯罪中，不属于危害税收征管犯罪的是()。A．抗税罪 B．非法出售发票罪 C．徇私舞弊发售发票罪 D．逃避追缴欠税罪

二、多项选择题(共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号内。)

26．在我国现行税收体系中，增值税属于()。A．从价税 B．从量税 C．直接税 D．间接税

27．从理论讲，提高税收行政效率就是要()。

A．促成税收征管功能最优化 B．建立简繁适度的税制结构 C．加强内部管理，特别是成本管理 D．避免税收对经济的不利影响 28．税收财政原则指政府征税时应兼顾需要与可能，做到取之有度，它的内容主要包括()。

A．收入充裕 B．收入弹性 C．收入适度 D．收入合法

29．下列各项中属于视同销售行为并应当计算销项税额的有()。A．以物易物业务 B．将货物交付他人代销

C．将购买的货物无偿赠送他人 D．将购买的货物用于非增值税项目 30．下列经济业务中，既征收消费税又征收增值税的业务有()。A．白酒的批发 B．金银饰品的生产 C．金银饰品的零售 D．化妆品的生产

31．下面所列的企业所得税纳税人中，属于我国居民企业的有()。A．在北京市工商局登记注册的外商投资企业 B．在日本注册但实际管理机构在北京市的企业 C．在日本注册的企业设在北京市的办事处

D．在上海市注册但在阿联酋开展工程承包的企业

32．某企业2009年度除正常生产经营收入外，还发生了以下一些业务，其中应并入企业应纳所得税收入的有()。

A．转让股权收入 B．债务重组收入

C．确实无法偿付的应付款项 D．销售货物时收取的包装物押金 33．按照企业所得税的有关规定，纳税人在计算应纳税所得额时，下列支出中不得扣除的项目有()。

A．支付给投资者的股息、红利 B．缴纳的税收滞纳金

C．仓库发生火灾的损失 D．直接捐赠给某居民企业的款项 34．经核准延期申报的纳税人，应在纳税期内预缴税款，并在核准延期内办理税款结算。预缴税款的数额可以是()。

A．上期应当缴纳的税额 B．本期申报的税额

C．上期实际缴纳的税额 D．税务机关核定的税额 35．税务机关办理行政许可，下列说法中正确的有()。

A．许可事项需要税务机关几个部门签字的，申请人应分别找这几个部门签字

B．申请人通过书面和电子邮件两种方式递交了申请，申请时间以书面申请递交的时间为准

C．需要申请人补正资料，应当一次性告知补正要求

D．需要上级机关审核的事项，由受理机关报请上级机关审核，无需申请人另行申请

36．下列有关税务行政处罚中纳税人陈述权、申辩权的理解，正确的有()。A．纳税人的陈述权、申辩权应当在税务机关送达处罚事项告知书后行使 B．纳税人在行政处罚决定作出前，均享有陈述权、申辩权 C．对纳税人的陈述、申辩，税务机关应当进行复核

D．违法限制或剥夺纳税人的陈述权、申辩权的，税务行政处罚决定无效 37．按照《行政处罚法》一般程序的规定，下列程序事项中，必经的程序事项有()。

A．调查 B．告知

C．听证 D．送达处罚决定书

38．税务机关追征税款的期限一般是3年，有特殊情况的，追征期可以延长到5年。在哪些情形下，不受上述期限的限制?()A．偷税 B．抗税 C．骗税 D．漏税

39．税务机关在税务检查过程中，经设区的市税务局局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，可以查询哪些单位或个人在金融机构的存款情况?()A．所有纳税人 B．从事生产、经营的纳税人 C．税收违法案件的涉嫌人员 D．从事行政管理的国家机关

40．纳税人对某县税务局稽查局的处罚决定不服，可以在法定期限内()。A．直接向法院起诉

B．向县税务局申请复议

C．先申请复议，对复议决定不服时才能起诉 D．向县人民政府申请复议

41．下列活动形成的法律关系中，属于税务行政法律关系的有()。A．某税务局责令甲公司提供纳税担保

B．某税务局与甲公司签订购买办公设施合同 C．某税务局向甲公司发售发票

D．某税务局稽查局强制执行甲公司财产

42．作为税务案件定案证据的材料，应当具备哪些特性?()A．证据的合法性 B．证据的关联性 C．证据的真实性 D．证据的保密性

43．税务人员在税收执法过程中询问证人，制作询问笔录时，应当遵循的要求有()。

A．询问必须由2名以上(含2名)具有执法资格的税务人员实施

B．应当取得被询问人身份证复印件或其他能够证明其身份的证件复印件 C．询问笔录应当交被询问人确认 D．询问笔录必须有在场人员见证

44．下列各项中，属于逃税罪构成要件的有()。

A．纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报 B．逃避缴纳税款数额巨大

C．逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税款10％以上

D．五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的

45．《公务员法》规定的公务员的行政法律责任种类有()。A．警告 B．记过

C．降级 D．责令待岗

三、判断题(共15题，每题1分，共15分。正确的打“√”，错误的打“X”，请将正确答案填在括号内。)

46．公开办税制度就是要求税务机关公开所有涉税事务处理的过程和结果。

()47．如果税收弹性系数大于1，则表明税收增长快于经济增长，并且税收参与新增国民收入分配的比重有上升趋势。()48．进口自用的应税车辆，其车辆购置税计税价格由关税完税价格和关税组成。()49．纳税人采用分期收款方式销售应税消费品的，一律在应税消费品发出的当天确认纳税义务发生，计算缴纳消费税。()50．根据增值税的有关规定，如果纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，则应分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额：未分别核算销售额的，从高适用税率计算缴纳增值税。()51．企业因违反经济合同中的相关条款而向对方支付的违约金，可以在计算应纳税所得额时扣除。()52．企业发生的租入固定资产的改建支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予在计算应纳税所得额时扣除。()53．企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。()54．国家税务总局有权制定规章，设定税务行政许可项目。()55．享有税务行政处罚权的主体，其处罚权限是相同的。()56．税务机关派出的人员进行税务检查，未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。()57．纳税人对县税务局强制执行措施不服，向市税务局申请行政复议时，必须按县税务局的决定缴纳了税款、滞纳金或提供相应担保后，才能申请复议。()58．税务机关违法行使职权造成纳税人损害的应当承担税务行政赔偿责任，而行政职权的行使明显不当或滥用裁量权造成损害的不予赔偿。()59．税收执法人员在对纳税人实施检查时，在不违反法律禁止性规定且不侵犯他人合法权益的前提下，未告知被检查对象而录拍与案件有关的声像资料，可以作为有效证据使用。()60．税收执法责任制是税务机关的一种内部监督机制。()

四、综合题(共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内。)

(一)某百货大楼2010年1月发生以下几笔经济业务，购销货物的增值税税率为17％：

(1)购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元，增值税为68万元，同时支付货物运费4万元，建设基金1 000元，装卸费200元，运输途中保险费2000元，取得运费发票。

(2)向企业销售货物不含增值税价款为800万元，向消费者个人销售货物收到现金58．5万元。

(3)上年购进的货物用于职工福利，进价1万元，售价1．2万元(进价、售价均为不含增值税，下同)。

(4)上年购进的货物发生损失，进价为4000元，售价为5000元。

根据上述资料回答以下问题：

61．当月允许抵扣的进项税额为()元。A．684,100 B．684,230 C．680,490 D．687,344 62．当月的销项税额为()元。A．1,466250 B．1,454,180 C．1,445400 D．1,445,000 63．当月应纳增值税额为()元。A．767,700 B．769,860 C．764,510 D．784,530

(二)我国某私营企业2009年度经自行纳税调整后，应纳税所得额为330万元，实际已缴纳企业所得税80万元。2010年税务机关在纳税检查时发现该企业2009 年度尚存在以下未调整事项：

(1)企业全年职工工资支出1 500万元，并按相应的比例计提了职工福利费210万元、职工教育经费37．5万元和工会经费30万元。但该企业实际支付职工福利费160万元、职工教育经费20万元，企业没有工会组织。

(2)2009年10月份逾期未返还的包装物押金80万元，到2010年检查时仍挂在账面上。

(3)因意外事故得到保险公司赔偿款4万元，未调整营业外支出。

(4)企业全年发生业务招待费50万元已据实列支(2009年度实现销售收入为2500万元)。

(5)国库券利息收入3万元计入了应纳税所得额。(6)提取的存货跌价准备2万元已在所得税前扣除。

假设不考虑对其他税费的影响，请根据所给资料回答下列问题：

64．该企业的职工福利费、职工教育经费和工会经费等三项应调增应税所得额()万元。

A． 0 B．67．5 C．80 D．97．5 65．该企业应调整应纳税所得额共计为()万元。A．138 B．200．5 C．218 D．224 66．该企业应补缴2009年度企业所得税()万元。A．37 B．54．5 C．56 D．57

(三)2009年7月，某市稽查局(该市为设区的市)对某具有法人资格的企业(以下称为甲企业)2008年的纳税情况进行税务检查，在企业凭证中发现了5份由同一业务往来单位乙企业提供的货物销售普通发票，票面金额合计500000元。市稽查局提取了该5份发票作为证据。经向乙企业主管税务机关协查，该税务机关出具证明材料，证明该税务机关从来没有发售过这5张载有编号的发票，认定为假票。

为进一步了解有关事实，市稽查局检查人员依法通知甲企业的销售部经理刘某到市稽查局接受询问。在询问笔录中，刘某承认，当时财务部经理找他帮忙弄些发票来充账，他因此找到老客户乙企业，乙企业提供了这些发票，当时乙企业并没有说这些发票是假的，他以为是真票。

市稽查局对甲企业的应纳税所得额进行了调整，并于9月18日向甲企业送达税务行政处罚事项告知书，拟对甲企业按偷税处以165 000元的罚款。市稽查局执法人员在送达税务行政处罚事项告知书时，制作了陈述申辩笔录，在笔录中，甲企业法定代表人明确表示接受税务机关的处罚，不申请听证。市稽查局遂于9月21日(星期一)向甲企业送达了税务处理决定书和税务行政处罚决定书。处理决定书决定对甲企业补税165000元，加收滞纳金；处罚决定书认定甲企业的行为构成偷税，处以罚款165000元。

甲企业对市稽查局的处理决定书、处罚决定书均不服，在缴纳了165000元税款和相应滞纳金后，在规定的期限内向市税务局申请行政复议。

根据介绍的案情，回答以下问题：

67．对于案情介绍中提到的5份发票，你认为正确的表述是()。(多项选择题)A．该5份发票不能作为本案证据，因为其不具备证据的真实性

B．该5份发票可以作为本案证据，因为其具备证据的真实性、关联性、合法性

C．该5份发票具有书证的属性，也具有物证的属性 D．该5份发票可以提取原件作为证据 68．对于稽查局制作的询问笔录，你认为正确的说法是()。(单项选择题)A．该份询问笔录属于当事人陈述，可以作为证据 B．该份询问笔录属于证人证言，可以作为证据

C．刘某是企业自己的工作人员，有利害关系，询问笔录没有证明力，不能作为证据

D．刘某所述证明企业取得假发票没有主观故意，这一说法与其他证据相抵触，因而没有证明力

69．对于稽查局于9月21日送达决定书的做法，你认为是否合法?()(单项选择题)A．合法，因为甲企业法定代表人已明确表示放弃听证权

B．合法，因为甲企业在送达税务行政处罚事项告知书后3日内并未申请听证

C．不合法，因为损害了甲企业的听证申请权利

D．不合法，因为认定甲企业的行为构成偷税错误，应认定为逃避缴纳税款 70．对于甲企业的复议申请，市税务局应当()。(单项选择题)A．受理其不服处理决定的复议申请，不受理其不服处罚决定的复议申请 B．受理其不服处罚决定的复议申请，不受理其不服处理决定的复议申请 C．对两项申请都应予以受理 D．对两项申请都不应予以受理

2010年度第一次全国税务人员执法资格考试试卷

（国税）试卷标准答案

一、单项选择题（本大题共25题，每小题1分，共25分。）

1．A

2．B

3．B 4．A

5．B 6．B 7．C

8．A

9．C

10．B 11．B

12．C

13．D

14．B

15．C 16． D 17．B

18．B

19．C

20．B 21． A 22．D

23．A

24．D

25．C

二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

26．AD 27．ABC 28．ABC 29．BC

30．CD 31．ABD 32．ABC 33．ABD 34．CD 35．CD 36．BCD 37．ABD 38．ABC 39．BC 40．AB 41．ACD 42．ABC 43．ABC 44．AC 45．ABC

三、判断题（共15题，每题1分，共15分。）

46．×

47．√

48．×

49．×

50．√ 51．√

52．√

53．√

54．×

55．× 56． √ 57．×

58．×

59．√

60．√

四、综合题（共3题，10问，每问2分，共20分。）

61．C 66．D

62．D

67．63．C BCD 68．64．D B 69．65．C C 70．C

第二篇：2014第一次全国税务人员执法资格考试试卷(国税)试卷+标准答案

2014年第一次全国税务人员执法资格统一考试 国税试卷

一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。)

1．根据增值税的类型划分，我国现行增值税政策属于()。

A消费型增值税 B生产型增值税

C收入型增值税 D产出型增值税

2．下列销售行为中，应当计算缴纳增值税的是()。

A销售商品房

B销售自产的农产品

C销售自来水

D销售翻新轮胎

3．关于从量计征消费税的基本原则，下列说法正确的是()。

A委托加工以受托方核定的数量为计税依据

B自产自用以移送使用数量为计税依据

C生产销售以库存数量为计税依据

D进口销售以实际成交数量为计税依据

4．某汽车生产企业(增值税一般纳税人)销售一批汽车，取得不含税销售额1327万元，同时收取价外费用16．8万元，则汽车生产企业该笔业务需要计算增值税的销项税额()万元。

A 2.44 B 225.59

C 228.03 D 228.46

5．某超市为增值税小规模纳税人，2014年3月取得食品销售收入20600元，取得水果销售收入2987元，当月进货取得增值税发票注明税款600元，该超市应纳增值税()元。

A 87.00

B 687.00 C 707.61 D 21,218.00

6．企业下列扣除项目，符合企业所得税扣除项目政策的是()。

A企业预提的工资、薪金支出准予扣除

B职工福利费，不超过销售收入的14％的部分准予扣除

C工会经费不超过工资薪金总额2．5％的部分准予扣除

D广告费不超过当年销售收 15％的部分准予扣除

7．某人购买一辆轿车自用，支付含增值税的价款145000元，另支付购置工具件和零配件价款2340元，车辆装饰费2000元，支付销售公司代收保险费等3000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。甲公司应纳车辆购置税()元。

A 12764.10 B 12820.51

C 13020.51 D 15234.00

8．假如一个纳税人利用不同国家关于纳税人居住时间的规定，在各国间旅行以避免成为纳税人，达到躲避纳税义务的目的，我们可以把这种人称为“税收难民”。从理论上说，税收难民所采用避税的方法属于()。

A人的流动

B人的非流动

C资金的流动 D货物的流动

9．在现代社会，一般国家参与国民收入分配的主要形式是()。

A上缴利润

B国债收入

C税收收入

D规费收入

10．甲企业委托乙企业加工一批化妆晶，甲企业提供原料及主要材料，实际成本为44,000元(不含税)，支付给乙企业不含税加工费4,000元，并支付乙企业代垫的辅助材料1,000元(不含税)，乙企业无同类化妆品的不含税售价，则乙企业代收代缴的消费税额为()元(化装品消费税税率：30％)。

A 13,200.00 B 14,700.00

C 20,571.43 D 21,000.00

11．下列货物不属于消费税征收范围的是()。

A成品油

B护肤护发品

C游艇

D实木地板

12．按照企业所得税法的有关规定，下列说法正确的是()。

A为了重点扶持和鼓励发展特定的产业和项目，国家对于符合条件的小型微利企业和国家需要重点扶持的高新技术企业分别规定了20％和10％两档企业所得税优惠税率

B企业所得税法规定企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整

C 依据企业所得税法，企业取得的财政拨款属于法定“免税收入”

D 企业所得税法规定，除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业实际经营地为纳税地点

13．《中共中央关于全面深化改革若于重大问题的决定》中明确强调：“落实()。”

A量能课税原则

B实质课税原则

C税收法定原则

D税收平等原则

14．张某办理了个体工商户营业执照，开办了一家名为“幸福小吃店”的餐馆。这里的纳税主体是()。

A张某

B幸福小吃店

C张某和幸福小吃店

D张某或幸福小吃店

15．国家税务总局《关于查增应纳税所得额弥补以前亏损处理问题的公告》(国家税务总局公告2010年第20号)，该文件属于()。

A部门规章

B政府规章

C税收规范性文件

D税务行政决定

16．对于企业所得税定率征收的纳税人，在税务检查中原则上应当继续执行原定率。这体现了依法行政基本要求中的()。

A合法行政原则

B合理行政原则

C程序正当原则

D诚实信用原则

17．下列行为中，不属于具体行政行为的是()。

A税务机关对某纳税人作出《税务处理决定书》

B税务机关公告《2014年春节期间纳税申报延期通知》

C税务机关调取某纳税人账簿资料

D税务机关对某纳税人实施税收保全措施

18．纳税人申请办理税务登记的，税务机关发给税务登记证的期限为()。

A 10日

B 5日

C 3日

D当日

19．下列情形中，属于税务机关依法应当撤销行政许可的情形是()。

A对不符合法定条件的申请人准予行政许可的B违反法定程序作出准予行政许可决定的C被许可人以欺骗手段取得行政许可的

D行政机关工作人员滥用职权作出准予行政许可决定的

20．2012年，A有限公司财务人员在法定代表人李某的要求下，实施了在账簿上隐瞒收入的行为；2013年，李某将公司股份转让给了张某并离开了公司，公司法定代表人变更为张某；2014年，税务机关实施检查发现了上述隐瞒收入偷税行为，拟实施处罚。有关处罚对象的认定，正确的是()。

A对李某实施处罚

B对张某实施处罚

C对A有限公司实施处罚

D对A有限公司实施处罚，李某承担连带责任

21．税务机关实施行政处罚，如果存在需要纳税人改正事项的，应当责令其限期改正，不能一罚了之。这体现了行政处罚的()。

A处罚法定原则

B过罚相当原则

C高效便民原则

D处罚与教育相结合原则

22．税务机关在稽查过程中，查询案件涉嫌人员的储蓄存款必须经()批准。

A省(自治区、直辖市)税务局局长

B设区的市、自治州以上税务局(分局)局长

C县税务局(分局)局长

D稽查人员所在稽查局局长

23．2008年4月25日，某地税务机关发现某内资企业2007年11月一笔应税收入没有缴纳企业所得税。此时该税务机关应当()。

A按照新法优于旧法的适用原则，依据《企业所得税法》作出处理决定

B按照旧法优于新法的适用原则，依据《企业所得税暂行条例》作出处理决定

C按照法律不溯及既往的适用原则，依据《企业所得税暂行条例》作出处理决定

D按照法律溯及既往的适用原则，依据《企业所得税法》作出处理决定

24．《税务处理决定书》生效的时间是()。

A决定书中写明的时间

B税务机关作出决定的时间

C税务机关负责人签发之日 D决定书依法送达的时间

25．对受税务机关委托的单位实施的代征税款行为不服，纳税人申请行政复议的，复议机关是()。

A委托税务机关 B委托税务机关的上一级税务机关

C代征单位 D代征单位的上级单位

二、多项选择题(共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0．5分，请将正确选项的标号填在括号内。)

26．一般认为，税收横向公平的基本要求有()。

A排除特殊阶层的免税

B自然人与法人均需课税

C纳税能力不能作为纳税的依据 D法律要求课税内外一致 27．关于增值税纳税期限，下列说法正确的有()。

A纳税人可以按月纳税

B纳税人可以按次纳税

C纳税人可以按日纳税

D纳税人可以按数量纳税 28，关于增值税征税范围，下列说法正确的有()。

A银行销售金银业务 B典当业销售的死当物品

C证券公司买卖股票 D电信单位销售手机并为客户提供相关电信服务 29．下列现行税法中，属于税收法律的有()。

A 《中华人民共和国企业所得税法实施细则》 B 《中华人民共和国增值税暂行条例》

C 《中华人民共和国个人所得税法》 D 《中华人民共和国税收征收管理法》

30．关于消费税的纳税人，下列说法正确的有()。

A进口小汽车的贸易公司

B销售化妆品的商场

C从事卷烟批发业务的个人 D生产销售成品油的企业 31．关于企业所得税，下列说法正确的有()。

A企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则

B我国企业所得税管辖权选择居民管辖权

C企业分居民企业和非居民企业

D航空企业实际发生的空中保卫员训练费可在税前扣除

32．关于企业所得税特殊收入的确认，下列说法正确的有()。

A以分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认

B企业将资产用于市场推广，视同销售

C企业以买一赠一销售的，视同捐赠销售

D企业将自制商品用于职工奖励的，按照相同商品的销售价格确定 33．关于企业所得税税前扣除原则，下列说法正确的有()。

A收益性支出当期扣除 B资本性支出分期扣除

C支出税前扣除合理性 D支出税前扣除的非相关性 34。根据税法规定，下列说法正确的有()。

A凡是征收消费税的消费品都征收增值税

B凡是征收增值税的货物都征收消费税

C应税消费品征收增值税的，其税基不含有消费税

D应税车辆征收车辆购置税的，其税基不含有增值税 35．关于车辆购置税计税依据的说法，正确的有()。

A车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收

B纳税人进口自用应税车辆以关税完税价格为计税依据

C纳税人自产自用的应税车辆参照同类型新车的价格核定

D受赠使用的车辆确认不能取得购置价格的，由主管税务机关参照相同类型应税车辆的最低计税价格核定

36．根据税收法定原则，税收基本制度的立法机关是()。

A全国人民代表大会

B全国人民代表大会常务委员会

C国务院

D国家税务总局

37．下列关于法的效力的说法中，正确的有()

A国家税务总局规章的效力低于行政法规高于地方性法规

B国家税务总局规章的效力低于行政法规，与地方性法规之间不能划分效力层级

C税收行政法规的效力低于法律而高于地方性法规

D税收行政法规的效力低于法律，与地方性法规之间不能划分效力层级

38．下列情形中，作为行政相对人的纳税人享有陈述申辩权的情形有()。

A税务机关作出核定应纳税额决定

B税务机关作出行政处罚决定

C税务机关作出征收税款决定

D税务机关制定税收规范性文件

39．下列事项中，行政机关应当在办公场所公示的事项包括()。

A行政许可事项

B行政许可条件

C行政许可费用

D行政许可程序

40．下列各项中，属于税务行政处罚种类的有()。

A罚款

B停止出口退税权

C阻止纳税人或其法定代表人出境

D欠税公告

41．税务机关无论按照简易程序还是按照一般程序实施处罚，均应遵守的要求有()。

A办理立案审批手续

B告知违法事实

C送达《税务行政处罚决定书》

D保障行政相对人的陈述申辩权

42．下列情形中，税务机关不得加收滞纳金的情况有()。

A纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的B经批准延期缴纳税款的期限内

C因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的D因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的

43．税务机关的下列行为，属于具体行政行为的有()。

A制定规范性文件

B作出税务行政处罚决定

C作出税务行政处理决定 D给予举报人奖励

44．税务机关通过民事诉讼方式实现税款征收的税收保障措施有()A纳税担保 B代位权

C优先权 D撤销权 45．根据《行政复议法》，下列行为在复议期间可以停止执行的有()。

A被申请人认为需要停止执行的 B申请人认为需要停止执行的C复议机关认为需要停止执行的 D人民法院认为需要停止执行的

三、判断题(共15题，每题1分，共15分。正确的打“√”，错误的打“×”，请将正确答案填在括号内。)

46．税式支出是调整高收入者的有力工具。()

47．纳税人和负税人都是税收的实际负担者。()

48．纳税期限是衡量征纳双方是否按时行使征税权力和履行纳税义务的尺度。()

49．在国际税收中，消除双重征税通常采用免税法和抵免法。()

50．企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，若采取缩短折旧年限的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50％。()

51．企业发生的捐赠支出，在利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()

52．根据增值税的有关规定，如果纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，则应分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额：未分别核算销售额的，从高适用税率并计算缴纳增值税。()

53．《中华人民共和国税收征收管理法》中所创设的法律规范是程序规范而非实体规范。()

54．税务行政执法应当遵循合法性原则而不应当考虑合理性问题。()

55．税务机关办理非许可审批时，对于受理申请但不能即时审批的，应当向申请人、送达书面的受理通知。()

56．纳税人未缴少缴税款，均应当给予行政处罚。()

57．税务行政处罚中，2,000元以下的罚款统一由税务所实施。()

58．国家税务总局有权制定规章，设定税务行政强制。()

59．在不违反法律禁止性规定且不侵犯他人合法权益的前提下，未告知被检查对象而进行录音取得的资料，可以作为有效证据使用。()

60．纳税人未按照规定期限缴纳税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。()

四、综合题(共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内。)

(一)某企业为一般纳税人，2014年2月份发生下列业务：

(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款为160,000元、增值税27,200元。

(2)购进生产用设备一台，取得增值税专用发票上注明的销售额为345,000元。

(3)直接收款方式销售货物一批，开具增值税专用发票上注明销售额为556,000元。

(4)以分期收款方式销售货物一批，先开具增值税专用发票上注明销售额为96,0000元，本月实际收到货款200,000元，合同规定本月应收货款为320,000元。

本月购进货物取得的专用发票均已经认证，增值税适用税率均为17％。

根据上述资料，回答下列问题：

61．本月准予抵扣的进项税额()元。

A 27,200 B 58,650 C 63,274 D 85,850

62．本月销项税额()元。

A 10,540 B 94,520 C 163,200 D 257,720

63．本月该企业应纳增值税()元。

A-104,550 B 67,320 C 171,870 D 253,734

(二)某市日化厂为增值税一般纳税人，2013年生产经营的有关资料如下：

(1)销售产品取得不含税销售收入2200万元，在同一张发票列示的商业折扣20万元，实际取得不含税销售收入2180万元；购买国债取得利息收入50万元；接受捐赠取得银行存款40万元。

(2)产品销售成本为1100万元。本年购进货物取得增值税专业发票注明的增值税60万元；外购原材料支付运费，取得“营改增”试点地区运输企业开具的运费增值税专用发票上注明价税合计金额为50万元。

(3)销售税金及附加、期间费用总额320万元，其中符合税法规定列支范围的研究开发费用40万元。

(4)购进的原材料发生非正常损失，账面成本10万元(该原材料应转出的进项税额为1．7万元)，保险公司赔偿5万元。

根据上述资料，回答下列问题：

64．2013该企业所得税前准许扣除税金为()万元。

A 30.74 B 31.05

C 31.06 D 31.22

65．2013该企业所得税前准许扣除的损失为()万元。

A 5.0 B 6.7

C 10.0 D 11.7

66．2013该企业应缴纳企业所得税为()万元。

A 165.61 B 168.48

C 174.38 D 185.64

(三)2012年5月，甲税务机关接外地乙税务机关协查函，要求对甲税务机关所辖的丙有限公司2011年1月10日至25日开具给丁有限公司的5张普通发票的真实性予以核实，涉及金额1，105,000元。协查函中说明乙税务机关在对丁有限公司的检查中发现其取得的这5张发票涉嫌虚开发票。甲税务机关检查人员发现丙有限公司对该5笔业务在账簿上作了收入处理。经询问财务人员，其承认当时的实际金额为705,000元，由于丁有限公司业务员称另外有其他业务开不到发票，要求这里多开400,000元；这些业务的付款方式是通过对方的个人银行卡上转账过来的，共转了1,105,000元，返还360，000元给该业务员，40,000元作为代扣的税金。甲税务机关向丙有限公司送达《税务行政处罚事项告知书》，拟对其处以罚款10,000元。丙有限公司法定代表人当即表示接受处罚。第二天，甲税务机关将《税务行政处罚决定书》送达给丙有限公司；丙有限公司及时缴纳了罚款。

丁有限公司不服，于30日后向甲税务机关的上一级税务机关申请行政复议，要求撤销甲税务机关对丙有限公司所作的《税务行政处罚决定书》，理由主要有两个方面：一是该决定程序违法；二是发票不存在虚开现象，360,000元系丙有限公司给业务员个人的回扣，丁有限公司是受害者。

相关规定：(1)《中华人民共和国发票管理办法》(财政部令(1993)第6号)；(2)《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令第587号)，2010年12月20日公布，2011年2月1日起施行；(3)《刑法》非法出售发票罪，犯罪起点标准为非法出售普通发票100份以上或者票面额累计在40万元以上；(4)《刑法》修正案(七)，2009年2月28日公布，公布之日施行，其中修改规定的逃税罪犯罪起点标准为纳税人逃税5万元以上且占应纳税额10％以上；(5)《刑法》修正案(八)，该修正案2011年2月25日公布，2011年5月1日起施行，其中新规定的虚开发票罪，犯罪起点标准为非法出售普通发票100份以上或者票面额累计在40万元以上。

根据以上案情和相关规定，回答以下问题：

67．甲税务机关第二天直接送达处罚决定书的做法，是否存在程序违法?你的看法是()。(单项选择)

A不违法，因为没有达到听证的金额标准

B不违法，因为丙有限公司放弃了听证申请权

C违法，因为丙有限公司申请听证的法定期限未届满

D违法，因为未告知丁有限公司并听取其意见

68．如果本案丙有限公司发票违法事实成立，在行政处罚适用依据问题上，()。(单项选择)

A应当遵循“法不溯及既往”原则，适用财政部令(1993)第6号中的规定

B应当遵循“程序法从新”原则，适用国务院令第587号中的规定

C应当遵循“新法优于旧法”原则，适用国务院令第587号中的规定

D应当遵循“上位法优于下位法”原则，适用国务院令第587号中的规定

69．就丁有限公司的行政复议申请问题，你的看法是()。(单项选择)

A申请不合法，因为丁有限公司提出的复议申请超过法定申请期限

B申请不合法，因为丁有限公司与甲税务机关处罚行为没有直接利害关系

C申请合法，因为丁有限公司是甲税务机关处罚行为的行政相对人

D申请合法，因为丁有限公司与甲税务机关处罚行为有直接利害关系

70．如果丙有限公司确实是因为丁有限公司的其他业务而多开400,000元发票，从刑法角度看，丙有限公司()。(单项选择)

A 涉嫌非法出售发票罪

B 涉嫌持有伪造的发票罪

C 涉嫌虚开发票罪

D 不构成虚开发票罪

2014第一次全国税务人员执法资格考试试卷(国税)试卷标准答案

一、单项选择题(本大题共25题，每小题1分，共25分。)

1． A 2． C 3． B 4． C 5． B 6． D 7． C 8，A 9． C 10． D 11． B 12． B 13． C 14． A 15． C 16． D 17。B 18． D 19． C 20． C 21． D 22． B 23． C 24． D 25，B

二、多项选择题(共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0．5分)

26． ABD 27． ABC 28． AB 29． CD 30． ACD 31． ACD 32． ABD 33． ABC 34． AD 35． AD 36． AB 37． BC 38． ABC 39． ABD 40． AB 41． BCD 42． BC 43． BCD 44． BD 45． AC

三、判断题(共15题，每题1分，共15分。)

46． x 47． X 48． √ 49． √ 50． X 51． x 52． √ 53． X 54． X 55． √ 56． x 57． X 58． X 59． √ 60．

四、综合题(共3题，10问，每问2分，共20分。)

61． D 62． D 63． C 64． A 65． B 66． D 67． C 68． A 69． B 70． D

X

第三篇：2008全国税务人员执法资格考试试卷(国税)试卷标准答案

2008全国税务人员执法资格考试试卷

(国税)试卷标准答案

一、单项选择题(本大题共25题，每小题1分，共25分。)

1．C2．B3．D4．B5．D

6．B7．A8．C9．D10．B

11．B12．D13．C14．D15．A

16．A17．B18．C19．D20．C

21．D22．C23．B24．C25．A

二、多项选择题(共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0．5分)

26．AC27．ABD28．BC29．ABD30．ACD

31．BCD32．ABC33．ACD34．CD35．BCD

36．ACD37．BD38．AC39．ABC40．AB

41．ABD42．CD43．BD44．ACD45．AD

三、判断题(共15题，每题1分，共15分。)

46．×47．√48．×49．×50．×

51．×52．×53．√54．×55．×

56．×57．√58．√59．×60．√

四、计算题(本大题共2题，每小题10分，共20分。)

61．C62．B63．D64．B65．C

66．C67．A68．A69．D70．B

(一)答案：

61．第一笔业务增值税进项税额=(20+4．4)×13％+3×7%=3.172+0．21=3.382

62．销项增值税=(245+2／(1+17％))×17％=(245+1.71)×17％=41.94万元

63．应纳增值税=2．34／1.17×0.17=0.34万元

64．销项增值税=4×250×200×17％=34000／10000=3.4

65．准予抵扣的进项税额=3.38+2.55=5.93万元

销项税额=41.94+0.34+3.4=45.68万元

应纳增值税=45.68-5．93=39.75万元

(二)答案：

66.应缴纳的消费税=400×250=100000

67.应缴纳的消费税=35000×0.2×(1+10％)／(1-20％)x20％+0.2×2000×0.5=9625×20%+200=1925+200=2125

68.应缴纳的增值税=400×3800×17%+35000×0.2×(1+10％)/(1-20%)×17％=1520000×17％+9625×17％=228400+1636.25=260036.25

69.应纳的增值税合计=260036.25+(3×4680+2340)/1.17×17％-120000×13%=260036．25+2380-15600=262416.25-15600=246816.25

70.应纳的消费税合计=100000+2125+(3×4680+2340)／1．17×20％+3×2000×0.5=102125+2800+3000=107925

第四篇：2011年第2次全国税务人员执法资格考试(国税)试卷+参考答案

2011年

A．税收滞纳金 B．以融资租赁方式租出的固定资产折旧

C．租入固定资产的改建支出 D．被没收财物的损失

11．国家需要重点扶持的高新技术企业所得税率为()。

A．15％

B．20％

C．25％

D．按25％减半征收

12．张某从工商行政管理局领取了营业执照，超过30天后到税务机关办理税务登记，税务机关告知其违反了规定，要依法对其进行处罚。张某不服，说自己主动来办税务登记还要受处罚，周围有的人一直没有办税务登记，也没有受到行政处罚，这样做不公平。这里，导致张某受处罚的法律事实是其()。

A．在规定时间内没有办理税务登记的行为

B．超过规定时间办理税务登记的行为

C．指责税务机关的行为

D．拒不接受税务机关教育的行为

13．纳税人偷税的，税务机关向其追征税款不受时效的限制，但对其罚款，则受处罚时效的限制，该时效是()年。

A．2

B． 3

C．5

D． 10

14．按简易程序实施的行政处罚，不属于法定要求的事项是()。

A．向行政相对人表明身份，出示证件

B．向行政相对人送达行政处罚事项告知书

C．听取行政相对人的陈述或辩解

D．向行政相对人送达行政处罚决定书

15．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日起，加收滞纳金，比例为每日加收应纳税款的()。

A．万分之五

B．千分之三

C．千分之五

D．百分之三

16．某纳税人不服税务机关作出的《税务处理决定书》，向税务机关表示愿意将自己所有的债券交税务局保管，提供纳税担保。纳税人提出的这种纳税担保形式叫()。

A．纳税保证

B．纳税抵押

C．纳税质押

D．纳税留置

17．税务机关经批准调回纳税人以往资料进行检查，须在规定的期限内完整退还。该期限是()。

A．1个月

B．3个月

C．30个工作日

D．90个工作日

18．纳税人骗取出口退税涉嫌犯罪，税务机关将案件移送公安机关后，负责追回税款缴入国库的国家机关是()。

A．税务机关

B．公安机关

C．检察院

D．人民法院

19．纳税人对税务所做出的罚款决定不服，申请行政复议，有管辖权的复议机关是()。

A．该税务所

B．设立该税务所的税务局(分局)

（国税）试卷标准答案

C．设立该税务所的税务局(分局)的上级税务局

D．设立该税务所的税务局(分局)的上一级税务局

20．公民、法人或者其他组织认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的，可以申请行政复议，但申请必须在知道该具体行政行为之日起一定的期限内提出，该期限是()。

A． 30日

B． 60日

C．2个月

D．3个月

21．税收执法人员要求纳税人将会计软件中某些资料打印出来，注明提供人、该资料在会计软件中的查阅路径，并签名、盖章。该打印件属于()。

A．书证

B．物证

C．电子证据

D．当事人陈述

22．在税务行政诉讼中，税务机关向法院提交答辩状以及作出具体行政行为的依据、证据的期限是收到起诉状副本之日起()日内。

A． 5

B． 7

C．10

D．15

23．下列关于扣缴义务人确定的说法正确的是()。

A．扣缴义务人由税务机关依职权认定

B．扣缴义务人由税务机关与有关单位协商确定

C．扣缴义务人的认定由有关单位向税务机关申请

D．扣缴义务人由法律、行政法规予以规定

24．纳税人申请延期缴纳税款的，有权批准延期缴纳税款的税务机关是()。

A．省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局

B．设区的市、自治州、盟国家税务局、地方税务局

C．不设区的市、自治县、旗国家税务局、地方税务局

D．税务所

25．依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是()。

A．供电局销售电力产品

B．房地产开发公司销售房屋

C．饭店提供餐饮服务

D．房屋中介公司提供中介服务

二、多项选择题(共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有一个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号内。)

26．税收公平原则的主要内容包括()。

A．普遍征收

B．平等课征

C．社会正义

D．量能课税 27．税收法定主义的内容可概括为()。

A．课税要素法定

B．课税要素明确

C．税收程序法定

D．课征主体法定

28．税法失效表现其法律约束力的终止，通常有以下几种类型()。

（国税）试卷标准答案

A．新法代替旧法

B．税法本身规定失效期限

C．税法清理结果

D．直接宣布税法废止 29．有效的增值税扣税凭证包括()。

A．增值税专用发票

B．增值税普通发票

C．运输费用结算单据

D．海关进口增值税专用缴款书 30．所得税的特征归纳起来有()。

A．对人税

B．转嫁税 C．综合税

D．累进税

31．税收征收管理内容广泛，一般来说，基层税务机关的日常征管工作主要包括()。

A．税款征收

B．税务管理

C．纳税检查

D．税收行政复议

32．按照税收管理员制度规定，税收管理员的工作职责主要体现在()。

A．开展纳税评估

B．核实税务登记事项的真实性

C．提供税法咨询和办税辅导

D．解决涉税争议

33．税务稽查是一项重要的行政执法行为，其基本职能为()。

A．惩戒职能

B．监控职能

C．威慑职能

D．教育职能

34．当前国际上最具影响力的国际税收协定范本有()。

A．欧盟范本

B．联合国范本

C．ＯECD范本

D．北美范本

35．国务院《全面推进依法行政实施纲要》中提出的依法行政六项基本要求，包含—F列选项中的()。

A．合法行政

B．合理行政

C．诚实守信

D．公正无私

36．税务机关对某纳税人欠缴税款的情况在报纸上予以公告。税务机关实施的这一行政行为属于()。

A．抽象行政行为

B．具体行政行为

C．依职权的行政行为

D．依申请的行政行为

37．行政许可应贯彻便民原则，申请人可以通过多种方式提出行政许可申请，包括()。

A．书面形式

B．口头形式

C．信函形式

D．电子邮件形式 38．应受税务行政处罚的行为的构成要件包括()。

A．违法行为主体具有法定的责任能力

B．违法行为主体主观上有过错

C．违法行为具有税收危害性

D．违法行为的主体拒不承认自己的错误

39．税务机关对纳税人实施行政处罚，属于()。

A．内部行政行为

B．外部行政行为

（国税）试卷标准答案

C．抽象行政行为

D．具体行政行为

40．一份证据材料能否成为定案证据，取决于该份证据材料是否具备()。

A．真实性

B．合法性

C．充分性

D．关联性

41．按照行政执法证据的合法性要求，检查人员取得的下列材料中不能作为定案证据的有()。

A．劝说纳税人而获得的材料

B．警告纳税人而获得的材料

C．在纳税人办公场所装上窃听器，录取的资料

D．检查人员装成顾客，支付开票费要求纳税人为自己代开的发票 42．税收执法人员复印了纳税人开具给他人的收款收据，以证明纳税人取得了相应的销售收入。该复印件属于()。

A．原始证据

B．传来证据

C．直接证据

D．间接证据

43．税收执法过程中制作询问笔录作为证据，必须遵循的要求包括()。

A．必须由2名以上具有执法资格的税务干部实施

B．必须向询问对象告知自己的身份并出示证件

C．必须对询问过程进行录音录像

D．必须将询问笔录交询问对象确认

44．根据增值税法有关规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物的有()。

A．将自产或者委托加工的货物用于集体福利或个人消费

B．将自产或者委托加工的货物用于增值税应税项目

C．将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户

D．将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者

45．根据《行政许可法》的规定，有权设定行政许可的法律文件包括()

A．法律

B．行政法规

C．国家税务总局规章

D．税收规范性文件

三、判断题(共15题，每题1分，共15分。正确的打“√”，错误的打“×”，请将正确答案填在括号内。)

()46．税收具有强制性、无偿性、固定性特征，是区别于其他财政收入形式的基本标志。

()47．党的十六届三中全会提出的税制改革总体思路是：简税制、宽税基、低税负、严征管。

()48．税收乘数是因政府增加(或减少)税收而引起的国民生产总值或国民收入减少(或增加)的倍数。

()49．纳税人自产自用的消费品，如果没有同类消费品销售价格的，消费税按照核定计税价格计算缴纳。

（国税）试卷标准答案

()50．税务机关依法对纳税人与关联企业进行纳税调整，需补征税款的，应连同滞纳金一

并补征。

()51．企业在纳税内发生亏损，经税务机关批准，可不必报送企业所得税申报表。()52．纳税人未按照规定期限缴纳税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。

()53．纳税人确有特殊困难，必须经省级税务机关批准，才可以延期申报。()54．《税收规范性文件制定管理办法》生效后，税务机关制定的税收规范性文件，应以公告形式公布。

()55．行政机关在行伎行政裁量权时，应当受到行政合理性原则的约束。

()56．行政机关对行政相对人采用欺诈方法获得的行政许可予以撤销，不是行政处罚。()57．企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时允许扣除。

()58．税务行政处罚听证申请期限为3日，送达《税务行政处罚事项告知书》的

罚决定书》。根据上述资料，回答以—F问题：

61．本案A公司的听证申请的期限届满之日是()。(单项选择)

A．2010年12月17日

B．2010年12月18日

C．2010年12月20日

D．2010年12月21日

62．对于稽查人员拒绝签收A公司递交的听证申请书一事涉及的观点和做法，正确的是()。(多项选择)

A．如果稽查人员认为A公司递交的听证申请已经超过法定的期限，则不应当签收

B．即使稽查人员认为A公司递交的听证申请已经超过法定的期限，也应当签收

C．A公司已经自愿签收了《税务行政处罚决定书》，稽查人员不应当签收其听证申请书

D．即使A公司已经自愿签收了《税务行政处罚决定书》，稽查人员也应当签收其递交的听证申请书

63．在当时的情况下，税务机关实施强制执行的做法，正确的是()。(多项选择)

A．强制执行税款不符合法律规定的条件和程序

B．强制执行滞纳金不符合法律规定的条件和程序

C．强制执行罚款不符合法律规定的条件和程序

D．强制执行加处的罚款不符合法律规定的条件和程序

64．对于A公司申请行政复议，复议机关应当()。(单项选择)A．受理对《税务处理决定书》的申请，不受理对《税收行政处罚决定书》的申请

B．受理对《税务行政处罚决定书》的申请，不受理对《税务处理决定书》的申请

C．对两份申请都不予受理

D．对两份申请都予以受理

(二)某企业系高新技术企业，2010年发生如下应税业务：

(1)销售产品收入4,000万元，转让固定资产取得的收入150万元，企业提供专利权取得的收入200万元，逾期未退包装物押金收入20万元(不含税)，债务重组收入130万元。

(2)企业实际发生的成本费用为3,500万元，税收滞纳金支出50万元，赞助支出80万元，被没收财物的损失计170万元，以经营租赁方式租入的固定资产计提折!~t 75万元，自创商誉费用130万元。

(3)设在境外的营业机构亏损为80万元，结转2009亏损为300万元。根据上述资料，回答下列问题：

65．按企业所得税法规定准予扣除的支出额为()万元。

A．3,500

B．3,580

C．3,760

D．3,825

66．计税所得额为()万元。

A．620

B．700

C．900

D．1,150

（国税）试卷标准答案

67．该企业全年应纳企业所得税额为()万元。

A．105

B．140

C．180

D．185

(三)某服装厂系增值税一般纳税人，2010年7月份应税业务如下：

(1)当月购进一匹布料，取得增值税专用发票，票面金额351万元(其中价款300万元，税款51万元)，购进新建厂房用钢材，取得增值税专用发票，票面金额117万元(其中价款100万元，税款17万元)。从某小规模纳税人企业购进配料合计8,500元。

(2)当月销售服装一批，价款585万元，其中发票注明价款500万元，注明税款85万元，支付交通运输费9.5万元，取得交通公司运输发票。其中建设基金0.25万元，保管费、装卸费计0.5万元。

(3)当月将不含税销售额3万元的服装移交本厂工会，作为职工福利，将不含税销售额5万元的服装赠送给上海世博会组委会。

根据上述资料，回答下列问题：

68．该服装厂当月销项税额为()万元。

A．83.56

B．85

C．86.36

D．88.36

69．该服装厂当月进项税额为()万元。

A．51

B．51.63 C．68

D．68.63 70．该服装厂当月应纳增值税为()万元。

A．18.36

B．26.73 C．34

D．34.73

2011

21．A

22．C

23．D

24．A

25．A

二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）26．ABD

31．ABC 36．BC 27．ABC

32．ABC

37．ACD

28．ABD

33．ABD

38．ABC

29．ACD 30．ACD 34．BC

35．ABC

40．ABD

39．BD

41．CD 42．BC

43．ABD

三、判断题（共15题，每题1分，共15分。）

46．√ 47．×

51．×

56．√ 52．×

57．× 48．√

53．×

58．√

44．ACD

45．AB

49．×

54．√

59．√

50．× 55．√ 60．√

四、综合题（共2题，10问，每问2分，共20分。）

61．C

66．B 62．BD

63．CD

64．D

67．A 68．C

69．B

65．A

70．D

（国税）试卷标准答案

第五篇：2011第1次全国税务人员执法资格考试(国税)试卷+参考答案

2011第一次全国税务人员执法资格考试国税试卷

一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。)

1．在税收执法责任制度体系中，着重解决“怎么做”的问题体现的环节是()。

A．分解岗位职责 B．明确工作规程

C．开展评议考核 D．严格过错追究

2．我国现行税制划分为货物与劳务税、所得税、财产及行为税等三大类税种，税种之间相互区别的根本标志是()。

A．纳税人 B．税率 C．纳税环节 D．征税对象

3．纳税人销售货物适用免税规定的，可以放弃免税，但在()内不得再申请免税。

A．24个月 B．12个月 C．36个月 D．一个公历

4．对纳税人会计报表中的现金流量表的检查方法是()。

A．指标对比法 B．分析复核法

C．数字比较法 D．当期核对法

5．世界上绝大多数国家(包括我国)避免国际重复征税的方法是()。

A．扣除法 B．免税法 C抵免法 D．税收饶让

6．某黄酒厂，2010年10月销售优质黄酒300吨，每吨不含税售价5000元，黄酒消费税率为240元／吨，当期允许抵扣的进项税为10万元，该厂10月份应纳增值税和消费税为()。

A．22.7万元 B．25.5万元 C 32.7万元 D．31.2万元

7．为了保证企业所得税申报的准确性和税款缴纳的及时性，加强企业所得税管理的具体措施是()。

A．核实税基 B．完善汇缴 C强化评估 D．分类管理

8．按照现行企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，可在利润总额()以内的部分准予扣除。

A．10％ B．12％ C．15％ D．8％

9．A有限责任公司欲与B有限责任公司签订一份买卖合同，在签字前，A公司负责人看到了报纸上刊登的关于B公司等单位欠缴税款情况的公告，遂决定取消与B公司签订合同的计划。这体现了税法的()。

A．指引作用 B．评价作用

C．预测作用 D．教育作用

10．某企业的保安人员李某，将税务机关查封财物的封条撕掉。公安机关查明事实后，依《治安管理处罚法》第六十条第(二)项之规定，对李某处以10日拘留。公安机关对李某的拘留属于()。

A．司法强制 B．司法制裁

C．行政强制 D．行政处罚

11．税务行政处罚决定生效的时间点是()。

A．局长签发决定书时

B．在决定书上加盖税务机关印章时

C．将决定书依法送达行政相对人时

D．决定书中规定的履行期限届满时

12．税务机关对纳税人实施的下列行为中，属于行政强制的是()。

A．注销税务登记 B．征收税款

C．罚款

D．加收滞纳金

13．税务机关办案，取得的证据应当具备真实性。这里的真实性是指证据必须()。

A．能够反映案件的客观情况

B．能够反映纳税人生产经营情况

C．能够反映纳税人实施违法行为的情况

D．能够反映税务机关认定的事实

14．税务机关执法时取得书证复印件作为证据，需要证明该复印件的来源和与原件一致，下列方法中，最优的方法是()。

A．由检查人员在复印件上注明来源和与原件一致，并签名、盖章

B．由纳税人在复印件上注明来源和与原件一致，并签名、盖章

C．由原件的持有人在复印件上注明来源和与原件一致，并签名、盖章

D．由负责复印的人员在复印件上注明来源和与原件一致，并签名、盖章

15．某纳税人偷税，偷税数额达到5万元且占应纳税额10％以上，经税务机关下达追缴通知后仍然拒绝缴纳，被依法追究刑事责任，其涉嫌的罪名是()。

A．偷税罪

B．逃税罪

C．逃避追缴欠税罪 D．抗税罪

16．在危害税收征管罪各项罪名中，不能追究单位犯罪的是()。

A．虚开增值税专用发票罪

B．非法出售发票罪

C．逃避追缴欠税罪

D．抗税罪

17．某运输企业，在没有发生相应运输业务的情况下，收取他人的开票费，为他人大量开具运输发票，其行为涉嫌()。

A．虚开增值税专用发票罪 B．虚开用于抵扣税款发票罪

C．非法出售发票罪

D．非法出售用于抵扣税款发票罪

18．根据《行政诉讼法》规定，下列被诉具体行政行为中，人民法院经审理可以判决变更的是()。

A．主要证据不足 B．适用法律、法规错误

C．违反法定程序 D．显失公正的行政处罚

19．下列因素中，不是受贿罪构成要件的是()。

A．主观方面有故意 B．收受财物

C．利用职务便利 D．为行贿人谋利

20．税务干部李某利用领导对自己的信任，经常多开发票金额报账。李某的行为属于()。

A．挪用 B．侵占

C．贪污 D．诈骗

21．根据《立法法》规定，国家税务总局制定的规章，应当使用的文号类别是()。

A．国家税务总局令 B．国税发

C．国税函

D．国家税务总局公告

22．某外籍人员2009年8月来华工作，2011年2月回国，2009年圣诞节回国休假20天，2010年到其他国家探亲休假等共60天。则下列说法正确的是()。

A．该外籍人员构成中国的纳税居民

B．该外籍人员仅就中国境内所得申报纳税

C．该外籍人员来源于国外的所得不中报纳税

D．该外籍人员是中国的非居民纳税义务人

23．国家需要重点扶持的高新技术企业所得税率为()。

A．25％ B．20％ C．15％ D．25％减半

24．各国个人所得税普遍坚持“累进税制度”，体现出税收的()。

A．差别征收原则 B．纵向公平原则

C．横向公平原则 D．量能负担原则

25．对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应坚持()。

A．法律优位原则 B．程序优于实体

C．从旧兼从轻原则 D．实质重于形式

二、多项选择题(共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号内。)

26．税收是人类社会发展到一定阶段的产物，税收产生的前提条件有()。

A．私有制的出现 B．国家公共权力的建立

C．财产所有权 D．国家强制力

27．税收财政原则的基本含义是指政府征税时应兼顾需要与可能，具体内容包括()。

A．收入充裕 B．收入弹性

C．收入公平D．收入适度

28．一般来说，关注税法效力主要包括以下内容()。

A．税法效力适用 B．税法效力来源

C．税法效力范围 D．税法效力等级

29．我国现行消费税实行的计税方法包括有()。

A．从量定额

B．从价定率

C．从价定率和从量定额复合计税 D．核定征收

30．我国现行企业所得税纳税人的认定标准有()。

A．登记注册地

B．经营核算地

C．实际管理机构地

D．总部所在地

31．提高税收征管的质量和效率是税收征管工作的基本目标，具体包括提高以下几个方面水平()。

A．征收率高 B．社会满意

C．涉税案件降低 D．执法规范

32．下列情形中，税务机关有权核定其应纳税额的有()。

A．依法可不设置账簿的 B．依法应当设置而未设置账簿的

C．擅自销毁账簿

D．申报计税依据明显偏低，但有正当理由

33．税务稽查案件审理的主要内容包括()。

A．涉税事实是否清楚 B．文书制作是否规范

C．税款是否及时入库 D．适用法律是否准确

34．税务机关实施的下列行为中，属于税务行政处罚的有()。

A．对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书

B．对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境

C．对未按规定开具发票的纳税人，处以1万元以下的罚款

D．对某出口企业暂时停止办理出口退税

35．在税务行政处罚中，行政相对人必定享有的权利包括()。

A．知情权 B．申辩权

C．听证申请权 D．举证权

36．税务机关拟对某纳税人的违法行为处以1万元的罚款，在《税务行政处罚事项告知书》中依法应当

告知纳税人的权利包括()。

A．陈述申辩权 B．听证申请权

C．回避申请权 D．复议申请权

37．某纳税人欠缴税款，税务机关拟对其强制执行，在实施强制执行前，依法应当履行的步骤有()。

A．责令该纳税人限期缴纳

B．经三次向纳税人下达责令限期改正通知书

C．经县以上税务局(分局)局长批准

D．制作税务行政强制执行决定书

38．税务机关必须通过民事诉讼才能实现的税收保障措施有()。

A．纳税担保 B．代位权

C．优先权 D．撤销权

39．纳税人不服税务机关的具体行政行为，须先依法申请复议，不能直接向人民法院起诉的有

A．税务机关作出的罚款决定

B．税务机关作出的征税决定

C．税务机关作出的不予审批减免税决定 D．税务机关作出的不予抵扣税款决定

40．根据《国家赔偿法》规定，下列情形中税务机关不承担赔偿责任的有()。

A．税务机关工作人员的行为是与行使职权无关的个人行为

B．税务机关工作人员的过失行为

C．因纳税人自己行为造成的损害

D．税务机关工作人员与纳税人共同造成的损害

41．公务员对涉及本人的人事处理不服，可以()。

A．申请复核 B．申请复议

C．提出申诉 D．提出控告

42．税收执法过错追究中，如果承办人的过错行为经过批准，则()。

A．批准人承担主要责任 B．承办人承担次要责任

C．承办人承担主要责任 D．批准人承担次要责任

43．税务机关依法检查取证过程中，不需要另行办理税务机关内部审批手续的有()。

A．将资料调回税务机关检查 B．对资料进行记录

C．对资料进行照相、录像 D．对资料进行复制

44．税务检查人员对纳税人实施检查时，应当遵循的法定要求有()。

A．出示税务检查证

B．出示税务检查通知书

C．为被检查人保守秘密 D．依法实施搜查

45．应受税务行政处罚行为的构成要件包括()。

A．违法行为主体具有法定的责任能力

B．违法行为主体主观上有过错

C．违法行为具有税收危害性

Ｄ．违法行为的主体拒不承认自己的错误

三、判断题(共15题，每题1分，共15分。正确的打“√”，错误的打“X”，46．税收弹性系数是指税收收入增加额与经济增长率之比。()

47．21世纪的税制不再是以经济增长为中心，而是以可持续发展为核心的税制。()

48．税法的调整对象是国家税收活动中发生的税收关系与非税收关系。()

49．我国现行的增值税、消费税的纳税期限最长为1个月。()

。()

50．从事货物生产的纳税人，年应征增值税销售额在80万元以下的可认定为小规模纳税人。()

51．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。()

52．企业纳税发生的亏损，准予向以后结转，但结转年限最长不超过5年。()

53．发达国家更加侧重维护居民管辖权，从而扩大本国居民在国外的收益、所得等的范围。()

54．纳税服务是促进纳税人依法诚信纳税的基础性工作。()

55．在行政复议中，具体行政行为违反法定程序的，复议机关一般应当作出撤销该具体行政行为，责令重新作出具体行政行为的决定。()

56．税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。()

57．人民法院审理行政诉讼案件不适用调解，但行政赔偿事项除外。()

58．以录音资料作为证据的，必须附具相应的文字整理资料。()

59．税务机关对非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的行政相对人，同时处以收缴发票、没收非法所得和罚款，这种做法违背了一事不再罚原则。()

60．税务行政处罚由法律、法规或规章设定，税收规范性文件不能对税务行政处罚作出规定。()

四、综合题(共2题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内。)

(—)

Y有限公司(以下简称Y公司)到税务机关办理税务登记。其提供的营业执照上记载的发证时间2011年1月4日，而到税务机关办理税务登记的日期是2011年2月9日。税务机关向Y公司送达了《责令限期改正通知书》，并口头告知其需要给予行政处罚。2011年2月15日，该公司财务负责人来到税务机关，税务机关负责处理该案的执法人员，口头说明了该公司办理税务登记的时间自领取营业执照之日起已经超过30日，需要罚款1000元。Y公司财务负责人当时认可了税务机关的意见，填写的陈述申辩材料中，明确写明同意处罚，执法人员遂当场向其送达了《税务行政处罚决定书》，该财务负责人签收了文书并于当天缴纳了罚款。但过了几天，Y公司的财务负责人拿了一份从工商行政管理局复印的送达回证，上面记载了该公司实际领取营业执照的时间是2011年1月9日，认为Y公司办理税务登记没有超过法定期限，不应给予行政处罚；即使从1月4日计算，到期日是2月3日，正是春节放假期，税务机关不上班；并告诉税务机关执法人员，由于上次受了处罚，回到单位后老板非常恼火，说新年才开张就受到处罚，不吉利。税务机关工作人员反驳说：(1)到期日为2月3日，顺延到第一个工作日，也是2月8日，Y公司2月9日才来，也已超期；(2)即使从Y公司实际领取营业执照的1月9日计算，到期日也是2月8日，也已经超过期限；(3)Y公司当时没有提供送达回证复印件，即没有举证，税务机关已经作出决定后才举证，是无效的；(4)Y公司当时已经明确认可处罚，并已经缴纳了罚款，不能反悔。执法人员还劝导，事情已经过去，罚款金额也很小，只要Y公司今后依法纳税，就不会有什么麻烦，不存在吉利不吉利的问题。由于言语不合，两人发生了较为激烈的争吵。2011年2月28日，税务机关收到法院的两份传票和行政起诉状副本，Y公司分别对《责令限期改正通知书》和《税务行政处罚决定书》，提出了行政诉讼。

根据以上案情，回答以下问题：

61．本案Y公司办理税务登记是否超过法定的期限?()。

(单项选择)

A．已超过，因为期限应从2011年1月4日起算，已超过30日

B．已超过，因为期限应从2011年1月9日起算，已超过30日

C．未超过，因为从2011年1月4日起算，最后一日为法定节假日，顺延到2月9日

D．未超过，因为从2011年1月9日起算，因春节假期天数顺延，2月9日尚来到期

62．对于执法人员没有向Y公司送达《税务行政处罚事项告知书》问题，你认为()。(单项选择)

A．可以。因为按简易处罚程序，口头告知即可

B．可以。因为按简易处罚程序，不需要进行处罚告知

C．不可以。因为按简易程序处罚，也应当书面告知

D．不可以。因为本案必须按一般程序实施处罚，一般程序必须书面告知

63．就Y公司接受处罚后又反悔的问题，你认为()。

(多项选择)

A．处罚已经生效并履行完毕，依法不得反悔

B．其提供的送达回证复印件没有证据效力

C．税务机关可以对其提出的理由和证据进行复核

D．公司可以通过提出行政复议或诉讼来处理

64．就Y公司提出的行政诉讼，你认为()。

(单项选择)

A．Y公司只能对《税务行政处罚决定书》起诉，不能对《责令限期改正通知书》起诉

B．Y公司只能对《责令限期改正通知书》起诉，不能对《税务行政处罚决定书》起诉

C．Y公司只能就《责令限期改正通知书》和《税务行政处罚决定书》一并起诉，不能分别起诉

D．Y公司可以分别就《责令限期改正通知书》和《税务行政处罚决定书》起诉

(二)2010年9月，某电视机厂生产出最新型号彩色电视机，每台不含税销售单价5000元。当月发生如下经济业务：

A．9月5日，向各大商场销售电视机2000台，对这些大商场在当月20天内付清2000台电视机购货款均给予了5％的销售折扣；

B．9月8日，发货给外省分支机构200台，用于销售，并支付发货运费等费用1000元，其中，取得运输单位开具的货票上注明的运费600元，建设基金100元，装卸费100元，保险费100元，保管费100元；

C．9月10日，采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧型号电视机，销售新型号电视机100台，每台旧型号电视机折价为585元；

D．9月15日，购进生产电视机用原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为2000000元，增值税税额为340000元，专用发票已认证；

E．9月20日，向全国第九届冬季运动会赠送电视机20台；

F．9月23日，从国外购进两台电视机检测设备，取得的海关开具的完税凭证上注明的增值税税额为180，000元。

根据上述资料，回答下列问题：

65．9月5日发生的业务中，销项税额为()元。

A．1700000 B．1615000 C．2210000 D．1815000

66．9月8日发生的业务中，可抵扣的进项税额为()元。

A．70 B．49 C．56 D．63

67．9月10日发生的业务中，销项税额为()元。

A．85000 B．75600 C．65000 D．8500

68．9月8日和9月20日发生的业务中，销项税额为()元。

A．170000 B．187000 C．130000 D．145000

69．本月发生的业务中，允许抵扣的进项税额为()。

A．340049 B．180049 C．520049 D．340000

70．本月应纳增值税为()元。

A．1450000 B．1451951 C．1361951 D．1267951

2011第一次全国税务人员执法资格考试试卷

（国税）试卷标准答案

一、单项选择题（本大题共25题，每小题1分，共25分。）

1．B

6．A

11．C

16．D 21．A 2．D

3． C

8． B 13． A

4．B

9．B 14．C

5． C 10． D 7．B

12．D

17．B

22．A

15． B

20． C 25． C

18．D

23．C

19．D

24．B

二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

26．AB

27．ABD 31．ABD 32．ABC

28．BCD 33．ABD 38．BD

29．ABC 30．AC 34．CD

35．ABD 39．BCD 44．ABC

40．AC

45．ABC 36．AB 37．ACD 41．ACD 42．AB

43．BCD

三、判断题（共15题，每题1分，共15分。）

46．× 51．√ 56．√ 47．√ 52．√ 57．√

48．× 53．√ 58．√

49．× 54．√ 59．×

50．× 55．√ 60．×

四、综合题（共2题，10问，每问2分，共20分。）

61．D

66．B 62．A

63．CD 64． D 67．A

68．B

69． C

65．A 70．B