第1篇第4章 行政强制法律制度(课后作业)

第一篇：第1篇第4章 行政强制法律制度(课后作业)

第四章 行政强制法律制度（课后作业）

一、单项选择题

1.根据行政强制法律制度的规定，下列关于行政强制的表述不正确的是（）。A.行政强制包括行政强制措施和行政强制执行

B.行政强制往往具有强制性、违意志性、行政性以及法定性 C.行政强制是一种不具有可诉性的具体行政行为

D.行政强制执行可以由行政机关执行，也可以由行政机关申请人民法院执行 2.某交通局在检查中发现李某所驾货车无道路交通运输证，遂扣押了李某的驾驶证和车载货物，并要求李某缴纳罚款5000元，李某明确表示拒绝缴纳，交通局将车载货物拍卖抵扣罚款。下列说法不正确的是（）。A.扣押驾驶证的行为为行政强制措施 B.扣押车载货物的行为为行政强制措施 C.拍卖车载货物的行为为行政强制执行 D.拍卖车载货物的行为为行政强制措施

3.若新旧程序法均对某事项作出规定时，其适用规则是（）。A.程序从旧 B.程序从新

C.由制定机关的共同上级机关决定 D.由国务院提出意见

4.在行政强制领域，合法性原则体现为行政强制的设定和实施应当依照法定的权限、范围、条件和程序，下列关于行政强制合法性原则的表述中，不正确的是（）。A.有权设定查封场所的只有法律、行政法规和地方性法规

B.法律对行政强制措施的对象、条件、种类作了规定的，行政法规、地方性法规可以适当作出扩大规定

C.除了法律规定由行政机关直接执行外，其余均申请法院强制执行

D.行政强制执行的权限、条件和程序主要由《行政强制法》规定，此外，也有一些其他法律规定了行政强制执行的权限、条件和程序 5.根据行政强制法律制度的规定，违法行为情节显著轻微或者没有明显社会危害的，可以不采取行政强制措施，对没有明显社会危害，涉案财物数量较少，当事人确无能力履行，中止执行，满一定期限未恢复执行的，行政机关不再执行。该法定期限为（）。A.1年 B.2年 C.3年 D.5年

6.根据行政强制法律制度的规定，下列关于行政强制手段的表述，不正确的是（）。A.行政机关依法强制执行时所选择的强制手段应当适当

B.行政机关应当优先使用间接强制手段，无法实现行政目的时，方可适用直接强制执行 C.间接强制手段包括代履行和执行罚

D.如果多种强制手段都可以实现行政目的，应当选择对当事人损害适中的方式

7.对于行政机关申请人民法院强制执行，法院裁定并执行，且没有变更基础行政决定的，因基础行政决定违法损害当事人合法权益的，应当（）。

A.由人民法院承担主要赔偿责任，承担责任后有权向申请执行的行政机关追偿 B.由申请执行的行政机关承担主要赔偿责任

C.由人民法院和申请执行的行政机关平均分担赔偿责任 D.由人民法院承担全部赔偿责任

8.根据行政强制法律制度的规定，下列关于实施限制公民人身自由的行政强制措施的表述，不正确的是（）。

A.在紧急情况下当场实施的，在返回行政机关后，立即向行政机关负责人报告并补办批准手续

B.当场告知或者实施行政强制措施后立即通知当事人家属实施行政强制措施的行政机关、地点和期限

C.实施限制人身自由的行政强制措施，不得超过法定的期限 D.对于实施行政强制措施的目的已经达到或者条件已经消失，但尚未达到法定期限的，应当延长至期限结束

9.根据行政强制法律制度的规定，下列费用中，由当事人负担的是（）。A.因查封、扣押发生的保管费用

B.查封、扣押的物品需要检测的，检测的费用 C.代履行的费用

D.查封、扣押的物品需要进行技术鉴定的，技术鉴定的费用 10.2013年10月1日，A市税务局因为甲企业存在严重逃税行为，依法查封了甲企业的生产设备，并将该设备委托C公司进行保管。2013年10月4日，由于C公司管理人员未尽到妥善保管的义务，造成了该设备的毁损。根据我国行政强制法律制度的规定，下列选项的表述中，正确的是（）。

A.A市税务局无权委托C公司进行保管

B.因查封产生的保管费用由A市税务局承担

C.该设备的损失由A市税务局和C公司承担连带责任 D.因为甲企业违法在先，故其无权要求他人承担损害赔偿

11.根据行政强制法律制度的规定，下列关于解除查封、扣押后的法律后果，表述不正确的是（）。

A.解除、查封扣押后应当立即退还财产

B.已将鲜活物品拍卖的，应当退还拍卖所得款项

C.已将不易保管的财物变卖的，应当退还变卖所得价款

D.将不易保管的财物变卖的，变卖的价格明显低于市场价格，给当事人造成损失的，由当事人自己承担

12.甲公司多次利用制作假账、抽逃资金等方式逃避缴纳税款，情节严重，市税务局依法对甲公司做出了罚款4万元的处罚决定，并冻结了甲公司存款。根据行政强制法的规定，下列选项不正确的是（）。

A.市税务局不得委托其他行政机关或者组织代为冻结存款 B.冻结存款的数额应当与违法行为涉嫌的金额相当

C.如果甲公司的存款已经被其他行政机关进行了冻结，那么不能再重复冻结 D.市税务局应当在7日内向甲公司交付冻结决定书

13.某市城建局在执法活动中发现刘某在市中心违规搭建临时建筑物售卖西瓜，严重影响了交通安全，该市城建局对刘某作出了限期拆除的决定，否则将强制拆除，并向其寄送了催告书，下列关于催告的表述，不正确的是（）。

A.催告可以是书面形式作出，也可以由执法人员口头转达

B.如果经过催告，刘某履行了拆除义务，那么不再实施强制拆除 C.如果刘某无正当理由，在限期内不拆除的话，那么该市城建局可以依法强制拆除 D.催告书中应当写明履行义务的期限和方式，并告知刘某有陈述和申辩的权利

14.甲市工商局在对个体工商户张某例行检查时，发现张某开的小餐馆有违法行为，对其作出了罚款5000元的行政处罚决定。张某逾期不缴纳罚款，既不申请行政复议，也不提起行政诉讼，甲市工商局决定对张某每日加收罚款3%的罚款，但是甲市工商局故意不告知对其加处罚款的决定，给张某造成了损失。根据我国行政强制法律制度的规定，下列选项中，表述正确的是（）。

A.甲市工商局作出的加处罚款的决定无效

B.张某可以申请人民法院撤销甲市工商局作出的加处罚款的决定

C.在加处罚款超过15日的情况下，行政机关可以依法强制执行或者依法申请法院强制执行 D.甲市工商局对张某作出的加处罚款的最高限额为不能超过罚款的50% 15.根据行政强制法律制度的规定，下列关于代履行的表述不正确的是（）。A.行政机关可以自己实施代履行，也可以委托没有利害关系的第三人代履行 B.代履行3日前，催告当事人履行，当事人履行的，停止代履行

C.代履行前应当向当事人送达决定书，代履行决定书应当载明代履行的理由和依据 D.代履行时，作出决定的行政机关不必派员到场监督 16.A行政机关通知某银行冻结了B公司的存款，此后1年，A行政机关未向该银行发出任何通知。则该银行（）。

A.继续冻结，直至A行政机关作出通知

B.继续冻结，若满3年A行政机关仍未作出通知，则自行解除冻结 C.应当自冻结期满之日起解除冻结

D.应当于冻结期满之日通知A行政机关，依照A行政机关的决定处理 17.根据行政强制法律制度的规定，下列各项中，符合规定的有（）。A.甲行政机关为执行紧急任务，在夜间实施行政强制执行

B.乙行政机关为执行非紧急任务，在国庆节当日实施行政强制执行 C.丙行政机关采取停止对张某供水、供电的方式迫使其履行行政决定 D.丁行政机关为避免打草惊蛇，未予公告便强制拆除了违法设施 18.某行政机关对A公司作出罚款2000元的决定，但A公司逾期不履行；该行政机关依法加处罚款300元。后双方在强制执行过程中依法达成执行协议，A公司采取了相应的补救措施。则该行政机关（）。A.可以减免最初罚款2000元 B.可以减免加处罚款300元

C.最初罚款2000元和加处罚款300元均可减免 D.不得减免加处的罚款，可以约定分阶段履行

19.甲市应上级指示进行新农村规划建设，拟设立一大型休闲活动中心。该休闲活动中心拟设立在甲市乙村，恰巧要占用王某的房屋，甲市政府决定依法给予王某50万元作为补偿，王某认为补偿太少不同意，但是其在法定期间内既没有申请行政复议也没有申请行政诉讼，在补偿决定规定的期限内又不搬迁，甲市政府决定依法强制执行。根据我国行政强制法律制度的规定，下列选项的表述中，正确的是（）。A.甲市政府只能自行强制执行

B.甲市政府应当申请人民法院强制执行

C.甲市政府既可以自行强制执行，也可以申请人民法院强制执行

D.如果甲市政府没有强制执行权，应当自期限届满之日起180天内申请人民法院强制执行 20.根据《行政强制法》的规定，行政机关作出行政强制执行决定前，应当事先催告当事人履行义务，经催告，当事人履行行政决定的，不再实施强制执行。该规定体现了行政强制基本原则中的（）。A.行政强制适当原则 B.教育与强制相结合原则 C.行政强制合法性原则

D.保障当事人程序权利和法律救济权利原则

21下列关于行政强制执行实施的说法中，正确的是（）。A.行政强制执行决定书应当自作出之日起7日内送达当事人 B.强制执行决定可以口头形式告知当事人

C.中止执行的情形持续三年以上的，行政机关不再执行

D.行政机关作出强制执行前，应当事先催告当事人履行义务

22.下列关于行政强制措施的实施的说法中，不正确的是（）。A.违法行为情节显著轻微或者没有明显社会危害的情况，行政机关可以不采取行政强制措施 B.行政强制措施应当由行政机关具备资格的行政执法人员实施，其他人员不得实施 C.当事人不到场的，不能实施行政强制措施

D.实施冻结存款，应当向金融机构交付冻结通知书

二、多项选择题

1.根据我国行政强制法律制度的规定，下列选项中，表述正确的有（）。A.行政强制设定权的划分与行政处罚设定权的划分相同 B.行政强制设定权的划分与行政许可设定权的划分相同 C.行政强制设定权的划分与行政处罚设定权的划分不相同 D.行政强制设定权的划分与行政许可设定权的划分不相同 E.行政强制、行政处罚、行政许可三者设定权的划分相同

2.根据行政强制法律制度的规定，下列各项中，属于行政强制的基本原则的有（）。A.行政强制法定原则 B.适当原则 C.自愿原则 D.强制唯一原则 E.禁止谋取利益原则

3.根据行政强制法律制度的规定，下列各项中，无权设定行政强制执行的有（）。A.法律 B.行政法规 C.地方性法规 D.部门规章 E.地方政府规章

4.下列关于行政强制评价的表述，不正确的有（）。

A.行政强制的设定机关可以定期对其设定的行政强制进行评价，并对不适当的行政强制及时予以修改或者废止

B.行政强制的设定机关应当定期对其设定的行政强制进行评价，并对不适当的行政强制及时予以修改或者废止

C.行政强制的实施机关可以对已设定的行政强制的实施情况及存在的必要性适时进行评价，并将意见报告该行政强制的设定机关

D.行政强制的实施机关应当对已设定的行政强制的实施情况及存在的必要性适时进行评价，并将意见报告该行政强制的设定机关 E.公民、法人或者其他组织只能向行政强制的实施机关就行政强制的设定和实施提出意见和建议

5.根据行政强制法律制度的规定，下列选项中，不可以由行政法规设定的有（）。A.限制公民人身自由 B.划拨存款、汇款 C.冻结存款、汇款

D.查封场所、设施或者财物 E.代履行

6.根据《行政强制法》的规定，下列关于实施限制人身自由的行政强制措施的表述，正确的有（）。

A.在紧急情况下当场实施行政强制措施的，执法人员应当在24小时内向行政机关负责人报告，并补办手续

B.当场告知或者实施行政强制措施后，立即通知当事人的家属实施行政强制措施的行政机关、地点和期限

C.实施限制人身自由的行政强制措施不能超过法定期限

D.如果实施行政强制措施的目的已经达到或者条件已经消灭，行政机关应当立即解除行政强制措施

E.在紧急情况下当场实施行政强制措施，如果事后行政负责人认为不应当采取行政强制措施的，应当立即解除

7.县工商局经过群众举报，发现张某开设黑作坊用自来水灌装到瓶子里冒充矿泉水进行销售，在掌握了确切证据后，依法对张某的生产设备和场所进行了查封、扣押。制作并当场交付了查封、扣押决定书。根据行政强制法律制度的规定，下列关于查封、扣押决定书的记载事项表述正确的有（）。

A.应当记载查封、扣押的理由、依据

B.应当记载张某可以申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限 C.应当记载当事人张某的姓名、住址

D.可以只简单记载查封、扣押的生产设备的名称，不必详细记载数量 E.应当记载县工商局的名称、印章和日期

8.根据行政强制措施法律制度的规定，下列各项中，不得查封、扣押的有（）。A.涉案的场所、设施或者财物

B.与违法行为无关的场所、设施或者财物 C.公民的生活必需品

D.公民所扶养家属的生活必需品

E.实施违法行为的场所、设施或者财物 9.根据行政强制法律制度的规定，除法律另有规定外，下列费用由行政机关负担的有（）。A.检测、检验、检疫的费用 B.因查封、扣押发生的保管费用 C.代履行的费用

D.行政强制执行的费用 E.技术鉴定的费用

10.根据行政强制法律制度的规定，行政机关应当及时作出解除查封、扣押决定的情形包括（）。A.当事人潜逃 B.当事人没有违法行为 C.查封、扣押期限已经届满

D.行政机关对违法行为已经作出处理决定

E.查封、扣押的场所、设施或者财物与违法行为无关

11.根据行政强制法的规定，下列关于冻结存款、汇款的表述，正确的有（）。

A.金融机构接到行政机关依法作出的冻结通知书后，应当立即予以冻结、不得拖延，不得在冻结前向当事人泄露信息

B.冻结决定书应当写明冻结的理由、依据和期限

C.行政机关对违法行为已经作出处理决定，不再需要冻结的，应当及时解除冻结 D.除法律另有规定外，冻结存款、汇款的最长期限为60天

E.行政机关逾期未作出处理决定或者解除冻结决定的，金融机构可以继续进行冻结 12.根据行政强制法律制度的规定，有下列情形之一的，可以中止执行的有（）。A.当事人履行行政决定确有困难或者暂无履行能力 B.执行标的灭失

C.第三人对执行标的主张权利，确有理由

D.公民死亡，无遗产可供执行，又无义务承受人

E.执行可能造成难以弥补的损失，且中止执行不损害公共利益

13.根据行政强制法律制度的规定，行政机关作出强制执行决定前，应当事先催告当事人履行义务，催告应当以书面形式作出，并载明下列事项（）。A.履行义务的期限 B.履行义务的方式

C.当事人依法享有的陈述权和申辩权

D.涉及金钱给付的，应当有明确的金额和给付方式 E.申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限

14.张某于2003年5月1日取得了某部分海域的使用权用于养殖，该使用权年限为10年。张某的海域使用权到期后未申请续期。2013年10月1日，市海洋主管部门发现张某建设的用于养殖的A设施影响了B海洋项目的建设，于是要求张某10天内拆除A设施，张某逾期未拆除，市海洋主管部门决定依法强制执行。根据我国行政强制法律制度的规定，下列选项中，表述正确的有（）。A.市海洋主管部门只能自行拆除

B.市海洋主管部门只能申请人民法院强制拆除 C.市海洋主管部门可以委托有关单位代为拆除 D.拆除A设施的费用由市海洋主管部门承担 E.拆除A设施的费用由张某承担

15.根据行政强制法律制度的规定，下列关于申请人民法院强制执行的规定，正确的有（）。

A.强制执行的对象是不动产的，应该向不动产所在地有管辖权的人民法院申请强制执行 B.人民法院接到行政机关强制执行的申请，应当在5日内裁定是否受理 C.行政机关申请人民法院强制执行前，应当催告当事人履行义务，而且催告书中所列的履行期限不应该超过15日

D.行政机关申请人民法院强制执行的，需要缴纳一定的申请费

E.行政机关对人民法院不予受理的裁定有异议的，可以在15日内向上一级人民法院申请复议，上一级人民法院应当自收到复议申请之日起15日内作出是否受理的裁定

16.根据行政强制法律制度的规定，行政机关工作人员利用职务上的便利，将查封、扣押的财物据为己有的，由上级行政机关或者有关部门责令改正，依法给予（）处分。A.警告 B.记过 C.记大过 D.降级

E.撤职或开除

17.金融机构违反《行政强制法》规定，有（）行为的，由金融业监督管理机构责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分。A.在冻结前向当事人泄露信息的

B.对应当立即冻结、划拨的存款、汇款不冻结或者不划拨，致使存款、汇款转移的 C.未及时解除冻结存款、汇款的

D.将不应冻结、划拨的存款、汇款予以冻结或者划拨的

E.行政机关逾期未作出处理决定或者解除冻结决定的，自冻结期满之日起解除冻结的 18.行政机关申请人民法院强制执行时，应当提供（）。A.强制执行申请书 B.申请费用

C.行政决定书及作出决定的事实、理由和依据 D.当事人的意见及行政机关催告情况 E.申请强制执行标的的情况

参考答案及解析

一、单项选择题 1.【答案】C 【解析】选项C：行政强制是一种具有“可诉性”的具体行政行为。2.【答案】D 【解析】选项D：拍卖或者依法处理查封、扣押的场所、设施或者财物属于行政强制执行，而非行政强制措施。3.【答案】B 【解析】法律的适用规则是程序从新。4.【答案】B 【解析】选项B：法律对行政强制措施的对象、条件、种类作了规定的，行政法规、地方性法规不得作出扩大规定。5.【答案】C 6.【答案】D 【解析】选项D：如果多种强制手段都可以实现行政目的，应当选择对当事人“损害最小”的方式，即符合比例原则的要求。7.【答案】B 【解析】对于行政机关申请人民法院强制执行，法院裁定并执行，且没有变更基础行政决定的，因基础行政决定违法损害当事人合法权益的，应当由申请执行的行政机关承担主要赔偿责任。8.【答案】D 【解析】选项D：对于实施行政强制措施的目的已经达到或者条件已经消失，但尚未达到法定期限的，行政机关应当立即解除行政强制措施。9.【答案】C 【解析】（1）选项ABD：费用由行政机关负担；（2）选项C：代履行费用按照成本合理确定，由当事人承担。10.【答案】B 【解析】行政机关实施查封、扣押，对查封、扣押的场所、设施或者财物应当妥善保管，不得使用或者毁损；因未尽妥善保管义务造成损失的，应当承担赔偿责任。对查封的场所、设施或者财物，行政机关可以委托第三人保管，第三人不得毁损或者擅自转移、处置。因第三人的原因造成的损失，行政机关先行赔付后，有权向第三人追偿。应当注意的是，因查封、扣押发生的保管费用由“行政机关”承担。税务机关实施查封、扣押时也应遵守这一规定。11.【答案】D 【解析】选项D：变卖价格明显低于市场价格，给当事人造成损失的，行政机关应当给予补偿。12.【答案】D 【解析】选项D：依照法律规定冻结存款、汇款的，作出决定的行政机关应当在“3日内”向当事人交付冻结决定书。13.【答案】A 【解析】选项A：催告应当以书面形式作出。14.【答案】A 【解析】（1）选项A：行政机关无论加处罚款还是滞纳金，都应及时向当事人告知，因故意不告知、追求罚款与滞纳金收益，而使当事人遭受不合理损失的，对此应认定该行为无效，理由是程序违法；（2）选项B：无效行政行为，自始至终不产生法律效力；而行政行为的撤销是指已经生效的行政行为由有权机关撤销并使之失去法律效力；（3）选项C：《行政强制法》规定加罚超过30日的情形下行政机关可以依法强制执行或者依法申请法院强制执行；（4）选项D：根据《行政强制法》规定，加处罚款或者滞纳金的数额不得超出金钱给付义务的数额。15.【答案】D 【解析】选项D：代履行时，作出决定的行政机关应当派员到场监督。16.【答案】C 【解析】（1）行政机关逾期未作出处理决定或者解除冻结决定的，金融机构应当自冻结期满之日起解除冻结；（2）根据《行政强制法》规定，自冻结存款、汇款之日起30日内，行政机关应当作出处理决定或者作出解除冻结决定；情况复杂的，经行政机关负责人批准，可以延长，但是延长期限不得超过30日。法律另有规定的除外。17.【答案】A 【解析】（1）选项AB：行政机关不得在夜间或者法定节假日实施行政强制执行；但是，情况紧急的除外；（2）选项C：行政机关不得对居民生活采取停止供水、供电、供热、供燃气等方式迫使当事人履行相关行政决定；（3）选项D：对违法的建筑物、构筑物、设施等需要强制拆除的，应当由行政机关予以公告，限期当事人自行拆除；当事人在法定期限内不申请行政复议或者提起行政诉讼，又不拆除的，行政机关可以依法强制拆除。丁行政机关既未公告，亦未限期当事人自行拆除，直接强制拆除，不符合规定。18.【答案】B 【解析】实施行政强制执行，可以依法适用执行和解程序。行政机关可以在不损害公共利益和他人合法权益的情况下，与当事人达成执行协议。执行协议可以约定分阶段履行；当事人采取补救措施的，可以减免加处的罚款或者滞纳金。19.【答案】B 【解析】（1）选项ABC：根据《国有土地上房屋征收与补偿条例》的规定，被征收人在法定的期限内不申请行政复议或者不提起行政诉讼，在补偿决定规定的期限内又不搬迁的，由作出房屋征收决定的市、县人民政府依法申请人民法院强制执行；（2）选项D：根据《行政强制法》的规定，当事人在法定期限内不申请行政复议或者提起行政诉讼，又不履行行政决定的，没有行政强制执行权的行政机关可以自期限届满之日起3个月内依照规定，申请人民法院强制执行。20.【答案】B 21.【答案】D 【解析】（1）选项A：行政强制执行决定书应当直接送达当事人。当事人拒绝接收或者无法直接送达当事人的，应当依据《民事诉讼法》有关规定送达；（2）选项B：强制执行决定应当以书面形式作出；（3）选项C：对没有明显社会危害，当事人却无能力履行，中止执行满3年未恢复执行的，行政机关不再执行。22.【答案】C 【解析】选项C：当事人不到场的，邀请见证人到场，由见证人和行政执法人员在现场笔录上签名或者盖章。

二、多项选择题 1.【答案】CD 【解析】行政强制设定权的划分不同于行政处罚、行政许可设定权的划分，在实践中应当加以区分。2.【答案】ABE 【解析】行政强制的基本原则包括：（1）行政强制法定原则；（2）适当原则；（3）教育与强制结合原则（选项D错误）；（4）禁止谋取利益原则；（5）保障当事人程序权利及法律救济权利原则。选项C：属于民法的基本原则。3.【答案】BCDE 【解析】行政强制执行只能由法律设定。4.【答案】ADE 【解析】（1）选项AB：行政强制的设定机关应当定期对其设定的行政强制进行评价，并对不适当的行政强制及时予以修改或者废止；（2）选项CD：行政强制的实施机关可以对已设定的行政强制的实施情况及存在的必要性适时进行评价，并将意见报告该行政强制的设定机关；（3）选项E：公民、法人或者其他组织可以向行政强制的设定机关和实施机关就行政强制的设定和实施提出意见和建议；有关机关应当认真研究论证，并以适当方式予以反馈。5.【答案】ABCE 【解析】（1）选项A：限制公民人身自由只能由法律设定；（2）选项C：冻结存款只能由法律设定；（3）选项BE：属于行政强制执行，行政强制执行只能由法律设定。6.【答案】BCDE 【解析】选项A：在紧急情况下当场实施限制公民人身自由的行政强制措施的，在返回行政机关后，立即向行政机关负责人报告并补办批准手续。7.【答案】ABCE 【解析】选项D：查封、扣押决定书中应当写明查封、扣押场所或者财物的名称、数量等。8.【答案】BCD 【解析】查封、扣押限于涉案的场所、设施或者财物，不得查封、扣押与违法行为无关的场所、设施或者财物；不得查封、扣押公民个人及其所扶养家属的生活必需品。9.【答案】ABE 【解析】（1）选项C：除法律另有规定外，代履行的费用按照成本合理确定，由当事人承担；（2）选项D：强制执行的费用由被执行人负担。10.【答案】BCE 【解析】有下列情形之一的，行政机关应当及时作出解除查封、扣押决定：（1）当事人没有违法行为；（2）查封、扣押的场所、设施或者财物与违法行为无关；（3）行政机关对违法行为已经作出处理决定，不再需要查封、扣押（选项D错误）；（4）查封、扣押期限已经届满；（5）其他不再需要采取查封、扣押措施的情形。11.【答案】ABCD 【解析】（1）选项D：自冻结存款、汇款之日起30日内，行政机关应当作出处理决定或者解除冻结决定；情况复杂的，经行政机关负责人批准，可以延长，但是延长期限不得超过30日，法律另有规定的除外。所以除法律另有规定外，冻结存款、汇款的最长期限为60天；（2）选项E：行政机关逾期未作出处理决定或者解除冻结决定的，金融机构应当自冻结期满之日起解除冻结。12.【答案】ACE 【解析】选项BD：属于终结执行的情形。13.【答案】ABCD 【解析】行政机关作出强制执行决定前，应当事先催告当事人履行义务；催告应当以书面形式作出，并载明下列事项：（1）履行义务的期限；（2）履行义务的方式；（3）涉及金钱给付的，应当有明确的金额和给付方式；（4）当事人依法享有的陈述权和申辩权。选项E：催告并未对当事人的利益产生实质影响，故此时当事人不能对催告书申请行政复议或者提起行政诉讼，故催告时，不必告知申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限。14.【答案】CE 【解析】根据《海域使用管理法》规定，当事人非法侵占海域修建违法建筑的，县级以上人民政府海洋行政主管部门可以委托有关单位代为拆除，所需费用由原海域使用权人承担。15.【答案】ABE 【解析】（1）选项C：行政机关申请人民法院强制执行前，应当催告当事人履行义务，而且催告书中所列的履行期限不应该超过10日；（2）选项D：行政机关申请人民法院强制执行的，不缴纳申请费。16.【答案】CDE 【解析】行政机关工作人员利用职务上的便利，将查封、扣押的场所、设施或者财物据为己有的，由上级行政机关或者有关部门责令改正，依法给予记大过、降级、撤职或者开除的处分。17.【答案】ABCD 【解析】金融机构违反《行政强制法》规定，有下列行为之一的，由金融业监督管理机构责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分：（1）在冻结前向当事人泄露信息的；（2）对应当立即冻结、划拨的存款、汇款不冻结或者不划拨，致使存款、汇款转移的；（3）将不应冻结、划拨的存款、汇款予以冻结或者划拨的；（4）未及时解除冻结存款、汇款的。18.【答案】ACDE 【解析】（1）选项ACDE：行政机关向人民法院申请强制执行，应当提供下列材料：①强制执行申请书；②行政决定书及作出决定的事实、理由和依据；③当事人的意见及行政机关催告情况；④申请强制执行标的的情况；⑤法律、行政法规规定的其他材料；（2）选项B：行政机关申请人民法院强制执行，不缴纳申请费。强制执行的费用由被执行人承担。

第二篇：经济法(2016) 第7章 证券法律制度 课后作业

经济法(2016)第七章 证券法律制度 课后作业

一、单项选择题 1.根据证券法律制度的规定，关于信息披露义务的说法中不正确的是（）。A.招股说明书的有效期为6个月

B.在主板上市的公司，发行人的控股股东、实际控制人应当对招股说明书出具确认意见，并签名、盖章

C.上市公司的董事、高级管理人员应当对公司定期报告签署书面确认意见

D.上市公司监事会应当对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见 2.捷达上市公司发布定期报告进行信息披露，该公司的下列做法中，不符合证券法律制度规定的是（）。

A.该公司的报告在上一会计结束之日起第3个月编制完成并披露 B.该公司的中期报告在该会计的第7个月编制完成并披露

C.该公司第一个季度的季度报告在该会计的第4个月编制完成并披露 D.该公司第三个季度的季度报告在该会计的第11个月编制完成并披露 3.甲股份有限公司主要经营建筑材料的加工，现有股东198人。公司经营一段时间后，股东王某将其持有的20％的股份，分别转让给了李某、丁某等四人。已知甲公司的股票未在证券交易所上市交易。根据证券法律制度的规定，下列选项的表述中，不正确的是（）。

A.甲公司经过中国证监会核准后可以成为非上市公众公司

B.甲公司应当在王某转让股权之日起3个月内向中国证监会提交申请文件 C.甲公司应当在王某转让股权之日起6个月内向中国证监会提交申请文件 D.甲公司在提交申请文件之前，应当将相应的情况通知所有股东 4.根据证券法律制度的规定，股票向特定对象转让导致股东累计超过200人的非上市公众公司，需要披露的是（）。A.报告 B.报告和半报告

C.报告、半报告合格季度报告 D.报告和季度报告 5.2015年2月，某股份有限公司拟在主板上市，首次公开发行股票。根据证券法律制度的规定，下列各项中，符合公司首次公开发行股票条件的是（）。A.该公司的主要资产存在重大权属纠纷

B.2007年1月至今，该公司的实际控制人为甲公司

C.该公司控股股东和受控股东、实际控制人支配的股东持有的发行人股份存在重大权属纠纷

D.该公司最近1个会计的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益 6.根据证券法律制度的规定，股份有限公司在创业板首次公开发行股票，其发行后股本总额不少于人民币（）万元。A.2000 B.3000 C.5000 D.6000 7.根据证券法律制度的规定，发行人、中介机构报送的发行申请文件及相关法律文书涉嫌虚假记载、误导性陈述或重大遗漏的，移交稽查部门查处，被稽查立案的，暂停受理相关中介机构推荐的发行申请；查证属实的，自确认之日起（）不再受理该发行人的股票发行申请，并依法追究中介机构及相关当事人责任。A.6个月内 B.12个月内 C.24个月内 D.36个月内 8.根据证券法律制度的规定，股票首次发行申请经核准后，发行人应自证监会核准发行之日起（）发行股票。A.6个月内 B.12个月内 C.24个月内 D.36个月内 9.2015年3月1日，甲、乙、丙、丁四人设立了A股份有限公司，主要从事建材的加工与销售。根据我国证券法律制度的规定，如A股份有限公司申请股票首次公开发行并上市，甲欲将其持有的A公司股份以公开发行方式一并向投资者发售的，则甲拟公开发售的股份的持有时间不得低于（）。A.12个月 B.18个月 C.24个月 D.36个月 10.根据证券法律制度的规定，下列说法不正确的是（）。

A.证券公司在代销、包销期内，对所代销、包销的证券应当保证先行出售给认购人，证券公司不得为本公司预留所代销的证券和预先购入并留存所包销的证券 B.上市公司配股的，可以采用代销或者包销的方式

C.向不特定对象公开发行的证券票面总值超过人民币5000万元的，应当由主承销和参与承销的证券公司来承销

D.证券的代销、包销期限最长不得超过90日 11.根据证券法律制度的规定，关于网上和网下同时发行的机制，下列表述不正确的是（）。

A.网下投资者参与报价时，应当持有一定金额的非限售股份

B.发行人和主承销商可以根据自律规则，设置网下投资者的具体条件，并在发行公告中预先披露 C.首次公开发行股票采用询价方式定价的，符合条件的网下机构和个人投资者可以自主决定是否报价，主承销商无正当理由不得拒绝

D.网下投资者报价应当包含每股价格和该价格对应的拟申购股数，且最多可以有两个报价 12.根据证券法律制度的规定，下列关于网上和网下同时发行的机制的表述中，不正确的是（）。

A.发行股票数量在2000万股（含）以下且无老股转让计划的，应当通过直接定价的方式确定发行价格

B.首次公开发行股票采用直接定价方式的，可以向网上投资者发行，也可以进行网下询价和配售

C.网上投资者连续12个月内累计出现3次中签后未足额缴款的情形时，6个月内不得参与新股申购

D.网上和网下投资者缴款认购的股份数量合计不足本次公开发行数量的70%时，可以中止发行 13.鼎盛有限责任公司，是一家经营医疗器械的公司。2013年3月该公司拟公开发行公司债券，下列选项中，不符合发行条件的是（）。A.该公司净资产为人民币5000万元

B.最近3个会计实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息 C.本次发行后累计公司债券余额占最近一期期末净资产额的35% D.债券利率不超过国务院限定的利率水平14.根据证券法律制度的规定，关于公司债券的发行，下列表述不正确的是（）。A.公司债券可以公开发行，也可以非公开发行；上市公司、股票公开转让的非上市公众公司发行的公司债券，可以附认股权、可转换成相关股票等条款 B.公开发行公司债券应当经过中国证监会核准

C.发行公司债券应当由具有证券承销业务资格的证券公司承销；取得证券承销业务资格的证券公司、中国证券金融股份有限公司及中国证监会认可的其他机构非公开发行公司债券可以自行销售

D.公司债券的期限为2年以上，公司债券每张面值100元，发行价格由发行人与保荐人通过市场询价确定 15.根据证券法律制度的规定，关于公司债券的非公开发行与交易中的信息披露，下列表述不正确的是（）。

A.非公开发行公司债券是否进行信用评级由发行人确定，并在债券募集说明书中披露

B.非公开发行公司债券，承销机构或依法自行销售的发行人应当在每次发行完成后10个工作日内向中国证券业协会备案

C.发行人的董事、监事、高级管理人员及持股比例超过5%的股东，可以参与本公司非公开发行公司债券的认购与转让，不受合格投资者资质条件的限制 D.非公开发行公司债券的，应当在债券募集说明书中约定募集资金使用情况的披露事宜 16.2012年5月惠荣股份有限公司成功发行了2年期的公司债券3000万元，1年期的公司债券2400万元，该公司截止到2012年12月31日的净资产额为20000万元，计划于2013年1月再次公开发行公司债券，本次发行的债券数额不得超过（）万元。A.5400 B.3600 C.2600 D.2400 17.根据证券法律制度的规定，下列关于公开发行可转换公司债券提供担保的表述中，正确的是（）。

A.最近一期期末经审计的净资产不低于人民币20亿元的公司公开发行可转换公司债券的，应当提供担保

B.担保范围包括债券的本金及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用 C.上市商业银行不得作为发行可转债的担保人

D.以保证方式提供担保的，可以是连带责任保证，也可以是一般保证 18.甲上市公司拟发行可转换公司债券，已知募集说明书公告日前20个交易日该公司股票交易均价为25元/股，前一个交易日均价为20元/股，本次发行拟定的转股价格不得低于（）元/股。A.25 B.22.5 C.20 D.18 19.根据证券法律制度的规定，关于上市公司主动退市制度，下列表述不正确的是（）。

A.上市公司主动申请退市或者转市的，应召开股东大会作出决议，须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过 B.上市公司主动申请退市或者转市的，应当在股东大会作出终止上市决议后的15个交易日内，向证券交易所提交退市申请

C.证券交易所应当自上市公司提交退市申请之日起5个交易日内，作出是否受理的决定并通知公司；决定受理的，应当自受理上市公司提交的退市申请之日起15个交易日内依法作出同意或者不同意其股票终止上市交易的决定

D.通过要约收购实施的退市和通过合并、解散实施的退市，证券交易所应当在上市公司公告回购或者收购结果、完成合并交易、作出解散决议之日起15个交易日内，作出终止其股票上市的决定 20.根据证券法律制度的规定，关于要约收购程序，下列表述不正确的是（）。A.收购人在公告要约收购报告书之前可以自行取消收购计划，不过应当公告原因；自公告之日起12个月内，该收购人不得再次对同一上市公司进行收购 B.收购要约约定的收购期限不得少于30日，并不得超过60日，但出现竞争要约的除外

C.在收购要约确定的承诺期内，收购人需要变更收购要约的，必须及时公告，载明具体变更事项，并通知被收购公司

D.收购期限届满后10日内，收购人应当向证券交易所提交关于收购情况的书面报告，并予以公告 21.甲股份有限公司拟收购乙上市公司，下列各项中的主体均为乙公司的投资者，其中不属于甲公司一致行动人（假设没有相反证据）的是（）。A.甲公司的控股股东

B.与甲公司同时受丙公司控制的丁公司 C.由甲公司的董事长兼任总经理的戊公司 D.持有甲公司25%股份的王某 22.根据证券法律制度的规定，下列各项中，相关投资者可以适用简易程序免于发出要约收购方式增持股份的是（）。A.经政府批准进行国有资产合并，导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份占该公司已发行股份比例超过30% B.经上市公司股东大会非关联股东会批准，投资者取得上市公司向其发行的新股，导致其在该公司拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%，投资者承诺3年内不转让本次向其发行的新股，且公司股东大会同意投资者免于发出要约 C.在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的50%,继续增加其在该公司拥有的权益不影响该公司的上市地位

D.因继承导致在一个上市公司拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30% 23.根据证券法律制度的规定，关于上市公司发行股份购买资产，下列表述不正确的是（）。

A.上市公司为促进行业的整合、转型升级，在其控制权不发生变更的情况下，可以向控股股东、实际控制人或者其控制的关联人之外的特定对象发行股份购买资产

B.所购买资产与现有主营业务没有显著协同效应的，应当充分说明并披露本次交易后的经营发展战略和业务管理模式，以及业务转型升级可能面临的风险和应对措施

C.上市公司发行股份的价格不得低于市场参考价的均价

D.市场参考价为本次发行股份购买资产的董事会决议公告日前20个交易日、60个交易日或者120个交易日的公司股票交易均价之一 24.某上市公司董事张某，得知公司增资计划，在该信息公开前，将其透漏给王某，王某据此购进该公司1000股股票。根据证券法律制度的规定，该行为构成（）。A.内幕交易行为 B.操纵市场行为 C.虚假陈述行为 D.欺诈客户行为 25.某上市公司董事王某在2015年2月1日、10日分别以10元每股和15元每股买入本公司5万股和10万股股票，在同年8月2日卖出8万股，每股20元，根据证券法律制度的规定，王某通过上述交易所获收益中，应当收归公司所有的金额是（）。A.50万元 B.40万元 C.65万元 D.80万元

二、多项选择题 1.甲股份有限公司拟申请其股票向社会公开转让。现根据中国证监会的有关规定制作公开转让的申请文件。根据证券法律制度的有关规定，下列选项的表述中，不正确的有（）。

A.甲公司向中国证监会申请前，董事会应当就股票公开转让的具体方案作出决议，并提请股东大会批准

B.甲公司向中国证监会申请前，股东大会应当就股票公开转让的具体方案作出决议，董事会无权作出决议

C.甲公司就股票公开转让的决议，须经出席股东大会会议的股东所持表决权的1/2以上通过

D.甲公司就股票公开转让的决议，须经出席股东大会会议的股东所持表决权的2/3以上通过 2.根据证券法律制度的规定，下列公司均为股票未在证券交易所上市交易的股份有限公司,其中属于非上市公众公司的有（）。

A.股票向特定对象发行导致股东累计超过200人的 B.股票向特定对象转让导致股东累计超过200人的 C.股票公开转让，股东超过200人的 D.股票公开转让，股东未超过200人的 3.浙江嘉诺铜业股份有限公司计划2015年5月在主板首次公开发行股票并上市。根据证券法律制度的规定，下列各项中，符合公司在主板和中小板首次公开发行股票并上市条件的有（）。

A.最近一期期末无形资产（扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后）占净资产的比例为15% B.公司发行股票前股本总额为人民币4500万元

C.公司最近一个会计的净利润主要来源于履行与控股股东订立的技术服务合同

D.公司最近3个会计营业收入累计为人民币5亿元 4.某股份有限公司拟在主板首次公开发行股票并上市。根据证券法律制度的规定，下列各项中，构成首次发行股票并上市的法定障碍的有（）。

A.该公司36个月前未经法定机关核准，擅自公开发行过证券，目前已消除 B.该公司最近36个月内违反工商及其他法律、行政法规，受到行政处罚，且情节严重

C.该公司最近36个月内曾向中国证监会提出发行申请，但报送的发行申请文件有虚假记载

D.该公司最近36个月内曾向中国证监会提出发行申请，存在伪造高级管理人员签字的情况 5.飞天股份有限公司（以下简称“飞天公司”）为扩大融资拟申请其股票在创业板首发并上市。2015年5月11日，飞天公司按照证监会的有关规定制作了申请文件，由保荐人速达证券公司保荐并向证监会申报。根据证券法律制度的规定，下列选项的表述中，正确的有（）。

A.飞天公司的招股说明书申报稿正式受理后，应当立即在中国证监会网站披露 B.飞天公司的招股说明书预先披露后，相关信息及财务数据不得随意更改

C.如飞天公司制作的申请材料中记载的信息自相矛盾，中国证监会应终止审核，并在12个月内不再受理速达证券公司推荐的发行申请

D.中国证监会收到申请文件后，应当在5个工作日内作出是否受理的决定 6.某上市公司拟增发股票，根据证券法律制度的规定，下列各项中，符合上市公司增发股票一般条件的有（）。

A.该公司现任董事2年前受到证券交易所的公开谴责 B.该公司最近3个会计连续盈利

C.该公司高级管理人员稳定，最近12个月内未发生重大不利变化

D.该公司上一财务报表被注册会计师出具无法表示意见的审计报告 7.根据证券法律制度的规定，某上市公司拟向原股东配售股份，下列各项中，符合法律规定的有（）。

A.拟配售股份数量为本次配售股份前股本总额的40% B.控股股东在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量 C.采用证券法规定的包销方式发行 D.控股股东不履行认配股份的承诺，该上市公司按照发行价并加算银行同期存款利息返还已经认购的股东 8.根据证券法律制度的规定，下列选项关于股票公开发行方式的表述中，不正确的有（）。

A.首次公开发行股票不能通过向网下投资者询价的方式确定股票发行价格

B.公开发行股票数量在4亿股（含）以下的，有效报价投资者的数量应不少于20家

C.首次公开发行股票网下投资者申购数量低于网下初始发行量的，发行人和主承销商不得将网下发行部分向网上回拨，应当中止发行

D.网上投资者申购数量不足网上初始发行量的，可以回拨给网下投资者 9.根据证券法律制度的规定，下列关于网下发行机制的表述正确的有（）。A.首次公开发行股票的网下发行，发行人和主承销商应安排不低于本次网下发行股票数量的40%优先向公募基金和社保基金配售

B.首次公开发行股票的网下发行，发行人和主承销商应安排一定比例的股票向企业年金基金和保险资金配售

C.首次公开发行股票的网下发行，公募基金、社保基金、企业年金基金和保险资金有效申购不足安排数量的，发行人和主承销商可以向其他符合条件的网下投资者配售剩余部分 D.首次公开发行股票网下投资者申购数量低于网下初始发行量的，发行人和主承销商不得将网下发行部分向网上回拨，应当终止发行 10.根据证券法律制度的规定，下列选项中有权发行优先股的有（）。A.甲有限责任公司 B.乙股份有限公司 C.丙非上市公众公司 D.丁上市公司 11.根据证券法律制度的规定，为了保护公众投资者，要求公开发行优先股的公司（商业银行除外），必须在公司章程中规定（）。A.采取固定股息率

B.在有可分配税后利润的情况下必须向优先股股东分配股息

C.未向优先股股东足额派发股息的差额部分应当累积到下一会计 D.优先股股东按照约定的股息率分配股息后，不再同普通股股东一起参加剩余利润分配 12.根据证券法律制度的规定，下列关于公司债券发行的表述中，正确的有（）。A.根据公司发行的债券种类不同，可以分为一般公司债券发行和可转换公司债券发行

B.公司债券的期限为1年以上，公司债券每张面值100元，发行价格由发行人与保荐人通过市场询价确定

C.公开发行公司债券募集的资金，除了用于核准的用途以外，还可以用于弥补亏损和非生产性支出 D.公开发行公司债券，应当委托具有从事证券服务业务资格的资信评级机构进行信用评级 13.根据证券法律制度的规定，资信状况符合以下（）标准的公司债券可以向公众投资者公开发行，也可以自主选择仅面向合格投资者公开发行。A.发行人最近3年无债务违约或者迟延支付本息的事实

B.发行人最近3个会计实现的年均可分配利润不少于债券1年利息的1.5倍 C.债券信用评级达到AAA级

D.中国证监会根据投资者保护的需要规定的其他条件 14.根据证券法律制度的规定，公司存在下列（）情形的，不得公开发行公司债券。A.前一次公开发行的公司债券尚未募足

B.对已发行的公司债券或者其他债务有违约或者迟延支付本息的事实，仍处于继续状态

C.违反规定，改变公开发行公司债券所募资金的用途

D.最近36个月内公司财务会计文件存在虚假记载，或公司存在其他重大违法行为 15.根据证券法律制度的规定，出现下列（）情形，债券受托管理人应当召集债券持有人会议。A.发行人增资

B.发行人不能按期支付本息 C.拟变更债券受托管理人

D.保证人或者担保物发生重大变化 16.根据证券法律制度的规定，公开发行公司债券的发行人应当及时披露债券存续期内发生可能影响其偿债能力或债券价格的重大事项，下列属于重大事项的有（）。

A.发行人发生未能清偿到期债务的违约情况

B.发行人当年累计新增借款或对外提供担保超过上年末净资产的20% C.发行人放弃债权或财产，超过上年末净资产的10% D.发行人发生超过上年末净资产10%的重大损失 17.根据证券法律制度的规定，下列关于非分离交易可转换公司债券的表述，不正确的有（）。

A.期限可以为7年

B.自发行结束后第5个月即可转换为公司股票

C.转股价格应为募集说明书公告日前20个交易日该公司股票交易均价和前一个交易日的均价的90% D.上市商业银行可以作为发行可转债的担保人 18.根据证券法律制度的规定，当上市公司出现财务状况异常或者其他异常情况，导致其股票存在被终止上市的风险，或者投资者难以判断公司前景，投资权益可能受到损害的，证券交易所将对该公司股票交易实行特别处理。下列选项中，属于特别处理的措施有（）。

A.进行退市风险警示，在公司股票简称前冠以“*ST”字样 B.暂停股票上市

C.股票报价的日涨跌幅限制为5% D.终止股票上市 19.甲上市公司拟决定其股票不再在上海证券交易所交易，转而申请在全国中小企业股份转让系统交易，随即召开股东大会作出决议，对于该决议须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过，并须经出席会议的除下列股东以外的其他股东所持表决权的2/3以上通过，其中包括（）。A.董事 B.监事

C.实际控制人

D.单独或者合计持有上市公司10%以上股份的股东不享有表决权 20.根据证券法律制度的规定，下列选项中，可以参与全国股转系统挂牌公司公开转让的主要包括（）。

A.注册资本500万元人民币以上的法人机构 B.实缴出资总额500万元人民币以上的合伙企业

C.集合信托计划、证券投资基金、银行理财产品、证券公司资产管理计划

D.投资者本人名下前一日交易日日终证券类资产市值500万元人民币以上的且具有2年以上证券投资经验的自然人投资者 21.根据证券法律制度的规定，上市公司出现以下（）情形之一的，证券交易所对其股票实施退市风险警示。

A.因欺诈发行受到中国证监会行政处罚，或者因涉嫌欺诈发行罪被依法移送公安机关

B.因重大信息披露违法受到中国证监会行政处罚，或者因涉嫌违规披露、不披露重要信息罪被依法移送公安机关

C.上市公司因要约收购或者其他原因导致股权分布不再具备上市条件的情形，公司披露的解决方案存在重大不确定性，或者在规定期限内未披露解决方案，或者在披露可行的解决方案后一个月内未实施完成

D.未在法定期限内披露报告或者中期报告，且公司股票已停牌1个月 22.根据证券法律制度的规定，上市公司出现以下（）情形之一的，由证券交易所决定终止其股票上市。

A.公司因净利润、净资产、营业收入或者审计意见类型触及相关标准，其股票被暂停上市的，未能在法定期限内披露暂停上市后的首个报告

B.公司因净利润、净资产、营业收入或者审计意见类型触及相关标准，其股票被暂停上市的，暂停上市后首个报告显示公司净利润或者扣除非经常性损益后的净利润为负值

C.公司因净利润、净资产、营业收入或者审计意见类型触及相关标准，其股票被暂停上市的，暂停上市后首个报告显示公司期末净资产为负值

D.公司因净利润、净资产、营业收入或者审计意见类型触及相关标准，其股票被暂停上市的，暂停上市后首个报告显示公司营业收入低于1000万元 23.甲公司持有A上市公司4%的股份，甲公司出于对市场发展前景的考虑，现决定收购A上市公司，下列选项中，若无相反证据，则与甲公司互为一致行动人的有（）。

A.在持有A上市公司6%的乙公司担任监事且为甲公司董事长的张某 B.持有甲公司20%股份且持有A上市公司4%股份的田某 C.甲公司某董事的哥哥杜某，持有A上市公司2%的股份 D.身为甲公司的监事同时持有A上市公司3%股份的冯某 24.根据证券法律制度的规定，下列选项中不属于刑法上的内幕交易行为的有（）。A.持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有上市公司5%以上股份的自然人、法人或者其他组织收购该上市公司股份的

B.按照事先订立的书面合同、指令、计划从事相关证券、期货交易的 C.依据已被他人披露的信息而交易的

D.交易具有其他正当理由或者正当信息来源的 25.根据证券法律制度的规定，下列选项中属于操纵证券市场行为的有（）。A.李某和王某通过合谋，集中双方的资金优势，连续买入某股票，操纵了该股票交易价格

B.证券交易所自营业务研究人员邓某，根据上市公司披露的财务报告，预测该上市公司盈利良好，建议其朋友于某购买该股票

C.田某在自己实际控制的几个账户之间进行证券交易，影响证券交易价格和交易量

D.郭某和戴某利用自己的持股优势，双方以事先约定的时间、价格进行交易，影响了交易价格和交易量 三、案例分析题 1.中国证监会于2013年8月受理了甲上市公司（以下简称甲公司）申请配股的申报材料，该申报材料披露了以下信息：

（1）该公司最近3年实现的年均可分配利润为300万元，而最近3年以现金方式累计分配的利润为100万元。

（2）2013年6月30日，甲公司股本总额20000万股（每股面值为人民币1元，下同）；本次拟配股6000万股。

（3）甲公司拟采用代销方式发行，代销期限为120日。

（4）代销期限届满，若原股东认购股票的数量为78%，因未达到法定拟配售数量的80%，甲公司应当按照发行价并加算银行同期贷款利息返还已经认购的股东。要求：

根据上述事实和相关法律规定，回答下列问题：

（1）根据本题要点（1）所提示的内容，甲公司以现金分配利润的数额是否符合法律规定？并说明理由。

（2）根据本题要点（2）所提示的内容，甲公司的配股数量是否符合规定？并说明理由。

（3）根据本题要点（3）所提示的内容，甲公司代销的发行方式及代销期限是否符合规定？并说明理由。

（4）本题要点（4）所提示的内容是否符合规定？并说明理由。2.2000年5月1日，甲有限责任公司（以下简称甲公司）成立，2013年甲公司拟公开发行公司债券。经内部审批程序后，向有关机构报送发行公司债券并上市的方案要点如下：

（1）截至2012年12月31日，甲公司注册资本为人民币5000万元，净资产为人民币8000万元。2010至2012的可分配利润分别为500万元、300万元、400万元。

（2）甲公司从未发行过公司债券，现拟公开发行公司债券3000万元，年利率为5%，期限为3年；筹集资金2000万元用于生产性支出，其余部分用于非生产性支出。要求：

根据上述内容和相关法律规定，回答下列问题：

（1）甲公司的净资产额是否符合公开发行公司债券的条件？并说明理由。（2）甲公司的可分配利润是否符合公开发行公司债券的条件？并说明理由。（3）甲公司发行公司债券的数额是否符合公开发行公司债券的规定？并说明理由。

（4）甲公司拟公开发行公司债券的期限、数额是否符合公司债券上市交易的规定？并说明理由。

（5）甲公司筹集资金的用途是否符合公开发行公司债券的规定？并说明理由。答案解析

一、单项选择题

1.【答案】 B 【解析】

在创业板上市的公司，发行人的控股股东、实际控制人应当对招股说明书出具确认意见，并签名、盖章。

【知识点】 强制信息披露制度

2.【答案】 D 【解析】

（1）选项A：会计报告应当在每一个会计结束之日起4个月内编制完成并披露；（2）选项B：中期报告应当在每个会计的上半年结束之日起2个月内编制完成并披露；（3）选项CD：季度报告应当在每个会计第3个月、第9个月结束后的1个月内（即在该会计的第4个月、第10个月）编制完成并披露。

【知识点】 强制信息披露制度

3.【答案】 C 【解析】

（1）选项A：根据《非上市公众公司办法》的规定，非上市公众公司是指有下列情形之一且其股票未在证券交易所上市交易的股份有限公司：①股票向特定对象发行或者转让导致股东累计超过200人；②股票公开转让。王某转让股权后，甲公司股东累计超过了200人；出现上述情形，股份有限公司可以经过证监会的核准后成为非上市公众公司；（2）选项BCD：股票向特定对象转让导致股东累计超过200人的股份有限公司，应当自上述行为发生之日起3个月内，按照中国证监会有关规定制作申请文件，申请文件应当包括但不限于：定向转让说明书、律师事务所出具的法律意见书、会计师事务所出具的审计报告。股份有限公司持申请文件向中国证监会申请核准。在提交申请文件前，股份有限公司应当将相关情况通知所有股东。

【知识点】 非上市公众公司的界定

4.【答案】 A 【解析】

股票公开转让与定向发行的非上市公众公司应当定期（并未要求法定披露时间，由非上市公众公司自主决定）披露半报告和报告；股票向特定对象转让导致股东累计超过200人的非上市公众公司，只需披露报告。

【知识点】 非上市公众公司

5.【答案】 B 【解析】（1）选项A：发行人已合法并真实取得注册资本项下载明的资产；发行人的注册资本已足额缴纳，发起人或者股东用作出资的资产的财产权转移手续已经办理完毕，发行人的主要资产不存在重大权属纠纷；（2）选项B：发行人最近3年内主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更；（3）选项C：发行人的股权清晰，控股股东和受控股东、实际控制人支配的股东持有的发行人股份不存在重大权属纠纷；（4）选项D：发行人最近1个会计的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益构成发行障碍。

【知识点】 首次公开发行股票并上市

6.【答案】 B 【解析】

在创业板首次公开发行股票，发行后股本总额不少于人民币3000万元。

【知识点】 首次公开发行股票并上市

7.【答案】 D 【解析】 发行人、中介机构报送的发行申请文件及相关法律文书涉嫌虚假记载、误导性陈述或重大遗漏的，移交稽查部门查处，被稽查立案的，暂停受理相关中介机构推荐的发行申请；查证属实的，自确认之日起36个月内不再受理该发行人的股票发行申请，并依法追究中介机构及相关当事人责任。

【知识点】 首次公开发行股票并上市

8.【答案】 B 【解析】

股票首次发行申请经核准后，发行人应自证监会核准发行之日起12个月内发行股票。

【知识点】 首次公开发行股票并上市

9.【答案】 D 【解析】

按照《首次公开发行股票时公司股东公开发售股份暂行规定》的要求，公司首次公开发行时，公司股东公开发售的股份，其已持有时间应当在36个月以上。

【知识点】 首次公开发行股票并上市

10.【答案】 B 【解析】

上市公司配股的，应当采用代销方式。

【知识点】 首次公开发行股票并上市

11.【答案】 D 【解析】

选项D：网下投资者报价应当包含每股价格和该价格对应的拟申购股数，且只能有一个报价。

【知识点】 股票公开发行的方式

12.【答案】 B 【解析】

选项B：首次公开发行股票采用直接定价方式的，全部向网上投资者发行，不进行网下询价和配售。

【知识点】 股票公开发行的方式

13.【答案】 A 【解析】

选项A：股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元，有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元。

【知识点】 公司债券的公开发行

14.【答案】 D 【解析】

选项D：公司债券的期限为1年以上，公司债券每张面值100元，发行价格由发行人与保荐人通过市场询价确定。

【知识点】 公司债券的公开发行

15.【答案】 B 【解析】

选项B：非公开发行公司债券，承销机构或依法自行销售的发行人应当在每次发行完成后5个工作日内向中国证券业协会备案。

【知识点】 公司债券的发行

16.【答案】 C 【解析】

上市公司公开发行公司债券的，本次发行后累计债券余额不超过最近一期期末净资产产额的40%。本题中，设本次发行的债券数额最高为X，本次发行后累计公司债券余额为=3000+2400+X=20000×40%，X=2600（万元），所以本次公开发行债券数额不得超过2600万元。

【知识点】 公司债券的发行

17.【答案】 B 【解析】

（1）选项A：公开发行可转换公司债券，应当提供担保，但是最近一期期末经审计的净资产不低于人民币15亿元的公司除外；（2）选项C：证券公司或上市公司不得作为发行可转债的担保人，但是上市商业银行除外；（3）选项D：以保证方式提供担保的，应当为连带责任担保，且保证人最近一期经审计的净资产额应不低于其累计对外担保的金额。

【知识点】 可转换公司债券的发行 18.【答案】 A 【解析】

转股价格应当不低于募集说明书公告日前20个交易日该公司交易均价和前一个交易日的均价（即不低于“前20个交易日该公司股票交易均价”和“前一个交易日的均价”两者中较高的数值）。

【知识点】 可转换公司债券的发行

19.【答案】 A 【解析】

选项A：上市公司拟决定其股票不再在交易所交易，或者转而申请在其他交易场所交易或者转让的，应当召开股东大会作出决议，须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过，且经出席会议的除以下股东以外的其他股东所持表决权的2/3以上通过：①上市公司的董事、监事、高级管理人员；②单独或者合计持有上市公司5%以上股份的股东。

【知识点】 股票的上市

20.【答案】 D 【解析】

选项D：收购期限届满后15日内，收购人应当向证券交易所提交关于收购情况的书面报告，并予以公告。

【知识点】 要约收购程序

21.【答案】 D 【解析】

（1）选项A：投资者之间有股权控制关系；（2）选项B：投资者受同一主体控制；（3）选项C：投资者的董事、监事或者高级管理人员中的主要成员，同时在另一个投资者担任董事、监事或者高级管理人员；（4）选项D：持有投资者30%以上股份的自然人，与投资者持有同一上市公司股份，如无相反证据，为一致行动人。本题中，王某只持有甲公司25%的股份，不构成甲公司的一致行动人。

【知识点】 上市公司收购概述

22.【答案】 A 【解析】

选项BCD：属于投资者免于提出豁免申请直接办理股份转让和过户的事项。

【知识点】 强制要约制度

23.【答案】 C 【解析】

选项C：上市公司发行股份的价格不得低于市场参考价的90%。

【知识点】 上市公司重大资产重组

24.【答案】 A 【解析】

内幕信息知情人员自己未买卖证券，也未建议他人买卖证券，但将内幕信息泄露给他人，接受内幕信息者依此买卖证券的，也属于内幕交易行为。

【知识点】 内幕交易行为的认定

25.【答案】 B 【解析】

（1）是否构成“买入后6个月内卖出”或者“卖出后6个月内买入”？判断的关键在于自最后一笔买入或卖出的时间起算，只要自该时点起算6个月内，存在对应的卖出或买入行为，则肯定存在短线交易行为，2月1日、10日分别买入，8月2日卖出，则以2月10日最后一次买入为起算时点。属于短线交易。（2）应当归公司所有的收益是多少？关键是判断出涉及短线交易的股数，此时采用的是推定的方法，即按从卖出/买入时点向前计算6个月内的买入/卖出数量确定涉及短线交易的股数，但该股数不应超过卖出/买入数量。即8万×5=40万元。

【知识点】 内幕交易行为的认定 二、多项选择题

1.【答案】 B, C 【解析】

股份公司申请其股票公开转让，董事会应当依法就股票公开转让的具体方案作出决议，并提请股东大会批准，股东大会决议必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。

【知识点】 非上市公众公司的界定

2.【答案】 A, B, C, D 【解析】

股票在证券交易所上市交易的股份有限公司是上市公司；股票未在证券交易所上市交易的股份有限公司发生下述“法定情形”之一，则成为非上市公众公司，否则为非公众公司。“法定情形”：①股票向特定对象发行（简称“定向发行”）或者转让（简称“定向转让”）导致股东累计超过200人；②股票公开转让（不论股东是否超过200人）。

【知识点】 非上市公众公司的界定

3.【答案】 A, B, D 【解析】

选项C：发行人最近一个会计的营业收入或净利润对关联方或者存在重大不确定性关系的客户存在重大依赖，不具有持续盈利能力。

【知识点】 首次公开发行股票并上市

4.【答案】 B, C, D 【解析】

（1）选项A：最近36个月内未经法定机关核准，擅自公开或者变相公开发行过证券；或者有关违法行为虽然发生在36个月前，但目前仍处于持续状态，构成法定障碍；（2）选项B：最近36个月内违反工商、税收、土地、环保、海关以及其他法律、行政法规，受到行政处罚，且情节严重，构成法定障碍；（3）选项CD：最近36个月内曾向中国证监会提出发行申请，但报送的发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏；或者不符合发行条件以欺骗手段骗取发行核准；或者以不正当手段干扰中国证监会及其发行审核委员会审核工作；或者伪造、变造发行人或其董事、监事、高级管理人员的签字、盖章，构成法定障碍。

【知识点】 首次公开发行股票并上市

5.【答案】 A, B, D 【解析】 选项C：中国证监会在审核过程中，发现发行人申请材料中记载的信息自相矛盾、或就同一事实前后存在不同表述且有实质性差异的，中国证监会将“中止”审核，并在12个月内不再受理相关保荐代表人推荐的发行申请。

【知识点】 首次公开发行股票并上市

6.【答案】 A, B, C 【解析】

（1）选项A：现任董事、监事和高级管理人员具备任职资格，能够忠实和勤勉地履行职务，不存在违反公司法的行为，且最近36个月内未受到过证监会的行政处罚，最近12个月内未受到过证券交易所的公开谴责；（2）选项B：盈利能力具有可持续性，最近3个会计连续盈利；（3）选项C：高级管理人员和核心技术人员稳定，最近12个月内未发生重大不利变化；（4）选项D：最近3年及一期财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告。

【知识点】 上市公司“公开增发股票”的一般条件

7.【答案】 B, D 【解析】

（1）选项A：拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%；（2）选项C：配股应采用证券法规定的代销方式发行。

【知识点】 上市公司公开增发新股

8.【答案】 A, B 【解析】

（1）选项A：首次公开发行股票，可以通过向网下投资者询价的方式确定股票发行价格，也可以通过发行人与主承销商自主协商直接定价等其他合法可行的方式确定发行价格；（2）选项B：公开发行股票数量在4亿股（含）以下的，有效报价投资者的数量不少于10家；公开发行股票数量在4亿股以上的，有效报价投资者的数量不少于20家。剔除最高报价部分后有效报价投资者数量不足的，应当中止发行。

【知识点】 股票公开发行的方式

9.【答案】 A, B, C 【解析】

选项D：首次公开发行股票网下投资者申购数量低于网下初始发行量的，发行人和主承销商不得将网下发行部分向网上回拨，应当中止发行。

【知识点】 股票公开发行的方式

10.【答案】 C, D 【解析】

除上市公司和非上市公众公司外，其他公司尚不能发行优先股。

【知识点】 优先股

11.【答案】 A, B, C, D 【解析】

为了保护公众投资者，《指导意见》要求公开发行优先股的公司，必须在公司章程中规定以下事项：（1）采取固定股息率；（2）在有可分配税后利润的情况下必须向优先股股东分配股息；（3）未向优先股股东足额派发股息的差额部分应当累积到下一会计；（4）优先股股东按照约定的股息率分配股息后，不再同普通股股东一起参加剩余利润分配。商业银行发行优先股补充资本的，可就第（2）项和第（3）项事项另行规定。

【知识点】 优先股

12.【答案】 A, B, D 【解析】

（1）选项C：公开发行公司债券募集的资金，必须用于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出；（2）选项D：公开发行公司债券，应当委托具有从事证券服务业务资格的资信评级机构进行信用评级。

【知识点】 公司债券的发行

13.【答案】 A, B, C, D 【解析】

【知识点】 公司债券的发行

14.【答案】 A, B, C, D 【解析】

除上述选项所述情形外，还包括：“本次发行申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏”、“严重损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形”。

【知识点】 公司债券的发行

15.【答案】 B, C, D 【解析】

有下列情况的，应当召集债券持有人会议：（1）拟变更债券募集说明书的约定；（2）拟修改债券持有人会议规则；（3）拟变更债券受托管理人或受托管理协议的主要内容；（4）发行人不能按期支付本息；（5）发行人减资、合并、分立、解散或者申请破产；（6）保证人、担保物或者其他偿债保障措施发生重大变化；（7）发行人、单独或合计持有本期债券总额10%以上的债券持有人书面提议召开；（8）发行人管理层不能正常履行职责，导致发行人债务清偿能力面临严重不确定性，需要依法采取行动的；（9）发行人提出债务重组方案的；（10）发生其他对债券持有人权益有重大影响的事项。

【知识点】 公司债券的发行

16.【答案】 A, B, C, D 【解析】

公开发行公司债券的发行人应当及时披露债券存续期内发生可能影响其偿债能力或债券价格的重大事项。重大事项包括：（1）发行人经营方针、经营范围或生产经营外部条件等发生重大变化；（2）债券信用评级发生变化；（3）发行人主要资产被查封、扣押、冻结；（4）发行人发生未能清偿到期债务的违约情况（选项A）；（5）发行人当年累计新增借款或对外提供担保超过上年末净资产的20%（选项B）；（6）发行人放弃债权或财产，超过上年末净资产的10%（选项C）；（7）发行人发生超过上年末净资产10%的重大损失（选项D）；（8）发行人作出减资、合并、分立、解散及申请破产的决定；（9）发行人涉及重大诉讼、仲裁事项或受到重大行政处罚；（10）保证人、担保物或者其他偿债保障措施发生重大变化；（11）发行人情况发生重大变化导致可能不符合公司债券上市条件；（12）发行人涉嫌犯罪被司法机关立案调查，发行人董事、监事、高级管理人员涉嫌犯罪被司法机关采取强制措施；（13）其他对投资者作出投资决策有重大影响的事项。

【知识点】 公司债券的发行

17.【答案】 A, B, C 【解析】

（1）选项A：非分离交易可转换公司债券的期限最短为1年，最长为6年；（2）选项B：可转换公司债券自发行结束之日起6个月后方可转换为公司股票；（3）选项C：可转换公司债券的转股价格应不低于募集说明书公告日前20个交易日该公司股票交易均价和前一个交易日的均价；（4）选项D：证券公司或上市公司不得作为发行可转债的担保人，但上市商业银行除外。

【知识点】 可转换公司债券的发行

18.【答案】 A, C 【解析】

特别处理措施的内容包括：（1）对于退市风险警示，在公司股票简称前冠以“*ST”字样（其他特别处理的措施是冠以“ST”字样），以区别于其他股票；（2）股票报价的日涨跌幅限制为5%。

【知识点】 股票上市与退市

19.【答案】 A, B 【解析】

上市公司拟决定其股票不再在交易所交易，或者转而申请在其他交易场所交易或者转让的，应当召开股东大会作出决议，须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过，并须经出席会议的除以下股东以外的其他股东（中小股东）所持表决权的2/3以上通过：①上市公司的董事、监事、高级管理人员；②单独或者合计持有上市公司5%以上股份的股东。

【知识点】 股票上市与退市

20.【答案】 A, B, C, D 【解析】

以上选项均正确。

【知识点】 股票市场的结构

21.【答案】 A, B, C 【解析】 选项D：未在法定期限内披露报告或者中期报告，且公司股票已停牌2个月。

【知识点】 股票上市与退市

22.【答案】 A, B, C, D 【解析】

以上选项均属于由证券交易所决定终止其股票上市的情形。

【知识点】 股票上市与退市

23.【答案】 A, C, D 【解析】

（1）选项A：投资者的董事、监事或者高级管理人员中的主要人员，同时在另一个投资者担任董事、监事或者高级管理人员；（2）选项B：持有投资者30%以上股份的自然人，与投资者持有同一上市公司股份，本题中持有的股份为20%，不足30%，所以不应该界定为一致行动人；（3）选项C：持有投资者30%以上股份的自然人和在投资者任职的董事、监事及高级管理人员，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等亲属，与投资者持有同一上市公司股份；（4）选项D：在投资者任职的董事、监事及高级管理人员，与投资者持有同一上市公司股份。

【知识点】 上市公司收购概述

24.【答案】 A, B, C, D 【解析】

以上选项均不属于刑法上的内幕交易行为。

【知识点】 内幕交易行为的认定

25.【答案】 A, C, D 【解析】

（1）选项ACD属于操纵证券市场行为；（2）选项B：证券交易内幕信息的知情人员，利用内幕信息自己买卖证券，或者建议他人买卖证券，或者自己未买卖证券，也未建议他人买卖证券，但将内幕信息泄露给他人，接受内幕信息者依此买卖证券的，属于内幕交易行为。本题中，由于上市公司已经披露了财务报告，属于公开的信息，不属于内幕信息，不构成内幕交易行为，当然也不属于操纵证券市场行为。

【知识点】 操纵证券市场 三、案例分析题 1.【答案】

（1）甲公司以现金分配利润的数额符合法律规定。根据规定，上市公司配股的条件之一为：最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的30%。在本题中，100万元/300万元×100%＞30%，符合法律规定。（2）甲公司的配股数量符合规定。根据规定，上市公司配股的，拟配售股份数量“不超过”本次配售股份前股本总额的30%。在本题中，6000/20000×100%=30%，符合规定。

（3）甲公司代销的发行方式符合规定，但是代销期限不符合规定。根据规定，上市公司配股的，应采用证券法规定的代销方式发行；证券的代销、包销期限最长不得超过90日。在本题中，甲公司采用代销方式发行符合规定，但是代销期限为120日，不符合规定。

（4）本题要点（4）所提示的内容不符合规定。根据规定，上市公司配股的，控股股东不履行认配股份的承诺，或者代销期限届满，原股东认购股票的数量未达到拟配售数量“70%”的，发行人应当按照发行价并加算银行同期“存款”利息返还已经认购的股东。在本题中，甲公司代销期限届满，原股东认购股票数量为78%，不需要按照发行价并加算银行同期存款利息返还已经认购的股东。

【解析】

【知识点】 上市公司增发股票 2.【答案】

（1）甲公司的净资产额符合公开发行公司债券的条件。根据规定，发行公司债券，有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元。在本题中，截至2012年12月31日，甲公司的净资产为人民币8000万元，符合公开发行公司债券的条件。

（2）甲公司的可分配利润符合公开发行公司债券的条件。根据规定，发行公司债券，最近3个会计实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息。在本题中，甲公司最近3年平均可分配利润为（500+300+400）/3=400（万元）；公司债券1年的利息为3000×5%=150（万元），符合公开发行公司债券的条件。（3）甲公司发行公司债券的数额符合公开发行公司债券的规定。根据规定，公开发行公司债券，本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期期末净资产额的40%。在本题中，甲公司从未发行过公司债券，本次拟公开发行3000万元，最近一期期末净资产为8000万元，3000/8000×100%=37.5%，符合公开发行公司债券的规定。

（4）甲公司拟公开发行公司债券的期限符合公司债券上市交易的规定；而数额不符合公司债券上市交易的规定。根据规定，公司债券上市交易，其期限为1年以上，公司债券实际发行额不少于人民币5000万元。在本题中，甲公司拟公开发行公司债券的期限为3年，符合上市交易的规定；而发行数额为3000万元，不符合上市交易的规定。

（5）甲公司筹集资金的用途不符合发行公司债券的规定。根据规定，公开发行公司债券募集的资金，必须用于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出。在本题中，甲公司筹集的资金部分用于非生产性支出，不符合规定。

【解析】

【知识点】 公司债券的发行

第三篇：第1篇第2章 行政许可法律制度(课后作业)

第二章 行政许可法律制度（课后作业）

一、单项选择题

1.对某些事项或者活动是否达到法定技术标准的核实准许属于行政许可中的（）。A.特许 B.认可 C.核准 D.登记

2.下列选项中，不属于《行政许可法》的基本原则的是（）。A.行政案卷原则 B.法定原则 C.信赖保护原则

D.行政许可不得转让原则

3.根据行政许可法律制度的规定，下列选项关于行政许可评价的表述中，正确的是（）。A.行政许可的设定机关可以定期对其设定的行政许可进行评价

B.行政许可的实施机关应当对已设定的行政许可的实施情况及存在的必要性适时进行评价，并将意见报告该行政许可的设定机关

C.被准予许可的行政相对人应当向行政许可的实施机关报告其实施的相应情况 D.公民、法人或者其他组织可以向行政机关的设定机关和实施机关就行政许可的设定和实施提出意见和建议

4.根据我国行政许可法律制度的规定，省、自治区、直辖市人民政府对行政法规设定的有关经济事务的行政许可，根据本行政区域经济和社会发展情况，认为通过市场竞争机制等能够解决的，报（）批准后，可以在本行政区域内停止实施该行政许可。A.全国人民代表大会

B.全国人民代表大会常务委员会 C.国务院

D.省、自治区、直辖市人大及其常委会

5.根据我国行政许可法律制度的规定，省级人民政府规章设定的临时性行政许可实施满（）需要继续实施的，应当提请本级人民代表大会及其常务委员会制定地方性法规。A.6个月 B.1年 C.2年 D.3年

6.行政许可的申请方式有多种，下列各项中，不属于行政许可申请方式的是（）。A.以书面形式上门递交申请 B.以口头形式上门申请 C.以传真方式申请 D.以电子邮件方式申请

7.行政许可的受理实行一次告知制度，这一制度意味着（）。A.申请材料必须一次准备齐全 B.必须当场告知是否受理 C.当事人不能补交申请材料

D.不能第二次要求当事人补充申请材料 8.根据行政许可法律制度的规定，被许可人（）可向作出行政许可决定的行政机关提出变更行政许可的要求。A.随时

B.自变更事由出现之日起10日内 C.自变更事由出现之日起15日内 D.自变更事由出现之日起5日内

9.根据我国行政许可法律制度的规定，默视批准制度只适用于行政许可的（）。A.初次申请许可 B.变更许可申请 C.延续许可申请 D.注销许可申请

10.有数量限制的行政许可，两个或两个以上申请人的申请符合法定条件、标准的，行政机关应当根据（）作出准予行政许可决定。但是，法律、行政法规另有规定的，依照其规定。

A.申请人决定申请的先后顺序 B.申请人提出申请的先后顺序

C.行政机关受理行政许可申请的先后顺序 D.抓阄确定先后顺序

11.除法律、行政法规另有规定外，行政机关实施行政许可所需费用应由（）支付。A.申请人

B.受理许可的机关 C.当地人民法院 D.本级财政部门

12.行政许可法律制度的规定，除撤销会给社会公共利益造成重大损害外，下列选项中，不属于法律规定的可以撤销行政许可的情形的是（）。

A.行政机关工作人员滥用职权、玩忽职守作出准予行政许可决定的 B.行政机关超越法定职权作出准予行政许可决定的 C.被许可人以欺骗、贿赂等手段取得许可的

D.行政机关对不具备申请资格或者不符合法定条件的申请人准予行政许可的 13.下列不属于行政许可注销方式的是（）。A.收回证件 B.加注发还 C.公告注销 D.变更登记

14.行政许可申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请行政许可的，行政机关不予受理或者不予行政许可，并给予警告；行政许可申请属于直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全事项的，申请人在（）不得再次申请该行政许可。A.6个月内 B.9个月内 C.1年内 D.3年内

15.下列关于行政审批的说法正确的是（）。A.行政审批只能依申请进行

B.行政审批包括核准、检验、登记、注册等 C.行政审批不属于行政许可范围

D.行政审批是是依申请的外部管理行为

16.下列关于税务行政许可实施程序的说法，正确的是（）。

A.税务行政机关可以将税务行政许可的事项、依据、条件、数量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目录、申请书示范文本和服务指南等在办税服务厅或者其他办公场所以及税务机关门户网站予以公示

B.申请人申请材料存在可以当场更正的错误的，应当告知并允许申请人当场更正。申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在7日内一次性告知 C.税务机关审查税务行政许可申请，应当以书面审查为原则

D.申请事项属于税务机关管辖范围，但不需要取得税务行政许可的，应当先行受理

17.行政许可法规定，对直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全的设备、设施、产品、物品的检验、检测、检疫、除（）规定由行政机关实施的外，应当逐步由符合法定条件的专业技术组织实施。A.法律

B.行政法规、行政规章 C.法律、行政法规、规章 D.法律、行政法规

18.下列关于税务机关举行听证的说法中，错误的是（）。A.税务行政许可直接涉及申请人与他人之间重大利益关系，申请人、利害关系人在被告知听证权利之日起7日内提出听证申请的事项 B.听证应当公开举行

C.听证应当制作笔录，听证笔录应当交听证参加人确认无误后签字或者盖章

D.税务机关应当于举行听证的7日前将举行听证的时间、地点通知申请人、利害关系人，必要时予以公告

19.关于违反《行政许可法》的法律责任的表述，下列说法不正确的是（）。

A.行政机关及其工作人员在受理、审查、决定行政许可过程中，未向申请人、利害关系人履行法定告知义务的，由其上级行政机关或者监察机关责令改正；情节严重的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分 B.行政机关工作人员办理行政许可、实施监督检查、索取或者收受他人财物或者谋取其他利益，依法给予行政处分 C.行政机关实施行政许可，擅自收费或者不按照法定项目和标准收费的，由其上级行政机关或者监察机关责令退还非法收取的费用

D.行政机关违法实施行政许可，给当事人的合法权益造成损害的，应当依照《国家赔偿法》的规定给予赔偿

二、多项选择题

1.下列关于行政许可与行政登记的说法中，正确的有（）。A.婚姻登记、收养登记属于行政确认类型的行政登记

B.行政许可的目的在于对行政相对人的行为事先加以严格控制，其作用的对象是法律作一般性禁止的行为

C.行政许可的目的在于建立一种秩序，是国家进行法律控制的辅助手段 D.行政许可的结果是被许可人获得从事某种行为的资格和权利 E.行政登记在大多数情况下属于履行义务

2.根据我国行政许可法律制度的规定，下列选项中属于特许的有（）。A.集会游行示威许可 B.爆炸品生产运输许可 C.快递业务经营许可 D.海域使用许可 E.企业工商登记

3.根据行政许可法律制度的规定，下列表述正确的有（）。A.行政审批可以是依职权进行的，也可以是依申请进行的 B.行政确认只可以是依职权进行的，而不能依申请进行 C.行政登记和行政许可都具有一定的裁量权

D.行政确认行为通常不因申请行为无效而无效或被撤销，行政许可则会因为申请行为无效而导致无效或者被撤销

E.行政许可的结果是被许可人获得从事某种行为的资格和权利，而行政登记则不一定产生这种后果

4.我国《行政许可法》首次确立了信赖保护原则，信赖保护原则的内涵有（）。A.符合法定条件、标准的，申请人有依法取得行政许可的平等权利，行政机关不得歧视 B.公民、法人或者其他组织的合法权益因行政机关违法实施行政许可受到损害的，有权依法要求赔偿 C.公民、法人或者其他组织依法取得的行政许可受法律保护，行政机关不得擅自改变已经生效的行政许可

D.依法取得的行政许可，除法律、法规规定依照法定条件和程序可以转让的外，不得转让 E.行政机关依法变更或者撤回已经生效的行政许可的，对公民、法人或者其他组织造成损失的，应当予以补偿

5.根据《行政许可法》的规定，设定行政许可应当明确规定行政许可的（）。A.条件 B.数量限制 C.收费标准 D.实施机关 E.程序、期限

6.根据行政许可法律制度的规定，下列必须经过行政许可的有（）。A.个体工商户王某在市场销售鞭炮的行为 B.某公司从甲地运输一批硫酸到乙地

C.某国的专家组来我国的钓鱼岛海域进行测绘的行为 D.刘某开发家乡的矿藏的行为

E.黄某对自家的房屋进行装修的行为

7.根据我国行政许可法律制度的规定，下列选项中，有权设定行政许可的有（）。A.行政法规 B.部门规章 C.地方性法规 D.国务院决定

E.较大市的人民政府规章

8.2008年广东省建设厅发布关于做好委托实施行政许可工作的通知，明确将房地产开发企业二级资质核准的工作委托各地级以上市建设行政主管部门行使。根据我国行政许可法律制度的规定，下列选项的表述中，不正确的有（）。A.广州市建设行政主管部门以自己的名义实施受委托行为 B.广州市建设行政主管部门以广东省建设厅的名义实施受委托行为

C.广东省建设厅对广州市建设行政主管部门实施行政许可的行为应当负责监督，并对该行政的后果与广州市建设行政主管部门承担连带责任

D.广州市建设行政主管部门可以再委托广州市规划局实施该行为 E.广州市建设行政主管部门不可以再委托广州市规划局实施该行为

9.根据《行政许可法》规定，行政机关在申请阶段负有“八项公示”义务，该“八项公示”具体包括（）。

A.行政许可的事项、依据、条件 B.行政许可的数量、程序、期限

C.行政许可需要提交的全部材料的目录 D.行政许可的申请书示范文本 E.行政许可的决定机关

10.根据我国行政许可法律制度的规定，地方设立广播电台、电视台的，提出申请后需要逐级上报，经国务院广播电视行政部门审查批准后，方可筹建。现A市教育行政部门拟申请设立专业性的教育电视台，下列选项的表述中，正确的有（）。

A.A市教育行政部门需分别向由省级广播电视行政部门和国务院广播电视行政部门提交申请材料

B.如果国务院广播电视行政部门认为A市教育行政部门提交的材料不足以证明其已经符合行政许可的条件，需要进一步补充材料的，可以要求补充材料 C.国务院广播电视行政部门为行政许可权主体

D.国务院广播电视行政部门应当采用书面形式作出是否准予行政许可的决定 E.准予行政许可的决定，应当公开，公众有权查阅

11.下列关于行政许可实施期限规定的说法中，正确的有（）。

A.行政许可采取统一办理或者联合办理、集中办理的，办理时间一般不得超过45日 B.依法应当先经下级机关审查后报上级机关决定的许可，下级机关应当自其受理行政许可申请之日起30日内审查完毕

C.准予行政许可的决定，应当自作出决定之日起15日内向申请人送达许可证件 D.行政机关在规定的期限内不能作出行政许可决定的，经有权机关负责人批准后，均只能延长10日

E.需要听证、招标、拍卖、检验、检测、检疫、鉴定和专家评审的，所需时间不计算在规定的期限内

12.2014年1月李某依法向A市卫生局申请办理卫生许可证，经审查李某所经营的自来水厂符合相应的条件，A市卫生局依法向其颁发了卫生许可证。2015年5月，A市卫生局执法人员对李某所经营的自来水厂进行卫生检查时发现该厂未建立卫生管理档案，对该厂出厂水及末稍水取样送检，经检测，该厂的自来水在二氧化氯、菌落总数、大肠菌群等多方面指标达不到国家饮用水标准。A市卫生局依法吊销了该厂的卫生许可证。根据我国行政许可法律制度的规定，下列选项的表述中，正确的有（）。

A.A市卫生局向李某提供行政许可申请书格式文本，只能收取相应的工本费 B.A市卫生局向李某提供行政许可申请书格式文本，不得收费 C.除另有规定外，A市卫生局实施行政许可，可以收取相应的费用 D.除另有规定外，A市卫生局实施行政许可，不得收取任何费用

E.除另有规定外，A市卫生局对李某实施行政许可事项进行监督、检查，可以收取相应的费用

13.根据我国行政许可法律制度的规定，下列选项关于行政许可监督检查的表述中，正确的有（）。

A.行政机关依法对被许可人从事行政许可事项的活动进行监督检查时，应当将监督检查的情况和处理结果予以记录，由监督检查人员和被许可人签字后归档 B.公众有权查阅行政机关监督检查记录 C.行政机关实施监督检查，不得妨碍被许可人正常的生产经营活动，不得索取或者收受被许可人的财物，不得谋取其他利益

D.取得直接关系公共利益的特定行业的市场准入行政许可的被许可人未经作出行政许可决定的行政机关批准，不得擅自停业、歇业

E.被许可人在作出行政许可决定的行政机关管辖区域外违法从事行政许可事项活动的，违法行为发生地的行政机关，应当依法将被许可人的违法事实、处理结果抄告作出行政许可决定的行政机关

14.根据我国行政许可法律制度的规定，行政机关实施行政许可以及对行政许可事项进行监督检查，不得收取任何费用，但（）另有规定的，依照其规定。A.法律 B.行政法规 C.部门规章 D.地方性法规 E.国务院决定

15.根据我国行政许可法律制度的规定，除撤销将给国家利益造成重大损失外，有（）情形之一的，作出行政许可决定的行政机关或者其上级行政机关，根据利害关系人的请求或者依据职权，可以撤销行政许可。

A.行政机关工作人员滥用职权、玩忽职守作出准予行政许可决定的 B.行政机关超越法定职权作出准予行政许可的 C.被许可人以欺骗、贿赂等手段取得行政许可的 D.行政机关违反法定程序作出准予行政许可决定的

E.行政机关对不具备申请资格或者不符合法定条件的申请人准予行政许可的

16.根据《行政许可法》的规定，被许可人有（）行为的，行政机关应当依法给予行政处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。A.倒卖行政许可证件的

B.超越行政许可范围进行活动的 C.出租行政许可证件的

D.超越法定职权作出准予行政许可决定的

E.不根据招标、拍卖结果择优作出准予行政许可决定的 17.某市税务行政机关的下列行为中，正确的有（）。

A.该税务行政机关把税务行政许可的事项、依据、条件、数量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目录等在税务机关门户网站予以公示

B.该税务行政机关对不属于本税务机关职权范围的申请事项作出不予受理的决定，制作并送达了《税务行政许可不予受理通知书》 C.该税务机关对税务行政许可申请的审查，应当以书面审查为原则；需要对申请材料的形式内容进行核实的，可以指派两名以上税务人员进行核查

D.该税务机关应当自收到被许可人要求变更税务行政许可的申请之日起20日内作出是否准予变更的书面决定

E.该税务机关对李某提供的申请材料进行审查后，应当当场或者在20日内以书面形式作出税务行政许可决定；20内不能作出决定的，经本税务机关负责人批准，可以延长10日，并应当将延长期限的理由告知申请人

18.根据行政许可法律制度的有关规定，下列行政许可行为中，能够构成犯罪，被追究刑事责任的有（）。

A.申请人提交的材料不齐全、不符合法定形式，不一次性告知申请人必须补正的全部内容的 B.行政机关工作人员办理行政许可、实施监督检查，索取他人财物的 C.不在办公场所公示依法应当公示的材料的

D.对符合法定条件的申请人不予行政许可或者不在法定期限内作出准予行政许可决定的 E.依法应当根据招标、拍卖结果或者考试成绩择优作出准予行政许可决定，未经招标、拍卖或者考试作出准予行政许可决定的

19.下列关于行政审批项目取消后有关普通发票管理问题的相关表述中，错误的有（）。A.税务机关在接到纳税人的申请后，应当在7个工作日内确认纳税人使用发票的种类、联次、版面金额及购票数量

B.对于达不到建账标准而实行定期定额征收方式征收税款的个体工商户，应建立收支凭证粘贴簿、进销货登记簿

C.拆本使用发票按禁止行为进行管理

D.纳税人使用计算机发票的，按一般普通发票领购手续办理，开票软件不需统一，但应报相关主管税务机关备案

E.跨规定使用区域携带、邮寄、运输空白发票问题，按禁止行为实施管理 20.下列关于行政机关举行听证的说法中，正确的有（）。

A.举行听证时，审查该税务行政许可申请的税务人员应当提供审查意见的证据、理由，申请人、利害关系人可以提出证据、并进行申辩和质证

B.听证应当制作笔录，听证笔录应当交听证参加人确认无误后签字或者盖章 C.当事人要求听证的，应当在行政机关告知后3日内提出

D.税务机关认为需要听证的涉及公共利益的税务行政许可事项应当举行听证

E.税务机关应在举行听证的7日前将举行听证的时间、地点通知申请人、利害关系人

参考答案及解析

一、单项选择题 1.【答案】C 【解析】核准是对某些事项或者活动是否达到法定技术标准的核实准许。2.【答案】A 【解析】《行政许可法》的基本原则包括：法定原则，公开、公平、公正原则，便民和效率原则，救济原则，信赖保护原则，行政许可不得转让原则及监督原则；行政案卷是一种制度，而非原则。3.【答案】A 【解析】《行政许可法》的基本原则包括：法定原则，公开、公平、公正原则，便民和效率原则，救济原则，信赖保护原则，行政许可不得转让原则及监督原则；行政案卷是一种制度，而非原则。4.【答案】C 【解析】省、自治区、直辖市人民政府对行政法规设定的有关经济事务的行政许可，根据本行政区域经济和社会发展情况，认为通过市场竞争机制等能够解决的，报“国务院”批准后，可以在本行政区域内停止实施该行政许可。5.【答案】B 【解析】省级人民政府规章设定的临时性行政许可实施满1年需要继续实施的，应当提请本级人民代表大会及其常务委员会制定地方性法规。6.【答案】B 【解析】行政相对人申请行政许可，在申请方式上，行政相对人可以书面形式上门递交申请，也可以采用现代化通讯手段，如信函、电报、电传、传真、电子数据交换和电子邮件等方式，进行多渠道申请。7.【答案】D 【解析】选项D：实行一次告知制度，意味着不能第二次要求当事人补充申请材料。8.【答案】A 【解析】变更是被许可人的权利，“随时”可向作出行政许可决定的行政机关提出要求。9.【答案】C 【解析】延续行政许可需要在有效期届满30日前提出申请，法律、法规、规章另有规定的除外。行政机关在有效期届满前决定，逾期的视为准予延续，这就是一种默视批准制度。根据《行政许可法》规定，默视批准只适用于延续申请，不适用于初次申请许可和变更许可。10.【答案】C 【解析】有数量限制的行政许可，两个或两个以上申请人的申请符合法定条件、标准的，行政机关应当根据“受理行政许可申请的先后顺序”作出准予行政许可决定。但是，法律、行政法规另有规定的，依照其规定。11.【答案】D 【解析】行政机关实施行政许可所需经费应当列入本行政机关的预算，由本级财政予以保障，按照批准的预算予以核拨。12.【答案】C 【解析】（1）有下列情形之一的，作出行政许可决定的行政机关或者其上级行政机关，根据利害关系人的请求或者依职权，“可以”撤销行政许可：①行政机关工作人员滥用职权、玩忽职守作出准予行政许可决定的；②超越法定职权作出准予行政许可决定的；③违反法定程序作出准予行政许可决定的；④对不具备申请资格或者不符合法定条件的申请人准予行政许可的；⑤依法可以撤销行政许可的其他情形；（2）被许可人以欺骗、贿赂等手段取得许可的，“应当”予以撤销（选项C）。13.【答案】D 【解析】行政许可的注销方式主要有收回证件、加注发还、公告注销等。14.【答案】C 【解析】行政许可申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请行政许可的，行政机关不予受理或者不予行政许可，并给予警告；行政许可申请属于直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全事项的，申请人在“1年内”不得再次申请该行政许可。15.【答案】B 【解析】（1）选项A：行政审批可以依职权进行，也可以依申请进行；（2）选项B：行政审批的形式多种多样，主要包括审核、审定、审验、批准、同意、认可、准许、核准、检验、登记、注册、发放证照、事前备案等；（3）选项C：行政审批可以是许可审批，也可以是确认审批，还可以是其他类型审批，只有其中部分行政审批属于行政许可范畴；（4）选项D：行政审批往往是管理过程中的一个制度，行政许可则是依申请的外部管理行为。16.【答案】C 【解析】（1）选项A：税务行政机关应当将税务行政许可的事项、依据、条件、数量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目录、申请书示范文本和服务指南等在办税服务厅或者其他办公场所以及税务机关门户网站予以公示；（2）选项B：申请人申请材料存在可以当场更正的错误的，应当告知并允许申请人当场更正。申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在5日内一次性告知；（3）选项D：申请事项属于税务机关管辖范围，但不需要取得税务行政许可的，应当即时告知申请人不受理，同时告知其解决的途径。17.【答案】D 【解析】行政许可法规定，对直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全的设备、设施、产品、物品的检验、检测、检疫，除法律、行政法规规定由行政机关实施的外，应当逐步由符合法定条件的专业技术组织实施。18.【答案】A 【解析】选项A：税务行政许可直接涉及申请人与他人之间重大利益关系，申请人、利害关系人在被告知听证权利之日起5日内提出听证申请的事项。19.【答案】B 【解析】选项B：行政机关工作人员办理行政许可、实施监督检查、索取或者收受他人财物或者谋取其他利益，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。

二、多项选择题 1.【答案】ABDE 【解析】选项C：行政许可的目的在于对行政相对人的行为事先加以严格控制，其作用的对象是法律做一般性禁止的行为。行政登记的目的在于建立一种秩序，是国家进行法律控制的辅助手段，其指向的对象是法律、法规规定应当由行政机关以书面形式进行记载的事实。2.【答案】CD 【解析】（1）选项AB属于普通许可；（2）选项E属于登记。3.【答案】ADE 【解析】（1）选项B：行政确认可以是依职权进行的，也可以是依申请进行的。（2）选项C：行政登记在登记程序中一般没有裁量权，只要有符合法律规定的事实，行政机关就必须予以登记；而行政机关在行政许可程序中则拥有一定的裁量权。4.【答案】CE 【解析】（1）选项A：符合法定条件、标准的，申请人有依法取得行政许可的平等权利，行政机关不得歧视，这是公开、公平、公正原则的内容。（2）选项B：公民、法人或者其他组织的合法权益因行政机关违法实施行政许可受到损害的，有权依法要求赔偿，这是救济原则的内容。（3）选项CE：信赖保护原则的基本含义是，行政相对人基于行政机关的行为或承诺所形成的正当期待所产生的信赖利益，应当予以法律保护，行政机关不得擅自改变已经生效的行政行为，确需改变的，由此给相对人造成的损失应当予以补偿。（4）选项D：依法取得的行政许可，除法律、法规规定依照法定条件和程序可以转让的外，不得转让，体现的是行政许可不得转让原则。5.【答案】ADE 【解析】设定行政许可应当规定行政许可的实施机关、条件、程序、期限。6.【答案】ABCD 【解析】（1）生产、运输、使用、销售易燃性、爆炸性、放射性、有毒性、腐蚀性等危险品，必须经过批准（选项AB正确）。（2）依照我国有关法律规定，外国组织或个人在我国的领海和管辖的其他海域进行测绘，必须经过许可（选项C正确）。（3）自然资源包括土地、矿藏、水流、森林、草原等，开发利用自然资源必须经过审批（选项D正确）。（4）公民对自家的房屋进行装修是不需要经过行政许可的。（选项E错误）7.【答案】ACD 【解析】（1）选项B：部门规章无权设定行政许可；（2）省、自治区、直辖市人民政府规章可以设定临时性的行政许可，较大市的人民政府规章无权设定行政许可。8.【答案】ACD 【解析】（1）选项AB：接受委托的行政机关以委托行政机关的名义实施受委托行为；（2）选项C：委托行政机关对受委托行政机关实施行政许可的行为应当负责监督，并对该行为的后果承担法律责任，而非承担连带责任；（3）选项DE：接受委托行政机关不得再委托其他组织或者个人实施行政许可。9.【答案】ABCD 【解析】根据《行政许可法》规定，行政机关在申请阶段负有“八项公示”义务，即行政机关应当将法律、法规、规章规定的有关行政许可的事项、依据、条件、数量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目录和申请书示范文本等在办公场所公示。10.【答案】BCDE 【解析】选项A：依法应当先经下级机关审查后报上级机关决定，直接由下级机关转送，申请人一次申请即可。11.【答案】AE 【解析】（1）选项B：依法应当先经下级机关审查后报上级机关决定的许可，下级机关应当自其受理行政许可申请之日起20日内审查完毕。上级机关的期限也是20日，特殊情况期限可以延长。法律、法规另有规定的除外。（2）选项C：准予行政许可的决定，应当自作出决定之日起10日内向申请人送达许可证件。（3）选项D：非当场作出行政许可决定的，行政机关应当自受理行政许可申请之日起20日内作出行政许可决定，20日内不能作出决定的，经本机关负责人批准，可以延长10日，并应当将延长期限的理由告知申请人，但是，法律、法规另有规定的除外。行政许可采取统一办理或者联合办理、集中办理的，办理时间不得超过45日；45日内不能办结的，经本级人民政府负责人批准，可以延长15日。12.【答案】BD 【解析】（1）选项AB：行政机关提供行政许可申请书格式文本，不得收费；（2）选项CDE：行政机关实施行政许可以及对行政许可事项进行监督检查，不得收取任何费用。但是，法律、行政法规另有规定的，依照其规定。13.【答案】BCDE 【解析】选项A：行政机关依法对被许可人从事行政许可事项的活动进行监督检查时，应当将监督检查的情况和处理结果予以记录，由“监督检查人员”签字后归档。14.【答案】AB 【解析】行政机关实施行政许可以及对行政许可事项进行监督检查，不得收取任何费用。但是，“法律、行政法规”另有规定的，依照其规定。15.【答案】ABDE 【解析】（1）选项ABDE：除撤销将给国家利益造成重大损失外，有下列情形之一的，作出行政许可决定的行政机关或者其上级行政机关，根据利害关系人的请求或者依据职权，“可以“撤销行政许可：①行政机关工作人员滥用职权、玩忽职守作出准予行政许可决定的；②超越法定职权作出准予行政许可决定的；③违反法定程序作出准予行政许可决定的；④对不具备申请资格或者不符合法定条件的申请人准予行政许可的；⑤依法可以撤销行政许可的其他情形；（2）选项C：除撤销将给国家利益造成重大损失外，被许可人以欺骗、贿赂等不正当手段取得行政许可的，“应当”予以撤销。16.【答案】ABC 【解析】（1）选项ABC：被许可人有下列行为之一的，行政机关应当依法给予行政处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任：①涂改、倒卖、出租、出借行政许可证件，或者以其他形式非法转让行政许可的；②超越行政许可范围进行活动的；③向负责监督检查的行政机关隐瞒有关情况、提供虚假材料或者拒绝提供反映其活动情况的真实材料的；④法律、法规、规章规定的其他违法行为。（2）选项DE：属于“行政机关”实施行政许可实体违法行为。17.【答案】ABDE 【解析】选项C：该税务机关对税务行政许可申请的审查，应当以书面审查为原则；需要对申请材料的实质内容进行实地核实的，应当指派两名以上税务人员进行核查。18.【答案】BDE 【解析】选项AC：行政机关及其工作人员违反本法的规定，有下列情形之一的，由其上级行政机关或者监察机关责令改正，情节严重的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分：（1）对符合法定条件的行政许可申请不予受理的；（2）不在办公场所公示依法应当公示的材料的（选项C）；（3）在受理、审查、决定行政许可过程中，未向申请人、利害关系人履行法定告知义务的；（4）申请人提交的材料不齐全、不符合法定形式、不一次告知申请人必须补正的全部内容的（选项A）；（5）未依法说明不受理行政许可申请或者不予行政许可理由的；（6）依法应当举行听证而不举行听证的。19.【答案】AD 【解析】（1）选项A：税务机关在接到纳税人的申请后，应当在5个工作日内确认纳税人使用发票的种类、联次、版面金额及购票数量；（2）选项D：税务机关有统一开票软件的，按统一软件开具发票，没有统一软件的，由纳税人自行开发，相关软件报主管税务机关备案。20.【答案】ABDE 【解析】选项C：“当事人要求听证的，应当在行政机关告知后3日内提出”属于行政处罚的听证程序；税务行政许可直接涉及申请人与他人之间重大利益关系，申请人、利害关系人在被告知听证权利之日起5日内提出听证申请的事项。

第四篇：第3章 支付结算法律制度 课后作业

第三章 支付结算法律制度课后作业

第三章 支付结算法律制度

一、单项选择题

1、根据支付结算法律制度的规定，存款人日常经营活动的资金收付，以及工资、奖金和现金的支取，只能通过规定的账户办理。该账户是（）。A、基本存款账户

B、一般存款账户

C、专用存款账户

D、临时存款账户

2、甲公司因结算需要，向W银行申请开立一般存款账户。W银行为该账户办理付款业务的起始时间是（）。A、正式开立该账户之日起

B、向中国人民银行当地分支行备案之日起

C、正式开立该账户之日起3个工作日后

D、向中国人民银行当地分支行备案之日起5个工作日后

3、根据《银行卡业务管理办法》的规定，发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的银行卡是（）。A、贷记卡

B、专用卡

C、转账卡

D、储值卡

4、根据《支付结算办法》规定，下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承认付款的结算方式是（）。A、汇兑结算方式

B、信用证结算方式

C、托收承付结算方式

D、委托收款结算方式

5、根据支付结算法律制度的规定，国内信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过（）。A、1个月

B、3个月

C、6个月

D、1年 6、2013年3月3日，甲公司销售给乙公司一批化肥，双方协商采取托收承付验货付款方式办理货款结算。3月6日，运输公司向乙公司发出提货通知。乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。已知3月9日、10日、16日和17日为法定休假日。则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为（）。A、3月8日

B、3月11日

C、3月15日

D、3月18日

7、票据失票人向人民法院提出公示催告申请后，如果人民法院决定受理，发出公告的期限是（）。

A、自立案之日起3日内

第三章 支付结算法律制度课后作业

B、自立案之日起7日内

C、自申请之日起3日内

D、自申请之日起7日内

8、根据《票据法》的规定，下列各项中，不属于票据丧失后可以采取的补救措施是（）。A、挂失止付

B、公示催告

C、普通诉讼

D、仲裁

9、甲公司从异地乙公司购进彩电一批，于2013年4月20日开出了10万元的见票后3个月付款的银行承兑汇票支付该笔货款，乙公司于4月28日提示承兑，则乙公司最迟向承兑人提示付款的期限是（）。A、2013年5月20日

B、2013年6月20日

C、2013年7月30日

D、2013年8月7日

10、支票出票人必须按法定要求记载有关事项，其中不属于必须记载事项的是（）。A、表明“支票”字样

B、付款人名称

C、出票人名称

D、出票人签章

二、多项选择题

1、根据《票据法》的规定，下列选项中，属于变造票据的有（）。A、变更票据金额

B、变更票据上的到期日

C、变更票据上的签章

D、变更票据上的付款日

2、下列选项中，属于银行结算账户的管理的基本内容有（）。A、实名制管理

B、账户变更事项的管理

C、存款人预留银行签章的管理

D、对账管理

3、下列各项中，属于持卡人持贷记卡办理刷卡消费等非现金交易所享受的优惠有（）。A、免息还款期待遇

B、免年费待遇

C、最低还款额待遇

D、免收账户维护费待遇

4、根据规定，汇款人签发汇兑凭证时，必须记载的事项有（）。A、表明“信汇”或“电汇”的字样

B、无条件支付的委托

C、确定的金额

D、委托日期

5、根据《支付结算办法》的规定，下列支付结算的种类中，没有结算金额起点的有（）。

第三章 支付结算法律制度课后作业

A、委托收款

B、托收承付

C、商业汇票

D、汇兑

6、下列关于商业汇票提示承兑期限的表述中，符合法律规定的有（）。A、商业汇票应在汇票到期日起10日内提示承兑

B、定日付款的商业汇票，持票人应当在汇票到期日前提示承兑

C、出票后定期付款的商业汇票，提示承兑期限为自出票日起1个月内

D、见票后定期付款的商业汇票，持票人应当自出票日起1个月内提示承兑

7、根据支付结算法律制度的规定，行为人可通过某些方式取得票据权利，这些方式有（）。

A、从持有票据的人处依法受让票据

B、依法继承而从被继承人处获得票据

C、直接从出票人处合法获得票据

D、依法征税而从纳税人处获得票据

8、甲将一张100万元的汇票背书转让给乙，并注明“乙不得对甲行使追索权”。下列有关该背书效力的表述中正确的有（）。A、背书转让无效

B、背书转让有效

C、乙可以对甲行使追索权

D、乙不得对甲行使追索权

9、甲签发一张汇票给乙，汇票上记载有收款人乙、保证人丙等事项。乙依法提示承兑后将该汇票背书转让给丁，丁又将汇票背书转让给戊。戊在法定期限内向付款人请求付款，不获付款。根据《票据法》的规定，下列各项中，应承担该汇票债务责任的有（）。A、甲

B、乙

C、丙

D、丁

10、下列关于商业汇票贴现的说法中，不正确的有（）。A、贴现后的商业汇票，所有权属于贴现银行

B、贴现的商业汇票，持票人与出票人或直接前手之间应具有真实的商品交易关系

C、贴现到期，贴现银行不获付款的，贴现银行仅可向出票人追索票款

D、贴现期限,从汇票出票日起至到期日止

三、判断题

1、在公示催告期间，转让票据权利的行为无效，以公示催告票据质押、贴现，因质押、贴现而接受票据的持票人主张票据权利的，人民法院不予支持。（）

2、票据当事人无营业场所的，持票人对票据债务人行使票据权利的地点为其住所所在地。（）

3、甲将一张汇票背书转让给乙，并注明“仅用于支付定金”，乙可以将该汇票用于其他用途。（）

4、甲公司丢失一张汇票，挂失止付后得知乙银行在收到挂失止付通知书之前，已经向持票人付款，乙银行不再承担责任。（）

第三章 支付结算法律制度课后作业

5、以单位为付款人的，银行在接到寄来的委托收款凭证及债务证明，并经审查无误之后，应及时通知付款人。如果付款人在接到通知日的次日起3日内没有通知银行付款，表示付款人拒绝付款。（）

6、采用汇兑结算方式的，汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。（）

7、单位人民币卡销户时，其账户资金可以转入其基本存款账户，也可以提取现金。（）

8、存款人尚未清偿其开户银行债务的，可先申请撤销该账户，10天内还清银行债务。（）

9、保证人为二人以上的，按约定承担责任，约定不明的，保证无效。（）

10、根据规定，临时存款账户的有效期最长不得超过1年。（）

四、不定项选择题

1、某地甲企业2014年1～5月份，发生下列有关事项：

（1）2014年1月，甲企业从其一般存款账户支取工资、奖金120万元，并支取现金10万元。

（2）2014年3月，甲企业将20万元的销货收入存入其单位卡账户，并从单位卡中支取现金5万元。

（3）2014年4月，甲企业会计科被盗，会计人员在清点财物时，发现除现金外，还有6张票据被盗，包括支票2张、已承兑的商业汇票1张、未填明“现金”字样的银行汇票2张、填明“现金”字样的银行本票1张。

（4）2014年5月，甲企业取得一张见票后2个月付款的银行承兑汇票，票据上记载出票日期是4月25日，背书日期是4月30日，付款人为乙银行。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。<1>、下列说法中，正确的是（）。

A、存款人工资、奖金等现金的支取，可以通过一般存款账户

B、存款人工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理

C、一般存款账户可以办理现金缴存

D、一般存款账户可以办理现金支取

<2>、下列表述中，正确的是（）。

A、单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入

B、不得将销货收入存入单位卡账户

C、业务2中，甲企业应承担的法律责任：给予警告并处以5000元以上3万元以下的罚款

D、单位卡账户不得存取现金

<3>、下列各项中，可以挂失止付的是（）。A、支票2张

B、已承兑的商业汇票1张

C、填明“现金”字样的银行本票1张

D、未填明“现金”字样的银行汇票2张

<4>、甲企业5月份取得的银行承兑汇票，向乙银行提示承兑的最迟期限不得晚于（）。A、5月25日

B、5月30日

C、6月25日

D、6月30日

第三章 支付结算法律制度课后作业

答案部分

一、单项选择题

1、【正确答案】 A 【答案解析】

本题考核基本存款账户的使用范围。根据规定，基本存款账户的使用范围包括存款人日常经营活动的资金收付,以及存款人的工资、奖金等现金的支取。【该题针对“基本存款账户”知识点进行考核】

2、【正确答案】 C 【答案解析】

本题考核银行结算账户的开立使用。根据规定，存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。

【该题针对“银行结算账户的开立、变更和撤销”知识点进行考核】

3、【正确答案】 A 【答案解析】

本题考核银行卡的种类。贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。

【该题针对“银行卡的概念、分类、账户和交易”知识点进行考核】

4、【正确答案】 C 【答案解析】

本题考核托收承付的概念。托收承付结算是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。【该题针对“托收承付的相关规定”知识点进行考核】

5、【正确答案】 C 【答案解析】

本题考核国内信用证的有效期。国内信用证的有效期，最长为6个月。【该题针对“信用证的相关规定”知识点进行考核】

6、【正确答案】 D 【答案解析】

本题考核托收承付的承付期的计算。托收承付结算方式中，验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，并在承付期满的次日（遇法定休假日顺延），将款项划给收款人。本题中，3月6日发出提货通知，从3月7日开始计算，10天后是3月16日，因为3月16日和17日为法定休假日，所以乙公司开户银行向甲公司划货款的日期为3月18日。【该题针对“托收承付的相关规定”知识点进行考核】

7、【正确答案】 A 【答案解析】

本题考核票据权利的补救。人民法院决定受理公示催告申请，应当同时通知付款人及代理付款人停止支付，并自立案之日起3日内发出公告。【该题针对“票据权利丧失补救”知识点进行考核】

8、【正确答案】 D 【答案解析】

本题考核票据丧失后的补救措施。票据丧失后，可采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救。

第三章 支付结算法律制度课后作业

【该题针对“票据权利丧失补救”知识点进行考核】

9、【正确答案】 D 【答案解析】

本题考核见票后定期付款汇票的提示付款期间。依据《票据法》的规定，见票后定期付款的商业汇票，自到期日起10天内向承兑人提示付款。该汇票于2013年7月28日到期，那么提示付款的最后期限为2013年8月7日。【该题针对“银行汇票”知识点进行考核】

10、【正确答案】 C 【答案解析】

本题考核支票应记载的事项。签发支票必须记载下列事项：表明“支票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称：出票日期；出票人签章。【该题针对“支票”知识点进行考核】

二、多项选择题

1、【正确答案】 ABD 【答案解析】

本题考核票据变造。所谓“变造”是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。票据变造不包括变更票据上的签章，所以选项C不属于变造票据。【该题针对“票据的防伪”知识点进行考核】

2、【正确答案】 ABCD 【答案解析】

本题考核银行结算账户管理的基本内容。银行结算账户管理的基本内容包括四项：实名制管理、账户变更事项的管理、存款人预留银行签章的管理、对账管理。【该题针对“银行结算账户的管理”知识点进行考核】

3、【正确答案】 AC 【答案解析】

本题考核银行卡的相关规定。贷记卡持卡人非现金交易享受免息还款期待遇和最低还款额待遇。免年费待遇和免收账户维护费待遇只是部分发卡银行为争夺客户采取的措施，并不是一个普遍性的制度规定。故选AC。

【该题针对“银行卡的概念、分类、账户和交易”知识点进行考核】

4、【正确答案】 ABCD 【答案解析】

本题考核签发汇兑凭证的要求。签发汇兑凭证必须记载下列事项：表明“信汇”或“电汇”的字样：无条件支付的委托；确定的金额；收款人名称；汇款人名称；汇入地点、汇入行名称；汇出地点、汇出行名称；委托日期；汇款人签章。汇兑凭证记载的汇款人、收款人在银行开立存款账户的，必须记载其账号。

【该题针对“汇兑的相关规定”知识点进行考核】

5、【正确答案】 ACD 【答案解析】

本题考核各种结算方式的金额起点。托收承付结算方式有每笔结算的起点规定，根据规定，一般商品交易是每笔的金额起点是10000元，新华书店系统每笔的金额起点是1000元。【该题针对“支付结算概述”知识点进行考核】

6、【正确答案】 BD 【答案解析】

本题考核商业汇票承兑期限的相关规定。根据规定：商业汇票的提示付款期限，为自汇票到

第三章 支付结算法律制度课后作业

期日起10日内，而不是提示承兑期限，所以选项A错误。出票后定期付款的商业汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑，所以选项C错误。【该题针对“承兑”知识点进行考核】

7、【正确答案】 ABCD 【答案解析】

本题考核票据权利的取得。当事人取得票据权利主要有以下几种情况：（1）从出票人处取得。（2）从持有票据的人处受让票据。（3）依税收、继承、赠与、企业合并等方式获得票据。

【该题针对“票据权利的分类和取得”知识点进行考核】

8、【正确答案】 BC 【答案解析】

本题考核背书不得记载的内容。根据《票据法》规定，背书不得附条件，否则所附条件不具有汇票上的效力，但该背书转让有效。

【该题针对“背书的有关规定”知识点进行考核】

9、【正确答案】 ABCD 【答案解析】

本题考核票据追索权。票据到期被拒绝付款的，持票人可以对背书人、出票人以及票据的其他债务人行使追索权。

【该题针对“票据追索”知识点进行考核】

10、【正确答案】 CD 【答案解析】

本题考核商业汇票贴现的有关规定。贴现到期，贴现银行不获付款的，贴现银行应向其前手追索票款，而不是仅向出票人追索，选项C不正确；贴现的期限，从其贴现之日起至汇票到期日止，而不是从汇票出票日算起，选项D不正确。【该题针对“商业汇票”知识点进行考核】

三、判断题

1、【正确答案】 对 【答案解析】

本题考核公示催告期间票据权利的相关规定。在公示催告期间，转让票据权利的行为无效，以公示催告票据质押、贴现，因质押、贴现而接受票据的持票人主张票据权利的，人民法院不予支持，但是公示催告期间届满以后人民法院作出除权判决以前取得的票据除外。【该题针对“票据权利时效”知识点进行考核】

2、【正确答案】 对 【答案解析】

本题考核票据权利行使地点的相关规定。根据规定：持票人对票据债务人行使票据的权利，或者保全票据权利，应当在票据当事人的营业场所和营业时间内进行，票据当事人无营业场所的，应当在其住所所在地进行。

【该题针对“票据权利时效”知识点进行考核】

3、【正确答案】 对 【答案解析】

本题考核背书不得记载的内容。背书不得附条件，否则所附条件不具有汇票上的效力，但该背书转让有效。

【该题针对“背书的有关规定”知识点进行考核】

4、【正确答案】 对

第三章 支付结算法律制度课后作业

【答案解析】

本题考核挂失止付。付款人或者代理付款人在收到挂失止付通知书之前，已经向持票人付款的，不再承担责任。但是，付款人或者代理付款人以恶意或者重大过失付款的除外。

5、【正确答案】 错 【答案解析】

本题考核委托收款的付款规定。以单位为付款人的，付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款；如果付款人未在接到通知日的次日起3日内通知银行付款的，视同付款人同意付款，银行应于付款人接到通知日的次日起第4日上午开始营业时，将款项划给收款人。【该题针对“委托收款的相关规定”知识点进行考核】

6、【正确答案】 错 【答案解析】

本题考核汇兑的程序。汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。

【该题针对“汇兑的相关规定”知识点进行考核】

7、【正确答案】 错 【答案解析】

本题考核银行卡注销的有关规定。单位人民币卡销户时，其账户的资金应当转入其基本存款账户，单位外币卡账户的资金应当转回其相应的外汇账户，不得提取现金。【该题针对“银行卡的概念、分类、账户和交易”知识点进行考核】

8、【正确答案】 错 【答案解析】

本题考核银行账户的撤销。存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。【该题针对“银行结算账户的开立、变更和撤销”知识点进行考核】

9、【正确答案】 错 【答案解析】

本题考核票据的保证。保证人为二人以上的，保证人之间承担连带责任。【该题针对“票据行为的相关规定”知识点进行考核】

10、【正确答案】 错 【答案解析】

本题考核临时存款账户的有效期限。临时存款账户的有效期最长不得超过2年。【该题针对“临时存款账户”知识点进行考核】

四、不定项选择题

1、<1>、【正确答案】 BC 【答案解析】

根据规定，存款人工资、奖金的支取，只能通过基本存款账户办理。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

【该题针对“银行结算账户的管理”知识点进行考核】

<2>、【正确答案】 ABCD 【答案解析】

根据规定，单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。甲企业应承担的法律责任：给予警告并处以5000元以上3万元以下的罚款。

【该题针对“银行结算账户的管理”知识点进行考核】

<3>、【正确答案】 ABC

第三章 支付结算法律制度课后作业

【答案解析】 根据规定，已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票和填明“现金”字样的银行本票可以挂失止付。

【该题针对“银行结算账户的管理”知识点进行考核】 <4>、【正确答案】 A 【答案解析】

根据规定，见票后定期付款的票据，应在出票日起1个月内提示承兑。【该题针对“银行结算账户的管理”知识点进行考核】

第五篇：中级经济法(2016) 第06章 增值税法律制度 课后作业汇总

中级经济法(2016)第六章 增值税法律制度 课后作业

一、单项选择题 1.根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，不属于视同销售货物的是（）。

A.将购进的水果发放给职工作为节日礼物 B.将本企业生产的货物分配给投资者 C.将委托加工收回的货物用于集体福利 D.将购进的货物作为投资提供给其他单位 2.某生产企业是增值税小规模纳税人，2016年4月销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入5万元；销售自己使用过的货车1辆，取得含税收入7.8万元。根据增值税法律制度的规定，该生产企业上述业务应缴纳增值税（）万元。A.0.25 B.0.37 C.0.30 D.0.38 3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳增值税的是（）。A.体育彩票的发行收入 B.供应未经加工的天然水 C.缝纫业务

D.污水处理劳务 4.甲企业为增值税一般纳税人，2016年2月，销售食用盐取得价税合计金额12000元；外购低值易耗品一批，取得的普通发票上注明金额117元，则甲企业当期应纳增值税（）元。A.1363.53 B.1380.53 C.1726.58 D.1743.58 5.某企业（增值税一般纳税人）2016年2月销售其使用过的包装物一批，取得含税收入1170元；销售自己使用过的小汽车一辆，取得含税收入20600元，已知该小汽车于2013年6月购进，下列关于该企业当期应纳增值税的计算，正确的是（）。

A.1170÷（1+3%）×2%+20600÷（1+3%）×2% B.1170÷（1+3%）×2%+20600÷（1+17%）×17% C.1170÷（1+17%）×17%+20600÷（1+3%）×2% D.1170÷（1+3%）×3%+20600÷（1+3%）×2% 6.2015年11月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售一批白酒和啤酒，其中销售白酒开具的增值税专用发票上注明的价款为50000元，另外收取包装物押金2340元；销售啤酒开具的普通发票上注明价税合计金额为35100元，另外收取包装物押金3400元。该酒厂与购买方签订合同，要求3个月内返还押金。该酒厂11月购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为3000元。则该酒厂11月应缴纳的增值税为（）元。A.11600 B.10940 C.12434.02 D.13940 7.纳税人销售货物的同时收取的下列费用中，属于价外费用的是（）。A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 B.代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费 C.延期付款利息

D.销售货物的同时代办保险向购买方收取的保险费 8.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税一般纳税人的相关税务处理，说法不正确的是（）。

A.纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按新金银首饰的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧金银首饰的收购价格

B.纳税人采取商业折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税

C.纳税人采取以物易物方式销售货物，交易双方都应作购销业务处理，以各自发出的货物核算销售额并计算增值税销项税额 D.纳税人采取以旧换新方式销售电视机的，应按新电视机的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧电视机的收购价格 9.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人支付的下列运费中，不允许凭票抵扣进项税额的是（）。A.销售应税商品支付的运输费用 B.销售旧货支付的运输费用

C.外购生产用设备支付的运输费用

D.外购生产用免税农产品支付的运输费用 10.某商场是增值税一般纳税人，2016年2月，该商场进口电脑一批，成交价格为20万元，运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计5万元，电脑从海关运至商场支付运费1万元，已知关税税率为20%，则该商场进口环节应缴纳增值税（）万元。A.4.25 B.4.42 C.5.1 D.5.30 11.纳税人销售货物或应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税权，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税权后，（）内不得再申请免税。A.6个月 B.12个月 C.24个月 D.36个月 12.根据增值税法律制度的规定，销售下列自产货物实行增值税即征即退100%政策的是（）。

A.以退役军用发射药为原料生产的涂料硝化棉粉

B.以废弃酒糟和酿酒底锅水为原料生产的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸钙、沼气

C.对燃煤发电厂及各类工业企业产生的烟气、高硫天然气进行脱硫生产的副产品 D.以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品 13.根据增值税的有关规定，下列各项，准予自行开具或者可以由税务机关代开增值税专用发票的是（）。

A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产

B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品 C.一般纳税人销售旧货 D.小规模纳税人销售旧货 14.下列出口的货物，除另有规定外，适用免税不退税政策的是（）。A.生产企业自营出口自产货物 B.非出口企业委托出口的货物

C.有出口经营权的外贸企业收购后直接出口货物

D.有出口经营权的外贸企业委托其他外贸企业代理出口货物 15.根据营改增的有关规定，下列关于一般纳税人的资格认定，说法不正确的是（）。

A.已取得一般纳税人资格并兼有应税服务的纳税人，不需重新申请认定 B.应税服务年销售额，不包括免税、减税销售额

C.纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务的，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格认定标准 D.应税服务的年应征增值税销售额超过500万元的纳税人为一般纳税人 16.根据营改增的有关规定，下列关于现代服务的说法中，正确的是（）。A.代理报关属于物流辅助服务 B.代理记账属于咨询服务 C.市场调查属于咨询服务

D.设计服务属于研发和技术服务 17.根据营改增的有关规定，下列各项中，增值税税率为6%的是（）。A.不动产租赁服务 B.人力资源服务 C.有形动产租赁服务 D.转让土地使用权 18.根据营改增的有关规定，下列各项中，属于增值税的征税范围的是（）。A.单位员工为本单位提供交通运输业服务 B.个体工商户为员工提供交通运输业服务 C.向其他单位无偿提供产品设计服务 D.向社会公众提供咨询服务 19.某广告公司为增值税一般纳税人，2016年2月，取得广告设计不含税价款530万元，延期付款利息5.3万元；支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额17万元。根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税（）万元。A.14.8 B.15.12 C.15.1 D.13.3 20.根据营改增的有关规定，下列各项中，不适用增值税零税率的是（）。A.航天运输服务 B.国际运输服务

C.对境内不动产提供的设计服务 D.向境外单位提供的研发服务 二、多项选择题 1.根据增值税法律制度的规定，下列货物中，适用13%的低税率征收增值税的有（）。A.卷帘机 B.淀粉 C.玉米胚芽 D.音像制品 2.一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（）。

A.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力

B.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的粘土实心砖、瓦 C.自来水

D.以水泥为原料生产的水泥混凝土 3.根据增值税的有关规定，下列说法正确的有（）。

A.属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照3%征收率计算应纳税额，但不得对外开具增值税专用发票，也可以按照销项税额抵扣进项税额的办法依照增值税适用税率计算应纳税额 B.对拍卖行受托拍卖增值税应税货物，向买方收取的全部价款和价外费用，应当按照3%的征收率征收增值税，拍卖货物属免税货物范围的，经拍卖行所在地县级主管税务机关批准，可以免征增值税

C.固定业户（指增值税一般纳税人）临时到外省、市销售货物的，必须向经营地税务机关出示“外出经营活动税收管理证明”回原地纳税，需要向购货方开具专用发票的，亦回原地补开，对未持“外出经营活动税收管理证明”的，经营地税务机关按3%的征收率征税

D.对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照3%征收率征收增值税，准予抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款 4.某生产企业为增值税一般纳税人，2015年11月将资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用8年的机器设备，取得含税收入9476元；销售给小规模商业企业库存积压货物，取得含税收入24570元。对该企业上述业务增值税的正确处理包括（）。

A.销售已使用过的设备，应纳增值税184元 B.销售已使用过的设备，应纳增值税161.98元

C.销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税420元 D.销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税3570元 5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有（）。

A.增值税专用发票 B.农产品收购发票

C.海关进口增值税专用缴款书 D.机动车销售统一发票 6.根据增值税法律制度的规定，下列情形属于应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票的有（）。A.一般纳税人会计核算不健全

B.一般纳税人不能够提供准确税务资料

C.除特殊情况外，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，但未申请办理一般纳税人认定手续

D.纳税人使用了其他企业虚开的增值税专用发票 7.下列有关增值税起征点的说法中，正确的有（）。A.个人的销售额未达到规定的起征点的，免征增值税

B.个人的销售额超过起征点的，应就其超过起征点的销售额减半缴纳增值税 C.个人的销售额超过起征点的，应就其销售全额缴纳增值税

D.个人的销售额超过起征点的，应就其超过起征点的销售额部分缴纳增值税 8.下列关于增值税即征即退或者先征后退（返）的规定，表述正确的有（）。A.纳税人销售自产的以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品，实行增值税即征即退的政策

B.纳税人销售自产的以垃圾为燃料生产的电力或者热力，实行增值税即征即退的政策

C.对销售自产的综合利用生物柴油实行增值税先征后退政策

D.纳税人销售自产的以退役军用发射药为原料生产的涂料硝化棉粉，实行增值税即征即退50%的政策 9.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

A.委托其他纳税人代销货物，为代销货物移送给受托方的当天

B.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

D.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天 10.根据增值税法律制度的规定，下列出口货物中，适用免税并退税的有（）。A.出口企业对外援助的出口货物 B.软件产品

C.以旅游购物贸易方式报关出口的货物 D.免税品经营企业销售的货物 11.下列各项中，出口货物劳务既不免税也不退税的有（）。

A.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具 B.出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物 C.非列名生产企业出口的非视同自产货物

D.特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物 12.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不得自行开具增值税专用发票的有（）。

A.一般纳税人向消费者个人销售货物 B.一般纳税人销售货物适用免税规定 C.一般纳税人销售劳保用品 D.小规模纳税人销售货物 13.根据营改增的有关规定，下列各项中，属于增值电信服务的有（）。A.出售带宽

B.提供语音通话服务 C.提供短信服务

D.卫星电视信号落地转接服务 14.根据营改增的有关规定，下列各项中，属于文化创意服务的有（）。A.技术咨询服务 B.著作权转让服务 C.知识产权服务 D.广告服务 15.根据我国的营业税改征增值税试点方案，以下情形属于在我国境内提供增值税应税服务的有（）。

A.境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务 B.美国某公司为中国境内某企业设计时装

C.英国某公司出租设备给中国境内某企业在境内使用 D.境外个人向境内单位出租完全在境外使用的机器 16.一般纳税人提供的下列应税服务中，可以选择适用简易计税方法计税的有（）。A.公共交通运输服务 B.电影放映服务 C.装卸搬运服务 D.打捞救助服务 17.根据营改增的有关规定，以下利息收入，免征增值税的有（）。A.国家助学贷款 B.地方政府债

C.人民银行对金融机构的贷款 D.国债 18.根据营改增的有关规定，下列各项中，免征增值税的有（）。A.个人转让著作权 B.个人转让商标权 C.婚姻介绍服务

D.个人销售自建自用住房 19.根据营改增的有关规定，下列各项中，免征增值税的有（）。A.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务 B.存储地点在境内的仓储服务

C.标的物在境外使用的有形动产租赁服务 D.会议展览地点在境外的会议展览服务 20.甲企业系从事货物销售的增值税一般纳税人，下列可以作为其增值税纳税期限的有（）。A.1日 B.10日 C.1个月 D.1个季度 三、判断题 1.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。（）2.电力公司向发电企业收取的过网费，征收增值税。（）3.养鸡设备系列产品属于农机，适用13%增值税税率。（）4.自2016年2月1日起，纳税人通过楼宇、隧道等室内通信分布系统，为电信企业提供的语音通话和移动互联网等无线信号室分系统传输服务，按照基础电信服务缴纳增值税。（）5.油气田企业跨省、自治区、直辖市提供生产性劳务，应当在劳务发生地按3%预征率计算缴纳增值税。在劳务发生地预缴的税款可从其应纳增值税中抵减。（）6.增值税一般纳税人销售粉煤灰，按照简易办法征收增值税。（）7.纳税人进口货物报关后，境外供货商向国内进口方退还或返还的资金，或进口货物向境外实际支付的货款低于进口报关价格的差额，应作进项税额转出处理。（）8.一般纳税人取得由税务所为小规模纳税人代开的增值税专用发票，可以将专用发票上填写的税额作为进项税额予以抵扣。（）9.一般纳税人因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减。（）10.纳税人提供电信业服务时，附带赠送用户识别卡、电信终端等货物或者电信业服务的，应将其取得的全部价款和价外费用进行分别核算，按各自适用的税率计算缴纳增值税。（）11.固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照安装服务缴纳增值税。（）12.燃煤发电厂及各类工业企业产生的烟气、高硫天然气进行脱硫生产的副产品，实行增值税即征即退100%的政策。（）13.生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，可以以书面形式或者口头形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案。（）14.进口货物，在海关计算缴纳进口环节增值税税额时，不得抵扣发生在中国境外的各种税金。（）15.增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。（）16.外国企业无偿援助的进口物资和设备，免征增值税。（）17.自2012年10月1日起，从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。（）18.进口货物的，增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天。（）19.固定业户的总分支机构不在同一县（市），但在同一省（区、市）范围内的，一律由总机构和分支机构分别向所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。（）20.为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业，凡安置自主择业的军队转业干部占企业总人数60%（含）以上的，经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。（）

四、简答题 1.甲运输企业为增值税一般纳税人，2016年1月发生下列经济业务：

（1）购进运输用大卡车2辆，取得的增值税专用发票上注明价款40000元。（2）销售2013年2月购进的小汽车1辆，取得销售收入10300元。（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款111000元，另收取优质服务费2220元。

（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。

（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另收取货物逾期保管费21200元。

已知：甲企业提供的上述增值税应税服务均采用一般计税方法计算缴纳增值税；上期留抵增值税税额3400元，取得的增值税专用发票抵扣联均已经过认证。要求：

根据上述资料，简要回答下列问题。

（1）计算该企业当月应确认的增值税销项税额；（2）计算该企业当月应缴纳的增值税。2.甲企业为增值税一般纳税人，2016年1月发生下列经济业务：（1）以自产的市场不含税价格为8000元的产品换取乙企业（增值税一般纳税人）同等价格的产品，甲企业将换入产品全部投入继续生产增值税应税产品，双方互开了增值税专用发票。

（2）将自产天然气用于职工浴室，该天然气市场不含税价格为12000元，生产成本5000元，成本利润率10%。

（3）购入一批免税农产品用于生产增值税应税货物，农产品收购凭证上注明买价3000元，委托某运输企业（增值税小规模纳税人）将农产品运回企业所在地，支付不含税运费1200元，取得税务机关代开的增值税专用发票。

（4）当月因管理不善将上月购入的一批原材料丢失（已抵扣进项税额），账面成本4000元。

已知，甲企业取得的增值税专用发票已经主管税务机关认证。要求：

根据增值税法律制度的规定，回答下列问题。（1）甲企业当期可以抵扣的进项税额是多少？（2）甲企业当期应缴纳的增值税是多少？ 五、综合题 1.甲企业为增值税一般纳税人，2016年1月发生下列经济业务：（1）销售免税货物一批，开具普通发票，取得收入3500元，委托某运输企业（增值税一般纳税人）将货物运送到购买方所在地，支付不含税运费200元，取得增值税专用发票。

（2）销售增值税应税货物，开具普通发票，收取价税合计金额7605元。

（3）为生产免税货物，购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为2000元。

（4）接受咨询服务，取得的增值税专用发票上注明咨询费3000元。

（5）采用以旧换新方式向消费者个人销售金手链2条，新金手链零售价格为14350元/条，旧的金手链含税作价8500元/条，实际向消费者收取差价款5850元/条。

（6）将上月购入的已抵扣进项税额的天然气改变用途，用于职工食堂，账面成本900元（含运费200元）。

已知：甲企业当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。要求：

根据上述资料及增值税法律制度的规定，回答下列问题（涉及计算的，列出算式，结果保留到小数点后两位，单位：元）。

（1）甲企业销售免税货物所支付运费负担的进项税额是否可以抵扣？说明理由。

（2）计算甲企业以旧换新业务应确认的销项税额。（3）计算甲企业当期准予抵扣的进项税额。（4）计算甲企业当期应缴纳的增值税。2.甲企业为增值税一般纳税人，2016年1月发生下列经济业务：

（1）购进油漆，用于装饰本企业办公楼，取得的普通发票上注明金额4000元。（2）购进办公用复印纸，取得的增值税专用发票上注明价款3000元。

（3）购进生产用原材料，取得普通发票，支付价税合计金额5850元，委托某运输企业（增值税小规模纳税人）将原材料运回企业所在地，支付不含税运费2000元，取得税务机关代开的增值税专用发票。

（4）委托其他纳税人代销货物，当月取得不含税代销货款4000元，未取得代销清单。

（5）出租机器设备一批，取得不含税货款20000元。

（6）当月因管理不善将上月从农民手中购入的一批免税农产品丢失（已抵扣进项税额），账面成本4000元。

已知：甲企业当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。要求：

根据上述资料及增值税法律制度的规定，回答下列问题（涉及计算的，列出算式，结果保留到小数点后两位，单位：元）。

（1）甲企业购进油漆负担的进项税额是否可以抵扣？说明理由。（2）计算甲企业外购办公复印纸可以抵扣的进项税额。

（3）计算甲企业外购生产用原材料及支付的运费可以抵扣的进项税额。（4）计算甲企业当月应转出的进项税额。

（5）计算甲企业委托其他纳税人代销货物应确认的销项税额。（6）计算甲企业当期应缴纳的增值税。答案解析

一、单项选择题

1.【答案】 A 【解析】

（1）选项AD：将外购的货物用于集体福利、个人消费，增值税不视同销售；如果将外购的货物用于投资、分配、赠送，增值税视同销售；（2）选项BC：将自产、委托加工的货物用于投资、分配、赠送、集体福利、个人消费，增值税均视同销售。

【知识点】 增值税的征税范围

2.【答案】 C 【解析】

该生产企业应缴纳增值税=5×3%+7.8÷（1+3%）×2%=0.30（万元）。

【知识点】 小规模纳税人应纳增值税的计算

3.【答案】 C 【解析】

（1）选项AB：不征收增值税；（2）选项D：免征增值税。

【知识点】 应税范围的特殊规定

4.【答案】 B 【解析】

食用盐适用13%的低税率；取得普通发票不得抵扣进项税额。甲企业当期应纳增值税=12000÷（1+13%）×13%=1380.53（元）。

【知识点】 增值税的税率

5.【答案】 C 【解析】

一般纳税人销售自己使用过的固定资产以外的物品，按照适用税率征收增值税；一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税；2013年8月1日以前，购进小汽车不得抵扣进项税额。该企业当期应纳增值税=1170÷（1+17%）×17%+20600÷（1+3%）×2%=570（元）。

【知识点】 简易计税方法

6.【答案】 B 【解析】

该酒厂11月应缴纳的增值税=[50000+2340÷（1+17%）+35100÷（1+17%）]×17%-3000=13940-3000=10940（元）。

【知识点】 销售额的界定 7.【答案】 C 【解析】

受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税和销售货物的同时代办保险向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费不属于价外费用。

【知识点】 销售额的界定

8.【答案】 A 【解析】

纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定销售额。

【知识点】 应税范围的特殊规定

9.【答案】 B 【解析】

用于简易计征项目的购进货物或者应税服务，其进项税额不得抵扣。

【知识点】 不得抵扣的进项税额

10.【答案】 C 【解析】

该商场进口环节应缴纳增值税=（20+5）×（1+20%）×17%=5.1（万元）。

【知识点】 进口货物的增值税

11.【答案】 D 【解析】

放弃免税权后，36个月内不得再申请免税。

【知识点】 增值税的税收优惠

12.【答案】 D 【解析】

选项ABC：实行增值税即征即退50%的政策。

【知识点】 增值税的出口退（免）税制度

13.【答案】 B 【解析】

小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，不得自行开具增值税专用发票，但可以委托税务机关代开增值税专用发票。

【知识点】 增值税专用发票

14.【答案】 B 【解析】

选项ACD：适用免税并退税政策。

【知识点】 增值税的出口退（免）税制度

15.【答案】 B 【解析】

应税服务年销售额，含免税、减税销售额。

【知识点】 增值税的纳税人

16.【答案】 C 【解析】

（1）选项AB：代理报关、代理记账属于经纪代理服务；（2）选项D：设计服务属于文化创意服务。

【知识点】 增值税的征税范围

17.【答案】 B 【解析】

选项AD：适用税率为11%；选项C：适用税率为17%。

【知识点】 税率

18.【答案】 C 【解析】

选项C：视同提供应税服务，缴纳增值税。

【知识点】 应税范围的特殊规定

19.【答案】 C 【解析】

该广告公司当月上述业务应缴纳增值税=[530+5.3/（1+6%）]×6%-17=15.1（万元）。

【知识点】 一般纳税人应纳税额计算——一般计税办法

20.【答案】 C 【解析】

向境外单位提供的设计服务适用增值税零税率，但不包括对境内不动产提供的设计服务。

【知识点】 税率

二、多项选择题

1.【答案】 A, C, D 【解析】

淀粉不属于初级农产品的范围，应按照17%的税率征收增值税。

【知识点】 税率

2.【答案】 A, C, D 【解析】

一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：（1）县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力；（2）建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；（3）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）；（4）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品；（5）自来水；（6）商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。

【知识点】 简易计税方法

3.【答案】 A, B, C 【解析】

对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照3%征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。

【知识点】 简易计税方法

4.【答案】 A, D 【解析】

销售自己使用过的设备，按3%减按2%征收增值税，应纳增值税=9476÷（1+3%）×2%=184（元）；销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税=24570÷（1+17%）×17%=3570（元）。

【知识点】 小规模纳税人应纳增值税的计算

5.【答案】 A, B, C, D 【解析】

上述凭证均可以作为增值税进项税抵扣凭证。

【知识点】 当期准予抵扣的进项税额

6.【答案】 A, B, C 【解析】

有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：

（1）一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的；

（2）除年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税外，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的。

【知识点】 不得抵扣的进项税额

7.【答案】 A, C 【解析】

个人的销售额未达到规定的起征点的，免征增值税；达到或超过起征点的，则应就其销售全额缴纳增值税。

【知识点】 增值税的征收管理

8.【答案】 A, B, C, D 【解析】

上述各项均符合政策规定。

【知识点】 增值税的出口退（免）税制度

9.【答案】 B, C, D 【解析】

委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。

【知识点】 增值税的纳税义务发生时间

10.【答案】 A, D 【解析】

选项BC：属于免税但不予退税的项目。

【知识点】 增值税的出口退（免）税制度

11.【答案】 A, B 【解析】

选项CD适用免税不退税政策。

【知识点】 增值税的出口退（免）税制度

12.【答案】 A, B, D 【解析】

选项C：一般纳税人销售劳保用品可以自行开具增值税专用发票。

【知识点】 增值税专用发票

13.【答案】 C, D 【解析】

选项AB：属于基础电信服务。

【知识点】 增值税的征税范围

14.【答案】 C, D 【解析】

（1）选项A：属于研发和技术服务；（2）选项B：属于销售无形资产。

【知识点】 增值税的征税范围

15.【答案】 B, C 【解析】

境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务，或者境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产不属于在境内提供增值税应税服务的范围。

【知识点】 应税范围的特殊规定

16.【答案】 A, B, C 【解析】

打捞救助服务，不可以选择适用简易计税方法计税。

【知识点】 简易计税方法

17.【答案】 A, B, C, D 【解析】

以上利息收入均免征增值税。

【知识点】 增值税的税收优惠

18.【答案】 A, C, D 【解析】

选项B：个人转让商标权没有免征增值税的优惠。

【知识点】 增值税的税收优惠

19.【答案】 A, C, D 【解析】

选项B：存储地点在境外的仓储服务，免征增值税。

【知识点】 增值税的税收优惠

20.【答案】 A, B, C 【解析】

对于从事货物销售的纳税人，以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。

【知识点】 增值税的征收管理

三、判断题

1.【答案】 1 【解析】

【知识点】 纳税人

2.【答案】 1 【解析】

【知识点】 应税范围的特殊规定

3.【答案】 1 【解析】

【知识点】 税率

4.【答案】 2 【解析】

自2016年2月1日起，纳税人通过楼宇、隧道等室内通信分布系统，为电信企业提供的语音通话和移动互联网等无线信号室分系统传输服务，分别按照基础电信服务和增值电信服务缴纳增值税。

【知识点】 增值税的征税范围

5.【答案】 1 【解析】

【知识点】 销售额的界定

6.【答案】 2 【解析】

粉煤灰（渣）是煤炭燃烧后的残留物，可以用作部分建材产品的生产原料，属于废渣产品，不属于建材产品。对纳税人生产销售的粉煤灰（渣）应当征收增值税，不得免征，也不得按照简易办法征收。

【知识点】 税率

7.【答案】 2 【解析】

纳税人进口货物取得的海关进口增值税专用缴款书，是计算增值税进项税额的唯一依据。纳税人进口货物报关后，境外供货商向国内进口方退还或返还的资金，或进口货物向境外实际支付的货款低于进口报关价格的差额，不作进项税额转出处理。

【知识点】 当期准予抵扣的进项税额

8.【答案】 1 【解析】

【知识点】 不得抵扣的进项税额

9.【答案】 1 【解析】

【知识点】 销售额的界定

10.【答案】 1 【解析】

【知识点】 增值税的征税范围

11.【答案】 1 【解析】

【知识点】 应税范围的基本规定

12.【答案】 2 【解析】

对燃煤发电厂及各类工业企业产生的烟气、高硫天然气进行脱硫生产的副产品，实行增值税即征即退50%的政策。

【知识点】 即征即退

13.【答案】 2 【解析】

必须是书面形式，不能是口头形式。

【知识点】 增值税的征收管理

14.【答案】 1 【解析】 【知识点】 不得抵扣的进项税额

15.【答案】 1 【解析】

【知识点】 当期准予抵扣的进项税额

16.【答案】 2 【解析】

外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备，免征增值税。

【知识点】 免税项目

17.【答案】 1 【解析】

【知识点】 免税项目

18.【答案】 1 【解析】

【知识点】 增值税的纳税义务发生时间

19.【答案】 2 【解析】

固定业户的总分支机构不在同一县（市），但在同一省（区、市）范围内的，经省（区、市）财政厅（局）、国家税务局审批同意，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。

【知识点】 增值税的征收管理

20.【答案】 1 【解析】

【知识点】 增值税的税收优惠

四、简答题 1.【答案】

（1）该企业当月应确认的增值税销项税额=（111000+2220）÷（1+11%）×11%+（31800+116600+21200）÷（1+6%）×6%=20820（元）。

（2）该企业当月应缴纳的增值税=20820-40000×17%-3400+10300÷（1+3%）×2%=10820（元）。

【解析】

【知识点】 一般纳税人应纳税额计算——一般计税办法 2.【答案】

（1）业务（1）：可以抵扣的进项税额=8000×17%=1360（元）业务（3）：可以抵扣的进项税额=3000×13%+1200×3%=426（元）业务（4）：应转出进项税额=4000×17%=680（元）

甲企业当期可以抵扣的进项税额=1360+426-680=1106（元）。

（2）业务（1）：应确认的增值税销项税额=8000×17%=1360（元）业务（2）：应确认的增值税销项税额=12000×13%=1560（元）甲企业当期应缴纳的增值税=1360+1560-1106=1814（元）。【解析】

【知识点】 当期准予抵扣的进项税额,一般纳税人应纳税额计算——一般计税办法

五、综合题 1.【答案】

（1）不可以抵扣。税法规定，为免税货物发生的运费，支付的进项税额不得抵扣。

（2）甲企业以旧换新业务应确认的销项税额=5850÷（1+17%）×2×17%=1700（元）。

（3）业务（4）：准予抵扣的进项税额=3000×6%=180（元）

业务（6）：应转出的进项税额=（900-200）×13%+200×11%=113（元）甲企业当期准予抵扣的进项税额=180-113=67（元）。

（4）业务（2）：应确认的销项税额=7605÷（1+17%）×17%=1105（元）甲企业当期应缴纳的增值税=1700+1105-67=2738（元）。

【解析】

【知识点】 不得抵扣的进项税额,一般纳税人应纳税额计算——一般计税办法 2.【答案】

（1）甲企业购进油漆负担的进项税额不可以抵扣，普通发票不属于合法抵扣凭证，不得凭其抵扣进项税额。

（2）甲企业外购办公复印纸可以抵扣的进项税额=3000×17%=510（元）。（3）甲企业外购生产用原材料及支付的运费可以抵扣的进项税额=2000×3%=60（元）。

（4）甲企业当月应转出的进项税额=4000÷（1-13%）×13%=597.7（元）。（5）甲企业委托其他纳税人代销货物应确认的销项税额=4000×17%=680（元）。（6）甲企业当期应缴纳的增值税=680+20000×17%-510-60+597.7=4107.7（元）。

【解析】 【知识点】 不得抵扣的进项税额,当期准予抵扣的进项税额,一般纳税人应纳税额计算——一般计税办法