第10、11号——研究与开发、工程项目

第一篇：第10、11号——研究与开发、工程项目

《企业内部控制应用指引》

第10号---研究与开发

一、为什么要制定本指引

◆ 定义：

研究与开发，是指企业为获取新产品、新技术、新工艺等所开展的各种研发活动。

◆ 作用：

是企业自主创新的重要打手段。

能够增强企业核心竞争力，实现其发展战略。◆ 特点：

专业性强；

投入大；

风险高。

◆ 目的：

为了促进企业自主创新，增强核心竞争力，有效控制研发风险，实现发展战略。

二、对研发活动应关注哪些主要风险 ◆ 至少应关注下列风险：

1、研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费（论证阶段）。

2、研发人员配备不合理或研发工程管理不善，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败（过程管理阶段）。

3、研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损（成果转化阶段）。

◆ 各个阶段的主要风险点：

——在前期论证的风险点来说至少包括：研究计划可行性研究报告的编制、专业评估、立项审批、项目决策。

——在过程管理阶段的风险点来说至少包括：经费管理、进度管理、质量管理、合作模式的选择、知识产权的归属、成果的验收、研究人员和管理等。——在成果转化阶段的风险点来说至少包括：试生产的验证、知识成果的保护、研发活动的评估等。

二、对研发活动实施内部控制的总体要求

本指引第四条：企业应当重视研发工作，根据发展战略，结合市场开拓和技术进步要求，科学制定计划，强化研发全过程管理，规范研发行为，促进研发成果的转化和有效利用，不断提升企业自主创新能力。◆ 把握以下三点：

一是制定研发计划阶段，企业应当根据发展战略，结合市场开拓和技术进步要求重点关注科学制定研发计划;二是研发阶段，要强化研发的全过程管理，重点规范研发行为；

三是成果转化阶段，重点促进研发成果的转化和有效利用。研究与开发业务流程

五、研究与开发业务的主要风险点及管控措施

（一）立项

立项主要包括立项申请、评审和审批。

◆ 该环节的主要风险是：

研发计划与国家（或企业）科技发展战略不匹配，研发承办单位或专题负责人不具有相应资质，研究项目未经科学论证或论证不充分，评审和审批环节把关不严，可能导致创新不足或资源浪费。

◆ 主要管控措施：

第一，建立完善的立项、审批制度，确定研究开发计划制定原则和审批人，审查承办单位或专题负责人的资质条件和评估、审批流程等。

第二，结合企业发展战略、市场及技术现状，制定研究项目开发计划。

第三，企业应当根据实际需要，结合研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告。企业可以组织独立于申请及立项审批之外的专业机构和人员进行评估论证，出具评估意见。

第四，研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性、技术的先进性以及成果转化的可行性。

第五，制定开题计划和报告，开题计划经科研管理部门负责人审批，开题报告应对市场需求与效益、国内外在该方向的研究现状、主要技术路线、研究开发目标与进度、已有条件与基础、经费等进行充分论证、分析，保证项目符合企业需求。

（二）研发过程管理

实务中，研发通常分为自主研发、委托研发和合作研发。

1．自主研发

自主研发是指企业依靠自身的科研力量，独立完成项目，包括原始创新、集成创新和在引进消化基础上的再创新三种类型。◆ 该环节的主要风险是：

第一，研究人员配备不合理，导致研发成本过高、舞弊或研发失败。

第二，研发过程管理不善，费用失控或科技收人形成账外资产，影响研发效率，抬高研发成本甚至造成资产流失。

第三，多个项目同时进行时，相互争夺资源，出现资源的短期局部缺乏，可能造成研发效率下降。

第四，研究过程中未能及时发现错误，导致修正成本提高。第五，科研合同管理不善，导致权属不清，知识产权存在争议。◆ 主要管控措施：

第一，建立研发项目管理制度和技术标准，建立信息反馈制度和研发项目重大事项报告制度；严格落实岗位责任制。

第二，合理设计项目实施进度计划和组织结构，跟踪项目进展，建立良好的工作机制，保证项目顺利实施。

第三，精确预计工作量和所需资源，提高资源使用效率。

第四，建立科技开发费用报销制度，明确费用支付标准及审批权限，遵循不相容岗位牵制原则，完善科技经费入账管理程序，按项目正确划分资本性支出和费用性支出，准确开展会计核算，建立科技收人管理制度。

第五，开展项目中期评审，及时纠偏调整；优化研发项目管理的任务分配方式。2．研发外包

研发外包根据外包程度可以分为委托研发和合作研发两种形式。◆ 该环节的主要风险是：

①外包单位选择的风险。

②沟通风险。

③外包方案的设计风险。

④知识产权风险。

⑤壮大竞争对手的力量。◆ 主要管控措施：

①严格甄选合作伙伴。真正做到互利互惠，优势互补，在平等信任的基础上真诚合作，是搞好合作科研开发的前提。

在外包单位的选择过程中，一般遵循以下原则：

第一，技术互补性原则。

第二，成本最低原则。

第三，相容一致性原则。

第四，诚信原则。外包单位应该具有良好的信誉。

第五，均衡原则。

②认真审核、签订技术合作合同。

③加强合作过程管理监督。

④建立相互信任的外包关系。⑤以法律保护自己的合法权益。

（三）结题验收结

题验收是对研究过程形成的交付物进行质量验收。结题验收分检测鉴定、专家评审、专题会议等三种方式。

◆ 其主要风险包括：

由于验收人员的技术、能力、独立性等造成验收成果与事实不符；测试与鉴定投入不足，导致测试与鉴定的不充分，不能有效地降低技术失败的风险。◆ 主要管控措施：

第一，建立健全技术验收制度，严格执行测试程序。

第二，对验收过程中发现的异常情况应重新进行验收申请或补充进行研发，直至研发项目达到研发标准为止

第三，落实技术主管部门验收责任，由独立的、具备专业胜任能力测试人员进行鉴定试验，并按计划进行正式的、系统的、严格的评审。

第四，加大企业在测试和鉴定阶段的投人，对重要的研究项目可以组织外部专家参加鉴定。

（四）核心研发人员的管理

研发项目核心研发人员一般包括：产品开发团队负责人、主要研究骨干和在测试、制造、成本控制等各方面承担主要责任的业务人员等。◆ 与核心研究人员相关的主要风险：(1)职业道德风险。(2)离职风险。◆ 主要管控措施：

(1)实施合理有效的研发绩效管理。

①在确定研发人员的考核指标和标准时，人力资源部门首先应明确界定核心研究人员的范围和名册清单，与研发部门的主管以及核心研发人员进行共同讨论，获取他们的认同，对核心研究人员制定有针对性的考核指标。

②将核心人员个人业绩与团队贡献结合。企业应强调核心研发人员的团队贡献、定期对研发团队或个人进行评选，激励核心技术的共享，降低企业对核心技术人员的过度依赖性。③小组责任制的研发管理方式。由于核心岗位人员的离职，往往给项目带来很大的风险，因此，每个研发任务由2一3个开发人员共同负责，最大化地减少人员离职带来的风险。

(2)建立知识分享管理体系，通过技术手册等手段把个人知识转化为企业知识，把个人的技术发展成为企业的共享成果，建立A, B角制度，促进岗位的互换，以避免“人与技术一同流失”。

(3)制定科学的核心研发人员激励体系，采用股权分享的方法来实现对研发人员的持续激励，使研发人员的智力资本同物质资本一样参与企业利润分配，同时企业可以通过合理设置期权、股票等行权的权限和时间，增加研发技术员工离职的机会成本，提高研发人员离职的经济门槛。

(4）为核心研发人员设计完善的职业发展通道，为研发人员的成长和晋升开辟绿色通道。

(5）利用劳动法规减少人才流失给企业造成的影响。虽然国家从劳动法律法规方面保障了劳动者自由择业的权利但也有相应的规定，避免劳动者的流动给企业造成损害。

(6)加强对核心研发人员的纪律约束。

应该在合同里明确以下内容：

①竞业限制条款。通过与核心研究人员签订竞业限制协议的方式，从法律层面确保公司能最大限度地降低核心技术外流的风险。

②泄露企业商业秘密的违约条款。

（五）研究成果开发 ◆ 该环节的主要风险：(1)技术风险。(2)市场风险。(3)投资风险。

◆ 主要管控措施：

(1)以市场为导向，认真分析当前消费者需求的心理状况及其变化趋势。(2）提高产品质量，开发起点高、质量好的优质产品。

(3)降低产品成本，通过加强技术开发，从产品结构、使用材料、工艺改革等方面挖掘潜力，以低廉的成本优势扩大市场占有率，迅速形成大批量生产，提高利润。

(4）加强技术管理，有效地管理高风险的技术开发项目，通过关键技术的突破使多个产品从中获利。

（六）研究成果保护 ◆ 该环节的主要风险：

(1)研发立项时的风险。在研发立项论证时未进行专利信息的详细检索，自主开发获得的研发成果却不能使用。

(2）研发过程中的风险。由于核心研发人员的泄密、离职等原因，竞争对手获取了企业研发过程中的阶段性成果的风险。(3)研发完成后的风险。包括两种情况：

①开发出的新技术或产品未进行有效保护，导致被限制使用的风险。

②合作中企业的知识产权权属未能得到明确规范，导致自树竞争对手的风险。◆ 主要管控措施：(1)进行知识产权评审。(2)建立知识产权档案。

(3)依靠法律，配合监管部门保护合法权益。(4)严格界定研究成果的归属。

①雇佣关系下研究成果的归属。职务技术成果属于单位所有，由单位拥有并行使技术成果的使用权、转让权。如果技术成果与职工的工作任务和责任范围没有直接关系，而且不是利用本单位的物质技术条件完成的，就属非职务技术成果。非职务技术成果的属于职工个人，其使用权、转让权由完成技术成果的个人拥有和行使。

②委托开发关系下研究成果的归属。委托开发关系下研究成果的归属由当事人自行约定，也就是说当事人可以约定委托关系下完成的技术成果属于委托人，也可约定属于被委托人。如果没有约定或约定不明的，由当事人共同拥有。

③合作开发关系下研究成果的归属。合作开发关系下研究成果的归属由当事人自行约定，如果没有约定或约定不明的，归全体合作人共同拥有，共同行使使用权、转让权和专利申请权。

（七）研发活动评估 ◆ 该环节的主要风险：(1)对评估的认识风险。(2)评估人员风险。(3)评估指标选取风险。◆ 主要管控措施：

(1)增强高层管理者对评估作用的认可。(2)从流程和制度上保证研发评估工作的开展。(3)人员和经费的保证。

(4)应根据不同的项目类别和评估目的，分别进行构建评估的指标体系。(5)建立使项目评估信息得以反馈和应用的机制与系统。

第一章 总 则

第一条 为了促进企业自主创新，增强核心竞争力，有效控制研发风险，实现发展战略，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。

第二条 本指引所称研究与开发，是指企业为获取新产品、新技术、新工艺等所开展的各种研发活动。

第三条 企业开展研发活动至少应当关注下列风险：

（一）研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费。

（二）研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败。

（三）研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损。

第四条 企业应当重视研发工作，根据发展战略，结合市场开拓和技术进步要求，科学制定研发计划，强化研发全过程管理，规范研发行为，促进研发成果的转化和有效利用，不断提升企业自主创新能力。

第二章 立项与研究

第五条 企业应当根据实际需要，结合研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告。

企业可以组织独立于申请及立项审批之外的专业机构和人员进行评估论证，出具评估意见。第六条 研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性、技术的先进性以及成果转化的可行性。

第七条 企业应当加强对研究过程的管理，合理配备专业人员，严格落实岗位责任制，确保研究过程高效、可控。

企业应当跟踪检查研究项目进展情况，评估各阶段研究成果，提供足够的经费支持，确保项目按期、保质完成，有效规避研究失败风险。

企业研究项目委托外单位承担的，应当采用招标、协议等适当方式确定受托单位，签订外包合同，约定研究成果的产权归属、研究进度和质量标准等相关内容。

第八条 企业与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行尽职调查，签订书面合作研究合同，明确双方投资、分工、权利义务、研究成果产权归属等。

第九条 企业应当建立和完善研究成果验收制度，组织专业人员对研究成果进行独立评审和验收。

企业对于通过验收的研究成果，可以委托相关机构进行审查，确认是否申请专利或作为非专利技术、商业秘密等进行管理。企业对于需要申请专利的研究成果，应当及时办理有关专利申请手续。

第十条 企业应当建立严格的核心研究人员管理制度，明确界定核心研究人员范围和名册清单，签署符合国家有关法律法规要求的保密协议

企业与核心研究人员签订劳动合同时，应当特别约定研究成果归属、离职条件、离职移交程序、离职后保密义务、离职后竞业限制年限及违约责任等内容。

第三章 开发与保护

第十一条 企业应当加强研究成果的开发，形成科研、生产、市场一体化的自主创新机制，促进研究成果转化。

研究成果的开发应当分步推进，通过试生产充分验证产品性能，在获得市场认可后方可进行批量生产。

第十二条 企业应当建立研究成果保护制度，加强对专利权、非专利技术、商业秘密及研发过程中形成的各类涉密图纸、程序、资料的管理，严格按照制度规定借阅和使用。禁止无关人员接触研究成果。

第十三条 企业应当建立研发活动评估制度，加强对立项与研究、开发与保护等过程的全面评估，认真总结研发管理经验，分析存在的薄弱环节，完善相关制度和办法，不断改进和提升研发活动的管理水平。

第11号---工程项目

一、为什么要制定本指引

◆ 定义：

是指定企业自行或者委托其他单位所进行的建造、安装工程。

◆ 作用：

是企业扩大生产经营规模、实现企业发展战略的重要基础，是企业做大做强的重要手段。

◆ 特点：

建设期长；

投资额大（涉及大额物流、资金流）；

关联方多（涉及建设单位、施工企业、设计单位、监理单位、政府部门）。◆ 目的：

为了加强工程项目管理，提高工程质量，保证工程进度，控制工程成本，防范商业贿赂等舞弊行为。

二、应关注哪些主要风险

◆ 企业工程项目至少应当关注下列风险：

（一）立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马，可能导致难以实现预期效益或项目失败。

（二）项目招标暗箱操作，存在商业贿赂，可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案。

（三）工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，可能导致项目投资失控。

（四）工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实，可能导致工程质量低劣，进度延迟或中断。

（五）竣工验收不规范，最终把关不严，可能导致工程交付使用后存在重大隐患。

三、工程立项

（一）工程立项流程

（二）工程立项环节的主要风险及管控措施 1．编制项目建议书

◆ 项目建议书的内容一般包括：

（1）项目的必要性和依据；

（2）产品方案、拟建规模和建设地点的初步设想；

（3）投资估算、资金筹措方案设想；

（4）项目的进度安排；

（5）经济效果和社会效益的初步估计；

（6）环境影响的初步评价等。◆ 该环节的主要风险是：

——投资意向与国家产业政策和企业发展战略脱节； ——项目建议书内容不合规、不完整，项目性质、用途模糊，拟建规模、标准不明确，项目投资估算和进度安排不协调。◆ 主要管控措施：

第一，企业应当明确投资分析、编制和评审项目建议书的职责分工。

第二，企业应当全面了解所处行业和地区的相关政策规定，以法律法规和政策规定为依据，结合实际建设条件和经济环境变化趋势，客观分析投资机会，确定工程投资意向。

第三，企业应当根据国家和行业有关要求，结合本企业实际，规定项目建议书的主要内容和格式，明确编制要求；在编制过程中，要对工程质量标准、投资规模和进度计划等进行分析论证，做到协调平衡。

第四，对于专业性较强和较为复杂的工程项目，可以委托专业机构进行工程投资分析，编制项目建议书。

第五，企业决策机构应当对项目建议书进行集体审议，必要时，可以成立专家组或委托专业机构进行评审；承担评审任务的专业机构不得参与项目建议书的编制。

第六，根据国家规定应当报批的项目建议书必须及时报批并取得有效批文。2．可行性研究

◆ 可行性研究报告的主要内容包括：

（1）项目概况；

（2）项目建设的必要性和市场预测；

（3）项目建设选址及建设条件论证；

（4）建设规模和建设内容；

（5）项目外部配套建设；

（6）环境保护，劳动保护与卫生防疫，消防、节能、节水；

（7）总投资及资金来源；

（8）经济、社会效益；

（9）项目建设周期及进度安排；

（10）招投标法规定的相关内容等。◆ 该环节的主要风险是：

——缺乏可行性研究，或可行性研究流于形式，导致决策不当，难以实现预期效益，甚至可能导致项目失败；

——可行性研究的深度达不到质量标准和实际要求，无法为项目决策提供充分、可靠的依据。◆ 主要管控措施：

第一，企业应当根据国家和行业有关规定以及本企业实际，确定可行性研究报告的内容和格式，明确编制要求。

第二，委托专业机构进行可行性研究的，应当制定专业机构的选择标准，确保可行性研究科学、准确、公正。在选择专业机构时，应当重点关注其专业资质、业绩和声誉、专业人员素质、相关业务经验等。

第三，切实做到投资、质量和进度控制的有机统一，即技术先进性和经济可行性要有机结合。建设标准要符合企业实际情况和财力、物力的承受能力，技术要先进适用，对于拟采用的工艺，既要考虑其对产品质量的提升作用，又要考虑企业营销状况和走势，避免盲目追求技术先进而造成投资损失浪费。3．项目评审与决策

企业应当组织有关部门或委托具有相应资质的专业机构，对可行性研究报告进行全面审核和评价，提出评审意见，作为项目决策的重要依据。◆ 该环节的主要风险是：

项目评审流于形式，误导项目决策；权限配置不合理，或者决策程序不规范，导致决策失误，给企业带来巨大经济损失。◆ 主要管控措施：

第一，企业应当组建项目评审组或委托具有资质的专业机构对可行性研究报告进行评审。项目评审组成员不得参与可行性研究，委托专业机构进行评审的，该专业机构不得参与项目可行性研究；评审组成员应当熟悉工程业务，并具有较广泛的代表性；评审组的决策机制不能简单采用“少数服从多数”原则，而要充分兼顾项目投资、质量、进度各方面的不同意见；项目评审应实行问责制，评审组成员要对其出具的评审意见承担责任。

第二，在项目评审中，要重点关注项目投资方案、投资规模、资金筹措、生产规模、布局选址、技术、安全、环境保护等方面情况，核实相关资料的来源和取得途径是否真实、可靠，特别要对经济技术可行性进行深入分析和全面论证。

第三，企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程必须有完整的书面记录，并实行决策责任追究制度。重大工程项目，应当报经董事会或者类似决策机构集体审议批准，任何个人不得单独决策或者擅自改变集体决策意见，防止出现“一言堂”、“一支笔”。

四、工程设计

（一）工程设计流程 ◆ 根据国家规定：

一般工业项目设计可按初步设计和施工图设计两个阶段进行。

对于技术上复杂、在设计时有一定难度的工程，可以按初步设计、技术设计和施工图设计三个阶段进行。

对于大型建设项目，如大型矿区、油田等的设计除按上述规定分为三个阶段外，还应进行总体规划设计或总体设计。

对于小型工程项目，也可以简化为施工图设计一个阶段。本文主要介绍初步设计和施工图设计。

（二）工程设计环节的主要风险及管控措施 1．初步设计

◆ 该环节存在的主要风险是：

——设计单位不符合项目资质要求； ——初步设计未进行多方案比选；

——设计人员对相关资料研究不透彻，初步设计出现较大疏漏；

——设计深度不足，造成施工组织不周密、工程质量存隐患、投资失控以及投产后运行成本过高等。◆ 主要管控措施：

第一，建设单位应当引入竞争机制，尽量采用招标方式确定设计单位，根据项目特点选择具有相应资质和经验的设计单位。

第二，在工程设计合同中，要细化设计单位的权利和义务，特别是一个项目由几个单位共同设计时，要指定一个设计单位为主体设计单位，主体设计单位对建设项目设计的合理性和整体性负责。

第三，建设单位应当向设计单位提供开展设计所需的详细的基础资料，并进行有效的技术经济交流，避免因资料不完整造成设计保守、投资失控等问题。

第四，建立严格的初步设计审查和批准制度，通过严格的复核、专家评议等制度，层层把关，确保评审工作质量。在初步设计审查中，技术方案是审查的核心和重点，重大技术方案必须进行技术经济分析比较、多方案比选。此外，还应关注初步设计规模是否与可行性研究报告、设计任务书一致，有无夹带项目、超规模、超面积和超标准的问题。2．施工图设计

◆ 该环节存在的主要风险是： ——概预算严重脱离实际，导致项目投资失控；

——工程设计与后续施工未有效衔接或过早衔接，导致技术方案未得到有效落实，影响工程质量，或造成工程变更，发生重大经济损失。◆ 主要管控措施：

第一，建立严格的概预算编制与审核制度。

——概预算的编制要严格执行国家、行业和地方政府有关建设和造价管理的各项规定和标准，完整、准确地反映设计内容和当时当地的价格水平。

——建设单位应当组织工程、技术、财会等部门的相关专业人员或委托具有相应资质的中介机构对编制的概算进行审核，重点审查编制依据、项目内容、工程量的计算、定额套用等是否真实、完整和准确。如发现施工图预算如超过初步设计批复的投资概算规模，应对项目概算进行修正，并经审批。

第二，建立严格的施工图设计管理制度和交底制度。

——在对施工图设计进行审查时，应重点关注施工图设计深度能否满足全面施工及各类设备安装要求，施工图设计质量是否符合国家和行业规定，各专业工种之间是否做到了有效配合等。

——施工图设计基本完成后，应召开施工图会审会议，由建设单位、设计单位、施工单位、监理单位等共同审阅施工图文件，设计单位应进行技术交底，介绍设计意图和技术要求，及时沟通问题，修改不符合实际和有错误的图纸，会议应形成书面纪要。

第三，制定严格的设计变更管理制度。

——设计单位应当提供全面、及时的现场服务，避免设计与施工相脱节的现象发生，减少设计变更的发生。对确需进行的变更，应尽量控制在设计阶段，采用层层审批等方法，以使投资得到有效控制。因设计单位的过失造成设计变更的，应由设计单位承担相应责任。

第四，建设单位应当严格按照国家法律法规和本单位管理要求执行各项设计报批要求，上一环节尚未批准的，不得进入下一环节，杜绝出现边勘察、边设计、边施工的“三边”现象。

第五，可以引入设计监理，提高设计质量。

五、工程招标 1．招标 ◆ 这一阶段的主要工作包括：

——招标前期准备

——招标公告

——资格预审公告的编制与发布

◆ 该环节存在的主要风险是：

——招标人肢解建设项目，致使招标项目不完整，或逃避公开招标；

——投标资格条件因人而设，未做到公平、合理，可能导致中标人并非最优选择；

——相关人员违法违纪泄露标底，存在舞弊行为。

（一）工程招标流程

◆ 主要管控措施：

第一，建设单位应当按照《招标投标法》、《工程建设施工招标投标管理办法》等相关法律法规，结合本单位实际情况，本着公开、公正、平等竞争的原则，建立健全本单位的招投标管理制度，明确应当进行招标的工程项目范围、招标方式、招标程序，以及投标、开标、评标、定标等各环节的管理要求。

第二，工程立项后，对于是否采用招标，以及招标方式、标段划分等，应由建设单位工程管理部门牵头提出方案，报经建设单位招标决策机构集体审议通过后执行。

第三，建设单位确需划分标段组织招标的，应当进行科学分析和评估，提出专业意见；划分标段时，应当考虑项目的专业要求、管理要求、对工程投资的影响以及各项工作的衔接，不得违背工程施工组织设计和招标设计方案，将应当由一个承包单位完成的工程项目肢解成若干部分发包给几个承包单位。第四，招标公告的编制要公开、透明，严格根据项目特点确定投标人的资格要求，不得根据“意向中标人”的实际情况确定投标人资格要求。建设单位不具备自行招标能力的，应当委托具有相应资质的招标机构代理招标。

第五，建设单位应当根据项目特点决定是否编制标底；需要编制标底的，标底编制过程和标底应当严格保密。2．投标

◆ 投标主要包括： ——项目现场考察 ——投标预备会

——投标文件的编制和递交 ◆ 该环节存在的主要风险是：

——招标人与投标人串通投标，存在舞弊行为；

——投标人的资质条件不符合要求或挂靠、冒用他人名义投标，可能导致工程质量难以达到规定标准等。◆ 主要管控措施：

第一，对投标人的信息采取严格的保密措施，防止投标人之间串通舞弊。

第二，科学编制招标公告，合理确定投标人资格要求，尽量扩大潜在投标人的范围，增强市场竞争性。

第三，严格按照招标公告或资格预审文件中确定的投标人资格条件对投标人进行实质审查，通过查验资质原件、实地考察，或到工商和税务机关调查核实等方式，确定投标人的实际资质，预防假资质中标。

第四，建设单位应当履行完备的标书签收、登记和保管手续。签收人要记录投标文件签收日期、地点和密封状况，签收标书后应将投标文件存放在安全保密的地方，任何人不得在开标前开启投标文件。3．开标、评标和定标

——开标时间和地点应当在招标文件中预先确定。

——评标由招标人依法组建的评标委员会负责。

——评标委员会应当按照招标文件确定的评标标准和方法，对投标文件进行评审和比较，推荐合格的中标候选人。

◆ 开标、评标和定标环节存在的主要风险是： ——开标不公开、不透明，损害投标人利益；

——评标委员会成员缺乏专业水平，或者建设单位向评标委员会施加影响，致使评标流于形式；

——评标委员会成员与投标人串通作弊，损害招标人利益。◆ 主要管控措施：

第一，开标过程应邀请所有投标人或其代表出席，并委托公证机构进行检查和公证。

第二，依法组建评标委员会，确保其成员具有较高的职业道德水平，并具备招标项目专业知识和丰富经验。评标委员会成员名单在中标结果确定前应当严格保密。评标委员会成员和参与评标的有关工作人员不得私下接触投标人，不得收受投标人任何形式的商业贿赂。

第三，建设单位应当为保证评标委员会独立、客观地进行评标工作创造良好条件，不得向评标委员会成员施加影响，干扰其客观评判。

第四，评标委员会应当在评标报告中详细说明每位成员的评价意见以及集体评审结果，对于中标候选人和落标人要分别陈述具体理由。每位成员应对其出具的评审意见承担个人责任。

第五，中标候选人是1个以上时，招标人应当按照规定的程序和权限，由决策机构审议决定中标人。4．签订合同

除应当遵循《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》的统一要求外，还应特别注意以下几个方面。

第一，建设单位应当制定工程合同管理制度，明确各部门在工程合同管理和履行中的职责，严格按照合同行使权力和履行义务。

第二，建设工程施工合同、各类分包合同、工程项目施工内部承包合同应当按照国家或本建设单位制定的示范文本的内容填写，清楚列明质量、进度、资金、安全等各项具体标准，有施工图纸的，施工图纸是合同的重要附件，与合同具有同等法律效力。

第三，建设单位应当建立合同履行执行情况台账，记录合同的实际履约情况，并随时督促对方当事人及时履行其义务，建设单位的履约情况也应及时做好记录并经对方确认。

六、工程建设 基本流程见图：

（一）施工质量、进度和安全的主要管控措施 ◆ 该环节存在的主要风险有：

——盲目赶进度，牺牲质量、费用目标，导致质量低劣，费用超支；

——质量、安全监管不到位，存在质量隐患。主要管控措施如下。◆ 在工程进度管控方面： 第一，监理单位应当建立监理进度控制体系，明确相关程序、要求和责任。

第二，承包单位应按合同规定的工程进度编制详细的分阶段或分项进度计划，报送监理机构审批后，严格按照进度计划开展工作。制定的进度计划应当适合建设工程的实际条件和施工现场的实际情况，并与承包单位劳动力、材料、机械设备的供应计划协调一致。确需调整进度的，必须优先保证质量，并同建设单位、监理机构达成一致意见。

第三，承包单位至少应按月对完成投资情况进行统计、分析和对比，工程的实际进度与批准的合同进度计划不符时，承包单位应提交修订合同进度计划的申请报告，并附原因分析和相关措施，报监理机构审批。◆ 在工程质量管控方面：

第一，承包单位应当建立全面的质量控制制度，按照国家相关法律法规和本单位质量控制体系进行建设，并在施工前列出重要的质量控制点，报经监理机构同意后，在此基础上实施质量预控。质量控制点中的重点控制对象包括：人的行为，关键过程、关键操作，施工设备材料的性能和质量，施工技术参数，某些工序之间的作业顺序，有些作业之间的技术间歇时间、新工艺、新技术、新材料的应用，对工程质量产生重大影响的施工方法等。

第二，承包单位应按合同约定对材料、工程设备以及工程的所有部位及其施工工艺进行全过程的质量检查和检验，定期编制工程质量报表，报送监理机构审查。关键工序作业人员必须持证上岗。

第三，监理机构有权对工程的所有部位及其施工工艺进行检查验收，发现工程质量不符合要求的，应当要求承包单位立即返工修改，直至符合验收标准为止。对于主要工序作业，只有监理机构审验后，才能进行下道工序。

◆ 在安全建设管控方面：

第一，建设单位应当加强对施工单位的安全检查，并授权监理机构按合同约定的安全工作内容监督、检查承包单位安全工作的实施。此外，建设单位不得对承包单位、监理机构等提出不符合建设工程安全生产法律、法规和强制性标准规定的要求，不得压缩合同约定的工期。建设单位在编制工程概算时，应当确定建设工程安全作业环境及安全施工措施所需费用。

第二，工程监理单位和监理工程师应当按照法律、法规和工程建设强制性标准实施监理，并对建设工程安全生产承担监理责任。在实施监理过程中，发现存在安全事故隐患的，应当要求施工单位整改；情况严重的，应当要求施工单位暂时停止施工，并及时报告建设单位。

第三，承包单位应当设立安全生产管理机构，配备专职安全生产管理人员，依法建立安全生产、文明施工管理制度，细化各项安全防范措施。承包单位应当对所承担的建设工程进行定期和专项安全检查，并做好安全检查记录。

（二）工程物资采购的主要管控措施 ◆ 该环节的主要风险是：

工程物资采购过程控制不力，材料和设备质次价高，不符合设计标准和合同要求，影响工程质量和进度。在工程物资采购管理方面，除应当遵循《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》的统一要求外，还应当特别关注以下方面：

第一，重大设备和大宗材料的采购应当采用招标方式。

第二，对于由承包单位购买的工程物资，建设单位应当采取必要措施，确保工程物资符合设计标准和合同要求。

——首先，在施工合同中，建设单位应具体说明建筑材料和设备应达到的质量标准，明确责任追究方式。

——其次，对于承包单位提供的重要材料和工程设备，应由监理机构进行检验，查验材料合格证明和产品合格证书，一般材料要进行抽检。未经监理人员签字，工程物资不得在工程上使用或安装，不得进行下一道工序施工。

——再次，运入施工场地的材料、工程设备，包括备品、备件、安装专用工器具等，必须专用于合同工程，未经监理人员同意，承包单位不得运出施工场地或挪作他用。

（三）工程价款结算的主要管控措施 ◆ 该环节存在的主要风险：

建设资金使用管理混乱，项目资金不落实，导致工程进度延迟或中断。

◆ 主要管控措施：

第一，建设单位应当建立完善的工程价款结算制度，明确工作流程和职责权限划分，并切实遵照执行。财会部门应当安排专职的工程财会人员，认真开展工程项目核算与财务管理工作。

第二，资金筹集和使用应与工程进度协调一致，建设单位应当根据项目组成（分部、分项工程）结合时间进度编制资金使用计划，作为资产管控和工程价款结算的重要依据。这方面的管控措施同时可参照《企业内部控制应有指引第6号——资金活动》。

第三，建设单位财会部门应当加强与承包单位和监理机构的沟通，准确掌握工程进度，确保财务报表能够准确、全面地反映资产价值，并根据施工合同约定，按照规定的审批权限和程序办理工程价款结算。建设单位财会部门应认真审核相关凭证，严格按合同规定的付款方式付款，既不应违规预支，也不得无故拖欠。第四，施工过程中，如果工程的实际成本突破了工程项目预算，建设单位应当及时分析原因，按照规定的程序予以处理。四）工程变更的主要管控措施 ◆ 该环节存在的主要风险

现场控制不当，工程变更频繁，导致费用超支、工期延误。

◆ 主要管控措施：

第一，建设单位要建立严格的工程变更审批制度，严格控制工程变更，确需变更的，要按照规定程序尽快办理变更手续，减少经济损失。对于重大的变更事项，必须经建设单位、监理机构和承包单位集体商议，同时严加审核文件，提高审批层级，依法需报有关政府部门审批的，必须取得同意变更的批复文件。

第二，工程变更获得批准后，应尽快落实变更设计和施工，承包单位应在规定期限内全面落实变更指令。

第三，如因人为原因引发工程变更，如设计失误、施工缺陷等，应当追究当事单位和人员的责任。

第四，对工程变更价款的支付实施更为严格的审批制度，变更文件必须齐备，变更工程量的计算必须经过监理机构复核并签字确认，防止承包单位虚列工程费用。

七、工程验收

（一）竣工验收流程

（二）竣工验收环节的主要风险及管控措施 ◆ 竣工验收环节存在的主要风险是：

——竣工验收不规范，质量检验把关不严，可能导致工程存在重大质量隐患； ——虚报项目投资完成额、虚列建设成本或者隐匿结余资金，竣工决算失真；

——固定资产达到预定可使用状态后，未及时进行估价、结转。◆ 主要管控措施：

第一，建设单位应当健全竣工验收各项管理制度，明确竣工验收的条件、标准、程序、组织管理和责任追究等。

第二，竣工验收必须履行规定的程序，至少应经过承包单位初检、监理机构审核、正式竣工验收三个程序。正式竣工验收前，根据合同规定应当进行试运行的，应当由建设单位、监理单位和承包单位共同参与试运行。试运行符合要求的，才能进行正式验收。正式验收时，应当组成由建设单位、设计单位、施工单位、监理单位等组成的验收组，共同审验。重大项目的验收，可吸收相关方面专家组进行评审。

第三，初检后，确定固定资产达到预定可使用状态的，承包单位应及时通知建设单位，建设单位会同监理单位初验后应及时对项目价值进行暂估，转入固定资产核算。建设单位财务部门应定期根据所掌握的工程项目进度核对项目固定资产暂估记录。

第四，建设单位应当加强对工程竣工决算的审核，应先自行审核，再委托具有相应资质的中介机构实施审计；未经审计的，不得办理竣工验收手续。

第五，建设单位要加强对完工后剩余物资的管理。工程竣工后，建设单位对各种节约的材料、设备、施工机械工具等，要清理核实，妥善处理。

第六，建设单位应当按照国家有关档案管理的规定，及时收集、整理工程建设各环节的文件资料，建立工程项目档案。需报政府有关部门备案的，应当及时备案。◆ 工程项目后评估

工程项目后评估是指在建设项目已经完成并运行一段时间后，对项目的目的、执行过程、效益、作用和影响进行系统的、客观的分析和总结的一种技术经济活动。

首先，建设单位应当建立健全完工项目的后评估制度，对完工工程项目预期目标的实现情况和项目投资效益等进行综合分析与评价，总结经验教训，为未来项目的决策和提高投资决策管理水平提出建议。

其次，建设单位应当采取切实有效措施，保证项目后评估的公开、客观和公正。原则上，凡是承担项目可行性研究报告编制、立项决策、设计、监理、施工等业务的机构不得从事该项目的后评估工作，以保证后评估的独立性。

最后，要严格落实工程项目决策及执行相关环节责任追究制度，项目后评估结果应当作为绩效考核和责任追究的依据。

第一章 总 则

第一条 为了加强工程项目管理，提高工程质量，保证工程进度，控制工程成本，防范商业贿赂等舞弊行为，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。第二条 本指引所称工程项目，是指企业自行或者委托其他单位所进行的建造、安装工程。

第三条 企业工程项目至少应当关注下列风险：

（一）立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马，可能导致难以实现预期效益或项目失败。

（二）项目招标暗箱操作，存在商业贿赂，可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案。

（三）工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，可能导致项目投资失控。

（四）工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实，可能导致工程质量低劣，进度延迟或中断。

（五）竣工验收不规范，最终把关不严，可能导致工程交付使用后存在重大隐患。

第四条 企业应当建立和完善工程项目各项管理制度，全面梳理各个环节可能存在的风险点，规范工程立项、招标、造价、建设、验收等环节的工作流程，明确相关部门和岗位的职责权限，做到可行性研究与决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与审计等不相容职务相互分离，强化工程建设全过程的监控，确保工程项目的质量、进度和资金安全。

第二章 工程立项

第五条 企业应当指定专门机构归口管理工程项目，根据发展战略和年度投资计划，提出项目建议书，开展可行性研究，编制可行性研究报告。

项目建议书的主要内容包括：项目的必要性和依据、产品方案、拟建规模、建设地点、投资估算、资金筹措、项目进度安排、经济效果和社会效益的估计、环境影响的初步评价等。

可行性研究报告的内容主要包括：项目概况，项目建设的必要性，市场预测，项目建设选址及建设条件论证，建设规模和建设内容，项目外部配套建设，环境保护，劳动保护与卫生防疫，消防、节能、节水，总投资及资金来源，经济、社会效益，项目建设周期及进度安排，招投标法规定的相关内容等。

企业可以委托具有相应资质的专业机构开展可行性研究，并按照有关要求形成可行性研究报告。

第六条 企业应当组织规划、工程、技术、财会、法律等部门的专家对项目建议书和可行性研究报告进行充分论证和评审，出具评审意见，作为项目决策的重要依据。

在项目评审过程中，应当重点关注项目投资方案、投资规模、资金筹措、生产规模、投资效益、布局选址、技术、安全、设备、环境保护等方面，核实相关资料的来源和取得途径是否真实、可靠和完整。

企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见。从事项目可行性研究的专业机构不得再从事可行性研究报告的评审。第七条 企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录。重大工程项目的立项，应当报经董事会或类似权力机构集体审议批准。总会计师或分管会计工作的负责人应当参与项目决策。

任何个人不得单独决策或者擅自改变集体决策意见。工程项目决策失误应当实行责任追究制度。

第八条 企业应当在工程项目立项后、正式施工前，依法取得建设用地、城市规划、环境保护、安全、施工等方面的许可。

第三章 工程招标

第九条 企企业的工程项目一般应当采用公开招标的方式，择优选择具有相应资质的承包单位和监理单位。

在选择承包单位时，企业可以将工程的勘察、设计、施工、设备采购一并发包给一个项目总承包单位，也可以将其中的一项或者多项发包给一个工程总承包单位，但不得违背工程施工组织设计和招标设计计划，将应由一个承包单位完成的工程肢解为若干部分发包给几个承包单位。

企业应当依照国家招投标法的规定，遵循公开、公正、平等竞争的原则，发布招标公告，提供载有招标工程的主要技术要求、主要合同条款、评标的标准和方法，以及开标、评标、定标的程序等内容的招标文件。

企业可以根据项目特点决定是否编制标底。需要编制标底的，标底编制过程和标底应当严格保密。

在确定中标人前，企业不得与投标人就投标价格、投标方案等实质性内容进行谈判

第十条 企业应当依法组织工程招标的开标、评标和定标，并接受有关部门的监督。

第十一条 企业应当依法组建评标委员会。评标委员会由企业的代表和有关技术、经济方面的专家组成。评标委员会应当客观、公正地履行职务、遵守职业道德，对所提出的评审意见承担责任。

企业应当采取必要的措施，保证评标在严格保密的情况下进行。评标委员会应当按照招标文件确定的标准和方法，对投标文件进行评审和比较，择优选择中标候选人。

第十二条 评标委员会成员和参与评标的有关工作人员不得透露对投标文件的评审和比较、中标候选人的推荐情况以及与评标有关的其他情况，不得私下接触投标人，不得收受投标人的财物或者其他好处。

第十三条 企业应当按照规定的权限和程序从中标候选人中确定中标人，及时向中标人发出中标通知书，在规定的期限内与中标人订立书面合同，明确双方的权利、义务和违约责任。

企业和中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议。

第四章 工程造价

第十四条 企业应当加强工程造价管理，明确初步设计概算和施工图预算的编制方法，按照规定的权限和程序进行审核批准，确保概预算科学合理。企业可以委托具备相应资质的中介机构开展工程造价咨询工作。

第十五条 企业应当向招标确定的设计单位提供详细的设计要求和基础资料，进行有效的技术、经济交流。

初步设计应当在技术、经济交流的基础上，采用先进的设计管理实务技术，进行多方案比选。

施工图设计深度及图纸交付进度应当符合项目要求，防止因设计深度不足、设计缺陷，造成施工组织、工期、工程质量、投资失控以及生产运行成本过高等问题。

第十六条 企业应当建立设计变更管理制度。设计单位应当提供全面、及时的现场服务。因过失造成设计变更的，应当实行责任追究制度。

第十七条 企业应当组织工程、技术、财会等部门的相关专业人员或委托具有相应资质的中介机构对编制的概预算进行审核，重点审查编制依据、项目内容、工程量的计算、定额套用等是否真实、完整和准确。

工程项目概预算按照规定的权限和程序审核批准后执行。

第五章 工程建设

第十八条 企业应当加强对工程建设过程的监控，实行严格的概预算管理，切实做到及时备料，科学施工，保障资金，落实责任，确保工程项目达到设计要求。

第十九条 按照合同约定，企业自行采购工程物资的，应当按照《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》等相关指引的规定，组织工程物资采购、验收和付款；由承包单位采购工程物资的，企业应当加强监督，确保工程物资采购符合设计标准和合同要求。严禁不合格工程物资投入工程项目建设。

重大设备和大宗材料的采购应当根据有关招标采购的规定执行。

第二十条 企业应当实行严格的工程监理制度，委托经过招标确定的监理单位进行监理。工程监理单位应当依照国家法律法规及相关技术标准、设计文件和工程承包合同，对承包单位在施工质量、工期、进度、安全和资金使用等方面实施监督。

工程监理人员应当具备良好的职业操守，客观公正地执行监理任务，发现工程施工不符合设计要求、施工技术标准和合同约定的，应当要求承包单位改正；发现工程设计不符合建筑工程质量标准或者合同约定的质量要求的，应当报告企业要求设计单位改正

未经工程监理人员签字，工程物资不得在工程上使用或者安装，不得进行下一道工序施工，不得拨付工程价款，不得进行竣工验收。

第二十一条 企业财会部门应当加强与承包单位的沟通，准确掌握工程进度，根据合同约定，按照规定的审批权限和程序办理工程价款结算，不得无故拖欠。

第二十二条 企业应当严格控制工程变更，确需变更的，应当按照规定的权限和程序进行审批。

重大的项目变更应当按照项目决策和概预算控制的有关程序和要求重新履行审批手续。因工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动的，应当提供完整的书面文件和其他相关资料，并对工程变更价款的支付进行严格审核。

第六章 工程验收

第二十三条 企业收到承包单位的工程竣工报告后，应当及时编制竣工决算，开展竣工决算审计，组织设计、施工、监理等有关单位进行竣工验收。

第二十四条 企业应当组织审核竣工决算，重点审查决算依据是否完备，相关文件资料是否齐全，竣工清理是否完成，决算编制是否正确。

企业应当加强竣工决算审计，未实施竣工决算审计的工程项目，不得办理竣工验收手续。

第二十五条 企业应当及时组织工程项目竣工验收。交付竣工验收的工程项目，应当符合规定的质量标准，有完整的工程技术经济资料，并具备国家规定的其他竣工条件。

验收合格的工程项目，应当编制交付使用财产清单，及时办理交付使用手续。

第二十六条 企业应当按照国家有关档案管理的规定，及时收集、整理工程建设各环节的文件资料，建立完整的工程项目档案。

第二十七条 企业应当建立完工项目后评估制度，重点评价工程项目预期目标的实现情况和项目投资效益等，并以此作为绩效考核和责任追究的依据。

第二篇：旅游资源开发与研究

旅游资源开发与研究

单选题（12题）

填空题（10题）

名词解释（2题）

简答题（7题）

论述（2题）

一、旅游资源学的研究对象：旅游资源学是专门研究旅游资源形成、特点、分类、开发利用和保护的一门综合性的边缘型学科。

二、旅游资源学的研究内容：

（1）旅游资源的形成（自然条件、社会条件、历史背景）

（2）旅游资源的特点与分类

（3）旅游资源的开发利用

（4）旅游资源的保护

三、旅游资源开发的概念：是指以发展旅游业为前提，以市场需求为导向、发挥、改善和提高旅游资源对游客的吸引力，有组织，有计划的把旅游资源改造成能为旅游业所利用的旅游吸引物，的经济技术系统工程。

四、旅游资源：自然界和人类社会中，凡能对旅游者产生吸引力，可以为旅游业开发利用，并可产生经济效益、社会效益和环境效益的各种事物和因素都可视为旅游资源。

五、旅游资源的形成条件：地理环境及人文环境的地域差异性是各类旅游资源形成的基本条件。

（1）自然旅游资源形成的基本条件

①地球的圈层结构是自然旅游资源构成的基本要素

②地理环境差异性是自然旅游资源分布的主导因素

③地球的内外引力是塑造自然旅游资源的根本动力

④地球水体的水文特征

⑤地球生物的多样性

（2）人文旅游资源形成的基本条件

①历史演变传承性是人文旅游资源形成的主体因素

②文化背景差异性是人文旅游资源形成的重要原因

③适应旅游市场的需求

六、旅游资源的特点

1、观赏性特点

2、区域性特点

3、综合性特点

4、文化性特点

5、独断性特点（独立性和垄断性特点）

6、时限性特点

7、保护性特点

七、旅游资源的分类：8个主类，31个亚类，155个基本类型，3个层次（2003年）

A、地文景观B、水域风光C、生物景观D、天象与气候景观（自然）E、遗址遗迹F、建筑与设施G、旅游商品H、人文活动（人文）

八、旅游资源评价“三三六”评价法：

旅游资源评价的方法：定性评价，定量评价。

定性评价：“三三六”评价法（卢云亭）和“六字七标准”评价法

“三三六”评价法即三大价值(旅游资源的历史文化价值、艺术观赏价值、科学考察价值）三大效益（旅游资源开发的生态效益、社会效益和经济效益）

六大条件（影响旅游资源开发的地理位置条件、景观地域组合条件、环境容量条件、客源市场条件、投资条件、施工条件）

“六字七标准”评价法：

六字评价：美、古、名、特、奇、用

对旅游资源所处环境的评价标准是：季节性、污染状况、联系性、可进入性、基础结构、社会经济环境、市场状况

旅游资源评价的内容：

1、旅游资源自身评价

2、开发现状评价

3、开发环境条件的评价

九、旅游资源调查的内容

1、旅游资源调查的目的2、旅游资源调查的任务

3、旅游资源调查的内容

（1）旅游资源形成的条件（自然环境的调查、人文环境的调查）

（2）旅游资源本身的调查

（3）旅游资源开发的调查

十、旅游资源调查方法

1、常规技术调查法

（1）资料统计分析法

（2）访谈询问法调查法

（3）野外实地考察法

2、“3S”技术调查法（遥感、地理信息系统、全球定位系统）

十一、旅游资源开发的方式、模式

旅游资源开发方式：

1、新建

2、利用

3、修复

4、改造

5、挖掘提高

旅游资源开发模式：

1、按资源类型划分的旅游资源开发模式

（1）自然类旅游资源：尽量突出资源的本色特点，观光旅游，休闲体验，度假享乐，康体健身。

（2）文物古迹类旅游资源：着重反映和展示资源所代表的历史时期的政治、经济、文化、社会、文学艺术等的发展水平及其历史意义，着力打造特色鲜明、主题突出的文物类旅游资源。

（3）社会风情类旅游资源：要尽可能地使旅游者参与到旅游地的社会活动和民俗仪式中去，让他们对当地的民俗风情，民俗习惯有一个切身的体验。

（4）宗教文化类旅游资源

（5）现代人工吸引物开发模式：由于交通条件的改善，各种基础设施的不断完善，使得可用于开发，突出特色，个性鲜明。

2、按地域划分的旅游资源开发模式

（1）东部地区------精品开发模式

（2）中部地区------特品开发模式

（3）西部地区------极品开发模式

3、按资源、区位和经济条件综合划分的旅游资源开发模式

价值高，区位优

十二、旅游资源开发与保护的关系

旅游资源开发是以保护为前提，在保护的基础上开发，在开发的过程中保护。开发既是一种保护又是一种破坏。

保护是开发和发展的前提。

资源保护归根到底是为了更好的发展。

开发本身意味着保护

从某种程度上看，开发是一种破坏

旅游资源的开发不可避免的会造成某种生态破坏。

破坏和开发在一定程度上是共生的。

以人为角度看，旅游资源的开发也是产生极大的破坏。

十三、旅游资源可持续发展

基本内容：

1、强调首先要发展

2、强调持续性

3、强调公平性

4、强调共同性

基本含义：旅游业的发展要以不破坏赖以生存的自然资源，文化资源及其他资源为前提，并 能对生态环境保护给予资金支持，使其得到可持续利用。

旅游资源应能承载日益增长的旅游者数量，动态。满足旅游者日益增加的多样化需求，并能保持对未来的吸引力。

旅游资源可持续发展的措施：

1、进行环境效益评估

2、旅游开发以环境容量为基础

3、把环境与发展问题落实到政策、法令和政府决策之中。依法保护旅游环境，合理利用旅游资源，可持续发展的建设走上法制化轨道。

4、强化生态意识

5、加强生态旅游开发的规划工作

6、对旅游者进行生态管理

7、推广ISO14000环境管理体系

十四、主题公园：是现代旅游业在旅游资源的开发过程中所孕育产生的新的旅游吸引物，是自然资源和人文资源的边际资源，信息资源与旅游企业经营活动相结合的休闲度假和旅游活动空间，是根据特定的主题，采用现代化的科学技术和多层次空间活动的设置方式，集诸多娱乐内容，休闲要素和服务接待设施于一体的现代化旅游目的地。

十五、自然旅游资源（地质地貌类，水体类）简答题

人文旅游资源的开发、保护、可持续发展

第三篇：新药研究与开发感想

浅谈现代中药

中医中药是中华民族灿烂文化的重要组成部分，中药以其特有疗效与作用，为人类的健康与发展作出了积极的贡献，在防病治病、康复保健方面显示出的独特优势和魅力。中药现代化发展模式大致有：对传统中药的现代化、现代中药、化学中药、生物中药四种模式。在此主要介绍现代中药相关问题。现代中药是指在中医药理论指导下，应用先进的种植、提取、分离、酶解和制剂技术，去除毒性成分，以多元活性组分或多元单体组成的有效物质群组方制剂，运用多元指纹图谱和色谱技术定性、定量控制，实现在线数据收集功能，量化的标准基本达到国际化。中药研发过程中的新方法及新技术

1.1 资源

资源是整个中药产业发展的源头环节和关键环节，解决资源的问题需要多从方面下手。首先寻找新的来源，如高大乔木，海洋生物，低等生物鲜活动物的内源性物质，中药复方等。其次应该要重视濒危药材的人工繁育技术，重视规范化种植，对道地药材的生产区域要进行合理化分布等。如利用基因技术进行中药材优良品种选育、道地性药材遗传特征分析、抗性基因的转基因药用植物等。还有就是同时，道地品种的保护和发展、品种的优化和纯化方面也是非常值得关注的问题。如迁移珍稀濒危动、植物至饲养地和植物园是保存物种的重要方法，建立相应的基因库用于保存动植物的基因，考察物种的变异等。1.2中药活性成分筛选

就疗效确切的单一天然活性成分而言，能够通过工业化生产获得天然结构复杂的单一产物是人们追求的目标，但天然化合物结构复杂，常有多个不对称碳原子，合成难度较大或合成条件苛刻；而生物技术、高通量筛选、天然药物组合化学库、功能蛋白晶体，亲和色谱等新技术为这类成分的获得提供了新的途径。1.3提取的先进技术

在生产上鼓励使用先进技术以提高提高药材的利用率。目前比较先进的提取技术有超微粉碎技术、超声提取技术、超临界流体萃取技术、分子蒸馏技术、大孔树脂吸附技术、膜分离技术及冷冻干燥技术等。此外，还需要提高规模化集约化水平，降低对野生资源的需求，提高综合开发能力，提高生产组织管理水平。1.4制剂新技术

中药制剂的现代化是中药现代化的重要组成部分。传统中药剂型也是以疗效为监测指标，选择剂型主要服从于疗效。中药剂型也在不断发展变化中，但与西药有很大区别，不能完全模仿西药。中药剂型的发展既要符合中药制剂的特点，又能符合现代生活方式。

以固体分散技术、包合技术、微型包囊技术、乳化技术、缓释及控释技术、脂质体制备技术等为代表的现代药物制剂技术的发展为解决这一问题提供了现实可能性。这些技术的应用对于提升中药产品的科技含量、提高中药的制剂水平、增强中药产业内在的竞争力乃至使中药走向世界等诸多方面均具有重要意义。2 质量标准

中药材是中药研究开发的基础，基础的质量标准无法控制，以后的研究和开发均属无本之木，其质量标准的制定也就失去了意义。中药材的质量控制主要应包括两个方面的内容，一是品种的控制，主要是解决真伪的问题。其二中药材的有效物质是次生代谢产物，其积累主要与其合成关键酶的表达及表达量等有关。因此建立合理中药材的生产和质量评价体系将对中药现代化尤为重要。现在比较先进的质量标准建立的方法主要是利用生物技术和中药指纹图谱。

基因分子标记技术在中药品质评价中的应用，使中药材鉴定的方法从传统的形态表征分析推进到对生物遗传物质的分析。在中药的分子鉴别研究中目前主要有以下一些方面：（1）基于PCR方法的DNA分子标记技术，如RAPD、AFLP等；（2）基于分子杂交的DNA分子标记技术，如RFLP；（3）基于DNA序列分析的分子标记技术，如DNA直接测序法、PCRRFLP法。利用这些基因鉴别方法对了解和分析药用动（植）物的遗传特性、基因与药材产地、化合物积累的相关性等均具有重要意义。

中药指纹图谱的建立为中药质量控制提供了标准，同时也为我国的中药现代化建设奠定了基础。中药指纹图谱是一种综合的、可量化的化学(不包括生物学)鉴定手段，借以鉴别真伪、评价中药原料药材、半成品和成品质量均一性和稳定性。采用中药指纹图谱的方式，并借助计算机和现代分析技术，可以将中药的特性和有效成分采用图谱的形式描绘出来，使每味中药都拥有如人的指纹一样的标准图谱，则能将有效表明中药的质量，相当于为中药制品贴上了“化学条形码”，从而使中药有了自己独有的质量控制标准。但由于中药指纹图谱的研究势必要明晰其主要成分，因此相应的需要做大量的基础研究工作，这是目前很多国内企业不敢轻易涉足中药注射剂的主要原因，这也决定了只有具有相当研发实力的企业才可能构筑较高的竞争壁垒。

由上可见，现代中药的发展，无论是资源开发还是质量标准，都涉及到了很多先进的技术。因此坚持中医药理论的指导，合理利用这些先进的技术，再加具有创新思维的高素质人才，我相信中医药的明天会更加的辉煌！

第四篇：10《城市建设开发与古建筑的保护》

《城市建设开发与古建筑的保护》教学设计

各位评委老师好，我叫王希，我申请的学科是高中美术，我试讲的课题是《城市建设开发与古建筑的保护》，下面我开始进行今天的讲课。

首先，根据高中美术课程标准要求和学生学习基础，并结合本节课教学内容，设计如下三个教学目标：

1、使学生正确认识文物古迹，尽早树立起尊重文物、尊重历史的观念。、以城市建设与古建筑保护为出发点，引导学生学会从生活中发现问题，思考问题，并通过自己的思考寻找解决方案。

第二、为了实现以上教学目标，圆满完成本节课的教学任务，依据教材内容，确定如下教学重点难点：

教学重点：帮助学生全面认识古建筑价值，树立保护古建筑的观念。

教学难点：学生通过思考，探讨保护与开发的协调方式。

第三，按美术教学常规，《美术作品的艺术语言》总共需要3个课时来完成，这节课主要讲授第1课时，下面重点讲授本节课的具体教学过程。

一、导入新课

同学们，随着社会的发展，我们生活的城市也在发生着日新月异的变化，不断的有着栋栋高楼建立，也有些古建筑被拆除，这节课我们讲述的内容是城市建设开发与古建筑的保护，那么，同学们思考下我们为什么要探讨城市建设开发与古建筑的保护？

二、讲授新课

请大家翻到课本P116，首先是本节课的第一个知识点——为什么要探讨城市建设开发与古建筑的保护？

(一)、为什么要探讨城市建设开发与古建筑的保护？(板书)

请大家观看1860年的北京内城墙和北京西门口直门就旧景这两张图片

北京三我国具有深厚底蕴的历史文化名城，雄伟的城墙，巍峨的城楼北京城历史留给我们的瑰宝。

同学们，现在到北京我们还能看到这雄伟的城墙，巍峨的城楼吗？为什么呢？

不能，在城市的大规模建设中被拆除了

其实，建筑家梁思成曾屡次提出要保护和整理北京城文物古迹的呼吁，但是最后为被采纳，当时的人们未意识到树立古建筑保护的重要性和紧迫性。

为什么要探讨城市建设开发与古建筑的保护？

古建筑蕴涵着丰富的历史、文化和科技等信息,对于古代的城建历史、社会发展、科学技术和传统文化的研究具有重要价值,对于历史文化名城保护和今后的城市发展亦有重要意义。然而人类在城市建设开发中古建筑经常受到破坏，因此我们要特别重视城市建设对古建筑的保护，协调两者之间的关系。

(二)、城市建设与古建筑密不可分？(板书)

（1）古建筑的价值

师：北京有着3000余年的建城史，850余年的建都史，从金朝开始成为历代都城，是北方乃至全国的政治经济中心，因此北京城有着至高无上的帝王之气，以及厚重的历史氛围。图示为北京明清两代皇宫——紫禁城和帝王祭天的场所——天坛。其体现了皇家的威严和天朝大国的气魄。

古建筑在城市中具有着重要的历史价值，艺术价值，科学价值，文化价值，情感价值，使用价值。

（2）古建筑与城市的关系

提出问题：

1、你了解你所在城市有怎样的历史传统？有什么样的古建筑？

2、你认为这些古建筑在城市发展中能起到什么作用？

学生活动：欣赏讨论，回答问题。

师生共同总结出：具有特色的古建筑是城市风貌的点睛之笔，能够奠定城市文化的基调。良好的城市规划能充分烘托出古建筑的摧残夺目，并使之与现代城市风景相得益彰，古建筑在现代城市中所不可替代的积极作用，说明古建筑和城市的关系非常密切，是城市文化的标志和特征。

巴黎城市轴线的延伸与新区建设

巴黎是一座历史悠久的世界名城，迄今仍保持着较为完整的历史风貌。然而，巴黎城市建设在现代化进程中也面临着巨大压力。事实上，要使巴黎适应高效率的现代都市要求，仅仅靠旧区改造是完全不可能的。因为这种改造势必会不同程度地影响到老城的历史风貌的完整性。从上个世纪60年代开始，巴黎市政府决定在巴黎近郊，即著名的凯旋路延伸到诺特路得方斯地区开发建设具有当时最高水平的综合贸易中心。它是巴黎最大的市区重建工程，也是为改变旧巴黎单核城市中心结构而设计的副中心之一。它位于巴黎原先的东西向城市发展轴线的西部延长线上，采用的城市设计手法和建筑手段都非常先进。这里现在已经形成一个崭新的人口集中的城市副中心，高楼林立，商业繁华，交通通畅。它良好地解决了现代城市发展扩张的问题，也没有对巴黎老城的规划和传统建筑格局造成破坏，是城市建设开发与古建筑保护相协调的一个成功案例。

(二)、如何协调城市建设开发与古建筑保护？(板书)

在这块内容教学中，组织学生进行辩论赛。（课前预习中给学生引发一些关于城市开发与古建筑保护的资料）

正方：我们可以保护好古建筑。

反方：古建筑保护不好。

在辩论过程中可以适当引导学生注意以下几个问题：

1、城市建设开发与古建筑保护有那些矛盾？

A，经济利益的驱使

B，城市宏观规划可能与个别建筑的保护产生矛盾

C，片面追求经济利益使得有些人对建筑的“保护”走入了误区，主要是由于将古建筑仅仅作为旅游资源过度开发。

2、如何协调城市建设开发与古建筑保护？

保护历史环境的目的应当是促进城市的发展，而不仅限于对历史遗产的封存。

3、在城市开发中如何保护这些古建筑？

精心保护文物古迹

对古建筑进行合理改造

新建筑与历史环境相协调

德国法兰克福火车站改造工程

对法兰克福豪普特班霍夫地区的重建规划，是一个具有野心的规划。它利用改造铁路回收的土地，为这个城市建立了一个新的综合区。现存的、为火车站大量人流服务的、混乱的铁轨以及附近的货运站，都将被腾出来建设一个新的公园以及办公与居住用房。这个火车站一直是一个乘车抵达的地方，也是城市中的结束点，它变成了“建设在铁道上的”新城市区域的一扇大门。巨大的19世纪的火车篷依然保留，商店与餐馆在铁轨上方的商业走廊中排列着。这个区域现在处于地面以下，成为对这个系统进行根本重建的一部分。

法兰克福的这个火车站是整个欧洲最为壮观的火车站之一。1888年完成的三个巨大的弧形钢结构玻璃顶标志着当时在此地联合起来的三个铁路公司，也是当时凯撒建立的新的联邦德国的标志。在这三个玻璃棚的前面，连接着由G.P.埃格特比设计的火车站前广场建筑，这个建筑物是19世纪铁路发展的象征，后者以巨大的弧形窗户在形式上与前者的三个拱顶相呼应。在二战中，法兰克福火车站遭到破坏，后来按照原有形式进行了重修。离这个火车站几

2个街区之外是一个主要的货运站，几条混乱的铁轨和一些装卸平台占据了大量的土地面积。埃格特的站前广场建筑与车站顶棚在结构上确实有其非常的历史价值。但是，由于历史上规划的错误，将这样一个大的火车站引入城市内部本身就是一个非常不合理的事情。为节省城市用地，调整城市结构，法兰克福的这个车站被计划改为从地下20米处使用，站前广场的主体建筑依然保持原貌，并依然作为整个新车站的主入口。车站的弧形顶棚也依然保留，只是在其下新建了一个商业街走廊一直通到地下铁路。在这个新开辟的下沉空间周围，围绕着一共三层楼的、长达2千米的店面，不仅仅在室内设计上给予人们强烈的印象，也在结构上为上面的钢结构屋顶作支撑。这个大胆的改造思想源于19世纪，却只能在21世纪的工程技术支持下得以实现。

对于货运站，规划中将其完全拆除，并以一些地下的设施来代替。这样一下就腾出了70公顷的发展用地，几乎与主火车站改造所创造出来的发展用地一样。货运站邻近欧洲最大的贸易中心——法兰克福·梅塞（Frallkfurter Messe），一条新的梅塞林阴大道将在此修筑，以加强与这个中心的联系。步行道两边排列办公用房与居住用房，并将植物与水体巧妙地引入到这个环境中来，建成一个功能综合的城市区域。这个区域中拥有一个长达3公里的公园，并采用非常浪漫的方式来进行两边植物的修剪，呈现出一种独特的面貌。沿着公园的周边，高密度的居住建筑与两个高层办公楼取得建筑空间上的平衡。法兰克福对此地的投资成为了其影响欧洲金融业实力的一部分。

三、课堂小结

最后教师总结建筑是人类文明的重要组成部分，是珍贵的文化遗产，一但毁坏就不可能复原，我们要特别重视古建筑的保护。在旧城改造和新区开发中，高度重度重视对具有历史意义和艺术价值的古建筑的保护。

各位老师，我的试讲完毕，感谢各位评委老师！

第五篇：10 项目开发总结报告格式文档

《项目名称》

项目开发总结报告项目概述..........................1 实际开发结果.........................1

2.1 系统描述............................1

2.2 业务流程图........................1

2.3 主要功能和性能.......................1

2.4 实际开发进度表.......................1

开发工作评价.........................1

3.1 对开发进度的评价..........................1

3.2 对软件质量的评价..........................1

3.3 对技术运用的评价..........................1

3.4 缺陷与不足........................1 经验与教训.............................1 3 4项目概述实际开发结果

2.1 系统描述

2.2 业务流程图

2.3 主要功能和性能

2.4 实际开发进度表开发工作评价

3.1 对开发进度的评价

3.2 对软件质量的评价

3.3 对技术运用的评价

3.4 缺陷与不足经验与教训