财经法规第二章现金及银行结算账户管理习题（定稿）

第一篇：财经法规第二章现金及银行结算账户管理习题（定稿）

现金及银行结算账户管理习题

本节课所学内容：

1.开户单位使用现金的范围；现金使用的限额；现金收支的基本要求。2.银行结算账户的概念和分类；

3.银行结算账户的开立的程序、变更的处理方法和撤销的处理

一、单选题

1.根据《现金管理暂行条例》的规定，为了保证开户单位日常零星开支的需要，允许单位预留一部分现金，其金额的最高限一般按照单位（）日常零星开支所需来确定。

A.1～2天

B.2～3天

C.3～5天

D.2～5天

『正确答案』C 根据《现金管理暂行条例》的规定，为了保证开户单位日常零星开支的需要，允许单位预留一部分现金，其金额的最高限一般按照单位3～5天日常零星开支所需来确定。

2.关于现金收支的要求，下列表述不正确的是（）。A.开户单位收入现金一般应于当日送存开户银行

B.开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付 C.不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄 D.不准单位之间相互借用现金 『正确答案』B

3．下列关于银行结算帐户特点的表述中，不准确的为（）。A．办理人民币业务

B．办理资金收付结算业务 C．是活期存款帐户

D．是定期存款帐户

『正确答案』D 银行结算账户，是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。

4．下列关于银行结算帐户的说法，正确的是（）

A．银行结算账户既包括人民币存款结算业务，也包括外币存款结算业务 B．银行结算账户属于单位定期存款帐户 C．银行结算帐户不同于储蓄帐户

D．银行结算帐户限于单位存款人结算开立 『正确答案』C

5.存款人开立存款账户，不需要实行核准制的是（）

A.基本存款账户 B.一般存款账户

C.预算单位开立专用存款账户

D.临时存款账户

『正确答案』B 存款人开立基本存款账户、临时存款账户（除存款人因注册验资需要而开立的临时存款账户外）和预算单位开立专用存款账户实行核准制。

6.银行为存款人开立一般存款账户、预算单位外其他专用存款账户，应自开户之日起（）个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。

A.3 B.5 C.7 D.10 『正确答案』A

7．银行为存款人开立一般存款账户、预算单位外其他专用存款账户的，应自开户之日起一定期限内通过账户和管理系统向中国人民银行当地分行备案，该期限为（）。A．2个工作日

B．3个工作日

C．5个工作日

D．10个工作日 『正确答案』C

8.银行对一年内未发生收付活动的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起（）内办理销户手续，逾期视同自愿销户。

A.60日

B.10日

C.30日

D.20日

『正确答案』C 开户银行对已开户1年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知30日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。

9．关于银行结算账户的变更与撤销，下列表述不正确的有（）。

A．存款人更改名称但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出变更申请，并出具相关证明

B．单位的法定代表人发生变更时，应于3个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明 C．存款人因注销、被吊销营业执照的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请

D．存款人尚未结清其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户

『正确答案』B 单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。

二、多选题

1.下列事项中，单位开户银行可以使用现金的有（）。

A.发给公司甲某的800元奖金

B.支付给某公司的2000元劳务报酬

C.向农民收购农产品的1万元收购款

D.出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费

『正确答案』ACD 只有支付给个人的劳务报酬属于使用现金的范围

2.关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正确的有（）。

A.开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额

B.边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过10天

C.开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定

D.商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内 『正确答案』ACD 边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天。

3.银行结算帐户按用途分类，可以分为（）。

A.基本存款帐户

B．一般存款帐户

C．专用存款帐户

D．临时存款帐户

参考答案：ABCD

4．关于银行结算帐户的分类方式中，下列选项准确的为（）。

A．按用途分为基本存款帐户、一般存款帐户、专用存款帐户和临时存款帐户 B．按存款人不同分为单位银行结算帐户和个人银行结算帐户 C．按存入币种不同分为人民币结算帐户和外币结算帐户 D．按存款期限不同分为定期存款帐户和活期存款帐户 『正确答案』AB

5．银行结算账户管理应当遵守的基本原则是（）。

A．一个基本账户原则

B．自主选择银行开立银行结算账户原则 C．守法原则

D．银行结算账户存款保密原则 『正确答案』ABCD

6.银行结算账户管理应当遵循的基本原则包括（）。

A.一个基本账户原则

B.守法合规原则

C.存款信息保密原则

D.国家指定银行开立银行结算账户原则 『正确答案』ABC

7．根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人开立下列（）账户实行核准制度，经中国人民银行核准后由开户银行核发开户许可证。

A．基本存款账户

B．一般存款账户

C．临时存款账户

D．个人银行结算账户 『正确答案』AC

8.存款人有下列（）情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。

A.被撤并、解散、宣告破产或关闭的B.注销、被吊销营业执照的

C.因迁址需要变更开户银行的 D.存款人尚未清偿开户银行债务的

『正确答案』ABC 存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。

9．根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列事项中存款人应向开户银行申请撤销银行结算账户的是（）

A．注销、被吊销营业执照的 B．存款人因迁址需要变更开户银行的

C．存款人因迁址但不变更开户银行的D．存款人更改名称但不改变开户行的 『正确答案』AB

10.企业发生下列情况应该向开户银行申请撤销银行结算帐户的是（）。A.企业宣布破产

B.企业被吊销营业执照

C.企业迁址从安庆至合肥

D.投资者发生变更 『正确答案』ABC

11．存款人下列事项的变更，需于5个工作日内书面通知开户银行并提供相关

证明，及时办理变更手续的为（）。A．更改名称

B．法定负责人变更

C．住址变更

D．改变开户银行 『正确答案』BC

三、判断题

1.开户单位收入现金应于次日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。（）

『正确答案』×

开户单位收入现金应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送时间。

2．个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入个人银行结算账户管理。（）『正确答案』×

个体工商户凭营业执照以字号或者经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。

3.所有以自然人姓名开立的银行结算账户都应纳入个人银行结算账户管理。（）『正确答案』×

4．单位银行卡账户的的资金可以由基本存款账户转账存入，也可以以收到的现金存入。（）

『正确答案』×

单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。

5．存款人开立单位银行结算账户的自开立之日起即可使用该账户办理结算业务。（）『正确答案』×

存款人开立单位结算账户，自正式开立之日起3个工作日后方可使用该账户办理付款业务。

6．为了便于结算，一个单位可以同时在几家金融机构开立银行基本存款帐户。（）

『正确答案』× 存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不能多头开立基本存款账户。

7．存款人尚未清偿其开户银行债务的,不得申请撤销银行结算账户。『正确答案』√

8.存款人银行结算账户有法定变更事项的,应于5日内提出变更申请或书面通知开户银行，银行应及时办理变更手续，并于5个工作日内向中为人民银行报告。

『正确答案』×

银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告。

第二篇：财经法规-2(银行结算账户)

第二章 支付结算法律制度—银行结算账户

【单选】下列关于银行结算账户特点的表述中，不正确的是（）。A.办理人民币业务 B.办理资金收付结算业务 C.是活期存款账户 D.是定期存款账户 【多选】下列可以开立基本存款账户的存款人有（）。A.企业法人 B.非企业法人 C.社会团体 D.民办非企业组织 【多选】属于“银行结算账户”概念中“银行”范围的有（A.政策性银行 B.商业银行 C.城市信用合作社 D.农村信用合作社

【多选】存款人对银行结算账户管理的内容有（）。）。A.对预留银行签章的管理 B.对银行结算账户档案的管理 C.对开户许可证的管理 D.对银行密码的管理 【多选】银行结算账户根据开户地的不同进行分类为（A.单位银行结算账户 B.本地银行结算账户 C.个人银行结算账户 D.异地银行结算账户 【多选】银行结算账户按存款人不同进行分类为（）。A.单位银行结算账户 B.本地银行结算账户 C.个人银行结算账户 D.异地银行结算账户 【多选】单位银行结算账户按用途不同进行分类为（A.基本存款账户 B.一般存款账户）。）。C.D.A.B.C.D.专用存款账户 临时存款账户 一个基本账户原则

自主选择银行开立银行结算账户原则 守法合规原则 存款信息保密原则 【多选】银行结算账户管理应当遵守的基本原则有（）。

【单选】存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于（）个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。A.B.C.D.3 5 10 15 【单选】单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于（）个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。A.3 B.C.D.5 10 15 【单选】银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于（）个工作日内向中国人民银行报告。A.2 B.3 C.4 D.5 【单选】银行在收到存款人撤销银行结算账户的申请后，对于符合销户条件的，应当在（日内办理撤销手续。A.2 B.3 C.4 D.5 【单选】存款人主体资格终止后，撤销银行结算账户的，不允许最先撤销的银行账户是（A.基本存款账户）个工作）。B.C.D.A.B.C.D.A.B.C.D.A.B.C.一般存款账户 专用存款账户 临时存款账户 被吊销营业执照 迁址需要变更开户银行 到外地临时经营 宣告破产

被撤并、解散、宣告破产或关闭的 更换了企业主要负责人 注销、被吊销营业执照的 连续3个月未使用的 基本存款账户 一般存款账户 专用存款账户 【多选】下列存款人中，需要向开户银行提出撤销银行结算账户的申请的有（）。

【多选】存款人有以下情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请（）。

【多选】存款人在银行开立（），实行由中国人民银行当地分支机构核发开户许可证制度。D.A.B.C.D.A.B.C.D.A.B.C.D.临时存款账户 存款人名称 单位法定代表人 单位主要负责人 单位住址

单位住址发生变更的 被吊销营业执照的 被撤并或解散的 宣告破产或关闭的

个体工商户凭营业执照以字号开立的银行结算账户 个体工商户凭营业执照以经营者姓名开立的银行结算账户 邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户 存款人以单位名称开立的银行结算账户 【多选】下列属于银行结算账户变更内容的有（）。

【多选】下列属于银行结算账户撤销事由的有（）。

【多选】下列可以纳入单位银行结算账户管理的有（）。

【判断】银行为存款人开立一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户的，应自开户之日起5个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。

【判断】银行为存款人开立一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户的，应自开户之日起10个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。

【判断】银行为存款人开立一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户的，应自开户之日起3个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。

【判断】核准类单位银行结算账户的正式开立之日是银行为存款人办理开户手续的日期。

【判断】存款人更改名称但不改变开户银行及账号的，应于3个工作日内向开户银行提出变更申请。【判断】存款人因注销、被吊销营业执照的，应于3个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。

【判断】存款人发生被撤并、解散、宣告破产或关闭，或被注销、被吊销营业执照等主体资格终止的，应于3个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。

【判断】存款人发生被撤并、解散、宣告破产或关闭，或被注销、被吊销营业执照等主体资格终止的，应于10个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。【判断】存款人发生被撤并、解散、宣告破产或关闭，或被注销、被吊销营业执照等主体资格终止的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。

【判断】单位银行结算账户的存款人可以在银行开立多个基本存款账户。

【判断】存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起5个工作日后，方可办理付款业务。【判断】存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起10个工作日后，方可办理付款业务。【判断】存款人因借款转存开立的一般存款账户必须自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。

【判断】存款人可以出租、出借银行结算账户。

【判断】存款人为单位的，其预留签章只能为该单位的公章。

【判断】预留银行签章中公章或财务专用章的名称依法不可使用简称的，账户名称应与其保持一致。【判断】银行得知存款人主体资格终止情况的，存款人超过规定期限未主动办理撤销银行结算账户手续的，银行无权停止其银行结算账户的对外支付。

【判断】银行得知存款人主体资格终止情况的，存款人超过规定期限未主动办理撤销银行结算账户手续的，银行有权停止其银行结算账户的对外支付。【判断】存款人需要重新开立基本存款账户的，应在撤销其原基本存款账户后3日内申请重新开立基本存款账户。

【判断】存款人需要重新开立基本存款账户的，应在撤销其原基本存款账户后5日内申请重新开立基本存款账户。

【判断】存款人需要重新开立基本存款账户的，应在撤销其原基本存款账户后10日内申请重新开立基本存款账户。

【判断】银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起10日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。【判断】银行对半年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起10日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。【判断】银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。【判断】银行对1年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。

【判断】银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后10年。【判断】因迁址需要变更开户银行的情况属于银行结算账户撤销事由之一。

【判断】银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。【判断】基本存款账户的开立须经人民银行核准后才能由开户银行核发开户登记证。【判断】开立一般存款账户，实行备案制，无须中国人民银行核准。

【判断】开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户，且没有数量限制。

【单选】基本存款账户的含义是（）。A.B.C.D.A.B.C.存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户

存款人因借款和其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户 借款合同

当地工商行政管理机关核发的《营业执照》正本

政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明 算账户 算账户

【多选】下列各项中，属于存款人申请开立基本存款账户证明文件的有（）。D.个人的居民身份证

【判断】基本存款账户的开立可直接由开户银行核发开户登记证。

【判断】开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户，但有数量限制。

【判断】中国人民银行应于3个工作日内对银行报送的基本存款账户的开户资料的合规性以及唯一性进行审核，符合开户条件的，予以核准。

【判断】中国人民银行应于5个工作日内对银行报送的基本存款账户的开户资料的合规性以及唯一性进行审核，符合开户条件的，予以核准。

【判断】中国人民银行应于2个工作日内对银行报送的基本存款账户的开户资料的合规性以及唯一性进行审核，符合开户条件的，予以核准。

【判断】核准类单位银行结算账户的正式开立之日为中国人民银行当地分支行的核准日期。【判断】外国驻华机构属于可以开立基本存款账户的存款人。

【判断】单位设立的独立核算的附属机构属于可以开立基本存款账户的存款人。【判断】存款人为从事生产、经营活动纳税人的，必须出具税务部门颁发的税务登记证。【判断】企业法人内部单位，只要是单独核算的，就可以申请开立基本存款账户。

临时存款账户

【单选】临时存款账户的含义是（）。A.B.C.D.A.B.C.D.A.B.C.D.存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户

存款人因借款和其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户 收入汇缴资金 设立临时机构 异地临时经营活动 注册验资 1 2 3 4 算账户 算账户

【单选】存款人不可申请开立临时存款账户的情况是（）。

【单选】临时存款账户有效期最长不得超过（）年。【多选】下列各项中，可以开立临时存款账户的情形有（）。A.B.C.D.设立临时机构 异地临时经营活动 注册验资

境外机构在境内从事经营活动

【判断】建筑施工及安装单位在异地同时承建多个项目的，只能开立一个临时存款账户。【判断】注册验资的临时存款账户在验资期间可以自由收付，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。

【判断】存款人为临时机构的，除了能在其驻地开立一个临时存款账户，还可以开立其他银行结算账户。

【判断】款人在异地从事临时活动的，可以在其临时活动地开立多个临时存款账户。

【判断】建筑施工及安装单位在异地同时承建多个项目的，可以根据建筑施工及安装合同开立不超过项目合同个数的临时存款账户。

【判断】注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。

【判断】因注册验资在银行开设临时存款账户的单位，若未获得工商行政管理部门核准登记的，在验资期满后，应向银行申请撤销该账户，其账户资金应退还给原汇缴人账户。【判断】存款人为临时机构的，只能在其驻地开立一个临时存款账户，不得开立其他银行结算账户。【判断】存款人在异地从事临时活动的，只能在其临时活动地开立一个临时存款账户。

一般存款账户

【单选】一般存款账户的含义是（）。A.B.C.D.A.B.C.D.存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户

存款人因借款和其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户 借款转存 借款归还 现金缴存 现金支取 算账户 算账户

【单选】存款人不可以使用一般存款账户办理（）。

【判断】存款人可以使用一般存款账户办理现金支取。

【判断】存款人可以使用一般存款账户办理日常经营活动发生的资金收付以及工资、奖金的支取等。【判断】开立一般存款账户，实行备案制，须由中国人民银行核准。

专用存款账户

【单选】单位卡在使用过程中，需要向其账户结存资金的，应从（）转账存入。A.B.C.D.A.B.C.D.A.B.基本存款账户 一般存款账户 专用存款账户 临时存款账户 基本存款账户 一般存款账户 专用存款账户 临时存款账户

存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户

存款人因借款和其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结【单选】单位银行卡账户的资金必须由（）转账存入。

【单选】专用存款账户的含义是（）。

算账户 C.D.存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户 算账户

【单选】根据《银行账户管理办法》的规定，存款人对用于基本建设的资金，可以向其开户银行出具相应的证明并开立（）。A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户 【多选】专用存款账户适用于（）。

A.更新改造资金 B.单位银行卡备用金 C.工资奖金支取 D.借款归还 【多选】下列可以申请开立专用存款账户的专项资金有（A.基本建设资金 B.更新改造资金）。C.D.财政预算外资金 证券交易结算资金

【判断】住房基金不可以申请开立专用存款账户。

【判断】单位银行卡备用金不可以申请开立专用存款账户。【判断】信托基金专用存款账户可以支取现金。

【判断】党、团、工会设在单位的组织机构经费可以申请开立专用存款账户。【判断】社会保障基金可以申请开立专用存款账户。

【判断】政策性房地产开发资金可以申请开立专用存款账户。【判断】金融机构存放同业资金可以申请开立专用存款账户。【判断】信托基金专用存款账户不得支取现金。

【判断】《人民币银行结算账户管理办法》规定汇缴人的收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。

【判断】《人民币银行结算账户管理办法》规定汇缴人的收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，也可以办理其他转账结算业务，但不得支取现金。

异地结算账户与个人结算账户

【多选】下列各项中，可以开立异地银行结算账户的情形有（）。A.B.C.D.营业执照注册地与经营地在同一行政区域(跨省、市县)需要开立基本存款账户的 办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的 异地临时经营活动需要开立临时存款账户的 自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的

【多选】下列银行账户中，可以办理现金支付的有（A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户 【多选】个人银行结算账户的功能有（）。

A.活期储蓄功能 B.普通转账结算功能 C.使用支票功能 D.使用信用卡功能 【多选】个人银行结算账户可以用于（）。

A.存款）。B.C.D.A.B.C.D.取款

通过转账支付水电费 办理信用卡 纳税退款 个人贷款转存 证券交易结算资金 期货交易保证金 【多选】下列各项中，可以转入个人银行结算账户的款项有（）。

【判断】自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，但不可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。

【判断】自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。

【判断】个人银行结算账户既可以办理现金存取业务，也可以办理转账结算。【判断】储蓄账户即可以办理现金存取业务，也可以办理转账结算。【判断】银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后5年。【判断】所有以自然人姓名开立的银行账户都应纳入个人银行结算账户管理。【判断】单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过1万元的，应向其开户银行提供具体付款依据。

【判断】单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过10万元的，应向其开户银行提供具体付款依据。

【判断】存款人的法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行的，给予警告并处以3 000元的罚款。

【判断】存款人的法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行的，给予警告并处以l 000元的罚款。

【判断】中国人民银行负责监督、检查银行结算账户的开立和使用。【判断】个人银行结算账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。【判断】储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。

【判断】单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供具体付款依据。

【判断】违反规定为存款人多头开立银行结算账户的，应给予警告，并处以5万元以上30万元以下的罚款。

第三篇：财经法规第二章有关银行结算账户测试

一、单选题

1、单位、个人和银行办理支付结算必须使用（）A．各开户银行印制的票据和结算凭证

B．按财政部统一规定印制的票据和结算凭证

C．按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证

D．按国家税务部门统一规定印制的票据和结算凭证

2、下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（）。

A.中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字

B.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写

C.阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号

D.1月15日出票的票据，票据的出票日期栏填写为“零壹月壹拾伍日

3、某单位于2012年10月19开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（）。

A.贰零壹贰年拾月玖日

B.贰零壹贰年壹拾月壹拾玖日

C.贰零壹贰年零壹拾月拾玖日

D.贰零壹贰年零壹拾月壹拾玖日

4、填写票据金额时，￥10056.00应写成（）。

A.人民币壹万零伍拾陆元

B.人民币壹万零伍拾陆元整

C.人民币壹万零零伍拾陆元整

D.人民币一万零五拾六元整

5、下列关于银行结算帐户的说法，正确的是（）

A．银行结算账户既包括人民币存款结算业务，也包括外币存款结算业务 B．银行结算账户属于单位定期存款帐户 C．银行结算帐户不同于储蓄帐户

D．银行结算帐户限于单位存款人结算开立

6、关于银行结算账户的变更与撤销，下列表述中不正确的是（）。

A.存款人更改名称但不更改开户银行及账号，应于5个工作日内向开户银行提出变更申请，并出具相关证明

B.单位的法定代表人发生变更时，应于3个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明 C.存款人因注销、被吊销营业执照的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请

D.存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户

7、ABC公司因经营需要与农行某支行借款200万，拟在农行再开立一个基本存款账户，银行为其开立了一般存款账户，公司于开户当日将借款金额划转至工行基本存款账户中，则下列说法中错误的为（）。

A.农行拒绝为其开立基本存款账户做法正确

B.存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务 C.企业于开户当日将借款金额划转至工行基本存款账户做法正确 D.开立一般存款账户需要中国人民银行核准

8、可以办理存款人工资、奖金等现金支取的存款账户是（）。

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.临时存款账户

D.专用存款账户

9、下列存款人中可以申请开立基本存款账户的有（）。

A.村民委员会

B.单位设立的非独立核算的附属机构

C.营级以上军队

D.异地临时机构

10、下列关于一般存款帐户的表述中，不正确的是（）

A.一般存款账户是存款人在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户

B.一般存款帐户是与基本存款帐户的存款人不在同一地点的附属非独立核算机构开立的帐户。

C.存款人可以通过本帐户办理转帐结算和现金缴存，但不能办理现金支取。D.一般存款帐户是存款人的主要存款帐户。

11、存款人不得申请开立临时存款账户的情形是（）。

A.设立临时机构

B.异地临时经营活动

C.注册验资

D.临时借款

12、临时存款账户有效期最长不得超过（）年。

A.1 B.2 C.3 D.4

13、下列关于填写票据和结算凭证的表述，不正确的有（）。

A．票据和结算凭证中文大写金额数字应用正楷或行书填写，用繁体字，也 应受理

B．阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”，C．少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以使用少数 民族文字或外国文字

D．票据的出票日期必须使用中文大写，小写的银行不予受理

14、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，对下列资金的管理和使用，存款人可以申请开立专用存款账户的是（）

A.基本建设资金

B.注册验资

C.向银行借款

D.支取奖金

15、存款人违反规定将单位款项转入个人银行结算账户的，对于经营性的存款人，给予警告并处以（）的罚款。

A.1000元

B.10000元

C.5000元以上3万元以下

D.1万元以上3万元以下

16、下列有关票据的表述中，不正确的是()。A．票据是由出票人依法签发的有价证券

B．票据所记载的金额由出票人自行支付或委托付款人支付 C．票据都有付款提示期限

D．任何票据都可以用于办理结算或提取现金。

17、下列账户中不得办理现金支取的是（）。A.基本存款账户 B.一般存款账户

C.临时存款账户 D.个人结算账户

18、在下列各项中，对基本存款账户与临时存款账户在管理上的区别，表述正确的是()。

A．基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取现金 B．基本存款账户和临时存款账户都只能开立一个账户

C．基本存款账户没有开设数量的限制而临时存款账户受开设数量的限制 D．基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理

19、银行结算账户的监督管理部门是()。A．各级财政部门 B．中国人民银行 C．各开户银行

D．国务院及地方各级人民政府

20、下列关于个人银行结算帐户的说法，不正确的是（）

A.自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户

B.邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理 C.储蓄账户可以办理现金存取业务，也可以办理转账结算 D.个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取

二、多选题

1、下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（）。

A.恪守信用，履约付款原则

B.谁的钱进谁的账，由谁支配原则 C.银行不垫款原则 D.存款信息保密原则

2、支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用（）等支付手段进行货币给付及其资金清算的行为。

A.现金

B.票据

C.信用卡

D.汇兑

3、根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于银行不予受理的有（）。

A.更改金额的票据

B.出票日期用小写填写的票据

C.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据

D.中文大写出票日期未按要求填写的票据

4、下列事项中，开户单位可以使用现金的有（）。

A.发给公司甲某的800元奖金

B.支付给公司临时工王某的2000元劳务报酬

C.向农民收购农产品的1万元收购款

D.出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费

5、根据人民币银行结算账户管理的有关规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有（）。

A.预算单位专用存款账户

B.临时存款账户（不包括注册验资和增资开立的临时存款账户）

C.个人存款账户

D.异地一般存款账户

6、存款人对下列资金的管理与使用可以申请开立专用存款账户的有（）。

A.财政预算外资金

B.住房基金

C.基本建设资金

D.社会保障基金

7、异地银行结算账户可以开立的银行账户种类有（）。

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.个人存款账户

D.临时存款账户

8、存款人的下列行为，中国人民银行可以给予1万元以上3万元以下罚款的有（）。

A.经营性存款人违反规定开立银行结算账户

B.经营性存款人违反规定支取现金

C.经营性存款人违反规定变造开户登记证

D.非经营性存款人违反规定不及时撤销银行结算账户

9、存款人下列情形中，属于可以在异地开立有关银行结算帐户的为（）。A．营业地与注册地不在同一行政区域需开立基本存款帐户的 B．办理异地借款需要开立基本存款帐户的 C．异地临时经营需要开立临时存款帐户的

D．自然人根据需要在异地开立个人银行结算帐户的

10、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列事项中存款人应向开户银行申请撤销银行结算账户的是（）A．尚未清偿其开户银行债务的 B．存款人因迁址需要变更开户银行的 C．存款人因迁址但不变更开户银行的 D．注销、被吊销营业执照

11、下列情形，存款人可以申请开立临时存款账户的是（）。A．设立临时构 B．异地建筑施工

C．注册验资 D．证券交易结算

12、根据《支付结算办法》的规定，（）是支付结算和资金清算的中介机构。A．银行

B．城市信用合作社 C．农村信用合作社 D．保险公司

13、存款人下列事项的变更，需于5个工作日内书面通知开户银行并提供相关

证明，及时办理变更手续的为（）。A．名称改变 B．法定负责人变更 C．住址变更 D．改变开户银行

14、下列有关银行账户的表述中，正确的有()A.现金缴存可以通过一般存款账户办理 B.现金支取可以通过一般存款账户办理 C.注册验资可以申请开立临时存款账户 D.注册验资可以申请开立专用存款账户

15、下列关于办理支付结算的表述中，符合有关法律规定的为（）。A．未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效 B．票据和结算凭证上的签章和其他记载的事项应当真实

C．单位和银行签发票据时，名称应当记载全称，使用简称的，银行不予受理 D．填写票据和结算凭证应当规范。

三、判断题

1、银行一律不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。（）

2、中文大写金额数字应用正楷或草书填写，不得自造简化字。（）

3、单位、银行在票据上的签章，为该单位的盖章或者法定代表人或者其授权代理人的签名或者盖章。（）

4、各单位现金收入应于次日送存银行；如次日确有困难，由开户银行确定送存时间。（）

5、个人储蓄账户的用途主要是办理个人现金存取，但也可以办理个人转账收付结算。（）

6、异地银行结算账户只能是单位开立。（）

7、单位、个人和银行办理支付结算未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，则票据无效。（）

8、存款人开立的一般存款账户可以用于办理转账结算和现金缴存，但不得办理现金支取。（）

9、票据和结算凭证的金额，出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。（）

10、为了便于结算，一个单位可以同时在几家金融机构开立银行基本存款帐户。（）

11、存款人为注册资验资而开设的临时存款账户，在验资期间只收不付。（）

12、基本存款账户的存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。（）。

13、票据和结算凭证的金额必须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致，否则以中文大写为准。（）

14、与基本存款帐户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位，可以申请开立一般存款帐户。（）

15、一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要,在基本存款账户开户银行内其他营业机构开立的银行结算账户。（）

16、无论企业或个人在银行是否开立存款账户，均可通过银行办理支付结算。（）

17、根据《支付结算办法》的规定，除法律、行政法规另有规定外，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位，不得作为中介机构经营银行支付结算业务。()

18、存款人银行结算账户有法定变更事项的,应于5日内书面通知开户银行，并向人民银行报告办理变更手续。（）

19、开立基本存款帐户的存款人都可以开立一般存款帐户，且没有数量限制，但在基本存款帐户的开户银行只能开立一个一般存款帐户。（）

20、对于出票日期大写不规范的票据，银行不予受理。（）

一、单选

1、C

2、B

3、D

4、B

5、C

6、B

7、D

8、A 9、A

10、D

11、D

12、B

13、C

14、A

15、C

16、D

17、B

18、D

19、B 20、C

二、多选

1、ABC

2、BCD

3、ABC

4、ACD

5、AB

6、ABCD

7、ABCD

8、AC

9、ACD

10、BD

11、ABC

12、ABC

13、ABC

14、AC

15、ABD

三、判断

1、X

2、X

3、X

4、X

5、X

6、X

7、√

8、√

9、√

10、X

11、√

12、X

13、X

14、√

15、X 16X

17、√

18、X

19、X 20、X

第四篇：2013年会计从业资格考试《财经法规》银行结算账户

2013年会计从业资格考试《财经法规》银行结算账户

银行结算账户

一、银行结算账户的概念和种类

（一）银行结算账户的概念

银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。

1、银行结算账户的性质是活期存款账户。

2、银行结算账户的目的是办理资金收付结算。

3、银行结算账户是人民币活期存款账户。

（二）银行结算账户的种类

（1）银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。

（2）银行结算账户按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。

（三）基本原则

只能开一个基本存款账户，不能多头开户。

二、银行结算账户的开立、变更和撤销

（一）银行结算账户的开立

1、开立地点

存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户（选择题）。

2、开立程序

（1）填制开户申请书。（2）开户银行依法审查。

（3）中国人民银行当地分支行依法核准。（4）签定协议。（5）预留印章卡片。

存款人开立单位银行结算账户，自开立之日起3工工作日才可以使用，注册验资的临时存款户转为基本存款户和因借款转存开立的一般存款账户除外。

（二）银行结算账户的变更

1、变更事由（选择题）

（1）存款人的账户名称。

（2）单位的法定代表人或主要负责人。

（3）地址、邮编、电话等其他开户资料。

2、变更的时间要求

银行结算账户的变更存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于5日内书面通知开户银行并提供有关证明，开户银行办理变更手续并于2日内向人民银行报告。

（三）银行结算账户的撤销

1、银行结算账户的撤销事由（选择题）

（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；

（2）注销、被吊销营业执照的；

（3）因迁址需要变更开户银行的；

（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。

2、办理银行结算账户的撤销手续的注意事项

存款人未还清开户银行债务的，不能撤销帐户。

第五篇：银行结算账户开立、现金支取自查报告

中国银行**支行

人民币银行结算账户开立、转账、现金支

取业务自查报告

按照《中国人民银行关于进一步加强人民币银行结算账户开立、转账、现金支取业务管理的通知》的要求，我行对2010年1月1日至2011年5月31日办理的各项支付结算业务及相关管理工作进行了全面细致的自查，现将自查情况汇报如下：

一、人民币银行结算账户管理自查情况

（一）银行结算账户内部控制管理情况。我行日常工作中能够严格按照《人民币银行结算账户管理办法》、《人民币银行结算账户管理办法实施细则》、《反洗钱法》等相关法律法规规定办理单位银行结算账户业务，按照“了解你的客户”的原则，建立了客户身份登记制度，严格执行开户程序，审查开户资料的真实性、完整性和有效性，通过联网核查系统确认开户单位法人和经办人的身份，根据审慎性原则认真对重要客户的经营范围、经营规模、经营特点及资金流向进行分析，对其账户的现金交易以及账户交易及时进行监控，建立了客户身份资料和交易记录保存及保密制度，按规定保管和使用客户账户资料及预留印鉴卡：按照“谁的钱进谁的账，根据客户要求办理资金收付业务，进一步加强与客户预留印鉴的核对，防范诈骗风险。

（二）单位银行结算账户办理情况。我行现有账户66 个，其中：基本账户 24个，一般存款账户 24个，专户 18 个，开立注册验资户1个，经自查，开立的基本户和核准类专户都具人民银行核准的开户许可证，开户单位提供的开户资料和证明真实、齐全，符合人民银行结算账户的管理和使用要求，注册验资户提供了工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书，验资户的汇缴人与出资人名称一致，在验资期间做到了该账户只收不付。全部账户在账户管理系统中及时进行了登记或向人们银行备案，账户管理系统操作员设置正确，口令管理严密，无违规开立多头账户问题，无临时存款账户超期使用现象，无出租、出借、转让账户和改变账户性质等行为，账户的查询、冻结、扣划一律按规章制度办理，无支付高息及手续费、放宽开户条件等违规办理开户，通过调阅存款分户账进一步核查，没有发现一般存款账户、临时账户提取现金的现象，专用存款账户支取现金严格按人民银行规定办理。

二、反洗钱管理自查情况

（一）严格执行客户身份识别及交易记录保存制度。我行设立会计结算部门为反洗钱机构，负责全行反洗钱工作，指定会计人员为反洗钱工作人员，负责本行大额和可疑交易记录，分析和报告反洗钱工作，我行严格按照《中华人民共和国反洗钱法》、《人民币银行结算账户管理办法》等法规制度，制定了反洗钱内部操作规程和控制措施。客户在我行开立账户时，我行都能够及时核对客户身份证明、登记客户身份基本信息、留存客户身份证件或证明文件复印件或影像件，并按照客户的特点或者账户的属性等要求，对客户进行了风险等级划分。对客户提交的身份证件或身份证明文件都通过联网核查公民身份信息系统进行核查，不符合规定的中止为客户办理业务。我行无开立或假名账户，没有为不明身份的客户开立账户、提供存款和结算服务。按规定执行重新识别客户制度，对客户的身份资料和交易记录都按规定期限保存。

（二）严格执行大额交易和可疑交易报告制度。我行在日常工作办理过程中，对每一步业务都按照反洗钱有关规定及时上报大额和可疑支付交易，不存在迟到或漏报情况，对总行转发的补正通知和相关报文，都在规定期限内进行补正。

三、人民币现金支取业务自查情况

（一）我行严格按照《中华人民共和国反洗钱法》、《金融机构客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法》、《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》等规章制度办理每一笔现金支取业务，对他人代理办理的，我行都严格审核存款人及代理人的的身份证件，并留存存款人及代理人的身份证件复印件或者影印件。对于单笔或者当日累计人民币交易20万元以上的现金支取、现金票据解付及其他形式的现金，我行都能够按规定向中国反洗钱检测分析中心报告。

（二）按照《现金管理暂行条例》和上级行的有关要求办理资金支付，对现金支付5万元（含）严格按反洗钱的相关规定及我行的管理规定逐笔进行了审批，先由信贷部门审批完后，再由会计部门审核把关，对企业签章在验印系统中进行验印及手工验印，对超过限额的现金支票对持票人身份信息进行联网核查，做到了资金支付层层把关、责任明确。

四、存在的问题

通过对结算账户开立、转账、现金支取业务管理的自查情况来看，我行支付结算业务办理规范，符合各项制度规定，但在专户管理上也存在着历史遗留问题.五、整改措施

（一）加强与客户的沟通联系，根据企业特点积极想办法，定对策，多跟企业沟通，努力做好我行的账户年检工作。督促企业及时变更信息，纠正违规行为，维护支付结算的正常秩序。

（二）我行继续和财政局协商，让他们尽快把所缺的专项资金证明补齐。

通过这次自查，使我行结算账户管理工作及现金支付业务管理，得到了加强和提高。在今后的工作中我行将进一步加强对银行结算账户业务日常监督管理，认真落实岗位责任制及内控措施，建立健全开销户制度和银行结算账户管理档案，加强账户管理系统操作。提高核算质量，杜绝一切违规现象的发生，以有效的维护支付结算正常秩序，防范和遏制违规开立账户进行洗钱犯罪活动，确保金融业务的稳健运行。