物流部业务账务处理细则

第一篇：物流部业务账务处理细则

物流部业务账务处理细则

一、账务处理要点

（一）运费

运费种类：（1）可摊销运费（供应商发货我方需支付的运费）（2）市内送货运费（3）其他相关费用（如入门费等）。物流部运费，预支备用金（1000元/次），待使用后统一到财务部请款报销。*可摊销运费：

1、提货付运费时，需填写“请款单”，一式两联。“请款单”标注的内容有：（1）货站名称（2）货物件数（3）供应商名称（4）配置单号（5）货品名称、数量及单价（6）合计运费（7）请款日期及请款人签字（8）如配置单未上交，需由采购主管签字确认。

2、提货付运费时，“报销单”由物流部内勤填写，物流主管审核无误后，报销。

3、不同供应商，同一货站提货的，“请款单”需分开填写请款。

4、“请款单”（第二联）后要附运费发票及相对应的进货单、对方销售单，随《日单据上交明细表》上交财务。*市内送货运费（外卖）：

1、有外卖部自行预支备用金（200元/次）

2、市内送货付运费时，填写“报销单”，“报销单”标注的内容有：（1）客户名称（2）起止地点（3）产品名称、数量、单价、利润（4）运费金额（5）请款日期及请款人签字

3、市内送货付运费时，“报销单”由外卖部内勤填写，物流部内勤、物流部主管审核无误后，外卖部经理签字确认报销。*其他费用：

其他相关费用发生时，填写“报销单”，后附费用发票。

*以上所有费用，备用金领用待备用金支款报销审核无误后，方可预支下次备用金。

（二）油费，加油卡领用及报销详见《日常费用管理制度》。

（三）商品入库

1、从工厂采购的商品（韩泰、马牌、路航等），由物流部统一入库（外卖大库）

2、除指定进入（外卖大库）的其他外地采购商品由物流部统一入库（调配库-商品1）。

3、专为外卖部采购的商品，由物流部统一入库（调配库—商品2）

4、采购办公用品、后勤用品，要分别入库到相对应的仓库（调配库—办公，调配库—后勤）。

（四）商品调拨

根据各《零售店备货申请单》，安排调拨商品到各店，调拨商品要及时，调拨在途最多不能超过两天，超过两天仍未挑拨的商品，要及时查找原因并处理。

（五）商品维修出库

1、各职能部门领用办公、后勤用品等，根据每月《办公、后勤用品配置申请》或《办公、后勤用品临时申请》，物流内勤需做“维修单”。

2、物流部车辆保养领用采购入库的配件，根据《车辆保养维修申请》，物流内勤做“维修单”。

（六）配件信息维护

1、添加新配件及轮胎时，需店内提供详细的名称，添加之前请仔细查询库存，如果相同请不要重复添加。

2、添加新供应商时，要与采购部确认：供应商名称、类别、地址、电话、联系人。

3、定期整理、更新配件信息，减少重复、错误、长时间未使用配件信息。

二、单据处理要求

1、“进货单”、“采退单”结算方式及收据类型要正确选择，如有不清楚请及时与采购沟通。（1）制单时根据库存保管员确认签字的供应商销售（退）单明细填制及打印，一式两联（感压纸）第一联及对方销售单随《日单据上交明细表》交财务，第二联转交库存保管员。（2）采购的商品要及时入库，摊销运费做“进货单”时，要在进货说明处标注运费合计。（3）采购的商品对方销售单中如有赠送的商品，进货入库时需把正常商品与赠品分开入库，赠品入库价格与采购确认，同时入库时也需在进货说明处标注“赠品”，并在打印的进货单上标注“赠品”。

2、“调出单”：调出业务发生时打印，一式三联（感压纸）。“调拨单”由物流内勤转与库存保管员。

（1）库存保管员跟据“调拨单”将商品转与配送司机，配送司签字确认后，第一联库存保管员留存，第二联、第三联交与配送司机，随货转与调入库。

（2）调入库收货人员验货签字后，配送司机将“调出单”第三联返还配送内勤，以做备查。

3、“调入单”：无需录入、打印，凭库存保管员已签字确认的调出库的“调拨单”查找、核对、确认调入即可。调拨时，库存只有在“调入单”生效后，才发生改变。

4、“维修单”，物流内勤按使用部门做“维修单”。领用人、物流主管签字确认后统一随《日单据上交明细表》上交财务。

5、“销售单”制单详见《大库出库流程》及《大库出库管理办法》（新）三．其他业务

1.每日下午及时收取各零售店备货单

2．及时、合理的给各零售店备货，库存内没有或缺少的商品转交采购部进行采购。

大连耐跑轮胎连锁 2011年9月

第二篇：物流部账务管理员 2012年终

2012年年终总结

2012年，在公司领导的带动下，在全体成员的帮助下，我紧紧围绕仓库账务管理工作，充分发挥岗位职能，不断改进工作方法，提高工作效率，较好地完成了各项工作任务，现就自己的一年工作作简要总结。

（一）主要工作职责及内容

1.接收到工单或各部门的申领单，及时打印出库单据，并分类，分发给相应的仓库管理员。并跟催单据，确保工单完成及物料发放的及时性；

2.在打出库单据时，发现物料不足情况，及时与仓库材料负责人沟通，保证生产物料的供应；

3.负责来料及产成品进出账务系统，确保进出之及时性；

4.负责仓储进出货物相关单证及系统比对一致性；

5.及时对账务系统单据进行审核与过账,确保账务部门对账工作的及时性;

6.负责所有进出货物单证的归档留存，并将单证每日及时送交账务部门以便相关对账工作；

7.负责每月25号仓库物料盘点表的汇总与制作，并及时送达相关部门，以便每月盘点工作按时进行；

8.检查和查核ERP系统单据录入的正确性，配合财务部门对系统账目的调整；

9.积极配合各部门的工作，确保工作高效、准确、及时；

10.维护和改善个人的5S工作，及完成上司交付的各项工作。

（二）存在的问题及不足点

1.没有做好自检与互检工作，单据偶尔会出现纰漏，数据输入与编码也会出现部分的错误等。

2.系统编码不规范，同一物料有多个商品编码。

3.生产工单上下发的物料名称与采购回来的入库名称不一致，导致账目过账时出现差错。

4.部门之间衔接不够，较长时间花费在催单上，影响日常工作进度。

（三）来年工作计划及改进措施

辞旧迎新，在总结本年工作的同时，针对自己工作中存在的性格急躁，不善讲究工作方式等问题也要端正态度、努力克服。新的一年是新的开始，在总结本年工作的同时，对2013年的工作计划及改进措施为如下几点：

1.在保持良好的工作习惯下，加强对物料的了解与掌控。做到物料流向追踪，保证物料可控。认真的进行账目的更新，确保账务相符。

2.将5S的标准运用到仓库管理的各个细节中，配合各岗位对库房、物料及账目的定时清整。

3.积极配合生产，绝不因自己的工作影响生产进度，保证产成品按时交货。

4.当日事，当日毕。当天出入库的物料，相关账目及时更新。

5.逐步对系统账目进行5S标准划管理，定期清理各库各项的编码目录；

6.跟进用友U8系统单据的录入，为用友与管家婆系统账目的核对做好准备；

7.不定时抽检核对系统编码与单据录入的正确性；

8.对于自身的要求，努力做到三个继续：一是继续加强理论学习，牢固树立“服务是第一位”的观念；二是继续加强业务学习，做业务上的行家能手，提高工作效率，使工作再上新台阶；三是继续努力学习、熟练仓库系统软件的操作，提高工作效率。

2012年我们有得有失，2013年我们会不懈努力。我相信物流部是一个团结、高效的工作团队，秉着“服务第一”的精神，我们将不断的总结与反省，不断的鞭策自己并充实能量，提高自身素质与业务水平，以适应时代和企业的发展，争取来年再创佳绩。

2013年01月05日

第三篇：代理进口业务账务处理

代理进口业务特点：

（1）受托方以收取手续费的方式提供代理业务

（2）进口关税由委托方负担，受托方只是替委托方垫付应缴纳的关税

（3）受托方一般不垫付货款

账务处理：

（1）收到委托方进口商品所需款项时

借：银行存款

贷：应付账款

（2）收到进口单证向境外单位支付货款时

借：应付账款

贷：银行存款

（3）计算应交税费时

借：应收账款

贷：应交税费—应交增值税（进项税额）

应交税费—进口关税

（4）实际缴纳税金时

借：应交税费—应交增值税（进项税额）

应交税费—进口关税

贷：银行存款

（5）结算代理手续费时

借：应收账款

贷：其他业务收入—代理手续费收入

（6）实际收到应收款项时

借：银行存款

贷：应收账款

第四篇：建筑工程分包业务账务处理

建筑工程分包业务账务处理

建筑工程分包定义解析

工程项目的分包是指总承包人、或者勘察、设计、施工承包人，承包建设工程后，经过发包人同意，将其承包的某一非主要及专业性较强的部分工程，再另行发包给具备相应资质的其他承包人，并与其签订分包工程合同。《建筑法》第二十九条规定：建筑工程总承包单位可以将承包工程中的部分工程发包给具有相应资质条件的分包单位；但是除总承包合同中约定的分包外，必须经发包单位认可。

存在分包情况的工程总承包合同一般包括两层承包关系，即承包合同和分包合同。承包合同是发包人与总承包人、或者勘察、设计、施工承包人之间订立的合同，分包合同是承包合同中的总承包人、或者勘察、设计、施工承包人与分包人之间订立的合同。按照《合同法》的规定，总承包人、或者勘察、设计、施工承包人应当就承包合同的履行向发包人承担全部的责任，即总承包人、或者勘察、设计、施工承包人根据合同约定或者发包人的同意将承包合同范围内的部分工程项目分包给他人，总承包人、或者勘察、设计、施工承包人也要就分包的工程向发包人负责。

分包人就其完成的工作成果向总承包人、或者勘察、设计、施工承包人负责，并与总承包人、或者勘察、设计、施工承包人向发包人承担连带责任。

分包工程的会计处理

目前在施工企业会计实践中，对分包工程的会计处理方法主要有两种：第一种作法将分包的工程收入纳入本公司的收入，将所支付的分包工程款作为本公司的施工成本，与自己承建的工程做同样的处理；第二种作法视分包工程与自己没有关系，分包工程的收入和支出均不通过本公司收支体系核算。

比较而言，第一种作法的特点是全面反映了总承包方的收入与成本，与《建筑法》、《合同法》中对总承包人相关责任和义务的规定是吻合的；

第二种作法尽管和《营业税暂行条例》有关“总承包企业以工程的全部承包额减去付给分包人的价款后的余额为营业额”的规定匹配较好，但却没有全面反映总承包方的收入与费用；再者，按第一种作法确认的收入与《营业税暂行条例》营业额的差异，属于会计规定与税法规定的正常差异，并不影响对分包工程的会计核算。因此，承包方企业在核算分包工程在各会计期间的营业收入与费用时，可按照第一种作法进行账务处理。

【案例】 宏远建筑公司承包一项工程，工期10个月，总承包收入8000万元，其中装修工程2000万元，分包给丁公司承建。宏远公司完成工程累计发生合同成本5500万元，项目在当年12月份如期完工。其账务处理如下：

①宏远公司完成项目发生成本费用时：

借：工程施工———合同成本55000000

贷：原材料等55000000

②收到甲方一次性结算的总承包款时：

借：银行存款80000000

贷：工程结算80000000

③计提营业税金及代扣营业税时：

计提营业税金＝（8000－2000）×3％＝180（万元）

应代扣营业税＝2000×3％＝60（万元）

借：营业税金及附加1800000

应付账款600000

贷：应交税费———应交营业税2400000

④缴纳营业税时：

借：应交税费———应交营业税2400000

贷：银行存款2400000

⑤分包工程完工验工结算时：

借：工程施工———合同成本20000000贷：应付账款20000000

⑥支付工程款时：

借：应付账款19400000

贷：银行存款19400000

⑦宏远公司确认该项目收入与费用时：借：主营业务成本75000000

工程施工———合同毛利5000000贷：主营业务收入80000000

⑧工程结算与工程施工对冲结平时：借：工程结算80000000

贷：工程施工———合同成本75000000———合同毛利5000000

第五篇：物流公司的帐务账务处理

物流公司的帐务相对而言还是比较简单的，主要是成本核算，其成本主要有：

1、油

2、维修

3、车辆应交的各种税费、保险等。

4、人员工资等

5、运输途中的费用

要:针对物流企业流程，将有关会计分录整理如下：

一、实收资本的核算

借：银行存款/ 固定资产/ 无形资产

贷：实收资本----各股东

二、主营业务收入的核算，设置一下明细科目：运输收入/装卸收入/堆存收入/代理业务收入。借：现金（银行存款）

贷：主营业务收入--运输收入（根据需要可设置三级科目，货运收入/其他收入）

另外，总站对分站之间可以设置其他应收款---进款往来科目，以反映总站与分站各项营业收入的解交和结算情况。

收到分站交来运输收入: 借：银行存款

贷：其他应收款--进款往来（**）

根据分站编制的营业收入日报定期汇总确认营业收入

借：其他应收款----进款往来（**）

贷：主营业务收入---运输收入

预收账款---**

完成运输任务，结算多退少补 :借：预收账款--**

贷：主营业务收入--运输收入

其他业务收入的核算，核算客运服务/包装物出租/固定资产出租/技术转让/车辆修理/材料销售等其他收入并按其设置二级科目。借记相关科目，贷记本科目。月末将本账户余额转入本年利润，结转后本帐户无余额。

物流企业的几项具体业务的税务分析对于物流企业来说，在日常经营活动中还存在其他相关业务的运作，对于这些业务的运作，当然也就涉及到税收问题，在这里我们仅将其中的几项纳税人需要特别注意的涉税事项拿出来进行讨论。

一、挂*经营的税务管理随着市场经济的日益活跃，人们的经营方式和经营手段也越来越多。如采用供车形式经营，部分小汽车出租公司、汽车运输公司等单位（以下简称公司）将本单位的运输车辆作价后给本单位的司机或社会人员（以下统称司机），分期向司机收取车辆的价款和管理费，收清车辆价款后虽然车辆的所有权转归司机所有，但车辆牌照、营运证、线路牌等仍属公司所有，并仍由公司统一承担缴纳各项税、费的义务和其他法律责任。对于这类业务，国家税务总局《关于运输企业的供车行为征收流转税问题的批复》（国税函发[1995]578号）明确，公司将运输车辆作价后给司机这种行为的本身不在于卖车，而是公司内部经营责任制的改革措施，公司与司机的关系没有实质性的改变。因此公司的供车行为，并不属于销售货物的行为，而属于出租行为。根据《中华人民共和国营业税暂行条例》的有关规定，对公司的供车行为按租赁业务征税。如果个人向汽车租赁有限公司（以下简称租赁公司）购买或租赁集装箱运输卡车（以下称集卡车），挂*在租赁公司名下，利用拥有（包括购买、或租赁，下同）的集卡车以租赁公司名义从事集装箱运输业务，租赁公司及其在外县、市的分支机构为拥有集卡车者开具运输收入发票，并按开具额的一定比例收取管理费，应当如何征收营业税？ 对此，国家税务总局《关于交通运输营业税问题的批复》（国税函[2002]292号）明确，要根据当事人所从事的经营业务的具体情况来确定。如果拥有集卡车者属于租赁公司的内部职工，其从事集装箱运输业务的营业税以租赁公司为纳税人，拥有集卡车者不是集装箱运输业务的营业税纳税人。如果租赁公司在外县、市设立的分支机构（包括分公司、办事处），同时符合《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》（以下简称细则）第十二条第二款规定的条件，则集装箱运输业务的营业税由分支机构在分支机构所在地缴纳；如果不符合细则第十二条第二款规定的条

件，则由租赁公司在租赁公司机构所在地缴纳。至于租赁公司向拥有集卡车者收取的管理费，属于内部收入，不征收营业税。

二、出租运输工具的征税问题 对于提供运输工具的租赁收入的征税问题也存在具体规定，如果是一些位于中国境内并注册登记的远洋运输企业，将船舶出租给境外单位或个人使用，其取得的收入是否应当缴纳营业税？这里就存在一个政策变化问题，税制改革前，根据原营业税制规定，来源于境外的营业收入免征营业税。但是，1994年税制改革以后，此项免税规定已经废止。国家税务总局《关于境内远洋运输企业将船舶租给境外单位使用缴纳营业税问题的通知》（国税发[1996]126号）明确，根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第七条规定，境内远洋运输企业将船舶出租给境外单位或个人使用，其船舶出租的劳务发生地为“中华人民共和国境内”，应按照“服务业”税目中的“租赁业”项目征收营业税。

三、对于跨地区运输业务的征税问题 运输业务没有地域的限制，但是，税收却存在地域的规定和限制。对于单位和个人将运输经营权承包租赁给他人，应如何确定纳税人和纳税地点问题，国家税务总局《关于交通运输业征税问题的批复》（国税函发[1997]478号）明确：其一，根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第十条规定，单位和个人将运输经营权承包租赁给他人的，以承租人或承包人为纳税人。其二，根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第十二条规定，纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。这里的“机构所在地”包含以下涵义：

（一）纳税人办理税务登记的，为税务登记所在地。

（二）未办理税务登记的单位为其驻地；个人为其居住地。根据税收征管法及有关规定，一切从事交通运输经营的单位和个人，都应当向其单位驻地或个人居住地税务机关申报办理税务登记。

四、车辆通行费以及拍卖机动车牌照和公交线路运营权的征税问题 对于车辆通行费的征税问题，分两种情况分别处理。财政部、国家税务总局《关于车辆通行费有关营业税等税收政策的通知》（财税

[2000]139号）明确：其一，自2000年10月22日起，凡交通、建设部门贷款或按照国家规定有偿集资修建路桥、隧道、渡口、船闸收取的车辆通行费、船舶过闸费，收费项目经有权部门批准，使用省、自治区、直辖市财政部门统一印（监）制的收费票据，所收资金全额纳入财政专户，实行“收支两条线”管理，不缴纳营业税。此前，已征的税款不再退还，未征的税款不再补征。其

二、凡国内外经济组织设立公路或城市道路经营企业收取车辆通行费，统一由省、自治区、直辖市物价部门会同交通或建设部门审核后，报同级人民政府审批，收费时要按照有关规定使用税务发票，依法缴纳各项税收。至于公安部门拍卖机动车牌照，交通部门拍卖公交线路运营权，是否征收营业税问题，国税函[1995]156号文件明确，由于公安部门拍卖机动车牌照，交通部门拍卖公交线路运营权，这两种行为均不属于营业税的征税范围，因而不征收营业税。

五、对于联运业务营业税处理 对于物流企业从事的联运业务，财政部、国家税务总局《关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]16号）明确：经地方税务机关批准使用运输企业发票，按“交通运输业”税目征收营业税的单位将承担的运输业务分给其他运输企业并由其统一收取价款的，以其取得的全部收入减去支付给其他运输企业的运费后的余额为营业额。

六、索道运营的征税处理 对设在旅游景点为旅客观光提供服务的索道运营营业税问题，财政部国家税务总局《关于索道运营征收营业税问题的通知》（财税[2001]116号）规定，根据现行营业税条例及营业税税目注释的规定，在旅游景点为旅客观光提供的索道运营服务属于交通运输业税目的征税范围，应按交通运输业适用3%的税率征收营业税。

运输成本的管理的管理与核算

运输成本项目

1/直接人工：支付给营运车辆司机和助手的工资，包括司机和助手随车参与本车保养和修理作业期间的工资/工资性津贴/生产性奖金，以及按工资总额14%计提的职工福利费。

2/直接材料：燃料/轮胎

3/其它直接费用：保养修理费/折旧费/养路费其它费用（车管非行车事故损失车辆牌照和检验费保险费车船使用税洗车费过桥费轮渡费司机途中餐费行车杂费等）

4/营运间接费用：基层单位为组织与管理营运过程所发生的，应有各类成本负担的管理费用和营业费用。包括工资/职工福利费/劳动保护费/取暖费/水电费/办公费/差旅费/修理费/保险费设计制图飞/实验检验费等。