生产企业出口退税软件操作培训资料

第一篇：生产企业出口退税软件操作培训资料

生产企业出口退税软件操作培训资料（8.0）

一、准备工作

1、下载并安装生产企业出口退税申报软件

① 下载软件地址：以增值税纳税申报方式登录网上申报系统，点击出口货物退（免）申报模块登录到出口退税网上申报系统中下载。

② 安装：双击下载软件，可按“下一步”直到完成安装。

2、系统配置

① 双击桌面上“进出口生产企业申报系统.exe”快捷键 ② 初始用户代码sa、密码没有，点接“登录” ③ 按提示输入企业基本信息

④ 点击菜单栏下“生产企业退税申报系统6.3版” ⑤ 输入用户名sa 密码没有 ⑥

改

模块中录入企业基本信息，注：企业代码为海关10位数代码；分类管理代码为c类。

3、代码库升级

①从省局出口退税网上申报下载新的商品代码库，并进行解压缩

②功能模块：系统维护 代码维护 海关商品码

点击：“代码读入” 选择解压出来数据库cmcode.dbf

待代码读入后，点击“自用商品”选择“当前条件下所有记录” 功能模块：系统维护 系统配置 系统配置设置与修③功能模块：系统维护 代码维护 标准海关商品码

点击：“代码读入” 选择解压出来数据库stdcm.dbf

4、系统升级

如有更高版本号软件时每户企业需及时进行升级。① 将老版本数据进行备份

功能模块：系统维护 系统数据备份（注意：数据备份好的路径）

② 卸载老版本

功能模块：控制面板 添加/删除程序

③ 下载新版本软件：下载地址同上 ④ 安装新版本软件

⑤ 新版本软件进行系统配置

功能模块：系统维护 系统配置 系统配置设置与修改

⑥ 将老系统数据导入到新系统

功能模块：系统维护 系统备份数据导入

二、企业退税预申报、正式申报、纳税申报流程

退税预申报 增值税纳税申报

退税正式申报

三、操作流程

步骤一：基础数据采集

1、当月出口数据录入：

功能模块：基础数据采集 出口货物明细录入 注意事项：

（1）序号：为流水号，每输入

2、收齐前期单证数据录入：

功能模块：基础数据采集 收齐出口单证明细录入

步骤二：数据一致性检查

功能模块：申报数据处理 数据一致性检查

对检查发现错误数据在数据采集中进行修改。步骤三：生成明细申报数据

功能模块：免抵退税申报 生成明细数据

步骤四：压缩生成明细申报数据

功能模块：压缩 预审文件压缩

注：选择压缩目录要正确路径，并注意且记下压缩好文件存放目录 步骤五：上传压缩文件预审 功能模块：文件上传

注：正确选择压缩好文件上传

步骤六：下载反馈预审文件并读入申报系统

下载反馈文件并进行解压缩并存放在某个指定目录下。再在申报系统中

功能模块：反馈信息处理 税务机关数据读入

步骤七：税务机关反馈信息查询

功能模块：反馈信息处理 税务机关反馈信息查询 注：查询预审疑点和出口信息不齐情况，并根据查询情况核实有无要修改和改正数据。

步骤八：撤消已申报数据

功能模块：申报数据处理 撤消已申报数据

步骤九：修改数据

对反馈信息查询中需要改正数据在“基础数据采集”菜单栏相关模块中进行修改。

步骤十：对有数据修改并需要重新预审的要进行此步骤操作，重新生成明细申报数据，再上传预审，直到数据正确为止。无需数据修改的则不需进行此步骤操作可直接到步骤十一进行操作。步骤十一：税务机关反馈信息处理

功能模块：反馈信息处理 税务机关反馈信息处理

步骤十二：数据一致性检查 步骤十三：生成明细申报数据

功能模块：免抵退申报数据 生成明细数据

步骤十四：打印“出口货物免抵退申报明细表（当期出口明细）”,并按表上的出口额*征退税率之差”做免抵退税不予免征和抵扣税额会计处理。

步骤十四：增值税纳税申报

按会计帐户填制增值税纳税申报表并进行纳税申报。步骤十五：增值税申报表项目录入 功能模块：基础数据采集 增值税申报表项目录入

步骤十六：免抵退申报汇总表录入

功能模块：基础数据采集 免抵退申报汇总表录入

注：点击增加，并在表中空白处点击，报表自动生成。步骤十七：数据一致性检查

对发现错误数据需在基础数据采集中进行修改。步骤十八：生成汇总申报数据

功能模块：免抵退申报数据 生成汇总申报数据

步骤十九：打印申报表

功能模块：免抵退申报数据 打印申报表

需打印报表有（一式三份）：

①、出口货物免抵退申报汇总表

②、出口货物免抵退申报明细表（当期出口明细）

③、出口货物当期单证齐全信息齐全明细表

④、出口货物前期单证收齐并且齐全信息收齐明细表

步骤二十：压缩并上传明细表与总表数据 步骤二十一：正式申报

功能模块：文件上传 登录浙江省进出口网上申报 点击正式申报上传明细和总表压缩数据。

代码库升级办法:

安装说明：

第一步：点击“下载”。

第二步：弹出“文件下载对话框”，点击“保存”按钮，选择另存为的文件的路径并“保存”。

第三步：成功保存后，进行解压。

注*解压路径一定要存放在磁盘的根目录下。（一定不要解压到桌面上，否则无法成功导入）。

第四步：打开申报系统，在“系统维护”菜单→“代码维护”→“海关商品码”→“代码读入”→选择解压后文件：CMCODE.DBF，在“系统维护”菜单→“代码维护”→“标准海关商品码”→“代码读入”→选择解压后文件：STDCM.DBF文件。

第五步：系统提示：确实要更新版本？选择“是”。

第六步：系统提示：是否要清空代码库？选择“是”。

第七步：系统提示：确认读入？选择“是”。

第八步：点击“自用商品”→“设置自用代码”→“当前筛选条件下所有记录”→“设为自用代码”

第九步：选择“退出”即可。

税率库版本：CMCODE20070301A

请企业自行下载，导入到申报系统即可。

出口货物退免税申报、审核系统操作需要注意的事项

1、出口退税申报软件（包括外贸、生产企业）技术支持电话：0411-85865678-810，803

2、出口换汇汇率（中间价）：以每月出口退税网上申报系统（10月份后有可能在出口退税管理辅助软件上公布）中公布的汇率为准。

3、报关单、核销单电子信息到税务机关时间。

（1）、报关单电子信息到税务机关时间：为报关单电子数据提交后第二天。

（2）、核销单电子信息到税务机关时间：为核销单核销后次月6日左右到税务机关。请每企业自行根据各电子信息到达时间，设置“收齐出口单证明细录入”模块中单证收齐数据。

4、申报系统数据不能恢复处理办法：

（1）审核系统—管理服务—企业退税情况查询模块中导出审核反馈信息

（2）申报系统—税务机关反馈信息读入—税务反馈信息处理

5、修改报关单、核销单号码方法：在基础数据采集—收齐出口单证明细录入中修改

6、对提示收齐单证标志不一致修改：先对原数据进行冲减（冲减时原收齐单证按收齐进行冲减，未收齐的按未收齐冲减），再录入正确数据。

7、加快退税单证收齐和电子信息传递速度方法

（1）、报关单电子信息：请各出口企业收到纸质报关单立即到中国电子口岸执法系统进行提交，提交后两天时间会传递国税部门。（2）、核销单电子信息：请各出口企业收到纸质核销单立即到中国电子口岸执法系统进行提交，等外汇汇到专业银行后及时提交到外管局，估计1个星期时间左右及时到外管局核销。

（3）、增值税专用发票电子信息：到市国税时间为认证隔一个月（如：6月份认证，交叉稽核相符信息为8月份到市局）。增值税专用发票要早开具早认证。

8、严格按照流程进行操作，认真输入数据并核对数据，确保每数据输入准确无误。

9、从9月份起在申报、审核系统中原退税计算方法为免抵的改为免抵退方法。

10、商品代码库中无此商品码：预反馈中出现这种问题到申报系统系统维护—海关商品码中进行查询。（产生原因是海关使用商品代码库与我们申报系统不同版本造成）

11、讲解电子传输系统运用（只适用于审核人员）

生产企业出口货物退（免）税会计核算

按照现行会计制度的规定，生产企业免抵退税的会计核算主要涉及到“应交税金——应交增值税”和“应收补贴款——出口退税”等科目。其会计处理如下：

（1）货物出口并确认收入实现时的会计处理 借：应收账款（或银行存款等）

贷：主营业务收入（或其他业务收入等）

（2）计算出“免抵退税不予免征和抵扣税额”时的会计处理

借：主营业务成本

贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）（3）计算出“应退税额”时的会计处理

借：应收出口退税

贷：应交税金——应交增值税（出口退税）（4）计算出“免抵税额”时的会计处理 借：应交税金——应交增值税（出口抵减内销应纳税额）贷：应交税金——应交增值税（出口退税）（5）收到退税款时的会计处理

借：银行存款

贷：应收出口退税

注：（1）第一、第二笔会计分录入帐日间为：当月出口当月入账（月底出口的不能准确确定是本月出口还是下月出口的，可延到下月入账）。同时将本月入账的出口数据输入到申报系统。

（2）第二笔会计分录记账金额：以申报系统中《出口货物免抵退申报明细表（当期出口明细）》上的出口销售额*征退税率之差的合计数额为准。

（3）第三、第四笔会计分录入账时间、金额为：以月底收到《出口货物退免税审批表》上的退税额、免抵额入账。

（4）第五笔会计分录入账时间：以收到退税款时入账。

外贸企业出口货物退税会计核算

1、出口销售收入实现时

借：应收外汇账款－美元

－人民币

贷：自营出口销售收入－人民币

2、收到进项增值税发票时 借：库存商品

应交税金－应交增值税－进项税金

贷：应付账款等

3、将进项金额按*征退税率之差转入成本

借：自营出口销售成本（按进项金额*征退税率之差入账）

贷：应交税金－应交增值税－出口退税

4、申报出口退税

借：应收出口退税

贷：应交税金－应交增值税－出口退税

5、收到退税款时

借：银行存款

货：应收出口退税

第二篇：生产企业出口退税操作指南

生产企业出口退税操作指南

2007-05-21 13:17:19 本文已公布到博客频道职场·创业分类

生产型企业最常见的出口方式有两种：

一是，通过外贸公司代理出口；二是，自营出口。值得注意的是贸易公司的出口和生产型的企业的自营出口，在退税方式上并不完全一样。下面是生产型的企业退税方面的一些问题。

第一章 相关的政策规定

一、什么是“免、抵、退”税

实行“免、抵、退”税办法的“免”税是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；“抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。

二、出口货物退（免）税的条件

对出口的凡属于已征或应征增值税、消费税的货物，除国家明确规定不予退（免）税的货物外，都可以向税务机关申请退（免）税。可以退（免）税的出口货物一般应具备以下四个条件：

1、必须是属于增值税、消费税征税范围的货物，2、必须是报关离境的货物，3、必须是在财务上作销售处理的货物，4、必须是出口收汇并已核销的货物。

三、实行“免、抵、退”税货物范围

1、生产企业自营或委托外贸企业代理出口的自产货物；

2、生产企业承接国外修理修配业务以及利用国际金融组织或外国政府贷款采用国际招标方式国内企业中标或外国企业中标后分包给国内企业的机电产品；

3、生产企业出口视同自产产品的外购货物；

4、国内航空供应公司生产并销售给国外航空公司的航空食品

5、国内生产企业与国内海上石油天然气开采企业签署的购销合同所涉及的海洋工程结构物产品。

四、“免、抵、退”税的基本计算公式 “免、抵、退”税的基本计算公式为：

当期免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税抵减额

免抵退税抵减额＝当期海关核销免税进口料件组成计税价格×退税率 当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-（当期全部进项税额-当期不予抵扣或退税的税额＋当期不予抵扣或退税的税额抵减额）-上期未抵扣完的进项税额

当期不予抵扣或退税的税额=当期出口货物离岸价*外汇人民币牌价×（征税率-退税率）

当期不予抵扣或退税的税额抵减额＝当期海关核销免税进口料件组成计税价格×（征税率－退税率）

1、应退税额的计算

⑴如当期应纳税额≧0，则：当期应退税额=0 ⑵如当期应纳税额﹤0，且当期应纳税额的绝对值﹤当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率，则： 当期应退税额=当期应纳税额的绝对值 ⑶如当期应纳税额﹤0，且当期应纳税额的绝对值≧当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率，则： 当期应退税额=当期免抵退税额

结转下期继续抵扣的进项税额=当期未抵扣完的进项税额-当期应退税额

2、免抵税额的计算

当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

当期是指一个纳税申报期；征税率和退税率是指复出口货物的征税率和退税率。

五、企业的分类管理

1、根据国税发（1998）95号《国家税务总局关于出口货物退（免）税实行按企业分类管理的通知》，结合我市的实际情况，对本地区所辖出口企业（包括外商投资企业）进行分类管理，划分为C、E、F三类。

C类企业：注册开业时间在一年以上的新发生出口业务的企业，内外销销售额之和超过500万元（含）人民币，且外销销售额占其全部销售额的比例超过50%（含）的生产企业，经地市税务机关核实确有生产能力并无偷税行为及走私、逃套汇等违法行为的，由E或F类企业转为C类企业，可实行统一的按月计算办理免、抵、退税的办法。新成立的内外销销售额之和超过500万元（含）人民币，且外销销售额占其全部销售额的比例超过50%（含）的生产企业，如在自成立之日起12个月内不办理退税确有困难的，在从严掌握的基础上，经省、自治区、直辖市国家税务局批准，可实行统一的按月计算办理免、抵、退税的办法。

2、E类企业：属小型出口企业，根据企业上一个纳税的内外销销售之和在200万元（含）人民币以上，500万元（含）人民币以下的，自发生首笔出口业务之日起12个月内发生的应退税额，采取结转下期继续抵顶其内销货物应纳税额，年底对未抵顶完的部分一次性办理退税的办法。

3、F类企业：新办企业为F类企业，满一年后自动转为E类企业。一年内既不实行统一的按月计算办理免、抵、退税的办法，也不按小型出口企业退税办法办理。若达到C类企业标准的，由企业书面申请，经主管出口退税部门调查核实后可转为C类企业。

第二章 出口货物的申报

一、出口退税的申报时限

生产企业自营或委托外贸企业代理出口的自产货物，除另有规定者外，在货物报关出口并在财务上做销售并收齐出口凭证以后，应按月向国税机关办理退（免）税申报手续。

出口企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单上注明的出口日期为准）90天内，收齐出口货物退（免）税所需的有关单证，使用国家税务总局认可的出口货物退（免）税电子申报系统生成电子申报数据，如实填写出口货物退（免）税申报表，向税务机关申报办理出口货物退（免）税手续。逾期申报的，除另有规定者外，税务机关不再受理该笔出口货物的退（免）税申报，该补税的应按有关规定补征税款。对出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误，按有关规定可以补办或更改的，出口企业可在规定的申报期限内，向退税部门提出延期办理出口货物退（免）税申报的申请，填写《出口企业退（免）税延期申报申请审批表》。经批准后，可延期3个月申报。出口企业应在批准的延期内申报退（免）税，并在申报时附送《出口企业退（免）税延期申报申请审批表》。

二、出口货物免税申报

免税申报须提供下列资料及电子数据： ⑴《增值税纳税申报表》

⑵《生产企业出口货物免税明细申报表》及电子数据，内附《出口商品专用发票》，按此申报表序号装订成册

⑶《生产企业进料加工抵扣明细申报表》及电子数据。

内附《生产企业进料加工贸易免税证明》、《生产企业进料加工贸易免税核销证明》和《视同进料加工贸易免税证明》，按此申报序号装订成册

⑷主管征税的税务机关要求报送的其他征免税申报资料《生产企业出口货物免税明细申报表》、《生产企业进料加工抵扣明细申报表》作为《增值税纳税申报表》的附表，其表式和电子数据，可以通过“生产企业出口货物退（免）税申报系统”产生

三、出口货物退税申报

生产企业在货物报关出口财务上作销售后，按月依据外销发票、００３出口信息和增值税纳税信息申报办理“免、抵、退”税。

生产企业每月向退税部门进行退(免)税申报时，须提供下列资料及电子数据：

⑴《生产企业出口货物“免、抵、退、税汇总申报表》及电子数据； ⑵《生产企业出口货物退税明细申报表》及电子数据。内附出口退税凭证（主要指出口发票、出口货物报关单、出口收汇核销单）按此申报表序号装订成册。如属委托代理出口的，需提供受托方主管退税的国税机关出具的《代理出口货物证明》。⑶《生产企业进料加工贸易免税申请表》 ⑷《生产企业进料加工进口料件明细申报表》及电子数据，内附的《进口货物报关单》（复印件）按明细申报表序号装订成册；

⑸《生产企业进料加工登记申报表》及电子信息，内附进料加工登记手册复印件。

⑹《生产企业增值税纳税申报汇总表》即电子数据； ⑺退税部门要求报送的其他退免税申报资料。

四、退税单证基本要求

退税单证是申报出口退税的法定凭证，退税单证的开具及配单是否正确、规范，直接关系到申报出口退税的真实性、有效性和准确性，也直接关系到退税机关退税审核审批的顺利进行，因此，企业在办理退税申报中要对照基本规定、核单要求认真、仔细、规范操作。

１、出口收汇核销单。出口企业申报用于出口退税专用的核销单必须是经国家外汇管理局监制的。在出口单位及单位代码栏中必须填写全名。在货物名称、数量、币种总价必须与对应的报关单相符，报关单编号栏应填写海关报关单位编号全码。出口收汇核销单出口退税专用联应盖有外管局出口收汇核销章、海关骑缝验讫章、出口单位公章。

２、出口货物报关单。海关出具的出口货物报关单出口退税专用联应按《中华人民共和国海关进出口货物报关单填制规范》准确、完整、清晰填写，不得涂改。出口报关单必须有申报、出口、签发日期，除专门列出外应以出口日期为准。批准文号栏中填写的收汇核销单号应与《出口收汇核销单 》编号相符。出口货物报关单必须盖有海关验讫章。

３、出口商品专用发票。出口商品专用发票是出口方开具的出口货物价格清单，是装运货物的总说明，是销货的凭证，是买卖双方的记账依据，出口商品专用发票中的“出口数量”、“计量单位”、“销售金额”应与申报数据一致，发票内容不得涂改，并且加盖发票专用章。

第三章 生产企业的单证办理

一、进料加工贸易备案登记

生产企业应在向海关申请进料加工进口料件免税前到退税机关申报办理备案签章手续。企业申请的资料包括：

⑴外经贸主管部门批准的《加工贸易业务批准证》及有 关清单原件；

⑵海关签发的《进料加工登记手册》原件及复印件； ⑶《生产企业进料加工登记申请表》； ⑷进料加工登记电子数据。

二、办理《生产企业进料加工贸易免税证明》

生产企业在进行退税申报的同时，对进料加工复出口业务，应当向主管退税机关申请开具《生产企业进料加工贸易免税证明》。企业申请的资料包括：

⑴《生产企业进料加工贸易免税申请表》及电子数据。⑵退（免）税申报相关出口单证。

三、办理《生产企业进料加工贸易免税核销证明》

生产企业在一本《进料加工登记手册》上计划进口和计划出口的货物全部进口出口完毕后，在向海关申请核销前，应将《进料加工登记手册》上的全部进口出口明细记录进行复印，海关将手册核销后，到主管退税机关办理手册核销手续。企业申请的资料包括：

⑴向海关办理核销的记有全部记录的《进料加工登记手 册》复印件；

⑵间接出口货物的报关单复印件； ⑶向海关补税的税收缴款书复印件；

⑷海关签发的《进料加工登记手册核销通知书》及复印 件；

⑸《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》及电 子数据；

⑹生产企业进料加工进口料件明细申报表》及电子数 据。

四、办理《生产企业视同进料加工贸易免税证明》

根据现行规定,实行“免、抵、退”税的生产企业，购买某些材料用于出口的，在计算“免、抵、退”税额时，应当比照进料加工贸易的管理规定，计算“免抵退税抵减额”和“不得抵扣税额抵减额”。企业申请的资料包括：

⑴生产企业购进的用于出口货物的国内免税原材料,附 发票复印件。

⑵出口加工企业购买列明钢铁企业销售的国家下达计

划内的“以产顶进”国产钢材，附“以产顶进”国产钢材的监管证书和发票复印件。

⑶采取进料加工复出口双代理的方式，生产企业委托代

理进口的免税进口料件，附委托代理进口免税料件证明，买卖或委托代理进口合同。

⑷《视同进料加工贸易免税证明申请表》。

五、办理《生产企业来料加工贸易免税证明》 生产企业以来料加工、来件装配贸易方式免税进口的原材料、原部件、元器件，向主管退税机关办理《来料加工贸易免税证明》，企业申请的资料包括： ⑴《生产企业来料加工贸易免税申请表》及电子数据； ⑵外经贸主管部门批准的《加工贸易业务批准证》及有 关清单；

⑶海关签发的《来料加工登记手册》。

六、办理《生产企业来料加工贸易免税核销证明》

生产企业必须在《来料加工登记手册》的核销期限内，根据来料加工业务实际进口的料件明细数据和实际出口货物的明细数据，按规定填报《生产企业来料加工贸易免税明细申请表》及电子数据和相关资料报主管退税机关核实，办理来料加工贸易免税货物核销申请。企业申请的资料包括：

⑴相对应的《生产企业来料加工贸易免税证明》复印件； ⑵来料加工的出口货物报关单复印件； ⑶出口货物的收汇核销单原件； ⑷出口发票原件； ⑸出口合同原件；

⑹来料加工的进口货物报关单复印件；

⑺海关已核销的《来料加工登记手册》复印件； ⑻海关签发的《来料加工登记手册核销通知单》。

七、办理《生产企业补办出口货物报关单证明》

出口企业遗失出口货物报关单（出口退税联）可以向海关申请补办，但必须在货物出口后6个月内向海关退出补办申请，逾期海关不予受理。出口企业在出口货物报关单（出口退税联）遗失后，必须在货物出口后6个月内，向海关申请补办之前，向主管退税国税机关申请出具补办出口货物报关单证明。企业申请的资料包括：

⑴《关于申请出具〈补办出口报关单证明〉的报告》及电子数据； ⑵出口货物报关单联次未全丢失的，应提供其他联次的出口货物报关单；

⑶出口收汇核销单；

⑷运单或提货单及出口发票；

⑸主管退税国税机关要求提供的其他资料。

八、办理《生产企业补办出口收汇核销单证明》

出口企业发现出口收汇核销单遗失后，在规定时间内，应向主管退税国税机关申请出具《生产企业补办出口收汇核销单证明》。企业申请的资料包括：

⑴《关于申请出具〈补办出口收汇核销单证明〉的报告》； ⑵出口货物报关单（出口退税联）； ⑶运单或提货单及出口外销发票；

⑷主管退税国税机关要求提供的其他资料。

九、办理《生产企业代理出口未退税证明》 委托代理出口的生产企业遗失受托方（外贸企业）主管退税国税机关出具的《代理出口货物证明》后，应在规定的时间内，向其主管退税国税机关申请出具《生产企业代理出口未退税证明》。企业申请的资料包括：

⑴《关于申请出具〈代理出口未退税证明〉的报告》；

⑵受托方主管退税国税机关已加盖“已办代理出口货物证明”戳记的《出口货物报关单》（出口退税专用联）、《出口收汇核销单》（出口退税专用联）；

⑶协议规定由委托方收汇的《出口外汇核销单》（出口退税专用联）原件；

⑷代理出口协议（合同）副本及复印件； ⑸主管退税国税机关要求提供的其他资料。

十、办理出口货物退运税收调整证明规程

生产企业已申报办理过退税的出口货物，发生退关退运时，可以向主管退税国税机关申请出具《出口货物退运税收调整证明》。企业申请的资料包括：

⑴《出口货物退运税收调整证明的申请》及电子数据；⑵出口收汇核销单（出口退税专用，B类企业提供）；⑶出口货物的运单或提货单及外销发票；⑷国税机关要求提供的其他资料。

第四章 相关业务提示

1、新办工业企业在首笔报关出口前必须到国税，办理出口货物退（免）税认定手续后出口的货物可按规定办理退（免）税。办理出口退税认定手续前的出口货物，进出口退税部门不予办理退（免）税业务，同时企业应将该笔出口业务作为内销，计算增值税。

2、出口企业应加强内部经营管理，加快出口货物退税单证的收集及内部流转，及时收齐退税单证；

３、货物报关出口后，应及时结清相关报关、运输等费用，取得出口货物报关单，并及时通过海关“口岸电子执法系统”，对出口货物报关单进行信息（001信息）确认,并及时提交国税部门，以免影响审核； ４、货物出口后，出口企业应注意及时收汇，并及时办理外汇核销手续；

５、２０05年5月1日起，出口企业在货物报关出口后90日内，应及时向退税部门申报办理退(免)税手续；逾期申报的，应在规定时间内向主管退税机关申请办理延期申报手续，否则按有关规定计提销项税金；

6、不是零申报的企业请于月底前到我处来拿《生产企业出口货物“免、抵、退”税审核审批表》，以便及时做账务处理。最近更新时间：2007-06-05 12:35:18 下一篇： 报FOB价格可以多退税吗？

第三篇：生产企业出口退税系统操作

生产企业出口退税系统操作

（一）出口退税软件操作流程

1、以sa名称，输入所属期，进入出口退税系统

2、进入退税申报向导，选择本企业所属于的企业类型（黑色字体表注）。

3、向导第一步为免抵退明细数据采集，所有的明细数据都要先在这里录入，包括进料加工、一般贸易。点击“免抵退明细数据采集”，就会出现下面的对话框：

4、如果有进料加工业务的话，要在“进料加工手册登记录入”和“进口料件明细”分别录入：

5、这是“进料加工手册登记录入”窗口，这里介绍一下填写步骤：所属期系统自动生成；序号从0001开始往下排，进料登记册号即进料加工手册的编号，这个从手册上找；原币代码即进料是所采用的币别，如美元就是USD，点击小箭头选择进料时所用采用的币别即可；计划出口总值和计划进口总值都可以在手册里找到；复出口商品代码就是出口商品的代码；填上复出口商品代码后，复出口商品名称就会自动生成；手册有效期在手册的封面等页面都可以找到；再就是备注，一般是凭证号。

6、“进口料件明细”窗口基本上和前者差不多，这里需要注意的有几点：

1、进口报关单号，2、进口商品代码，前者填的是出口商品代码，不要弄混了，3、原币到岸价即通常的CIF价或C&F价，4、美元到岸价，这项比较麻烦，要把原币到岸价折算为美元到岸价，如果原币就是美元的话那就不用换算了。所以在做帐的时候要先折算，再在这里填写，保证与增值税申报表数据一致。

7、返回到向导第一步“免抵退明细数据采集”，倒数第二项是“收齐出口单证录入”，本期要做的单证收齐要在此项录入，当月收齐的除外，这里要注意的有：

1、序号从0001开始往后排，2、单证收齐标志项填BH，即报关单和核销单的第一个字母，填写完毕后，回车，接着填写报关单号和核销单号，出口报关单号为出口报关单上的后9位数字，然后在加上001（如果是一张报关单上只有一笔业务的话），否则按序排，前面的9位数字不变，如527158411001、527158411002等，注意，上述只针对此张报关单而言，别的报关单仍从9+001开始排，别的就是细心一点应该没什么问题。

8、填写完毕后直接回车就OK了，如上

9、“出口货物明细申报录入”项，本月出口的所有业务要在这里录入，这里也没什么大问题，只要细心点就行，最好是对照着收入来做，要保证与增值税申报表的数据一致，需要注意的是“原币离岸价而不是到岸价，即FOB价而非CIF或C&F价，10、本期有手册核销，数据录入向导第一步手册核销

11、向导第二步，没有出口免税商品，不用录入

12、向导第五步，数据一致性检查，申报明细数据，如上。

13、点击第六步模拟出具进料免税证明，数据一致即可，如上

14、第七步不用录入数据

15、第八步纳税申报数据采集，录入本月申报增值税数据，根据增值税纳税申报表录入，如上

15、向导第九步，免抵退汇总数据采集，点击增加，系统自动跳出汇总数据，如上

16、免抵退税正式申报，生成汇总数据，具体操作同生成明细数据，注意这里要备份数据，图示如上

17、打出报表，按顺序汇总表、本期出口明细、前期单证齐全明细、进口料进明细、增值税申报表、增值税申报表副表装订成册，单证齐全的两单一票单独装订成册.数据拷到软盘申报到国税，如上

18、下月到国税取回国税已审批的报表及软盘，到向导第十一步，读入税务反馈信息，税务反馈消息处理 OK 系统向导自动跳入完成

由于时间关系，只能到这里了，这里只是一个大概的过程，如果大家在操作过程中还有什么疑问或者工作心得，农夫欢迎大家留言或发EMAIL，QQ 283693337，QQ群 86482826，EMAIL:yzpvs@live.cn

第四篇：生产企业12.0出口退税操作流程

生产企业12.0出口退税操作流程

用户名：Sa密码为空

退税向导

一：读入上期正式反馈数据，去中国出口退税综合服务平台下载。

二：进入本期

免抵退明细数据的采集（第一步）申报当月单证收齐

1、出口货物明细录入（原币币种为报关单上报关币种）

注：出口报关单号要凑够12位不足者+001、002、….出口商品代码要凑够10位不足者+002、生成出口货物冲减明细

注：核对单证收齐的“海关编号”“出口日期”“核销单号”

三：免抵退税预申报（第五步）

1、数据一致性检查（系统可能会出现遗留问题，当月的数据没有问题就不用管它）

注：要确保当期输入信息无误，再进行下一步

2、生成明细数据→确定→选择“远程申报”（系统自动备份到C盘下“出口退税电子化管理系统→生产企业出口退税申报12.0版→OUT-PORT），不选备份

a登陆网站（需复制网址再登录）

b退税申报明细上传→浏览→上传（自动存入C盘的压缩文件）→提示上传成功

c查询（看上传的数据是否存在，存在即可）

d下载（存放到C盘以外的其他盘下）

四：预审核反馈疑点调整（第六步）

1、税务机关反馈信息接收（将下载的压缩包直接导入）

2、税务机关反馈信息处理

3、撤销已申报数据

4、税务机关反馈信息处理

五：生成申报明细数据（第七步）

1、数据一致性检查

2、生成明细申报数据→插入U盘：文件名：如201402MX（明细）选择“本地申报”

（要选择系统备份）

六：纳税申报表数据采集（第九步）

增值税申报表录入→增加→填入相关内容→保存

七：免抵退汇总数据采集（第十步）

1、免抵退申报汇总表录入按Enter键→保存

2、免抵退汇总表附表（每年申报一月份才做）

3、免抵退申报资料录入

八：免抵退税正式申报（第十一步）

1、一致性检查

2、生成汇总申报数据→对话框系统备份插U盘→文件名：如201402HZ（汇总）

九：打印汇总表（第十一步→打印申报报表）

需打印的表有如下：

汇总表4份（其中，交税局3份）附表（1月要）2份（其中，交税局1份）免抵退明细申报数据2份（其中，交税局1份）

当期单证收齐明细数据2份（其中，交税局1份）

若有当期冲减明细的也要打印，交税局1张零申报只交汇总表

重装退税系统后：将商品库补丁等及时更新后，选择相应的所属期，将合适的备份数据导入，再将正式反馈信息导入。

第五篇：生产企业出口退税操作流程(简化版)

第三部分、生产企业申报系统操作流程

一、系统初始化及初始设置

1、系统登录

用户双击桌面申报系统的快捷方式后会自动弹出一个欢迎界面要求输入用户名和密码，如果是初次使用在上图中用户名一栏输入小写字母“sa”，密码为空，以后使用时录入指定的用户名和密码，录入完后点击“确定”键显示如（图3-2）所示画面：在此画面上输入“当前所属期”，按“确定”键即可进入系统。进入后的主界面如（图3-3）所示：

2、系统初始化

系统第一次使用时，先进行“系统初始化”选择“系统维护”菜单中的“系统初始化”命令，系统会弹出初始化窗口，如（图3-4）所示，在编辑框中输入“YES”之后点击确定开始初始化，初始化完成后系统要重新进入。“初始化”将清空数据库（代码库和系统配置库除外）中所有的申报数据，该步骤只是在第一次使用时操作，平常操作时请用户要谨慎。

3、设置企业信息

系统正式使用前，需要进行系统配置，选择主菜单下的“系统维护—系统配置”中的“系统配置与修改”，点击“修改”键进行企业信息的设置，如（图3-5）所示：企业按真实情况如实填写相应信息，确认无误后点击“保存”按钮，如要放弃修改，点击“放弃”。修改完成后，按“退出”按钮，系统要求重新进入，点击“是”，重新进入系统。

注意：

（1）只有在系统重入后更改才能生效。

（2）在设置信息时，有几点须特别注意的，不能选错，否则，将会影响企业的申报结果。

A、计税计算方法：

①新发生出口业务的生产企业及小型出口企业选“4”，即“免抵（不退）”。②不属于新发生出口业务的生产企业及小型出口企业选“1”，即“免、抵、退”。

B、进料计算方法选“1”，即“实耗法”。（系统提供了两个选项：1：实耗法、2：购进法。南海区管辖下免抵退税企业选择“实耗法”。）

4、系统参数设置与修改 C、分类管理代码选“C”。

选择主菜单下的“系统维护—系统配置—系统参数设置与修改”进行系统参数的设置操作（该模块已设置好，企业如无特殊情况，不要修改），如（图3-6）所示：

5、系统口令设置与修改

选择主菜单下“系统维护—系统配置—系统口令设置与修改”可以增加新的操作人和修改、删除原操作人及口令，如（图3-7）所示：

系统默认三个用户，分别是sa、user、manager，其中sa是系统管理员，可以对系统任何地方进行删除和修改；user是一般操作人，负责数据录入；manager是业务主管，对录入员录入的数据进行复核，在企业第一次进入系统时，以sa进入，因为只有sa才能进行系统的初始设置。用户以sa登陆后，可以将其他用户删除，但不能删除自己；亦可以添加新用户及修改口令。

二、“免、抵、退”税明细数据采集

根据进料加工手册、进口报关单、出口报关单、外汇核销单、出口发票等采集各种明细数据。

系统中可通过两种方式进行每个月的退税申报操作：

a、通过软件的主菜单进行数据采集、退税申报、反馈处理、系统维护等。b、如果企业刚接触软件或对相关业务不是很熟悉可通过“申报系统操作向导”来逐步完成当月退税申报。如（图3-8）所示： *下面就详细介绍进行退税申报的具体步骤:

1、出口货物明细申报

输入企业的货物出口情况，包括一般贸易出口和进料加工贸易出口，根据出口报关单上的信息逐笔录入。企业当月发生出口业务并且在财务上做了销售收入账务处理的，不管是否取得报关单出口退税联，都需要在当月的“出口货物明细申报录入”模块中录入。选择“基础数据采集—出口货物明细申报录入”进入该模块后，点击“增加”键激活编辑窗口录入该出口报关单相关数据，如（图3-11）所示：

（图3-11）数据项目说明：

【所属期】申报年月，由4位年份码+2位月份码构成，例如200501： 【序号】由4位流水号构成，如“0001”、“0002”、“0003” „„； 【记销售日期】记出口销售帐日期；

【出口报关单号】后９位“海关编号”＋“０”＋２位“项号如”，【出口日期】出口报关单右上角的“出口日期”； 【外汇核销单号】出口收汇核销单编号；

【代理证明号】代理出口货物的“代理证明”编号；

【单证不齐标志】空：“报关单”、“核销单”或“代理证明”纸质单证齐全；

【出口商品代码】出口报关单上的商品编码；

【出口商品名称】出口报关单上的商品名称；

【计量单位】出口报关单上注明的该商品的海关标准计量单位； 【出口数量】出口报关单上注明的实际出口数量。但应注意所采用的计量单位 要海关标准计量单位保持一致； 第3页

【原币代码】出口报关单上注明的币别代码； 【征退税差额】征退税差额=人民币离岸价×（征税税率-退税率）；

【应退税额】应退税额=人民币离岸价×退税率；

【出口发票号】该出口货物的出口发票编号；

【信息不齐标志】空：“报关单”、“核销单”或“代理证明”电子信息齐全 【单证收齐年月】该笔出口货物单证收齐时的年月。由4位年份+2位月份构成，例如200501；

【单证收齐序号】由4位流水号构成，如“0001”、“0002”、“0003” ； 【单证收齐标志】“B”：收齐纸质“报关单”；“H”：收齐纸质“核销单”； “D”：收齐纸质“代理证明”；“BH”：同时收齐纸质“报关单”和纸质“核销单”；

【免抵退税年月】参与免抵退计算的年月。由4位年份+2位月份构成；

【申报标志】空：未申报；“R”：已申报；

【审核标志】空：未审核通过；“R”：已审核通过。

录入完上述各项内容后点击“保存”键进行保存，重复上述操作将当月取得的出口报关单录入此模块。但在退出该模块前，记得按下“序号重排”键，进行序号重排以免出错。

注意：第4页

(1)企业在录入报关单出口额时要检查报关单的成交方式，如果以FOB价成交的可以直接录入报关单上填写的金额，若成交方式为CIF或C&F价，必须按照出口报关单上注明的CIF价或C&F价减去运费、保险费及杂费后的余额作为免抵退出口额录入。

(2)如果录入商品代码后，电脑提示“非基本商品”，企业可以选择录入一个该商品的扩展明细码。例如有一个商品代码为2208909090，该商品代码有22089090901和22089090902两个扩展明细码。当企业按出口报关单录入2208909090时，电脑会提示“非基本商品”，这时企业可以录入一个与原商品代码征退税率一样、商品名相似的商品代码即可。

(3)当月出口并收齐的单证，在做明细申报录入时，“单证不齐标志”栏为空，即视作收齐单证，企业不需再在“收齐出口单证明细申报”中作处理。

4、收齐出口单证明细申报 第5页

该窗口的功能主要是对前期单证不齐本月收齐进行录入。企业将收齐的前期单证进行整理、检查、确认无误后，于预申报前，在“收齐出口单证明细录入”窗口中全部录入。点击“基础数据采集—收齐出口单证明细录入”，如（图3-12）所示：

（图3-12）

在索引窗口中找到并且点击该条记录，编辑窗口中显示该条记录的内容，点击“修改”按钮，在反白的项目中录入相关内容。如（图3-13）所示

（图3-13）数据项目说明：第6页

【所属期】单证收齐年月，由4位年份码+2位月份码构成，例如200501； 【序号】 单证收齐序号，由4位流水号构成，如“0001”“0002”、“0003”、„„； 【单证收齐标志】“B”：收齐纸质“报关单”；“H”：收齐纸质“核销单”；“D” 收齐纸质“代理证明”；“BH”：同时收齐纸质“报关单”和纸质“核销单”；

【出口发票号】原出口货物的出口发票号； 【申报标志】空：未申报；“R”：已申报；

【审核标志】空：未审核通过；“R”：已审核通过； 【备注】可以不需要填写。

该条记录录入完后，点击“保存”按钮。

若企业将当期还未收齐的记录进行误收齐，并且未点击“保存”按钮，可点击“放弃”按钮，取消对这条记录的收齐操作。

若企业将当期还未收齐的记录进行误收齐，并且已保存，可点击“撤销接单”按钮，将其转为未收齐的单证。

前期单证不齐的记录当期收齐单证后，进行数据一致性检查，出错信息提示：记录有重号，在“收齐出口单证明细录入”中，点击当期收齐的第一条记录，点击“序号重排”按钮，起始序号从0001开始，点击“排序”，系统会自动将当期所收齐的单证进行序号重排。

当期单证全部收齐录入完后，点击“退出”按钮。注意： 第7页

（1）企业在录入当月收齐的前期单证前，应检查核销单号码、金额与报关单是否一致；出口发票金额与报关单是否一致；报关单是否有退运复出口的货物；报关单是否有海关加盖的验讫章和企业报关专用章。对核销单号码、金额与报关单不一致，出口发票与报关单不一致的企业应认真检查原因并做调整后才能申报。

（2）企业当月收齐的前期单证必须有电子信息才能参与当月的“免、抵、退”税计算。因此，企业在做完预审反馈信息读入并处理后，进入“税务机关反馈信息查询→出口信息不齐情况查询”或者通过“综合数据查询”→“免抵退基础数据查询（全部）→出口货物明细数据查询”窗口，查询当期收齐的前期单证哪些无电子信息。如果无电子信息的，信息不齐栏会显示“B”。

处理方法：a、检查是否未在“电子口岸”系统中提交报关单信息，如果是，请马上提交，提交后，重新进行预申报，并将预审反馈信息重新读入“申报系统”并处理。

b、在电子信息确认已提交，但税务部门还未收到的情况下，可通过申报数据处理模块将明细数据中信息不齐标志“B”删除，再重新生成明细数据及汇总数据即可。

进入主菜单下“申报数据处理”→“设置出口信息不齐标志”→在索引窗口中选中“信息不齐标志”有“B”标志的，按“信息不齐”键→在出现的小窗口中，信息不齐标志下选“空”，记录操作范围选“当前记录”，然后按确定。

三、“免、抵、退”税预申报

明细数据录入完成后，就可以生成预申报数据向税务机关进行预申报。预申报主要是对企业录入的当月以及以前的明细数据做综合审核，企业最终通过预审核反馈结果做相应调整。在生成预申报数据之前，首先对已采集的基础数据进行检测处理，需要做“数据一致性检查”，选择“申报数据处理——数据一致性检查”，对出现的错误提示要仔细找出原因并进行修改，直到没有错误为止。

一致性检查完成后，选择“免抵退申报——生成明细申报数据”生成当月明细申报数据如（图3-15）所示：

（图3-15）

申报所属期为企业当月录入的申报月份，点击“确定”键后出现申报数据列表如（图3-16）所示：第8页

（图3-16）

如果出现申报数据列表都是0条记录，一种情况是当月企业没有发生进出口业务做零申报，另一种情况是所属期录入错误引起的。此窗口中有是否备份当前系统的选项，如果选择备份当前系统，则系统在生成本次申报之前对系统进行备份，保留本次申报之前的系统状态。企业必须要选择备份。备份的规则与菜单“系统数据备份”功能模块相同。检查无误后，点击“确定”键弹出申报数据路径对话框，要求输入存放路径及存放明细申报数据的文件夹。文件夹名称按照申报年月+mx确定，例如A：200501mx，如（图3-17）所示：第9页

（图3-17）

输入完后，点击“确定”键即把当月的明细数据生成到指定的路径中，生成完后，系统将显示以下界面如（图3-18）所示：第10页

（图3-18）

显示此次申报所生成的数据表的记录条数。

四、办理预申报 第11页

“免、抵、退”税预申报的办理采用网上预申报的方式，登录互联网南海国税网站通过出口企业预申报数据传递系统向退税部门发送预申报数据。

五、预审核反馈疑点调整

1、税务机关反馈信息读入

从税务机关取得反馈信息后，选择“反馈信息处理—税务机关反馈信息读入”弹出如（图3-19）所示：

（图3-19）

企业可通过“浏览”按钮来选择反馈信息的文件夹路径，然后点击“确定”键将税务机关反馈的审核疑点表、信息不齐表、增值税纳税申报表和免、抵、退税汇总调整表数据读入到“申报系统”中。

2、税务机关反馈信息查询 第12页 税务机关反馈信息主要包括：

（1）通过将企业的报关单与税务机关取得海关电子信息进行对审得到“出口信息不齐情况”。这类错误可通过“反馈信息处理—税务机关反馈信息查询—出口信息不齐情况查询”如（图3-20）所示：

（图3-20）

对于系统提示有“信息不齐”的出口报关单时，首先查看是否因为报关单号录入错误引起的，如果不是，应进入“中国电子口岸出口退税子系统”进行查询，看报关单信息是否已“报送”，如果还未完成信息报送，企业应立刻补充完成出口报关单的退税联报关单与网上信息核对及报送工作，否则税务机关取不到相关信息。

（2）预审疑点反馈情况查询，对提示的疑点情况进行分析，如果是一般逻辑性错误，是由于企业录入过程中由于失误等原因而产生的错误，就进入“基础数据采集”模块里进行修改，该错误也有可能不是真正的错误而属于正常情况时，就无需调整。

3、税务机关反馈信息处理 第13页

不管税务机关反馈信息中是否有提示申报数据有错，企业都必须先撤销已申报数据，撤销以后做税务机关反馈信息处理。选择“申报数据处理—撤销已申报数据”，在“申报所属期”输入申报年月，在申报数据范围选项中选择“申报明细表数据”，如（图3-21）所示：

（图3-21）

按“确定”进行撤销。需要注意的是撤销只是将原先记录中的“R”标识给取消掉并没有删除原先录入的原始记录。

撤销预申报数据后，选择“反馈信息处理—税务机关反馈信息处理”。反馈信息处理完毕后，系统会自动对企业申报数据中信息不齐的报关单上加上“信息不齐标志”。至此“免、抵、退”税预申报工作完成。

六、重新生成明细申报数据

该步与预申报的操作相同，都是先进行“数据一致性检查”再进行“生成明细申报数据”。

七、纳税申报表采集 第14页

采集企业当月增值税纳税申报表及其附表相关数据，录入到申报系统“增值税申报表项目录入”模块中，便于系统自动生成汇总表、数据间逻辑关系的检查和审核系统基础数据的采集。选择“基础数据采集—增值税申报表项目录入”，点击“增加”键激活编辑窗口录入当月增值税纳税表，如（图3-23）所示：

（图3-23）数据项目说明：

【所属期】申报年月，由4位年份码+2位月份码构成，例如200501； 【免抵退销售额】当期免抵退出口货物销售额。按《增值税纳税申报表》第7栏“免、抵、退办法出口货物销售额”填报；

【免抵销售累计】免抵退出口货物销售额，本年累计数。按《增值税纳税申报表》第7栏“免、抵、退办法出口货物销售额”本年累计填报； 【不得抵扣税额】免抵退税不得免征和抵扣税额。按《增值税纳税申报表》附表

（二）第18栏“免抵退货物不得抵扣进项税额”填报；

【不得抵扣累计】免抵退税不得免征和抵扣税额，本年累计数。按《增值税纳税申报表》附表

（二）第18栏“免抵退货物不得抵扣进项税额”本年累计数填报； 第15页

【销项税额】按《增值税纳税申报表》第11栏“销项税额”填报； 【进项税额】按《增值税纳税申报表》第12栏“进项税额”填报； 【上期留抵税额】按《增值税纳税申报表》第13栏“上期留抵税额”填报； 【进项税额转出】按《增值税纳税申报表》第14栏“进项税额转出”填报； 【免抵退应退税额】上期的免抵退税应退税额。按《增值税纳税申报表》第15栏“免抵退货物应退税额”填报；

【检查应补税额】按《增值税纳税申报表》第16栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”填报；

【应抵扣税额】《增值税纳税申报表》第17栏“应抵扣税额合计”； 【实际抵扣税额】当应抵扣税额大于销项税额时，实际抵扣税额为销项税额，否则为应抵扣税额；按《增值税纳税申报表》第18栏“实际抵扣税额”填报；

【应纳税额】按《增值税纳税申报表》第19栏“应纳税额”填报； 【期末留抵税额】按《增值税纳税申报表》第20栏“期末留抵税额”填报； 【申报标志】空：未申报；“R”：已申报；

【审核标志】空：未审核通过；“R”：已审核通过。

录入完上述各项内容后即可按“保存”键进行保存，即可完成纳税申报表的明细数据采集工作。现行政策规定增值税纳税申报在前，免抵退税申报和审核在后，并且增值税收纳税申报采取自报方式，与免抵退正式审核结果相比可能有误差，误差的数额在当期税务机关审核确认的汇总表中体现，企业应在下期调整账务和纳税申报表。

八、“免、抵、退”税汇总表录入

把前面几个步骤采集的数据采集汇总后，根据已设置申报标识的各明细表数据自动生成的汇总申报表。该步骤必须在“生成明细申报数据”、“模拟出具进料加工免税证明”、“纳税申报表数据采集”之后进行。选择“基础数据采集—免抵退汇总表录入”点击“增加”键录入所属年月按回车，汇总表中的所有数据会自动生成如（图3-24）所示：

（图3-24）

数据生成后，检查汇总表生成的数据与明细表对应项目的数据是否一致，如果一致，按“保存”键进行保存，即完成汇总表的录入工作。如果不一致的，不能只修改汇总表，要找出对应项目的明细数据的错误原因，修改正确后，重新生成汇总表。

数据项目说明： 第16页

【所属期】申报年月，由4位年份码+2位月份码构成，例如200501； 【出口销售USD】免抵退出口货物销售额（美元）； 【出口销售RMB】免抵退出口货物销售额（人民币）；

【出口RMB累计】免抵退出口货物销售额（人民币），本年累计数； 【与纳税表差额】退税部门审核确认的“免抵退出口销售额”累计申报数减压《增值税纳税申报表》对应项目的累计数的差额；

【当期单证不齐】当期单证不齐免抵退税出口货物销售额，指当期未参与免抵退税计算的出口的货物销售额；

【当期单证齐全】当期单证齐全免抵退税出口化物销售额，指当期参与免抵退税计算的出口货物销售额； 【前期单证齐全】前期免抵退税出口货物参与当期免抵退税计算的出口货物销售额；

【前期单证收齐】前期免抵退税出口货物在当期收齐单证部分的出口货物销售额；

【前期信息收齐】前期免抵退税出口货物在当期收到电子信息部分的出口销售额；

【单证齐全销售】单证齐全免抵退税出口货物销售额=当期单证齐全+前期单证齐全；

【免税出USD】免税出口货物销售额（美元）； 【免税出口RMB】免税出口货物销售额（人民币）；

【全部出口USD】全部出口货物销售额（美元）=出口销售USD+免税出口USD； 【全部出RMB】全部出口货物销售额（美元）=出口销售RMB+免税出口RMB； 【不予免抵退】不予免抵退税出口货物销售额； 【征退税差额】免抵退税出口销售额乘征退税率之差；

【上期不免抵减】上期结转免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额； 【不予抵扣抵减】免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额；

【不免抵扣税额】免抵退税不得免征和抵扣税额。当征退税差额>上期不免抵减+不予抵扣抵减时，不免抵扣税额=征退税差额-（上期不免抵减+不予抵扣抵减）；当征退税差额≤（上期不免抵减+不予抵扣抵减）时，不免抵扣税额=0；

【不免抵扣累计】免抵退税不得免征和抵扣税额，本年累计数；

【与纳税表差额】退税部门审核确认的“免抵退税不得免征和抵扣税额”累计申报数减《增值税纳税申报表》对应项目的累计数的差额；

【结转不免抵减】结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额。当征退税差额≤上期不免抵减+不予抵扣抵减时，结转不免抵减=（上期不免抵减+不予抵扣抵减）-征退税差额；当征退税差额>（上期不免抵减+不予抵扣抵减）时，结转不免抵减=0；

【出口乘退税率】免抵退税出口销售额乘退税率； 【上期免抵抵减】上期结转免抵退税额抵减额；第17页 【免抵退税抵减】免抵退税额抵减额。第18页

【免抵退税额】当出口乘退税率>（上期免抵抵减+免抵退税抵减）时，免抵退税额=出口乘退税率-（上期免抵抵减+免抵退税抵减）；当出口乘退税率≤（上期免抵抵减+免抵退税抵减）时，免抵退税额=0；

【结转免抵抵减】结转下期免抵退税额抵减额=（上期免抵抵减+免抵退税抵减-免抵退税额；

【期末留抵税额】当期《增值税纳税申报表》期末留抵税额；

【计算期末留抵】计算退税的期末留抵税额=期末留抵税额-不免抵扣累计与纳税表差额。若期末留抵税额-不免抵扣累计与纳税表差额≤0，计算期末留抵=0；

【当期应退税额】当免抵退税额>计算期末留抵时，当期应退税额=计算期本留抵；当免抵退税额≤计算期末留抵时，当期应退税额额=免抵退税额； 【当期免抵税额】当期免抵税额=免抵退税额-当期应退税额； 【申报标志】空：未申报；“R”：已申报；

【审核标志】空：未审核通过；“R”：已审核通过。注意：

在现在使用的生产企业申报系统版本中新增了一个免抵退汇总附表，用于划分不同的数据，这个表也是自动生成的。如图所示（图3-25）。

（图3-25）

九、“免、抵、退”税正式申报 第19页

所有明细数据和汇总数据录入完后，就可以正式申报。选择“免抵退税申报—生成汇总申报数据”，如（图3-26）所示： 19

（图3-26）

输入所属期点击“确定”后，出现申报数据列表窗口，窗口中有是否备份当前系统的选项，企业都必须选“是”，即在“备份当前系统”前的空格内打“√”，然后，按“确定”，系统弹出“生成申报数据”对话框，要求录入存放路径及存放汇总申报数据的文件夹，文件夹名称按照“申报年月+hz”的规则设定，例如200501hz，如（图3-27）所示，录入完后，按“确定”，汇总数据将生成到指定的路径中。

生成完后，系统显示申报数据列表，显示此次申报生成的数据表的记录条数。

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（图3-27）注意：

申报完后已申报的数据在“基础数据采集”模块里没有显示，只能在“综合数据查询”功能中才能找到，如果要更改记录内容，请先撤销申报再在录入界面修改，修改完毕后再按照以前的步骤进行申报。

十、打印申报报表

1、选择打印报表

打印向税务机关报送的各种报表，选择“免抵退税申报—打印申报报表”该打印功能为固定格式的报表打印，企业不能自行定义。在一般情况下，税务机关要求打印出口货物免抵退申报明细表，出口货物免抵退申报汇总表。打印方式分为两种：申报系统打印、excel打印，先介绍的是申报系统打印（图3-28）

（图3-28）

打印申报报表对话框中用户可以选择以下操作：

报表设置 打印预览 打印 取消

2、打印报表步骤

输入需要打印报表的所属期（此项十分重要，输入不正确会出现当前所属期无打印数据的提示），选择要打印的报表，点击“报表设置”按钮。（图3-29）

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（图3-29）

（1）点击“指定报表打印机”，选择当前报表打印时所用的打印机或网络打印机；

（2）点击“请选择纸张类型”，选择打印时纸张的类型，软件所支持的报表打印纸A3、B4、US Std Fanfold（美国标准复写纸）；

（3）选择打印方式“横向”或者“纵向”；

（4）点击“保存”按钮，出现提示窗口“是否新增方案”；

（5）点击“是”，系统会在打印设置中增加一条方案。同时，企业可以点击“删除”按钮，将不需要的方案删除；

（6）点击“预览”按钮，即可将当前打印报表样式显示在屏幕上。若出现“页标头 带区太大不能放入页中”提示，企业可将打印方式“横向”“纵向”切换一下，然后点击“保存”按钮，再进行预览。第 23页

企业也可以调整报表的页边距，调整好后，同样需要点击“保存”按钮，将其方案保存。

预览没有问题，可点击“打印”将报表打印出来。报表打印完后，点击“退出”按钮。当用户打印报表时出现打印一半的情况，一定要先进行预览，看预览是否正常，如果预览不正常打印一定不正常，用户可以调整页边距，调整打印的横、纵向，再进行预览，将正常预览时的设置保存下来，以便以后打印。

另外在进行多页打印的时候如果想单独打印其中的某一页可以在报表设置中选择“从第x页至第x页”。并且选择打印份数。逐份打印和逐页打印。用户按照实际情况，可以自由选择。

3、打印到“EXCEL” 第24页

同时系统提供了一个更加方便的打印模式“EXCEL报表打印”，用户可以把所要打印的报表以Excel文本方式进行打印，具体操作方法如下：

输入需要打印的表的所属期，选中“Excel打印”，选择要打印的报表，点击“打印到Excel”按钮，如（图3-30）所示：

（图3-30）

系统会自动将打印报表以Excel文本显示，此时是打印报表前的预览状态，点击“设置”按钮，显示如（图3-31），可对打印报表的页面进行设置：

纸张大小：选择A3、B4、US Std Fanfold。方向：选择横向或纵向。24 手工调整：对表的大小、宽度等进行人工调整。点击按钮，此时用户可以移动鼠标，选择所要调整的字段或页边距，将指针置到要调整的字段或页边距上，上下或水平拖动指针，直到所有的字段都能显示出来即可。

打印报表的页面设置完毕后，请点击“打印”按钮打印报表。

（图3-31）

十一、生成出口货物冲减明细

企业的出口货物发生退运退关、转作内销征税或者对于前期单证不齐的记录，当期收齐单证后发现原申报的数据有误时（例如商品代码、金额、数量、出口日期等），执行此功能。

点击“基础数据采集—生成出口货物冲减明细”，在索引窗口中找到需做冲减的记录，编辑窗口中显示该条记录的相关内容，点击“冲减出口”按钮，出现如下窗口（图3-32）

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（图3-32）

冲减所属期为冲减数据的当月，记录操作范围可以是企业指定的该条记录，也可以是筛选条件下的所有记录，如果需做冲减的数据是“单证未收齐”的，要在“是否先收齐单证再做冲减”栏前的空格内打“√”，在单证收齐标志栏录入“BH”（未做收齐的单证发生“全额退运”或“转内销征税”的除外），然后点击“确定”，在索引窗口的最后就会产生一条金额，数量为负数，并且是单证收齐状态的记录，如（图3-33）所示：

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（图3-33）

若企业的货物发生部分退运或以前的数据录入错误，首先在“生成出口货物冲减明细”中将该条记录进行全额冲减，然后在当期的出口货物明细申报录入中，录入一条实际出口的数据。

负数冲减的具体做法：

1、对前期已收齐并办理了退税的单证，在当期发生退运或转内销征税的：进入“生成出口货物冲减明细”模块，在左边索引窗口中选择要冲减的数据，点击红字按钮“冲减出口”，即可进行冲减。（部分退运冲减仍然是先全额冲减再录入没冲减的部分）。

2、对前期单证不齐的数据，当期收齐发现错误（报关单号、核销单号错误的除外）的冲减：

（1）在向导第一步“生成出口货物冲减明细”中的左边索引窗口选择需要冲减的记录，点击“冲减出口”红色按钮，出现如（图3-32）所示的窗口，在“是否先收齐单证再做冲减”栏前勾选，在“单证收齐标志”栏录入“BH”后选“确定”。第27页

（2）在向导第一步“出口货物明细申报录入”中录入正确的数据，其中，“单证不齐标志”栏不需录入“BH”，即是单证收齐的意思。

3、对前期单证不齐的数据发生“全额退运”或“转内销征税”，不需选择“先收齐单证再做冲减”，只需做单证不齐冲减即可。

注意：

（1）自动生成冲减记录的序号都为Z000，如果当月有多条冲减记录，必须到“出口货物明细申报录入”中修改序号，否则会提示申报序号有重号，造成无法生成明细申报数据。

（2）对前期单证不齐的数据，当期收齐发现错误的，如果属于报关单号码和核销单号码的错误，不需要做冲减处理，直接在“收齐出口单证明细录入”中对应栏次修改即可。

（3）对于前期录入数据错误的冲减，在冲减之后，会出现一个报关单号对应3条记录的情况，这3条记录都是单证收齐的。而且在预申报之后，反馈信息中会出现报关单号重复，海关离岸价超过海关电子信息金额的疑点，这些疑点是由于数据冲减所致的，不用处理。

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