山东省备案类项目申报规定

第一篇：山东省备案类项目申报规定

备案类项目申报指南

作者：行政审批管理处 发布日期：2011-11-01

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一、省发展改革委受理项目范围

企业投资山东省《政府核准投资项目目录》以外的建设项目，均实行备案制。

项目备案按属地原则实行分级管理。

省发展改革委受理备案类建设项目的范围包括：

1、中央驻鲁企业和省属企业的建设项目。

2、按有关规定应受理的其他备案类项目。

二、项目申请人需提交的文件

省发展改革委受理备案类建设项目，项目申请人应当提交下列文件：

1、由企业直接向省发展改革委提交《登记备案申请表》。

2、企业营业执照副本复印件。

3、总投资在1000万元及以上的项目，需按要求编制项目申请报告。其中，总投资在1亿元及以上的，由具有乙级或以上工程咨询资格和相应专业机构编制的项目申请报告；总投资在1亿元以下1000万元以上的，由具有丙级或以上工程咨询资格和相应专业机构编制的项目申请报告；总投资1000万元以下的项目提交项目简介。

4、具有相应工程咨询资格和相应专业机构编制的节能评估报告书或节能评估报告表；节能登记表（依据国家发展改革委2010年第6号令）。

5、市、县所属项目由所在地设区的市发展改革部门向省发展改革委提供初审意见。

6、按有关规定应提交的其他文件。

三、申报程序

1、省属企业申请的备案类项目可直接向省发展改革委提交《登记备案申请表》。

2、市、县所属项目由所在地设区的市发展改革部门向省发展改革委提供初审意见。项目单位向省发展改革委提交《登记备案申请表》。《登记备案申请表》可到省发展改革委网站行政审批管理处子网站常用表格栏目下载（正反面打印）。网址为：

（http://）省发展改革委受理备案类项目，由行政审批管理处负责统一审查、受理。

第二篇：种植类农业项目补贴申报

种植类农业项目补贴申报大全

习主席提出“心中有粮，心中不慌”，国家对种植类扶持力度居高不下，2014年中央又出台了一系列强农惠农富农政策，力度更大、指向更明，惠农政策补贴类由38项增至50项，农业专项类也转变为提前编制为主，不再公布申报指南。2014年农业专项申报进行时，2015年农业专项也已启动，为方便各位农业创富伙伴的工作，对种植类农业专项整理如下：

项目名称：高标准农田建设项目（2014年起，农业综合开发中低产田改造项目与高标准农田示范工程项目实现并轨）

支持范围：单个项目区集中连片治理面积，原则上平原地区不低于5000亩、丘陵山区不低于3000亩；新型农业经营主体申报实施高标准农田建设项目的单个项目区面积，原则上平原地区不低于1000亩，丘陵山区不低于500亩 资金补助数额：800-1300元/亩

预计时间：备案材料2014年12月，计划编报2015年1月 项目名称：生态综合治理项目

支持范围：生态环境的维护、土地的综合治理、经果林等种植技术的培训和推广等

财政资金：原则上草原（场）建设亩财政资金投入标准不低于180元，小流域治理亩财政资金投入标准不低于900元，土地沙化治理可根据实际情况确定 项目名称：中型灌区节水配套改造项目

支持范围：粮食主产区，灌区位于或跨越农业综合开发县（市、区），灌溉面积为5～30万亩

资金补助数额：单个项目的总费用不超过2000万元 项目名称：土地治理项目-科技推广费

扶持范围：科技推广费重点用于粮、棉、油、糖、蔬菜、瓜果、牧草新品种和良种繁育，测土配方和科学施肥，以及农业节水等技术推广

项目名称：2014年国家现代农业示范区旱涝保收标准农田示范项目 支持范围：选择国家新增千亿斤粮食生产能力规划确定的800个产粮大县（场）以外的国家现代农业示范区建设旱涝保收标准农田示范项目，原则上应在国家基本农田划定区域内，能够长期保持不被转为非农用地。资金补助数额：中央补助800元/亩，地方配套200元/亩 申报时间：2014年5月30日前

项目名称：2015年园艺类良种繁育及生产示范基地项目

支持范围：位于优势区域的蔬菜、水果、茶叶、食用菌、花卉、蚕桑、中药材、麻类、热带作物等园艺产品的良种（种苗）繁育场，生产示范基地，果茶育繁推一体化种苗基地试点。具有良好的经济效益，且辐射带动能力强，促进周边群众增收作用显著。资金补助数额：150万元 申报时间：2014年6月13日前

项目名称：2014年农产品产地初加工补助项目

补助范围：重点扶持农户和农民专业合作社建设马铃薯贮藏窖、果蔬通风库、冷藏库和烘干房等产地初加工设施

资金补助数额：每个专业合作社补助数量不超过5座，每个农户补助数量不超过2座（额度按公布标准补贴）申报时间：2014年5月16日前

项目名称：2015年现代农业园区试点项目

支持范围：优质高产粮食生产基地、名特优新经济作物（或林果业）规模种植基地、粮食等农产品精深加工和冷链物流、生态观光休闲农业等各类功能区 资金补助数额：1000-2000万

预计申报时间：2014年11月-2015年2月 项目名称：2015年农业科技成果转化项目

支持范围：现代种业、食品加工、饲料、生物农药、农业机械装备、生物质利用与生物能源、林产加工、乡村环保、乡村物流等涉农产业的重大技术成果转化 资金补助数额：一般、重点、重大项目分别60、100、300万元 预计申报时间：2015年2-3月 项目名称：农产品促销项目资金 支持范围：主要用于组织农产品海外市场促销、开展国内市场产销对接、网络促销、市场开拓等方面 资金补助数额：10-80万往年 申报时间：6月

项目名称：扶持“菜篮子”产品生产项目

支持范围：重点扶持蔬菜（包括食用菌和西甜瓜等种类），适当兼顾果、茶，每个设施基地200亩以上（设施内面积，下同），每个露地基地1000亩以上 资金补助数额：5000元/亩，不超过300万 预计申报时间：2014年7-8月

项目名称：2015年供销总社新型合作示范项目

支持范围：围绕棉花、茶叶、水果、食用菌、蔬菜、蜂产品等供销合作社经营的传统产业，选择种植养殖基地建设项目、农产品加工及流通类项目 资金补助数额：200—400万元 参考申报时间：2015年4月31日前 项目名称：种子工程植保工程储备项目

支持范围：从事蔬菜集约化育苗3年以上、已有年培育蔬菜优质适龄壮苗500万株以上能力，近3年内未出现假劣种苗问题 资金补助数额：中央资金500万内 参考申报时间：5-6月

项目名称：2015年国家农业综合开发产业化经营项目

1、一般产业化项目扶持项目

支持范围：农产品、经济林及设施农业种植、畜禽水产养殖等种植养殖基地，农产品加工，储藏保鲜、产地批发市场等流通设施 资金补助数额：50-150万

2、龙头企业带动产业发展和“一县一特”产业发展试点项目

支持范围：农业基础设施、良种繁育、农业污染物防治、废弃物综合利用和社会化服务体系等公益性项目建设，以及新产品新技术推广应用、农产品精深加工等资金补助数额：500-800万 参考申报时间：财政补助项目、龙头企业带动产业发展和“一县一特”产业发展试点项目于2014年10月31日前申报；贷款贴息项目于20145年1月10日前申报 项目名称： 2015年农产品冷链物流中央投资项目

支持范围：仓储设施、运输工具、收前处理、分拣车间、冷藏、保鲜库、加工生产车间、检测车间、信息化电子交易区等主要生产加工仓储设施，附加管理设施及其他辅助设施

资金补助数额：100-1000万

参考申报时间：2014年11月15日前

项目名称：农业部办公厅关于开展主食加工业示范企业申报

支持范围：以农产品为原料加工生产主食制品，包括传统面、米制品，以及各类调理制品的加工生产，从事主食加工的企业 申报时间: 4月15日前

项目名称：农业部办公厅关于开展全国农产品加工合作社示范社申报 申报时间：6月底前

项目名称：农业部关于开展国家农民合作社示范社申报 申报时间：5月20日前

第三篇：企业所得税优惠事先备案类项目

附件1：

企业所得税优惠事先备案类项目

一、从事农、林、牧、渔业项目所得

优惠对象：企业从事农、林、牧、渔业项目（国家限制和禁止发展的项目除外）的所得，可以免征、减征企业所得税。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、财税„2008‟149号、国家税务总局公告2010年第2号、财税„2011‟26号、国家税务总局公告2011年第48号

备案时限：申报享受减免税及次年4月底前

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）远洋渔业企业须提供“远洋渔业企业资格证书”复印件并在有效期内；（3）主管税务机关要求提供的其他资料。

二、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得

优惠对象：企业从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、财税„2008‟116号、国税发„2009‟80号、财税„2012‟10号

备案时限：自项目取得第一笔生产经营收入后15日内

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）有关部门批准该项目文件复印件；（3）该项目完工验收报告复印件；（4）该项目投资额验资报告复印件；（5）取得第一笔生产经营收入的会计凭证及账页复印件；（6）属于优惠期内转让的项目，受让方应提供项目权属变动资料及原享受优惠情况的有关资料；（7）主管税务机关要求提供的其他资料。

三、从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得

优惠对象：企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、财税„2009‟166号、财税„2012‟10号

备案时限：申报享受减免税及次年4月底前

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）符合公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等项目所需条件的证明资料；（3）取得第一笔生产经营收入的会计凭证及账页复印件；（4）主管税务机关要求提供的其他资料。

四、实施清洁发展机制项目（CDM项目）所得

优惠对象：对企业实施的将温室气体减排量转让收入的65%上缴给国家的氢氟碳化物（HFC）和全氟碳化物（PFC）类CDM项目，以及将温室气体减排量转让收入的30%上缴给国家的氧化亚氮（N2O）类CDM

项目，其实施该类CDM项目的所得，自项目取得第一笔减排量转让收入所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

政策依据： 财税„2009‟30号

备案时限：申报享受减免税及次年4月底前

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）取得第一笔减排量转让收入的会计凭证及账页复印件；（3）主管税务机关要求提供的其他资料。

五、实施合同能源管理项目所得

优惠对象：对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合企业所得税税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。

政策依据： 财税„2010‟110号

备案时限：申报享受减免税及次年4月底前

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）企业情况说明；（3）《节能效益分享型》合同复印件；（4）合同能源管理项目符合“节能减排技术改造”项目条件的证明资料；（5）节能服务公司投资额及实施合同能源管理项目投资额证明资料；（6）主管税务机关要求提供的其他资料。

六、符合条件的技术转让所得

优惠对象：一个纳税内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、国税函„2009‟212号、财税„2010‟111号、浙财税政„2011‟5号

备案时限：纳税终了后至次年4月底前

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）技术转让合同（副本）或技术出口合同（副本）；（3）省级以上（含省级）科技部门出具的技术合同登记证明（仅境内技术转让）；（4）省级以上（含省级）商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证（仅境外技术转让）；（5）技术出口合同数据表（仅境外技术转让）；（6）技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；（7）实际缴纳相关税费的证明资料；（8）转让的技术拥有所有权或5年以上（含5年）全球独占许可使用权的证明资料；（9）主管税务机关要求提供的其他资料。

七、研究开发费用加计扣除

优惠对象：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、国税发„2008‟116号

备案时限：项目立项后申请办理加计扣除，并于纳税终了后至次年4月底前报送相关资料

报送资料：

（一）申请办理加计扣除时提供以下资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）企业从事的研究开发活动符合《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南》规定项目的说明，如有异议，可要求企业提供政府科技部门的鉴定意见书；（3）主管税务机关要求提供的其它资料。

（二）纳税终了后至次年4月底前提供以下资料：

（1）自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算；（2）自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；（3）自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表；（4）企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；（5）委托、合作研究开发项目的合同或协议；（6）研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料；（7）主管税务机关要求提供的其它资料。

八、安置残疾人员支付的工资加计扣除

优惠对象：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。残疾人员的范围适用《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、财税„2009‟70号

备案时限：纳税终了后至次年4月底前

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）残疾职工花名册及其《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证（1至8级）》复印件；（3）与残疾职工签订的1年以上（含1年）的劳动合同或服务协议副本；（4）残疾职工工作安排表；（5）为残疾职工按月足额缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险的记录或凭证；（6）定期通过银行等金融机构向残疾职工实际支付工资的有效证明；（7）主管税务机关要求提供的其它资料。

九、创业投资企业投资额抵扣应纳税所得额

优惠对象：创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税结转抵扣。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、国税发„2009‟87号

备案时限：纳税终了后至次年4月底前

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）经创业投资企业的备案管理部门核实后出具的年检合格通知书（副本）；（3）关于创业投资企业投资运作情况的说明；（4）中小高新技术企业投资合同或章程的复印件、实际所投资金验资报告等相关资料；（5）中小高新技术企业基本情况（包括企业职工人数、年

销售（营业）额、资产总额等）说明；（6）高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书复印件；（7）主管税务机关要求提供的其他资料。

十、固定资产加速折旧

优惠对象：企业的固定资产由于以下原因确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法：

（一）由于技术进步，产品更新换代较快的；

（二）常年处于强震动、高腐蚀状态的。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、国税发„2009‟81号

备案时限： 取得固定资产后一个月内

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）固定资产的功能、预计使用年限短于《中华人民共和国企业所得税法》实施条例规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明；（3）被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明；（4）固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明；（5）主管税务机关要求提供的其他资料。

十一、企业资源综合利用收入

优惠对象：企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、财税„2008‟117号、财税„2008‟47号、国税函„2009‟185号

备案时限：申报享受减免税及次年4月底前

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）资源综合利用认定证书复印件；（3）综合利用资源的名称、生产产品的名称、产品的技术标准等说明资料；（4）主管税务机关要求提供的其他资料。

十二、金融机构农户小额贷款利息收入

优惠对象：自2009年1月1日至2013年12月31日，对金融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。

政策依据：财税„2010‟4号

备案时限：申报享受减免税及次年4月底前

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）减免税贷款户清册，含贷款户名称、证件号、贷款余额、利息收入等内容；（3）主管税务机关要求提供的其他资料。

十三、保险公司种植业、养殖业保费收入

优惠对象：自2009年1月1日至2013年12月31日，对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入，在计算应纳税所得额时，按90%比例减计收入。

政策依据：财税„2010‟4号

备案时限：申报享受减免税及次年4月底前

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）种植业、养殖业保险合同复印件；（3）主管税务机关要求提供的其他资料。

十四、非营利组织收入

优惠对象：符合条件的非营利组织的收入为免税收入。政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、财税„2009‟122号、财税„2009‟123号、浙财税政„2010‟3号

备案时限：申报享受减免税及次年4月底前

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）申请报告；（3）事业单位、社会团体、基金会、民办非企业单位的组织章程或宗教活动场所的管理制度；（4）税务登记证复印件；（5）非营利组织登记证复印件；（6）申请前的资金来源及使用情况、公益活动和非营利活动的明细情况；（7）具有资质的中介机构鉴证的申请前会计的财务报表和审计报告；（8）非营利组织登记管理机关出具的事业单位、社会团体、基金会、民办非企业单位申请前的检查结论；（9）主管税务机关要求提供的其他资料。

十五、企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额抵免

优惠对象：企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税结转抵免。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、财税„2008‟48号、财税„2008‟115号、财税„2008‟118号、国税函„2010‟256号

备案时限：纳税终了后至次年4月底前

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）专用设备类别、名称、型号、性能参数、应用领域、能效标准等说明资料；（3）购置专用设备合同、发票复印件及资金来源说明资料；（4）专用设备投入使用相关证明资料；（5）主管税务机关要求提供的其他资料。

十六、国家需要重点扶持的高新技术企业

优惠对象：经认定后的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、国科发火„2008‟172号、国科发火„2008‟362号、国税函„2009‟203号、财税„2011‟47号、国家税务总局公告2011年第4号

备案时限：取得高新技术企业认定证书之后申请办理减免税手续，并于纳税终了后至次年4月底前报送相关资料

报送资料：

（一）申请办理减免税手续时提供以下资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）高新技术企业认定证书复印件；（3）主管税务机关要求提供的其他资料。

（二）纳税终了后至次年4月底前提供以下资料：

（1）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明；（2）企业研究开发费用结构明细表（见《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函„2009‟203号）附件）；（3）企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明；（4）企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明；（5）主管税务机关要求提供的其他资料。（注：以上资料的计算比例、填报口径参照《高新技术企业认定管理工作指引》的有关规定）

十七、符合条件的软件企业

优惠对象：符合条件的软件企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。

政策依据：国发„2011‟4号、财税„2012‟27号、国家税务总局公告2012年第19号

备案时限：取得软件企业认定证书之后申请办理减免税手续，并于纳税终了后至次年4月底前报送相关资料

报送资料：

（一）申请办理减免税手续时提供以下资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）软件企业认定证书复印件；（3）获利说明；（4）主管税务机关要求提供的其他资料。

（二）纳税终了后至次年4月底前提供以下资料：（1）企业法人营业执照复印件；（2）签订劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数以及研究开发人员占企业当年月平均职工总数的比例说明；（3）研究开发费用占企业销售收入的比例说明，以及境内研究开发费用占研究开发费用总额的比例说明；（4）软件产品（嵌入式软件产品或信息系统集成产品）开发销售收入占企业收入总额的比例说明，软件产品（嵌入式软件产品或信息系统集成产品）自主开发销售收入占企业收入总额的比例说明；（5）主营业务拥有自主知识产权证明资料，软件产品拥有省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料和软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》；（6）主管税务机关要求提供的其他资料。

十八、国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业

优惠对象：国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税。

政策依据：国发„2011‟4号、财税„2012‟27号

备案时限：取得国家规划布局内重点软件企业认定证书或集成电路设计企业认定证书（认定文件）之后申请办理减免税手续，并于纳税终了后至次年4月底前报送相关资料

报送资料：

（一）申请办理减免税手续时提供以下资料：

（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）国家规划布局内重点软件企业认定证书或集成电路设计企业认定证书（认定文件）复印件；（3）主管税务机关要求提供的其他资料。

（二）纳税终了后至次年4月底前提供以下资料：（1）企业法人营业执照复印件；（2）签订劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数以及研究开发人员占企业当年月平均职工总数的比例说明；（3）研究开发费用占企业销售收入的比例说明，以及境内研究开发费用占研究开发费用总额的比例说明；（4）主营业务拥有自主知识产权证明资料；（5）软件产品（嵌入式软件产品或信息系统集成产品）开发销售收入占企业收入总额的比例说明，软件产品（嵌入式软件产品或信息系统集成产品）自主开发销售收入占企业收入总额的比例说明（仅限重点软件企业）；（6）软件产品拥有省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料和软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》（仅限重点软件企业）；（7）集成电路设计销售收入占企业收入总额的比例说明，集成电路自主设计销售收入占企业收入总额的比例说明（仅限重点集成电路设计企业）；（8）主管税务机关要求提供的其他资料。

十九、集成电路设计企业

优惠对象：我国境内新办的集成电路设计企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利起计算优惠期，第一年至第二年免征企业

所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。

政策依据：国发„2011‟4号、财税„2012‟27号、国家税务总局公告2012年第19号

备案时限：取得集成电路设计企业认定证书（认定文件）之后申请办理减免税手续，并于纳税终了后至次年4月底前报送相关资料

报送资料：

（一）申请办理减免税手续时提供以下资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）集成电路设计企业认定证书（认定文件）复印件；（3）获利说明；（4）主管税务机关要求提供的其他资料。

（二）纳税终了后至次年4月底前提供以下资料：（1）企业法人营业执照复印件；（2）签订劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数以及研究开发人员占企业当年月平均职工总数的比例说明；（3）研究开发费用占企业销售收入总额的比例说明，以及境内研究开发费用占研究开发费用总额的比例说明；（4）集成电路设计销售收入占企业收入总额的比例说明，集成电路自主设计销售收入占企业收入总额的比例说明；（5）主营业务拥有自主知识产权证明资料；（6）主管税务机关要求提供的其他资料。

二十、集成电路生产企业

优惠对象：集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业，经认定后，减按15％的税率征收企业所得税，其

中经营期在15年以上的，在2017年12月31日前自获利起计算优惠期，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。

集成电路线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利起计算优惠期，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业，并享受至期满为止。

政策依据：国发„2011‟4号、财税„2012‟27号、国家税务总局公告2012年第19号

备案时限：取得集成电路生产企业认定证书（认定文件）之后申请办理减免税手续，并于纳税终了后至次年4月底前报送相关资料

报送资料：

（一）申请办理减免税手续时提供以下资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）集成电路生产企业认定证书（认定文件）复印件；（3）获利说明；（4）主管税务机关要求提供的其他资料。

（二）纳税终了后至次年4月底前提供以下资料：（1）签订劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数以及研究开发人员占企业当年月平均职工总数的比例说明；（2）研究开发费用占企业销售收入的比例说明，以及境内研究开发费用占研究开发费用总额的比例说明；（3）集成电路制造销售收入占企业收

入总额的比例说明；（4）投资额或生产线宽符合要求的有效证明；（5）主管税务机关要求提供的其他资料。

二十一、技术先进型服务企业

优惠对象：2013年12月31日前，经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：财税„2010‟65号

备案时限：取得技术先进型服务企业认定证书之后申请办理减免税手续，并于纳税终了后至次年4月底前报送相关资料

报送资料：

（一）申请办理减免税手续时提供以下资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）技术先进型服务企业认定证书复印件；（3）主管税务机关要求提供的其他资料。

（二）纳税终了后至次年4月底前提供以下资料：（1）企业法人营业执照复印件；（2）从事属于《技术先进型服务业务认定范围（试行）》规定的范围的说明；（3）企业从事《技术先进型服务业务认定范围（实行）》内的技术先进型服务业务收入占企业当年总收入的比例说明；（4）具有大专以上学历的员工占企业职工总数的比例说明；（5）从事离岸服务外包业务收入占企业当年总收入的比例说明；（6）近两年在进出口业务管理、财务管理、税收管理、外汇管理、海关管理等方面无违法行为的有效证明；（7）主管税务机关要求提供的其他资料。

二十二、动漫企业

优惠对象：经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品，可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的所得税优惠政策。

政策依据：文市发„2008‟51号、文产发„2009‟18号、财税„2009‟65号

备案时限：取得动漫企业认定证书或重点动漫企业认定证书之后申请办理减免税手续，并于纳税终了后至次年4月底前报送相关资料

报送资料：

（一）申请办理减免税手续时提供以下资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）本有效的“动漫企业证书”复印件、或“重点动漫企业证书”复印件，本自主开发生产的动漫产品列表、“重点动漫产品文书”；（3）主管税务机关要求提供的其他资料。

（二）纳税终了后至次年4月底前提供以下资料：（1）动漫企业经营动漫产品的主营收入占企业当年总收入的比例说明；（2）自主开发生产的动漫产品收入占主营收入的比例说明；（3）具有大学专科以上学历的或通过国家动漫人才专业认证的、从事动漫产品开发或技术服务的专业人员占企业当年职工总数的比例说明及研究人员占企业当年职工总数的比例说明；（4）动漫产品的研究开发费用占企业当年营业收入的比例说明；（5）享受重点动漫企业税收优惠的，还需提供《动漫企业认定管理办法（试行）》第十三条有关规定的有效证明；（6）主管税务机关要求提供的其他资料。

二十四、经营性文化事业单位转制为企业

优惠对象：2013年12月31日前，经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起免征企业所得税。

政策依据：财税„2009‟34号、财税„2009‟105号、浙财税政字„2009‟22号

备案时限：申报享受减免税及次年4月底前

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）转制文化企业认定文件；（3）转制方案批复函；（4）企业工商营业执照复印件；（5）整体转制之前已进行事业单位法人登记的，需提供同级机构编制管理机关核销事业编制、注销事业单位法人的证明；（6）同在职职工签订劳动合同、按企业办法参加社会保险的证明；（7）引入非公有资本和境外资本、变更资本结构，需出具相关部门的批准函；（8）主管税务机关要求提供的其他资料。

二十五、生产和装配伤残人员专门用品企业

优惠对象：符合条件的生产和装配伤残人员专门用品的企业，可在2015年底前免征企业所得税。

政策依据：财税„2011‟81号

备案时限：纳税终了后至次年4月底前

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）伤残人员专门用品制作师名册、《执业资格证书》（复印件），以及申请前制作师《执业资格证书》检查合格证明；（3）收入明细资料；（4）主管税务机关要求提供的其他资料。

第四篇：企业所得税税收优惠备案类项目

企业所得税税收优惠备案类项目

根据国税函（2009）255号关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知：列入事先备案的税收优惠，纳税人应向税务机关报送相关资料，提请备案，经税务机关登记备案后执行。对需要事先向税务机关备案而未按规定备案的，纳税人不得享受税收优惠；经税务机关审核不符合税收优惠条件的，税务机关应书面通知纳税人不得享受税收优惠。

列入事后报送相关资料的税收优惠，纳税人应按照新企业所得税法及其实施条例和其他有关税收规定，在纳税申报时附报相关资料，主管税务机关审核后如发现其不符合享受税收优惠政策的条件，应取消其自行享受的税收优惠，并相应追缴税款。

事先备案项目：

一、从事农、林、牧、渔业项目所得

优惠对象：企业从事农、林、牧、渔业项目（国家限制和禁止发展的项目除外）的所得，可以免征、减征企业所得税。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、财税〔2008〕149号、国税函〔2008〕850号

备案时限：企业首次申报享受减免税前

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）远洋捕捞企业须提供“远洋渔业企业资格证书”复印件并在有效期内；（3）主管税务机关要求提供的其他资料。

二、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得

优惠对象：企业从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、财税〔2008〕46号、财税〔2008〕116号、国税发〔2009〕80号

备案时限：该项目取得第一笔生产经营收入后15日内

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）有关部门批准该项目文件复印件；（3）该项目完工验收报告复印件；（4）该项目投资额验资报告复印件；（5）取得第一笔生产经营收入的会计凭证及账页复印件；（6）属于优惠期内转让的项目，受让方应提供项目权属变动资料及原享受优惠情况的有关资料；（7）主管税务机关要求提供的其他资料。

三、符合条件的技术转让所得

优惠对象：一个纳税内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、国税函〔2009〕212号 备案时限：纳税终了后至次年3月底前

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）技术转让合同（副本）或技术出口合同（副本）；（3）各级技术合同登记机构出具的技术合同登记证明（仅境内技术转让）；（4）省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证（仅境外技术转让）；（5）技术出口合同数据表（仅境外技术转让）；（6）技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；（7）实际缴纳相关税费的证明资料；（8）主管税务机关要求提供的其他资料。

四、国家需要重点扶持的高新技术企业

优惠对象：高新技术企业经认定后，可减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、国科发火〔2008〕172号、国科发火〔2008〕362号、国税函〔2009〕203号

备案时限：取得高新技术企业证书之后申请办理减免税手续，并于纳税终了后至次年3月底前报送相关资料，报送资料：

（一）申请办理减免税手续时提供以下资料：

（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）高新技术企业证书复印件；（3）主管税务机关要求提供的其他资料。

（二）纳税终了后至次年3月底前提供以下资料：

（1）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明；（2）企业研究开发费用结构明细表（见《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函〔2009〕203号）附件）；（3）企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明；（4）企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明；（5）主管税务机关要求提供的其他资料。（注：以上资料的计算、填报口径参照《高新技术企业认定管理工作指引》的有关规定）

五、企业研究开发费用、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资加计扣除

（一）企业研究开发费用

优惠对象：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、国税发〔2008〕116号 备案时限：项目立项后申请办理加计扣除，并于纳税终了后至次年3月底前报送相关资料，报送资料：

（一）申请办理加计扣除时提供以下资料：

（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）企业从事的研究开发活动符合《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2007）》规定项目的说明，如有异议，可要求企业提供政府科技部门的鉴定意见书；（3）主管税务机关要求提供的其它资料。

（二）纳税终了后至次年3月底前提供以下资料：

（1）自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算；（2）自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；（3）自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表；（4）企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；（5）委托、合作研究开发项目的合同或协议；（6）研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料；（7）主管税务机关要求提供的其它资料。

（二）企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资加计扣除

优惠对象：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。残疾人员的范围适用《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定。

企业安置国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资的加计扣除办法，由国务院另行规定。政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、财税〔2009〕70号 备案时限：纳税终了后至次年3月底 报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）残疾职工花名册及其《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证（1至8级）》复印件；（3）与残疾职工签订的1年以上（含1年）的劳动合同或服务协议副本；（4）残疾职工工作安排表；（5）为残疾职工按月足额缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险的记录或凭证；（6）定期通过银行等金融机构向残疾职工实际支付工资的有效证明；（7）主管税务机关要求提供的其它资料。

六、创业投资企业抵扣应纳税所得额

优惠对象：创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税结转抵扣。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、国税发〔2009〕87号，财税〔2009〕69号

备案时限：纳税终了后至次年3月底前

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）经创业投资企业的备案管理部门核实后出具的年检合格通知书（副本）；（3）关于创业投资企业投资运作情况的说明；（4）中小高新技术企业投资合同或章程的复印件、实际所投资金验资报告等相关材料；（5）中小高新技术企业基本情况（包括企业职工人数、年销售（营业）额、资产总额等）说明；（6）由省、自治区、直辖市和计划单列市高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书复印件；（7）主管税务机关要求提供的其他资料。

七、固定资产加速折旧 优惠对象：企业的固定资产由于以下原因确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法：

（一）由于技术进步，产品更新换代较快的；

（二）常年处于强震动、高腐蚀状态的。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、国税发〔2009〕81号 备案时限： 取得固定资产后一个月内

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）固定资产的功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明；（3）被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明；（4）固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明；（5）主管税务机关要求报送的其他资料。

八、企业资源综合利用减计收入

优惠对象：企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、财税〔2008〕117号、财税〔2008〕47号、国税函〔2009〕185号

备案时限： 取得资源综合利用认定证书之后 报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）资源综合利用认定证书复印件；（3）综合利用资源的名称、生产产品的名称、产品的技术标准等说明材料；（4）主管税务机关要求提供的其他资料。

九、企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额

优惠对象：企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税结转抵免。政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、财税〔2008〕48号、财税〔2008〕115号、财税〔2008〕118号

备案时限：纳税终了后至次年3月底前

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）专用设备类别、名称、型号、性能参数、应用领域、能效标准等说明材料；（3）购置专用设备合同、发票复印件及资金来源说明材料；（4）专用设备投入使用相关证明材料；（5）已享受优惠的专用设备是否转让或出租的说明；（6）主管税务机关要求提供的其他资料。

十、新办软件生产企业

优惠对象：新办软件生产企业经认定后，自获利起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

政策依据：《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）

备案时限：取得软件企业认定证书之后申请办理减免税手续，并于纳税终了后至次年3月底前报送相关资料，报送资料：

（一）申请办理减免税手续时提供以下资料：

（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）软件企业认定证书复印件（或年审合格证明）；（3）获利说明；（4）主管税务机关要求提供的其他资料。

（二）纳税终了后至次年3月底前提供以下资料：

（1）从事软件产品开发和技术服务的技术人员占企业职工总数的比例说明；（2）软件技术及产品的研究开发经费占企业年软件收入的比例说明；（3）年软件销售收入占企业年总收入的比例说明，自产软件收入占软件销售收入的比例说明；（4）具有一种以上由本企业开发或由本企业拥有知识产权的软件产品，或者提供通过资质等级认证的计算机信息系统集成等服务的证明材料；（5）主管税务机关要求提供的其他资料。

十一、国家规划布局内的重点软件生产企业

优惠对象：国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税。

减免依据：《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）备案时限：取得国家规划布局内重点软件生产企业认定证书之后申请办理减免税手续，并于纳税终了后至次年3月底前报送相关资料，报送资料：

（一）申请办理减免税手续时提供以下资料：

（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）国家规划布局内重点软件生产企业认定证书复印件；（3）主管税务机关要求提供的其他资料。

（二）纳税终了后至次年3月底前提供以下资料：

（1）软件年营业收入及利润情况说明、或者年出口额有效证明及软件出口额占本企业年营业收入的比例说明、或者在重点支持软件领域内销售收入列前五位的有效证明；（2）主管税务机关要求提供的其他资料。

十二、集成电路设计企业

优惠对象：集成电路设计企业视同软件企业，享受软件企业的有关企业所得税政策。

政策依据：《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）备案时限：取得集成电路设计企业认定文件之后申请办理减免税手续，并于纳税终了后至次年3月底前报送相关资料，报送资料：

（一）申请办理减免税手续时提供以下资料：

（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）集成电路设计企业认定文件复印件（或年审合格证明）；（3）获利说明；（4）主管税务机关要求提供的其他资料。

（二）纳税终了后至次年3月底前提供以下资料：（1）自主设计集成电路产品的收入及接受委托设计产品的收入占企业年总收入的比例说明；（2）主管税务机关要求提供的其他资料。

十三、集成电路生产企业

优惠对象：投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业，可以减按15％的税率缴纳企业所得税，其中，经营期在15年以上的，从开始获利的起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税。

对生产线宽小于0.8微米（含）集成电路产品的生产企业，经认定后，自获利起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

减免依据：《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）备案时限：取得集成电路生产企业认定文件之后申请办理减免税手续，并于纳税终了后至次年3月底前报送相关资料，报送资料：

（一）申请办理减免税手续时提供以下资料：

（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）集成电路生产企业认定文件复印件（或年审合格证明）；（3）主管税务机关要求提供的其他资料。

（二）纳税终了后至次年3月底前提供以下资料：

（1）自产（含代工）集成电路产品销售收入占企业当年总收入的比例说明；（2）投资额或生产线宽符合要求的有效证明；（3）主管税务机关要求提供的其他资料。

十四、技术先进型服务企业

优惠对象：自2009年1月1日起至2013年12月31日止，经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。减免依据：《财政部 国家税务总局关于技术先进型服务企业有关税收政策问题的通知》（财税〔2009〕63号）备案时限：取得技术先进型服务企业证书之后申请办理减免税手续，并于纳税终了后至次年3月底前报送相关资料，报送资料：

（一）申请办理减免税手续时提供以下资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）技术先进型服务企业认定证书复印件；（3）主管税务机关要求提供的其他资料。

（二）纳税终了后至次年3月底前提供以下资料：

（1）从事属于《技术先进型服务业务认定范围》规定的范围的说明；（2）企业从事《技术先进型服务业务认定范围》内的技术先进型服务业务收入总和占本企业总收入比例的有效说明；（3）具有大专以上学历的员工占企业职工总数的比例说明；（4）企业获得的相关资质认证复印件；（5）与境外客户签订服务外包合同复印件及向境外客户提供的国际（离岸）外包服务业收入占企业当年总收入比例的有效说明；（6）企业具有法人资格，近两年在进出口业务管理、财务管理、税收管理、外汇管理、海关管理等方面无违法行为的有效证明；（7）主管税务机关要求提供的其他资料。

十五、动漫企业

优惠对象：经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品，可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的所得税优惠政策。

减免依据：《财政部 国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》（财税〔2009〕65号）备案时限：取得动漫企业证书或重点动漫企业证书或重点动漫产品文书之后申请办理减免税手续，并于纳税终了后至次年3月底前报送相关资料，报送资料：

（一）申请办理减免税手续时提供以下资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）本有效的“动漫企业证书”复印件（或年审合格证明）、或“重点动漫企业证书”复印件（或年审合格证明），或本自主开发生产的动漫产品列表、“重点动漫产品文书”；（3）主管税务机关要求提供的其他资料。

（二）纳税终了后至次年3月底前提供以下资料：

（1）动漫企业经营动漫产品的主营收入占企业当年总收入的比例说明；（2）自主开发生产的动漫产品收入占主营收入的比例说明；（3）具有大学专科以上学历的或通过国家动漫人才专业认证的、从事动漫产品开发或技术服务的专业人员占企业当年职工总数的比例说明及研究人员占企业当年职工总数的比例说明；（4）动漫产品的研究开发费用占企业当年营业收入的比例说明；（5）享受重点动漫产品或重点动漫企业税收优惠的，还需提供《动漫企业认定管理办法（试行）》第十二条、第十三条有关规定的有效证明；（6）主管税务机关要求提供的其他资料。

十六、非营利组织

优惠对象：符合条件的非营利组织的收入为免税收入

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、财税〔2009〕123号 备案时限：企业首次申报享受减免税前

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）申请报告；（3）事业单位、社会团体、基金会、民办非企业单位的组织章程或宗教活动场所的管理制度；（4）税务登记证复印件；（5）非营利组织登记证复印件；（6）申请前的资金来源及使用情况、公益活动和非营利活动的明细情况；（7）具有资质的中介机构鉴证的申请前会计的财务报表和审计报告；（8）非营利组织登记管理机关出具的事业单位、社会团体、基金会、民办非企业单位申请前的检查结论；（9）主管税务机关要求提供的其他资料。

十七、小型微利企业

优惠对象：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、国税函〔2008〕251号、财税〔2009〕133号

备案时限：企业当年办理企业所得税纳税申报时

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）主管税务机关要求提供的其他资料。

十八、经营性文化事业单位

优惠对象：经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起免征企业所得税。政策执行期限为2009年1月1日至2013年12月31日。

减免依据：《财政部 国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收政策问题的通知》（财税〔2009〕34号）、财税〔2009〕105号 备案时限：转制之日后至首次申报享受减免税前

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）转制文化企业认定文件；（3）转制方案批复函；（4）企业工商营业执照；（5）整体转之前已进行事业单位法人登记的，需提供同级机构编制管理机关核销事业编制、注销事业单位法人的证明；（6）同在职职工签订劳动合同、按企业办法参加社会保险制度的证明；（7）引入非公有资本和境外资本、变更资本结构，需出具相关部门的批准函；（8）主管税务机关要求提供的其他资料。

事后报送资料项目：

一、国债利息收入 优惠对象：国债利息收入为免税收入

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）申请免税的收入明细；（3）主管税务机关要求提供的其他资料。

二、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

优惠对象：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入 政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）投资合同或协议书；（3）连续持有上市股票12个月以上的证明材料；（4）被投资企业作出利润分配决定的董事会决议、公告等利润分配相关证明材料；（5）申请免税的收入明细；（6）主管税务机关要求提供的其他资料。

三、证券投资基金从证券市场中取得的收入

优惠对象：对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。

政策依据：《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）证券投资基金批准文件；（3）申请免税的收入明细；（4）主管税务机关要求提供的其他资料。

四、投资者从证券投资基金分配中取得的收入

优惠对象：对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。

政策依据：《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）证券投资基金分配文件；（3）申请免税的收入明细；（4）投资份额证明件；（5）主管税务机关要求提供的其他资料。

五、证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入

优惠对象：对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税。

政策依据：《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）国务院证券监督管理机构核准基金募集的文件复印件；（3）国务院证券监督管理机构核准证券投资基金管理人资格的文件复印件；（4）申请免税的收入明细；（5）主管税务机关要求提供的其他资料。

第五篇：企业所得税税收优惠备案类项目

企业所得税税收优惠备案类项目

事先备案项目：

一、从事农、林、牧、渔业项目所得

优惠对象：企业从事农、林、牧、渔业项目（国家限制和禁止发展的项目除外）的所得，可以免征、减征企业所得税。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、财税„2008‟149号、国税函„2008‟850号

备案时限：企业首次申报享受减免税前

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）远洋捕捞企业须提供“远洋渔业企业资格证书”复印件并在有效期内；（3）主管税务机关要求提供的其他资料。

二、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得

优惠对象：企业从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、财税„2008‟46号、财税„2008‟116号、国税发„2009‟80号 备案时限：该项目取得第一笔生产经营收入后15日内 报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）有关部门批准该项目文件复印件；（3）该项目完工验收报告复印件；（4）该项目投资额验资报告复印件；（5）取得第一笔生产经营收入的会计凭证及账页复印件；（6）属于优惠期内转让的项目，受让方应提供项目权属变动资料及原享受优惠情况的有关资料；（7）主管税务机关要求提供的其他资料。

三、符合条件的技术转让所得

优惠对象：一个纳税内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、国税函„2009‟212号

备案时限：纳税终了后至次年3月底前

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）技术转让合同（副本）或技术出口合同（副本）；（3）各级技术合同登记机构出具的技术合同登记证明（仅境内技术转让）；（4）省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证（仅境外技术转让）；（5）技术出口合同数据表（仅境外技术转让）；（6）技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；（7）实际缴纳相关税费的证明资料；（8）主管税务机关要求提供的其他资料。

四、国家需要重点扶持的高新技术企业

优惠对象：高新技术企业经认定后，可减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、国科发火„2008‟172号、国科发火„2008‟362号、国税函„2009‟203号

备案时限：取得高新技术企业证书之后申请办理减免税手续，并于纳税终了后至次年3月底前报送相关资料

报送资料：

（一）申请办理减免税手续时提供以下资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）高新技术企业证书复印件；（3）主管税务机关要求提供的其他资料。

（二）纳税终了后至次年3月底前提供以下资料：（1）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明；（2）企业研究开发费用结构明细表（见《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函„2009‟203号）附件）；（3）企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明；（4）企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明；（5）主管税务机关要求提供的其他资料。（注：以上资料的计算、填报口径参照《高新技术企业认定管理工作指引》的有关规定）

五、企业研究开发费用、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资加计扣除

（一）企业研究开发费用

优惠对象：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、国税发„2008‟116号

备案时限：项目立项后申请办理加计扣除，并于纳税终了后至次年3月底前报送相关资料

报送资料：

（一）申请办理加计扣除时提供以下资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）企业从事的研究开发活动符合《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2007）》规定项目的说明，如有异议，可要求企业提供政府科技部门的鉴定意见书；（3）主管税务机关要求提供的其它资料。

（二）纳税终了后至次年3月底前提供以下资料：（1）自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算；（2）自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；（3）自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表；（4）企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；（5）委托、合作研究开发项目的合同或协议；（6）研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料；（7）主管税务机关要求提供的其它资料。

（二）企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资加计扣除

优惠对象：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。残疾人员的范围适用《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定。

企业安置国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资的加计扣除办法，由国务院另行规定。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、财税„2009‟70号

备案时限：纳税终了后至次年3月底 报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）残疾职工花名册及其《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证（1至8级）》复印件；（3）与残疾职工签订的1年以上（含1年）的劳动合同或服务协议副本；（4）残疾职工工作安排表；（5）为残疾职工按月足额缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险的记录或凭证；（6）定期通过银行等金融机构向残疾职工实际支付工资的有效证明；（7）主管税务机关要求提供的其它资料。

六、创业投资企业抵扣应纳税所得额

优惠对象：创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税结转抵扣。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、国税发„2009‟87号，财税„2009‟69号

备案时限：纳税终了后至次年3月底前

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）经创业投资企业的备案管理部门核实后出具的年检合格通知书（副本）；（3）关于创业投资企业投资运作情况的说明；（4）中小高新技术企业投资合同或章程的复印件、实际所投资金验资报告等相关材料；（5）中小高新技术企业基本情况（包括企业职工人数、年销售（营业）额、资产总额等）说明；（6）由省、自治区、直辖市和计划单列市高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书复印件；（7）主管税务机关要求提供的其他资料。

七、固定资产加速折旧

优惠对象：企业的固定资产由于以下原因确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法：

（一）由于技术进步，产品更新换代较快的；

（二）常年处于强震动、高腐蚀状态的。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、国税发„2009‟81号

备案时限： 取得固定资产后一个月内

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）固定资产的功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明；（3）被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明；（4）固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明；（5）主管税务机关要求报送的其他资料。

八、企业资源综合利用减计收入

优惠对象：企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、财税„2008‟117号、财税„2008‟47号、国税函„2009‟185号 备案时限： 取得资源综合利用认定证书之后

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）资源综合利用认定证书复印件；（3）综合利用资源的名称、生产产品的名称、产品的技术标准等说明材料；（4）主管税务机关要求提供的其他资料。

九、企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额

优惠对象：企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税结转抵免。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、财税„2008‟48号、财税„2008‟115号、财税„2008‟118号 备案时限：纳税终了后至次年3月底前

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）专用设备类别、名称、型号、性能参数、应用领域、能效标准等说明材料；（3）购置专用设备合同、发票复印件及资金来源说明材料；（4）专用设备投入使用相关证明材料；（5）已享受优惠的专用设备是否转让或出租的说明；（6）主管税务机关要求提供的其他资料。

十、新办软件生产企业

优惠对象：新办软件生产企业经认定后，自获利起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

政策依据：《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税„2008‟1号）

备案时限：取得软件企业认定证书之后申请办理减免税手续，并于纳税终了后至次年3月底前报送相关资料 报送资料：

（一）申请办理减免税手续时提供以下资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）软件企业认定证书复印件（或年审合格证明）；（3）获利说明；（4）主管税务机关要求提供的其他资料。

（二）纳税终了后至次年3月底前提供以下资料：（1）从事软件产品开发和技术服务的技术人员占企业职工总数的比例说明；

2）软件技术及产品的研究开发经费占企业年软件收入的比例说明；（3）年软件销售收入占企业年总收入的比例说明，自产软件收入占软件销售收入的比例说明；（4）具有一种以上由本企业开发或由本企业拥有知识产权的软件产品，或者提供通过资质等级认证的计算机信息系统集成等服务的证明材料；（5）主管税务机关要求提供的其他资料。

十一、国家规划布局内的重点软件生产企业

优惠对象：国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税。

减免依据：《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税„2008‟1号）

备案时限：取得国家规划布局内重点软件生产企业认定证书之后申请办理减免税手续，并于纳税终了后至次年3月底前报送相关资料

报送资料：

（一）申请办理减免税手续时提供以下资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）国家规划布局内重点软件生产企业认定证书复印件；（3）主管税务机关要求提供的其他资料。

（二）纳税终了后至次年3月底前提供以下资料：（1）软件年营业收入及利润情况说明、或者年出口额有效证明及软件出口额占本企业年营业收入的比例说明、或者在重点支持软件领域内销售收入列前五位的有效证明；（2）主管税务机关要求提供的其他资料。

十二、集成电路设计企业

优惠对象：集成电路设计企业视同软件企业，享受软件企业的有关企业所得税政策。政策依据：《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税„2008‟1号）备案时限：取得集成电路设计企业认定文件之后申请办理减免税手续，并于纳税终了后至次年3月底前报送相关资料 报送资料：

（一）申请办理减免税手续时提供以下资料：

（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）集成电路设计企业认定文件复印件（或年审合格证明）；（3）获利说明；（4）主管税务机关要求提供的其他资料。

（二）纳税终了后至次年3月底前提供以下资料：

（1）自主设计集成电路产品的收入及接受委托设计产品的收入占企业年总收入的比例说明；（2）主管税务机关要求提供的其他资料。

十三、集成电路生产企业

优惠对象：投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业，可以减按15％的税率缴纳企业所得税，其中，经营期在15年以上的，从开始获利的起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税。

对生产线宽小于0.8微米（含）集成电路产品的生产企业，经认定后，自获利起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。减免依据：《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税„2008‟1号）备案时限：取得集成电路生产企业认定文件之后申请办理减免税手续，并于纳税终了后至次年3月底前报送相关资料 报送资料：

（一）申请办理减免税手续时提供以下资料：

（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）集成电路生产企业认定文件复印件（或年审合格证明）；（3）主管税务机关要求提供的其他资料。

（二）纳税终了后至次年3月底前提供以下资料：

（1）自产（含代工）集成电路产品销售收入占企业当年总收入的比例说明；（2）投资额或生产线宽符合要求的有效证明；（3）主管税务机关要求提供的十四、技术先进型服务企业

优惠对象：自2009年1月1日起至2013年12月31日止，经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。减免依据：《财政部 国家税务总局关于技术先进型服务企业有关税收政策问题的通知》（财税„2009‟63号）备案时限：取得技术先进型服务企业证书之后申请办理减免税手续，并于纳税终了后至次年3月底前报送相关资料 报送资料：

（一）申请办理减免税手续时提供以下资料：

（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）技术先进型服务企业认定证书复印件；（3）主管税务机关要求提供的其他资料。

（二）纳税终了后至次年3月底前提供以下资料：

（1）从事属于《技术先进型服务业务认定范围》规定的范围的说明；（2）企业从事《技术先进型服务业务认定范围》内的技术先进型服务业务收入总和占本企业总收入比例的有效说明；（3）具有大专以上学历的员工占企业职工总数的比例说明；（4）企业获得的相关资质认证复印件；（5）与境外客户签订服务外包合同复印件及向境外客户提供的国际（离岸）外包服务业收入占企业当年总收入比例的有效说明；（6）企业具有法人资格，近两年在进出口业务管理、财务管理、税收管理、外汇管理、海关管理等方面无违法行为的有效证明；（7）主管税务机关要求提供的其他资料。

十五、动漫企业

优惠对象：经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品，可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的所得税优惠政策。

减免依据：《财政部 国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》（财税„2009‟65号）备案时限：取得动漫企业证书或重点动漫企业证书或重点动漫产品文书之后申请办理减免税手续，并于纳税终了后至次年3月底前报送相关资料

报送资料：

（一）申请办理减免税手续时提供以下资料：

（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）本有效的“动漫企业证书”复印件（或年审合格证明）、或“重点动漫企业证书”复印件（或年审合格证明），或本自主开发生产的动漫产品列表、“重点动漫产品文书”；（3）主管税务机关要求提供的其他资料。

（二）纳税终了后至次年3月底前提供以下资料：

（1）动漫企业经营动漫产品的主营收入占企业当年总收入的比例说明；（2）自主开发生产的动漫产品收入占主营收入的比例说明；（3）具有大学专科以上学历的或通过国家动漫人才专业认证的、从事动漫产品开发或技术服务的专业人员占企业当年职工总数的比例说明及研究人员占企业 当年职工总数的比例说明及研究人员占企业当年职工总数的比例说明；（4）动漫产品的研究开发费用占企业当年营业收入的比例说明；（5）享受重点动漫产品或重点动漫企业税收优惠的，还需提供《动漫企业认定管理办法（试行）》第十二条、第十三条有关规定的有效证明；（6）主管税务机关要求提供的其他资料。

十六、非营利组织

优惠对象：符合条件的非营利组织的收入为免税收入

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、财税„2009‟123号

备案时限：企业首次申报享受减免税前

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）申请报告；（3）事业单位、社会团体、基金会、民办非企业单位的组织章程或宗教活动场所的管理制度；（4）税务登记证复印件；（5）非营利组织登记证复印件；（6）申请前的资金来源及使用情况、公益活动和非营利活动的明细情况；（7）具有资质的中介机构鉴证的申请前会计的财务报表和审计报告；（8）非营利组织登记管理机关出具的事业单位、社会团体、基金会、民办非企业单位申请前的检查结论；（9）主管税务机关要求提供的其他资料。

十七、小型微利企业

优惠对象：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、国税函„2008‟251号、财税„2009‟133号

备案时限：企业当年办理企业所得税纳税申报时

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）主管税务机关要求提供的其他资料。

事后报送资料项目：

一、国债利息收入

优惠对象：国债利息收入为免税收入

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例 报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）申请免税的收入明细；（3）主管税务机关要求提供的其他资料。

二、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 优惠对象：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例 报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）投资合同或协议书；（3）连续持有上市股票12个月以上的证明材料；（4）被投资企业作出利润分配决定的董事会决议、公告等利润分配相关证明材料；（5）申请免税的收入明细；（6）主管税务机关要求提供的其他资料。

三、证券投资基金从证券市场中取得的收入

优惠对象：对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。政策依据：《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税„2008‟1号）

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）证券投资基金批准文件；（3）申请免税的收入明细；（4）主管税务机关要求提供的其他资料。

四、投资者从证券投资基金分配中取得的收入

优惠对象：对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。政策依据：《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税„2008‟1号）

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）证券投资基金分配文件；（3）申请免税的收入明细；（4）投资份额证明件；（5）主管税务机关要求提供的其他资料。

五、证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入 优惠对象：对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税。政策依据：《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税„2008‟1号）

报送资料：（1）《企业所得税优惠项目备案登记表》；（2）国务院证券监督管理机构核准基金募集的文件复印件；（3）国务院证券监督管理机构核准证券投资基金管理人资格的文件复印件；（4）申请免税的收入明细；（5）主管税务机关要求提供的其他资料。