费用管理制度

第一篇：费用管理制度

费用管理制度

第一条

为有效的降低公司的运营成本，提高公司竞争力，加强费用的监管并明确监管人责任，严格把好费用开支关，堵塞费用开支上的漏洞，切实把不合理的费用支出压下来，特制定本制度。

1、公司费用实行分类管理，归口控制，适时监控的分类分部门的条块管理模式。这里的费用是一个管理概念，指公司除商品采购成本以外的所有费用。

2、各级费用管理的责任承担者，都必须做到责任内容清楚，职权范围明确，考核奖惩分明，贯彻责、权、利三结合。

第二条 费用报销基本要求及原则

1、报销费用必须以合理、合法、真实的凭证为依据，原始发票不得臆造、涂改，不得伪造发票。

2、发生的费用必须按规定分类填写公司统一的报销单据，不得随意填写。

3、各种原始凭证必须大小写一致，不得涂改，并注明附件张数和所属部门和职务，内容和项目必须齐全。

4、原始凭证必须按公司规定的程序进行审核、签字，相关手续必须完备。

5、出纳人员要严格遵守费用报销制度，认真审核各种凭证，对不符合公司制度的原始票据及越权审批的费用和支出一律不得报支，检查封面金额与所附单据是否相符，并要承担责任，凡不符合规范报支的，按报支额的10%处以罚款。

6、各种原始凭证由所属费用项目的部门审核并呈报审批，门店费用一律由门店财务主管初审，门店店长签字后方可呈报总部审批，否则总部不予审批。

7、各种当月费用报销必须在每月25日前送呈有关领导审批，各级领导应及时审批，防止造成费用入帐逾期现象。

8、对于手续或填写不符要求的一律退回修改、补全手续、重填凭证；对于不得报支的费用项目，一律退回拒付；对于超期申报的费用，根椐相关规定进行报支。

第三条 费用开支审批程序

1、公司各部门应根据工作需要，事先拟订费用支出计划，报总经理同意签批后，交财务部备案，审批流程不完整的财务不予受理。

2、计划内费用报销程序：经办人签字——部门经理或门店店长审核签字——财务主管审核是否超预算并填制付款凭证等（对大额支出及超预算部分由总经理审批）——出纳检查单据后付款。

3、所有费用开支，若总经理不在，需经电话请示总经理后，方可予以开支，待总经理回到公司再予补签。

第四条 费用开支管理

1、人工费用管理

⑴ 人工费用包括所有人员基本工资、工龄工资、各种奖金、加班工资、补贴工资等支出。⑵ 人力资源部根据公司实际情况和要求，对各部门、各门店进行定编定岗，确定各岗位的基本工资标准。

⑶ 各部门、各门店必须在每月2日以前将审核无误的考勤表上报公司人力资源部，并同时在本部门张贴考勤表。后勤各部门由总办统一上报。4日以前为各部门员工对考勤结果反馈时间，人力资源部负责检查各部门考勤表是否真实，发现情况不实，责成纠正。5日以前人力资源部必须把核实后的考勤表报送财务部。考勤记录规定：各部门报考勤时，必须将出勤情况分清病假、产假、婚丧假、探亲假、事假、旷工等如实记录。在公司规定范围之外凡需加班的，要填报加班申请表一式两份，报主管及人力资源部审批。无加班申请表的不予计算加班工资。部门之间人员调动，根据人力资源部开出的员工调职通知单等，调出部门负责报调出前的考勤，调入部门应在调入之日起，开始登记考勤。

⑷ 财务部依据人力资源部提供的基本工资、工龄工资、考勤情况的通知及各部门、各门店绩效完成情况计算工资。

⑸ 工资发放时间定为每月8-10日，财务部应及时将工资发放到员工本人，并完善发放手续。离职人员必须到总部领取。

⑹ 人力资源部对定编定岗、基本工资标准的合理性，工龄工资及其他工资项目的准确性负责。财务部对工资计算和发放的及时性、准确性负责。

2、配送费用管理

⑴ 配送费用指门店之间的商品调拨费用和配送费用等。包括：送货车辆的通行费、停车费、燃料费等；外叫人力车、机动车费用；雇佣搬运工人工费用以及其他有关仓储支出等。

⑵ 由于配送费用受销售情况影响较大，公司对配送费用依据销售变化情况实行定率管理，各分公司配送部门负责管理所属配送费用，应提高效率，有效降低配送费用。配送中心负责整个公司配送资源整合，对所属各类配送费用发生负有第一责任。

⑶ 自有车辆按照配送中心的规定进行规范管理，对购买的燃料，财务部门必须进行列帐处理，并根据每月实际耗用数进行核销。购燃料必须开具增值税发票，并按规定进行抵扣。长期外叫车辆应签订合同，预收一定数量的押金，并交公司财务部备案。

⑷ 配送部在掌握车辆维护、用车、油耗情况基础上，制定当月车辆费用开支计划。

⑸ 市外采购商品用车油费报销，需由驾驶员在发票背面注明行车起讫路程，由配送中心主任根据里程表、耗油标准、加油时间、数量复核签字，采购部经理验核签字。

⑹ 对车辆实施中大维修前须提出书面报告，说明原因和预计费用，报销时在发票上列明详细费用清单。

⑺ 对商品配送或采购中发生的过路费，司机应及时让配送中心主任签字，配送中心主任根据出车路线、时间核实签字。

⑻ 配送中心因工作确需雇佣搬运工的以及其他有关仓储费用支出，按公司费用审批程序执行。

3、广告费用管理

⑴ 广告费用内容包括各类媒体广告及宣传性支出。

⑵ 营运部根据年度销售计划及促销活动计划，制定公司年度广告收支计划和成本预算，经总经理审批后财务部备案。

⑶ 采购部根据营运部的年度支出计划和成本预算，筹划传播途径，分解广告费用并报公司总经理审批，交财务部备案。

⑷ 广告费的回收由采购部相关业务员负直接责任。广告费回收计划必须详细到供应商、品类交财务部挂应收，应收广告费必须得到供应商确认。

⑸ 财务部凭广告成本预算和应收计划进行收付结算，没有应付计划、超出预算和应收未完成的，财务部有权停止付款。

4、办公费用管理

⑴ 办公费用包括水电费、固定电话费、移动通讯费、办公用品、其他行政办公费等。⑵ 公司对办公费用原则上实行预算责任包干制，各部门经理，各门店店长对所属单位发生的办

公费负第一责任，总办部对整个公司发生的办公费用负有监管和控制责任。⑶ 水电费。由总务部根据门店面积、季节变化制定各部门的控制标准，对于超过标准的，由该部门自行分解承担。标准的调整由部门提出申请，总务部审批。水电费必须开具增值税发票，供财务作为抵扣入帐。报批流程：各门店申请——总务科审核——主管副总核批——总经理审批——财务主管审核——出纳检查付款

⑷ 固定电话费。由营运部制订使用标准，原则上与门店大小、销售直接挂钩；对于超过标准的，由该部门自行分解承担。标准的调整由部门提出申请，营运部审批。报批流程：

市内店由总办按时统一交纳——财务主管根据费用标准审核（超过标准按公司规定执行）——总经理审批——出纳检查付款

县城店由驻店会计交纳——财务主管根据费用标准审核（超过标准按公司规定执行）——总经理审批——出纳检查付款

⑸ 办公费用包括印刷各种帐表、购买发票、打印纸、办公用品、笔墨、标价牌、名片、邮寄、书报等费用。各部门经理，各门店店长对所属单位发生的办公费负责，总办对整个公司发生的办公费用负有监管和控制责任。办公用品采购和印刷各种帐表等由资产部负责采购、印刷。

⑹ 公司办公费用报销必须严格按公司费用审批程序执行，各单位每月应对超出预算的所有办公费用上报总办，并报总经理确定是否报销并负责处罚。

5、差旅费用管理

⑴ 公司员工因公出差，一律乘坐汽车或火车，长途可购硬卧车票，不得乘坐飞机，因特殊情况需要乘坐飞机，必须报总经理批准，否则不予报销。

⑵ 在途补助：连续乘坐汽车和火车6小时以上，按每人每天50元标准发放；

⑶ 住宿每人每天按100元标准住宿，出差住宿按天计算，副总经理以上实报实销，但不得超过三星级，不同级别员工同时出差，住宿标准在请示总经理同意后，可享受高职务标准；

⑷ 住宿伙食补贴每人每天50元

⑸ 员工出差原则上不得乘坐出租车，下列情况除外: ① 出差目的地偏远，没有公共交通工具的； ② 携有大额款项或重要文件须确保安全的； ③ 收、发货物笨重，搬运困难或时间紧迫的； ④ 陪同重要客人外出的； ⑤ 执行特殊业务或夜间办事不方便的；

⑹ 员工出差应按最简便快捷的线路乘坐车船，不得绕行。如出差期间经领导批准顺道回家探亲、办事及非工作需要的参观、游览，其绕线多支付的费用均由个人自理，期间按事假考勤。

⑺ 报销差旅费必须在回公司5天内办理报销手续，缴还预支差旅费，否则作为挪用公款处理。

⑻ 差旅费报销经办人必须填制差旅费报销单，报销单据上必须注明所属部门、日期及出差事由，交通费写明出差地点、时间、乘坐线路和车费金额。补贴以出差时间满12小时起计算。

6、招待费用管理

⑴ 招待费包括因公请客的餐费、礼品费、旅游费、赠送商品、赠送返利卡开支等。

⑵ 各部门因公招待必须事先申请总经理批准，如有特殊原因，必须事先电话请示批准，原则上不允许先斩后奏。参与招待活动的人员中（董事长、总经理除外），以最高级别的人员为报销申请人，不得指定下级人员提出申请并自已审批报销。

7、修理费用管理

⑴ 修理费用包括车辆的维修保养、电脑、传真、复印机、电子称、电器、消防器材等各类财产的维修以及购置的修理配件开支。

⑵ 公司运输车辆的维修保养由配送中心负责，制定维修保养计划和费用预算，报总经理审批。后勤用车辆由总务科负责，制定维修保养计划和费用预算，报总经理审批。

⑶ 电脑、传真、复印机、电子称等电子产品维修由信息部负责，制定维修保养计划和费用预算，报总经理审批。

⑷ 冰柜、空调等电器及其他设备的维修由总务科负责，制定维修保养计划和费用预算，报总经理审批。

⑸ 因个人使用不当造成财产损坏需修理的，由个人自行修理，公司不垫支修理费。

⑹ 对于各类资产的大修理，上述负责部门需提前申请，说明原因和预计费用，经总经理批准后方可实施。

8、房屋装修费用管理

⑴ 房屋装修费用是指用于门店经营场所、仓库、办公场所等日常装修和开业装修支出。

⑵ 房屋装修必须事先提出申请，注明费用预算，经总经理批准后方可实施。

⑶ 装修费用报销，在预算费用内支出按费用报销程序核报。超出预算外装修费用须写出书面原因，报总经理核批。

9、其他费用管理

其他费用包括各项税金缴纳、各项执照的年检、职工培训费用、购买教材（含录象、录音、光盘等）、公司举行各种活动、生日蛋糕、探望职工等费用。

以上费用支付必须由所属费用的责任部门提出申请，总经理批准，按公司规定实施。银行手续费按银行收费标准支付。第五条 经办人、审批人职责

1、经办人必须如实填报各项报支凭证和申请上规定的项目，并对所报支内容的真实性负责，并签名。

2、部门经理、门店店长对本门店（部门）人员所有费用内容发生的真实性、必要性、合理性审核和对本

门店（部门）所有费用进行控制，并在原始单据上签字。

3、配送中心主任对公司所有仓储运输过程中发生的一切费用的真实性、必要性、合规性审核，并在原始 单据上签字。

4、各职能部门对所属职能内支出进行审批，对计划和规定负责，并签署审批意见。

5、总经理对整个公司费用支出进行控制。

6、财务部经理对公司的所有支出进行计划性、合法性和制度执行进行审核。

7、出纳人员对所有费用报销单据的真实性、合法性做最终的审核。

第二篇：《费用管理制度》

费用管理制度

目的加强公司费用管理、控制不合理费用开支，提高经济效益。

范围

本公司全体员工的费用都应依据本制度执行。

责任人

各部门负责人及办公室人员。

内容

4.1

费用包括办公费、差旅费、招待费、运输费、通信费等。

4.2

报销有关事项

4.2.1

使用办公室制订统一格式的“用款申请单”、“费用报销审批单”、“付款凭单”、“采购申请单”、“借款申请单”等。

4.2.2

费用报销单据必须用蓝色或黑色水笔填写，用胶水粘贴附件于反面，不得使用订书针、大头钉、回形针串别。不符合规定的，作退回处理。

4.2.3

报销的原始票据要求是正规发票。发票级次：增值税发票，普通发票，财政、事业单位收据。

4.3

审核、批准规定

4.3.1

办公费、运输费由办公室主任审核、总经理批准。

4.3.2

借款申请单、采购申请单、用款申请单、差旅费、招待费、货款发票经部门负责人签字确认后，由分管副总审核，总经理批准。

4.4

借支规定

4.4.1

个人差旅费借款：需办理出差手续，填写“借款申请单”，由分管副总批准申请后方可办理借款。

4.4.2

差旅费借款限额：原则上员工为3000元；部长为5000元。

4.5

相关单据、费用说明

4.5.1

用款申请单

4.5.1.1

各项货款的用款必须附加采购合同、入库单、费用明细清单为审核依据。

4.5.1.2

办公场地、仓库、车间等租赁合同必须报办公室备案，作为租赁费支出依据。

4.5.2

差旅费

4.5.2.1

外地出差

指因工作需要出差的，要办理出差手续，凭“出差申请单”核销差旅费。到外地办事发生的费用，包括在途交通费、出差生活补贴、住宿费等。出差期间所乘坐的交通工具类别须经分管副总同意。

4.5.2.1.1

出差回公司后，在3个工作日内办理报销手续，返回公司时间以回程车、船、飞机票时间为准。

4.5.2.1.2

在途交通费

乘火车10小时内可以到达的，原则上不得乘坐飞机和软卧。

在途交通费包括飞机场至宾馆的往返出租车费、机场建设费、保险费。

因工作需要开私家车的，按每公里1.5元计算交通费。

4.5.2.1.3

出差生活补贴

出差生活补贴（需在外住宿）按标准执行（见下表）。

出差天数以车、船、飞机票的时间为标准。出发时间在12:00（含）之前的，出差天数计为1天，反之为半天；到达时间在18:00之后的，出差天数计为1天，反之为半天，餐费30元。

出差人员到公司业务单位所在地出差，期间接受业务单位接待的，则生活补贴不予发放；参加各种会议、培训，视具体情况办理。

4.5.2.1.4

住宿费

住宿费按公司标准、职务级别给予报销（见下表）。

出差同行人员中职务级别不一致，其他同行人员经分管副总同意后，可享受最高级别人员的住宿标准。出差人员如为单数，或同行人员中有异性，住宿费可以按标准乘以2的范围内报销。

职务级别

项

目

总经理、副总经理

正、副部长

员工

生活补贴

实报实销

80元/天

80元/天

住宿费标准

发达地区

实报实销

180元/天

150元/天

一般地区

实报实销

150元/天

130元/天

4.5.2.2

本市出差（或办事）

4.5.2.2.1

市内交通费按实报销，原则上以公司车为主，无特殊情况不得乘坐出租车；若有特殊情况的，事先向上级领导提出申请，批准后方可乘坐。

4.5.2.2.2

因工作需要而加班或外出办事的，时间在7:00前或19:00后可乘坐出租车。

4.5.2.2.3

乘坐出租车的，在报销车费时，须在出租车票反面，写明乘坐原因、起讫地点，不写明以上两项内容的，不予报销。

4.6

招待费

因工作需要，需要招待客人前，应口头或书面的形式向总经理或办公室提出本次费用申请。

招待费报销时，简要列明事由、参加人数；不写明以上内容，在报销时作退回处理。出差期间的招待费须与差旅费同时报销。

4.7

办公费

是指因日常工作的需要而购买的办公用品及其他办公性质的消耗，如购买纸笔、印制名片、邮寄费、快递费、因工作需要公司统一订购的报纸及书刊、办公室清洁卫生所需的用品等。

4.9

运输费

4.9.1

运输费支付应填写“用款申请单”并附货运合同、正规的运输发票（带抵扣联）、货运清单、部长审核，对以上四项附件不全的用款，不予审批，作退回处理。

4.9.2

注意事项

4.9.2.1储运部在比较货运公司的信誉及价格后发运，力求降低运输费，尽量减少无效运输。

4.9.2.2

不论何种情况，都必须与货运公司签有货运合同或协议，作为报销运输费的附件之一。

4.10

本制度由办公室负责解释、监督。

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END

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第三篇：新版费用管理制度

费用管理制度

第一章

总则

第一条

为了加强公司费用开支管理，规范报销行为,根据国家有关法律、法规，结合实际情况特制定本制度。

第二条

本制度的费用是指个人在办理公司业务时支付的费用（如：差旅费、市内交通费、业务招待费、邮寄费、通讯补贴）及公车费用等。

第三条

不得用于报销费用的情形：

1、全员私人化费用不得报销，能证明该费用是因公发生的除外。

2、虚构业务、变造发票等不正当行为炮制的费用不得用于报销，否则一经查实，公司一律按涉及金额的十倍予以惩罚。

3、办理公司业务时违反法律、法规、规章导致的罚金、罚款支出不得报销，特别紧急情况下的应急处理（如违章停车）造成的罚金、罚款可由公司领导酌情处理。

4、在处理公务时，对于行为不当可能造成危害公共安全的行为（如闯红灯）导致的一切后果在任何情况下都不得报销损失费用。

第四条

公司所有费用报销时均须提供合法有效票据，具体包括发票、财政票据、境外签收单据等。

第五条

本制度仅对列举的费用做了具体规定，对于未列举的费用由财务部参照本制度执行。

第六条

本制度适用于公司全体人员。

第二章

审批制度

第七条

费用审批原则：分级负责、层层把关。各部门主管负责本部门人员业务费用真实性、合理性的审查；分管领导（如有）负责对业务情况进行总体审查；财务审核业务费用合规性、票据合法性等；总经理负责报销费用的最后审批。

第八条

费用报销流程：

报销人填写报销单 → 报销部门主管审核 → 分管领导审批（如有）→ 财务审核 → 总经理审批 → 出纳结算。

第三章

列举的费用管理规定

第九条

差旅费

差旅费包括城市间交通费、市内交通费、住宿费、餐饮补助、其他费用等。城市间交通费、市内交通费、住宿费及其他费用在规定标准内凭发票报销，餐饮补助实行定额包干。

（一）城市间交通费

1、出差人员要按照规定等级乘坐交通工具，凭票报销城市间交通费。未按规定等级乘坐交通工具的，超支部分自理。

2、出差路途较远或出差任务紧急的，经单位领导批准方可乘坐飞机，报销时先由总经理在机票背面签字同意。

3、不同级别的人员一同出差可选择享受高级别的交通工具待遇。

4、自驾私家车出差的，车贴按0.7元/公里计算，足额贴加油票报销。过路过桥费凭票据实报销。

5、业务员出差须完整记录行程明细，自驾车出差的，还需填写过路过桥费金额，并主动向销售部门报告行车公里数。

（二）市内交通费

1、出差地区域内交通方式包括乘坐公交车、地铁和出租车。公司鼓励优先乘坐公交车和地铁交通工具，在报销时凭发票给予实报实销。

2、报销出租车费用时，需列明出行记录，说明对方单位人员、事由。

3、对于审核发现出租车发票号码连号（发票号码从倒数第三个至第一个区间相同、最后两位数间隔50以内的为连号），且无合理解释的，直接核减连号发票的十倍金额作为诚信处罚。

4、自驾车出差的，原则上不再报销市内交通费。

（三）住宿费

1、住宿费实行住宿标准总额控制，出差人实际住宿费总额超出住宿标准总额的部分不予报销。

2、报销住宿费时须提供足额且当地的住宿发票。否则以50元/天包干额度计算，按较大金额的报销住宿费。（公务员出差定额包干费为80元/天，含餐饮费）

3、本制度住宿费标准为一个标准间的费用。同性两人同行出差住一个标准间，副总经理级及以上人员提倡住一个标准间。

4、出差到北京、上海、广州、深圳、天津五个一线城市的，住宿标准增加50元/天；出差到杭州、南京、济南、重庆、青岛、大连、宁波、厦门八个二线经济发达城市的，住宿标准增加30元/天。

（四）餐饮补助

1、餐饮补助按出差天数实行定额包干30元/天。半天统一按20元标准给予补助。

2、出差天数原则上以车船（机）票出发时间计算，十二点之前出发的当天按一天计算，十二点之后出发的当天按半天计算。不能证明实际出发（返回）时间的，统一分别按半天计算。出差当天往返的视情况而定。

3、出差在40公里以内（含市内），不享受餐饮补助。

4、出差期间宴请客户的，需连同差旅费一起报销。同时按10元/次扣减当天的餐饮补助。

（五）出差费用标准

城市间交通费（元/次）岗位职级飞机总监级（副）主任（副）实报高铁动车实报火车实报硬卧硬卧硬卧硬卧汽车轮船实报普通普通普通普通标准间实报***0住宿费（元/天）餐饮补助（元/出租天）公交车车实报明细报销明细报销明细报销明细报销明细报销明细报销实报实报实报实报实报无30303030市内交通费业务部以外各部门一般行管人员普通工人大区经理报批二等座报批二等座报批二等座报批二等座业务部年销30台业务员报批二等座（等值250万）业务员报批二等座硬卧普通120实报30硬卧普通100实报30 注：城市间交通费、住宿费均为费用上限，确需超标的须履行报批手续。

（六）报销期限要求

出差人员应在返回公司后七个工作日内办理报销手续。超过规定期限的，按超过天数处以10元/天的罚款。

第十条 市内交通费

参照差旅费的市内交通费规定执行。第十一条

业务招待费

（一）招待申请

1、公司严格控制招待经费开支，总经理以下级别管理人员招待前必须事前请示公司领导。

2、招待实行谁主张谁申请的原则。本部门职责内业务原因的招待由部门内人员填写招待申请单，公司层面招待由行政统一填写招待申请单。

3、业务人员原则上不允许私自招待客户，特殊情况须报销售部门负责人和总经理同意后方可。

4、因公原因的工作简餐标准接待（标准30元/人内，人数不超过10人），实行简易报销流程。即报销时先由公司部门负责人签字，财务审核后交总经理签批。

（二）招待规格

1、出于商务礼仪考虑，招待双方人员最高级别需对等。如对方部长级别，我方也需派部长级别人员参与。

2、招待双方人员数量限制。客户来公司拜访的，原则上我方接待人数不应超过客户人数。

3、对于客户主动要求来司考察或参加公司展会，业务员应合理评估客户成交意愿，并事先汇报公司领导，对于缺乏诚意的客户应委婉拒绝。

4、对于擅自做主或未执行招待费有关规定的，公司不予承担额外的费用。

（三）费用标准：

用 餐50（元/人）香 烟40（元/包）酒 水100（元/斤）第十二条

邮寄费

1、私人物件的邮寄费不得列入公司结算单报账，一经发现，扣罚其邮寄费十倍金额作为诚信罚款。

2、报销邮寄费时，需要附邮寄详单和发票。第十三条

通讯补贴

1、员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位根据员工工作性质和职位不同设置，标准如下：

职 务副总经理以上总监级主任、副主任级其他人员话费标准(元/月)据实报销180-200100-18050-100

2、具体执行公司制定的《员工通讯补贴标准清单》。

3、享有通讯补贴的员工于每月第二周的报销审核日将上月电话费发票粘贴好走报销流程。手机交费发票不得用于报销。

4、销售、市场及售后部门一线员工的通讯补贴直接计入工资按月发放，其余享有补贴人员凭票报销形式发放。

第十四条

办公用品、低值易耗品费用

1、此类费用正常由公司集中购置,并指定专人负责。

2、各部门应在每月25日前填制本部门下个月的物品申领计划并给部门负责人签字，交至办公室统一购买。

3、员工因公需要临时购买的办公用品或工具等，可由部门负责人同意后购买。如购买的物品为非一次性工具的，报销时需提供入库单连同发票报销。如购买的属于公与私难以区分的可娱乐性电子产品（手机、IPAD、相机、望远镜等），报销时需行政确认使用状况（领用登记簿原件行政留存日后清查）。

4、行政应针对可娱乐电子产品的使用情况建立管理台账，保证每年清查一次。对于中途离职人员要做好使用资产移交方可办理离职手续。

第十五条

公务车费用管理

1、公司车辆由行政驾驶班组统一管理，具体车辆调度由行政主管负责安排。车辆加油卡由行政主管负责管理。

2、公司车辆使用前，需登记车辆使用记录。

3、车辆使用人用车结束后，报销车辆油费、过路过桥费时，需先经车辆管理部门签字确认后，再到财务审核。

4、公司车辆加油卡只对公司对应号牌的车辆加油，如违规使用加油卡加油的，一经发现予以通报全司，并追罚公司损失的十倍金额罚款。

5、驾驶员不得私自向外借车、出私车，因私自向外借车、出私车以及违反交通规则等造成的事故责任及经济赔偿全部由驾驶员本人承担。对于私自转借、出私车的行为，一经发现直接处以500元罚款。

6、公务车集中充油卡由行政主管负责申请，审批后交出纳充值及分配。油费发票由驾驶员或出纳择机前往加油站总公司开票。

第四章

报销规范性要求

第十六条

报销单填写

1、费用报销单需填写完整：部门、日期、内容、大小写、合计数、附件张数、签字等。

2、规范的大写金额：零壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾佰仟万。第十七条

原始票据的要求

1、业务经办人应充分取得费用的相关原始单据，如：合同或协议、合法有效票据等。

2、发票日期距离报销日期原则不得超过90天，跨年的不超过30天。第十八条

票据粘贴要求

1、原始发票单据及附件应按照报销的经费项目进行分类整理，如办公费、招待费、差旅费、住宿费等，应按照类别分别粘贴。

2、单据粘贴封底规格：同公司印制的单据报销封面大小（A4纸一半）。

3、具体粘贴要求：

（1）原始发票单据及附件必须由上而下、自左至右、均匀排列粘贴。（2）同类票据在同一张报销封底上按照先小后大的顺序粘贴。（3）粘贴的原始发票单据及附件不得超出报销封底范围。

4、不得使用订书机、回形针、大头针固定原始发票单据及附件。第十九条

对于不规范的费用报销单据，一律退回到报销人或其所在部门主管处。

第二十条

财务作为公司财物核心监管部门，有权对不合规、不配合的报销做出机动性惩罚的决定，其他部门或人员无权干涉。第二十一条

任何报销单据只有同时经财务审核及总经理审批后方可办理支付结算手续。

第五章

报销时间的具体规定

第二十二条

为合理安排员工报销时间，提升工作效率，现将报销时间规定如下：

1、审核时间：每周一、周三全天为报销审核日。

2、付款时间：每周四下午为报销付款时间。

第六章

附则

第二十三条

本制度解释权归公司财务部。

第二十四条

本制度自2018年1月1日起执行。第二十五条

本制度经总经理签字后生效。

总经理签名：

二〇一七年十二月三十一日

第四篇：费用管理制度

集团公司费用现金报销管理制度 1 总则

费用报销管理制度是为费用报销工作所设定的执行标准，它对于企业和个人严格遵守财政纪律，加强现金管理，控制费用支出，提高企业经济效益具有重要意义。

本制度是对公司各部门、分厂（分公司）及个人用现金报销的有关费用进行归口管理与控制所作的规定。

本制度所涉及的现金是广义的概念，包括通过以现金、银行存款、信用卡等形式支付的上述费用性支出。费用归口管理部门

公司对用现金支付的费用报销业务实行集中管理，统一支付，归口部门对费用实行包干控制，日常工作由财务部门负责。费用开支内容

3.1 办公费：包括公司内领用办公用品，公司内劳务协作费用、复印费用、计算机纸张费用、经批准用现金报销的小额公司外修理费、印刷费、杂志资料费、邮寄费。

3.2 电话费：指在公司内部发生的内线电话费、外线电话费、磁卡费用及出差期间的电话、磁卡费用。

3.3 差旅费：因公出差期间所发生的路程费、补贴、住宿费，不包括出差期间发生的电话费和业务招待费。

3.4 会议费：经批准参加的市内外各种会议费用，包括参加会议发生的路程费、补贴费、住宿费、资料费、会务费，不包括会议期间的电话费和业务招待费。

3.5 通讯费：经批准报销的通讯工具购置费、安装费、厂外电话费、名片费用。3.6 上网费用：计算机上网费用。

3.7 计算机维修费用：用于计算机硬件、软件添置、维护修理的费用。3.8 业务招待费：经营活动中发生的餐费、礼品费、旅游费等。

3.9 信息费用：包括上市公司信息刊登费用、会议费、资料费及董事会费用。

3.10 宣传费：经营活动中经批准列支的广告费、宣传费、会费、网费、赞助费、捐赠费等。3.11 出国经费：经批准按规定报销的出国人员制装以及在出国期间所发生的一切费用。3.12 消防警卫费：经批准报销的消防费、军训费、失窃赔偿费等。

3.13 劳动保护费：季节性防护用品费、清凉饮料费、工作服费用、安全教育费。3.14 环境保护费：分别为工程部门归口的水利工程费、防污排污费和后勤部门归口的总务费用（环境保护费、绿化费用、环境整治费）等。

3.15 离休人员经费：按规定报销的离休干部专项费用、活动费、慰问费、电话费等。3.16 审计诉讼费：资产评估费、审计费，法律顾问费、诉讼费。

3.17 科研费用：仅指产品开发部门为研制新品所发生的内部领用材料、零件，劳务协作费用及经批准用现金支出的本条款范围内的小额费用。

3.18 工艺费用：公司用于新产品工艺试制、劳务协作费用及经批准用现金支出的本条款范围内的小额费用。

3.19 团委活动费：团委专项费用，包括经批准报销的差旅费、邮费、业务招待费、活动费、电话费、办公费、修理费等一切费用。

3.20 书报费：仅指公司宣传部门统一订购的书报费用。

3.21 技术图书资料费：仅指公司图书室购置技术图书资料的费用。

3.22 计量理化水电费：仅指公司内部发生的计量、理化、水费、电费转帐费用。3.23 仓库经费：仅指公司各仓库所发生的厂内劳务、修理费用、废品损失等转帐费用及经批准的小额外部修理费用。3.24费用工工资：指农民工的工资性支出和午餐费。3.25 动能费用：指生产过程中发生的风、汽、水、电费用。

3.26 工位器具费用：指在制品存放、管理过程中所发生的周转箱、计数盘等费用。3.27 销售费用：销售部门内部发生的所有费用，包括厂内劳务、修理、废品损失、水电费、仓库费用、三包损失、运输费、销售回笼中的贴息折让、差旅费、业务招待费等。

3.28 教育经费：经批准参加各种学习、培训、进修期间所发生的培训费、资料费、路程费、住宿费、伙食费及公司聘请教师的讲课酬金等。

3.29 福利费用：包括在职职工、离退休人员的药费支出，独生子女费、招待所、食堂、浴室、伙食补贴、在职困难补贴、疗养补贴、退休人员补贴等福利部门所发生的工资、福利、领用的材料、转入的劳务协作、电话费、差旅费、税金等费用。费用控制与审批手续

4.1 上述范围内的各项费用由财务部门根据以往费用的实际支出及计划成本费用控制目标的需要编制，经公司领导批准后执行。

4.2 部分共性费用的审批手续。

4.2.1 办公用品：文具纸张、资料印刷等由采供部门归口采购，各部门在限额内领用。4.2.2 厂内内线和外线电话费用：由总经办归口控制，提出各部门可用费用总额，各部门在限额之内包干使用。

4.2.3 通讯费、业务招待费、宣传费：在公司核定的总额内，由总经办归口管理与控制。4.2.4 计算机维修费用：在公司核定的总额内，由计算机管理部门控制使用。

4.2.5 用于宣传教育方面的录像带、录音带，由宣传部门归口采购与管理，费用由宣传部门控制使用，各部门因宣传需要可向宣传部门提出申请。

4.2.6 订阅各类报纸的费用由宣传部门控制使用。

4.2.7 各部门因工作需要，订阅的管理专业杂志，在费用限额之内，按现金审批权限批准后订阅。

4.2.8 劳动保护费用：在公司核定的总额内，由生产安全部门控制使用。4.2.9 工艺费用：在公司核定的总额内，由工艺部门控制使用。

4.2.10 费用工工资：农民工的人数及费用总额由劳动工资部门归口管理与控制。其中：分厂、分公司的农民工工资性支出和午餐费由所在部门承担。业务管理部门的农民工工资性支出和午餐费由劳资部门承担。

4.2.11 动能费用：由工程部门归口控制，提出各部门可用费用总额，各分厂、分公司控制使用。外购水电费用由工程部门统一结算支付。

4.2.12 工位器具费用：在公司核定的费用总额内，由生产管理部门归口管理与控制，分厂、分公司因生产需要添置工位器具，须向生产管理部门提出申请，经批准后所发生的费用由所在部门承担。

4.2.13 教育经费：按审批权限经批准后，由员工培训教育部门归口管理与控制。4.2.14 福利费用：经职工代表大会审议通过后，由后勤部门在总额内控制使用。

4.3 本制度涉及的各项费用，凡用现金、银行支票、信用卡支付的，应按以下审批程序执行。4.3.1 集控商品及业务招待费、飞机票费、出租汽车费、广告费、赞助费、会费、网费、按实列支的住宿费、会务费、出国费用、审计诉讼费、新增通讯工具购置费、教育经费中列支的学习培训费由部门中层正职签字，由公司分管领导签字批准后方可报销。除此外，再需发生其他类型的按实列支费用，除由分管领导签字外，另需董事长或总经理签字批准。

4.3.2 其他现金支出在限额之内由部门中层正职签字后报销。

4.3.3 购买社会集团专控商品，按上述审批权限经批准后，由财务部门统一报请主管部门及财政局审批。购买后凭批准书、入库单给予报销。4.4 出差借款：

职工省内出差借款由部门中层正职审批，省外出差借款，由部门中层正职和分管副总批准。中层干部出差由分管副总审批。公司分管领导出差外地时，一般人员由财务分管领导审批；中层以上干部由董事长（总经理）审批。分管副总出差由公司总经理（董事长）审批。

4.5 团委、销售部门、福利部门发生的现金支出，其审批权限同上。

4.6 本规定列支的各项费用必须专款专用，不得互相占用。每项费用不得突破月度计划，如因特例可能发生超月度计划支出，必须提前办理追加计划手续，经公司领导批准后给予报销。但在月度终了，按单项费用实际超支总额的比例扣减部门工资、奖金。

4.7 在计划之内的各项费用，按平均进度使用，按月考核，如费用超支，该项费用财务部门不予报销，如因特例需要提前使用下一月度计划，应事先向财务部门提出申请，经同意后给予报销。

4.8 未列入计划的临时性费用经公司领导批准后，给予报销。

4.9 财务部门对各部门归口控制、包干使用的费用，按月结算，实行动态管理，并针对存在问题提出改进措施，确保各项费用控制在计划之内。差旅费开支标准

5.1出差人员的住宿费实行限额凭据报销，伙食费、交通费限额包干，均按出差的实际天数计算，不足一天的按全天计算。开支标准如下：

住宿费、伙食费、交通费补贴标准（单位：元/天）见下表。江阴市6元，不发交通费。

5.3 出差人员在无锡市区（含郊区、新区）出差的，车票凭据报销，不发伙食费、交通费。5.4 出差人员自带交通工具或由其他单位提供交通工具的（包括汽车驾驶员），不报路程费和交通费。

5.5 出差到子公司或联营单位工作，其住宿费由子公司或联营单位承担的，不报住宿费，但可报伙食费及交通费。

5.2 出差人员出差无锡地区，车票凭据报销，伙食费标准为每天：宜兴市6元，5.6 经公司领导批准，代表公司参加各类会议，由会议安排发生的会议费、住宿费，凭会议通知按实列支。会议已安排就餐，并已在会议住宿费用中结算的，不另发伙食费补贴。

5.7 中层干部、采购人员、其余人员（含销售一般人员）出差，差旅费（住宿费、伙食费、交通费）开支总额有不同标准，但其中伙食费和交通费每日统一为20元和10元，其余部分为住宿费限额，低于住宿费限额部分不予奖励，高于住宿费限额部分，由个人负担，其目的是鼓励出差人员按规定的标准住宿。超支的住宿费用，如确系特殊情况造成，可由分管领导签字后报销。

5.7.1 同批次出差，有公司领导随行，按公司领导标准报销，即按实际报销，无补贴。5.7.2同批次出差，有中层干部随行，按中层标准报销，即同性别两人出差，住宿费每人200元，单人或异性出差住宿费每人300元，无补贴，交通费分别为20元，10元。

5.8 各类出差人员应本着诚实的态度，开具与实际住宿费相符的住宿费发票到公司报销。5.8.1如果公司或客户已为其提供住宿（含长驻人员从长驻点到其他地区出差），实际未发生住宿费发票的，不能报销三项费用全部，只能报销伙食费和交通费二项补贴30元。如果公司或客户已为其提供就餐，只能报销交通费补贴8元；如果从出发地点到达目的地均未发生交通费用的，则交通费补贴也不予报销。出差人员应如实按天填制出差费用报销审批表，并经部门领导确认签字后，按规定报销。

5.8.2 如果公司或客户已为其解决住宿，但为了达到报销三项费用的目的，再到其他地开具与实际住宿地不相符合的住宿费发票，属于虚假行为，一经查实，所报费用全额收回，并通报所在部门。5.9 乘坐火车，从晚上八时到次日晨七时之间，在车上过夜6小时以上的或连续乘车时间超过12小时的，可购同席卧铺票。如果不买卧铺票的，按本人实际乘坐的硬席座位票价（另外加收的空调费用不计入座位票价之内）的下列比例增发交通费：乘坐普快列车，按硬席座位票价的60%增发交通补贴费；乘坐特快列车，按硬席座位票价的50%增发交通补贴费；乘坐新型空调列车，按硬席座位票价的30%增发交通补贴费。

5.10 出差人员连续乘坐火车及轮船超过12小时（含12小时）的，可凭车票每满12小时，加发20元伙食补助费，途中中转不住宿的，前后乘坐车船时间可合并计发。

5.11 销售一般长驻人员出差，三项费用包干，包干标准55-65元，长驻点到各地出差住宿费：150（120）元/天，补贴30元/天，住宿费按实际报销，超过部分自理。

5.12 销售中层干部长驻出差，三项费用包干，包干标准75元，长驻点到各地出差住宿费300（200）元/天，补贴30元/天。住宿费按实际报销，超过部分自理。5.13 销售常驻人员住宿费、伙食费、交通费包干时间从到达长驻点起算到离开常驻点前一天为止，住返途中不实行差旅费包干，仍按公司规定报销。

5.14 技术中心人员出差，一周以内，与公司其他人员出差标准相同（住宿不满5天）；一周以上，住宿费、伙食费、交通费分别是115元、20元、110元；如果公司办事处能解决住宿，原则上要求在公司办事处解决住宿，其住宿费、伙食费、交通费合计报销100元。5.15 经公司领导批准，公司员工参加各类培训、进修，所发生的培训费、住宿费按实列支，不另行给予伙食费和交通费补贴。原来在公司培训中心报销的教育经费支出，统一到财务部门报销。

5.16 各类人员出差，如果公司或客户已为其解决就餐，均不发给伙食补贴。

5.18出差人员应本着为公司节约开支的态度，开具印有“税务局监制章”、“财政票据监制章”字样的正规发票、收据到公司报销，以避税，公司纳税调整，多交税金。由本人原因引起的，如发票遗失等，由分管领导，财务负责人签字可给予报销，但需按15%作扣税处理。

5.19 出差人员乘坐高价客车、高价游轮、轮船二等舱位、火车软卧、高速公路上的中巴，可按普通汽车票、火车票、船票报销，差额部分自理。

5.20 出差人员乘坐火车卧铺，订票费一次可报30元，其他部分自理。

5.21 按规定享受探亲假的员工，经劳资部门、职工所在部门领导批准，可报来回路费（火车按硬座报，轮船按三等舱报），路费按直线车票报销，不发伙食补助费、住宿费和交通费。

5.21 工作人员因出差之便事先经批准就近回家探亲的，其绕道车船费由个人负担。5.22 公司员工探亲、调动工作所发生的其他费用按规定报销。5.23 公司职工（包括退休职工）死亡殡葬用车，一次性补贴300元。6 电话费开支标准

6.1 公司本部一般部门的中层干部 1）中层正职180元/月。2）中层副职 90元/月。3）中层助理 50元/月。

6.2销售部门、产品开发部门的中层干部 1）行政正职450元/月。

2）党支部书记、行政副职、中层助理400元/月。6.3 资产经营（证券）部门的中层干部 1）行政正职400元/月。2）党支部书记180元/月。

3）党支部副书记、行政副职、中层助理120元/月。6.4 外派、外聘中层干部、中层助理

1）派驻南京威孚金宁有限公司的副职400元/月。2）其他外派、外聘中层干部一律参照公司本部一般中层干部同级标准执行（外派、外聘中层助理参照中层副职执行）。

6.5 公司聘任的中层顾问、调研员一律按90元/月执行。6.6 总经办（小车班人员）50元/月。

6.7 公司本部各部门实施外线电话费包干制，其费用按公司核定的限额包干使用，实施月度包干，超支部分从部门资金中予以全额扣除，节约部分不奖励。费用报销期限

7.1 出差人员借备用金应在返回公司后一星期内办理报销手续，并返回借款金额。无特殊理由超过报销规定期限的，财务部门在其当月工资结算中给予扣除。

7.2在本市用转帐支票支付的款项，经办人应在半个月内办理报销手续。通过银行办理汇款的，应在款项付出之后一个月内凭据办理报销手续，及时清帐。无特殊理由报销不及时，财务部门在其部门当月经济责任制考核中给予扣分。其它：

8.1 本制度自发文之日起执行，以前规定与本制度不一致之处，按本制度执行。8.2 本制度由公司财务部门负责解释。

第五篇：费用管理制度

费用管理制度（试行）

第一章 总 则

第一条 为加强公司费用管理，控制费用开支，指导公司费用报销，根据国家规定和公司实际情况，制定本办法。

第二条 本制度主要包括费用报销、费用审核、费用归口管理及核算口径三个部分，有关审批权限及程序不在本制度内规定。

第二章 费用报销

第三条 费用报销是指申请人持相关费用单据经过一定流程审批后，最终得以形成公司费用的经济活动。其前置程序是借款程序和付款程序，也包括直接报销。

第四条 公司人员办理相关公务均需及时取得合法、有效的费用票据，并在公务办理完毕起最长10日内持相关票据到财务部报账，并冲销原借款和原预付款，不得故意积压和拖延。公司人员出差的，在出差回来后10天内整理相关票据到财务部报账、还款。

第五条 公司实行预算审批制度，公司各人员持相关费用单据申请报销必须符合预算的规定，即该项目已列入预算项目内，且金额不超过预算限制，属于预算外项目的按预算外有关规定审批。

第六条 所有要报销的费用单据必须填写“费用(支出)审批单”，属于差旅费的应填写“差旅费报销单”，将之作为封面，有关项目应按要求填写齐全，若费用项目较多的，可在报销单后附一“费用报销明细表”以详细说明；各类发票、收据等各类报销凭证均应该粘贴于“粘贴单”上，作为附件。

各种票据粘贴在“粘贴单”上时，需在票据整理后再粘贴，做到粘贴整齐、不得倒置，同时利于翻阅。

第七条 所有报销单据，应该经以下五类人员按有关审批权限的规定签字或逐级审批，详见附件的“费用报销流程”： 1．经办人：目的在于明确该人员对公务所负直接责任，该人应对该费用单据及该项公务真实性、合理性、合法性负责。

2.费用稽核：对该费用单据做形式上的审查，并发表会计审核意见，费用会计具体审查内容见下述费用审核。

3.部门批准：即经办人员所属部门的上级人员，按《资金管理制度》中有关审批权限的规定对下属人员经办的费用单据进行实质性审查并批准，审查主要内容包括：

1）该费用项目是否经过批准； 2）是否属于实际情况； 3）该费用是否必要和合理； 4）该费用有无节约。

部门批准按有关审批权限的规定，由部门经理或主管副总经理、总监签批，工会经费由工会负责人签批。

4．财务会签：即由财务部门的财务部长或财务副总、总监对该费用票据进行签批，财务副总、总监外出不在的，也可全权委托财务部长签批。

5．最终批准人员：按照财会业务审批权限的规定，对超过其他部门审批权限的，由总经理、总裁或董事长签批。

第八条 凡公司预算外开支，属集团费用的的一律报集团公司董事长或总裁批准，属各公司费用的，在各公司总经理预算外审批累计权限限额内签批预算外费用，超过累计权限的应由集团董事长或总裁审批。

第九条 经办人员报销时所持费用票据必须合法、有效，合法、有效票据主要包括以下五类：

1．各种类型发票(包括普通发票、增值税发票)：典型标志是加印有防伪“税务局监制章”；

2．属厅局收费项目的收据，典型标志是加印有财政厅、局收费票据监制章，或加印有税务局监制专用章；

3．属于公有事业单位或国家垄断经营单位的票据，如银行、公立医院、保险公司、电信局、移动通信公司、公交公司、铁路局、航空公司、出租车公司的收费票据等；

4．其它经过政府机关批准而准予报销的费用单据；

5．公司自制的工资表、奖金、福利费等向个人支付的单据、表格。不属于以上五类之外的票据、白条、假发票等一律不予报销。第十条 各级审批人员、审核人员应按本制度的有关规定，对费用票据进行真实性、合法性、合规性、合理性的审验并批示明确的同意与否之意见，除此之外的批示不应在发票票面或二类报销单上显示(若不同意报销的，不用批注，不予受理，退回即可)，如有另需额外说明的事项或要表达不同意见的，应另外备纸进行说明，并附在该发票之后。

第十一条

财务部对于清理出的、另外存放的各种附件、批示应妥善保管，另外存放，以备审计与稽核，不准擅自复印、外借、销毁。

第十二条

原则上，因个人原因而使公司遭受处罚或造成损失，以及个人罚款、私人费用等，一律不予报销。

非公司和非公司人员的费用不得报销，特殊情况除外。

第十三条

原则上，公司人员视组织关系和业务归属报销，原则上不允许多头报销，专项批准的除外。

有多处兼职的，只允许在事先明确或指定的机构或公司处报销，或在主要任职地机构或公司报销。

第十四条

各公司、各中心或各部门的费用的归属划分按以下四项原则报销和在各单位间承担：

1）预算的归属；

2）主办、协办、代办的认定； 3）双方的协商或事先的明确； 4)业务的归属。

对于费用归属有争议的，报集团财务中心会同有关部门进行界定。

第三章 费用审核

第十五条 财务稽核人员（费用会计）在费用审核时，应对以下内容 3 进行审核：

1．票据是否合法、有效(假发票、己作废发票和过期发票不能作为报销依据)，代用票是否经过领导审批和向财务部门备案；

2．该费用是否符合预算规定和其它有关规定，是否符合有关费用标准；

3．是否经过相应人员的逐级审批，程序是否正确和遗漏，各审批人的签字是否真实，有无涂改或假冒，是否用铅笔签字；

4．有关手续是否齐备，如购买物品有无入库单、领用单和批准文件，劳务费用单据有无相关合同、协议、申请批准文件；相关内部单据上的签名是否正确和假冒、涂改。

5．单据内容所反映的经济活动是否与票据类别一致，即不得跨行业使用发票。

6.费用支出审批单或费用报销汇总表的金额是否和后附粘贴单上所附票据金额合计数相符，发票的张数是否上粘贴单上所标注的张数一致，逻辑关系是否正确；

7．单据填报是否合规，具体要求是：

(1)发票有无抬头，且抬头是否是公司全称。没有填写购货单位即无抬头，抬头不是全称，抬头中出现错别字、随意简化名称、涂改增补抬头的一般情况下不予报销。

(2)日期是否填写。无填写日期、涂改增补日期及跨日期的发票均不能报销，但每年年末均给予15天的过渡期。

(3)项目是否齐全，数量、金额是否计算正确。没有项目内容、涂改增补项目内容、以代号和符号代替项目内容的、金额计算不正确的和涂改的均不予报销（金额有误的，要求重新开具）。(4)大小写是否一致，且是否符合版别。

(5)从单位处取得的票据有无加盖印章，印章是否是单位财务专用章和发票专用章，没有盖以上印章和所盖印章与发票行业、发票所反映内容、适用地区不符和无直接逻辑关系的，也不予报销；从个人处取得的票据，有无个人签名和盖章、指印。

(6)票据是否连续套写，单据没有套写或不是一次开具的不予报销。4(单联发票、机打发票和定额发票除外)。(7)票据是否字迹一致，是否涂改、挖补。

(8)税控打印发票、机开发票的，是否手工填写，手工填写的无效。(9)票据的粘贴是否整齐，分类是否合理。

第十六条 财务稽核人员（费用会计）在进行审核时应注意： 1．注重从逻辑上稽查票据内容真实性、合理性，堵绝漏洞，如附在票据后的有关附件、前后票据时间、空间上的逻辑推理等。

2．费用稽核人员应注意积累资料信息，及时总结经验，掌握购物、运距等经常性报销事项的大致标准区间、价格水平等，以提高稽核能力。3．费用稽核人员应学习国家有关财经法令和有关理论，掌握众多法规政策对费用支出方面的限制，以便在没有明文规定时按相关原则处理。

第十七条 《会计法》赋予会计机构和会计人员如下权利： 1．会计机构、会计人员对于不真实、不合法原始凭证，不予受理。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，还可扣留，并向单位领导人报告，请求追究当事人的责任。

2．对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，并要求经办人员更正、补充。

3．对审批手续不全的财务收支，应当退回，并要求补充、更正。4.对违反国家财政、税务、会计制度的财务收支不予办理。第十八条 对于财务稽核人员审查合格的费用单据，其他相关岗位的会计人员应当及时编制相关记账凭证，并转给出纳报销和冲原借款、预付款；对于经审查不合格的费用单据应当及时向经办申请人说明原因。所有报销过的费用单据，钱款交于经办人时，必须让对方签收，以证明双方钱票两清。

第十九条 财务人员（包括财务负责人和费用会计）在实际审批、稽核中，应坚持以下原则办理：

1．财务人员仅负责形式上的审查，不负责实质内容检查，原则上只要符合本制度之费用审核的有关规定，即予报销，但有重大质疑的费用，应暂停报销并向上级领导报告。

2．预算中费用项目以控制的，月度不再进行超支节约的分析、5 考评，但在报销时应注重预算和实际费用的累计数额的对比，掌握费用发生进度。

3．在费用报销当中，应坚持以预算、标准为依据，费用标准若存在不合理性问题的，事后应向上级反映更改费用标准，待新标准批准后，再执行新标准，且一般对于以前无追溯力。

4．对于预算和标准未明确的费用项目，不可擅自报销，应向上级机关请示后再予报销。

5.标准发生更改、有关人员职务发生变动的，报销的费用能直接认定全部是变动前或后的，按相对应的标准执行；另有通知规定生效日期的，从其规定执行；若报销的费用横跨变动日期和不方便直接认定的，又无另行规定的，按原标准执行一个月满为界限，下月起执行新标准。

第二十条 财务机构内部应建立内部稽核制度，对费用稽核人员的工作进行稽核，即对是否符合《费用审核》规定进行再稽核，稽核结果计入内部工作考核中，并反馈给财务稽核人员，以利整改，并采取补救措施。

第二十一条 公司内部审计机构定期对财务部门费用稽核、复核工作进行检查、指导。若发现费用稽核人员由于自身稽核失误原因造成误报、错报的，对于该费用稽核人员和复核人员均予以一定处罚。

第四章 费用归口管理及核算口径

第二十二条 各部门每费用均应编制费用预算，该预算经批准后，即为各部门费用开支的依据之一。

一般情况下，各个部门费用预算内的费用由各自部门负责据实、据需开支与管理，费用也相应由各相应部门承担，第二十三条至二十六条所列费用除外。

第二十三条 各部门人力费用，如工资、加班费、待业保险、医疗保险、劳动保险费、住房公积金等，按国家和公司的相关制度规定和程序，由人力资源部门进行汇总并管理。

培训费(包括内训与外训)、外出参观考察等由人力资源部门进行汇总、管理。

第二十四条 办公费用中的办公用品费、通讯费、复印费、印刷费、报纸杂志费、财产保险费、非生产用资产的维修费、汽油费等小车费、水电费等行政事务性开支集中由行政部门进行归口管理，由其制定相关管理办法、细则，并集中实施、汇总采购。

第二十五条 折旧费、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、预提费用等费用项目均分至各相应部门，以准确核算各部门应承担的费用，但在摊提等会计处理时归口财务部根据国家和公司有关财务政策定期摊提。

公司税金、利息等费用由财务部门负责管理和列支。

第二十六条 信息/IT设备及相关费用由公司专职信息部门进行归口管理，集中审批和采购，但专业度更强的生产用电子设备或专用办公设备及相关费用可由设备部门、行政部门按公司有关固定资产购置有关规定进行采购与管理。

第二十七条 各项费用项目及每一费用项目的核算口径即包括的内容，由集团财务中心统一制订，集团内每一公司均需遵照执行，有费用界定不清或不易准确归类，由集团财务中心界定或指定。

各项费用的核算口径见附表《费用口径表》。

第五章 罚 则

第二十八条 凡是出现以下情况的，给公司利益造成损失的，除全额承担损失金额，或追回有关错误金额外，视情节轻重，按公司有关奖惩办法对每一责任人予以处罚：

1．费用不经过相关人员审批和财务人员审核而报销的，预算外费用不经权限人审批而报销的；

2．持不合法、无效票据报销，审核人员也未审查出而报销的； 3．审核人员不按公司有关规定进行审核，而误报、错报、多报的； 4．擅自更改、错误使用有关费用标准和开支范围；

第二十九条 报销人员弄虚作假，以假票、伪造票据、编造虚假事实 7 和理由、编造虚假金额来达到报销目的的，财务人员有权拒报和扣留，并向公司有关领导报告，按公司有关奖惩办法进行处罚。情节严重，涉案金额达到国家法律规定标准的，追究相关责任人员的法律责任。

第六章 附 则

第三十条 本制度由集团财务中心起草并负责制订、修改、解释，自下发之日起试行。

第三十一条 本制度适用于集团总部及下属各公司。

附：费用报销流程