注会教材精讲-担保业务

第一篇：注会教材精讲-担保业务

高顿财经CPA培训中心

注会教材精讲-担保业务

担保是企业作为担保人按照公平、自愿、互利的原则向被担保人提供一定方式的担保并依法承担相应法律责任的行为。对外担保涉及被担保人和提供担保人(企业)。

1.办理担保业务需关注的主要风险

(1)如果企业对担保申请人的资信状况调查不深，审批不严或越权审批，可能导致企业担保决策失误或遭受欺诈。

(2)如果对被担保人在担保期内出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力，应对措施不当，有可能会导致企业承担法律责任。

(3)如果被担保人和提供担保人在担保过程中存在舞弊行为，则会导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损。

2.内部控制要求与措施

企业应当依法制定和完善担保业务政策及相关管理制度，明确担保的对象、范围、方式、条件、程序、担保限额和禁止担保等事项，规范调查评估、审核批准、担保执行等环节的工作流程，按照政策、制度、流程办理担保业务，定期检查担保政策的执行情况及效果。切实防范担保业务风险。

(1)调查评估与审批

①企业应当指定相关部门负责办理担保业务，对担保申请人进行资信调查和风险评估，评估结果应出具书面报告。企业也可委托中介机构对担保业务进行资信调查和风险评估工作。企业在对担保申请人进行资信调查和风险评估时，应当重点关注以下事项：

1)担保业务是否符合国家法律法规和本企业担保政策等相关要求。

2)担保申请人的资信状况，一般包括：基本情况、资产质量、经营情况、偿债能力、盈利水平、信用程度和行业前景等。

3)担保申请人用于担保和第三方担保的资产状况及其权利归属。

4)企业要求担保申请人提供反担保的，还应当对与反担保有关的资产状况进行评估。

②企业对担保申请人出现以下情形之一的，不得提供担保：

1)担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的。

2)已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的。

高顿财经CPA培训中心

电话：400-600-8011 网址：cpa.gaodun.cn

公众微信号：gaoduncpa

高顿财经CPA培训中心

3)财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的。

4)与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的。

5)与本企业已经发生过担保纠纷且仍未妥善解决的，或不能及时足额缴纳担保费用的。

③企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权范围内进行审批。

不得超越权限审批。重大担保业务，应当报经董事会或类似权力机构批准。

经办人员应当在职责范围内，按照审批人员的批准意见办理担保业务。对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员应当拒绝办理。

④企业应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控。企业内设机构未经授权不得办理担保业务。企业为关联方提供担保的，与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批环节应当回避。对境外企业进行担保的，应当遵守外汇管理规定，并关注被担保人所在国家的政治、经济、法律等因素。

⑤被担保人要求变更担保事项的，企业应当重新履行调查评估与审批程序。

(2)执行与监控

①企业应当根据审核批准的担保业务订立担保合同。担保申请人同时向多方申请担保的，企业应当在担保合同中明确约定本企业的担保份额和相应的责任。

②企业担保经办部门应当加强担保合同的日常管理，定期监测被担保人的经营情况和财务状况，对被担保人进行跟踪和监督，了解担保项目的执行、资金的使用、贷款的归还、财务运行及风险等情况，确保担保合同有效履行。

③企业应当建立担保业务责任追究制度，对在担保中出现重大决策失误、未履行集体审批程序或不按规定管理担保业务的部门及人员，应当严格追究相应的责任。

教材需要注意的问题：

(八)业务外包

业务外包是企业利用专业化分工优势，将日常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或其他经济组织(承包方)完成的经营行为。目前，业务外包活动已经广泛应用于研发、资信调查、可行性研究、委托加工、物业管理、客户服务、IT服务等各行各业，为企业优化资源配置、加速业务重组、提高经营效率提供了活力。

企业应当对外包业务实施分类管理，通常划分为重大外包业务和一般外包业务。重大外包业务是指对企业生产经营有重大影响的外包业务。

高顿财经CPA培训中心

电话：400-600-8011 网址：cpa.gaodun.cn

公众微信号：gaoduncpa

高顿财经CPA培训中心

1.企业的业务外包需关注的主要风险

(1)外包范围和价格确定不合理，承包方选择不当，可能导致企业遭受损失。

(2)业务外包监控不严、服务质量低劣，可能导致企业难以发挥业务外包的优势。

(3)业务外包存在商业贿赂等舞弊行为，可能导致企业相关人员涉案。

2.内部控制要求与措施

企业应当建立和完善业务外包管理制度，规定业务外包的范围、方式、条件、程序和实施等相关内容，明确相关部门和岗位的职责权限，强化业务外包全过程的监控，防范外包风险，充分发挥业务外包的优势。企业应当权衡利弊，避免核心业务外包。

(1)承包方选择

①企业应当根据年度生产经营计划和业务外包管理制度，结合确定的业务外包范围，拟订实施方案，按照规定的权限和程序审核批准。总会计师或分管会计工作的负责人应当参与重大业务外包的决策。重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批。

②企业应当按照批准的业务外包实施方案选择承包方。承包方至少应当具备下列条件：

1)承包方是依法成立和合法经营的专业服务机构或其他经济组织，具有相应的经营范围和固定的办公场所。

2)承包方应当具备相应的专业资质，其从业人员符合岗位要求和任职条件，并具有相应的专业技术资格。

3)承包方的技术及经验水平符合本企业业务外包的要求。

③企业应当综合考虑内外部因素，合理确定外包价格，严格控制业务外包成本，切实做到符合成本效益原则。

④企业应当引入竞争机制，遵循公开、公平、公正的原则，采用适当方式，择优选择外包业务的承包方。采用招标方式选择承包方的，应当符合招投标法的相关规定。企业及相关人员在选择承包方的过程中，不得收受贿赂、回扣或者索取其他好处。承包方及其工作人员不得利用向企业及其工作人员行贿、提供回扣或者给予其他好处等不正当手段承揽业务。

⑤企业应当按照规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方，并签订业务外包合同。业务外包合同内容主要包括：外包业务的内容和范围，双方权利和义务，服务和质量标准，保密事项，费用结算标准和违约责任等事项。

⑥企业外包业务需要保密的，应当在业务外包合同或者另行签订的保密协议中明确规定承包方的高顿财经CPA培训中心

电话：400-600-8011 网址：cpa.gaodun.cn

公众微信号：gaoduncpa

高顿财经CPA培训中心

保密义务和责任，要求承包方向其从业人员提示保密要求和应承担的责任。

(2)业务外包实施

①企业应当加强业务外包实施的管理，严格按照业务外包制度、工作流程和相关要求，组织开展业务外包，并采取有效的控制措施，确保承包方严格履行业务外包合同。

②企业应当做好与承包方的对接工作，加强与承包方的沟通与协调，及时搜集相关信息，发现和解决外包业务日常管理中存在的问题。对于重大业务外包，企业应当密切关注承包方的履约能力，建立相应的应急机制，避免业务外包失败造成本企业生产经营活动中断。

③企业应当对承包方的履约能力进行持续评估，有确凿证据表明承包方存在重大违约行为，导致业务外包合同无法履行的，应当及时终止合同。承包方违约并造成企业损失的，企业应当按照合同对承包方进行索赔，并追究责任人责任。

④业务外包合同执行完成后需要验收的，企业应当组织相关部门或人员对完成的业务外包合同进行验收，出具验收证明。验收过程中发现异常情况，应当立即报告，查明原因，及时处理。

(九)财务报告

财务报告是企业财务信息对外报告的重要形式之一。企业负责人对财务报告的真实性、完整性负责。

高顿财经CPA培训中心

电话：400-600-8011 网址：cpa.gaodun.cn

公众微信号：gaoduncpa

第二篇：2011注会《经济法》担保情形总结

2011CPA《经济法》担保总结

1.《个人独资企业法》规定，投资人委托或者聘用的管理个人独资企业

事务的人员不得从事下列行为：（5）擅自以企业财产提供担保；

2.根据《合伙企业法》的规定，除合伙协议另有约定外，合伙企业的下

列事项应当经全体合伙人一致同意：⑤以合伙企业名义为他人提供担保；

3.《合伙企业法》规定，有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有

限合伙企业。有限合伙人的下列行为，不视为执行合伙事务：(8)依法为本企业提供担保。

4.中外投资者用作投资的实物，必须为自己所有、且未设立任何担保物

权，并应当出具其拥有所有权和处置权的有效证明，任何一方都不得用以企业名义取得的贷款、租赁的设备或者其他财产，以及用自己以外的他人财产作为自己的实物出资，也不得以企业或者投资他方的财产和权益为其出资担保。

5.境内公司取得无加注的外商投资企业批准证书、外汇登记证之前，不

得向股东分配利润或向有关联关系的公司提供担保，不得对外支付转股、减资、清算等资本项目款项。

6.担保的限制。根据《公司法》第十六条的规定，公司为他人提供担保，按照公司章程的规定由董事会或者股东会、股东大会决议；公司章程对担保的总额或单项担保的数额有限额规定的，不得超过规定的限额。公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议。接受担保的股东或者受实际控制人支配的股东不得参加表决。该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过。

7.《公司法》第十六条也规定，当公司为公司股东或者实际控制人提供

担保时，必须经股东会或者股东大会决议，该股东或者受实际控制人支配的股东不得参加规定事项的表决。

8.根据《公司法》的规定，公司董事、高级管理人员不得有下列行为：

违反公司章程的规定，未经股东会、股东大会或者董事会同意，将公司资金借贷给他人或者以公司财产为他人提供担保

9.根据我国《公司法》第二十二条的规定，股东会的决议内容违反法律、行政法规的无效。股东会的会议召集程序，表决方式违反法律、行政法规或者公司章程，或者决议内容违法公司章程的，股东可以自决议作出之日起60日内，请求人民法院撤销。股东向人民法院提起诉讼，请求撤销的，人民法院因公司的请求，要求股东提供相应担保。

10.股东大会是公司的权力机构，依法行使职权，其职权范围与有限责任

公司股东会相同。根据上市公司章程指引的有关要求，上市公司股东大会还有以下职权：审议批准下列对外担保行为：(1)本公司及本公司控股子公司的对外担保总额，达到或超过最近一期经审计净资产的50%以后提供的任何担保；(2)公司的对外担保总额，达到或超过最近一期经审计总资产的30%以后提供的任何担保；(3)为资产负债率超过70%的担保对象提供的担保；(4)单笔担保额超过最近一期经审计净资产10%的担保；(5)对股东、实际控制人及其关联方提供的担保。

喷嚏网图卦

11.上市公司在一年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总

额30%的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。

12.在主板和中小板上市的公司首次公开发行股票的条件以及在创业板

上市的公司首次公开发行股票的条件：发行人的公司章程中已明确对外担保的审批权限和审议程序不存在为控股股东、实际控制人及其控制的其他企业进行违规担保的情形。

13.上市公司增发股票的一般条件：最近12个月内不存在违规对外提供

担保的行为。

14.上市公司存在下列情形之一的．不得非公开发行股票：上市公司及其

附属公司违规对外提供担保且尚未解除；

15.债券受托管理人由本次发行的保荐人或者其他经证监会认可的机构

担任。为本次发行提供担保的机构不得担任本次债券发行的受托管理人。

16.有下列情况的，应当召开债券持有人会议：(5)保证人或者担保物发

生重大变化；

17.公司债券的担保。为公司债券提供担保的，应当符合<物权法>、<担

保法>和其他有关法律、法规的规定，担保范围包括债券的本金及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用。以保证方式提供担保的．应当为连带责任保证，且保证人资产质量良好；设定担保的，担保财产权属应当清晰，尚未被设定担保或者采职保全措施，且担保财产的价值经有资格的资产评估机构评估不低于担保金额。

18.公开发行可转换公司债券，应当提供担保，但最近一期期未经审计的净资产不低于人民币15亿元的公司除外。提供担保的，应当为全额担保，担保范围包括债券的本金及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用。以保证方式提供担保的，应当为连带责任担保，且保证人最近一期经审计的净资产额应不低于其累计对外担保的金额。证券公司或上市公司不得作为发行可转债的担保人，但上市商业银行除外。设定抵押或质押的，抵押或质押财产的估值应不低于担保金额。估值应经有资格的资产评估机构评估。

19.基金财产不得用于下列投资或者活动：(2)向他人贷款或者提供担保

20.重大事件包括：(17)对外提供重大担保；

21.发起人对发行人信息披露提供担保的，发起人与发行人对投资人的损

失承担连带责任；

22.公司制证券交易所对在本所内的证券交易负有担保责任。

23.证券公司不得为其股东或者股东的关联人提供融资或者担保。

24.证券登记结算机构为证券交易提供净额结算服务时，应当要求结算参

与人按照货银对付的原则，足额交付证券和资金，并提供交收担保。在交收完成之前，任何人不得动用用于交收的证券、资金和担保物。

25.《企业破产法》第十六条规定：“人民法院受理破产申请后，债务人

对个别债权人的债务清偿无效。”但是，债务人以其财产向债权人提供物权担保的，其在担保物市场价值内向债权人所作的债务清偿，不受上述规定限制。因物权担保债权人享有对担保物的优先受偿权，对

喷嚏网图卦

其债务清偿可使债务人收回担保财产，用于对所有债权人的清偿，或用于和解、重整中的继续经营活动，不会损害其他债权人的利益，不违反公平清偿原则。

26.人民法院受理破产申请后，管理人对破产申请受理前成立而债务人和

对方当事人均未履行完毕的合同有权决定解除或者继续履行，并通知对方当事人。管理人决定解除或者继续履行合同，应当以保障债权人权益最大化为原则。管理人自破产申请受理之日起两个月内未通知对方当事人，或者自收到对方当事人催告之日起30日内未答复的，视为解除合同。管理人决定继续履行合同的，对方当事人应当履行，但有权要求管理人提供担保。管理人不提供担保的，视为解除合同。

27.人民法院受理破产申请后，有关债务人财产的保全措施应当解除，执

行程序应当中止。其中的保全措施，既包括民事诉讼保全措施，也包括在行政处罚程序中的保全措施，如海关、工商管理部门等采取的财产扣押、查封等措施，还应包括刑事诉讼中公安部门、，司法部门采取的相关措施。所谓执行程序应当中止，是指对无物权担保债权的执行，物权担保债权人对担保物的执行原则上不中止，除非当事人申请的是重整程序。因为在破产清算和和解程序中，物权担保债权人对担保物事有优先受偿权，其就担保物的个别执行，不会损害其他债权人的权益，不违反公平清偿原则。但是，在担保物为破产企业占有的情况下，物权担保债权人对担保物的执行应经过管理人进行。

28.在人民法院受理破产申请后，管理人可以通过清偿债务或者提供为债

权人接受的担保，取回质物、留置物。管理人所作的债务清偿或者替代担保，在质物成者留置物的价值低于被担保的债权额时，以该质物或者留置物当时的市场价值为限。否则，就可能出现对无担保债权不公平清偿的情况。

29.《企业破产法》第三十一条规定：“人民法院受理破产申请前1年内，涉及债务人财产的下列行为，管理人有权请求人民法院予以撤销：（3）对没有财产担保的债务提供财产担保的。是指对原来已经成立的债务补充设置担保，不包括在可撤销期间内设定债务的同时提供的财产担保，因其是有对价的行为。

30.破产费用与共益债务均是以债务人财产为清偿对象的，并享有优先予

其他债权的受偿权。但是，它们优先受偿的范围仅限于债务人的无担保财产，对债务人内特定财产享有担保权的权利人，仍对该特定财产享有优先于破产费用与共益债手受偿的权利。不过专为设有担保权的特定财产而支出的费用，如担保财产的拍卖费用、维护费用等，可以从担保财产的变价款中支付。

31.对破产人的特定财产有担保权的债权也属于破产债权。对债务人特定

财产享有担保权的债权均需依法申报。

32.《企业破产法》还规定，管理人实施下列行为，应当及时报告债权人

委会：(5)设定财产担保；(9)担保物的收回；

33.在重整程序中，物权担保债权人的优先受偿权受到限制，这是其与破

产法上其他程序的重大不同之处。限制担保物权的目的，是为保证债务人不因担保财产的执行而影响正常经营，无法进行重整。为保障重

喷嚏网图卦

整的顺利进行，在重整期间，对债务人的特定财产享有的担保权暂停行使。但是，对企业重整无保留必要的担保财产，经债务人或管理人同意，担保权人可以行使担保权。此外，担保物有损坏或者价值明显减少的可能，足以危害担保权人权利的，担保权人可以向人民法院请求恢复行使担保权。在重整期间，债务人或者管理人为继续营业而借款的，可以为该借款设定担保。债务人在重整期间为重整进行而发生的费用与债务，原则上属于共益债务，可以不受重整程序限制地从债务人财产中受偿。

34.经人民法院裁定批准的重整计划，对债务人和全体债权人均有约束

力，包括对债务人的特定财产享有担保权的债权人。债权人对债务人的保证人和其他连争人所享有的权利，不受重整计划的影响，可以依据原合同约定行使权利。

35.人民法院裁定终止重整计划执行的，债权人在重整计划中作出的债权

调整的承诺失去效力，但为重整计划的执行提供的担保继续有效。

36.和解程序对就债务人事财产享有担保权的权利人无约束力，该权利人

自人民法院裁定和解之日起可担保物行使权利。债权人会议通过和解协议的决议，由出席会议的有表决权的债权人过半意，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上。对债务人的财产享有担保权的债权人，对此事项无表决权。

37.和解债权人对债务人的保证人和其他连带债务人所享有的权利，不受

和解协议的影响。也就是说，和解协议对债务人的保证人或连带债务人无效，和解债权人对债务人所作的债务减免清偿或延期偿还的让步，效力不及于债务人的保证人或连带债务人，他们仍应按原来债的约定或法定责任承担保证或连带责任。在破产和解中，不适用主债务减少从债务随之减少的原则。如前所述，此原则也同样适用于重整程序。

38.《企业破产法》第一百零八条规定：“破产宣告前，有下列情形之一的，民法院应当裁定终结破产程序，并予以公告：(1)第三人为债务人提供足额担保或者为债务人清偿全部到期债务的。但需注意的是，所谓“第三人为债务人提供足额担保必须是为债权人所自愿接受的担保，且这种担保原则上应是即期履行的。

39.《企业破产法》第一百零九条规定：“对破产人的特定财产享有担保

权的权利人，对该特定财产享有优先受偿的权利。”此项权利即是破产法理论上的别除权。别除权是指债权人因其债权设有物权担保或享有法定特别优先权，而在破产程序中就债务人（即破产人）特定财产享有的优先受偿权利。别除权的优先受偿权不受破产清算与和解程序的限制，但在重整程序中受到一定限制。《企业破产法》规定，别除权之债权属于破产债权，其担保物属于破产财产，这是与旧破产法不同的。据此，别除权人享有破产申请权，也应当申报债权，未依法申报债权者不得依照破产法规定的程序行使权利。别除权人就破产人的特定财产享有优先受偿权利，即该项财产的变价款必须优先清偿别除权人的担保债权，只有在全部清偿其担保债权后仍有剩余财产时才能

喷嚏网图卦

够用于对其他普通债权人的清偿。所以别除权人对破产人的特定财产处于最优先的清偿顺序，但法律另有规定的除外。

40.别除权人行使优先受偿权利未能完全受偿的，其未受偿的债权作为普

通债权。别除权人放弃优先受偿权利的，其债权作为普通债权。但如破产人仅作为担保人为他人债务提供物权担保，担保债权人的债权虽然在破产程序中可以构成别除权．但因破产人不是主债务人，在担保物价款不足以清偿担保债额时，余债不得作为破产债权向破产人要求清偿，只能向原主债务人求偿。此时，别除权人如放弃优先受偿权利，其债权也不能转为对破产人的破产债权，因两人之间只有担保关系，无基础债务关系。

41.当事人行使不安抗辩权中止履行的，应当及时通知对方。对方提供适

当担保时，应当恢复履行。中止履行后，对方在合理期限内未恢复履行能力并且未提供适当担保的，中止履行的一方可以解除合同。

42.失票人向法院起诉时，应当提供担保，以防由于付款人支付已丧失的票据票款后可能出现的损失。担保的数额相当于票据载明的金额。

43.根据《专利法》的规定，专利权人或者利害关系人有证据证明他人正

在实施或者即将实施侵犯专利权的行为，如不及时制止将会使其合法权益受到难以弥补的损害的，可以在起诉前向人民法院申请采取责令停止有关行为的措施。申请人提出申请时，应当提供担保，不提供担保的，驳回申请。

44.《合同法》担保部分略

45.《物权法》担保部分略

喷嚏网图卦

第三篇：担保业务管理办法

担保有限公司 担保业务管理办法

第一章 总则

第一条 为了规范担保业务的开展，维护本公司优良信誉和资产安全，提高资产使用效率，确保公司持续稳健发展，根据《中华人民共和国担保法》、《中华人民共和国商业银行法》、《贷款通则》、《中小企业担保管理试行办法》和本公司章程，制定本办法(以下简称“管理 办法”)。

第二条 本公司各类担保业务必须符合国家法律、法规，遵循安全性、效益性、流动性的原则。

第三条 本公司与客户发生的担保业务活动应当遵守平等、自愿、公平和诚实信用的原则。

第四条 本公司所开展的担保业务必须依照本办法。

第二章 业务种类、受理及调查

第五条 管理办法所指担保业务，包括融资担保、合同履约担保、财产保全担保。

第六条 融资担保是指为达到某种投资或消费目的，在融资申请人资金不足的情况下，通过担保提升融资申请人的信用，达到融资的目的，分为公司融资担保和个人融资担保。担保业务产品包括：流动资金贷款担保、票据贴现担保、开具承兑汇票担保、保付代理担保、固定资产投资贷款担保、房地产开发贷款担保、设备租赁融资担保、出口退税质押贷款担保、房屋按揭／加按／转按揭贷款担保、汽车消费 贷款担保、贷记信用卡透支额度担保、个人创业贷款担保、投资经营贷款担保等。

第七条 合同履约担保是指保证合同各方守信履约，按合同约定的义务正确执行和遵守以保证合同完成的担保行为。担保业务产品包括：工程招投标履约担保、工程合同履约担保、技术转让合同履约担保、产品质量担保、房地产交易担保、机动车交易担保、企业产权过户交易担保、保付代理业务等。

第八条 财产保全担保是指申请人在向法院申请进行财产保全时，向法院提供的对因财产保全不当给被申请人所造成的损失进行赔偿的担保。产品包括：诉前财产保全、诉讼财产保全、执行担保。

第九条 本公司业务范围内所开展的各项业务的受理及调查，参照相关业务的操作细则执行。各项业务的操作细则另行制定。

第三章 担保项目的评审

第十条 担保项目实行初审、复审、评审和终审四级审核制度。各级审批人员必须在《担保项目审批表》中签署明确意见，如未签署明确意见而又在《担保项目审批表》中签名的，一律视同为同意。

第十一条 担保项目初审由各担保业务部负责。其内容包括企业调 查、项目基本风险度评估、确定收费标准、撰写企业调查报告、提出初审意见等，具体内容与方法详见操作细则中的《尽职训查》。

第十二条 担保项目的风险管理部复审是指审查员和法律复审员对项目资料的完整性、数据的准确性、反担保措施的可靠性、还款计划的稳定性、调查结论的合理性进行审核，并给出相应的复审意见，并由风险管理部经理出具明确审查意见；

第十三条 经担保业务部经理同意担保的项目，项目经理应将初审后的项目相关资料送交给风险管理部进行复审。

第十四条 风险管理部综合管理员按照项目要件清单对报送项目的资料逐项加以核对，如资料不齐，退回担保业务部补充资料。

第十五条 风险管理部复审主要包括以下内容：

(一)对企业所有相关资料的真实性、合法性与完备性进行审核；(二)对企业的偿债能力及最近二年的信用状况进行审核；(三)对企业的风险度测评结果进行审核；(四)对反担保措施的合法性与可靠性进行审核；

(五)对企业的项目、行业、品牌、信誉等产生的无形资产评价审核；(六)对企业的经营管理能力、获利能力、履约能力和发展潜力进行分析和审核；

(七)对担保项目的风险防范与监督检查提出具体意见；(八)对是否同意担保、担保金额、担保期限出具审核意见。

第十六条 风险管理部担保项目复审由部门经理指定项目审核人员进行，项目审核人员在《项目审核报告书》上出具审核意见，一般应在两个工作日内完成。

第十七条 风险管理部经理收到审核人员完成的《项目审核报告书》后，应在《担保项目审批表》上出具复审意见。

第十八条 风险管理部同意担保的项目或担保业务部要求复议的项目交由项目评审委员会评审决定。项目评审委员会的主要成员包括 担保业务部经理、风险管理部审核员、风险管理部经理、财务部经理。其他成员由公司任命。项目评审委员会主任由公司总经理出任。风险管理部为项目评审委员会的日常工作机构。

第十九条 担保项目评审由公司设立的项目评审委员会(以下简称“评审会")负责。

第二十条 风险管理部经理同意担保的项目，由风险管理部审核员负责将项目《担保项目审批表》、《担保项目受理表》、《企业基本情况表》、《企业上审计报告》、《近期财务报告表》、《项目调查评价报告书》、《项目审核报告书》和基本风险度评估资料等项目评审资料，按照评审委员会的人数每人一份，至迟于召开会议的前两天提交给评审会。评审会在风险部的协助下，对上评审会项目的资料完整性、程序齐备性及签名齐全性等进行预审并填制《项目资料预审报告书》。经预审合格的的项目资料由评审会指定专人至迟于召开会议的前一天提交给各评委。

第二十一条 评委阅读项目资料后，在评审会上发表意见，并最终投票表决对评审项目的评审意见。担保项目评审会议由评审委员会安排专人负责会议记录，会后根据评审意见整理成评委综述，对通过的项目形成会议决议，交由评审会主任签字后报董事长审批。董事长有一票否决权。具体评审办法见《南召县财信中小企业担保有限公司项目评审委员会工作条例》。

第二十二条 经评审同意担保的项目由担保业务部办理相关的担保手续。第二十三条 公司对外的重大担保业务、投资项目或担保业务评审会认为需慎重处理的担保业务，报公司终审委员会评审，并做出最终决定。终审委员会由公司董事会设立的担保项目终审委员会（以下简称“终审会”）负责。具体评审细则见《南阳信达投资担保有限公司终审委员会工作条例》。

第二十四 对在上述四级评审中被否决的项目，项目经理应及时发送《致客户函》通知客户。

第四章风险控制手段和反担保措施

第二十五条 办理担保业务应根据被担保人的信用状况和具体情 况，以最大限度降低风险为原则，切实把握好被担保人的“核心资产”，确定严密的风险控制手段或反担保措施并在业务办理全过程不折不扣地实施。

第二十六条 凡本公司担保的企事业单位(经董事会研究同意的特殊客户除外)，其法定代表人和实际控制人必须向本公司提供个人无限责任反担保并同时提供其个人主要财产清单、配偶同意意见书等资料，反担保合同须经公证或律师见证。

第二十七条 反担保措施的形式有保证、抵押、质押和典当。保证是指保证人和本公司约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或承担责任的担保形式。

抵押是指抵押人在不转移对特定财产占有的情况下，以该财产作为本公司或有债权的担保，当债务人不履行债务时，本公司依照有关法律以该财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿的担保形 式。

质押是指出质人将动产或权利凭证移交本公司占有或依法登记，作为本公司或有债权的担保，当债务人不履行债务时，本公司依照有关法律以该财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿的担保形式。

本办法所称典当是指被担保人将其动产、财产权利或房地产作为反但保财产，直接将产权过户到本公司或指定人名下并约定当债务人不履行债务时，本公司可直接拥有该项财产的担保形式。第二十八条 反担保合同生效日期一股不得迟于借款合同生效日 期，特殊情况下(如借款合同履行期间变更担保条件时)担保合同生效日期迟于借款合同生效日期的，应要求担保人书而确认。

第五章 担保费用

第二十九条 收费原则

本公司提供的融资担保为商业服务，按如下原则收取担保费用：(一)以担保金额为基数按年担保费率计收； 担保费=担保金额×担保期限(年)×担保费率 担保费率=基本费率×风险系数 其中：

基本费率设定为2％

风险系数依照风险度评估值确定，具体见下表： 风险度与风险系数对照表

风险度评估值≤0．3≤0．4≤0．5≤0．6 0．6以上 风险系数1.0 1.4 1.6 1.8 2.0(二)担保期限不足半年的，按半年计收；超过半年且不足一年的，按一年计收。

(三)担保费一次性收取。

(四)逾期项目担保费收取直到还款之日为止。第三十条 收费标准

一、公司类担保项目收费以同期银行贷款利率的50％为基准，风险系数视申请企业所属行业和项目风险大小而确定。公司有关风险测评人员按照下列分类对担保申请人进行信用评级、风险度评估，确定收费标准并收取费用：

(一)工业、运输类企业；(二)商贸、服务类企业；(三)房地产、建安类企业；(四)进出口类企业；(五)其它类型企业。

二、个人类担保项目收费以同期银行贷款利率的50％为基准，视融资品种的风险大小而适当浮动。公司有关风险测评人员按照下列分类对担保申请人进行信用评级、风险度评估，确定收费标准并收取费用：

(一)转按、加按融资担保业务；(二)住房消费贷款担保业务；(三)汽车消费贷款担保业务；(四)其他消费贷款。

三、已单独制定业务操作流程，并被本公司确认为成熟业务品种的担保业务，收费标准按其业务流程规定办理；合同履约担保类、财产保全担保类的收费标准比照公司类执行。

四、每笔业务具体收费标准由该业务有权审批人决定，一经决定，其他人无权更改。

第三十一条 提前还贷退费标准

对于尚未到期的担保贷款客户愿意提前还款终止担保协议的，本公司鼓励客户提前还款，并根据其提前还款的时间退还部分保费。具体规定如下：

(一)客户先向贷款银行中请提前还贷，银行同意后，办理提前还贷；

(二)由客户凭银行出具的提前还贷证明和解除担保责任证明，到本公司办理退还保费事宜；

(三)本公司根据客户提前还贷的时间，确定担保的期限，并根据担保期限确定退还保费的比例；

(四)由于担保服务的主要成本在提供担保的初期已经发生，对提前还贷的客户，本公司退还保费的比例按如下方式确定：

1、提前半年(6个月)及以上时间还贷的，退还保费的20％；

2、还贷提前6个月以下的，在前条的基础上每迟还贷一个月，退还保费的比例减少3％，即根据客户提前还贷时间的不同，退还保费的比例分别为1 7％、14％、1 1％、8％、5％；

3、在贷款到期日前的最后一个月还款的，不退还保费。

第六章 担保手续的办理

第三十二条 在担保项目逐级评审并按审批权限正式批准后，由担保业务部经理通知申请担保的企业办理担保手续。

第三十三条 办理担保手续包括如下内容：

(一)与申请担保企业签定《委托担保协议书》、《经济信，息咨询服务协议书》、《担保协议书》，并根据项目评审会决议或董事会授权，最终确认担保费率、担保金额和担保期限等；

(二)逐项落实项目评审意见；(三)向融资银行出具《担保承诺函》；

(四)客户按规定缴纳担保费后，由担保业务部项目经理与风险管理部监管人员同客户办理相关的反担保手续，具体内容包括：

1、根据项目审批意见，签订抵押协议书、反担保保证书、权利质押协议书等有关法律文件，办理抵(质)押手续；

2、审核并查验各种凭证的原件及法律性文件；

3、法人代表和提供个人无限责任反担保的所有人均须办理律师见证或证手续，境外人士提供个人无限责任反担保一律要求办理公证手续。

(五)在上述条款逐项落实后，即同贷款银行签订《保证合同》。《保证合同》签订前，需填制《保证合同申请表》。《保证合同申请表》须经担保业务部经理、风险管理部经理、财务部经理、总经理和董事长签字同意后，方可与银行正式签订《保证合同》；如果在签订《保 证合同》前未能办理完成抵(质)押手续，应在《董事会决议》或《保证合同》中注明“见我公司《同意放款通知书》后，银行才能办理放款手续，否则由此引起的一切后果，我公司将不承担任何责任字样”。

(六)风险管理部的审核人员和经理在签订《保证合同》或其他保证文件前，必须填报《(保证合同)条件落实情况表》，逐项落实项目评审委员会决议的条件。《(保证合同)条件落实情况表》在各担保公司中请签署《保证合同》或其他保证文件时，作为必审材料一并上报审批，并与保证文件同时归档保存备查。

(七)协调融资银行关系，争取贷款尽快到位。

第三十四条 签订《保证合同》后的担保项目资料，担保业务部项目经理及时整理后，一般应在5个工作日内移交风险管理部，由风险管理部综合管理员负责项目资料的日常管理。

第七章 担保项目保后监管 第一节 保后监管总则

第三十五条 保后监管是指本公司对担保项目的履约意愿和履约能力的现状及变化趋势，包括资信状况、资金流向、经营管理、产销情况、项目进度、竞争能力、财务记录、履行合同、改组改制等影响担保风险的因素进行跟踪、调查、监控和分析，对检查中发现的问题采取积极补救措施的工作过程。

第三十六条 风险管理部是本公司保后检查工作的主管部门，负责该工作的管理、监督、检查、指导和考核。

第三十七条 保后监管的方式包括担保业务部经理和风险管理部 保后监管人员对担保项引构常规检查和专项检查。

第二节 保后监管的常规检查

第三十八条 常规检查是对担保业务发生后全过程的日常检查。第三十九条 常规检查的工作程序、检查内容、检查频率的相关规定详见本公司《担保业务操作细则》并参照执行。

第四十条 建立项目经理责任移交制度。各担保业务部原项目经理在工作岗位变动时须在企业担保部经理监交下，同接手项目经理对其负责的担保项目进行风险状况鉴定，形成书面交接材料，由原项目经理、接手项目经理和部门经理签字存档。办妥项目交接手续后，接管项目经理即对该项目负责，不得推诿责任。-

第三节 保后监管的专项检查

第四十一条 专项检查是指在常规检查中发现担保项目出现较大风险隐患，应从发现之日起对客户做连续跟踪监管调查。

第四十二条专项检查应由担保业务部经理、项目经理会同风险管理部监管人员深入企业生产或经营现场，检查其总帐、分户帐或者重要原始凭证，重要生产经营合同原件，产品库存、市场销售情况，应收帐款帐龄，反担保物状况等。检查完毕应由各担保业务部项目经理书面报告风险管理部和总经理。

第四节 风险管理部监管人员

第四十三条 风险管理部负责对所有担保项目保后监管工作的督促、检查和汇总分析，并负责所有担保项目资料的保管。风险管理部应配备专职保后监管人员。监管人应全面了解项目的基本情况，制定 督促检查计划。

第四十四条 在担保业务部项目经理常规检查中，风险管理部监管人员在时间允许的情况下应参与现场走访以增强监管力度，检查客户帐帐、帐实是否相符，反担保措施及评审会决议是否逐一落实。风险管理部对担保项目的实地保后监管的抽查应不低于在保担保业务的30％，另对担保金额超过600万元的项目全部应参加保后监管的实地调查。

第四十五条 风险管理部监管人应对担保业务部反馈的资料和报告认真做出定性和定量分析；发现风险隐患，会同项目经理取得第一手资料并调查落实，提出整改措施上报风险管理部经理和公司总经理。

第八章 风险分类和管理

第一节 担保项目风险分类评级

第四十六条 本公司参照金融系统的分类方法，采用以风险为基础的五级分类法，把担保项目的质量分为：正常、关注、次级、可疑、损失五类，后三类合称为不良担保。担保项目五级分类的定义分别为： 正常：被担保人能够履行合同，没有充分的理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还；

关注：尽管被担保人有能力偿还贷款本息，但存在一些其他影响还款的不利因素，如果这些因素继续存在，可能对被担保人的还款能力产生影响，应当引起注意；

次级：被担保人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常收入 无法足额偿还贷款本息，即使执行反担保物也可能造成一定损失；

可疑：被担保人无法足额偿还贷款本息，贷款银行多次催收也无济于事，可能要出现代偿。经预测即使执行反担保物也会造成较大损失；

损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍无法收回或只能收回极少部分。

第四十七条 具体影响担保项目质量分类的主要因素包括：(一)被担保人的还款能力，主要收入来源；

(二)借款本息的还款记录，过去是否欠债，欠债后还本付息情况；(三)被担保人的还款意愿；

(四)是否有足值的反担保(抵质押)物；(五)贷款偿还的法律责任；

(六)公司内部的担保管理水平，如：违反有关法律、法规和内部操作规程进行担保、未按本公司规定流程各环节进行操作、缺乏有效的保后监督、对抵(质)押、反担保信用缺乏有效控制、法律文件缺乏完整性或合法性等。

第四十八条 担保分类的组织管理与实施：

(一)担保业务主办项目经理为负责定级的第一责任人，风险管理部监管人员为审核人，稽核部稽核员为检查人；

(二)对担保项目进行五级分类的管理是一个连续的、动态的过程；任伺时候如果发现有风险隐患或发生异常情况，担保业务主办项目经理应及时对相应的担保项目的类别进行调整，并如实向担保业务 部经理、风险管理部经理、总经理、董事长及稽核部报告，采取必要的监控措施；

(三)担保业务主办项目经理和风险管理部监管人员应根据担保项目保后监管常规的要求每三个月对企业进行一次跟踪回访，根据要求做好《担保项目保后检查报告》，并在《担保项目保后检查报告》中明确相应的分类级别，交担保部经理、风险管理部进行认定，实行一季一定、逢季调整的分类体制。经风险管理部认定的分类结果应通报公司总经理、董事长及稽核部；

(四)如果经过认定的担保业务被分类为关注级或以上，应由担保业务部主办项目经理、担保业务部经理、风险管理部临管人员、风险管理部经理、稽核部派人按照保后专项检查的要求组成专项检查小组，从发现问题之日起对客户进行连续性跟踪检查，并针对所发现问题制定出相应的，切实可行的操作方案报公司决策层批准后执行。对于关注类项目，至少每月进行一次跟踪检查；对于次级类项目，至少两星期进行一次跟踪检查；对于可疑类和损失类，则实行适时监控的方法；所有的跟踪检查均应形成跟踪检查报告并通报总经理、董事长及稽核部、风险管理部；

(五)公司稽核部应每季度对所有在保项目的分类进行一次定级，并形成意见反馈给总经理、董事长及相关部门；

(六)业务部如对公司稽核部的认定结果如有疑异，可提交评审委员会进行审定，并以评审委员会的审定结果为最终结果。

第二节 专项准备金的计提标准 第四十九条 根据担保分类的结果，提取担保业务的专项准备金，计提标准分别为：正常类提0.5％、关注类提2％、次级类提50％、可疑类提1 00％、损失类提1 00％。

第五十条 担保业务的专项准备金的计提办法和管理办法：(一)每季度由各担保业务部、风险管理部将其认定的所有在保项目的五级分类结果上报公司稽核部，并由公司稽核部进行五级分类的最后认定报公司总经理、董事会审定后通知财务部按分类级别分项计提专项准备金；

(二)专项准备金的计提是以每项担保金额为基数乘以提取比率；(三)当再次评级发现担保项目级别变化时，计提的专项准备金应按相应的分类等级进行准备金的调整。如果贷款还清，解除担保责任，计提的专项准备金也应及时返还。

第五十一条 专项准备金计提和管理的具体办法由财务部另行制订。

第三节 担保追偿办法

第五十二条 本公司作为担保人，在主债务人不能履行债务时，应依约定或法律规定承担代偿责任，替主债务人向债权人在担保责任范围内清偿债务；在向债权人清偿后即取得代位追偿权，应向主债务人进行追偿。

第五十三条 本公司应自向债权人承担保证责任或赔偿责任之日起2年内向主债务人行使追偿权(即诉讼时效2年的期限内)。

第五十四条 本公司在承担代偿责任后，应及时通知主债务人或反 担保人，按照合同的约定，保证本公司追偿权的行使。主债务人或反担保人在收到本公司通知三十日内，偿还本公司垫付的全部款项。

第五十五条 本公司在承担代偿责任后，相应的担保项目业务部门及风险管理部应及时组织追偿行为，以业务部门经办该主办项目经理为第一追偿责任人和风险管理部保后监管人员为追偿协办人，负责具体实施，并报公司风险管理部备案以便监管。

第五十六条 具体负责追偿实施的工作人员，应认真履行自己的工作职责，须制定周密、可行的工作计划，尽量减少本公司可能的损失。

第五十七条 具体负责追偿实施的工作人员，为追偿所拟订的计划方案，需报经担保业务部经理、风险管理部经驯、总经理、董事长批准方可实施。

第五十八条 担保责任为以本公司作为担保人向债权人承担的一种债务，包括代为履行责任和损害赔偿责任两种。在自行履行代偿责任后，实际清偿额大于主债权范围的，担保人应就实际清偿额及实现担保债权所发生的费用对债务人行使追偿权，包括：

（一）原债权，代债务人向债权人为债务清偿的实际支出及其它赞用；

（二）利息，是原债权所生的法定孳，息及代偿期问所产生的利息；

（三）违约金或赔偿金，是主债务人不履行债务时应支付给债权人的损害赔偿金；

（四）实现抵押权的费用，是指抵押权人因实现抵(质)押权而支 出的必要的、合理的费用；

（五）担保人实现担保债权所发生的费用；

（六）代垫的其它费用。

第五十九条 本公司依据不同的反担保方式，制定有针对性的、具体的追偿措施，实现追偿权。具体操作办法见《操作细则》。

第九章 业务稽核

第六十条 公司稽核部以独立、客观、公正的原则对公司的担保业务进行检查。

第六十一条 稽核人员有保守职务上所稽得秘密的责任，除呈报外，不得泄漏或预先透露于被检查单位及其他人。

第六十二条 公司稽核部依据本管理办法及其他相应的业务操作办法对担保业务的质量及合规性进行稽核。

第六十三条 公司稽核部根据工作计划和公司授权对担保业务进行常规稽核、专项稽核。

第六十四条 稽核方式可采取资料调阅、现场稽核等。第六十五条 担保业务常规稽核的内容主要包括：(一)评审会意见的落实情况；(二)审批权限；(三)收费标准；

(四)各岗位职责是否分明；

(五)担保业务手续办理的程序与记录：

1、被担保人提交资料是否合规；

2、公司内部审批及相关资料是否齐全；

3、各岗位各阶段报告是否齐全；

4、各类合同文本是否齐全、规范；

5、各类岗位担保审查意见是否清楚；

6、各级审批人是否为有权审批人；

7、业务的受理和办理是否符合程序；

8、反担保手续是否齐全、合规；

9、保后跟踪检查是否落实；

10、五级分类是否进行并且如实反映；

11、担保展期、续贷手续是否合规；

12、业务资料的归档是否及时； 1

3、档案的建立与保管是否合规等。

第六十六条 公司稽核部对担保业务的现场抽查量应不低于担保总量的5％。

第六十七条 担保业务的专项检查根据情况需要和公司管理层的安排进行。

第六十八条 公司稽核部就稽核的情况应实事求是地起草稽核报告，报告的主要内容应包括：稽核的工作情况、担保项目的内容简介(包括原状和现状)、对稽核事项的评价和结论、内部控制的薄弱环节及原因、预计的风险、稽核中发现的问题、对问题的处理意见和整改建议等。

第六十九条 稽核报告初稿应向被稽核单位征求意见。被稽核单 位在收到稽核报告初稿后五个工作日内，认真填写反馈意见交稽核部；稽核部应对反馈意见进行再次核查，根据核查的情况，出具结论性稽核报告上报总经理、董事长及相关部门，然后下发被稽核单位。

第七十条 业务部门对稽核报告中提出的问题，及对问题的处理意见和整改建议等应认真进行整改。稽核部将对整改情况进行跟踪核查。

第七十一条 具体稽核办法由公司稽核部另行制订。

第十章 担保业务数据的统计

第七十二条 担保业务数据的统计包括两部分：(一)担保公司客户资源信息的统计；(二)已承担担保责任业务数据的统计。

第七十三条 所有报表的编制应依照真实、完整、及时的要求进行编制。

第一节 客户资源信息的统计

第七十四条 建立客户资源电子信息库，通过收集、分类、整理、输入信息库对客户资料进行保存。

第七十五条 客户资源信息统计的对象包括：与本公司发生过业务往来的所有客户(包括做成的和未做成的)的信息资料。

第七十六条 己做成担保业务的客户信息资源由风险管理部设专人负责进行汇总统计；经过本公司受理的业务但因各种原因未做成业务或不够本公司条件的客户信息资源由业务受理专人负责统计并建立原始手工台帐及电子版台帐的登记制度，且于每月月初呈交风险管 理部统一汇总。

第七十七条 经过本公司受理的业务但因各种原因未做成业务或不够本公司条件的客户信息资源的统计至少应包括以下信息：客户名称、受理日期、申请金额、业务性质、联系人及联系方法、客户各项主要财务指标、客户来源渠道、业务调查部门、业务发展最终状态、未做成的原因等(相关业务资料由业务受理专人负责存档保管)。

第二节 已担保项目业务数据的统计

第七十八条 对已担保项目业务资料原始手工台帐及电子版台帐的登记制度。登记的方法可以根据不同部门和不同业务种类进行分类：登记的内容包括：日期、企业名称、项目名称、币种和金额、期限(起始日及到期日)、收费标准、放款银行、反担保措施、反担保措施的落实情况、项目经理(主办、协办)、评审员、放款日、用款情况、保后监管日期、解除担保责任的日期，其他。

第七十九条 已担保业务数据的原始登记和担保业务数据的统计工作责任部门为：风险管理部。

第八十条 所有产生的报表应由风险管理部制表人和负责人签字、确认并留底备查，同时上报总经理。

第八十一条 担保业务数据统计的对外提供：由公司风险管理部出具结果，并统一对外提供。

第八十二条 担保业务数据的统计报表分别为：月度和进行（如另有需要，可对季度和半业务数据进行统计)。月统计报表的统计区间为上月的26 日至本月的25日。第八十三条 担保业务数据的统计报表应由风险管理部于当月25日后的两个工作日内，年后1 0日内完成，并上报公司总经理、董事长及决策层。

第八十四条 担保业务数据的统计报表的种类至少应包括：月报表：担保项目余额表(明细表)；本月经营状况统计表(包括本月担保费收入、新增担保金额及到期已还款情况)；各关联银行业务余额情况表；下月应进行保后监管预报表及相应的反馈表；后两月内到期担保业务预报表及相应的反馈表；本月到期项目实际还款情况表；下月到期项目还款预计表等。

报表：经营状况一览表等； 临时报表：根据需要临时报送。

所有业务数据报表的具体表格由公司风险管理部统一格式，负责解释。

第八十五条 担保业务数据的统计报表涉及累计额的应包括：期初 数、本期发生数(本期新增加的和本期解除担保责任的)、期末数。

第八十六条 风险管理部应按季度对担保业务的数据进行分析形成分析报告，并于季后10日内上报公司总经理、董事长及决策层。

第十一章 业务档案的管理

第八十七条 业务档案的基本范围：

(一)明确担保责任的业务、担保投资项目、业务合作项目等文本档案、经济档案、客户档案等；

(二)担保标的物权力证书。第八十八条 业务档案的责任人：

(一)业务档案归档责任人：担保业务部、投资业务部：(二)业务档案的立档责任人、保管责任人、管理责任人、风险管理部；

(三)所有业务档案统一由风险管理部进行管理。

第八十九条 业务档案的具体归档要求参照本公司制定的《档案管理实施细则》执行。

第十二章 附则

第九十条 本办法适用于现有各类担保业务，依据本办法制订的分类业务操作细则、规程及各种附列的图表是本办法组成部分。

第九十一条 本办法由本公司风险管理部负责解释和修订。第九十二条 本办法自二OO九年四月一日起试行。

第四篇：担保业务合同

芜湖市中小企业 担保有限公司诚信合作共创共赢

拆借 业 务 合 同

合同签订时间：

合 同 编 号：年字第号类

保 证 人：芜湖市中小企业信用担保有限公司

（甲方）（乙方）委托保证人：芜湖市有限公司

甲方根据乙方的申请及所附文件资料，经研究，同意为乙方向芜湖市中小企业信用担保有限公司（以下称“贷款方”）以保证的方式提供担保；甲、乙双方依照国家法律法规的规定，经协商一致，订立本合同。甲、乙双方均明确理解合同各条款的内容和真实意思表示。

第一条 保证担保的范围

（一）甲方保证担保的范围为

A、自＿＿＿＿＿＿年＿＿＿＿＿＿月＿＿＿＿＿＿日至＿＿＿＿＿＿年＿＿＿＿＿＿月＿＿＿＿＿＿日止，在人民币＿＿＿＿＿＿万元最高额贷款余额内，乙方与贷款方签订的所有《借款合同》规定的借款本金及利息、复利、罚息、违约金、赔偿金、实现债权的费用和所有其他应付费用。但所有《借款合同》的期限不得超过＿＿＿＿＿＿。

B、乙方与贷款方于＿＿＿＿＿＿年＿＿＿＿＿＿月＿＿＿＿＿＿日签订的《借款合同》规定的，借款期限为＿＿＿＿＿＿年，自＿＿＿＿＿＿年＿＿＿＿＿＿月＿＿＿＿＿＿日至＿＿＿＿＿＿年＿＿＿＿＿＿月＿＿＿＿＿＿日止，贷款额为人民币万元的借款本金及利息、复利、罚息、违约金、赔偿金、实现债权的费用和所有其他应付费用。

（二）乙方的借款用途：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿。

1第页芜湖市景观大道18号TEL：（0553）5692966FAX：5692899

第二条 保证期间

甲方的保证期间为主合同中约定的主债务履行期满之日起两年。

第三条 保证方式

1、甲方在其保证范围内承担

2、超出第一条、第二条规定的保证范围、保证期间的任何款项，甲方不承担保

证责任。

3、甲方的保证责任随乙方（第三方）履行主合同还款义务、甲方代为偿还或贷款方因乙方违约收回贷款等情况相应减少或解除。

第四条 甲方的追偿权

甲方在按照本合同第一、二、三条约定履行了保证义务代乙方清偿债务后，有权要求乙方支付：

1、甲方代为垫付的全部款项；

2、甲方代为清偿款项自清偿之日起按银行同期贷款利率4倍的利息计息；

3、甲方为实现追偿权而支付的公证费、评估费、鉴定费、保管费、拖车费、泊车费、保险费、诉讼费、律师费、差旅费、调查费等一切费用；

4、担保费、违约金及其他损失等。

第五条 甲方的抗辩权

甲方依法享有乙方的抗辩权；乙方放弃抗辩权的，甲方仍有权抗辩。

第六条乙方的义务

（一）乙方应按下列要求向甲方支付担保费，并在甲方与债权人签订担保合同之2 芜湖市景观大道18号TEL：（0553）5692966FAX：5692899第4页

芜湖市中小企业 担保有限公司诚信合作共创共赢

前一次缴清。

1、支付标准：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

2、具体数额：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

3、支付时间：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

4、支付方式：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

（二）乙方按照《借款合同》约定的还款方式、资金来源、时间、数额等严格执

行还款计划。

（三）乙方按照甲方的要求，提供反担保措施，未经甲方书面同意不得：

1、处分已向甲方提供的＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿。

A、抵押的抵押物；B、质押的质物；C、质押的质权；

2、为他人提供保证；

3、＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿。

（四）在甲方代偿后三日内，乙方应无条件按照本合同约定承担全部清偿责任。

（五）所有借款用途必须符合主合同的规定，不得挪作它用。

（六）应甲方要求定期或随时向甲方报送反映本企业生产经营情况、债权债务情况、借款使用情况、项目进度情况等财务报表及文件材料，并保证其真实性、合法性。积极配合甲方进行定期或随时检查和监督。否则，由此发生的各种费用由乙方承担。

（七）如需举借新债或实施可能影响甲方作为保证人利益的其他重大经营决策时，应事先征得甲方的书面同意。

3第页芜湖市景观大道18号TEL：（0553）5692966FAX：5692899

（八）在本合同有效期内，乙方企业若发生合并、分立、合资、合营、重组、兼并、股份制改造、清算等情形或因承包、租赁和其他原因而改变经营方式、转制变更时，均应提前三十天通知甲方，并征得甲方同意。同时甲方有权参与上述各种情形下清产核资和有关协议、合同等法律文件的拟定。

（九）如需变更乙方的名称、经营范围、注册资金、住所、法定代表人、项目负责人等，应提前三十天通知甲方；同时，不得因此而影响甲方作为保证人的利益。

（十）未经甲方书面同意，不得实施出租、出售、转移、转让其全部或大部分资产而损害甲方权益的行为。

（十一）签订保证合同前，将本企业抵押给甲方的抵押物向保险公司投保，以甲方为第一保险受益人，并交纳保险费用。

（十二）未经甲方书面同意，不得擅自变更主合同（或改变贷款用途等）；不得擅自将债务转让给第三人。

（十三）乙方的其他义务。

1、乙方应如实填写其身份信息及联系方式，如发生变更应当在三日内书面通知甲方。如未通知甲方，甲方采用原联系方式进行的通知，视为乙方已收到。第七条违约责任

（一）对主合同到期乙方未能按主合同要求还本付息，造成甲方不能解除担保责任的，从到期之日起，甲方按原约定担保费用加倍收取担保费，并每超出三个月，再增加一倍收取担保费。

（二）如乙方未履行或未完全履行本合同约定的义务，甲方有权要求乙方支付本 4 芜湖市景观大道18号TEL：（0553）5692966FAX：5692899第4页

芜湖市中小企业 担保有限公司诚信合作共创共赢 合同规定的担保贷款本金的5%的违约金。若因此给甲方造成其他损失且违约金不足以赔偿的，乙方应支付相应的赔偿金；

（三）乙方违反本合同第六条

（十二）项约定的，甲方解除保证责任。

（四）其他

1、＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

＿＿＿＿；

2、＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

＿；

第八条双方约定的其他条款

1、甲方代偿后，甲方有权在任一时间任一方式向主债务人和乙方行使追偿权（包

括直接向人民法院提起诉讼）。

2、＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿。

第九条义务和责任的连续性

（一）本合同项下双方义务与责任不因下列任何情形而减免：

1、任何一方的上级单位的任何指令；

2、任何一方地位、财力状况变化；

3、主合同无效；

4、因任何一方发生合并、分立、改制和注册变更事宜时，由变更后的当事人承担或分别承担本合同项下义务与责任；

（二）本合同双方当事人发生合并、分立、改制和注册变更事项时，由变更后

5第页芜湖市景观大道18号TEL：（0553）5692966FAX：5692899的当事人承担或分别承担本合同项上的义务与责任。

（三）本合同任何条款的无效均不影响其他条款的效力。

第十条 争议的解决

本合同发生争议或纠纷时，双方可协商解决；协商不成的，任何一方均可向合同签订地的人民法院提起诉讼。本合同签订地为甲方所在地。

与解决争议有关的所有费用（包括但不限于诉讼费、执行费、律师代理费等费用）由乙方承担。

第十一条本合同双方要求公证的，在合同签订地公证，有关费用由乙方承担。

第十二条本合同由甲、乙双方的法定代表人或其授权代理人签字并加盖公章后（双方约定公证的、自公证之日起）生效。本合同生效后，任何有关合同的补充、修改、变更等均须由双方协商一致并以书面形式进行。

第十三条本合同正本一式贰份，甲乙双方各执壹份。

本合同附件包括：

1、乙方身份证或营业执照、组织机构代码证复印件。

甲方：（公章）

法定代表人：

法定代表人：（或授权代理人）年月日乙方：（公章）（或授权代理人）年月日芜湖市景观大道18号TEL：（0553）5692966FAX：5692899第4页

第五篇：工程担保业务

工程保证担保业务浅析

一、工程保证担保概念

工程保证担保是指引入保证人作为第三方，应工程合同一方（委托人或被担保人）的要求，向另一方（债权人）作出书面承诺，当委托人或被担保人不履行合同或支付义务，以使债权人遭受损失时，担保人在一定期限内、一定金额内代履行合同或支付义务的一种工程风险保障机制。期间，开发商、承包商、保证人三者之间形成保证担保关系。开发商和承包商是合同的主体，在不同的担保品种下，设定一方为被保证人，另一方为权益人（受益人），在被保证人不履行合同义务给权益人造成损失的情况下，权益人可以要求保证人承担保证责任。

工程方面的“保证担保”区别于一般意义上的保证担保，更强调“保证履行契约所规定的义务，并为此担保”。因为业主花钱买的是工程产品，而不是消费时间与精力后买回赔款。所以，如果出现被担保人违约，担保人必须首先按合同规定的质量、工期、造价等各项条件履约，而不是仅仅对损失进行赔偿。实践证明，这种方式更大程度上的保护了业主的利益，保证了工程项目的顺利建设。所以便于承担实际的履约责任，在美国工程保证担保的保函一般由专业化的担保公司出具，而不是银行。

二、工程保证担保的发展

工程保证担保制度最早起源于美国，已有100多年历史，是保证担保与建筑业发展到较高阶段相结合的产物。19世纪晚期，美国建筑业进入迅猛发展时期，公共工程业务开支占联邦预算的20%以上，当时政府对承包商缺乏足够监管，结果大量工人工资、材料供应商、分包商工程款得不到支付，公共工程失败率急剧上升，支付义务及劣质工程都留给了政府。这些问题的存在才有了如今工程担保的相应业务。

为此，1894年，美国国会通过了“赫德法案”，要求所有公共工程必须实行保证担保。1935年，为最大限度免除政府责任，保证公共工程的及时完工和使用，“米勒法案”取代了“赫德法案”。“米勒法案”提出用向保证担保索赔的权利取代公共工程的留置权利，还要求所有参与联邦工程建造的主承包商，必须投保以保证该承包商履约并按时付款给材料供应商和工人。100多年来，工程保证担保以其特有的方式，保证了美国建筑业的快速健康发展，目前美国保证担保业是一个年营业收入达20多亿美元的行业，保证担保业务2/3来自工程担保。

工程担保在我国发展较晚，20世纪80年代，在利用世界银行贷款进行经济建设的过程中，工程保证担保作为工程建设项目管理的国际惯例之一被引入我国，1999年，建设部《关于深化建设市场改革的若干意见》提出建立以工程保证担保为主要内容的工程风险管理制度，并在北京、上海和深圳三个经济较为发达的城市先行试点。

之后，我国各省市相续出台了一系列针对工程担保业务的规定，如2002年，深圳市印发的《深圳市建设工程担保实施办法》（深建市场[2002]36号）和宁波市印发的《宁波市建设工程担保试行办法》（市建市[2002]438号）。有的省市甚至根据工程担保业务的种类做了进一步明确规定，如2004年宁波建委印发的《关于在房地产开发项目中推行工程建设合同担保的若干规定》（建市[2004]137号）、《宁波市建筑业企业人工工资支付担保统筹管理办法》，对房地产项目开发及建筑工人工资支付担保做了明确规定。

三、工程保证担保模式

在国际上，工程保证担保大体上有三种模式：日本模式—由一家具有同等或更高资信水平的承包商作为担保人；欧洲模式—由银行充当担保人，出具银行保函；美国模式—由保险公司或专门的担保公司充当担保人，开具担保书。根据我国实际情况，工程保证担保一般不采用日本模式，欧洲模式作为补充模式，美国模式则是现阶段我国工程担保中的主要模式。美国模式中，担保公司最有价值的工作就是它的承保评判，以市场经济的手段建立起一道硬性的市场准入门槛（担保公司作为市场的一方，独立审查申请人(承包商)的资信，保证人将以自身的财产为自己错误批准的担保承担经济损失）。美国模式是保障最低价中标原则的合理性的基础。由于有严格的保证担保措施，承包商以不合理低标中标的结果是：进则亏损，退则被罚。

在美国模式中，当被担保的承包商(债务人)不能履约时，保证人将首先调查承包商不能履约的原因，寻找保障合同顺利履行的有效措施。若该承包商尚有进一步履约的可能性，则为承包商提供必要的帮助(包括资金、技术和管理等)，以便合同继续履行；若该承包商无法继续履约，保证人或赔偿因此给业主造成的损失，或接手工程，引入新的承包商继续履约。业主需要的是一个完美的工程成果，承包商需要的是顺利获得约定的工程款。如果在履约保证中要求承包人提供保证金，承包人将不能充分利用其财产来完成工程，业主的合同目的也不能顺利实现，承包人自然不能顺利拿到工程款，可谓两败俱伤。在招投标阶段，由于工程建设活动尚未开始，采用保证金担保尚且可行。但在履约阶段，合同双方均须积极利用其财产来保证合同的履行，故采用保证金担保弊大于利。

银行出具保函往往要求债务人(申请人或受益人)提供100%的反担保或者预存保证金，故银行保函与保证金担保有着同样的弊端。虽然专业担保公司提供保证也要收取一定的保费，但是所收取的保费相对于银行苛刻的反担保措施来说无疑宽松许多。同时，由于专业担保公司具有高超的专业技能，它可以有效地介入到工程建设活动中来。如在招投标阶段对投标人资格进行审查，在施工阶段对工程建设活动进行监督，都能够促使工程顺利地完成。此外，由于专业担保公司具有强大的经济实力，也可以有力地保证债权的实现，可谓一举两得。笔者认为，我国应采用跨越式发展战略，越过传统“欧式担保”的银行保函制度，直接建立以担保公司为主角的工程担保体系。当然这里隐含一个前提，那就是担保公司要专业，通过对承包商进行授信，降低运营成本，收取合理利润，降低交易成本。当前高额反担保问题已经证明银行保函是一条艰难之道。当然，目前各地试点推行阶段，专业担保公司没有发展壮大之前，银行保函仍然是作为主要的补充而存在。

四、工程保证担保的业务种类

目前，建设工程项目提供的工程保证担保品种包括：投标保证担保、履约保证担保(包括承包商、材料设备供应商、分包商履约保证担保)、业主支付保证担保、劳务工资支付担保、保修保证担保(包括主体工程、装修工程、材料设备)以及以购房人为权益人的房屋质量保修保证担保。

（一）、投标保证担保

投标担保可以采用投标保函（投标保证担保）和投标保证金的方式，具体方式一般由招标人在招标文件中规定。投标保证金可以使用支票、银行汇票等，一般不得超过投标总价的2%，最高不得超过50万元。

投标保证担保是指在投标人投标之前，对投标人进行严格的资格审查，向招标人出具投标保函，保证中标人将与招标人签订合同并将提供招标人所要求的履约、预付款等保函。如果中标人违约，则保证人将在保额内赔付招标人的损失。投标保函金额一般在 2 － 80 万元不等，反担保保证金为保函金额的 100%。

（二）、工程履约保证保函

履约保证担保，是承包商在与业主签订施工合同时向业主提交的第三方的担保，保证其按照合同约定全面和实际地履行其合同责任和义务。承包商不履行合同的，业主可要求保证人在保函金额内承担保证责任。保证人在承担保证责任后，可依法向承包商追偿。根据开发项目的不同，承包工程项目的不同而区别，履约保函的保函金额一般在 10%至15%之间保证担保公司提供的履约保函一般为有条件的保函，即在业主提出索赔时必须提供承包商违约的证明，保证人核实后才承担保证责任。其特点是保额高，如在采用用条件保证担保的美国，其保额为100%投标保函和100%履约保函。承包商违约后，保证人在保函规定的总担保额的范围内对承包商尚未履行的合同责任负责，但同时也继承了承包商的合同权利。保证人有权选择履行合同义务的方式，包括：对原承包商提供支持使其继续履约；引入新的承包商；将尚未完工的工程另外发包并向业主支付因此增加的合同金额；向业主直接支付一笔业主能接受的赔偿金以买回保函。

由于有条件保函的赔付必须有承包商的书面同意，或者是法院、仲裁机构的裁决认定承包商违约，并规定赔偿额度。同时有条件保函的赔付以承包商的合同责任为限，如果业主不履约，担保公司就可以免除担保责任，这迫使业主也要严格履行合同责任。履约保证担保也可以适用于分包合同、材料设备供货合同的履行。

另外一种履约保函称为无条件保函，就是“见索即付（on-demand）”保函，当发生保函索赔时，业主无需证明承包商违约，只需保函规定的程序和要求出示相应文件，保证人就应付款，就如同承兑票据一样。保证人的赔付以担保函写明的担保总额，并不承担实际合同责任。保证人在提供这类保函的同时往往采取严格的反担保措施，如收取100%的保证金、等额抵押物及资产，或者将其赔付视同承包商的信贷等方式。

（三）、业主支付保证担保

在建设工程施工合同中，开发商（业主）和承包商是互负合同义务的。开发商最重要的合同义务就是按照合同约定的条件、时间、金额向承包商支付工程款。如果开发商不能严格履行支付工程款的义务，不仅会损害承包商的利益，还会对工程项目产生严重的影响。业主支付保证担保是以开发商（业主）为被保证人，以承包商为受益人（权益人），保证开发商严格按照合同约定的条件、时间、金额向承包商支付工程款的保证担保。如果开发商违约，承包商可以依据业主支付保函规定的条件在保函金额内要求保证人承担保证责任。

业主工程款支付担保的有效期应当在合同中约定。合同约定的有效期截止时间为业主根据合同的约定完成了除工程质量保修金以外的全部工程结算款项支付之日起30天至180天。一般担保额为：业主支付担保的担保金额应当与承包商履约担保的担保金额相等，一般为承包合同总价款（或中标价格）的10%或15%。对于工程建设合同额超过1亿元人民币以上的工程，业主工程款支付担保可以按工程合同确定的付款周期实行分段滚动担保，但每段的担保金额为该段工程合同额的10-15%。业主工程款支付担保采用分段滚动担保的，在业主、项目监理工程师或造价工程师对分段工程进度签字确认或结算，业主支付相应的工程款后，当期业主工程款支付担保解除，并自动进入下一阶段工程的担保。

业主支付保证担保可以采取一般保证责任的方式，也可以采取连带保证责任的方式。

（四）、工程保修保证担保

保修保证担保也称质量保证担保，是保证人为承包商提供的、保证在工程保修期（国际上称为缺陷责任期）内出现质量缺陷时，承包商应当履行维修义务的担保。保修保证担保可以单独出具保函，并在工程完成时以保修保函来替换履约保函。保修保证担保也可以包含在履约保证担保之内，这时履约保证担保有效期要相应地延长到工程保修期结束。

（五）、房屋质量保修保证担保

房屋质量保修保证担保是保证人为开发商（被保证人）在保修期内按《商品房买卖合同》、《住宅质量保证书》（以下称“主合同”）的约定履行保修义务，而向购房人（权益人）提供的担保。若非因购房人或不可抗力的原因，开发商没有按照上述文件的约定履行保修义务的，购房人有权要求保证人代为履行合同义务或赔偿损失。

在保证期间，若购房人购买的房屋（包括房屋套内建筑面积部分和公共部分）及配套装置发生质量保修问题，而开发商或有关责任人在房屋保修期内未按《商品房买卖合同》和《住宅质量保证书》的规定履行保修义务的，购房人有权依据保函和《房屋质量保修保函理赔程序》，在保证期间和保证范围内要求保证人承担保证责任：即对被保证人未按上述约定履行义务给权益人造成的直接财产损失以及权益人为防止或减少房屋及其配套装置和房屋内的财产损失所支付的必要的、合理的费用予以赔偿。

五、保函金额、反担保金、保费的计算方法举例

举例说明：AA公司开发的某项目的幕墙工程进行招标和施工，合同价为1000万元，投标有效期3个月，施工工期6个月，保修期2年。

投标担保：保函金额为 20 万元，反担保保证金足额交纳 20 万元。保费=保函金额×费率×保证期间=20万元×0.6％×0.25年＝0.03万元，一般小于500元时按500元计。履约担保：保函金额为合同价的 30 ％，小计 300 万元；反担保包括现金反担保和其他，现金反担保为保函金额的 30 ％，小计 90 万元，剩余 70 ％采用其他反担保形式。保费 =保函金额×费率×保证期间=300万元×0.6％×0.5年＝0.9万元。

保修担保：保函金额为合同价的 10 ％，小计 100 万元；反担保包括现金反担保和其他，现金反担保为保函金额的 50 ％，小计 50 万元，剩余 50 ％采用其他反担保形式。保 费 =保函金额×费率×保证期间=100万元×0.6％×2年＝1.2万元。

六、厦门关于工程保证担保有关规定

（一）、监管部门及管理部门

1、监管机构：厦门市建委

2、管理部门：厦门市建设工程交易中心

（二）、应依法办理工程保证担保的范围及品种

1、范围：本市行政区域内建筑面积在1000平方米或工程总造价100万元以上的新建、改建、扩建的建设工程项目。

2、品种：上述工程在完成发包程序后，应当办理业主工程款支付担保及承包商履约担保，其他工程担保品种除另有规定外，可以由业务、承包商自行选择实行。

（三）、工程担保资格审批

1、按照有关法律规定条件，经过厦门市建委审批备案；

2、与厦门市建设工程交易中心签订三方账户监管协议，并在指定银行开立保证金账户。

(四)、关于建设工程担保的保证人及保证方式。建设工程担保的保证人应是中华人民共和国境内注册的有资格的银行业金融机构、专业担保公司。保证人提供的保证方式应为连带责任保证。

(五)、关于承包商付款担保和分包商履约担保。建筑工程承包商依法、依工程建设合同约定将工程进行分包且分包工程合同价在50万元以上、劳务分包合同价在10万元以上的，承包商应当向分包商提交承包商付款担保，分包商应当同时向承包商提交分包商履约担保；承包商付款担保的额度与分包商履约担保的额度相等，一般为合同价的10%。

(六)、关于低价风险担保。投标人投标报价低于最低控制价的，中标人应按招标文件规定提供低价风险担保。

(七)、关于建设工程担保方式。业主工程款支付担保、承包商履约担保、承包商付款担保、低价风险担保可以采用银行保函、专业担保公司的保证。投标担保可采用银行保函、专业担保公司的保证或定金（保证金）担保方式。

建设工程担保当事人一方有权自行决定自身提供的工程担保方式，当事人另一方不得拒绝或强行要求采用其它方式。

(八)、关于工程质量保修担保。工程质量保修除采用质量保证金（保修金）担保方式外，还可以采用银行保函、专业担保公司的保证。工程竣工验收合格后，承包商可以提供为工程质量保修进行担保的银行保函、专业担保公司的保证。建设单位接收保函或担保书后，应将保修金结算支付给承包商。

(九)、同一银行的一级支行或专业担保公司不得为同一建设工程的业主、承包商和分包商同时提供担保。

(十)、关于建设工程担保有效期。建设工程担保的有效期应当在相关合同中约定。（1）业主工程款支付担保的有效期截止时间为业主根据合同的约定完成了除工程质量保修金以外的全部工程结算款项支付之日起至少30天；（2）投标担保的有效期截止时间为投标有效期后的至少30天；（3）承包商履约担保的有效期截止时间为工程建设合同约定的工程竣工验收合格之日后的至少30天；（4）承包商付款担保的有效期截止时间为自各项相关工程建设分包合同（主合同）约定的付款截止日之后的至少30天；(5)分包商履约担保的有效期截止时间为分包工程单项质量验收合格之日后的至少30天；（6）低价风险担保的有效期截止时间为低价项目单项质量验收合格之日后的至少30天；（7）工程质量保修担保的有效期截止时间为工程竣工验收合格之日起满五年。

(十一)、关于分段滚动担保。对于建设工程合同额超过1亿元人民币以上的工程，业主工程款支付担保可以按工程合同确定的付款周期实行分段滚动担保，每段的担保金额为该段工程合同额的10－15%；承包履约担保相应地可以实行分段滚动担保，每段的担保金额为该段工程合同额的10%。

(十二)、在保函或担保书约定的有效期届满之前，保证人、被保证人和受益人不得以任何理由撤保。

建设工程因故中止施工并按规定向建设行政主管部门报告后撤保的，恢复施工前应当按规定重新设保。

(十三)、保函或担保书约定的有效期已届满，或者保函或担保书约定的担保金额已被受益人索赔，但被保证人的主合同债务尚未实际履行完毕的，被保证人应当按规定续保，并向受益人提交新的保函或担保书。

(十四)、对于财政投融资项建设项目，原则上将政府发展计划主管部门的季度或资金安排计划所安排的资金额度视同业主支付担保的资金额度；建设单位自筹经费部分应当提供相应的支付保函或担保。承接财政投融资建设项目的建筑施工企业应当提供承包商履约担保。

财政性投融资建设项目承包商履约担保的额度一般按工程合同额的10％执行。

(十五)、申办建设工程施工许可证前，业主应当将承包商提供的承包商履约担保、低价风险担保的保函或担保书的原件提交市、区建设工程交易中心（以下简称交易中心）保管；承包商应当将业主提供的业主支付担保的保函或担保书的原件提交交易中心保管。交易中心提供加盖“原件收讫”证明印章的保函或担保书的复印件2份给提交人。

业主在申办建设工程施工许可证时，应当提交加盖交易中心“原件收讫”证明印章的业主支付担保和承包商履约担保、低价风险担保的保函或担保书的复印件。

交易中心对业主和承包商提供的保函或担保书的真实性不承担责任，但有权对保函或担保书的真实性进行核查，发现虚假保函或担保书等问题的，应当立即报告有关行政主管部门。(十六)、在建设工程保证合同约定的有效期内发生索赔时，索赔方可按有关规定向保证人提出保函或担保书的责任范围内的索赔。索赔方可凭索赔文件副本到交易中心取回被索赔方的保函或担保书原件，向保证人提起索赔。经索赔后，如被索赔方的主合同债务尚未履行

完毕，索赔方应将被索赔方的保函或担保书原件退回交易中心保管；如被索赔方的保函或担保书金额已不足以保证合同继续履行的，索赔方应要求被索赔方续保，并将续保的保函或担保书原件重新送交易中心保管。

(十七)、建设工程因故中止施工需要提前撤保的，业主、承包商应当凭建设行政主管部门确认的停工报告副本到交易中心领回有关保函或担保书原件，办理撤保手续。

(十八)、工程竣工验收合格并取得建设行政主管部门备案证明书后，业主、承包商凭加盖交易中心“原件收讫”证明印章的承包商履约担保、低价风险担保和业主支付担保的保函或担保书的复印件，分别取回承包商履约担保、低价风险担保和业主支付担保的保函或担保书的原件，而后办理撤保手续。

(十九)、专业担保公司承担建设工程担保业务应当具有与所承担的工程担保义务相适应的清偿能力，担保余额的总额不得超过净资产的10倍，单笔担保金额不得超过该担保公司净资产的50%。不符合该条件的，可以与其他担保公司共同提供担保或再担保。

担保余额的总额或单笔担保金额超过上述限额的,保函或担保书的权利人有权拒绝接受。

(二十)、专业担保公司应在首次承接建设工程担保业务前及其后每年5月份向厦门市建设工程交易中心报送下列材料：（1）公司股东构成、公司章程、营业执照、验资报告、上一审计报告、法定代表人身份证明等公司重要文件或证明材料；（2）与厦门当地银行签订业务合作协议情况；（3）公司开展担保业务的代偿情况说明；（4）开展企业融资担保业务情况；（5）公司从业人员的专业及结构情况。

开展建设工程担保业务后，还应按下列要求提交相应资料：（1）每季度第一个月15日前提交上一季度公司财务报表；（2）公司如有重大事件（如股东变更、参与诉讼等），须在一个月内提交书面报告。

二十一、在厦门开展建设工程担保业务的专业担保公司应符合下列要求：(1)工商注册地必须在本市，具有企业法人资格，并依法取得工商行政主管部门核发、允许开展担保业务的营业执照；(2)企业实缴注册资本应在人民币1亿元以上，且货币出资金额不低于实缴注册资本的80%；(3)已与至少一家营业地在本市的国有商业银行签订企业融资担保协议，取得银行3倍以上额度的企业融资担保授信，申请备案时已实际开展企业融资担保业务，且最近3个月企业融资担保在保余额不低于人民币3000万元；(4)备案时点上一经厦门金融评信公司评定的信用等级为A级（不含A-，下同）以上；(5)有必要的中级以上职称的工程技术人员。

鉴于目前多数专业担保公司未取得厦门金融评信公司A级以上信用等级评定，对本条第（四）项的执行设立过渡期，过渡期从本办法施行之日起至2009年12月31日止。在过渡期内，暂不执行本条第（四）项要求。2010年1月1日起，所有专业担保公司均须取得厦门金融评信公司A级以上信用等级评定。

专业担保公司同时符合上述各项要求的，即可通过备案，建设行政主管部门不设数量限制。备案为备案，每年备案时，建设行政主管部门均需审核是否符合要求。

其他有关规定详见：

1、2008年7月1日厦门市建委《厦门市建设工程担保实施办法》；

2、2008年9月3日厦门市建委《关于工程担保费用计入工程造价有关事项的通知》； 3、2009年11月30日厦门建设工程交易中心《厦门市建设工程担保业务操作规程》等。