财务工作作业指导书

第一篇：财务工作作业指导书

财 务 工 作 作 业 指 导 书

目录

1、出纳管理

1.1报销单签字流程 1.2单据填写规范

1.3员工借款 1.4日记账编制 1.5资金盘点

2、账务处理

2.1科目设置 2.2凭证编制

2.2.1凭证编制规范

2.2.2凭证保管 2.3报表编制 2.4税务申报 2.4.1发票管理

2.4.1.1进项发票认证 2.4.1.2销售开票 2.4.1.3电子申报 2.4.2报关资料收集

2.4.2.1报关资料交接 2.4.2.2免抵退系统申报 2.4.3外汇核销单的处理 2.4.4单证备案

3、往来对账

3.1采购对账 3.2销售对账 3.3外发对账

4、成本控制

4.1成本控制的要素 4.2物料控制标准 4.3需求计划 4.4采购报价管理 4.5仓库管理

4.5.1入库管理 4.5.2出库管理 4.5.3库存控制 4.5.4盘点作业

1.1报销单签字流程

1、由申请人申请-部门负责人确认-财务复核（成本会计）、财务经理审批-执行总裁审批-出纳通知领款；

2、单据由申请人及部门负责人签字后，交给财务成本会计后统一传递给财务经理-执行总裁审批-最后集中交给出纳；

3、必须严格按照《签字流程》进行签核，不得越级和漏签，批复同意后由出纳通知报销领款。

4、报销支付后，必须要收款人签字（单位报销的必须出具单位收款委托书），并加盖“银行支付或现金支付”字样章；

5、出纳必须次日将前一天的日记账及报销单按顺序整理好交给财务经理（或公司指定人员）进行核对帐单相符，并在日记账签名后交给财务会计做账；

6、具体日记账编制要求请参考出纳日记账编制规范； 1.2单据填写规范

1、报销人填写费用报销单，并对应贴好原始凭证，填写清楚摘要内容，再要内容不能过于简单，必须按照如下原则编写摘要“日期+当事人+出差目的+费用项目”，费用项目涉及到类似采购等事项的，必须有“数量*单价”的内容（有对账单附件的除外）；

2、原则上必须有正规发票报销，对确实没有正规发票时必须区分合法发票和收据分开报销原则，比如同一次业务当中报销的费用有部分是有发票，有部分只有收据的，就分两张报销单填写；

3、报销填写内容尽量详细，比如一张报销单上有车费、餐费、以及其他的费用，可以填写在一张报销单上，但需分行填写清楚；

4、原则上全部的报销必须有对应业务的真实发票，但对于确实无法取得对应发票的用其他发票代替（指有固定标准的费用，如误餐补贴、电话补贴等），其他无标准的费用和原材料采购不可用其他发票代替，防止滥报；

5、所有报销必须是原件报销，不可用复印件代替；

6、报销单据不得涂改，大小写必须一致，不符合的原始单据必须重新填写。1.3员工借款

1、内部员工借款管理，公司指定人员可以在定额的范围内借款，对于其他员工因特殊情况需要公司借款的，必须通过人事经理确定风险担保范围内的情况下方可借款；

2、借款人到财务领取公司规定的借款单格式申请，财务审批，总经理审批，最后出纳付款；

3、财务审批时必须注意审核借款人借款额度是否在规定的借款额度内，借款额度原则上规定不超过该借款人的一个月工资；

4、借款必须及时归还或者报销冲账，对于跨月度还不能归还的，在次月发放工资的时候出纳必须在其工资内扣除；

5、出纳必须单独登记借款、还款台账，对于当月处理完毕的借款账目出纳可以凭借条抵现金盘点，跨月度时，必须交与会计入账处理；

6、月底出纳公布借款人员名单，并及时清理账目；

7、辞职的员工必须到财务复核是否清理借款。1.4日记账编制规范

1、出纳在发生业务后必须及时登记日记账，收、付款后出纳需对单据统一进行编号，并按编号登记日记帐，做到帐单相符、帐帐相符；

2、为杜绝重复报销，制定编号规则如下：A、B、C„(每字母代表现金及对应的银行账号)+月份+流水号，编号不得涂改，对于涉及账号间转账的业务时，以付款账号编码编在两个日记账上，如现金以A表示，农行以B表示，从农行取现金时，就在现金和农行日记账上编B****；

3、摘要编制按费用报销单的相同要求填写；

4、出纳编制完日记账后按编号整理对应的原始单据一并及时交给财务经理和公司指定的专人复核，并在原始单据和日记账上签名；

5、复核内容：A检查原始单据完整和真实性

B检查日记账的期初余额和发生额的准确性；

6、复核人员将签名后的日记账复印留底；

7、复核后交还出纳，出纳及时交给会计清点原始单据，会计在日记账上签名，并复印给出纳留底表示交接完毕。1.5资金盘点

1、月末出纳清点现金和打印银行对账回单，准备资金盘点工作；

2、盘点人员由出纳、会计、财务经理和公司指定的专人组成；

3、清点完毕后发现有差异的，及时查找原因并处理，落实到责任人；

4、财务经理出具盘点报告，报告必须盘点人员全部签字。

2.1科目设置

1、每一个会计科目都应有特定的核算内容，要有明确的涵义和界限，各个会计科目之间既要有一定的联系，又要各自独立，不能交叉重叠，不能含糊不清；

2、会计科目设置应简单明了、通俗易懂，要突出重点，对不重要的信息要合并或删减，要尽量使报表阅读者一目了然，易于理解；

3、连贯性、可比性，便于在不同时期、不同行业间的会计核算指标的分析和比较，提高会计信息的有效性，会计科目的设置应在一定时期内保持稳定，不宜经常变更。2.2.1凭证编制规范

1、总体上必须按照原始凭证编号进项记账，这样编制的凭证便于会计与出纳的对账，也便于凭证的检查；

2、凭证编制再要必须严格按照费用单摘要编写要求填写“日期+当事人+出差目的+费用项目”，费用项目涉及到类似采购等事项的，必须有“数量*单价”的内容（有对账单附件的除外）这样编制出来的凭证方便将来资料查询，以免不必要的翻阅原始资料的麻烦；

3、凭证编制的内容必须具体，不能简单的将不同费用类型的内容合并，按照科目设置要求做到内容清晰，科目不混用，避免划分不清晰的情况；

4、凭证编制好后必须经过账务主管人员的审核。2.2.2凭证保管

1、记账凭证的保管，按照凭证发生顺序整理，一般以2厘米的厚度装订成一本；

2、装订好的凭证必须设置凭证封面，并填写封面的必要内容，包括日期范围，凭证号范围，为防止任意拆装，应在装订处贴上封签，并加盖印章。

3、非记账凭证（如合同、往来对账资料）必须按类别，按编号进项集中管理保管。2.3报表编制

1、按照财务制度标准编制常用的财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表）和管理需要的其他报表（资金计划表、财务分析表、成本分析表等）；

2、根据管理当局的需要，在编制的报表中列明重点项目内容，和项目对应的明细；

3、编制的明细内容必须简单、易懂，在报表内容中以收入、支出、增加、减少等字样代替借贷字样，以免管理者看不懂；

4、对于特殊的项目和内容需要编制报表说明，说明要具体，易懂，尽量少用到财务专用术语。

2.4.1.1进项发票认证

1、需要发票认证的范围主要包括曾值税专用发票、海关增值税完税凭证、陆运运输发票、其他特殊的发票，包括购买设备的发票也允许抵扣；

2、发票认证期限为180天；

3、原则必须保持发票认证与会计作账同步，并保持账目上的进项税金与电子申报系统一致；

4、对于接收的发票不符合规范的必须退回给供应商重开；

5、建立进项发票交接登记本，进项发票一般由供应商提供，由往来对账会计负责核查采购发票取得情况，对于收到的进项发票由对账会计负责保管，并将抵扣联交与税务会计进项认证抵扣，交接过程必须登记台账，以免发票丢失，责任不明确；

6、抵扣发票必须每月按认证报表装订成册，编制封面保管。2.4.1.2销售开票

1、当发生销售行为后，由往来会计对账确认及业务人员确认后提请销售开票申请，开票人员必须与往来会计每月进项发票筹划，保持税务缴纳平衡；

2、开票前必须和客人协商开票内容后方可开票，对于开具发票后产生错误和退货的必须及作废或者开红字发票处理，以免让公司蒙受税金损失；

3、发票开具后及时交给客户，并督促客户回签凭条，以免发票丢失；

4、开票员必须妥善保管好发票IC卡和空白发票；

5、对于开出的发票必须及时进项发票核销和清卡；

6、对于需要开具普通发票的必须注意发票的有效期限，到期前要及时核销。2.4.1.3电子申报

1、尽量控制在每月10日前完成上月的增值税电子报税申报工作；

2、导入开票数据，导入完后检查开票系统的发票数量、金额明细和电子申报系统导入数据是否一致；

3、导入认证发票数据，在月底前必须上传网上认证进项发票（原则上必须在月底前2天处理完），并下载认证结果文件，导入电子申报系统，导入完毕后逐步检查导入的增值税专用发票、海关完税凭证、运输发票、其他可以抵扣的发票的金额是否与认证的结果一致；

4、如果存在未开票处理的，必须保持与账面其他业务收入一致作到电子申报系统的未开票收入进行纳税申报；

5、对于有进项税额转出的必须按照规定进行转出；

6、检查生成的电子申报主表后检查以下项目：A第1栏销售额必须与开票系统保持一致

B第7栏、15栏、附表2的18栏必须保持与免抵退系统对应的数据一致。

2.5.2.1报关资料交接

1、报关部每周交纳本周产生的相关的报关资料，并在每月10日前必须将上月全部进口、出口报关单、手册（登记、核销）、黄单、核销单等资料交给财务部，并办理单据交接登记，如有漏单或超期上报，所产生的税务处罚将视为报关部责任；

2、黄单必须及时收齐（90天内），否则超期产生税务处罚将视为报关部负全部责任；

3、报关核销员必须及时跟踪外汇核销信息（210天内），否则超期产生税务处罚将视为报关部负全部责任，如因财务收款不及时的必须提前15个工作日提请财务收汇，如是财务原因无法按时收汇的必须向外汇局作出延期核销申请，对于延期还无法及时收回货款的责任，必须跟财务签定责任确认书；

4、税务会计每月资料整理完毕后检查申报的结果与对账会计或业务月报表进项核对，并做到报表数据与申报系统数据一致，不漏报的情况。2.5.2.2免抵退系统申报

1、税务会计必须根据收齐原始单据，分别在免抵退系统作相关的申报。1）进口报关单输入进口明细录入

2）出口报关单输入出口明细录入

3）手册输入手册明细（登记、核销）

4）黄单输入单证收齐“B”

5）核销单输入单证收齐“H”

6）汇率用税务网站提供的做参考（按报关单申报所属期对应）

7）及时发现无法对碰海关和外汇数据，有错误的及时做虚拟单据处理。

2、输入全部的业务后做预审申报，并将税局反馈的预审反馈读入系统，继续做正审汇总处理，处理完毕后必须按照电子申报系统检查要求检查两个系统相对应的数据是否一致；

3、于每月的15日前完成上月的免抵退申报正审和纳税申报工作，以免影响企业退税。

4、税务会计必须及时检查单据的有效期限，发现有接近逾期单据（如黄单、核销单、手册）必须及时提醒报关人员去办理，如出现税务处罚必须承担连带责任。

2.3.3外汇核销单的处理

1、领核销单

(1)先在电子口岸申领核销单，具体步骤为：进入电子口岸---出口收汇---核销单申请。(2)再带着相关资料包括电子口岸卡，领 单证 明，单位证明几份金额较大的合同和身份证复印件(全部盖公章，并在第一页上标注组织机构代码xxxxxxxxx)。到外管局领取核销单。具体步骤：将领单资料交给外管局，除电子口岸卡以外，其他的资料留下，在打出的领单明细上签字，并登记申领的单位和申领的份数和时间等信息。

2、核销单备案(1)领回来的空白核销单要先在电子口岸备案，我们多在xx港备案，如个别单子需从别的 港口 出，先撤销备案，再备案到其他的 港口。(2)具体如下:进入电子口岸—批量备案---输入核销单号---口岸(xx00)---设置口岸。备案完成后，先在空白的核销单上盖上单位公章(骑缝章)和条形码章。并在核销单申领表上(自制)登记。(3)应注意的是因为报关错误而废掉的核销单，要拿着废的核销单，到外管局注销，注销后把废的留在外管局。

3、网上交单(1)核销单交单是将 报关单 的信息通过电子口岸，上传到外管局，银行和税务局。(2)核对 报关单 信息报完关，要求货代回传 报关单，如传真件不清楚，可进入通商汇输入报关单号，(条形码号码)，查询核对报关信息是否正确，如有不符，相差很多时或货代报错时，要求货代改报关单。务必要做到单单一致(3)货物出口以后指提单出口日期(一般 海运 在两周左右，空运一个月左右会有报关信息。有时报关行不一样，信息的快慢也不一样)，要及时上电子口岸察看是否有报关单的信息，有了报关单信息就可以网上交单，(也可在货代退回核销单后交单)。(3)具体如下：插入电子口岸卡，进入电子口岸主页—点击登陆---输入密码—确认。①核销交单：出口收汇---企业交单---输入核销单号---点击---交单②交单后要及时在核销系统中察看是否有核销单的信息。如果没有从数据交换中选择单比数据更新，重新输入核销单号进行更新。(4)交单后要在核销单申领表上(自制)找出相对应的核销单号，并注明核销单退回时间和网上交单时间；

4、银行核销(1)核销分为逐笔核销(一次只能核一笔)和批次核销。不收汇的，只能逐笔核销。批次核销的贸易方式为一般贸易，逐笔核销的贸易方式为货样广告品等。(2)一般海运的货物三周以内货代就会将核销单和报关单的核销联和 出口退税 联退回，在核销系统中找到相对应的水单信息后，带上核销单和报关单的核销联到中国银行找取相对应的水单的核销联。盖章，在核销单和报关单的核销联上盖收汇结汇专用章，在水单上盖五个章(收汇结汇专用章，已核对章，外管局收汇核销联章和核销员(xx)和复审员(xx)的姓名章。)(3)境内收汇还要去外管局盖出口收汇已核销章，日期章和核销员姓名章(李锦，或黄亚玲)。

(4)回来后要在核销单申领表上(自制)找出相对应的核销单号并注明核销时间；

5、网上报审(1)网上报审主要是将核销信息通过核销系统上报到外管局。一般贸易从银行核销完以后，要进行网上报审。(2)具体操作如下;①进入出口收汇核销网上报审系统②选择正处理业务中的批次报审 ③点击新建，贸易方式选择一般贸易④从核销单信息上选择要报审的核销单号，添加⑤从收汇水单信息中选择相对应的水单号，添加。注意查看右上方的差额，不可太大。⑥保存放入待报审箱。⑦选择数据交换菜单---数据报送---核销数据报送。选择点及左键开始报送。报审成功后会有提示。(3)境内收汇的网上没有水单的信息，要选择补录入信息申报，补录入水单信息。具体如下：进入出口收汇核销网上报审系统—补录入信息申报---境内收汇管理---新建---输入内容(带星号的必填)---保存(4)报审完要及时查询报审结果。(一般第二天就会有消息)选择数据交换---数据提取---全部数据提取，点击开始查询，有消息后才可到外管局盖章核销(境内收汇)(5)注意：要在正常上班时间进行网上报审。以防信息丢失；

6、退税交单，退税交单是将核销单的信息上报到国税局。我们一般贸易在银行核销完以后进行退税交单。退税交单：进入电子口岸---出口退税---数据报送---选择报送---选择报关单号(后9位)----报送。一页中的要全部选中再报送，如不在一页中，翻看上一页或下一页查找。退税查询：出口退税---数据查询---状态查询---输入报关单号。有消息财务才可去办理退税。

7、到外管局核销(1)境内收汇的要携带下列资料到外管局核销。打印出报送后的批次核销信息登记表一式两份(盖公章，签名)，出口发票(形式发票和出口专用发票均可，盖公章)，核销单(填写完整)，水单和报关单退税联(银行盖章)(2)具体步骤如下：①将核销资料给外管局---外管局在核销系统中审核---审核通过②盖章(每一张都盖出口收汇已核销章，核销单和登记表还要盖日期章，并在登记表上盖核销员姓名章(xx或xx))---留一份信息登记表给外管局。(3)回来后要在核销单申领表上(自制)找出相对应的核销单号并注明核销时间。(4)核销完以后要在出口核销登记表中(电子档)作记录。

2.4.4单证备案

1、备案期限，应在申报出口货物退（免）税后15天内，将下列出口货物单证在企业财务部门备案，以备税务机关核查；

2、出口货物退（免）税有关单证备案资料：出口货物明细单，出口货物装货单，出口货物运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运收据、邮政收据等承运人出具的货物收据），出口销售合同，出口货物备案单证目录。

3.1采购对账

1、对账会计每天负责将原始单据（收货单、入库单、采购单），逐一在ERP系统勾兑，检查数量和单价的准确性，待到月底生成对账单汇总，同时要求供应商传真对方的对账信息进项核对工作，将核对无误的对帐信息，并整理对应的原始单据后，打印三联复写对帐单，对账会计签字确认，并交与成本会计在ERP系统核对-采购经理-财务经理-总经理签字审核；

2、将确认后的第一联抽出单独保管，留作将来付款依据；

3、月底汇总全部往来单位应付汇总表，并将该汇总表作为月结应付款资金安排参考；

4、将对帐单第二联及税务发票作为编制原始应付款凭证，交给总帐会计记帐；

5、将第三联和对帐单、入库单等原始单据单独存放，作为原始备查依据，目的是为了减少记帐凭证资料，方便整理资料；

6、待付款安排时将找出对应的第一联，并填写支付凭证，给资金财务经理-总经理签字后交与出纳支付货款，对于大金额无法一次支付的单据，由财务经理在对账单标注本次付款金额，并复印该对账单给财务经理签名改写地方方可付款；

7、为防止单据丢失，出纳如收到付款凭证后无法按照计划安排货款的，必须将该付款凭证退还给对帐会计，待下次安排时重新传递单据。3.2销售对账

1、对账会计将核对无误的对帐信息，并整理对应的原始单据后，打印三联复写对帐单，对账会计签字确认，并交与成本会计在ERP系统核对-销售经理-财务经理-总经理签字审核；

2、将确认后的第一联抽出单独保管，留作将来收款依据；

3、月底汇总全部往来单位应收汇总表，并将该汇总表作为月结应收款安排参考；

4、将对帐单第二联及税务发票作为编制原始应收凭证，交给总帐会计记帐；

5、将第三联和对帐单、销售单等原始单据单独存放，作为原始备查依据，目的是为了减少记帐凭证资料，方便整理资料；

6、待收到款时将找出对应的第一联，并填写收款凭证，给财务经理-总经理签字后交与出纳入账处理，对于大金额无法一次收款的单据，由财务经理在对账单标注本次付款金额，并复印该对账单给财务经理签名改写地方方可入账； 3.3外发对账

1、外发即是公司发出材料的同时和半成品收回的过程；

2、外发对账参考采购入库对账过程，根据送货单等原始资料逐一在ERP系统中勾兑；

3、因外发考虑到发出材料是否全部收回的因素，因此外发还有个外发结单的过程（按外发协议的规定是否有完结），如订单只完成一部分，则存在外发材料丢失的风险，因此财务付款必须考虑按完工订单结算，未完工的订单不予结算，如果订单量大过且跨期长的情况可以考虑未完工订单支付部分加工费。

4.1成本控制的要素

1、成本标准，包括材料使用标准和人工标准，要控制成本就是先要建立控制的参考依据，否则没有坐标，就没有目的；

2、品质，品质是成本控制的重要环节，也是生产的生命线，没有一个良好的品质，必然导致成本增加；

3、价格，价格是影响成本的直接因素，因此控制采购价格是每个公司最敏感的环节；

4、费用控制，生产的制造费用，如水电，易耗品的控制；

5、稽核，有了以上的这些要素，就必然要建立目标控制的机制，稽核是成本控制的中心环节，有了稽核才能有奖罚，才能真正意义上的实现成本的控制。4.2物料控制标准

1、工程部负责产品 BOM 的制定，指生产某种最终物品或产品所需的物料、辅助材料、零料标准的目录清单； 2、负责物料各项技术标准的制定;

3、物控人员根据订单的组合和边角料的合理利用，结合BOM标准，制定生产的实际物料需求。4.3需求计划

1、订单物料的需求计划，物控人员结合ERP系统，根据工程BOM标准、订单的组合和边角料的合理利用，计算出物料制令单，产生订单的实际物料需求数，即需求标准；

2、以需求标准作为采购量的参考，物控人员根据产前会议（生产计划）确定当前订单所需的全部物料，扣除当前库存的情况确定当前需要的料件计划，下达物料申请单给采购进行采购；

3、以需求标准作为生产领料的依据，生产部物料管理员根据生产的需要，在需求标准用料的控制范围内进行领料，对于需求外的用料必须严格按照异常审批程序执行。4.4采购报价管理

1、市场分析报价，为了保证采购价格的合理性，需要有多人多个市场的报价信息来源，同时需要专业人员对采购商品的成本分析，以确定合理的采购价格；

2、评估价格走势，采购经理必须对采购主要价值的材料价格进行关注，并根据市场情况对未来价格的走势，对于预计价格走低的材料，必须尽量控制在保证生产需要的基础上进行采购，对于价格走高的材料，可根据需求、资金、仓存情况讨论提前备料，以达到降低采购成本的目的。

3、建立供应商等级评估，根据供应商的报价、样品、以及生产能力情况对供应商进行等级评估。

4、采购订单价格跟踪，结合ERP系统，采购下单时自动选择等级较高的供应商下单，并自动跟踪价格的审核与报价单差异情况。4.5.1入库管理

1、入库流程，供应商送货到仓库，仓管员根据《送货单》的物料规格、数量收货，并在《送货单》上盖以清点章；供应商拿着仓库盖章的的《送货单》到资材人员窗口输入ERP系统，对于输入系统信息相符的，打印三联《入仓单》，仓管在《入仓单》（白联财务、红联资材人员、黄联仓库）上签字，并第一时间在ERP系统中审核通过此张入仓单，在每天下班之前，将当天的《送货单》（一联），《入仓单》交资材人员，资材人员整理好当天的单据交财务部进行对账；

2、入库量的控制，为方便快捷的输入ERP系统，供应商的送货单必须注明送货单的订单号，订单对应的物料编码信息，资材人员根据送货单输入ERP系统如与系统订单的名称、规格、数量超过订单总量的立即告知供应商情况，待其整改后输入系统，对于超过数量的，作为免费备品处理，确实供应商发错数量的，要求其退货处理；

3、如果退仓的物料是退回供应商的，仓管须到资材人员窗口打印《退货单》（白联供应商、红联资材人员、黄联仓库），等待供应商退货，对换回的物料再办理入仓手续，在ERP系统中审核通过，并于当天下班前将红联财务对账人员。4.5.2出库管理

1、车间领料审批，车间物料管理员在事先根据订单排程，根据物控下达的物料需求（物料制令单），也可以合并多张物料制令单，下达领料申请单，下达后通知物控人员在系统中审核通过，对于超需求计划外的领料申请单，车间物料管理员必须递交申请单给相关部门审批，如来料不良导致生产报废的，必须由QC部门签名，后给总经理签名后交给物控人员后方可审批通过；

2、车间领料，领料员，根据《汇总领料申请单》填写当天需要领取的物料数量，交给资材人员打印三联《出库单》，仓管必须根据《出库单》（白联车间、红联成本会计、黄联仓库）上的物料及规格、和数量发料，做到不多发，不少发，不乱发，发货数量确认后仓库人员在《出仓单》上签字，第一时间在ERP系统中审核通过此张出库单，对发料数与领料数不一致的情况，必须要求领料员到资材人员处修改《出库单》并于当天下班前将红联交成本核算人员；

3、产品完工后，对于结单多余的物料退回仓库的，仓管根据《退仓单》（白联车间、红联成本会计、黄联仓库）上的物料及规格、和数量收货，数量确认后在《退仓单》上签字，第一时间在ERP系统中审核通过此张退仓单，并于当天下班前将红联交成本核算人员；

4、在制品的外发加工，生产部输入《在制品入库》，由仓库验收入库，待加工商过来凭外发《委外加工协议》到资材人员那，由资材人员打印《领料出库单》，其他流程与车间领料一致。4.5.3库存控制

1、库存控制的必要性，对一个公司而言他的库存要在它的资本里占一定的百分比，库存多的话积压的钱就多，但要是少的话不能保证正常生产的需要也不行，因此控制合理的库存是非常重要的；

2、建立安全库存量的计算，原则定义为安全最小库存=预计平均消耗量*采购周期的原则核定；

3、库存上限量，根据材料的体积、资金占用量、以及市场的行情，必须分别考虑；

4、建立ERP预警系统，当库存量变差与库存最低或最高库存量时预警提示。4.5.4盘点作业

1、盘点是对物流环节控制的最重要的工作，没有盘点，意味着整个物流环节的监督完全失控；

2、物料卡的建立，仓库采取分区、分片专人管理，责任落实到人；

3、盘点工作分为，平时抽盘，月底大抽盘，季度全面盘点的方式进行监督；

4、对于盘点差异的处理，盘点后发现数量存在的差异，分为计量差异和非计量差异，对于计量内差异的，原则上可以不进行库存量的调整。对于非计量的差异，相关人员必须及时核对差异原因，对于确实工作失误的必须个人承担相应的责任，并报总经理审批后物控方可批准调整库存。

第二篇：最新财务工作作业指导书

财

务

工 作 作 业 指 导 书

2015年8月日

目录

1、出纳管理

1.1报销单签字流程 1.2单据填写规范

1.3员工借款 1.4日记账编制 1.5资金盘点

2、账务处理

2.1科目设置 2.2凭证编制

2.2.1凭证编制规范

2.2.2凭证保管 2.3报表编制 2.4税务申报 2.4.1发票管理

2.4.1.1进项发票认证 2.4.1.2销售开票 2.4.1.3电子申报 2.4.2报关资料收集

2.4.2.1报关资料交接 2.4.2.2免抵退系统申报 2.4.3外汇核销单的处理 2.4.4单证备案

3、往来对账

3.1采购对账 3.2销售对账 3.3外发对账

4、成本控制

4.1成本控制的要素 4.2物料控制标准 4.3需求计划 4.4采购报价管理 4.5仓库管理

4.5.1入库管理 4.5.2出库管理 4.5.3库存控制 4.5.4盘点作业

4.6 QC检验

4.6.1来料不良处理

4.6.1.1来料检测不良处理

4.6.1.2生产检测来料不良处理

4.6.1.3生产不良处理

4.7物料使用的考核

4.8 IE工时标准及考核

4.9边角料、废品的处理

5、设备管理

5.1设备购买审批

5.2设备清理审批 5.3设备保管

5.3.1建立设备档案卡

5.3.2定期盘点检查 5.4设备保养与维修

5.4.1日常保养

5.4.2维修 5.5模具的特殊管理

6、资金管理 6.1资金的筹集 6.2费用审批备案 6.3资金的使用计划 6.4资金流动分析

7、财务分析

8、财务团队管理

1.1报销单签字流程

1、由申请人申请-部门负责人确认-财务复核（成本会计）、财务经理审批-执行总裁审批-出纳通知领款；

2、单据由申请人及部门负责人签字后，交给财务成本会计后统一传递给财务经理-执行总裁审批-最后集中交给出纳；

3、必须严格按照《签字流程》进行签核，不得越级和漏签，批复同意后由出纳通知报销领款。

4、报销支付后，必须要收款人签字（单位报销的必须出具单位收款委托书），并加盖“银行支付或现金支付”字样章；

5、出纳必须次日将前一天的日记账及报销单按顺序整理好交给财务经理（或公司指定人员）进行核对帐单相符，并在日记账签名后交给财务会计做账；

6、具体日记账编制要求请参考出纳日记账编制规范； 1.2单据填写规范

1、报销人填写费用报销单，并对应贴好原始凭证，填写清楚摘要内容，再要内容不能过于简单，必须按照如下原则编写摘要“日期+当事人+出差目的+费用项目”，费用项目涉及到类似采购等事项的，必须有“数量*单价”的内容（有对账单附件的除外）；

2、原则上必须有正规发票报销，对确实没有正规发票时必须区分合法发票和收据分开报销原则，比如同一次业务当中报销的费用有部分是有发票，有部分只有收据的，就分两张报销单填写；

3、报销填写内容尽量详细，比如一张报销单上有车费、餐费、以及其他的费用，可以填写在一张报销单上，但需分行填写清楚；

4、原则上全部的报销必须有对应业务的真实发票，但对于确实无法取得对应发票的用其他发票代替（指有固定标准的费用，如误餐补贴、电话补贴等），其他无标准的费用和原材料采购不可用其他发票代替，防止滥报；

5、所有报销必须是原件报销，不可用复印件代替；

6、报销单据不得涂改，大小写必须一致，不符合的原始单据必须重新填写。1.3员工借款

1、内部员工借款管理，公司指定人员可以在定额的范围内借款，对于其他员工因特殊情况需要公司借款的，必须通过人事经理确定风险担保范围内的情况下方可借款；

2、借款人到财务领取公司规定的借款单格式申请，财务审批，总经理审批，最后出纳付款；

3、财务审批时必须注意审核借款人借款额度是否在规定的借款额度内，借款额度原则上规定不超过该借款人的一个月工资；

4、借款必须及时归还或者报销冲账，对于跨月度还不能归还的，在次月发放工资的时候出纳必须在其工资内扣除；

5、出纳必须单独登记借款、还款台账，对于当月处理完毕的借款账目出纳可以凭借条抵现金盘点，跨月度时，必须交与会计入账处理；

6、月底出纳公布借款人员名单，并及时清理账目；

7、辞职的员工必须到财务复核是否清理借款。1.4日记账编制规范

1、出纳在发生业务后必须及时登记日记账，收、付款后出纳需对单据统一进行编号，并按编号登记日记帐，做到帐单相符、帐帐相符；

2、为杜绝重复报销，制定编号规则如下：A、B、C„(每字母代表现金及对应的银行账号)+月份+流水号，编号不得涂改，对于涉及账号间转账的业务时，以付款账号编码编在两个日记账上，如现金以A表示，农行以B表示，从农行取现金时，就在现金和农行日记账上编B****；

3、摘要编制按费用报销单的相同要求填写；

4、出纳编制完日记账后按编号整理对应的原始单据一并及时交给财务经理和公司指定的专人复核，并在原始单据和日记账上签名；

5、复核内容：A检查原始单据完整和真实性

B检查日记账的期初余额和发生额的准确性；

6、复核人员将签名后的日记账复印留底；

7、复核后交还出纳，出纳及时交给会计清点原始单据，会计在日记账上签名，并复印给出纳留底表示交接完毕。1.5资金盘点

1、月末出纳清点现金和打印银行对账回单，准备资金盘点工作；

2、盘点人员由出纳、会计、财务经理和公司指定的专人组成；

3、清点完毕后发现有差异的，及时查找原因并处理，落实到责任人；

4、财务经理出具盘点报告，报告必须盘点人员全部签字。

2.1科目设置

1、每一个会计科目都应有特定的核算内容，要有明确的涵义和界限，各个会计科目之间既要有一定的联系，又要各自独立，不能交叉重叠，不能含糊不清；

2、会计科目设置应简单明了、通俗易懂，要突出重点，对不重要的信息要合并或删减，要尽量使报表阅读者一目了然，易于理解；

3、连贯性、可比性，便于在不同时期、不同行业间的会计核算指标的分析和比较，提高会计信息的有效性，会计科目的设置应在一定时期内保持稳定，不宜经常变更。2.2.1凭证编制规范

1、总体上必须按照原始凭证编号进项记账，这样编制的凭证便于会计与出纳的对账，也便于凭证的检查；

2、凭证编制再要必须严格按照费用单摘要编写要求填写“日期+当事人+出差目的+费用项目”，费用项目涉及到类似采购等事项的，必须有“数量*单价”的内容（有对账单附件的除外）这样编制出来的凭证方便将来资料查询，以免不必要的翻阅原始资料的麻烦；

3、凭证编制的内容必须具体，不能简单的将不同费用类型的内容合并，按照科目设置要求做到内容清晰，科目不混用，避免划分不清晰的情况；

4、凭证编制好后必须经过账务主管人员的审核。2.2.2凭证保管

1、记账凭证的保管，按照凭证发生顺序整理，一般以2厘米的厚度装订成一本；

2、装订好的凭证必须设置凭证封面，并填写封面的必要内容，包括日期范围，凭证号范围，为防止任意拆装，应在装订处贴上封签，并加盖印章。

3、非记账凭证（如合同、往来对账资料）必须按类别，按编号进项集中管理保管。2.3报表编制

1、按照财务制度标准编制常用的财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表）和管理需要的其他报表（资金计划表、财务分析表、成本分析表等）；

2、根据管理当局的需要，在编制的报表中列明重点项目内容，和项目对应的明细；

3、编制的明细内容必须简单、易懂，在报表内容中以收入、支出、增加、减少等字样代替借贷字样，以免管理者看不懂；

4、对于特殊的项目和内容需要编制报表说明，说明要具体，易懂，尽量少用到财务专用术语。

2.4.1.1进项发票认证

1、需要发票认证的范围主要包括曾值税专用发票、海关增值税完税凭证、陆运运输发票、其他特殊的发票，包括购买设备的发票也允许抵扣；

2、发票认证期限为180天；

3、原则必须保持发票认证与会计作账同步，并保持账目上的进项税金与电子申报系统一致；

4、对于接收的发票不符合规范的必须退回给供应商重开；

5、建立进项发票交接登记本，进项发票一般由供应商提供，由往来对账会计负责核查采购发票取得情况，对于收到的进项发票由对账会计负责保管，并将抵扣联交与税务会计进项认证抵扣，交接过程必须登记台账，以免发票丢失，责任不明确；

6、抵扣发票必须每月按认证报表装订成册，编制封面保管。2.4.1.2销售开票

1、当发生销售行为后，由往来会计对账确认及业务人员确认后提请销售开票申请，开票人员必须与往来会计每月进项发票筹划，保持税务缴纳平衡；

2、开票前必须和客人协商开票内容后方可开票，对于开具发票后产生错误和退货的必须及作废或者开红字发票处理，以免让公司蒙受税金损失；

3、发票开具后及时交给客户，并督促客户回签凭条，以免发票丢失；

4、开票员必须妥善保管好发票IC卡和空白发票；

5、对于开出的发票必须及时进项发票核销和清卡；

6、对于需要开具普通发票的必须注意发票的有效期限，到期前要及时核销。2.4.1.3电子申报

1、尽量控制在每月10日前完成上月的增值税电子报税申报工作；

2、导入开票数据，导入完后检查开票系统的发票数量、金额明细和电子申报系统导入数据是否一致；

3、导入认证发票数据，在月底前必须上传网上认证进项发票（原则上必须在月底前2天处理完），并下载认证结果文件，导入电子申报系统，导入完毕后逐步检查导入的增值税专用发票、海关完税凭证、运输发票、其他可以抵扣的发票的金额是否与认证的结果一致；

4、如果存在未开票处理的，必须保持与账面其他业务收入一致作到电子申报系统的未开票收入进行纳税申报；

5、对于有进项税额转出的必须按照规定进行转出；

6、检查生成的电子申报主表后检查以下项目：A第1栏销售额必须与开票系统保持一致

B第7栏、15栏、附表2的18栏必须保持与免抵退系统对应的数据一致。

2.5.2.1报关资料交接

1、报关部每周交纳本周产生的相关的报关资料，并在每月10日前必须将上月全部进口、出口报关单、手册（登记、核销）、黄单、核销单等资料交给财务部，并办理单据交接登记，如有漏单或超期上报，所产生的税务处罚将视为报关部责任；

2、黄单必须及时收齐（90天内），否则超期产生税务处罚将视为报关部负全部责任；

3、报关核销员必须及时跟踪外汇核销信息（210天内），否则超期产生税务处罚将视为报关部负全部责任，如因财务收款不及时的必须提前15个工作日提请财务收汇，如是财务原因无法按时收汇的必须向外汇局作出延期核销申请，对于延期还无法及时收回货款的责任，必须跟财务签定责任确认书；

4、税务会计每月资料整理完毕后检查申报的结果与对账会计或业务月报表进项核对，并做到报表数据与申报系统数据一致，不漏报的情况。2.5.2.2免抵退系统申报

1、税务会计必须根据收齐原始单据，分别在免抵退系统作相关的申报。

1）进口报关单输入进口明细录入

2）出口报关单输入出口明细录入 3）手册输入手册明细（登记、核销）

4）黄单输入单证收齐“B”

5）核销单输入单证收齐“H”

6）汇率用税务网站提供的做参考（按报关单申报所属期对应）

7）及时发现无法对碰海关和外汇数据，有错误的及时做虚拟单据处理。

2、输入全部的业务后做预审申报，并将税局反馈的预审反馈读入系统，继续做正审汇总处理，处理完毕后必须按照电子申报系统检查要求检查两个系统相对应的数据是否一致；

3、于每月的15日前完成上月的免抵退申报正审和纳税申报工作，以免影响企业退税。

4、税务会计必须及时检查单据的有效期限，发现有接近逾期单据（如黄单、核销单、手册）必须及时提醒报关人员去办理，如出现税务处罚必须承担连带责任。

2.3.3外汇核销单的处理

1、领核销单

(1)先在电子口岸申领核销单，具体步骤为：进入电子口岸---出口收汇---核销单申请。(2)再带着相关资料包括电子口岸卡，领 单证 明，单位证明几份金额较大的合同和身份证复印件(全部盖公章，并在第一页上标注组织机构代码xxxxxxxxx)。到外管局领取核销单。具体步骤：将领单资料交给外管局，除电子口岸卡以外，其他的资料留下，在打出的领单明细上签字，并登记申领的单位和申领的份数和时间等信息。

2、核销单备案(1)领回来的空白核销单要先在电子口岸备案，我们多在xx港备案，如个别单子需从别的 港口 出，先撤销备案，再备案到其他的 港口。(2)具体如下:进入电子口岸—批量备案---输入核销单号---口岸(xx00)---设置口岸。备案完成后，先在空白的核销单上盖上单位公章(骑缝章)和条形码章。并在核销单申领表上(自制)登记。(3)应注意的是因为报关错误而废掉的核销单，要拿着废的核销单，到外管局注销，注销后把废的留在外管局。

3、网上交单(1)核销单交单是将 报关单 的信息通过电子口岸，上传到外管局，银行和税务局。(2)核对 报关单 信息报完关，要求货代回传 报关单，如传真件不清楚，可进入通商汇输入报关单号，(条形码号码)，查询核对报关信息是否正确，如有不符，相差很多时或货代报错时，要求货代改报关单。务必要做到单单一致(3)货物出口以后指提单出口日期(一般 海运 在两周左右，空运一个月左右会有报关信息。有时报关行不一样，信息的快慢也不一样)，要及时上电子口岸察看是否有报关单的信息，有了报关单信息就可以网上交单，(也可在货代退回核销单后交单)。(3)具体如下：插入电子口岸卡，进入电子口岸主页—点击登陆---输入密码—确认。①核销交单：出口收汇---企业交单---输入核销单号---点击---交单②交单后要及时在核销系统中察看是否有核销单的信息。如果没有从数据交换中选择单比数据更新，重新输入核销单号进行更新。(4)交单后要在核销单申领表上(自制)找出相对应的核销单号，并注明核销单退回时间和网上交单时间；

4、银行核销(1)核销分为逐笔核销(一次只能核一笔)和批次核销。不收汇的，只能逐笔核销。批次核销的贸易方式为一般贸易，逐笔核销的贸易方式为货样广告品等。(2)一般海运的货物三周以内货代就会将核销单和报关单的核销联和 出口退税 联退回，在核销系统中找到相对应的水单信息后，带上核销单和报关单的核销联到中国银行找取相对应的水单的核销联。盖章，在核销单和报关单的核销联上盖收汇结汇专用章，在水单上盖五个章(收汇结汇专用章，已核对章，外管局收汇核销联章和核销员(xx)和复审员(xx)的姓名章。)(3)境内收汇还要去外管局盖出口收汇已核销章，日期章和核销员姓名章(李锦，或黄亚玲)。

(4)回来后要在核销单申领表上(自制)找出相对应的核销单号并注明核销时间；

5、网上报审(1)网上报审主要是将核销信息通过核销系统上报到外管局。一般贸易从银行核销完以后，要进行网上报审。(2)具体操作如下;①进入出口收汇核销网上报审系统②选择正处理业务中的批次报审 ③点击新建，贸易方式选择一般贸易④从核销单信息上选择要报审的核销单号，添加⑤从收汇水单信息中选择相对应的水单号，添加。注意查看右上方的差额，不可太大。⑥保存放入待报审箱。⑦选择数据交换菜单---数据报送---核销数据报送。选择点及左键开始报送。报审成功后会有提示。(3)境内收汇的网上没有水单的信息，要选择补录入信息申报，补录入水单信息。具体如下：进入出口收汇核销网上报审系统—补录入信息申报---境内收汇管理---新建---输入内容(带星号的必填)---保存(4)报审完要及时查询报审结果。(一般第二天就会有消息)选择数据交换---数据提取---全部数据提取，点击开始查询，有消息后才可到外管局盖章核销(境内收汇)(5)注意：要在正常上班时间进行网上报审。以防信息丢失；

6、退税交单，退税交单是将核销单的信息上报到国税局。我们一般贸易在银行核销完以后进行退税交单。退税交单：进入电子口岸---出口退税---数据报送---选择报送---选择报关单号(后9位)----报送。一页中的要全部选中再报送，如不在一页中，翻看上一页或下一页查找。退税查询：出口退税---数据查询---状态查询---输入报关单号。有消息财务才可去办理退税。

7、到外管局核销(1)境内收汇的要携带下列资料到外管局核销。打印出报送后的批次核销信息登记表一式两份(盖公章，签名)，出口发票(形式发票和出口专用发票均可，盖公章)，核销单(填写完整)，水单和报关单退税联(银行盖章)(2)具体步骤如下：①将核销资料给外管局---外管局在核销系统中审核---审核通过②盖章(每一张都盖出口收汇已核销章，核销单和登记表还要盖日期章，并在登记表上盖核销员姓名章(xx或xx))---留一份信息登记表给外管局。(3)回来后要在核销单申领表上(自制)找出相对应的核销单号并注明核销时间。(4)核销完以后要在出口核销登记表中(电子档)作记录。

2.4.4单证备案

1、备案期限，应在申报出口货物退（免）税后15天内，将下列出口货物单证在企业财务部门备案，以备税务机关核查；

2、出口货物退（免）税有关单证备案资料：出口货物明细单，出口货物装货单，出口货物运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运收据、邮政收据等承运人出具的货物收据），出口销售合同，出口货物备案单证目录。

3.1采购对账

1、对账会计每天负责将原始单据（收货单、入库单、采购单），逐一在ERP系统勾兑，检查数量和单价的准确性，待到月底生成对账单汇总，同时要求供应商传真对方的对账信息进项核对工作，将核对无误的对帐信息，并整理对应的原始单据后，打印三联复写对帐单，对账会计签字确认，并交与成本会计在ERP系统核对-采购经理-财务经理-总经理签字审核；

2、将确认后的第一联抽出单独保管，留作将来付款依据；

3、月底汇总全部往来单位应付汇总表，并将该汇总表作为月结应付款资金安排参考；

4、将对帐单第二联及税务发票作为编制原始应付款凭证，交给总帐会计记帐；

5、将第三联和对帐单、入库单等原始单据单独存放，作为原始备查依据，目的是为了减少记帐凭证资料，方便整理资料；

6、待付款安排时将找出对应的第一联，并填写支付凭证，给资金财务经理-总经理签字后交与出纳支付货款，对于大金额无法一次支付的单据，由财务经理在对账单标注本次付款金额，并复印该对账单给财务经理签名改写地方方可付款；

7、为防止单据丢失，出纳如收到付款凭证后无法按照计划安排货款的，必须将该付款凭证退还给对帐会计，待下次安排时重新传递单据。

3.2销售对账

1、对账会计将核对无误的对帐信息，并整理对应的原始单据后，打印三联复写对帐单，对账会计签字确认，并交与成本会计在ERP系统核对-销售经理-财务经理-总经理签字审核；

2、将确认后的第一联抽出单独保管，留作将来收款依据；

3、月底汇总全部往来单位应收汇总表，并将该汇总表作为月结应收款安排参考；

4、将对帐单第二联及税务发票作为编制原始应收凭证，交给总帐会计记帐；

5、将第三联和对帐单、销售单等原始单据单独存放，作为原始备查依据，目的是为了减少记帐凭证资料，方便整理资料；

6、待收到款时将找出对应的第一联，并填写收款凭证，给财务经理-总经理签字后交与出纳入账处理，对于大金额无法一次收款的单据，由财务经理在对账单标注本次付款金额，并复印该对账单给财务经理签名改写地方方可入账； 3.3外发对账

1、外发即是公司发出材料的同时和半成品收回的过程；

2、外发对账参考采购入库对账过程，根据送货单等原始资料逐一在ERP系统中勾兑；

3、因外发考虑到发出材料是否全部收回的因素，因此外发还有个外发结单的过程（按外发协议的规定是否有完结），如订单只完成一部分，则存在外发材料丢失的风险，因此财务付款必须考虑按完工订单结算，未完工的订单不予结算，如果订单量大过且跨期长的情况可以考虑未完工订单支付部分加工费。

4.1成本控制的要素

1、成本标准，包括材料使用标准和人工标准，要控制成本就是先要建立控制的参考依据，否则没有坐标，就没有目的；

2、品质，品质是成本控制的重要环节，也是生产的生命线，没有一个良好的品质，必然导致成本增加；

3、价格，价格是影响成本的直接因素，因此控制采购价格是每个公司最敏感的环节；

4、费用控制，生产的制造费用，如水电，易耗品的控制；

5、稽核，有了以上的这些要素，就必然要建立目标控制的机制，稽核是成本控制的中心环节，有了稽核才能有奖罚，才能真正意义上的实现成本的控制。4.2物料控制标准

1、工程部负责产品 BOM 的制定，指生产某种最终物品或产品所需的物料、辅助材料、零料标准的目录清单； 2、负责物料各项技术标准的制定;

3、物控人员根据订单的组合和边角料的合理利用，结合BOM标准，制定生产的实际物料需求。4.3需求计划

1、订单物料的需求计划，物控人员结合ERP系统，根据工程BOM标准、订单的组合和边角料的合理利用，计算出物料制令单，产生订单的实际物料需求数，即需求标准；

2、以需求标准作为采购量的参考，物控人员根据产前会议（生产计划）确定当前订单所需的全部物料，扣除当前库存的情况确定当前需要的料件计划，下达物料申请单给采购进行采购；

3、以需求标准作为生产领料的依据，生产部物料管理员根据生产的需要，在需求标准用料的控制范围内进行领料，对于需求外的用料必须严格按照异常审批程序执行。4.4采购报价管理

1、市场分析报价，为了保证采购价格的合理性，需要有多人多个市场的报价信息来源，同时需要专业人员对采购商品的成本分析，以确定合理的采购价格；

2、评估价格走势，采购经理必须对采购主要价值的材料价格进行关注，并根据市场情况对未来价格的走势，对于预计价格走低的材料，必须尽量控制在保证生产需要的基础上进行采购，对于价格走高的材料，可根据需求、资金、仓存情况讨论提前备料，以达到降低采购成本的目的。

3、建立供应商等级评估，根据供应商的报价、样品、以及生产能力情况对供应商进行等级评估。

4、采购订单价格跟踪，结合ERP系统，采购下单时自动选择等级较高的供应商下单，并自动跟踪价格的审核与报价单差异情况。

4.5.1入库管理

1、入库流程，供应商送货到仓库，仓管员根据《送货单》的物料规格、数量收货，并在《送货单》上盖以清点章；供应商拿着仓库盖章的的《送货单》到资材人员窗口输入ERP系统，对于输入系统信息相符的，打印三联《入仓单》，仓管在《入仓单》（白联财务、红联资材人员、黄联仓库）上签字，并第一时间在ERP系统中审核通过此张入仓单，在每天下班之前，将当天的《送货单》（一联），《入仓单》交资材人员，资材人员整理好当天的单据交财务部进行对账；

2、入库量的控制，为方便快捷的输入ERP系统，供应商的送货单必须注明送货单的订单号，订单对应的物料编码信息，资材人员根据送货单输入ERP系统如与系统订单的名称、规格、数量超过订单总量的立即告知供应商情况，待其整改后输入系统，对于超过数量的，作为免费备品处理，确实供应商发错数量的，要求其退货处理；

3、如果退仓的物料是退回供应商的，仓管须到资材人员窗口打印《退货单》（白联供应商、红联资材人员、黄联仓库），等待供应商退货，对换回的物料再办理入仓手续，在ERP系统中审核通过，并于当天下班前将红联财务对账人员。4.5.2出库管理

1、车间领料审批，车间物料管理员在事先根据订单排程，根据物控下达的物料需求（物料制令单），也可以合并多张物料制令单，下达领料申请单，下达后通知物控人员在系统中审核通过，对于超需求计划外的领料申请单，车间物料管理员必须递交申请单给相关部门审批，如来料不良导致生产报废的，必须由QC部门签名，后给总经理签名后交给物控人员后方可审批通过；

2、车间领料，领料员，根据《汇总领料申请单》填写当天需要领取的物料数量，交给资材人员打印三联《出库单》，仓管必须根据《出库单》（白联车间、红联成本会计、黄联仓库）上的物料及规格、和数量发料，做到不多发，不少发，不乱发，发货数量确认后仓库人员在《出仓单》上签字，第一时间在ERP系统中审核通过此张出库单，对发料数与领料数不一致的情况，必须要求领料员到资材人员处修改《出库单》并于当天下班前将红联交成本核算人员；

3、产品完工后，对于结单多余的物料退回仓库的，仓管根据《退仓单》（白联车间、红联成本会计、黄联仓库）上的物料及规格、和数量收货，数量确认后在《退仓单》上签字，第一时间在ERP系统中审核通过此张退仓单，并于当天下班前将红联交成本核算人员；

4、在制品的外发加工，生产部输入《在制品入库》，由仓库验收入库，待加工商过来凭外发《委外加工协议》到资材人员那，由资材人员打印《领料出库单》，其他流程与车间领料一致。

4.5.3库存控制

1、库存控制的必要性，对一个公司而言他的库存要在它的资本里占一定的百分比，库存多的话积压的钱就多，但要是少的话不能保证正常生产的需要也不行，因此控制合理的库存是非常重要的；

2、建立安全库存量的计算，原则定义为安全最小库存=预计平均消耗量*采购周期的原则核定；

3、库存上限量，根据材料的体积、资金占用量、以及市场的行情，必须分别考虑；

4、建立ERP预警系统，当库存量变差与库存最低或最高库存量时预警提示。4.5.4盘点作业

1、盘点是对物流环节控制的最重要的工作，没有盘点，意味着整个物流环节的监督完全失控；

2、物料卡的建立，仓库采取分区、分片专人管理，责任落实到人；

3、盘点工作分为，平时抽盘，月底大抽盘，季度全面盘点的方式进行监督；

4、对于盘点差异的处理，盘点后发现数量存在的差异，分为计量差异和非计量差异，对于计量内差异的，原则上可以不进行库存量的调整。对于非计量的差异，相关人员必须及时核对差异原因，对于确实工作失误的必须个人承担相应的责任，并报总经理审批后物控方可批准调整库存。4.6.1.1来料检测不良处理

1、来料检测不良，指IQC对来料检测出的不良品，考虑到 品质检验时间较长，因此仓库在收到供应商交来的货物时就办理入库手续；

2、当入库后发现检验不合格的，分为三种处理方式。一是直接进行挑拣或者派人进行修复，为此将产生人工费用，IQC并立即出单通知供应商，待挑拣完毕后递交挑拣或维修报告，通知财务扣款。二是对于确实无法使用的，立即通知供应商进行补货和退货。三是对于被迫勉强接受的特采材料由QC作出特采报告，并给予10-20%的特采罚金，并及时通知财务扣款。

2、4.6.1.2生产检测来料不良处理

1、生产检测来料不良是指来料在仓库无法直接进行检验的，或者抽检的来料，等到生产过程才发现来料不良的情况；

2、当车间领料在生产过程中发现的来料不良的两种情况处理。一是如果是装配过程中未组装进入半成品中，即未产生任何人力和物力的消耗的情况下，同IQC来料检查一致处理方法，产生的不良品必须先退回到仓库后退回给供应商退货，不得直接从车间退货或换货，即使物料在车间交接，但必须由仓库人员前来办理相关退货手续。二是来料不良并已经装配到半成品中，产生了生产成本的，这种情况下，立即组织物控、生产、QC等相关部门联合会议进行处理，对产生的直接损失和间接损失（延迟交货）的责任划分。

4.6.1.3生产不良处理

1、生产不良是指生产过程中产生的生产自身原因导致的不良情况；

2、生产过程不良分内部和外部因素，内部是生产管理本身不良报废的。外部生产部门以外的其他因素，如工程资料不合理，客人变更等等，为此，对于出现这种较严重的品质事故的必须进行联合会议分析原因和划分责任；

3、对于不管什么情况下产生了超出比例的不良品，生产部必须及时与物控跟进增补材料事项，物控按照超料流程给予补料处理。

4.7物料使用的考核

1、工程用量、物控需求量和实际使用量分析，每款产品结束后必须对其消耗的材料进行分析，即工程标准用量、物控根据现场和边角料的情况的复核用量以及生产实际消耗的量进行比较；

2、材料成本差异分为管理差异和异常差异，管理差异是指因管理层原因导致的成本变动的差异，比如，按标准情况下的用料品质要求与实际采购材料品质要求，又比如标准成本是不考虑加班成本，而因订单超负荷加班导致增加的成本等等。异常成本是指因过错或者管理不善导致的成本差异，比如物料丢失，工程差错等等；

3、差异的考核，成本分析表中必须披露各个环节的差异情况，差异原因，处理意见，最终责任落实到人，才能更有效的提升公司的管理和成本控制水平。4.8 IE工时标准及考核

1、建立人工工序流程以及工时标准有利于提高工人的效益管理，是实行计件或分配生产任务以及制作生产计划的参考依据；

2、IE工时标准的制定，由IE工程制定产品标准化工序规范作业指导书以及工序的工时标准，结合ERP系统，测算出当前排期需要的人力情况，同样通过现有的人力或者计划的人力情况进行生产排程；

3、有了标准的人工就可以进行人工效益的考核，每月根据实际实际产出计算需要消耗的标准人工，和实际投入的人工的差异，对于差异的考核与物料异常考核方法一致。4.9边角料、废品、次品的处理

1、边角料保管到制定的区域，并对边角料的重要特性（包括名称，规格尺寸、颜色等等）必须贴标签登记，并登记账册（ERP系统），呆下次产品能利用的情况时必须优先使用边角料，但为了统计的方便，边角料由生产部物料人员自行合理利用，产生边角料时不抵减成产成本，利用边角料时不另计生产成本，但为了保管好边角料不丢失，必须指定存放地点，并对边角料的进出也必须登记管理；

2、废品、次品的处理，废品和次品必须分类进行处理，对于已经组装的次品，必须按材料性质分解后进行处理，对于技术核心的机密配件只能进行销毁，并进行登记；

3、需要对外销售的废品和次品，必须存放到指定的区域保管，销售处理时，需要财务，仓库、物控人员到场。

第三篇：保安大队办公室工作作业指导书

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保安大队办公室工作作业指导书

1.0目的和适用范围 1.1目的

规范保安大队日常管理工作，保证各项工作任务的顺利完成。1.2适用范围

适用于保安大队日常管理工作。2.0职责、权限 2.1办公室

在总公司相关部门业务指导和保安大队长、副大队长领导下进行工作: 2.1.1在总公司相关部门的指导下，组织、协调所属分队的工作，为保安大队长、副大队长决策提供依据。

2.1.2负责会议的筹备和组织，检查监督各分队对会议决议的贯彻落实； 组织、督促各部门抓好员工的培训，负责员工的思想教育工作。

2.1.3负责文件资料的收发、承办和管理工作；负责办公用品及办公设备的检验、使用、保管和维护。

2.1.4负责经营承包核算、劳动考勤、工资报领、发放和员工劳动纪律的监督检查及内部考核情况汇总工作。

2.1.5负责宣传物业管理政策、法规及小区各项管理规定，做好接待和信访工作。

2.1.6负责保安人员的首次面试工作。2.1.7负责大队各项后勤保障工作。

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2.2办公室主任

在保安大队长、副大队长领导下进行工作：

2.2.1负责协调所属单位的工作，及时了解掌握情况，为大队长决策提供依据。

2.2.2负责各类文件、资料的起草、控制及文稿的审核，做好月工作总结，并负责本单位人员调整、物料消耗及核算报表的审核。

2.2.3负责筹备、组织大队日常工作会议，并对会议决议的落实情况进行监督。

2.2.4负责各分队的内务卫生、工作纪律、工作秩序及内部考核情况检查汇总。

2.2.5负责对外宣传、接待、信访和征询业主意见工作。

2.2.6负责保安人员的首次面试工作。负责督促各分队进行业务培训，适时做好大队人员的思想教育工作。

2.2.7做好保安执勤、生活保障及机动车的管理工作。2.3文秘、劳资员

2.3.1负责文件、资料的收发、打印，并协助主任起草一般性文件。2.3.2负责文件及内业资料的整理及保管工作。2.3.3负责办公室设备的日常保养及维护工作。2.3.4负责大队办公用品的申报、领用和发放工作。

2.3.5负责保安大队全体人员的劳动考勤、工资报领和发放工作。2.4兼职核算员职责见《经济核算作业指导书》。3.0支持性文件

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3.1总公司各职能部门相关文件。4.0日常工作管理 4.1员工劳动纪律管理

4.1.1员工考勤统计，参照总公司《员工劳动纪律管理作业指导书》中相关条款执行。

4.1.2每月25日将各分队上报的在岗、离岗人员出勤情况进行审核统计，26日前上报人力资源部。

4.1.3每周负责检查所属员工，贯彻、落实、执行劳动纪律、工作纪律情况，将检查情况记入《保安工作周检表》，并视情节严重填写《不合格/纠正、预防措施报告》。对开具的《不合格/纠正、预防措施报告》进行跟踪检查。

4.2员工招聘、录用、离职管理

4.2.1重负责应聘人员的初试工作，了解、询问及检查应聘人员的基本情况和有效证件。待初步面试合格后，方可带往人力资源部进行最终审批，并按籍贯合理分配到各分队。

4.2.2注重队员业绩考评，深入基层，了解掌握骨干的思想动态及工作情况，积极提出升降级、调配和使用意见，报人力资源部备案。

4.3培训、教育、考核管理

4.3.1负责员工培训、教育、考核工作的制定、组织、落实，并在每年12月20日将培训计划上报人力资源部备案，每月安排员工进行各类培训。

4.3.2组织检查大队、分队培训计划的落实。4.3.3建立《培训台帐》，详细登记培训内容。

4.3.4组织培训结束后的考核，并将考核成绩与月考核挂钩。

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4.4文件、资料整理

4.4.1每将文件资料统一收集整理、归纳、存放、移交。4.4.2文件资料的借阅须经办公室主任同意批准，并办理借阅手续。4.4.3凡需传阅的文件须经大队长批准同意，办理相关手续。组织传阅并组织会签意见的汇总落实工作。

4.4.4大队文件的起草、打印、文字的审核及文件资料、记录表格的收集、归纳、整理工作要严格执行《文件和资料控制程序》。

4.4.5每周检查一次公文、资料及记录表格的管理，发现问题及时提出纠正措施，并跟踪检查整改情况。

4.4.6保安大队执勤记录等原始资料，在工作结束后统一进行集中收集、归纳、整理、检查，并保存。

4.4.7各类原始资料保存期限为三年。保存期满报请总公司批准统一销毁。5.0核算统计管理

5.1按照小区划分的区域、单位、成本项目的分类，建立成本核算明细帐，将各项成本按时、准确登帐。

5.2兼职核算员每月25日将各分队上报计划汇总后经办公室主任、大队长逐级审核后，上报总公司相关部门。

5.3遇到超计划指标等特殊情况，经大队长批准后,以书面形式上报总公司相关职能部门。

5.4各分队及大队报销的各项费用，由核算员、主任、大队长审核，由总经理审批后，方可到财务部报销。

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5.5大队每月的成本支出，严格与总公司下达的经济指标进行对照，每月按时上报用工人数，核算工资额度，按月进行人工成本、物料消耗等各项成本的核算，确保各项支出定额控制。

5.6根据工作需求随时向大队长提出人员调整建议，做到合理调配用工，降低人工成本。

5.7依据总公司规定，每半年进行一次办公、生产设备盘点。5.8指导、监督、检查各分队固定车位费及临时停车费收取工作。6.0信访、接待管理 6.1接待管理

6.1.1按照总公司部署，协助相关单位做好各类接待、迎检、参观工作。6.1.2根据贵宾文化背景、风土人情和访问意图，按领导意图，制定迎检的保卫工作，提前检查迎检路线的警力部署情况。

6.1.3做好在检查过程中发生的突发事件和应急救护准备工作。6.1.4检查着装，警容风纪，教育迎检人员举止得体、大方，礼貌周到，不怯场、不失礼。

6.2信访管理

6.2.1热情接待业主来访工作，并做好来电来访及回访记录。

6.2.2掌握办事处置原则，耐心做好解释工作，如遇重大问题，报请总公司相关部门协调解决。

6.2.3每季度组织各分队向业主发放《物业公司业主征询意见表》，及时 掌握的意见及建议。做好信息统计工作。

7.0后勤保障管理

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7.1机动车、摩托车管理

7.1.1加强自用机动车辆的管理。

7.1.2用车人须到保安大队办公室办理申请用车手续,讲明用途和去处；办公室核定后开具派车单，并通知司机做好出车前的准备工作；用车人持派车单凭证用车；待用车结束返回时，向大队办公室报告，司机将派车单凭证收存。

7.1.3派车单使用内容包括：起始时间、地点、批准人和使用人签字（一式两份），并加盖保安大队公章。

7.1.4每月组织机动车检查评比工作。包括：各种证件、车辆外观、车况使用、保养状态。

7.1.5办公室保管面包车钥匙，机动车上不得在外停放。7.1.6服从总公司办公室临时调整使用安排。7.1.7燃油的申报和领用

a.分队摩托车按100升/月的定额申报燃油。b.大队面包车按150升/月的定额申报燃油。

c.使用燃油必须本着“节能增效、控制成本”的原则，一次领取不得超过50升。

d.办公室每月25日将当月行驶公里数和油耗进行统计核算。7.2就餐卡办理程序和管理办法

7.2.1办公室组织保安分队内勤每月末按核定后的在编保安员人数办理 就餐卡。

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7.2.2队员离职后，将就餐卡交回保安分队，由内勤负责到食堂核实剩余款额，余额交分队保管待新队员到后再续卡。超额部分由离职队员自行弥补，并将饭卡交回食堂保存，分队内勤做好登记并报办公室备案。

7.2.3办公室负责对各分队就餐费用报销情况进行统一管理。核对就餐人员、工作天数，经办公室主任核准后，上报人力资源部、办公室、总经理进行审批后，进行报销。

7.3保安装备申请、发放、保管管理办法

7.3.1对各分队配发的装备进行申报、发放及保管的管理，并根据配发使用年限，提出更新过期装备申请。

7.3.2办公室内勤对新到装备按类进行清点，数量、质量确定无误后在《物品设备台帐》上进行登记。并通知分队及时领取，办理相关领取手续。

7.3.3对各分队建立的物品设备台帐、装备的使用、保管及清洁情况进行季检，季检情况记入《保安工作周检表》。

7.3.4监督保安分队对离职队员装备押金的退费手续。

7.3.5办公室为生活设施主管部门，负责对配发的电视机、VCD、热水器、饮水锅炉的使用管理情况每周进行检查，发现问题报总公司办公室进行维修，并对人为损坏、丢失的情况进行调查处理。

7.4办公设备用品用具、低值易耗品管理

7.4.1组织保安分队对保安员办公用品、用具使用情况进行日检，对离职队员按《对讲机管理作业指导书》相关条款核定后办理，并对损坏报废的办公设备及时提出修理和更换的申报工作。

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7.4.2办公室负责对保安分队配发的办公用品、用具使用管理情况进行检查、核定，修理、更换，负责办公设备、低值易耗品计划、更换的申报工作。

7.5宿舍管理

7.5.1根据人员需要提出用房申请，组织协调内部宿舍的调整和维修。7.5.2 定期对宿舍进行消杀灭菌工作。

7.5.3每周对宿舍卫生、物品摆放情况进行检查，检查情况记入《保安周检表》。

7.6防暑、防冻工作

7.7.1做好暑期防暑降温及冬季防冻及慰问伤病员工作。8.0记录表格 见相关作业指导书

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第四篇：报检员工作流程作业指导书

报检员工作流程作业指导书

1、目的：

规范报检员工作程序，使其顺利完成进出口货物的报检工作，保证进出境货物及时、安全顺利通关。

2、作业人员：

报检员

3、基本要求：

3.1 持有报检员证；

3.2了解进出境货物检验检疫的法律法规； 3.3 熟悉进出境货物检验检疫流程； 3.4 熟悉所报检货物的基本情况； 3.5 熟悉本公司工作流程；

4、作业内容

4.1入境货物报检

入境货物的检验检疫程序是先放行通关，后进行检验检疫，步骤如下： 4.1.1申报：

1)接收报检文员转来的单证，审核，如出现单证不符或缺少某种单证，则返回报检文员修改，紧急情况下，通知客户； 2)报检员确认单据无误后，应真实、准确的填制《入境货物报检单》，并签名盖章；（见《入境货物报检单》填制规范）3)同时审核《报检委托书》、外贸合同、发票、海运提单或空运单、装箱单、进口货物到货通知单等单证；（见入境货物单证一览表）

4)向检验检疫机构申报，将以上准备的单证交到审单窗口； 5)接收已经计费的《入境货物报检单》等全套单据；

6)报检员携带单据到复核窗口，检务人员进行复核，看计费是否有误，无误后，检务人员开出缴款单；

7)报检员携带缴款单和报检全套单据到缴费窗口缴纳检验检疫费； 8)取得盖收费章的《入境货物报检单》等全套单据；

9)报检员携带全套单据到相应的施检部门，施检部门接单； 10)如不需查验：

a.检务人员直接签字放行；

b.报检员将已签“合格，给予放行”字样的全套单据交到取单窗口，取得《入境货物通关单》；

c.将《入境货物通关单》交给报关员报关； d.将检验检疫费收据整理好交财务部结算。4.1.2查验：

查验地点分为两种情况： 1）商检港上验货：

a.货物通关后，联系商检人员确定具体验货时间，并将时间告知货主；

b.根据具体时间、人员，通知调度安排好车辆，到商检局接查验人员到港上验货； c.特殊情况下，货主应一同到场；

d.商检人员到达后，按要求开封、开箱、扒箱、开拆包装，应提醒操作人员小心操作，防止货损；

e.对商检人员提出的问题要及时、详细的给予解答，对解答不了的问题，及时询问货主，及时处理；

HQ1-SJ-02 f.查验完毕后，重新装箱、施封，记录铅封号； g.仔细做好查验记录；

h.如货物出现货证不符的情况，应及时通知货主并上 报，由货主联系商检解决； i.验毕，将商检人员送回。2）商检工厂验货：

a.联系商检人员确定具体验货时间；

b.通知货主，商检人员未到不准拆箱，做好查验准备； c.通知调度安排车辆，接商检人员到工厂验货； d.按商检人员要求开箱，搬运货物； e.查验中产生问题，通知货主及时处理； f.认真做好查验记录；

g.查验完毕送商检人员返回； h.检验合格后，则给予放行； 4.1.3 取得《入境货物通关单》

4.1.4 将《入境货物通关单》交给报关员报关； 4.1.5 汇总资料交操作组；

4.1.6 统计报检票数、所交纳检疫费金额等相关工作，汇总后报结算部。

4.2出境货物报检

出境货物的检验检疫工作程序是先检验检疫，后放行通关，步骤如下： 4.2.1申报

1)接收报检文员转来的单证，审核，如出现单证不符或缺少某种单证，则返回报检文员修改，紧急情况下，通知客户； 2)报检员确认单据无误后，应真实、准确的填制《出境货物报检单》，并签名盖章；（见《出境货物报检单》填制规范）3)同时审核《报检委托书》、合同（确认书）、信用证、厂检结果单等正本单证；（见出境货物单证一览表）

4)向检验检疫机构申报，将以上准备的单证交到审单窗口； 5)接收已经计费的《出境货物报检单》等全套单据；

6)报检员携带单据到复核窗口，检务人员进行复核，看计费是否有误，无误后，检务人员开出缴款单；

7)报检员携带缴款单和报检全套单据到缴费窗口缴纳检验检疫费； 8)取得盖收费章的《出境货物报检单》等全套单据；

9)报检员携带全套单据到相应的施检部门，施检部门接单； 10)如不需查验：

a.检务人员直接签字放行；

b.报检员将已签“合格，给予放行”字样的全套单据交到取单窗口，取得《出境货物通关单》；

c.将《出境货物通关单》交给报关员报关； d.将检验检疫费收据整理好交财务部结算。4.2.2查验：

查验地点分为两种情况：

1）商检港上验货：

a.联系调度询问货物到港情况； b.联系商检人员确定具体验货时间；

c.联系调度安排车辆，接商检人员到港上验货；

d.到达后，应协调调度，按商检要求开箱、开拆包装，并提醒操作人员小心作业，防止货

HQ1-SJ-02 损；

e.回答商检人员所提出的问题，如解答不了，则及时询问货主，及时处理； f.验毕后，重新施封，记录所验货物的箱号、新封号； g.仔细做好查验记录； h.送商检人员返回。2）商检工厂验货：

a.联系商检人员，确定具体验货时间； b.通知货主做好查验准备；

c.联系调度派车接商检人员到工厂验货；

d.按要求搬移货物，回答商检人员提出的问题； e.仔细做好查验记录； f.将商检人员送回；

g.检验合格，签发《出境货物通关单》。

4.2.3报检员将《出境货物通关单》交于报关员用于报关； 4.2.4汇总资料交操作组；

4.2.5统计报检票数、所交纳检疫费金额等相关工作，汇总后报财务部。

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第五篇：报关员工作流程作业指导书

报关员工作流程作业指导书

1、目的：

规范报关工作，保证进、出口货物的顺利通关。

2、作业人员：

报关员

3、基本要求：

3.1熟悉海关法律法规和相关政策； 3.2熟悉报关报检流程和公司作业流程； 3.3熟悉所申报货物的基本情况。3.4持有报关员证

4、作业内容： 4.1进口报关

4.1.1 接到报关文员交给的全套进口单据（见附件一）、《报关委托书》和商检部门的《入境货物通关单》后，仔细检查、核对。如单据有误，及时返回报关文员通知客户修改。

4.1.2 填写《报关委托书》应载明委托人和被委托人双方的名称、海关注册登记编码、地址、法定代表人姓名，以及代理事项、权限和期限等内容，并加盖双方公章。4.1.3 根据进口单据手填一份纸质《进口货物报关单》（见报关单填写规范），连同全套的进口单据一起由电脑预录入员进行预录入，同时查询有无舱单信息。4.1.4 预录入完毕后，将预录入的内容与手填报关单和其他单据进行核对，以确认预录入是否正确。

4.1.5 如预录入内容无误，同时又有舱单信息，即可通过读卡器进行刷卡申报。

4.1.6 完成电子数据申报后，打印出三张纸质报关单，连同全套进口单据交给海关通关科（即摆单），由海关审核。

4.1.7 海关接受申报后，报关单及其他随附单证原则上不允许修改，但有以下情况，经海关同意可以修改或撤销申报后重新申报。

1)由于计算机方面的原因导致电子数据的错误。

2)报关员或电脑预录员在书写或计算机操作上的失误，造成涉及国家贸易管制政策，税费征收，海关统计指标等内容的差错。

3)海关在商品归类、商品估价后认为需要修改申报内容的。

4.1.8 海关审核时如提出查验，在接到通知后应先确认查验的具体时间、地点，通知操作组和调度组。特殊情况下货主应一同到场配合查验。

4.1.9 报关员要熟悉所申报的货物，能回答海关提问，并负责搬移货物、开拆和重封货物包装。4.1.10认真做好查验过程的记录，对查验中发生的问题及时处理，如无法解决的，应及时通知操作组将信息反馈给客户。

4.1.11查验完毕后缴纳各项税费。一般贸易进口的货物需缴纳关税和相关税费。

4.1.12接到海关出具一式六联的税单后，及时通知客户备好款项，代理客户办理税款缴纳手续。4.1.13完税后，银行出具一份盖章的税单，报关员拿到后复印一份，将正本的税款缴纳书和复印件一并交到海关通关科。

4.1.14海关将复印件核对后留存，将正本退还给报关员，报关员交到报关文员保存，结算后退给客户。

4.1.15海关审查合格后，在报关单、提货单、手册、进口付汇核销单上盖放行章。

4.1.16经过申报、查验、征税、放行后，从海关取回盖有海关验讫章的提货单和进口报关单各一张，加工贸易进口的货物还要退回手册，一般贸易进口货物退回二份进口报关单和一份进口付汇核销单。

4.1.17将提货单和其他单证一并交给报关文员。

4.1.18每日工作完毕后，统计整理每日工作情况，包括各客户的报关票数、税费金额，将结果

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共

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HQ1-BG-02 交给财务部。4.2出口报关

4.2.1 从报关文员取回全套出口单据（包括发票、装箱单、委托书、下货纸、出口收汇核销单、手册和其他特殊单证），仔细检查核对，如有误，及时交给报关文员修改。（委托书的要求同进口（1））。

4.2.2 根据全套出口单据手填一份纸质《出口货物报关单》，交电脑预录入员进行预录入，同时确认货物是否到达码头，集装箱场站是否输入货物到达的信息。4.2.3 预录入完毕后，将预录入的内容与手填报关单和其他单据进行核对，以确认预录是否正确。4.2.4 如预录内容无误，同时又有场站信息，即可通过读卡器进行刷卡申报。

4.2.5 完成电子数据申报后，打印三份出口报关单，连同全套出口单据交到海关通关科，由海关审核。

4.2.6 海关接受申报后，报关单及随附单证的内容原则上不许修改，如果出现进口程序第三条的三种情况和海关放行出口货物后，由于配载、装运等原因造成原申报货物部分或全部退运这四种情况，经海关同意，可以修改申报内容或撤销重报。4.2.7 如海关提出查验，同进口程序4.1.8-9条。

4.2.8 海关审查合格后，从海关取回盖有海关放行章的装货单、出口收汇核销单和报关单。4.2.9 每日工作完毕后，统计每日报关票数、税费金额，整理相关单据，转交财务部。4.2.10货物正常出口后，两周内去海关打印出用于结汇和退税的报关单。

4.3 进口转关运输货物提前报关方式的报关：

4.3.1 进口转关货物的申请人在指运地提前申报。即转关货物申请人在指运地录入和打印《进口货物报关单》，计算机自动将报关数据转换成转关数据，发送至进境地海关。4.3.2 转关货物申请人在进境地海关凭《进口货物报关单》、《进口转关运输货物核放单》、《承运转关运输货物车辆载货登记簿》或《承运转关运输货物船舶监管簿》（下面简称监管簿）、提货（运）单及海关需要的其他单证（如发票、装箱单、合同等）办理进口货物转关手续。

4.3.3 进境地海关在受理转关货物申请人的申报后，按有关程序调阅进口转关数据并审核相关电子数据和纸质单证数据是否相符后。

4.3.4 然后输入境内运输工具的编号及车牌号、货船名、关锁号，核销进境地舱单后，放行转关货物的所有单证并向指运地海关发送电子数据。

4.3.5 进境地海关的监管部门在对集装箱货物或承运工具施加关锁并在《监管簿》上批注签章后，对转关货物进行实物放行。

4.3.6 海关在收到进境地海关发送的电子转关数据的同时，对《进口货物报关单》的电子数据进行电子审单作业。

4.3.7 转关运输货物到达指运地海关后，指运地海关应在货物运抵之日验核货物或运输工具关锁号，并向进境地海关发送进口转关货物的核销回执。

4.3.8 转关货物的申请人应向指运地海关递交提前报关的纸质《进口货物报关单》和《承运转关运输货物车辆载货登记簿》或《承运转关运输货物船舶监管簿》等有关单证办理进口货物的验放手续。

4.3.9 过程涉及的所有单证分别由进境地和指运地海关进行归档存留。

4.4 进口货物直接转关的报关： 4.4.1 直接转关货物的必备条件是，进口货物的指运地必须设有海关监管场所，经进境地和指运地海关双方同意；

4.4.2 转关货物的申请人在进境地海关办理直转手续时，录入《进口转关运输货物申报单》，并发送相关电子数据；

4.4.3 转关货物的申请人在收到放行电子回执后，凭预录入的《进口转关申报单》（一式三份）

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HQ1-BG-02 或进境汽车载货清单（一式二份）、《监管簿》、提货运单及海关需要的其他单证向进境地海关申请办理直转手续； 4.4.4 进境地海关受理申报后，审核电子数据和纸质单证数据是否相符，并输入境内运输工具的编号及车牌号或船名、关锁号，核销相关舱单后，放行转关货物的单证； 4.4.5 在单证放行后，进境地海关应及时将有关报关单证制作关封，交转关货物的申请人带至指运地海关，并发送转关货物的电子数据至指运地海关；

4.4.6 进境地海关的实物放行部门将对集装箱或承运工具施加关锁，在《监管簿》上批注并签章，同时对转关货物做实物放行；

4.4.7 转关货物的申请人向指运地海关递交进境地海关关封和《监管簿》等有关单证办理转关申报手续；

4.4.8 指运地海关应在货物运抵之日验核货物或运输工具关锁后，向进境地海关发送进口转关货物的核销回执；

4.4.9 转关货物的申请人或其代理人向指运地海关办理有关进口手续；

4.4.10以上过程所涉及的所有单证分别由进境地核指运地海关进行归档存留。4.5 进境中转货物的报关：

与提前报关转关程序相同，先由收货人或其代理人在指运地海关报关，再由承运人或其代理人再进境地海关办理转关手续。4.6 出口非中转货物的出口报关：

4.6.1 出口非中转货物的申请人在起运地录入出口货物报关和转关数据，同时，电脑预录入员不得修改计算机从报关单提取的有关数据； 4.6.2 出口货物运抵启运地海关的监管场所后，出口非中转货物的申请人向海关申请办理出口货物报关和转关手续，并同时提交《出口货物报关单》（一式三份）、《监管簿》和海关需要的其他相关单证；

4.6.3 启运地海关在受理申报后，应审核电子数据和纸质单证数据是否相符，并输入境内运输工具的编号及车牌号或船名、关锁号；

4.6.4 启运地海关对集装箱货物或承运工具施加关锁后，在《监管簿》上批注签章，制作关封（内附《出口货物报关单》二份），发送出口转关货物申报电子数据，并同时对货物进行实物放行；

4.6.5 待出口转关货物运抵出境地后，承运人向海关申请办理货物运抵的核销手续。海关调阅传输的《出口转关申报单》数据、核对关锁、核销《监管簿》后，发送出口转关货物核销电子回执；

4.6.6 申请人向出境地海关申请办理货物转船出境手续，并递交起运地海关的关封、《场站收据》（即海运货物的装货单）或运单（空运货物）、《监管簿》及海关需要的其他单证； 4.6.7 货物实际出口后，申请人在出境地海关接受清洁舱单数据后的3个工作日内办理货物的出境结关核销工作，同时，出境地海关发送电子和纸质回执。4.6.8 启运地海关在收到出境地海关的电子和纸质回执后，办理出口货物的结关和签发退税、结汇单的手续；

4.6.9 启运地和出境地海关分别对所涉及的单证进行归档。4.7 出口中转货物的报关：

4.7.1 境内运输工具、出境船名、航次应在海关规定的“TRN”和“RTX”数据库进行备案和数据维护；

4.7.2 出口中转货物的申请人在出口货物运抵海关监管场所前，录入《出口货物报关单》并向出境地海关申报，同时，预录入人员不得修改计算机从报关单提取的有关数据；

4.7.3 报关数据审核通过后，承运人在承运中转货物前录入转关数据，打印《出口货物申报单》，并将电子数据传送至启运地海关；

4.7.4 出口转关货物运抵海关监管场所后，申请人申请办理中转手续，并向海关递交《出口货物转关申报单》（一式三份）和《监管簿》；

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HQ1-BG-02 4.7.5 启运地海关在收到出口中转货物申请人的单证后，应逐票审核《出口货物报关单》与《出口转关申报单》是否相符，并输入境内运输工具的编号及车牌号或船名、关锁号；

4.7.6 审核无误后，启运地海关对集装箱货物或承运工具施加关锁。在《监管簿》上批注签章，制作关封（内附《出口转关申报单》二份），放行货物，并发送电子申报数据； 4.7.7 申请人向出境地海关申请办理货物转船出境手续，并递交启运地海关的关封、《出口中转通知书》、《监管簿》及海关需要的其他单证； 4.7.8 后续工作同4.6.7-9条。4.8出口退关货物的报关：

4.8.1 得知出口货物未装上运输工具，并决定不再出口之日起3天内向海关申请退关；

4.8.2 办理出口货物退关手续，需海关在出口收汇核销单、报关单、手册上盖注销章，并删除有关报关电子数据。

4.8.3 经海关核准且撤销出口申报后，通知调度安排拖车；

4.8.4 已缴纳出口税的退关货物，可以在缴纳税款之日起1年内，提出书面申请，向海关申请退税；

附件一：进口报关时所需的单据包括：

基本单证：进口提货单、发票、装箱单、合同

特殊单证：1）国家规定需要检验检疫的进口货物需要商检部门的入境货物通关单；

2）国家规定需要对包装材料进行证明的需要客户提供正本的非木质包装声明； 2)一般进口货物需要进口付汇核销单；

3)保税、加工贸易进口的货物需要登记手册；

4)进口的特定减免税货物需要进口货物减免税证明；

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