海关手册核销操作指南

第一篇：海关手册核销操作指南

加工贸易合同核销操作指南

2010-12-30 一.业务概述

“核销”是指加工贸易经营企业加工复出口或者办理内销等海关手续后，凭规定单证向海关申请解除监管，海关经审查、核查属实且符合有关法律、行政法规、规章的规定，予以办理解除监管手续的行为。

经营加工贸易的单位或企业在加工贸易合同执行完毕或最后一批加工成品出口后一个月内应将加工贸易登记手册向备案地海关报核，办理合同核销手续。

注意：企业在进入核销环节时或之前，如发现加工实际单耗与原合同备案的单耗不一致的，必须首先办理单耗变更手续。

二.办事依据

《中华人民共和国海关对加工贸易货物监管办法》（海关总署令第113号）

《中华人民共和国海关关于加工贸易边角料、剩余料件、残次品、副产品和受灾保税货物的管理办法》（海关总署令第111号）

《中华人民共和国海关关于加工贸易保税货物跨关区深加工结转的管理办法》（海关总署令第109号）

《中华人民共和国海关加工贸易单耗管理办法》（海关总署令第96号）

三.办事程序

第一步：企业填写核销申请表交预录入公司录入。工厂加工的实际单耗如果与合同备案单耗不一致的，公司必须在手册报核前，到备案环节进行单耗变更。

定的文件资料。

1、核销预录入申请单。

2、填写“核销申请表”，并加盖企业公章的加工贸易手册（包括分册、续册）。

3、与手册进、出口登记栏相一致的有效的加工贸易专用进出口报关单。

4、海关需要收取的其他单证。

1）足以说明出口商品原材料单耗定额的资料，如分拖裁剪图、部颁标准等。2）如果合同有余料申请放弃的，必须提交放弃报告。

3）如果合同有余料需征税的，涉及许可证及配额管理商品还必须提供有效的许可证及配额证明。

4）如果合同有余料要结转的，必须提供申请结转报告。5）其他海关需要的资料。业实地检查。经审核可以核销结案的，主管海关签发《银行保证金台帐核销联系单》，由企业前往指定银行办理台帐核销手续。

《银行保证金台帐核销通知单》。

合同核销结案手续。

四.办事对象义务

1、具备一定的资格、条件：

（1）有进出口经营权的外贸公司、工贸公司、国有企业、外商投资企业和经批准 可以从事进料加工、来料加工业务的企业。

（2）取得海关注册登记编码或临时注册编码

（3）由持有报关员证的报关员办理有关手续。

2、需交验以下材料：

（1）核销预录入申请单。

（2）填写“核销申请表”，并加盖企业公章的加工贸易手册（包括分册、续册）。

（3）与手册进、出口登记栏相一致的有效的加工贸易专用进出口报关单。

海关需要收取的其他单证。

五.办事机构义务

企业递交单证齐全有效，海关审核、检查情况正常的，予以办理合同销案、结案手续并签发《加工贸易合同核销结案通知单》。

六.办事机构

郑州海关加工贸易监管处

洛阳海关

南阳海关

郑州海关驻安阳办事处

七.办事时限

企业递交单证齐全的，正常情况下在30天内核销结案。特殊情况需要延长的，经直属海关关长或其授权的隶属海关关长批准可延长30日。

第二篇：手册核销操作流程

出口退税审核系统升级后，今年的进料加工核销操作有所变化，现将核销操作流程下发如下：

企业可以选择在每年完成12月、1月、2月和3月免抵退税申报审核结束后进行进料加工核销申报，核销申报一经开始，必须完成上年所有核销申报、审核事项，才可以进行下一个月的免抵退税申报。企业必须在所属期201604月免抵退税申报前完成上年核销申报审核工作。

（一）第一步分局操作：

分局操作人员在审核系统“出口退（免）税管理工作规范——出口退（免）税申报——出口退（免）税申报反馈——进料加工核销反馈”模块，录入企业代码和核销（2015），反馈本年需要核销的手册以及相关手册进出口报关单数据（这是第一个反馈信息）。

（二）第二步企业操作：

企业先读入第一步的反馈数据后，再进行手册核销申报

1、进入申报系统，通过【申报系统操作向导】→【进料向导】→【进料加工数据采集】→【免抵退核销申报录入】录入2015年核销手册的数据。

2、通过申报系统【申报系统操作向导】→【进料向导】→【生成进料加工申报】→【生成进料加工数据】生成进料加工核销申报电子数据。

（三）第三步分局操作：

1、取得企业的正式申报盘电子数据文件。

2、在审核系统“出口退（免）税管理工作规范——出口退（免）税申报——进料加工核销”模块，录入“企业代码”后回车，再点击“下一步”。

3、点击“选择文件”，选择企业上报的上述加密zip文件。提示“数据保存成功！”，就表示数据已读入审核系统。

4、点击“提交意见”后，再点击“反馈”键，生成反馈信息给企业（这是第二个反馈信息）。

5、点击“结束流程”，完成本年核销手册的实际分配率反馈操作。

（四）第四步企业操作：

1、企业在进料加工向导第四步，读入上述第三步的反馈信息后，取得实际分配率反馈确认表的数据，再在“进料向导”第四步撤消企业进料加工申报数据。

2、按照2014年4月14日邮件“进便函[2014]6号”及2014年5月14日邮件“进便函[2014]10号”的表与表之间逻辑关系，填写表

1、表

2、表3（详见附件)。

其中表1按企业手册实际进出口金额填报。表2按上述第三步反馈的《实际分配率反馈确认表》内容补充填报。表3用表1的数据减去表2的数据计算出“应调整的进出口金额”。

3、根据表3的各手册进出口调整金额，虚拟相应的进出口报关单，录入“已核销进口报关单调整录入”和“已核销出口报关单调整录入”模块中。

4、进入【申报系统操作向导】→【进料向导】→【进料加工数据采集】→【实际分配率反馈确认】模块，点击“确认意见”，系统将根据税务机关反馈的手册信息和企业录入的进出口报关单调整报告表内容，自动计算企业每一个核销手册的进出口数据和实际分配率。

企业要特别注意：必须核对系统自动计算的每一个手册的实际分配率与表1第14栏的“实际分配率”是否一致（如不一致，企业应检查申报系统是否存在税局反馈的第一个和第二个反馈信息），一致的方可生成正式申报数据进行核销申报。

5、通过申报系统【申报系统操作向导】→【进料向导】→【生成进料加工申报】→【生成进料加工数据】生成进料加工核销申报电子数据。

6、通过申报系统【申报系统操作向导】→【进料向导】→【打印进料加工报表】模块，打印相关报表。

（五）第五步分局操作：

1、取得企业的正式申报盘电子数据文件。

2、在审核系统“出口退（免）税管理工作规范——出口退（免）税申报——进料加工核销”模块，录入“企业代码”后回车。

3、勾选企业上报的纸质资料，再点击“下一步”。

4、点击“选择文件”，选择企业上报的上述加密zip文件。提示“数据保存成功！”，就表示数据已读入审核系统。

5、核查“实际分配率反馈表”中各个手册的“实际分配率”栏内容是否合理，特别是有否超出0-1之间的范围，排除疑点后可点击打印“受理通知”。对超0-1分配率的，点击“不予受理”，结束流程，将资料数据退回企业重新核对。

6、点击“推送”键，将数据、资料转交审核岗。

7、审核岗点击“审核”，核对生成的“核销确认表”中的实际分配率的数据是否在0-1范围内，对在0-1之间范围内，但存在明显偏高、偏低或与企业之前已核销手册分配率出现较大差异时，应提请企业重新核对或说明相关情况。如判断分配率合理，点击“推送”键，将数据推送至复审岗。

8、复审岗核对数据无误后，点击“推送”键，将数据转交申报受理岗“发放”。

9、申报受理岗点击“打印”键，可以打印核销表给企业，同时点击“反馈”键，将数据反馈给企业。点击“推送”键结束流程（必须确定数据准确才可结束流程）。

（六）第六步企业操作：企业在系统读入税务机关反馈信息后，才可进行下一个月的免抵退税申报。

第三篇：产企业进料加工手册核销操作指南参考

出口型生产企业进料加工手册核销操作流程

（企业端）

根据国税总局关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》【2013年（12）号】的公告要求，从事进料加工业务的出口企业，从2013年7月1日起，按照新的核销办法办理进料加工出口货物退(免)税的申报和手（账）册核销业务。从2014年1月1日截止到4月20日，出口企业应对上海关已办理核销手续的手（账）册进行核销申请办理。具体操作如下：

一、核销申请流程

出口退（免）税申报系统手册核销申请流程，主要分两个步骤：

第一步：生产企业进料加工手册核销申请 第二步：进料加工手（账）册实际分配率申报录入 第一步：生产企业进料加工手册核销申请 1)业务介绍

从事进料加工免抵退税业务的生产企业，在上有海关已核销手册的，需在次年1月1日到4月20日间办理进料加工手册核销。集中申报，数据报送齐全。注销企业不受时间限制。

企业申请核销后，主管税务机关不再受理其上一的进料加工出口货物的免抵退税申报。4月20号之后仍未申请核销的，该企业的出口退（免）税业务，主管税务机关暂不办理，待其申请核销后，方可办理。2)操作流程（包括申报系统录入、核销申报数据报送两部分）①申报系统录入：

步骤1，单证证明采集  进料加工贸易管理  生产企业进料加工业务免抵退核销申请

 在“生产企业进料加工业务免抵退核销申请”页面中，点击“新增”按钮，此时该页面为激活状态，便可对表单进行录入；

 对表单中的数据录入完后，点击状态栏中的“保存”按钮，便可对该笔录完的数据进行保存；接着继续录入其他已经主管海关核销（取得结案通知书）进料加工手册。

录入说明

 所属期：6位数字，即：4位年份+2位月份：如201210；  批次：2位数字；不得为“00”，如“01”；

 申报序号：6位流水号，如：000001，同一申报年月及批次中，该值唯一；  退税机关代码：企业所属的退税机关代码  纳税人识别号：企业的纳税人识别号  进料加工手（账）册号：按实际填写

 非免抵退不退税贸易：指生产的产品未直接出口或出口的贸易方式为不退税贸易方式的产品【出口贸易方式：“0642”由特定企业以加工贸易进口原油加工成品油不返销出境而是供应国内市场；“0744”经营企业进料加工产品转给享受减免税优惠的企业；“0400”加工贸易企业进料加工生产的成品（含半成品、残次品）因故不再出口，主动放弃交由海关处理；“0444”由海关按成品征税的保税区内加工企业进料加工成品转内销】销售额。 非免抵退结转其他手册：指生产的产品未直接出口而是在海关保税监管下，转至其他手（账）册的产品（出口贸易方式为:“0654”进料深加工结转货物）销售。 非免抵退取消出口退税：指生产属于取消出口退（免）税的产品销售额。

 其他非免抵退：指生产的产品发生损失等没有出口或虽已出口但未经过主管税务机关审核通过，或属于出口免税的产品销售额。

 非免抵退合计：非免抵退合计=非免抵退不退税贸易+非免抵退结转其他手册+其他非免抵退  手册核销时间：仅适用于纸质手册，据实填写。 账册开始时间：仅适用于电子E账册，据实填写。 账册结束时间：仅适用于电子E账册，据实填写。 上上分配率：不填写  上上免抵退销售额：不填写

 上分配率：按手册的计划分配率逐行填写，该手册项下有几个计划分配率就填几行。 上免抵退销售额：与上分配率对应的该手册项下免抵退销售额。 备注：据实填写 注意事项： 1.企业本次核销的手(账)册应在海关上核销的手(账)册中。2.企业应将上海关核销的手(账)册全部申请核销。3.企业应该在4月20日前进行核销。

4.本次申报的同一个电子账册多条不同计划分配率数据的核销日期要一致。5.手（账）册下某一个计划分配率的免抵退销售额应该和系统中的一致。6.手（账）册下的免抵退销售总额应该和系统中的一致。

②核销申报数据报送：

申报录入完成后，生成电子数据，在规定期限内向主管税务机关退税部门进行申报，同时将相关纸质资料报送至主管税务机关退税部门办理手册核销手续。（手账册的核销申报数据及相关纸质资料直接由各区（分）局具体经办岗位人员负责办理，两市两区由税政科负责办理）同时报送的纸质资料：

1、《生产企业进料加工手册核销申请表》（出口退（免）税申报系统中打印并加盖公章）

2、加工贸易结案通知书复印件

3、核销申请界面录入的“非免抵退合计”和“非免抵退取消出口退税”各字段对应金额的纸质凭证复印件

4、税务部门要求提供的其它资料

主管税务机关退税部门审核完毕后，通过“网上办税服务厅”自动反馈《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》和海关联网信息，由企业进行接收核对。

第二步：进料加工手（账）册实际分配率申报录入 1)业务介绍

企业在“网上办税服务厅”接收到税务机关下发的《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》和海关联网信息后，必须结合企业进、出口报关单数据以及财务资料，逐本认真核对。核对相符的，企业应对该手账册进行确认上报；核对不符的，企业应在《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》上填写企业的实际进出口情况和实际分配率，进料加工手（账）册实际分配率申报录入内容应完整准确，手册反馈本数应与税务机关提供的保持一致。2)操作流程（包括读入进出口报关单反馈信息、系统录入、数据报送三部分）①读入进出口报关单反馈信息

1、通过“网上办税服务厅”读入反馈信息“DZZSSBFK_320208_**_20***5.ZIP”到桌面，据反馈  读入反馈数据  单证证明反馈正式申报

2、导出读入的进出口报关单份数，金额等信息并核对（打印中可导出数据），如图：

步骤：数

步骤1，查询  正式申报反馈  系统出（进）口报关单查询：

②系统录入反馈表内容

步骤1，单证证明采集  进料加工贸易管理  进料加工手（账）册实际分配率申报录入

 在“进料加工手（账）册实际分配率申报请录入”页面中，点击“新增”按钮，此时该页面为激活状态，便可对表单进行录入；

3)录入说明

 所属期：6位数字，即：4位年份+2位月份：如201210  批次：2位数字；不得为“00”，如“01”；

 申报序号：6位流水号，如：000001，同一申报年月及批次中，该值唯一； 退税机关代码：企业所属退税机关代码  海关进料加工手（册）：据实填写

 手册核销时间：适用纸质手账册，据实填写  账册开始日期：适用于电子E账册，据实填写  账册结束日期：适用于电子E账册，据实填写  税务局进口报关单份数：据实填写  税务局进口总值：据实填写  税务局出口报关单份数：据实填写  税务局出口总值：据实填写

 税务局实际分配率：据实填写

 企业确认意见：据实填写，相符（XF），核销完成；不符(BF)：需在另外界面录入申报进、出口关单调整表方可完成“完整的进料加工手（账）册实际分配率申报”详见下图  企业进口报关单份数：据实填写  企业进口总值：据实填写  企业出口报关单份数：据实填写  企业出口总值：据实填写  企业实际分配率：据实填写  备注：据实填写

注意事项：如果税务机关反馈数据跟出口企业实际数据不符，出口企业在报送《生产企业进料加工实际分配率反馈表》的同时，根据上述税务机关反馈的海关联网数据，对数据缺失或与纸质报关单不一致的，企业应及时向报关海关申请查询，并根据该手账册实际发生的进出口情况将缺失或不一致的数据填写《进口报关单调整表》和《出口报关单调整表》，调整表录入流程如下：

1、进口报关单调整表 1)业务介绍

企业根据税务机关反馈的明细信息，核对后对于海关信息不符或缺失的部分填写《已核销手（账）册海关数据调整报告表（进口报关单/出口报关单）》（附件6-1，附件6-2），报送至主管税务机关，同时附送电子数据、相关报关单原件、向报关海关查询情况的书面说明。操作流程如下：

步骤1，单证证明采集  进料加工贸易管理  已核销手（账）册海关数据调整录入  进口报关单

 在“已核销手（账）册海关数据调整录入”页面中，点击“新增”按钮，此时该页面为激活状态，便可对表单进行录入；

录入说明

 所属期：6位数字，即：4位年份+2位月份：如201210；  批次：2位数字；不得为“00”，如“01”；

 申报序号：6位流水号，如：000001，同一申报年月及批次中，该值唯一； 退税机关代码：企业所属退税机关代码  海关进料加工手（册）：据实填写  进口报关单：据实填写

 贸易方式代码：据实填写，这里应填写进料加工贸易  贸易方式名称：自动带出，这里应该是进料加工贸易  代理进口证明号：据实填写

 商品代码：按照进口报关单上注明商品据实填写  商贸名称：按照进口报关单上注明商品据实填写  计量单位：按照进口报关单上注明计量单位据实填写

 计量单位代码：按照进口报关单上注明计量单位据实填写  数量：按照进口报关单上注明数量据实填写  报关海关代码：据实填写  报关海关名称：据实填写

 到岸价（美元）：按照报关单上注明计量单位据实填写  到岸价（人民币）：据实填写  海关实征税额：据实填写  备注：据实填写

2、出口报关单调整表 1)业务介绍

企业根据税务机关反馈的明细信息，核对后对于海关信息不符或缺失的部分填写《已核销手（账）册海关数据调整报告表（进口报关单/出口报关单）》（附件6-1，附件6-2），报送至主管税务机关，同时附送电子数据、相关报关单原件、向报关海关查询情况的书面说明。2)操作流程

步骤1，单证证明采集  进料加工贸易管理  已核销手（账）册海关数据调整录入  出口报关单调整

 在“出口报关单调整”页面中，点击“新增”按钮，此时该页面为激活状态，便可对表单进行录入；

3)录入说明

 所属期：6位数字，即：4位年份+2位月份：如201210；  批次：2位数字；不得为“00”，如“01”；

 申报序号：6位流水号，如：000001，同一申报年月及批次中，该值唯一；  退税机关代码：企业所属退税机关代码  海关进料加工手（册）：据实填写

 出口日期：按照出口报关单上出口日期填写  贸易方式代码：按照出口报关单上贸易方式代码填写  商品代码：按照出口报关单上商品代码填写  商品名称：按照出口报关单上商品名称填写  计量单位：按照出口报关单上计量单位填写  计量单位代码：按照出口报关单上计量单位代码填写  数量：按照出口报关单上出口日期填写  报关海关代码：据实填写  报关海关名称：据实填写  出口销售额（美元）：据实填写  出口销售额（人民币）：据实填写  征收率：据实填写  退税率：据实填写  备注：据实填写

③反馈表及进出口报关单调整数据报送：

以上录入完成后，生成电子数据，在规定期限内传输给主管税务机关退税部门，同时将纸质资料报送至主管税务机关退税部门进行手册核销数据的确认。需报送的纸质资料：

1、《进料加工手（账）册实际分配率申报表》（出口退（免）税申报系统中打印并加盖公章）

2、《已核销手（账）册海关数据调整报告表》（进口报关单）（注：企业确认意见：相符（XF）的不需报送）

3、《已核销手（账）册海关数据调整报告表》（出口报关单）（注：企业确认意见：相符（XF）的不需报送）

4、如不符，需报送调整报关单的原件和复印件，按调整报告表中内容按序排列。原件核对无误后返还企业。

5、向报关海关查询情况的书面说明

6、税务部门要求提供的其它资料

主管税务机关根据企业报送的上述电子数据和纸质资料，重新计算生成《进料加工手账册实际分配率反馈表》交 由企业确认盖章，企业确认完毕后，主管税务机关退税部门按照确认后的实际分配率进行手册核销，审核完毕后，出具《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》交由企业。计划分配率维护

1、企业接收主管税务机关反馈的纸质《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》，应以《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》中的“上已核销手账册综合实际分配率”，作为当进料加工计划分配率，在申报系统中及时维护。企业在收到主管税务机关出具的《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》后，应在次月根据该表调整免抵退税额和不得免征和抵扣税额。

步骤：维护  进料加工计划分配率维护，如下图:

录入说明

 所属：计划分配率所属

 计划分配率：税务机关出具的《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》中的“手（账）册实际分配率”

第四篇：手册核销

加工贸易合同的核销

一、业务概述

经营加工贸易单位或企业在加工贸易合同签订后，经外经贸主管部门和海关批准，按合同备案料件金额向指定银行申请设立加工贸易进口料件保证金台帐。加工成品在规定的加工期限内全部出口，经海关核销后，由银行核销保证金台帐。

加工贸易银行保证金台帐是国家对加工贸易业务管理的一项制度，加工生产企业主管海关所在地的中国银行分（支）行各银行是台帐设立、核销的办事机构，海关是台帐设立和核销的重要环节之一。

二、办事依据

有关法律法规规章规定等

三、办事机构

四、办事准备

在办理加工贸易合同登记、变更和核销的相应阶段出具《银行保证金台帐开设联系单》、《银行保证金台帐变更通知单》和《银行保证金台帐核销联系单》。

五、办事机构义务

加工贸易经营单位或企业的备案、变更和核销申请符合加工贸易管理要求的，主管海关相应出具《银行保证金台帐开设联系单》、《银行保证金台帐变更通知单》和《银行保证金台帐核销联系单》。

六、办事程序

台帐开设

第1步：经营单位或企业向主管海关申请办理加工贸易合同登记备案。

第2步：经主管海关审核符合加工贸易合同备案要求的，签发《银行保证金台帐开设联系单》，交由企业前往银行办理台帐开设手续。

第3步：企业前往指定银行办理保证金台帐手续。银行审核有关资料后，根据有关情况为企业开设台帐，出具《银行保证金台帐登记通知单》。

第4步：企业凭银行签发的《银行保证金台帐登记通知单》到海关办理正式合同备案手续。

台帐变更

第1步：当加工贸易合同发生变更时，经营单位或企业向主管海关提出变更申请。

第2步：经主管海关审核可以办理合同变更手续的，签发《银行保证金台帐变更联系单》，交由企业前往指定银行办理台帐变更手续。

第3步：企业前往指定银行办理保证金台帐手续。银行审核有关资料后，根据情况签发《银行保证金台帐变更通知单》。

注：如涉及增加台帐保证金的，企业应按规定补交，但合同变更后减少的台帐保证金暂不退还，待合同结案后予以退还。

第4步：企业凭银行签发的《银行保证金台帐变更通知单》到海关办理加工贸易合同变更手续。

台帐核销

第1步：加工贸易合同执行完毕后，经营单位或企业向主管海关提出核销申请。

第2步：经主管海关审核可以核销结案的，主管海关签发《银行保证金台帐核销联系单》，交由企业前往指定银行办理台帐核销手续。

第3步：银行凭海关签发的《银行保证金台帐核销联系单》办理台帐核销手续,根据有关情况签发《银行保证金台帐核销通知单》。

注：对需办理台帐保证金的退还手续的，银行按活期存款利率计付利息。对在合同规定的加工期限内未能出口或经批准转内销的，海关通知银行将保证金转为税款，并由企业支付缓税利息。

第4步：企业凭银行签发的《银行保证金台帐核销通知单》到海关办理加工贸易合同核销结案手续。

第五篇：出口退税手册核销操作步骤

通知：今年的进料加工核销操作与往年一致，企业可以选择今年1月、2月和3月免抵退税申报审核结束后进行进料加工核销申报，核销申报一经开始，必须完成上年所有核销申报、审核事项，才可以进行下一个月的免抵退税申报。企业必须在2017年4月30日前完成上年核销申报审核工作。

出口企业进行手册核销操作步骤：

（一）第一步操作：

企业到税务机关反馈本年需要核销的手册以及相关手册进出口报关单数据（这是第一个反馈信息）。

（二）第二步操作：

企业先读入第一步的反馈数据后，再进行手册核销申报

1、进入申报系统，通过【申报系统操作向导】→【进料向导】→【进料加工数据采集】→【免抵退核销申报录入】录入2015年核销手册的数据。

2、通过申报系统【申报系统操作向导】→【进料向导】→【生成进料加工申报】→【生成进料加工数据】生成进料加工核销申报电子数据。

（三）第三步操作：

企业拿正式申报盘电子数据文件到税务机关操作，生成第二个反馈信息。

（四）第四步操作：

1、企业在进料加工向导第四步，读入上述第三步的反馈信息后，取得实际分配率反馈确认表的数据，再在“进料向导”第四步撤消企业进料加工申报数据。

2、按以前要求的表与表之间逻辑关系，填写表

1、表

2、表3（详见附件)。

其中表1按企业手册实际进出口金额填报。表2按上述第三步反馈的《实际分配率反馈确认表》内容补充填报。表3用表1的数据减去表2的数据计算出“应调整的进出口金额”。

3、根据表3的各手册进出口调整金额，虚拟相应的进出口报关单，录入“已核销进口报关单调整录入”和“已核销出口报关单调整录入”模块中。

4、进入【申报系统操作向导】→【进料向导】→【进料加工数据采集】→【实际分配率反馈确认】模块，点击“确认意见”，系统将根据税务机关反馈的手册信息和企业录入的进出口报关单调整报告表内容，自动计算企业每一个核销手册的进出口数据和实际分配率。

企业要特别注意：必须核对系统自动计算的每一个手册的实际分配率与表1第14栏的“实际分配率”是否一致（如不一致，企业应检查申报系统是否存在税局反馈的第一个和第二个反馈信息），一致的方可生成正式申报数据进行核销申报。

5、通过申报系统【申报系统操作向导】→【进料向导】→【生成进料加工申报】→【生成进料加工数据】生成进料加工核销申报电子数据。

6、通过申报系统【申报系统操作向导】→【进料向导】→【打印进料加工报表】模块，打印相关报表。

（五）第五步操作：

企业持数据和报表到税务机关进行正式申报，并反馈数据。

（六）第六步操作：企业在系统读入税务机关反馈信息后，才可进行下一个月的免抵退税申报。