年金范文

第一篇：年金范文

企业年金是指企业及其职工按照《企业年金试行办法》的规定，在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险。国家税务总局《关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》（国税函[2009]694号），首次明确了企业年金个人所得税征收管理的相关问题，之后《关于企业年金个人所得税有关问题补充规定的公告》（国家税务总局公告2011年第9号）（以下简称9号公告）又对该函的有关规定作了补充规定。因此，企业年金在计算缴纳个人所得税时应注意以下几个问题：

一、企业年金无个人所得税税收优惠待遇

国税函[2009]694号第一条规定，企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。这就是说企业年金个人缴费部分也要计算缴纳个人所得税。

例一，甲公司实行年金计划，公司总经理李某月工资10000元，2011年12月，公司已向其年金账户缴存当月应缴金额3000元，其中企业缴费2000元；个人缴费1000元。该月李某应缴多少个人所得税？

由于年金中个人缴费1000元，不得在其当月工资、薪金中扣除，因此，李某应缴工资、薪金个人所得税745元[（10000-3500）×20%－555]。

国税函[2009]694号第二条第一款规定，对于企业年金的企业缴费计入个人账户的部分（以下简称企业缴费）是个人因任职或受雇而取得的所得，属于个人所得税应税收入，在计入个人账户时，应视为个人一个月的工资、薪金（不与正常工资、薪金合并），不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款，并由企业在缴费时代扣代缴。

续例一，李某年金企业缴费部分应缴个人所得税95元（2000×10%－105）。

两项合计应缴840元（745+95），李某实际到手的工资为8160元（10000-1000-840）。

假如该公司财务执行新会计准则，则扣缴税款账务处理：

1.代扣时：

借：应付职工薪酬――李某 10000

贷：现金 8160

贷：应交税费――代扣代缴个人所得税 840 其他应付款 1000

2.代缴时：

借：应交税费――代扣代缴个人所得税 840

贷：银行存款（现金）840

二、月工资收入低于费用扣除标准的年金不征税

由于国税函[2009]694号对企业为月工资收入低于费用扣除标准的职工缴存企业年金的征税问题不够明确，因此9号公告规定，企业年金的企业缴费部分计入职工个人账户时，当月个人工资薪金所得与计入个人年金账户的企业缴费之和未超过个人所得税费用扣除标准的，不征收个人所得税；个人当月工资薪金所得低于个人所得税费用扣除标准，但加上计入个人年金账户的企业缴费后超过个人所得税费用扣除标准的，其超过部分按照国税函[2009]694号第二条规定缴纳个人所得税。

例二，乙公司实行企业年金计划，员工张某今年2月、3月份的工资分别是2400元、2800元；公司按月为其年金企业缴费是1000元，张某的年金如何申报缴纳个人所得税？

2月份张某的工资与公司为其缴纳的年金之和是3400元（2400+1000）达不到工资薪金个人所得税费用扣除标准3500元，所以企业年金不需要缴纳个人所得税；3月份张某的工资与公司为其缴纳的企业年金之和是3800元（2800+1000）超过了工资薪金费用扣除标准3500元，应纳税所得额为300元（3800－3500），张某的年金需要申报缴纳个人所得税9元（300×3%）。

三、合并期限缴费的年金应纳税额高

国税函[2009]694号第二条第二款规定，对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，在计税时不得还原至所属月份，均作为一个月的工资、薪金，不扣除任何费用，按照适用税率计算扣缴个人所得税。因此，如果企业不是按月缴费，而选择按季、半年或年度一次性缴费，则会因为个人所得税累进税制而使个人承担更高的税负。

续例一，假如年金企业缴费部分，该公司平时每个月不缴存，而是年终一次性缴纳，并于2011年12月一次性办理了全体职工全年的企业缴费手续，则该月李某年金应申报个人所得税4995元（2000×12×25%－1005），税负比按月缴存高出四倍多。因此，企业应尽量选择按月缴存，这是税负最轻的方式。

四、企业缴费未归属个人部分可申请退税

国税函[2009]694号第三条规定，对因年金设置条件导致的已经计入个人账户的企业缴费不能归属个人的部分，其已扣缴的个人所得税应予以退还。具体计算公式如下：应退税款=企业缴费已纳税款×（1－实际领取企业缴费／已纳税企业缴费的累计额）。

参加年金计划的个人在办理退税时，应持居民身份证、企业以前月度申报的含有个人明细信息的《年金企业缴费扣缴个人所得税报告表》复印件、解缴税款的《税收缴款书》复印件等资料，以及由企业出具的个人实际可领取的年金企业缴费额与已缴纳税款的年金企业缴费额的差额证明，向主管税务机关申报，经主管税务机关核实后，予以退税。

由于企业年金和股票期权相似，具有留住企业人才的作用。因此，很多企业年金方案中对于职工享受企业年金都有一些限制性规定。如果员工未达到服务年限中途离职或发生其他不符合年金授予条件的情况，企业将可以随之终止年金合同。因此，对于个人而言，由于最终没有得到这笔年金，就存在多缴个人所得税而需要退税的问题。

续例一，假如该公司为李某按月缴存年金已满2年，企业缴费金额合计为48000元。双方约定李某要服务5年才能拿到企业缴费100%的归属比例。今年初，李某因故提前离开企业，根据约定，李某只能领取企业缴费部分的40%（2÷5×100%），即19200元（48000×40%）。此时，我们应按如下方式计算应退税款：

2010年1月至2011年8月年金已纳税3500元[（2000×15%-125）×20]；2011年9月至2011年12月年金已纳税380元（[2000×10%－105）×4]，合计3880元（3500+380）；应退税款2328元[3880×（1-19200÷48000）]。

五、以前年度年金应扣未扣税的补缴方法

由于国税函[2009]694号对以前年度企业缴费部分未扣缴税款的计算补税问题不够明确，因此9号公告规定，对企业年金企业缴费部分以前年度未扣缴税款的，在计算应补缴税款时，首先应按照每一职工月平均工资额减去费用扣除标准后的差额确定职工个人适用税率，然后按照国税函[2009]694号第五条规定计算个人实际应补缴税款；职工月平均工资额=当年企业为每一职工据以计算缴纳年金费用的工资合计数÷企业实际缴纳年金费用的月份数，公式中的工资合计数不包括未计提企业年金的奖金、津补贴等；纳税年度内每一职工应补缴税款=当年企业未扣缴税款的企业缴费合计数×适用税率－速算扣除数，公式计算结果如小于0，适用税率调整为5%，据此计算应补缴税款。

例三，丙公司实行企业年金计划，2010年公司按月为员殷某年金企业缴费全年累计1800元，2010年殷某全年工资收入为116000元，其中包括未计提企业年金的奖金、津补贴等20000元。工资薪金部分应缴个人所得税，公司已按规定代扣代缴，但年金未扣税，如何补缴年金个人所得税？

首先要应按照补缴年度每一职工月平均工资额减去费用扣除标准后的差额确定殷某个人适用税率。2010年殷某计提年金的月平均工资是8000元[（116000－20000）÷12]，超过了工资薪金费用扣除标准，因此，年金需要补税。2010年殷某月应纳税所得额是6000元（8000－2000），适用税率是20%，应补缴税款－15元（1800×20%－375）小于0。根据9号公告规定，计算结果如小于0，适用税率调整为5%，据此计算应补缴税款。因此，殷某年金应补缴个人所得税90元（1800×5%）。

六、未按规定报送代扣代缴资料的要处罚

国税函[2009]694号第四条规定，设立企业年金计划的企业，应按照个人所得税法和税收征收管理法的有关规定，实行全员全额扣缴明细申报制度。这就是说如果不履行全员全额扣缴明细申报义务，将会依法处理。因此丙公司未按规定进行全员全额扣缴明细申报的行为将会受到依法处理。实际上履行全员全额明细申报，即关系到企业以后的退税，也关系到纳税人的切身利益。企业只有履行了纳

第二篇：年金申请书

申

请

书

本人 自愿申请参加本企业年金计划，承诺按企业年金实施方案的规定履行个人缴费。同意按月从本人工资中扣划个人缴费。

特此申请。

申请人（签字）： 年 月 日

第三篇：企业年金管理制度

企业年金管理制度

1.目的

为进一步完善企业薪酬福利制度，建立多层次养老保险体系，调动员工的工作积极性和创造力，增强公司的凝聚力，促进企业发展，根据国家有关规定，结合本公司实际情况，特制订本制度。

本制度所称年金，是指公司及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，按照本制度的规定建立的补充养老保险制度。2.适用范围

依法签订劳动合同并参加基本养老保险，在本公司工作3年以上并履行劳动合同及劳动合同续订书中规定的全部义务的中层及以上管理人员、财务人员。3.申请企业年金的程序

（1）员工本人自愿提出申请并填写《职工参加企业年金申请协议》，经公司签章确认；（2）员工在公司启动企业年金时未填写协议的，视为不愿参加企业年金；（3）每年12月份，员工就下一是否参加企业年金提出申请。4.资金筹集方式和缴费办法

4.1 企业年金由公司企业年金和个人企业年金组成。公司企业年金由公司为员工缴纳；个人企业年金由员工个人缴纳。

4.2 员工个人每年1月份缴纳上一年收入总额（上一月基本工资×12+年底奖金）的固定比例，公司缴纳同样的额度共同存入指定账户，员工可按规定提取使用。4.3 企业年金按照以下方式分配给个人

（1）职工个人存入上一收入总额（暂定为月工资的20倍）的5%，满3年后可提取；（2）满3年后不提取，职工个人存入上一收入总额的8%，累积满5年后可提取；（3）满5年后不提取，职工个人存入上一收入总额的10%，累积满10年后可提取；（4）满10年后不提取，职工个人存入上一收入总额的5%，以5年为一个阶段，可一直保持到离职或退休，最长为20年。

（5）一旦提取，原协议终止，累计缴纳年限清零； 5．企业年金的管理 5．1企业年金管理机构

公司建立年金工作领导小组，负责制订本公司年金的各项具体实施政策。年金工作领导小组由集团总经理及各部门经理组成。年金工作领导小组下设专门经办机构，其职能由公司人资部承担，负责处理协调企业年金日常事务。5．2 企业年金账户管理 5.2.1 企业年金账户的开立

由账户管理人为企业年金设立专门的企业年金账户。企业年金账户分为两个部分记录：公司缴费部分和员工缴费部分。公司缴费部分记录公司划入企业年金账户的部分及其投资收益、余额等信息；员工缴费部分记录员工个人缴费及其投资收益、余额等信息。5.2.2 企业年金帐户的管理

（1）企业年金帐户中明确已归属的缴费部分及该部分的投资收益，根据规定定期记入个人部分；

（2）企业年金帐户的全部资金的投资收益每年分配一次。具体分配办法：将年金账户的的总的投资收益，按照每个员工在企业年金账户中的缴费金额和年收益率进行分配，公司缴费收益分配到公司缴费部分；员工缴费收益，分配到员工个人缴费部分。（投资收益计算方法：年金账户收益=年金账户金额×年收益率。）6.企业年金基金管理

6.1 个人部分财产归属权益的确定：

（1）员工个人缴费及该部分的投资收益完全归属员工个人；

（2）企业辞退员工情况下，企业缴费及该部分的投资收益归属员工个人。6.2以下几类特殊情况，企业缴费部分及该部分的投资收益归属如下：

（1）参加企业年金的职工，自己提出离开企业，企业缴费部分及该部分投资收益全部归企业所有。（2）参加企业年金的职工在企业内部变动工作单位，企业年金账户累计金额归职工个人所有，可以保留或转移。保留一年，一次性（包括公司和个人部分）支付，不计时间。

（3）参加企业年金的职工违纪违法企业缴费部分及该部分投资收益全部归企业所有。（4）因员工违反有关制度或程序造成公司经济或声誉损失企业缴费部分及该部分投资收益全部归企业所有。

（5）上述规定中扣除的公司企业年金及该部分的投资收益，归集于公司账户中，由公司负责运用与管理。

7.待遇计发和支付方式 7.1 企业年金的提取

符合以下条件之一者，可以按照规定领取企业年金：

（1）达到国家规定的退休年龄或提前退休或退职，并办理退休（退职）手续的；（2）退休前身故的；

（3）职工因出现特殊情况需要应急的。7.2 计发方式

一次性领取：员工按照其个人账户上累积额（含本金和投资收益）一次性全额领取。7.3 计发办法

对于满足不同支付条件的情形，不同的计发办法如下：（1）退休领取：职工可以一次性领取；

（2）退休前身故领取：由职工的指定受益人或法定继承人一次性领取；（3）应急领取：职工可以按照如下规定一次性领取

① 如不满3年提取，只能提取员工个人缴费部分及其投资收益；

② 3-5年间提取，可取走3年内全部总额的60%，及3-5年员工个人缴费部分及其投资收益；

③ 5-10年间提取，可取走5年内全部总额的70%，及5-10年个人缴费部分及其投资收益；

④ 满10年后提取，以5年为一个阶段，可取走之前阶段全部总额的80%，及之后的个人缴费部分及其投资收益。

8.中止缴费条件

8.1 企业具有下列条件之一的，暂停当企业年金计划：

（1）经营状况不稳定且经济效益较差；

（2）根据经营形势，经公司研究后统一暂停。8.2 员工个人中止缴费条件

在本制度实施过程中，出现下列情况自动中止缴费：

1、员工与企业解除劳动关系；

2、员工自愿申请不参加本方案；

因上述情况导致个人中止缴费的，企业缴费也同时中止。9.本办法暂试行5年，如有不妥，再行修改。

第四篇：公司企业年金方案参考样本(范本)

×××××××××有限公司

企业年金方案

申请备案公司名称: ×××××××××有限公司

企业协商首席代表:

职工协商首席代表:

申 请 日 期: 年 月 日

目 录

总则.......................................3参加人员范围...............................4资金筹集...................................5 账户管理..................................6基金管理...................................9待遇计发办法和支付形式.....................9中止企业年金缴费的条件....................12组织管理和监督............................13附则......................................162 第一章 第二章

第三章

第四章

第五章

第六章

第七章

第八章

第九章 第一章 总则

第一条 建立企业年金的目的。

（一）为了建立多种分配和奖励机制，稳定员工队伍，发挥激励作用；

（二）调动本企业职工的劳动积极性和创造力，增强企业的凝聚力，促进企业的健康持续发展；

（三）为了保障和提高本企业职工退休后的生活水平，建立多支柱养老保障体系。

第二条 制定企业年金方案的依据。

（一）《企业年金试行办法》（中华人民共和国劳动和社会保障部第20号）；

（二）《企业年金基金管理试行办法》（中华人民共和国劳动和社会保障部第23号）；

（三）《中华人民共和国劳动法》（中华人民共和国主席令第28号）；

（四）《中华人民共和国信托法》（中华人民共和国主席令第50号）；

（五）《中华人民共和国劳动合同法》（中华人民共和国主席令第65号）；

（六）《集体合同规定》（中华人民共和国劳动和社会保障部令第22号）；

（七）其他相关法律、法规的政策。第三条 应当遵循的原则。

（一）坚持有利于企业发展的原则；

（二）充分体现效率优先与兼顾公平的原则；

（三）企业自愿和民主协商的原则；

（四）适时调整的原则。第二章 参加人员范围 第四条 年金计划参加人数

公司符合以下条件的员工 人将加入企业年金计划。

第五条 企业职工加入的条件。

（一）在本计划实施有效期内与我公司签署正式劳动合同且在我公司实际工作超过一年的在岗在职员工（根据企业实际，具体人员范围企业自己确定）；

（二）已参加基本养老保险并履行正常缴费义务；

（三）自愿参加。第六条 参加人的权利。

企业年金计划参加人享有以下权利：

（一）达到法定企业年金领取条件时，计划参加人或其受益人可享受个人账户内余额的权利；

（二）对企业年金个人账户信息的知情权。第七条 参加人的义务。企业年金计划参加人应履行以下义务：

（一）授权公司按时从本人工资中代扣代缴企业年金个人缴费部分；

（二）及时向本计划受托人提供个人基本信息的变动情况。第三章 资金筹集

第八条 企业所有制性质。公司为有限责任公司。

第九条 企业年金的资金来源。

（一）企业年金所需费用，由公司和参加人共同缴纳。企业年金企业缴费部分从以下渠道列支：

享受国家、政府制定的税收优惠政策，按规定的5%的比例列入成本；税收优惠政策以外的部分，按规定从企业福利费、工资基金结余、奖励基金等渠道列支。

（二）计划参加人个人缴费，由公司从其个人工资中代扣代缴。第十条 企业缴费。

企业缴费总额= 企业上工资总额×5%。

以后企业年金中的企业缴费水平，可根据企业的经济效益情况来调整，总体水平不超过本企业上职工工资总额的十二分之一。

企业缴费部分分配至计划参加人个人账户的金额=企业缴费总额*员工工资系数 其中工资=基准工资+绩效工资，员工工资系数由人力资源部定期根据员工考核结果予以调整。

第十一条 个人缴费。

（一）个人缴费金额=企业为其缴费部分*50%。

（二）计划参加人在退出本计划后，可以停止履行本计划约定的缴费义务，企业为该参加人的缴费也同时停止；计划中止后，企业可以停止履行本计划约定的缴费义务，计划参加人也有权停止个人缴费。

第十二条 缴费上限。

企业缴费每年不超过本公司上员工工资总额的1/12，公司和计划参加人个人缴费合计不超过本公司上员工工资总额的1/6。

第十三条 缴费方式。

企业缴费部分采取年缴的方式，个人缴费部分采取公司按月代扣，按月缴纳的方式，公司将应缴的公司和计划参加人个人缴费款项直接足额汇至受托人开立的受托财产托管账户。

第四章

账户管理 第十四条 账户建立。

企业年金基金账户下设个人账户和企业账户。个人账户项下分别记录企业缴费部分和个人缴费部分。企业缴费部分记录计划参加人所属的公司划入计划参加人个人账户的部分及其投资收益、余额等信息；个人缴费部分记录计划参加人个人缴费及其投资收益、余额等信息。

企业账户用于归集企业缴费所产生的未分配到计划参加人个人账户的企业年金权益，即未归属权益。未归属权益产生的资金通过企业账户可以进行重新分配。

由受托人选择账户管理人，账户管理人以本计划所建立的企业年金基金的名义开立个人账户和企业账户。

第十五条 个人账户变更。

计划参加人变动工作单位且参加新单位的企业年金计划时，该计划参加人的个人账户中个人缴费部分及企业缴费归属部分可以转移至其所加入的新单位企业年金计划的账户管理人中进行管理。

第十六条 个人账户的转移和注销。

具备下列情形之一的，则计划参加人的个人账户中个人缴费部分及企业缴费归属部分可由本计划的账户管理人继续管理，待具备条件时予以转移，或待其本人符合本计划规定的享受企业年金待遇支付条件时领取企业年金个人账户累积额：

（一）计划参加人未参加新就业单位的企业年金计划；

（二）新就业单位没有实行企业年金计划；

（三）新就业单位的企业年金计划的账户管理系统不健全；

（四）其他由于新就业单位的原因而无法转移个人账户的情形；

（五）计划参加人在升学、参军、失业期间；

（六）本计划中止时。

计划参加人具备以下情形的，其个人账户注销：

（一）计划参加人领取完其个人账户余额后；

（二）计划参加人在退休前死亡或在其企业年金个人账户未支付完之前死亡，并且其个人账户余额由指定受益人全部领取或按照《中华人民共和国继承法》的规定由其合法继承人继承的。

第十七条 账户管理。

账户管理人负责个人账户和企业账户的日常维护与更新，包括以下工作：

（一）个人缴费进入个人账户的记账；

（二）企业缴费在个人账户间的分配和记账；

（三）定期进行投资运营收益在个人账户间的分配和记账；

（四）企业账户中未归属权益的归集和投资收益分配的处理；

（五）与受托人、托管人的核对工作；

（六）与个人账户相关的其他资料的日常更新。

在计划参加人对计入其个人账户资产享有支配处分的权力之前，计划参加人不得利用计入其个人账户的资产私自进行交换、转让、抵押、质押等活动。

第十八条 企业账户的处理 计划参加人离职收回的未归属权益及企业提取未分配的部分全部进入企业账户，未归属权益产生的资金由企业按相关规定处理。

第五章 基金管理

第十九条 企业年金的组成。

（一）企业缴费；

（二）职工个人缴费；

（三）企业年金基金投资运营收益。第二十条 基金管理。

企业年金基金实行完全积累，采用个人账户方式进行管理。企业年金基金按照国家规定投资运营的收益并入企业年金基金。

企业年金基金与受托人（×××保险股份有限公司）、托管人（×××银行股份有限公司）、账户管理人（×××银行股份有限公司）、投资管理人（×××保险股份有限公司）的自有资产或其他资产分开管理，不得挪作其他用途。

第二十一条 基金分配。

企业年金基金产生的投资收益按照份额数分配，通过该投资组合单位价格的变化进行计量。

第六章 待遇计发办法和支付形式 第二十二条 支付条件。

符合下列条件之一的计划参加人，可以领取企业年金待遇：

（一）达到国家规定的退休年龄并办理了退休手续，或根据《中华人民共和国劳动法》或其他法律法规的相关规定办理了退休手续；

（二）因病、残等原因，经有关部门鉴定为完全丧失劳动能力，并办理因病退休（职）手续；

（三）在退休前身故；

（四）出境定居。第二十三条 申请程序。

由计划参加人本人或授权委托的代理人向公司行政部门递交申请，并提供相应资料。相关申请经汇总后统一提交至受托人或账户管理人，核实无误后，由受托人指令托管人发放年金待遇。

第二十四条 支付方式。

符合第二十二条第（一）、（二）项条件的计划参加人，年金待遇按个人账户积累额（含投资收益）计发，计划参加人可以选择一次性领取、分期领取或转入商业保险年金，由受托人指令托管人向受益人按照约定方式支付年金待遇。如果计划参加人死亡时，其个人账户仍有余额的，由指定受益人或继承人一次性领取全部余额。

符合第二十二条第（三）项条件的计划参加人，其年金待遇由其指定受益人或法定继承人一次性领取。

符合第二十二第（四）项的计划参加人，其年金待遇可以根据本人要求一次性领取个人账户积累额。

第二十五条 权益日和权益归属。

个人账户中计划参加人个人缴费及其投资收益的部分全部属于受益人本人所有。但企业为计划参加人的缴费及投资收益部分的归属权益按以下规定确定：

（一）有下列情形之一的，归属权益为100%；

1、依法办理退休、提前退休、内部退养以及永久性丧失劳动能力，且办理了相关手续的计划参加人；

2、计划参加人在岗死亡的；

3、取得出境定居有关批准的；

4、劳动合同到期，由企业终止劳动合同的。

（二）归属权益为0%的情形

有下列情形之一的，个人帐户中企业缴费部分及其投资收益全部由公司收回并计入企业帐户中，个人缴费及投资收益部分归属本人；

1、按照以下相关奖惩管理制度，被公司解除劳动合同的：（1）、符合《劳动合同法》第三十九条情况者；

（2）、严重违反公司规章制度、有关规定或工作程序，并造成重大影响和严重后果者；

。。。。（根据企业实际，内容自定）

2、劳动合同期未满，计划参加人提出辞职，与公司解除劳动合同的；

3、劳动合同期已满，企业提出续签合同但计划参加人拒绝签订的；

4、计划参加人自愿退出本计划的。第二十六条 受益人的指定和修改。

计划参加人可以在计划申请表中以书面形式指定受益人作为本人死亡后其企业年金个人账户财产的继承人。计划参加人可以随时撤回或修改指定。修改指定时，需填写一份重新指定受益人申请表，由其本人或由企业代交至受托人。

第七章 中止企业年金缴费的条件 第二十七条 企业中止缴费的条件。出现下列情况之一时，企业可停止缴费：

（一）企业经营亏损；

（二）破产、兼并或重组；

（三）本企业半数以上职工反对继续实施企业年金方案；

（四）企业年金方案被劳动保障行政部门或司法机关判定为无效；

（五）企业认为其他有必要的情况。第二十八条 职工个人中止缴费的条件。

出现下列情况之一时，计划参加人应停止缴费，计划参加人停止缴费的，企业对应缴费同时停止：

（一）当其劳动合同未满就与企业解除劳动关系的；

（二）当其劳动合同未满与企业解除劳动关系就自动离职的；

（三）因违法违纪被解除劳动合同的；

（四）职工自愿提出申请不参加企业年金制度的；

（五）其他。

第二十九条 中止缴费后企业年金的处理。

如出现第二十七条企业中止缴费条件的前三种，处理方式是企业缴费及其投资收益部分与个人缴费及其投资收益部分均归属计划参加人，如本企业年金方案被司法部门、劳动保障行政部门或根据相关的法律法规裁决为无效的，企业缴费及其投资收益部分按法律法规裁决结果处理或返还企业；个人缴费及其投资收益部分返还计划参加人。

第三十条 计划退出。

计划参加人可退出本计划，退出时须向公司提交本人签字的书面退出文件，计划参加人个人缴费及其投资收益归属个人账户，企业缴费未归属个人的部分及其收益进入企业账户。

第八章 组织管理和监督

第三十一条 公司企业年金计划设立程序。

“×××有限公司企业年金计划”（以下简称“本计划”）设立的基本程序是：企业集体协商双方协商制定企业年金草案，提交集体协商会议讨论通过后由集体协商双方首席代表签字并加盖公司公章和工会章，经职工代表大会审议通过后报本地的劳动和社会保障部门登记备案。

第三十二条 公司企业年金计划采用信托管理模式，受托人为×××保险股份有限公司。

第三十三条 基金管理合同。

本计划所归集的企业年金基金全权委托受托人进行受托管理，并签订受托管理合同。受托人委托具备企业年金基金托管资格的托管人托管企业年金基金财产，并签订托管合同；委托具备企业年金投资管理资格的投资管理人管理企业年金基金的投资，并签订投资管理合同；委托具备企业年金基金账户管理资格的账户管理人提供企业年金基金个人账户和企业账户服务，并签订账户管理合同。

第三十四条 计划管理内容。

受托人有权获得所有计划参加人的信息，包括：姓名、住址、联系电话、身份证号码、出生日期、参加本计划的起止时间等。

受托人选择托管人，并委托托管人依法开立受托财产托管账户，以接受企业和个人的缴费款项。

托管人负责基金财产的归集、保管、监督、清算、核算与估值。监督投资管理人是否按照投资管理合同的规定进行运作。

受托人负责根据相关法规制定投资策略和战略资产配置。投资管理人负责在投资策略的指导下以及在受托人和托管人的共同监督下进行企业年金基金财产的日常投资管理。

第三十五条 管理费用。

受托人、托管人、投资管理人收取的受托费、托管费、投资管理费从本计划所设立的企业年金基金财产中列支，具体比例根据《×××有限公司企业年金基金受托管理合同》、《×××有限公司企业年金基金托管合同》、《×××有限公司企业年金基金投资管理合同》的规定执行。账户管理人收取的账户管理费由公司另行支付，具体金额根据《×××有限公司企业年金基金账户管理合同》的规定执行。

第三十六条 检查监督机构。

本计划的设立和执行受集体协商双方监督及劳动和社会保障行政部门的指导和监管。

第三十七条 信息披露。

计划参加人有权对如下事项进行查询：

（一）个人账户余额；

（二）个人信息的基本情况；

（三）本计划所建立的基金财产的投资收益情况；

（四）法律法规所允许的其他信息。第三十八条 资料获取。

计划参加人有权获得下列有关本计划的资料：

（一）企业年金方案正式文本；

（二）计划参加人退出本计划的回复及企业缴费部分的权益确认书。

（三）账户管理人每年发送的企业年金账户余额对账单。第三十九条 争议处理。

本方案未尽事宜，按国家有关规定执行。

本方案经职代会通过，由公司人力资源部负责解释。公司和计划参加人如对本计划的章节条款产生歧义或发生纠纷时，由企业与计划参加人协商解决；协商不成的，由劳动争议仲裁部门进行仲裁。

第九章 附则

第四十条 修改企业年金方案的条件。

当出现下列情况之一，本企业年金方案应进行修改：

（一）根据企业盈利情况，适时调整企业缴费比例，但不超过企业上工资总额的1/12；

（二）本企业半数以上职工提议进行企业年金方案的修改；

（三）企业年金方案的某些条款被劳动保障行政部门或司法机关判定为无效；

（四）其他。

第四十一条 修改企业年金方案的程序。

（一）企业集体协商双方协商修改企业年金方案；

（二）修改后的方案提交集体协商会议讨论通过后由集体协商双方首席代表签字并加盖公司公章和工会章，并通过职代会审议；

（三）重新报劳动保障部门备案；

（四）书面通知有关方面。

第四十二条 企业年金方案中止的条件。

符合第七章第二十七条规定条件之一的，应中止执行企业年金方案。

第四十三条 企业年金方案中止的程序。须报劳动保障行政部门备案，并以书面形式通知参加人和受托人。

第四十四条 企业年金方案的解释权归×××有限公司所有。

第四十五条 企业年金方案自方案通过备案之日起实施。

第五篇：企业年金方案

深圳市天健（集团）股份有限公司 企业年金方案

（2007年 10月 22日经公司五届十五次董事会审议通过）

第一章 总 则

第一条 为保障和提高员工退休后的生活水平，建立多层次的养老保障体系；调动员工的劳动

积极性，建立人才长效机制，增强公司的凝聚力，促进公司健康持续发展，根据国家和深圳市企业

年金的相关政策，结合本公司的实际情况，制定本方案。

第二条 本方案所称企业年金，是指公司和员工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立 的补充养老保险制度。

第三条 建立本方案遵循的原则：

1、发展的原则：旨在提高员工退休后的养老待遇，激励员工的劳动积极性和创造性，增强公

司凝聚力，促进公司的发展；

2、效率与公平的原则：与公司经济效益挂钩，根据公司经营状况缴交或者暂停缴交年金费用；

公司缴费向员工个人账户分配时与其岗位、贡献、年龄、本企业工龄等挂钩，保持合理差距。

3、自愿和民主协商的原则：公司自愿建立企业年金方案并经职工代表大会集体协商通过，员 工志愿加入本企业年金计划；

4、高度安全、适度收益的原则：选择合适的企业年金管理机构，根据本公司的风险承受能力

选择相应的投资方案，以保证公司企业年金基金的安全性和收益性。

5、适时调整的原则：根据国家、深圳市企业年金政策调整以及公司自身的发展，适时调整本

公司年金方案。

第四条 建立本方案应具备以下条件：

1、依法参加基本养老保险并足额缴交基本养老保险费用。

2、完成经核定的上经营业绩考核指标。

3、人工成本承受能力较强。

4、已建立集体协商机制。

第二章 参加人员范围 第五条 参加本方案的人员范围：

1、在册在岗且档案在公司管理的员工；

2、由公司外派到非控股公司工作，且外派公司未建立企业年金的员工。

第六条 参加企业年金的员工应具备以下条件：

1、与本公司签订劳动合同；

2、依法参加基本养老保险；

3、试用期或见习期满。

第三章 企业和员工的权利与义务 第七条 企业的权利：

1、召集员工代表共同讨论制定、调整、终止企业年金方案的内容；

2、代表员工选择企业年金管理机构；

3、从员工税后工资中代扣个人缴费。

第八条 企业的义务：

1、向全体员工公示企业年金方案的内容，向员工告知其权利和义务；

2、按照本方案的约定进行缴费，并为员工办理企业年金的各项事务；

3、向员工定期通报企业年金运作中的各项重要信息。

第九条 参加员工的权利：

1、有权了解企业年金方案的有关内容；

2、有权了解企业年金基金及员工个人账户的运作情况和相关信息；

3、依法享有领取企业年金待遇的权利；

4、法律法规规定享受的其他权利。

第十条 参加员工的义务：

1、如实向公司或企业年金管理机构提供建立企业年金计划所需的信息材料；

2、如果发生与企业年金计划管理有关的信息变更，需及时通知公司或企业年金管理机构；

3、按照本方案的约定进行缴费，并授权公司从本人税后工资中代扣代缴个人缴费部分；

4、授权公司作为委托人委托受托人对其个人账户中的企业年金进行管理运营。

5、法律、法规规定和本方案约定的其他义务。

第四章 资金筹集方式和缴费办法

第十一条 企业年金所需费用由员工所在各企业和员工个人共同缴纳。公司缴费部分的税收优

惠比例和列支渠道按政府有关规定执行。

第十二条 公司缴费部分，按参加年金计划的员工上工资总额的8.33%计提，并按以下公

式分配到参加年金员工的个人账户中，不留余额：

1、人均缴费额A=企业缴费总额/参加员工人数；

2、X1=A/21×（员工本人年龄-18）×80%；

3、X2=A/（计提-1983 +1）×员工本人企业工龄×2×15%；

4、X3=A/21×员工本人连续工龄×5%；

5、L=A×员工本人职务分×2%；

6、计入个人账户金额=（X1 +X2 +X3+ L）×α;

α=企业缴费总额/∑

= =+++niiiiiLXX1321i(X)×100%

以上年龄、企业工龄和连续工龄均按虚年计算。

第十三条 职务分按下列标准：

职务级别 职务分 职务级别 职务分

集团正职 4.5 正科级、中级职称 2 集团副职 4 副科级、助理级职称 1.5 部门正职 3 主办科员、员级 1 部门副职、高级职称 2.5 工人 0.5

第十四条 公司缴费分配到员工个人账户的年金基金最高的不得超过参加员工平均分配额的5 倍。

第十五条 员工个人缴费标准为每月1元，一年归集一次，在公司缴费当月由公司从员工个人

税后工资中代扣代缴。员工个人缴费额计入其个人账户。

第十六条 企业年金缴费为每年一次。在每年的12月31日之前由公司将本年金一次性缴

至在托管人处开立的本企业年金基金专户。

第五章 个人账户管理

第十七条 由账户管理人为企业年金设立个人账户、企业账户、保留账户和未归属权益账户。

个人账户记录企业缴费及投资收益、员工个人缴费及投资收益等信息。

企业账户记录企业基本信息及企业年金计划权益信息，企业基本信息包括企业编码、企业名称、组织机构代码、通讯地址、联系人姓名及电话等；企业年金计划权益信息包括缴费基数、缴费、支

付、投资收益、权益余额等总括信息及未归属权益信息等。

保留账户主要指员工离开本企业或计划终止要求账户管理人继续管理其个人账户时，为记录这

些员工的缴费、待遇支付及投资收益等信息专门设立的个人账户。

未归属权益账户主要指员工离开本企业时，员工企业年金个人账户中企业缴费及投资收益未归

属的权益，或根据本方案从个人账户中扣除的企业缴费及投资收益部分；未归属权益账户仅用于抵 减企业后续缴费。

第十八条 账户管理人按照合同规定，负责个人账户和企业账户的日常维护和更新。第十九条 个人账户的转移。员工变动工作单位并且参加新单位的企业年金方案，应将其个人

账户转至新单位。如果出现下列情况之一：

1、新就业单位未建立企业年金制度；

2、参加人在升学、参军、失业期间，或因身份发生变化由财政支付工资的；

3、本年金方案终止；

4、经本人申请并获原账户管理人同意的。

则该员工的个人账户转为保留账户，可由原账户管理人继续管理，待具备条件时予以转移，或

待员工本人达到年金支付条件时领取年金个人账户积累额。在此期间发生的相关管理费用从受益人 受托权益中支付。

第二十条 个人账户的注销

个人账户积累额领取完毕或转移完毕的，应注销个人账户。

第二十一条 员工在符合下列情况之一时，必须退出企业年金计划，并按以下规定及程序办理：

1、按国家规定在劳动和社会保障局办理了退休、病退、提前退休手续的，退出企业年金计划。

员工应提交书面申请并提供所需相关证明，可申请领取企业年金。

2、员工被辞退、开除、除名、离职的，员工与公司协商解除劳动合同或因劳动合同期满不再

续签的，退出企业年金计划。将个人账户的本息及投资收益转移到员工新就业单位或转入保留账户，转入保留账户的，员工本人须负担保留账户所产生的费用，从员工个人账户受托权益中支付，但公 司不再承担管理责任。

第六章 基金管理

第二十二条 企业年金基金由下列各项组成：

1、公司缴费；

2、员工个人缴费；

3、企业年金基金按照国家规定投资运营的收益。

第二十三条 企业年金实行完全积累制，采用个人账户的方式进行管理。企业年金基金按照国

家规定投资运营，获得的收益并入企业年金基金。企业年金基金与受托人、托管人、账户管理人、投资管理人的自有资产和其他资产分开管理，不得用于抵押或挪作其他用途。

第二十四条 每期企业缴费按本方案的规定计入个人账户；员工个人缴费额计入个人账户;年

金基金投资运营收益计入企业年金基金，按净收益率根据员工个人账户基金积累额度按比例计入个 人账户。

第二十五条 企业年金基金由公司通过集体协商选择、委托具有资格的法人受托机构进行管

理。公司作为委托人与法人受托机构签订《企业年金基金受托管理合同》。

由受托人委托具有资格的账户管理机构作为账户管理人，负责管理企业年金账户；由受托人委 托具有资格的投资运营机构作为投资管理人，负责企业年金基金的投资运营；由受托人委托具有资

格的托管机构作为托管人，负责托管企业年金基金。受托人与账户管理人、投资管理人、托管人应 当签订书面合同。

企业年金基金的管理费用，按照上述合同相关约定执行。

第二十六条 在深圳市劳动和社会保障局规定的年金整体移交一年过渡期内，选择平安保险集

团为受托人、投资管理人，招商银行为账户管理人、托管人。一年过渡期后，公司可视情况决定是 否选择新的企业年金管理机构。

第七章 企业年金待遇支付

第二十七条 符合下列条件之一者，可以按照国家规定领取企业年金：

1、达到国家规定的退休年龄，并已办理退休手续；

2、因病(残)丧失劳动能力在市劳动和社会保障局办理了病退手续；

3、符合有关条件在市劳动和社会保障局办理了提前退休手续；

4、在退休前死亡；

5、出国定居；

6、其他特殊情况。

员工未达到以上条件的，不得从个人账户中提前领取资金。

第二十八条 参加企业年金计划的员工为企业年金基金的受益人,如员工死亡,受益人按照国 家继承法的有关规定执行。

第二十九条 员工办理退休手续（包括病退、提前退休）或出国定居后，个人账户累计金额按

国家政策及相关规定结算后由员工本人一次性领取。

第三十条 员工退休前死亡的，其个人账户累计金额，按国家政策及相关规定结算后，一次性 支付给其法定继承人。

第八章 中止企业年金缴费的条件

第三十一条 符合下列情况之一时，企业中止缴费：

1、由于公司出现经营性亏损或未完成上经营业绩考核指标，公司可以申请暂停缴费，等

消除以上情况后再恢复缴费，但不得追缴以上所述的企业年金。

2、公司破产、兼并或重组。

3、参加本企业年金计划的半数以上员工反对继续实施企业年金方案。

4、员工自愿提出申请不参加企业年金制度，企业可不再为其本人缴费。

第三十二条 符合下列情况之一时，员工终止缴费：

1、在本方案实施过程中，若员工与公司终止、解除劳动关系的，自终止、解除劳动关系之日

起终止缴费。

2、员工自愿提出申请不参加企业年金制度的，自提出申请之日起终止缴费。

第三十三条 员工终止缴费后，个人账户转为保留账户，可由原账户管理人继续管理，待具备

条件时予以转移，或待员工本人达到年金支付条件时领取年金个人账户积累额。

第九章 组织管理与监督

第三十四条 企业年金方案须提交职工代表大会或其他民主方式审议通过后，经市国资委审

批，并在董事会对年金方案表决通过后，按有关规定报市劳动和社会保障局备案。

第三十五条 公司成立企业年金管理委员会，管理委员会主任由集团公司分管领导担任，委员

由财务总监、工会主席、工会副主席、企业发展管理部经理、人力资源部经理、计划财务部经理、审计监察部经理担任。

第三十六条 企业年金管理委员会的主要职责：

1、负责协调、监督受托人、托管人、账户管理人、投资管理人对企业年金的管理和运作；

2、拟订企业年金基金的投资策略，对企业年金基金的投资绩效进行评估；

3、对受托人、托管人、账户管理人、投资管理人进行评估，对受托人的选择、变更提出建议；

在受托人选择托管人、账户管理人、投资管理人时，应充分发表意见；

4、向职工代表组长联席会报告受托管理合同的履行情况和投资绩效情况。

第三十七条 企业年金管理委员会下设投资评估小组、招标服务小组。投资评估小组、招标服

务小组分别由计划财务部和人力资源部牵头。

第三十八条 投资评估小组的主要职责：

1、拟订企业年金基金的投资方案，并提交企业年金管理委员会讨论；

2、在每季度结束后20日内对季度企业年金基金管理报告进行审核评估，并向企业年金管理委

员会提交相关报告；

3、在结束后 60日内对企业年金基金管理报告进行审核评估，并向企业年金管理委员 会提交相关报告；

4、根据评估情况，对受托人、托管人、账户管理人、投资管理人的变更，向企业年金管理委

员会提出建议。

第三十九条 招标服务小组的职责：

1、拟订受托人的招标方案，并提交企业年金管理委员会讨论；

2、组织招标受托人；

3、起草《企业年金基金受托管理合同》，并提交企业年金管理委员会讨论；

4、将企业年金计划信息、企业账户信息和个人账户信息提交给受托人，以上信息发生变更时，应及时将变更信息提交给受托人；

5、向受托人提供缴费信息，并对账户管理人提交的缴费账单进行确认；

6、员工需要领取企业年金待遇时，向受托人提交申请，并对账户管理人提交的个人账户权益

支付表进行确认；

7、员工离开公司转入新的企业年金计划时，向受托人提交个人账户转移申请，并对账户管理

人提交的个人账户转移报告进行确认。

第四十条 本方案所归集的企业年金基金，经由公司通过集体协商选择法人受托机构作为受托

人进行管理。公司作为委托人与法人受托机构签订《企业年金基金受托管理合同》。

由受托人选择具备资格的托管人、账户管理人、投资管理人，并分别签订《企业年金基金托管

合同》、《企业年金基金账户管理合同》、《企业年金基金投资管理合同》。

企业年金基金管理运营的费用，按照上述合同约定确定。其中账户管理人的管理费在公司经营

成本中列支。

第四十一条 年金基金管理接受市国资委、市劳动与社会保障局的监管。

第四十二条 公司每年向市国资委报告企业年金基金管理情况。

第四十三条 因订立或履行企业年金方案发生争议的，由公司与员工协商解决；协商不成的，由劳动争议仲裁机构进行仲裁；对仲裁不服的，可向有管辖权的人民法院提起诉讼。

第十章 附 则

第四十四条 在本方案实施过程中，当出现下列情况之一时，公司可以对本方案提出修改：

1、公司可以根据盈利情况，适时调整公司缴费比例，但不得突破规定的上限；

2、参加本企业年金计划的半数以上员工提议进行企业年金方案的修改；

3、企业改制、兼并、分立等资产发生重大变动或者企业改革、生产经营状况发生重大变化；

4、企业年金方案的某些条款被劳动保障行政部门或司法机关判定无效；

5、国家的企业年金政策发生变化。

第四十五条 企业年金方案修改的程序与设立的程序相同。修改后需书面通知有关方面。

第四十六条 当出现下列情况之一时，企业年金方案可终止：

1、参加本企业年金计划的半数以上员工反对本计划的继续实施；

2、暂停缴费连续超过5年；

3、企业破产、兼并或重组；

4、本方案被劳动保障行政部门或司法机关判定为无效。

方案终止时，个人账户、企业账户和基金财产仍然有效，并继续存在。

第四十七条 企业年金方案终止应经职工代表大会讨论通过后，报市国资委、市劳动与社会保

障局备案，并以书面形式通知参加员工和受托人。

第四十八条 原员工后援补充养老保险个人账户资金转入其企业年金个人账户。

第四十九条 本方案中所称的工资总额范围包括：计时工资、计件工资、奖金、工资性津贴和

补贴、加班加点工资以及特殊情况下支付的工资，但不包括：国家规定的福利费、计划生育奖励和

企业车改后发放的车辆补贴。

第五十条 本方案由企业年金管理委员会负责解释。

第五十一条 本方案经公司董事会审议通过，并经市劳动与社会保障局备案函复后，自 2007

年1月 1日实施。