财务制度解读

第一篇：财务制度解读

财务制度解读

一、教育局通知财务室上周五上交如下材料到组干科和计财科备案：签批人申报表、印鉴卡、学校财务制度、经费预算及管理流程图和会议讨论纪要。

刘敏向教育局请示经同意后今天上交材料，再不按时上交，电话恐怕又要打到殷校长那里，财务报销也无法进行。

二、下面的发言是受张校长委托按教育局文件精神对《制度》作说明，不代表个人观点。

㈠六初财务已完全独立。其实教育局计财科早在2011年就将六初财务单列，所以近三年经常出现六初的设备购置和基建维修项目教育局不予支持（教务处买的一万多元的复印机、消防设施建设工程款等项目近期才付款，教育局解释是六初应独立申报预算计划），另一方面近几年六初独立申报的基建维修和设备购买计划又无法获得通过，教育局解释是六初没有单独财务，应该由六中划拨项目计划和经费。

㈡这次教育局文件精神慨括起来就是“一个调整、一个改变、一个强调”，“调整”就是调整财务签批人为分管财务的副职领导；“改变”就是改变以往经费使用时只管结果不讲预算控制的做法，改变原来的“财务思维”和“财务行为”，比如：要请购一台电脑，以往会有三种情况，一是请购人或部门告知总务处请购一台电脑急用：二是请购人或部门告知总务处，校长已同意请购一台电脑急用：三是交一份校长已签批的请购报告给总务处，剩下的事就是不管有没有预算额度，总务处必须搞定。“强调”是指强调要按程序办事，特别紧急的情况也要先向分管校长或上级部门先请示，事后一定要补程序。举一例：工会最近买了一批体育器材，是新制度之前打的报告,但还是要补填“经费使用申请单”和后期程序的，其实2014年六初的全部预算经费10月份就已用完，总务处和财务室对2014年前期已发生和后期将要发生的费用作了一个估算约需100万元才能搞定，所以已紧急向教育局打报告申请“困难资金补助金”，其中包括2014年已发生而未付款的和将要发生的油印费24万元左右、物业管理费40万元左右、水电费3.6万等等。这一次工会4000多元的体育器材费是报告后发生的，不在此次预估范围内，是无法付款的，商家暂时结不了账，另外羽毛球拍请购是10付，刘敏说购买标准太高了，本来就没有预算额度了,配置标准再一高,就更没办法付款了,所以又让高中采购员退了4付羽毛球拍给商家，以后在经费使用时按照文件规定的程序走就不会出现这样的乌龙。工会每年都有单独预算资金，工会经费按预算程序使用，工会财产单独管理。

三、下面对六初《财务制度》作一个简要解读。

㈠预算小组不只是对学校公用经费做一个预算，而且要对学校每年发展建设性项目（大型基建维修和设备购买）也要做一个具体预算计划，由总务处归拢后报教育局审批，转变过去由总务处拿出计划报校长室的做法。

㈡部门因特殊原因经费使用超支应由部门负责人、部门分管领导层层向上级政府部门争取项目资金支持，总务处协调配合。近期总务处以六中和校长的名义向房管站争取电动大门、医务室诊疗床、药品柜、若干台电脑和打印机、文件柜等约7万元的设备的是不符合制度程序的。比如牵涉到安全临时要换大门,项目又不在年度预算内,应由负责安全的部门层层向上级部门申请“特殊资金”，总务处支持配合。

㈢票据签字文件要求由经手人、证明人、签批人3人签字方可有效，大单位增加一名稽核人签字，所以六初要有4个人签字方可有效。

四、“经费使用申请单”是王校长亲自做的，非常有水平，一张表格将经费使用的预审、签批过程全部包含了。

部门负责人、部门领导、分管校长应按经费预算控制签署意见。

五、资金使用流程图是教育局特别强调要求上报备案的，要求重点体现经费预算的“内控”制度。

行政负责人签批分两块：一块常规的签批；另一块是“追加经费”的签批，“追加经费”的签批按文件要求的“三句话”签批，此次申请的“困难资金补助”如能到位就属“追加经费”；向上级政府部门单独争取来的资金和年初经费预算时预留的部分资金都应属“追加经费”。

六、关于教育局此次“清产核资”

㈠上周审计公司几个年轻人过来“清产核资”，第一天清查了2013年以后六初的固定资产就走了；第二天来了年轻小伙，坐下来就质问财产为什么不上账，我说上了账啊，他说2010以后财产都应单独上六初的账，我说这个不是我能决定得了的事，他就气哄哄的走了。第三天又来了两个小姑娘拿出2010年和三十中置换时的财产交接清单以及2011年评估公司做的评估清单进行核对，其中包括有2个屏风、4个衣架、2个CD机、窗帘6个等小值财产，也有2013年“均衡”检查时配的会议椅数目对不上，还有220套条形会议桌椅，156把礼堂椅等我所从未见过的财产，幸好最终都一一查实，条形会议桌在高中新的行政楼一楼会议室，礼堂椅当时置换时留给了30中，这些财产怎么稀里糊涂都记在六初的账上？真要是找不出来，我就真说不清楚了。

㈡从现在起，每个处室要把单价在500元以上的财产保管好，要报废的财产要送到总务处先内部销账，然后放进学校仓库等到过了法定报销年限再向财政局统一申请报销，凭报销单据向财政部门申请销账。每一个单价500元以上物品在财政局都有记载，属国有资产，只有过了规定年限才能报请财政局报销销账，比如：台式电脑报销年限6—8年、摄影器材10—15年等等。

㈢此次“清产核资”完后，学校将对每个办公室、功能室、会议室等单价在500元以上的财产的名称、型号、数量、价格、购置年限、使用人等信息进行登记，使用人在登记本上签字，已备审计检查，使用人就是该财产的保管责任人，总务处将每年检查一次。

七、建议近期召开学校“2015年度经费预算领导小组会议”。

确立2015年度各部门经费预算以及制定《六初财产管理制度》和《六初物品物资采购制度》。

注:财产管理制度包括教室、功能室、处室调整使用制度。

2014年11月2日

第二篇：《中小学校财务制度》解读

《中小学校财务制度》解读

财政部、教育部发布了新修订的《中小学校财务制度》，新制度将于2013年1月1日起正式施行。

原《制度》于1997年开始实施,至今已有15年，对规范中小学校财务行为，加强财务管理，促进中小学校健康发展发挥了重要作用。但随着公共财政体制的完善和中小学校财务管理工作的不断发展，需要对《制度》进行修订。

原《制度》分13章，共55条。修订后的《制度》章数未变，共77条，增加了23条，删除1条。与原《制度》相比，新《制度》着重从8个方面进行了修订。主要包括：一是调整了《制度》的适用范围，将中等职业学校纳入适用范围，各级人民政府和接受国家经常性资助的社会力量举办的幼儿园依照本制度执行；二是完善了财务管理体制的规定，进一步强调了校长负责制，对学校食堂的财务管理提出明确要求；三是完善了预算管理制度，针对当前预算管理中存在的问题，对预算编制和执行提出了更具体的要求，增加了决算管理的内容；四是强化了收支管理，明确规定中小学校应当将各项收入全部纳入单位预算统一核算和管理，严禁设立“小金库”、账外设账和公款私存，严格支出管理，基本支出、项目支出不得混用，公用支出不得用于教职工福利等人员支出；五是完善了结转和结余资金管理的规定，规范了专用基金管理；六是强化了资产管理，在资产分类中增加了“在建工程”，按有关规定调高了固定资产的单位价值标准，细化了资产管-1-

理的要求；七是强化了财务监督的内容，要求财务监督实行事前、事中、事后监督相结合，日常和专项监督相结合，要求中小学校建立健全内部控制制度、经济责任制度、财务信息披露制度等监督制度，依法公开财务信息，依法接受主管部门和财政、审计等部门的监督；八是对义务教育阶段学校财务活动提出更加明确的要求，规定义务教育教育阶段学校不得从事经营活动，不得对外投资，不得提供担保，不提取修购基金，严禁举借债务等。

第三篇：财务制度

财务制度

一、财务人员要认真学习上级的有关政策，遵照执行上级下达的有关文件精神。

二、财务人员要严格要求自己，不准私自开支，大项开支有领导小组研究，小项开支经校长审批后方可执行。

三、外出人员返回后三天内写出报销条，经校长签字后报销。

四、所有单据必须经校长签字后方可入帐。

五、帐目做到日清月结、定期公开。

六、学校所有财产实行承包责任制，损环、丢失者照价赔偿。

七、承包人需要调离，办完移交手续后方可离去。

鸣皋中心小学

2011年2月

财务制度

鸣皋中心小学 2011年2月

第四篇：财务制度

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财务部制度

主题： 制度编号： 页数： 分发 财务制度 FD-0001 共5页

部门负责人

执行日期: 发布： 批准人： 2014年12月29日 财务部 总经理

前言

会馆在经营中取得的各项收入必须全部交到会馆财务，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。

对会馆的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理，货币资金的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经有关领导签字，否则不得支付和处理。

会馆只有主管财务总经理有货币资金使用和流动资产处理的审批权．

为保证现金的安全，同时又不影响现金的合理使用，库存现金量最高不得超过 10000元。对每笔超过2000元的大额现金支出应提前三天通知财务部，以便财务部提前做好准备。现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金，不得坐支现金。

每笔现金支出都必须根据审核无误并经主管财务的总经理签批的原始凭证支付，并编制记账凭证。

每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。

对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符，月末与总账核对，保证账账相符。出现问题要查明原因，及时纠正。

对造成损失的责任人，依会馆有关规定追究其责任。

除必须以现金支付的2000元以内的采购款外，其他支出均不能借用现金，严禁因私借款。认真做好银行存款的管理，遵守银行结算制度。

一 资金审批制度

（一）所有款项的支付，须经会馆主管领导批准。如果主管领导不在会馆，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见。

（二）财务专用章、会馆法人章及支票必须分开保管，会馆法人章和支票由出纳负责保管，财务专用章由会计责保管。

（三）财务部原则上不得将已加盖财务专用章及会馆法人章的支票预留在会馆，如因工作需要，需先填好限额，并经会馆主管领导批准。

（四）开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要会馆予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经会馆主管领导批准。

（五）往来款项的冲转（指非正常经营业务），须会馆主管领导批准。

（六）非正常经营业务调出资金，须经过会馆主管领导批准。

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财务部制度

（七）用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经会馆主管领导批准。

二 现金管理制度

（一）现金借款需由经手人填写“借款申请单”，经部门主管、部门经理、总经理审批后到财务支取。

（二）凡借现金1000元以上的必须提前与出纳约定，以便提前准备。

（三）各部门所收现金要严格执行现金管理制度，于次日13：00之前交财务出纳统一管理，不准挪用。

（四）现金－（备用金）要及时提取补齐差额。

三 支票管理制度

（一）支票的领取及管理

1、支票领取：

（1）凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经有关财务人员审核、主管财务的总经理批准后方能领取。

（2）签发支票的金额超过2000元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报告及附件（合同、采购单、计划书等）。（3）领取人应办理登记手续，使用支票需由经手人填写“支票借款申请单”，经部门经理、部门经理、总经理审批后到财务办理支票领用手续。支票领出后十天内持发票到财务报销，如不及时报销，出纳有权拒发新的支票。

（4）对未及时报账者财务人员应该及时督促，并有权不予签发新支票。

（5）在支票有效期内未使用的支票，或因情况变化未使用的支票应及时退还财务部．对未及时归还者财务部应及时督促，并不予签发新支票。

（6）持票人应对支票妥善保管，如丢失，将由个人承担经济责任。（7）支票必须符合以下要求方能收取：

①不能撕毁，破损或涂改。

②签发的支票是以墨汁或炭素墨水笔填写；签发单位印签完整清楚；支票右上部应有交换行号；加密的支票应提供密码。

③支票有效期为十天，对于已填好的支票，必须检查大小写金额是否相符，收款单位、日期、用途填写是否正确。

2、支票管理：

(1)所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。

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财务部制度

(2)建立银行支票使用登记簿，详细登记每笔银行支票的领用时间、号码、用途、金额、领用人、收款单位等。

(3)出纳人员应每日编制银行存款变动表。准确掌握账户余额，不准发生空头、透支资金。

(4)出纳人员应于月末填制“银行账户余额表”，送交财务主管批准后呈报主管财务的总经理。月终前可根据会馆资金变动的频繁程度和会馆业务的需要，按照主管财务的总经理的要求临时报送。

(5)按时于月末填制“银行存款余额调节表”交财务部主管会计工作审核，对未达帐项要认真查对，及时入账。

1)出纳人员应及时申购支票，并妥善保管。

2)作废的支票，要及时注明“作废”，并妥善保管，统一注销。

3)采用银行汇票，汇兑等其他结算方式的要严格按照《票据法》和银行规定，按照本制度规定的内部申请、审批程序和银行的结算制度办理。

每日的银行收付业务应根据审核无误的原始凭证逐笔登记银行存款日记账并结出余额，定期与银行对账单核对并编制银行存款余额调节表，月末与总账核对。必须保证账账、账实相符。

四 发票的开具及管理

（一）应根据经营要求，从收银台发票机开具正式发票，收银员必须做好记录，部门经理签字确认，存根联必须附在结算单后。

（二）处罚措施 ：开具发票前询问顾客开具个人或单位发票，严禁乱开发票，每月开具错误发票超过2次的，罚款50元。

五 行政费用支出管理制度

（一）会馆行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支。

（二）会馆职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，会馆主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，支付。

（三）应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施。

（四）凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人。

（五）支票领用单、借款单必须由经办人填写，财务审核后，总经理签字，由财务部支付。

（六）银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任。

（七）其他有关费用及成本支出的程序以会馆规定为准。

六 办公费用、会议费用及其他费用管理制度

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财务部制度

（一）会馆办公用具由财务部统一采购、管理。

（1）购置办公用品及支付办公费用，需有指定人员根据购置、审批计划，由经手人填好现金或支票借款单，经部门主管、经理签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后领取现金或支票。

（2）办公费用的报销，必须在原始发票或收据及入库或直拨单，经手人要填写“支出凭单”将单据粘贴在支出凭单后，根据所支出款项的用途分类填写，部门主管、经理签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。

（二）办公室设立账册登记会馆办公用品的采购、使用情况。

（三）办公室财产台账为财务部附设账册。

（四）办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报。

（五）有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由会馆人事部制定，经总经理批准后报财务部。

七 车辆维修费，保养管理制度

（一）会馆车辆维修保养，应指定维修点，维修费用一般采取现金的方式结算。

（二）车辆的易损备品备件由财务统一安排采购，以现金支付。

（三）会馆车辆钥匙交由财务统一保管。

（四）用车必须填写《派车申请单》，经主管财务总经理批准，方可使用车辆。使用完车后，车钥匙必须第一时间交财务部。

八 报销时间及报销凭证的规定

（一）所有当月发生的费用应于当月报销,最迟不能超过10日,否则需由经手人直接报部门经理、总经理审批后，财务予以报销。

（二）所有填制的报销单据，应字迹清楚、不能涂改，否则财务不予受理。

（三）所有由外部取得的报销凭证，必须是税务部门或财政局统一规定使用的正式单据，（印税务局章、财政局章并盖有收款单位财务章）。

（四）自制的报销凭证必须是经认可后签字的凭证。

九 财产管理制度

（一）会馆财产的范围

（1）会馆财产包括固定资产和低值易耗品。

（2）凡会馆购入或自制的机器设备、车辆、工具，管理用具等，同时具备单项价值在1000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产。

（3）凡单项价值在1000元以下或价值在1000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。

（二）会馆财务部负责会馆所有财产的会计核算。

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财务部制度

（1）会馆本部使用的所有固定资产及会馆所有办公用品用具由本部门归口管理。（2）办公室应由专人负责会馆财产的业务核算，应设立台账，登记会馆财产的购入、使用及库存情况，负责组织会馆财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。

（三）财产的购置与调拨

（1）办公室根据会馆发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报总经理批准后方可采购。

（2）财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账。

（3）各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报总经理批准。

（4）固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账。

（5）财产在会馆内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。

（四）财产的清查、盘点（1）会馆财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查。

（2）各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加。

（3）财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任。

第五篇：财务制度

财务制度

报销流程：

(一)出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

(二)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

(三)各项借款金额超过1000元应提前一天通知财务部备款。

(四)借款销账规定：(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；

(五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

借款流程 ：

(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）现金。

(二)审批流程：总经理审批。

(三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

日常费用报销制度及流程：

（一）日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

费用报销的一般规定：

(一)报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制 度),且发票背面有经办人签名。

(二)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。

(三)按规定的审批程序报批。

(三)报销1000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→→总经理审批→到出纳处报销。