第一篇：沅江场管理服务中心决算分析报告
沅江市市场管理服务中心决算分析报告
一、部门（单位）情况
（一）基本情况。
1．主要职能：市场管理 和 收取摊位费
2．机构情况：本单位属于独立核算的二级机构，没有下属单位决算。
3．人员情况：本单位在职职工86人，退休26人，共计112人。
二、收入支出预算执行情况分析
（一）收入支出预算安排情况。
本年度收入、支出年初预算均为755.82万元，上年收入支出预算为538.5万元，与上年同期对比增加40.36%，主要是因为调资导致收入支出有所增加，年度执行中收入调整数为937.06万元，支出调整数为937.06万元。调整原因是调资与项目支出增加。
（二）收入支出预算执行情况。
本年度单位收入支出预算均为755.82万元，收入预算执行中收入为837.83万元，比预算增加10.85%，支出预算执行中支出为937.06万元，比预算增加23.98%，增加原因主要是调资与市场整治项目费用增加。
1．收入支出与预算对比分析。（1）本年度收入预算755.82万元，决算数837.83元，决算数比上年同期增加20.38%，支出预算755.82万元，决算数为937.06万元。决算数比上年同期增加15.13%。
（2）收入增加主要是因为调资导致财政拨款增加，支出增加主要是因为调资和市场整治项目费用增加。
2．收入支出结构分析。
（1）本年度收入837.83万元，其中一般公共预算财政拨款收入837.83元，占收入的100%，本年度支出937.06万元，其中基本支出636.06万元，占支出的67.88%，项目支出301万元，占支出的32.12%。
3．支出按经济分类科目分析。
（1）“三公”经费支出：本年度“三公”经费决算为4.84万元，比同口径预算安排的7.01万元减少,为预算数的69.04%，较2016年4.41减少1.8万元；其中：公务接待费4.84万元（国内接待费4.84万元，共接待50批次、480人次，公务用车运行维护费0万元，单位取消公务用车。
（2）会议费支出情况：本年度会议费2万元，较2016年增加26.58%。
（3）培训费支出情况：本年度培训费0.051万元，较2016年增加121.74%（4）本单位商品服务支出中比重较大的是市场整治专项支出为29.03万元 4.财政拨款收入、支出分析。本单位本年度收入总额837.83万元，其中一般公共预算拨款收入为837.83万元，占收入的100%，支出总额937.06万元，其中基本支出636.06万元，占支出总额的67.88%，项目支出301万元，占支出的32.12%。
（三）年末结转和结余情况。
1．本年度年末结转为61.77万元，其中基本支出结转为61.77万元，项目支出结转为零。
三、资产负债情况分析
本年末单位资产为2254.25万元，较2016年度700.56万元增加221.78%。增加原因是固定资产按现价计价导致资产增加。2016年度末负债281.8万元，较2016年度末392.86万元减少28.32%，减少的原因归还了一部分债务。附：
行政事业单位财务分析指标
一、行政单位财务分析指标
1.支出增长率，衡量行政单位支出的增长水平。计算公式为：
支出增长率＝(本期支出总额÷上期支出总额-1)×100% 2.当年预算支出完成率，衡量行政单位当年支出总预算及分项预算完成的程度。计算公式为：
当年预算支出完成率＝年终执行数÷（年初预算数±年中预算调整数）×100% 年终执行数不含上年结转和结余支出数。
3.人均开支，衡量行政单位人均年消耗经费水平。计算公式为：
人均开支＝本期支出数÷本期平均在职人员数×100% 4.项目支出占总支出的比率，衡量行政单位的支出结构。计算公式为：
项目支出比率=本期项目支出数÷本期支出总数×100% 5.人员支出、公用支出占总支出的比率，衡量行政单位的支出结构。计算公式为：
人员支出比率=本期人员支出数÷本期支出总数×100% 公用支出比率=本期公用支出数÷本期支出总数×100% 6.人均办公使用面积，衡量行政单位办公用房配备情况。计算公式为：
人均办公使用面积=本期末单位办公用房使用面积÷本期末在职人员数
7.人车比例，衡量行政单位公务用车配备情况。计算公式为：
人车比例=本期末在职人员数÷本期末公务用车实有数:1
二、事业单位财务分析指标
1.预算收入和支出完成率，衡量事业单位收入和支出总预算及分项预算完成的程度。计算公式为：
预算收入完成率＝年终执行数÷（年初预算数±年中预算调整数）×100% 年终执行数不含上年结转和结余收入数
预算支出完成率＝年终执行数÷（年初预算数±年中预算调整数）×100% 年终执行数不含上年结转和结余支出数
2.人员支出、公用支出占事业支出的比率，衡量事业单位事业支出结构。计算公式为：
人员支出比率＝人员支出÷事业支出×100% 公用支出比率＝公用支出÷事业支出×100% 3.人均基本支出，衡量事业单位按照实际在编人数平均的基本支出水平。计算公式为：
人均基本支出＝（基本支出-离退休人员支出）÷实际在编人数
4.资产负债率，衡量事业单位利用债权人提供资金开展业务活动的能力，以及反映债权人提供资金的安全保障程度。计算公式为：
资产负债率＝负债总额÷资产总额×100%
此外，行业事业单位还可根据相关财务规则规定对有关财务指标进行分析。
第二篇：决算分析报告2011年
大丽镇2011年财政决算
分析说明
2011年我镇财政工作在镇党委、政府和县财政主管部门的领导下，在镇人大和纪委的监督下，在各部门的大力支持和密切配合下，财政所积极争取两税机关的配合，积极培植税源，努力增加税收收入，同时加强与其他部门的协作，狠抓基础工作，较好地完成了全年各项收支任务，并按照“真实、准确、全面、及时”的八字方针编制了财政决算。现将2011年大丽镇镇财政决算情况作如下分析说明：
一、基本情况。
我镇幅员面积123平方公里，有10个村66个社，一个社区，总人口24485人，其中农村人口22863人。总户数是
5914户，其中农业户数是5245户。农民人均纯收入实现2924元，实现粮食总产量0.83万吨，实现一般预算收入475148元，实现一般预算支出189561717.68元。全镇有独立核算单位3个；上年年末财政供养人口250人，当年增加4人，当年年末财政供养人口256人（在职人员207人，退休49人），其中在职教师173人，退休教师24人。供养人口中未包括遗属 21人，其中学校遗属9人，政府遗属12人。财政所3人，职责定位所长1人、会计1人、出纳1人。
二、财政收支执行情况。
（一）一般预算收入决算情况：我镇2011年共完成一般预算收入475148元。去年收入完成数344393元，今年收入完成数占去年收入完成数的137.97%。其中：完成增值税
66110元，营业税256206元，企业所得税52778元，个人所
得税52778元，资源税23278元，城市维护建设税17413元，印花税5705元，土地增值税408元,契税5745元。
（二）一般预算支出决算情况：我镇2011年一般预算
支出决算数为18956717元，去年支出数14344327元，今年
支出数占去年支出数的132.15%，一般预算支出按功能分类
实现情况如下：一般公共服务1551701元；教育9846504元；
社会保障和就业673876元；医疗卫生294418元；环境保护
1447362元；城镇社区事务50169元；农林水事务4119710
元；商业服务业等事务256977元；住房保障支出715996元。
（三）、一般预算收支决算平衡情况。今年我镇完成一般
预算收入475148元，上级补助收入18996943元，其中：原
体制补助3020157元，专项拔款补助6000244元，村级公益
事业一事一议财政奖补1932161元，教师工资及计提费用（含
奖励工资）7551528元；结算补助492852元（镇镇税收分成补助83666元，其他事业人员绩效工资补助238268元，增
人增资补助减少170918元）。上解支出518951元（包括补
充医疗上解31360元、生育医疗上解6480元、教育工会上
解12383元、农村五保孤儿支出上解443119元，工伤保险
上解25609元）；基金补助4169.6元。因此，我镇2011年
可用财力数为18953140元，而我镇本年一般预算支出决算
数为18860318元，收支品迭后，当年结余92822元，年终
滚存结余-1031691.37元。
三、收支预算执行情况及其结果分析。
（一）收入执行情况分析
2011年我镇实现本级一般预算收入475148元。从税种上分析营业税今年完成256206元，占一般预算收入的53.92%；增值税今年完成66110元，占一般预算收入的13.91%；企业所得税今年完成52778元，占一般预算收入的11.11%，由此可见，我镇在收入上：一是税源不稳定，尤其是地方税收较上年存在较大差别，有不合理的因素存在；一是无税源基础，一次性税收较大；二是受农村税费改革、特产税停征等国家政策性减收因素的影响，税源受到影响。三是培植税源也不是一朝一夕的事，尤其是我镇是南面镇镇，是典型的农业镇镇，没有骨干企业，因此税收增收和增长就更加困难。
（二）、支出执行情况分析
2011年我镇完成一般预算支出18860318元，其中人员支出12895312元，占总支出的68.35％，其中教育支出9166504元，占总支出的48.6％，用于非生产性支出的资金占了很大的比重。
四、存在问题
一是税源基础规模不稳定，导致税收入库不均；二是我镇无固定税源，完成税收任务主要靠一次性税源；三是零散税收监管不力，个体户纳税意识淡薄；四是资金供需矛盾仍然突出，政府能够用于“三农”的支出有限；五是工业经济基础太差，是一个典型的农业镇，农业基础地位比较的薄弱；六是部门财务管理和会计核算有待加强。
五、2012年工作打算
（一）要狠抓经济发展，培植财源。
按照十七大和各级经济工作会议精神，面对现实，振奋精神，苦干实干，一心一意抓发展，培植财源，加强征管，增收节支，为明年我镇税收夯实基础。
（二）要强化征管，增加收入。
财政税收是整个经济工作的重中之重，我们要加强对财政税收工作的领导，协调处理好各方面的关系，充分调动各方面的积极性，努力寻求新的税收增长点，做到聚财有道，应收尽收，建立健全税收监管机制，防止跑、冒、滴、漏，杜绝有税无收现象。
（三）严格预算管理，使财政步入良性发展轨道。
充分发挥财政活力，进一步优化结构，逐步让我镇财政步入良性发展的轨道，确保明年财政收支平衡，略有结余。
（四）积极开展规范化财政所建设，加强镇镇财政基础工作，全面提高财政工作质量和水平。
（五）按照目标任务，坚持部门之间密切配合，确保来年任务全面完成。
大丽镇镇人民政府财政所二○一二年一月八日
第三篇：部门决算分析报告
部门决算分析报告撰写提纲
一、部门（单位）情况
（一）基本情况 1．主要职能。
XX单位同全国其他镇镇政府一样，是国家最基层的政权机关和最基本的独立行政单元，具有执行国家意志的义务和保一方平安的责任，有促进地区经济发展，提供公共服务的职能。
2．机构人员情况。
我镇在编在职人员 人，退休人员 人，遗属 人，大学生村官 人，三支一扶 人，临聘驾驶员 人。
（二）当年取得的主要事业成效
今年我镇继续深入贯彻党的群众路线活动，走基层，大下访，体民情，入民心。全面完成了重建XX工作。
二、收入支出预算执行情况分析
（一）收入支出预算安排情况
我镇XX年年初预算初始金额为XX元，执行中因XX等原因调整金额XX元，实际预算金额为XX元。我镇全年预算与XX年相比有很大的减少，主要原因在于XX。
4.当年预算执行中存在问题、原因及改进措施
（三）年末结转和结余情况 1.分资金来源、资金性质结余结转情况，特别是项目经费结余情况。
2.分单位结余结转情况。
3.结余结转规模较大的原因分析。
三、资产负债情况分析
年末部门（单位）资产、负债基本情况，与上对比情况，包括增减绝对值与幅度，增减变动主要原因(可用柱形图或折线图)。
（一）资产负债结构情况
对资产负债具体构成进行分析，可从占比、上下年变动等方面进行分析（可用饼图、柱图或折线图），重点说明主要资产、负债基本情况、变动情况及原因。
（二）资产负债对比分析
计算资产负债率，可进行连续的对比，分析部门（单位）资产负债管理中存在的问题，加强资产效益管理，避免潜在的资产负债风险。
四、本部门决算等财务工作开展情况
（一）本部门（单位）财务管理、决算组织、编报、审核情况。
（二）本部门（单位）决算公开工作、主管部门对所属单位按规定批复决算工作开展情况。
（三）对部门（单位）决算管理及报表设计的意见建议。
注：收入支出预算执行情况分析可参考部门决算分析评价表（见软件查询模板）及行政事业单位财务分析指标（附后）。
行政事业单位财务分析指标
一、行政单位财务分析指标
1.支出增长率，衡量行政单位支出的增长水平。计算公式为：
支出增长率＝(本期支出总额÷上期支出总额-1)×100% 2.当年预算支出完成率，衡量行政单位当年支出总预算及分项预算完成的程度。计算公式为：
当年预算支出完成率＝年终执行数÷（年初预算数±年中预算调整数）×100% 年终执行数不含上年结转和结余支出数。
3.人均开支，衡量行政单位人均年消耗经费水平。计算公式为：
人均开支＝本期支出数÷本期平均在职人员数×100% 4.项目支出占总支出的比率，衡量行政单位的支出结构。计算公式为：
项目支出比率=本期项目支出数÷本期支出总数×100% 5.人员支出、公用支出占总支出的比率，衡量行政单位的支出结构。计算公式为：
人员支出比率=本期人员支出数÷本期支出总数×100% 公用支出比率=本期公用支出数÷本期支出总数×100% 6.人均办公使用面积，衡量行政单位办公用房配备情况。计算公式为：
人均办公使用面积=本期末单位办公用房使用面积÷本期末在职人员数
7.人车比例，衡量行政单位公务用车配备情况。计算公式为：
人车比例=本期末在职人员数÷本期末公务用车实有数:1
二、事业单位财务分析指标
1.预算收入和支出完成率，衡量事业单位收入和支出总预算及分项预算完成的程度。计算公式为：
预算收入完成率＝年终执行数÷（年初预算数±年中预算调整数）×100% 年终执行数不含上年结转和结余收入数
预算支出完成率＝年终执行数÷（年初预算数±年中预算调整数）×100% 年终执行数不含上年结转和结余支出数
2.人员支出、公用支出占事业支出的比率，衡量事业单位事业支出结构。计算公式为：
人员支出比率＝人员支出÷事业支出×100% 公用支出比率＝公用支出÷事业支出×100% 3.人均基本支出，衡量事业单位按照实际在编人数平均的基本支出水平。计算公式为：
人均基本支出＝（基本支出-离退休人员支出）÷实际在编人数
4.资产负债率，衡量事业单位利用债权人提供资金开展业务活动的能力，以及反映债权人提供资金的安全保障程度。计算公式为：
资产负债率＝负债总额÷资产总额×100%
此外，行业事业单位还可根据相关财务规则规定对有关财务指标进行分析。
第四篇：2013年部门决算分析报告
2013部门决算分析报告
参照分析报告撰写提纲，全面深入分析单位预算执行情况、财务收支增减变动情况以及事业发展成效等。• 内容完整：规定体例• 分析深入：内容/方法/形式
• 特点突出：本部门特点；与上年相比新思路• 建议合理：针对情况和问题提出改进管理的建议• 方式多样：图文并茂 内容完整
一、分析报告提纲
1.部门基本情况（1）部门职能
（2）机构情况及增减变动原因（3）人员情况及增减变动原因 2.预算执行、财务状况分析
3.2013取得的主要事业成效及部门决算等财政财务管理工作开展情况
4.决算编制中存在的问题及改进建议
二、参考资料
部门预算管理、专项经费管理、预算绩效管理等财政财务管理及财政改革重点热点。
分析深入
分析角度：是什么、为什么、怎么样 分析方法：比较法、比率法、结构法 分析形式：文字+图表图文并茂
一、部门预算执行情况分析（分单位、分科目、分资金来源、分支出性质等）
1．收入支出结构分析
（1）各项收入占总收入比重，各项支出占总支出比重（饼状图）。（2）本部门收入支出按所属单位情况（列表）。2．收入支出与预算对比分析
（1）预、决算差异情况，分单位分收支项目逐相对比（可列表）。（2）差异原因分析。差异较大的应分析到具体科目和具体单位。3．收入支出与上对比分析
（1）上下各项收入支出对比分析（柱形图）（2）收入支出增减变动原因分析 4．年末收支结转结余情况分析
（1）分单位分资金性质收支结转结余情况（2）重点分析项目经费结转结余情况及原因 5．资产负债情况分析
计算资产负债率，进行资产、负债结构和增减变动原因分析，重点说明主要资产、负债变动情况及原因。
6．其他分析内容
参考部门决算分析表及相关财务制度，包括：机构人员情况；人均收支、人均资产等情况；非税收入情况等。
二、行政单位财务分析指标
1.支出增长率，衡量行政单位支出的增长水平。计算公式为： 支出增长率＝(本期支出总额÷上期支出总额-1)×100%
2.当年预算支出完成率，衡量行政单位当年支出总预算及分项预算完成的程度。计算公式为：
当年预算支出完成率＝年终执行数÷（年初预算数±年中预算调整数）×100%
年终执行数不含上年结转和结余支出数。
3.人均开支，衡量行政单位人均年消耗经费水平。计算公式为：人均开支＝本期支出数÷本期平均在职人员数×100%
4.项目支出占总支出的比率，衡量行政单位的支出结构。计算公式为： 项目支出比率=本期项目支出数÷本期支出总数×100%
5.人员支出、公用支出占总支出的比率，衡量行政单位的支出结构。计算公式为：
人员支出比率=本期人员支出数÷本期支出总数×100%公用支出比率=本期公用支出数÷本期支出总数×100%
6.人均办公使用面积，衡量行政单位办公用房配备情况。计算公式为：
人均办公使用面积=本期末单位办公用房使用面积÷本期末在职人员数 7.人车比例，衡量行政单位公务用车配备情况。计算公式为： 人车比例=本期末在职人员数÷本期末公务用车实有数:1
三、事业单位财务分析指标
1.预算收入和支出完成率，衡量事业单位收入和支出总预算及分项预算完成的程度。计算公式为：
预算收入完成率＝年终执行数÷（年初预算数±年中预算调整数）×100% 年终执行数不含上年结转和结余收入数
预算支出完成率＝年终执行数÷（年初预算数±年中预算调整数）×100% 年终执行数不含上年结转和结余支出数
2.人员支出、公用支出占事业支出的比率，衡量事业单位事业支出结构。计算公式为：
人员支出比率＝人员支出÷事业支出×100% 公用支出比率＝公用支出÷事业支出×100%
3.人均基本支出，衡量事业单位按照实际在编人数平均的基本支出水平。计算公式为：
人均基本支出＝（基本支出-离退休人员支出）÷实际在编人数4.资产负债率，衡量事业单位利用债权人提供资金开展业务活动的能力，以及反映债权人提供资金的安全保障程度。计算公式为： 资产负债率＝负债总额÷资产总额×100%
四、行业事业单位财务分析指标
如学校生均支出等；科研单位各项收入增长率、专用基金增长率等；医院流动比率、管理费用率、净资产增长率等。
第五篇：部门决算分析报告提纲
附件3：
部门决算分析报告提纲
第一部分：部门（单位情况）
（一）基本情况 1．主要职能。
2．机构情况，包括当年变动情况及原因。
3、人员情况，包括当年变动情况及原因。
（二）当年取得的主要事业成效
概述部门（单位）工作开展情况及主要事业成效。
第二部分：收入支出预算执行情况分析
（一）收入支出预算安排情况
包括部门（单位）收入、支出年初预算安排情况，与上年对比情况及增减变动原因，执行中调整情况，调整原因说明。
（二）收入支出执行情况
当年收入支出基本情况，与上对比情况，包括增减绝对值与幅度，增减变动主要原因（可用柱形图或折线图）。
1、收入支出与预算对比分析
（1）预、决算差异情况，可分收入、支出功能科目、分单位、分收入支出具体项目逐项对比（可列表）。
1（2）差异原因分析。差异较大的应分析到具体收入支出功能科目和具体单位。
2、收入支出结构分析
（1）各项收入占总收入的比重，各项支出占总支出的比重（可分别制作饼状图）。
（2）收入支出按部门所属单位分布情况（可列表）。
3、重点经济分类支出执行情况
（1）“三公”经费支出情况：可进行上下年对比、预决算对比，人均支出情况分析（可做表、柱图、折线图）。
（2）会议费支出情况：可进行上下年对比、预决算对比，人均支出情况分析（可做表、柱图、折线图）。
（3）重点经济分类支出中存在的问题及改进措施。（4）其他对部门（单位）影响较大的支出情况。
4、当年预算执行中存在的问题、原因及改进措施
（三）年末结转和结余情况
1、分资金来源、资金性质结余结转情况，特别是项目经费结余情况。
2、分单位结余结转情况。
3、结余结转规模较大的原因分析。
（四）当年预算执行中存在问题、原因及改进措施 第三部分：资产负债情况分析
年末部门（单位）资产、负债基本情况，与上对比情况，包括增减绝对值与幅度，增减变动主要原因（可用柱形图或折线图）。
（一）资产负债结构情况
对资产负债具体构体进行分析，可从占比、上下年变动等方面进行分析（可用饼图、柱图或折线图），重点说明主要资产、负债基本情况、变动情况及原因。
（二）资产负债对比分析
计算资产负债率，可进行连续的对比，分析部门（单位）资产负债管理中存在的问题，加强资产效益管理，避免潜在的资产负债风险。
第四部分：本部门决算等财务工作开展情况
（一）本部门（单位）财务管理、决算组织、编报、审核情况。
（二）本部门（单位）决算公开工作、主管部门对所属单位按规定批复决算工作开展情况。
（三）对部门（单位）决算管理及报表涉及的意见建议。
（四）对加强部门决算数据分析利用工作的建议。注：收入支出预算执行情况分析可参考部门决算分析评价表（见软件查询模板）及行政事业单位财务分析指标（附后）。
附：
行政事业单位财务分析指标
一、行政单位财务分析指标
1．支出增长率，衡量行政单位支出的增长水平。计算公式为： 支出增长率=（本期支出总额÷上期支出总额-1）×100% 2．当年预算支出完成率，衡量行政单位当年支出总预算及分项预算完成的程度，计算公式为：
当年预算支出完成率=年中执行数÷（年初预算数±年中预算调整数）×100% 年终执行数不含上年结转和结余支出数
3.人均开支，衡量行政事业单位人均年消费经费水平。计算公式为：
人均开支=本期支出数÷本期平均在职人员数×100% 4．项目支出占总支出的比率，衡量行政单位的支出结构。计算公式为：
项目支出比率=本期项目支出数÷本期支出总数×100% 5．人员支出、公用支出占总支出的比率，衡量行政单位的支出结构。计算公式为：
人员支出比率=本期人员支出数÷本期支出总数×100% 公用支出比率=本期公用支出数÷本期支出总数×100% 6.人均办公使用面积，衡量行政单位办公用房配备情况，计算公式为：
人均办公使用面积=本期末单位办公用房使用面积÷本期末在职人员数
7.人车比例，衡量行政单位公务用车配备情况。计算公式为： 人车比例=本期末在职人员数÷本期末公务用车实有数：1
二、行政单位财务分析指标
1．预算收入和支出完成率，衡量事业单位收入和支出总预算及分项预算完成的程度。计算公式为：
预算收入完成率=年终执行数÷（年初预算数±年中预算调整数）×100% 年终执行数不含上年结转和结余支出数
预算支出完成率=年终执行数÷（年初预算数±年中预算调整数）×100% 年终执行数不含上年结转和结余支出数
2．人员支出、公用支出占事业支出的比率，衡量事业单位事业支出结构。计算公式为：
人员支出比率=人员支出÷事业支出×100% 公用支出比率=公用支出÷事业支出×100% 3．人均基本支出，衡量事业单位按照实际在编人数平均的基本支出水平。计算公式为：
人均基本支出=（基本支出-离退休人员支出）÷实际在编人数 4．资产负债率，衡量事业单位利用债权人提供资金开展业务 5 活动的能力，以及反映债权人提供资金的安全保障程度。计算公式为：
资产负债率=负债总额÷资产总额×100%
此外，行政事业单位还可根据相关财务规则规定对有关财务指标进行分析。
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