直接支付授权支付流程

第一篇：直接支付授权支付流程

直接支付业务流程图示（预算内资金）预算部门正式指标录入 指标初审 指标终审下达（出纳岗）计划录入 预算单位（会计岗）用款计划一审（出纳岗）用款计划上报单生成、打印（国库股）计划终审（出纳岗）用款申请录入（国库股）计划批复单下达、打印 国库部门（国库股）计划初审（会计岗）用款申请一审 预 算单 位（会计岗）用款申请上报单生成 单位入账通知书登记（会计岗）用款申请上报单打印（支付中心）用款申请审核 支 付（支付中心）生成直接支付凭证 中 心（中心）直接支付凭证回单登记（支付中心）打印直接支付凭证 支付凭证确认 代 理（代理行）划款清算回单登记（代理行）生成、打印入账通知书 银 行生成、打印划款申请凭证（出纳岗）批复计划登记 支付中心清算银行生成、打印直接支付汇总 清算通知单（国库部门）划款清算回单登记 确认划款清算

授权支付业务流程图示（预算内资金）预算部门 正式指标录入 指标初审 指标终审下达 预算 单位（出纳岗）计划录入（会计岗）用款计划一审（会计岗）用款计划上报单生成、打印（国库股）计划批复单下达、打印 国库部门（国库股）计划初审（国库股）计划终审（出纳岗）批复计划登记 授权支付凭证回单登记（出纳岗）用款申请录入 预算单位（会计岗）生成授权支付凭证（会计岗）用款申请审核 单位 授权支付日报登记（中心或国库股）授权支付额度通知单打印 送至代理行登记（中心或国库股）授权汇总清算额度通知单打印 送至清算行登记（会计岗）打印授权支付凭证 支付凭证确认（代理行）生成、打印授权支付日报 代理 银 行生成、打印划款申请凭证（代理行）划款清算回单登记 国库股操作 确认划款清算（国库股）划款清算回单登记 清算 银 行（支付中心）划款清算回单登记

直接支付业务流程图示（预算外资金及各财政专户资金）各业务股室 正式指标录入 指标初审并同时指标下达（出纳岗）计划录入 预算单位（会计岗）用款计划一审（出纳岗）用款计划上报单生成、打印（国库股）计划终审（出纳岗）用款申请录入（国库股）计划批复单下达、打印 国库部门（各业务股室）计划初审（会计岗）用款申请一审 预 算单 位（会计岗）用款申请上报单生成 单位入账通知书登记（会计岗）用款申请上报单打印（支付中心）用款申请审核 支 付（支付中心）生成直接支付凭证 中 心（中心）直接支付凭证回单登记（支付中心）打印直接支付凭证 支付凭证确认 代 理（代理行）划款清算回单登记（代理行）生成、打印入账通知书 银 行生成、打印划款申请凭证（出纳岗）批复计划登记 支付中心清算银行生成、打印直接支付汇总 清算通知单（国库部门）划款清算回单登记 确认划款清算

授权支付业务流程图示（预算外资金及各财政专户资金）各业务股室（各业务股室）正式指标录入（各业务股室负责人）指标初审并下达 预算单 位（单位出纳）计划录入（单位会计）用款计划一审（单位会计）用款计划上报单生成、打印 国库部门（各业务股室）计划初审（国库股）计划终审（出纳岗）批复计划登记 授权支付凭证回单登记（国库股）计划批复单下达、打印（出纳岗）用款申请录入 预算单位（财务岗）生成授权支付凭证（财务岗）用款申请审核 单位 授权支付日报登记（中心或国库股）授权支付额度通知单打印 送至代理行登记（中心或国库股）授权汇总清算额度通知单打印 送至清算行登记（财务岗）打印授权支付凭证 支付凭证确认（代理行）生成、打印授权支付日报 代理 银 行生成、打印划款申请凭证（代理行）划款清算回单登记 国库部门操作 确认划款清算（国库部门）划款清算回单登记 清算 银 行（支付中心）划款清算回单登记

第二篇：财政直接支付

财政直接支付

2013-3-7 14:39:22东奥会计在线字体：大小

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目录

定义

流程

规范相关事项

与授权支付区别

定义

财政直接支付是国库集中支付的一种方式，是指预算单位按照部门预算和用款计划确定的资金用途，提出支付申请，经财政国库执行机构审核后开出支付令，送代理银行，通过国库单一账户体系中的财政零余额账户或预算外资金支付专户，直接将财政性资金支付到收款人或收款单位账户。

财政直接支付是指由财政部门签发支付令，代理银行根据财政部门的支付指令，通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户。财政直接支付类型包括工资支出、政府采购和其他支出。

流程

财政直接支付的流程：

1、一级预算单位汇总、填制《财政直接支付申请书》上报财政局国库支付中心。

2、财政局国库支付中心审核确认后，开具《财政直接支付汇总清算额度通知单》和《财政直接支付凭证》分别送人民银行、预算外专户的开户行和代理银行。

3、代理银行根据《财政直接支付凭证》及时将资金直接支付到收款人或用款单位，然后开具《财政直接支付入账通知书》，送一级预算单位和基层预算单位。

4、一级预算单位及基层预算单位根据《财政直接支付入账通知书》作为收到和付出款项的凭证。

5、代理银行依据财政局国库支付中心的支付指令，将当日实际支付的资金，按一级预算单位、预算科目汇总，分资金性质填制划款申请凭证并附实际支付清单，分别与国库单一账户、预算外专户进行清算。

6、人民银行和预算外专户开户行在《财政直接支付汇总清算额度通知单》确定的数额内，根据代理银行每日按实际发生的财政性资金支付金额填制的划款申请与代理银行进行资金清算。

规范相关事项

规范财政直接支付相关事项：

1、财政直接支付是指财政通过国库单一账户体系将用于工资、购买(包括工程、商品及服务)、转移和其他有特定用途支出的财政性资金直接支付到商品、劳务供应商或其他受款对象。单位不得将不应支付给职工个人的资金转入职工个人卡、折，严禁单位利用职工个人卡、折等套取现金。

2、财政直接支付申请书“用途”栏中所填列的内容应与“预算科目”、“项目名称”或“专项描述”栏的内容基本一致，并按以下要求细化，不应只简单地填写成“费用”、“办案支出”、“公务支出”等粗略描述。

⑴购买商品支出，应简要说明商品类别，如计算机、办公桌、接待、水电、燃料等。

⑵购买服务支出，应简要说明服务种类，如修理、保险等。

⑶日常公务支出，应具体明确到当年政府收支分类科目书中经济类“款”级科目，如差旅费、会议费等;同一支付业务涉及两个或两个以上“款”级科目的，以金额较大的科目为主进行描述，如描述为“支付差旅费、文印费等”。

3、属于政府采购类型的支出，必须在财政直接支付申请书上面的“合同号”、“合同金额”栏分别如实填明合同编号、合同金额，以便财政部门在办理相关支付业务时核对。

4、财政直接支付申请书必须按“业务事项”提交，即一份申请书只能支付一个经济业务款项，不得将若干笔支付填写于同一份申请书之中，以防止因某一申请事项违规造成整个申请书被退回，致使其他填列正确的支付事项被延误。

财政直接支付的范围

(一)工资支出：指纳入工资发放范围的所有工资性支出。

(二)商品和服务支出：

1.纳入《政府集中采购目录及标准》的物品、服务支出(按市财政局最新公布的规定执行)。

2.虽未纳入《政府集中采购目录》但单件物品或单项服务超过1千元或批量总额超过1万元的支出。

(三)会议费支出：指单位在宾馆、酒店和招待所等地点召开会议发生的支出。

(四)国内及境外学习、考察支出：指经批准的人员到国内及境外学习考察、培训支出。

(五)拨款支出(含转移支付支出)：指单位与单位之间的拨出款项和转移支付支出。

(六)财政部门确定的应该直接支付的其他项目。

与授权支付区别

财政直接支付是指由财政部门签发支付令，代理银行根据财政部门的支付指令，通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户。财政直接支付的流程为：由预算单位按照年初部门预算控制数或批准的部门预算(包括调整预算)，按季编制分月用款计划，向财政部门申报，并由财政部门正式批复给预算单位。预算单位需要支付资金时，由预算单位根据财政部门批复的分月用款计划，向财政部门提出支付申请。财政部门审核无误后，向代理银行签发财政直接支付令，通知代理银行从财政零余额账户付款给收款人(垫付)，同时向中国人民银行或预算外非税收入财政专户行发出清算信息。每日营业终了,财政部门从国库单一账户或预算外非税收入财政专户付款到代理银行财政零余额账户。财政直接支付的范围为：工资支出、工程采购支出、货物和服务采购支出。

财政授权支付是指预算单位按照财政部门的授权，自行向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部门批准的预算单位的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。财政授权支付的流程为：由预算单位按照年初部门预算控制数或批准的部门预算(包括调整预算)按季编制分月用款计划，并向财政部门申报。财政部门批复后，每月25日向代理银行下达下一月份授权支付额度，同时通知中国人民银行或预算外非税收入资金财政专户银行。代理银行负责将授权支付额度以到帐通知书的形式通知到预算单位。预算单位在月度用款额度内，根据支出需要自行开具授权支付令并通知授权支付代理银行，由代理银行按照财政部门批复的额度从预算单位零余额账户中付款垫支。每日营业终了,财政部门从国库单一账户或预算外非税收入财政专户付款到代理银行预算单位零余额账户。财政授权支付的范围为：未纳入工资支出、工程采购支出、货物和服务采购支出管理的购买支出和零星支出。

第三篇：财政授权支付

财政授权支付制度

财政授权支付是国库集中支付的另一种方式，是指预算单位按照部门预算和用款计划确定资金用途，根据财政部门授权，自行开具支付令送代理银行，通过国库单一账户体系中的单位零余额账户或特设专户，将财政性资金支付到收款人或用款单位账户 财政授权支付的支出范围是指除财政直接支付支出以外的全部支出。财政授权支付令的填写：

财政授权支付是国库集中支付的另一种形式。采用财政授权支付方式,是借鉴国际经验,将经常性小额支付在授权范围内交由预算单位管理。这样可以在不改变预算单位资金使用权的情况下,加强管理监督,方便预算单位用款。同时,每日大量发生的小额支付由财政授权预算单位自行支付,不需要逐笔向财政部门申请,可以提高支付效率。

财政授权支付可以办理提现、转账、汇兑、同城特约委托收款、资金退回、科目更正;也可以向本单位按照账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金、提租补贴以及经财政部批准的特殊款项等。

财政授权支付程序

财政授权支付程序适用于未纳入工资支出，工程采购支出，物品、服务采购支出管理的购买支出和零星支出。包括单件物品或单项购买额不足10万元人民币的购买支出；财政投资不足50万元人民币的工程采购支出；特别紧急的支出和经财政部门批准的其他支出。财政部门根据批准的一级预算单位用款计划中月度授权支付额度，每月25日前以“财政授权支付汇总清算额度通知单”、“财政授权支付额度通知单”的形式分别通知中国人民银行、代理银行。

财政授权支付的范围

指暂未纳入财政直接支付范围的零星支出。具体包括：

(一)差旅费支出：指单位工作人员出差发生的费用支出，国内及境外学习、考察支出除外。

(二)交通费支出：指单位车船等各类交通工具发生的费用支出，车辆维修、保险和刷卡加油除外。

(三)劳务费支出：指单位向个人支付劳务发生的费用支出。

(四)咨询费支出：指单位向个人咨询发生的费用支出。

(五)奖励性支出：指单位向部分个人奖励发生的费用支出。

(六)其他零星现金支出：指单位未包括上述支出范围的一些零星现金支出。[ 财政部零余额账户

零余额账户是指财政部门为本部门和预算单位在商业银行开设的账户，用于财政直接支付和财政授权支付及清算。

财政部零余额账户用于财政直接支付。该账户每日发生的支付，于当日营业终了前与国库单一账户清算；营业中单笔支付额5 000万（含5 000万）元人民币以上的，应及时与国库单一账户清算。财政部零余额账户在国库会计中使用。

预算单位零余额账户

预算单位零余额账户用于财政授权支出。该账户每日发生的支付，于当日营业终了前由代理银行在财政部批准的用款额度内与国库单一账户清算；营业中单笔支付额5 000万（含5 000万）元人民币以上的，应及时与国库单一账户清算。财政授权的转账业务一律通过预算单位零余额账户办理。预算单位零余额账户在行政单位会计和事业单位会计中使用。

第四篇：工程款支付流程

工程款支付办法及流程

为了加强公司工程款支付审批管理，真正达到控制成本、降低风险的目的，使工程价款结算工作程序化、规范化，特制定以下审批程序。

1．工程进度款审批程序

1.1工程进度款审批实行“工程价款结算单”会签传递制度。

1.2根据工程合同约定，当工程进度达到付款条件后，由施工单位填写“工程价款结算单”。施工单位应正确如实填写填表时间、工程项目名称、施工单位名称（并加盖单位公章）、形象进度，另附本次完成工程量预算书等资料，一并交给工程监理负责人签署意见加盖监理单位公章后，转交工程现场责任人。

1.3工程现场责任人确认质量进度并签署意见后传递给预算部。

1.4预算部负责人对照合同核实本次已完成的工程量，并填写本次完成产值、本次应付金额和累计完成产值后签字确认，传递给工程部负责人。

1.5工程部负责人核实签字后，传递给财务部负责人。

1.6财务部负责人审核并填写本次实付金额，传递给公司财务部会计。

1.7公司财务部会计审核结算单的累计付款金额后，交出纳人员支付工程进度款。

2、工程结算付款审批程序

2.1工程结算付款审批实行“工程结算付款单”会签传递制度

2.2工程竣工后，甲、乙双方造价人员根据工程施工合同核对决算，核对无误经内审人员审核后双方签字认可。

2.3根据施工合同约定，工程结算完毕后，由施工单位填写单位工程结算付款单，注明填表时间、工程项目名称、施工单位（并加盖单位公章），交给预算部,由预算部负责人填写结算金额，并传递给工程部。

2.4由工程部负责人核实乙方竣工资料是否移交，各种手续是否齐全，确认无误后，签字传到财务部负责人。

2.5财务部负责人审核填写实付金额并确认，审核签字后，传递公司主管领导审批。

2.6公司主管领导审批签字后，传递给财务负责人。

2.7财务负责人审核结算单的累计付款金额后，传递给公司财务部会计。

2.8公司财务部会计审核金额后，交出纳人员支付工程进度款。

3、图纸外签证及配套工程等结算付款审批程序

3.1图纸外签证及配套工程等结算付款实行“工程价款结算单”会签传递制度。

3.2工程验收合格后，甲、乙双方造价人员根据签证内容及工程施工合同约定核对结算，核对无误经内审人员审核后双方签字认可。

3.3工程结算完毕后，由施工单位填写单位工程结算付款单，注明填表时间、工程项目名称、施工单位或个人（并加盖单位公章或手印），交给工程部。

3.4由工程部负责人核实乙方签证及验收资料，各种手续是否齐全，确认无误后，签字传到预算部。

3.5由预算部负责人确认后，签字并传递给财务部。

3.6财务部负责人审核填写实付金额并确认，签字传递给财务部会计。

3.9财务部会计审核结算单的累计付款金额后，交出纳人员支付工程进度款。

4、工程相关费用付款审批程序

4.1土地补偿金、设计费、监理费、评估费等及向政府相关部门交纳的各项规费等付款审批实行“工程相关费用付款单”会签传递制度。

4.2根据合同约定，或政府相关部门收费标准（只能低于不能高于各地市收费标准），达到付款条件或办理手续需支付款项时，由经办人或公司财务人员填写工程相关费用付款单，注明填表时间、项目名称、收款单位、费用名称及付款说明,交经办人部门负责人，部门负责人审核签字后，传递给预算部。

4.3由预算部负责人填写合同金额或应交费用总额、本次应付金额（政府相关部门收费的本次应付金额由经办人填写），并传递给财务部。

4.4财务部负责人审核填写本次实付金额并确认，传递给财务部会计。

4.5财务部会计审核结算单的累计付款金额后，交出纳人员支付工程相关费用。

5．工程招投标保证金及其他保证金的收退审批程序

5.1由工程部将招投标文件及参加招投标的单位、标段、收取标准提供给财务部负责人。

5.2财务部负责人按招投标文件的规定进行审核后交财务部收取并出具收款手续。

投标人按照招标文件中明确的投标保证金的缴纳方式、金额、时间，将保证金缴到公司财务部.5.3招标人与中标人签订合同后，招标人（代理机构）向公司送达投标保证金退回通知书并向所有投标单位告知保证金退还事项。投标单位凭收款收据，到公司财务部办理退款手续。

5.4中标单位投标保证金如需转为履约保证金的，应以书面形式向招标人提出申请，经招标人同意并加盖公章后按一般退款程序将保证金如数转为履约保证金。退还保证金的具体时限依据相关法律法规及《招标文件》规定。

5.5投标保证金退还的注意事项

退还保证金时，缴款人（单位）与退款接收人（单位）的名称必须一致。保证金必须从与投标人（单位）名称一致的帐户（号）中转帐，不一致的不予办理。退款接收人（单位）因名称变更造成与原缴款人（单位）名称不一致的，退款接收人（单位）应提供工商部门出具的名称变更证明书，更名后企业的承诺书原件（须加盖单位公章、法人章或签字），或相应的合法身份证明及变更文本，按一般退还程序办理。投标保证金不计利息。

第五篇：工程款支付流程

****集团公司

工程款支付审批流程

一、目的严格控制公司的资金安排和使用，规范工程款支付流程，杜绝错付、超付现象发生，核实责任以确保工程进度及公司利益，根据公司实际情况特制定本管理办法。

二、适用范围

1、公司土建工程及与工程相关的款项支付，包括工程建设、安装、装修、配套设施等；

2、工程款一般包含：预付款、进度款、结算款、质保金等。

三、付款依据

1、工程合同或协议（财务备案一份）。工程合同或协议必须内容详细，责任明确，以此为工程双方权益的根本依据。施工过程中若有突变，经协商后可及时变更合同内容，避免引起纠纷。

2、工程进度。查验工程进度是否符合付款标准。

3、工程质量。组织相关技术人员对工程质量验收，合格后予以执行，不合格则责令整改，并组织二次验收。

4、工程物资（主要针对包清工）。核实工程物资使用情况，并做出客观分析、评估。

5、合同或协议中的其他应尽义务。

四、具体审批流程

1、施工单位根据工程合同或协议，认真、如实填写《工程款支付申请表》，签字确认后交工程项目部；

2、工程项目经理审核确认后及时通知公司预算部对该工程进行测量，并派人陪同测量过程，测量结束后共同签署工程量清单确认；

3、工程项目部组织相关技术人员对该工程质量进行验收，验收过程由集团**部陪同，验收结束后出具《工程验收报告》，并签字确认，不合格则责令限期整改，完工后重新组织验收；

4、由公司副总审核《工程款支付申请表》、《工程验收报告》并签字确认；

5、施工单位持《工程合同》、《工程款支付申请表》和《工程验收报告》到财务部办理工程款项；

6、财务部查阅该施工单位是否有罚款，并按照本部门付款流程给予办理工程款。

五、备注

1、本审批流程需施工单位全程参与；

2、项目部全程负责联系、沟通、协调；

3、涉及第三方质量验收时，需参考其验收报告；

4、本办法解释权归集团督察部；

5、本办法自颁布之日起执行。

工程款支付申请表

工程验收报告