0.固定资产管理办法20111010(新)

第一篇：0.固定资产管理办法20111010(新)

固定资产管理制度

目的

为了加强公司固定资产管理，更好的利用固定资产，实行固定资产归口管理，加强对固定资产的维修与保养，建立岗位责任制和操作规范，按照集中领导、归口管理的原则，结合公司实际情况，特制订本制度。范围

固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。固定资产的分类

固定资产类别 折旧年限 净残值率 资产代码 房屋及建筑物 20 5% 01 机器设备 10 5% 02 运输工具 10 5% 03 计算机设备 5 5% 04 办公家具及设备 5 5% 05 固定资产的管理分工

4.1 财务部作为固定资产的主管部门，应设立固定资产实物台账，建立固定资产卡片。

4.2 公司机器设备全部由生产部门归口管理。工程服务部（生产部门）负责生产车间设备及动力等辅助设备的购建、安装、修理和使用管理。

4.3 公司实验检验设备应由技术中心归口管理。技术中心负责公司的实验检验设备的修理和使用管理。

4.4 综合管理部负责公司的房屋建筑物及附属设施、运输工具、计算机设备、办公类家具及设备的购置、安装、维护和使用管理。固定资产管理部门职责

5.1 随时掌握固定资产的使用状况。

5.2负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织设备的清点，保证帐、卡、物三相符。

5.3负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。

5.4根据使用部门的使用情况，组织编制设备大中修维修计划，按期编报设备更新计划。

5.5严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。固定资产使用部门职责

6.1各固定资产使用部门负责本单位的设备管理工作，应设置专职或兼职的设备管理员，各生产班组要设置工人设备管理员，每台设备要明确使用、保管、维护的责任人。

6.2 严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁、润滑和安全使用。

6.3 建立固定资产明细帐，固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。

6.4 根据主管部门的要求定期组织固定资产的盘点，做到帐、卡、物三相符。固定资产的购置、验收、领用

7.1 由于生产、研制需要，各单位购置固定资产必须提前向主管部门提出申请，报经总经理批准后，由相关部门负责购置。

7.2资产验收 7.2.1出厂前验收

对于大型生产设备，综合管理部设备主管和申请采购部门的部门经理前往供应商处现场检验设备性能，检验无误后提请供应商按期发货。

7.2.2到货验收

采购员接到供应商的发货通知后，电话通知申请采购部门组织验收。验收地点在固定资产申请采购部门，采购员和申请采购部门的验收人员按照合同条款，开箱检查设备，核对设备的名称、数量、规格型号、相关参数、出厂日期、制造单位、附属设备，以及技术文件等是否与合同条款一致。如不符合合同要求，采购员立即与供应商联系要求更换或更改合同金额。验收合格后，采购员、申请采购部门的验收人员在《固定资产验收单》上签字确认。

7.3试运行并验收 对于需试运行的设备，资产使用部门对设备试运行。试运行期间，资产使用部门填写《试运行记录》。如果试运行期间出现问题，则采购员与供应商协商解决。试运行合格后，资产使用部门的部门经理在《固定资产验收单》上签字确认。

对于不需试运行的设备，验收合格后，申请采购部门的部门经理在《固定资产验收单》上签字确认。

7.4编号并移交

验收合格后，采购员将《固定资产验收单》、采购合同、发票（如有）等相关资料交给设备主管。设备主管按《固定资产编号方法》为固定资产编号，并在《固定资产验收单》上标注。

编号后，设备主管检查《固定资产验收单》上的验收事项是否充分、验收结论是否经部门经理签字确认。检查无误后，设备主管根据《固定资产验收单》开具一式三联的《固定资产移交单》，并签字确认。

7.5接收并粘贴标签

设备主管将《固定资产移交单》交至使用部门。部门资产管理员核对《固定资产移交单》上记录的固定资产信息是否与实物相符，核对无误后，正式接收固定资产，并在《固定资产移交单》上签字确认后，提交所在部门经理审核。

部门资产管理员及时粘贴固定资产标签。7.6部门经理签收

资产使用部门经理审核《固定资产移交单》上记录的固定资产信息是否与实物相符，部门资产管理员是否已核对等，并在《固定资产移交单》上签收。

《固定资产移交单》一联交设备主管留存备查（其中非生产试验设备类固定资产移交单交综合管理部文员留存），一联交使用部门资产管理员作为登记固定资产台帐的依据，第三联交财务部门固定资产会计办理入账手续。

7.7使用部门更新实物台帐

部门资产管理员根据《固定资产移交单》，建立并维护《固定资产实物台帐》，包括：名称、规格、购入日期、使用日期、原值、存放地点等要素。

7.8新建卡片并生成购置凭证

财务部总账会计收到设备主管交来的《固定资产验收单》、《固定资产移交单》、采购合同、发票（如有）等原始凭证后，审核设备名称、总价、使用部门等是否一致，审核无误后，固定资产明细账上建立《固定资产卡片》，具体包括：资产类别、资产编码（与验收单一致）、资产名称、购建日期、购建单位、所属部门、始用日期、折旧方法、折旧月份、残值率、折旧费用对应科目等要素。如无发票或尚未取得全部发票，则固定资产会计按照合同金额暂估入账，待收到发票时视情况作相应调整（选择相应固定资产卡片，按调整金额作原值增加或减少，并录入对应科目，生成固定资产原值调整凭证）。

新建固定资产卡片后，总账会计编制购置凭证。

总账会计定期维护固定资产清单，并将对应的采购合同，发票复印件，固定资产验收单等购置原始凭证另行归档，作为固定资产台帐管理。

7.9设备主管更新实物台帐

设备主管根据留存的生产试验设备类《固定资产移交单》，综合管理部文员根据留存的非生产试验设备类《固定资产移交单》，分别建立并维护固定资产台帐（包括资产编号、资产名称、规格型号、数量、购建日期、所在部门、使用状况等项目），并不定期与总账会计核对设备数量、所在部门、编号等。固定资产的日常维护 8.1编制设备维护计划

工程服务部负责生产设备的日常维护。工程服务部经理每年末根据上年度设备检查记录和备件维修记录，编制《年度设备维护计划》，并提交分管领导审核。分管领导审核《年度设备维护计划》是否切实可行，并签字确认。根据《年度设备维护计划》，工程服务部经理编制每月设备维护计划，并下发执行。

对除生产设备外的其他设备，由各部门资产管理员负责日常维护并联系相关厂家维修。8.2日常检查与检修

工程服务部（包括机修、电工）负责生产设备的日常维修与维护。

工程服务部每日对所有设备点检，并填写《点检记录表》；同时根据维护计划，通知生产计划员安排停机，定期对主要设备检查并做保养，如效验、清扫，换油等。

8.3联系厂家维修

点检或开箱检查后，若发现需要更换备件或者维修，则区分不同情况处理。对于设备在保修期内且在保修范围内，则工程服务部或设备主管联系厂家维修。

8.4领用备件并更换

对于超过保修期的，如果在机修班维修范围内，则工程服务部申请人填写《领料单》，经工程服务经理审批后，至仓库领用备件；如果库存不足，工程服务部经办人员填写《采购申请单》申请购买。工程服务部领用备件后，更换备件。

8.5登记维修记录

工程服务部更换备件或保养后，在《备件维修记录表》中逐条登记维修保养记录。8.6提出外部维修申请

对于超过保修期的，如果需要原购买厂家或其他厂家维修，则工程服务部填写《外部维修单》并联系相关厂家。

8.7审批外部维修申请

分管领导审核外部维修申请理由是否充分、预计维修费用是否合理，并在《外部维修单》上签字确认。

8.8询价

维修厂商通常是指定的或长期合作的，业务员负责在预计维修费用范围内询价并确定维修厂商。选定后，通知生产部门维修。

8.9维修并验收

工程服务部经理将需修理部件送至厂家或通知厂家上门维修并验收。维修费用按费用报销流程申请报销。

8.10更新固定资产台帐

部门资产管理员根据工程服务部的《备件维修记录表》和外部维修记录更新固定资产台帐，注明每台机器的维修情况备查。固定资产的盘点 9.1制定盘点计划

财务部总账会计编制《盘点计划》，《盘点计划》包括：日程、地点、盘点内容、盘点程序、盘点注意事项、盘点会议召开时间、参加人员、盘点责任等。《盘点计划》提交财务部经理审核后实施。审核时主要关注盘点时间安排是否合理、盘点范围是否恰当、对外借的固定资产是否有相应的核对程序、盘点方法的选择是否正确等。

9.2召开盘点会议

总账会计根据审核后的《盘点计划》，召开盘点准备会议，向固定资产使用部门传达盘点计划，对相关参加盘点人员进行业务培训，提前做好盘点的各方面准备。

9.3盘点并编制盘点表

实地盘点时，设备主管、总账会计以及部门资产管理员共同盘点。部门资产管理员填写《盘点表》，盘点后，设备主管、总账会计和部门资产管理员在《盘点表》上签字确认，并提交所在部门经理复核。

9.4复核盘点表

部门经理复核盘点结果和差异，关注盘点结果是否与实物一致，固定资产使用状态是否与事实相符，核实差异原因并做出相应解释。部门经理在《盘点表》上签字确认后，提交总账会计汇总整理。

9.5汇总并编制盘点分析报告

总账会计根据各部门经理提交的《盘点表》，汇总编制《盘点汇总表》。总账会计、设备主管与使用部门分析固定资产盘盈盘亏的原因并提出处理意见，据以编制《盘点分析报告》，并提交分管领导复核。

9.6复核盘点分析报告

分管领导复核《盘点分析报告》是否真实准确、提出的处理意见是否合理，并在盘点分析报告上签字确认。

9.7财务部经理审核

财务部经理审核《盘点分析报告》，关注固定资产处置损益是否重大、处置是否可行，并在盘点分析报告上签字确认，提交公司总经理。

9.8总经理审批

总经理审批《盘点分析报告》，关注使用部门、资产管理部门及财务部是否已审核，以及固定资产处置损益是否重大，责任追究是否可行，并根据权限审批对固定资产盘点差异的处置方法。

综合管理部根据经审批的《盘点分析报告》，要求相应采购人提供购置凭证或追究相关人员责任。

9.9账务处理

固定资产会计对固定资产盘盈盘亏做账务处理。对于固定资产盘盈，固定资产会计根据购置凭证补记入账，作为前期差错处理；对于固定资产盘亏，根据责任追究结果，计入当期损益。

9.10更新固定资产卡片和台帐

总账会计、设备主管、部门资产管理员分别更新固定资产卡片和台帐。固定资产的折旧管理 10.1折旧政策

除已提足折旧仍继续使用的固定资产外，公司对所有固定资产计提折旧。折旧方法采用年限平均法。

财务部固定资产会计根据公司的会计政策确定新增固定资产的使用寿命和预计净残值，并在年度终了，复核固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法，如与原先估计数存在差异的，则做出相应调整。

10.2折旧计算

每月结账时，财务部总账会计依据固定资产台账计算出本月《折旧费用明细表》，并复核《折旧费用明细表》是否存在异常情况，与上月折旧费用比较是否存在重大波动等，复核无误后编制折旧的记账凭证。

固定资产的处置 11.1提出处置申请

对于需报废或出售的固定资产，部门资产管理员提出处置申请，填写《固定资产处置申请表》，写明处置原因、估计清理费用和可回收残值、预计出售价格等，报财务部固定资产会计填写拟处置固定资产账面信息，如固定资产的原价、已计提折旧、预计使用年限、已使用年限等，并提交拟处置固定资产部门的部门经理审核。

11.2部门经理审核

部门经理审核固定资产处置申请，关注拟处置的固定资产是否不需使用或已无使用价值，预计出售价格、预计清理费用是否合理，并在处置申请表上签字确认。

11.3组织技术鉴定

设备主管组织相关部门对拟处置固定资产做出技术鉴定，并在处置申请表上注明鉴定结论，如果确需报废或出售，则提交分管领导审核。

11.4总经理审批

总经理审批处置申请，关注非正常报废或出售的原因、预计出售价格是否合理，并在处置申请上签字确认。

11.5办理处置手续并更新台帐

处置申请经审批后，对于需报废的固定资产，设备主管办理报废相关手续，报废所得残值收入交财务部出纳办理收款手续，报废审批文件和报废资产清单交总账会计做账务处理。对于需出售的固定资产，设备主管调查市场行情，并在二手设备中介公司、网上发布固定资产出售信息。设备主管拟定《销售合同》，经过合同审批流程后，签订正式的合同。设备主管办理出售相关手续，编制销售清单，详细记录固定资产的数量、种类、存放地点和使用历史等，并连同销售合同交给固定资产使用部门供装车时核对，同时填写《发票申请单》通知财务部开具发票。

设备主管在固定资产实物台账上注明已出售或已报废，以示注销。11.6账务处理

财务部总账会计审核固定资产报废或出售的相关原始凭证，关注售价、清理费用等，并将固定资产卡片的使用状态改为“清理”，同时生成固定资产处置凭证。

11.7部门资产管理员更新台帐

部门资产管理员在固定资产实物台账上注明已报废或已出售，以示注销。固定资产的转移 12.1提出转移申请

部门资产管理员根据实际需要，提出固定资产转移申请，填写一式四联的《固定资产转移申请单》（一联存转出部门，一联存转入部门，一联交财务部作为账务处理的依据，一联交综合管理部保存），转移申请单的内容包括：固定资产编号、名称、规格型号、购置时间、数量、转移类别（内部调拨或者外借）、转移原因、转出转入双方。

如果是外借，部门资产管理员同时提交借用人的有关资料如营业执照、主营业务情况说明等。

12.2部门经理审核

使用部门经理审核固定资产转移申请，关注转移原因是否合理，拟转移设备是否系本部门不需使用的设备，并在转移申请单上签字确认。

12.3分管领导审核

分管领导审核固定资产转移申请，关注转移申请单上的内容是否准确，拟转移资产是否系重大资产，如系外借，外借方的资质是否符合公司资产外借的要求等，并在转移申请单上签字确认。

12.4总经理审批

总经理审批转移申请，关注转移是否合理，审核流程是否完毕，拟转移资产是否影响本部门的生产经营，并在转移申请单上签字确认。12.5签订资产外借协议

如果系外借，转移申请单经审批后，设备主管拟订《资产外借协议》，写明固定资产的型号、规格、数量、用途、借用期限、押金的金额及支付方式等事项，并明确固定资产出借期间的修缮保养、运杂费的支付、损害赔偿等事宜。经合同审批流程后，签订正式的《资产外借协议》。

如果系内部调拨，则不需要签订协议。12.6办理资产转移手续

设备主管根据经过审批的《资产外借协议》办理资产转移手续。设备主管清点拟转移资产，并开具《资产转移清单》，列明拟转移资产的名称、规格型号、数量等，供使用部门装箱时用。固定资产运送出厂区时，设备主管填写《固定资产出厂区证明》，经门卫核实后放行。设备主管及时更新固定资产台帐，注明固定资产的存放地点，对于外借的固定资产，还需注明到期归还时间。

12.7财务部更新卡片及台帐

财务部总账会计根据《固定资产转移申请单》、资产外借协议等资料，更新固定资产卡片中固定资产的存放地点，并将相关资料归档作为固定资产台帐管理。

12.8部门资产管理员更新台帐

部门资产管理员根据审批后《固定资产转移申请单》，更新固定资产实物台帐，其中，调出部门的资产管理员在台帐中注明已转移或已外借及外借期限，调入部门的资产管理员在台帐中新建固定资产明细。

12.9收回出借设备

固定资产外借到期，综合管理部设备主管提醒借用人归还固定资产。对于借用到期尚未归还的，设备主管及时向分管领导报告，必要时以书面形式发出《外借设备收回通知单》，并依约要求赔偿。

设备收回后，设备主管为收回的设备办理交接手续。12.10设备专员更新台帐

设备主管收回设备后，及时更新固定资产台帐，注销外借登记。总账会计、部门资产管理员相应更新固定资产卡片和实物台帐。其他

本规定至颁布之日起施行，最终解释权归财务部。

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第二篇：固定资产管理办法

物资管理办法

第一章 总 则

第一条为了加强公司资产管理，提高使用效益，保护公有财产安全，促进管理工作和业务活动的开展，根据国家有关规定，制定本办法。

第二条本办法适用于集团公司及各分公司（不包括有独立人事管理权的专业公司，下同），其它所属企业可参照执行或另行制订管理办法并报总公司办公室备案。

第二章 物资分类

第三条固定资产是指使用期限在一年以上、在使用过程中保持原有物质形态的房屋建筑物、机器设备、运输设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营设备的物品，单位价值在2000元以上、使用期限超过两年的，也应作为固定资产。集团办公室根据实际情况，制定固定资产目录。

第四条低值易耗品是指劳动资料中单位价值在2000元以下或使用年限在一年以内的物品。它跟固定资产有相似的地方，在生产过程中可以多次使用不改变其实物形态，在使用时也需维修，报废时可能也有残值。由于它价值低，使用期限短，所以采用简便的方法，将其价值摊入产品成本。

第三章 物资的计价

第五条物资计价的原则和方法：

（一）购入的物资以其购入价加由公司负担的运输、装卸、安装调试、运输途中保险费及其他附加费用计价，国外购入的还应包括进口税金；

（二）自制、自建的物资，按建造过程中的实际支出计价；

（三）在原有物资基础上进行改建、扩建的，按物资原值，加上改建扩建发生的实际支出计价。

（四）投资者投入的物资，按评估确认或按合同、协议约定的价格计价。

（五）接受捐赠、从境外调入或引进的物资，以所附单据确定的金额加上由公司负担的运输费、保险费、安装调试费、缴纳的税金等计价；无所附单据的，按照同类物资现行市场价格计算；

（六）盘盈的物资，按照同类物资的重置完全价值计价； 公司购建物资交纳的资产投资方向调节税、耕地占用税计入物资资产的价值。

公司可依法对物资进行有偿转让、出租、变卖、抵押借款、对外投资，企业兼并、投资、变卖、租赁、清算时，应依法对所有物资进行评估。

第四章 物资析旧与费用摊销

第六条公司固定资产提取折旧的范围和折旧年限按国家规定范围执行。

第七条公司计算提取固定资产折旧，采用平均年限法（下称直线法）。净残值率按3％计算。当月增加的固定资产当月不提折旧，当月减少的固定资产当月照提折旧。第八条直线法的折旧额按下列公式计算：

（一）固定资产年折旧额=（固定资产原值-净残值）/预计使用年限

（二）固定资产年折旧率=固定资产年折旧额/固定资产原值

（三）固定资产月折旧额-（固定资产值×固定资产年折旧率）/12 第九条低值易耗品费用摊销

（一）一次性摊销法：购入物资金额在500元以内采用将其价值全部一次转入产品成本的方法。

（二）五五摊销法称五成摊销法：购入物资金额在500元——2000元，领用时先摊销其价值的50%（五成），报废时再摊销其价值的50%（扣除残值）的方法。

第五章 物资购置、报废与管理

第十条各分公司的预算应包括固定资产、低值易耗品购置计划和预算。购置物资时应填写《物资购置申请表》，报集团财务部和办公室，并有集团总裁及分公司总经理签字审批。

第十一条经批准购置的物资，由办公室负责购置或经领导审批后由申请部门按照指定规格、型号自行购置。物资采购后将相关资料报至集团办公室，由物资管理人员填制《入库单》。

（一）财务会计审核时严格把关，达到入账要求的物资必须附带入库单方能审核通过，尤其注意工程设备采购的登记；出纳付款时复核，必须单据齐全之后才能付款、销帐；同时将《入库单》转交给负责盘点的会计，及时更新信息。入库单单独存档备查。

（二）物资管理人员按照入库单上填写的物资编码，编制、打印并粘贴物资标签。

第十二条物资在各公司或者部门间调拨转换时，相关各公司的物资管理人员需及时填制《变动单》。及时更换物资标签，按照变动单登记更改各类账表，及时更新台帐信息。

第十二条各分公司、直属各部门报废物资应向集团办公室报送《物资报废申请表》，集团办公室组织有关部门和人员鉴定并签署意见后转呈有关领导批准报废。原则上维修费用小于净值的物资不予报废。

第十二条单据填写及要求。

《入库单》、《物资报废申请表》均一式两份，一份由管理人员做存档依据，一份交财务登记备查；《变动单》一式三份，由集团办公室、双方财务各执一份做被查依据。

具体填制要求：

（一）、“单据编码”上下联编码必须一致，作为后期对账、查账、核对的依据。

（二）、“物资编码”按照本细则第七条要求填写。

（三）、其余各项按照行列内容填写。

各单据必须在业务发生后一周内填写完并递交财务，双方人员必须做到及时更新台帐数据。

在盘点过程中及过程后补办和补送单据的视为管理人工作失职，按照公司考核办法承担处罚责任。

第十三条集团办公室统一负责物资的实物管理，应对所有物资进行分类，以使用人为单位，登记明细台帐，保证物资登记落实到个人。各部门办公室内的公用物资由部门负责人负责，如有员工调动，暂时无人使用的物资由该部门负责人暂时负责。各公司办公区域内及其他公用物资由各公司物资管理人员负责，年内会同财务部进行物资盘点。

第十四条集团财务部负责物资的价值管理，应根据物资实物的增减（购置、报废、盘盈、盘亏、毁损等）及时按有关规定进行帐务处理。

第十五条物资的日常维护、保养以及修理由各部门负责。各部门对资产的维护和管理应建立岗位责任制度，落实到人。

第六章 物资清查

第十七条每年6月、12月由对应财务部发起、集团办公室配合对公司物资进行盘点。主要是通过对物资实物盘点进行帐物核对，以便真实地反映其实有数量和分布情况。如有盘盈盘亏还应查明原因。具体日期由财务和物资管理人员按照实际情况确定。

每年6月30日和12月31日必须将物资盘点结果报送至集团公司财务和办公室。结果中必须注明双方账务核对有无错误，盘点过程中有无补送、补记单据。

第十八条物资清查的程序：物资全面清查时，由集团办公室和财务部组成清查小组，编制“物资盘点表”，经查核后确定出资产盘盈盘亏数额，根据“物资盘点表”填制《物资盘盈表》和《物资盘亏表》，经有关人员签字或盖章后，财务部据以进行有关的帐务处理。

第十九条财产清查中发现盘盈的物资应按重置完全价值作为原值，按新旧程度估计确定折旧额，并按重置完全价值减去累计折旧额后作为净值。

第二十条物资有偿转让收入或清理报废变价收入扣除清理费后的净收入与其帐面净值（固定资产原值减累计折旧）的差额以及物资盘盈、盘亏、毁损、报废的净收益或净损失，计入营业外收入或营业外支出。毁损、报废损失较大的，可分期摊销，摊销期限不得超过2年。

第七章 物资管理人员台帐记账办法 第二十一条 明细账记账办法

以使用人为单位，登记明细台帐，保证物资登记落实到个人。各部门办公室内的公用物资由部门负责人负责，如有员工调动，暂时无人使用的物资由该部门负责人暂时负责。各公司办公区域内及其他公用物资由各公司物资管理人员负责，帐页备注栏填写物资变动原因。

（一）总账汇总要求

按照物资分类汇总登记部门总账及公司总账。部门总账要求分类汇总该部门各物质数量，公司总账要求分类汇总各公司物资数量。

注意事项：

公司发生大规模调换、变更时，任何个人不得随意搬动物资。由物资管理人员进行统筹安排后，有计划的搬运物资。同时管理员必须及时盘点确认物资流向，并在搬家后3个工作日内补齐相关账务及单据的登记。

公司员工发生岗位调动时，由部门负责人监督，任何人员不得擅自搬动办公物资。应及时告知管理人员具体情况，由管理人员根据具体变动情况决定物资变动情况。

公司员工辞职时，需到管理人员处办理销账手续，管理人需在其辞职手续中签字确认。财务作为复核部门在辞职手续中负责监督此项业务是否完成，如未完善需待其完善后才办理财务相关手续

（二）租赁站机械设备记账办法

租赁站设备物资由租赁站保管员负责。分类登记各类设备明细账。

（三）财务明细台账记账办法 根据物资编码分类登记明细账。第八章 工作交接要求

第二十二条物资管理人员工作交接时，由交接人、接交人一同整理明细账、汇总总账，将总账与财务账核对无误后，财务签字确认并注明时间结点；之后由交接人带领接交人现场盘点各物资明细。盘点清楚后由本部门负责人签字确认并注明时间节点，交接完毕。此后的物资管理工作均由接交人负责。此过程中如果有需要办理手续的物资，由交接人和接交人共同办理完物资手续。

第二十三条财务人员工作交接时，交接人与接交人核对物资管理人员账务，核对清楚后，由物资管理人员和财务负责人（各公司主管会计，或财务经理）签字确认并注明时间点，交接完成。

第九条 物资编码原则

第二十四条单位简称头字母缩写 + 分类代码 + 数字。固定资产分类代码： 建筑物类：G01 机器设备：G02 运输工具：G03 电子设备：G04 仪器仪表：G05 低值易耗品分类代码： 生产用工器具：D01 办 公 桌：D02 办 公 椅：D03 文 件 柜：D04 其 他：D05 第十章 附 则

第二十五条本规定由办公室负责解释和修订。

第三篇：固定资产管理办法

中华人民共和国广东海事局文件

粤海事财„2008‟713号

关于印发《广东海事局固定资产 管理办法（试行）》的通知

各直（附）属单位、机关各处室：

为加强固定资产管理，规范固定资产管理行为，提高固定资产使用效率，确保固定资产安全完整，防止国有资产流失，我局制定了《广东海事局固定资产管理办法（试行）》。现将该管理办法印发给你们，请遵照执行。

广 东 海 事 局

二○○八年十一月二十五日

主题词：海事 固定资产 管理 办法 通知

广东海事局办公室 2008年11月27日印发

校对人：李剑雄（共印60份）广东海事局固定资产管理办法（试行）

第一章 总 则

第一条 为加强广东海事局各级单位固定资产管理，规范固定资产管理行为，提高固定资产使用效率，确保固定资产安全完整，防止国有资产流失，保障和促进海事事业的发展，根据《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令2006年第36号）、《中央行政事业单位固定资产管理办法》、《中央国家机关国有资产处臵管理办法》和《直属海事系统固定资产管理办法（试行）》（海财会„2008‟290号），结合我局实际，制订本办法。

第二条 本办法适用于广东海事局及其直附属单位（以下简称“单位”）的固定资产管理活动。

第三条 固定资产管理的基本原则是：统一领导、分级管理，分工负责、合理配臵、高效使用，保证安全、确保完整。

第四条 固定资产管理的主要任务是：建立健全固定资产管理制度，制定固定资产管理规范；合理配臵固定资产资源，提高固定资产使用效率；控制监督固定资产管理活动，确保固定资产安全和完整。

第二章 固定资产管理体制

第五条 广东海事局固定资产管理实行统一领导、分级管理、分工负责的原则。

第六条 广东海事局（以下简称“广东局”）统一领导全局固 定资产管理工作。负责制定全局固定资产管理办法，制定固定资产管理标准，制定并发布固定资产管理目录，研究开发固定资产管理信息系统，建立固定资产统计报告制度；根据权限负责固定资产处臵的审批和上报工作；根据发展需要，制定大中型专用设备的采购计划，负责大中型专用设备和全局统一配布设备的采购、配臵和调拨工作；负责接受捐赠固定资产的审批工作；按规定权限对固定资产报损和事故调查、处理、上报；指导、监督各级单位的固定资产管理活动。

第七条 各单位具体负责本单位固定资产管理，监督指导所属单位的固定资产管理活动。根据广东局固定资产管理办法，制定实施细则；使用固定资产管理信息系统，负责本单位固定资产信息的采集和统计上报工作；编制固定资产需求和采购计划；申报拟接受捐赠固定资产；根据广东局授权，负责本单位固定资产处臵的审批和上报工作；按规定权限对固定资产报损和事故调查、处理、上报。

第八条 各级单位的财务部门是固定资产管理工作主管部门，负责制定单位固定资产管理办法或实施细则，组织开展固定资产统计和清查等工作，指导、监督单位固定资产管理活动，协调解决单位固定资产管理中出现的问题等。各单位可根据实际情况设立固定资产实物管理部门、价值管理部门、技术管理部门和使用管理部门，不能独立分设四个部门的，也应按内部牵制相互监督的原则，分配管理职责到有关部门。

固定资产实物管理部门负责固定资产日常管理的组织协调工 作，具体负责编制固定资产购建计划，实施固定资产购臵建设，组织固定资产交接验收；建立固定资产实物档案，登记固定资产卡片；统计汇总固定资产基本情况，定期与固定资产价值管理部门核对；组织固定资产清查盘点，提出固定资产处臵申请。

固定资产价值管理部门负责固定资产日常会计核算，建立登记固定资产总账，汇总编制固定资产采购的财务预算和政府采购预算，组织固定资产处臵的价值评估，参与固定资产购建计划制定，监督购建计划实施，参与固定资产交接验收，参与固定资产清查盘点。

固定资产技术管理部门负责制定专业技术设备配制技术标准和管理技术规范，负责专业技术设备交接的技术验收和处臵的技术鉴定，参与专业技术设备购建计划制定并参与购臵建设实施，参与固定资产清查盘点。

固定资产使用部门负责编制本部门固定资产的使用需求计划，负责使用固定资产的日常保管、维护和保养，提出固定资产报废（损）申请，参与固定资产交接验收，参与固定资产清查盘点。

第三章 固定资产定义、分类和计价

第九条 单位固定资产是公共资产的重要组成部分，符合下列条件之一的单位资产属于固定资产：

（一）使用年限在一年以上，一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，并在使用过程中基本保持 原有物质形态的资产。

（二）单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批（50件及以上）同类物资。

第十条 根据用途，固定资产分为以下五类：

（一）房屋及建筑物

房屋建筑物是指单位所拥有的房屋、建筑物及其附属设施。其中房屋包括生产用房、业务用房、办公用房、职工宿舍、码头、趸船、机场、雷达站房等；附属设施，是指同房屋、建筑物不可分割、不能单独计算价值的配套设施，包括房屋、建筑物内的通气、通水、通油管道、通讯、输变电线路、电梯、卫生设备等。

（二）专用设备

专用设备是指单位根据业务工作的实际需要购臵的各种具有专门性能和用途的设备。包括：船舶、专用飞机、专用车辆、交管设备、航标设施及专用设备、测绘设备、医疗设备、通信设备、打捞浮筒、装卸机械、施工机械、潜水设备、海事现场监管设备等。

（三）一般设备类。

一般设备是指单位的通用性设备。包括：计算机、打印机、复印机等办公设备；照相机、摄像机、电视机等音影视设备；沙发、办公桌、书柜等办公家具；信息化及网络设备；车辆等交通工具。

（四）文物和陈列品

文物和陈列品是指单位占有的供收藏、展览、陈列用的古物、历史设备。

（五）图书

图书是指单位占有储藏的统一管理使用的业务用书，如单位图书馆（室）、阅览室的图书等。

（六）其他固定资产

其他固定资产是指以上各类未包含的固定资产。第十一条 固定资产按以下原则计价：

（一）购入固定资产，按实际支付价款加上固定资产运杂费、包装费、保险费、安装调试费、检验费、车辆购臵税等相关税费计价。

（二）自建固定资产，按实际支付的工料费计价，不能单独核算自建固定资产工料费的可估价入账。自建固定资产，是指单位自行加工或委托加工所用的工料费合计达到标准限额，且耐用时间在一年以上的资产。

（三）无偿调入固定资产，无需安装的，按调出单位账面价值计价；需要安装的，按调出单位账面价值加上调入单位支付的安装费、包装费、运杂费、保险费、检验费等税费计价。

（四）因清算、划转、调拨、臵换而产生的有偿调入固定资产，按现行调拨价格加上支付的包装费、运杂费和安装费用等计价。

（五）盘盈固定资产，按同类固定资产价值计价，无同类固定资产的，按市场价估价计价。

（六）接受捐赠、无偿调入的固定资产，能查明原价的，按 原价计价，不能查明原价的，按照现行市场价格估价计价。

（七）已投入使用，尚未办理移交手续的固定资产，可先估价入账，待确定价值后再作调整。

第十二条 单位固定资产按原始价值入账，不计提折旧。发生下列情况之一者，增加或减少固定资产价值：

（一）因更新改造增加固定资产数量或提高质量时，按更新改造支出，减去更新改造过程中的变价收入后的净增加值，增加固定资产原值；

（二）成套设备中部分设备减少，应相应减少其原值；

（三）房屋建筑物的翻修、拆除，按固定资产的增减原则分别增减其原值；

（四）报废、转让、调出、捐赠、盘亏、报损的固定资产，按账面价值注销；

（五）各种技术设备的附件及附属器材统一计入固定资产价值。

第四章 固定资产增加管理

第十三条 固定资产增加是指购臵、建造、更新改造、受赠、调入和盘盈等活动引起的固定资产数量或价值的增加，增加方式包括购入、自建、更新改造、接受捐赠、无偿调入、有偿调入、盘盈及其他增加。

第十四条 固定资产的购臵、建造和更新改造应编制固定资产增加计划和财务预算，建立采购实施的内部牵制制约机制，做 到“事前有计划、实施有控制、内部有监督”，努力降低采购建设成本，防止不廉洁行为发生。

对属于政府采购范围的固定资产或工程项目应按规定编制政府采购预算，并按政府采购有关规定实施采购；对达到招投标限额标准的固定资产采购或工程项目建设，应按招投标管理规定实施采购或建设。

固定资产属于专项控制商品的，必须按规定报主管部门批准后采购。

接受外单位（当地政府及其部门除外）捐赠的固定资产，必须报经广东局批准后，才可办理接受及固定资产进账手续。

固定资产需要进行评估重新确定价值的，必须报广东局审批。第十五条 增加的固定资产达到交付使用状态，验收入库或交付使用时，由实物管理部门填制《固定资产资产验收单》，并组织价值管理部门和使用管理部门进行固定资产交接验收，属于专用技术设备的，技术管理部门也应参与验收。

工程建设项目形成的固定资产一般应在工程竣工验收后办理固定资产交接验收手续；工程竣工验收前部分交付使用的固定资产，可先办理验收手续，并估价入账，工程竣工验收后据实调整账面价值。

广东局统一购臵调拨的专用设备，由广东局采购实施部门填制固定资产调拨单，联合相关部门办理资产实物调拨交接手续。固定资产调拨单经资产调入单位确认后，广东局财务部门向调入单位出具固定资产调拨入账通知。

第五章 固定资产处臵管理

第十六条 固定资产处臵是指单位转移、变更或核销其占有固定资产的全部或部分所有权，或改变固定资产使用性质的行为。

第十七条 固定资产处臵方式主要有：报废、报损、无偿调拨、对外捐赠、出售、出让、转让以及将非经营性固定资产转经营性固定资产（以下简称“非转经”）等。

第十八条 符合下列条件之一的固定资产可申请报废：

（一）使用时间已满规定的使用年限或使用年限较久、损坏严重或风化变质。丧失使用效能，无修复使用价值的；

（二）属技术淘汰设备，已无配件来源，使用性能不能适应生产需要，无修理价值的；

（三）因遭受自然灾害或非常事故造成毁损或严重损坏，无修复价值的。

第十九条 固定资产因故价值确有减少的，可以申请报损。第二十条 固定资产申请有偿转让应按规定办理固定资产评估手续，转让价不得低于评估价。

第二十一条 单位占有的固定资产一般不允许“非转经”。确有闲臵不用的固定资产或继续使用不经济的固定资产，为充分发挥其经济和社会效益，可以申请“非转经”，但必须按规定履行审批手续，经上级批准后办理“非转经”。

第二十二条 固定资产处臵实行逐级申报、授权审批、定期报备制度：

（一）一次性处臵单价5万元以下的固定资产，由资产登记 单位自行审批；

（二）处臵土地、房屋建筑物、船舶和汽车以及一次性处臵单价5万元以上的固定资产，由各单位上报广东局，经广东局审核后统一报送部海事局审批。

（三）各单位应于每年1月10日前将上一年本单位批准的固定资产处臵情况汇总报广东局备案。

如固定资产处臵授权审批权限发生变化，由广东局另行通知。第二十三条 固定资产处臵变动经批准后，由单位固定资产实物管理部门填制固定资产减少变动通知单，通知有关部门办理固定资产注销、调出或变动手续。未经批准，任何部门和个人不得擅自处臵单位固定资产。

第二十四条 固定资产有偿转让收入、出租出借收入及报废固定资产残值收入等属于单位收入的一部分，由单位财务部门统一核算管理。

第六章 固定资产其他管理

第二十五条 固定资产其他管理包括固定资产购建预算编制、采购实施、验收入库、登记入账、领用交还及维修保养等固定资产管理活动。

第二十六条 编制固定资产购建预算应从实际需要出发，综合考虑固定资产购臵和维护使用费的资金来源，充份利用现有固定资产，防止重复购臵和积压浪费。

第二十七条 固定资产实物管理部门应建立《固定资产卡 片》，登记固定资产明细账。按物登卡、据卡记账，对固定资产实行动态管理，固定资产实物存放地点、形态、价值等发生变化时，应及时调整卡片记录及明细账。

第二十八条 固定资产使用管理部门应指定专人负责本部门固定资产领用、保管、维护和清查工作。对专业技术含量较高的精密仪器设备，还应制订特殊固定资产使用、维护和保养细则。

第二十九条 配备给个人使用的固定资产应建立领用交还制度，工作人员调动前，应办理使用固定资产的交还手续。

第三十条 单位每年至少组织一次固定资产全面清查盘点，对盘盈盘亏的固定资产，应及时查明原因并提出处理意见。固定资产实物管理部门、价值管理部门和使用管理部门应定期对账，以确保固定资产账物、账卡、账账相符。

第七章 责任追究

第三十一条 发生以下行为者，将进行责任追究：

（一）玩忽职守、违规操作，造成固定资产毁损事故的；

（二）蓄意破坏，造成固定资产毁损的；

（三）因个人保管不善，造成固定资产毁损、遗失、被盗的；

（四）任意废弃导致固定资产遗失的。

第八章 附 则

第三十二条 各单位可根据本办法，结合单位实际制定固定资产管理实施细则，报广东局主管部门备案。第三十三条 本办法自印发之日起实行。在此之前印发的仍在执行的有关设备和固定资产管理的文件可视为本办法的细化和补充，如有与本办法冲突的地方，则以本办法为准。第三十四条 本办法由广东海事局负责解释。

第四篇：固定资产管理办法

固定资产管理办法

第一章 总则

第一条 为加强协会固定资产管理，提高固定资产的使用效率，保证固定资产的安全完整，规范管理行为，特制定本办法。

第二条 本协会目前固定资产的分类包括：

（1）办公设备：电脑、打印机、复印机、传真机、电话等；

（2）办公家具：桌椅、沙发、文件柜、储物柜等；

（3）办公用品：裁纸刀、暖瓶、打孔机等；

第三条 固定资产的管理是指对固定资产的计划、购置、验收、登记、领用、调用、维修、报废全过程的管理；

第四条 协会办公室是固定资产管理的职能部门，负责制定固定资产管理办法，监督检查固定资产管理状况，建立设置固定资产明细账，并制作固定资产标签，以利保管和盘点；

第二章 固定资产的申请、审批和购置

第五条 购置固定资产必须根据协会发展规模和部门情况；按照行政、办公等方面的需要，全盘规划，根据合理配置、充分利用、防止浪费的原则，从严控制固定资产的购置。

第六条 各部门如需购置固定资产的，申请人需向部门领导提出申请，并写明详细的使用目的和功能要求，部门负责人签署意见，再报秘书处，经批准后，由办公室统一办理。

第三章 固定资产的验收、登记与领用

第七条 购入、调入增加的固定资产，统一由办公室验收，验收合格后，根据发票、验收单据等凭证，登记固定资产，办理有关入库、财务报销和使用部门领用手续。

第八条 固定资产验收合格后，办公室应对固定资产进行分类编号，录入固定资产基本资料（包括资产名称，资产编号，规格型号，生产厂家，详细配置等）。

第九条 使用部门在领用固定资产时，需填写《领用登记表》，办理领用手续，办公室需在固定资产明细台账上登记使用部门、放置地方，保管人员等。

第四章 固定资产的使用、管理与维护

第十条 凡由各部门使用的固定资产由专人负责管理，负责人要对固定资产加强维护保养，延长固定资产的使用寿命，提高使用效益，发生固定资产丢失的负责人要写出书面报告交秘书处领导研究后进行处理。

第十一条 使用部门和使用人对固定资产不得随意调拨和变更存放地点，更不得私自将固定资产借出或转交给其他部门使用，确因需要调拨和变更地点的，应提出申请，经部门领导批准后，到办公室办理登记变更手续后，方可进行资产转移。

第十二条 固定资产在使用期间发生故障或损坏时，应立即通知办公室，填写《固定资产报修登记表》，以便及时安排维修。

第十三条 对调动工作的人员，在调走之前，应办理固定资产移交手续，由办公室负责各类固定资产的负责人对其所使用的包括计算机、打印机等办公设备进行清点。

第五章 固定资产的折旧与报废

第十二条 固定资产使用期满，确已丧失效能的；由于人为的或自然灾害等原因造成毁损的，按报废处理。报废的固定资产必须经过技术检查，确定无法修复使用，或者修复的费用超过接近于新购价值的始得报废。

第十三条 对已报废的固定资产经秘书处领导批准后，由办公室进行处理。

第六章 附则

第十四条 本实施办法自颁布之日起执行。

第五篇：固定资产管理办法 -

固定资产制度

《固定资产管理制度》是对公司项下的所有固定资产进行管理的制度方法，它的制定可加强固定资产的管理，掌握固定资产的构成与使用情况，确保公司财产不受损失，每个企业公司可根据自身的不同情况，对《固定资产管理制度》的具体内容进行增删，从而提高制度的可执行性。此制度一般都由财务部门制定并颁布执行。

管理分工

1．为了更好的利用固定资产，实行固定资产统一管理，加强对固定资产的维修与保养，建立岗位责任制和操作规范，按照集中领导、统一管理的原则以固定资产的类别确定分工管理如下：

1.1资产管理部作为固定资产的主管部门，应建立健全固定资产的明细帐卡。

1.2.各机房网管负责本机房桌椅主机显示器键盘鼠标耳机机柜路由器交换机等设备的维护与使用管理。微机中 心有统一管理与购置权。

1.3办公室负责办公室电脑桌椅相关设备的维护和使用管理。

管理事项

4.1 由于生产、研制需要，各单位购置固定资产必须提前向主管部门提出申请，报经总经理批准后，由相关部门负责购置。

4.2购设备进厂后，由相关单位开箱检查、验收，设备安装完毕后填“设备使用单”报主管部门。主管部门根据“设备使用单”建立固定资产卡片，并通知使用单位。

4.3 基本建设项目完工时，由基建部门办理“基建项目完工单”，报主管部门。

职责

主管部门的职责

2.1随时掌握固定资产的使用状况。

2.2负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织设备的清点，保证账、卡、物三相符。

2.3负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。

2.4根据使用部门的使用情况，组织编制设备大中修维修计划，按期编报设备更新计划。2.5严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。

使用部门的职责

3.1各固定资产使用部门负责本单位的设备管理工作，应设置专职或兼职的设备管理员，各生产班组要设置工人设备管理员，每台设备要明确使用、保管、维护的责任者。3.2 严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁、润滑和安全使用。3.3 建立固定资产明细账，固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。

3.4 根据主管部门的要求定期组织固定资产的盘点，做到账、卡、物三相符。

调拨转移

5.1 凡列入公司的固定资产未经公司主管领导和总经理批准，任何单位不得擅自调拔、转移、借出和出售。

5.1.1 公司内部设备的调拨与转移，必须通过主管部门办理资产转移手续，同时由调出、调入单位的双方领导及经办人签字后，由财务部门办理转帐手续，并通知相关的会计进行账、卡交接。

5.2 公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿价调拨方式，设备主管部门根据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值，对外处理设备必须由主管部门提出处理价值，报总经理签字方可处理，办理有关财务手续。

5.3 未经主管部门同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发现，将追究部门及经办人的责任。

报废封存

6.1 公司的固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，填写设备报废单一式三份由财务部门将其净损失上报总经理批复后，办理报废相关手续。

6.2 凡符合下列条件可申请报废：

6.2.1 超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高，而且不能改造利用的。6.2.2 不能动迁的设备，因工房改造或工艺布置改变必须拆除的。6.2.3 腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的。6.2.4 绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值的。6.2.5 因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的。

6.3 凡经批准报废的固定资产不能继续在生产线上使用，主管部门与使用部门要及时作价处理。处理后的固定资产由主管部门和使用部门一起办理固定资产的注销手续，对外处理报废固定资产时由主管部门提出处理意见，总经理批准，变价收入上交财务部。

6.4 凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管。

6.5闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写启封单，主管部门同意后，方可使用。

清查

7.1 为了保护固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。

7.2固定资产每年至少清查一次。遇有下列情况，应当对有关固定资产进行全部或部分的临时清查：

（一）直接经管固定资产的人员调动工作；

（二）因机构、业务变动，办理财产交接；

（三）固定资产发生非常损失事故；

（四）单位负责人根据工作需要决定进行的临时抽查。

7.3根据固定资产清查的范围和任务，成立由资产管理部门、财务部门、使用部门、技术人员和实物保管人员参加的清查小组。组长由主管固定资产的公司领导担任。

7.4对固定资产进行清查以前，财务部门必须检查有关财产增减变动的凭证是否齐全，如有尚未入账的会计事项，应当及时入账，主动与固定资产管理、仓库以及其他有关部门核对各项固定资产的收、付记录，做到清查前的账目相符。

7.5经管固定资产的人员，在清查以前，应当将所经管的固定资产进行整理，对尚未点验入库和应当调拨出库的固定资产，尽可能做好入库和出库手续，避免发生重点、漏点等差错。

7.6固定资产清查应当逐一点清实物，包括查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修、报废和转让等情况是否正常等等。发现没有入账的固定资产，应当查明原因，及时入账。在清查中发现毁损情况，应当查明毁损的程度、原因和责任以后，在清查表内加以注明，并提出处理意见。

对租赁、代管的固定资产，都应当进行清查，并分别填制清查表。

7.7对固定资产清查以后，根据清查的结果填制清查表单。清查表单经过审核无误以后，由参与清查的人员和经管财产的人员共同签名盖章。

清查表单应当由资产管理部门留存一份，送交财务部门一份。

7.8财务部门根据清查表格与固定资产账簿记录进行核对。如发现盘存数与账存数不一致的时候，应该及时查明原因，必要时进行复查或由经管财产的人员做出书面报告。

7.9对清查出的固定资产短缺和溢余，经查明核实以后，经资产清查小组审核，报公司领导集体审批。财务部门根据审查核实后的清查表和审批意见，按照会计制度的规定，做账务的调整，使账簿记录与实际盘存的资料一致。

奖惩

8.1在固定资产管理工作中成绩突出者，可给予一定的物质奖励。

8.2固定资产保管人、使用人玩忽职守，违反有关固定资产管理规定及操作规程，造成固定资产损失者，应予赔偿。赔偿数额依据损失大小和责任大小确定，同时追究其相关领导的责任。

8.3造成重大固定资产安全事故，依据国家安全法规和局队有关安全管理规定，对相关责任人进行纪律处分和经济处罚，并追究相应的法律责任。

附则

9.1本办法由资产部门会同财务部负责解释。9.2本办法自下发之日起执行。