银行固定资产项目贷款评估办法

第一篇：银行固定资产项目贷款评估办法

ⅩⅩ银行固定资产项目贷款评估办法

第一章 总 则

第一条 为加强固定资产贷款（以下简称贷款）管理，规范评估工作，保证评估质量，防范贷款风险，提高贷款效益，特制定本办法。

第二条 贷款评估是银行贷款决策的主要依据。贷款评估根据贷款的效益性、安全性和流动性要求，运用定量与定性相结合的方法，对贷款进行全面、系统的评估，为贷款决策提供客观、公正、准确的依据。

第三条 本办法根据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国担保法》、《贷款通则》等国家金融法律、法规及我行有关的贷款管理规定制定。

关联法规：

第四条 本办法适用于ⅩⅩ银行对固定资产投资项目发放的人民币和外币贷款。

第二章 评估工作要求

第五条 贷款评估的依据

（一）国家产业、产品和布局政策，财政税收政策，行业发展规划，国家和行业的可行性研究设计标准及参数；

（二）中央银行和我行的信贷政策及贷款管理规定，我行的评估规定和参数；

（三）政府有权部门对项目立项的批准文件，项目可行性研究报

告及有权部门的论证意见；

（四）借款人生产经营等有关资料；

（五）中央和地方政府有关的城市建设规划、环境保护、消防、安全卫生、运输、劳动保护等有关法规和规定。

第六条 贷款评估应具备的基本条件

（一）符合国家产业、产品及布局政策和投资项目审批程序；可行性研究经权威部门论证；

（二）借款人的主要财务指标、项目资本金来源及比例符合国家和我行规定；

（三）项目总投资及投资构成明确、拟采用工艺技术基本定型、拟购进设备已完成询价；

（四）借款人前３年财务报表及生产经营资料、项目立项批准文件、可行性研究报告等基础资料齐全；

（五）具有有关部门或下级行的书面推荐意见。

第七条 申请我行固定资产贷款人民币５００万元以上（含５００万元）、外汇贷款１００万美元以上（含１００万美元）的项目，均应进行贷款评估；科技开发贷款不论贷款额大小，原则上都要进行评估；追加贷款额超过原承诺贷款额３０％的应重新进行评估。

第八条 符合下列情况之一的贷款，可不进行评估，写出调查报告即可：

（一）申请我行固定资产贷款人民币５００万元、外汇贷款１００万美元以下的；

（二）经确认，以可转让国家债券或金融债券质押的；

（三）经具有相应审批权限的贷款审查委员会特殊批准的；

（四）拟不承诺贷款的。

第九条 贷款评估的程序

（一）确定主评估人；

（二）组建评估小组，制订评估工作计划；

（三）调查、收集整理资料；

（四）对资料进行分析、审查，做出预测与评价；

（五）编写评估报告。

第十条 评估要求

（一）贷款评估应尊重事实、客观公正；对原始数据、资料等基础信息搜集整理应坚持真实性原则；对数据资料的选取及费用、效益的界定应遵循谨慎原则；评估报告反映的信息应遵循重要性原则，对重点问题要充分揭示，客观评价；

（二）实行主评估人负责制，主评估人应参与评估的全过程，并对评估质量和评估结论负责；

（三）评估报告应在下达评估通知后２个月内完成，疑难项目评估时间一般不超过３个月。

第三章 借款人评价

第十一条 借款人概况

了解借款人的历史沿革、地理位置、产权构成（或所有制）、组

织形式、职工人数及构成；分析企业形象、主导产品、在行业和区域经济发展中的地位和作用。对涉及企业体制、主营业务方向、对外投资及诉讼等重要事项应作进一步调查分析。

第十二条 经营者素质评价

了解法定代表人和领导班子成员的经历、业绩、信誉、品德和能力，评价其经营管理水平。

第十三条 经济技术实力评价

了解借款人近３年的总资产、净资产、固定资产净值、在建工程、长期投资以及工艺技术装备水平等变化情况，分析借款人近几年业务拓展及经济实力增长情况。

第十四条 资产负债分析

深入了解借款人主要资产负债情况，计算近３年资产负债率、流动比率、速动比率等指标，分析主要资产负债项目的增减变化情况和原因，在综合考虑或有负债的情况下，评价其短期和长期偿债能力。

第十五条 资产运用效率评价

了解借款人近３年的主要生产技术指标和生产能力利用情况，计算生产能力利用率、存货周转率、应收账款周转率等指标，评价资产运用效率。

第十六条 盈利能力分析

了解近３年主要产品产量、质量、成本费用、销售收入、税后利润及创汇等情况，计算产销率、销售利润率等指标，分析影响盈利的原因，评价盈利能力。

第十七条 信用状况评价

了解借款人的基本账户开立、信用等级等情况；近３年短期借款和长期借款本息的偿还情况；我行对借款人全部存量贷款的风险度状况；借款人的商业信用与我行的业务合作现状；计算存贷比率和销售款归行率。

第十八条 发展前景评价

分析借款人所在行业的特点、发展方向及中长期发展规划，综合评价借款人的发展前景。

第十九条 对新建企业，着重了解借款人的背景，分析业主经营素质和主要投资者的生产经营及资产负债状况。

第四章 项目建设条件评价

第二十条 项目建设必要性评价

了解拟建项目的建设方案，审查项目提出的背景、目的，综合分析借款人实施项目的政策环境和中长期发展规划，评价项目建设的必要性。

第二十一条 项目实施进程情况评价

了解项目立项批复和可行性研究论证情况，评价项目建设的进度计划；对追加贷款项目要说明初步设计、开工、概算调整等文件的批复单位、批复时间及批复内容；对已开工的项目要分析形象进度、投资完成及各项资金到位情况。

第二十二条 工艺技术条件评价

审查项目拟采用的技术是否已通过有权部门正式工业化生产的鉴定；项目设计单位的资格和能力；说明拟采用工艺技术和主要设备的先进性、合理性和适用性。科技开发贷款项目应说明小试、中试及样机鉴定情况；分析业主的技术力量。

第二十三条 项目建设和生产条件评价

调查分析项目建设及生产经营所需用地、原材料、燃料、动力来源的可靠性；分析交通运输、生活保障设施及投资区域环境等协作配套条件与项目需要的适应性。对新建项目的厂址选择、工程地质、水文地质等情况可直接引用有权部门对项目方案的定型意见。

第二十四条 经济规模评价

了解和评价生产经营能力是否达到经济规模要求。

第二十五条 环境保护评价

主要审查有无环境保护部门批准的环境保护方案。

第五章 市场评估

第二十六条 市场环境评估

调查分析借款人原有及拟上项目国内外同类产品的市场供给、需求、价格现状及变化趋势，分析国内销售及出口的政策环境、贸易条件。

第二十七条 市场竞争能力分析

分析借款人近３年主要产品在国内国际市场销量和价格的变化

情况，分析产品的经济寿命期；调查分析市场竞争状况、主要竞争对手情况及潜在市场竞争因素，分析借款人市场竞争能力及市场占有率。对商业企业应侧重调查商界其他同类企业的经营情况，分析借款人的市场竞争能力。

第二十八条 市场前景评估

分析借款人在预测期内主要产品的目标市场定位、容量、营销策略及风险状况；评估主要产品在国内外市场的销量、价格变化趋势及波动幅度。

第六章 投资估算和筹资评价

第二十九条 项目总投资是指固定资产投资和流动资金之和。固定资产投资包括工程费用、其他费用、预备费用、固定资产投资方向调节税和建设期利息。

第三十条 投资估算评估

审查工程内容和费用是否齐全，分析投资估算中有无漏项；审查取费标准和依据是否合理，分析有无任意扩大规模或压低造价等情况。

第三十一条 筹资评价

审查拟建项目总投资的各项资金来源、出资方式及落实情况，项目资本金来源及比例是否符合规定。对新建企业要着重对资本金来源进行审查评价。

对以实物、工业产权、非专利技术、有偿划拨的土地使用权等方式投入资本金的，主要审查是否经过有资格的资产评估机构进行估

价，估价方法是否符合法律、法规的要求，所占比例是否符合有关规定等。

对以货币方式投入资本金的，要在对各投资方近３年的生产经营、资产负债及财务状况变动情况进行分析的基础上，评价各投资方的投资能力及各年度的投入量。

第三十二条 项目投资计划评价

评价拟建项目分年度投资计划的可行性，编制“项目总投资来源及支出预测表”（见评估表２）。

第七章 偿债能力评估

第三十三条 借款人的综合效益一般包括借款人原有效益、在建工程和拟建项目预计效益。

第三十四条 项目财务效益预测

按照国家现行财税制度等有关规定，在分析测算项目的投资、生产期成本费用、销售收入与销售税金及附加、项目利润等数据基础上，编制“项目财务现金流量表”（见评估表３），计算投资利润率、财务内部收益率、投资回收期等指标，并进行不确定性分析。对需用汇项目还应进行外汇平衡分析。

第三十五条 在建工程效益评价

分析在建工程情况，评价在建工程对借款人发展的影响。如借款人不能提供在建工程有关资料，可按谨慎原则处理，只考虑在建工程

负债的偿还，不考虑在建工程建成后的效益。

第三十六条 借款人综合效益评价

根据借款人前三年资产负债和损益变化趋势，综合考虑借款人生产发展纲领、财务规划及拟建项目和其他在建项目因素，预测借款人计划贷款期内资产负债和经营效益变化情况，说明测算依据；编制“资产负债表”和“借款人损益及利润分配预测表”（见评估表４、５）；计算分析销售利润率、资产负债率、流动比率、速动比率等主要经济指标。

第三十七条 偿债能力评估

在预测借款人综合效益的基础上，测算可还贷资金来源，在考虑借款人原有长期负债按合同约定偿还的基础上，编制“长期负债偿还预测表”（见评估表６）。测算项目ⅩⅩ银行长期贷款偿还期或偿债保证比。

第八章 贷款风险与效应评价

第三十八条 贷款风险分析

（一）定量分析。测算贷款风险度，填制“项目贷款风险度测算表”（见评估表７）。

（二）定性分析。综合分析借款人在投资、市场、原材料供应、汇率、生产经营、管理体制、政策环境及贸易条件等方面面临的风险，要分析这些风险因素出现的可能性以及对我行贷款的影响程度，提出相应避险措施。

第三十九条 贷款担保评价

对借款人提出的贷款担保方式意向进行初步的调查，评价其可行性。

第四十条 贷款效应评价

分析增量贷款对我行稳定和增加存款、扩大结算业务，拓展中间业务的影响，计算存贷比率等指标；分析增量贷款对盘活贷款存量、改善贷款结构、降低贷款资产风险的影响；分析评价增量贷款给我行带来的社会效益。

第九章 评估报告的编写

第四十一条 评估报告的编写应实事求是，客观公正；报告要求有情况、有数据、有分析、有结论、要突出重点、简明扼要、条理清楚。

第四十二条 主评估人应根据项目的实际情况确定评估报告的重点内容。

第四十三条 评估报告应统一格式，首页要注明主评估人、参加评估人员姓名、工作单位、职务、职称、编写章节，次页应标明报告目录，第三部分是正文。评估报告正文包括：

（一）概要部分：简要介绍贷款项目背景，概括第三章至第八章的主要评估结论，对项目贷款进行总评价，提出贷与不贷，贷多贷少的明确意见，指出拟建项目及借款人存在的问题，提出改进意见和避险措施；

（二）借款人评价；

（三）项目建设条件评价；

（四）市场评估；

（五）投资估算与筹资评价；

（六）偿债能力评估；

（七）贷款风险与效应评价；

（八）评估报表，依次是：“评估主要结论报告表”、“项目总投资来源及支出预测表”、“项目财务现金流量表”、“借款人资产负债表”、“借款人损益及利润预测表”、“借款人长期负债偿还预测表”、“项目贷款风险度测算表”。

第四十四条 评估报告附件由工作底稿表、专题调查报告及其他附件和附图组成。评估报告附件单独装订。其他附件和附图包括：

（一）借款人近３年“资产负债表”、“损益表”和“财务状况变动表”；

（二）法人营业执照、法人资格证书、公司章程及批复文件；

（三）项目筹资证明；

（四）项目对外融资的有关批准文件；

（五）项目立项批准文件；

（六）与项目建设和生产有关的其他批件，协议，合同及设备清单；

（七）环境保护方案的批复文件；

（八）借款企业借款申请意向书、担保意向书及贷款偿还文件；

（九）项目实施计划条形图；

（十）与贷款项目有关的其他材料。

第十章 附 则

第四十五条 贷款评估报告系银行内部文件，任何部门和个人不得对外提供。

第四十六条 各分行可根据本办法，制定实施细则，并报总行备案。

第四十七条 本办法由总行负责解释，修改亦同。

第四十八条 本办法自一九九七年八月一日起执行。

附件：一 关于《中国ⅩⅩ银行固定资产项目贷款评估办法》的说明

一、关于投资估算。

１．项目资本金。根据《国务院关于固定资产投资项目试行资本金制度的通知》（国发〔１９９６〕３５号），计算资本金基数的总投资是指项目的固定资产贷款投资与铺底流动资金之和。而我行现行信贷管理规定流动资金应打入总投资，且铺底流动资金（一般按全额流动资金的３０％掌握）应由企业自筹。考虑到文件规定“投资项目资本金的具体比例，由项目审批单位根据投资项目的经济效益以及银行贷款意愿和评估意见等情况，在审批可行性研究报告时核定”。因此为与我行现行规定一致，也为了全面考核项目的费用和效益，本办法要求测算资本金时按我行现行规定掌握。

２．流动资金估算。一般采用扩大指标法估算，即参照同等规模的同类企业销售收入或经营成本的流动资金占用水平确定。也可采用分类详细估算法测算。

３．基本预备费和涨价预备费的估算。基本预备费一般按固定资产投资中工程费用和其他费用之和的１０％测算。计算涨价预备费的物价指数一般按１０％掌握，对设备价格基本确定的项目比例可适当降低。

４．投资方向调节税的估算。基本建设投资项目的计税依据是全部固定资产投资额；技术改造项目的计税依据为建筑工程投资额。

５．利息的计算。当年借款按年中支用考虑，计算半年利息。当年还款按年末偿还考虑，计算全年利息。

二、关于项目财务效益分析。

１．测算直接材料成本、产品销售价格均按不含税价格处理。

２．项目现金流量表以全投资口径编制。

３．财务基准折现率按１２％掌握。此项指标由总行定期发布。

三、关于项目建设条件评估。

对项目建设条件评估可根据项目具体情况进行适当简化。有的部分可直接引用权威部门的论证结论。

四、关于贷款担保意向的评估。

借款人贷款担保一般是在银行正式承诺贷款后，办理贷款手续时落实的。因此，在贷款评估阶段，只需对借款人提出的保证、抵押、质押进行初步了解和审查，评价其可行性。

五、关于评估报表。

１．《办法》采用评估表和工作底稿表二类表格，评估表反映评估结果，需附在评估报告后，不得任意增减。工作底稿表反映计算过程，是评估测算的原始依据，《办法》只提供了参考表式，贷款评估时可根据需要增减。

２．评估表的设计尽量考虑了新建企业、扩建企业；国有企业、合资企业和股份制企业；工业企业与非工业企业的不同情况，但特殊情况的存在在所难免，允许评估人员根据不同行业和不同类型企业的特点调整评估表的内容。

六、关于偿债能力的测算。

１．长期借款偿还顺序。在测算长期负债偿还时，先考虑已到期贷款的偿还，然后按合同约定期限考虑未到期贷款的偿还，在满足上述条件后，测算新增贷款的偿还。新增贷款可以按比例偿还原则测算。

２．对借款人事先约定借款期限和以等额还款方式偿还的，要分别测算还款期内各年的偿债保证比和借款期总的偿债保证比，以全面考察其偿债能力。

七、关于评估报告的编写。

１．评估报告是银行贷款决策的重要依据。因此报告应由我行评估人员自行编写。贷款评估不得向借款人收费。

２．对评估中遇到的疑难问题的分析可形成专题报告作为评估报告附件。

附件：二 固定资产项目贷款评估指标计算公式

一、借款人评价指标

（一）资产运用效率评价

实际生产量

１．生产能力利用率＝－－－－－－×１００％

设计生产能力

销售收入

２．固定资产周转率＝－－－－－－－－－－－－－－－－－

（年初固定资产＋年末固定资产）÷２

销售收入

３．总资产周转率＝－－－－－－－－－－－－－－－－－

（年初资产总额＋年末资产总额）÷２

产品销售成本

４．存货周转率＝－－－－－－

平均存货成本

平均存货成本＝（期初存货成本＋期末存货成本）／２

赊销净额

５．应收账款周转率＝－－－－－－－－

平均应收账款余额

赊销净额＝销售收入－现销收入

平均应收账款余额＝（期初应收账款＋期末应收账款）／２

（二）盈利能力评价

利润总额

１．销售利润率＝－－－－－－－×１００％

产品销售净收入

产品销售净收入：指扣除销售折让、销售折扣和销售退回之后的销售净额

净利润

２．资本收益率＝－－－－×１００％

实收资本

（三）偿债能力评价

流动资产

１．流动比率＝－－－－×１００％

流动负债

流动资产－存货

２．速动比率＝－－－－－－－×１００％

流动负债

负债总额

３．资产负债率＝－－－－×１００％

资产总额

长期负债总额

４．长期负债率＝－－－－－－×１００％

０％

００％

资产总额

（四）银行效益评价

企业在工行月平均存款余额

１．存贷比率＝－－－－－－－－－－－－－－×１００％

工行对企业全部贷款月平均余额

本期工行结算户回笼货款额 ２．销售款归行率＝－－－－－－－－－－－－－×１０

企业本期实际收回销售货款额

本期企业工行全部贷款月平均余额 ３．工行贷款占比＝－－－－－－－－－－－－－－－×１

本期企业全部贷款月平均余额

企业在工行存款月平均余额

４．工行存款占比＝－－－－－－－－－－－－×１００％

企业全部存款月平均余额

二、项目及综合偿债能力评价

当年偿债资金来源

１．偿债保证比＝－－－－－－－－－－×１００％

当年应偿还全部负债

借款期总的 借款期内偿债资金全部来源

２．

＝－－－－－－－－－－－－×１００％

偿债保证比

借款期内应偿还全部负债

生产经营期年平均利润总额

３．投资利润率＝－－－－－－－－－－－－×１００％

项目总投资

４．财务内部收益率（ＦＩＲＲ），是指项目在计算期内的各年差额净现金流

量现值累计等于零的折现率。其计算式如下：

ｎ

－ｔ

∑（ＣＩ－ＣＯ）t×（１＋ＦＩＲＲ）

＝０

t=1

ＦＩＲＲ至财务内部收益率

ＣＩ至现金流入量

ＣＯ至现金流出量

（ＣＩ－ＣＯ）t至第ｔ年的净现金流量

ｎ至计算期

ｐ

５．投资回收期＝∑（ＣＩ－ＣＯ）t＝０

t=1

Ｐ为投资回收期，即财务现金流量表中累计净现金流量为零时年限。其计算公

式为：

投资回收期Ｐ＝累计净现金流量开始出现正值年份数－１

上年累计净现金流量绝对值

＋－－－－－－－－－－－－

当年净现金流量

ＣＩ至现金流入量

ＣＯ至现金流出量

（ＣＩ－ＣＯ）t至第ｔ年的净现金流量。

６．盈亏平衡点根据正常生产年份的产品产量或销售量、可变成本、固定成本、产品价格和销售税金等的年平均数据进行计算。

ＣＦ

盈亏平衡点＝－－－－－×１００％

Ｓ－Ｖ－Ｔ

ＣＦ至年平均固定总成本

Ｓ至年平均销售收入

Ｖ至年平均可变总成本

Ｔ至年平均销售税金及附加

７．涨价预备费（ＰＣ），其计算公式如下：

ｍ

ｔ

ＰＣ＝∑Ｉt〔（１＋ｆ）－１〕

t=1

Ｉt至第ｔ年的投资分配额

ｆ至价格上涨指数

ｍ至建设期

评估表１一１

评估主要结论报告表

单位：万元、万美元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜

｜

｜

改造前三年

｜

｜

改造前三年

｜

｜

｜

项目

｜－－－－－－－－－－－｜

项目

｜－－－－－－－－－－－｜

｜

｜

｜

年｜

年｜ 年｜

｜

年｜

年｜

年｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜借款人｜流动资产

｜

｜

｜

｜流动负债

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜

｜ 存货

｜

｜

｜

｜ 短期借款 ｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜

｜ 应收账款 ｜

｜

｜

｜ 应付账款 ｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜

｜ 待处理资产｜

｜

｜

｜ 长期负债 ｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜前三年｜固定资产合计｜

｜

｜

｜ 长期借款 ｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜

｜固定资产原值｜

｜

｜

｜负债总额

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜

｜固定资产净值｜

｜

｜

｜所有者权益 ｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜

｜ 在建工程 ｜

｜

｜

｜ 实收资本 ｜

｜

｜

｜

｜基 本｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜

｜ 长期投资 ｜

｜

｜

｜负债及所有 ｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜资产总额

｜

｜

｜

｜者权益合计 ｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜

｜资产负债率 ｜

｜

｜

｜销售收入

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜情 况｜流动比率

｜

｜

｜

｜利润总额

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜

｜速动比率

｜

｜

｜

｜创汇

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜

｜长期负债比率｜

｜

｜

｜税金

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜

｜资本收益率 ｜

｜

｜

｜销售利润率 ｜

｜

｜

｜

｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜

｜

｜

｜其中：

｜

｜其中：

｜

｜

｜借款人｜ 项 目｜上年末｜－－－－－－－－｜工行借款｜－－－－－－－－｜拖欠工行 ｜

｜

｜

｜

｜逾期｜呆滞｜呆账｜

｜逾期｜呆滞｜呆账｜

｜

｜贷 款｜

｜余 额｜借款｜贷款｜贷款｜

｜借款｜贷款｜贷款｜利

息 ｜

｜

｜－－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－－｜ ｜

情

况

｜

短

期

借款｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－－｜ ｜

｜

长

期

借款｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜

｜项目总投资

｜

｜其中：固定资产投资｜

｜流动资金

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜

｜拟 建｜申请我行贷款

｜

｜其中：人民币

｜

｜外汇

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜

｜项 目｜借款人自筹

｜

｜其中：固定资产投资｜

｜流动资金

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜

｜主 要｜新增销售收入

｜

｜新增利润总额

｜

｜销售利润率

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜

｜指 标｜财务内部收益率 ｜

｜投资利润率

｜

｜投资回收期（动态）｜

｜

｜

｜－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜

｜

｜借款期限

｜

｜偿债保证比

｜

｜贷款风险度

｜

｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

评估表１一２

评估主要结论报告表

单位：万元、万美元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜

｜

出

资人｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

项

目

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜ ｜

｜

出

资额

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜ ｜

｜

出

资

比例

｜

｜

｜

｜

｜

｜出资人｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜ ｜

｜

出

资

方式

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜ ｜

｜

资

产

总

额

｜

｜

｜

｜

｜

｜基 本｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜ ｜

｜

固

定

资

产

净值

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜ ｜

｜

负

债

总额

｜

｜

｜

｜

｜

｜情 况｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜ ｜

｜

长

期

负

债

合计

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜ ｜

｜

所

有

者

权

益

合计

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜ ｜

｜

资

产

负

债

率（％）｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜ ｜

｜

流

动

比

率（％）

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜ ｜

｜

销

售

收入

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜ ｜

｜

利

润

总额

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜

｜

｜项目总投资

｜

｜其中：固定资产投资 ｜流动资金

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜

｜拟 建｜申请我行贷款金额 ｜

｜其中：人民币

｜外汇

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜

｜项 目｜借款人自筹

｜

｜其中：固定资产投资 ｜流动资金

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜

｜主 要｜新增销售收入

｜

｜新增利润总额

｜销售利润率

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜

｜指 标｜财务内部收益率

｜

｜投资利润率

｜投资回收期（动态）｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜

｜

｜借款期限

｜

｜偿债保证比

｜贷款风险度

｜

｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

注

｜

｜

备

：

｜

｜

｜

｜

｜

｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

注：１．本表适用于借款人为项目法人的。

２．出资人资产负债和盈利状况取评估前一年（即

年）财务报表的数据。

评估表２

项目总投资来源及支出预测表

金额单位：万元、万美元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜

｜

项目投资年份

｜

年｜

„年｜

总

计

｜

｜ 序 ｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜

｜

｜

｜

外币 ｜ ｜ ｜

外币 ｜ ｜ ｜

外币 ｜ ｜ ｜

｜

｜

项

目

｜－－－－－｜人｜合｜－－－－－｜人｜合｜－－－－－｜人｜合｜

｜ 号 ｜

｜美｜ 折 ｜民｜ ｜美｜ 折 ｜民｜ ｜美｜ 折 ｜民｜ ｜

｜

｜

｜ ｜

｜币｜计｜ ｜

｜币｜计｜ ｜

｜币｜计｜

｜

｜

｜元｜人民币｜ ｜ ｜元｜人民币｜ ｜ ｜元｜人民币｜ ｜ ｜

｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜ ｜ １

｜

一、项目总投资来源合计

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜ ｜ ２

｜１．固定资产投资来

源

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

３

｜

Ⅹ

Ⅹ

银

行

贷款

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

４

｜

他

行

贷款

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

５

｜

其他

负债

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

６

｜

企

业

自筹

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜

７ ｜

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜ ｜ ８

｜２．流动资金投资来源

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜ ９ ｜

ⅩⅩ银行贷款

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜１

０

｜

他

行

贷款

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜１

１

｜

其他

负债

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜１

２

｜

企

业

自筹

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜

１３ ｜

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜ ｜１４

｜

二、项目总投资支出合计

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜

｜１５ ｜１．固定资产投资支出小计 ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜１

６

｜

工

程

费用

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

费

｜ ｜

费

｜ ｜

费

｜ ｜

费

｜ ｜

用

｜ ｜ ｜１｜ ｜｜ ｜１｜ ｜｜ ｜１｜ ｜｜ ｜２｜ ｜｜ ｜

｜ ｜２｜ ｜７

８

９

０

２ ｜ ｜ ｜

｜

｜ ｜

｜ ｜

｜ ｜

｜

其中：建筑工｜ ｜

｜ ｜ ｜

设备安｜ ｜

｜ ｜ ｜

进口设｜ ｜

｜ ｜ ｜

国内设｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

其他

｜ ｜ ｜

｜ ｜

其中：海运及保程

｜ 装

｜ 备

｜ 备

｜ 费

｜险

｜

｜

｜

｜

１ ｜｜

２｜

费 ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜２３

｜

进口设备关税 ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

费

｜

费

｜ ｜

权

｜ ｜

７ ｜

８ ｜

用

｜２

４ ｜ ｜

｜ ｜ ｜２５

｜ ｜

｜ ｜２６

｜ ｜

｜

｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜｜２

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜｜

｜ ｜ ｜

｜

｜ ｜ ｜

｜

｜ ｜ ｜

｜

｜ ｜

｜

｜

｜

｜

｜ ｜

开

｜ ｜ ｜ 技术转 ｜ ｜ 土地使 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 预

备

｜ ｜ 办

｜ 让

｜ 用

｜ ２

｜２

｜费

｜

｜

｜ ｜

｜ ｜

｜

｜

９

｜

｜

｜ ｜ ｜ ｜３０

｜

其中：基本预备费

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜３１

｜

涨价预备费

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜３２

｜

固定资产投资方向调节税｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜３

３

｜

建

设

期

利息

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜

３４ ｜

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜ ｜３５

｜２．流动资金支出小计

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

注：汇率：美元：人民币按１∶

计 固定资产投资自筹率＝

％ 流动

资金自筹率＝

％

说明：其他负债指银行贷款以外的长短期债券、融资性租赁、需偿还的政府有

关部门投入的资金。

评估表３

项目财务现金流量表

单位：万元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜序号｜

年份

｜

年｜

„年｜ 合计 ｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜

１

｜

现

金

流入

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜

２

｜

产

品

销

售

（营

业）

收

入 ｜

｜

｜

｜ ｜

３

｜

回

收

固

定

资

产

余值

｜

｜

｜

｜ ｜

４

｜

回

收

流

动

资金

｜

｜

｜

｜

｜

５｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜

６

｜

现

金

流出

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜

７

｜

固

定

资

产

投资

｜

｜

｜

｜ ｜

８

｜

流

动

资金

｜

｜

｜

｜ ｜

９

｜

经

营

成本

｜

｜

｜

｜ ｜１０｜销售（营业）税金及其他｜

｜

｜

｜

｜

１

１

｜

所

得

税

｜

｜

｜

｜

｜

１２｜

｜

｜

｜

｜

｜

１３｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜

１

４

｜

净

现

金

流量

｜

｜

｜

｜ ｜１

５

｜

累

计

净

现

金

流量

｜

｜

｜

｜

｜

１

６

｜

净

现值

｜

｜

｜

｜ ｜

１

７

｜

累

计

净

现值

｜

｜

｜

｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

１．财务净现值（ＦＮＰＶ）＝

万元

２．财务内部收益率（ＦＩＲＲ）＝

％

３．财务投资回收期（动态）＝

年

说明：

１．经营成本＝总成本费用－折旧费－摊销费－利息支出

２．固定资产投资＝固定资产投资支出－建设期利息支出

３．中外合资企业应在１２项加“职工奖励及福利”。

评估表４

资产负债表

单位：万元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜序 ｜

｜预测年份

｜

｜

｜

项

目

｜－－－－－－－－－－－－－－｜

｜号 ｜

｜

年｜

„年｜

年｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜

１

｜

流

动

资

产

合计

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜

２

｜

货

币

资金

｜

｜

｜

｜

｜ ３｜ 应收及预付账款

｜

｜

｜

｜

｜

４

｜

存货

｜

｜

｜

｜ ｜

５

｜

其他

流

动

资产

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜

６

｜

长

期

投资

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜

７

｜

固

定

资

产

合计

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜

８

｜

固

定

资

产

原值

｜

｜

｜

｜ ｜

９

｜

减

：

累

计

折旧

｜

｜

｜

｜

｜１０｜固定资产净值

｜

｜

｜

｜ ｜

１

１

｜

在建

工程

｜

｜

｜

｜ ｜

１

２

｜

其他

固

定

资产

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜１

３

｜

无

形

及

递

延

资

产

合计

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜１

４

｜

其他

长

期

资

产

合计

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜１５｜资产总计（１＋６＋７＋１３＋１４）｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜

１

６

｜

流

动

负

债

合计

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜

１

７

｜

短

期

借款

｜

｜

｜

｜ ｜１

８

｜

应

付

及

预

收

账款

｜

｜

｜

｜ ｜１

９

｜

其他

流

动

负债

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜

２

０

｜

长

期

负

债

合计

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜

２

１

｜

长

期

借款

｜

｜

｜

｜ ｜２

２

｜

其他

长

期

负债

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜２

３

｜

负

债

合计

（１

６

＋

２

０）

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜２

４

｜

所

有

者

权

益

合计

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜

２

５

｜

实

收

资本

｜

｜

｜

｜ ｜

２

６

｜

资

本

公积

｜

｜

｜

｜ ｜

２

７

｜

盈

余

公积

｜

｜

｜

｜ ｜２

８

｜

其中

：

公

益金

｜

｜

｜

｜ ｜

２

９

｜

未

分

配

利润

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜３０｜负债和所有者权益总计（２３＋２４）｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜

－－－－｜－－－－｜ ｜３

１

｜

资

产

负

债

率

２

３

／

１５

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜３

２

｜

流

动

比

率

（１

／

１６）

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜３３｜速动比率（１－４）／１６

｜

｜

｜

｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

说明：

一、有关栏目具体内容如下：

１．货币资金包括：货币资金、短期投资。

２．应收及预付账款包括：应收票据、应收账款净额、其他应收款、预付账款、待摊费用、应收补贴款等。

３．其他流动资产包括：待处理流动资产净损失、一年内到期的长期债券投资、其他流动资产、递延税款借项。

４．其他固定资产包括：待处理固定资产净损失、固定资产清理。

５．应付及预收账款包括：应付票据、应付账款、预收账款、其他应付款、应付工资、应付福利费。

６．其他流动负债包括：未交税金、未付利润、其他未交款一年内到期的长期负债、其他流动负债、递延税款贷项。

７．其他长期负债包括：应付债券、长期应付款、其他长期负债。

二、对于商品流通企业、运输（交通）企业、邮电通信企业、股份制企业、中外合资企业等的表式，应根据财政部规定的相关会计报表格式，作相应调整。具体调整内容如下：

（一）商品流通企业

１．应收及预付账款应在工业企业包含的内容基础上增加应收出口退税。

２．其他流动资产应在工业企业包含的内容基础上增加待转其他业务支出。

（二）运输（交通）企业

１．应收及预付账款所含内容不包含工业企业的应收补贴款。

（三）邮电通信企业

１．应收及预付账款应在工业企业包含的内容基础上增加备用金，不包括工业企业的预付账款和应收补贴款。

２．其他流动负债应在工业企业包含的内容基础上增加未交上级收支差额。

３．所有者权益邮电通信企业增加“上级拨入资金”一项，可包含在资本公积中。

（四）股份制企业

１．在工业企业中的应交税利所包含的未付利润应为未付股利。

２．资产负债表２４～３０栏按以下格式修改：

２４栏：股东权益

２５栏：股本

２６栏：资本公积

２７栏：其中：公益金

２８栏：盈余公积

２９栏：未分配利润

３０栏：负债及股东权益合计

（五）其他类型和性质的企业表式参照财政部有关会计表式。

（六）本表预测年份应不短于长期负债偿还年份。

评估表５

借款人损益及利润分配预测表

金额单位：万元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜序 ｜

｜预测年份

｜

｜

｜

项

目

｜－－－－－－－－－－－－－－｜

｜号 ｜

｜

年｜

„年｜

年｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜

１

｜

产

品

销

售

收入

｜

｜

｜

｜ ｜

２

｜

减

：

产

品

销

售

成本

｜

｜

｜

｜ ｜

３

｜

产

品

销

售

费用

｜

｜

｜

｜ ｜ ４｜

产品销售税金及附加

｜

｜

｜

｜ ｜

５

｜

产

品

销

售

利润

｜

｜

｜

｜ ｜

６

｜

加

：

其他

业

务

利润

｜

｜

｜

｜ ｜

７

｜

减

：

管

理

费用

｜

｜

｜

｜ ｜

８

｜

财

务

费用

｜

｜

｜

｜

｜ ９｜

其中：长期借款利息

｜

｜

｜

｜ ｜１０｜

短期借款利息

｜

｜

｜

｜

｜

１１｜

｜

｜

｜

｜ ｜

１

２

｜

营

业

利润

｜

｜

｜

｜ ｜１

３

｜

加

：

投

资

收益

｜

｜

｜

｜ ｜１

４

｜

营

业

外

净

收入

｜

｜

｜

｜

｜

１５｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜

１

６

｜

利

润

总额

｜

｜

｜

｜ ｜

１

７

｜

减

：

所

得税

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜

１

８

｜

净

利润

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜１

９

｜

加

：

年

初

未

分

配

利润

｜

｜

｜

｜ ｜２

０

｜

上

年

利

润

调整

｜

｜

｜

｜ ｜

２

１

｜

可

供

分

配

利润

｜

｜

｜

｜ ｜２

２

｜

加

：

盈

余

公

积

补亏

｜

｜

｜

｜ ｜２

３

｜

减

：

提

取

盈

余

公积

｜

｜

｜

｜ ｜２

４

｜

其中

：

公

益金

｜

｜

｜

｜ ｜２

５

｜

应

付

利润

｜

｜

｜

｜ ｜２

６

｜

年

末

未

分

配

利润

｜

｜

｜

｜

第二篇：中国工商银行固定资产项目贷款评估办法

中国工商银行固定资产项目贷款评估办法

发布部门: 中国工商银行

发布文号: 工银发[1997]94号 第一章 总 则

第一条 为加强固定资产贷款（以下简称贷款）管理，规范评估工作，保证评估质量，防范贷款风险，提高贷款效益，特制定本办法。

第二条 贷款评估是银行贷款决策的主要依据。贷款评估根据贷款的效益性、安全性和流动性要求，运用定量与定性相结合的方法，对贷款进行全面、系统的评估，为贷款决策提供客观、公正、准确的依据。

第三条 本办法根据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国担保法》、《贷款通则》等国家金融法律、法规及我行有关的贷款管理规定制定。

关联法规：

第四条 本办法适用于工商银行对固定资产投资项目发放的人民币和外币贷款。

第二章 评估工作要求

第五条 贷款评估的依据

（一）国家产业、产品和布局政策，财政税收政策，行业发展规划，国家和行业的可行性研究设计标准及参数；

（二）中央银行和我行的信贷政策及贷款管理规定，我行的评估规定和参数；

（三）政府有权部门对项目立项的批准文件，项目可行性研究报告及有权部门的论证意见；

（四）借款人生产经营等有关资料；

（五）中央和地方政府有关的城市建设规划、环境保护、消防、安全卫生、运输、劳动保护等有关法规和规定。

第六条 贷款评估应具备的基本条件

（一）符合国家产业、产品及布局政策和投资项目审批程序；可行性研究经权威部门论证；

（二）借款人的主要财务指标、项目资本金来源及比例符合国家和我行规定；

（三）项目总投资及投资构成明确、拟采用工艺技术基本定型、拟购进设备已完成询价；

（四）借款人前３年财务报表及生产经营资料、项目立项批准文件、可行性研究报告等基础资料齐全；

（五）具有有关部门或下级行的书面推荐意见。

第七条 申请我行固定资产贷款人民币５００万元以上（含５００万元）、外汇贷款１００万美元以上（含１００万美元）的项目，均应进行贷款评估；科技开发贷款不论贷款额大小，原则上都要进行评估；追加贷款额超过原承诺贷款额３０％的应重新进行评估。

第八条 符合下列情况之一的贷款，可不进行评估，写出调查报告即可：

（一）申请我行固定资产贷款人民币５００万元、外汇贷款１００万美元以下的；

（二）经确认，以可转让国家债券或金融债券质押的；

（三）经具有相应审批权限的贷款审查委员会特殊批准的；

（四）拟不承诺贷款的。

第九条 贷款评估的程序

（一）确定主评估人；

（二）组建评估小组，制订评估工作计划；

（三）调查、收集整理资料；

（四）对资料进行分析、审查，做出预测与评价；

（五）编写评估报告。

第十条 评估要求

（一）贷款评估应尊重事实、客观公正；对原始数据、资料等基础信息搜集整理应坚持真实性原则；对数据资料的选取及费用、效益的界定应遵循谨慎原则；评估报告反映的信息应遵循重要性原则，对重点问题要充分揭示，客观评价；

（二）实行主评估人负责制，主评估人应参与评估的全过程，并对评估质量和评估结论负责；

（三）评估报告应在下达评估通知后２个月内完成，疑难项目评估时间一般不超过３个月。

第三章 借款人评价

第十一条 借款人概况

了解借款人的历史沿革、地理位置、产权构成（或所有制）、组织形式、职工人数及构成；分析企业形象、主导产品、在行业和区域经济发展中的地位和作用。对涉及企业体制、主营业务方向、对外投资及诉讼等重要事项应作进一步调查分析。

第十二条 经营者素质评价

了解法定代表人和领导班子成员的经历、业绩、信誉、品德和能力，评价其经营管理水平。

第十三条 经济技术实力评价

了解借款人近３年的总资产、净资产、固定资产净值、在建工程、长期投资以及工艺技术装备水平等变化情况，分析借款人近几年业务拓展及经济实力增长情况。

第十四条 资产负债分析

深入了解借款人主要资产负债情况，计算近３年资产负债率、流动比率、速动比率等指标，分析主要资产负债项目的增减变化情况和原因，在综合考虑或有负债的情况下，评价其短期和长期偿债能力。

第十五条 资产运用效率评价

了解借款人近３年的主要生产技术指标和生产能力利用情况，计算生产能力利用率、存货周转率、应收账款周转率等指标，评价资产运用效率。

第十六条 盈利能力分析

了解近３年主要产品产量、质量、成本费用、销售收入、税后利润及创汇等情况，计算产销率、销售利润率等指标，分析影响盈利的原因，评价盈利能力。

第十七条 信用状况评价

了解借款人的基本账户开立、信用等级等情况；近３年短期借款和长期借款本息的偿还情况；我行对借款人全部存量贷款的风险度状况；借款人的商业信用与我行的业务合作现状；计算存贷比率和销售款归行率。

第十八条 发展前景评价

分析借款人所在行业的特点、发展方向及中长期发展规划，综合评价借款人的发展前景。

第十九条 对新建企业，着重了解借款人的背景，分析业主经营素质和主要投资者的生产经营及资产负债状况。

第四章 项目建设条件评价

第二十条 项目建设必要性评价

了解拟建项目的建设方案，审查项目提出的背景、目的，综合分析借款人实施项目的政策环境和中长期发展规划，评价项目建设的必要性。

第二十一条 项目实施进程情况评价

了解项目立项批复和可行性研究论证情况，评价项目建设的进度计划；对追加贷款项目要说明初步设计、开工、概算调整等文件的批复单位、批复时间及批复内容；对已开工的项目要分析形象进度、投资完成及各项资金到位情况。

第二十二条 工艺技术条件评价

审查项目拟采用的技术是否已通过有权部门正式工业化生产的鉴定；项目设计单位的资格和能力；说明拟采用工艺技术和主要设备的先进性、合理性和适用性。科技开发贷款项目应说明小试、中试及样机鉴定情况；分析业主的技术力量。

第二十三条 项目建设和生产条件评价

调查分析项目建设及生产经营所需用地、原材料、燃料、动力来源的可靠性；分析交通运输、生活保障设施及投资区域环境等协作配套条件与项目需要的适应性。对新建项目的厂址选择、工程地质、水文地质等情况可直接引用有权部门对项目方案的定型意见。

第二十四条 经济规模评价

了解和评价生产经营能力是否达到经济规模要求。

第二十五条 环境保护评价

主要审查有无环境保护部门批准的环境保护方案。

第五章 市场评估

第二十六条 市场环境评估

调查分析借款人原有及拟上项目国内外同类产品的市场供给、需求、价格现状及变化趋势，分析国内销售及出口的政策环境、贸易条件。

第二十七条 市场竞争能力分析

分析借款人近３年主要产品在国内国际市场销量和价格的变化情况，分析产品的经济寿命期；调查分析市场竞争状况、主要竞争对手情况及潜在市场竞争因素，分析借款人市场竞争能力及市场占有率。对商业企业应侧重调查商界其他同类企业的经营情况，分析借款人的市场竞争能力。

第二十八条 市场前景评估

分析借款人在预测期内主要产品的目标市场定位、容量、营销策略及风险状况；评估主要产品在国内外市场的销量、价格变化趋势及波动幅度。第六章 投资估算和筹资评价

第二十九条 项目总投资是指固定资产投资和流动资金之和。固定资产投资包括工程费用、其他费用、预备费用、固定资产投资方向调节税和建设期利息。

第三十条 投资估算评估

审查工程内容和费用是否齐全，分析投资估算中有无漏项；审查取费标准和依据是否合理，分析有无任意扩大规模或压低造价等情况。

第三十一条 筹资评价

审查拟建项目总投资的各项资金来源、出资方式及落实情况，项目资本金来源及比例是否符合规定。对新建企业要着重对资本金来源进行审查评价。

对以实物、工业产权、非专利技术、有偿划拨的土地使用权等方式投入资本金的，主要审查是否经过有资格的资产评估机构进行估价，估价方法是否符合法律、法规的要求，所占比例是否符合有关规定等。

对以货币方式投入资本金的，要在对各投资方近３年的生产经营、资产负债及财务状况变动情况进行分析的基础上，评价各投资方的投资能力及各的投入量。

第三十二条 项目投资计划评价

评价拟建项目分投资计划的可行性，编制“项目总投资来源及支出预测表”（见评估表２）。

第七章 偿债能力评估

第三十三条 借款人的综合效益一般包括借款人原有效益、在建工程和拟建项目预计效益。

第三十四条 项目财务效益预测

按照国家现行财税制度等有关规定，在分析测算项目的投资、生产期成本费用、销售收入与销售税金及附加、项目利润等数据基础上，编制“项目财务现金流量表”（见评估表３），计算投资利润率、财务内部收益率、投资回收期等指标，并进行不确定性分析。对需用汇项目还应进行外汇平衡分析。

第三十五条 在建工程效益评价

分析在建工程情况，评价在建工程对借款人发展的影响。如借款人不能提供在建工程有关资料，可按谨慎原则处理，只考虑在建工程负债的偿还，不考虑在建工程建成后的效益。

第三十六条 借款人综合效益评价

根据借款人前三年资产负债和损益变化趋势，综合考虑借款人生产发展纲领、财务规划及拟建项目和其他在建项目因素，预测借款人计划贷款期内资产负债和经营效益变化情况，说明测算依据；编制“资产负债表”和“借款人损益及利润分配预测表”（见评估表４、５）；计算分析销售利润率、资产负债率、流动比率、速动比率等主要经济指标。

第三十七条 偿债能力评估

在预测借款人综合效益的基础上，测算可还贷资金来源，在考虑借款人原有长期负债按合同约定偿还的基础上，编制“长期负债偿还预测表”（见评估表６）。测算项目工商银行长期贷款偿还期或偿债保证比。第八章 贷款风险与效应评价

第三十八条 贷款风险分析

（一）定量分析。测算贷款风险度，填制“项目贷款风险度测算表”（见评估表７）。

（二）定性分析。综合分析借款人在投资、市场、原材料供应、汇率、生产经营、管理体制、政策环境及贸易条件等方面面临的风险，要分析这些风险因素出现的可能性以及对我行贷款的影响程度，提出相应避险措施。

第三十九条 贷款担保评价

对借款人提出的贷款担保方式意向进行初步的调查，评价其可行性。

第四十条 贷款效应评价

分析增量贷款对我行稳定和增加存款、扩大结算业务，拓展中间业务的影响，计算存贷比率等指标；分析增量贷款对盘活贷款存量、改善贷款结构、降低贷款资产风险的影响；分析评价增量贷款给我行带来的社会效益。

第九章 评估报告的编写

第四十一条 评估报告的编写应实事求是，客观公正；报告要求有情况、有数据、有分析、有结论、要突出重点、简明扼要、条理清楚。

第四十二条 主评估人应根据项目的实际情况确定评估报告的重点内容。

第四十三条 评估报告应统一格式，首页要注明主评估人、参加评估人员姓名、工作单位、职务、职称、编写章节，次页应标明报告目录，第三部分是正文。评估报告正文包括：

（一）概要部分：简要介绍贷款项目背景，概括第三章至第八章的主要评估结论，对项目贷款进行总评价，提出贷与不贷，贷多贷少的明确意见，指出拟建项目及借款人存在的问题，提出改进意见和避险措施；

（二）借款人评价；

（三）项目建设条件评价；

（四）市场评估；

（五）投资估算与筹资评价；

（六）偿债能力评估；

（七）贷款风险与效应评价；

（八）评估报表，依次是：“评估主要结论报告表”、“项目总投资来源及支出预测表”、“项目财务现金流量表”、“借款人资产负债表”、“借款人损益及利润预测表”、“借款人长期负债偿还预测表”、“项目贷款风险度测算表”。

第四十四条 评估报告附件由工作底稿表、专题调查报告及其他附件和附图组成。评估报告附件单独装订。其他附件和附图包括：

（一）借款人近３年“资产负债表”、“损益表”和“财务状况变动表”；

（二）法人营业执照、法人资格证书、公司章程及批复文件；

（三）项目筹资证明；

（四）项目对外融资的有关批准文件；

（五）项目立项批准文件；

（六）与项目建设和生产有关的其他批件，协议，合同及设备清单；

（七）环境保护方案的批复文件；

（八）借款企业借款申请意向书、担保意向书及贷款偿还文件；

（九）项目实施计划条形图；

（十）与贷款项目有关的其他材料。

第十章 附 则

第四十五条 贷款评估报告系银行内部文件，任何部门和个人不得对外提供。

第四十六条 各分行可根据本办法，制定实施细则，并报总行备案。

第四十七条 本办法由总行负责解释，修改亦同。

第四十八条 本办法自一九九七年八月一日起执行。

附件：一 关于《中国工商银行固定资产项目贷款评估办法》的说明

一、关于投资估算。

１．项目资本金。根据《国务院关于固定资产投资项目试行资本金制度的通知》（国发〔１９９６〕３５号），计算资本金基数的总投资是指项目的固定资产贷款投资与铺底流动资金之和。而我行现行信贷管理规定流动资金应打入总投资，且铺底流动资金（一般按全额流动资金的３０％掌握）应由企业自筹。考虑到文件规定“投资项目资本金的具体比例，由项目审批单位根据投资项目的经济效益以及银行贷款意愿和评估意见等情况，在审批可行性研究报告时核定”。因此为与我行现行规定一致，也为了全面考核项目的费用和效益，本办法要求测算资本金时按我行现行规定掌握。

２．流动资金估算。一般采用扩大指标法估算，即参照同等规模的同类企业销售收入或经营成本的流动资金占用水平确定。也可采用分类详细估算法测算。

３．基本预备费和涨价预备费的估算。基本预备费一般按固定资产投资中工程费用和其他费用之和的１０％测算。计算涨价预备费的物价指数一般按１０％掌握，对设备价格基本确定的项目比例可适当降低。

４．投资方向调节税的估算。基本建设投资项目的计税依据是全部固定资产投资额；技术改造项目的计税依据为建筑工程投资额。

５．利息的计算。当年借款按年中支用考虑，计算半年利息。当年还款按年末偿还考虑，计算全年利息。

二、关于项目财务效益分析。

１．测算直接材料成本、产品销售价格均按不含税价格处理。

２．项目现金流量表以全投资口径编制。

３．财务基准折现率按１２％掌握。此项指标由总行定期发布。

三、关于项目建设条件评估。

对项目建设条件评估可根据项目具体情况进行适当简化。有的部分可直接引用权威部门的论证结论。

四、关于贷款担保意向的评估。

借款人贷款担保一般是在银行正式承诺贷款后，办理贷款手续时落实的。因此，在贷款评估阶段，只需对借款人提出的保证、抵押、质押进行初步了解和审查，评价其可行性。

五、关于评估报表。

１．《办法》采用评估表和工作底稿表二类表格，评估表反映评估结果，需附在评估报告后，不得任意增减。工作底稿表反映计算过程，是评估测算的原始依据，《办法》只提供了参考表式，贷款评估时可根据需要增减。

２．评估表的设计尽量考虑了新建企业、扩建企业；国有企业、合资企业和股份制企业；工业企业与非工业企业的不同情况，但特殊情况的存在在所难免，允许评估人员根据不同行业和不同类型企业的特点调整评估表的内容。

六、关于偿债能力的测算。

１．长期借款偿还顺序。在测算长期负债偿还时，先考虑已到期贷款的偿还，然后按合同约定期限考虑未到期贷款的偿还，在满足上述条件后，测算新增贷款的偿还。新增贷款可以按比例偿还原则测算。

２．对借款人事先约定借款期限和以等额还款方式偿还的，要分别测算还款期内各年的偿债保证比和借款期总的偿债保证比，以全面考察其偿债能力。

七、关于评估报告的编写。

１．评估报告是银行贷款决策的重要依据。因此报告应由我行评估人员自行编写。贷款评估不得向借款人收费。

２．对评估中遇到的疑难问题的分析可形成专题报告作为评估报告附件。

附件：二 固定资产项目贷款评估指标计算公式

一、借款人评价指标

（一）资产运用效率评价

实际生产量

１．生产能力利用率＝－－－－－－×１００％

设计生产能力

销售收入

２．固定资产周转率＝－－－－－－－－－－－－－－－－－

（年初固定资产＋年末固定资产）÷２

销售收入

３．总资产周转率＝－－－－－－－－－－－－－－－－－

（年初资产总额＋年末资产总额）÷２

产品销售成本

４．存货周转率＝－－－－－－

平均存货成本

平均存货成本＝（期初存货成本＋期末存货成本）／２

赊销净额

５．应收账款周转率＝－－－－－－－－

平均应收账款余额

赊销净额＝销售收入－现销收入

平均应收账款余额＝（期初应收账款＋期末应收账款）／２

（二）盈利能力评价

利润总额

１．销售利润率＝－－－－－－－×１００％

产品销售净收入

产品销售净收入：指扣除销售折让、销售折扣和销售退回之后的销售净额

净利润

２．资本收益率＝－－－－×１００％

实收资本

（三）偿债能力评价

流动资产

１．流动比率＝－－－－×１００％

流动负债

流动资产－存货

２．速动比率＝－－－－－－－×１００％

流动负债

负债总额

３．资产负债率＝－－－－×１００％

资产总额

长期负债总额

４．长期负债率＝－－－－－－×１００％

资产总额

（四）银行效益评价

企业在工行月平均存款余额

１．存贷比率＝－－－－－－－－－－－－－－×１００％

工行对企业全部贷款月平均余额

本期工行结算户回笼货款额

２．销售款归行率＝－－－－－－－－－－－－－×１００％

企业本期实际收回销售货款额

本期企业工行全部贷款月平均余额

３．工行贷款占比＝－－－－－－－－－－－－－－－×１００％

本期企业全部贷款月平均余额

企业在工行存款月平均余额

４．工行存款占比＝－－－－－－－－－－－－×１００％

企业全部存款月平均余额

二、项目及综合偿债能力评价

当年偿债资金来源

１．偿债保证比＝－－－－－－－－－－×１００％

当年应偿还全部负债

借款期总的 借款期内偿债资金全部来源

２．

＝－－－－－－－－－－－－×１００％

偿债保证比

借款期内应偿还全部负债

生产经营期年平均利润总额

３．投资利润率＝－－－－－－－－－－－－×１００％

项目总投资

４．财务内部收益率（ＦＩＲＲ），是指项目在计算期内的各年差额净现金流 量现值累计等于零的折现率。其计算式如下：

ｎ

－ｔ

∑（ＣＩ－ＣＯ）t×（１＋ＦＩＲＲ）

＝０

t=1

ＦＩＲＲ至财务内部收益率

ＣＩ至现金流入量

ＣＯ至现金流出量

（ＣＩ－ＣＯ）t至第ｔ年的净现金流量

ｎ至计算期

ｐ

５．投资回收期＝∑（ＣＩ－ＣＯ）t＝０

t=1

Ｐ为投资回收期，即财务现金流量表中累计净现金流量为零时年限。其计算公

式为：

投资回收期Ｐ＝累计净现金流量开始出现正值年份数－１

上年累计净现金流量绝对值

＋－－－－－－－－－－－－

当年净现金流量

ＣＩ至现金流入量

ＣＯ至现金流出量

（ＣＩ－ＣＯ）t至第ｔ年的净现金流量。

６．盈亏平衡点根据正常生产年份的产品产量或销售量、可变成本、固定成本、产品价格和销售税金等的年平均数据进行计算。

ＣＦ

盈亏平衡点＝－－－－－×１００％

Ｓ－Ｖ－Ｔ

ＣＦ至年平均固定总成本

Ｓ至年平均销售收入

Ｖ至年平均可变总成本

Ｔ至年平均销售税金及附加

７．涨价预备费（ＰＣ），其计算公式如下：

ｍ

ｔ

ＰＣ＝∑Ｉt〔（１＋ｆ）－１〕

t=1

Ｉt至第ｔ年的投资分配额

ｆ至价格上涨指数

ｍ至建设期

评估表１一１

评估主要结论报告表

单位：万元、万美元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜

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｜

改造前三年

｜

｜

改造前三年

｜

｜

｜

项目

｜－－－－－－－－－－－｜

项目

｜－－－－－－－－－－－｜

｜

｜

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年｜

年｜

年｜

｜

年｜ 年｜

年｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜借款人｜流动资产

｜

｜

｜

｜流动负债

｜

｜

｜

｜

｜

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｜

｜ 存货

｜

｜

｜

｜ 短期借款 ｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜

｜ 应收账款 ｜

｜

｜

｜ 应付账款 ｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜

｜ 待处理资产｜

｜

｜

｜ 长期负债 ｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜前三年｜固定资产合计｜

｜

｜

｜ 长期借款 ｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜

｜固定资产原值｜

｜

｜

｜负债总额

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜

｜固定资产净值｜

｜

｜

｜所有者权益 ｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜

｜ 在建工程 ｜

｜

｜

｜ 实收资本 ｜

｜

｜

｜

｜基 本｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜

｜ 长期投资 ｜

｜

｜

｜负债及所有 ｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜资产总额

｜

｜

｜

｜者权益合计 ｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜

｜资产负债率 ｜

｜

｜

｜销售收入

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜情 况｜流动比率

｜

｜

｜

｜利润总额

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜

｜速动比率

｜

｜

｜

｜创汇

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜

｜长期负债比率｜

｜

｜

｜税金

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜

｜资本收益率 ｜

｜

｜

｜销售利润率 ｜

｜

｜

｜

｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜

｜

｜

｜其中：

｜

｜其中：

｜

｜

｜借款人｜ 项 目｜上年末｜－－－－－－－－｜工行借款｜－－－－－－－－｜拖欠工行 ｜

｜

｜

｜

｜逾期｜呆滞｜呆账｜

｜逾期｜呆滞｜呆账｜

｜

｜贷 款｜

｜余 额｜借款｜贷款｜贷款｜

｜借款｜贷款｜贷款｜利

息 ｜

｜

｜－－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－－｜

｜情 况｜短期借款｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－－｜

｜

｜长期借款｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜

｜项目总投资

｜

｜其中：固定资产投资｜

｜流动资金

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜

｜拟 建｜申请我行贷款

｜

｜其中：人民币

｜

｜外汇

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜

｜项 目｜借款人自筹

｜

｜其中：固定资产投资｜

｜流动资金

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜

｜主 要｜新增销售收入

｜

｜新增利润总额

｜

｜销售利润率

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜

｜指 标｜财务内部收益率 ｜

｜投资利润率

｜

｜投资回收期（动态）｜

｜

｜

｜－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜

｜

｜借款期限

｜

｜偿债保证比

｜

｜贷款风险度

｜

｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

评估表１一２

评估主要结论报告表

单位：万元、万美元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

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出资人｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜项 目

｜

｜

｜

｜

｜

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｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜

｜

｜出资额

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜

｜

｜出资比例

｜

｜

｜

｜

｜

｜出资人｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜

｜

｜出资方式

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｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜

｜

｜资产总额

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｜

｜

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｜基 本｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜

｜

｜固定资产净值

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｜

｜

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｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜

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｜负债总额

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｜

｜

｜情 况｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜

｜

｜长期负债合计

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜

｜

｜所有者权益合计

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜

｜

｜资产负债率（％）｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜

｜

｜流动比率（％）

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜

｜

｜销售收入

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜

｜

｜利润总额

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜

｜

｜项目总投资

｜

｜其中：固定资产投资 ｜流动资金

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜

｜拟 建｜申请我行贷款金额 ｜

｜其中：人民币

｜外汇

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜

｜项 目｜借款人自筹

｜

｜其中：固定资产投资 ｜流动资金

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜

｜主 要｜新增销售收入

｜

｜新增利润总额

｜销售利润率

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜

｜指 标｜财务内部收益率

｜

｜投资利润率

｜投资回收期（动态）｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜

｜

｜借款期限

｜

｜偿债保证比

｜贷款风险度

｜

｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜备注：

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

注：１．本表适用于借款人为项目法人的。

２．出资人资产负债和盈利状况取评估前一年（即

年）财务报表的数据。

评估表２

项目总投资来源及支出预测表

金额单位：万元、万美元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜

｜

项目投资年份

｜

年｜

„年｜

总

计

｜

｜ 序 ｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜

｜

｜

｜

外币 ｜ ｜ ｜

外币 ｜ ｜ ｜

外币 ｜ ｜ ｜

｜

｜

项

目

｜－－－－－｜人｜合｜－－－－－｜人｜合｜－－－－－｜人｜合｜

｜ 号 ｜

｜美｜ 折 ｜民｜ ｜美｜ 折 ｜民｜ ｜美｜ 折 ｜民｜ ｜

｜

｜

｜ ｜

｜币｜计｜ ｜

｜币｜计｜ ｜

｜币｜计｜

｜

｜

｜元｜人民币｜ ｜ ｜元｜人民

币｜ ｜ ｜元｜人民币｜ ｜ ｜

｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜

｜ １ ｜

一、项目总投资来源合计

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜

｜ ２ ｜１．固定资产投资来源

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜ ３ ｜

工商银行贷款

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜ ４ ｜

他行贷款

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜ ５ ｜

其他负债

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜ ６ ｜

企业自筹

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜ ７ ｜

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜

｜ ８ ｜２．流动资金投资来源

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜ ９ ｜

工商银行贷款

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜１０ ｜

他行贷款

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜１１ ｜

其他负债

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜１２ ｜

企业自筹

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜１３ ｜

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜

｜１４ ｜

二、项目总投资支出合计

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜

｜１５ ｜１．固定资产投资支出小计 ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜１６ ｜

工程费用

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜１７ ｜

其中：建筑工程费

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜１８ ｜

设备安装费

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜１９ ｜

进口设备费

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜２０ ｜

国内设备费

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜２１ ｜

其他费用

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜２２ ｜

其中：海运及保险费 ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜２３ ｜

进口设备关税 ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜２４ ｜

开办费

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜２５ ｜

技术转让费

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜２６ ｜

土地使用权

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜２７ ｜

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜２８ ｜

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜２９ ｜

预备费用

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜３０ ｜

其中：基本预备费

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜３１ ｜

涨价预备费

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜３２ ｜

固定资产投资方向调节税｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜３３ ｜

建设期利息

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜３４ ｜

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜

｜３５ ｜２．流动资金支出小计

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

注：汇率：美元：人民币按１∶

计 固定资产投资自筹率＝

％ 流动

资金自筹率＝

％

说明：其他负债指银行贷款以外的长短期债券、融资性租赁、需偿还的政府有

关部门投入的资金。

评估表３

项目财务现金流量表

单位：万元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜序号｜

年份

｜

年｜

„年｜ 合计 ｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜ １｜现金流入

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜ ２｜产品销售（营业）收入 ｜

｜

｜

｜

｜ ３｜回收固定资产余值

｜

｜

｜

｜

｜ ４｜回收流动资金

｜

｜

｜

｜

｜ ５｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜ ６｜现金流出

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜ ７｜固定资产投资

｜

｜

｜

｜

｜ ８｜流动资金

｜

｜

｜

｜

｜ ９｜经营成本

｜

｜

｜

｜

｜１０｜销售（营业）税金及其他｜

｜

｜

｜

｜１１｜所得税

｜

｜

｜

｜

｜１２｜

｜

｜

｜

｜

｜１３｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜１４｜净现金流量

｜

｜

｜

｜

｜１５｜累计净现金流量

｜

｜

｜

｜

｜１６｜净现值

｜

｜

｜

｜

｜１７｜累计净现值

｜

｜

｜

｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

１．财务净现值（ＦＮＰＶ）＝

万元

２．财务内部收益率（ＦＩＲＲ）＝

％

３．财务投资回收期（动态）＝

年

说明：

１．经营成本＝总成本费用－折旧费－摊销费－利息支出

２．固定资产投资＝固定资产投资支出－建设期利息支出

３．中外合资企业应在１２项加“职工奖励及福利”。

评估表４

资产负债表

单位：万元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜序 ｜

｜预测年份

｜ ｜

｜

项

目

｜－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜号 ｜

｜

年｜

„年｜

年｜ ｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜ １｜流动资产合计

｜

｜

｜

｜ ｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜ ２｜ 货币资金

｜

｜

｜

｜ ｜ ３｜ 应收及预付账款

｜

｜

｜

｜ ｜ ４｜ 存货

｜

｜

｜

｜ ｜ ５｜ 其他流动资产

｜

｜

｜

｜ ｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜ ６｜长期投资

｜

｜

｜

｜ ｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜ ７｜固定资产合计

｜

｜

｜

｜ ｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜ ８｜固定资产原值

｜

｜

｜

｜ ｜ ９｜减：累计折旧

｜

｜

｜

｜ ｜１０｜固定资产净值

｜

｜

｜

｜ ｜１１｜在建工程

｜

｜

｜

｜ ｜１２｜其他固定资产

｜

｜

｜

｜ ｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜１３｜无形及递延资产合计

｜

｜

｜

｜ ｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜１４｜其他长期资产合计

｜

｜

｜

｜ ｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜１５｜资产总计（１＋６＋７＋１３＋１４）｜

｜

｜

｜ ｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜１６｜流动负债合计

｜

｜

｜

｜ ｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜１７｜ 短期借款

｜

｜

｜

｜ ｜１８｜ 应付及预收账款

｜

｜

｜

｜ ｜１９｜ 其他流动负债

｜

｜

｜

｜ ｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜２０｜长期负债合计

｜

｜

｜

｜ ｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜２１｜ 长期借款

｜

｜

｜

｜ ｜２２｜ 其他长期负债

｜

｜

｜

｜ ｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜２３｜负债合计（１６＋２０）

｜

｜

｜

｜ ｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜２４｜所有者权益合计

｜

｜

｜

｜ ｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜２５｜ 实收资本

｜

｜

｜

｜

｜２６｜ 资本公积

｜

｜

｜

｜

｜２７｜ 盈余公积

｜

｜

｜

｜

｜２８｜ 其中：公益金

｜

｜

｜

｜

｜２９｜ 未分配利润

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜３０｜负债和所有者权益总计（２３＋２４）｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜３１｜资产负债率２３／１５

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜３２｜流动比率（１／１６）

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜３３｜速动比率（１－４）／１６

｜

｜

｜

｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

说明：

一、有关栏目具体内容如下：

１．货币资金包括：货币资金、短期投资。

２．应收及预付账款包括：应收票据、应收账款净额、其他应收款、预付账款、待摊费用、应收补贴款等。

３．其他流动资产包括：待处理流动资产净损失、一年内到期的长期债券投资、其他流动资产、递延税款借项。

４．其他固定资产包括：待处理固定资产净损失、固定资产清理。

５．应付及预收账款包括：应付票据、应付账款、预收账款、其他应付款、应付工资、应付福利费。

６．其他流动负债包括：未交税金、未付利润、其他未交款一年内到期的长期负债、其他流动负债、递延税款贷项。

７．其他长期负债包括：应付债券、长期应付款、其他长期负债。

二、对于商品流通企业、运输（交通）企业、邮电通信企业、股份制企业、中外合资企业等的表式，应根据财政部规定的相关会计报表格式，作相应调整。具体调整内容如下：

（一）商品流通企业

１．应收及预付账款应在工业企业包含的内容基础上增加应收出口退税。

２．其他流动资产应在工业企业包含的内容基础上增加待转其他业务支出。

（二）运输（交通）企业

１．应收及预付账款所含内容不包含工业企业的应收补贴款。

（三）邮电通信企业

１．应收及预付账款应在工业企业包含的内容基础上增加备用金，不包括工业企业的预付账款和应收补贴款。

２．其他流动负债应在工业企业包含的内容基础上增加未交上级收支差额。

３．所有者权益邮电通信企业增加“上级拨入资金”一项，可包含在资本公积中。

（四）股份制企业

１．在工业企业中的应交税利所包含的未付利润应为未付股利。

２．资产负债表２４～３０栏按以下格式修改：

２４栏：股东权益

２５栏：股本

２６栏：资本公积

２７栏：其中：公益金

２８栏：盈余公积

２９栏：未分配利润

３０栏：负债及股东权益合计

（五）其他类型和性质的企业表式参照财政部有关会计表式。

（六）本表预测年份应不短于长期负债偿还年份。

评估表５

借款人损益及利润分配预测表

金额单位：万元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜序 ｜

｜预测年份

｜

｜

｜

项

目

｜－－－－－－－－－－－－－－｜

｜号 ｜

｜

年｜

„年｜

年｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜ １｜产品销售收入

｜

｜

｜

｜

｜ ２｜ 减：产品销售成本

｜

｜

｜

｜

｜ ３｜

产品销售费用

｜

｜

｜

｜

｜ ４｜

产品销售税金及附加

｜

｜

｜

｜

｜ ５｜产品销售利润

｜

｜

｜

｜

｜ ６｜ 加：其他业务利润

｜

｜

｜

｜

｜ ７｜ 减：管理费用

｜

｜

｜

｜

｜ ８｜

财务费用

｜

｜

｜

｜

｜ ９｜

其中：长期借款利息

｜

｜

｜

｜

｜１０｜

短期借款利息

｜

｜

｜

｜

｜１１｜

｜

｜

｜

｜

｜１２｜营业利润

｜

｜

｜

｜

｜１３｜ 加：投资收益

｜

｜

｜

｜

｜１４｜

营业外净收入

｜

｜

｜

｜

｜１５｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜１６｜利润总额

｜

｜

｜

｜

｜１７｜ 减：所得税

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜１８｜净利润

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜１９｜ 加：年初未分配利润

｜

｜

｜

｜

｜２０｜

上年利润调整

｜

｜

｜

｜

｜２１｜可供分配利润

｜

｜

｜

｜

｜２２｜ 加：盈余公积补亏

｜

｜

｜

｜

｜２３｜ 减：提取盈余公积

｜

｜

｜

｜

｜２４｜

其中：公益金

｜

｜

｜

｜

｜２５｜

应付利润

｜

｜

｜

｜

｜２６｜年末未分配利润

｜

｜

｜

｜

｜２７｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜２８｜销售利润率（１６／１）

｜

｜

｜

｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

说明：

１．对于非工业企业、股份制企业、中外合资企业等的表式参照财政部有关会

计报表格式。

２．本表预测年份应不短于工行项目新增长期负债偿还年限。

评估表６

借款人长期负债偿还预测表

单位：万元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜

｜

年

份

｜

年

｜„年｜

｜序 ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜

｜

｜

｜ 外

币 ｜

｜

｜

｜

｜号 ｜

｜－－－－－－－｜人民币｜合计｜

｜

｜

｜ 项

目

｜美元｜折人民币｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－｜－－－｜－－｜－－｜

｜ １｜资金来源（２＋３＋４＋５）

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜ ２｜其中：利润

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜ ３｜

折旧

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜ ４｜

摊销

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜ ５｜

其他

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－｜－－－｜－－｜－－｜

｜ ６｜ 减：自筹固定资产投资

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜ ７｜

自筹流动资金投资

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜ ８｜

其他

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－｜－－－｜－－｜－－｜

｜ ９｜当年净资金来源（１－６－７－８）

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜１０｜年初还贷资金结余

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜１１｜用于还贷资金来源（９＋１０）

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－｜－－－｜－－｜－－｜

｜１２｜年初长期负债余额

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜１３｜ 其中：项目工行贷款

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜１４｜本年增加额

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜１５｜ 其中：项目工行贷款

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜１６｜本年还本额

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜１７｜ 其中：项目工行贷款

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜１８｜年末长期负债余额（１８＝１２＋１４－１６）｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜１９｜ 其中：项目工行贷款

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－｜－－－｜－－｜－－｜

｜２０｜当年偿债保证比（１１／１６）

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－｜－－－｜－－｜－－｜

｜２１｜年末还贷资金结余（１１－１６）

｜

｜

｜

｜

｜

｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

＊借款人长期负债偿还期

年＊

＊借款期总的偿债保证比

＊

说明：

１．本表适用于计算长期负债偿还期或偿债保证比。

２．本表应测算到项目新增的工行长期负债余额等于零为止。

３．第二栏的利润＝净利润－公益金－应付利润

４．其他资金来源：指固定资产处理收入、收回长期投资、捐款、投资方增加货币资金等。

５．第八栏“其他”项所含内容应在评估报告中加以说明。

６．偿债保证比的测算

（１）当借款人事先约定借款期限和采用等额还款方式的，可按本表测算还

款期内各年的偿债保证比和借款期总的偿债保证比。

（２）本年还本额按原有长期负债合同和新增长期负债约定的偿还计划确定。

（３）借款期总的偿债保证比＝测算期内用于还贷的全部资金来源／测算期

内应偿还的全部负债之和。

７．偿还期的测算

（１）当需测算借款人长期负债偿还期时，该表第１０、１１、２０、２１栏不用填写。

（２）本年还本额原有长期负债按合同约定偿还。

评估表７

项目贷款风险度测算表

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜

项

目

｜ 预 测 表 ｜ 得 分 值 ｜

｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜

｜１．借款人信用等级

｜

｜

｜

｜２．资产负债率

｜

｜

｜

｜３．流动比率

｜

｜

｜

｜４．速动比率

｜

｜

｜

｜５．贷款偿还期

｜

｜

｜

｜６．偿债保证比

｜

｜

｜

｜７．项目财务内部收益率 ｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜

｜合计得分

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜

｜项目风险等级

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜

｜贷款方式系数

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜

｜项目贷款风险度

｜

｜

｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

工作底稿表１

长期负债（存量）一览表

单位：万元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜序｜

｜

｜其中：

｜

｜

｜

｜还款计划

｜ ｜

｜ ｜债权人｜长期负债余额｜－－－－－－－－－－－｜利率｜借款方式｜合同到期日｜－－－－－－－－｜ ｜

｜号｜

｜

｜正常｜逾期｜呆滞｜呆账｜

｜

｜

｜ 年｜„年｜ 年｜ ｜

｜－｜－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－｜

｜ ｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－｜－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－｜

｜ ｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－｜－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－｜

｜ ｜合

计｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

说明：长期负债合计应与资产负债表长期负债栏下有关栏目对应。对于不需偿

还的，可不填列，但应在表下作文字

说明。

工作底稿表２一１

原在建工程情况表一

单位：万元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜序｜在建工程｜

｜已完成｜其中：转

｜在建工程｜尚需投入｜

｜ ｜

｜总投资｜

｜－－－－－－－－－｜

｜

｜

｜号｜名

称｜

｜投资额｜固定资产｜无形资产｜余

额｜投资额 ｜

｜－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜ ｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜ ｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜ ｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

其中：

｜流动资金｜其中：

｜

－－－－－－－－－－｜

｜－－－－－－－－－－｜

贷款｜其中：工行贷款｜增加额 ｜贷款｜其中：工行贷款｜

－－｜－－－－－－－｜－－－－｜－－｜－－－－－－－｜

｜

｜

｜

｜

｜

－－｜－－－－－－－｜－－－－｜－－｜－－－－－－－｜

｜

｜

｜

｜

｜

－－｜－－－－－－－｜－－－－｜－－｜－－－－－－－｜

｜

｜

｜

｜

｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

工作底稿表２一２

原在建工程情况表二

单位：万元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜序 ｜

｜预 测 年 份

｜ ｜

｜

｜

项

目

｜－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜

｜号 ｜

｜

年｜

„年｜

年｜ ｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜

｜ １｜原在建工程固定资产投入

｜

｜

｜

｜

｜ ２｜其中：中长期借款

｜

｜

｜

｜

｜ ３｜

综合利率

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜

｜ ４｜原在建项目竣工转入固定资产

｜

｜

｜

｜

｜ ５｜其中：转入部分的年折旧

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜

｜ ６｜原在建项目竣工转入无形及递延资产｜

｜

｜

｜

｜ ７｜其中：转入部分的年摊销

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜

｜ ８｜转入部分中的中长期借款

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜

｜ ９｜流动资金按年增加额

｜

｜

｜

｜

｜１０｜其中：短期借款

｜

｜

｜

｜

｜１１｜

综合利率

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜

｜１２｜投产后产品销售收入

｜

｜

｜

｜

｜１３｜ 产品销售成本

｜

｜

｜

｜

｜１４｜ 产品销售费用

｜

｜

｜

｜

｜１５｜ 产品销售税金及附加

｜

｜

｜

｜

｜１６｜ 管理费用

｜

｜

｜

｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

注：

１．如同时存在几个重大原在建项目，可按表式逐个填写。表式可适当增删。

２．可采用不同的方式，整体考虑某些栏目，如原在建工程的效益可在整个企业中整体考虑。

工作底稿表３

项目直接材料成本预测表

金额单位：元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜

｜计量｜

｜

｜

｜产品名称：

｜产品名称：„

｜

｜材 料 名 称｜

｜材料来源及产地｜材料规格｜单

价｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜

｜

｜单位｜

｜

｜

｜单耗量｜材料成本｜单耗量｜材料成本｜

｜－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－｜

｜材料小计

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－｜

｜能源小计

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－｜

｜合计

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

工作底稿表４

项目折旧及摊销预测表

金额单位：万元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜序号｜ 项

目 ｜折摊年限｜原

值｜残

值｜年折摊额｜余

值｜

｜－－｜－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜ １｜

一、新增固定资产｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜ ２｜１．建筑

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜ ３｜２．设备

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜ ４｜３．其他

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜ ５｜

二、新增无形资产｜

｜

｜ 至一｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜ ６｜１．土地使用权 ｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜ ７｜２．技术转让费 ｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜ ８｜３．专利权

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜ ９｜４．其他

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜１０｜

三、新增递延资产｜

｜

｜ 至一｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜１１｜１．开办费

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜１２｜２．其他

｜

｜

｜

｜

｜

｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

说明：对折旧年限超过项目计算期的，应将超过年份的折旧额与残值一并计入

余值。

工作底稿表５

项目总成本费用预测表

单位：万元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜序号｜

年

份

｜ 年 ｜ 年 ｜„年 ｜ 合 计 ｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜

｜ １｜直接材料

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜

｜ ２｜直接工资

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜

｜ ３｜制造费用

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜

｜ ４｜制造成本合计（１＋２＋３）

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜

｜ ５｜管理费用

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜

｜ ６｜财务费用（７＋８＋９）

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜

｜ ７｜其中：长期借款利息

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜

｜ ８｜

短期借款利息

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜

｜ ９｜

其他财务费用

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜

｜１０｜销售费用

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜

｜１１｜总成本费用（４＋５＋６－１０）

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜

｜１２｜其中：折旧

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜

｜１３｜

摊销

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜

｜１４｜经营成本（１１－１２－１３－７－８）｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜

｜１５｜固定成本（２＋３＋５）

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜

｜１６｜可变成本（１＋６＋１０）

｜

｜

｜

｜

｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

说明：

１．对于非工业企业、股份制企业、中外合资企业等表式参照财政部有关会计

报表格式。

２．固定成本、可变成本可按表中备注公式简化处理。

工作底稿表６

项目销售收入、税金及利润预测表

销售收入单位：万元、万美元

销售单价单位：元、美元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜

｜年

份

｜

年｜„年｜

｜序 ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜

｜

｜

｜ ｜

单

价

｜ 销售量 ｜

销 售 收 入

｜

｜

｜

｜

｜单｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜

｜

｜

｜

项

目

｜ ｜ 外 销 ｜

｜

｜

｜ 外 销 ｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜ ｜－－－－－｜ 内 销 ｜外销｜内销｜－－－－－｜内销｜合计｜

｜

｜号 ｜

｜位｜美元｜折人｜（人民币）｜

｜

｜美元｜折人｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜ ｜

｜民币｜

｜

｜

｜

｜民币｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－｜－｜－－｜－－｜－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜

｜ １｜

一、销售收入

｜ ｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜ ２｜其中：

产品 ｜ ｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜ ３｜

产品 ｜ ｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜ ４｜

产品 ｜ ｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜ ５｜

｜ ｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜

｜ ６｜

二、增值税

｜

｜

｜

｜

｜ ７｜其中：销项税

｜

｜

｜

｜

｜ ８｜

进项税

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜ ９｜

三、销售税金及附加 ｜税率％｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜

｜１０｜其中：资源税

｜

｜

｜

｜

｜

｜１１｜

消费税

｜

｜

｜

｜

｜

｜１２｜

教育费附加

｜

｜

｜

｜

｜

｜１３｜

城市维护建设税｜

｜

｜

｜

｜

｜１４｜

其他

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜

｜１５｜

四、利润总额

｜

｜

｜

｜

｜

｜１６｜

五、所得税

｜

｜

｜

｜

｜

｜１７｜

六、净利润

｜

｜

｜

｜

｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

说明：

１．对于非工业企业、股份制企业、中外合资企业表式参照财政部有关会计报

表格式。

２．新建企业可不填写表第１５、１６、１７项，直接填写借款人损益及利润

分配预测表。

工作底稿表７

项目敏感性分析表

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜

｜敏感因素变化幅度％

｜敏感性分析结果

｜

｜ 分

析 ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜

｜销售价格｜经营成本｜固定资产总投资｜ „ ｜财务净现值｜财务内部收益率｜动态投资回收期｜

｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜

｜ 基本方案 ｜ 至 ｜ 至 ｜

至

｜ 至｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜

｜盈亏平衡点（产量）：

｜

｜盈亏平衡分析｜

｜

｜

｜盈亏平衡点（销售收入）：

｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

说明：可根据不同项目的实际情况选择敏感因素。

工作底稿表８

财务外汇平衡表

单位：万美元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜

｜

项

目

｜

年｜

年｜

年｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜ １｜

一、外汇来源

｜

｜

｜

｜

｜ ２｜１．产品出口外汇收入

｜

｜

｜

｜

｜ ３｜２．外汇贷款

｜

｜

｜

｜

｜ ４｜３．其他外汇收入

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜ ５｜

二、外汇支出

｜

｜

｜

｜

｜ ６｜１．固定资产投资中的外汇支出｜

｜

｜

｜

｜ ７｜２．进口原材料

｜

｜

｜

｜

｜ ８｜３．进口零部件

｜

｜

｜

｜

｜ ９｜４．技术转让费

｜

｜

｜

｜

｜１０｜５．偿还外汇贷款

｜

｜

｜

｜

｜１１｜６．其他外汇支出

｜

｜

｜

｜

｜１２｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜１３｜

三、外汇收入净额（１～５）｜

｜

｜

｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

说明：

１．本表适用于需要进行外汇平衡测算的企业。

２．其他外汇收入包括自筹外汇等。

３．技术转让费是指生产期支付的技术提成费用。

第三篇：中国银行固定资产贷款项目评估试行办法

中国银行固定资产贷款项目评估试行办法

第一章 总则

为了使固定资产贷款项目评估工作规范化、合理化、科学化，提高我行固定资产贷款项目评估水平，结合当前国内外先进的项目评估方法和我行固定资产贷款的实际情况，制定本办法。

本办法的宗旨是利用各种评估、预测手段，较真实地反映拟建项目的技术、经济、财务状况，为贷款决策提供依据。

第二章 评估对象和适用范围

一、评估对象。凡我行拟批的外汇固定资产贷款和人民币固定资产贷款项目及由我行负责担保的固定资产项目均应按照本办法进行评估。

二、适用范围。本办法的适用范围是：

1.已经有关部门批准立项，可行性研究报告业经有关部门批准，并向我行提出贷款申请的固定资产贷款项目。

2.拟建项目的其他各项贷款条件基本具备。

3.对一些单机引进及贷款金额较小的贷款项目，评估时可采用简便的办法进行。

第三章 评估的程序

一、确定评估项目。

二、组织评估力量，确定评估人员。

三、制定评估工作计划。

四、进行评估前的调查研究，收集有关资料。

五、按照评估内容和要求进行评估，写出评估报告。

六、由各级项目评审委员会或评审小组对评估报告进行集体评审。分行审批权限以上项目由总行组织评估或委托分行评估，最后报总行审批。

第四章 评估内容

一、项目承办单位的基础条件

1.承办企业概况：包括企业名称、性质、规模、历史和现状。

2.企业组织管理机构、领导班子状况，技术水平和劳动生产率水平。

3.企业现有生产能力和产供销近况。

4.企业财务体制隶属关系和企业财务经营情况。

5.总负债分析。包括远期债务、近期债务。

6.偿债能力分析。包括项目自身效益和企业综合偿债能力。

7.企业固定资产原值、净值及其完好率、利用率。

8.企业在同行业中所处的地位和重要性。

9.当前企业存在的主要问题。

二、市场预测

1.产品的国内外市场容量。可通过市场调查和预测、结合国内外市场供需情况及产品的竞争能力进行分析比较。市场预测应采用定性分析与定量分析相结合的方法，有关操作程序在评估手册中明确。

2.市场占有的方式。拟采用何种方式进入市场和占有市场。

3.与国内现有同行业企业生产能力与产品竞争能力的估计。

4.产品外销，要进行国外需求情况的预测和进入国际市场前景的分析。

三、经济规模和产品方案分析。有条件的分行应进行经济规模分析，可运用如下方法进行分析：

1.区域分析法。通过产量、成本、利润三者之间关系的分析，确定最佳的经济区域(或最佳产量点)。这种方法主要是通过计算产量的最低盈亏平衡点和最高盈亏平衡点来确定项目可选择的合理经济规模区域。

2.线性规划分析法。线性规划是在满足用线性不等式表示的约束条件，使线性目标函数最优(最大或最小)的一种数学方法。利用线性规划分析经济规模，首先要根据生产产品的状况和各项资源条件建立数学模型，然后进行计算。

3.行业调查法或经验借鉴法。

4.在确定最佳经济规模的基础上进行产品方案分析。

四、建设条件

1.原辅材料的保证程度。要详细评估当前和今后较长时间内的产、供、销状况(包括数量、品种、规格、质量)，资源的供应与本项目所需的原辅材料是否适应，保证程度如何。

2.燃料、动力供应，水、电、汽等是否有可靠来源，是否有供应协议。

3.交通运输条件是否落实，运距是否经济合理。

4.协作配套项目是否能同步建设。

5.引进设备是否与国内厂房、设备、公用工程衔接。

6.建设资金是否落实。

7.工程地质、水文地质是否清楚。

8.厂址选择是否合理。

9.“三废”治理环境保护问题的解决方案。

10.根据项目的具体情况确定的其他评估内容。

11.施工组织方式及结构的落实。

五、工艺技术。评估要点有：

1.建设项目采用的工艺、技术、设备在经济合理条件下是否先进适用，是否符合国家的技术发展政策，是否节能降耗。

2.引进技术设备是否符合我国国情，与国内生产设备是否配套，引进技术后能否消化吸收掌握。特别要加强对二手设备的技术可行性论证。

3.建设项目所采用的技术、设备、工艺是否安全可靠，是否经过工业试验和鉴定，检验和测试手段是否完备。

4.产品方案和资源利用是否合理。

5.技术方案的综合评估。

六、投资估算和资金来源

投资估算应包括：建设、安装工程，进口设备和技术，国内设备和其他购置，其他费用，不要预见费，建设期贷款利息，投产后所需流动资金。

资金来源包括：银行贷款，其他非金融机构贷款，利用外资，国家拨改贷，企业自筹，发行债券，发行股票，投资等。

七、财务效益。主要指标有：

1.进行财务预测，包括成本预测、销售收入预测、价格预测等；

2.投资利润率的计算和分析；

3.销售利润率的计算和分析；

4.贷款清偿期的计算和分析；

5.财务净现值的计算和分析；

6.财务内部收益率的计算和分析。计算时可采用试算法或插入法。

八、外汇收支平衡分析

1.对贷款项目计算期内各外汇流入和流出的构成进行审核和鉴定。

2.测算外汇贷款还款期内综合偿还能力。

3.测算经济换汇成本，经济外汇净现值。

九、经济效益评估。评估的主要指标有：

1.进行经济成本预测，包括成本、收入等，用影子价格和影子汇率；

2.投资利税率的计算和分析；

3.投资回收期的计算和分析；

4.经济净现值的计算和分析；

5.经济内部收益率；

6.投资净效益率；

7.投资创汇率；

8.经济成本预测；

9.国际竞争能力分析；

10.社会效益分析；主要指标有：就业效果、分配效果(包括企业、个人效果)。

十、不确定性分析

1.盈亏平衡点分析。包括以生产力利用率表示的盈亏平衡点和销售价格的盈亏平衡点。

2.敏感性分析。包括工期延长，汇率变化，利率变化，投资增减，产品产销量、产品销售价格、原材料和动力价格变动等因素变化，对财务评价和经济评价指标的影响程度，找出最敏感因素，据以对贷款项目评价和选择。

3.风险性分析。有条件的分行可运用概率计算各项财务指标的期望值和标准差及变异系数等，并可运用定性分析法，分析贷款项目担保单位的生产经营、资信、履约、债务等情况。在定量分析的基础上要做定性分析。

十一、结论和建议

在预测分析的基础上，确定该项目是否符合国家产业政策和行业规划，即进行国民经济效益总评价。并对项目经济、财务、技术方案进行全面评价，提出结论性意见。并对担保单位的能力和信誉、对所采用的担保方式的可靠性作出评价。对项目是否给予贷款支持提出意见。并针对拟建项目尚存的主要问题，提出防范措施和建设性意见，以确保项目顺利实施和实现预计的经济效益。

第四篇：银行固定资产贷款管理办法

xx银行固定资产贷款管理办法

第一章 总则

第一条 为规范xx银行（以下简称：“本行”）固定资产贷款管理，根据《中华人民共和国商业银行法》、中国银行业监督管理委员会《固定资产贷款管理暂行办法》、《项目融资业务指引》及本行信贷管理基本制度，制定本办法。

第二条 本办法所称固定资产贷款，是指本行遵循依法合规、审慎经营原则，向企（事）业法人或国家规定可以作为借款人的其他组织发放的，用于借款人固定资产投资的本外币贷款。

第三条 固定资产贷款按区域、行业及贷款品种等实行限额管理，且应约定明确、合法的用途及按照约定检查、监督贷款使用，防止贷款被挤占挪用。

第四条 小企业固定资产贷款贷款原则上参照本办法执行，对本行无须承担任何信用风险责任的包括委托贷款不执行本办法。

第二章 贷款分类与额度

第五条 固定资产贷款按照贷款用途分为基本建设贷款、技术改造贷款和房地产开发贷款等。

第六条 不以用途划分的贷款产品，贷款用于或部分用于借款人固定资产投资的，应按照本办法的规定办理贷款发放和支 1 付。

第七条 固定资产贷款纳入对借款人及其所在集团客户的综合授信额度管理。

第八条 在满足固定资产贷款的前提下，可以串用固定资产额度办理银行承兑汇票、付款保函，短期授信业务用途与固定资产贷款额度相同的短期授信业务到期可以用固定资产贷款偿还。

第三章 贷款条件、用途、金额与期限

第九条 借款申请人应具备以下基本条件：

（一）依法经工商行政管理机关或主管机关核准登记的企事业法人、其他经济组织；

（二）持有经年检合格的贷款卡；

（三）借款申请人及项目发起人无重大不良记录；

（四）在本行辖内经营机构开立存款账户；

（五）具备贷款项目的投资主体资格和经营资质（发起人具备亦可）；

（六）本行要求的其他的客户准入标准。第十条 固定资产贷款项目应满足以下条件：

（一）借款用途及还款来源明确、合法；

固定资产贷款应用于相应的固定资产项目建设，可用于置换项目资本金比例之外的借款人前期投入，可以用于归还项目的负债性资金（包括债券、银行借款、股东借款、信托借款等），但不得用于置换项目资本金。

（二）符合国家产业、土地、环保、安评等政策，并取得了相应的批准文件；

（三）按规定履行了固定资产投资管理程序，并取得相应的批准（核准、备案）文件；

（四）符合国家项目资本金制度和项目法人制度；

（五）符合本行的行业准入标准。

固定资产贷款应有明确对应的项目和合法、合规用途，不得以一笔贷款对应两个及以上项目。

第十一条 固定资产贷款申请金额应符合本行资本约束及国家关于项目资本金的专项管理规定，根据项目的实际需要、风险水平及控制措施等因素合理确定。对已建xx项目的再融资不得超过项目当前的负债性资金余额。

第十二条 贷款期限及还款计划应以合理测算的借款人（或项目）未来收入现金流情况具体确定。

固定资产贷款期限一般不得超过十年，超过十年的，应事前报监管部门备案。

第四章 贷款方式及担保要求

第十三条 本行固定资产贷款可采用以下方式：

（一）信用；

（二）贷款项目资产抵（质）押；

（三）贷款项目资产抵（质）押之外的其他担保；

（四）贷款项目资产抵（质）押+其他担保。

上述项目资产包括项目形xx的固定资产、土地使用权以及形xx的收费权等所有符合法定抵（质）押条件的资产。

第十四条 同时符合以下条件的固定资产贷款可采用信用方式：

（一）借款人符合本行信用贷款的一般条件；

（二）以借款人整体现金流还款，且不属于项目融资；

（三）符合本行及监管要求的其他条件。

第十五条 项目融资至少应当采用“贷款项目资产抵押”的方式。对建设及建xx风险较大的项目，本行不承担建设期风险，在项目建设期应采用“贷款项目资产抵（质）押+其他担保”方式，其中“其他担保”除项目发起人提供连带责任保证担保外，尚须提供经本行认可的其他担保。

第十六条 对于期限较长、不确定性因素较大的项目融资，本行认为有必要对项目经营施加影响的，应要求项目发起人将持有的项目法人股权为贷款提供质押担保，但股权价值在计算担保率时不应计入。

第十七条 借款人不符合本行信用贷款条件，且采用“贷款项目资产抵（质）押”不满足本行担保率规定的，应采用“贷款项目资产抵（质）押”之外的其他担保或“贷款项目资产抵（质）押+其他担保”的方式。

第十八条 以本贷款形xx固定资产及用于贷款担保的资产原则应投保相应的商业保险，本行须为第一顺位保险金请求权人，不能xx为第一顺位保险金请求权人的，应采取措施有效控 4 制保险赔款权益。

第五章 贷款利率、计结息与收费

第十九条 固定资产贷款利率由本行贷款经营部门在授权范围内根据市场情况与借款人谈判确定，且应符合中国人民银行的利率管理规定。

第二十条 固定资产贷款利率分为固定利率和浮动利率两类，一年期以上固定资产贷款原则上不执行固定利率。固定资产贷款的计结息按现行规定执行

第二十一条 借款人单方面提前还款的，应于还款日前一个月书面通知本行，对于借款人因经营现金流富裕而提前还款的，原则可不收取补偿费；对于借款人通过其他银行或其它融资方式再融资而提前还款的，须支付补偿费。借款人未于提前还款日前一个月书面通知本行的，应支付补偿费。

第二十二条 固定资产贷款利率水平以及承诺费、提前还款补偿费的收费标准及授权按照本行的相关规定执行并在借款合同中予以明确约定。

第六章 贷款流程

第二十三条 固定资产贷款办理之前应原则由经办行或委托专业评估机构对借款人进行评级。对能够提供经本行认可且变现、代偿能力强的担保的，可不要求强制评级。

第二十四条 固定资产贷款流程分为受理、尽职调查、风险 5 评价、申报审批、合同签订、发放、支付、贷后管理等环节。

第一节 受理与尽职调查

第二十五条 客户经理受理固定资产贷款申请后，应开展以下工作：

（一）借款人（项目发起人）资格审查；

（二）申请额度初核，如出现贷款申请与额度授信不一致、额度不足等，应及时调整；

（三）收集基础材料并做形式审查。

第二十六条 客户经理受理固定资产贷款后，应开展尽职调查，内容包括：

（一）调查借款人提交的包括但不限于借款人基础资料及项目基本情况（借款人应明确书面承诺所提供材料真实、完整、有效，以及项目陈述的可靠性）；

（二）持续授信条件的满足情况（含项目法定手续取得情况；借款人现金流、项目现金流、项目建设自筹资金来源、项目形xx后流动资金需求及来源、项目预期可行性等）；

（三）项目的实际进展情况（含资金投入及来源）；

（四）项目承包商、设备制造商、监理机构、原材料供应方以及项目产品核心用户等项目相关方的资信和实力；

（五）其他本行认为必要的调查。

客户经理根据尽职调查情况按照本行固定资产贷款调查报告规范形xx贷款调查报告并上报审核。

第二节 风险评价

第二十七条 在对借款人及项目发起人、项目合规性进行风险评价基础上，尚需对项目存在的建设期风险和经营期风险，包括政策风险、筹资风险、完工风险、产品市场风险、超支风险、原材料风险、营运风险、汇率风险、环保风险和其他相关风险进行评价。

第二十八条 根据项目技术可行性、财务可行性和还款来源可靠性、担保及项目保险等内在因素，充分考虑政策变化、市场波动等不确定因素，审慎预测项目的未来收益进行现金流偿债能力风险评价。

第三节 申报与审批

第二十九条 信贷管理部门根据尽职调查及项目评估情况提交调查报告；风险管理部门根据风险评价情况完xx审查报告；一并提交审批。

第三十条 本行各级信审会在授权范围内审批相应的固定资产贷款申请及确定贷款实施方案。

第四节 合同签订

第三十一条 审批完xx后，客户经理根据已确认的合同要素按照本行标准合同使用管理规定填写合同。

第三十二条 格式文本中内容包括但不限于：

（一）贷款金额、期限、利率、承诺费、补偿费标准；

（二）贷款担保、发放与支付方式，以及提款条件；

（三）贷款发放与还款帐户，并明确是否约定专门帐户及对帐户的监控措施；

（四）借款人承诺;

（五）风险处置方式及违约条款；

（六）其他需要约定的内容。

第三十三条 固定资产贷款所使用合同均应为本行所提供的标准格式合同，若有双方所约定内容格式合同未涵盖的要素可签订补充合同进行约定。

第五节 发放与支付

第三十四条 客户经理岗及放款岗分别负责贷款发放与支付和审核；对公会计负责贷款的上帐和支付。

第三十五条 贷款发放是指本行将贷款由内部贷款账户划至借款人存款账户的过程；贷款支付是指借款人存款账户内的借款资金对外支付的过程。

第三十六条 借款人应在本行开立专门的贷款发放账户，用于办理合同项下贷款资金的发放与支付。专门的贷款发放账户可以是一般帐户或专门帐户，经办行应根据是否能有效监控贷款按约定用途使用的原则确定。

第三十七条 贷款资金支付分为贷款人受托支付和借款人自主支付两类。

贷款人受托支付是指本公司根据借款人的提款申请和支付委托，将贷款资金通过借款人贷款发放账户支付给符合合同约定用途的借款人交易对手。

借款人自主支付是指本公司根据借款人的提款申请将贷款资金发放至借款人账户后，由借款人自主支付给符合合同约定用 8 途的借款人交易对手。

贷款用于归还项目负债性资金的，贷款资金应该支付给原债权人，归还其他银行借款的，可以支付给借款人在原贷款银行开立的同名存款账户，借款人应在还款后提供相应的还款凭证。

贷款用于置换项目资本金比例之外的借款人前期投入的，贷款资金可以转入借款人存款账户，但借款人应提交其前期投入证明文件。

第三十八条 单笔金额超过项目总投资5%或超过500万元人民币的贷款资金支付，应采用贷款人受托支付方式（合同中明确约定）。

第三十九条 贷款发放前，应审核借款人是否符合审批设定及合同约定的提款条件，贷款支付审核内容包括：

（一）明确支付金额、时间、对象、方式及经办账户；

（二）上述支付内容与申请提交的交易合同的一致性；

（三）交易合同条款的合理性；

（四）合同项下商品达标情况的判断（只针对复杂项目融资，合同中已明确采购商品的标准）。

首次贷款发放与支付审核，应经客户经理及经营主管初审后，由贷款发放与支付审核岗及其主管进行审核；非首次贷款发放与支付的审核可经客户经理初审后，由贷款发放与支付审核岗审核。

第四十条 贷款人受托支付方式下，按以下程序操作：

（一）借款人提交以下材料：

1、与第三方的交易资料，包括商务合同和（或）发票的原件和复印件；

2、资本金到位和使用情况的证明材料，包括注册资本证明、存放资本金账户的流水、使用资本金的发票或交易合同+付款凭证；

3、书面提款申请。

在贷款人受托支付方式下，应建立贷款发放与支付审核登记簿和相关审核资料档案。

（二）客户经理对以下内容进行初审：

1、借款人提交的商务合同和（或）发票原件与复印件是否一致，并将原件退还借款人；

2、借款人申请的支付事项与合同中关于用途的约定以及项目的建设需求是否契合；

3、借款人是否符合其他合同约束条件（包括财务指标、交叉违约情形等）。

客户经理初审后认为可以支付的，提出初审意见，并由经营主责任人审核；客户经理或经营主责任人认为不能支付的，将材料退还借款人并说明理由。

（三）客户经理将以下资料提交贷款发放与支付审核岗位：

1、初审意见；

2、借款人最新财务报表以及据此计算的财务指标（如果合同对财务指标没有限制的可不提供此项）；

3、借款人填写的支付申请书；

4、借款人商务合同和（或）发票复印件；

5、征信系统中借款人的最新信用记录；

6、借款人提交的资本金到位和使用情况的证明材料。

如系初次审核，还应提供：

7、借款合同；

8、担保合同，以及办妥抵质押登记的证明（或收妥质押物的证明）、收费权质押回款账户的开立情况（新账户包括户名、账号、开户机构，存量 10 账户需要提交最近两个月的流水），担保人有权机构出具的同意担保的文件；

9、其他相关合同。

（四）贷款发放与支付审核部门（岗位）对以下内容进行审核：

1、经营部门初审意见的合规性；

2、已经到位和使用的资本金金额是否符合合同约定条件；

3、借款人支付申请书中的支付事项是否与提交的交易合同和（或）发票一致；

4、借款人提交的交易合同和（或）发票是否与借款合同约定的用途一致，如果借款合同中对供应商、承包商以及产品质量标准有具体要求的，应予以核对；

5、借款人是否符合合同中对财务指标、交叉违约情形的约束条件；

6、借款人是否存在未整改的违约支付事项。如果是初次审核，还应：

7、审核担保是否已经有效落实。

（五）贷款发放与支付审核部门经审核认为符合支付条件的，向会计部门发送贷款发放与支付通知单（含支付金额、时间、对象、方式和经办账户号）。

（六）会计部门接到支付通知单后，于当日内按会计及结算规定办理对外支付。

（七）贷款资金支付后出现退款的，会计部门应及时通知借款人并按会计核算规定处理。

（八）贷款发放与支付后，将贷转存凭证和对外付款凭证转交借款人。

第四十一条 借款人自主支付方式下，按以下程序操作：

（一）借款人提交以下材料：

1、资本金到位和使用情况的证明材料，包括注册资本证明、存放资本金账户的流水、使用资本金的发票或交易合同+付款凭证；

2、填写好的提款申请书（设计固定格式，其中应明确该笔提款项下的每笔支付不得超过XX元）及该笔提款项下的计划支付事项清单，如果该笔提款项下的计划支付事项有相关交易合同和（或发票）的，应一并提供。

（二）客户经理对以下内容进行初审：

1、借款人的计划支付事项与借款合同中关于用途的约定以及项目的建设需求是否契合；

2、借款人的计划支付事项是否符合合同约定的借款人自主支付标准（以单笔金额控制）；

3、借款人是否符合其他合同约束条件（包括财务指标、交叉违约情形等）。

客户经理初审后填写初审意见单（据上述内容设计格式）；客户经理认为不能发放的，将材料退还借款人并说明理由。

（三）客户经理将以下资料提交贷款发放与支付审核部门（岗位）：

1、初审意见单；

2、借款人的最新财务报表以及据此计算的财务指标（如果合同对财务指标没有限制的可不提供此项）；

3、借款人填写的提款申请书；

4、征信系统中借款人的最新信用记录；

5、借款人提交的资本金到位和使用情况的证明材料。如果是初次审核，还应提供：

6、借款合同；

7、担保合同，以及办妥抵质押登记的证明（或收妥质押物的证明）、收费权质押回款账户的开立情况（新账户包括户名、账号、开户机构，存量账户需 12 要提交最近两个月的流水），担保人有权机构出具的同意担保的文件；

8、其他相关合同。

（四）贷款发放与支付审核部门（岗位）对以下内容进行审核：

1、经营部门初审意见单的合规性；

2、已经到位和使用的资本金金额是否符合合同约定条件；

3、借款人的计划支付事项与借款合同中关于用途的约定是否一致；

4、借款人是否符合合同中对财务指标、交叉违约情形的约束条件；

5、借款人是否存在未整改的违约支付事项。如果是初次审核，还应：

6、审核担保是否已经有效落实。

（五）贷款发放与支付审核部门经审核认为符合发放条件的，向会计部门发送贷款发放通知单（同前）

（六）借款人对账户内资金按照申请时确定的计划支付事项使用。

（七）借款人于每月末（或季末，根据项目具体情况在借款合同中约定）将账户内资金的实际支付情况向本行经办机构汇总报告，客户经理根据该汇总及资金帐户流水形xx资金使用检查专项报告。

（八）借款人出现信用状况下降、不按合同约定支付贷款资金、项目进度落后于资金使用进度、违反合同约定以化整为零方式规避贷款人受托及自主支付的，依据借款合同中借款人责任条款，与借款人重新协商贷款发放与支付的方式和条件。

（九）重新商定的发放与支付条件应通过补充协议的方式签 13 订，并及时提交贷款发放与支付审核部门，补充协议签订之前，停止贷款的发放和支付审核。

第四十二条 本行认为有必要准确掌握项目建设进度、工程质量、实际造价等情况的，可委托或要求借款人委托外部中介机构监督检查项目的实际进度，在借款人、供应商（承包商）、外部中介机构共同认为项目进度符合付款条件时，三方签署共同签证单，作为贷款发放与支付审核的必备要件。

第四十三条 固定资产贷款、承诺费、提前还款补偿费按本行相应账务核算有关规定核算。

第七章 贷后管理

第四十四条 贷后管理是指借款人开始占用本行信贷资金开始，直至贷款被收回或以完全卖断方式转让止，对借款人及项目经营持续监控的行为。贷后管理内容包括但不限于：

定期不定期对借款人和项目发起人履约情况及信用状况、项目的建设和运营情况、项目及借款人整体现金流、宏观经济变化和市场波动情况、贷款担保及变动情况等内容进行检查与分析。

在项目建设期间，贷后管理应对项目建设进度、资金到位和使用进度、贷款资金支付情况、工程建设质量等事项重点关注；在项目经营期间，贷后管理应对项目的生产经营、项目资产的维护、项目产品市场的变化、新政策的不利影响等事项重点关注，并通过对借款人经营现金流的分析判断其实际经营情况。

合同约定专门还款准备金账户的，贷后管理还应检查借款人 14 进入专门账户收入现金流比例以及账户内的资金平均存量是否符合约定。

对项目实际投资超过原定投资金额，贷款人经重新风险评价和审批决定追加贷款的，应要求项目发起人配套追加不低于项目资本金比例的投资和相应担保。

出现可能影响贷款安全不利情形时，应对贷款风险进行重新评价并采取针对性具体措施。

第四十五条 贷后管理按本行贷后管理办法规定执行，具体由贷款经办机构及经办人员负责。

第四十六条 贷款风险分类遵照本公司风险分类规定执行。

第八章 项目融资的特别规定

第四十七条 本办法所称项目融资，是指符合特定条件的固定资产贷款，特定条件包括：

（一）贷款用途通常是用于建造一个或一组大型生产装置、基础设施、房地产项目或其他项目，包括对在建或已建项目的再融资；

（二）借款人通常是为建设、经营该项目或为该项目融资而专门组建的企事业法人，包括主要从事该项目建设、经营或融资的既有企事业法人；

（三）还款资金来源主要依赖该项目产生的销售收入、补贴收入或其他收入，一般不具备其他还款来源。

第四十八条 项目融资风险评价，应当符合以下要求：

（一）充分识别和评估融资项目中存在的建设期风险和经营期风险，包括政策风险、筹资风险、完工风险、产品市场风险、超支风险、原材料风险、营运风险、汇率风险、环保风险和其他相关风险。

（二）以偿债能力分析为核心，重点从项目技术可行性、财务可行性和还款来源可靠性等方面评估项目风险，充分考虑政策变化、市场波动等不确定因素对项目的影响，审慎预测项目的未来收益和现金流。

对于融资结构复杂、采用新型技术的项目融资，在项目评估和执行过程中，可以委托或者要求借款人委托具备相关资质的独立中介机构为项目提供法律、税务、保险、技术、环保和监理等方面的提供专业意见或服务。

第四十九条 项目融资应要求符合抵质押条件的项目资产和/或预期收益等权利为贷款设定担保，并根据需要采取以下措施有效降低和分散融资项目在建设期和经营期的风险：

（一）要求借款人或者通过借款人要求项目相关方签订总承包合同、投保商业保险、建立完工保证金、提供完工担保和履约保函等方式，最大限度降低建设期风险。

（二）要求借款人签订长期供销合同、或者发起人提供资金缺口担保等方式，有效分散经营期风险。

（三）对于期限较长、不确定性因素较大的项目融资，本行认为有必要的，应要求项目发起人将持有的项目法人股权为贷款提供质押担保。

确定股权质押率时应充分考虑股权的可变现性、项目建xx风险等因素。当股权质押与项目资产抵押共存时，原则上不应计入股权的担保价值。

同一笔项目融资可据不同阶段的风险特征和水平，按照风险收益匹配原则设定不同的贷款利率方式和利率水平。

第五十条 采用贷款人受托支付方式时，本行认为有必要准确掌握项目实际造价、工程质量、建设进度等相关情况并将其作为贷款支付条件的，可以要求借款人、独立中介机构和承包商等共同检查设备建造或者工程建设进度，并根据出具的、符合合同约定条件的共同签证单，进行贷款支付。

独立中介机构可以是监理公司、造价咨询机构、资产评估公司、质量监督机构等。

第五十一条 同一项目融资由多家金融机构参与贷款的，本行原则上应当以银团贷款的方式参与。

第五十二条 项目融资应与借款人在合同中约定专门的项目收入账户，要求所有项目收入进入约定账户，账户内资金只能按照约定的条件和方式对外支付。

贷后管理时应当对项目收入账户进行动态监测，当账户资金流动出现异常时，应当及时查明原因并按贷后管理的要求采取相应措施。

第九章 违约责任条款

第五十三条 借款人出现违反合同约定情形的，应及时采取有效措施，必要时应依法追究借款人的违约责任。第五十四条 固定资产贷款形xx并经认定为不良贷款的，移交本行资产保全部门专门管理，资产保全部门应及时制定清收或盘活措施。

对借款人确因暂时经营困难不能按期归还贷款本息的，可与借款人协商并按规定进行贷款重组；对确实无法收回的固定资产不良贷款，按照相关规定对贷款进行核销后，应继续向债务人追索或进行市场化处置。

第四十八条 有下列情形之一的，将按本行规定严格追究各经营主责任人和具体经办人员经济、行政及法律责任：

（一）受理不符合条件的固定资产贷款申请并发放贷款的；

（二）与借款人串通，违法违规发放固定资产贷款的；

（三）超越、变相超越权限或不按规定流程审批贷款的；

（四）未按本办法规定签订贷款协议的；

（五）与贷款同比例的项目资本金到位前发放贷款的；

（六）未按本办法规定进行贷款资金支付管理与控制的；

（七）有其他严重违反本办法规定的行为的。

第十章 附则

第四十九条 本办法由xx银行负责解释。第五十条 本办法自发布之日起执行。

第五篇：银行会计核算办法_固定资产

XX银行固定资产核算办法

第一章 核算目标

第一条 为了加强固定资产的核算，及时掌握我行固定资产的构成与使用状况，准确计提折旧，根据《企业会计准则》、《企业会计准则应用指南》及国家其他有关法律、法规，结合我行实际情况，制定本核算办法。

第二章 主要定义

第二条 本核算办法涉及的主要定义如下：

（一）固定资产，是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用期限超过一年的有形资产。如：房屋、建筑物、机器、机械、电子设备、运输工具以及其他与经营有关的设备、器具、工具等。

（二）使用寿命，是指使用固定资产的预计期间，本行确定固定资产使用寿命，应当考虑：预计有形损耗和无形损耗；法律或者类似规定对资产使用的限制。

（三）折旧，是指在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊。

（四）应计折旧额，是指应当计提折旧的固定资产的原价扣除其预计净残值后的金额。已计提减值准备的固定资产，还应当扣除已计提的固定资产减值准备累计金额。

（五）预计净残值，是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，企业处置该项资产所获得的金额。

第三条 对符合固定资产定义的房屋、建筑物、自有房屋的装修费用、在建工程、电子设备、运输工具及其他固定资产均按照本办法进行核算。满足投资性房地产定义的房屋建筑物，在投资性房地产项下核算。

第三章 核算办法及账务处理

第四条 固定资产的确认和计量(一)固定资产的初始确认 1.确认原则：

1.1固定资产在同时满足以下两个条件时，才能加以确认： a.该固定资产包含的经济利益很可能流入企业。b.该固定资产的成本能够可靠地计量。1.2我行所有固定资产均采用成本模式计量。

1.3 对于符合投资性房地产定义的房屋建筑物以及单独确认的土地使用权的核算应参照《XX银行投资性房地产核算办法》、《XX银行无形资产核算办法》相关规定进行相应的处理。2．实际应用 2.1 购入的固定资产

购入固定资产按照实际支付的价款，包括买价、包装费、运输费、保险费和安装调试成本、交纳的有关税金以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出作为原始价值入账。

外购的房屋建筑物支付的价款无法在地上建筑物与土地使用权之间分配的，应确认为一项固定资产。对于以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，应当按照各项固定资产公允价值比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本。

购置计算机硬件所附带的、未单独计价的软件计入固定资产成本。

2.2 自行建造的固定资产

自行建造的固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。包括工程用物资成本、人工成本、缴纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。2.3 接收投资者投入的固定资产

应按照投资合同或协议约定的价值加上与之相关税费的余额确认为入账价值，在办理完交接手续后计入“固定资产”借方，但合同或协议约定价值不公允的除外。2.4 抵债资产转为自用固定资产

抵债资产转为自用固定资产，应视同新购资产，向抵债资产管理委员会提交相应的审批手续，待通过审批后办理相应转账处理，按转换日抵债资产的账面余额转入“固定资产”科目。已计提抵债资产减值准备的，还应同时结转减值准备。2.5 接受捐赠的固定资产

捐赠的固定资产按固定资产的公允价值入账。无法获得该资产的公允价值时，应参照同类资产的市场价格入账。如果捐赠者提供的有关凭证所记载的价值与公允价值相差金额较小时，也可依据有关凭证中注明的价值记账。接受固定资产时发生的各项费用，也应当计入固定资产的原值。

（二）固定资产的后续计量 1．固定资产折旧的计提

固定资产应当按月计提折旧，当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起不计提折旧。

固定资产提足折旧后，不论能否继续使用，均不再计提折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。2.固定资产的后续支出

固定资产的后续支出是指固定资产在使用过程中发生的日常修理费、大修理费用、更新改造支出、房屋的装修费等支出。后续支出的处理原则为：固定资产发生的更新改造支出、房屋装修费用等，符合固定资产确认条件的，应当计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除；不符合固定资产确认条件的，应当在发生时计入当期管理费用。

3.固定资产的减值损失

我行应在每个资产负债表日判断资产是否存在减值的迹象。资产存在减值迹象的，应当进行减值测试，即估计固定资产的可收回金额，并与其账面价值进行比较，若可收回金额低于账面价值，则需要计提相应的资产减值准备，将固定资产减记至可收回金额，减记的金额确认为资产的减值损失，记入当期损益。如不存在减值迹象，则无须进行减值测试，也无须计提减值准备。4.与其他资产的转换

4.1 固定资产转为投资性房地产

当我行自用的房屋建筑物按照管理层的意图停止自用，而改为出租或以增值后出售等投资性用途时，应将该部分固定资产转为以投资性房地产核算，转换前固定资产的账面价值作为转换后投资性房地产的入账价值。从固定资产的原价和累计折旧分别转为投资性房地产的原价和投资性房地产累计折旧。4.2投资性房地产转为固定资产

当我行将投资性用途的房屋建筑物按照管理层的意图停止出租改为自用时，应将该部分投资性房地产转为以固定资产核算，转换前投资性房地产的账面价值作为转换后固定资产的入账价值。从投资性房地产的原价和累计折旧分别转为固定资产的原价和累计折旧。5.固定资产的处置

固定资产的处置包括固定资产的出售、转让、报废和损毁、对外投资转出等。

对于因出售、报废、毁损、对外投资等转出的固定资产，都应将相应的原值、累计折旧、减值准备、清理过程中发生的费用转入固定资产清理科目，清理完成后相应转入营业外收入――固定资产处置利得或营业外支出――资产盘亏及清理损失科目。6.固定资产的清查

为了保证固定资产核算的准确性，必须对固定资产进行定期清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入账的固定资产，保证账实相符。根据我行固定资产管理办法的相关规定，每年在编制决算报表之前，对固定资产进行一次全面清查，以保证报表指标的真实可靠。在清查时发现固定资产毁损，在期末结账前，应在扣除责任人或保险公司等赔款和残余价值之后的账面价值，计入当期营业外支出。盘盈的固定资产应作为前期会计差错进行更正，按重置完全价值入账，借记固定资产，估计折旧，贷记累计折旧科目，按净值，贷记以前损益调整科目，在期末结账前结转到以前的未分配利润中。

第五条 固定资产的具体账务处理

（一）固定资产初始确认的账务处理 外购固定资产 借：固定资产

贷：存放中央银行款项 自行建造固定资产 借：在建工程

贷：存放中央银行款项 借：固定资产

贷：在建工程 接受投资的固定资产 借：固定资产

贷：股本

贷：资本公积－股本溢价 抵债资产转为自用的固定资产 借：固定资产

贷：抵债资产 借：抵债资产减值准备

贷：固定资产减值准备 接受捐赠的固定资产 借：固定资产 贷：营业外收入

（二）固定资产后续计量的账务处理 固定资产计提折旧

借：业务及管理费用――固定资产折旧费

贷：累计折旧 固定资产减值准备的计提

借：资产减值损失－固定资产减值损失

贷：固定资产减值准备 资本化后续支出 借：固定资产

贷：存放中央银行款项 费用化后续支出

借：业务及管理费用――管理费用

贷：存放中央银行款项

（三）固定资产与投资性房地产之间的转换 固定资产转为投资性房地产 借：投资性房地产

贷：固定资产 借：累计折旧 贷：投资性房地产――投资性房地产累计折旧 借：固定资产减值准备

贷：投资性房地产减值准备 投资性房地产转为固定资产 借：固定资产

贷：投资性房地产

借：投资性房地产――投资性房地产累计折旧

贷：累计折旧 借：投资性房地产减值准备

贷：固定资产减值准备

（四）固定资产清查处置 固定资产转入清理 借：固定资产清理

累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 发生清理费用或清理收入 清理费用 借：固定资产清理

贷：存放中央银行款项 应交税费

清理收入

借：存放中央银行款项

贷：固定资产清理 结转固定资产清理净损益 清理净损失

借：营业外支出－资产盘亏及清理损失

贷：固定资产清理 清理净收益 借：固定资产清理

贷：营业外收入－固定资产处置利得

（五）固定资产清查 固定资产盘盈 借：固定资产 贷：累计折旧

以前损益调整

借: 以前损益调整

贷:利润分配—未分配利润（调整上）固定资产盘亏

借：营业外支出－资产盘亏及清理损失 借：累计折旧 贷：固定资产

第四章 附 则

第六条 本办法由XX银行会计部制定并负责解释。第七条 本办法自下发之日起实施。本办法实施前的有关规定与本办法内容相抵触的，以本办法为准。