财务方面问题121218[小编推荐]

第一篇：财务方面问题121218[小编推荐]

财务方面问题

一、报账回补文件是否通过以下文件进行（参考您提供的卫生部统计信息中心的文件形式）：

(1)项目办给DFID驻华代表处项目官员的说明信(Cover Letter)。(2)由项目办公室负责人签署的“当地费用回补申请书”(Claim for Reimbursement of Local Costs)。

(3)由项目办公室负责人签署的“费用报表”(Statement of Expenditure)。

(4)由项目指导委员会办公室主任签署的“专用账户调节表”(Special Account Reconciliation Statement)。

(5)银行对账单(Bank Statement)。

二、关于咨询服务费报账支付及有关税费问题：一是支付给国内机构或个人的费用，我们可以利用周转金根据实际的合格支出向DFID进行回补，但国外机构或个人承担的课题研究或咨询服务由于涉及税的问题，能否项目办与国外机构或个人签订合同后，由DFID将合同款支付给国外专家或个人，不要再将相关合同款拨付到项目办，再由项目办转拨？这样避免出现国内税的问题，同时也简化了支付手续，提高支付效率。此事涉及税的问题，比较复杂。建议SOC会议讨论。

三、其他，如周转金问题，需确定周转金额度，待专用账户开立后，由项目办按程序申请拨入账户，待项目完成后收回。以便项目正常运转；审计报告建议还是在每年的6月30日前提交；管理费建议还是分年拨付，按照购买服务方式包干使用，而不是以实际支出为基础的报账制，但前提可以是以项目办和DFID共同同意的支出范围和内容为基础，项目办保证项目办正常运转，完成项目管理工作。此项问题已在协议中有过提出和建议。

四、与个人专家签订的咨询服务合同建议按照国内国际专家咨询服务费标准支付，如果有相关标准，还请提供？

与机构签订的课题研究合同建议采取以产出为基础的包干支付方式，如果机构在完成合同后出现部分经费结余，我们建议，结余资金在20%以内的为正常结余，余款由子合同单位所有；结余资金超过20%的，在子合同机构申请合同尾款时，需说明原因，如理由充分，结余资金也可归机构所有，但前提是机构完成了合同中的工作（如调研、论证和分析总结），投入了必要的时间和精力。结果产出符合合同要求。

六、在支出标准方面，DFID是否还有一些具体规定，如乘坐飞机必须是经济仓的问题？

七、第三方合同管理问题？财务管理手册已有部分明确，如机构能力，财务管理能力，内部控制制度和监督检查。还请DFID提出进一步的建议。

五、DFID是否有统一的财务管理指南，如果有，希望提供一份？ 在SOC会议上，项目办将会主要提出税的问题（专家咨询费和机构课题费用，按照中国税收政策规定需要交纳个人所得税和营业税，这是中国公民的义务，如何解决），其他问题希望与你们下午讨论。

第二篇：财务报销问题汇总

设计院财务报销问题汇总

一、费用报销单

（一）报销内容：除差旅费、借款外其他引起费用的事项，包括餐费、打车费、快递费、办公费、外协效果图费、各类资产购置等等。

（二）各类报销中常见问题及注意点

1、餐费

（1）招待餐费和加班餐费及外勤餐费区别开来，分别计算金额，填列费用类型（2）餐票后面必须注明用餐人员，包括加班餐费、招待餐费、外勤餐费；多次用餐合计开具一张发票的情况，必须注明用餐日期及用餐人员

（3）项目加班餐费由项目负责人统一报销

2、交通费

（1）加班打车费的时间把控问题夏季和冬季的区分（2）加班打车和市内外勤打车应区别核算

（3）打车票后面必须标注出发地和到达地（包括差旅费市内打车）

（4）鉴于现在发达的线上打车软件，可以用，但必须取得合法真实的发票

3、办公用品、劳保用品费

报销需要附发票及采购清单明细

4、快递费

摘要注明邮寄的内容、报销留底联

5、造价软件等无形资产

需要采购合同

6、固定资产购置

参照总部下发的固定资产管理办法执行

报销环节需要：发票、固定资产申购单、验收单、领用单、合同等

7、外协费、效果图费

（1）单笔外协、效果图费需要合同，注明项目

（2）多笔打图费合计开发票，需要附明细清单，统计每个项目用的金额，并由负责项目设计师签字

8、房租（合同必须在财务有备份复印件即可）、物业、电费、花卉租金、桶装水费、打印机费、这类定期结算账款的，必须注明起始日期，9、汽车费：

（1）汽油票使用近一个月的发票，并计算均价 10、活动经费：发生替票时使用餐费、食品类发票，限额内报销，按季度借支和核销。

二、差旅费报销单

1、填制出差申请表，借款或者报销必须附出差申请表

2、一次差旅费发生的费用，应该在出差归来一周内，由一个人归集所有的发票贴票提交财务，不得分多人报销。

3、差旅费补贴要严格按照城市级别按人头计算报销，补贴标准没有职级区别，都是按城市标准内实报实销，超出标准不予报销。

4、出差期间市内出租打车要注明出发地和到达地，包车费用需要注明包车的用途地点。

5、交通工具选择飞机的，考虑到机票送达公司的延迟性，可先提交差旅费并附机票乘坐清单审核报销，待机票送来填写和原来提交清单内容一致的费用报销单报销。

6、出差发生的招待餐费要求开具真实有效的发票，（招待地点尽量规范，避免无票现象）填列到差旅费“其他”栏内，与餐费补贴区别。发生业务招待餐费的当天，补贴减半。

7、出差发生的除补贴、交通、住宿、外的其他费用，填列“其他”，例如：打印费、用品等

8、出差往返大于两个城市的，需要在报销单注明中途到达的城市及发生的费用。

三、借据

1、一个月内核销，否则影响下个月工资发放

2、填写借款单，注明项目、事由

3、不明确开具发票情况的用铅笔注明事由

4、金额：金额确定的按金额借款，金额不定的，主要是出差借款，需要申请表写预算，预算严格按照差旅费管理办法计算

5、大额借款

（1）借款：没有发票的例如：挂靠资质、专家费、市场费、及其他没有发票的情况，借据上用途用铅笔填写

（2）核销：由于没有发票冲销，所以需写特殊情况说明文件，经相关人员审批，包括总部审批人，通过后，由总部统一核销。不走OA。签字版原件留在财务。

整体的报销问题：

一、发票

（1）公司购买任何物品、支付各种费用都必须按规定向对方索要发票。公司员工在取得发票时必须仔细审核发票的合法性。发票抬头要正确无误，发票开具单位必须与收款单位一致，并盖有发票专用章或财务章，金额大小写一致，有关项目填写正确。

（2）对不符合规定的发票，不得作为报销凭证，财务部有权拒绝报销或付款。

（3）公司员工对取得的发票要妥善保管，票据丢失不予报销。(4)结合所做项目的最终签订单位，确保发票抬头无误 北京正和恒基滨水生态环境治理股份有限公司 北京正和恒基城市规划设计研究院有限公司

二、抵票

（1）概念解释：发生某些费用确实无法开具发票的情况，才能凭借相关证明单据（收据，购货清单、小票等）找与发生的费用相同类型的发票抵票。如果真实发票，不允许替票，开错字，漏字，提请返回销售单位重新开具，否则不予报销。（2）没有证明单据的又确实发生费用的，需要写详细的替票说明文件：说明发生费用的事由，无票原因，金额，拿什么票顶替，并且需要证明人签字，提请院长审批，通过后方可报销。

三、项目名称与项目编号必须填列，无项目编号的新项目，需由负责人报经营办编号，否则财务不受理没有编号的报销单。

四、摘要明晰；事件清楚。

五、贴票-参照总部发布的贴票要求

附件一

《票据粘贴规范》

在日常报销工作中，经常会有一些票据粘贴的不规范，例如一张纸上粘贴的票据太多、太乱、正反颠倒、很不整齐，或者是票上粘票，这些都给财务人员的工作（如合计金额、稽核、装订、会计档案保管等）带来很大的不便，尤其是耽误报销者的时间。鉴于上述情况，现将财务票据粘贴要求规范如下，希望大家配合执行。

方法/步骤

1.以报销单为大小标准，大于报销单的发票或其他附件折成与报销单大小一致；大于报销单发票和A4纸（如协议、说明明细等）不能折在一起，需要逐张折叠粘贴，见下图（图中为三张A4纸，分别折叠，并且大小不一，以减少上下厚薄差距，最大的不超过报销单据）：

图1.A4纸张的粘贴

小于报销单的发票依次交错开粘贴。如：火车票等。

图2.火车票的粘贴 2.将票据分门别类，同类票据（如餐费类、出租车票类等）应集中在一起，并保3.持票据平整。

图3.汽车票的粘贴

若所粘发票较少，可简单分类后直接粘贴在报销单后面。

图4.多种票据的粘贴 4.若发票较多，需要另外使用粘单。粘单的纸张大小应使用和报销单同样大小的结实的白纸，不要用报纸或比较薄的信纸粘贴，粘贴在其上的票据不能超出该纸张的范围。

图5.出租车票的粘贴

粘贴在一张纸上的所有票据作为一张附件计算，并将合计金额和张数写在右下角。

图6.粘单右下角张数、金额

注意事项

    不要将票据颠倒放置、粘贴；不要用订书机订票据。

打车票要在背面注明起始、终点地，替代发票等要在发票背面简单注明具体情况。开发票时注意公司抬头是否正确以及是否盖章，不要在发票上随意涂改。报销单填写时，摘要中所写内容要与发票内容一致；差旅费报销单填写时要注明起始、到达地，以及具体日期（如去多地出差时：11.01-11.02：北京—杭州；11.02-11.04：杭州—长沙；11.04-11.05长沙-北京）；重点注意差旅补助标准，超过标准的不予报销；差旅报销单最后务必附上员工出差申请单。

 报销费用中涉及租车的，务必附上租车申请单；个人开私家车暂无报销相关规定，一般不予报销，特殊情况下，务必找行政部门相关人员签字同意后前来报销。

  票据粘贴过后，可以在重物下压几分钟，防止因粘贴不牢固导致票据掉下、丢失。对于票据粘贴要求仍然有不明白者，请本人来财务室咨询财务人员，并查看范例。

第三篇：储粮财务问题

三、中央储备粮财务管理体制的评价

相比较而言,2000年以前的中储粮财务管理体制,由于是建立在以地方为主的粮食储备分级管理体制基础上,企业政策性业务与经营性业务混淆,商品粮与储备粮不分,再加上粮食部门政企不分,中储粮财务管理体制在运行中出现了许多问题:

1.政企不分,导致企业的经济责任界限模糊。在政企不分的条件下,粮食企业是兼行使行政职能和经济职能的单位,一方面,粮食政策的制定权掌握在政府手中,粮食企业是国家职能的执行者,行使着政府的行政职能;另一方面粮食企业又作为独立的经济实体从事粮食的购销活动,并且自负盈亏。因此,粮食企业在经营管理中,政府行为和企业行为交织在一起,企业作为一个市场交易主体的经济责任界限很不明确。

2.分级管理,造成粮食调控失灵。在分级管理的体制下,由于国家粮食储备体系是一种由中央委托地方政府管理储备粮的体系,粮权在中央,管理在地方,再加上粮食政策性补贴是由中央财政层层下拨给地方财政,再由地方财政与粮食部门结算,其结果是造成粮权在中央,财政在地方,造成粮权财权分离,责任与权限不对称。一方面是容易导致中央储备粮调控失灵,关键时候调不动,用不上;另一方面容易造成有些地方截留挪用,虚报冒领政策性补贴款的现象。

3.点多面广,导致运转效率低下。在分级管理的体制下,不到1000亿斤的中央储备粮被分散在全国近12000个库点储存,全国粮食企业有150万人,管理着仅4000亿斤不到的粮食库存,点多面广,人员臃肿,政策性补贴是乱撒胡椒面,粥少僧多,再加上储备粮管理手段落后,机械化水平较低,导致储备粮成本较高,陈化粮比重越来越大,运转效率低下。

4.多元管理,形成多方利益博弈。在分级管理的体制下,政策性补贴是由中央财政拨给地方财政,再由地方财政拨给粮食部门,最后由粮食部门拨给企业,补贴环节太多。在政策性补贴范围和标准上形成多方的博弈主体,导致政策性补贴逐年增加,仍不能覆盖亏损面,亏损挂账不断增加;另外,粮食企业既从事政策性业务又从事与粮食无关的经营性业务,使得粮食企业在多元化经营格局下,政策性亏损掩盖了大量的经营性亏损。

2000年以前的中储粮财务管理体制所存在的许多问题,最后导致一个很严重的结果,就是粮食企业的亏损失控。根据审计署等7部门1998年对国有粮食购销企业财务挂账的清查审计,1992年4月1日至1998年5月31日,国有粮食企业新增粮食财务挂账和其他不合理占用资金共计1489亿元,中央财政5年负担利息328亿元。

从根本上看,2000年以前中储粮财务管理体制出现的问题,是1990年以来粮食购销市场化后,中储粮管理体制仍沿袭传统计划经济条件下粮食流通体制管理模式出现的问题,也是中储粮管理体制从计划经济转向市场经济过程中各种矛盾在财务上的集中表现。因此,1998年12月国务院领导就指出“要根据政企分开和新情况,重新考虑国家储备粮的经营管理”。

2000年实行“政企分开”,组建了中储粮总公司后,对中央储备粮实行垂直管理,并建立了与垂直管理相配套的,由中央财政对中储粮总公司实行财务包干的财务管理体制。五年来中央储备粮财务管理体制至少有以下几方面的作用:

1.补贴范围和补贴责任比较明确,减轻了财政负担。在现行的粮食流通体制下,粮食购销企业与中央储备粮分开,中央储备粮采取了垂直管理,使得中央储备粮的管理责任比较明确,因而粮食储备费用的补贴范围,补贴标准和补贴责任也比较明确,消除了地方财政部门和粮食部门与中央财政博弈的渠道,缩小了中央财政补贴款的补贴范围,财政补贴相对稳定,财政补贴占财政收入的比重逐年下降。根据财政部对中储粮总公司历年预算批复,从2001年到2002年,每年的财政补贴分别是102亿元和110亿元,2003年到2005年每年的财政补贴均是130亿元。据统计90年中储粮公司储粮882亿斤,财政补贴105亿元,占财政收入的3.6%,2004年储粮1240亿斤,财政补贴150亿元,仅占财政收入的0.57%。

2.粮食储备集约化经营,提高了补贴款的使用效率。目前中储粮总公司用仅占全国粮食购销企业1%的职工(中储现有职工2万人,全国粮食购销企业职工为300多万人),管理或监管着全国25%的库存粮食,经营了国有粮食企业18%的收购量,解决了原来中储粮保管中存在的库点分散、超期储存严重、品种结构不合理的矛盾和问题,使中央储备粮库点由近12000个压缩集中并为1600个,轮换的中央储备粮数量达到总量的90%。随着粮食储备由原来分散化管理逐步向集中管理,吨粮费用水平有明显的下降。据统计,吨粮费用2000年是76.33元/吨,2001年是80.66元/吨,2002年是86.29元/吨,2003年是87.33元/吨,2004年是83.16元/吨。

3.粮食质量有了很好的保障,降低了粮食变质的风险。由于采取了垂直管理,粮食集约化储备的速度的提高,对粮食质量监管的力度的进一步提高,监管水平大大加强,减少了粮食质量变质的风险,降低粮食质量变质带来的损失。近几年来中央储备粮已全部实现轮换,中央储备粮中陈化粮比例已由全国清仓查库时核查的11.7%,下降至目前的2.3%。全国有23个省宜存粮的比例达到或超过80%,有的接近100%,过去长期存在的储备粮超期储存和陈化严重的状况得到根本转变,中央储备粮油库存数量状况达到储备制度建立以来的最好水平。

4.储备费用定额包干,促进了直属企业国有资产的保值增值。由于财政对中储粮总公司采取了储备费用定额补贴包干使用,总公司对直属库也采取了储备费用定额补贴包干使用的机制,充分调动了总公司、分公司和直属粮库在管理储备粮中的增收节支的积极性,促进了粮食储备企业的国有资产的保值增值。据统计,国有资产保值增值率2000年是104.8%,2001年是101.7%,2002年是102.2%,2003年是103.3%,2004年是102.9%。2005年中储粮公司全系统利润平稳增长51%;净资产收益率达到3.73%,同比增长0.83个百分点。

5.调控载体比较明确,粮食吞吐能力大大加强。中储粮总公司成立后,国务院明确了中储粮总公司作为国家粮食调控蓄水池的作用,有利于平抑物价,保护农民利益。在2005年粮食增产粮价下跌的情况下,为了保护农民利益,中储粮总公司按照中央的要求,对粮食市场进行了托市收购,停止了粮食的轮换。据统计2005年较好地完成了所承担的早稻和中晚稻最低价托市收购任务,按国家最低收购价购早稻约91亿斤,中晚稻135亿斤,主动托市收购小麦118亿斤,共有368万吨稻谷的轮出受到影响,有力地拉升并稳定了主产区粮食市场价格,直接增加了农民收入,保护了农民利益,实现了中央宏观调控预期目标。

6.垂直管理范围集中,有利于财务工作的监管。在没有实行垂直管理的情况,粮食企业管理比较分散,难以监管,出现了许多贪污浪费和挪用财政补贴款等问题,采取垂直管理后,财务监管的范围大大缩小,有利于加强财务监管。到目前为止,中储粮系统没有发生大的经济腐败案件。

四、完善中央储备粮财务管理体制的思考

尽管目前的中央储备粮财务管理体制与2000年以前的财务管理体制相比,显示出很多的优越性,但从实际工作中看也存在着许多问题,一是补贴办法不够合理,容易出现企业获取补贴的动机与国家财政补贴目标不一致的行为;二是补贴费用标准较低,在一定程度上影响了粮食企业储粮的积极性;三是由于补贴方法不够合理,企业存在苦乐不均问题;四是企业经营存在着潜在的风险,而企业抗风险能力较弱。因此,必须进一步改革和完善现行的中储粮财务管理体制。建立和完善中储粮财务管理体制应着重从以下几个方面考虑:

1.完善粮食政策性补贴办法,正确处理好国家目标和企业利益的关系

国家给予中储粮公司政策性补贴的目的,一是为了“两个确保”,确保中央储备粮数量真实,质量良好;确保国家急需时调得动,用得上;二是为了中储粮公司在从事国家粮油政策性业务中采取企业化管理,降低管理成本,确保国有资产保值增值;三是保护农民利益,国家利用中储粮公司这个载体实施宏观调控,通过保护价和托市收购来保护农民利益。但目前仍有粮食承储企业存在“虚报冒领,擅自延长空库期,擅自串换品种,逆向操作”等问题,严重背离了国家的粮油政策,损害了国家利益。因此,要通过完善政策性补贴办法使得企业的行为与国家政策性补贴目的相一致,防范企业违反国家政策的行为,减少国家补贴损失和保护农民利益。

从企业的利益与国家利益的关系看,粮食企业的政策性业务大致可以分为三类:一是国家利益与企业利益相一致的业务。如粮食储备业务、粮食企业按国家的要求保管好粮食,保证粮食调得动,用得上,同时粮食企业获取国家财政给予的储备粮费用补贴,这时国家利益与企业利益都得到实现;二是国家利益与企业利益不确定的业务。如储备粮的轮换业务,粮食企业按照国家的指令对储备粮进行轮换。在轮换期里,轮换盈利了,企业利益与国家利益达到了一致,但如果轮换亏损了,企业的利益与国家利益出现了背离;三是国家利益与企业利益相背离的业务。如国家为了平抑物价抛售粮食,国家为了保护农民生产的积极性,要求企业按保护价敞开收购粮食,导致粮食企业亏损,这些业务是国家利益与企业利益不相一致的。因此,对于这三类不同类型的政策性业务,在政策性补贴制度的安排上应区别对待,采取不同的补贴方法,使得企业的利益与国家利益尽可能保持一致。

2.适当提高粮食储备费用补贴水平,保证粮食企业合理的利益

目前,国家对中储粮管理采取了企业化的运作模式,也就是对中储粮公司从事粮油储备和轮换业务采取了定额补贴,财务包干的办法。财务包干的好处是在补贴标准合理的情况下,有利于调动企业的积极性,增收节支,促进国有资产的保值增值,缺陷是如果补贴标准不合理,尤其是补贴标准不到位的情况下,容易导致企业财务预算约束软化,造成企业亏损挂账,不利于中储粮公司企业化管理,从实际情况看,目前的中央储备粮储备费用的补贴标准还是偏低的。一是目前的储备费用补贴标准还是十多年前的补贴标准,即1991年中央储备粮储备费用补贴每斤0.04元,十多年后的中央储备粮储备费用补贴的标准每斤仍为0.04元。没有考虑这十多年的物价变动因素、职工工资上涨和福利提高的因素;二是目前的补贴标准范围与十多年前补贴标准范围不一样,十年前的补贴标准是财政直接补贴给粮食承储企业的标准,而目前的储备费用每斤0.04元中还包含了中储粮总公司和分公司的管理经费,承储企业实际补贴标准为0.039元,比原来还降低了0.001元;三是从目前中储粮总公司的盈利构成看,利润的80%来自粮食的轮换经营,也就是说,如果扣除粮食轮换利润,大部份粮食承储企业的储备费用补贴面临入不敷出的局面;四是从地方储备粮储备费用补贴标准看全国相当一部分省份的储备粮费用补贴标准高于中央储备粮储备费用的补贴标准。如上海地方储备粮储备费用补贴标准为每斤0.075元,比中央储备粮补贴标准高每斤0.036元,此外还包括浙江、广东、福建等沿海一些省份的地方储备粮费用补贴标准都比中储粮费用补贴标准高。因此为了确保粮食的储备安全,保证粮食企业正常业务开支,调动粮食企业储粮管理的积极性,应当适当提高中储粮储备费用的补贴标准。

3.建立利益共享、风险共担的储备粮轮换新机制

目前,中储粮总公司面临最大的潜在风险是储备粮轮换风险。储备粮轮换是中储粮总公司运转的主动轴,但储备粮轮换也是一把双刃剑,经营得好,会给企业带来很多效益,经营得不好,同样也会给企业带来很大的风险。为了把粮食轮换风险控制在企业能承受的范围内,应当在中央财政和中储粮总公司及粮食承储企业之间建立利益共享、风险共担的机制,即粮食轮换盈利了由中央财政与中储粮公司共享,粮食轮换亏损了由中央财政与中储粮公司共同负担。具体讲,对轮出和轮入储备粮的实际价差低于中央财政补贴总额的部分即轮换盈利,中央财政享有50%,中储粮总公司享有30%,承储企业享有20%;对轮出和轮入储备粮的实际价差高于中央财政补贴总额的部分,即轮换亏损,由中央财政负担50%,中储粮总公司负担30%,承储企业负担20%。通过建立这种利益共享、风险共担的储备粮轮换机制使得中储粮总公司及粮食承储企业在利益与风险关系上达到一定的平衡,在一定程度上可减轻中储粮总公司和承储企业承受的风险。

4.合理调整补贴标准,解决企业苦乐不均的问题

粮食政策补贴分为储备费用补贴和轮换费用补贴。储备费用补贴标准由总公司按每斤0.039元补贴给承储企业,轮换费用补贴标准由总公司根据财政财务包干政策,按不同品种的实际费用水平和新陈品质价差综合核定,补贴标准为:小麦每斤补贴0.05元,玉米每斤补贴0.05元,大豆每斤补贴0.05元,早灿米每斤补贴0.07元,中晚灿稻每斤补贴0.09元,食油每斤补贴0.10元。而从实际情况看,粮食储备费用高低受粮食储备环境和不同地区物价水平的影响,而粮食轮换费用高低受粮食产销区和粮食品种的影响。在粮食储备上,南方的粮食承储企业保管成本要比北方粮食承储企业的保管成本大;在粮食轮换中,销区的粮食承储企业要比产区的粮食承储企业风险大,轮换稻谷的粮食承储企业要比轮换小麦的粮食承储企业风险大。而在目前的补贴标准中,粮食储备费用补贴没有考虑粮食储备环境和物价水平对成本的影响,轮换费用仅考虑不同品种和轮换周期,没有考虑市场风险。政策性补贴标准不合理,在一定程度上挫伤了企业的积极性,不利于如实反映企业的经营管理水平。合理的补贴标准应当考虑两个因素,一个是成本因素,一个是风险因素。粮食储备环境不同,储备费用不同。南方气候温湿,北方气候干冷,所以一般南方粮食承储企业的储备费用比北方高;物价水平不同储备费用不同。经济发达地区物价水平较高,所以储备费用也高,经济不发达地区物价水平较低,所以储备费用也低。稻谷的市场价格波动比小麦价格波动大,因而稻谷轮换的风险比小麦大。销区的粮食价格波动要比产区大,所以销区的轮换风险比产区大。因此,要合理的调整补贴标准,总体上讲一是要适当提高南方粮食承储企业和经济发达地区粮食承储企业的储备费用的补贴标准;二是要适当提高粮食销区和稻谷轮换费用补贴标准,解决粮食承储企业苦乐不均的问题。

5.建立以丰补歉的机制,防范企业经营风险

中储粮公司是主要从事国家粮油储备的政策性业务企业,企业的收入利润主要来源于财政的政策性补贴,在中央财政对中储粮总公司采取财务定额包干的条件下,企业除了正常保管费的直接开支外,还要支付管理费和职工工资使得企业仅靠压缩开支,降低成本费用来换取效益的空间很小,与其他一般企业相比,缺乏自主经营创造利润的造血功能;另一方面粮食企业又面临着巨大的政策性风险和市场风险,企业的经营有很大的不确定性,尤其是储备粮的轮换,具有系统风险的特性,全国粮价容易出现普涨普跌的现象。从目前看中储粮总公司的利润80%来自储备粮轮换,但储备粮轮换也是一把双刃剑,经营得好给企业带来很多利润,经营得不好也容易导致企业巨额亏损。因此,从财务管理的角度看,为了保证粮食企业正常运行,防止经营的不确定性给企业带来的风险,有必要建立一种以丰补歉的机制,这种以丰补歉的机制要求企业在有盈余的年份按一定的比例在利润中提取一部分以丰补歉的基金,或者专户存储,或者上交调剂使用。企业一旦发生巨额亏损,自身没有自我消化亏损的能力,可以按一定程序动用以丰补歉的基金来弥补企业亏损。同时,考虑到中储粮总公司建立时间不长,利润积累能力又较弱,中央财政也可以在企业提取以丰补歉基金的同时配套拨补一部分风险基金,以提高企业抗风险的能力。

第四篇：财务问题及意见反馈

**********************有限公司

财务存在问题及解决方案

随着公司在日趋激烈的市场竞争中不断的发展、壮大，在开业短短半年的时间中，已承接两个上亿的工程项目，随着业务量的逐渐增多，从目前的管理水平来看，已远远不能满足公司的发展需要，现根据我公司的实际情况提出以下财务问题及解决方案：

一、资金管理方面

1、各股东的投入资金没有签订正规的合同或协议，且投资比例财务不了解，作为一个公司，没有固定的流动资金，公司需要用钱的时候，由总经理个人取钱，交由出纳，由出纳付款，这种方式不符合企业会计管理制度，同时也不利于企业财务管理，造成财务部对现金的流入和支出管理困难，影响企业长期稳定发展。

2、由于各股东没有投入固定的流动资金，造成公司的资金与股东的资金混为一体，公与私的资金划分不明确，资金流出较随意，有时支出的费用由股东私人出钱，之后到财务部登记或不到财务部登记，由于股东没有执行公司的借款及费用报销流程，财务部只能对费用进行登记，不能对某些已支出的费用资金进行核算，严重违背了现代企业管理制度，使财务部对公司所发生的整个经济业务记录不齐全，不能够真实的反应公司的经营状况。

3、公司人员对取得正规发票意识淡薄，白条现象较为严重，公司

在发生各项经济业务时，若不获取正规发票，公司就不能从年底企业所得税汇算的利润中抵扣成本费用，导致企业要多交25%的企业所得税，从而使公司遭受严重的经济损失。公司在发生各项经济业务时，获取正规发票，也是维护公司自身利益，促进公司长期稳定发展。

二、工程管理方面

1、“企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心”，公司领导比较重视施工任务的承揽、重视抓工程任务的完成和工程质量的提高，公司领导认为抓好生产是关键，忽视了财务管理的重要性。认为财务部门只是报账、记账、算账，把账记好就行，经济效益是干出来的，不是算出来的，没有意识到财务管理在整个企业的各个环节中起着举足轻重的作用。

2、我公司主要从事建筑施工项目，其特点是野外工作，施工任务

点多、线长，客观上管理难度大，给财务管理工作带来了一定的难度，各种原始资料、台账、核算资料不全，提供的会计信息不准确，不能满足企业决策的需要，财务部门的职能未能充分发挥出来，在实际工作中财务人员的大部份时间是在从事“财务核算”而不是在从事“财务管理”，使现代企业制度要求的财务部门的预测、决策作用发挥有限，由于各部门之间缺乏沟通，造成与财务有关的各工程项目信息不及时，工程款的各项应收、应付情况财务不了解，导致财务部对整个工程项目不能进行全

面核算，影响了财务管理工作的发展，同时可能会使企业利益受损，制约企业长期稳定发展。

针对以上在财务管理中暴漏出来的问题，现提出以下建议：

一、资金管理方面

1、各股东将出资方式及出资比例、公司流动资金的数额及比例、各股东的权利及义务、利润分配方式及比例签定正规的合同。

2、公司财务部门对现金流应进行集中管理，并且集中办理企业内、外各项结算业务，实行公司现金流量“一个口进出”，由此实现资金控制，对公司的整个经济业务进行全面核算。

3、公司上下要高度注意现金流管理，树立“钱到哪里，管理就跟

到哪里”的观念，将现金流管理贯穿于公司的各个环节。

4、制度管理中更重要的是制度能否得到有效执行，为此，建议公

司高层要从自己做起，率先成为制度执行者，因此，公司各股东需要严格遵守借款及费用报销流程，不管发生任何与公司有关的各项费用，各股东都不允许用私人的钱款进行垫付，都必须到财务部出纳处进行报销，或办理借款手续，从而营造并且提高制度执行力的良好氛围和文化。

5、公司员工要严格遵守费用报销制度，所有报销票据必需是正规

发票，如遇特殊情况，确实无法取得正规发票的，要拿与其报销金额一致的其它发票进行替代，发票名称必需开具“正鹏建设工程有限公司洛阳分公司”，否则财务部部长有权拒绝在报销单据上签字。经办人要按照财务部的票据粘贴规定，将所需报

销的票据进行粘贴，然后由财务部部长对所报销票据的规范性进行审核并签字，再由经办人的部门领导审核签字，最后到总经理处审批并签字，经办人持签字齐全的报销单据到财务部出纳处进行报销，若经办人未按上述流程进行报销，财务部出纳有权拒绝付款。为便于公司财务管理，公司财务部每周三为财务报销日，其它时间公司财务部不办理报销手续。

二、工程管理方面

1、建议定期举行工作会议，汇报总结各工程项目施工生产情况。

2、建议公司将一切经济活动都纳入财务规范管理范畴，将财务管

理融入公司的生产、经营、经济运转全过程中，从而树立“大财务”观，要以“低成本战略、创最佳效益”为主题建立新型管理运行机制。

3、建议公司各股东在工程项目中标后，将各项任务分解到各个部

门，实行责任制，各部门之间既要做到信息共享，也要独立工作，发挥部门职能，使企业的财务管理过程规范化、系统化、程序化。

第五篇：财务答辩问题

作为一个刚成立的公司，300W不是一个小数目，你们公司如何运用好这部分资金？

感谢评委的提问，在这300万启动资金中有150万是通过我们公司自身的技术壁垒和特色服务吸引风险投资的，50W由公司的管理人员自筹，还有100W来自银行的贷款。这部分资金主要用于生产设备的购置、产品原材料、研发费用、前期市场调研和产品宣传上，其中资金重点运用于研发和宣传上，并且在这上面的投入经费会随着公司逐渐盈利运营的过程不断增加。

你如何判定行业的全部销售额和成长率﹖

你的融资计划是什么？

希望得到多少投资？比例如何？

资金用在什么地方？ 资金可以支持多久？到那时公司是否可以发展到一个重要里程碑？你还打算吸引多少资金？

财务假设？

投资预算够不够？风险投资如何引入，有什么优惠措施？初期支出是怎么花销的？盈利年是哪一年？为什么投资回收期这么短？和投资人权益怎么分配？

现金流的稳定性如何保证？

主要的赢利模式是是什么？

在服务淡季,如何保证现金流？

企业的毛利率是多少？

企业的回收期是多久？

财务规划一般要包括的内容：(1).创业计划书的条件假设;(2).预计的资产负债表;(3).预计的损益表;(4).现金收支分析;(5).资金的来源和使用

企业的财务规划应保证和创业计划书的假设相一致。事实上，财务规划和企业的生产计划、人力资源计划、营销计划等都是密不可分的。要完成财务规划，必须要明确下列问题：(1).产品在每一个期间的发出量有多大?(2).什么时候开始产品线扩张?(3).每件产品的生产费用是多少?(4).每件产品的定价是多少?(5).使用什么分销渠道，所预期的成本和利润是多少?(6).需要雇佣那几种类型的人?(7).雇佣何时开始，工资预算是多少?等等。