内部控制：不只是一种管理时尚（五篇）

第一篇：内部控制：不只是一种管理时尚

内部控制： 不只是一种管理时尚

——厦门大学EMBA听课记之“企业内部管理与审计”

文-厦门大学

占芬 图-全景

当CEO的鹦鹉：内部控制是一种权力制衡的机制

有这么一个故事，一个人去买鹦鹉，走进鹦鹉店时看到了一只毛色光鲜、非常漂亮的鹦鹉，标价200美金，原因是它会说两国语言，他继续走，然后发现了一只更漂亮的鹦鹉，会说四国语言，标价400美金，最后这个人来到了一只毛色枯黄、长相丑陋的鹦鹉面前，发现竟然标价800美金。他感到很诧异，于是问老板，“难道这只鹦鹉会讲八门语言吗？”老板说：“没有，它一种语言也不会，只会讲闽南语。”“那为什么卖800美金呢？”“因为前面两只鹦鹉都叫它CEO。”

在学员们的一片笑声中，陈教授引出了课程的主题：“我们说这个CEO长相不如它的手下，又没有能说会道，它凭什么管理这两个漂亮又有才华的手下呢？这就涉及一种机制。这套机制就是我们所要讲的内部控制。从理论上来讲，可以用四个字来表述内部控制：权力制衡。”“陈教授说，内部控制是组织中的一套权力制衡的机制或分权的制度体系。对于国家来说，如果建立起权力制衡的机制，就可以有效地防止贪污腐败；对于企业来说，则可以防止风险，提高效率。

内部控制的最高境界：铁打的营盘流水的兵

既然内部控制如此重要，那么如何才能做好内部控制？

“大家知道内部控制做得最好的组织是什么吗？”陈教授抛出了第二个问题。“黑社会。” “教会。” “海盗。”„„学员们积极思考，给出了多种答案。“没错，内控做得最好的组织就是黑社会。《教父》大家都看过吧，里面的内控手段非常值得我们研究。我们来看看教父是如何营救他的小儿子。在这个过程中内部控制非常关键，因为一旦哪个环节的风险没有控制好，营救计划就会失败。如果是你们，你们会怎么做？”这一问引发了大家的思考，在学员们回答的基础上，陈教授总结了营救过程中内部控制的关键点。

首先是找可靠的人去替他儿子顶罪；其次将营救计划的相关信息传递给他儿子；再次为法庭上的书面与口头辩论做好准备；另外是买通法官。

“这几步涉及诚信机制、信息系统的构建、沟通系统的设计、内部控制环境的营造等等，可谓环环相扣，滴水不漏。这些恰恰都是内部控制系统的关键要素。”

内部控制就像555牌香烟

“中国企业内部控制规范是由一个基础规范、18个应用指引以及评价指引、鉴证指引构成。”在了解内部控制的含义和最高境界后，陈教授为学员们介绍了内部控制的理论。

“大家都知道555牌香烟吧？企业内部控制基本规范就像555牌香烟，因为它是由五大目标、五大原则、五大要素构成。”陈教授风趣地做了个比喻。

五大目标：合理保证企业经营合法、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营效率和效果以及促进企业发展战略。

五大原则：全面性，即贯穿企业管理全过程，覆盖全范围；重要性，关注重点业务；制衡性，实现相互制约和监督；适应性，内控须与企业规模、业务范围、竞争状况、发展阶段相适应；成本效益原则，以最小的成本实现最大的效益。

五大要素：即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。

内部控制的“北斗七星”，为企业发展保驾护航

商海搏击，企业面临着各种风险，而内部控制就像“北斗七星”，为企业的风险管理指引方向，为企业的基业长青保驾护航。这颗“北斗七星”是由七个部分组成，即投融资管控、现金管控、销售管控、工程项目管控、对子公司的控制、MBO过程控制以及危机控制七部分，可以分别对应北斗七星的天枢星、天璇星、天玑星、天权星、玉衡星、开阳星和摇光星。

天枢星：投融资内部控制

当当网是全球最大的综合性中文网上购物商城，于2010年12月8日在纽约交易所上市，由于其CEO李国庆不满投行定价，在微博上开骂，引来自称是其承销商摩根士丹利的员工的反击，导致一场持续一个多月的网络对骂，一时间闹得沸沸扬扬。

“这样一个事件，我们能从融资内控的过程角度分析拟上司公司赴美IPO的问题吗？”陈教授抛出这样一个问题。接着他带领大家通过分析当当网近4年的财务报表及发展战略，认为我国拟境外上市的公司应该加强IPO融资内控，理性对待上市过程中各方面的利益，审慎地选择承销商，并加强企业融资方面的背景知识，以更好地保护自身的利益，必要的时候还可以考虑借助本土权威咨询机构的力量。

天璇星：现金管控

货币资金是企业维系正常生产经营的重要资产，具有高度流动性和可变现性，经常成为犯罪分子窥视的对象，是内部控制的关键控制点。陈教授告诉大家，货币资金业务常见的弊端有以下几种：截留各种资金收入，挪用货币资金、出借银行账号、现金超额存放、白条抵库以及非法违规出借资金等。

那么如何进行先进管控呢？“在现金管控的过程中，我们要把好一关，管住七点。把好货币资金支出关，管住现金流入点、管住银行开户点、管住现金盘存点、管住银行与客户的对账点、管住票据与印章保管点、监督检查点以及财务人员任用点。“对于现金管控，陈教授做了这样的总结。

天玑星：对子公司的控制

“企业做大以后必定会面临对子公司控制的问题。由于子公司是独立的法人机构，所以很多人认为子公司的内部控制是个棘手的问题。但是法律框架并不等于管理框架。“ 陈教授认为，母公司可以通过三方面对子公司进行内部控制。第一是组织架构的控制，包括公司章程的制定、董事长的委派、财务总监的委派、经理的任选以及考核与薪酬，都要进行控制；第二是业务流程的控制，包括子公司发展计划与预算，重大投资及筹资行为、重大合同及重大资产收购行为、对外担保、互保、捐赠行为以及出售及处置都要留意；最后是财务报告的控制。要保证财务报告的真实性。

天权星：工程项目控制

5.12汶川地震，让刘汉希望小学成为众人的焦点，刘汉希望小学因此也获得了“史上最牛希望小学“的封号。

“为什么唯独刘汉希望小学能经受住地震呢？大家都来说说，工程项目内部控制的关键点有哪些？”陈教授带领学员们对案例进行思考。

“预决算。”

“人、机、料。即人员、材料。” “关系链。”„„大家七嘴八舌的开始议论。最后陈教授将大家的答案进行了总结，得出工程项目的关键控制点有九点的结论，这九点分别是项目决策、勘察设计、预算控制、招投标、合同控制、施工过程、竣工验收、决算控制、监督检查。

玉衡星：销售与收款业务的风险管控

销售与收款业务的常见弊端包括虚记销售收入，调节利润；销售成本结转不实，调节利润；收款方式选用不当，造成坏账；销售费用支出失控，成本增大；以及销售凭证保管不严，造成资产损失。

面对这些常见弊端，陈教授认为内部控制的关键点包括销售定价、合同签订、记录、收款票据、退回和折让以及监控。

开阳星：管理层收购（MBO）过程与控制

MBO主要是通过借货融资来完成的，是杠杆收购的一种形式。通过MBO，可以实现管理者向经营者的转变。陈教授介绍了张裕集团MBO的案例，在其MBO过程中，张裕集团通过设立烟台裕华投资公司这个壳公司，首先向烟台裕华公司转让部分股份，接着分拆其余股份向外资转让，最终成功实现了曲线MBO。

对于该案例，陈教授认为，张裕集团在MBO的过程存在一些问题。“股份转让价格应该不得低于净资产，并且不能将有关费用从净资产中扣除作为转让价格，这是其一；应该接受相关部门的监督，履行信息披露义务，这是其二；由于运作顺序的安排，造成监管无效，这是其三。”

摇光星：危机控制

2004年11月30日，创维数码在香港被停牌，该公司董事局主席黄宏生及多名公司高管被铺，创维面临危机。而在2004年12月创维集团销售收入16亿元，创历史新高，顺利渡过危机。

创维危机管理的秘诀在哪了？“面对危机时，创维迅速行动，成立危机小组，从而掌控信息传播的主动权；其次，组织媒体沟通会，传递正面信息；第三，展开行业公关沟通，保护市场完整；第四，启动政府银行公关，保证资金安全。”然而，创维的危机管理并没有就此结束。“成功的危机管理必定是化危机为契机。”紧接着，创维又启动大项投资并进行大量的促销，最终成功渡过危机。

“我们再来看看雀巢的危机管理。雀巢‘碘超标事件’发生以后，在媒体的追踪下，其发言人仓促应对，而且面对质疑答非所问，甚至试图逃避采访等。相对于创维，雀巢的危机管理是失败的。”通过两个企业危机管理的对比，学员们对争取的危机管理有了更直观而深刻的认识。

第二篇：环保不只是一种观念

环保不只是一种观念，更应该成为一种生活方式，环保不应该停留在浅层的理论教育模式，但也不能完全脱离知识的教化，只有做到理论知识与实践的有机结合，才能以最优化的方式将环保事业推上新的高度。提高大学生环保意识应该从学校和学生本人两方面来考虑。

在对大学生环保意识环保现状问题的调查中，我们发现：绝大多数同学拥有较强的环保意识，并已将环保理念贯彻到日常生活的细节中。因此我们应调动小部分对环保不甚积极的同学，并强化多数同学已有的环保观念；加强环保工作志愿者的招募以及管理工作，采用多样的环保宣传形式调动更多的同学参与其中，把环保观念真正植入人心。从自身做起，把环保做好、做深，为学校营造优美和谐的环境。

从学校方面看，我们提出以下几点：

把环保作为一门课程。现在是素质教育的时代，学校应把环保作为一门课程，而不是只求升学率。大学生只有素质提高了，才能称之为真正的人才。所以学校应该让环保走进校园、走进课堂。

把环保作为考察学生素质的一个方面。环保意识的培养不仅仅是在课堂传授一些环保知识，更重要的是要把知识转化为行动，所以就要强调学生平时要有环保的行动，把环保行动纳入学生的素质考察之中，并作为最终评价学生的一个重要方面。升学也不能仅仅是考书本知识，还要把素质成绩加入进去，综合考察，选高智商高素质的人才，那才是真正的德才兼备人才。

自发的组织进行一些对社会有意义的环保活动，让自己为环境保护贡献一份力量，比如：利用每一个绿色纪念日宣传环境意识，参与环保宣传；把旧物捐赠给贫困者、支持环保募捐；组织回收废电池、废金属、废塑料、废纸张等；做环保志愿者，义务劳动，清理街道、海滩等；进行事实考察，认识草原危机，认识荒漠化，认识保护森林和海洋、爱护古树名木的重要性等等。

作为大学生，则应该从自身、从小事做起：

减少资源的浪费：节源开流，减少水资源的浪费，养成节约用水、用电的好习惯；养成良好的消费意识，有计划有目的科学地消费；不攀比，不盲目地追求时尚；从身边一点一滴的小事做起。

积极组织和参加环保活动，在活动中加深体会，提高意识，并且积极带动身边的同学参与到此类活动中去，提高同学们的意识。

第三篇：融资内部控制管理

融资内部控制管理暂行办法

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2010-07-1

5上海南汇发展（集团）有限公司

融资内部控制管理暂行办法（试行）

第一章 总则

第一条 目的为加强上海南汇发展（集团）有限公司（下称“集团公司”）及其成员企业融资管理，规范融资操作，防范金融风险，提高融资效率，降低融资成本，使融资工作具有计划性和可控性，特制订本办法。

第二条 释义

（一）本办法所指融资是指集团公司和集团成员企业根据实际资金需求情况，通过银行等相关金融机构，所开展的各项直接融资或间接融资业务。

（二）本办法的适用范围为集团公司和集团成员企业的融资借款行为。

（三）本办法中“集团公司批准”是指集团公司总经理在被授权范围内或集团公司党政领导班子批准。

第二章 融资管理的原则

第三条 严格按照预算进行融资管理的原则

（一）集团公司及集团成员企业于每年初拟定全年融资预算，由集团公司计划财务部汇总、经集团公司总经理办公会审议，并经集团公司党政领导班子审核后，报浦东新区国资委审定。

（二）在浦东新区国资委审定的全年融资预算范围内，集团公司及集团成员企业应根据实际资金需要，综合考虑融资渠道、成本、效率及风险等因素，合理安排融资计划与方案，确保资金供给。

（三）集团公司及集团成员企业超出浦东新区国资委审定的全年融资预算范围外的融资需求，须另行提交集团公司党政领导班子审核，并报经浦东新区国资委审定后方可予以实施。新区政府指令集团公司及集团成员企业在全年融资预算范围外承担的融资任务除外。

第四条 严格控制负债比例的原则

集团公司及集团成员企业资产负债比例原则上不得高于70%，以防出现资金风险。

若集团公司资产负债比例超过70%，则新增融资需报经集团公司党政领导班子会审批。若集团成员企业资产负债比例超过70%，则新增融资需上报集团计划财务部审核，经集团公司分管领导、总经理审批同意后方可予以操作。

第五条 确保流动性、控制融资成本的原则

集团公司及集团成员企业开展融资业务或进行融资管理，应以加强流动性管理作为重要原则。

在确保流动性的基础上，努力降低融资成本，原则上不超过市场同类项目融资成本的平均水

平。

第三章 融资管理的职能界定

第六条 融资业务审批权限

（一）在集团公司总经理被授权范围内，集团公司总经理对集团公司具体的融资业务具有审批权。超出集团公司总经理被授权范围的融资业务，则应当提交集团公司党政领导班子审议，实行集体决策，并形成会议纪要。如按规定须上报浦东新区国资委审批的融资业务，则按相应程序办理。

（二）集团成员企业的融资业务由按其内部有关程序进行审批。超出集团成员企业审批范围的融资业务，则按有关程序上报集团公司审批。如须上报集团公司党政领导班子审核或浦东新区国资委审批的融资业务，则按相应程序办理。

第七条 融资管理的职能部门分工

集团公司计划财务部一科负责融资工作的前台交易，二科负责后台结算及相关技术支持，实行不相容岗位分离制度。内审部门对融资工作的全过程实施监督和核查，具体融资业务最终由集团公司批准后实施。

（一）计划财务部一科是集团公司融资工作具体操作与协调的职能科室，同时也是对集团成员企业融资工作管理与指导的职能科室。具体负责对整体融资环境的分析，融资方案与计划的编制和设计，合作伙伴的比选，融资业务的操作与实施、融资业务台帐编制与统计、对集团成员企业融资工作的管理与指导等。计划财务部二科是集团公司融资工作后台管理与协办的职能科室。具体负责对帐户、资金结算、会计核算、帐务核对等管理。同时，对融资工作中遇到的财务、税务等问题提供技术支持。计划财务部直接对集团公司分管领导、总经理负责。

（二）内部审计部门是集团公司融资工作的监督和审查部门。具体负责对融资台帐、贷款合同、交易原始单据和会计账目进行审查核对，若发现融资运作过程中存在风险，应及时与计划财务部进行联系。内审部门直接对集团公司分管领导、总经理负责。

集团成员企业应参照集团公司设立相应的职能部门或职能岗位，对融资工作进行严格管理与风险控制。

第四章 融资管理的具体规定

第八条 前期管理

（一）融资预算的编制

集团公司相关业务部门在编制本部门经营计划时，应同时编制具体项目的资金需求和使用计划，由计划财务部汇总。

集团成员企业在编制企业财务预算同时，应统筹考虑本企业的实际情况，编制企业资金需求和使用计划，并报集团公司计划财务部汇总。

计划财务部根据集团公司和集团成员企业总体资金需求和使用计划，统筹编制融资预算，经集团公司审核后，提交集团公司党政领导班子审议，并报浦东新区国资委审定。

（二）融资业务的谈判

融资业务的合作对象应选择信誉好、有实力的金融机构。计划财务部根据融资需要，负责前期与相关金融机构就具体融资业务的合作进行谈判与沟通，以寻求合适的运作平台，优化融资结构，降低融资成本。

（三）融资方案的确定

计划财务部在经浦东新区国资委审定的融资预算范围内，根据具体的项目或流动资金需求，拟订相应的融资方案，包括但不限于融资渠道的选择、合作伙伴的比选、融资期限及担保方式的安排、融资成本的设定、还款来源的保障等要素。

融资方案须报集团公司分管领导、总经理审核确定后予以操作。

第九条 期间管理

（一）融入资金应根据融资方案确定的用途，制定资金使用计划，规范资金的使用方向。

（二）相关融资合同签订后，计划财务部一科负责保管并对主要的合同信息逐笔登记，并定期与计划财务部二科进行核对。办公室负责合同存档备案。

（三）计划财务部二科应于每笔融资发生后10个工作日内，负责收集相关凭证或单据，并定期与计划财务部一科进行核对。

（四）如融资合同约定集团公司需定期披露相关信息或提供相关资料的，由计划财务部负责协调，集团公司其他的职能部门或集团成员企业应提供必要的技术支持。

（五）计划财务部一科于每季度结束前15个工作日，对负债的利息部分进行统计，报计划财务部复核，确保按时安排利息支付。

（六）内部审计部门定期或不定期的对集团公司融资业务的整个流程进行检查，以防相关风险。

第十条 到期管理

（一）计划财务部负责对集团公司到期负债制定统一的还款计划，确保按合同约定履行还款义务。

（二）对于每一笔到期负债，计划财务部一科应于负债到期日前20个工作日落实或明确还款来源，并按集团公司相关规定制作还款单据，于负债到期日前3个工作日提交计划财务部二科。

（三）计划财务部二科根据一科提交的还款单据，按期进行还款操作。计划财务部二科应于每笔负债到期日后10个工作日内，负责收集相关凭证或单据，并定期与计划财务部一科进行核对。

第十一条 融资担保管理

参照浦国资委[2006]60号文件执行。

第五章 保密事项

第十二条 保密事项

集团公司财务信息、融资决策方案以及融资业务的相关操作资料，均属集团的商业秘密，未经集团公司批准，任何人不得对外披露。

第六章 附则

第十三条 适用范围

集团所属企业应参照本办法制订相应的融资管理办法。

第十四条 解释权

本办法由集团公司计划财务部负责解释。

第十五条 实施日期

本办法自2010年7月15日起实行。

第四篇：内部控制管理情况报告

内部控制管理情况报告

XXXXXX：

2015年全年，紧紧围绕总行的主要工作思路，立足新起点，坚持以业务发展为重心，以转换经营管理机制和转变发展方式为主线，强化管理，勇于创新，积极营销，大胆开拓，各项业务实现了跨越式发展。同时结合本业务条线实际，不断强化内部控制管理，规范业务操作流程，提高制度执行力，严密防范案件发生。现将全年各业务条线的内部控制管理情况报告如下：

一、内部控制体系建设情况

（一）制度建设情况

2015年全年，修订及完善了XX项制度及业务规范。

1、银行卡业务方面：为配合金融IC卡业务顺利推出，同时针对数据大集中后我行银行实际业务发展与系统存在的冲突，修订了《 XXXX业务管理办法》；同时为加强柜面业务操作规范完善了《XXXXXXXX业务指南》、《XXXX金融IC卡业务指南》、《XXXX金融IC卡柜面业务系统操作手册》各项规范。

2、自助设备方面：为充分发挥自助设备作用，进一步促进自助业务发展，提高自助设备使用效率，对《自助设备管理办法》清机加钞周期的有关管理要求进行了修订；

3、网上银行业务方面：为推动网上银行的业务发展，加强对网上银行的业务管理，规范网上银行业务操作，修订 1 了《网上银行业务管理暂行办法》，并新增《网上银行业务操作规程（暂行）》。

4、POS业务方面：为加强对银联直联POS商户的管理，防范收单业务风险，促进收单业务的发展，修订了《银联直联POS商户业务管理办法》。

5、需求信息收集管理方面：为更好地收集业务相关需求信息，提升我行业务需求信息响应，确保高效、系统地处理需求信息，制订《业务需求信息管理办法（试行）》。

（二）部门履职情况

1、人员管理情况

根据我行业务发展的规划部署，按业务类型规划部门岗位设置，明确岗位职责，达到分工明确，互相制约的目的。同时，管理人员具备相应的业务素质与业务水平；业务经办人员配备与业务管理人员资质符合有关规定，并经过任职程序和岗前培训；严格落实“四项制度”，及时跟踪、分析员工的思想动态。

2、业务指导、培训和调研情况

（1）2015年，组织XX个支行分四个批次进行业务调研。通过调研，全面了解各支行业务需求和工作意见，掌握支行的实际业务情况。将及时跟踪解决支行提出问题，同时根据调研结果修订工作计划，做好我行工作部署，确保我行业务快速、健康发展。

（2）为提升各支行的差错处理业务水平，有效控制POS 商户收单风险，2015年7月首次通过高清视频会议系统顺利举办了《银行卡差错处理》培训，培训现场活跃，以互动问答的方式进行，达到了良好的效果。

（3）为有序推进我行金融IC卡业务项目开展，确保我行一线人员能熟练掌握金融IC卡业务相关知识及柜台业务操作技能，于2015年10月组织了柜面业务操作培训并进行考核，并对支行落实二次培训工作进行协调及指导，确保参加培训的学员按时、高质量完成培训，达到熟练掌握相关业务操作的目的。

（4）为更好应对市场新形势，树立危机感与发展意识，邀请恒生公司开展主题为《迎接互联网金融的挑战-从传统金融变革为互联网金融》学术研讨会，提供宝贵的借鉴意义。

（5）2015年10月根据前期计划调研方案相关工作部署，按照区域划分组成3个调研小组，由部门领导班子带队，对市区内11家银行进行了市场调研，对我行了解同业，强化我行“渠道”建设与业务产品的功能、品种提供了有效的借鉴作用。

3、业务营销和推广情况

（1）抓营销，力促销，发卡业务稳步增长。借鉴他行成功经验，结合我行情况和客户需求，加大银行卡促销力度，提升银行卡品牌影响力，扩大发卡规模及提高发卡质量，实现银行卡业务可持续发展。一是拓宽宣传渠道，通过各种形 式及途径的宣传打造XXXX品牌形象，提高知名度；二是利用更完善的积分管理系统，针对不同行业、不同时间段推出刷卡多倍积分、刷卡送积分等活动。

（2）强化业务管理与拓展，推动收单业务发展。一是做好政府公关工作，尤其是税务、社保及交警等机构，保持良好的合作关系，巩固既有收单业务；二是充分利用各方资源，如信贷资产业务、单位采购、第三方维护公司等，拓宽收单业务渠道。

（3）积极丰富我行营销模式。一是为丰富我行市场营销模式，增加我行户外营销模式，我行与长城公司洽谈移动式银行服务终端事项，并通过了服务终端测试，并通过广佛奢华展设立开卡点，为客户现场办理XXXX开卡业务，作为我行实现移动开卡服务首次尝试，打破了我行固有只能通过柜台办理模式，有效进行柜面延伸。二是与时俱进，二维码电子智能营销。2015年的营销活动中，通过电子智能平台实施了高端客户回馈活动及客户生日关怀活动营销。

4、监督检查情况

（1）为确保支付系统的安全稳定运行，加强银行卡业务管理，促进支付服务提升，按照人行要求，配合总行会计结算部对支行开展支付结算检查，重点检查银行卡收单业务情况，对不规范的业务提出整改意见。

（2）根据总行《关于开展法律风险自查工作的通知》 的要求部署相关的工作，向各支行下发了《关于银行卡业务法律风险自查的通知》，指导各支行开展银行卡业务自查工作。

（3）根据银联“关于调整广东地区直联POS机具补偿机制的通知<银联穗字（2015）>”要求,指导各支行对长期无交易的终端进行核实、清理，并对确认需要撤机的终端汇总后提交维护公司登记处理，已降低运营成本，提高商户质量。

5、风险防控情况

根据总行对案件专项治理学习工作的相关安排，树立全员防范风险意识，确保2015年案件防控目标的完成，一方面积极响应总行关于开展案件专项治理工作的要求，在部门内部开展了一系列的治理工作，包括召开按规定签署有关责任书和承诺书等，另一方面根据我行实现流程银行的工作要求，对业务的风险点及业务流程进行梳理，全力配合合规部完成流程银行及风险管理工作。

二、内部控制风险排查情况

我们部根据内审部要求开展员工参与非法集资和高利贷行为风险排查活动，经过填写表格排查和面谈，暂未发现员工存在涉及社会非法集资、高利贷行为，今后，我们将进一步保持案件防控高压态势，严防非法集资和高利贷风险向银行业传递。

三、内控风险隐患整改情况 无

四、新增部门的内部控制措施

1、部门基本情况

按照推进二次战略转型的要求，在总行战略规划的统一部署下，部门职能包括我行业务的业务规划和管理，业务政策的制定和检查，跟进系统的开发，、借记卡、贷记卡等产品的营销策划、制定考核指标等。

部门目前有人员XX名，包括产品研发岗、网络银行产品管理岗、自助银行产品管理岗、借记卡产品研发岗、借记卡产品管理岗、POS业务管理岗、贷记卡业务管理岗、业务安全管理岗、统计分析岗。部门人员均从信息科技部和个人金融部调入，有从事业务和系统建设经验，部门组织结构合理，能高效开展工作。

2、部门制度的建设情况

按照“制度先行”的要求，为配合各项业务发展，做好相关业务制度的建设工作，2015年全年，修订及完善了XX项制度及业务规范，有效的保障了我行业务快速、健康发展。

五、达标升级、持续改进情况

将不断提高合规风险防范意识，完善内部控制机制，加强风险识别和风险评估能力，并继续加大力度对现有的业务流程和规章制度进行完善和补充，从而更好地提高业务管理水平和内控水平，保障各项业务依法、合规经营。

第五篇：内部控制材料

内部控制规范

第一章 总

则

第一条：为了进一步提高学校内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，制定本规范。

第二条：本规范适用于学校经济活动的内部控制。

第三条：本规范所称内部控制，是指学校为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。

第四条：学校内部控制的目标主要包括：合理保证学校经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。

第五条：学校建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：

（一）全面性原则。内部控制应当贯穿学校经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。

（二）重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当关注到重要经济活动和经济活动的重大风险。

（三）制衡性原则。内部控制应当在学校内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。

（四）适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和学校的实际情况，并随着外部环境的变化、学校经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。

第六条：建立学校内部控制组织机构。为切实做好我校内部控制工作，我校成立内部控制工作领导组，统筹、协调本校内部控制工作。

第七条：学校具体工作包括梳理学校各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行。

第二章

学校层面内部控制

第八条：综合办公室为内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。同时，应当充分发挥财会、内部审计、资产管理等部门或岗位在内部控制中的作用。

第九条：学校经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。学校建立健全集体研究决策机制。重大经济事项的内部决策，由学校党政联席会集体研究决定。重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和学校实际情况确定，一经确定，不得随意变更。

第十条：学校建立健全内部控制关键岗位责任制，明确岗位职责及分工，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督，内部控制关键岗位主要包括预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理以及内部监督等经济活动的关键岗位。

第十一条：内部控制关键岗位工作人员具备与其工作岗位相适应的资格和能力。加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。

第十二条：学校根据《中华人民共和国会计法》的规定建立会计机构，配备具有相应资格和能力的会计人员。根据实际发生的经济业务事项按照国家统一的会计制度及时进行账务处理、编制财务会计报告，确保财务信息真实、完整。

第三章

业务层面内部控制

第一节

预算业务控制

第十三条：建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保预算编制、审批、执行、评价等不相容岗位相互分离。

第十四条：学校的预算编制应当做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。

（一）正确把握预算编制有关政策，确保预算编制相关人员及时全面掌握相关规定。

（二）建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制，按照规定进行项目评审，确保预算编制部门及时取得和有效运用与预算编制相关的信息，根据工作计划细化预算编制，提高预算编制的科学性。

第十五条：根据内设部门的职责和分工，对按照法定程序批复的预算在学校内部进行指标分解、审批下达，规范内部预算追加调整程序，发挥预算对经济活动的管控作用。

第十六条：根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。建立预算执行分析机制。定期通报各部门预算执行情况，召开预算执行分析会议，研究解决预算执行中存在的问题，提出改进措施，提高预算执行的有效性。

第十七条：加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强决算分析工作，强化决算分析结果运用，建立健全单位预算与决算相互反映、相互促进的机制。

第十八条：加强预算绩效管理，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。

第二节

收支业务控制

第十九条：建立健全收入内部管理制度。合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保收款、会计核算等不相容岗位相互分离。

第二十条：学校的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。业务部门应当在涉及收入的合同协议签订后及时将合同等有关材料提交财会部门作为账务处理依据，确保各项收入应收尽收，及时入账。财会部门应当定期检查收入金额是否与合同约定相符；对应收未收项目应当查明情况，明确责任主体，落实催收责任。

第二十一条：建立健全支出内部管理制度，确定单位经济活动的各项支出标准，明确支出报销流程，按照规定办理支出事项。合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互分离。

第二十二条：按照支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。

（一）加强支出审批控制。明确支出的内部审批权限、程序、责任和相关控制措施。审批人应当在授权范围内审批，不得越权审批。

（二）加强支出审核控制。全面审核各类单据。重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。支出凭证应当附反映支出明细内容的原始单据，并由经办人员签字或盖章，超出规定标准的支出事项应由经办人员说明原因并附审批依据，确保与经济业务事项相符。

（三）加强支付控制。明确报销业务流程，按照规定办理资金支付手续。签发的支付凭证应当进行登记。

（四）加强支出的核算和归档控制。由财会部门根据支出凭证及 时准确登记账簿；与支出业务相关的合同等材料应当提交财会部门作为账务处理的依据。

第四节

资产控制

第二十三条：学校对资产实行分类管理，建立健全资产内部管理制度。合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保资产安全和有效使用。

第二十四条：建立健全货币资金管理岗位责任制，合理设置岗位，不得由一人办理货币资金业务的全过程，确保不相容岗位相互分离。

（一）出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。

（二）严禁一人保管收付款项所需的全部印章。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管。负责保管印章的人员要配置单独的保管设备，并做到人走柜锁。

（三）按照规定应当由有关负责人签字或盖章的，应当严格履行签字或盖章手续。

第二十五条：加强对银行账户的管理，严格按照规定的审批权限和程序开立、变更和撤销银行账户。

第二十六条：加强货币资金的核查控制。指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点银存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及时查明原因，并按照相关规定处理。

第二十七条：加强对实物资产和无形资产的管理，明确相关部门和岗位的职责权限，强化对配置、使用和处置等关键环节的管控。

（一）对资产实施归口管理。明确资产使用和保管责任人，落实资产使用人在资产管理中的责任。贵重资产、危险资产、有保密等特殊要求的资产，应当指定专人保管、专人使用，并规定严格的接触限制条件和审批程序。

（二）按照国有资产管理相关规定，明确资产的调剂、租借、对外投资、处置的程序、审批权限和责任。

（三）建立资产台账，加强资产的实物管理。定期清查盘点资产，确保账实相符。财会、资产管理、资产使用等部门或岗位应当定期对账，发现不符的，应当及时查明原因，并按照相关规定处理。

（四）建立资产信息管理系统，做好资产的统计、报告、分析工 作，实现对资产的动态管理。

第五节

建设项目控制

第二十八条：建立健全建设项目内部管理制度。合理设置岗位，明确内部相关部门和岗位的职责权限，确保项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等不相容岗位相互分离。

第二十九条：建立与建设项目相关的议事决策机制，严禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。决策过程及各方面意见应当形成书面文件，与相关资料一同妥善归档保管。

第三十条：建立与建设项目相关的审核机制。项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由学校内部的相关工作人员或者根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构进行审核，出具评审意见。

第三十一条：依据国家有关规定组织建设项目招标工作，并接受有关部门的监督。采取签订保密协议、限制接触等必要措施，确保标底编制、评标等工作在严格保密的情况下进行。第三十二条：按照审批单位下达的投资计划和预算对建

设项目资金实行专款专用，严禁截留、挪用和超批复内容使用资金。财会部门加强与建设项目承建单位的沟通，准确掌握建设进度，加强价款支付审核，按照规定办理价款结算。

第三十三条：加强对建设项目档案的管理。做好相关文件、材料的收集、整理、归档和保管工作。

第三十四条：经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调 整，应当按照国家有关规定报经批准。单位建设项目工程洽商和设计变更应当按照有关规定履行相应的审批程序。

第三十五条：建设项目竣工后，按照规定的时限及时办理竣工决算，组织竣工决算审计，并根据批复的竣工决算和有关规定办理建设项目档案和资产移交等工作。建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关资产管理。

第六节

合同控制

第三十六条：建立健全合同内部管理制度。合理设置岗位，明确合同的授权审批和签署权限，妥善保管和使用合同专用章，严禁未经授权擅自以学校名义对外签订合同，严禁违规签订担保、投资和借贷合同。对合同实施归口管理，建立财会部门与合同归口管理部门的沟通协调机制，实现合同管理与预算管理、收支管理相结合。

第三十七条：加强对合同订立的管理，明确合同订立的范围和条件。对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等工作人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，应当予以记录并妥善保管。

第三十八条：对合同履行情况实施有效监控。合同履行过程中，因对方或单位自身原因导致可能无法按时履行的，应当及时采取应对措施。建立合同履行监督审查制度。对合同履行中签订补充合同，或变更、解除合同等应当按照国家有关规定进行审查。

第三十九条：财会部门根据合同履行情况办理价款结算和进行账务处理。未按照合同条款履约的，财会部门应当在付款之前向单位有关负责人报告。

第四十条：合同归口管理部门加强对合同登记的管理，定期对合同进行统计、分类和归档，详细登记合同的订立、履行和变更情况，实行对合同的全过程管理。与单位经济活动相关的合同应当同时提交财会部门作为账务处理的依据。单位应当加强合同信息安全保密工作，未经批准，不得以任何形式泄露合同订立与履行过程中涉及的国家秘密、工作秘密或商业秘密。

第四十一条：加强对合同纠纷的管理。合同发生纠纷的，在规定时效内与对方协商谈判。合同纠纷协商一致的，双方应当签订书面协议；合同纠纷经协商无法解决的，经办人员应向单位有关负责人报告，并根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。

第四章

评价与监督

第四十二条：建立健全内部财务牵制制度，明确各相关部门或岗位的职责权限，规定内部监督牵制的程序和要求，对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价。内部监督牵制应当与内部控制的建立和实施保持相对独立。

第四十三条：根据实际情况确定内部监督检查的方法、范围和频率。

第四十四条：学校负责人应当指定专门部门或专人负责对学校内部控制建设的有效性进行评价并出具学校内部控制自我评价报告。