财务管理制度-利润中心管理办法（五篇）

第一篇：财务管理制度-利润中心管理办法

利润中心管理办法

总则

第一条 本办法制定利润中心有关的基本精神、组织原则、管理方式、次产划分及酬金分配

第二条 本公司推行利润中心制度，旨在激励员工发挥自动自发精神，工作更加勤奋，俾使全体股东获得更多的投资报酬，出力员工获得合理的酬金，借以提高敬业的精神，从而加速公司的成长与发展。

第三条 利润中心制度的推行，各部(中心)均须制定必须达成的年度盈利目标，施以分层负责，从而最大限度地发挥各级人员个人的潜力，以收个别经营之效，更须注重整体管理，这

第四条 凡 □ 组织原则

第五条 本公司所属单位依营业(或产品)类别分成若干部，以部为单独盈利的利润中心，依据董事会的决策，总经理的指示及董事会分配的盈利目标，经营该中心所属资材，执行营利

第六条

第七条

第八条 总公司设秘书室、稽核室、人事室、电脑室、总务部、会计部、财务部、支援各利

(一)秘书室统筹管理全公司文书收发及资料(二)稽核室专司分析各部的经营管理状况，研究更新的经营管理方式，协助各部提高其生产力，并协助推行年度经营计划，公司章则制度，各部室办事细则，及新产品开发投资计划的

(三)(四)(五)(六)会计部除统筹掌管与记载全公司的各类帐务外，并按月分别提供各中心的资产负债及盈

(七)财务部除掌管公司金钱、第九条

(一)(二)业务利润中心：负责本公司各种加工制品的销售，促销。(三)

…………….（增加的利润中心）(□

第十条

第十一条 各部(中心)经理秉承总经理之命，指挥各该利润中心，负责执行各该部的年度盈利目标，并负责该部财务的经营。如不能达到所订盈 第十二条 以部(中心)

第十三条 利润中心相互间物质的收交、人力的支援，均视为内部交易，以内部往来凭证行

第十四条 各部(中心)为经营所需资金，可经总经理的批准后，向财务部贷款，利息计算如

(一)各部当月利息，以上月份流动资金帐面余额的1％计算。(照银行利息变动)(二)(三)配合各部内营业计划实施，向

第十五条 各部(中心)的现金票据、存款，有价证券等均由财务部保管，内部交易以“内部往来”

第十六条 会计部每月十五日前列报各部(中心)前月的资产负债及损益计算，供各部(中心)经理及总(副)经理经营之需。同时需列报各部的成本费用分析，供各部经理作管理措施的参

第十七条 秘书室、稽核室、人事室、电脑室、总务部、会计部、财务部的费用预算分由各部(中心)依投资额(或服务)

第十八条 各部除营业活动外，一切对外的承诺，签约、及财务的借贷，均由总公司代表统

□

第十九条 各部(中心)

(一)总公司的现金由各中心申请贷为周转金，帐面划拨后，现金由财务部统一保管。(二)设备依各部(中心)(三)材料、半成品、成品依实存量拨归各部(中心)

(四)土地除各部占用及必需的空地处，划归财务部。嗣后各部使用时，计收租金或重行划归

(五)公司现有的负债，依资产与负债比例分配于各部(中心)(六)各部不需要的资产(设备)统归总务部处理，除成品外，非经总经理批准，不得自行变卖。

第二十条 各部为争取更多利润而必需新添设备时，可拟具计划经总经理批准后，向财务部

□ 酬金的计算及分配

第二十一条 利润中心制度实施前，员工薪资应作合理的调整嗣后，除依物价指数的变动定

第二十二条 每三个月定期检查各部(中心)业绩(不含对外投资、出售资产、证券、利息等收益)

第二十三条 前条所订业绩奖金由会计部、稽核室核算，呈总经理核准后，由各部经理全权

第二十四条 年度终了结算，预计可分配盈余中，超出股息8-12％的盈余(各部预计收入盈余)，以股东与员工分享为原则。将半数拨为员工经营奖金，按各部的盈亏及各单位的工作绩效分配之。但各中心间及个的差别，以不超过100与65的比为原则(有特别功绩和无一点成绩者例外)第二十五条

第二十六条 公司对各中心(投资最少利益最多者)及各单位平时较出力的人员(有发明及创造者，有改善成效者，有建议成绩者)第二十七条 各中心及各单位当年度结算的奖金，均应于次年春节前或平均加于月薪发放为

第二十八条

□ 附

第二十九条 各中心当月的资料，限于次月三日前送达会计部，会计部应于次月15日前算妥各中心的盈亏，每季并应结算总盈亏及奖金总额，呈总经理核定后，分送各中心分配，各

第三十条 各中心当月资料如逾期送达会计部，其收入部分当月不予认定。但可转列次月收入计算，其支出部分(包括费用、人工、原料及成本)亦同，但应自当期应得奖金中扣除此项

第三十一条 前项逾期送达的单据，会计部应予退件，如有不可抗力特殊因素，各中心应呈

第三十二条 内部调拨单据(包括成品入库单及商品调拨单)，如未按时送达，除拨出单位的收入不予计算外(次月亦不予计算)，拨入单位的支出部分，比照第三十条支出部分处理，由

第三十三条 本办法经本公司董事会批准后实施，修改时亦同。

利润中心利润中心（Profit Center）是其责任人既能控制成本，又能控制收入的责任中心。一般是拥有产品生产经营决策权的部门或单位，利润中心是较高层次的责任中心。一个利润中心通常包含若干个不同层次的下属成本中心。要对其实现利润额向上一级责任中心负责。对利润额负责的实质是对收入和成本负责。

利润中心有自然的利润中心和人为的利润中心两种类型。向市场销售产品、提供劳务的利润中心是自然的利润中心；企业内部各责任中心之间，按照企业内部的转移价格相互提供产品和劳务所形成的利润中心是人为的利润中心。

利润中心的控制要求

（一）各利润中心经营决策权的授权必须明确。

（二）利润指标的确定要合理。

利润指标的确定应根据具体情况采用不同的方法予以确定，并根据企业的总体要求的变化或有关利润中心所处环境的变化予以调整。

（三）制订企业内部产品和劳务的内部转让价格

（四）建立利润中心核算体系

利润中心考核方法 利润中心的考核分为三个步骤：确定利润指标（目标）、利润考核指标和编制责任报告。【确定利润指标】

常用的方法是按平均资金利润率来确定利润指标。

平均资金利润率的计算公式：

平均资金利润率=（企业目标利润+管理费用+财务费用）/∑(各利润中心净流动资产+固定资产原值)

当这一指标确定后，产品生产部门的利润中心的利润指标就可根据各利润中心的资金占用额分别乘上该资金利润率计算求得。【确定利润考核指标】

利润考核指标常用的有三个：目标利润完成百分比、超额完成利润数和剩余利润

★ 目标利润完成百分比=实际实现的利润额/目标利润额×100%

★ 超额完成利润数=实际实现的利润数-目标利润

★ 剩余利润是指利润中心所实现的利润超过所占用的资金所需承担的利或所需承担的企业确定的最低资金利润率后的余额。

用“剩余利润”指标来考核一些特殊的利润中心的经营业绩，一般适用于一些生产低利产品的部门如能源供应部门、维修服务部门等，其目的是鼓励这些部门从事企业所必需的低利服务。

【编制责任报告】

说明：基本利润=占用资金*利息率

剩余利润=实际利润-基本利润

利润中心目标利润中心目标具体是：扩大销售、节约成本，努力实现自己的利润目标，使企业有限的资金得到最有效的利用。

责任报告

责任报告是对各个责任中心过去一段期间生产经营活动情况的系统概括和总结。它以“责任预算”为基础，对“责任预算”的执行情况进行系统的记录和计量，以实际完成情况同预定目标的差异来评价和考核各个责任中心的工作成果。门市销售的利润中心制度第一条 利润中心组织系统 第二条

(一)本公司业务及管理的需要，分成管理、经销、直销等三个事业部，各事业部设经理一人，(二)直销(门市)事业部之下，以独立工作若干利润中心，依其所定的方针及分配的盈利目标，(三)管理(事业)1.2.财务会计：为各部提 3.4.5.企划：开发新产品，分析各部的经营管理状况，研究有效的经营管理方式，协助各部提高

第三条

(一)(二)各事业部负责人(经理)秉承总裁的指示，指挥所属利润中心，负责执行各该部的年度盈

(三)管理(事业)部的费用，须予计入商品成本内，并加上合理的利润，作内部计价转拨于经

(四)各事业部为经营之所需，可经总裁的批准后，向管理(事业)

1.各事业部所需周转金，利息以月息

2.各事业部为增添生财器具而贷款，以月息

(五)管理(事业)部每月十日以前列报各事业部的资产负债表及损益表，供各该事业部负责人

(六)各事业部除营业活动外，一切对外的承诺、签约等事项，均由管理部代表统筹办理。(七)人事任免、调动、核薪及有关从业人员福利等事项，各事业部负责人均有参与决定之权，(九)

1.各事业部有关现金与票据的收付，原则上均集中于管理部财务单位办理，但零星的开支，各事业部得设定额周转金，凭单据先予支付，每周列清单报销一次。各中心的周转金额视业

2.管理部财务单位每日应就已执行的收支传票按事业部所属各中心别，分编库存现金日报

3.支出原始凭证，均须由事业部经手人签章及其主管的3000

4.5.事业部相互间商品的调拨，由拨出部门开立“事业部物品调拨单”，该单一式三联，拨入出部门各存一联，另一联送财务会计，入帐的金额，仍按成本计算，不计算“内部利益”。第四条

(一)1.公司的现金由各中心申请贷款为周转金，以转款方式拨入各事业部的内部帐户，现金保管

2.设备按各部实际需要，划分于各事 3.4.(二)各部为争取更多利润而必需新添生财器具、设备时，如周转金不足，可拟具计划，经总

(三)利润中心实施之日，由管理部一次点交的设备，视为事业部的资本，一次点交的零件品、成品，视为事业部的周转金。点交的数应按事业部所属中心分别列册，并由各该中心切实保

(四)各事业部对于原有的生财器具、设备等无法使用须予谦弃或出售者，应叙明详情呈总裁核准后，始可处理 第五条

(一)每年度终了，结算有盈余时，应按盈余先减除所得税，税后剩余额优先弥补上年度亏损，(二)(三)(四)(五)(六)第六条 本制度呈总裁核准后实施，修正时亦同。

第二篇：财务中心管理制度

财务中心管理制度

第一章 总则

第一条 深圳市志健实业有限公司本身是房地产开发行业中的产业型公司，本

身具有独立法人地位。属下另有两个全额投资、具有法人资格的跨行业子公司。他们是深圳市富健商业发展有限公司和深圳市志健物业管理有限公司。这三个公司在一起，其上又有若干人组成的总部。这样一来，就有一个全新以深圳市志健实业有限公司为名的集团公司活跃在商界之中。

第二条 志健集团公司由郑健明先生个人全额投资，郑健明先生是本公司当然的董事长。董事会其他成员由各子公司总经理和独立董事所构成。

第三条 财务总监由董事会委派，是法定的董事会成员。其核心职能是对子公

司的经理及其经营行为进行监督。权限范围包括：

1、审核公司的财务报表和报告，对其质量负责；

2、审定公司的财务管理制度，参与审定其他经济管理制度；监查公司财务运作和资金收支活动；

3、审批董事会规定限额范围内的公司经营、投资、融资等三大经济活动中的各种各类请示、请款报告；

4、参与董事会讨论、审定公司重大财务决策、计划、方案，并形成董事会决议；

5、对董事会业已批准的公司重大经营计划、方案的执行进行全方位地监控，对其失误、失控负主要责任；

6、遵规检查公司财务、会计、相关业务活动的合法性、真实性、有效性，发现问题及时向董事会报告；

7、组织并主持公司各项审计工作；

8、代表董事会审定财务中心、各子公司财务、会计、审计机构负责人的任免、晋升、调动、奖惩事项。

第四条 总会计师由公司总部总经理任命，是法定的经营领导班子成员，与此

同时，总经理不得重复指定主管财务的副总经理。总会计师的核心职能是组织领导集团公司的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算、会计监督等工作。权限范围包括：

1、负责组织编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，此行为谓之开源；

2、领导并参与进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促各子公司、各部门降低消耗、节约费用，此行为谓之节流；

3、主管审批财务收支工作。除一般财务收支可以授权或指定下属财会机构负

责人审批外，重大财务收支必须亲自审批或报总经理批准；

4、负责签署上报的预算、财务收支计划、成本费用计划、信贷融资计划、财

务专题报告、会计决算报表及报告。参与会签涉及财务收支的重大业务计

划、经济合同、协议等；

5、策划、组织属下高层财会负责人建立、健全各种经济核算制度，指导财务

中心、母、子公司财务经理利用本单位财务会计资料进行经济活动分析，审阅其经济活动分析报告；

6、加强对属下财会工作人员的业务、职业道德的培训，对属下的工作失误负

领导责任、对经济活动分析报告失真负主要责任、对各种财务计划、财务

决策发生误导负全责；

7、根据总经理的要求组建、健全集团公司财务、会计机构，负责主持上述机

构工作人员的招聘面试、考核。对财会工作人员的任用、晋升、调动、奖

惩发表自己的意见；

8、配合财务总监的财务监查工作，协助财务总监主持的各项审计工作。

第五条 深圳市志健实业有限公司财务中心是郑健明先生为维护投资利益对

集团公司经营进行财务控制、管理的执行机构。财务中心是一种集权

化的管理方式。在市场经济现代化的社会环境里，产权和经营权分离的条件下，财务中心的终极目标不是投资利润最大化，而是集团公司

价值最大化；即充分考虑货币的时间价值、风险与报酬的关系，采用

最优的财务政策，指引经营者进行合理经营，在保证公司长期稳定发

展的基础上使集团公司总价值达到最大。

第二章组织架构

第六条 财务中心的直接领导是总会计师，财务中心的全部工作对总会计师负

责，财务中心不接受除总会计师之外的其他领导的任何工作指令。

第七条 财务中心由下列部门所构成：

1、第一层次：财务中心经理办公室。其职能是全面组织、领导财务中心各项

业务工作

2、第二层次：并列财务管理、会计核算两个部门。

⑴财务管理部。其职能是建立、健全各项财务管理制度，并跟踪监督其

执行情况，向财务中心经理提出奖惩建议；定期审计各类、各种会计

报表并提出自己的审计报告；定期或者专项地对各行业的子公司经营、投资、筹资活动进行预测算，并提出下期工作计划或可行性报告。

⑵会计核算部。其职能是综合基层提供的会计资料，登录总账、编制会

计报表、做好经济活动分析，提供真实的会计报告。

3、基层：由会计核算部进行管理。并列销售及往来核算、成本及费用核算、存货及仓储核算、固定资产及工程核算、货币资金结算五个工作小组。根

据公司的发展现状预计，货币资金结算工作小组很可能在短时期内演变成内部银行。

⑴ 四个会计核算小组的职能是根据数据库记载的各下属公司财务部门记账凭证原始数据登陆自己相应的明细账，同时亦需经常到各下属公司财务部门查阅原始凭证。

⑵ 货币资金结算小组的职能是严把收支两条线的关口，各子公司的销售收入和其他项目收款每日必须全额进入财务中心的金库，或者，进账到财务中心指定的银行账户，不得坐支和截留；各子公司的各项开支，必须按财务计划执行。计划外支出，须按请款程序操作；特殊情况下，可以先垫款执行，然后补办手续报销。

第八条 财务中心在业务上领导各子公司财务部。各子公司财务部的业务工作

全面对财务中心负责。

第三章 岗位设置

第九条 财务中心经理：是总会计师的首席执行官。全面组织、领导财务中心

工作。其工作职能是：

1、负责指导、参与编制财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案；

2、配合总会计师的工作，指导并监控下属进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核；遵从总会计师的指令，具体指导、督促各子公司、各部门降低消耗、节约费用；

3、主管审批计划内财务收支工作。计划外的财务收支，除限额内的财务收支可以自行审批外，超限额的重大财务收支必须经自己发表意见后呈报总会计师处理；此类报告文件可以退回，但不得扣留；

4、负责以自己的职务身份拟文上报财务预算、财务收支计划、成本费用计划、信贷融资计划、财务专题报告、会计决算报表及报告；

5、建立、健全各种经济核算制度，指导财务中心、母、子公司财务经理利用本单位财务会计资料进行经济活动分析，审阅修正其经济活动分析报告；

6、协助总会计师加强对属下财会工作人员的业务培训、职业道德的调教，以身作则当好财会队伍的领头羊；

7、严肃财经纪律，维护财会工作秩序，严保财务管理不失误、会计核算不失真；

8、深入调查研究，广泛接触集团公司内部各界人士，关注经营及其他经济活动对财务工作的影响，为总会计师财务决策提供详尽的第一手资料。

第十条 财务中心经理办公室在条件成熟时可设秘书一至二名。秘书的工作职

能是替经理起草部分指令性文件；下达经理指令，落实经理指令的执行；受财务中心经理委托，深入基层公司财务部了解财务、会计运作情况，上传基层财务的业务动态、工作业绩和所反映的工作问题。第十一条财务管理部设置如下岗位：

1、财务管理师：是财务中心的核心岗位。其工作职能是制订财务计划、财务预算和财务标准，并利用会计信息对比标准和实际，发现差异，及时采取措施纠偏；起草涉及全公司各种经济活动的财务管理制度，考核、评价

各部门工作业绩，实施奖惩。此岗位的工作需要下列三个岗位的配合。

2、预算会计师：其工作职能是深知本公司成长发展历史和现有经济实力，洞察本公司生存、发展的社会环境，全面预算本公司生存发展的经济效益指标。

3、管理会计师：其工作职能是针对公司的经营活动历史成本和财务预算未来成本进行量本利分析，从而保证公司经营决策、财务决策的科学性、正确性和可行性。

4、内审会计师：其工作职能是从日常复核记账凭证开始直至专项审计。主动配合、积极协助总会计师、财务总监、社会中介机构、政府有关部门的审计活动亦是此岗位的职能工作。

第十二条 会计核算部设置如下岗位：

1、主管会计师：其工作职能是处理总账、编制会计报表（用自己入账而得的会计信息编制此套报表实质上也是各基层公司财务报表的合并报表，此表数据必须与基层报表相勾稽、吻合）、撰写经济活动分析报告；指导基层核算小组正确处理账务、结算小组规范操作行为。

2、综合助理会计师：协助主管会计师的工作，处理税务、待摊、预提、无形资产及其他资产、长、短期借款、所有者权益等明细帐务；掌握融资活动动态，撰写会计报表附注说明。

第十三条 基层核算小组设置如下岗位：

1、销售及往来核算会计员：其工作职能是负责登录《主营业务收入》、《其他业务收入》、《销售税金及附加》、《应收账款》、《预付账款》、《其他应收款》、《应付账款》、《预收账款》、《其他应付款》、《应交税金》的明细账；负责核实收入的实现；作出应收、应付的账龄分析报告；敦促基层直接责任人及时回笼应收款项；记载《内部往来》备用明细账，月底根据各户余额再正式登录《其他应收款》、《其他应付款》。

2、成本及费用核算助理会计师：其工作职能是整理、汇编基层公司的成本资料，按成本三要素归集分类，核销、结转、登录《开发成本》、《开发间接费用》、《生产成本》、《劳务成本》、《库存商品》、《原材料》、《委托加工物资》、《委托代销商品》、《应付工资》、《主营业务成本》的明细账；按单项成果分列成本构成数据，制作三维的《成本构成明细表》，分别作出单项成果成本分析报告和总成本分析报告；《销售费用》、《管理费用》、《财务费用》等期间费用，需掌握其波动状态，作出动态分析报告，找出引起波动包括客观因素在内的各种原因。

3、存货及仓储核算助理会计师：其工作职能是严格按进、销、存的操作规范登录《原材料》、《库存商品》、《包装物》、《低值易耗品》、《委托加工物资》、《委托代销商品》、《受托代销商品》、《分期收款发出商品》等存货类的明细账；掌握物流管理的工作动态，确定库存的最高和最低储量，拟定保证供应的采购计划。

4、固定资产及工程核算助理会计师：其工作职能是掌握投资活动动态，监控被投资单位的经营活动，保障本公司的投资利益；核定、落实固定资产的原始价值、使用年限、折旧方式、预留残值、使用单位及保养责任人；核算大修、日常维护费用；完成自制、自建固定资产的工程合算；登录涉及

投资活动的所有明细账；撰写被投资单位调查报告、固定资产管理动态报告、大修、日常维护费用分析报告。

第十四条货币资金结算工作小组设置如下岗位：

1、资金结算主管出纳：其工作职能是对外统一接受进账收款、缴纳税款、支付款项，管理、结算外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、银行信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款存款；对内调拨资金，开设、管理各子公司的子账户，发行内部支票等结算单据，办理内部结算手续；掌握现金流量，控制隔夜库存现金存量。

2、对外银行存款出纳：其工作职能是协助主管出纳的工作，对外办理银行结算手续，登录银行存款流水账，月末办理银行对账、调账。

3、对内银行存款出纳：其工作职能是协助主管出纳的工作，对内办理财务结算手续，登录各子账户流水。

4、现金出纳：其工作职能是协助主管出纳的工作，办理现金收支手续，登录现金流水账。

第四章 基层公司财务部

第十五条资产是总公司的血液，财务中心就是总公司的心脏，基层公司财务

部就是总公司的动脉和静脉。财务中心和基层公司财务部就构成深圳市志健实业有限公司维持生存、健康发展的心血管系统。

第十六条基层公司财务部经理由财务中心委派，基层公司财务部经理是基层

公司经营领导班子的法定成员，基层公司财务部经理的工作对财务中心负责，每月必须定期向财务中心作书面的工作汇报。

第十七条基层公司财务部组织架构、岗位设置、工作人员招聘、选用由基层

公司经营领导班子作决定，其结果报财务中心备案。

第十八条基层公司财务部可自行选用合适的会计制度。但会计政策必须与财

务中心保持口径一致，电算化也必须选用和财务中心同样的财会软件。

第十九条基层公司财务部必须做到当日业务当日清，不得留未处理业务过

夜。

第二十条基层公司财务部出纳保险柜中不留隔夜钱。当日尾款需自己封箱交

财务中心金库保存；收银台的备用零钞在下班时亦由收银课长集中送缴财务中心金库保存。

第二十一条 基层公司财务部会计档案统一由财务中心档案室保管。

第五章 工作模式

第二十二条 财务中心基本上执行国家财政部2001年版本《企业会计制度》，并根据深圳市志健实业有限公司特色增添必要的明细科目；补充必要的会计报表附表。

第二十三条 财务中心电算化使用金碟K3版本财务软件。第二十四条 财务中心跟进2006年最新企业会计准则，逐步按准则要求更改

2001年版本《企业会计制度》，最后取代2001年版本《企业会计制度》，向标准化、国际化靠拢。

第二十五条 财务中心工作模式最高境界是建立企业全面资源管理的模式，即

ERP管理平台。我们的领导必须有超越志健实业公司现时的管理思想，我们财会工作人员必须夯实基础工作的基础，有充分的思想准备，冒上ERP找死的风险，披荆斩棘，杀出一条生路，也不能在现实的条件下，不上ERP等死。

第六章 附则

第二十六条 本制度由董事会解释、修订。

第二十七条 本制度从颁布之日起执行。

第三篇：中心城区财务管理办法

中心城区开发建设

指挥部资金财务运作管理暂行办法

第一条 总则

（一）为加强和规范指挥部财务管理，严格收支核算和控制成本费用，提高资金使用效益，促进廉政建设，根据国家有关法律法规及相关规章制度，结合指挥部实际，制定本暂行办法。

（二）本办法适用于指挥部工程建设资金、涉及资金的优惠政策、土地征收补偿及改造还建资金、土地出让收入、城市基础设施建设配套费和土地契税、拆迁残值收入、拆借资金、办公经费等方面的管理。

第二条 财务管理原则

（一）实行集中统一管理。所有收入、银行开户、指挥部日常公用支出和项目支出等，一律纳入指挥部资金处统一管理，由资金处统一负责办理各项支出的结算业务。所有资金、账户实行“一支笔”审签制度，由第一指挥长审签。

（二）严格收支计划约束。资金处根据上一财务收支计划和实际执行情况、结合本工作实际需求，编制收支计划，按程序报批。

（三）坚持“量入为出，精打细算，提高效益”的原则。合理安排资金使用，做到办事有计划，花钱有预算，开支有标准，— 1 — 报销有审批，工作有保障。

（四）保障资金供给。资金处结合指挥部房屋建筑物征收、土地收储、还建工程建设等方面的实际，科学合理地提出短、中、长期用款计划，配合投资处做好融资工作，保证指挥部及各片区、项目等方面的资金需求。依照国家的产业、财政、信贷等政策，协调有关部门、配合各处室做好融资所需的资料、资源整合、手续办理等前期准备工作，并严把融资成本，确保资金供应。

（五）实行定期汇报制度。每年至少两次向指挥长会议汇报资金收支情况，增强财务收支透明度。

第三条 财会人员职责

（一）财会人员应热爱本职工作，努力钻研业务，熟悉财经法规、会计制度和项目管理等知识。实行会计人员岗位责任制，明确会计和出纳人员职责，建立内部财务监督制约机制。关键岗位应由国家工作人员担任。

（二）根据指挥部的实际开支情况，及时编报分月用款计划，合理调整资金余缺，随时检查计划执行情况。

（三）严格遵守财经纪律，对各项支出按照规定的开支范围、标准执行。严格审批手续，对不合理的开支不予支付。

（四）会计账务处理及时，内容完整，手续完备，做到账账、账证、帐实相符。会计凭证摘应填写简明、清晰，科目使用得当，记账凭证及账表保管有序。

（五）按月、编制会计报表及财务分析报告，提出合理

— 2 — 的加强财务收支管理的意见建议。

第四条 各项资金及优惠政策审批权限

（一）工程建设、审核确定的房屋和土地征收补偿等常规性支出和指挥长会议研究确定的资金、优惠政策（以指挥长会议纪要为准），由指挥长签批；重大资金支出或特殊需要支出，提交指挥长会议研究确定。

（二）涉及资金的优惠政策，在市政府授权范围内的，由资金处提出意见，经指挥长审核后，提交指挥长会议研究确定。需报市政府批准的，由指挥长会议研究后，报市政府批准。

（三）日常办公经费支出，按照《办公经费管理暂行规定》中的权限进行审批。

（四）严格按照国家规定开设银行帐户。各类银行帐户的开设、变更、撤销经指挥长批准后，由资金处负责统一协调管理。

（五）对各级各有关单位要求纳入指挥部的土地征收及拆迁改造、还建项目，经指挥长会议研究后，报市政府批准。

（六）对不履行以上程序、不符合规定或手续不全的开支，财务人员有权拒绝付款，有关人员有权拒绝办理优惠政策手续。

（七）对不按照规定办理、造成严重后果的相关人员，依照国家规定追究责任。

第五条 各项资金及优惠政策审批程序

（一）资金申请及享受优惠政策的报告等文件，先由办公室登记备案，呈指挥长签发资金处。资金处提出意见后，报指挥长

— 3 — 审签或提交指挥长会议研究确定。

（二）涉及资金及优惠政策的相关文件和指挥长会议纪要，办公室拟定初稿后，应先与资金处会签，再呈报指挥长签发。

（三）支出发票由经办人、处室负责人签字，并附有关资料，经办公室、资金处审核签字，按规定程序报批后，方可支付。

（四）对重大资金支出和特殊需要支出，先由相关处室（片区）写出申请报告，报分管处室（片区）的指挥长审签后，转由办公室按本条第一款规定的程序办理。

第六条 工程建设资金管理

（一）初次申请支付工程款时，申请单位应把招投标文件、中标通知书、工程预算、合同等相关资料经建设处审核后，送资金处。工程项目不准随意变更，确需变更的，变更预算占工程总预算1%以内的，由甲方、施工、评审、监理四方会签的工程调整方案作为结算依据；变更预算超过工程总预算1%以上的，报指挥长会议研究确定后，再由四方会签。

（二）申请单位依据工程形象进度提出拨付资金申请报告，由评审机构提出评审意见，甲方、财政监督员、监理审核后，资金处提出办理意见，按照规定程序报批。

（三）工程建设资金应分批拨付，不得超进度、超范围、超标准拨款。从工程开工到竣工验收，结合工程进度，拨款额度不得超过合同价的80%。

（四）建设处在工程项目竣工验收后，应催促施工单位及时

— 4 — 编制竣工决算书，经审计处、资金处初审后，共同委托中介机构进行决算审计。资金处根据审计处认定的决算审计结果等资料，综合考虑代扣税金、质量保证金、超额审减费等因素，提出拨款意见，按照规定程序拨付资金。

第七条 土地征收补偿及改造还建资金管理

（一）土地征收补偿和改造还建资金专项用于土地征收及房屋征收补偿、还建房屋建设支出，不得挤占、截留和挪用。

（二）对土地征收补偿资金，由原土地使用权人根据审核确认的评审报告、补偿协议及指挥长会议纪要等资料确定的补偿金额提出申请，并填写资金拨付审批单，报土地处审核盖章后，资金处按照规定程序拨付资金。

（三）对房屋征收补偿资金，由市（区）征收办根据审核确认的评审报告、房屋征收补偿协议等资料确定的补偿金额，填写片区房屋征收补偿兑付单（包括货币补偿、临时安置费、奖励费、搬迁补助费等），经经办人、负责人、评审人员签字确认，汇总填报资金拨付审批单，资金处按照规定程序拨付资金。

（四）对还建回迁结算资金，由市（区）征收办按照征收协议逐户计算被征收户回迁结算表，经经办人、负责人及评审人员审核签字，资金处与回迁户结清差价款，回迁户根据相关手续办理回迁入住。

第八条 土地出让收入管理

（一）指挥部管辖范围内的土地出让公告发布后，意向竞买

— 5 — 人按照约定向指挥部全额缴纳竞买保证金。拍卖成功后，竞得人按照合同约定的期限，向指挥部缴清土地价款。同时，资金处按照规定程序，向未竞得人退还保证金。

（二）对土地出让成本的核算，应充分考虑相关费用，由资金处、土地处共同审核确认。

（三）竞得人缴清土地价款后，市国土、财政部门对出让宗地进行审核结算。再由竞得人填写缴款单，经土地处、资金处审核签字，报指挥长签批后，资金处将土地出让价款全额上缴财政。

（四）资金处、土地处负责协调市财政、国土部门拨回土地成本及收益。

（五）划拨土地参照本条规定的程序办理。第九条 城市基础设施建设配套费和土地契税管理

（一）按照市政府有关文件规定，开发建设单位提出享受城市基础设施建设配套费优惠政策申请报告，经指挥长会议研究，由资金处协调相关部门办理手续。须报市政府批准的，按市政府的意见或决定办理。对需缴纳的收费，由资金处督促项目单位及时缴纳。

（二）宗地出让后，开发建设单位及时缴纳土地契税。

（三）资金处负责协调市财政局拨回应返还的城市基础设施建设配套费和土地契税。

第十条 拆迁残值处置收入管理

（一）各片区残值进行处置时，由市（区）征收办向资金处

— 6 — 提出残值评估申请，资金处委托中介评估，评估值作为残值拍卖定价的参考依据。

（二）成立由征收、资金、审计、督察等处室参加的残值拍卖定价小组，确定残值拍卖底价。由市（区）征收办牵头，委托招标代理机构组织残值拍卖，残值拍卖以最高报价确定中标单位。

（四）在拆除结束后的10个工作日内，市（区）征收办将残值处置收入的30%部分上缴指挥部，作为片区的工作经费。

第十一条 拆借资金管理

（一）指挥部与其他单位之间如确需拆借资金，事先由资金处根据资金余缺情况及时提出申请，报指挥长批准，提交指挥长会议研究确定后，由投资处办理资金拆借事宜。

（二）拆借资金必须签订借款合同，合同应明确拆借资金用途、期限、金额、利率及还款方式、违约责任及解决办法等内容，确保资金的安全完整。

第十二条 附则

（一）日常办公经费的管理，按照《办公经费管理暂行规定》执行。

（二）本办法自印发之日起实施。

二〇一三年一月十九日

第四篇：第2节利润中心管理制度

第二节 利润中心管理制度

（一）总则

第一条 本办法制定利润中心有关的基本精神、组织原则、管理方式、资产划分及酬金分配等基本事项。

第二条 本公司推行利润中心制度，旨在激励员工发挥自动自发精神，工作更加勤奋，使企业利润最大化；出力员工获得合理的酬金，借以提高敬业精神，从而加速公司的成长与发展。

第三条 利润中心制度的推行，各部（中心）均须制定必须达成的盈利目标，施以分层负责，从而最大限度地发挥各级人员的潜力，并须注重系统管理，发挥以公司为主体的团队精神。

第四条 凡本公司员工，均应执行本制度制定的各项业务标准。

（二）组织原则

第五条 本公司所属单位依营业（或产品）类别分成若干部，以部为单独盈利的利润中心，依据总经理办公会的决策、总经理的指示及公司分配的盈利目标，经营该中心所属资材，执行营利活动。

第六条 各部设经理，负责该部投资经营及业务经营。

第七条 部以下视业务需要设科，各设科长一名，受经理领导，执行各项业务活动。

第八条 总公司设秘书室、稽核室、电脑室、人力资源部、总务部、会计部、财务部，支援各利润中心的经营。

1．秘书室统筹管理全公司文书收发及资料管理。

2．稽核室负责分析各部的经营管理状况，研究更新的经营管理方式，协助各部提高其生产力，并协助推行经营计划、公司规章制度、各部室办事细则及新产品开发投资计划的审核。

3．电脑室掌理统计分析各部有关的经营统计资料。

4．人力资源部统一掌管全公司有关人事资料、考勤、招聘，并在人力资源方面支援和协助各部的工作。

5．总务部统筹管理与规划全公司共通性的服务保障性工作。

6．会计部除统筹掌管与记载全公司的各类账务外，并按月分别向各中心提供资产负债及盈余损益等经营分析所必需的各项资料。

7．财务部除掌管公司金钱、证券等统收统支外，还要协助各部进行财务调度。

第九条 本公司设下列各利润中心：

1．超级市场部利润中心：负责各连锁超级市场及连锁商店货品的批发业务。

2．服饰沙龙利润中心：负责国际服饰沙龙国内外各式男女服饰销售管理业务。

3．西点面包利润中心：负责各式西点、中点的加工及销售业务。

4．贸易利润中心：负责本公司或代理他公司进出口业务。

5．业务利润中心：负责本公司各种加工制品的销售、促销。

6．奶制品利润中心：负责奶品类食品的生产。

7．调味品利润中心：负责加工调制各类肉类加工品及速冻食品的生产。

8．罐头食品利润中心：负责各类食品罐头的生产。

（三）管理方式

第十条 总经理执行总经理办公会确定的公司投资报酬率目标。

第十一条 各部（中心）经理在总经理领导下，指挥各自利润中心，负责执行各部的盈利目标，并负责该部财务的经营。

第十二条 公司以部（中心）为盈利单位，以其资产负债计算其损益。

第十三条 利润中心相互间物品的交换、人力的支援，均视为内部交易，以内部往来凭证行之。甲中心的索价高于外购价格时，乙中心可请求甲中心以外购价格让渡或外购。

第十四条 各部（中心）为经营所需资金，可经总经理批准后，向财务部贷款，利息计算如下：

1．各部当月利息，以上月份流动资金账面余额的1％计算（照银行利息变动）。

2．各部当累积盈余及累积亏损亦并入流动资金计息。

3．配合各部营业计划实施，向银行专案贷款（限进口机器及外销贷款），依原贷款利息拨该中心使用。

第十五条 各部（中心）的现金票据、存款、有价证券等均由财务部保管，内部交易以“内部往来凭证”结算。

第十六条 会计部每月十五日前列报各部（中心）前月的资产负债及损益计算，供各部（中心）经理及总（副）经理经营之需。同时需列报各部的成本费用分析，供各部经理制定管理措施时参考。

第十七条 秘书室、稽核室、电脑室、人力资源部、总务部、会计部、财务部的费用预算分别由各部（中心）依投资额（或服务）多寡的比例，按月定额分摊。

第十八条 各部除营业活动外，一切对外的承诺、签约，及财务借贷，均由总公司代表统筹办理。

（四）资产划分

第十九条 各部（中心）成立之初，各部均依下列方式分配资产与负债。

1．总公司的现金由各中心申请为周转金，账面划拨后，现金由财务部统一保管。

2．设备依各部（中心）实际所需，划分于各部。

3．材料、半成品、成品依实存量拨归各部（中心）。

4．土地除各部占用及必需的空地外，其余划归财务部。以后各部使用时，计收租金或重新划归该部。

5．公司现有的负债，依资产与负债比例分配于各部（中心）。

6．各部不需要的资产（设备）统归总务部处理，除成品外，非经总经理批准，不得自行变卖。

第二十条 各部为争取更多利润而必需新添设备时，可拟定计划，经总经理批准后，向

财务部贷款，利息按第十四条第一款计算。

（五）酬金的计算及分配

第二十一条 利润中心制度实施前，员工薪资应作合理的调整，除依物价指数的变动定期调整，及依职务变动按职务等级调整外，采用定期性加薪原则。

第二十二条 每三个月定期检查各部（中心）业绩（不含对外投资、出售资产、证券、利息等收益），依业绩加发业绩奖金。

第二十三条 前条所订业绩奖金由会计部、稽核室核算，呈总经理核准后，由各部经理全权决定部内人员奖金的分配，送会计部在月薪资内发放。

第二十四条 各部实得的经营奖金额由各中心经理分配后，呈总经理核定后发放。第二十五条 公司对各中心（投资最少利益最多者）及各部门业绩突出的人员（有发明及创造者、有改善成效者、有建议成绩者）可发给特别奖金。

第二十六条 各中心及各部门当结算的奖金，均应于次年春节前或平均加于月薪发放。会计部应依法办理扣缴，薪资依发放月份的费用入账。

第二十七条 各中心经营财物的缺短或呆账，均应自该中心的盈余中扣除。

（六）附则

第二十八条 各中心当月的统计资料限于次月3日前送达会计部，会计部应于次月15日前算妥各中心的盈亏，每季还应结算总盈亏及奖金总额，呈总经理核定后分送各中心分配，各中心分配名单应于月底前送交会计部，以保证薪金能一起于5日发放。

第二十九条 各中心当月资料如逾期送达会计部，其收入部分当月不予认定。但可转列次月收入计算，其支出部分（包括费用、人工、原料及成本）亦同，但应自当期应得奖金中扣除此项金额，以示惩处。

第三十条 前项逾期送达的单据，会计部应予退回，如有不可抗力特殊因素，各中心应呈总经理特准。经核准后，列入当期损益中不扣除奖金，否则一律依前项规定处理。

第三十一条 内部调拨单据（包括成品入库单及商品调拨单），如未按时送达，除拨出部门的收入不予计算外（次月亦不予计算），拨入部门的支出部分，比照第二十九条支出部分处理，由延误部门负责。

第三十二条 本办法经本公司总经理办公会批准后实施，修改时亦同。

第五篇：中心幼儿园财务管理制度

为规范财务管理，切实把经费收好、管好、用好，根据县教育局有关规定，结合本单位实际情况，制定本制度。

一、贯彻执行国家有关财经的方针、政策、制度，确保各项财务收支业务合理、合法、合规。

二、真实、准确和完整地反映财务收支情况，按月编制财务报表，并接受监督和检查。

三、按规定提取和使用各项专用资金，缴纳各种税金和有关费用。

四、按规定使用各种票据，严禁使用“白条凭证”和假发票。

五、不属于本单位的经济往来，不得在本单位的银行账户开支。

不准租借银行账户、支票、公章和代开发票。

六、严格执行现金库存限额，现金使用范围，现金发放手续的规定，不得账外设账。严禁现金坐支、套取现金, 严禁设立小金库。

七、本单位的现金收付，除发给职工的工资、津贴、劳酬费、奖励费、差旅费以及支票起点以下的零星现金支付外，其他一切经济往来，都必须通过银行办理转账结算，不得直接以现金支付。

八、严格现金收付手续，坚持“账钱分管”的原则，指定专职或兼职出纳人员办理。建立现金日记账，逐笔登记现金收支，做到日清月结，账账相符，账实相符。

九、按照国家规定配备具有岗位证书的专职或兼职财务人员，会计不得兼任出纳，会计人员或出纳人员调动工作因故离职的，必须与接管人员办理交接手续，没有办好交接手续前，不得离职。

十、财务专用章应由专人保管，个人印章必须由本人或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

十一、严格凭证审批手续，报销凭证须由经办人签字或盖章，经领导审批后方可报销，重大开支须报学校行政讨论决定。

十二、加强会计档案管理，对本单位每年形成的会计档案，由会计人员按要求保管。